贷款风险控制

贷款风险控制（共8篇）

贷款风险控制 篇1

正确处理信贷营销与信贷风险控制的关系

[作者: 张长友点击数: 1878更新时间: 2008-06-11]

近年来，农村信用社紧紧抓住我国社会经济快速发展和农村信用社体制改革的有利时机不断加大信贷营销力度，在地方金融市场份额逐步扩大，信贷业务有了较大规模的增长。由于信贷业务是一项高风险的资产业务，而目前农村信用社贷款业务品种又极其单一，信贷业务基本上是农村信用社创利的主要渠道，更是农村信用社赖以生存的基石（这对于地处欠发达地区的农村信用社来说就更加明显了），因此，信贷营销的好坏可以说是农村信用社发展壮大的关键。但是在经营过程中，部分农村信用社信贷营销观念谈薄，信贷营销水平低下，信贷风险意识不高，防范化解不力，导致信贷风险频频发生，甚至有恶化的趋势，这种趋势如果控制不了，必然会引起信贷风险失控，进而威胁到农村信用社的安全运营，最终损害了农村信用社的经营成果，从而加重了农村信用社的经营负担。因此，如何加强信贷营销科学管理，强化对信贷风险的防范，正确处理两方面的关系显得尤为重要。

一、正确认识信贷营销与信贷风险控制的关系和问题

信贷营销与信贷风险有着天然的密切联系，此消彼长，辩证而统一，一方面信贷营销收入是农村信用社收入的主要来源，只有不断加强信贷营销，加大信贷投入，经营效益才能不断提高，但在追求效益的同时，信贷风险也随之产生，而风险管理要求必须通过政策的指引、程序的制约、制度的管理和必要的监管来进行相应控制，这就必然会在追求信贷业务增量增速上与风险的控制出现矛盾。另一方面，进行信贷风险防范和控制的目的是为了促进信贷营销获得健康可持续发展，最终体现为效益的不断增长，没有有效风险监管促使信贷资产质量的全面提高，也就不可能实现效益的不断增长。片面强调信贷营销，认为风险防范可有可无或制约信贷业务发展的观念是错误的。银行“三性”原则中的安全性是第一位的，特别是在市场经济发展进程中，面对的是一个充满不确定性和各种风险因素的客户群体，没有严格的风险控制，很难拥有良好的信贷资产质量，因此把风险意识和控制措施贯穿于信贷营销与审批全过程，这是从源头上建立优质客户群体和遏止不良资产产生的关键所在。从以上两方面我们应当看到，信贷营销与风险防范之间既是矛盾又是统一的，对农村信用社来说，都希望在可控风险的前提下，实现利润最大化，而风险管理则是要实现把信贷风险控制在最低限度，甚至于零风险，这是矛盾的一面。而统一的一面是：信贷营销好，信贷风险自然就少；信贷营销差，信贷风险自然就高。反之，信贷风险控制得当，有助于信贷营销水平和信贷资产质量的提高；信贷风险控制不了，则会加剧不良贷款的扩大，造成信贷资金沉淀，信贷资产质量低下，将严重制约农村信用社的经营和发展。因此，我们应该正确认识和把握这一辩证关系，在增加信贷投入与风险防范中寻找一个度、一个最佳结合点。但要在两者之间寻求一个平衡点，就必须充分认识到信贷营销工作中易诱发的信贷风险，主要表现在以下几方面：

（一）以“自我”为中心的传统信贷营销观念容易造成客户质量差的信贷风险

传统的观念认为，银行在存款中处于被动地位，在贷款中处于主动地位。原因在于存款是银行求顾客，顾客来不来存钱，存多少，存多久完全由顾客决定，银行主动性很小，所以处于被动地位。而信贷业务则完全相反，是顾客求银行，银行完全处于主动的地位，银行将贷款放给谁，贷多少，贷多长，完全由银行决定，这就给了银行一种以“自我”为中心的错觉，觉得信贷资金供不应求，只要坐等客户上门，择优贷款就可以了，然而随着大量金融机构的出现，金融机构之间的同业竞争日益激烈，客户选择贷款银行的范围扩大了，主动性也加大了，往往要“货比三家”才确定，而我们农信社如果还按传统的观念坐等客户上门求贷，而又没有实际的优惠政策和措施，与其它商业银行竞争，则很容易就会错失机会，丧失资产质量高、经营效益好的贷款项目，只有那些质量低、收益差或在别处贷款碰壁的客户才会主动

上门求贷，而我们也只能在里面择优选取，但这样我们农信社整体客户的质素就大打折扣了，我们的贷款就很容易形成高风险的信贷资产。

（二）信贷营销市场定位不准，客户选择标准类同，容易造成贷款“垒大户”信贷风险 农村信用社的市场定位是面向“三农”（农业、农村、农民），但由于每个农村信用社所处环境不同，当地的经济发展水平、产业结构、自然条件、“三农”发展水平、金融竞争格局等情况不同，因此，每个农信社的市场定位也有所不同，侧重点不一样，都要有一个具体的市场定位，不仅要确定服务对象，还要确定所能提供的核心业务。然而现实情况是，大多数农信社对大中型公司、企业和热点行业感兴趣，倾向于大笔贷款，而对于小企业、工商个体户和基础产业却很少光顾，有的甚至把小企业、工商个体户拒之门外，选择客户标准类同，贷款“垒大户”的现象严重，如某农村信用社重点客户前10大户贷款金额就占该社各项贷款总额的一半以上；某农村信用社对房地产行业的贷款就占该社各项贷款总额的三分之一以上，同一行业贷款总量偏大，比例偏高。由于市场细分不够，目标市场不明，市场定位不准，信贷营销策略针对性不强，急功近利，盲目贷款，不断向大客户和某些行业集中,人为地限制了贷款营销范围，影响了信贷业务的拓展，因而也就容易造成严重的“垒大户”信贷风险，给自身经营带来较大的风险隐患。

（三）信贷营销中缺乏科学的市场调研和分析所引发的市场风险

在知识经济的当代，市场经济瞬息万变、千变万化，分析、了解、掌握市场的难度是相当大。由于我们农村信用社部分信贷人员还缺乏市场分析和把握经济走势的能力，对投放贷款前景预测能力不强，不善于对市场进行调研和分析，因此对一些贷款投向把握不准，盲目跟风，以致贷款投放出去容易受市场波动，稳定性不高，形成较大的市场风险，比如受国家产业政策变动所引起的企业经营风险或行业风险，最终转化为贷款风险的风险。

（四）信贷营销中操作不规范所引发的内部操作信贷风险

部分信贷人员在信贷营销过程中，由于风险意识淡薄，业务素质不高，没有严格执行信贷管理制度，没能按照贷款操作流程去发放贷款而引发的贷款资料不齐全、抵押物不足值、保证人不合规、虚假材料等内部操作信贷风险，甚至存在玩忽职守、以贷谋私、监守自盗、越权放贷等违法违规放贷行为而引发的信贷风险隐患。

二、加强信贷营销科学管理是有效控制信贷风险的前提

市场和客户始终是农村信用社的衣食父母，大力拓展信贷市场、加强信贷营销、开发优良客户，是农村信用社生存与发展的基本支点。但是开展信贷业务是必然有信贷风险，在信贷营销中不可能不出现风险，信贷营销是信贷风险产生的根源，那么如何把好信贷风险产生的第一关，做到既能将信贷资金安全有效地充分运用出去，又能将信贷风险降至最低，我们就应该在信贷营销上下功夫，防守好第一道防范，因此，加强信贷营销管理是有效控制信贷风险的前提，在信贷营销中有必要结合本工作实际、本市场环境选择适当、科学的信贷营销策略。

（一）树立以优良客户为中心信贷营销理念

面对激烈的市场竞争，农村信用社要树立由以我为中心转向以优良客户为中心的信贷营销理念，真正把客户利益放在首位，全力争取优良客户，培育优质客户群。信贷工作人员要树立“走出去”的营销作风，深入基层，开拓视野，把辖内有信贷需求的农户、企业都纳入视线，努力发现、培育和选择优质的贷款项目，彻底改变等客上门、等客求贷的做法，同时主动出击，走家入户，重视与客户的联系，真正密切社农、社企关系，把农村信用社办成客户喜爱的银行，建立互动、互惠、互利、共赢的新型营销合作关系。要以优质高效的金融服务来赢得客户、拓展市场，在服务效率和服务水平上下功夫，做到“人无我有，人有我新，人有我快”，做一流服务、争一流速度、创一流业绩。通过建立以市场为导向、以客户为中心、以有效风险控制为保障的有特色的信贷营销管理体系，确保农村信用社信贷营销能真正贴近客户，贴近市场，实现良性经营。

（二）注重市场调研，搞好市场定位，合理选择目标市场，培植优良客户群

农村信用社因其资本力量有限，多数只能在一定区域从事金融业务，而各地经济发展各有差异，具有很强的区域性特征，不同的农村信用社只有从各自的营销环境和自身特点出发，深入细致地开展对辖区内进行市场营销调研，加强对农户个体工商户、私营企业和城乡居民的贷款需求调查分析、归类，要对市场进行细分，合理选择目标市场，对目标客户信誉进行调查，对资产进行评估，明确确定目标客户的数量、需求时间、额度和季节规律，科学地确定贷款投向、投量，及时调整贷款组合，并根据资产评估确定贷款户的最高授信额度，然后，在一定范围时间内简化手续，随用随办。同时，要实施“双优战略”，选择一些符合国家产业政策、有信誉、有潜力的优势产业和优良客户，要在选准目标客户和贷款项目上下功夫，主动寻找新的信贷增长点。有关数据统计显示，目前大部分银行（包括农村信用社）新增贷款主要集中于大型企业，由于优质大客户数量相对有限，同业之间竞争很激烈，要付出较大的成本；而中小企业贷款却有较大的市场，融资需求比较强烈，途径相对单一，大多数已具备了信贷优质客户的基本条件，是新一轮信贷增长点。农村信用社是定位于社区金融机构，服务于当地企业和“三农”产业，在县域金融领域仍处于垄断地位，有天时、地利、人和之优势，因此逐步增加对当地中小企业贷款、符合国家产业政策的优势产业和“三农”产业的营销和投放，提高其占比，积极培育和支持有市场、有效益、有信誉的中小企业既是农村信用社的职责也是强项，而且可以有效地防止贷款过度向大企业、大客户和某一热点行业集中而潜伏新的信贷风险。另外，要实施好城区社龙头带动策略，把信贷营销重点放在中心城区，保证高产出的地方有相应的高投入，以带动“三农”产业和地区经济的发展。总之，要发挥农村信用社的优势，扬长避短，把资源集中于最擅长且相对安全的领域，培植优良客户群，才能增强自身的市场竞争力，达到促进营销、风险防范的最佳效果。

（三）创新信贷品种，开拓信贷市场

根据市场经济的变化，满足客户对信贷资金多元化的需求，农村信用社可在资金宽裕的前提下，适时开发迎合市场需求、有生命力的信贷品种，增强信贷营销活力，如耐用消费品贷款、信用卡业务、票据贴现等信贷业务等，最终目的把农村信用社办成金融超市，尽量满足不同层次的需求，以实现进一步开拓信贷市场，分散资金风险，提高信贷营销效益的目的。

（四）对贷款营销人员实行“责、权、利相结合”的管理机制，不断实现信贷营销的规范化管理

责、权、利相结合是经过实践充分证明了的行之有效地成功工作经验。按照权、责、利相结合的原则，实行绩效挂钩、奖优罚劣，理顺分配关系。明确信贷人员是第一调查人、第一责任人、第一清收人，对贷款包放、包管、包收，信用社主任对辖内贷款管理负总责。明确岗位责任，建立岗位责任制，设立调查岗、审查岗、决策岗、贷款审批委员会，分清责任，互相监督和制约，各司其职，做到严格管理，从严追究，奖罚分明，使信贷营销机制真正达到责权利相结合，充分调动一切积极因素，防范渎职失职、有为而不为等消极行为，逐步实现信贷营销的规范化管理。

（五）按照方便客户，强化内控的原则，健全信贷业务流程

尽管我们农村信用社信贷审批效率比其它商业银行快很多，在信贷市场上有一定的竞争力，但市场是千变万化，风险随时会发生，加上信贷监管越来越规范，越来越严格，不同以往这么宽松。如何有效规避这些风险以及符合新时期信贷监管的要求呢？这就要求我们农村信用社应重新审视贷款管理流程，进一步明确信贷营销、信贷风险评估、授信批准和贷款定价、信贷组合管理等不同环节的权力和责任，并根据信用风险、市场风险、操作风险、道德风险等不同风险因素的控制要求，整合不同的管理制度和管理工具，健全信贷业务流程，做到既可提高信贷审批效率，方便客户，又可控制信贷风险。

（六）培养一支高素质的信贷营销队伍，提高信贷营销水平。

信贷营销人员的素质关系到每笔贷款营销的成败、贷款质量的好坏，因此必须大力加强信贷营销队伍的建设，建立起一支素质高、业务熟、公关能力强、特别能战斗的信贷营销专业队伍，使之担负起捕捉信贷信息、开拓信贷市场的重任。营销人员素质要求一般应具备良好的个性修养、优良的道德修养、广博的知识修养和高度的敬业精神。为此要从以下几方面着手：一是加强信贷营销人员的培训，通过广泛收集和剖析市场营销案例，讲授市场营销的技巧和实务，在实践的基础上组织信贷营销人员总结交流信贷营销经验和教训，从而达到充实和完善信贷营销人员的才能；二是要引入竞争和激励机制，实行公开招聘、竞争上岗，进行优胜劣汰；三是制定合理的业务考核办法和奖惩措施，增强信贷营销人员的责任感和使命感，激发其营销的主动性和创造性，从根本上保障、吸引、稳定优秀信贷营销人员。

三、强化信贷风险的控制是提高信贷营销水平、促进信贷营销的保证

银行业是一个高风险行业，信贷风险是银行高风险的重要标志之一，信贷风险是随着信贷营销的开展而产生，没有绝对无风险的信贷业务，只有正视信贷风险，承认合理的信贷风险，才能增强合理的信贷投放，才能加大加快信贷营销，但是如果信贷风险控制不当，防范和化解不力，任其发展，势必导致信贷风险不断堆积，信贷营销受阻，信贷资产质量下降，致使经营效益不高，因此，只有在强化信贷风险控制的作用下才能确保信贷营销水平的提高，才能促进信贷营销。

（一）牢固树立信贷风险意识，取得信贷工作主动权

农村信用社经营的业务本身就是高风险业务，风险管理是现代银行的基本功、看家本领。信贷业务是农村信用社首要的资产业务，目前农村信用社利润主要来源于贷款利息收入，农村信用社经济效益好坏主要取决于信贷资产质量的高低。如果信贷资产质量不佳，不良贷款问题严重，它不仅直接造成经营性亏损，而且会影响正常经营和业务发展，因此作为银行从业人员要树立足够的风险意识，特别是信贷管理人员要树立信贷风险无时不在、无处不有的观念，只有充分认识信贷管理中存在的问题和弊端，树立信贷风险意识，才能认别各类信贷风险，取得信贷工作主动权。

（二）坚持“三性”原则，以安全第一要求，在保证安全流动性的基础上，促使资金增值，并达到预防，控制信贷风险的目标。

1、切实做好信贷的风险度管理工作。对可能出现的风险除在性质上有明确的认识外，尽量使之量化，以便明确的目标和要求执行监督。不能量化的尽可能规范，以便用明确的规定和准则加以约束。实施风险度管理，不仅使贷款的发放实现了规范化管理和数量化考核，而且使信贷管理各岗的权责明晰、相互制约，可以有效地控制内部风险，杜绝不合理的贷款。

2、严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度，强化集体决策的力度，减少个人决策失误，严格超越权限和职责范围。

3、建立严格的独立内部稽核、监督制度。积极推行离任、升职和任期稽核制度，明确贷款的第一责任人的责任。对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性，信贷资产的安全性、流动性、效益性等进行监督，最大限度地防范风险。同时要保证能随时对各种经营活动进行核查且不受干扰，以便及时发现并清除风险于萌芽之中。

（三）建立预警机制，强化信贷风险的监测和控制

1、结合日常信贷管理，加强对借款企业经营安全与风险变化的跟踪监测与分析，建立完善的企业和信贷资产善的数据库。随时监测反映借款企业的生产经营、资产负债、银行的借款结构及风险度的变化，并作出相应的预警。

2、对借款企业的资产负债状况、财务状况、行业状况、产品销售、贷款记录等经营管理情况进行调查了解，并根据调查结果对借款企业进行风险等级评估，确定信贷风险程度，以加强对贷款限额的调节和控制。

3、加强借款企业财力分析，对借款企业连续几期的资产负债表、损益表、财务状况变动表进行比较、分析，并通过对流动比率、速动比率、负债比率、权益比率、现金比率、应收帐款周转率、存货周转率以及资产利润率等指标的分析来预测企业的还款能力，增加预警能力。

（四）建立信贷风险补偿机制，实现消险、转险，分散信贷风险

1、在实施贷款风险五级分类管理的前提下，实行贷款呆账准备金制度，提取一部分利润作为呆账准备金，对形成呆账的贷款根据核销条件及时进行核销，以防止贷款风险对业务经营中的冲击，提高农村信用社承担风险的能力。

2、尽可能将贷款对象分散化、多样化，将信贷资金在借贷单位之间分布均等化，打破短视、狭隘的利益观念，避开高风险产业，避免将信贷资金集中投放到一个企业或某一行业，以实现转化风险，分散信贷风险。

（五）健全信贷风险责任约束机制，提高信贷人员的责任心和事业心。

1、实行信贷业务责任人制度。明确调查、审查、审批、经营管理等各环节的有权决定人为主要责任人；具体承办调查、审查、经营管理的信贷人员为经办责任人。主要责任人和经办责任人承担各自相应的责任，责任人员应对贷款的安全性负有完全责任，造成贷款损失的，要根据损失原因由相关责任人承担赔偿责任，增强各级责任人对贷款审批发放的责任心。

2、实行贷款责任追究制度。对人为导致信货风险的信贷人员要追查原因，追究责任，并采取经济和行政处罚办法相结合的管理手段，加强惩治效果。

3、实行贷款风险控制的考核激励制度。对信贷风险控制得力，出成效的信贷人员实行奖励，做到奖惩分明，鞭策后进，进一步提高员工的工作积极性和主动性。

（六）加大清收不良贷款的力度，逐步盘活存量

针对不良贷款风险程度，制定不同的清收计划，要全方位、多渠道地开展工作，及时捕捉欠贷企业信息，并进行催收，对收回难度较大的，要通过行政、经济、法律等行之有效手段进行清收，最大限度地减少信贷资产损失。

贷款风险控制 篇2

一、微小企业贷款风险原因分析

(一) 微小企业缺乏足够市场竞争力, 具有较大市场风险

微小企业自身规模较小, 生存的产品工艺较为简单、科技含量不高、附加值低, 自身缺乏足够的研发能力与市场定价能力, 同时主要业务多局限于本地区, 这就使得微小企业在市场竞争中多处于劣势地位。大部分的微小企业都不能够掌握到某项核心技术, 也不可能具备垄断优势, 而且多数都没有自己的特色, 这就使得微小企业之间的竞争形势十分严峻, 不断的涌现出竞争对手, 而微小企业却又很难提高用户的忠诚度。

(二) 微小型企业存货时间过短, 发展极不稳定

危险型企业在我国企业总数中占据了一大部分。他们是推动国民经济发展的重要力量, 但是微小型企业因为抵御各种风险与危机的能力不足, 致使他们在整体上呈现出高死亡、短寿命的态势。我国的微小型企业的评价生命周期只有不足5年。过短的生命周期使得银行对其贷款具有较高的风险。

(三) 有效资产不足, 缺乏合适的贷款抵押品

抵押是银行为微小企业发放贷款的主要担保方式, 同时也是担保公司防范贷款风险的重要途径。但是微小企业顾名思义, 规模小、固定资产少, 而且厂房基本也是从他处租借而来, 基本不具有可以进行抵押的物品, 即使有多也为变现价值不高或者是价值不足的物品。影响微小企业政策运转的主要因素是需要大量的流动资金, 但是微小企业却又往往不能够提供足值的抵押品。有效资产不足, 缺乏合适抵押品极大地限制了微小企业的融资。

(四) 微小企业多缺乏诚信意识, 信用较差, 具有较大的信用风险

大多数微小企业都没有建立起健全的财务管理制度, 致使他们的财务信息缺乏足够的透明度。大部分的微小企业因为自身的规模较小, 生产方式过于简单, 而没有采用健全的财务报表, 常常将企业的财务记录和经营者的财务记录混为一谈, 没有分开, 而且都是采用的十分简单的记账方式, 严重的是有的甚至都没有专门的会计。

大多数的微小企业都没有足够的诚信意识, 他们所提供的财务报表基本都不能够真实的反映出他们的财务状况, 而且很多的微小企业都具有多张财务报表, 其中有的是用来避税的经营业绩较差的报表, 有的则又是为了贷款而由会计师事务所出具的经营业绩优良的报表。这些报表中有多少水分与真实情况只有企业自身才真正知道, 银行想要对其经营状况进行甄别十分的困难。我国的微小企业都还处于起步与成长的阶段, 具有很大的不确定风险, 如果遇到经营困难与失败时, 往往会利用各种手段来恶意的悬空、逃废银行债务, 同时我国的执法效率也明显偏低, 很多起诉案件都是胜诉容易执行难, 风险化解补偿手段难以实施

二、对微小企业贷款风险的防范措施

(一) 加强对微小企业综合信息的调查分析

银行必须要对贷款的微小企业的综合信息进行仔细的调查分析, 确定该企业是否是信用度高、经营管理规范、市场前景广阔。银行必须要分派专人到企业中进行深入的实地调查。而对于已经贷款的企业, 银行则可以为他们提供跟多的咨询服务与增值服务, 也可以利用自身的信息与技术优势为企业的发展出谋划策, 帮助企业更加合理的调配资金。通过这样的方式能够与企业之间建立起良好的合作关系, 并能够从一定程度上加深银行对企业信息的了解。

(二) 改善风险评估机制

对于微小企业制定贷款利率必须要综合考虑多方面的因素, 例如风险水平、筹资成本、管理成本、贷款目标收益、资本回报要求等等。要能够做到“高风险、高定价, 低风险、低定价”, 利用合理的风险定价来弥补贷款风险。

同时, 还需要对信用评级方法进行改进。利用传统的信用等级对微小企业进行评价, 根本不能够准确的反映出这些企业的实际信用状况。因此, 必须要根据微小企业的特点, 制定出一套科学的、切合实际的信用评价制度, 对微小企业的信用等级进行更加客观的评价。对微小企业的信用等级进行评定时, 必须要能够反映出企业的相对优势、发展潜力和企业信用状况, 同时将法人代表的信用记录、综合素质、财产状况等也纳入到评价的内容中去, 对有无健全的财务制度的情况进行区别对待, 并对第二还款来源进行充分的考虑。

(三) 对贷款担保方式进行丰富, 环节贷款风险

可以充分的发挥各个担保机构的作用。对于那些不符合担保要求但是符合政策扶持要求的微小企业, 可以由类似于中小企业基金这一类的担保机构出面来为这些微小企业履行清偿职能, 并主动的承担起追讨欠款的相应职责, 通过这样的方式可以对银行的信贷资金的风险起到良好的防范作用。

也可以实行企业联保。可以鼓励当地各个相关的专业协会进行牵头, 由相关行业的微小企业共同出资入股, 共同组建起该领域的微小企业担保公司。当微小企业需要贷款时, 先向担保公司申请担保, 担保公司进行第一次审核, 通过之后再提交给银行审核。这样做能够更好的利用当地微小企业的集体优势, 利用该企业所处的行业优势来对部分的贷款风险进行规避

总之, 银行想要对微小企业的贷款风险进行规避需要从多个方面出发, 在分析风险产生的原因后, 积极思考应对的措施, 在能够规避风险的同时, 能够为更多的微小企业提供更多的生存机会。

摘要：我国微小企业发展迅猛, 但是资金问题一直都是困扰微小企业发展的重要因素。银行为微小企业提供贷款需要面临很大的风险, 这就使得很多微小企业的生存更加的困难。本文分析了微小企业贷款风险产生的原因, 并提出了几点防范的措施。

关键词：微小企业,贷款风险,银行

参考文献

高校后勤贷款风险控制 篇3

关键词：高校贷款；后勤建设；风险化解

[中图分类号]G647 [文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2012）9-0057-02

一、问题提出

高校后勤建设，逐渐形成了一种自发的制度安排。根据1998年8月29日通过的《中华人民共和国高等教育法》三十条规定，“高等学校在民事活动中依法享有民事权力，承担民事责任。”第六十条规定，“国家建立以财政拨款为主、其他多种渠道筹措高等教育经费为辅的体制，使高等教育事业的发展同经济、社会发展的水平相适应，国家鼓励企业事业组织、社会团体及其他社会组织和个人向高等教育投入。”在第六十二条也规定，“国家鼓励运用金融、信贷手段，支持教育事业的发展。”

随着1999年全国高校的大规模扩招，学校为了发展而开始大量贷款搞基础建设。据统计截至2006年12月，全国已建和在建大学城有54个，其资金来源绝大多数都是银行贷款，全国高校贷款2100亿元。部分高校修建超豪华办公楼，修建面子工程也造成了基建贷款的大量增加。2006年媒体就报道过北京某高校学生食堂共三层，但是却修建了两所观光电梯，在全国造成了极大的影响。

二、问题分析

一方面，我们需要确立后勤贷款科学的指标体系。贷款规模过大，贷款结构过度集中，将引发高校财务风险。以中部某省为例，2000年，该省高校贷款规模为11．28亿元，截至2005年7月增加到77．52亿元，三年间扩张了587.23％，扩张趋势十分惊人。

与此同时，高校贷款的结构却非常集中。目前教育部重点高校（211和985高校）贷款相对容易，而一般性本科院校和职业技术院校贷款相对比较难。90％以上的贷款资金用于高校新校园建设和老校区改造，真正用于教学的贷款很少；部分高校贷款大部分为流动资金贷款，往往都是采取借新贷还旧贷，没有很明确的还款计划。由于贷款规模过大，学校每年仅偿付利息就需要极大的开支，给学校可持续发展造成重大影响，每年还本付息将存在巨大的财务风险。

高校究竟有多大的偿还能力？根据目前的高校财政拨款情况，基本上用于学校人员工资的支出；收取学费，国家明文规定必须不少于25％用于返还学生，不少于20％用于弥补教学经费的不足，不少于1％的比例用于毕业生的就业指导，只能将54％的剩余学费收入用于贷款的还本付息。即使将学费剩余54％全部用于还贷，对于规模巨大的高校后勤贷款本息来说恐怕也是杯水车薪。

可见，高校经费有限，贷款期限较短，无法短期还贷，部分高校后勤贷款规模大大超出经济承受能力，无力偿还贷款。为控制高校贷款风险，我国各级政府和教育主管部门采取了很多措施。教育部和财政部于2004年7月13日联合下发了《关于进一步完善高校学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》(教财［2004］18号)，给出了高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型。湖南省教育厅、湖南省财政厅于2004年9月9日《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》(湘教发[2004]74号)。“解决高校后勤贷款只是个时间问题，具体解决方法正在研究中。”

三、防范建议

1.确立贷款风险意识。针对当前高校贷款规模增长过快的情况，需要有力控制高校贷款过度扩张。根据《商业银行法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定，在放贷前对高校贷款规模、利率高低、还款期限、未来可预期收入和偿还能力等进行科学评估，对在资产负债率（临界点）以下的学校采取贴息，限制高风险，控制总量，使高校贷款从资金源头得到控制。银行贷款虽然可以为高校提供经济支持，但同时负债又使高校具有了过去未有的财务风险，决定了高校在利用银行贷款时必须合理规避财务风险。

2.建立风险预警系统。加强对贷款资金管理和使用的监督，确保高等院校的贷款专款专用，高度重视和加强对投资项目的审计监督。教育部和财政部《关于进一步完善高校学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》，为建立高校后勤贷款风险防范机制提供了量化指引。高校应建立适合自身的财务风险预警系统，控制偿债风险。

3.多样化融资。积极支持多元化办学，拓宽高校资金来源渠道，通过引进民资、外资等多种途径以解决高等教育经费不足的矛盾。一是通过参加科研招标等方式，多承担科研任务，以获取更多的科研经费，同时组织好科研成果转让和产业基地建设；二是通过多种措施鼓励民间资本、社会资本进入高校，投资高校后勤建设等，切实解决高校扩招带来的宿舍严重不足问题；三是加强鼓励捐资助学制度建设，通过完善捐助法规使捐助者在经济与名誉上得到合法回报等方式，争取企业、个人向高校捐赠；四是通过向社会发行教育彩票和教育债券等方式筹集教育基金。高校的后勤集团吸引社会资本，成立一个范围包括全省的高校资产管理集团公司，聘请专业机构或人士进行资本运营和经营管理，对各高校的建设或其他事业进行投资，享受一些优惠政策，并接受财政、审计和社会的监督。

3.完善债务偿还机制。高校、银行以及相关政府部门应该严格按照文件要求，以模型为基础建立风险防范机制。一是认真研究国家有关贷款政策和资金市场的供求情况，根据国家政策和资金市场利率走势以及项目建设进度，制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。二是制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现延期还款损失。三是建立偿债准备金。为弥补高等学校会计制度的缺陷，保证按期偿还贷款，高等学校在编制年度预算时应根据贷款规模和贷款期限安排偿债准备金。四是建立财务风险评价指标及预警提示制度，依据高等学校贷款额度控制与风险评价模型，研究确定合理的贷款控制规模。高等学校主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度，对个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知并采取相应措施控制贷款规模。学校要根据债务规模情况，建立相应的债务偿债准备金，在当年预算中进行反映，由财务部门实行专户管理。偿债资金的来源可为财政预算内拨款、学校自主收入等，主要用于消化因举债而形成的隐性风险。

4.改革《高等学核会计制度》，将基建会计核算并入高校财务核算体系，将基建支出作为高校经济业务的一部分。改变自筹基建经费以拔代付的核算方法，增设“基建拔款”、“基建借款”、“在建工程”、“基建支出”、“基建工程应付款”、“基建工程暂付款”科目。收到财政拔付的基建资金时，借记“银行存款”，贷记“基建拔款”；收到贷款时，借记“银行存款”，贷记“基建借款”。发生预付款时，借记“基建工程暂付款”，贷记“银行存款”；发生应付未付工程款时，借记“基建工程应付款”，贷记“银行存款”；在“在建工程”一级科目下设“建筑工程投资”、“设备投资”、“其他基建投资”、“待摊投资”二级科目；支付工程款时，借记“在建工程”，贷记“银行存款”；项目交付使用时，借记“基建支出”、贷记“在建工程”，同时借记“固定资产”、贷记“固定基金”；对已完项目结账时，借记“基建拔款”、“自筹基建支出”、贷记“基建支出”；对项目交付使用以前发生的基建借款利息借记“在建工程--待摊投资”，贷记“银行存款”；对项目交付使用以后发生的基建借款利息借记“教育事业支出”，贷记“银行存款”。

5.运用公允价值理念，真实反映固定资产。对固定资产采用计提累计折旧及减值准备的方法核算。每年计提累计折旧时，可以采用直线法、双倍余额递减法等方法。选定使用计提累计折旧的方法后报主管部门和国资部门批准，经批准的计提折旧的方法不能随意变更。具体是：定期计提折旧时，借记“事业支出”或“经营支出”类科目，贷记“累计折旧”，年末根据固定资产的公允价值计提减值准备，计提减值准备时，借记“事业支出”或“经营支出”，贷记“减值准备”科目，固定资产处理时通过“固定资产清理”科目核算。

6.规范成本项目，科学核算教育成本。高校教育培养成本由人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和固定资产折旧四部分构成。要点是：第一，要划分应计入和不应计入教育成本的界限。第二，要划分应计入本学年教育成本的支出和不应计入本学年教育成本的支出的界限。第三，要划分各类学生的费用界限。第四，要划分收益性支出和资本性支出的界限。总之，为保证教育成本的真实性，科学性，在具体操作中应从教育成本总额中扣除如下项目：一是扣除不属于教学支出比例的科研支出部分；二是扣除生师比不合理的支出，即应按超比例教学人员数和教学人员人数的人均工资及福利水平核减人员支出；三是扣除独立实体的支出；四是扣除高校的各类短期培訓支出；五是扣除对附属单位补助支出；六是扣除固定资产盘亏毁损；七是扣除各项赔偿金、违约金、滞纳金和罚款；八是扣除非正常活动造成的不合理支出；九是扣除对外投资支出；十是扣除其他与学生培养无关的费用等。

[1]李爱华.高校后勤贷款的理性思考与解决方略[M]科学时报.2007-6-25

[2]刘春华.高校举债财务风险的控制及实证分析[J].广西广播电视大学学报，2006（1）.

[3]赵善庆.我国高校债务化解的途径[J].社会科学论坛，2008（9）.

[4]卿文洁.浅议高校后勤贷款的风险监控[J].湖南财专学报，2006（6）.

[5]王璘.关于高校投资贷款风险控制的思考[J].理论纵横，2007(11).

[6]薛玉华.浅析高校后勤贷款风险的防范与控制[J].山东农业教育，2007(1).

贷款风险控制 篇4

2013年06月19日 09:37 来源：《合作经济与科技》2012年第7期上 作者：杨 宁 字号

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提要：本文以河南省小额贷款公司可持续健康发展为目标，立足小额贷款公司的经营现状和特点，分析其存在的问题，并提出相应的解决措施。

关键词：小额贷款公司，风险控制，对策

河南省紧紧抓住中原经济区建设带来的发展机遇，以服务全民创业、发挥就业倍增效应、助推富民强省工程为目标，一手抓贷款发放，一手抓贷款管理，小额担保贷款工作实现了健康快速发展。截至2011年9月底，全省当年新增担保贷款6亿元，是上年同期新增量的2.5倍；当年新发放贷款74亿元，同比增长185%；全省累计到位担保贷款22亿元。小额贷款公司在增强河南省农村金融市场的活力，促进农村金融体系的良性发展，拓宽中小企业融资渠道以及有效缓解创业融资难等方面发挥了重要作用。

一、河南省小额贷款公司发展现状

《河南省小额贷款公司试点管理暂行办法》中明确规定：小额贷款公司是指在河南省行政区域内，由自然人、企业法人与其他社会组织投资依法设立，不吸收公众存款，可经营小额贷款业务，经工商登记注册取得营业执照的有限责任公司或股份有限公司。截至2011年12月31日，河南省共有小额贷款公司181家，从业人员数量2,425人，贷款余额64.87亿元。河南省的小额贷款公司数量全国排名第九位。从2003年开展工作以来，全省累计发放小额担保贷款226亿元，还款率达到99.3%，累计扶持45万人成功创业，带动就业和小企业吸纳就业154万人。2012年河南省将强力推进小额担保贷款工作，力争当年新增小额担保贷款100亿元，累计发放总量突破300亿元。

二、河南省小额贷款公司运营过程中存在的问题和风险

目前，河南省小额贷款公司仍处于试点阶段，虽然取得了显著成绩，但无论是经营体制还是风险控制和监督管理方面仍然存在诸多问题：

1、经营范围受限。虽然河南省小额贷款公司执行的贷款利率比较高(一般为基准利率的2～4倍)，但由于不能吸纳存款，不能开展贷款以外的其他业务，并且放贷对象多为信用等级较低、风险评估较难的小企业，因此小额贷款公司对不良贷款率的控制难度大。

2、后续资金没有保障。河南省小额贷款公司的资金来源被限定在股东缴纳的资本金，以及来自不超过两个银行等金融机构的融入资金，且规定从银行等金融机构获得的融入资金不得超过资本净额的50%。面对旺盛的市场需求，不少小额贷款公司开业仅几个月，放贷额已接近或超过其注册资本金，大部分河南小额贷款公司陷入“巧妇难为无米之炊”的尴尬境地。现有的制度和规定限制了小额贷款公司补充资金的途径，使其后续资金难以得到保障。

3、税负较重。小额贷款公司虽不属于金融机构，但按国税函发[1995]156号文件规定，只要发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。目前，经营比较完善的农信社都是减半征收营业税，而小额贷款公司却要全额交税，这对发展中的小额贷款公司显失公平。新企业所得税法实行法人所得税制，小额贷款公司依法应缴纳企业所得税，适用税率25%；《个人所得税法》规定“利息、股息、红利所得”适用20%的税率征收个人所得税，所以小额贷款公司股东税后利润所得须依法缴纳个人所得税。高税收使小额贷款公司无利可图。

4、贷款者违约风险较大。河南省小额贷款公司面临的信用风险主要是借款者主观违约风险。能否有效地控制信用风险，不仅取决于对借款人信用程度的了解，还取决于对贷款担保品和抵押品的处置。目前，我国诚信评估制度尚未建立起来，由于小额贷款公司身份特殊，现行的银行法不能覆盖小额贷款公司，而且对于担保物设置、处置、质押、抵押等问题都没有具体规定。在目前不允许吸收存款的情况下，小额贷款公司融资的渠道较少，资金一旦出现问题就可能影响小额贷款公司的持续经营。

三、河南省小额贷款公司风险控制的对策

河南省委、省政府高度重视小额担保贷款工作，将小额担保贷款列入向人民群众承诺办好的“十件实事”，纳入政府目标考核，实行目标管理和定期通报制度。我省各地也普遍建立健全小额担保贷款工作推进机制，实行严格的目标考评制度和责任追究制度，有力地推动了小额担保贷款工作。

1、健全信用担保体系。河南省小额贷款公司除了要充分利用商业银行的客户信用体系资源以外，还需建立农户信用等级评估体系。目前，河南省各级人力资源社会保障部门统一设立了136个政策性担保中心，同时依托479个街道、1,882个乡镇和3,404个社区人力资源社会保障基层平台，形成覆盖全省的小额担保贷款服务体系。各级担保机构坚持以人为本，不断完善服务场所功能，规范服务程序，健全服务制度，提高服务水平，小额担保贷款工作专业化、制度化和规范化水平明显提升。

2、规范贷款管理制度。首先，严格贷前审核，把好发放关。河南省小额贷款公司应根据自身的经营规模和风险管控能力对贷款客户、贷款用途、贷款时间、信贷风险等指标进行严格的分析，做好事前控制，把贷款风险降到最低；其次，在审批环节，实行交叉审核和集体会商，保证贷款审批公正、公开、透明。建立创业培训和小额担保贷款相结合的良性互动机制，提高贷款质量。小额贷款公司应每月对操作风险、信用风险、流动性风险、市场风险等风险程度进行测量和分析。进一步制定和完善各项规章制度，特别是要建立健全信贷人员考核制度、信息披露制度和审慎规范的资产分类制度和拨备制度；再次，强化贷后服务，把好回收关。依托人力资源社会保障基层工作机构，定期对创业者进行跟踪回访，帮助创业者解决困难，直至走上盈利之道，为安全回收贷款打下基础。

3、完善激励机制。对于提前或到期按时还款的借款人采取贷款上的优惠措施。同时对经办银行，按照小额担保贷款实际发放金额，给予手续费补助；对担保机构，给予不低于当期贷款1%的补贴，用于充实担保机构开展工作所需经费；对贷款回收率达到94%以上的信用社区，给予适当奖励；对小额担保贷款业绩突出的经办银行、担保机构和信用社区等单位，根据小额担保贷款新增额，给予奖励性补助资金。2011年7月，为推动小额担保贷款工作的深入开展，河南省政府召开全省小额担保贷款工作经验交流暨表彰会议，对80个先进集体和120名先进个人进行表彰，并给予物质奖励。这些措施有效地调动和激发了各有关方面的积极性和主动性。为做好河南省小额贷款公司经营管理和风险控制工作奠定扎实的基础。

4、加强监督管理。河南省工商、税收、新闻媒体等有关部门要加大合作力度，打击不良信用行为，运用行政、经济、法律等手段对失信者进行严厉惩罚。各级工商部门应重点监管小额贷款公司有关融资信息申报是否真实、资金来源是否正当，融资对象、利率和融资规模是否符合监管要求以及小额贷款公司是否存在其他规避监管的行为。对于存在隐瞒真实情况、提交虚假材料等违反相关规定的小额贷款公司，工商部门应采取约谈、警示、下调企业信用等级、暂停融资申请、限期整改等措施。情节严重的，工商部门应提请当地县(市、区)人民政府采取暂停或取消试点资格，涉嫌构成犯罪的，移送司法部门依法追究刑事责任。

四、总结

河南省小额贷款公司自成立以来，取得了显著成绩，在有效解决“三农”及中小企业融资难问题，支持地方经济发展等方面做出了突出贡献，但基于小额贷款公司只贷不存、服务对象的弱势群体性、贷款额度的微小性和高素质专业人员的稀缺性等原因，使小额贷款公司在经营管理和风险控制等方面还存在诸多问题。省政府和有关部门应群策群力采取有力措施，落实政策，切实保证河南省小额贷款公司的可持续健康发展。

主要参考文献：

贷款风险控制 篇5

一、论文题目：××邮储银行小额贷款业务的风险防范与控制对策研究

二、选题建议：

1.要求选此论题的必须是从事会计及其他财务类相关工作或会计专业的学生。2.论述对象是本人工作的企业，以确保能够收集到相关财务数据。3.如企业财务数据涉密，允许在不影响分析的基础上做改动。

三、设计内容：（要求详细到节，有学生独立完成的内容）

第一章 前言

简单介绍选题背景和意义、论文逻辑思路、研究方法等。第二章 小额贷款业务风险概述

一．小额贷款业务风险的类型 二．小额贷款业务风险控制的方法 三．小额贷款业务风险控制的意义

第三章 ××邮储银行小额贷款业务发展现状及风险分析

一．××邮储银行小额贷款业务发展概况

二．××邮储银行小额贷款业务风险及控制现状

（要求结合本企业实际，分析存在的风险及目前风险控制的方法及结果）

三．××邮储银行小额贷款业务风险控制与管理中存在的问题（要求结合本企业实际，利用实际案例，分析存在的问题。）第四章 ××邮储银行小额贷款业务风险控制的对策（此部分为论文重点内容之一，要求利用前面分析的结果，结合财务管理的方法，提出加强小额贷款业务风险管理的对策，对策要写具体。）第五章 结束语

（总结全文，包括论文研究的结论、论文研究的不足及有待解决的问题）。

四、任务书使用注意事项：

1．选此题目必须是会计专业的学生。

2．在写任务书时请将××邮储银行改为本人所在具体邮储分行的名称。3．在写论文之前要求首先熟悉风险控制与管理的相关理论。

贷款风险预警机制 篇6

第一章 风险预警机制

风险预警机制是指通过保后检查，发现担保风险的早期预警信号，运用定量和定性分析相结合的方法，尽早识别风险的类别、程度、原因及其发展变化趋势，并按规定的权限和程序对问题担保采取针对性处理措施以及时防范、控制和化解担保风险。第二章 风险预警信号

1、财务状况预警信号 ⑴ 资产负债率较年初有大幅上升； ⑵ 连续三个月流动比率较年初大幅下降； ⑶ 库存连续两个月比担保前较大幅度减少； ⑷ 流动负债增加额大于流动资产增加额； ⑸ 连续三个月应收账款增幅超过销售收入增幅； ⑹ 其他应收账款占流动资产比重过高； ⑺ 注册资本变更减少； ⑻ 或有负债大幅度增加。

2、经营效益状况预警信号 ⑴ 销售收入较上年同期下降幅度较大； ⑵ 经营活动净现金流量大幅度减少； ⑶ 货款回笼连续两个月大幅度下降；

3、内部核算情况预警信号 ⑴ 账龄1年以上的应收账款占比过高或有较大幅度上升； ⑵ 存货账实不符； ⑶ 存在负债未入账现象； ⑷ 注册资本未按规定到位； ⑸ 对外投资有较大损失。

4、贷款状况预警信号 ⑴ 贷款人的生产经营状况恶化； ⑵ 抵（质）押物被有关机关法查封、冻结、扣押； ⑶ 抵（质）押物市场价值与评估价值差距拉大； ⑷ 抵（质）押物变现价值与评估价值差距拉大； ⑸ 抵（质）押物所有权发生争议； ⑹ 抵（质）押物变现能力降低； ⑺ 抵（质）押物实际占管人管理不善； ⑻ 贷款人的经营机制和组织结构发生较大变化。

5、非财务因素预警信号 ⑴ 股东之间或高层管理人员之间矛盾较大； ⑵ 主要经营者经常出入高消费场所，出现赌博、吸毒违反社会公共道德行为； ⑶ 内部组织结构不合理，管理水平低，内部案件较多； ⑷ 财务制度管理混乱，报表严重失实。⑸ 经常性拖欠职工工资，职工情绪对立； ⑹ 存在违法经营问题； ⑺ 业务伙伴关系恶化，出现较大经济纠纷； ⑻ 受到税务、工商或质检等部门处罚； ⑼ 未按期办理年检手续； ⑽ 公司业务性质发生重大变化； ⑾ 主要股东发生重大变化； ⑿ 市场供求发生变化，市场价格发生较大波动； ⒀ 政府政策对该行业发展作出严格限制； ⒁ 遭受重大自然灾害或意外事故，造成财产损失；

6、与金融部门及担保企业关系预警信号 ⑴ 被金融机构及其他担保企业宣布为信用不良客户； ⑵ 拖欠银行贷款本息； ⑶ 逃废银行债务； ⑷ 不能按期偿还债务，被债权人起诉； ⑸ 对银行和本公司的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度，领导人约见困难，住所经常无人或失去通讯联系； ⑹ 拒绝提供财务报表和其他报表资料； ⑺ 提供严重失实的财务报表或其他资料； ⑻ 多种还款来源没有落实； ⑼ 企业签发空头友票。

第三章 发现预警信号后的处理方法

一旦发现贷款人出现预警信号时，应立即通过有关途径加以核实，并择机采取以下一种或几种措施，防止损失发生或扩大：

1、对于发现某些有较大潜在或现实风险的贷款人的情况，信贷部、风控部经理要及时报告总经理，并立即参与贷后检查，提出处理意见，采取果断措施。

2、对于已经拖欠银行贷款本息的贷款人，应立即核查其在银行全部本外币债权（如在银行的存款），必要时协助银行从其在银行存款户中抵扣已欠银行贷款本息或采取财产保全措施。

3、对于拖欠本金或利息，造成本公司被迫垫款而在规定期限内仍不改正的，要立即取消对贷款人的信用担保，提前处置反担保物。

4、对于在保后检查中发现《贷款合同》或《抵押合同》条款不利于保护本公司权益或者存在漏洞的，要采取必要的补救措施，或者与当事人协商变更合同条款或重签合同。

5、对于发现贷款人未按合同约定用途使用担保资金的，要及时采取措施限期要求其纠正，对于不能限期纠正的，视情节轻重可同银行协商收回全部贷款和信贷承诺，并根据有关法规予以追究。

6、贷款逾期后，应立即核查担保人的代偿能力或抵（质）押品变现清偿价值，对于担保人代偿能力不足或抵（质）押品不足额等实际担保能力下降的贷款业务，应按照合同约定或在与贷款人协商的基础上，采取追加担保、调整担保结构（质押、抵押、第三方保证）、立即执行反担保偿债等措施，以减少本公司的代偿损失。

7、对于出现暂时性经营困难、已经或有可能出现风险的贷款人，应与贷款人就挽救其公司经营困难或危机进行磋商，通过谈判确定是坚持要求贷款人偿还全部欠款，还是要求贷款人根本改变经营规模或经营方向，以便增加本公司收回剩余欠款的机会，或者向贷款人提出或要求其提出债务重整方案，包括重估项目现金流量，重新确定贷款人偿还银行贷款（或本公司代偿款）本息的时间表，并要求其董事会通过债务重整方案，以保证及时还款。

8、对于原材料供应或产品销售出现困难而影响银行贷款按期归还的贷款人，可根据需要通报银行，在他们的批准和协调下，安排与贷款人主要的上下游关联企业协商，对于贷款人的主要上下游关联企业施加影响，如提高对其原材料赊销比例、延缓应付款解付，以缓解贷款人的生产经营或资金运转困难。

9、对于资本金不足或筹资成本过高的并发生逾期贷款的贷款人，可协助其寻求新的低成本融资渠道或增加资本性负债，如协助其争取发行信托企业债券，或协助其与其他贷款人合资、合伙经营或联营等形式吸收外部资金还款。

10、对于已经或预计出现贷款逾期的贷款人，要设法密切追踪其在银行资金账户的资金流转，查证其货款回笼情况及大额资金进出及其汇款银行账号等信息，为伺机通过法律程序冻结其大额资金账户做好准备。

11、对于法人代表持有外国护照或拥有外国永久居住权的，其拥有的企业在国外有分支机构的，其家庭主要成员在国外定居或者在国外开办公司的民营或外商合资、独资企业贷款担保，要特别关注法人代表出国及企业的资金往来的情况，防止其将资金转移到国外或资金用途不明的转账行为，防上携款潜逃。一旦发现这些迹象，要及时采取应对措施。

农户小额贷款风险控制机制研究 篇7

党中央、国务院历来高度重视农村金融问题。截止2011年底, 全国农户小额贷款余额为1.46万亿元, 占各项贷款余额的3.43%。目前, 农村地区信贷投放产品种类主要以农户小额贷款为主。

然而在实践中, 推广农户小额贷款却面临诸多难题, 如农村地域广阔、农村人口众多, 对于银行农户小贷的推广、管理、清收任务面临巨大挑战;又如农民法制观念薄弱、合作意识淡薄, 借款人既是联保小组的成员, 同时也是担保人, 若出问题, 互相推脱, 存在潜在违约风险;还比如对农户的贷款投向过于集中, 易受自然灾害、市场风险等因素的影响;又如信贷资产难以获得相关法律法规的有效保护, 加重银行经营风险。与此同时, 大量违规问题的渐趋凸显, 折射出银行内部控制系统, 特别是风险防控机制的薄弱与失灵。

农户小额贷款风险控制问题成为摆在当前农村金融发展道路上的巨大障碍, 深入研究风险控制的运行机制、努力探索风险控制的有效路径, 有助于解决农户小额贷款风险控制难题, 有助于实现银行业机构经营效益与社会效益“双丰收”, 有助于缓解农户信贷需求, 改善农村信用环境, 净化农村金融生态, 促进社会主义新农村建设。

二、农户小额贷款风险控制机制的现状

(一) 农户联保、评级授信制度

农户小额贷款大多采取联保形式, 即根据农村地区缺乏抵质押物的实际状况, 采取多户农户联保、总额控制的信贷模式, 约定联保体内农户成员在一定周转期限内授信使用、按期还款, 并相互承担连带保证责任。

农户评级授信是指对农户进行信用等级评定, 为放款额度提供参照依据, 保证贷出资金的安全性, 主要包括对农户的财务状况、生产情况、贷款用途以及偿贷能力等项目进行综合考察分析。

(二) “三查”流程、柜台领取制度

“三查”流程是指发放贷款前进行调查、发放贷款时进行审查、发放贷后对贷款使用情况及还款能力等进行检查等一系列制度, 有助于贷款人全面掌握借款人实时状况, 及时发现风险隐患, 采取相应防控措施。

柜台领取制度是指为了防止农户办理完贷款申请、审批手续后, 在发放贷款时由他人代领, 甚至出现银行内部员工自己或联合外部人员做假贷款手续冒名贷款等现象, 从而影响贷款的发放质量。

(三) 奖惩结合、信息公示制度

奖惩结合制度, 一是针对农户的奖励与惩罚。如采取“一户不还, 全村不贷”的方式, 用熟人法则来督促借款人按时还款, 增加其违约成本。二是针对银行客户经理及相关责任人的奖励与惩罚。

信息公示制度是指将借款农户信用评定等级、借款情况、还款情况等在农村社区向公众公告的制度, 特别是通过对恶意赖账人员的“关注”构成一种社会压力与监督机制, 规避贷款农户的道德风险。

(四) 不良催收、风险补偿制度

不良催收制度针对农户小额贷款发放时间比较集中、到期也比较集中的情况, 暂不采取书面提示或电话催收的方式, 而是由每名客户经理“包片到户”, 而是挨村逐户对贷款农户进行催收。

风险补偿制度主要依靠由农业保险公司开办各类农业保险, 对农户的生产经营进行保险, 应对农户可能出现的风险, 增强农业和农户的抗风险能力, 成为农户小额贷款的风险补偿机制之一。

三、农户小额贷款风险控制机制存在的问题

(一) 农户联保、评级授信制度的风险分析

农户联保制度的风险分析:一是联保责任不落实。农户对联保贷款的制度及流程缺乏了解, 对自己所承担的联保责任一知半解, 极易出现农户不愿代偿“他人”的不良贷款。二是农户匹配不合理。经济实力较强农户“强强联合”, 弱势农户则因“马太效应”、越来越弱;三是道德风险难防范。多户贷一户用、家庭成员互保等欺骗性行为产生的风险难以控制。

评级授信制度的风险分析:一是信用等级评定随意性较大, 挪作他用的现象比较突出, 联保贷款没有发挥应有的支农作用。二是农户授信额度未实行差别管理, 从事传统农业与养殖业、农副业、运输业等农户之间因资金需要不同而呈现出的区分度不高。

(二) 三查流程、柜台领取制度的风险分析

“三查”流程制度的风险分析:一是贷前调查工作不够细致, 缺乏对借款人的实地调查、核实;二是贷中审查工作流于形式, 过度依靠“贷前调查”;三是贷后检查工作行为缺失。对于贷款发放后的使用情况、以及借款农户的收益情况, 缺少分阶段的调查、核实。

柜台领取制度的风险分析:由于这一制度执行过度依赖于临柜人员的工作责任心与执行决心。在实际操作中往往因为关系较好、或领导授意而影响其制度约束力, 致使稽核、检查等事后监督依然较难发现违规行为。

(三) 奖惩结合、信息公示制度的风险分析

奖惩结合制度的风险分析:一方面, 由于对于农户的奖惩制度灵活不足、操作不便, 无法真正地将授信额度与优惠利率挂钩, 因而无法调动农户的诚信覆约动机。另一方面, 客户经理为了绩效奖金而完成任务, 从而分散了相当多的精力, 难以集中精力做好贷后管理。

信息公示制度的风险分析:一方面, 因为农村地域广阔、农村居民较多, 农户贷款涉及农户众多、信息公示项目繁琐, 客户经理无暇抽出时间进行公示;另一方面, 由于传统文化及乡土人情观念, 广大农户对于公开自身贷款情况心存顾忌, 甚至心存憎恶。

(四) 不良催收、风险补偿制度的风险分析

不良催收制度的风险分析:一方面, 在实际中仍然存在主观意识淡薄、清收手段失效、跟进措施乏力等情况。另一方面, 诉讼清收成本较高, 耗时费力, 且在清收过程中极易出现对银行和法院的不利局面。

风险补偿机制的风险分析:一方面, 经济负担是限制农民投保农业保险的主要原因, 致使农户因为投保费用过高或周围人不投保等因素而不愿意购买农业保险;另一方面, 各金融保险机构对商业保险业务所带来的丰厚利益相对倚重, 而对于收益相对较低的农业保险则缺乏推广动力。

四、完善农户小额贷款风险控制机制的建议

农户小额贷款结构复杂、涉及面广, 因此其风险控制机制应从农村信用环境、授信审批环节、信贷开展模式、约束激励机制、业务操作流程、贷后管理制度等方面着手, 在体制上、机制上、制度上多方联动, 寻求全方位系统性完善。

(一) 优化农村信用环境, 建立失信惩戒制度。

优化农村信用环境。一方面, 通过送“金融知识下乡”等宣传活动让农户更多地了解法律知识及金融知识, 增强其法制意识与信用意识。另一方面, 借鉴国外发达国家的经验, 建立农户信用诚信体系, 制订信用村、户细化考核方案, 建立农户信用贷款档案。

建立失信惩戒制度。一是畅通监督举报渠道, 建立举报奖励机制, 鼓励违规违纪检举行为, 并给予举报人适当的奖励。二是采取法律强制措施提高对违法行为的震慑力, 使客户意识到违约、违法所必须承担的法律责任。与此同时, 利用农户之间生产、生活区域集中、典型示范效应明显的特点, 提升失信惩戒制度的示范警示作用。

(二) 科学合理授信审批, 区别联保授信额度

科学合理授信审批。提高农户信用等级评定的透明度, 科学核定贷款额度。一是进行农户基本信息采集, 力求全面、真实、准确。二是科学评定, 区别对待、真实确定、差异化管理, 坚决杜绝无根据授信、雷同授信、过度授信的现象。

区别联保授信额度。最大限度地发挥联保贷款的支农作用, 根据各地经济发展条件适当调整授信额度。设定联保小组总体授信额度上限, 而对单户授信额度适度放宽, 在对农户住房、农机具、生产经营状况等进行详实调查、综合评定的基础上, 根据实际需求合理确定额度。

(三) 推行阳光信贷模式, 引入社会监督体系

推行阳光信贷模式。一方面, 公开业务操作流程, 通过业务咨询台, 让客户了解信贷产品及流程, 引导其科学选择信贷产品, 增加贷款透明度。另一方面, 借款人提出贷款申请时, 由客户经理签订《“阳光服务”承诺书》, 切实把信贷工作置于社会和客户的监督之下, 从源头上防范道德风险。

引入社会监督体系。在每个片区考察有威望与责任心的“模范”群众, 挑选聘请相应的社会监督员, 发挥熟人监督的典型示范作用, 拓宽信贷监督渠道, 扩大社会监督网络。与此同时, 制作信贷人员便民卡片, 走村入户进行发放, 力争做到家喻户晓, 人人皆知。

(四) 建立动态激励机制, 构建有效约束机制

建立动态激励机制。探索开发“大联保”贷款模式, 以农户、自然村、农业合作社为单位组成“大联保体”, 合理安排放款节奏与进度, 通过采取利率优惠等措施扩大市场推广率, 进而形成整体规模效应。

构建有效约束机制。执行信贷员等级管理制度, 建立信贷员约束机制, 执行贷款终身追究制和损失赔偿制度, 并按信贷操作流程对违规违纪贷款各环节的相关责任人员进行履职评价, 对发放违规违纪贷款的信贷人员实行严格问责。

(五) 提高信贷人员素质, 严格规范操作环节

提高信贷人员素质。一是开展法律法规、规章制度培训与考核, 实行岗位达标, 持证上岗, 实现“宁缺毋滥”、“优胜劣汰”;二是加快信贷人员循环, 确保在农户小额信贷岗位配备思想素质高、业务能力强、富有使命感与责任心的信贷人员。

严格规范操作环节。一是贷款调查环节严格执行“双人”实地调查制度, 了解掌握借款人的人品信用、资产负债、贷款需求、还款来源等情况;二是贷款审查、审批环节加强对借款人及担保人身份真实性进行二次核实, 确保信息真实可靠;三是贷款发放环节严格执行柜台付款与内勤审核制度, 防范产生顶名贷款;四是贷后检查环节对于首次、半年贷后检查均由非经办客户经理进行, 确保信贷资金安全。

(六) 创新监控技术手段, 探索有效催收途径

创新监控技术手段。一是引入“贷款指纹验证系统”, 将客户指纹与其基础信息相关联, 确保借款人、担保人、还款人的身份真实性;二是将交易信息、业务凭证的影像、视频、音频等同步传输至“后台集中授权中心”;三是开发上线信管系统, 重点对贷款投放总体情况、投放进度、投放异常情况进行监测。

探索有效催收途径。一方面, 全面公告催收, 通过电视、广播、报刊等媒体发布信息, 在借款人、保证人住所或单位张贴公告等形式, 依法取得债务清偿主动权。另一方面, 执行清收奖励, 对在清收不良贷款工作中取得成绩的内部职工及外部人员给予适当奖励, 保证全员及社会参与清收的积极性。

参考文献

[1]许松涛.农户联保贷款制度需要完善[J].中国金融, 2011 (10)

[2]刘志英.农户小额信贷信用风险控制研究—基于新疆玛纳斯县、吐鲁番市、托克逊县的农户调查[J].南方经济, 2008 (8)

[3]焦瑾璞.小额信贷与农村金融[M].北京:中国金融出版社, 2006

[4]王乃彬.浅析农村信用社小额信贷[J].科技广场, 2006 (10)

[5]李锋.“三关”控制农户小额贷款风险[J].现代金融, 2011 (9)

贷款风险控制 篇8

关键词：银行贷款；融资平台；风险控制

中图分类号：F832.4 文献标识码：Ａ 文章编号:１００３－９０３１(２０11)03－００66－０5DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.03.15

一、我国地方政府融资平台发展状况

地方政府投融资平台是指各级地方政府成立的以融资为主要经营目的的公司，包括不同类型的城市建设投资、城建开发、城建资产公司等企业（事业）法人机构，主要以经营收入、公共设施收费和财政资金等作为还款来源。在2009年经济刺激政策下，地方政府融资平台贷款规模出现了快速增长，不仅加大了地方政府的债务负担，也对银行业的经营风险形成了显著的潜在压力。

（一）我国地方政府融资平台存在的必然性

我国地方政府承担基础设施建设和公共服务供应的职责。发达国家大多通过地方政府公开发行债券来解决基础设施建设的融资，而我国预算法还不容许地方政府直接发债，目前采取的是财政部代发地方债券的变通形式。由于财政部代发债券是基于国家信用，国家信用不可能包揽地方建设投资，地方建设投资应当基于地方政府信用的地方政府直接发债，因而导致了地方建设投资留下巨大的缺口。地方融资平台问题还在于地方的财力和事权不相匹配，财政分税制改革之后，财政收入逐渐向中央集中，地方财政收入在总收入中的比重逐渐下降，而事权即基础设施和公共服务支出责任却逐渐下放，导致地方支出责任和支出能力之间存在巨大的缺口。地方政府通过构建融资平台公司，一方面，由于这些平台公司具有的特殊政府背景，使其比较容易获得银行贷款和发行城投债；另一方面，融资用于基础设施、城市公用服务和环境等方面，促进了地方经济发展和城市化进程。但地方政府融资平台风险也不容忽视，如项目本身无还款能力或抵押土地价值下降，就可能会带来潜在的财政和金融风险。

（二）我国地方政府融资平台的银行贷款现状

根据全国对地方融资平台贷款清查结果，截至2010年6月末，地方融资平台贷款余额为7.66万亿元，其中发现有问题的地方融资平台贷款2万余笔，涉及贷款金额约2万亿元。第一类能够依靠项目现金流偿还本息的融资平台贷款规模占全部贷款余额的24%；第二类是第一还款来源不足，必须依靠第二还款来源覆盖本息的贷款，大约有4万亿元，占比约50%；第三类贷款项目借款主体不合规，财政担保不合规，或本期偿还有严重风险，例如贷款挪用和贷款做资本金，占比约26%①。2009年末，四大银行政府融资平台贷款余额为2.46万亿元，比年初增长了一倍多；平台客户贷款占全部贷款比重为14.99％，比年初增加5.09个百分点。其中，工商银行比重为14.01％，增加3.62个百分点；农业银行比重为27.30％，增加11.56个百分点；中国银行比重为12.23％，增加6.32个百分点；建设银行比重为13.89，增加3.58个百分点①。

（三）我国地方政府融资平台的贷款结构

大量借助平台融资的基建项目，多为中长期贷款，公益性强、预期收益低、回收期长，平台贷款主体以事业法人为主，有较多的贷款为非市场化运作，难以保证到期偿债能力，对银行资产流动性管理提出更高要求。以建设银行江西省分行为例：截至2010年8月末，政府融资平台客户占全部公司类贷款比重约为18.04%，不良贷款率为0.72%。政府融资平台贷款按平台业务种类划分：土地储备类占比7.76％，交通运输类占比55.72％，开发区园区类占比15.35％，城市投资建设类占比13.71％，国有资产管理公司类占比7.24％；按平台性质类型划分：公益性贷款占比31.21％，准公益性贷款占比3.15％，非公益性贷款占比65.64％；按贷款合同期限划分：1年以内占比20.54％，1~5年占比13.83%，5~10年占比29.02％，10~20年占比34.55％，20年以上占比2.06％；按借款主体划分，事业法人贷款占73.38％，企业法人贷款占26.62％②。

二、我国地方政府融资平台存在的问题

地方政府投融资平台通过大规模融资，为扩大内需推动经济增长发挥了重要作用，但也存在过度负债和运作不规范的问题，对融资平台蕴藏的巨大风险要及时予以防范。

（一）我国地方政府融资平台的过度负债

地方政府融资平台负债率很高，截至2009年6月末，全国各省共设立8221家平台公司，其中县级平台4907家。银行对地方政府融资平台授信总额达8.8万亿元，贷款余额超过5.56万亿元，与中央政府国债余额相当③。地方政府执政理念、评价机制和商业银行经营体制等因素决定了政府融资平台过度负债的必然性。

一是过度负债符合争夺资源份额最大化。长期以来GDP是地方政府领导任期政绩的硬指标，而GDP高增长需要资源的支撑，获得社会总资源份额较多者将获得较快增长，资金是社会总资源的价值代表，因而谁获得资金最多者就是获得资源最多。由于资源的有限性必然导致对资源份额争夺的白热化，地方政府之间经济增长的竞争实质上转化为争夺资源份额，寻求地方经济快速发展对资金有无限的需求，地方政府融资平台具有过度负债的冲动。

二是地方政府融资平台本能追求扩大贷款规模。由于地方政府要提供基础设施和公共服务的事权与财权不对等，我国城市化加快对地方基础设施建设投入较大，而地方政府可支配财力远远无法满足庞大的资金需求，唯有寻求融资平台向外部融资。在当前流动性充足下的资金负利率，而且平台贷款期限大多在5年以上甚至更长，可以说这样的贷款是不付成本也不用偿还，至少对于该届地方政府领导而言不用偿还，鼓励了地方政府融资平台的过度负债。

三是银行出于自身经营与发展的压力向政府融资平台贷款。由于直接举债受限制以及债券市场的滞后，银行贷款是地方政府融资平台的主要筹资渠道。一方面，银行自我约束和独立性还不够，地方控股银行完全受地方政府控制，中小银行没有地方政府支持难以生存，国有银行也欲分享当地投资项目和财政存款，因而银行经营决策受到地方政府较强的影响，难以抗拒地方政府融资平台的贷款需求；另一方面，政府融资平台对于面临流动性过剩的银行具有一定的吸引力，政府对基础设施投资的收益长期稳定，只要政府的现金流不出现问题，政府背景贷款相对一般企业来说还是有一定的收益性和安全性，从短期看能够增加银行的经营收益，从长期看贷款安全性的责任有政府担当。

（二）我国地方政府融资平台管理不规范

地方政府融资平台是一种市场化与政策性相结合的运作模式，平台公司的资产负债比例普遍较高，举债速度有不断加快之势，部分地方政府上项目存在跟风行为，存在出资不实、权责不清、信息不透明、监管及治理缺位等不规范问题。一是资本金普遍不足。政府融资平台公司普遍存在资本金不到位或“抽逃”资本金的现象，有的将不能变现的学校、医院等资产作为资本金注入投融资平台公司。二是借款人与使用人分离。地方政府融资平台公司有的仅是一个专业融资的壳公司，利用政府信用向多家银行贷款，并且用打包贷款向多个项目投资，表现为借款人与用款人分离的权责不清。由于平台公司以政府为背景，以土地、财政为抵押担保，在经济刺激政策下大量融资，并且让大量受到政策限制、不符合授信条件、甚至“二高一低”项目获得贷款。三是平台信息公司不透明。地方政府投融资平台公司的财务状况不透明，向平台公司提供担保的各级财政情况差异也较大，一个城市可能拥有多家投融资平台公司，它们相互间的控股关系以及对财政真实的依赖程度都很难判断，信息不对称现象十分突出，银行难以对平台公司偿债能力作出准确评价，也难以运用传统的手段监控信贷资金的真正流向[1]。

（三）我国地方政府融资平台贷款的偿还风险

虽然地方政府融资平台还保持比较低的不良贷款率，但是由于项目周期长、投资规模较大，且先期投资方案没有进行充分论证，银行难以真实把握偿债能力，风险具有隐蔽性。一是平台贷款超过政府财力承受能力。按照国家发改委投资研究所相关课题组对天津市政府性债务的规模、结构和安全性进行测算和评估，2009年天津市政府负债率为39.2%，债务率为310%，偿债率为31%①，均大大超过国际和国内设定的警戒线②。如果按预计未来3年每年可用于建设的财政性资金为660亿元左右(含土地收益)计算，天津市政府债务率和偿债率分别为475%和47.5%，超过警戒线更多一些。2013年天津市将迎来建设性投资债务偿还高峰，此时的资金缺口将达到850亿元③。

二是土地收入作为政府融资平台项目还款来源不堪重负。对于政府项目很多以土地出让收益作为资金来源，但政府卖地收入并不稳定，随着城市可卖土地的逐步减少，卖地收入高峰过后会急剧下降。以国家开发银行向天津市城市基础设施贷款500亿元的土地抵押还款估算，2007年，天津市规划外环以内及天津港地区土地出让面积共计704公顷，总价款209亿元，2008年出让面积共计1227公顷，总价款363亿元，去掉土地收购整理成本等费用，政府净收益97.6亿元，与项目贷款存在较大差额④。三是土地高收入有资产泡沫的成分。据财政部统计，2009年，全国土地出让收入为14239.7亿元，比上年大幅增长43.2%，土地出让收入占地方财政收入比36.79%⑤。由于土地价值的上升阶段有可能会出现高估，而且我国房地产已有泡沫迹象，中央出台了新“国八条”调控房价，而当未来土地的价值下降的话，土地收入占财政收入高比重和高速增长都将难以为继，土地出让收入不会是地方政府永久的提款机。

（四）我国地方政府融资平台贷款的政策风险

中央开始对地方政府融资平台集中清理，很多地方政府已开始着手整合和升级各类融资平台，潜在贷款风险可能加快暴露。虽然地方政府表示债务整体上基本可控，但在融资平台公司清理整合的操作过程中，银行要防范政策层面上平台公司的贷款风险。一是地方政府对平台公司整合的风险。比如以省市级实力较强的融资平台整合区县级融资平台，区县级政府融资平台较多、较小，运作大多不规范、不透明，其中实力较弱的平台公司将可能取消，要防范债权悬空或者担保悬空的情况[2]。二是平台贷款不被划分为政府负债的风险。政府融资平台经过清理后的负债将划分为政府负债和公司负债，当平台负债被划分为与政府无关的公司负债，其风险将显著增加。比如学校与医院等具有公益性质，但自身又有收人来源的单位，有可能不被纳人政府财政负债体系。三是传统“城投公司”转制的风险。传统城投公司将面临取消、转制以及合并，在这些城投类公司的转制过程中将产生债权债务关系的变更，从而可能使得银行相应债权受到损害。四是平台贷款存在合规性问题的风险。融资平台贷款如果不符合财政部和银行业监督管理委员会有关规定，则有可能丧失财政资金的保护；由于资本金不到位、抵押担保不实、资金挪用等这些操作过程中的不合规可能导致贷款风险；按照财政部增量与存量贷款分类管理的意见，部分存量贷款到期后银行将可能由于政策的限制而无法发放新的贷款，从而造成贷款人违约。

三、对我国地方政府融资平台风险控制的建议

地方政府具有很强的投资冲动，尤其在宽松货币政策背景下，推出了过大的投资计划，而可支配财力远远无法满足庞大的资金需求。要对地方政府融资平台及时清理和规范，控制地方政府融资平台过度负债的风险。

（一）及时清理地方政府融资平台

由于政府财力、信用环境、公司体制和管理存在较大的差异，地方政府融资平台蕴藏着很大的风险差异，要对政府融资平台的清理和规范建立一套地方政府融资平台的规范制度、风险控制和监督约束机制，使地方政府的融资能力、融资行为与资金使用处于透明状态，接受监督约束。一是银行对地方政府融资平台贷款清理。要摸清贷款投向、还款来源、担保措施、地方政府财力等方面情况，对以依赖财政资金还款、抵押担保不实、所建设项目违规以及区县级政府融资平台客户等风险较大的贷款要作为重点进行管理并加大退出力度。对于打包发放给地方政府融资平台的未指定用途的贷款包，要解包和对项目重新评估，对贷款用于多个项目的“平台公司贷款包”跟踪整改，保证贷款项目在报批手续、环评结果，用地审批、项目资本金方面合法合规。二是地方政府积极对融资平台进行整合。要对平台公司的资本充足、资产质量和内部管理等进行核查，对不合格的平台公司坚决撤并，同时将经营性资源、优质资产以及未来需要资金推动的投资项目整合进入新的平台公司。通过将分散于各个部门、各个领域的融资平台分类整合，既淘汰一批高风险的劣质平台公司，又打造成几个具有规模效应的平台，保障资产质量良好、现金流及利润来源稳定、财务形象和未来预期良好的平台公司，具备募集资金和正常运营的能力。三是对现有融资平台实行不同类型分类管理和规范。对资本充足、资产质量较好、有还款能力的地方融资平台，按市场化机制完善公司治理结构，可以鼓励民间资本参股，降低地方政府债务水平；对于那些承担着基础设施项目或市政项目投资建设和运营职责的投融资平台，其项目收益不足以承担还本付息责任的，要在符合地方政府合理债务水平内，允许其在政府信用支持下进行融资。

（二）加快规范地方政府融资平台

由于地方政府融资平台不规范，不仅资金使用缺乏监督而导致效率不高，而且债务规模没有约束可能导致失控。要规范地方政府融资平台，确保政府投资量力而行，根据各个地方自身的经济发展状况以及财政收入的状况来合理确定自己的融资规模，不盲目地追求融资和扩大投资。即政府融资平台要实现三个转变：即资金主要来源要由银行贷款向社会举债的转变；经营管理机制以由隐形负债向显性负债的转变；担保体制要由指令向信用评级的转变。一是适时修改和完善相关法律。既然地方政府承担基础设施和公共服务供应的职责，就要从立法上保障地方政府拓展融资渠道，适时修改法律允许地方政府发行债券，以财政拨款为有限担保对项目进行融资，制定《地方政府债券法》规范发债行为，完善《预算法》等将地方政府债券融资、土地融资等纳入地方财政预算管理。二是完善融资平台的公司治理和风险管理。平台企业应逐步完善公司治理结构，建立专业的投融资管理机构，强化决策层和管理层分层授权决策体系，形成专业的投融资人员储备，构建有效的投资风险管理机制，减少盲目投资可能出现的风险。三是规范融资平台公司投资行为。平台要定位于政策性的市场投融资主体，平台公司将主要投资基础设施项目和重大产业化项目，并利用种子资金效应引导社会资金投资创业企业，要基于这种定位和职能对各类项目分类管理，理顺投资及回收关系，以便建立起顺畅运行的经营模式。例如对于非营利性的基础设施和公共服务项目，在争取中央资金、发行市政债券、国有资产转让、国有企业分红等途径外，更多利用政府配套的特许经营权或土地资源的整体开发经营，弥补投资成本和资金缺口；对于政府投资的重大产业化项目，平台企业应在投入资金后持续监控项目建设，在产生效益时利用逐年分红、产权转让或资产证券化等方式回收资金；对于政府投资的创业引导项目，要在项目见成效后尽快转型为社会资本举办的经营主体，把政府注入的资本金置换为民间资本或法人资本，或者更多促进其上市，以便政府资金从资本市场获利而顺利退出。四是规范地方政府的土地融资。将土地出让收入全额缴入国库，将由地方政府分成的土地出让金的收支纳入地方财政预算，形成统一完整的地方财政预算体系，消除地方政府使用土地出让金的随意性。

（三）严控政府融资平台贷款风险

银行要加大对政府融资平台贷款的风险把控，完善风险评价和管理的制度、底线和标准，提高项目评估能力和风险控制水平，对发放贷款更多地根据项目的未来收益情况来做决策，而不是仅看有无地方政府担保或土地抵押，信贷资金主要满足经营状况良好、法人治理结构健全、诚信度高、无不良信用记录的客户，减少向区县级政府及以下设立的融资平台客户发放贷款[3]。一是强化对融资平台贷款客户的管理。在客户准入和退出方面实行严格的名单制分类管理，综合考察地方财政实力、资产负债结构、信用等级、项目情况等因素，设定差别化的信贷政策和准入退出要求。对地方政府级别、债务率、一般预算收入、财政资金自给率、财政偿债率等指标明确底线，不符合标准的平台贷款不予准入；对存量平台客户逐一划分为“正常发展类”、“有限支持类”、“限制发展类”和“压缩退出类”，对列入退出名单的逐户制定退出计划。二是保障平台贷款还款来源。严格项目资本金要求，规范贷款抵押担保，严控发放打包贷款。重点关注第一还款来源，严控对自身无经营收入、完全依靠财政资金还款的融资平台贷款。三是及早化解融资平台贷款潜在风险。密切关注平台客户的经营动态和同业信贷政策变化，切实防范客户资金链断裂风险以及导致贷款成为不良资产的重大隐患，对符合重组条件的不良贷款客户，灵活运用减免表外欠息、借新还旧、变更借款人、调整贷款期限、变更担保方式等针对性的重组手段尽快清收盘活。

（四）拓宽地方政府融资渠道

我国不允许地方政府举债，导致地方政府被迫采取非正规融资和“隐性负债”，反而形成了大量的潜在隐患。如果不能够为正常融资需求建立一套严格的制度规范来有效约束地方政府的融资行为、控制地方政府的债务风险，就不能及时防范和化解隐性负债，可能导致债务风险不断累积，最终不得不向银行机构和中央政府转嫁[4]。因此，要给予地方政府正规的融资通道开正门，解决地方政府在发展与融资瓶颈之间存在的矛盾，在利用土地融资和银行贷款为主以外，要发挥直接融资的成本低、期限长等优势。一是选择发行企业债券、中期票据和短期融资券，发起设立产业投资基金等方式进行融资；二是要规范地方政府发行债券的行为，健全政府债券发行制度，完善各级政府债务偿还的责任制度和保障机制，不断扩大地方政府债券发行量，达到市政债券逐步替代银行贷款；三是随着平台公司经营管理的顺畅运转，适当时机可以选择平台公司股权上市融资。四是创新融资方式和渠道，融资创新不仅在为新增资产进行融资方面，更多地应该整合和盘活存量资产，利用基础设施资产证券化进行存量资产的融资创新。

参考文献：

[1]林文顺.地方政府投融资平台—风险及规范建议[J].金融与经济，2010（2）：8－11.

[2]党均章.地方政府融资平台货款风险分析与思考[J].银行家，2010（3）：11－16.

[3]朱小黄.如何管控政府融资平台风险[N].21世纪经济报道，2010-04-21.