部门制度（精选11篇）
部门制度 篇1
部门管理制度 推荐度：部门考勤的管理制度 推荐度：施工企业部门管理制度 推荐度：社团部门管理制度 推荐度：行政部门采购管理制度 推荐度： 相关推荐
部门制度管理制度
1、公司档案管理部门,设置档案专管岗位,由专人全权负责。
2、文书结案后,原稿由档案专员归档,经办部门视须要留存影本。如为特别案件因业务处置须要,原稿须由经办部门保管者,应经档案管理主管引导批准后妥为保留,档案管理部门以影本归档,原稿用毕后仍应送档案管理部门归档并换回影本。
3、检讨文件的本文及附件是否完全,如有短少,应即追查归入。
4、文件的处置手续是否完备,如有遗漏,应即退回经办部门补办。
5、与本档案无关的`文件或不应随案归档的文件,应即退回经办部门。
点收文件后,应依下列方法收拾:
1、中文直写文件以右方装订为原则,中文横写或外文文件则以左方装订为原则。
2、右方装订文件及其附件均应对准右上角,左方装订则对准左上角理齐钉牢。
3、文件如有皱折、破损、参差不齐等情况,应先整补,裁切折叠,使其整齐划一。
档案分类应视案件内容、部门组织、业务项目等因素,按部门、大类、小类三级分类。先以部门别区分,部门别之后依案件性质分为若干大类,再在同类中依序分为若干小类。
档案分类应力求切合适用。倘因案件较多,前款三级不敷利用时得于第三级之后另增第四级“细类”。如案件不多,亦可仅应用“部门”及“大类”或“小类”二级。
同一小类之案件以装订于一档夹为原则,如案件较多,一个档夹不敷应用时,得分为两个以上的档夹装订,并于小类(或细类)之后增设“卷次”编号,以便查考。
每一档夹封面内页应设“目次表”,案件归档时依序编号、登录,并以每一案一个“目次”编号为原则。
档号之表现方法如下aa―bbccd―ee,aa为经办部门代号,bb为大类号,cc为小类号。d为档卷卷次,ee为档案目次。
档案各级分类应赋予一名称,其名称应简明简要,以能充足表现档案内容性质为原则,且有必定范围,不宜笼统含糊。
各级分类、卷次及目次的编号,均以十进阿拉伯数字表现;其位数应用视案件多寡及增加情况而考虑决议。
档案分类各级名称经断定后,应编制“档案分类编号表”,即将所有分类各级名称及其代表数字编号,用必定次序依次排列,以便查阅。
档案分类各级编号内应预留若干空档,以备将来组织扩展或业务增繁时,随时增补之用。
档案分类各级名称及其代表数字一经断定,不宜任意修正,如确有修正必要,应事先审慎研议,并拟具新旧档案分类编号对比表,以免混杂。
部门制度 篇2
预算部门财务内控制度的有效管理及最大化效能的发挥在很大程度上推动着财务预算部门的发展, 有效缓解了财务预算部门的工作难度, 同时还充分保证了财务信息的客观性与真实性, 对资产完整及资金利用效益发挥着重要的作用。因此有效推动预算部门财务管理控制体系的构建, 对企业发展具有重要的意义。
一、预算部门财务内控制度存在问题研究
1. 内控机制不系统
财务管理工作的顺利开展需要有一个相对完善系统的内部控制机制, 但从现阶段预算部门的发展状况来看, 很多预算部门的管理者缺乏内控意识, 不了解内控机制的意义, 因此导致财务管理内控机制不完善, 不能有效实施财务管理。
2. 内控意识不强烈
内控意识强烈与否在很大程度上影响到财务的有效管理。但现阶段, 很多财务部门的领导在管理中还存在不能充分认识到内控制度的重要性等问题, 因此忽略了财务部门的内向性发展, 甚至部分领导还认为内控制度并不涉及整个部门的发展, 而仅仅是财务部门的一项简单职责, 导致内控制度流于形式, 不利于部门财务管理工作的顺利开展。
3. 资产管理制度弱化趋势明显
从财务部门的角度分析, 通常其主要的业务职责限定在基本的核算与付款方面, 而对部门内部及部门间相关事项实施及决策制定等业务并不熟悉。同时, 在固定资产利用的过程中, 也缺乏对内控制度的充分了解。从预算部门的角度分析, 其债权债务相对简单, 因此需要经常核对债权债务, 但这些部门的工作人员大多是在业务发生的过程中进行信息的记录, 后期对坏账的处理程序不完善, 导致对很多坏账的发生状况不了解, 资产管理职责弱化。
二、有效完善预算部门财务内控制度的充分落实
1. 内控制度组织机构的建立
通常, 财务部门会根据本部门的发展状况建立相应的内部控制制度及组织形式, 并通过内部控制制度来保证财务部门工作的顺利开展。而要确保内控制度的规范运行, 就需要首先建立起内部控制组织机构, 对内控制度进行执行管理。通常预算部门的内部控制体系主要包括三个职能, 即整个预算部门中相互牵制的制度职能、事后监督职能及内部审计职能, 通过此三方面的基本职能实现整个预算部门及财务部门工作的顺利开展。
2. 内控制度的持续更新与完善
财务内控制度需要不断进行更新与完善, 才能有效适应社会的发展与经济的进步, 因此对于预算部门来讲, 需要不断结合自身发展的实际, 对内控制度进行定期或者非定期的效能检验, 以及时发现内控制度中存在的问题并及时改善, 以保证预算部门内控制度的充分发展, 进而推动预算部门顺利解决财务管理中出现的一些新问题, 充分发挥内控制度的价值和作用。
3. 职务分离制度的建立
内控制度的发展还需要不断对一些职务进行分离, 以将不相容的职务进行独立管理, 降低财务管理中的错误, 充分发挥内控制度的价值与作用。
4. 领导授权与决策制度
通常一般的授权性业务, 均能够进行相对有效的控制, 也只有有效的控制才能够充分保证经济业务的顺利执行, 降低授权不当或者滥用职权等现象的反复出现。另外对一些涉及资金相对较大的事项, 需要领导在集体研究的基础上做出决策, 以避免项目的整个决策与执行过程集中于某一个人手中, 出现权力过大化或者决策不科学的现象。同时在财务内控制度的研究过程中, 还需要充分了解资金的支出, 在某项资金支出钱要相关领导进行审核, 支出后要相关领导签字确认。
5. 内审制度
从内部审计形式分析, 财务管理的内部控制制度事实上是一种相对特殊且具备一定系统化要求的形式, 通常内审制度的完善与发展主要包括三方面内容, 首先充分完善内部审计工作的工作制度, 明确内部审计工作的基本工作规范、要求及程序等, 尤其是法纪审计与效益审计两部分基本内容。另外还需要不断落实年度预决算审计及领导干部的经济责任审计工作等, 充分保证审计工作的规范开展。其次, 要不断提高内部审计人员的地位, 提高内部审计的相对独立性, 进而不断激发内部审计人员的工作积极性。最后要逐步建立起内部审核与复查制度。
三、结论
预算部门财务内控制度科学系统与否在很大程度上影响着整个企业财务管理及企业的持续发展, 因此预算部门只有不断完善并系统化内控制度, 保证相关管理活动的有效与规范运行以及管理制度作用的充分发挥, 是保证企业及相关部门实现最大化经济效益与社会效益的基础和前提, 也是企业实现可持续发展的重要影响因素。
摘要：预算部门作为财政资金管理的重要组成部分, 对财务有效管理发挥着重要的作用, 因此需要不断建立健全内控制度, 突出资金的最大化利用效益。本文通过对预算部门财务内控制度存在的基本问题进行分析, 提出了有针对性的完善财务管理内控制度的基本对策措施, 以有效改善财务内控制度, 促进财务内控制度的完善与预算部门的良好发展。
关键词：预算部门,财务,内控制度,对策
参考文献
[1]孙迎.加强内控制度建设提高财务管理水平[J].卫生职业教育, 2008, 26 (23) :142-144.
政府部门也应建立信息披露制度 篇3
在印花税从0.1％上调到0.3％之后，媒体一再警告的“后续可能出台更严厉的调控措施”中，就有开征资本利得税这一条。现在好了，权威人士终于出来澄清说，“征收资本利得税目前无法可依”。有经济学家甚至提到，我国税法中根本没有资本利得税这个税种，因此，有关资本利得税的种种传闻，纯属“无稽”、“无知”之谈!
一般股民缺乏税法知识，他们“无稽”、“无知”情有可原。问题是，既然关于资本利得税的传闻已铺天盖地，相关职能部门为什么不出来澄清?直至今日，媒体在引用“有关部门官员”的说法时，有这么一段话，仍然叫人模棱两可，不得其解。该官员是这样表述的：“一般意义上的资本利得税不仅针对股市的资本利得征收，房产、收藏品等的利得收入也在征收范围内，因此，这个税不是一个‘小税’，而是影响经济生活方方面面的‘大税’，目前征收基础和条件均不具备，不可能轻而易举就出台。”
我们终于被告知，资本利得还包括房产、收藏品等的利得收入。那么，前一阵上海有关部门曾宣布征收20％的房产转让所得税，这20％又是什么税呢?有人会说，此系所得税不是利得税。可是，这里的“所得”和“利得”又有什么本质区别?再者，既然资本利得税的“征收基础和条件均不具备，不可能轻而易举就出台”，前些时大张旗鼓地让人去申报炒股收益又是何意?
还不仅仅是资本利得税，传闻中的“后续调控措施”，还包括让国有股提前解禁、进入流通。例如，一些“专业人士”就在指定媒体上发表文章说，目前股市过热，主要出在供需不平衡，解决办法之一就是增加供给，让国有股提前流通，这样做并非不遵守股改承诺，只要“完善相关信息披露制度”，就应该允许上市公司“适时、适度地将部分国有股进行流通”。乖乖，国有股锁定若干年的协议要撕毁了，要“适时”、“适度”地出笼了!股改承诺言犹在耳，堂堂国资部门的诚信何在?
股票市场是三公市场，凡影响股价波动的信息必须在两个工作日内予以披露。不仅如此，证券监管部门还规定了“误导性信息的及时澄清原则”，即只要在公共媒体中(包括网络)出现的消息有可能影响到上市公司的股价波动，不管该消息是真实的、不真实的、或者是部分真实的，有关公司必须立即予以澄清，如不及时澄清股票必须停牌。近一段时间来，澄清公告还设定了严格的时间限制，如“未来三个月内(具体时间由公司填写)无重组、整体上市、资产注入等情形发生”。上市公司如此，政府部门呢?不能做手电筒只照别人不照自己，有关政策信息对股价波动的影响更大，波及面更广，诸如调高印花税这样的重大政策为什么不可以采用提前公告的办法?诸如征收资本利得税、国有股将提前解禁这样的不实传闻为何不能及时澄清?
部门经理值班制度 篇4
内部通启
编号：2013总字（03）号
致送：各部门
呈送：总经理
发出：总办
日期：2013年9月30日
事由：收市安检值班检查制度
为了更好的做好收市管理工作，把酒楼安全工作提到议事日程，经总办研究决定，实行部门经理收市值班检查制度，特对酒楼收市值班经理检查工作做如下说明：
一．值班对象及时间：
一线经理、副经理以上职务人员，中厨部主管级以上人员。
每天值班检查时间为：晚上21:30分（收市）。
二．值班人员工作职责：
1.酒楼非营业状态下的值班，隶属于执行总经理指令、执行公司的有关规定，负责组织、检查各部门的收市安全检查工作和收尾工作。
2.检查酒楼的消防设施和其他设备的运行状况，发现问题及时排除并与部门负责人沟通，重大异常情况及时上报总经理。
3.认真巡视收市酒楼各区域客人离开情况。
4.在收市安检表上各分项认真做好记录并签字。
5.负责做好与内保人员的交接工作并在交接本上重点注明交接情况及注意事项。
6.中厨部要特别重点检查煤气阀门的关闭检查工作，电路的开关。
7.值班人员对收市安全检查确认正常之后方可离开酒楼。
三．值班人员工作权利：
1.值班人员在处理突发事件时，享有临时调动有关部门人员到位的权利，各部门应予积极配合，同时将事件过程记录清楚，并分清责任呈报总经理。
2.值班人员有权在值班期间对检查所存在的问题根据公司规定对责任人处以五十元以下的处罚，对检查存在问题认为较为严重的，有权呈报总经理或移交有关部门进一步处理。
四．值班编排、注意事项：
1.人力资源部必须做好值班人员（部门经理、中厨部主管）的轮值日期的编排工作，并发放到各值班人员。
2.值班人员班次需要临时调整时，需提前与人力资源部联系，得到调整通知后方可调班。不得随意更换班次，否则，赞助20元/次。
3.值班人员不按规定时间值班，不履行工作安排，赞助50元/次。
4.值班人员没有做好检查工作的相关记录，赞助20元/次。
5.值班人员所负责检查区域按人力资源部划分区域负责。
6.值班人员应该按照附表认真做好各分项的检查
部门规章制度 篇5
作为一个学生会组织就应该有自己的部门规章制度，奖罚制度和固定的职位人员安排，而且还要长期保持执行力！职位安排：
部长：艳红，副部长：李珠润，张文虎。委员：龙彬，志颖，祖光，海彪，福宁等 职能安排
财务：文虎，1.主要负责部门的财务管理和安排工作，具体落实海报，毛笔的相关材料，登记本，锁等物资的购买和财务管理的人员安排！
2.部门活动的经费申请；
3.台凳的摆放和管理；尽快把部门凳子少的问题解决好；
4.跟别的部门协调好，做到每一次外部门动用我们的物资时能有记录！
5.兼主管毛笔培训和学校横幅工作，祖光和龙彬辅助。
部门日常行政：李珠润
1.2.3.4.把部门的各项规章制度落实好； 主持部门的日常会议和活动； 安排好10届新生培训签到的人员安排，培训内容和过程！兼主管学校海报工作和新生培训，海彪和福宁辅助；
部门总监控：艳红
1.负责协调部门的各项工作；
2.负责和外部门和院团委交流；
3.兼组织组的培训工作
培训
培训人员安排：毛笔组文虎、志颖。组长想好培训内容
海报组海彪、我，内容：1.我和海彪充当老师授课，总共分几个阶段：设计、用色；2布置考题让他们回去自己设计（分好小组2人一组，以宿舍近为原则），第二天评分讨论；3.交流技巧培训
组织组艳红、龙彬。
内容：多安排点实质性的活动给他们组织，比如外联，外出玩，部门内部活动的！组织组给他们分好3人一组有组长，每次有工作安排要策划的以小组意见发言。在之后的日子里，组织组必须每一个月至少组织一次部门活动（可外出，可和外部们联谊，打篮球或者座谈会等）培训时间：周一到周四下午12半到1点30分
培训一定要认真，该严肃的时候就得严肃，日常管理
1.无故缺席会议和培训达两次的要写一份800字的检讨书，两天之内交给艳红！
2.有事必须请假，向谁请假要明确在当天的签到本上写明（受理请假的人代写）
3.迟到的当场道歉。
4.对活动或者是工作失误，有责任的负责人必须承担！
5.对部门的物资制定一本专门登记动用情况的登记本！
时间安排：
1.周一到周三下午十二点半培训（10月份），周四开例会；
2.周一晚上9:15分在第二饭堂聚餐，值班安排：
部门考勤制度 篇6
一、员工应按时上班，在办公室签到，值日员工应早半小时之前到达公司，进入各自工作岗位，上午工作时间为8:00-12:00，下午工作时间为14:00-18:00，因季节性调整的另行通知。
二、公司员工在工作期间做到不迟到，不早退，不无故外出，若确需外出的必须在外出登记薄上注明。
三、公司员工有公事外出不能及时到达工作岗位或目的地，需电话报告部门经理，办完事情后，应及时返回公司。
四、公司员工不得无故旷工，无故迟到一小时以上者按旷工处理，因病或因有事需要请假的，需提交书面请假条，一天内的需经部门经理批准，两天以上[包含两天]者还需要经公司总经理审批，如遇特殊情况不能及时提交请假条者，必须在事后弥补。
五、部门所有人员应严格遵守以上制度，对违反以上制度的处罚办法，将严格按照公司出发制度执行。
山西xxx煤业技术部
完善部门预算管理制度调查研究 篇7
关键词：部门预算,预算编制,预算执行
收录日期:2014年4月11日
部门预算是与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、社会团体和其他单位, 依据国家有关法律、法规规定及其履行职能的需要编制的本部门年度收支计划。通俗地讲, 就是一个部门一本账。完善部门预算管理制度, 着力健全预算决策机制, 有利于提高预算安排的科学性, 不断提高预算分配的公正性和项目支出预算管理的规范性, 提高预算执行的有效性。本文在对驻马店市预算管理调查研究的基础上, 通过驻马店市部门预算编制情况分析, 提出部门预算改革的意见和建议。
一、驻马店市部门预算编制情况分析
驻马店市按照上级要求自2000年开始编制部门预算, 2006年开始运用部门预算编制软件编制部门预算, 采取自上而下的编制方式, 编制程序实行“两上两下”的基本流程。经过近年来的不断完善, 驻马店市部门预算改革取得了新进展, 主要表现在:一是不断完善细化部门预算基础信息表。将人员编制数、实有人员数、离退休人数、实际发放工资数、机动车数等单位基本信息纳入基础信息表, 为细化部门预算奠定基础。二是扩大定额的运用。对工资、津补贴、基本医疗保险费、住房公积金、公用经费、车辆燃修费、职工福利费、工会经费等项目全部实行定额管理, 不断扩大各类定额在预算编制中的应用。三是细化预算的编制。基本支出、项目支出全部细化到具体项目, 并将其全部细化到目级科目和具体项目单位, 增强了预算执行的刚性, 使预算编制和预算执行得以有机衔接。四是不断规范部门预算编报程序。将部门预算编制程序划分为“一上、一下、二上、二下”四个阶段。全部使用部门预算编制软件编制预算, 减少预算编制中的人为因素。五是强化项目论证。所有项目支出经预算单位申报, 业务科室初核, 预算科审核汇总, 经局长办公会集体研究确定, 增强了项目的可行性。制定了《驻马店市财政支出项目库建设管理暂行办法》, 稳步推进财政支出项目库建设, 提高项目管理的科学化、精细化水平。
在取得以上进展的基础上, 把部门预算编制全程纳入财政监督体系, 财政监督从预算执行的事后监督向预算编制的事前监督延伸, 对财政预算安排全盘掌握, 有重点地加强资金监督, 同时有利于督促改进工作作风, 提高财政预算管理工作质量。一是在下发《编制年度市级部门预算 (草案) 通知》时, 明确规定市财政监督检查办公室全程参与部门预算审核;二是由预算科和监督办研究制定《年度市级部门预算审核考评办法》;三是实行三方会审。主管业务科室对部门预算编制情况初审后, 由预算科会同财政监督办与主管业务科室三方再次对初审情况进行联合检查会审, 并确定监督检查结果。该项措施有利于提高部门预算编制单位和主管业务科室积极性;有利于提高部门预算编制质量和效率;有利于充分发挥财政监督职能作用。
二、部门预算编制及执行中存在的问题
1、对部门预算认识不足, 部门预算约束力不强。
由于部门预算改革涉及到部门局部利益的调整, 有些部门对部门预算改革的思想认识不是很到位。特别是预算外资金收入较多的部门, 对部门预算编制存在种种看法。一方面一些单位认为本单位的预算外资金收入、其他收入等不应列入财政资金范畴, 应属单位自有收入;另一方面一些单位担心部门预算编制会造成本部门利益受损, 对部门预算工作往往应付了事。纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金收入、预算外资金收入等测算不准确, 与实际完成数出入较大。一些预算外资金没有与预算资金统筹安排, 部门预算仍然是预算内、外资金“两张皮”, 使得部门预算的编制流于形式, 没有形成真正的部门综合预算。
2、预算执行不够严格。
一般部门预算方案都是在上年度十月份测算, 年底编制完成, 再由市人大审查批准的。但许多收支因素变化是不确定的, 特别是有预算外收入的单位, 当遇到国家调整收费政策、降低或取消收费时, 收入任务将无法完成。而部门预算支出是与单位收入挂钩的, 收入减少, 势必减少支出, 也使得有些项目支出无法实现。还有的因政府或部门临时追加一些项目, 且临时追加预算数额较大, 严重影响年度预算执行, 使预算执行缺乏应有的严肃性。
3、零基预算的编制受到支出基数的影响。
部门预算实行零基预算和综合预算的编制原则, 需将过去基数加增长的做法, 改变为统筹部门预算内、外财力, 根据部门事业发展的实际需求, 编制年度收支预算。但在具体编制过程中, 因多年惯性以及零基预算、综合预算要做大量核实、确认工作, 财政力量保证有限, 因而在实际操作中仍未完全摆脱传统做法的影响。为满足财政控制要求, 一些部门在项目资金安排上, 高标准编制预算项目, 套取财政资金。目前项目预算管理的程序也不规范。由于受多年支出基数的影响, 各部门的支出预算基本上是在基数基础上只能增加不能减少, 旧的支出项目不减少, 新的支出项目却在不断增加, 形成刚性支出的项目越来越多。
4、有效监督体系尚不完善。
目前人大审议部门预算的时间很短, 在短时间内, 要想认真、逐项地审议部门预算很难做到, 只能对预算进行总体性、一般性审查, 使得人大对部门预算的监督往往流于形式。同时, 部门预算在执行中也会出现法律空挡。我国一直实行历年制预算年度, 而中央和地方预算草案要经各级人代会审批, 致使预算年度的起始日先于人代会审批日, 造成部门预算获得批准并开始执行的时间滞后于预算的编制。部门预算的透明度不高, 公众参与度较低。提高部门预算的透明度和参与程度, 让公民、企业对自己所要承担的纳税义务与获得的公共服务发表看法, 提出建议, 不仅有利于预算决策的科学化和民主化, 而且有利于预算通过后的有效执行和政策的顺利推进。
三、推进部门预算改革的建议
1、进一步完善部门预算数据库管理, 提高部门预算编制质量。
通过清理财政供给范围, 开展财政资源调查, 建立一套完整的部门预算基础信息库管理系统, 使财政部门全面掌握部门预算单位的人员状况、占用公共资源情况, 为编制部门预算提供政策依据, 为测算基本支出定员定额标准提供参考, 从而促进部门预算编制工作的规范化、科学化。利用信息技术手段, 收集整理编制、审核、汇总部门预算的基础信息, 规范预算编制程序, 建立部门预算编审计算机管理体系, 努力提高部门预算编制的效率和质量。财政部门要强化单位人员基础信息资料的管理, 做到部门预算单位各项基础数据必须真实、有效, 账实相符, 不重不漏;部门预算单位也要及时维护、更新基础信息, 保证数据的适时、安全、准确。同时, 财政部门要加强对部门预算基础信息库的收集范围、内容、时点、格式等的统一要求, 统一口径, 统一审核, 统一管理, 健全考核、监督、约束机制, 定期或不定期地进行检查。对基础信息报送不及时、不准确而影响部门预算编制实效性、准确性的部门预算单位要承担相应责任。
2、细化部门支出预算, 建立较为完善的基本支出定额标准体系。
合理分配预算, 有利于增强预算执行的严肃性。制定科学合理、以定员定额管理为主的预算运作机制, 必须做到实事求是。在当前财力可能与财力需求存在较大矛盾的情况下, 定员定额的制定既要保证行政事业单位履行职能、维持机构正常运转的资金需求, 也要充分考虑当地财力的可能, 将定员定额建立在较为可靠的财力基础上, 兼顾需要与可能, 量入为出、量力而行。通过对部门预算单位实际开支水平的定性分析、定量对比, 特别是对于低标准和无标准的支出项目进行深入调查与分析, 在兼顾工作需要和财力可能及可操作性的基础上, 逐步建立起部门分类准确、档次划分相当、支出水平趋同、支出项目详尽、定额量化科学的支出标准体系。在编制支出预算时, 也要结合政策性因素和管理性因素, 实事求是地核定编制, 使预算单位人与物的配置在财力许可范围内实行高效化。
3、加强预算内外资金的统筹安排力度, 建立健全项目库。
财政部门要加强各项征收计划的预算管理, 清理整顿行政事业性收费、基金项目, 取消现行收费, 以及基金中不合理、不合法的项目, 将保留项目逐步纳入预算内管理。对于部门用预算外资金安排的支出, 财政部门要依据客观、公允的定额标准, 认真审核。同时, 要对部门的收入体系进行研究, 有重点地进行财务制度改革, 加快对预算外资金等非税收收入实行集中统一收缴、将其纳入部门预算管理的进程, 切实做到统筹预算内外资金使用。项目支出也要体现预算内外资金以及其他资金统筹安排的要求, 实行常年申报和备选择优排序制度。财政部门要加强对预算项目库的管理, 除因重大政策调整或不可预见因素而发生的临时项目外, 部门预算项目安排要从项目库中滚动抽取, 实行滚动管理。
4、建立健全相关配套管理制度, 增强预算约束力。
过去计划经济体制下形成的预算管理方式, 使得预算编制比较粗放, 各项预算资金采取基数加增长、切块分割, 固化了支出结构, 加剧了收支矛盾;同时, 预算执行过程中的追加事项较多, 严重影响了财政预算的严肃性和权威性, 并使财政部门对预算单位的经费使用情况难以监督和控制。实行部门预算管理后, 将综合预算、零基预算等编制方法应用于预算编制中, 大大强化了预算管理手段。而建立完整统一的预算, 必须在预算中全面反映部门的全部收支, 提高收入预测的准确性, 同时加强对部门基本支出预算和项目支出预算管理, 采取科学的政府收支分类体系, 全面、准确地反映收入、支出总量和结构, 使部门预算在管理上形成一个统一的有机整体。
参考文献
[1]宗建岳.浅议预算管理中如何开展项目支出绩效跟踪评价[J].财会研究, 2013.17.
[2]吴广军.完善部门预算管理的几点思考[J].中国农业会计, 2004.1.
部门制度 篇8
关键词：国家公务员制度；公共部门改革；公共部门人力资源管理
中图分类号：D630 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）14-0025-02
一个多世纪以来，国家公务员制度已经成为各国公共部门主导性的人事行政管理制度。随着社会进步和学科发展，许多国家的公共部门引入了人力资源管理的相关概念，对本国的公务员制度进行重构。传统公共部门的人事行政管理制度逐步走向了现代的组织人力资源管理制度，人事管理的理念、价值和方式都处在明显的转型之中[1]。
回溯公共部门人事制度的背景、延续和变革之路，可以发现不同时代的社会发展水平总有其相对应的价值追求，而不同价值间的冲突和碰撞则成为推动公共部门人事管理制度变迁的核心因素。
一、传统公共部门人事制度
传统公共部门人事制度主要指的是以国家公务员制度为核心的公共部门人事行政制度。从背景来看，工业革命后面对蓬勃的市场经济和新兴资产阶级，政府必须建立一支职业化的文官队伍来对公共事务进行更加高效的管理。19世纪西方各主要国家的人事制度存在较大的弊端：如英国实行带有浓重封建时代色彩的个人恩赐制，导致官员的任用以个人意志为转移；美国建国初期的政府官员多半是受过良好教育的精英人士，故而称作“绅士政府”。随着两党或多党政治格局的形成，政党分赃制产生了周期性的人事大变动、政治动荡、腐败等问题，要求变革公共部门人事制度的呼声愈发高涨[2]。
“政治—行政二分法”成为现代国家公务员制度建立的理论前提。其基本论点是，政府具有两种天然的功能，即政治的功能和行政的功能。政治是国家意志的表达，行政是国家意志的执行；政治的作用在于国家对体现公共利益的公共政策进行制定，行政的作用在于实施公共政策。因而，行政管理需要做到的是以最少的投入、最高的效率完成规定的任务，这就要求政府组建一支即能坚持价值中立又具有知识、能力和技能的公职人员队伍。其核心价值与基本制度可概括为：连续性和职业常任制度；中立性和两官分途制度；功绩性和注重实绩的考评制度；对公众的责任和法律规制约束；政治价值、经济效益及其管理制度；此外还有公开、平等、竞争、择优等价值[3]。
不同职位间及权利、义务间必然存在着诸多的矛盾和冲突，这便体现出价值观的紧张与竞争：就政治回应性而言，行政官僚对政治官员做出回应，即政府能够积极回应选民通过政务官所表达出的公民意志。就组织效率而言，政府强调投入与产出的比例，“花最少的钱，办最多的事”成为一种普遍的价值追求。在个人权利方面，强调公民个人免受政府官员不公正行为的侵害；法律保护公务员不得因为政治原因被解雇，从而使其免受各政党压力；公务员个人可借由公务员工会来合法保护自身权利。在社会公平方面，公民基于先前的牺牲和社会歧视，可在公共职位选择、录用及晋升中享有法定的优先对待的权利。这一价值观体现了“公平”的社会性，政府向特定的社会群体（如妇女、少数种族、退伍军人等）提供公平。综上所述，公务员制度的各种价值追求均是为了防范前官僚制时代出现的诸如混乱、腐败、低效、无能等问题，更多是为了满足工业革命后经济发展和社会进步的需要，因此这些价值观都带有其所处时代的鲜明烙印，也是推动构建公务员制度的基本动力。
二、当代公共部门的变革需求
二战后，各主要资本主义国家奉行凯恩斯主义，强调政府调控下的市场经济，并取得巨大进步。凯恩斯主义倡导的发展模式固然保证经济能够在一个比较平稳、快速的层面上发展，但也导致政府规模的高度膨胀，超出政府能力的承载范围，因而政府失灵的现象愈演愈烈，主要表现在——信息的不完善和不对称使得政府难以准确把握政策受众的真实情况，政策的失真、滞后效应非常明显；受利益集团影响，政府的腐败行为和寻租活动愈发严重；公共部门的权力高度垄断且封闭，缺乏有效竞争，组织效率低下[4]。
国家公务员制度已经不再完全适应于新时代发展的需求，其核心价值受到了越来越多的批评和质疑，主要集中在以下三个方面。
1.“政治中立”问题
由于经验、技术和能力上的优势，事务官可轻易操控政务官的政策制定过程，公务员就有可能扭曲政策的公共性，以表达他们偏私的利益。另一方面，随着国家公共事务日益繁多，行政管理活动势必要依赖由行政机关制定的法规规章，公务员便拥有了合法授权的“准立法”权力。此外，这种强调公务员工具理性的制度安排，客观上大大降低了公务员对政策本身的关怀。
2.终身常任制问题
终身常任制使公务员可能更加趋于保守，缺乏创新和灵活性，降低了组织效率。公务员内部趋于封闭，人员流动受到限制，阻碍了组织的竞争、激励和更新。公务员队伍过于稳定，容易造成机构僵化。公务员作为既得利益者，常常成为政府改革进程中的阻力。因此，公共部门必须选择一种相比之下更富有活力的、竞争性的、开放的人事管理制度。
3.职位管理问题
过分强调客观、理性限制了公务员作为“一个人”的能力发挥。当代公共部门应当倡导从人本主义出发，以人力资源发展为本位，积极发挥公职人员的积极性和创造性的人事管理制度。
三、新导向：公共部门人力资源管理
这一时期的变革趋势可简要概括为“从人事行政管理走向人力资源管理”。德鲁克首次提出了人事行政管理与人力资源管理两个概念，他把官僚制度下人事相互匹配的一套模式称为人事行政管理，包括价值、制度、行为、技术等方面；将后官僚时代人、事相匹配的一套模式称为人力资源管理。
在管理理念和价值观上，二者具有明显的不同。如果用一些短语来描述这种区别，那么对于传统人事行政管理来说，它强调政治原则的、集权的、等级的、封闭的、单一的、专家导向的、非人格化的、短期的、着眼于现在的等概念；而对于公共部门人力资源管理来说，它强调市场（经济）作用的、分权的、平等（合作）的、开放的、多元的、顾客导向的、人性化的、长期的、放眼于未来的等概念。
在公共部门的背景下，人力资源管理的价值观主要强调个人责任、有限的分权政府、社区提供更多的服务等三个方面。个人责任强调每个人都可以做出与自己目标相一致的选择，同时也应对选择的结果承担责任。有限的分权政府则认为政府不应当、同时也无能力涉及社会管理的各个方面，政府应当限制自己的权力边界，做自己力所能及的事情。私有化、更小、更少的政府成为其所追求的目标。社区提供更多的服务强调由专家治理转变为公众治理，由私营企业和其他社会组织提供服务，倡导“民治、民有、民享”的新理念。
这三大价值观带来了西方公共部门人事管理制度的重大变革，如追求不再用人或少用人，产生了可替代性的组织形式，如民营化、外包等；公共部门职能履行方式变化，如具体特许经营协议、补贴性安排、待用券制度、志愿者、自助等新事物的出现；强调增加公共部门雇佣弹性，通过常任文官来满足组织最低限度的人力需求，通过临时雇员来满足组织工作量的要求，可有效缓解公共财政压力。
从社会现实来看，各主要资本主义国家已在人力资源管理理念的影响下纷纷进行了制度重构。1968年《富尔顿报告》的提出拉开了英国公务员制度改革的序幕。1981年，英国首相撒切尔对文官制度进行改革，在文官系统实行管理和运作负责制，各级文官都要分清和确定职责范围，并对英国民众负全部责任，此次改革目标是提高效率、分散权力、取消终身雇佣制。1978年，美国总统卡特签署通过《公务员制度改革法案》，掀起了美国文官制度变革的高潮。从1993年到2000年，克林顿政府进行了名为“重塑政府”的改革，内容包括追求灵活和回应的雇佣制度、改革一般职位序列的分类和薪酬制度、建立有效的“工作—管理”伙伴关系等。乔治·布什政府提出管理改革议程，主要集中于人力资本、竞争性采购、财务绩效、电子化政府和预算绩效整合等五个领域[5]。
新兴价值观及制度变革对公共部门人事管理制度带来了极大的冲击，具体表现为：公共部门对政治的回应性大大增强；组织成本降低，效率提高，但也引发许多问题，如精简引起了人力资源外流和公共部门的内部紧张，无法促进职业主义、自我尊重、工作绩效的增长等；从雇员权利的角度看，政治因素和职位不稳定性都在加强；就对社会公平价值的影响而言，弱势群体保护的计划反而在衰退。
综上所言，无论是传统的人事行政管理制度，还是新兴的人力资源管理制度，都作为不同时代公共部门管理模式的不同形式发挥着各自的作用，正是不同时代的价值冲突推动了公共部门人事制度的变革。无论是何种制度、何种价值观，最关键的是要达到制度、价值和客观现实的相互协调，唯其如此，制度才得以保持活力。同时可以看到，人类对于各种价值取向的偏好总是呈现出钟摆式的变换，价值观的冲突史也演变为一部公共部门人事管理制度的变迁史。
参考文献：
[1]孙柏瑛.公共部门人力资源开发与管理[M].北京：中国人民大学出版社，2006：113.
[2]肖俊.渐进的制度文明：英国文官制度的历史与贡献[J].中国行政管理，2005，（1）.
[3]杨波.西方国家公务员制度改革与核心价值的冲突[J].中国行政管理，2001，（9）.
[4]吴春华.西方现代公共行政理论[M].天津：天津教育出版社，2007：200.
财务部门制度 篇9
第一章 现金、支票管理制度
1、公司款项收支由出纳员办理，出纳不在由财务副总经理指定专人处理款项收支业务，非财务人员不得收取各种现金，违者将按舞弊处理。
2、出纳员办理收付款业务必须执行以下规定：（1）严禁将现金及支票交由他人保管。
（2）严禁私自挪用现金，严禁保留账外现金和以白条抵库。（3）收入和支出货币资金必须填制或取得原始凭证。（4）必须根据审核无误的收付款凭证办理现金收付业务。
（5）必须根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账，并作到日清月结，账实相符，出现长短款现象及时上报主管查明原因。
（6）严禁将私人或其他部门的现金存入出纳员库，如代为保管时，要经财务副总经理同意，并办理必要的手续，代管现金另外加封，严禁与库存现金混淆。（7）支票只供本公司业务范围支付款项使用，不准出租出借。（8）不准抵押支票和委托其他单位代签。
（9）按银行规定规范书写支票及加盖财务专用章和法人印鉴。（10）不得开具与银行预留印鉴不符的支票。
（11）不准签发远期支票；不准发放空白支票和空头支票。
（12）随时掌握公司银行账户余额，不得透支。收到支票当日存入银行不得拖压。
（13）出纳员不得私自开立公司银行账户，不得私自开户卡或折。（14）每日下班前向总经理上报现金日报表，要求数字准确，项目清晰。（15）严禁用支票套取现金。
（16）职工借款必须由财务副总经理签批（总经理指定授权者除外）。（17）所有人员未经财务副总经理、总经理批准不得动用公司款项，如财务副总经理、总经理外出可电话请示由其指定代理人处理，待其回公司后追加签字。
第二章 凭证管理制度
1、自制凭证填制部门应按凭证格式认真填写，做到清晰明确，按规定程序签批传递。
2、制单会计对取得的原始凭证要认真审核，对开具不合格的有权拒收或要求改正。
3、对合格的原始凭证应及时填制记帐凭证。
4、审核会计对原始凭证及记帐凭证进行全面审核，保证会计处理正确无误。
5、所有凭证应放置有序，月份终了及时装订成册，按顺序存档。
6、禁止将会计凭证带出财务部或档案室，相关部门查阅会计凭证需财务副总经理同意、外部人员查阅会计凭证必须经总经理同意，并由会计代为查阅复印会计凭证需由财务副总经理、会计人员执行。
第三章 发票管理制度
1、会计负责领购发票并登记造册《发票领用存报表》。
2、领购和启用整本发票时，要检查发票是否缺号、重号等，发现问题，要及时报告主管税务机关处理。
3、销售商品、提供服务应当向付款方开具发票。
4、每月的开票日期为每周四开具发票，周五各部内勤领取发票。开具发票时，不得变更品名和金额。
5、开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次 一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
6、填错的发票要加盖作废章，全部联次应当完整保存。
7、开具机制发票使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序装订成册。由会计负责保管。
8、不得转借、转让、代开发票
9、不得拆本使用发票；
10、不得自行扩大专业发票使用范围。
11、不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
12、客户退换增值税发票，要向客户索取客户单位所在地税务机关开具的退税（或允许我单位开具销项负数）的证明。
13、设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
14、公司如办理变更或注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
15、按照税务机关的规定存放和 保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
16、员工进货、采购时要向对方索要正规发票，除特殊情况应为增值税专用发票。
17、会计员要认真审核进项发票及职员报销的发票，对不符合国家规定及单位规范的有权拒收或要求更换。
18、各部门要将从外单位取得的增值税发票于取得当日送交财务会计处，并做好登记，以免丢失。如出现未及时送达并造成丢失现象者，报办公室追究责任人责任，并赔偿给公司带来的经济损失。
19、员工出差、进货及采购取得发票时要认真审核，以防发票不合法影响报销及结算业务。员工取得发票要审核以下要点：
(1)、发票名称必须准确，不可以简写，不可以有错字。
(2)、发票填写必须清晰，不允许有任何涂改。
(3)、发票项目填写必须齐全。
(4)、发票大小写金额必须相符。
(5)、发票上必须盖有开票单位财务专用章或发票专用章。
第四章 报销借款制度
为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。公司所有人员对于日常因公发生的费用支出，应本着节约的原则，到财务部办理报销手续。凡招待费、差旅费、小车费和其它费用的报销均按此制 度要求执行，费用发生人报销时应填写 《费用报销单》 或 《出差旅费报销表》，并将符合规定的原始单据粘贴发在《原始凭证粘贴纸》上，由管理副总经理、财务副总经理双方审核签字后交由财务部报销；否则财务部现金会计不予受理。第一条、招待费报销招待费是指公司领导成员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费及其他相关费用。工作期间内，接待来我公司拜访人员，应按实际情况采取相应的招待标准，要符合其身份。
第二条、差旅费报销 公司人员因公出差办理公务者，依据本规定给予报销差旅费。员工出差 前可按实际需要预借差旅费。出差人应填制借款单并经部门经理、副总经理 批准后，向财务部借款。报销流程：
I 申请人制单，要求填写标准的报销单据，凭票据报销，住宿标准控制在三星级酒店范围以内。
II 报销程序为：申请人填写单据，部门经理签字后由管理副总经理进行审批，审批签字后交由财务副总经理核对签字，最后到现金会计处取款。第三条，报销标准
一、交通费报销标准：
1、乘坐交通工具应出具铁路、公路、民航、航运公司的购票凭据方预报销。
2、严格控制公出人员乘坐飞机，需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。
3、搭乘公司交通工具者，不得报销交通费。
4、市内出租车费原则上不予报销，如特殊原因应先请示总经理，待同意后方可给予报销。
5、因公出差人员发生的订票费、行李费、机场建设费等费用据实报销。
二、食宿报销标准： 公出人员宿费、餐费按实际天数计算包干限额，普通员工每天补助80 元，区域主管经理每天补助120，超出部分自理。副总级别以上人员实报实销。随从副总以上人员出差时，所有费用公司承担，公出人员不享有任何补助。外出参加会议人员其报销的会费中含食宿费的,不予报销食宿费。
三、员工需在出差返回后三日内办理完报销手续，并向财务部核销借款。第四条：小车费报销
1、小车费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、存车费、维修费、养路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。
2、由报销人填制费用报销单，并将原始单据附后，由管理副总经理、财务副总经理核准签字，并在人力资源部登记后向财务部报销。
3、公司统一配给副总级别的车辆，公司承担除油费、保险费、回家发生的过路费外的其它费用。
第五条：公司其它杂费公司其它杂费包括：快件费、办公费、电话费、广告费、水电费、物料费等。报销原则是：少花钱多办事。报销方式：凭票报销，实报实销。
第六条：借款制度 因办理公事，需要向财务部提前支款时，发生人应该填写借款申请单，注明借款日期、时间、金额、事由等经管理副总经理及财务副总经理签字后，方可到财务部现金会计处进行办理借款。前账未清不得再次借款。借款后3日内必须到财务部进行消账，3日不消账者公司不予以报销，所借款项从当月工资中扣除。
第五章 签字的管理制度
为强化公司财务风险意识，加强法律性文件、资料签字环节的规范化管理和监督，维护企业的合法权益，特对公司各文件、资料签字做如下规定：
1、所有签字要用蓝黑碳素笔或钢笔。
2、签字要用正楷字工工整整签在指定位置，不得连笔草书。
3、不得随意代他人签字，如当事人同意，要在其授权范围内。
4、员工领取工资签字，不允许员工间互相代签。
第六章 借款及往来管理制度
1、进货借款必须提前通知财务，借款注明款项用途，财务副经理、总经理签批 后方可到财务办理。
2、进货借款本地采购超过百元以支票购入，外地采购以银行汇款购入，只准携带部分现金做费用开支
3、借款后，应及时返还或报销，时间不超过3天。前帐未清不得再次借款。
4、负责往来帐的会计人员要及时提醒相关人员清帐，个人借款必须在规定时 间内归还或报销，遇特殊情况必须延期的要有总经理批示。单位往来每周 与对方对账出具明细表并提醒负责人催款，防止发生坏账。
5、每月1日向总经理提供往来余额报表。
第八章 财务清查制度
1、范围：公司所有商品、固定资产、低值易耗品、材料物资等。
2、组织：内务保管员、财务人员、管理人员、实物负责人等共同参与清查。
3、日常管理：落实到人，由直接负责人使用、保管维护。
4、期限：每月末清查，同时不定期抽查。
5、问题处理：出现盈亏时，要检查原因，填报说明书由总经理批示，财务部 做相应的财务处理。
第九章 会计档案管理制度
1、会计档案内容：凭证、账簿、财务报告、其他相关文档（如：银行余额调 节、银行对账单、会计档案移交手册、会计档案保管清册、会计档案销毁 清册等）。
2、会计档案在财务部保管一年后移交公司档案管理部门，移交时要办理移交 手续。
3、档案管理期限按税务局规定期限执行，保管期满报请税务局保管部门监督 销毁。未经许可任何人严禁私自销毁会计档案。
4、财务人员查阅会计档案需财务经理批准。外部人员查阅会计档案需总经理 批准，建立查阅登记。
5、会计档案严禁外借，因特殊原因需调出复印，复印时由总经理或财务经理 指定财务人员办理并及时归还。
第十章 交接制度
部门管理制度 篇10
一、资产管理范围
本规定所称资产包括本部门所有固定资产和低值易耗品(如：设备、仪器、工具、办公设施等)。
二、资产管理体系
本部门资产管理实行分类归级管理：
1、一级管理责任人为部门负责人，`其职责为：
1) 建立、健全各项资产管理细则、程序;
2) 对资产的申购、调拨、改造、变卖、报废等有关情况进行有效控制和监督;
3) 随时检查资产的保管、使用和维护情况;
4) 及时了解本部门资产的使用现状：资产有无长期闲置、使用不当的情况，有无保管不妥、维护不够精心的情况;
5) 发现不需用的资产，要做好内部调剂，尽量做到物尽其用;
6) 指导做好资产盘点工作，保证资产安全性;
2、二级管理责任人为部门兼职资产管理员(暂定助理)，其职责为：
1) 负责资产的账务管理，建立真实完整的资产明细账，及时、准确地反映资产类别、数量、使用年限、原值、折旧和净值。
2) 每月25日前对本月变动的资产进行核对。
3) 每年六月二十五日与十二月二十五日与管理部共同进行资产盘点，管理部监督资产管理工作，做到资产账实相符。
4) 编制资产增减变动表。
3、三级管理责任人为资产使用人或指定负责人，为资产的实物管理人，其职责为：
1) 负责资产的实物保管。
2) 负责资产的使用与维修的申请、验收。
3) 发现毁损的资产，提出申请及时修复，保证资产完好
部门负责人对部门内的所有设备、仪器、工具、办公设施等资产建立明确的责任人。资产责任人应在其负责的资产明细表上签字确认并承担管理责任。无责任人的，由部门主管承担直接责任。
三、资产的档案管理
1、 建立资产卡片，全面反映资产的名称、规格(型号)、存放地点、生产厂家、购置日期、原值及资产大修理与流转情况，资产卡片由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。卡片一式三份，管理部、财务部和本部门各一份，在资产购置、调拨、报废、盘点等过程中，三方须签字认可。
2、 资产在本部门间调拨时，应在卡片上注明调拨日期，并由调入实物的责任人签字，以明确责任。
3、 同时在资产卡片的基础上，建立资产管理档案，保管好资产使用说明书和保修卡，认真做好设备修理及各种突发性事故的记录，由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。
4、 部门内资产实施编码管理，由部门兼职资产管理员按照公司的相关规则对本部门的资产进行编码。
四、资产的申购程序
资产的购置实行月度申购制，每月24日由使用人提出申请，交由部门兼职资产管理员于25日按资产类别填写“物料申购单”，交由部门负责人审核申购的合理性与必要性，审核后按公司采购程序进行各项审批和采购。采购时，必须要求供应商明确其保修或维修责任。
五、资产的验收
购置或调入的资产需经申购本部门验收合格后，方能办理相关领用手续。
资产的验收由技术工程师负责组织验收。
1、 产设备的验收按照《动力设备管理制度总则》中的相关验收程序进行验收。
2、 工具和仪器的验收按照《动力部工具管理制度》中的相关验收程序进行验收。
3、 其它设施如：办公设施等的验收参照公司的资产的验收程序进行验收。
4、 验收报告交部门兼职资产管理员管理
六、资产的领用
1、 验收入库的资产和调入的资产由部门兼职资产管理员按规定程序办理申领手续。
2、 部门兼职资产管理员对资产登记作帐目处理后，使用人可按审批数量进行领用(或调入)。领用(或调入)时必须有签字确认。严禁他人代签。设备和公用资产由指定负责人签字确认并负管理责任。
七、资产的移交
移交是指内部资产调整或工作异动等原因，对所管理的责任资产进行责任移交。
1、 移交由部门兼职资产管理员提供移交清单。
2、 由部门兼职资产管理员按相关规程进行资产帐目处理。
3、 移交的资产由接交人按资产移交清单进行清点和检查，如发现与帐目不实应立即提出核查。监交人负责整个移交过程的组织与监督工作。
八、资产的盘点
1、 每月25日由各资产负责人组织自查。
2、 每季度最后一个月的25日由部门兼职资产管理员会同各资产负责人实施对资产进行盘点。
3、 每年12月25日部门负责人组织联合进行一次年终资产状况全面清查与盘点。
4、 每次盘点记录由盘点人签字确认后，交部门兼职资产管理员保存。
九、资产的维修和报废
如资产损坏后，根据鉴定报告判定是使用中正常损坏，由资产管理责任人提出书面申请维修报告，经部门主管批准后予以修理，无法修复的资产由部门兼职资产管理员向管理部提出申请报废。
十、资产的闲置处理
资产闲置后应进行维护后，清洗干净并封存，存放于指定地点，做好标识。由部门兼职资产管理员管理填写申请报告，向管理部申请调出处理，并做好相应资产帐目管理。
十一、资产的损坏和报废的鉴定
凡资产的损坏和报废必须经鉴定后再上报处理，其鉴定程序如下：
1、 具的鉴定按照《动力部工具管理制度》中的相关程序进行。
2、 设备的鉴定按照《动力设备管理制度总则》中的相关程序进行。
3、 其它设施如：办公设施等的鉴定参照公司的资产的相关程序进行。
4、 由工程师出具资产鉴定报告，交部门兼职资产管理员管理。
十二、资产的维护和保养
1、 资产的维护和保养实行部门负责人负责制，部门负责人对本部门使用的资产负有直接管理责任。
2、 资产管理按要求落实到班组和个人，实行谁使用谁保管的原则，把资产管理纳入岗位责任制进行考核。
3、 各使用班组对所辖资产应派专人定期检查，并做好记录，若发现问题应及时告知兼职资产管理员和部门负责人共同处理，使资产处于良好使用状态。
4、 员工在生产过程中应严格执行操作规程，生产设备在正常情况下应按所规定的`技术参数使用，禁止超负荷运行设备，以确保设备的正常运转及使用寿命。
十三、责任界定
1、 管理不善造成公司资产损失者，追究部门负责人及当事人的相关责任;因使用不当，误操作造成公司资产损失者，追究当事的相关责任。
2、 任何人不得私自借用或将公司资产借给出他人使用，否则按偷窃资产处理，一经查处，按公司《奖惩制度》的有关规定严肃处理。
3、 属偷窃、故意损坏公司资产者，给予当事人开除处分，并追偿由此造成的公司损失，情节严重者将移交司法机关处理。
4、 所有人员(含主管)在岗位变更(包括职位调整、离职)时应办理资产交接手续，具体工作由财务部派人对照资产登记表进行监交并做好相应记录，资产移交不完整的，追究相关责任人的相应责任。
5、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管隐瞒或不及时上报的，由部门主管负直接责任。
6、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故处理无结果，责任界线不清楚的，由部门主管负直接责任。
7、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管不处理的，由部门主管负直接责任。
十四、附则
1、 本制度解释权和修改权在动力部。
部门制度 篇11
【关键词】国库集中支付制度；公路管理；财务工作 国库集中支付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴国库集中收付制度管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使片j资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。由于财政直接支付和财政授权支付方式的执行，没有改变预算单位的会计责任主体，也没有改变单位财务管理和资金使用权限，但资金运作和核算方式发牛了根本性的变化。在这种改革趋势下，公路事业单位如何充分利用国库集中支付改革的好处，最大限度地减少不利因素，已经成为公路事业单位财务管理工作的重要任务之一。
一、在公路管理部门实施国库集中支付制度的意义
公路管理部门的宗旨和业务范围是为公路畅通提供养护与路政管理，即公路养护和路政管理。一直以来基层公路管理部门都是下半年安排下一年公路养护计划，经过省市主管部门审核、批复，最终按公路等级由省市公路主管部门批复项目计划，当年以省财政厅和省交通厅联合发文的形式下达工程项目资金。各基层公路管理部门虽独立核算，但年终对省市公路主管部门上报财务决算报表。实施国库集中支付后有利丁加强公路事业单位对财政性资金的统一管理和凋度。收入及时收缴财政专户，不再对预算单位的经费实行预拨，当发生支出时，直接由财政账户支付，减少了中间审批环节，提高了资金的使用效率，确保了资金的安全性。
通过国库集中支付改革，改变了原先的管理模式，通过精细化操作，加强公路事业单位内部控制，紧跟改革步伐，结合单位实际情况，及时调整单位内控制度，不断更新工作方法，确保资金合理、快速地支付。通过宣传和实际操作，使全体十部职工转变观念，提高认识，在工作中给予积极配合，加强业务科室间相互沟通，调整业务流程，增强各业务科室负责人对改革的认识度，支持财务工作，更好地发挥财务部门的作用。
二、国库集中支付制度对公路管理部门的影响
实行国库集中支付后，增加了财政支出的透明度和规范，使得所有资金不再划拨到单位账户，而是以编制用款计划的形式，基本支出用款计划按均衡原则申请，项目资金按项目实施进度编制，确保工资和规范后补贴及时发放，以及各项公路事业正常发展的需要。在实际支付工程进度款时都要凭中标通知书、中期计量支付报表、施工合同和驻地监理审核意见等，由国库集中支付中心直接支付给承包单位。虽然减少了中间环节，但仍然存在着不少问题，特别是一季度在使用工程前期工作经费时，同级财政部门还没有计划，白使前期费用无法及时支付，等实际下达计划还需要很长时间，往往影响了工程项目的启动工作。公路养护经费属丁生产性资金，在时效性上要求高，特别是水毁抢通经费，按国库集中支付程序执行，则无法满足应急抢险的要求。另外，南丁公路管理部门细小项目多，项目繁杂，同级财政似乎对这些具体项目的实施范围还不是很清楚，因此在审核及操作上必然会费时又费力，对突发情况的应对也就失去了灵活性和机动性。
财务管理是单位经济活动的重中之重，是提高经济效益的有效途径。对务管理归根结底还是取决丁人，财务人员的素质决定了一个单位财务管理水平的高低。为了适应新形式，要不断更新财务管理观念，提升自身素质，加强业务学习，还要注重实际应用能力的提升，这就得善丁从实践中挖掘经验，还要持续地突破自我，寻找工作方法，开发内在的财务管理潜质。同时，加强自身学习，用先进的理论知识，提高管理能力，把知识融人到管理的实际操作中去，积极参与单位的经营管理和决策，担负起各方面、各环节协调、监督、分析等综合性的作用，充分发挥财务管理事前预算、事中控制和事后分析的作用，用管理和分析的于段来解决与发现日常管理中存在的问题。
国库集中支付制度要求对预算的执行方面更加细致，仅仅依靠财务管理人员是远远不够的，还要依靠完善的财务管理接口软件，对财务数据进行准确的转换，减少人工录入产生的错误。
国库集中支付制度是一项复杂的系统工程，也是一项政策性和业务性很强的工作，需要各部门共同努力，密切配合，相互支持。财务工作已从单纯的财务核算向综合管理转变，在日常工作中要重视财务人员的队伍建设，积极开展教育活动，增强人员的法律意识和职业道德修养，定期进行业务知识的更新和培训，不断改善财务人员的知识结构。同时各基层单位要通过计算机等硬件设备不断完善和加强，来支持实现国库集中支付业务的网络化管理和电算化操作要求。
文成县公务卡制度自2011年推行以来，避免各预算单位从单位预支现金，原先使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费和公务用车运行维护费等，一律实行公务卡结算，并且附有公务卡强制结算日录。减少了携带现金以及垫付现金的麻烦，在日常业务中积极推行公务卡结算制度，与国库集中支付模式相适应，形成良好的用卡习惯，从源头上降低舞弊行为的发牛。通过国库集中支付系统中的授权支付，实现单位与个人公务卡间的报销结算等业务。进一步完善审批制度，从单位财务审核到财政支付中心审核，层层把关，把财政资金用到实处。
日前这种资金到位时间长的现象已经给公路事业的发展造成了一定的影响。为规范交通运输发展专项资金的分配和使用管理，提高资金使用绩效，切实保障行业发展资金需求，省财政厅和交通运输厅制订交通运输发展专项资金管理办法。通过“因素法”和“项目法”将资金分配到市县，为全省公路建设、养护、管理等各项工作创造一个较好的发展环境。同时，在2014年底省财政厅专门针对交通运输发展专项资金涉及公路管养经费提前下达2015年專项资金，主要涉及国省道日常管养、小修保养、农村公路提升改造、港航维护管理、运管行业经费及科技经费等项目。此项资金作为专项性一般转移支付到地方财政，按照同级财政部门的要求，纳入2015年度部门预算编制和指标安排。这样有利丁对公路管理资金与国库集中支付改革完美的结合。为公路管理部门创造一个更好的发展条件，不断向规范化、制度化、标准化方向发展。
由于公路资金的特殊性和执行政策的具体困难，理顺与国库集中支付制度的良好衔接，比较理想的国库集中支付模式是借鉴发达国家的做法，财政资金由国库单一账户体系来管理和核算，探讨出一条具有中国特色，符合我国同情和管理模式的国库集中支付制度。
参考文献：
[1]楼继伟财政国库管理制度改革资本市场，2002（5）
[2]陈云燕财务管理的探索实践中国乡镇企业会计，2013（5）
[3]罗富团浅谈国库集中收付制度交通运输部门财务工作的影响科技信息，2009（33）