财务会计复习资料出纳岗位

财务会计复习资料出纳岗位（精选12篇）

财务会计复习资料出纳岗位 篇1

财务会计复习资料

项目二出纳岗位

一、库存现金的核算

1．库存现金的使用范围：

企业只能在规定范围内使用现金。包括①职工工资津贴。②个人劳务报酬。③个人奖金。④劳保、福利费等个人支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员的差旅费。⑦1000元以下的零星支出。⑧确定需要支付现金的其他支出。

2、限额要求：估计企业3-5天的日常现金开支需要，地理位置偏远的企业最多可放宽至15天。

3、内部控制：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

4、库存现金的清查

清查方法：实地盘点法

清查时间：（1）经常性的现金清查（2）定期或不定期的清查

账务处理：

第一步，审查前。调整账簿，保证账实相符。转入”待处理财产损溢账户“。企业发生现金短缺时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

反之，发生现金溢余时，做相反分录

第二步，审查后。

现金溢余：计入营业外收入，其他应付款。

现金短缺：计入管理费用，其他应收款

（一）库存现金的溢余

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款,营业外收入

（二）库存现金的短缺

借：其他应收款管理费用

贷：待处理财产损溢

5、备用金的账务处理

特点：非定额备用金——报销时直接减少备用金金额即可；

定额备用金——保持定额，及时支付。

科目：其他应收款、备用金（资产类账户）

账务处理：

1、领用备用金时：

借：备用金、其他应收款

贷：库存现金

2、审核报销时：

借：管理费用/制造费用

贷：库存现金,其他应收款，备用金

3、收回备用金时

借：库存现金

贷：其他应收款、备用金

二、银行存款的核算

银行存款是企业存入银行和其他金融机构的各种存款。

1、银行存款账户

1．基本存款账户：只能开一个。

2．一般存款账户：办理转账结算和存入现金，不能支取现金。

3．临时存款账户4．专用存款账户

2、银行结算方式

（一）银行汇票 付款期限1个月

（二）商业汇票：付款期限6个月，计入应付票据或应收票据

（三）银行本票 付款期限2个月 定额本票和不定额本票

（四）支票 付款期限10天 现金支票、转账支票和普通支票(划线支票）。

（五）汇兑

（六）委托收款

（七）托收承付 异地结算/ 结算起点10000元（新华书店1000元）/使用对象:国有制企业或集体所有制企业

（八）信用证 国际结算

（九）信用卡

三、其他货币资金

1、包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款（多选）

2账务处理

以银行汇票存款为例：

取得汇票存款时

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

采购时

借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票存款

退回多余存款时

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票存款

财务会计复习资料出纳岗位 篇2

为了真正做好高职教育工作, 使专业培养目标更加符合社会实际需要, 我们每年都对会计专业毕业生的初次就业岗位开展调研。结果显示, 我院近三年财务会计专业毕业生初次就业岗位为出纳的比重在逐年增长, 从2009年的38%增加到2012年的52%, 其次为会计、成本核算、统计等。由此也可以看出, 由于财务会计岗位是一个专业性强的岗位, 关乎各单位的财务运作和资金处理, 要求从业人员具有胜任会计工作的能力, 所以, 各单位在安排会计岗位人员时, 都是先安排新员工从出纳岗位做起, 作为从业人员会计业务能力的考察。

既然会计工作从出纳工作开始, 会计专业的学生在校期间必须培养出纳人员的基本职业技能, 为将来从事会计岗位工作打下良好的能力基础。

二、出纳员职业技能的内容

(一) 出纳岗位职责

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规, 出纳岗位主要职责是按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务, 不出租、出借银行账户;根据国家和企业会计制度的规定, 审核与现金和银行存款收、付业务有关的原始凭证;及时编制资金报表, 按期汇报资金收支状况;保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完整;保管有关印章、空自票据等, 并及时做好相关的使用和注销登记。

(二) 出纳技能的内容

根据出纳岗位职责, 出纳人员要经办企业所有款项的进出、现金的收付等工作, 因而出纳基本技能应该包括出纳基本技能、现金业务处理技能、银行存款日常业务处理技能以及银行转账结算业务处理技能。另外, 针对出纳工作的特殊性, 还必须进行出纳员职业素质的训练。

三、出纳员职业技能的培养

(一) 单独设置《出纳技能实训》专用周

虽然出纳岗位是会计的基本岗位, 但在高职院校会计专业, 设有相应课程的学校较少, 对出纳知识的学习, 其内容仅仅作为《则务会计》课程的一个章节, 而且为纯理论课程, 这样的内容设置, 不利于学生很好地适应出纳岗位。鉴于学生就业的需要, 建议有条件的学校单独设置《出纳技能实训》课程, 通过1周对企业有关经济业务的处理和训练, 掌握出纳人员应具备的基本技能, 熟悉出纳工作的基本流程和基本原则, 了解出纳与会计的关系, 进一步锻炼和提高学生从事出纳工作的适应能力。

(二) 出纳员技能实训内容

出纳员技能实训是按照出纳岗位流程的顺序, 完成基本技术训练、专业技能训练, 重点训练现金出纳、银行出纳、银行结算等技能。

(三) 训练效果的评价

出纳技能实训的目的不仅仅是训练学生的知识和技能, 更要培养学生的纪律意识、团队意识和严谨细致的工作作风。因此, 在进行训练效果评价时除了看学生的实训资料外, 还要从学生实训时的态度、纪律、各项目完成情况等多种角度来确定学生的实训效果。具体可设置各项目占不同分值比例进行打分。其中, 出纳基本技术掌握情况占总评成绩的30%, 主要考查学生点钞熟练程度、小键盘输入速度和准确性、真假币识别情况、书写规范性等;现金、银行存款收付业务的处理情况占20%, 主要考查学生业务处理的正确性、规范性;银行转账结算业务处理情况占15%, 主要考查学生各种结算凭证填制的正确性、结算程序的规范性、转让或贴现、背书业务处理的合理性等;实训总结占20%;其他占15%, 包括出勤、纪律遵守、群体协作等。

四、总结

“以就业为导向, 以服务为宗旨, 走产学研结合的发展道路”是高职教育的教学目标, 学生必须具备很强的实践能力, 毕业后就能直接上岗工作, 满足社会需求。会计作为一门操作性较强的综合应用性学科, 学校一定要注重学生实践动手能力的培养, 让学生清楚了解企业会计各岗位的特点及操作流程, 掌握会计各岗位所需的基本技能和专业技能, 培养出符合企业需求的一线技能型人才。学生也应该清醒地认识到社会对会计岗位人才需求的特点, 在就业岗位选择上一定要认清社会的用人需求形势, 树立正确的就业心态, 切实培养自己的会计业务基本技能, 为将来从事会计岗位工作打下良好的能力基础。

参考文献

[1]万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济与科技, 2011年1月号上 (总第408期) .

[2]唐锋, 叶涛.项目教学法在出纳实务课程中的应用[J].广西教育, 2012 (3) .

[3]郁春兰.高职院校项目化课程《出纳实务》整体设计[J].中国证券期货, 2012 (10) .

出纳岗位认知分析 篇3

关键词：出纳；会计；认知

一、出纳的涵义

出纳，作为一个会计名词，用在不同场合有着不同的涵义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层涵义。出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作），也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员分工等各项工作。

二、出纳岗位的主要职责

（1）负责办理银行结算业务，登记银行日记帐。按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求，及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序，各级授权签字后，出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账，账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时，应立即通知相关部门查明处理。（2）负责办理现金结算业务，登记现金日记帐。严格执行《现金管理暂行条例》，认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后，加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账，账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”，作到账实相符。（3）负责现金的提取与存入。严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”，经财务主管签字审批后，到银行提取现金报帐。大额取现业务（一般为超过5万元的业务）需提前向开户银行申请资金头寸，超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分（库存限额由企业根据自身情况核定）及当日收入送存银行，不得坐支。（4）负责保管现金、有价证券和各类银行票据。妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”，逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记，定期到开户银行办理作废票据注销业务，及时购买票据保证企业结算的正常进行。（5）其他职责。出纳还应负责企业银行账户的开立，审验，变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业，出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

三、出纳岗位的基本要求

（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。（6）紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们应保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点，在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

四、出纳岗位管理存在的问题及改进措施

（一）存在的问题。（1）轻视出纳岗位工作，管理松散部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。（2）职责界定不清晰，单纯追究出纳责任财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。

（二）改进措施。（1）转变思想，重视出纳工作。出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位当做“处置”落后员工和新进员工的自由地。（2）提高待遇，真正做到地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。

参考文献：

[1] 浅谈出纳岗位的工作要求及管控，徐喆，现代商业，2014.03

财务出纳会计岗位职责 篇4

财务出纳岗位职责11、负责每天的收银工作。微信收款、支付宝、现金、刷卡收款，支付费用报销。

2、登记每天的收款机支出账本，登记电子版收支明细。

3、前台电话接听。

4、主管安排的其他工作。

财务出纳岗位职责2

1：负责支付货款、开具收款收据、支票;每日整理好付款单据、打印银行回单;

2：负责更新银行日记账和现金日记账的登记工作，日清月结账实相符;

3：各银行每个月电子明细账单的统一下载归档;

4：银行账户的开户、销户、回款管理;

5：国内电商平台支付宝、京东钱包等操作;

6：借款表管理、及时更新同天数据;

7：工资发放;

8：资金预算;

9：上级领导交办的其他事宜。

财务出纳岗位职责31、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

3、根据财务部规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务;

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对;

3、审核财务单据，整理档案，管理发票。

4、统计，打印，呈交，登记保管和数报表和报告。

5、月末与银行核对存款余额，检查现金、银行存款、支票等所有票据;

6、完成上级指派的其他工作。

要进行赔偿。

6、保管有关印章、空白收据和空白支票，高度重视，建立严格的管理办法。

财务出纳岗位职责41、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务;

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对;

3、审核财务单据，整理档案，管理发票。

4、统计，打印，呈交，登记保管和数报表和报告。

5、月末与银行核对存款余额，检查现金、银行存款、支票等所有票据;

6、完成上级指派的其他工作。

财务出纳岗位职责51、根据银行存款、现金收付完成收支明细表，按照收支明细表填写出纳日报表;

2、按照公司规定，协助各部门支付货款，支付借款以及员工的各类费用报销款，每月公司员工的工资发放;

3、随时关注银行存款余额，协助各部门查询收付款款项;

4、登记和跟进借支还款报销情况;

5、负责及时更新应收跟踪表，并提醒收款人员跟进应收未收项目;

6、定期盘点在管资金，确保资金账户应收应付资金满足日常正常开支;

7、领导交办的其他事务。

财务出纳岗位职责61、负责日常收支的管理和核对;

2、基本账务的核对，负责开具各项票据;

3、保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;

4、办公室行政日常工作;

5、总经理交代的其他日常事务。

财务出纳岗位职责71、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;

2、对审核无误的单据进行支付，及时登记相关资金及银行日记账;

3、按照客户签订的合同约定条款办理财务手续和收付款项目，合同的整理归档;

4、发票的开具及勾选认证等相关工作;

5、协助进行资金、税务、银行业务、内控制度的管理;

6、负责完成上级领导交办的其他工作。

出纳会计岗位责任制 篇5

一、理现金收付及银行结算业务

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理制度的规定，根据财务部主

管会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。

2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登

记后于次日将收付款凭证返回财务部主办会计。

二、登记现金及存款日记帐

1、在会计人员制凭证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记帐，每天

结出余额与实存现金核对；

2、按币别和帐号分开设置并登记“现金日记帐”和“银行存款日记帐”，并结出余额；

3、办理各种转结算业务，根据会计制证受各种票据，填写进帐单办理银行入帐手续。

根据会计制证签发各种票据办理付款手续，并负责登陆记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责勾对银行进帐单，定期填报银行存款余额调节表。

三、保管库存现金和各种有价证券

1、对于现金和各种有价证，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔款责任。

2、要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

四、保客有关印章、空白收据和空白支票

1、负责登记各种票据领用登记簿；

2、负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴；

财务出纳岗位职责 篇6

为加强财务制度管理，消除安全隐患，确保企业资产和财务管理有章可循，特制定本制度。

一、出纳员在财务会计和财务经理的领导下开展工作，严格执行财务制度，工作上不准违规违反公司制度，不准未经批准和私自支付款项。

二、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作。

三、出纳员不得保管签发支票所使用的全部印鉴。

四、在当天当班收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因的确需要滞留大额现金，需经有关领导批准，加派看守力量。

五、空白银行票据现用现盖，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员亲自购买、填写保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

六、使用完的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用的要有领用人签字。

七、银行印鉴分人保管、使用。

出纳岗位风险管控体系探究 篇7

一、出纳岗位职责

(一) 基本职责

1. 货币资金、银行票据及财务印鉴的保管职责。

企业是以盈利为目的的经济组织, 盈利通常会以现金、银行存款及有价证券等形式存在, 而出纳对其完整与安全负有保管责任。除此之外, 出纳还对财务印章、空白票据的注销和使用负有保管职责。

2. 货币资金的结算职责。

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务, 审核与现金和银行存款收付业务有关的原始凭证。

(二) 延伸职责

1. 保障资金安全。

资金是企业的血液, 是企业得以存续、发展的根本。出纳岗位要及时编制资金报表、合理预测现金流状况, 保证企业资金链的完整。

2. 做好服务决策。

出纳应按期向企业管理层汇报资金收支状况, 做好资金控制分析, 针对现金缺口, 及时编制合理的融资方案;针对现金冗余, 编制相应的投资方案, 以保证企业资金效用的最大化。

二、出纳岗位风险

出纳涉及的是现金收付、银行结算、票据管理等活动, 而这些又直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益, 一旦出现差错, 就会造成不可挽回的损失。就出纳工作而言, 按照风险程度不同可以划分为工作失误、违规风险和违法风险三类。

(一) 工作失误

出纳掌握着企业资金的收支, 面对冗杂的事物, 有时不可避免地在工作中会出现一些失误, 进而给企业带来财务风险。比如保险柜密码或钥匙被他人窃取、清点货币马虎大意造成现金流失;财务印鉴及支票不慎丢失影响企业资金安全;财务档案保管不善, 造成商业机密泄漏等。工作失误是一种客观现象, 尽管责任人不存在主观上的故意, 然而从一名财务人员的职业道德出发, 每一名出纳人员都应当提高对岗位的责任意识, 认真细致的做好每一笔业务, 为企业把好资金安全关。

(二) 违规风险

出纳的违规风险根据责任人是否出于主观故意可以分为两类:主观性违规风险和客观性违规风险。

1. 主观性违规风险。指出纳在明知

有关财经法规、企业规章制度等禁止条款的情况下, 出于个人私心, 利用管理漏洞, 故意出错, 谋取个人利益的风险。如篡改他人报销票据、私自增加私人票据的套现行为;未经企业领导批准的违规付款行为;以及利用职务之便, 占用企业资金赚取收益的行为等。

2. 客观性违规风险。

主要是指制度风险, 即公司制度不完善带来的风险。如出纳人员未经人事部门核准发放工资、奖金及各种福利;企业支付信息化程度不够, 现金支付较多, 造成现金流失;报销制度不完备, 出纳付款完毕后撕票留用;以及出纳与业务串通, 将未开票的收款不入账, 私设小金库的行为等。

(三) 违法风险

库存现金应日清、日结、日核对, 保证账实相符, 会计主管人员应随时抽查盘点, 平时尽量减少现金大额收支行为, 以银行收付为主。票据丢失 (单据交接工作、档案借阅审批手续、付讫、收讫及附件、审核章) 、工作失误 (日清日结) 等。

三、出纳岗位风险分析

归根结底, 出纳岗位风险有两个源头, 一个是人的问题, 一个是制度的问题。

(一) 人员选择

在很多人看来出纳是一个再平常不过的岗位, 一进一出, 一收一支, 仅仅是流水作业, 是个熟练工而已。但事实上“会计无小事”, 要想把出纳这个工作做好, 也不是件容易的事, 出纳岗位人员选择不当必然会给工作带来不可避免的损失。

1. 业务能力欠缺。

出纳人员专业技能较低, 未能很好地按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。比如真假票据的辨别能力、常规业务 (填制及黏贴原始凭证) 的处理能力以及资金收支的掌控能力等的缺失, 都可能给企业带来资金风险, 严重的将会导致资金链的断裂, 影响企业的存续和发展。

2. 职业道德低下。

出纳岗位是一个自我约束能力发挥重要作用的岗位, 出纳人员在每日的工作中都应当时刻提醒自己要树立正确的人生观、价值观。现实中, 某些财会人员由于缺乏良好的职业道德, 经不起金钱的诱惑, 置法律法规于不顾, 做出一些违背职业道德及法律的行为, 如隐瞒收入、挪用资金、修改票据骗取现金等。

(二) 制度规定

财经制度是约束和规范财务工作的基础, 财务制度不完善将会给别有用心的人以可乘之机。比如出纳取现无保卫跟随, 不对现金进行不定期盘点, 不兼容岗位设置缺乏内控, 工作交接不明确等, 这些制度的缺失或者不完善都将威胁企业的资金安全。

四、出纳岗位风险管控

人的因素是内在的, 而制度的因素则是外围的。通过分析, 笔者认为只有同时解决了以上两个问题, 企业出纳岗位的风险才能降到最低, 企业的资金安全才得到更好的保障。

(一) 人员提升

人的管理是企业管理的核心, 财务人员是企业资金风险防控的重点。为此, 企业在选拔财务人员, 尤其是出纳人员时, 应当把职业道德和职业素养放在首位, 坚持德为先的选人、用人机制, 为企业构建纯洁、向上的财务人员体系, 切实降低财务风险。

(二) 制度建设

制度是企业安身立命的准绳, 为应对出纳岗位潜在风险, 企业应当及时梳理账务流程, 寻找风险点, 不断完善财务管理制度及内控制度, 主要有以下几种方式:

1. 账实盘点控制。

(1) 库存现金、承兑汇票账实盘点控制。出纳人员应对库存现金、承兑汇票每日进行盘点, 及时登记库存现金、承兑汇票台账。同时, 企业财务主管应不定期指派人员对出纳资金进行抽盘, 防止白条抵库及挪用现金现象发生, 保证账实相符。出纳还应当定期上报资金日报、资金周报及票据月报, 为企业高管决策提供依据。 (2) 银行存款账实盘点控制。银行存款账实盘点的重点是对银行对账单的管理, 企业应及时与银行沟通, 定期获取对账单, 并指定专人进行核对, 编制银行存款余额调节表, 与此同时, 对未达账项应及时查明原因并督办清理, 谨防银行业务人员或单位出纳人员擅自调动单位资金。

2. 库存限额控制。

银行对企业都有一定的库存现金限额控制, 企业应当在限额之内领取现金, 严格按照《现金管理暂行条例》的规定进行现金收支, 对于不符合现金支出规定及超支现金有权拒绝支付。在日常业务中, 应当尽量通过网上银行来进行转账交易, 减少现金的开支, 降低现金在领用过程中的风险。

3. 实物隔离控制。

财务印鉴、收据及支票是出纳岗位实物管理的重点。为此, 企业应当将空白支票与财务印鉴分开保管, 财务专用章与个人名章分开保管, 做到专人使用、专人保管、专人负责, 严禁由一人保管办理货币资金业务所需的全部印章。建立支票使用登记簿, 签章备查, 防止空白支票的遗失和盗用。与此同时, 企业应当加强对收据的管理控制, 加强其购买、保管、领用、注销监管, 对收据存根联与记账联定期或不定期抽查核对, 及时发现其中的错误和舞弊。

4. 岗位分离控制。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理。企业应当理顺财务管理关系, 建立职务分工控制制度, 设置专职稽核会计、专职管理会计, 并不断健全财务人员内部轮岗制度以达到相互牵制、相互监督的作用, 从组织机构设置上确保资金流通安全。如出纳不能兼管记账及会计档案、货币资金收支与记账分离, 空白支票与印章保管分离, 银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等。

5. 大额支出联签控制。

企业对大额资金的调度要严格按程序操作, 发挥企业高层集体决策的作用, 实施大额资金领导联签制度, 降低决策风险。与此同时, 财务人员应严格审查付款手续, 对于合同存在异议、手续不健全的可拒绝付款。还应将内部审计纳入到大额资金支出的监控体系之中。

6. 过程跟踪控制。

企业日常工作复杂繁琐, 在付款工作中经常存在先请示付款后补手续的情况, 造成经办人经常遗忘, 导致付款手续的不健全, 为此, 应当加强付款工作的过程跟踪控制, 及时对手续不全的付款事项做好记录, 并限期查补, 对逾期不补者给予相应的处罚。

总之, 出纳岗位是企业资金风险管控的重要环节, 只要我们严格财务人员选配机制, 不断健全内控制度建设, 采用账实盘点、库存限额、实物隔离、岗位分离、大额资金联签及过程跟踪等控制方法, 规范资金运作, 严格执行制度, 加强审计力度, 企业就会拥有一个安全的资金环境。J

参考文献

[1].万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济与科技, 2011, (1) .

[2].章伟干, 周丽.小议出纳工作的风险管理[J].中国商界, 2010, (6) .

财务会计复习资料出纳岗位 篇8

关键词：医疗机构,出纳,现金

一、引言

出纳工作是根据相关制度和规定, 是对本单位银行结算、现金收付和相关财务进行办理, 对相关票据、财务印章、有价证券、库存现金等进行保管的总称。医疗机构的出纳具体工作范围在广义上讲, 只要和货币现金、票据的核算、保管、收付的工作都属于出纳工作范围。其中包括出纳部门对资金、票据等收支、保管和整理的业务。而从狭义层面讲, 仅负责医院专设的出纳人员或者岗位的各项工作。

二、医疗机构中出纳工作的特点

医疗机构比较特殊, 有治病救人、救死扶伤的责任。每一种工作都有自身的规律和特点, 医院财会工作中出纳是其组成部分, 具有会计工作性质, 又因其是专门岗位有自身比较明显的特点。

(一) 工作量较大

一般三甲医院现金进出量每月能够达到几千万。出纳不但要担负每天食堂账户、基建账户、行政账户等项目收支业务外, 还要审核、整理整个住院和门诊的收费报表。对医疗收入进行仔细核对, 并保证其及时性和完整性, 工作量相对较大。

(二) 专业性较高

出纳工作具有专门工作规范和技术要求。出纳工作人员不但要有会计专业知识, 还要能够熟练掌握工作的基本技能, 如运用操作网上银行、使用保险柜、点钞机、填写支票等。如果在住院和门诊收费处经过结账、收费等工作后, 会增加自信心, 增强对收费流程的理解, 能够提高财务管理质量。出纳人员要进行会计知识的学习和培训, 新实施的会计制度, 对医疗系统财务人员提出新要求, 为了适应出纳工作, 要将内控制度和报销制度铭记于心, 增强专业水平和业务素质。及时了解财务政策, 根据自身知识对医院提出合理化建议, 专业性较高。

(三) 时效性较强

医院出纳必须每天出具“现金收支日报表”, 核对账面余额和库存余额, 做到不错登、不漏登现金业务, 账务日清、账实相符。对医院总库房、设备库房、血库、药库以及供应商往来账目根据合同付款期限进行支付, 拒绝拖欠、少付以及多付的情况发生, 及时发现失误, 尽早查明并调整, 弥补所有管理上的缺陷。

(四) 要有责任心

医疗机构出纳为财务核算提供第一手资料, 是医院资金安全的关键人物, 所有财务都经过出纳之手, 他是医疗机构财务工作的重点和起点。出纳人员要加强自身职业道德, 热爱本职工作, 提高心理素质和职业道德, 增加责任心, 规范自身行为。养成良好习惯, 保证印章、空白支票、有价证券、现金的完整和安全。从银行拿回的票据不丢弃, 并及时贴入会计凭证中。需要核算记账的单据, 要交由会计进行核算处理, 并向银行了解存款、退票、进账情况。要加强监督、坚持原则严格遵守财务制度, 客观真实反映经济活动, 每月和银行定期对账, 发现问题及时处理和调整, 保证账面数额、银行存款和实际相一致。

三、对出纳各个环节做好控制工作

医院不断推进医疗规范化服务、高新化信息技术、多元化投资建设以及规模化发展, 财务会计发挥内部控制的作用更加重要。出纳是医疗机构财务管理的重要因素, 加强其内部控制要从以下五个方面入手。

(一) 控制现金运用

在出纳日常收付账目中, 经常会发生当日坐支行为, 这时出纳应该出具现金支票来冲抵收解银行, 就能够避免出现坐支的现象。同时医院要建立完善备用金体系, 每日欲留备用金, 其金额不用过大, 只要能有序进行日常业务就可以。各个医院根据自身业务情况来制定, 备用金可以在一定数额上进行上下波动, 让医院持有现金量在分析成本模式下能够达到短期成本 + 管理成本 + 机会成本的Min。

(二) 控制资金支付的方式

在频繁的往来业务支付活动中, 单笔金额不超过1000元的可以使用现金支付, 高于1000元最好使用银行转账支付, 可以避免大额支付现金。因为医疗机构员工数量较大, 难以进行现金支付, 加之奖金和福利的发放, 可以通过网上银行进行支付。要设立公务卡管理的专门制度, 对项目中政府收支分类的办公费、公务接待费、培训费、公务车维护及运行费、会议费、维护费、旅游费等支出等核算项目, 都要归纳为公务卡结算。

(三) 控制医疗收入

医院住院和门诊收费处, 每日要上交住院收费日报表和门诊收费日报表, 能够记录每一天收入的情况, 出纳要将住院处、门诊收费进行汇总, 核对每一位收费人的明细收费报表, 另外还要对现金解款单以及余款解第二天的金额解款单进行汇总, 要求和汇总日报表呈现的金额保持一致。在交接资料过程中, 双方要完备交接手续, 在汇总日报表上盖章或者签字, 一旦有差额, 需要及时更正, 保证医疗机构收入的及时性和完整性。

(四) 控制现金支付的安全性

医疗机构大部分支出用于卫生材料、医疗设备、采购药品等, 确保资金安全支付是很重要的。首先支付款项需要经过审核人员的初步审核。其次出纳人员在支付每一笔款项时, 都要根据供应商需要给予的金额开具电汇或者转账支票, 等单据填写后, 认真核对报销凭证上需要支付的金额和开票金额。最后此款项必须交回财务审核部门进行处理, 再一次核对帐实。只有这样通过两个岗位三次配合, 才能保证资金支付的安全性。

(五) 控制财务印章

根据财务岗位职务不能分离的原则, 设置合理的财务岗位, 对责权利进行明确, 建立完善制衡机制。根据《内部控制》30条规定要加强管理银行印鉴, 财务章必须专人进行保管, 法人章要授权人员或者本人管理, 因为特殊情况需要其他人进行保管的, 一定要有交接人的等级记录或者签字。不许某一人保管全部支付款项需要的印章。正是因为这样, 医院能够按照自身需要, 由出纳保管财务专用章, 会计审核岗位人员保管法人章。出纳开出银行票据时, 需要审核岗位和出纳进行两次核对, 在银行结算的单据上盖上法人章以及财务专用章。

四、结束语

医疗机构出纳工作具有一定特殊性, 其责任更为重大, 财会出纳人员要表现出良好道德修养和严谨工作作风, 不断提升自身专业知识和业务素质, 能够及时发现并解决工作中不断出现的新问题, 让会计工作顺利进行, 为医疗机构发展做出应有的贡献。

参考文献

[1]万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济与科技, 2011;1

[2]陈亚萍.出纳岗位工作要注意的ABC[J].网友世界, 2012;12

出纳、统计、会计岗位职责 篇9

出纳员负责财务部门的现金收支和支票管理等工作，严格遵守财经纪律，坚持原则，按财会制度和本单位规定，认真把好会计工作第一关。

一、严格遵守现金管理制度，对现金收支做到日清月结，账实相符，库存现金不超过限额，不得挪用和白条抵库，在现金收付凭证上要加盖“收讫”、“付讫”章。

二、认真审核各种现金收付事项的凭证，按照审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销。

三、与银行办理的各种结算，要及时办理结算手续，对结算中出现的问题，要协同有关部门、人员及时处理。

四、对所支付的现金要及时填制会计凭证，对原始报销凭证不得丢失，对所制作的会计凭证要符合有关制度规定。

五、在开支费用过程中遇到有问题的报销事项或现金收支方面的问题，及时向单位负责人、部门经理、财务人员反映，有效抵制各种违反财经纪律的行为。

六、准确掌握银行存款动态，不签发空头支票，填错的支票要加盖“作废”章，与存根一同保存，遗失支票要立即向单位主管领导报告，到银行挂失，并通知有关单位。

七、向外地汇款和承付托收等必须经主管经理签字同意。

八、每笔开支无论大小必须由主要股东签字或委托他人签字

后方可开支。

九、出纳人员要根据已编制完毕的凭证，按照序时记账要求，及时遂笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并每日结出余额，与库存现金核对，发现问题，及时查找，每月定期编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查询。每月帐务必须在次月五日前全部结清并做好收支登记。将出纳报表上报主管会计。

十、加强对现金和有价证券的管理，对保险柜密码保守秘密，工作终了后要锁好保险柜，同时乱号，钥匙随身携带，不得任意委托、转交他人，因时间紧或者其他原因来不及将现金送存银行，应向有关领导报告，以便安排值班。

十一、对从银行领取的支票，税务部门领用的发票，认真办理领用、注销手续，对印签必须妥善保管，严格按规定使用，不得预先在支票上盖印签。支票存根联填制内容与开出支票的内容一致，并由接收支票的人员在存根上签字，支票开出须经领导批准。

十二、维护财经纪律的严肃性，坚持正义，做到“站岗放哨”，严格把关。遵守纪律，不随意离岗脱岗。

十三、以上各项制度必须严格遵守，如违反一至十二条中任何一条将处以一百元罚款，情节严重将予以除名直至追究刑事责任。对工作积极，出色完成每项工作，年底将视其表现给予奖励。

会计主管岗位职责

会计主管在单位负责人的直接领导下，精心组织和做好本公司的财会、统计工作，使之适应市场经济发展的需要，为公司扩销增效发挥作用，当好领导的参谋和助手。

一、严格按照国家有关法律、政策、财经纪律及财务会计的“两则”、“两制”，结合本单位的各项规章制度进行会计核算，忠于职守，廉洁奉公。

二、及时填制会计凭证，登记好总账、明细账，按规定编制会计报表，真实地反映经营成果，妥善保管会计凭证、账薄、报表及档案材料。

三、监督各部门在经营活动中遵守各项经济法规和财经纪律，正确进行会计核算，定期进行财务分析和经济活动分析，向领导提供可靠决策依据，促进企业加强管理和提高经济效益。

四、加强会计基础工作，提高资金使用效率，定期编制财务收支计划，定期检查计划执行情况，每季度写一份数据准确、情况真实、内容完整的财务分析报告，为企业经营决策提供准确可靠的信息，当好领导参谋。

五、时常核对债权债务，定期或不定期地清盘库存商品，管理好应收账款，减少坏账损失。

六、杜绝不合理的开支，防止费用开支上的跑、冒、滴、漏。

七、按规定的时间报送财务报告，申报有关纳税事宜及办理其他事务。

八、按时足额计提和上交各项税金及应交款项，搞好与相关部门的协调工作，发挥承上启下的作用。

九、维护财经纪律的严肃性，坚持正义，做到“站岗放哨”，严格把关。遵守纪律，不随意离岗脱岗。

十三、以上各项制度必须严格遵守，如违反一至十二条中任何一条将处以一百元罚款，情节严重将予以除名直至追究刑事责任。对工作积极，出色完成每项工作，年底将视其表现给予奖励。

完成领导交办的其他事务。

统计人员岗位职责

统计人员必须具备统计的基知识，懂得有关统计的法规和统计制度，有一定的计算技能和文字表达能力，负责整个公司的统计工作。

一、认真学习贯彻落实“统计法”，坚持按“统计法”办事，准确、及时，全面地上报各项统计报表。

二、根据公司实际情况、业务特点，深入调查、了解情况，提供数据，指导业务开展。

三、对购进的材料物资等，分类建立统计台账，每日对产出的煤，销出的产品、现金收支、债权债务详细记录，向领导汇报，每月做出经营报表一式三份，给各股东没人一份,并以书面形式上报领导。并在次月五日前作出。

四、按照统计制度和有关部门要求，及时做好统计资料的收

集、整理、登记工作。按时准确填报各类统计报表。

五、做好统计账、卡、单、表等的分类整理工作，妥善保管，达到规范要求。

六、保守公司秘密，非经法定程序，不能擅自向外提供有关统计资料。

副总、会计、出纳岗位职则 篇10

1.主持公司的日常行政和管理工作，组织实施董事会决议。

2.组织实施公司的经营计划和投资方案。

3.拟订公司的基本管理制度，董事会批准后组织实施。

4.拟订公司内部机构设置方案，董事会批准后组织实施。

5.制定公司的具体规章。

6.聘任和解聘除应由董事会聘任和解聘以外的管理人员。

7.按照国家法律法规和公司的管理制度，组织对员工的考核评议，并决定薪酬奖惩、升降级。

8.管理、防范、消除经营风险和其他相关风险，保证业务高质量。9.聘请律师、注册会计师和资产评估师担任公司的法律和财务顾问。10.定期向董事会报告贷款业务运行情况和财务收支状况。11.着力打造高素质、守法纪、重道德的经营管理班子和业务团队。12.公司章程规定和董事会授予的其他职权。

岗位职责

副总经理岗位职责

1、协助总经理制定公司发展战略规划、经营计划、业务发展计划；

2、组织、监督公司各项规划和计划的实施；

3、负责将公司内部管理制度化、规范化；

4、组织编制营销计划及营销费用、内部利润指标等计划；

5、负责指导公司人才队伍的建设工作,向总经理推荐合适各个重要岗位的人选；

6、负责协调营业部门、财会、行政及客户、供应商等工作的协作关系；

7、对各营业部的工作负领导责任，协调各营业部的内部业务；

8、负责推进企业文化的建设工作,开展企业形象宣传活动.9、在总经理缺席时，受托代行总经理职务。

10、总经理临时授权的其他工作

11、负责各营业部特定范围的管理职能，参加公司管理与营销会议，发表工作意见和行使表决权； 会计岗位职责

1、认真学习理论，努力钻研业务，遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律。

2、严格执行国家会计法规和会计主管部门制定的各项制度，做好财务核算、监督、统计工作。

3、负责编制公司每年的支出预算和年终决算，分清资金渠道、监督

资金的合理使用。

4、严格执行财经制度，掌握和控制公司各项费用、开支范围及标准。

5、按照财务制度要求，认真做好报帐、记帐、算帐工作。记帐要及时、准确，尽量做到当日完成。

6、按财务制度认真审核、报销各项资金使用票据。

7、认真记好经费总帐和明细帐，并按月与出纳员做好对帐、结帐工作。

8、配合出纳员做好现金收付工作。

9、认真记好固定资产帐，并做好与固定资产管理员的对帐工作。

10、分类管理好公司所有帐目，全面做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符，并做好财务凭证、报表、帐簿以及会计档案的整理、装订、归类、保管工作。

11、定期检查、分析预算计划执行情况和资金使用效果，并提出增收、节支的措施。

12、准确、及时地完成向主管部门报送的各种报表，并认真做好每年的财务、税收、物价、审计检查的准备工作和整收工作。

13、完成领导临时分配的其他工作。出纳岗位职责

1、认真学习理论，掌握会计业务基础知识，严格履行财经管理制度，廉洁奉公。

2、根据有关制度，及时认真做好经费、存款及其他各项费用的现金和转帐收付工作。

3、遵守现金管理规定，负责审核报销单据，对手续不完备、凭证不符合规定者，不予报销。

4、根据每天发生的收付凭证，分别现金与转帐，及时按科目记好现金收付帐、银行存款帐、核对现金库存和银行存款金额。做到帐目日清月结，并要经常与会计和银行核对，保证出纳、会计、银行三方帐目完全一致。

5、按时发放工资、奖金以及各项有关补贴，代扣代缴员工个人按有关规定必须支付的费用。

6、按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作，库存现金不得超过银行规定的限额。

7、经常注意各项单据凭证使用的结存情况，并及时办好添印。

8、分类管理好公司所有现金、转帐帐目，按时填好各种报表，并认真做好每年的财务、税收、物价、审计检查的准备工作和整改工作。

9、严格执行借款与领取支票制度，不符合手续不得发放支票和借款。

10、认真保管好各项单据凭证、印章和钥匙，严守各项数字机密。

财务会计复习资料出纳岗位 篇11

一、出纳岗位风险的主要表现形式

1. 内部控制风险。

从高校财务管理的角度看, 现金、银行存款等是流动性最强的资产, 因此, 其内部控制风险也是最大的。一般来说, 各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程, 从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中, 在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后, 出纳人员却往往无法制止或纠正, 其原因有如下几点: (1) 很多人对出纳岗位的职责不了解, 认为出纳人员应该无条件服从领导, 只要领导同意, 就必须付款。 (2) 管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前, 多数校办企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节, 即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批, 但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解, 仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生, 由于有了领导的签字, 其他审批环节一般也是一路绿灯, 等到出纳人员发现时, 很多情况下只能将错就错, 却已无法纠正或制止了。另外, 很多校办企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。

2. 会计核算风险。

出纳工作并不复杂, 工作程序也相对简单, 但这却不意味着出纳工作难度低, 要求低。由于一般单位出纳岗位均不多, 相对于其他岗位而言, 出纳岗位是接触人最多, 业务量最大的。如某所高等专科院校, 建设新校区, 校区建设总计发生上十亿, 同时8家独立核算校办企业的日常开销, 均由一名出纳人员负责, 其工作强度之大可想而知。与其他会计岗位不同, 出纳岗位尤其是现金出纳岗位一旦发生错误往往是无法更正的, 发生损失时, 也只能由出纳人员自己承担, 这样出纳岗位就面临巨大核算风险, 同时也给出纳人员造成了巨大压力, 可以说几乎所有出纳人员 (尤其是现金出纳) 均有过自己承担损失的经历。

3. 职业道德风险。

长期以来, 在企业及其他单位部门的管理中, 财务人员的工作强度高, 压力大, 收入偏低, 升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要, 但在整个财务管理中受重视程度却不高, 这是因为人们长期形成的一种观念认为, 出纳工作相对程序简单, 技术性不强, 对人员的专业性要求不高, 所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任, 出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发, 并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求, 所以说, 出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。

二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想?

1. 加强内部管理, 严格按照财务法规和相关会计制度的规定

并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制, 切实做到不相容岗位的分人管理, 对重要的证、章、票据严格管理, 尽量实行分人保管并建立定期核查制度。对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核, 建立健全备查账制度, 出纳人员要严格按照规章办事, 努力抵制白条入库, 杜绝账外资金。

2. 规范资金的收付制度, 积极学习并掌握现代的各种理财手

段, 灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付, 尽量减少并严格控制现金收支业务, 从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。

3. 建立健全轮岗制度, 实行定期岗位轮换, 建立岗位考核制度。

财务工作具有很强的专业性, 对从事财务工作的人员有较高的要求, 但一般来说, 会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定, 加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求, 因此, 在实际的工作中, 财务工作又表现出很强的规律性, 建立各个岗位的定期培训制度, 加强财务人员的业务学习, 除了综合性较强的一些工作外, 使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位, 应当努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件, 在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配, 创造浓厚的业务交流学习氛围, 从而疏导出纳人员的工作压力, 降低会计核算风险。

4. 加强职业道德建设, 应当定期对财务人员进行职业道德教育, 树立道德典型, 培养良好的职业道德规范。

实行奖惩结合制度, 在明确岗位责任的前提下, 给予相应的奖励和补偿, 笔者认为有以下途径可以考虑: (1) 可以尝试设立特殊岗位风险基金 (2) 针对出纳等风险性高的岗位, 也可以考虑实行特殊岗位津贴制度, 按照岗位风险的不同, 设立额度不同的特殊津贴, 从物质上给予支持, 尽量减小出纳人员的心理压力。 (3) 建立健全岗位考核制度, 设立不同的量化指标, 设立考核机制, 结合实际情况, 对不同的岗位实行量化考核, 对完成考核指标的工作人员进行奖励, 分散职业道德风险。

总之, 出纳工作是财务核算中最基本的环节, 我们不应当仅从业务角度看待它, 更应当关注出纳人员的选择和任用, 改变以往的错误观念, 支持、关心出纳人员, 理解他们所承受的风险, 努力为他们降低和分散各种风险, 化解各种工作压力, 这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。

参考文献

[1]顾丽娟.高校出纳岗位会计制度设计探讨[J].财会通讯:综合版, 2010年第6期.

[2]张佰良.会计岗位的内部控制要求[J].经济技术协作信息, 2012年第2期.

[3]董丽英.加强岗位风险管理有效防范会计财务风险[J].吉林金融研究, 2008年第4期.

会计出纳工作常见错误与防范措施 篇12

关键词：会计出纳,会计岗位,出纳工作

随着社会经济的迅速发展。企业在快速发展的同时,除了要有高水平和严格的管理与制度外,会计出纳工作也是企业在日常工作中要注意的一个重要部分,同时,也是企业财务部门中基本并且琐碎的岗位,处理着公司业务中有关于货币现金和银行存款的收付与核算等重要工作。如何避免和纠正、预防会计出纳工作的常见错误,成为工作中必须注意的首要问题。

一、会计出纳的岗位概述

会计出纳是根据相关法规和制度的规定,处理企业、机构和部门涉及现金和银行账户的有关业务,同时也负责保管票据、货币等的工作。在整个财务工作中有着上下承接与连接的作用。一般来说,现金和非现金支付、保管属于会计出纳工作。它既包含企业对外进行的业务中所涉及货币和非货币的收付核算等各项工作,也包括企业内部的货币资金和非货币资金的收付核算等方面的工作。会计出纳工作是为企业经济活动服务的,对企业的经济活动进行有效的监测和管理,使企业现金得以有效利用。因此还应当发挥以下作用:(1)积极贯彻党和国家的政策和准则,对每项业务所涉及的每张单据都有必要仔细审查和处理。(2)实时反馈信息,根据会计制度中的要求向领导和主管会计工作的人汇报工作。(3)反对贪污腐败,提倡廉洁操守。对支出进行审查,发现有不符合规定和制度的支出有权拒绝支付。

二、会计出纳工作中的常见错误

制度不完善,控制不严。会计工作的特殊性和重要性要求所有行为必须严格要求,受相关政策约束。但是,在现实的社会经济活动中,有的单位不按规定做,有的会计出纳人员在接受企业之间的凭证时,收到不符合要求的票据或没有经过借款人签字,就将款项借了出去,使得现金收付款情况混乱,账目不清,造成了现金损失的现象。

监督管理工作不善。我们的国家会计监督、处理方面的法律法规以及章程是非常不完善的,部门立法,部门划分,导致相关措施之间缺乏照应,存在重叠甚而冲突的现象,形式不标准,没有统一的系统等,因此监督和处理部门对会计非法活动很难确定它的属性以及惩罚方式。

出纳人员的综合能力得不到提升。会计出纳的能力处在基础的阶段,大量的新的政策、法律和法规并没有及时、准确地研究,造成很多麻烦。作为会计,必须熟悉会计、现金管理、财务条例,企业会计准则,否则是不可能做好工作的。一些企业给予足够的重视,不定期对出纳进行培训,使得多数会计出纳的综合能力得到提升。但是一般企业少有机会晋升出纳员,导致出纳员缺乏工作热情,没有主动学习的意识,素质不高,粗心大意,影响综合能力。

三、会计出纳错误的防范措施

要健全工作制度,按规章制度办事。企业发生员工挪用资金等问题,最大的原因是公司的制度还不完善,出纳职能不再有效地管理发挥作用。所以领导要提高认识,根据有关法律、法规,建立和完善企业内部现金和凭证,文件管理系统,出纳接收凭证,严格按照规定登记。实施会计和债务管理制度。

要规范手续流程,杜绝纰漏。会计出纳人员严格按照工作要求规范现金、票据等的处理流程。在进行支票的填写时要认真仔细,要数字规范且清楚,尤其在大写的部分,注意不要在前面留空格,不给犯罪分子可以利用的机会。

要制定监督管理制度,实事求是。首先要加强会计监督和管理。会计出纳人员应主动接受会计人员的监督,在工作中积极让其对账户和付款进行检查。企业也要加强审计监督,定期或不定期抽查审计。如果在审计中发现问题,根据不同的情况,进行及时有效的处理。

要做到爱岗敬业,加强职业道德。会计出纳工作看着是非常的简单,实际上出纳人员由于经常接触到大量金钱,所以一定要具有良好的职业道德。现金应严格根据国家的规定存储在单位,不超限制放金钱。加强设施的安全。保险柜、抽屉应经常保持锁闭状态,而且钥匙绝不离开身边。

参考文献

[1]陈建美.会计出纳工作常见错误及防范[J].职业,2012(2).