双鸭山市国税局内控机制经验材料

双鸭山市国税局内控机制经验材料（精选7篇）

双鸭山市国税局内控机制经验材料 篇1

创建责任区立体防控体系 稳步推进“内控机制”建设

双鸭山市国家税务局

我局认真贯彻总局和省局的部署要求，通过构建内控机制体系、深化权力监督运行、落实长效管理机制三个阶段，探索出了一套较为科学、完备、实用的责任区内控机制立体防控体系，为干部廉洁从政提供了必要的机制保障。

一、排查风险点，构建内控机制体系，权责匹配到位 我局在一个区局和一个县局试点成功的基础上，在全系统全面推行，创造性在提出“责任区防控体系”。通过岗责确权、合理分权、风险排查、完善制度、立体防控五个步骤，在全局范围内基本实现了人员定位、岗位明确、责任明晰、制度完备、流程科学的工作目标。

通过岗责确权，确定了全局527个工作岗位，梳理出对应的371项工作职责;通过评定岗位级别,确定了280个关键岗位和240个普通岗位;在此基础上建立了207个责任区，涉及所有工作部门。在梳理权力事项时，明确列出全局26929项权力及所属责任区、对应负责人员和工作职责。同时对权力事项进行了评估，确定了808项关键权力、1599项重要权力和319项普通权力，建立了职权清楚、责任明晰的岗责体系。通过合理分权，在关键环节和岗位上实现了权力制衡：个体征税实行“四环分离”，税务稽查实行“四权分离”，行政管理实行“两权”分离，量身定做了税收管理和行政管理71个流程图。通过流程图将权力行使过程固化，使每项权力的行使都做到可视可控。

通过排查风险，采取同岗自查、异岗互查、领导帮查、集中审查等方式，在责任区内查找出1485个风险点；依托信息化监控，在33个税收管理信息系统中梳理出360个风险点。对以上1845个风险点实施三级预警，其中：AAA级风险点1160、AA级风险点496个、A级风险点189个。

通过完善制度，以排查的风险点为基础，把管理权限、岗位交叉、工作兼职、新增业务等复杂因素通盘考虑，制定了67个操作规程，做到制度管人。

通过立体防控，形成了纵向防控、横向防控、延伸防控“三位一体”的立体防控体系。“纵向防控”解决的是“层级监督”问题；“横向防控”解决的是“平行监督”问题；“延伸防控”解决的是“社会监督”问题。

“层级监督”，建立了《责任区责任连带制度》，使责任区责任追究工作得到落实。建立了《责任区信息通报制度》，解决了监察部门监督不到位的问题。建立了《风险控制巡查工作制度》，解决了上级对下级的责任区内控机制日常监督管理的问题。建立了《责任区执法风险报告制度》，对廉政风险的防控起到了很好的监督制约作用。

“平行监督”，建立了《责任区部门传递审查制度》，提升了责任区的内在制约力。建立了《责任区同岗制度》，做到监督无缺位。

“社会监督”，建立了《责任区民主监督制度》，解决了干部职工全员参与监督的问题。建立了《责任区外部监督制度》。解决了 纳税人和社会各界参与监督的问题。

二、把握防控点，强化权力监督运行，监督执行到位 在第一阶段工作的基础上，我局通过公开示权、科技制权、规范行权、案例警权四个步骤，又把权力运行监督作为关键。

在公开示权上，对内将内控机制建设印书成册发给每个干部，让干部熟知各岗位风险点；对外全面落实公开办税制度，利用电子显示屏或电视等媒体公开接受纳税人和社会的监督。

在科技制权上，针对33个税收管理信息系统，制作了信息化监控权力运行风险图，把各岗位、监控内容、负责科室、风险点、传递部门、监控权力、防控的措施一一列明，防止执法的随意性，实现了机器管人。

在规范行权上，对各项权力从适用法律、执法主体、执法程序、执法证据等方面进行梳理，发至每名干部遵守执行，解决了错误运用法律、执法程序违法等诸多问题。通过强化权力监督机制，形成了内外结合、制度与科技结合、预防与规范并重的权力监督体系，在全局实现了办税服务“零距离”、办税质量“零差错”、服务对象“零投诉”、办税流程“零障碍”。

在案例警权上，将预防涉税职务犯罪引入内控机制建设，针对20项涉税职务犯罪，明确每项犯罪的构成要件，分解犯罪的主体和客体、立案和量刑标准，配上税务系统真实发生的案件，剖析案例所涉及的风险点，分析犯罪的原因和应吸取的教训，起到了良好的廉政警示作用，确保了权力在监督之下运行。

三、紧扣关键点，落实长效机制，防控措施到位 在前两个阶段的基础上，我局又从六个方面推动落实风险防范长效机制。

在“廉政教育明辨风险”上，先后开展了一系列教育活动。一是开展了依法治税教育。组织学习行政诉讼法、行政许可法、行政处罚法等十项与税务工作密切相关的法律知识；学习税收征管法、增值税暂行条例和企业所得税法等六项涉税相关法律；学习党内监督条例、党内纪律处分条例，学习领导班子和领导干部监督管理办法、税务违法违纪行政处分暂行规定、领导干部行政问责暂行办法等五项党纪条规，强化了干部职工知法、懂法、用法、守法意识。二是开展了廉洁自律教育。认真执行民主集中制六项原则，严格遵守四大纪律、八项要求，学习贯彻廉洁从政52不准，增强了干部职工的廉洁从政意识。三是开展了职业道德教育。明确了税务人员职业道德的基本内容和标准，树立起“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”的良好职业道德形象。四是开展了工作作风教育。严守两个务必，倡导八个坚持，八个反对，严格遵守工作纪律规定，深入开展治懒、治浮、治散、治拖等工作作风十项治理工程。县局通过鼓励个人自学，开展读书活动，聘请专家讲座，组织测试验收，观看警示教育光碟等活动，着力健全教育防范机制，筑牢“不想为”的思想防线。

在“系统监控提示风险”上，我局不断强化适时提醒力度。一是在各办公室显著位置设立风险提示牌，明确责任区和责任人，岗位级别，风险级别，风险点和防控措施，起到了风险提示作用。二是通过“规范税收行政执法管理系统”的两个子系统进行风险提示，“规范执法监督系统”设“代办提醒”、“示警校验”、“强制监控”等五个监控模块，“税收执法公示系统”设“办税服务指导”、“办税服务流程”、“纳税风险防范”等七个监控模块，全面发挥信息化监控作用。县局通过适时提醒、系统监控，着力健全信息监控机制，筑牢“不易为”的保障防线。

在“明察暗访深挖风险”上，我局开展各类执法检查、执法监察和效能监察。一是定期开展执法检查，明确执法检查主要内容，工作程序，有针对性地开展税收执法综合检查，形成执法检查工作报告，对相关责任人适当处理。二是定期开展税收执法监察，明确执法监察主要内容，工作程序，开展解剖一个行业税额核定情况、检查一个重点执法环节等“八个一”专项监察，形成执法监察工作通报，对相关责任人适当处理。三是不定期开展税收效能监察，明确行政不作为，效率低下、纪律松懈等效能告诫十项内容，制定《效能告诫书》，切实保证内控机制建设各项制度高效执行。通过加大明查暗访力度，县局深挖执法风险和廉政风险，纠正违规违纪行为，着力健全纠风惩治机制，筑牢“不敢为”的威慑防线。

在“一案双查”治理风险上。我局建立税务稽查和纪检监察部门联席会议制度。税务稽查部门在对纳税人实施税务检查中，发现的税务人员存在失职、渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯权利等九项内容，涉嫌违法违纪的问题，应制作《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》，收集保存证据材料，一并移交，负责对纳税人处理；税务监察部门有权调阅稽查部门案卷，填写监察部门调阅稽查案件单，发现线索，自行立案，严肃查处。受理税务稽查部门移交案件，核实补充证据材料，对税务人员违规违纪违法行为严肃处理。通过一案双查，拓展案源，治理风险，纠正违纪违法行为，着力健全案件查办机制，筑牢“不可为”的惩戒防线。

在“三员三述”治理风险上，我局积极调动税收征收员、税收管理员和税收稽查员工作积极性。严格实行征收员一窗通办制度，执行管理员制度和稽查操作规程，年终，向纳税人述职述廉，接受纳税人监督和测评，改进工作，预防风险。着力健全监督制约机制，筑牢“不应为”监督防线。

在量化考核评议风险上，我局从三个维度进行量化考核。责任区内部管理考核分三项：一是考核13项配套制度执行情况，二是考核内控机制领导小组工作情况，三是考核责任区两会执行情况。责任区成员管理考核分三项：一是考核个人廉政承诺执行情况，二是考核责任区平行监督执行情况，三是考核责任区风险防控知识掌握情况。上级综合考评分三项：一是上级巡查下级工作情况，二是各类税务检查错误认定情况，三是责任区人员责任追究情况。局通过量化考核，定期检查责任区制度执行情况，认真整改，严肃问责，着力健全责任追究机制，筑牢“不能为”的约束防线。

“六不防线”构筑了全市国税系统防范权力运行风险总体框架，作为“落实长效管理机制”的有效手段，将深入持久开展下去。

通过责任区内控机制的建立，使全市国税系统实现了“知风险、不冒险、防风险、不走险、求保险”的工作目标。便于落实责任，形成纵向覆盖、横向制约、权责明晰、责任连带的格局；便于监督制约，实现了层级负责、反馈及时、监督有力、考评具体；便于互为促进，形成比较、发挥合力、激发干劲、及时纠错。有效地避免了无意识差错和徇私舞弊的可能，增强了广大干部职工的责任心和使命感，促进了各项工作全面提高和健康发展。

对于内控机制建设工作，我局还处于探索和完善之中，今后，我们将在总局和省局的领导和支持下，进一步在完善防范权力运行风险长效机制上做深做透，进一步健全完善内控机制，努力开创干部队伍和党风廉政建设工作新局面。

加强国税部门内控机制建设的思考 篇2

金昌市国税局党组书记、局长

彭正国

胡锦涛总书记指出，要健全权力运行监控机制，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制。中共中央在《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》中强调，建立健全权力结构和运行机制，切实把防止腐败的要求落实到权力结构和运行机制的各个环节。国家税务总局肖捷局长指出，要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。国税部门作为国家的重要执法部门，承担着筹集财政收入、调节经济的职能，如何加强内控机制建设，构建国税系统大预防格局是当前需要努力做好的一项重要工作。

一、内控机制相关理论概述

1.内部控制的概念。内部控制理论来自国外，始于企业，其从20世纪40年代提出，发展大致经历了五个阶段：即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和企业风险管理与内部控制阶段。近年 来，我国高度重视内部控制的理论研究和推广应用工作。2001年，财政部制定了我国第一部全国统一的内部控制规范，促进了我国内控机制建设的发展。经过半个多世纪的发展，内控理论概念逐渐清晰完备。一般认为，内控机制是指企业管理层为保证企业经营目标的充分实现而制定并组织实施的内部人员从事业务活动进行风险控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八届最高审计机关国际会议就公共部门内部控制达成了共识，认为公共部门内部控制就是保证政府（机构和组织）有效履行公共职责，拒绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而产生的控制流程、机制与制度体系。作为国税部门，内控机制就是国税部门及其人员为实现多元的工作目标，最大限度地降低以至避免职务、廉政风险而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科学、规范、严密的制度体系。

2.内控机制的要素。内控机制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素。内控环境是指税收风险理念、税务文化环境、领导班子、干部人事激励机制、税收权力和职责的划分、执法检查等。风险评估指根据税收法律法规的要求，评估出税务系统内部所有执法和管理业务流程中存在的风险。控制活动指税收风险得以应对和控制的政策和程序。信息和沟通指在税收执法和行政管理过程中，部门之间、层次之间、内部外部之间，能否顺畅传递信息、2 有效的沟通。监控指内部控制的过程必须加以恰当的监督，通过监督对内部控制质量进行评估，对偏差加以修正。

二、充分认识内控机制建设的必要性

1.加强内控机制建设是降低廉政风险的需要。税收执法权和行政管理权的失控和失范是导致腐败的一个重要源头。税收执法权方面，征、管、查等关键环节和定额核定、增值税一般纳税人资格认定、发票管理、减免税审批、所得税税前审批、税务稽查等领域均存在风险点；行政管理权方面，干部提拔、干部招录调配、经费收支、经费审批、财务审计、政府采购、基本建设等重大事项也存在风险点。这些风险点的存在，客观上要求通过内控机制建设，加大源头治理的力度，最大限度地减少和防止在行使“两权”过程中发生以权谋私等腐败行为，有效降低和化解税务廉政风险。

2.加强内控机制建设是体现以人为本理念的需要。以人为本是税收工作的出发点和落脚点。通过加强内控机制建设，进一步明确工作责任和岗位责任，合理分解权力，规范和优化工作流程，形成国税干部主观上不愿犯、客观上不能犯、实际上无法犯的局面，使国税干部在日常工作中尽量少出问题、不出问题，切实保护好、爱护好干部，使国税干部在工作生活上少失误、少挫折、少走弯路，健康成长，真正体现以人为本的理念。

3.加强内控机制建设是推动国税事业健康和谐发展的需要。加强内控机制建设是“带好队、收好税、服好务” 的内在要求，是落实税收科学化、精细化、专业化管理的重要内容，是加强“两权”监督的重要抓手，对于税收事业的健康发展具有重要作用。首先，加强内控机制建设是国税部门内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，有利于提高国税部门的行政效率。其次，加强内控机制建设，有利于税收管理更符合国家有关法律法规的要求，避免与政策、法规层面的冲突，实现平稳发展。第三，加强内控机制建设，通过对业务流程的梳理和控制，有利于国税部门识别风险，分析并评估风险，然后采取措施，对症下药，有效地解决各种风险。

三、加强内控机制建设的主要途径

（一）加强组织领导，构建齐抓共管格局。要始终坚持党组统一领导、党政齐抓共管、纪检监察组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的工作机制，加强对内控机制建设的组织领导。一是领导高度重视，逐级成立内控机制建设领导小组，并按照“一岗两责”的要求，坚持“一把手”负总责、分管领导具体抓、部门积极配合、群众支持参与，并内控机制建设与征管、业务工作一同部署，一同督办，一同检查。二是纪检监察部门和纪检监察干部认真履行职责，按照工作安排，多深入基层开展调研和监督检查，确保内控机制建设各项工作落到实处。

（二）强化风险宣教，营造防范风险氛围。一是要加强宣传。要通过多种形式，广泛发动干部群众，大力宣传建立 内控机制的目的和意义，加强廉政风险教育，提高干部风险防范意识，营造内控机制建设的良好氛围。二是要强化风险教育。充分发挥教育在内控机制中的基础性作用，针对不同环节、岗位的权力运行风险，以正面典型和反面案例为“明镜”，增强干部拒腐防变能力；以加强廉政文化建设为载体，提高教育的覆盖面和影响力，营造崇廉、尚廉、守廉的氛围；以廉政谈话、述职述廉、民主评议等为主要手段开展多层次风险教育，做到警钟长鸣。三是要加强税务文化建设。人的任何行为都是受到一定的心理和思想观念支配的，一切外在因素对人的行为的影响都是通过人的心理和思想观念发挥作用的。税务文化建设就是发挥文化的凝聚、约束、激励功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，树立正确的价值观念，增强道德、法律风险意识，自觉摒弃贪图 “蝇头小利”而留下长远“风险炸弹”的短期行为。

（三）明确工作任务，扎实推进内控机制建设。内控机制建设主要包括明确岗位职责、合理分解权力、完善工作流程、全面排查风险、健全完善制度等五个方面的任务和内容。国税部门要结合国税系统机构改革、税收征管工作实际进一步落实各项工作任务。一是要明确岗位职责。结合机构改革，按照绩效考核办法，明确规定各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位，确保各岗有人管，事事有人抓。二是要合理分解权力。对照有关法律、法规，对本级机关各部门的 权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，按照分权制衡的要求，严格划分不同权力的使用范围，针对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。三是要完善工作流程。首先要规范流程，明确具体权力事项的业务操作程序，减少工作的随意性，防范廉政风险；其次要坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，提高工作效率。四是要排查风险点。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别和查找，按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等对风险点进行分级评估，明确各部门在风险管理中的责任，健全防控措施。五是要健全完善制度。根据法律法规，结合工作实际制定相应的工作制度，在制度的制定上多考虑针对性、合理性、可行性、实效性，真正达到用制度管人、用制度管事、用制度管权、用制度考核的目的。

双鸭山市国税局内控机制经验材料 篇3

近年来，淮安市淮阴地税局紧密结合部门工作实际，紧紧围绕“三个一流”工程建设目标，以“不给税干犯错误的机会”这一理念为指导，从制度创新入手，建立起以完善的制度体系为支撑，以责任追究为保障，以信息化技术为依托，以行政执法风险和廉政风险监控为手段的部门权力运行监控机制，效果显著。

一、以完善的制度体系为支撑点，强化责任追究，为加强内控机制建设提供强有力的保障

2003年以来，该局配套建立完善了涵盖行政事务、征收管理、文明创建、勤政廉政、人事管理、学习培训等六大类制度，来规范和约束税务干部的行为。为保障这些制度充分发挥其应有的功效，该局借鉴新加坡国家的处罚制度，构建惩戒机制，出台223条共9大类《规范化管理违规处罚规定》，将之作为一项基本的制度来保证其他各项制度的落实，任何一个细小的环节出问题都有处罚有追究，制度出台6年来历经14次修改，目前完善为396条《规范化管理考核办法》及其实施细则。制度实施以来，全系统共有1467人次受到过错责任追究，其中直接责任人1099人次，连带责任人368人次。

2008年该局推行科室负责人失职留职察看制，规定凡被上级机关查出问题并扣分的，根据分值，给予责任部门主要负责人留职察看3个月、半年、自动免职等相应的处理，并对被扣分的科室全体人员根据责任划分和所扣分值给予一定的经济处罚，科室被扣分达到一定分值的，取消科室及科室全体工作人员的年度评先、评优资格。该制度推行以来，已有一名科室负责人因为在市局日常考核中被对应单个处室一次扣分1分，给予留职察看3个月的处理，累计有8名科室工作人员受到直接和连带经济处罚，该制度的推行明显强化了部门负责人的责任意识。

二、以行政执法风险和廉政风险规避为切入点，做到重点突出，促使内控机制建设步入良性轨道

该局牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，通过制度管权、科学分权、简政放权有效规避税收执法和廉政风险。

一是制度管权，规范执法行为。该局先后制定出台了《税收票证考核办法》、《基金征收管理考核办法》、《社会保险费征收管理考核办法》、《欠税公告暂行办法》、《组织收入工作考核办法》、《纳税人税控机使用定期报告暂行办法》、《重大税务案件阳光审理实施办法》、《淮阴区建筑业税收征收管理办法》和《建筑安装营业税管理暂行办法》等一系列办法制度，加强对税收工作的规范和指导。引入涉税事项调查预告制度，即纳税人提出减免税、停复业、延期缴纳税款等涉税申请后，由纳税服务大厅窗口出具“涉税事项调查预告通知书”给纳税人，以规范和约束管理分局事后监督行为，减少甚至杜绝部分税务干部随意对纳税人进行检查的现象。在稽查执法中推行案件复查制、查后回访制、廉政反馈制和岗位责任制，对税务稽查执法行为进行全过程、全方位的监督制约。按照“科学定岗、能岗对应、量化考核、竞争择优、按绩取酬”的工作思路，在稽查局实施个人业绩量化考核，根据工作业绩实行差别待遇，建立起规范、开放的岗位管理体系。

二是科学分权，做到以权制权。2004年，该局在全区机关中率先导入ISO9000质量管理体系，对权力进行全面清理，明确了197个岗位职权，制定行政类规范25个、流程35个，制定业务类规范24个、流程90个。通过精简工作流程，清理权力，明确岗位职责，实现精细化管理和过程控制，显著提升了工作绩效。同年，作为全市地税系统征管改革试点单位，正式启动新一轮征管改革，改过去“小而全”的全职能征管分局为“征、管、查”三分离，以往一个部门就可办理的涉税事项的受理、审核与审批，现在需要在征收、管理分局间进行流转，提高了执法过程的透明度。岗位分设，加强了同一事务在不同岗位间的互相监督和制约，使征管组织架构实现了科学分权和扁平化管理。在税务稽查中，实行选案、检查、审理、执行“四分离”，有效避免因权力集中和权责脱节而导致的腐败问题的发生。建立征管查互动机制，从税源、管户、分析、监控、日常检查等一系列环节入手，处理好征收、管理、稽查三者关系。四个副局长每月牵头召开一次征管查会议，互通信息，现场办公，解决征收、管理、稽查衔接上的问题和税收政策执行中的问题，确保征管查无脱节、无空档、无掉链、无盲点、零差错，使征管查改革体制更加严密、更加严谨、更加完善。三是简政放权，减少寻租之源。2005年该局在全市各县区局中率先开展“简化办税程序，强化事后监督”工作，出台《简化办税程序，强化事后监督》管理办法，将原来需层层审批、多部门审批、重复报送材料的事项进行了细化梳理，权限全部统一下放到办税服务厅的涉税事项受理窗口，统一受理，统一审核，统一审批，统一送达，全面取消44项涉税审批权（法律规定的审批除外），改审批为备案，将办税的“受理、审核、调查、上报、集体评议、审批、评估”等7个环节，简并为“审核、备案”2个环节，实现了纳税人在前台窗口一次性办结延期申报、购领发票、减免税等事项。取消行政审批后，该局通过税收廉政风险分析、评估、稽查良性互动，建立事后监督“再监督”机制，加强了对涉税事项的事后监管和再监管。如今，“只要大厅办不了的事，找地税局的任何人都不能办；只要大厅办得了的事，不用找地税局的任何人都能办”已经成为广大纳税人的共识。

三、以公开亮权为着力点，邀请社会监权，有效保障了地税事业的持续稳定发展

2003年该局在全市地税系统首家推行政务公开的单位，坚持依法公开、真实公开、注重实效、方便群众、有利监督，只要不属于党和国家机密，不违反法律、法规规定，能公开的都公开这一原则，将需要公开的内容统一汇编成《政务公开手册》，对政务公开内容进行有效的规范。建立起依法行政的外部监督机制，主动接受党委政府、人大政协、纪检监察以及社会各界的监督，并形成一套行之有效的好方法。聘请人大代表、政协委员、服务对象为依法行政创建监督员，虚心听取来自社会各界的意见和建议，一切由社会评判。为防止既当运动员又当裁判员的现象出现，不仅制定了一系列的依法行政考核制度，更重要的是把评判权交给社会，定期邀请人大代表、政协委员、服务对象给单位和执法人员考核，评判结果全部向社会公开。2004年，借鉴司法机关案件审理的部分程序，对部分重大税务案件进行阳光审理，把案件违法的事实、证据，案件的定性、处理意见、办案程序等审理过程置于社会和当事人的监督之下，有效维护了纳税人的合法权益。

该局将风险管理理念拓展到廉政建设领域，以税收廉政风险点的梳理为切入点，建立起源头防范、标本兼治的廉政风险预警机制，有效避免以牺牲国家利益和纳税人利益为代价、以权力寻租为特点的税收廉政风险。以建立健全惩防体系为抓手，相继完善了防腐保廉工作制度、机关干部廉洁自律承诺制、党风廉政责任制等。建立新录用人员上岗前参加制度考试制度，规定新录用人员上岗前必须先学习各项制度并参加制度考试，考试以廉政纪律制度为重点，新录用人员必须通过考试方可上岗，否则在考试合格前不得上岗。对党风廉政建设的落实情况由纪检监察人员每周不定期进行一次检查，每月在全系统进行通报一次。

注重廉政监督手段的创新，运用信息化手段加强对税务人员廉政守纪情况的监督，为全体地税工作人员建立电子廉政档案。电子廉政档案内容涵盖个人收入情况、配偶子女从业情况、个人及家庭重大事项报告、住房情况登记、廉政事迹及奖励情况、干部离任审计情况、礼品登记上交情况、廉政谈话情况以及违法违纪的处理情况等内容。电子廉政档案由专人进行动态管理，及时更新，实行一人一档，个人廉政情况全部记录在册，鼠标轻点，所有税务人员的廉政情况一目了然。通过建立电子廉政档案，全面系统地掌握了税务人员廉洁勤政的信息，为选人用人和对领导干部业绩评定、表彰奖励等提供可靠依据，增强了广大税务人员廉洁自律意识，推进了依法治税和优质服务，进一步深化了党风廉政建设。

国税局稽查经验交流材料 篇4

2012年，博州国税局稽查局认真贯彻落实省国税工作会议精神，以“税收服务年”为主题，围绕税收组织收入的中心工作，树立强化稽查执法是构建和谐税收的理念，积极采取措施，切实加强队伍建设，公正文明执法，深入开展整顿和规范税收秩序工作，在行业整治与队伍建设方面取得了一定的成效。

一、行业整治方面：集中力量，重拳出击，统一口径，速战速决。2012年累计检查160户，有问题结案138户，其中立案120户。共计查补收入总额5639.47万元，占全地区税收收入总额的2.1%，另调减企业申报亏损额1552.54万元。实际已入库5650.86万元，入库率100.2%。

（一）目标明确，科学选案。鉴于有关部门和社会群众对医药零售行业反映的众多问题，我局2012年结合本地区实际将医药零售行业作为本年检查的重点项目。为了有效发挥稽查威慑作用，提高稽查效率与质量，我局首先对全地区334户药品零售纳税人进了案头数据分析，结合综合征管软件提供的税务登记信息与纳税申报信息，从经营规模、纳税贡献及分布状况进行了分组、分类，最终从中选取了74户规模较大的药品零售店确定为检查对象，并对其名单进行了保密。

（二）集中力量，统一行动。考虑到医药零售纳税人大多数是个体工商户的特点，为不防碍检查进行，不给纳税人留有转移证据的时间，避免被检查对象之间相互通风报信，我局在人员较少的条件下，由局领导亲自坐阵指挥，35人全体出动，强弱搭配，分了15个组对74户医药零售纳税人在统一个时间进行了检查。

（三）及时保全证据，寻找检查突破口。鉴于医药零售户现普遍是利用计算机进行核算、收款的经营模式，提前取得了局里信息中心工作人员的支持与协助，每个检查小组都配备有电子数据刻录所需的人员、设备及各类文书，充分的准备使得医药零售纳税户的电子数据提取较为顺利。对于销售药品时开具的收款收据，现场发现有保存的，及时填开了《提取证据专用收据》，将发现的证据都在第一时间进行了固定与保全。

由于个体工商户财务核算不健全且存在侥幸的心理，要想取得预期的效果就必须有一个突破口。此行业销售结算对象主要有两种：一是社保单位；二是个人零售，在分析了此行业销售特点后，我局将打击发票违法犯罪活动与药品零售行业专项检查工作紧密地结合起来，以纳税人开具给州、（市）县社保局的商业零售发票为检查突破口，使得陷入死角的检查有了转机。

（四）多方数据比对，统一处理口径，速战速决。为了节省时间，避免重复劳动，提高工作效率，各检查小组人员任务又进行了重新调整，有从州、市社保局调取开具发票信息的，有从征管部门调取被查对象发票存根联的，有进行数据录入的，有进行数据复核的，大家分工有序，任务明确，信息共享，这在我局检查史上也可谓是一种大胆尝试，“你中有我，我中有你”，繁而不乱，杂而有序。

通过从社保局调取了74户被查对象2008-2011开具的5256份发票联与其缴销的发票存根联。通过认真细致的比对，发现有 42户药品零售店存在开具“大头小尾”的现象，涉及税款16,302，457元。

为了最大限度减少各方面对检查的阻挠，缓解双方的矛盾，体现检查的公平性，我局在对医药零售户的处理上本着同样的问题、同样的处理口径、同样的处罚标准、同样的执行尺度，案件从选案到执行入库在3个月内全部结束。

（五）真正发挥“以查促收，以查促管”。74户药品零售纳税户共追缴入库税款2,292.75万元，滞纳金153.28万元，罚款1146.37万元，共计入库3592.4万元。通过此次药品零售行业的专项检查一方面扩大稽查执法的影响面，达到了教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。在案件结束后，及时向征管部门发出稽查建议书，加强纳税管理，加强发票的管理。部分超定额的个体户主动到主管税务机关补交税款并申请调整了定额，使纳税人在涉税行为的取向上，更多地选择“守法” 而放弃“违法”，实现纳税人从“他律”向“自律”转变，从而起到引导纳税遵从的作用。征管部门在接到稽查建议书后对药品零售行业进行了普通发票大检查，并相应调整了纳税定额,既规范了当地药品零售行业的税收秩序，也保护了国家的财政利益。

二、队伍建设：以人为本，强化素质，行风廉政齐抓共管

（一）以稽查业务考试、培训为抓手，努力提高干部队伍整体素质。我局实行的是一级稽查，稽查干部有35名，平均年龄在37.7岁，偏于老龄化，如何在全国税务系统稽查人员业务中占据一席之地，以考促学，以学促干,以实干促业绩。

1.加强领导，组织到位。局领导高度重视稽查业务学习，精心组织稽查业务考试,及时召开稽查考试动员大会，要求稽查人员全力以赴抓好稽查考试的各项准备工作，成立了由局领导任组长的领导小组并下设办公室，办公室设在稽查局，具体负责组织安排全部稽查人员的考前准备、复习、试考、测试、跟踪、监督等工作。

2.定位准确，制定方案，认真实施。首先，将此次考试复习定位在以基础知识为本，应知应会为准，不搞偏、难方向的复习。其次，制定《博州国税局稽查人员考试学习计划》，对学习内容、进度、方式等进行了详— 2 —

细安排。采取了灵活多样的学习方式，主要以自学为主，干部自己给自己当老师，每星期组织一次单元，两周组织一次综合测试，集体讲解试卷，展开讨论，想互答疑解惑。第三，在考前的一个月组织稽查干部进行集中封闭学习，并聘请有关专家讲课，严格学习纪律及考勤，促使稽查人员有针对性地补差提高。

3.建立奖惩机制。为激发干部学习的动力与热情，鼓励先进、鞭策后进。对于在全国稽查考试中取得优异成绩、受到总局和自治区国税局表彰奖励的，将按《XX国税系统奖励办法》进行奖励，对成绩较差的人员，将给予通报批评，并据实兑现。

通过考试，我局取得了优异的成绩，共34人参加考试，平均成绩112.07分，及格率为100%，受到自治区国税局三等奖的通报表彰，使稽查干部整体素质得到了提高，个人也有重点突破。

（二）以人为本，抓队伍素质建设。让有限的稽查人力资源，发挥客观的整体作用，取得有效的稽查成果，一直是我局队伍建设中一个侧重点。因此稽查局领导时时处处把尊重人、爱护人、培养人、依靠人的这种人文关怀始终放在第一位，调动一切积极因素，协调各种工作配合环境，营造有利于干部成长成才、干事创业的良好环境，最大限度地激发干部的积极性、主动性和创造性，以促进每个人的全面发展。

第一，领导主动关心了解干部所思、所想以及生活困难，并在工作能力范围内予以帮助，让干部牢固树立集体观念，尤其在检查过程中要有法制意识，答复纳税人的问题要有根有据，不能信口开河，工作中出现的问题领导主动承担责任。第二，注重干部能力全方面的培养。虽然稽查局内部设有选案、检查、审理、执行四个科室，但是要求每位稽查干部熟识各部门的职能，掌握各工作流程且能熟练运用，能够独立办案。在人员不充足的情况下，即能从事A岗，也能胜任B岗。我局在不违背四环节相互分离、相互制约的原则下，将检查人员与选案、检查、审理、执行人员搭配分组，利用岗位目标考核机制，充分调动干部积极性，使干部不怕工作多，就怕没工作。多种岗位的试练，即锻炼了干部的能力，也提高了干部的综合素质，奠定了队伍素质建设的基石。第三，给干部搭建自我展示的平台。根据每位干部的特长，选派参加各类活动，每年选派优秀的干部外出参加学习、培训，鼓励干部积极上进，积极参加州局的干部选拔，今年全地区国税系统选拔30名副科级后备干部，州局有11名，其中稽查局就有5名同志入围。

（三）加强党风廉政建设，强化权力监督，规范稽查执法行为。

1.加强党风廉政建设目标考核。我局将稽查队伍的廉政建设列为中心工作之一，按照有关要求，稽查局内部层层签订了党风廉政建设和纠风工作目标责任书，实行责任到人，按期考核。

2.采取多种形式抓好党风廉政教育工作。我局在预防和惩治腐败体系建设中，根据稽查执法实际，利用正反两方面典型，广泛开展稽查执法廉政宣传教育，倡导爱岗敬业、奉公守法的职业操守，实现对稽查重点环节、重点岗位的监督和制约，坚决惩处不廉行为，把稽查队伍的廉政建设落到实处。我局组织干部学习廉政条规，观看反面警示录像，学习正面先进人物，并与当地看守所联系，对干部进行实地教育，教育干部珍惜生命、珍惜自由、珍惜手中的权力，做到警钟常鸣，牢固筑起拒腐防变的思想道德防线，强化干部的法纪观念和执法风险意识，规范稽查执法行为。

3.强化权力监督。加强对稽查执法权的监督，促进稽查公平公正执法。我局完善执法岗责体系，明确岗位责任，严格执法责任追究，实现稽查内部各环节之间的相互监督制约。主动接受州国税局及各有关业务部门、纪检监察部门和社会舆论的监督。积极配合各类执法检查及案件复查，规范稽查执法行为，避免了不廉行为的产生。

国税局学习型党组织经验材料 篇5

市国税局稽查局党支部学习型党组织建设典型案例材料

泸州市国税局稽查局党支部在开展学习型党组织建设过程中，大力营造崇尚学习、坚持学习的浓厚氛围，依托本单位及社会的先进教育资源，创新学习方法和途径，通过搭建“三个平台”，深化“三项活动”，落实“三项评比”实施能力工程，打造稽查“铁军”，以加强学习型党组织建设推动国税稽查工作的不断提高。

一、背景与起因

泸州市国税局稽查局是泸州市国税局副处级直属单位，负责组织、指导和协调全市国税系统的稽查工作，直接承担市级重点税源的国税稽查工作任务，其工作职责决定了市局稽查局既是机关，又是基层的特点；市局稽查局30名干部既是指挥员，又是战斗员，对干部的综合素质必然有更多更高的要求。另一方面，当前社会处于转型期，法治建设和道德建设的任务还十分繁重，反映在税收领域就是涉税违法犯罪活动的多样行、隐蔽性、多发性特点较为突出，传统的稽查方式方法、缺乏知识更新的稽查队伍已难以适应税收稽查工作面临的新挑战、新任务。因此，创新学习方法和途径，提高全员素质，做到“魔高一尺，道高一丈”，成为市局稽查局急待解决的现实课题。

二、做法与经过

（一）搭建“三个平台”，提高综合素质

搭建“酒城国税大讲堂”高端学习的平台。“酒城国税大讲堂”-1-

系列讲座采取内外结合的方式，对外邀请专家教授、行业精英、党政领导担当主讲人，主要针对时政热点、礼仪文化、廉政教育、经济社会问题分析等；对内由市局领导、系统业务骨干担当主讲人，重点是综合知识和税收专业知识，促进了稽查干部综合素质的全面提高。

搭建“361行动计划”全员学习的平台。即全省国税系统从2010年起用3年的时间，每年培训6000人，每1名国税干部职工到四川大学、扬州税院等8个指定的大专院校进行一次更新知识培训。我局充分保障培训经费的落实，合理安排参训时间和人员，明确培训纪律和要求，确保稽查干部在“361”培训中起到转变观念，拓宽视野，更新知识的效果，为稽查工作打下了良好的知识基础。

搭建“网络学校”日常学习的平台。我局大力倡导网上日常学习，充分利用国税系统丰富的计算机网络资源，结合国税行业特点，依托省局、市局行业网中“电子国税、网上课堂、国税文化、廉政建设、党建工作”等重点栏目和热点专题，充实网上学习内容，进一步深入学习政治理论、税收政策、外地税务部门经验等。网络学校还通过“每周一题”、“释疑解惑”等形式，激发稽查干部互动互学，钻研税收业务的兴趣，提升学习的效率和质量。

（二）深化“三项活动”，提升业务技能

深化“业务讲学活动”，提升全员业务技能。“业务讲学活动”稽查专业性和针对性较强，以我局的业务骨干为主讲，采取互动式教学方式，讲学过程中学员可以随时提问，其他学员和主讲老师均可回答。通过教学间的互动，增强了学员认真学习、主动钻研的兴

趣，起到了相互交流、提升全员业务技能的作用，为破解各种稽查难题打下坚实的专业知识基础。

深化“岗位练兵活动”，提升稽查关键岗位人员业务技能。稽查工作有“选案、检查、审理、执行”四个法定环节，也是稽查工作的四个关键岗位，抓好了关键岗位人员业务技能的提升，也就抓住了稽查干部能力工程的重点。我们坚持在工作中学习，在学习中工作，结合专项检查、区域专项整治和专案查处工作，采取骨干带头、新老互促、岗位互动、全员稽查等办法，同时经常性地选派党员干部参与总局、省局组织的大要案检查、大型企业纳税评估等，在实战中锻炼队伍，通过“学习、实践，实践、学习”提升关键岗位人员业务技能。

深化“赛、比、争”工作竞赛活动，提升骨干人员业务技能。2011年6月以来，我局在党员干部中开展了“赛技能，比业绩，争先进”业务竞赛活动，在全市国税系统组织了首届职工岗位技能(稽查岗位)比赛，从中选拔了4名稽查业务骨干参加全省国税系统首届职工岗位技能(稽查岗位)决赛，通过“以赛带学”，营造出“比、学、赶、帮、超”的良好氛围。

（三）落实“三项评比”，确保学习实效

一是落实量化考核评比。我们制定了创建学习型党组织学习制度和考核制度，要求个人全年集中学习不少于12天，每两个月至少读一本书，每名干部每年撰写1篇以上调研文章或学习心得体会等量化要求。年底对照进行检查评比，将考核结果与优秀公务员、优秀共产党员等评选挂勾，对干部职工通过自学取得相关专业资格

证书的给予一定的经济奖励，而对在各项考试中不及格、不达标的人员进行通报批评，并按照考核制度给予相应的经济处罚。

二是落实稽查案卷评比。稽查案卷是体现稽查案件办理质量的重要内容，我局以稽查案卷评比为抓手，每年初集中稽查业务骨干，从税收征管系统中随机抽取上年稽查案卷进行交叉检查，检查完毕后现场开展点评活动，重点从稽查案件事实是否清楚、证据是否确凿、程序是否合法、政策法规引用是否准确、定性处理是否恰当、文书使用是否规范等方面进行点评，检查结果纳入稽查工作目标考核。

三是落实优质案例评比。我局制定了《泸州市国税系统税务稽查优质案例评选办法》,每两年评选一次税务稽查优质案例，我局根据两年内查办的稽查案件，首先由稽查干部进行申报，然后根据上报案例的办案程序、方式方法及成效等方面进行审核评比，按得分评出一、二、三等奖，对获得税务稽查优质案例的稽查人员给予表彰。

三、成效与反响

通过开展学习型党组织建设，我局干部队伍素质得到了较快提升，目前我局干部大专以上学历达到100%，有研究生4名，注册税务师1名，省级征管稽查能手3名，市级征管稽查能手2名，入围全省国税系统顶尖人才2名，入围全省国税系统首届岗位技能大赛（决赛）2名。稽查主业成效明显，2011年稽查工作质量指标考核位居全省前列，受到了省、市局的表彰。我局学习型党组织建设也取得了丰硕的成绩，2011年11月在市直机关党建工作会上作了

经验交流发言，得到了市直机关工委及兄弟单位的高度评价。

四、探讨与评论

双鸭山市国税局内控机制经验材料 篇6

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一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不

一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：

（1）分行业管理。即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管理员了解同行业内各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营活动进行对比分析、发现问题。其缺点是，所管企业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市区税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清晰。比如我市市区除商业企业外，工业企业一般都集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等主要行业上，而且仅这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重达67.5%。

（2）分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同经营规模企业在内部控制和会计核算水平等方面的差异，采取有针对性的管理措施。比如，对大型企业集团重点突出税收服务性调研，优化税收服务，定期开展税务审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样，税收管理的针对性就更强。这种管理形式的缺点是，规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。

当然，税收专业化管理除了上述两种主要方式外，还有其他一些方式，比如：

（1）分税种管理。就是按照不同的税种设立税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。这种

大争之世 网游之复活 炼宝专家 混在三国当军阀重生之官道

管理形式的优点是税收管理员比较容易集中精力钻研业务，有利于提高自身业务素质，防止在实际征管工作中由于税收业务知识掌握不准而产生执法风险。这种管理形式的缺点是，对于每一名税收管理员来说仅仅掌握纳税人一部分纳税情况，不系统，不全面，不利于统一协调管理，而且纳税人与多名税收管理员多头联系，容易产生“多头跑、多次跑”的现象。

（那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网2）分涉税事务管理。就是按照税收管理的不同事项，划分税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。比如，设立税务登记管理岗、纳税评估岗、发票发售管理岗等。这种管理形式的优点是，分工专业性强，管理内容单一，更利于干部钻研税收业务，提高专业岗位技能。这种管理形式的缺点是，容易出现疏于管理、淡化责任等现象。

综合以上分析，尽管税收专业化管理有多种方式，但每种方式既有优点，又有缺点，应该相互结合，科学选用，尽量扬长避短。比如，把分行业管理与分规模管理有机结合起来，在对工业企业、商业企业实行分类管理的基础上，再按各行业内不同企业的规模进行进一步细分，进一步提高税收专业化管理水平。

三、积极探索适合本地实际的税收专业化管理方式

各地税源结构、人员配置有着明显差异。因此，推行税收专业化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税收专业化管理方式。从扬州市局调研情况分析来看：

（1）市区税源结构主要有三个特点：一是户数较多，大企业集中，基本集中了全市大型的工业和商业企业；二是行业齐全，每个行业都有几十户甚至上百户纳税人，每个行业的税收管理方法、管理重点不尽相同；三是涉税事务比较繁杂，经常出现整体资产转让、债务重组、关联交易等重大涉税事项。

（2）农村税源结构主要有两个特点：一是征管户数相对较少，企业规模普遍较小，除极少数年销售过亿元企业外，一般企业年销售在2000万元左右，甚至还有一些企业年销售在1000万元以下，不少纳税人会计核算不健全，有的企业甚至是代理建账，税收风险相对较高；二是户源分散，企业一般分散在各个乡镇，有的还在村组之中，点多线长，税源管理费时费力。

（3）县城税源结构：融合了市区和农村的一些特点，形成了自己的税源特色，比如企业规模大小不一，既有不少销售过亿元企业，更有为数众多的亿元以下甚至是千万元左右的企业。

根据各地税源结构特点，结合人员配置情况，应选用不同的专业化管理方式：（1）市区可以试行以分行业为主，分规模、分税种为辅的专业化管理方式；（2）农村可以试行以分税种、分涉税事项为主，分规模、分行业为辅的专业化管理方式；（3）县城可以试行以分规模为主，分行业、分税种为辅的专业化管理方式。

四、扎实做好推行税收专业化管理的各项基础工作

推行税收专业化管理既牵涉到征管范围的调整，也涉及人员配置、机构设置等问题，需要从基础工作抓起，统筹兼顾，稳步推进。

首先，要科学设立税收专业管理岗位。这是推行税收专业化管理的基础。要准确把握税源特点和税收管理要求，选择适合本地实际的专业化分类标准，并据以设立专业管理岗位。比如，设立大企业税收管理岗、跨国税源管理岗、个体税收管理岗、工业税收管理岗、商业税收管理岗、小规模纳税人税收管理岗等。当然，专业管理岗位的设置要本着清晰明了、简洁适用的原则，既不能过粗，也不能过细；既不能交叉重复，更不能留有“空档”。尤其是在试行专业化管理初期，要把行业管理与区域管理有机结合起来，在稳定现有机构设置的基础上，在分局内部（或科室内部）推行分行业、分类别、分规模管理，既体现税收专业化管理要求，又发挥分局（或科室）的区域综合管理职能，防止出现漏征漏管等现象。

其次，要逐步建立一支高素质的税收专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。一方面，要根据不同的税收专业管理岗位，结合完善税收管理员制度试点，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好；另一方面，要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

此外，要认真做好各项配套工作。一方面，要加强纳税人基础信息的维护与管理，特别是行业认定、税种认定、企业规模等信息，要做到真实准确，确保专业岗位划分有据可依，有章可循。另一方面，要改进现行的征管质量效率考核评价办法，逐步淡化综合类指标，不断细化分行业、分规模的专业化指标，逐步建立与专业化管理相适应的征管质量效率考核评价指标体系。再一方面，要强化各级班子特别是分局领导班子的综合管理功能，对内，要加强不同专业岗位之间的整合与衔接，防止出现“疏于管理、淡化责任”和“纳税人多头跑、多次跑”等现象；对外，要加强与党委政府的协调沟通，加强与工商、地税、公安等部门的联系与协作，加强信息交换，为推行税收专业化管理营造良好的内、外部环境。

双鸭山市国税局内控机制经验材料 篇7

一、纳

税评估工作开展情况

近年来，我局高度重视纳税评估工作，在实行税源分类管理的基础上，进一步提高税收分析水平，加大纳税评估力度。一年多来，共对42户企业进行了纳税评估，通过纳税评估补征入库增值税170.78万元，调减增值税留抵税额6.2万元，转出进项税额3万元，补征入库企业所得税138万元，移交稽查查处3户，查补增值税65.47万元，调减留抵309万元。

二、纳税评估采取的措施

（一）加强业务培训、培养评估人才

为了提高纳税评估质量，我们注重提高评估人员的业务素质。结合“135”业务大比武干部教育培训，开展各种形式岗位练兵活动，加大了对税收管理员的培训力度，组织评估人员参加财务会计知识、统计分析知识、纳税评估基本技能、计算机操作应用等方面的培训；开展了税收管理员“一口清”知识竞赛，评估人员定期相互交流评估心得、经验。同时根据我局人员紧张的实际情况实行优化组合，抽调业务部门人员与税收管理员联合开展纳税评估，通过培训、交流，使评估人员丰富了评估理论，增强了评估实践，掌握了评估方法，积累了评估经验。

（二）强化税收分析，提高纳税评估准确性，我局继续以“税收分析、纳税评估、税务稽查、税源管理”四位一体互动机制为抓手，以找问题为切入点，强化税源管理，认真组织税收分析，抓住管理薄弱环节，有效开展税务稽查；积极开展政策落实跟踪分析，有效提高纳税遵从度。分阶段、分部门深入开展经济形势、税源变化情况的分析，有效的促进了税收基础工作的全面推进，保证了税收收入的全面实现，使我局税收分析工作迈上了新的台阶。一是在分析方法上，力求结合实际，科学合理。首先，我局根据区局要求，确定分析方向，向相关科室布置分析内容及任务，提出分析要求。其次，确定分析模型和分析指标，税源部门积极收集相关数据资料，信息部门及时发布税收收入核算数据，保持数据应用的统一。二是在分析过程中力求做到反映问题，分析原因，提交可行的解决措施。作为牵头部门的计划征收科，核算并反映全局税收收入的真实情况，重点分析我局税收收入的增减变化因素、税收构成要素、重点税源企业税收变化情况以及宏观经济对税收收入的影响，较准确的反映了我局税收收入的发展形势和存在问题；围绕税收收入变化情况，各科室从不同角度分析和反映影响税收收入变化的因素和存在的问题。税源管理部门从微观上分析纳税人的经营情况所带来的税收效应，重点分析零负申报现象对税源质量的影响以及税收收入的影响，继而分析管理中存在的问题并提出改进措施；税政管理部门从政策的角度分析各税种的收入成因，从而提出管理措施和意见，稽查局从查补对象中分析和反映纳税人的纳税遵从度和税源管理漏洞。

（三）强化重点行业监控，突出针对性

我局在税源管理方面实行属地管理基础上的分类管理。税收管理员将企业按照行业建立税源管理底册，利用税收征管软件“一户式”查询功能，按月分析各行业企业的收入、税金、成本利润的增减变化、行业税负差异等情况。积极完善行业税源监控体系，税源管理部门对月度收入增减和行业税负的监控信息进行分析，对发现的问题，始终坚持追踪到税源，落实到企业，突出针对性。

三、积极有效的实施纳税评估

（一）通过多种途径，采集评估基础数据。

纳税评估需要借助一定的信息资料和经济指标来进行科学地测算，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估工作的关键。一是充分发挥税收管理员的作用，在日常管理中，不定期深入企业调研，了解企业生产经营、税款缴纳、税收增减因素变化等情况，准确掌握经济税源变化的规律和趋势。二是深入了解企业机构设置和内部管理模式，将管理的触角延伸到分支机构。通过调查了解、评估分析，逐步建立健全分支机构税收管理档案，全面准确掌握集团公司的生产经营、财务核算及税收缴纳情况。

（二）利用科学方法筛选纳税评估对象。

按季召开税收分析例会，由税源管理部门针对分析中涉及的重点行业，管理中存在的主要问题及薄弱环节，采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有嫌疑的或低于警戒指标的纳税人进行重点监控，找准产生异常申报的真实原因，合理的确定评估对象。

（三）从行业入手，开辟新的纳税评估途径。

日常管理中基本上是对有异常的个别企业进行纳税评估，为了能让纳税评估成效落到实处，为以后的评估奠定基础，拓宽相比指标，我们尝试从行业入手，现在已经进行的是机床行业和瓶装饮用水以及房地产行业评估的探索，在行业纳税评估使用方法方面有了新的突破，尝试运用指标测算发现疑点，建立数据库分析核实疑点，并取得了一定的成效。通过对一户典型关联企业的评估，发现有转移利润的嫌疑，在调查中建立数据库，通过大量的数据计算，指标配比，经过多次的论证，发现企业少计收入，转

移利润。企业最终在大量数据计算和严密推理中认同了评估人员的评估结论，同意补缴税款14.14万元，同时从开始提高关联企业定价，与上年同期相比多缴增值税126万元，税负率由3%提高到4.3%。在机床行业评估中，将进行机床生产的8户企业一起进行评估，在评估中运用企业相互指标对比的方法，综合分析企业经营情况，确定了共性的问题及个别疑点，通过评估梳理出此行业的标准行业指标，为以后对此类行业评估奠定了数据基础。

四、纳税评估工作的几点体会

纳税评估工作通过一年来的实践和探索，我们取得了一定的成绩，总结了一些经验和方法，为今后纳税评估的深入开展打下了基础，但还需加强以下方面工作：

（一）整合资源，加强部门配合。

依托税收征管系统和征管辅助软件，全面建立税收信息资源库。纳税评估中的数据采集需要相关部门的密切配合，必须建立信息资源网络库，为评估工作提供更加宽泛和有用的数据信息。

（二）完善征管措施，掌握行业特点。

加强纳税评估工作，让评估工作更有成效，必须研究企业的行业状况、经营特点、生产工艺、原料配比和经营规律，准确掌握其经营机制和经营效益，有针对性的采取评估措施。

（三）进一步提高纳税评估人员综合业务素质。

目前，税收管理员人少事杂，在负责征管的同时进行纳税评估，业务素质参差不齐。部分评估人员知识面窄，掌握的评估方法有限，不善于从各种涉税信息中寻找疑点或挖掘深层次问题，不掌握行业特点和客观规律，无法综合分析行业总体税负状况和单个纳税人纳税情况差异，因此评估效率不高。所以必须加大对分析评估人员的培训力度，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识等内容进行系统培训学习，加强经验交流总结，尽快提高税收管理员的综合素质。