中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查

中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查（通用3篇）

中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查 篇1

中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查

工作方案 重点检查新准则执行情况

4月18日，中注协印发《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》，公布了《2007年会计师事务所执业质量检查工作方案》，对2007年执业质量检查工作做出全面部署。

今年是新会计审计准则体系实施的第一年，为确保新准则体系的贯彻落实，中注协明确本次检查的重点是新会计审计准则体系的执行情况，并将具有证券期货从业资格的事务所列为重点检查对象。

根据检查方案，中注协将于今年5月至8月，直接组织对具有证券期货从业资格会计师事务所的检查，检查面不低于50％，在确定检查名单时，将重点考虑近三年内涉及“炒鱿鱼、接下家”、承接新审计客户的会计师事务所。同时，由各地方注协组织对本地区事务所的检查，检查面不低于20%。

方案同时明确，本次检查的重点内容是事务所新准则体系的贯彻执行情况。一是事务所是否按照新审计准则的要求，及时修订审计规程，实施风险导向审计程序。特别是在七大高风险领域中，事务所实施的审计程序是否到位，包括重大的关联交易、编制会计报表所依据的持续经营假设的适当性及公允价值计量、大额资产减值准备的计提和转回、不具有商业实质的交易、债务重组、资产处置或置换、异常的股权转让和境外分支机构从事的衍生金融工具交易等。二是事务所是否按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，实施必要的项目

质量控制复核。三是事务所在执业过程中是否恪守职业道德规范的要求，制定严格的程序确保事务所和注册会计师的独立性。

中注协陈毓圭秘书长表示，中注协将继续坚持“严格检查、严格惩戒”的精神，认真组织好本次检查工作，并以此为契机，进一步推动新准则体系的贯彻落实。

中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查 篇2

问：最近，《21世纪经济报道》发布了《2002会计师事务所中国排行榜》，对此有何评价？

答：社会上有关会计师事务所的整体信息比较缺乏，这是由行业的专业特性所决定的。会计师事务所向社会提供的是专业服务，是一种智力劳动，其服务能力、服务水平等方面的质量信息，更多是内在的，不像传统的企业产品，一投入市场大家就可以一目了然。同时，为了保证行业的独立性和执业品质，我国会计师事务所是禁止做广告的，以防止人为夸大自己的能力和水平，误导消费者和诋毁同行，这也是国际上的通行规则。

但在市场经济运行中，客户和社会公众对事务所和行业的信息有一定的需求，比如：公司要聘请事务所进行审计，需要对事务所的情况有一定的了解；社会公众对公司披露会计信息可信性的认可程度，往往也是建立在对审计的事务所了解和认可的基础之上。

《21世纪经济报道》发布了《2002会计师事务所中国排行榜》，这表明新闻媒体及社会公众对我国注册会计师行业的关注。但是，向社会公众提供会计师事务所的信息，特别是搞排行榜，是一项非常慎重和严肃的工作。因为统计资料一旦披露，不仅对会计师事务所的执业活动和市场竞争产生一定的影响，而且对市场的选择会有一定的导向作用。因此，搞事务所排行榜必须慎重，一是需要有一套科学的统计指标体系，二是需要可靠的信息来源。如果缺少这两个基础，排行榜不仅达不到预期目的，相反会带来许多负面效应。

事务所业务收入是反映事务所规模的一项重要指标。从事务所的业务范围看，不仅包括审计业务，还包括大量的非审计业务；在审计业务中，不仅包括上市公司审计业务，也包括非上市公司审计业务。因此，业务收入指标应该涵盖事务所的全部业务收入。不仅如此，要综合反映事务所的总体状况，还应包括事务所执业人员数量、合伙人（发起人）数量、分支机构数量、业务类型等方面的指标。单纯就某项指标进行排名，不够全面，也容易引起误解和误导。比如，《2002会计师事务所中国排行榜》公布后，许多会员向协会反映，《排行榜》仅就某项指标进行排行，不能综合反映事务所总体的真实情况，并且在排行中事务所之间的统计口径也存在不一致的地方，不够全面和准确。

目前，中注协正在借鉴国外有关会计师组织的做法，研究建立我国会计师事务所的信息统计披露制度，以向社会提供科学、权威的会计师事务所信息。同时，我们也不赞成任何单位和个人在缺乏权威信息统计资料的情况下对事务所搞任何形式的排行榜。

问：目前国外注册会计师协会、专业机构或新闻媒体如何统计和披露会计师事务所的信息？

答：从国外情况看，注册会计师协会、专业机构或新闻媒体对会计师事务所有关指标进行统计，向社会公众提供会计师事务所的信息也是一种通行做法。

例如，美国的《今日会计》杂志收录了全美100家最大的会计师事务所，采用的指标包括本年收入（包括会计与审计、税务和咨询收入）、办事处数量、合伙人数量、专业人员数量、员工数量数、收费比例（会计与审计税务咨询）；英格兰和威尔士特许会计师协会的《会计月刊》于8月刊登的`全球国际会计公司资料采用的指标则有本年收入、增长率、合伙人数量、专业人员数量、办事机构数量、成员所数量、成员所分布国家等。

其中非常关键的一点，他们采用的统计信息主要来源于行业协会，从而保证其真实、可靠。

问：会计师事务所的排行不同，是不是意味着他们在执业质量方面的差距？

答：依据系统性的指标对事务所进行的排行，反映的是事务所业务结构、机构规模和地域分布、经营模式和服务方式等方面的差异。它们在执业方面最根本的一个区别是自身及服务对象的规模和结构不同。

事务所的服务市场是多层次的，不同规模、不同特点的机构服务于不同层次的客户。比如，大型以及特大型企业的业务，必然只有大型会计师事务所才能承担，中小会计师事务所不具备开展这些业务所需的充足的人力和机构资源。同时，大型会计师事务所运营成本比较高，承揽规模较小的业务往往会得不偿失，这些业务几乎都会由小型事务所承办。此外，事务所也各有专长，比如，有的是专攻证券业务审计，有的专攻金融、保险审计等等，客户也会根据自身情况和需要，选择相应的事务所提供服务。所以，系统统计披露事务所信息资料，有助于引导客户对事务所进行选择。

总体而言，大型会计师事务所与中小会计师事务所各有优势、各有特点，事务所规模小，并不意味着其执业质量就低。因为，不同规模的事务所适应不同规模客户的需求，但其提供的服务质量和遵循的职业道德规范不应有差别。只要坚持应有的执业标准和职业道德，各自都有其生存和发展的空间。

中注协公布2007年会计师事务所执业质量检查 篇3

质量检查的通知

深财监〔2009〕3号

各会计师事务所：

根据《中华人民共和国注册会计师法》、《深圳经济特区注册会计师条例》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》以及《财政部关于组织地方财政部门开展2009年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监[2009]8号）的规定，我局决定开展我市2009年会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查目的通过执业质量检查，全面检查会计师事务所和注册会计师对审计准则的执行情况，促进深圳市注册会计师规范执业，提高注册会计师行业职业道德和执业水平，切实维护社会公众利益。

二、检查对象

全市所有的会计师事务所（含外地会计师事务所深圳分所）。

三、检查范围和主要内容

2008年1月1日以后会计师事务所出具的各种业务报告，必要时可延伸到以前年度。检查内容包括执业质量、设立条件、业务报备、内部管理、会计信息等方面。重点关注

1注册会计师是否具有足够的专业胜任能力，是否有效实施风险评估等必要的审计程序，是否收集了充分适当的审计证据，以及是否按照规定编制和保存审计工作底稿等。

四、检查方式和方法

检查分为自查和重点检查两个阶段。各会计师事务所应对照上述检查内容组织专人进行自查，整理好业务档案和会计师事务所等有关资料，并向我局提交自查报告和相关表格（格式见附件）。我局将根据实际情况，组织检查人员或委托市注协对部分会计师事务所进行重点检查（具体名单另行通知）。

检查人员采取听取汇报、询问、观察、笔录、复印、核对、分析性复核、审查工作底稿、审阅事务所内部质量控制制度、查验有关文件资料，以及延伸检查部分委托会计师事务所审计的单位的会计信息质量等方法，开展相关检查工作。

五、检查工作时间安排

（一）各会计师事务所应于2009年6月15日前完成自查工作，并向我局提交自查报告和相关表格。会计师事务所对自查中发现的问题应及时进行纠正，规范执业行为。

（二）自2009年6月15日起，我局将组织检查人员或委托市注协对部分会计师事务所进行重点检查。

六、检查工作要求

（一）各会计师事务所应当根据有关规定，认真组织、严肃对待、严格把关，按时完成本所的自查工作。根据自查结果，应重新分析和评估事务所的外部环境及风险程度，及时完善内部管理制度，逐一落实规范化措施，确保事务所承接的各种业务项目，均按规范的要求执行，并保证上报材料的真实性和完整性。会计师事务所不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝重点检查。被选中作为重点检查的会计师事务所和注册会计师应积极配合财政部门和市注协开展的相关检查工作。

（二）市注协应根据我局的委托，组织专人按照规定对相关会计师事务所开展重点检查，并于2009年9月30日前向我局书面上报检查工作情况。

（三）参加重点检查的检查人员必须依法公平、公正地履行检查职责，不得利用检查机会打击、报复，不得借检查谋取私利，不得向被检查的会计师事务所或注册会计师泄露可能影响检查工作的信息，同时必须按照规定保守获知的商业秘密。检查人员如与被检查会计师事务所或注册会计师存在影响独立性事项时应当及时予以回避。

对本次自查中发现的问题，各会计师事务所应予以及时整改。对重点检查发现的问题，我局或市注协将根据不同的情况，依法分别予以处理。对存在情节轻微违规行为且未造成危害后果的会计师事务所和注册会计师，实行行政谈话和提醒等形式的说服、教育，督促其改正；对存在情节较重违规行为的，除责令整改外，将依法给予行政处罚；对存在情

节特别严重违规行为且造成不良后果的，将从严从重予以处罚。

联系人：陈志川，张莉；联系电话：83938643，83938931。

附件：1.会计师事务所基本情况表2.会计师事务所自查情况表深圳市财政局

二○○九年四月二日

附件1：

会计师事务所基本情况表

附件2：会计师事务所自查情况表