财务工作交接报告范文

财务工作交接报告范文（通用11篇）

财务工作交接报告范文 篇1

财务经理工作报告

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法，财务经理工作报告。

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去，工作报告《财务经理工作报告》。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是一点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样一个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢?”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

资金是一个企业的血液，必须按照省公司三级稽核管理的要求，建立营业款三级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检查重点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

财务工作交接报告范文 篇2

一、交接工作的必要性

（一）法律法规要求必须财务工作交接。《会计法》第四十一条规定，会计人员调动工作或者离职时必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（财务主管人员）监交并办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。《会计基础工作规范》也对会计工作的交接作相应规定。（二）财务工作交接是专业技术性的要求。财务人员具有一定的专业知识，需经过专业培训及学习，取得上岗资格证书才能正式上岗。财务人员在实际工作中要将专业知识与企业生产经营特点结合，按照一定的流程及核算方法进行工作。在工作交接过程中应当明确本岗位的职责。（三）引进人才及财务人员轮岗的工作交接，可以对财务工作进行压力测试，防止舞弊行为，发现财务管理和内部控制的缺陷，起到改进工作的作用。

二、财务工作交接存在的问题

（一）财务交接缺少规章制度。虽然《会计法》及《会计基础工作规范》都对财务工作的交接作了相应的规定，但由于财务核算的连续性及档案保存的永久性，企业内部往往缺少交接工作的程序，交接过程不规范，使工作出现断层甚至对企业造成无法弥补的损失。（二）财务工作不交接或者交接不完整。有的离职人员没有交接工作就匆匆走人，造成新财务人员无所适从，不但要摸索以前的做法，还要按时完成新发生业务的财务工作，造成一段时间财务工作混乱。还有的财务人员离岗前虽然有工作交接，但是比较粗糙，只是一些手头上的实物的交接，没有交代清楚其全部工作内容，如使用的系统及目前操作流程等，或未完全移交其所掌握的资料，存在责任不清和相关资料丢失等情况。（三）财务监交敷衍了事。有的企业工作交接是一种形式主义，领导不重视交接工作，没有认识到财务工作交接不清会对企业造成不利影响。监交人未履行监督职责，没有对移交资料及工作细节进行审核。（四）财务人员临时离职或者因病暂时不能工作无人能接替，导致业务无法进行。

三、财务工作交接的应对措施

（一）依据《会计法》及《会计基础工作规范》建立企业财务工作交接规章制度。由财务部门起草，结合企业财务核算流程特点，总结以往交接工作出现的问题，制定本企业的交接制度，包括实物交接制度和工作流程交接制度，使交接工作有章可循。

财务工作交接规范方面应包括以下内容：（1）应设计统一的移交清册，填列所有需移交的文件、凭证、账簿等。（2）移交者在交接前应对本岗位工作进行完整梳理，撰写岗位工作总结报告，并写出最近一个财务年度各阶段的工作内容、工作程序和流程。（3）移交者应对手头上已经受理的并且手续完备的需及时入账编制财务凭证，且对未尽事宜书面交代清楚事情的前因后果，并写上经办人联系方式以供后任跟进。（4）明确交接程序：所有交接的材料必须经过最熟悉移交者业务的主管领导过目同意后才能开始交接工作。

（二）交接工作纳入人事管理，进行工资绩效考核。一般企业员工提出辞职到正式离职为一个月，企业办公协同系统可以设置部门联签制度，首先是部门内部交接，不交接清楚，其他部门的离职手续都不能开始办理，员工在企业工作应该善始善终，离职手续也是完成工作任务的组成部分。对于在工作交接过程中，恶意不交或隐匿造成企业损失的，要由离职人员承担责任，损失金额从离职工资扣除。

（三）必要时，对离职交接岗位专项审计，及时发现问题，及时解决。离职交接是今后工作进行顺利的基本保障，对于重要岗位，可建议公司内审进行专项审计，使岗位职责、前期工作、未完成的工作更加透明化，防止交接疏漏，可以协助新的财务人员更快地接手工作，提高了交接的效率。

（四）应加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员素质。交接工作就是充分体现职业道德的一个环节，能否把日常工作中的所有重要事项和文件全部移交，是对移交者的职业道德的一个考验。在日常工作中，应当对员工严格要求，工作要及时完成，不要拖拉。同时要加强监督，包括领导定期抽查，员工之间工作要互相检查，做到日清月结，不留后患。还应对员工进行正面引导，向其明确在本企业的表现会对今后的职业生涯产生影响，比如在本企业的晋升、到外企业择业的背景调查，交接工作能够反映出财务人员工作是否有责任心。

（五）应当充分发挥监交职能，领导应充分重视交接工作，严格要求。在办理财务工作交接手续时，要有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。一般财务人员办理交接手续，由单位的财务机构负责人、财务主管人员负责监交；财务机构负责人、财务主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。监交人应当具有一定的业务能力，在监交过程中及时指正问题，并对交接模糊的问题加以明确。监交人员必须督促移交者尽快交接，并负责对移交者的总结报告的工作内容和流程、程序等进行审核，如发现有疏漏的，需督促其修改完善后再进行交接。交接移交清册一式三份，需由移交者、接交者和监交者三者签名后，一份交移交者、一份交接交者、最后一份存档。

（六）制定岗位工作手册，有利于交接工作顺利进行。规模较大的企业，要制定各岗位的工作职责和工作手册，说明各岗位的工作内容和工作规范流程。工作手册是日常财务工作的积累，具有非常实用的价值。企业应要求员工定期更新和梳理，在交接过程中，充分发挥工作手册的作用，使新上岗的财务人员及时了解工作规范，能以最快时间掌握业务。

（七）对于一些内部控制关键岗位，如预决算编制、绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、房屋和固定资产的采购和管理、债务管理等岗位，可采取内部培训的方式，让多人参加，使交接工作更加正式，减轻新上岗人员的压力。

（八）为防止财务人员临时离职或者因病暂时不能工作，导致业务无法进行。财务岗位可以定期轮岗，或者将不相容的岗位相互“备胎”。

四、总结

会计工作交接制度，是会计工作的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。办理好财务工作交接，财务人员应结合企业特点制定相应的制度和规范，保障财务工作有序进行，从而使交接工作标准化、规范化、效率最大化。

财务工作交接表 篇3

移交内容：

1.现金日记账1本、银行日记账2本、支票领用本1本

2.农信社：转账支票24份(09355602-09355625)现金支票3份（04320673-04320675)

3.商行：转账支票8份(02411136-02411143)

4.交行：交行电汇单3份（43124767-43124769）

5.财务专用章1枚录入U盾农信、商行各1个

授权U盾农信、商行各1个（肖会计）

6.交于 2011年-2013年现金、银行存款日报表

交于2012年-2013年销售日报表

交于2011年-2013年银行存款对账单

7.交于基本户开户许可证原件、机构代码证原件、年检合格证明原件、贷款卡年审原件及开户资料

8.帐外资金余：104906.75(壹拾万肆仟玖佰零陆元柒角伍份)

财务出纳工作交接书 篇4

一、交接日期

2011年X月X日

二、具体业务的移交

1.库存现金：X 月 X 日账面余额 xx 元，实存相符，日记账余额与总账相符;

2.库存国库券：xx元，经核对无误;

3.银行存款余额 xxx 万元，经编制 “银行存款余额调节表” 核对相符。

三、移交的会计凭证、账簿、文件

1.本现金日记账一本;

2.本银行存款日记账二本;

3.空白现金支票 XX 张(XX号至 XX 号);

4.空白转账支票 XX 张(XX号至 XX 号);

5.托收承付登记簿一本;

6.付款委托书一本;

7.信汇登记簿一本;

8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符;

9.银行对账单 1-10 月份 10 本;10月份未达账项说明一份;

四、印鉴

1.XX 公司财务处转讫印章一枚;

2.XX 公司财务处现金收讫印章一枚;

3.XX 公司财务处现金付讫印章一枚;

五、交接前后工作责任的划分

2011 年X月X日前的出纳责任事项由XX负责;2011 年X月 X 日起的出纳工作由XX 负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。

六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份.【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础，工作总结《财务出纳工作交接书》。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题

1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

财务部会计工作交接制度 篇5

1.目的为了保持会计工作的连续性、正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

2.适用情形

2.1 会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。

2.2 会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，财务负责人或单位负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。

2.3 临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。

2.4 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。

3.办理会计工作交接的基本程序

3.1 准备工作。

3.1.1 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

（2）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算化工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。

3.1.2 财务负责人移交时，应将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计

人员的情况等向接替人员介绍清楚，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。

3.2 交接。

交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。

3.2.1 现金要根据会计账簿记录余额进行点交，不得短缺。接替人员如发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

3.2.2 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

3.2.3 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。

3.2.4 各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符。对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

3.2.5 移交人员经管的印章、票据及其他会计用品等必须交接清楚。

3.2.6 从事会计电算化工作的交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，检查电子核算数据是否能正常运行，确认有关数字是否正确无误。

3.3 监交。办理会计工作交接时，必须有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。

3.3.1 一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交。

3.3.2 财务负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部门可以派人会同监交。

3.4 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交双方各执一份，存档一份。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

4.移交后的责任

工作交接报告 篇6

由：XXX办公室

时：X年X月X日

事：关于客房经理工作移交事宜

原客房经理XXX因私辞职，先将相关工作移交现任客房副经理XXX。主要资料如下：

经理权限：

1、部门所有人员的招聘及解雇权;

2、部门所有人员薪资考核、调升等人事权;

3、所有部门报告文件的审阅、签署权;

4、所有商务客户的签约权。

印章：

1、《XXX酒店客房部》一个;

2、《XXX酒店销售部》一个。

客户跟踪：

1、签约客户：电脑序号为0001-0699的商务客户资料在电脑营销系统有记录，财务有附件，原件存于酒店销售部的文件柜。全部移交。

2、潜在客户：相当一部分已移交XXX跟踪。

备用金：

帐本一册，结存备用金XX元。

工程项目：

1、酒店管理系统

……

2、酒店监控系统

……

3、酒店消防系统

……

4、X楼墙体渗水及墙纸发黑

……

5、客房的装饰工程

……

6、客房的器皿

……

7、客房宽带、电话系统

……

其他事项：

1、部门经理信箱(钥匙一把)。

2、办公室销售文件柜(钥匙一串)。

3、总务房卡一张。

4、酒店管理系统帐号全部为XXX，密码为XXXXXX。

5、现有的酒店邮箱为XXXXXX，密码为XXXXXX。

6、现有的酒店网页为XXXXXX，但未完善。

7、商务金卡XXX张，商务银卡XXX张。

8、因配套设施未完善，故酒店的《服务指南》亦未完善。

以上工作资料即日起全部移交XXX副经理负责，未尽事宜以后电话口头移交。

祝XX

鸿图大展、财源滚滚

明天更加完美!

移交人：XXX接手人：XXX批阅人：XXX

会计交接规则（范文） 篇7

会计人员交接是明确责任、衔接工作的重要措施，必须认真对待会计工作和会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员的责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交；县联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管的交接，由社主任会同联社会计主管或指定人员监交；会计员的交接，由内勤主任或会计主管监交。

移交人员输移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。

（一）会计人员变动的交接

1、会计主管的交接。会计主管人员工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：

（1）交接日总账各科目余额表（用日计表代替，只填写余额）；

（2）会计档案移交表；

（3）移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度档案文件、资料及应交的其他物件等；

（4）交接书面说明。对账务差错、账务以外的未了事项，全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。

移交清单一式两份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份由会计部门归档保管，一份上报上级主管部门。

2、会计人员交接

（1）将所经管账簿各账户余额编制移交余额表；

（2）编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押（机）以及文件资料等内容；

（3）将未了事项写成书面材料；

（4）实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带）及有关资料、实物等。

以上移交余额表、清单和书面材料各一份，由交接双方和监交人签章后，由会计部门归档保管。

医生交接班制度范文 篇8

3.10.1各科室均实行24小时值班制。可根据科室的大小和床位的多少，单独或联合值班。每一专业科室均须体现三级负责制，即一线值班、二线听班、三线咨询。

3.10.2每天必须按时交接班，接班者提前15分钟进入科室，巡视病房，了解危重病员情况，做好床前交接，阅读交班报告并签字。

3.10.3接班后值班医师负责各项临时性医疗工作和病员临时情况的处理；对急诊入院病员及时检查，书写首次病程记录，给予必要的医疗处理。

3.10.4值班医师遇有医疗疑难问题时，应报告上级医师；单独值班时，及时请教二线听班。

3.10.5值班医师夜间必须在值班室留宿，对病情有变化的病员应及时诊治，护理人员邀请时应立即前往诊治。如有事离开病房（急会诊、出急诊抢救），必须向值班护士说明去向，如病人病情有变化，值班医师因参加抢救不能立即回科时，由值班护士通知二线听班员，听班员须在15分钟内到达现场。

3.10.6值班者必须在交班前完成本班的各项工作，遇有特殊情况，必须做详细交待，与交班者共同做好工作方可离去。同时必须在下班前将危重病员、新入院病员、手术后病人的病情和所有应该处理事项，向接班医生交待清楚，双方进行责任交接签字，并注明日期、时间，每日交班四次。

3.10.7交班中如发现病情、诊疗等交待不清，应立即查问。接班时如发现问题，应由交班者负责。接班后如因交班不清，发生差错事故，应由接班者负责。

3.10.8在接班者未到之前，值班者不得离开岗位。

毕业实习报告财务（范文模版） 篇9

目录

一、实习单位简介................1

二、实习过程与内容..............2

（一）学习...............2

（二）参与工作...........3

（三）全面学习...........4

（四）实践中的发现..............4

三、实习心得.............5在新疆建工路桥工程有限责任公司的实习报告

2010年的11月到12月期间，经同学介绍，我来到了新疆建工路桥工程有限责任公司实习，在单位里，我主要从事的是会计方面的工作，作为财政学专业的学生，会计是我们专业的基础类课程，学习了差不多三年会计，可以说对会计已经是耳熟能详了，但在实习过程中我却发现，理想与现实的差距是多么遥远，毕业了并不代表学习就停止了，我们要学习的东西还很多。

一、实习单位简介

新疆建工路桥工程有限责任公司成立于二000年八月，其前身为新疆基本建设运输公司（组建于一九七四年七月），位于乌鲁木齐市河滩北路53号，上级主管单位为新疆建工（集团）有限责任公司。近几年来，新疆建工路桥工程有限责任公司

围绕国家和自治区产业政策的主旨，牢牢把握西部大开发的发展机遇，进行了大力度的产业和经营结构调整，现已在新疆路桥行业上占据一席之地。

公司实力在发展中不断壮大，现有职工1310人，各类专业技术人员413人，而其中公路工程和土建工程高、中级技术人员76人；累计投资九千多万元购进意大利产沥青搅拌站、德国产摊铺机和宝马压路机、日本产小松平地机等世界先进的路桥施工机械。累计完成二级以上公路建设交工里程210公里。目前，公司拥有可同时开工建设七至九个公路工程项目，年施工5亿元的施工能力。

公司除主业的道桥施工，兼营汽车运输、汽车检测、汽车维修、汽车销售等项目，是江铃、庆铃汽车的新疆独一特约维修站。

二、实习过程与内容

我所在的财务部门没有多少职员，设有一名财务经理，两名会计，两名出纳，公司专门给我安排了一位师傅，带我的师傅是名大姐，她为人很热情，在带我的过程中给了我很多指导建议，是我受益匪浅。师傅根据我的实习时间，主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些会计凭证。公司采用的是新中大财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了新中大财务软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化,尽量做到理论与实践相结合。

（一）学习

刚开始没啥工作经验，公司没有安排具体的工作，只是跟在师傅旁边学习业务，渐渐地师傅安排我打印一些文件、记账凭证、明细账、现金日记账、银行日记账等，还要负责装订账簿，整理账目。

后来师傅就叫我先看她们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太生疏，因此以为凭着记忆加上学校里所学过的理论对于区区会计凭证完全可以熟练把握。但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来师傅让我尝试制单的时候感觉到有些困难。于是我只能加班补课了,把公司日常较多使用的会计业务认真读透。究竟会计分录在书本上可以学习,可一些银行帐单,汇票,发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是熟悉就行了,还要把所有的单据按月按日分门别类,并把每笔业务的单据整理好,用大头针装订好,才能为编制会计凭证做好预备。

（二）参与工作

见习了两周后,师傅给了我一些原始凭证,让我审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后,进入新大中会计的录入记帐凭证的界面,先按此笔业务录入简明而清楚的摘要,然后按会计分录选会计科目,并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额,最后在检查各个要素正确无误后,按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起。刚开始我制作的速度比较慢,而且在师傅审核凭证时能发现一些错误的凭证。但是通过几天的练习后在速度和正确度上都提高了不少.通过一周多的编制记帐凭证工作,对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解,并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。

编制记帐凭证,师傅很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途,而且教我记帐,打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务的一些常用的操作。有了这些基本熟悉并熟练了财务的操作以后学习起来就会更加得心应手了.从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后,就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。

（三）全面学习

除了做好师傅所安排的各项工作后,我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件轻易的事,除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想严寒的冬天或者是酷暑,谁不想呆在办公室舒舒适服的,可出纳就要每隔一两天就往银行跑,那就不是件轻易的事了。而且,出纳的业务比较繁琐,还要保管现金,支票和收据等等,所以需要非常细心,对于比较粗心的我来说,这也是非常有必要学习的。

（四）实践中的发现

在实践中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。其二，会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

在登帐过程中，首先，要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。

在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加

霜”，会计本来就是烦琐的工作。不过慢慢觉得只要你用心地做，反而又会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲。凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

课本上学的知识都是最基本的知识,不管现实情况怎样变化,抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上,出现挫折感,可我觉得,要是没有书本知识作铺垫,又哪应付瞬息万变的社会呢。经过这次实践,虽然时间很短.可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的。就比如何与同事们相处,相信如何处理人际关系是现今不少大学生刚踏出社会碰到的一大难题,于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的,而自己也虚心求教,使得自己的实习更加有意义。

三、实习心得

财务工作交接报告范文 篇10

随着人们自身素质提升，需要使用报告的情况越来越多，不同的报告内容同样也是不同的。我们应当如何写报告呢？以下是小编整理的工会财务自检自查报告，欢迎大家分享。

工会财务自检自查报告1

省总工会：

根据《省总工会关于安排布置全省工会财务工作大检查的通知》精神，集团工会(以下简称“集团工会”)结合实际财务情况，严格按照通知中规定的财务检查重点，对本级工会及所属各基层工会的财务工作进行了认真检查。现报告如下：

一、财务工作情况

(一)经费收缴

集团工会高度重视工会经费收缴工作，不断改革创新工作方式，加强经费的收缴工作。20xx年，集团所属各成员企业职工工资大幅上升，经费收入稳步增长。全年共上缴经费1,279,491.46元;集团工会收到省总反拨经费共993,289.44元，其中：产业留成319,872.76元;截止到20xx年底返拨下属各基层单位金额602,448.45元，剩余未返拨金额已于20xx年下拨。

(二)收支管理

集团工会倡导在所属基层工会中建立健全内部控制体系，按“不相容职务相互分离”的原则，完善岗位责任制度和内部稽核制度，并建立严格的经费开支程序和坚持“一支笔”审批制度。做到管好、用好工会经费，保证资金使用符合法律规定;做到专款专用，经费使用合理。

(三)会计管理

新工会会计制度实施以来，集团工会及所属基层工会顺利做好新旧制度衔接工作，目前集团工会已全部执行新的会计制度。各级工会按照新会计制度的规定进行会计核算，并做到会计账簿设置齐全、会计记账准确合规、资金定期核对等。

(四)预算管理

集团工会积极强化预算管理，严格按照《工会预算管理办法》的规定要求各级工会编制预算及进行预算调整，并狠抓预算执行。下级工会上报预算时，集团工会严格进行审查监督，重点审查费用支出的合理性，以控制成本费用开支，提高经费资金使用效率。预算执行时，实时跟踪基层工会的财务数据，密切监视预算的完成情况。

二、存在的问题及改进措施：

(一)经费收缴方面

自从工会经费的收缴模式改为地税代收后，经费收缴的效率得到了明显提高，省总向基层工会反拨经费也更加及时高效。但在经费征缴过程中，由于部分企业对各季度经费上缴征期的不了解，经常出现经费上缴不及时，从而导致该部分企业工会经费反拨滞后延期的现象。

20xx年集团工会将在各个征期内及时督促集团所属企业上缴经费，保证经费及时上缴和反拨。

(二)制度建设方面

在会计核算和财务管理方面，集团工会严格执行《工会会计制度》、《集团工会财务会计管理规范》，规范财务会计管理工作。但集团工会在具体业务方面缺少相应的管理制度，财务制度体系亟需进一步完善。今后，集团工会应结合自己的实际情况，不断建立健全完善的财务管理制度体系。

工会财务自检自查报告2

教育局计财股：

为了加强我财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实《教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》(教财[XX]21号)文件和《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》和宜黄县教育局财政局关于转发《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的.通知》文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了风冈学校财务管理自查工作领导小组。校长李友才任组长，学校管财务总务副校长徐学锋为副组长，报帐员李小中，总务主任邹怀敏，保管员许建明及工会组织财务委员兰毛女，教师代表潭文忠为成员。

二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，停收学生住宿费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

四、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行“收支两条线”管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

六、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。

七、我校六年级，九年级毕业班收取的照相费，毕业证工本费;一年级建档费、素质报告册工本费，都根据实际费用和学生实际使用的数量按期进行结算，并将收支结余情况通过班会、家长会、公示等形式向学生、家长公示，将结余金额全额退给家长或学生。

八、学校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。

九、我校按照上级有关规定，做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、公示等工作，生活补助全额发放给家长。

十、建议

1、目前我校财务人员均为兼职，工作繁重，希望上级单位，能给财会人员少定点工作量，使相关人员有一定时间来做好财务工作。

2、进一步加大财务人员培训力度，提高业务能力。

工会财务自检自查报告3

为深入贯彻云南省总工会第十一届二次全委会确定的 全省工会 XX 总体思路，落实“打牢工会物质基础” 的工作任务，全面加强经费收缴和财务管理工作，根据省总 工会云工[XX]23 号及云狱电[XX]128 号文件精神，配合 监狱系统做好基层工会财务大检查工作，我狱积级组织了相 关人员对本单位工会财务工作进行了自检自查，现将自检自 查工作情况报告

一、对XX 年1月1日至XX年12月31 日工会财务进行了自检自查，认真查看会计凭证账簿主要清查工会经费财政 划拨和非财划经费是否按比例足额计拨。经与财务科、劳资 科相核对工人、干部工资总额对此两计拨经费进行统计 核实 XX 工人工资总额为 1613053.00 元计拨工会经费 为32261.06 元实际拨入数为 32503.74 元，干部工资总额为 5563644.00 元计拨经费为 66763.73 元，实际上拨入数为 60528.35 元干部少拨经费6235.96 元。XX工人工资总 额为 1676199.40元计拨经费为33523.99元实际拨入数为 33727.19 元干部工资总额为 7151087.40 元计拨经费为85812.87 元实际拨入数 82554.34元，XX年干部增资未提工会经费故少拨3260.66 元,此两项经核实后将在XX补拨付工会。

二、工会收到行政计拨非财划经费都按比例足额上解。

三、系统工会对下补助的送温暖款、专项补助款都严格按照 规定专款专用。

总之，我单位工会严格按照工会财务会计制度进行财务 收支，按制度要求使用会计科目，建立会账簿，按时记账，及时核对银行、现金日记账，按季编制基层工会资产负债表 及基层工会经费收支预决算表，年终编写财务工作总结，会计资料信息真实、正确、合法、账表、账账、账实相符。

工会财务自检自查报告4

工会财务工作自检自查报告为深入贯彻云南省总工会第十一届二次全委会确定的 全省工会 XX 总体思路，落实“打牢工会物质基础” 的工作任务，全面加强经费收缴和财务管理工作，根据省总 工会云工[XX]23 号及云狱电[XX]128 号文件精神，配合 监狱系统做好基层工会财务大检查工作，我狱积级组织了相 关人员对本单位工会财务工作进行了自检自查，现将自检自 查工作情况报告如下：

一、对XX 年1月1日至XX年12月31 日工会财务进行了自检自查，认真查看会计凭证账簿主要清查工会经费财政 划拨和非财划经费是否按比例足额计拨。经与财务科、劳资 科相核对工人、干部工资总额对此两计拨经费进行统计 核实 XX 工人工资总额为 1613053。00 元计拨工会经费 为32261。06 元实际拨入数为 32503。74 元，干部工资总额为 5563644。00 元计拨经费为 66763。73 元，实际上拨入数为 60528。35 元干部少拨经费6235。96 元。XX工人工资总 额为 1676199。40元计拨经费为33523。99元实际拨入数为 33727。19 元干部工资总额为 7151087。40 元计拨经费为85812。87 元实际拨入数 82554。34元，XX年干部增资未提工会经费故少拨3260。66 元，此两项经核实后将在XX补拨付工会。

二、工会收到行政计拨非财划经费都按比例足额上解。

三、系统工会对下补助的送温暖款、专项补助款都严格按照 规定专款专用。

格力电器的财务分析报告范文 篇11

格力电器2014年 财务分析报告

13经济4班 131041329

一、宏观背景分析（PEST分析）1.1政策层面

2012年9月为进一步发挥消费潜能，建立起节能家电或产品推广体系，国务院决定加大节能产品消费推广力度，这有利于实现“稳增长、促节能、惠民生”等多重政策目标。

一、是将有效拉动节能产品消费，实施节能产品补贴将进一步挖掘消费潜力，充分发挥财政政策促进扩大消费的作用，并在全社会引导形成节约能源资源和保护生态环境的消费模式。

二、是加快产业结构调整，实施节能产品补贴政策，将有效扩大节能产品的市场份额，带动企业加快技术改造与产业升级，生产出更多适销对路的节能产品。

三、是更好地惠及民生，消费者不仅在购买节能产品时享受财政补贴，而且在产品使用过程中还可以节省电费支出，得到更多实惠。

政策环境相对利好，随着节能减排政策的实施，会促进家电企业不断去提高自身的产品技术，向消费者提供高质量的产品。1.2经济层面

数据来源：国家统计局

首先，从图中可以看出，从2010年到2014年，居民总收入逐年增长的，国内生产总值也是逐年增长的，两者增长的方向具有一致性，且幅度相当。其次，从三大产业增加值看，在2010年到2014年之间，第一产业的增加值在三大产业中的占比是最小的，且其增长不显著，幅度较小；第二产业是逐年增加的，2012年以前的第二产业的增加值均比第三产业的大，2012年后，第三产业的增加值比第二产业的增加值大，有逐渐拉大距离的趋势，但是此阶段，第二产业和第三产业依然是GDP增长的主要推动力，对GDP的贡献占比较高。格力电器作为第二产业中的家电制造业，其需求点主要定位于为居民提高家电服务，改善人们的生活质量，一段时间内，并不会因为第三产业的冲击而流失而导致市场萎缩。1.3社会需求层面

从经济学的角度看，需求必须是有效的需求，既要有购买欲望又要有购买能力。唯有这样，才能真正发挥需求对供给的推动

力，也有利于供给反过来作用于需求，以促进市场上的均衡，填补市场的空白。

数据来源：国家统计局

从图中可以看到：从2010年到2014年，居民消费水平是逐年增加的，其中城市居民的消费水平和农村居民的消费水平也是呈现逐年增长的趋势，但城市的居民收入水平的增长明显高于农村居民收入水平，这主要是因为经济发展的区域不平衡导致，优先发展的地区，人们的收入渠道来源也是多样的；滞后发展地区的人们收入来源比较单一，收入水平较低。但从总体上，无论是城市居民还是农村居民的收入水平都有不同水平的增加，其收入增加，会诱发其对各种商品和服务消费的需求，而且这种需求是建立在有能力支付消费成本之上的有效需求，侧面反映了收入是决定消费的主要来源，而收入方式的多样化是收入增长来源的主要原因，而收入方式的多样化离不开经济的发展。1.4技术层面

随着移动互联网规模的不断发展,技术的不断成熟，人们利用互联网的成本不断下降，触网人数不断增加。凭借着低成本的优势，互联网越来越多地被应用于商业活动等领域。主要有以下几个方面：第一，企业可以借助互联网进行线上产品营销渠道的建立 第二，企业可以利用互联网的相关数据发现潜在的需求，进而调整自己的经营策略，生产适销对路的产品 第三，可以通过一定的极力手段将互联网用户转变为实际的产品消费者。技术方面的不断成熟，减少了企业利用相关技术的成本。

二、行业分析

家电行业是一种专门生产生活耐用品的行业，属于制造业的范畴。其产品的价格需求弹性较大，消费者对产品价格的变化较为敏感。以下是2014年家电行业销售份额的销售价格水平图。

数据来源：中商情报网

从各类需求占家电整体需求的比例图中可知：在城镇更新需求中，洗衣机的需求为59%，空调为51%、彩电40%、冰箱39%，显然，城市家电需求中，对洗衣机的需求较大，主要还是城市生活压力较大，许多生活工作者为节省时间洗衣时间，比起其他的家电产品而言，更加倾向于购买洗衣机；从家电下乡中看出，冰箱比例较大，占49%，主要是在乡村地区，主要还是农业经济为主，在收获季里种，为解决农产品的贮存问题，冰箱更受欢迎；其次是彩电45%、洗衣机24%、空调14%；从房地产角度看：空调占比最高35%，是其他家电产品的2倍以上，表明在房地产行业中，房子配备空调是必不可少的生活耐用品。

数据来源：中商情报网

一般而言，新房装修就需要购买相关的家电产品，而新房装修和地产销售相关，地产销售就会对家电需求造成影响，因此，房地产销售与家电产品的需求就存在一定的相关性。从图中可以看出，商品房销售面积和家电需求并不是完全同向的，有时甚至反向变动。因此，地产对家电销售的影响并不大，而且，现阶段政府也出台了相关政策，市场上对房价的预期也趋于理性。

主要代表性家电的市场状况

数据来源：中商情报网（2014）

以上图主要是对当前家电市场中的空调、冰箱、洗衣机及吸烟抽机的市场份额状况的图示。从图中可以知道：在空调市场份额中，格力空调市场份额为43%，美的空调为23%、海尔10%，其他的占24%，显然，格力空调竞争优势更加明显；在冰箱家电上，海尔占28%，处于市场领先地位；从洗衣机市场看，海尔占33%，美的占19%，海尔依然占有优势；从吸烟抽机，老板和方太分别占据16%和14%。

二、公司背景 3.1公司性质

珠海格力电器股份有限公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的国际化家电企业，拥有格力、TOSOT、晶弘三大品牌，主营家用空调、中央空调、空气能热水器、手机、生活电器、冰箱等产品，2015年排名“福布斯全球2000强”第385名，家用电器类全球第一位。

公司总部位于珠海，在全球建有重庆、合肥、郑州、武汉、石家庄、芜湖、巴西、巴基斯坦等9大生产基地以及长沙、郑州、石家庄、芜湖、天津等5大再生资源基地，下辖凌达压缩机、格力电工、凯邦电机、新元电子、智能装备等5大子公司，拥有7万多名员工，覆盖了从上游零部件生产到下游废弃产品回收的全产业链条。

目前，公司获批建设“国家重点实验室”，建有2个国家级技术研究中心、7个研究院、52个研究所、570多个先进实验室，开发出超低温数码多联机组、高效离心式冷水机组、1赫兹低频控制技术等12项“国际领先”级技术，累计申请19000项专利，申请发明专利近7000项，生产出20个大类、400个系列、12700多种规格的产品，远销160多个国家和地区，用户超过3亿。2005年至今，格力家用空调产销量连续10年领跑全球，2006年荣获“世界名牌”称号。

四、公司财务的基本分析 4.1 资产负债表水平分析  从资产角度看

格力本实现的总资产为2163122万，比去年增加了15298418 万，增长了16.5%，表明公司资产规模不断扩大，实力不断增强，通过资产进行融资的能力也得到相应的提高。其中，流动资产为11722567万，增加了1572136万，比上年增加了15.5%；而非流动资产为3575851万，比上年增加了590986万，增长了19.8%，从中可以看出，在总资产规模中，流动资产的规模比较大，表明企业资产的流动性较高，偿债能力较强，能够及时将手中的流动资产变现去偿还到期的债务、支付现金股利、及支付企业日常经营活动等开支。

具体从流动资产看：流动资产规模增加主要是因为货币资金为5454567万，增加了1600399万，增加的比率为41.5%，货币资金增长的比较快，表明企业现金的流动性有所增强。其次，应收账款和应收票据都呈现不同程度上的增加，表明企业可能为了扩大市场而采取较为宽松的销售政策，也有利于与客户形成良好的长期合作关系，但有可能面临款项收不回来的风险。从非流动资产看，其规模增加的原因主要在于本实现的固定资产投资为1621360.万，比去年增加了31090万  从负债角度看

格力本的负债总额为10898563万，比上年增加了1217030

万，增长了12.6%, 表明公司在经营过程中，能够向外部借入资金来发展，说明公司具有一定的信誉度，筹措资金能力较强，且具有一定的可以用于借款抵押的资产支撑。其中流动负债增加了1132660万，比上年增加了11.9%，是总负债规模增加的主要原因；而非流动负债为225897万，比上年增加了 84370万，比率为59.6%，虽然非流动负债的增长比率较快，但公司依然还是以短期的借贷为主，主要还是通过短期的借贷来解决短期资金周转、偿还到期债务或作为新项目的启动资金等，该公司借款主要以短期借款为主，短期借款若资金使用不当，也会引起企业的财务危机，到期不能依靠借入资金的投资收益来偿还债务，从而增加自身的信誉风险及增加再次融资的困难。具体看到流动负债增加主要是因为短期借款、其他流动负债和未交税费增加引起。非流动负债的增加主要是因为长期借款增加引起的。 从所有者权益角度看

本实现的股东权益为4399855万，比去年增加了946092万，增长了27.4%，表明企业经营的业绩表现良好，作为企业的股东能够享受到的经营成果较多。从所有者权益构成看，实收资本和盈余公积在本内在数量上没有发生变化，依然与上年的投入一致；而本年内的资本公积增加了1516万，增长了0.5%，资本公积在本质上属于投入资本的范畴，主要是用于转增股本，本实收资本数量上没有什么变化，但其构成上由资本公积转入的数量比去年有所增加。实现的未分配利润为3484132万，增

加了944576万，增长了 37.2%，未分配利润来源于企业内部的资本增值，其增加意味着企业经营者的资本保值增值能力比上年有所提升，代表着企业内涵式扩大再生产的能力提升，也意味着企业用自有资金去清偿债务的能力提升。4.2利润表水平分析

利润表主要揭示了企业在一个会计内其利润的形成及成本费用如何转化为企业财务成果（即利润的实现的过程）。

从净利润分析

格力在本实现的净利润为1547109万，比上年增长了545819万，增长幅度为54.5%，增长幅度超过一半。从水平分析表中可以看出，公司净利润的增长主要是由于利润总额比去年增加了600150万引起的；而由于所得税增长54331万，利润总额是息税前利润，扣除所得税后，导致净利润增加了545819万元，表明企业最终所有者取得的财务成果增加，可供企业所有者进行分配的资金也是增加的。

从利润总额分析

格力本实现的利润总额为600150万，比上年增长了50.1%；营业外支出较上一减少了1243万，比去年减少的幅度为22.5%，从而使得利润总额增加了1243万元；增减因素相抵后，利润总额增加了600150万元。

从营业利润分析

本实现的营业利润为1520146万，增加了556920万，比去年同比增长了57.8%，格力本年实现的主营业务利润为4836581万，增加了1107997万元，比去年增长了29.%。其中，管理费用和财务费用支出都比上一年减少，下降的幅度分别为：5.3%和586.2%，表明企业在成本管理和控制方面较去年有所改善。

从主营业务收入分析

格力本的实现的主营业务收入为13775036万，增长了1912241万，比去年增长了16.1%；主营业务成本为763619万，比去年增长了9.5%；主营业务及其税金为40625万，比去年增长了42.5%。一般情况下，企业的营业利润和营业成本具有同向变化的关系，营业成本的投入是服务于营业利润的，且主营业务收入的增加幅度及增加额均比主营业务成本变动幅度及变动额小，企业才有利可图；而营业利润与主营业务及其税金也有同向变动关系，营业利润越多，则相应的税金也就越多。从这点来看，格力的营业利润是正常的，此时，营业利润的增加主要得益于主营业务收入的增加额及其增加的幅度均比主营业务成本增加额及幅度大，表明企业在营业成本的控制方面做得不错，能够以较少的投入获得比投入成本更多的收益，也反映了企业对资金的利用效率较高。4.3现金流量表水平分析

现金是最具有流动性的资产，是企业实实在在的“真金白银”，企业现金来源主要是由其投资、筹资和经营三大活动带来的，在

企业的不同发展阶段，现金流具有不同的特征，其资金的主要来源也是不一样的。

经营活动现金流状况

本格力实现的经营活动的净现金流为2102845万，比去年增加了543370万，增长了34.8%。其中，经营活动现金流入为1446801万，比去年增加了1446801万，增长了19.6%，现金流出903431万，比去年增长了15.5%。分析可知：经营活动的现金流入量大于现金流出量，经营活动净现金流大于0，表明企业有足够的现金流入去支付因购买商品和接受劳务、职工工资、各项税费及与经营活动有关的现金支出。而本经营活动现金流增长主要是因为企业销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税收返还比去年分别增加了21.8%和9.2%，表明企业的经营造血功能良好，产品适销对路。

投资活动现金流状况

格力本实现的投资活动的净现金流比去年减少了67790万，减少的幅度为31%，主要是因为现金流入量小于现金流出量导致。其中现金流入为36378万，比去年增长了36.2%，主要是因为收回投资收到的现金比去年增加了101.5%，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金比去年增加了105.8%；现金流出为104168万，比去年增长了32.6%，主要是因为投资支付的现金比去年增加了162643万，增长了231%以及支付与其他投资活动有关的现金比去年增加了398.8%，而购建

固定资产无形资产其他资产支付的现金为68416万，比去年减少了27.8%，可能是因为公司固定资产的折旧速度较慢或公司已经具备一定的生产规模，但仍然在这方面投入资金，且金额也相对较多，仅次于投资活动所支付的现金。 筹资活动的现金流状况

本实现的筹资活动现金净流量为55965万，比去年较少了23.1%，其中现金流入量为362766万，比去年增加了51.9%，主要是因为借款收回的现金为538874万，比去年增加了108%； 现金的流出量比去年306801万，比去年增加的32.6%，主要是因为分配股利利润或偿付利息支付的现金比去年增加了150117万，增长了47.3%。

小结：从本的三大活动可以看出，经营活动的现金流是格力公司的主要资金来源渠道，可以据此判断公司发展的阶段可能处于成长期向成熟期过渡的阶段。企业三大活动是相互联系的，理论上，经营活动现金净流量应该与筹资活动和投资活动的现金流相匹配，变化的方向一致，只是程度上略有不同。

五、公司财务的基本分析 5.1资产负债表垂直分析（1）从资产结构分析

格力本年实现的资产总额为15298418万，其中流动资产为11722567万，占总资产的比重为76.6%，比上年减少了0.6%；非流动资产为3575851万，比重为23.4%，比上年增加了0.6%；显然，该公司资产结构中，流动资产占比较去年稍微下降，但是依然占总资产结构中的绝大比重，表明企业资产规模中，以流动性较强的流动资产为主。具体看到：在流动资产中，存货占绝大多数比重，其次是应收账款。应收账款净额为266135万，占总资产的比重为1.7%，比去年增长了1.4%；存货为859910万，占比5.6%，比上年减少4.4%。存货和应收账款之间存在一定的内在联系，存货是待销售的产品，企业本年存货比去年较少，意味着存货下降，产品被销售出去，转化为消费者的最终产品，这主要得益于企业采取的较为宽松的产品销售政策，顾客可以采用赊销的方式，先购买后付款的形式，有利于扩大产品的市场份额，可以看到企业的应收款项是比去年增加的，但宽松的政策也存在款项收不回来的风险，所以企业要谨慎实施。（2）从负债和股东权益角度分析

本格力的负债总额为10898563万，在负债和所有者权益总额中的比重为71.2%，比去年比重增加了2.5%；所有者权益为4399855万，占比为28.8%；表明企业在资本结构上主要的资

金来源是负债资金，而权益资本相对较少，从而企业未来会面临着到期要偿还借款资金和垫付资金成本的压力，若没有充足的流动性，则会面临财务危机。

1）负债结构中，流动负债为10672666万，占比69.8%，比上年比重增加了2.9%；非流动负债为225897万，比重为1.5%，比去年减少了0.4%，表明本的负债总额结构的增加主要还是因为流动负债结构的增加，也表明了企业将面临着短期偿债的压力。

2）所有者权益中，实现的未分配利润为3484132万，占比资产和负债总额的22.8%，比上年增长了3.4%；资本公积为319127万，占比为2.1，比去年增加了0.3%，表明企业资本结构中的所有者权益结构中，权益资本的主要来源是实现的未分配利润。

5.2利润表垂直分析

通过对各项利润在营业收入中的比重分析，可以了解企业利润形成过程即：有多少营业收入在扣除营业成本等相关的费用后还可以形成利润的多少和反映企业在成本控制方面的能力。从各项财务成果构成来看，格力本的营业利润占营业收入的比重为11.1%，比上年的8.1%，增加了2.9%；本的利润总额比重为13%，比去年增加了3%；本净利润总额比重为11.2%，比去年增加了2.8%。可见从利润的构成中看，企业的盈利能力都比上有所提高，营业收入中转化为企业的财务成果比去年

多，企业在成本控制管理方面的能力良好。从各项财务成果增长的原因来看，营业利润结构的增长主要是因为主营业成本结构和财务费用和管理费用等期间费用的结构比重下降所导致；再看利润总额结构的增长不仅仅是因为营业利润结构比重上升，同时还受到营业外收支结构变动的影响，其中营业外收入结构比重比去年下降。净利润结构的增长主要取决于利润总额结构的增长，其中还受到一定的税率的影响。5.3现金流量表垂直分析（1）从现金流入结构角度考虑

本实现在现金流入总计为10016093万元，其中经营活动现金流入量比重、投资活动现金流入量比重、筹资活动现金流入比重分别为：88%、1.4%和10.6%。由此可见，企业在现金流入主要是由经营活动带来的，与利润表中主营业务收入增加相联系，表明企业的盈利质量良好。具体看到三大活动内部占比结构： 经营活动中，销售商品和提供劳务收到的现金占绝大部分比重（85.4%）；投资活动中，收回投资所收到的现金和收到的其他与投资活动有关的现金占绝大多数比重；筹资活动中重要是借款所收到的现金流入占绝大比重。（2）从现金流出结构角度考虑

本总现金流出为8386069万，其中经营活动现金流出占总在现金流出在比重为80.1%，比去年减少了2.1%；投资活动现金流出比重为5%，比去年增长了0.5%；筹资活动现金流出结构

为14.9%，比去年增加了1.6%。由此可以看到，企业的资金主要应用于经营活动，而投资活动和筹资活动在的现金指支出都比上年增加，但在整个现金流出结构中比重非常小，是企业未来发展可以考虑的发展方向。

小结：本企业的净现金流入比去年有所增加的，增加了1630024万，企业的流动性增强，有更多能力去支付到期的债务、股利、投入到新项目中做启动资金或给股东分红派息等等。分析可知：无论是现金流入还是现金流出，主要还是企业在经营活动为主，这也体现格力电器作为制造业的特点，主要还是专注于自身的产品经营和提供相关的服务。另外，在投资和筹资方面虽然都比上年有一定程度上的提升，但是占比非常小，这是企业未来发展可以考虑的空间。企业在不同的发展阶段，其现金流的状况是不一样的，以上分析可知：格力电器处于成长期向成熟期过渡的阶段，经营活动的现金流是其主要的资金来源。

六、公司财务指标分析 6.1偿债能力分析

偿债能力分析主要在于评价企业通过一定的方式融入资金时负有将来偿还本金及风险补偿金（一般为利息）的能力大小的水平，是作为该企业债权人最为关注的财务指标。从短期偿债能力角度看：

（1）流动比率=流动资产/流动负债 =11722567/10672666

=1.098 格力的流动负债比率为：1.098表明企业每一单位的流动负债都有1.098的流动资产作为偿付，短期偿债能力强。（2）现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债

=2102845 /10672666

=0.197（2014年）（2013年为0.16）显然，格力今年的现金流动负债比率比去年提高了，表明其短期用经营活动带来的现金偿还债务的能力增强。从长期来看：

（1）资产负债率=负债总额/资产总额

=10898563/15298418

=0.71 资产负债率反映的是企业全部资金中有多大部分是通过举债而筹措的，该比率能反映资产对负债的保障程度，该公司的资产负

债率为71%，表明企业每71元的负债，都有100元的资产作为偿付，企业长期偿债能力较强，资本结构中负债资金比重较大，反映了企业善于利用外部资金。

（2）股东权益比率=所有者权益总额/资产总额

=4399855/15298418

=0.29（2014年）

0.26（2013年）

格力的股东权益比率2013年和2014年都小于0.5，表明公司所有者提供的资金不多，企业的资金来源主要是向外举债；2014年该比率比去年上升了，但是幅度较小，依然是债务资金为主，企业的财务风险较大。

（3）权益乘数=资产总额/所有者权益总额

=15298418/4399855

=347.7%

（去年380.3%）

企业权益乘数较大，表明企业负债程度越高，财务风险越大。企业的权益乘数比去年有所下降，主要是因为企业用手中的流动资产偿还部分流动负债所致。

（4）现金负债总额比=经营活动净现金流/负债总额

=2102845/10898563

=0.19（2014年）

2013年为：0.16 显然，公司今年的现金总额比率比去年上升了0.03个点，表明公司可用经营活动所产生的净现金流偿还债务的能力增强。也表明了企业最大的付息能力是1.9%，超过1.9%，企业将不能按时

支付利息。6.2盈利能力分析

盈利能力分析主要是看一家企业在投入各种生产要素之后的产出如何，即其最终的财务成果如何，其成果是否能够弥补其投入的成本及产生的相关债务，弥补之后是否有剩余参与到企业所有者及相关的利益者的分配中。（1）销售净利率=净利润/营业收入净额 =1547109/13775036

=11.2%

2013年为8.4% 显然，企业本的营业获利能力有所提升。表明在实现100元的营业收入中，有11元2毛的净利润。（2）主营业务利润率=主营业务利润/主营业务成本

=4836581 /8802213

=54.9%

2013年为3728584/8038594=46.3%（3）总资产净利率=净利润/总资产平均额

=1547109 /（13135296+15298418）/2

=1547109/14216857

=10.9%

（2013年为7.6%）

（4）净资产收益率（所有者权益利润率）=净利润/所有者权益平均额

=1547109/（3453763 +4399855）/2 =1547109/3926809 =39.4%

6.3 营运能力分析

营运能力主要是企业投入资产运营后所带来的营业收入情况，即：资产能够创造多少收益，营运能力的高低反映企业资产管理水平的高低。

（1）总资产周转率=营业收入净额/总资产平均额 = 13775036/（13135296+15298418）/2

=13775036/14216857

=0.969（次）

去年是0.903（次）

总资产周转天数=365/0.969=377（天），表明企业1年内资产还没完成一次周转，周转速度较慢。

（2）应收账款周转率=营业收入净额/应收账款平均额

=13775036/（266135+184928.00）/2 =13775036/225531.5 =61.07次

应收账款总转天数为5.97天，表明企业应收账款不到6天内就完成一次周转。

（2）流动资产周转率=营业收入净额/流动资产平均额

=13775036/（11722567 +10150431）/2

=13775036/10936499

=1.26 流动资产周转天数为289天，一年之内可以完成一次周转。6.4发展能力分析（各财务报表中的变动率体现：看附表）

6.5上市公司相关财务指标 每股收益=净利润/总股本

2014年：每股收益=净利润/总股本 =1547109 /4399855=0.35元

（2013年：001290/3453763=0.28元）

该指标表示某会计内公司平均每股普通股获得的收益，用于评价普通股持有人获得投资报酬的程度，显然，本每股收益比去年上升了0.07元，投资者获利增加。

七、杜邦财务综合分析

利用上述的相关报表中的数据，做杜邦财务综合分析，此体系主要围绕着净资产收益率，分别从反映盈利能力的营业利润率、反映营运能力的总资产周转率及反映偿债能力大小的权益乘数角度来分析，从而发现净资产利润率上升或降低的原因，并进一步发现公司在经营过程中存在在问题，从而利于企业调整经营策略，为下一年经营发展做准备。

格力本实现的净资产收益率为39.4%，去年实现的收益率为：29%，同比增长了10.4个百分点，表明企业创造的财务成果比去年多，实现的净利润较多。主要受总资产周转率和权益乘数的影响，而总资产周转率又受到销售利润率和总资产周转率的影响。

 从盈利方面看

本实现的总资产收益率为10.9%，比去年的7.6%，增长了3.3%，主要是因为销售利润率（11.2%）比去年增长了3.2%；销售利润率主要受销售收入和净利润的影响，今年的实现的净利润为：1547109万，比去年1001290万，多出了545819万；而销售收入为13775036万，比去年多出1912241万；净利润等于销售净额减成本总额加上其他利润再减去所得税，其中：实现的销售净额为13775036万，其他利润的净额为316753万，两者相加共实现的收入总额为：140917189万，实现的成本总额为12215048万，缴纳的税费为249948万，两者相加总的成本支出

为：124364996万；收入扣除成本后所得为165521193万。所以，总资产收益率的上升主要是因为销售净额的增加导致净利润的增加，进而引起销售利润率的上升，并最终导致总资产收益率的上升。

 从营运角度看

本实现的总资产周转率为96.9%，比去年的90.6%增长了6.3%，主要原因从总资产的平均额和销售收入的变化来看。显然，本的销售收入为13775036万，比去年多出1912241万；而总资产的平均额为14216857万，比13135296万。 从偿债角度看

权益乘数为347.7%，比去年的380.3% 下降了33.4%，主要是因为资产负债率比上年下降了2.5%所导致；资产负债率主要受资产总额和负债总额的影响，具体看到：本年的负债总额为10898563万，去年9681533万，而负债又进一步分为流动负债和非流动负债，流动负债为10672666万，非流动负债为225897万，负债总额的增加主要是因为流动负债增加所导致；资产总额为15298418 万，13135296万，又分为流动资产和非流动资产，其中流动资产11722567万非流动资产为3575851万，资产总额的增加主要是因为流动资产的增加所导致。

八、存在的问题及相关建议 1)存在问题

从融资结构来看

公司主要是以债务融资为主，相比于股权融资，占绝大多数比重，且主要是以流动负债为主，意味企业必须要保持充足的流动性来满足到期偿还本息的需要；分析可以企业资产中主要还是以变现能力较强的流动资产为主，流动资产中主要还是现金（5454567万）和应收帐款（266135万）为主，我们知道现金的流动性最强，但持有过多的现金会产生机会成本，即：其盈利性较差，且容易受市场利率变动的影响，容易发生贬值；而应收账款是企业对外的债权，有可能面临着款项收不回来的风险；再看：债务融资在成本基本是可预测的，主要是根据双方协定在利率到期支付债权人让渡资金在债务人使用期限所承担风险所获得在报酬，至少比无风险利率高，而应收账款可能收不回的风险及现金资产可能贬值在风险，因此，两项主要在流动性较强在资产清偿到期债务具有不确定性，有可能使用手中在现金和收回在应收款仍然不能还债，从而产生财务风险。

从现金流的构成

分析可知，企业三大活动中，经营活动的现金流是主要的现金来源和现金支出，我们不得不肯定作为家电制造业的格力的经营业绩，但其筹资和投资的现金流占总的现金流较小，进一步分析可知：公司在股权投资及房地产投资这块在现金支出较少（两

者占非流动资产在比重是较低的）；筹资渠道较为单一，主要以短期借款为主，长期借款有限。从销售策略角度看

分析可知，企业在外的应收账款较多，表明企业采取了较为宽松的销售策略，肯定消费者的信用状况，允许消费者先赊欠消费，在一定程度上，可以起到扩大市场份额，占领市场的作用，但由于消费者可能存在道德风险和违约风险，将会给企业带来损失，也容易被误认为是利润造假；分析可知，应收账款周转率为61.07次，应收账款总转天数为5.97天，表明企业应收账款不到6天内就完成一次周转，而总资产周转率为0.969次，总资产周转天数=365/0.969=377（天），表明企业1年内资产还没完成一次周转，周转速度极慢，由此，可知企业在资产管理方面效率较低，在资产管理效率上有待提高。2）相关建议

针对融资结构方面

建议公司应当增加一定比例在股权融资，可通过发行普通股在形式来向社会公众筹措资金，股票投资是不能撤资的，所获在现金流是相当稳定的，不需要背负到期偿还债务在压力，财务风险相对小，但可能以牺牲公司部分管理权为代价；另一方面，也可以向特定在对象发行优先股来筹资，只需要支付固定股息即可，不会影响到公司决策权在转移问题，或者，两者都可以发行，取决于公司在实际需要。

针对现金流状况

企业应该将经营活动产生的现金流在保持充足的流动性的同时，可以适当地增加企业对外投资，尤其是将其持有的过多的现金资产对外投资，以减少持有的机会成本，从而追求相对较高的收益，企业需要放点血才能保持血液的畅通。同时，企业也需要不断输入血液，企业应该考虑筹资的期限结构问题，不仅仅局限于筹资方式的选择上，可以长短期搭配，股权和债券、银行借贷等，以低成本融资为主，同时要考虑自身的偿偿还能力。

针对销售政策方面

企业应该谨慎地采取销售策略，不能仅仅以扩大市场份额为目的，而忽略现货交易的方式，毕竟存在一定的风险，两者方式结合会更好，同时要注意采用赊销的对象，其信用状况、财力等都会直接影响到款项的收回，利润的形成。

九、报告总结

通过以上杜邦财务综合分析可知：净资产利润率的上升主要是因为销售利润率和总资产周转率的增加和权益乘数的减少所导致，表明格力电器在盈利能力、营运能力和偿债能力上都较去年有不同程度上的提升，表明企业发展的状态良好，继续发展的空间较大。

十、基于历史数据做2-3年简要预测

财务分析不仅仅在于发现企业经营过程中的问题，找出重要的原因，从而提出相关的解决措施，更重要的是通过对历史数据的分析来预测企业未来发展的状况，给予企业员工、管理层及相关的利益主体以希望，从而增强其对企业的自信，为企业谋划良好的发展空间。(单位：亿元)1）盈利能力预测

分析：无论是主营业务收入还是营业利润收入、利润总额和净

利润，本都有不同程度上的上升，回顾之前2009年至去年的数据，可以看到，净资产收益率相对比较稳定，均在28%亿元左右，预计企业1到2年内的净资产收益率维持在28%-35%之间，并有望突破35%。从2010年，营业利润率逐年增加，预计企业未来两年内的营业利润率在11&-13%之间变动。总之，企业的盈利能力会有所增加。2)偿债能力预测

分析可知，格力的资本结构中主要还是债务融资为主，其财务风险比较大，而股权融资相对较少。从图中可知，资产负债率一直维持在66-70%之间，负债率较高，企业面临的偿债压力较大，未来企业可能更多地是考虑股权融资以减少财务风险，所以预计未来2年内，资产负债率会下降到50%左右的合理水平。2）营运能力预测

分析可知：本的总资产规模是较去年有所增加的，其中流动资产的比重较大。从以往数据知，总资产的周转率维持在0.7-0.9次左右，周转天数在400-520之间，预计未来2年内，总资产周转率维持在0.8-0.9次之间，总资产管理运作的效率会有所提升。

十一、报告自我小结  分析思路

①首先确定企业的性质（家电）制造业，然后运用PEST（政策、经济、社会、技术）分析方法做宏观环境分析，试图从中揭示家电行业相关利好因素。

②行业背景分析，列举了排名靠前的家电企业来突显格力电器的行业竞争地位（第一），然后详细列举相关家电产品市场份额状况作介绍，揭示格力电器在某些家电产品中的弱势地位；同时，对家电的关联行业（如：房地产）进行相关性分析，从中探讨影响家电需求的因子。

③对公司进行简要介绍，重点在于对公司的相关财务报表进行分析，围绕水平、垂直、项目分析及财务比率分析展开。首先根据公司相关报表数据制作出对应的表，分析的顺序：遵循先总后分的原则，先从总体上对各个总的项目进行分析，然后在具体到对应总项目中的分项目的分析，然后找出分项目中对总项目影响较为大的项目，分析其对所在总项目的贡献率或影响程度，然后找出相关的变动异常的项目，然后作独立具体的项目分析，找出其变动的原因，同时要注意各项目之间是否存在相关性，是否具有同向变动的关系，数值变动幅度上是否有对应关系，数值是否可以相互对冲抵消，然后做进一步原因的归纳，最后可以来个小结。

④最后，借用杜邦财务分析体系来对公司财务状况作总结，并在此基础上，对公司未来的发展作简单的预测。

 分析中的优缺点

①优点：除了课本和课件外，从图书馆借阅了张燕的《最实用的118种财务分析工具》，主要是书中相关财务指标的表示含义以加深对相关指标所表达含义的理解；从《财务报表案例分析》中，借鉴其案例分析的部分角度。独立完成。