货到付款

货到付款（精选12篇）

货到付款 篇1

一、恶意判断标准

民法上的过错包括故意和过失, 而恶意属于故意的范畴, 是对恶意从另一角度的说明, 而在票据法上恶意与故意是处于同一过错等级, 指行为人知道与其行为有法律上关系的事实的存在, 至于是否有损害他人的动机, 不影响恶意成立。恶意至少应包含以下两点内容:第一, 恶意与善意一样均为行为人的主观心理状态;第二, 行为人实施行为时明知其行为没有法律依据或对相对人不享有权利。

(一) 银行对票据付款上的善意是否完全与恶意对称

按一般人的理解善意是与恶意相对称的, 就是客观上不知道某种事实的存在。票据法理论上对善意又是如何认定的, 理论上有两种学说:“积极观念说”即要求行为人必须有确凿的令人信服的客观证据, 让银行在观念上信服其为合法权利人;“消极观念说”即要求银行不知或不应知行为人为无权处分人。何为应当知道是指行为人尽一般人的注意义务就能够知道, 而行为人欠缺一般人具有的最起码的注意义务导致其不知。“消极观念说”对各国的立法和司法的影响力越来越大, 逐渐成为各国立法确定善意的判断标准。对于银行不当付款的免责, 英美法系把善意作为判断标准;大陆法系国家则多以无恶意及重大过失作为判断标准。而我国则综合两大法系的规定采取正反两方面的规定, 因此在我国银行对票据付款问题上善意已与无恶意和重大过失相对称。

(二) 关于恶意的举证责任

银行不当付款总的来说承担的是违约责任, 合同法规定对违约责任的举证责任, 相对人承担的是严格责任即在违约责任产生之后除非违约方能够证明有免责事由存在, 否则就必须承担违约责任。而对于银行不当付款来说显然不能照抄照搬合同法的相关规定。现在各国对于银行不当付款举证责任问题普遍承认“主张积极性事实的人承担证明责任, 主张消极性事实的人无须承担证明责任”, 那么相应的银行肯定主张消极性事实, 而权利人就会主张积极性事实。此时, 权利人对银行的恶意负举证责任, 但必须考虑权利人的弱势地位, 银行应提供其保管的相关交易资料, 若银行拒不提供则推定银行存在恶意。

二、重大过失判断标准

什么是重大过失, 我国票据法没有具体规定, 民法通则也没有具体规定, 学理上通说认为票据法上的重大过失应该属于过错的等级, 在民法的实践中行为人主观上是故意抑或是过失都不会影响民事责任的承担, 这也是民商法与刑法的本质区别。我国早期教科书对过失规范的定义是“行为人对自己行为的结果应当预见而没有预见或已经预见但轻信能够避免”显然是对刑法的照抄照搬, 根本不能符合民法的特点更何况是票据法。因此, 票据法应有其自己的认定标准。现阶段民法上的过失认定普遍观点是“注意义务之欠缺”即行为人未尽到注意义务就构成过失。

(一) 大陆法系对重大过失认定标准

自罗马法开始, 大陆法系国家立法和理论按注意义务程度把过失分为三个级别:一为抽象轻过失即善良管理人的注意义务而行为人欠缺;二为具体轻过失即有与处理自己事务同一之注意而行为人欠缺;三为重大过失即违反普通人的注意义务。民法上的过失通常指抽象的过失, 进而我们可以将重大过失概括为:善良管理人之注意义务有显著之欠缺。在票据法上经常把恶意与重大过失相提并论, 承担相同责任。

(二) 英美法系对重大过失认定标准

英美法系中对过失的判断标准还是比较灵活的, 在立法和相关理论文献中也没有再对过失进一步划分等级。通常就是“理智之人”的注意义务既没有超常恐惧心也没有超常自信心的人。这样就排除了法官的个人评判标准的差异也不会受与案件有关的特别人特征的影响。大大提高了认定标准的公正性。

两大法系对重大过失的判断标准都是值得我国票据法借鉴和学习的, 在银行付款实践中往往会面临两难的选择, 若要确保付款的准确性, 就要进行严格的、谨慎的能够排除一切合理怀疑的审查, 若真是如此, 就会耽误很多时间, 妨碍银行发挥其快速流通资金的功能;若要及时付款不进行必要审查就进行付款就会大大增加不当付款情形发生。

参照两大法系注意义务标准, 票据法上银行对票据不当付款重大过失的判断标准应该有两个:第一, 在注意内容上, 要假定从事付款审查银行及其业务人员具备付款审查业务所需要的特别知识与技能一“理智之人”作为判断注意义务内容的标准。第二, 对于银行是否尽到注意义务也要有适合的判断尺度, 银行只有在明显违背善良管理人义务时才构成重大过失。

(三) 签章认定标准

对于签章认定上, 银行与司法界的认定标准还是存在较大差异的。银行界认为即便是签章或身份证不真实, 只要无异常银行即可免责。而最高人民法院则认为应按银行内部规章规定方法未审核出印鉴存在的问题, 而导致银行对票据的不当付款应承担责任。

(四) 关于重大过失的举证责任

重大过失的举证责任, 与恶意的举证责任正好恰恰相反, 重大过失与恶意不同, 它指向的不是思维活动而是具体的履行行为是否尽到注意义务。根据恶意举证责任标准, 重大过失的举证责任亦是“主张积极性事实的人承担证明责任, 主张消极性事实的人无须承担证明责任”, 银行对此主张积极性事实, 权利人主张消极性事实, 应由主张积极性事实的银行负举证责任。

总之, 银行对票据不当付款是日常生活中常见的事情, 对于银行审查义务标准的判断显得尤为重要。由于我国票据法的发展相对于西方发达国家是落后的, 存在很多法律漏洞。我国人民权利意识还比较淡薄, 不能很好地利用法律来捍卫自己的合法权利。相信随着社会发展, 相关方面法律制度能够达到完善, 人民法律意识也会有所提高。

货到付款 篇2

今天下午闲来无事，在“百度知道”中查看与网络购物相关的问题。真是触目惊心，大量同学对网络购物一窍不通，在问各种各样非常低级的问题。汗，怪不得那么多人在网上买东西被骗。

很多人想在网上买东西，但不知道到哪个网站买。有些人不管什么网站，只要看到东西便宜就给钱。结果呢，钱是一去不复返，再喊被骗没人管！其实，只要选择好的购物网站，在网上买东西基本没有太大风险。所以，今天特别整理了这个帖子，希望能给网购新手一点帮助。

目前，网络购物有两种主要方式：一种是去c2c购物网站，一种是去b2c购物网站。c2c的意思是指个人对个人，当你在c2c网站（如淘宝网）上买东西时，你只是在向一些个人卖家买东西，而不是向淘宝网买东西。而b2c购物网站，则是有营业执照、以公司运营的专业购物网站，如卓越网、当当网等。

目前，国内好的b2c购物网站并不是非常多！我对各商品分类进行了划分，基本上以下就是目前国内最好的b2c购物网站了。

图书音像：卓越网、当当网、99书城

买图书、音像商品肯定是首选卓越网。卓越网没有的书、唱片等，再看当当网和99书城！

电脑数码：京东商城、新蛋网、北斗手机网、锐意网

在网上买电脑台式机配件、笔记本、手机、数码相机、mp3等，首选看京东商城、新蛋网的报价。这两家的电脑数码产品价格、质量都不错。此外，北斗手机 网是专门卖手机的，锐意网是专门卖相机的，质量都是基本保证的。

隐形眼镜：视客眼镜网

一对隐形眼镜，网上的价格可能比商店的便宜几十块，隐形眼镜护理液也是便宜很多。所以，越来越多人在网上买隐形眼镜和护理液了。其中，视客网是目前国内做的最大的一家，并唯一拥有《医疗器械经营许可证》，这是网上卖隐形眼镜必须的资格证。

服装服饰：即尚网、麦包包、芬理希梦

很多人在网上买衣服，因为大部分都是水货或仿名牌，所以价钱很便宜。现在卖衣服的b2c购物网站并不多，像即尚网、芬理希梦都是做品牌的，价钱稍贵些。麦包包是专门卖各类包包的，值得一看。

百货日用：d1便利网、百联巴士、2688网、麦网

买百货日用，d1、百联巴士、2688网和麦网都可以看看，对比下价格。

化妆美容：dhc官方网站、no.5时尚网

化妆美容类的产品，一般以代购的居多。因为香港等地方的化妆品，确实比内地便宜很多。但还是要看代购者的信誉，免得买到假货。现在在网上买化妆品的人越来越多，在b2c购物网站方面，dhc官方网站、no.5时尚网的用户较多。

母婴用品：红孩子

买奶粉、童装、童车等母婴用品，红孩子是肯定要看的。

对网络购物新手而言，我个人强烈建议去知名的b2c购物网站买东西，并选择货到付款，以确保不被骗！

c2c网站：淘宝网、易趣网、拍拍网—— 和个人卖家打交道，注意风险

1.目前，淘宝网、易趣网和拍拍网是最大的三个c2c网站。在这三个网站买东西，你不是直接向运营网站的公司买东西，而是和里面的个人卖家打交道！

2.简单说，淘宝网就像一条街，那些个人卖家就像在这条街上摆地摊。他们没有营业执照，卖的很多商品是水货和冒牌货，所以价钱很便宜。因为是个人生意，所以淘宝网上的个人卖家，基本上不提供正规发票。

3.淘宝网上也有非常好的卖家，卖好的商品。我有很多朋友在淘宝网上卖好东西，但对网购新手来说，甄别卖家有点困难，很容易被骗！

4.很多人喜欢在淘宝网、易趣网上买东西。就像逛地摊一样，一些小商品是冒牌货也无所谓，只要便宜就行。其实，现在通过特价王到一些b2c购物网站买同样的东西，比淘宝网便宜。

5.在淘宝网、易趣网和拍拍网上买东西，关键看个人卖家的信誉。如果看到哪个卖家有很多差评。请慎重，别再去他那里买东西！（淘宝网上的各种骗局非常多！小鹊就曾被骗，请到网购维权区查看）

6.因为是和个人卖家做生意，付款时千万留一个心眼！在淘宝网上，大部分是不能货到付款，所以必须用支付宝付款。在没收到商品并确认商品正常前，千万不要确认支付！

7.我曾在淘宝网上买过手机，收到货后试用了3天，发现手机特别烂后就要求退货。因为还没有确认支付，所以卖家不得不退货。如果钱已到了卖家手上，那大部分卖家是不会把到手的钱再还给你的，想退货就比较难了！

8.在淘宝网等c2c网站上买东西被骗，基本只能自认倒霉。因为骗你的人都是个人，他们早跑得无影无踪，想告也找不到人！

b2c购物网站：网络购物新手的首选，最好选择货到付款

和c2c网站不一样，b2c是指企业对个人的专业购物网站。也就是说，b2c购物网站一定是以公司运营卖东西，并必须有正规的营业执照。

1.大部分好的b2c购物网站，都支持货到付款。这对网购新手来说，十分重要！在网站上下单，收到东西当场验货，确认无误再付钱！比如到卓越网买书，价钱比传统书店那是相当的便宜，而且全场免运费，1毛钱1本书也给你免费送货上门。收到书检查无误后再付钱，没有任何风险！

2.选择b2c购物网站的第二个好处：如果在这些网站买到假货，或者给了钱不发货，就投诉他们。只要它想正规运营，如果他们确实恶意欺诈，就告到他们恶名昭彰，开不下去为止！

3.现在也有很多非法的b2c购物网站，骗到几个人的钱就跑路。很多人因为不熟悉网购，所以经常被一些骗子网站，以超低价格的商品吸引，给了钱却收到一堆一般商品，或根本收不到商品！

4.有人问是不是一个购物网站在信息产业部备案，就不是骗子网站？答案是否定的！一个b2c购物网站是不是值得信任，首先得知道，这个网站是不是一个大网站：有实体公司；比较知名；有很多人在这个网站买东西；如果出事能找到这家公司！（我判断一个购物网站，会在百度新闻中搜索这个网站，看看有没有相关新闻报道！有新闻报道的，可信度就高点）

货到付款 篇3

3月19日，支付宝发布“物流POS战略”，即在今后一段时间内，支付宝将投入5亿元参与到目前电商最重要的支付方式——货到付款（COD）中，并帮助中国电子商务的货到付款模式全面从付现金过渡到支付宝POS机刷卡阶段。首个亮相的物流POS支付方案，实现刷卡收银、取件和签收录入等功能全部通过一个支付宝POS机终端完成，用户用一般的银行卡即可进行支付。

依据支付宝副总裁樊治铭介绍，第一季度，支付宝已经向市场投入数千台支付宝POS终端，覆盖全国60多家区域配送公司，2012年支付宝将针对电商的货到付款市场投入3万台支付宝POS终端，在终端的投资金额预计接近1亿元。在完成一二级城市的布局后，明后年将对三四级市场电商COD进行升级。

据称，物流POS战略是支付宝自去年5月获得支付牌照以来最大手笔的业务推进计划。在此之前，当当网已率先应用了支付宝物流POS支付方案。

不过，支付宝显然不愿意因此在线下支付领域“树敌”。对于未来线下业务推进方向，樊治铭强调，“不抢银联和银行的生意，支付宝物流POS支付业务只围绕电商而展开。”

无独有偶，在去年，另一第三方支付企业快钱公司推出了专业COD支付解决方案，包括宅急送、微特派，以及30多家为当当提供货到付款服务的快递公司均使用此方案。

随着电子支付巨头们在线上的圈地运动接近尾声，广阔的线下支付成为其下一轮争夺的焦点，但对支付宝们而言，货到付款的支付解决方案涉及到电商、物流等行业间的利益协调，其间的路程恐怕不乏艰辛。

生逢其时

在淘宝购物时，绝大多数用户都习惯了支付宝在线付款，但在淘宝之外的B2C交易中，货到付款是很多消费者偏爱的付款方式。调查数据显示，在京东和当当等大型的独立B2C商城中，COD的比例多在一半以上，有些甚至达到70%左右。

尽管货到付款方式在全部支付方式中所占比例很高，但由于刷卡应用所涉及的POS机等硬件设备投入是一笔不菲的成本，因此，国内不少电商与物流商对此都较为谨慎，这导致了目前大部分COD服务停留在现金支付的层面。相关统计显示，在国内排名前100位的B2C电商中，能给用户提供POS刷卡服务的不到20%。由于不能够刷卡，也导致了用户体验不尽如人意。

另一方面，对于宅急送这样的物流企业而言，它们代收货款的业务也不同于简单的货运服务，需要资金流、信息流和物流的高度整合，这就增加了物流公司的劳务和结算成本，而B2C企业从发货到最终收取货款的周期也较为漫长。

在此背景下，支付宝POS支付方案的推出就显得生逢其时。按支付宝B2C事业部总经理董小玲的说法，支付宝POS支付方案与普通POS机相比，从刷卡的角度上讲没有区别，真正的区别体现在“后台”。她向《IT时代周刊》介绍说，支付宝与电商公司的现金流、信息流打通后，支付宝系统可以直接把订单系统和每一个结算的交易信息结合在一起，每一笔订单一一核销，提高电商运作效率。这就意味着，在货到付款之后，电商和物流商再也不需要通过额外的办法来实现付款和配送签收信息的同步传送，这两项功能被整合到一台POS机当中。

据本刊记者了解，目前，不少快递员会随身带上用以扫描货物追踪订单信息的扫描器和刷卡收费POS机这两个终端机，支付宝POS支付方案推出后，这两个终端将被合二为一。

另据悉，支付宝POS支付方案有两种合作模式：一种是与电商企业合作，打通与电商合作的不同的物流公司；另外一种是与不同的物流公司合作，借此打通与电商企业的合作关系。支付宝会向使用此POS体系的电商和物流公司收取一定的风险押金。

支付宝的如意算盘

根据易观智库日前发布的《2011年中国第三方支付市场季度监测》数据报告显示，2011年中国第三方互联网支付市场交易额达到2.161万亿元人民币，环比增长99%。同时，有专家预计，在未来两三年内，货到付款的支付模式在所有网购支付方式中的比例还将会逐步提高。

站在电商和物流企业的立场，当前的支付环境、消费习惯已经对其产业扩张步伐形成了极大的制约，支付宝的POS支付方案一方面能够解决企业资金难题，还能提高物流企业财务管理水平，为物流企业与商户的资金结算提供便利。据悉，通过支付宝的货到付款解决方案，货款最快在货物送达的24小时内即可到达B2C商户的支付宝帐户，而在目前货到付款的收款方式下，商家要在多个工作日后才能收到货款。

杭州ABC商务配送有限公司总经理陈旭义对支付宝的POS支付方案表达了充分的肯定。“多年以来，我们一直为代收货款的安全问题感到困扰，尽管各家公司严防死守，但还是不能从根本上解决代收货款被拖欠的问题。”同时作为中国COD联盟理事的他还表示，通过与支付宝物流POS的开放平台合作，可使资金流更加高效，缓解了现金流的压力，“也节省了大量财务费用成本，提高了整个物流业的产能”。

有分析指出，正是由于支付宝的POS支付方案无论是对电商，还是物流公司，都能够在一定程度上解决企业资金方面的困扰和难题，因而支付宝才能有底气染指百亿级的线下支付市场。而支付宝要求合作企业支付一定额度的风险押金，加上刷卡过程中的手续费，这些费用都可望给支付宝带来相当可观的收益。

内外交困

在易观国际高级分析师张萌看来，目前从线上走到线下的“多元化发展”已经成为第三方支付企业的战略方向，包括扩展POS收单、移动支付业务等，但这并不意味着它们在线下市场仍能所向披靡。

由于COD在网购交易中的比重日益上升，支付宝POS支付方案的推出必然会引发电商、物流、支付等各方利益的重新分配。目前，国内民营快递企业除了顺丰和宅急送，其他都是以加盟商体制运作，它们的代收货款大部分是现金，加盟商很难监管，支付宝系统对资金的管理更安全，这类服务物流公司总部并不排斥，但这其中必然会涉及到利益分配的问题。

有专业人士告诉本刊记者，在物流行业利润整体微薄的背景下，如果物流公司使用支付宝的POS支付方案，无疑需要额外支出押金和手续费，这部分成本在电商和物流行业之间如何分摊将成为首要问题。

还值得注意的是，加盟商手中握有代收货款也是跟总部博弈的一种手段。行业的加盟体系混乱，不时会出现加盟商克扣代收货款补偿业务的情况。一旦代收货款统一通过支付宝POS机完成，加盟商就不能掌握现金流，少了谈判的筹码，因而物流公司要想自上而下地推行估计难度不小。

此外，无论是支付宝，还是快钱，它们提供的货到付款的支付解决方案将进一步加剧第三方支付企业和银行系的直接竞争。比如，虽然在线下支付市场上，支付宝与银联彼此重合度低，市场抢夺意识尚不明显，但随着支付宝POS支付方案的推出，其和线下支付市场老大银联抢食蛋糕无法避免。因此，前述专业人士认为，以支付宝为代表的第三方支付公司通过POS支付进军线下市场的过程中，其和银行系的暗战已经悄然打响。双方未来的正面冲突，才是支付宝们面临着的最大的挑战。

汇票付款人审查义务初探 篇4

一、关于形式审查义务

所谓形式审查是指从票据的外观形式进行审查, 主要是通过对票据上记载事项的审查, 来确定持票人的权利是否有瑕疵。这种审查仅限于票据外观形式, 以票据的要式性和文义性为基础, 不涉及票据外的其他事实和关系。因为, 作为无因性证券, 票据持票人持有票据即可主张票据权利, 而持票人取得票据的原因概所不问, 即使发行或转让票据的原因发生错误或无效, 仍不影响票据的效力。因此, 权利之行使单凭占有证券之事实, 义务之履行仅对证券之占有人。付款人支付票款, 以给付之对象为证券占有人即可, 此乃“认票不认人”。付款人的形式审查义务主要包括两个方面:

首先是对票据自身形式的审查, 即审查票据在形式上是否为符合法律规定的有效票据, 通常也称为记载事项的审查。属于该种审查的内容主要有:一是看票据样式是否符合有关的法律规定;二是看票据上的签章是否被伪造、票据上的记载事项是否发生变造, 尤其是看票据金额是否发生变造;三是看法律规定的汇票绝对应当记载的表明“汇票”的字样、无条件付款的委托、确定的金额、付款人的名称、收款人的名称、出票日期、出票人签章等事项是否欠缺;四是看票据上是否记载了不得记载的事项;五是看票据上记载的到期日是否到来以及持票人请求付款的地点与记载的付款地是否相符等。

其次是对持票人进行形式上的审查, 即审查持票人在形式上是否为合法权利人, 通常也称为背书连续的审查。持票人的形式资格主要表现为该持票人为背书连续的票据的最后被背书人。在进行审查时, 主要应确认在票据的每一背书中, 后一背书的背书人是否均为前一背书的被背书人, 全部背书是否相互连接没有中断。只要持票人为连续背书的最后被背书人, 即可推定其为合法权利人。付款人依法履行完形式审查义务后, 即可对持票人进行付款, 此时的付款即为合法有效的支付。

二、关于实质审查义务

所谓实质审查义务是指从实质上考察持票人是否为真实的票据权利人, 一般涉及持票人取得票据是否合法以及持票人是否是依据真实有效的背书而受让票据权利等问题。这种审查通常均涉及票据外法律关系, 且须通过某些票据外的事实才能得到确认。“在大量的经常性的票据活动中, 要求付款人对每一票据付款均进行实质性的审查, 逐一确认其实质上的真实性后才能进行付款, 这在事实上是不可能的, 同时也不利于票据的使用和流通转让。”所以在一般情形下, 票据法只规定付款人有形式审查义务, 并不要求付款人负担实质审查义务。这种豁免主要表现在:一是对持票人是否为真实权利人, 付款人无须进行票据记载以外的审查。在票据上载有收款人, 该收款人作为持票人向付款人提示付款的, 持票人当然为合法权利人, 连续背书的最后的被背书人也同样推定为合法的持票人。对上述权利人的认定, 仅以票据上记载即可作出, 至于对提示付款的持票人是否在实际上为真实权利人、收款人是否有合法的受领资格、代为取款的代理人是否有合法代理权等, 均无审查义务;二是对于汇票上的背书人签章是否真实无须审查。在背书连续的情况下。对于各背书人的签章是否真实, 在背书中是否存在无权利人的背书签章、伪造的背书签章等都无须特别注意。对于背书人以外的其他票据当事人的签章是否真实, 我国《票据法》没有涉及。尽管依照有关结算制度的规定, 付款人可能要承担一定的审查义务, 但这种义务来自于行政规章而不是票据法, 所以当付款人未能按照结算制度审查相关的实质事项时, 可能要承担一定的行政责任, 而不当然地产生票据法上的责任。

可见, 依据票据法的一般原理, 付款人在通常情形下并不负实质审查义务。但在一些特殊情形下, 如期前付款, 法律确认由付款人自行承担所产生的责任, 此时的付款人实际上即承担形式审查义务, 又承担实质审查义务。而且, 需要指出的是, 付款人不负实质审查义务, 决不意味着其可以对持票人随便付款。如果付款人明知票据上存有问题或者持票人取得票据不合法, 如签章系伪造、票据金额被改写, 持票人以欺诈等非法手段取得票据等, 自不应当对之付款。即使对这些不合法的现象不是明知的, 而是根据具体情形应当得知而不得知的, 对票据付款后, 法律也不承认这种付款的法律效力。

三、对最高人民法院《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条的规定的分析

我国《票据法》第57条规定:“付款人及其代理付款人付款时, 应当审查汇票背书的连续, 并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件, 付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的应当自行承担责任。”对于票据付款中的重大过失, 2000年12月生效的最高人民法院在《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条作出解释, 即“付款人或代理付款人未能识别出伪造、变造的票据或身份证件而错误付款, 属于票据法第57条规定的‘重大过失’, 给持票人造成损失的, 应当依法承担民事责任。”从这一规定中可以看出, 其对所谓“重大过失”做出了非常严格的解释, 即无论伪造、变造的票据或身份证件在形式上有无瑕疵, 只要付款人或代理付款人未能识别, 一旦错付, 就构成重大过失。也就是说, 付款人或者代理付款人在票据付款时不但承担了形式审查义务而且也承担了实质审查义务。应当说, 最高人民法院的解释是从降低票据流通的风险、维护票据流通安全角度出发, 体现了“安全第一”的良好愿望。但这项规定以牺牲票据的高效流通为代价, 是舍本求末之举, 最终损害的是整个社会经济的运行和发展。笔者认为这一规定有以下几点不合理之处:

1. 与《票据法》的有关规定相抵触

《票据法》第57条规定:“付款人及其代理付款人付款时, 应当审查背书的连续, 并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的, 应当自行承担责任。”票据法是民法的特别法, 民法的一般理论应当适用于票据法, 而民法上的重大过失的指“善良管理之注意有显著欠缺”, 指未达到一般人应当注意并且能够注意的标准。因此, 票据付款中的重大过失, 只能是付款人或代理付款人对持票人并非真正票据权利人、票据或身份证件系伪造、变造的情况, 按符合规定和正常操作程序进行形式审查稍加注意即可发现, 但因疏忽大意未能注意、发现, 或者应当知道但由于某种原因未能知道的心理状态, 显然, 《规定》第69条的“重大过失”的标准与“重大过失”的定义是相违背的。而且, 《票据法》第57条第1款规定付款人付款时, 应当审查票据背书的连续及提示付款人的合法身份证明或者有效证件, 其本意是要求付款人进行形式上的审查。因为付款银行的工作人员不是专业的文字鉴定人员, 在现有的技术条件下, 按规定操作规程进行审查是无法识别那些运用现代高科技技术伪造的签名或身份证件的, 因此其对票据背书及提示付款人身份证件的审查就只能是形式上的审查。第57条第2款规定, 付款人恶意或者重大过失付款的, 自行承担责任。依最高人民法院的解释, 就是说凡是未能识别出伪造或变造的票据或身份证件而付款, 都属于错误的付款, 且属于重大过失。这无疑使《票据法》第57条第2款的规定成为对第1款规定的否定, 使第1款规定变得毫无意义。

2. 与国际公约及各国规定相悖

依最高人民法院对于重大过失的解释, 我国票据法所规定的付款人的审查责任与各国票据法的规定不同。世界各国的票据法大都明确规定, 付款人在对票据付款时, 只负有形式审查义务而不负有实质审查义务, 只要付款人“对于背书在形式上连续之汇票付款者, 即可免责也。”如《日内瓦统一汇票本票法》第40条第3款规定:“在到期日付款的人除有欺诈行为或严重过失外, 应是对汇票债务的有效清偿。付款人应负认定背书连续之责, 但对背书人的签名, 不负认定真伪之责。”《英国票据法》第60条第2款规定:“如一张付与指定人之即期汇票以银行为受票人, 其银行在正常营业过程中对汇票善意地作出付款, 银行无责任表明受款人之背书或任何后手背书是据称由汇票上背书之人所作, 或根据其授权所作, 即使此等背书出于伪造或未经授权, 也应认为银行正当地对汇票作出付款。”《德国票据法》第40条第3款规定:“凡并非怀有恶意或重大过失者, 任何在到期时付款的人即解除其债务责任;付款人有义务检查一系列连续背书的顺序, 但无检查背书人签名的义务。”《日本票据法》也于第40条第3款作出了相同的规定:“于到期日付款者, 除恶意或有重大过失者外, 免其责任。付款人对背书是否连续完整, 负审查之义务。付款人对背书人签名, 无审查义务。”《法国票据法》137条第3款规定:“付款人到期付款后, 免除其责任。但有欺诈行为或重大过失者, 不在此限。付款人应负责查验背书的连续, 但对背书的真伪不负责任。”我国《香港票据条例》第60条也规定:“如付与指定人的即期汇票系以银行为付款人, 而付款银行在正常营业中善意支付票款, 则银行无责任证明受款人的背书或其后任何背书, 乃由作出背书的人或经其授权所作出。纵然背书属于伪造或未经授权, 仍得认为该银行已就该汇票作正当付款。”由此可见, 世界各国票据法一般只要求付款人对背书是否连续承担形式上的审查义务, 而不负责审查背书人签名的真伪, 也不负责审查持票人是否为真正的权利人。

3. 在实践中缺乏可操作性

票据的核心是票据的流通性, 一张票据几经易手, 付款人根本无从知悉所有背书人的签名, 除票据授受当事人之间还存在原因关系之外, 票据上的其他当事人并无原因关系甚至互不相识, 要求付款人识别出所有票据上的签名, 这是不可能的。并且我国票据法要求银行对于持票人提示付款的, 必须于当日足额付款, 而许多印鉴只有通过精密检验才能分辨出细小的差别, 因而导致现实中普遍存在付款人于非提示当日付款的情形, 而持票人及金融管理部门却并不追究, 使法律规定显得极不严肃。况且银行制度发展数百年, 各国均未有一十分实施有效的既绝对准确又迅速的检验方法, 在这种情形下, 绝对由银行承担不利责任, 不仅违背票据制度设立的宗旨, 也不利于银行业的发展。

参考文献

[1]迟君辉:华东政法大学邵旻:上海市杨浦区检察院

[2]王小能编著:《票据法教程》 (第二版) , 北京大学出版社2001年版, 第258页

[3]姜建初主编:《票据法》, 北京大学出版社, 2000年11月第二版, 第15一16页

[4]曾世雄等著:《票据法论》, 中国人民大学出版社, 2002年10月版, 第138页

[5]赵新华著:《票据法》, 吉林人民出版社1998年版, 第208页

[6]王小能编著:《票据法教程》 (第二版) , 北京大学出版社2001年版, 第259页

[7]夏和平:《票据付款的重大过失标准质疑》, 中国农业银行武汉培训学院学报2002年第5期, 第55页

预付款付款申请书 篇5

致：有限公司

由我司供货/施工的X X X X X X X X X X X X X X X X X X 工程（合同编号：SY X X X X X X），根据合同约定，合同签订后，X X个工作日内甲方支付乙方合同总价的X X%作为预付款，即 X X X XX X元×X X%=X X X XX X元。现向贵司申请预付款合计人民币（大写）X X X XX XX X X XX X（￥X X X XX X元）。恳请贵司给予支付为盼。

户名： 账号： 开户行：

申请单位：X X X XX XX X X XX X（盖章）

亲，该付款了！ 篇6

A：我知道，从你把货物搬出门到客户打款给你，打发那漫长的数周甚至几个月的等待时间一点也不好玩。为了缩短这段窗口期，我打算贡献出我职业生涯期间总结出来的一些策略。

这些策略很多都只是常识，但由于每家公司的账单和支付的业务方式各不相同，出现错误或混乱便是常有的事了。一旦有碴可挑，客户便有了借口拒绝付款。

开发票要正确且快速

接到订单时，要确保收到了所有的支付说明，然后仔细查看这些信息。这包括客户订单号和付款账户负责人的完整联系信息。

发货当天即开发票。和客户共同合作，保证每天的生意都有相应的发票在当天送出。

开电子版发票。除非客户要求，否则不另发送纸质版。

突出显示应付款项总额、应付款日期、支票收款人姓名和地址。

千万别在发票底部显示支付期限（如“60天逾期”“90天逾期”），因为它会鼓励爱拖欠的客户只支付最接近逾期时限的欠款，而不是支付所有应付款。

鼓励更快地付款

接受信用卡或电子银行转账。

为提前付款设置打折优惠，尤其是大额交易。通常，为10天内付款提供至高3%的折扣，可达到敦促尽快付款的效果。

不间断地跟进

因为发票是通过网络发送的电子版，因此在发送的第二天就要向客户进行确认，确保他们确实收到了发票。

在付款时限的两周前，联系付款账户负责人，询问他们是否集齐了所需材料以使付款获得批准。如果没有，立即跟进，发送所需材料。

在付款时限的一周前继续跟进，询问付款是否获得批准。如已获批，则问清何时以何种方式支付。

如果客户逾期未付，立即在第二天打电话询问何时可以支付。

绩效管理

你的会计系统应能根据需要生成应收账款的摘要和详细报告。我喜欢将详细报告弄成包含逾期日、数额和客户名的所有交易列表，按从高到低排列。这样我就能顺着更久、更大额或更重要客户的顺序找出能最快收回最大额款项的交易。

建立书面政策和流程以明确何时该谁干何事，例如提醒销售部员工他们的佣金只与公司收益挂钩。

分配足够的人力资源去收款。如果你的前台是跟进收款的唯一员工，那么我敢肯定你一定会花很长时间等待应收款项到位。你需要一名专职收款的员工，并根据实际追回款额支付报酬。

（Joe Worth是首席财政官服务公司B2B CFO的执行副总裁） 译 | Nana

多视角探讨高校暂付款管控 篇7

一、高校暂付款存在的问题及原因分析

《高等学校财务制度》第三十一条规定:高等学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算, 不得长期挂账, 对确实无法收回的应收及暂付款项, 要查明原因, 分清责任, 按规定程序批准后核销。而目前我国高校暂付款却普遍存在以下问题。

(一) 观念淡薄, 管理上存在漏洞

虽然高校财务力求从“核算型”向“管理型”过渡, 但其重视程度和改革力度还不够。对暂付款管理只停留在对各业务部门的借款和日常核算工作, 对于暂付款的催收和结算业务重视不够, 管理监督不到位, 所以致使暂付款余额越来越大, 时间跨度越来越长。

(二) 高校暂付款不合规现象长期存在, 对管理产生不良影响

暂付款科目虽然在报表中反映为高校的资产, 但暂付款资金占用的这部分资产实质上已不复存在, 从而造成了虚增资产的现象, 不利于真实反映高校财务情况, 从而造成会计信息失真, 影响高校预算和决算。由于暂付款没有核销, 在年终决算时会虚增结余, 从而导致结余分配不真实, 造成多提职工福利费、专用基金、多转事业基金的后果。占用金额过大或时间过长, 在一定程度上影响学校资金的正常运转, 虚增学校的资产, 降低资金使用周转速度与资金使用效率。有些员工借款过多, 借非所用, 擅自改变借款用途, 没有严格按照借款时注明的借款用途使用, 违反了财务制度的规定;有的借款人把借款挪作他用, 利用公款谋取私利, 可能诱发经济违纪甚至是经济犯罪。设置“暂付款”科目的主要目的是方便核算和管理, 提高办事效率, 但是现状却使该科目成了隐瞒收支、转移资金的“防空洞”。存在将已核销的暂付款收回后作为小金库, 滋生小金库暗箱操作的风险。

(三) 暂付款管理存在缺陷, 导致暂付款项金额越来越大

由于暂付款的管理不规范, 存在清理不彻底、审批程序不健全、未能及时催账、经办人或主管领导更换频繁、忽略单位经济活动的连续性等现象, 造成暂付款逐年挂账甚至形成呆死账等问题。如有些暂付款账目不清, 摘要内容模糊, 造成无法处理或无法收回的现状;由于债务人死亡, 企业破产或关闭等原因形成呆账、死账, 但是却年年结转、年年挂账, 造成会计信息失真、账实不符;有些暂付款借款人当时未能取得原始凭证而记入暂付款, 事后不重视发票的索要, 未能及时清理, 导致长期挂账;由于财务人员工作不到位、责任心不强, 在冲账的过程中张冠李戴, 有的未冲销借款重复支出, 导致暂付款的数额过大。

(四) 追求报表“质量”, 对已支出项目虚假挂账

一些高校为了掩盖年度支出大于年度收入导致的年末结余为负数等财务信息, 追求报表“质量”, 弄虚作假, 在年终财务决算前将年度超支部分通过暂付款科目挂账处理, 不列示事业支出, 待以后年度出现事业结余时再逐年冲销, 造成会计报表失真, 虚假结余, 且暂付款金额越来越大, 不能真实反映单位的债务情况。

(五) 单位内部实体往来形成的暂付款长期挂账

高校与民办学院、各独立法人实体企业、后勤之间形成的暂付款款项, 在单位内部业务往来增加的情况下, 双方互相欠账的因素增多, 形成大量的暂付款项。有些部门在项目结束或工程完工以后长期未进行决算, 不予结转支出, 不登记固定资产, 留下了暂付款长期挂账的隐患。

(六) 经济责任制度缺位, 缺乏实质性的经济责任约束

由于高校缺乏对国有资产损失责任认定及追究制度, “一支笔领导”在行使审批权力时并未受到实质上的经济责任约束, 当国有资产真正发生损失时, 暂付款只是处于挂账的待处理状态, 没有措施追究暂付款责任人、主管领导的连带责任, 使暂付款的管理无法问责, 久挂不决。

二、加强暂付款内部管理和控制制度, 提高会计信息质量和资金安全

(一) 加强暂借款对象、借款范围及借款审核的管理, 严格控制暂付款项的资金额度

借款人作为学校经济活动的债务人必须是学校在编在岗的教职工, 学校不得对在读研究生、本专科学生、临时工和非本校教职工及教工家属借款。应坚持一事一借、一事一清、专款专用的原则;各单位各部门或个人不能一借多用, 长期挂账;坚持前账不清, 后账不借的原则。对各种调研会议差旅费、学生实习费借款, 借款人完成任务返校后应在规定的日期办理报账结算, 否则将不予发放出差补助, 超过规定还款期限的, 将按一定比例逐日计算罚款, 从个人工资中扣缴。

(二) 建立健全暂付款清查制度

定期编报暂付款账龄分析表, 月末、季末、年末对暂付款进行清理, 督促往来单位及个人在规定的期限内结算。对于个人暂付款未结清的情况原则上不得再借;年终, 个人借款应全部结清, 不得跨年度挂账;应根据每笔暂付款的内容和性质, 有针对性地采取不同的清理方式, 按照分类逐笔处理落实。

(三) 建立借款、报账、催款、还款机制

在校内建立起适合本校的财务管理模式, 利用目前的财务管理软件设置日期、往来号、科目、部门、项目、借款人、审批人等具体管理信息, 全方位地对个人暂付款进行核算管理, 包括系统的自动核销、催款单的打印、借款人总额的控制, 核销后的各类暂付款明细账的打印及汇总的档案信息。

(四) 加强坏账、死账的核销

对于无法收回或核销的暂付款项不得长期挂账, 学校应作坏账处理, 由此给学校带来的经济损失的负责人、经办人按其责任大小承担相应的损失。暂付款的核销由财务处集中清理、报批、核销。按照规定的坏账核销程序, 避免学校资金的损失和会计信息的失真, 任何单位、部门、个人都不得自行将暂付款视为坏账予以核销。此外, 对于已核销的暂付款学校仍拥有追索权。

(五) 建立高效的暂付款管理系统, 开通暂付款查询系统

高校暂付款管理系统是实现财务科学规范管理的重要工具, 将帮助高校准确核算事业收入, 合理安排预算支出, 保障高校财务平稳运行, 有利于提高高校资金管理水平和资金使用效率, 促进高校长期可持续发展。利用校园网开通查询系统公示相关责任人, 可供查询个人欠款详细信息, 核清欠款, 落实经济责任, 警醒广大教职工及时、主动还款。

(六) 加强校内审计工作, 建立资金业务的监督检查制度、审批权限控制制度

按照《会计法》、《审计法》的要求, 学校应建立健全内审机构, 对涉及到资金业务的对外投资等项目进行可行性研究, 加强对各个环节的会计控制和审计, 并通过一定的审批程序进行严格监督, 以减少重大失误, 防范财务风险。审计部门应加入暂付款管控的行列, 开展定期或不定期的暂付款专项审计工作, 严格控制暂付款项的规模和时间, 避免不合理的暂付款长期挂账。同时, 要建立审批权限控制制度。例如, 某高校规定, 审核员的审批权限为金额五千元以内的暂付款;核算科科长的审批权限为金额一万元以内的暂付款;财务处处长和分管副处长的审批权限为金额五万元以内的暂付款;金额在五万元以上的暂付款由主管校领导审批。

(七) 借助外部力量落实责任, 对屡欠不改或将暂付款挪作他用的个人和单位应进行惩处

在暂付款管理明确借款审批人责任的情况下, 与审计、组织、人事、纪委等部门沟通, 将领导干部的经济责任与干部考核相挂钩, 使其经济责任能尽快落到实处。限制经办人或各部门继续办理其他暂付款业务, 冻结所在部门的经费, 对相关责任人在年度考核评优, 职务、职称、晋升等方面进行限制, 形成由经办人负责结算, 审批人负责督促催款的暂付款管理制度。对于工程类合同要严格按规定审核签订经济合同, 合理确定采购定金、预付款、工程进度款的支付比例、时间、金额等内容, 防止支付金额过高而导致往来单位拒绝开具结算票据, 造成暂付款无法结算报销。目前高校工资采用银行转账发放, 银行直接将工资转到个人银行存折, 对于电话催报但仍无动于衷清理暂付款的借款人, 停止银行发放改为现金发放工资, 要求借款人写出书面清理暂付款计划, 对不能还款的原因进行书面说明, 交单位负责人签名并加盖部门公章, 财务负责人签字后才能发放现金。

(八) 进行暂付款专项评比, 加强宣传力度, 树立清欠意识

学校应对财务人员及归口部门进行暂付款专项评比, 对作出成绩的部门给予奖励, 财务部门应加强暂付款管理的宣传工作力度, 使其深入人心。这样才能有效利用资金, 提高资金使用效率, 提高办学的经济效益和社会效益。

综上, 暂付款的管理控制是一个系统的工程, 高校内部各部门之间应该相互协调、配合和监督, 形成一个对暂付款有效管理控制的组织体系, 对暂付款进行事前、事中、事后管理和控制, 力求将暂付款控制在较为合理的水平, 保证学校资金正常合理的运转。

参考文献

[1].高等学校财务制度讲座编写组.高等学校财务制度[M].北京:中国人民大学出版社, 1998.

[2].高跃峰.从会计信息质量视角探讨高校暂付款管理[J].中国总会计师, 2009, (7) .

谈基建工程的付款问题 篇8

基建工程的每一个项目从立项到开工、施工、竣工, 都和经济利益密切相连。建设方力求用最少的投入建成质优的工程项目, 而施工方则追求在合同的范围内达到最大的经济效益。这一切都与合同离不开关系, 同时更与付款息息相关。

1 工程款的支付方式

一般情况下工程款的支付分为三个阶段:工程预付款、工程进度款和工程竣工验收后所付的款项及质量保证金。在开工建设时, 建设单位一般以预付工程款的形式向施工单位付款, 具体数额在合同签订时以合同条款约定, 以此解决外包工程的备料问题。工程进度款可按月支付、分段支付或者竣工后一次结算等方式。竣工后一次结算一般适合项目较少、工期较短的工程[1]。同时该工程技术比较简单、变更量不多。大多数情况下根据工程的规模和期限双方约定形成支付方式。工程竣工结算是指完工后建设单位与施工单位结算手续, 是对整个工程的全面清算。

2 工程款支付过程中遇到的问题及影响

2.1 拖延付款

由于建设单位筹资困难, 付款一拖再拖, 这样必然影响施工单位的积极性, 进而影响到工程项目的进度与质量。工期的工程进度的延误造成工期延长, 可能因物价上涨进而影响到工程项目造价。

2.2 超进度付款

超进度付款即提前将工程进度款支付给施工单位, 这往往会导致建设单位丧失主动权, 对工程进度及工程质量失去约束力[2]。

2.3 被动拖欠

由于施工单位自身的原因, 导致无法及时支付工程款。施工单位资金周转困难, 无法支撑工程的费用, 从而影响工程的进度。施工单位一般情况下购买的施工材料是先部分赊欠经销商, 若施工单位迟迟无法拿到工程款同样也将拖欠经销商的货款, 若欠款严重, 资金周转失灵, 导致企业破产、员工下岗等社会问题;更是严重影响工程的进度。

3 在实际施工过程中, 工程款无法及时支付的原因分析

3.1 施工单位的原因

在签订合同中, 双方对进度款支付的方式予以约定。由于施工单位对现场工程量的估计不足, 导致划分里程碑时过大, 无法完成约定的工作内容, 因此建设单位无法支付进度款, 造成被动拖欠。施工单位资金周转不开, 施工材料准备不足, 进而影响工程进度。

3.2 监理工程师方面的原因

某些监理工程师责任心不够, 对工程进度漫不关心, 工程质量把关不到位。更有甚者, 监理工程师缺乏职业道德, 将自己手中的权利当做是自己谋私利的工具[3]。施工单位要想拿到工程款, 必须先把监理工程师的胃口塞满。信誉良好的施工单位可能还会维护自己公司的声誉, 对工程质量严加控制, 出现纰漏的机会很少。某些施工单位为了获取最大的经济利益, 偷工减料不顾工程质量如何, 贿赂监理工程师满足其胃口。这种现象周而复始、恶性循环的结果就是工程项目的质量不过关, 形成“豆腐渣”工程。

3.3 建设单位的原因

有些建设单位利用施工单位急于揽到工程的心理, 在建设资金不完全到位的情况下, 就与施工单位签订合同。在合同实施过程中, 建设单位筹措不到足够的资金而拖欠工程款, 造成工程进度滞后。更有甚者, 项目的主管把该项目当做自己的工作成绩, 树立为形象工程。一味的追求工程进度, 甚至许诺只要能够早点完工, 可以提前支付工程款。从而造成建设单位丧失主动权, 对工程质量没有约束力。

4 对策

首先应信守合同, 以合同为基准, 维护合同的严肃性。工程管理人员应全面掌握工程的实际进度和质量状况。控制好进度才能控制好工程进度付款, 不能超合同提前付款, 同样也不能拖延付款。

其次工程人员做好对每道工序的验收。每一道工序质量合格后, 才能进入到下一阶段的施工。对各道工序严格把关, 是工程质量的严格保证。当遇到工程变更时, 及时与施工单位进行技术交底与图纸会审。对工程款的支付更是要严格审核。施工单位提出付款申请时, 应会同有关人员对施工单位提供的工程量清单按照合同进行核算, 确定是否属实, 进而决定是否付款。具体流程如图1所示。

再者要求监理单位加强管理和监督, 发现不合格的监理工程师, 及时换掉。当然监理工程师有时为维护业主的最大利益 (工程的按期保质完工) , 根据承包商顺利施工的需要, 可以在不违背合同规定的情况下, 通过与业主和承包商的协商, 灵活地进行一些中间性付款[4]。

5 付款时的注意事项

5.1 注意审核奖罚条款

例如一项工程未达到合同规定的质量等级或者在工程款拨付及时的情况下未按时完成工期, 就应按照合同要求扣除施工单位违约金。

5.2 注意留下合同规定的质保金

例如房屋竣工后, 在保修期内难免出现漏水、堵塞等各种各样的问题, 在施工单位撤走或者联系不便的情况下, 都是由建设单位出具一定的人力、物力来维修, 因此在付款给施工单位时注意按照合同要求扣除相应的质保金。

5.3 注意合同中“其他”款项

例如在合同签订过程中, 明确由建设单位提供短距离运输工具、施工场地, 那么在付款给施工单位时就要扣除相应的款项[5]。

6 结语

工程款的支付, 应由建设单位和施工单位共同配合, 取决于合同条款在施工过程中的执行情况。施工单位要按时、如实的提供给建设单位付款所需的账单, 建设单位要严格按照合同条款的约定, 在接到施工单位付款申请时, 会同有关人员予以审核、核实, 并在规定的时间内付款。建设单位和施工单位共同按照合同条款的约定, 为工程进度和工程质量的提高, 履行好自己的权利和义务。

参考文献

[1]张伯平.建设单位工程采购及价款支付内部控制制度的探讨[J].中国市场, 2008 (10) :112-113.

[2]菜庚松.基建工程付款中存在的问题及对策[J].卫生经济研究, 2003 (1) :47.

[3]胡寿美.浅议加强工程进度款的审核和管理[J].交通财会, 2007 (7) :67-68.

[4]张锦春.对国际工程中工程师进度付款工作的认识[J].水电站设计, 2000 (12) :102-104.

预付款消费的法律风险防范 篇9

2009年2月, 朱小姐在上海某美容院购买了美容服务卡一张, 并预充值132000元, 同年12月, 朱小姐以做美容致使脸部过敏为由中止消费, 并起诉美容院, 要求返还服务款并赔偿经济损失20000元。法院一审认为, 朱小姐无法证明其皮肤过敏与美容院的服务之间存在因果关系, 驳回其诉讼请求。朱小姐不服, 提起上诉, 上海市第一中级法院经审理后认为, 美容服务卡预充值余额93796元为朱小姐尚未消费的款项, 以该款项为预期对价的美容服务合同并不因预充值行为而自动成立, 服务卡预充值额仅是消费者享受相应美容服务价格优惠的条件。除非朱小姐选定具体美容服务项目并与美容院就继续消费达成一致, 否则朱小姐有权要求返还服务卡内的剩余款项。据此, 一中院撤销原判, 改判美容院向朱小姐全额退还服务卡预充值余额93796元。

【本案分析】

法院认为, 美容服务卡预充值额仅是消费者享受相应美容服务价格优惠的条件, 对这一认定笔者认为没有问题, 但关键在于“相应”二字。消费者虽然办理了预充值消费卡, 其实只是与商家达成了一种以优惠价格享受服务的约定, 该约定尚不能构成以达成正式消费合同为目的的预约, 商家不能强制要求消费者消费具体的服务项目。从这一点来说, 一审判决确实存在问题, 况且消费者已产生皮肤过敏 (不管是什么原因) , 还强制要求消费者到该美容院消费, 不免强人所难, 此乃人之常情。

问题是, 商家与消费者对预充值办卡消费的约定中一般会将预充值额的多少与享受的折扣比例挂钩———预充值金额越多, 消费者享受的折扣越低 (价格越优惠) 。但是, 如果在朱小姐预充值132000元比她已消费的金额 (38204元) 所享受的折扣更低的情况下, 法院仍简单地判定美容院向朱小姐全额退还美容服务卡预充值余额的话, 笔者不敢苟同。道理很简单, 消费者预存10万元, 具体选定服务项目时享受预存款相应的折扣 (如二折) , 在消费1万元后要求退还预存余额, 而预存1万元并全部消费完本来只享受七折优惠价格。显而易见, 无条件支持消费者退还全部余额, 消费者从中受益了 (多得了五折优惠) , 相应地商家受损了 (少赚了五折利润) 。如此, 根据法律和生效判决文书的评价和指引, 后果可能是消费者以高额预付款套取低折扣优惠服务后要求返还余款。这很不公平, 如此重大的法律风险或将直接挑战预付款消费这种商业模式的生存空间。笔者认为, 公平的返还方法应是以消费者实际消费的金额重新计算其应享受的折扣, 由商家扣除差额部分后返还余额, 并支付消费者所返还余额的利息。当然, 如经法庭释明商家仍不主张或放弃差额的, 属于商家有权自行处分的范畴, 不存在任何问题。

【律师说法】

预付款消费存在较大的法律风险的关键主要在于两点:一是消费者在办理预付款消费卡时, 与商家之间缺少权利、义务明确和均衡的书面合同;二是还没有具体消费时, 商家就已实际占有消费者预付的钱款。对于第一点, 单个消费者的议价能力不如商家, 如果由商家出具合同文本, 难免会出现“霸王条款”, 还是解决不了消费者权益容易受到侵害的问题。解决之道是, 由工商行政管理部门拟制规范的合同文本, 推行使用。至于合同条款, 可由独立的专家、消费者代表、行业协会成员会同工商行政管理部门制定。对于第二点, 可通过第三方支付平台从预付款中支付消费款, 不让商家提前占有消费款, 这样能在一定程度上提高商家持续提供更优质服务的积极性。为了防止一些商家吸收预付款后因经营不善终止经营或恶意关闭门店侵占消费者预付款, 可强制推行主体准入、风险准备金等制度, 防患于未然。另外, 还要完善消费者权益保护法, 规范预付款消费的经营模式和服务行为, 保护消费者的权益。这样, 法院在审理这类纠纷案件时, 不仅有明确的法律依据, 不再靠推理和解释作出界定和判决, 还可避免产生矫枉过正的法律指引风险。■

预付款消费的法律规制 篇10

一、预付款消费中消费者承担的主要风险

1. 办卡容易退卡难。

由于预付款消费是经营者先收费而后提供商品或者服务, 因此在双方的消费意向达成之后, 可能发生各种意外, 导致无法继续完成交易, 如门店搬迁、消费者搬家导致消费不便或者经营者不按约定提供商品或服务等。当这些情况发生时, 消费者往往希望终结和经营者的消费合同。

2. 经营者规定预付款资金的有效期限。

很多消费卡都规定有消费期限, 并且写明到期不消费的预付款资金概不返还, 通过格式条款侵犯消费者的利益。

3. 经营者倒闭或转项经营。

这也是这种消费模式存在的比较严重的问题之一。前有健身中心停业改为浴池, 将剩余消费金额以澡票方式返还的笑谈;后有青鸟健身悄然停掉5家门店的震撼。如对这种情况不加监管, 最终受害的只能是消费者。

二、我国相关法律规定及存在的问题

《中华人民共和国消费者权益保护法》规定:“经营者以预收款方式提供商品或者服务的, 应当按照约定提供。未按照约定提供的, 应当按照消费者的要求履行约定或者退回预付款;并应当承担预付款的利息、消费者必须支付的合理费用。”这是在立法层面对预付款消费的唯一规定, 但该规定过于笼统, 在实践中操作性差, 同时它不具有事前预防的功能。

2010年6月21日, 中国人民银行颁布了《非金融机构支付服务管理办法》。该办法对非金融机构预付卡的发行与受理进行了规制。但是这一规定并未将零售业、美容美发、休闲健身等行业经营者发行的单项消费卡纳入管理。

此外, 还有一些地方性规范性文件也对预付款消费进行了规制。如厦门市贸易发展局、工商行政管理局等部门联合发布的《关于加强零售业购物券 (卡) 管理的通知》;上海市推出的《上海市美容美发预付费消费卡发售企业自律公约》及《售卡保证金交纳、使用、管理细则》等。这些规定对预付款消费的法律规制进行了有益的探索, 但是由于适用范围和领域单一, 缺乏强制性, 很难起到作用。

三、完善我国预付款消费法律规制的建议

预付款消费在日本法律上称为“预付式证票”。1989年12月22日施行的《与预付式证票的规制等有关的法律》及其施行令、施行规则、保证金规则构成了较为完善的规制体系。此体系由五大制度组成:申报登记制度、地位继承制度、保证金制度、监督制度和发行协会制度, 是值得我们借鉴和学习的立法经验。总的来说, 可以从以下几个方面完善其法律规制:

1. 建立征信制度

商业信用对于企业商家而言是至关重要的。预付款消费以消费者对商家授信为基础, 因此, 只有具备较高商业信用的商家, 才有资格开展这种业务。日常消费活动中, 由于缺乏规范, 对商家信用的把握, 仅靠建立在消费经验基础上的判断, 是根本不够的。政府监管部门、行业协会、有资质的信用评估机构都应该为消费者提供判断依据。

2. 建立预付资金监管制度

如果对于预付资金的支取监管不严, 一些经营者可能就会随意处置预付资金, 一旦经营不善倒闭, 消费者就可能陷入索赔困境。从国外的有关规定来看, 在资金监管中主要存在两种方式, 即保证金担保方式或第三方监管 (银行托管) 方式。

第三方监管是指经营者对预付款并没有完全的支配权而是交给监管部门管理。经营者在商业银行设立资金托管专户, 由第三方负责监管, 专户资金只用于消费款项的结算以及经营者无法履约时的偿还。具体做法是, 消费者从经营者处购卡之后, 经营者将售卡资金存入托管银行的指定托管账户。待第三方机构 (例如银联) 确认资金到账之后, 发出激活指令, 售出的购物卡方可使用。持卡人消费时, 数据实时传送到银行, 相应款项在次日即划入商家的账户。这样就可避免经营者任意提取预付款, 消费者在特殊情况下也可随时退卡, 取回他们自己的资金。

保证金担保是指经营预付款消费的企业应由监管部门按经营性质、种类、行业和规模的不同, 确定应缴纳保证金的最低数额, 对符合准入条件的经营者一次性收取保证金, 以后可根据情况追加。收取的保证金由监管部门在商业银行开立专门账户存储, 监管部门可从存款利息中提取最低限度的管理费。如发生企业破产、倒闭等情况, 可用保证金和利息对持卡人先行偿付, 保证金不足的, 以托管资金偿付。

参考文献

[1]郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[EB/OL].法律图书馆论文资料库.[1]郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[EB/OL].法律图书馆论文资料库.

见效再付款 篇11

这一次，他发现了一张漂亮的毯子，上面绣着当地传说中的人物。他非常喜欢，便向老板询问价钱。

“哦，尊敬的先生，您太有眼光了！这张毯子不但绣工精美，还很不寻常。”老板说道。

“是的，很漂亮。要多少錢呢？”

“这是一张古老的毯子，先生。许多年前，它归一位伟人所有，所以它的价格可不便宜。”

“是的。多少钱呢？”佩恩又问道。

“先生，这张毯子不但绣工精美，历史悠久，而且，它还是一张魔毯。一张会飞的魔毯。这就是我刚才说的不寻常之处。今天早上有人出了500美元的价钱我都没卖给他。”

老板顿了一会儿，继续说道：“但我对您非常有好感，先生。我一看见您，就知道您是一位非常和善、大方的人。我非常乐意把它卖给您。您不必给太多，550美元就行了！”

佩恩想了一会儿，说：“好吧，成交。”

“太好了，先生。”老板高兴地说道，“您现在就付钱把它带走吗？”

“不。”佩恩递给老板一张纸条，说道，“这是我目前的住址。请您一个小时后乘着这块毯子飞到这个地方，您一到我就马上付钱。”

建设工程付款原始凭证的审核 篇12

一、审核建设工程付款资料的完整性与真实性

建设工程付款证明文件包括但不限于以下七个方面,财务人员审核其是否齐全、记载的内容是否与事实相符:

(一)发票。

根据业主单位审批程序、权限与《会计基础工作规范》的规定进行审核,重点核实提供的发票是否与合同约定一致,如果是专用发票必须还要有抵扣联;是否为合法票据,收款方与付款方的公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息、经济业务内容、税率是否与合同上载明的一致;是否有收款单位财务专用章或发票专用章;是否有填制发票单位经办人的签名;业主单位收到增值税专用发票的时间与距离开具发票的时间是否与合同约定一致;发票上是否有业主单位相关人员的签字等。

(二)合同复印件。

审核施工单位、购货单位、咨询单位等是否盖章,内容是否与已录入“建设工程成本管理模式”中的合同基本信息一致,以后付款时无须再次复印合同。但土建工程还须在“工程进度中期支付证书”中注明该合同施工单位第几次收款,已累计收款额。

(三)开工预付款支付证书或工程进度中期支付证书或工程竣工结算审计报告。

开工预付款支付证书、工程进度中期支付证书由监理工程师出具,并经施工单位和业主单位签字盖章确认。工程进度中期支付证书还须附工程整体进度照片与局部核心照片。

工程竣工结算审计报告是工程竣工验收后经业主单位预算部门与施工单位依据工程备案资料共同确认的最终工程付款额的证明文件;或依据财政部颁发的《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的规定,业主单位委托社会中介机构对建设工程进行工程造价审计,出具的经双方签字确认的工程竣工结算审计报告;或如果是政府投资项目,则是由政府审计部门出具的经双方签字确认的工程竣工结算审计报告。工程竣工结算审计报告的结算金额为工程款的最终付款额。

(四)检验报告复印件。

财务人员亲自根据工程施工过程中有资质的检验机构出具的各项检验报告原件复印。

(五)预付款保函或履约保函。

以书面形式向开具保函的各银行机构询证其真实性,审核收到的查复书,并和保函一起存档备查。

(六)货物验收书原件。

根据采购、安装、调试、验收过程中质量控制条款的约定,经验收部门出具的符合货物质量标准的书面文件。

(七)咨询项目成果报告书。

二、审核建设工程付款额度的合理性

付款资料的完整性与真实性审核合格后,财务人员按土建、货物、咨询及其他合同的约定对其付款条件、时间与额度进行审核,审核其是否与合同约定相符。土建工程还须按工程预付款、工程进度款和工程竣工结算款三个阶段进行审核,审核无误后拨付资金,同时按实际情况录入具体合同号表格中H-K列相关单元格。

(一)工程预付款的审核

根据“工程付款进度”中工程预付款节点的条件、时间、比例,审核经监理工程师签字确认的开工预付款支付证书内容是否与付款节点条件相符;审核预付款本次支付时间是否与付款节点时间相符;审核预付款是否小于等于合同额与付款节点比例之积;审核发票金额是否大于等于预付款等。

(二)工程进度款的审核

根据工程进度中期支付证书中注明的该合同施工单位第几次收款,已累计收款额审核是否与具体合同号表格中“序号”、“付款金额”合计数相符;审核支付证书的累计完成投资额是否与支付证书相同时间止的“工程形象进度”合计额相符;审核支付证书累计完成投资额是否达到付款节点条件、时间、比例;审核本次付款时整体进度照片、局部核心照片是否与随工程进度监理报告存档的电子工程整体进度照片、局部核心照片逻辑上没有矛盾;审核工程施工过程中出具的各项检验报告时间上与工程施工进度相符;审核本次付款额是否是累计完成投资额扣除已累计付款额、当月应扣回的工程预付款、质保金、代垫款后本次将拨付的具体数额;审核发票金额是否大于等于本次付款额。

(三)工程竣工结算款的审核

1. 审核工程是否已竣工验收合格;审核施工单位是否移交了完整的竣工档案资料;审核施工单位是否配合办理了竣工备案手续;审核具体合同号表格中“工程形象进度”合计金额是否达到工程竣工结算审计报告结算金额;审核发票金额合计数是否等于结算金额;审核本次付款额是否达到付款节点条件、时间、比例、是否是结算金额扣除已累计付款额、当月应扣回的工程预付款、质保金、代垫款后的余额。

2. 质保金付款的审核:

审核质量保修的是部分工程还是全部工程;审核质量保修期是否是从工程实际竣工验收合格之日起计算;审核付款时间是否达到合同约定工程质量保修期;审核质量保修期内是否有代垫保修金;审核本次付款额是否是业主单位就本工程项目欠的施工单位质保金扣除代垫的保修金后余额,或如果是部分工程应继续扣留与完成剩余工作所需费用比例相当的质保金。

三、以土建工程为例,说明如何利用《基于Excel的建设工程成本管理模式》对原始凭证进行审核

某施工单位承包某工程项目,合同编号201605001,5月施工;工期6个月;工程造价6600万;付款时要有相应的发票;预付款按合同价的20%,累计支付工程进度款达合同总价40%后的下月起至竣工各月平均扣回;工程进度款逐月付款;工程质量保修金从每月工程款中按5%的比例扣留;工程保修期为一年。最后结算审计金额为6800万。该工程每月实际完成工程额为:5月1000万,6月-8月各1300万,9月900万,10月800万。

根据以上资料,补充下面各种表格内容:

(一)填写合同基本信息(如表1),特别是“付款条件”必须详细录入“1.预付款按合同价的20%,累计支付工程进度款达施工合同总价40%后的下月起至竣工各月平均扣回;2.工程进度款逐月计算;3.工程质量保修金从每月施工单位的工程款中按5%的比例扣留;4.工程保修期为一年”。

(二)根据前面论述的二个步骤来对原始凭证进行审核;录入具体的合同号表格中基础部分内容;审核自动提取的各项数据,特别是工程项目最后二次的付款额(如表2)。录入合同编号“201605001”自动提取“合同名称”与“施工单位”;录入“工程师形象进度”与“发票金额”自动提取“付款金额”;如果是预付款,手工录入;一年后支付质量保证金。

(三)录入合同编号“201605001”,随时自动提取土建工程各项数据,假设8月付款后,此表则显示如表3:

(四)根据以上三个表格,随时自动显示工程总体情况,假设8月付款后,此表则显示如表4:

如果工程项目包括多个土建工程、货物、咨询及其他工程,则能突显Excel表格强大的运算功能,这样即能提高财务人员审核原始凭证的工作效率、又能真实准确地对工程项目进行管理、更能全面反映项目的效益情况。

参考文献

[1]王晓敏.建设工程付款内部审计之关键点[J].财会月刊,2014,2.