新国税抄报税流程

2024-05-24

新国税抄报税流程（共7篇）

新国税抄报税流程篇1

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门把卡上信息读入他们的电脑与你单位报税的信息进行核对以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。并以此做为你们单位计算税额的依据.抄了税才能报税,才能开具下个月发票,相当于是一个月的开出销项税结清一下。

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。抄税时需要带：

1、IC卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有收回的正数发票

5、发票购领卡

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。抄税流程

1、抄税：A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询：进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣

增值税一般纳税人申报流程

纳税申报资料

（一）必报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.代扣代缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

网上纳税申报流程

网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。

抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;

报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表2在规定的日期内先自已在网上申报3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。

实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。

网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。业务流程说明

纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果

非正常抄税的处理

一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况

二、受理资料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》（盖公章）

3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章）

4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）

5、上次抄税的最后一张专用发票

6、全部空白专用发票

7、发票领购簿和发票发售清单

8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）

9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）

三、办理程序：

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票

四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知] windows开票系统相关手工报表格式”下载。

常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，仅供参考：

一、开票操作“故障”

（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

（三）“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

（三）“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

抄报税流程篇2

1、成功安装防伪税控开票系统的企业，将在下月1号起进行第一次的抄税处理。注意：开票系统已进行初始化处理，企业不需要再进行初始化操作。

2、操作步骤：报税处理→抄税处理→选择“本期资料”后点击确定→等待系统提示抄税成功，即可完成抄税处理。

二、电子申报

1、成功安装的电子申报系统已完成了纳税申报初始化操作，企业首次使用电子申报系统只需要在“基础资料管理”→“公司资料设置”中将公司相关资料信息填写完整即可进行正常业务操作。提示：如果在软件操作过程中出现“本程序尚未注册，请与服务单位联系”的提示筐，请不用理会，直接点击确定即可。

2、具体申报操作步骤如下：步骤一：如果当月有进项或销项业务的发生，请在进项发票管理或销项发票管理中录入相关数据。如果当月为零申报（即没有任何进/销项数据）的，企业可跳过本操作步骤，直接进行下一操作步骤。

3、步骤二：依次点击“纳税申报”→申报主界面→将“申报所属期间”修改为对应的申报所属期。

4、步骤三：点击附列资料（表一）打开报表界面。在界面中点击“新增”按钮，系统将自动显示对应数据，其中零申报企业的数据一般都为0，当数据确认无误后点击“保存”→“审核”即可完成附列资料（表一）的操作。然后用相同的方法依次完成附列资料（表二）、专用发票抵扣清单等共九份报表。提示：在进行“纳税申报表”的操作时，授权人签字、声明人签字栏目中一般可录入法人名字。

5、步骤四：当全部报表都完成审核后，“生成申报盘”的按钮将生效。此时将点击该按钮进行申报文件的生成操作。提示：需要将生成的所有申报文件全部复制到U盘中。

6、步骤五：重新打开“纳税申报表”的报表界面，然后点击“打印”按钮进行纳税申报主表的打印。完成本步骤后电子申报的操作已完成。

三、前台抄报税

地税、国税申报流程篇3

一、地税报到：

1、购买发票：

拿好租赁房产证、租赁协议、房主身份证复印件到所注册公司地址代开租房发票处：开具租金发票，缴纳租赁税金。（记住将其发票复印各复印2份）并保存好原件。在地税购买印花税，并将其贴在租赁合同上。

2、准备资料

租赁房产证复印件1份；房主身份证复印件、税务登记证原件及复印件；公司公章；企业营业执照；租金发票及税务发票、贴好印花税的租赁合同原件及复印件。（所有资料一个都不能差）

3、地税报到

将其资料全部交给地税新户登记处，填写税务登记表，地税申报成功，你将得到一份地税税务登记表（此表非常重要）和一份网上申报税流程表以及登陆密码。

二、国税报到

1、领取第三方协议

去国税一局（朝阳左家庄）领取第三方协议，根据公司开户许可证规定的银行办理登记手续，按照银行要求盖上法人姓名章、公司公章、财务章。（为了方便，您最好带上公司所有的章，以便不备使用）。

2、工商局查档

带上公司公章和企业营业执照去办理注册的工商局查询档案，记住了，要在工商局填写一份介绍信哟，信息都是营业执照上面的3、准备资料

1、税务登记表（在地税局领取的）。按照公司营业执照、税务登记证、公司章程、填写此表格、并附上法人身份证复印件、法人姓名章、公司公章。

2、开户银行填写完毕的第三方协议；工商局发的营业执照原件及复印件；

3、房主房产证复印件、房主身份证复印件、贴有印花税的租赁协议。

4、税务登记证原件及复印件；组织结构代码副本（原件及复印件）

5、开户许可证复印件；法定代表人原件及复印件

6、公司财务制度及核算软件备案书复印件

7、纳税人存款账户账号报告表复印件。

三证合一国税办理流程篇4

一、三证合一变更前置事项、所需资料及后续事项

三证合一变更，说复杂确实复杂，但说简单也简单，概括起来无非就四个字：破旧立新。“破旧”是指“结清旧账”，把已开发票报税验旧，未开发票空白缴销，然后把旧的税号在系统里注销;“立新”则是“从新开始”，以新的税号在诸多系统内登记、发行，然后纳税人重新刻制发票章、签订税银协议，从而保证能够正常开票、申报。那么不同情形的纳税人在此过程中具体要做些什么、准备哪些资料呢?在展开前，您可以先问自己两个问题：本企业开不开票?开什么票?就这两个问题的回答，请在下面三种类型中对号入座：

按照“前―中―后”的顺序，“前置事项”是指办理变更前需要处理的事项，“所需资料”即为办理时需提供的资料，而“后续事项”则是办理后需及时处理事项的统称。特别说明：所需资料部分请以当地税务机关要求为准，本文所列仅供参考。

(一)、不开票的纳税人

●前置事项：无。

●所需资料：

(1)营业执照

(2)工商变更通知书

(3)身份证件

(注：如未说明，均为原件)

●后续事项：

(1)重新签订税银协议

(二)、开普通机打票的纳税人

●前置事项：无。

●所需资料：

(1)营业执照

(2)工商变更通知书

(3)身份证件

(4)正常发票存根联，结存空白发票、作废发票全联

(5)发票使用明细或销号单

(6)发票领购簿

(7)公章(个体户可提供发票章)

(资料乍看起来很多，但其实层次分明，各有各的作用，1-3是“类型一”中所需的基本证照文书，在此基础之上，4-5是验旧发票、6-7是领用发票所需的资料，办理时请务必带齐，避免多趟跑)

●后续事项：

(1)领用发票

(2)重新签订税银协议

(3)重新刻制发票章

注意：变更后原开票系统将无法登陆，如有作废发票需要，请在变更前处理。变更后将在电子税务局网页开票，不再使用原有开票系统。

(三)、税控开票的纳税人(金税盘、税控盘)

●前置事项：

(1)及时完成增值税纳税申报

(2)金税盘、税控盘远程报税并清卡(且暂时先不要开票)

(3)结存空白发票系统内作废。份数较多的，系统内点击退票(金税盘用户)，对于退回的发票，变更后将重新发售给您使用，建议一般情况下尽量不要退票。

(4)将原税号发票全部认证(“强烈建议但不强制”)

(5)加载金税盘底层(税控盘无须，具体操作请联系当地航天信息处理)

●所需资料：

(1)营业执照

(2)工商变更通知书

(3)身份证件

(4)结存空白发票、作废发票全联

(5)金税盘或税控盘(报税盘)

(6)发票领购簿

(7)公章

●后续事项：

(1)领用发票

(2)重新签订税银协议

(3)重新刻制发票章

(4)重新安装开票软件(金税盘，1201版本)

●对于一些特殊企业：

(1)自主认证发票的，以新税号开通权限。

(2)有出口退税资格的，及时办理出口退税变更手续

说明：对于税控企业办理三证合一的“前置事项”，有两个问题是讨论的焦点：一，是否必须在办理前将原税号的发票全部认证?有的企业出于种种考虑，不愿意一下将全部的存量进项发票认证。单从技术实现的角度来说，变更后确实可以“认证通过”原税号的发票，但“申报抵扣”环节可能会有障碍，因为目前电子税务局网上申报并不能归集原税号的认证数据，而对税务机关来说，本身变更操作工作量就极大，为了避免“乱上加乱”，故要求纳税人在办理前将发票全部认证。二是，当月已开票的纳税人，是否可以办理变更?在这个问题上，目前各地均是建议纳税人待次月已申报、清卡但未开票前办理变更手续，这是因为“申报-报税”比对规则的需要――如果纳税人变更前开具了发票，那么次月申报时的数据与报税的“不完整”数据肯定是不一致的，此时必须启动异常比对流程才能清卡，否则申报期后设备将被锁死，异常比对的操作流程相当麻烦，故建议纳税人变更前不要开票以规避。

二、三证合一变更热点问答

税收政策变化较快，所有回复仅供参考，如有错误或未能及时更新的，敬请指正。

(一)、一般办理

1、我公司办理工商三证合一后，现在的纳税人识别号(税号)是多少?

答：营业执照上913开头的18位统一社会信用代码。

2、我公司办理工商三证合一后，登陆开票软件、网上申报系统的用户名是否立即变为新的18位代码?

答：请注意，工商变更不代表税务变更，这中间肯定有一个时间差，且一般需要您亲自到办税厅处理。如果您尚未在国税局办理变更手续，那么您的税号还是原先的以3213开头的15位纯数字编码。

(以下如非说明，所指“三证合一变更”均为国税部门的三证合一变更手续)

3、我公司尚未接到国税局变更通知，是否可以自行前往办税厅办理?

答：如确非必要，建议等待通知、按照通知先后顺序办理，避免办税厅拥挤，等待时间过久。

4、变更当日是否可以重签税银协议?

答：对于宿迁市区的纳税人，因变更当日确实无法生成三方协议号，您只能次日以后办理。目前的做法是，变更完成后在叫号机处取一份空白的三方协议书带走，次日上午10：00以后拨打特服号96888789查询获取“协议书编号”和“征收机关代码”，将协议书1-8行填写后前往开户行办理，银行处理完成后再前往办税厅叫号签订协议。

5、三证合一变更后，是使用原网上办税厅进行申报，还是使用电子税务局?

答：电子税务局，变更后将无法使用原网上办税厅申报。

6、使用电子税务局申报，登陆密码多少?

答：登陆密码为初始的“123456”，一般在变更后半天左右时间即可以新税号登陆，无需开通。如果超过1天仍无法登陆，或登陆后提示未鉴定报表的，请联系特服号96888789或到办税厅处理。

7、变更时是否必须提供工商局出具的《变更通知书》?

答：需提供，便于操作人员核实变更项目。

8、变更时是否需要提供办税人身份证原件?

答：需提供，用于采集实名制办税信息及领购发票。

9、变更后原来的发票章还能用吗?

答：目前未有明文规定必须重刻(或不重刻)，但我们建议您开票前重刻，避免客户企业因发票章问题拒收您的发票。因税务登记证件已缴销，您可以凭营业执照在变更前就把新的发票章刻好。

10、我公司前期有欠税可以办理三证合一吗?

答：依据《关于明确“三证合一、一照一码”登记制度改革部分事项操作要求的通知(试行)》苏国税征科便函〔2015〕121号，对于前期有欠税、罚款、滞纳金的纳税人，不能办理三证合一，具体请咨询当地主管税务机关。

(二)、税控相关

1、我公司本月增值税一般纳税人申报表还未申报，可以办理三证合一吗?

答：不可以，必须报税――网上申报――清卡之后才可以办理三证合一。企业所得税、财务报表与此无关，可暂不申报。

2、我公司结存空白增值税专用(普通)发票，变更前如何处理?

答：对于份数不多的，建议系统里作废，并确认信息上传，同时将纸质发票剪角作废;对于份数较多的，可将发票先退回后再发售，货运专票及机动车销售统一发票参照此处理。注意：金税盘用户退票前必须在开票系统里先操作，如需帮助请联系当地航天信息服务公司。

3、税控户变更当日是否可以开票?

答：建议不要开票，也不要作废发票，特别是对于税控盘用户，当日操作后请次日(最好是次月)再办理变更手续。

4、我公司本月申报期内网上申报并清卡后，增值税税款暂时未扣，可否办理三证合一?

答：可以，申报期内当期欠税不影响办理三证合一，只要比对一致能正常清卡就可以。

5、三证合一后，以前我公司旧税号的专用发票还可以认证抵扣吗?

答：可以认证，但可能无法网上申报抵扣，具体以当地税务机关解释为准。

前文已提及，由于目前电子税务局已推广使用，而旧税号发票认证后只能在原网上办税厅申报(且需提前维护)，所以我们建议您，如非特别困难，变更前将旧税号的进项票全部认证，并及时通知上游企业不再以旧税号开具发票，避免带来麻烦。

6、我公司已三证合一，因协调有误，上游企业给我们开具了旧税号的发票怎么办?

答：同上，可以到办税厅上门申报，需要人工核算。

7、三证合一变更后，我旧税号开出的专用发票对方能抵扣吗?

答：可以。

8、三证合一变更后，可以对之前税号开具的发票负数红冲吗?

答：可以。

三证合一变更后，次月可以远程清卡吗?

答：如果你在变更前开票了，次月将无法正常清卡，必须在办税厅办理一窗式异常比对清卡;如果你变更前未开票，可以正常远程报税、清卡。

9、三证合一变更后，无法登陆金税盘开票软件?

答：税号变更后，金税盘开票软件需重装，具体操作请联系当地航天信息服务公司。

10、三证合一变更后，用原来的密码登录不上去了?

答：变更后，证书密码变为初始的“88888888”，必须修改后才能登录，开票软件遇到问题的，第一时间联系当地服务公司。

办理“三证合一”税务登记变更前后六大细节

一、变更前的三准备

1.结票清结存，跨月来办理

如果您已有税控设备(升级版)，要在准备办理三证合一税务变更的前一个月将剩余发票开完，若有结余空白发票要在月底前作废，保证次月抄报税时的期初库存发票为零，在次月初完成抄报税、申报以及清卡后方可办理税号变更业务;如果您是使用通用机打折票或卷票的税控设备纳税人，次月办理完税号变更后需要重新领用升级版的税控设备并同时核定新票种。

2.进项发票全认证

如果您是取得进项票一方，务必在办理三证合一税务变更前将取得的全部进项发票认证无误;同理，您如果是开票方，也要提醒购票方在您完成税号变更前完成所有进项票的认证。

3.及时处理红字发票

企业取得的红字信息表务必及时开具负数发票。

二、变更后的三勿忘

1.“一证通”勿忘更新

如果您在税号变更前用旧税号领取了“一证通”，请在完成三证合一国税的变更后，携带“一证通”去地税更新税号，以免影响次月申报;如果您之前使用CA证书，在完成国税三证合一变更后可以到地税领取免费的“一证通”使用。

2.三证合一变更完成当天勿领用发票

由于发票系统的延时性，无法与税号变更同步更新，如果您在办理税号变更当天领用发票，该批发票在查询真伪系统中可能会被鉴定为伪发票，为了不给双方造成不必要的误会和麻烦，请不要在变更税号完成的当天领用发票。

3.勿忘签订新的三方协议

如果您完成了三证合一变更，不要忘记签订新的“实时缴税协议”，以便次月申报完成后可以正常缴纳税款。如果您的银行账户发生变化，请在签订新的三方协议之前，先做银行账户备案。

网上报税规范流程篇5

2、纳税人注册“我的办税大厅”并同意电子申报纳税协议后，即可进行网上报税；

3、纳税人需先到已与国税局联网的银行签订通过银税库联网缴款的《委托代扣税款协议书》后，才能在网上缴款。联网银行如下：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、农村信用合作社、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳商业银行。

二、停止网上申报

个体户核定税额后，增值税申报使用储蓄扣税方式，增值税网上申报方式自动停止；增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，增值税网上申报方式也自动停止。

三、注册“我的办税大厅”

注册操作步骤如下：

1、登录国税网站（学会计在仁和

2/5 仁和会计网 whrhkj.com ②“用户密码”可以输入纳税人容易记忆的数字或字母，“确认密码”必须输入和“用户密码”相同的内容：

③“密码提示问题”是当遗忘密码时用于取回密码的提示信息，建议输入纳税人熟悉的内容；

④“问题答案”是用于回答“密码提示问题”的信息，建议输入纳税人熟悉的内容。

四、网上报税操作

说明：

2申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。即第一次执行③④步填写主表，然后重复执行③④步填写附表，之后选择下拉子菜单中“正式申报”进入第⑤步；

2在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“确定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选择“扣款”菜单中的子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必须在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；

2进行扣款操作后如果扣款不成功，余额不足的须及时补足存款再进行扣款操作，其他原因的需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。

2、修改、删除申报表

在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有√标记的申报表或附表可以修改或删除。

3、申报及扣款情况查询、打印

1）申报查询

①选择“申报查询”菜单，显示输入查询条件页面；

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②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面；

③点击红色字体的申报表链接，显示该次的申报表，并可进行打印；

④点击红色字体的“扣款查询”链接，显示该次申报的扣款情况，并可进行打印。

2）扣款查询

①选择“扣款”菜单下的“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；

②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面，并可进行打印。

五、注意事项

1、纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，必须到国税机关办税大厅申报纳税：

(1)纳税人应补（退）税额为负数的申报（即产生多缴的申报，内资企业所得税申报除外）；

(2)增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人申报纳税

(3)延期缴纳税款的；

(4)逾期申报处罚；

(5)纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；

(6)纳税人正式提交申报表后后发现申报表数据错误的；

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(7)代开发票或其他形式需预缴税款的;

(8)内资企业所得()逾期申报。

2、网上申报纳税包括申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。

3、申报纳税期限

税种

时间

小规模纳税人增值税

每月 1—20 日

企业季度所得税

每季度终了后 15 日内

外资企业季度所得税

每季度终了后 15 日内

内资企业所得税申报

终了后4个月内

消费税

每月 1—10 日

若纳税人逾期缴纳税款，税务局将按规定加收滞纳金。若纳税人逾期申报，须到征收大厅接受处罚。

学会计在仁和 http:// 中华实战会计培训第一品牌

whrhkj.com4、获取税票

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纳税人成功缴纳税款后，按与银行签定的《委托代扣税款协议书》中约定的方式取得《委托收款凭证》。如纳税人需要税务局开具的完税凭证，可持《委托收款凭证》到税务局换开《税收转账专用完税证》。

5、申报资料的报送

纳税人采用网上报税的，除了内资企业所得税（）网上申报需要报送申报表和相关资料外，其他税种网上申报暂不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查，并按税务机关的要求出具。纳税人还应当于每季度终了15日内将各税种附表、会计财务报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料报送管理局。

六、遗失“我的办税大厅” 用户名或密码

1、如果纳税人注册后忘记“我的办税大厅”的用户名，可以拨打123661咨询热线，提供纳税人识别号和法人证件号码后，取回用户名。

2、如果纳税人忘记 “我的办税大厅”密码，纳税人须到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请重置密码；

3、如果纳税人因特殊原因要求删除已注册的用户，纳税人需到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请删除已注册的网站“我的办税大厅”用户。

国税网上购买发票流程（最终版）篇6

1、登录网上办税服务厅。

2、点击“我要办税”中“我要申请”。看到“办税服务”的树形菜单，点击“发票”，可以看到“领购发票”和“缴销发票”。

3、点击“领购发票”和“缴销发票”，可以看到右侧“网上申请”区域显示申请名称等等。

4、点击“下一步”，会生成批次号，申请表变成“未填写、申请”状态。

5、点击“申请”进入发票领购和发票缴销申请表单界面。

6、点击“新增至最后”，录入发票验销信息、发票领购信息和发票缴销信息。

发票领购申请中发票验销信息和发票领购信息至少填写一种，如果都填则验销和领购通过一份申请递交的国税局。如果只填一种就相当于一种申请。

发票验销信息必须选择“验旧结果”、“发票名称”、“发票代码”和填写本数、份数、起号、止号。

发票领购信息必须选择 “发票种类”和填写“数量”。发票缴销申请必须选择“发票种类”、“发票代码”、“缴销对象”、“缴销类型”和填写本数、份数、发票起止号。

如果发票领购申请或者发票缴销申请中有些项目需要删除，那么就点击下方红圈标注出来的框，打钩表示保存该记录，把钩去掉表示删除该记录

7、点了“保存”后，返回到申请页面。这是可以看到申请单是“填写中、修改” 状态。

8、点击“下一步”开始审核，没有错误就会显示审核通过，有错误会显示错误信息。

9、点“下一步”后，可看到状态变成“已审核”，该申请可以浏览和打印了。如果做错了，还可以点击“上一步”返回修改，如果没有问题了可以点击“下一步”。

10、来到“上传附件页面”，发票领购和发票缴销申请没有附件需要上传，所以为空。

11、如果在中途有事退出，下次登录后可以在网上办税厅主界面点击“办税进度查询”。

12、选择起始时间和截止时间，点击“查询”可以看到以前做过的各种申请事项。

13、选择你想继续做的申请，请点击“查看明细”，如果申请不想做了，请点击“删除”。

14、点击“查看明细”。可以看到“查看申请进度”、“查看申请内容”和“查看附件内容”。

15、如果要继续做申请请点击“查看申请内容”。返回到申请页面，申请完成点击“正式提交”。

上海市网上报税流程篇7

当今世界正逐步进入信息化时代，经济活动的超时空趋势对传统的经济运行方式开始形成挑战。从世界范围来看，社会经济各部门之间利用计算机和网络实现数据交换和信息共享已是大势所趋。网上报税正是顺应时代发展要求而推出的一项服务举措。

网上报税是指纳税人通过Internet网络，借助Web浏览技术填写纳税申报表格，并向特定的税务主管部门提交纳税申报资料的一种报税方法。简单地说，纳税人只要有一台带有Web浏览功能的计算机和一条普通电话线，通过Web页面的提示填写申报表格，就可以做到足不出户完成纳税申报。

业务流程

电子申报申请流程告之

一、纳税人要参加电子申报，应向主管税务机关受理部门提出申请，领取并填写《邮寄（电子）申报申请审批表》、《单位证书申请（更新）表》、《单位证书申请（更新）责任书》。

二、纳税人向主管税务机关受理部门提交已填写完毕的表格，并附送以下文件：

1、组织机构代码证（副本）复印件一份

2、企业营业执照（副本）复印件一份

3、操作人员的身份证复印件一份、办理CA证书及用户注册。

三、纳税人根据主管税务机关受理部门的通知领取CA证书。

业务流程说明

纳税户通过Internet接入上海财税网电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。

新国税抄报税流程