地税国税报税流程（精选6篇）
地税国税报税流程 篇1
国税地税报税流程
公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多„„一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们!知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正。
一、进行税务登记
领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。
当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。
二、申请自动扣税款
地税局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。
国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。
三、申请网上报税
地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。
国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。
在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入!
四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)
首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：
1.增值税一般纳税人申请认定表
2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)
3.增值税专用发票最高开票限额表
除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：
1.税务登记证(副本)原件及复印件
2.企业法人营业执照复印件
3.中华人民共和国组织机构代码证复印件
4.税务登记证复印件
5.开户许可证复印件
6.企业法人代表身份证
7.验资报告复印件
8.购入的固定资产的发票复印件
9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件
10.一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请
11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同
上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。
如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。
待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就
算是完成了。
一般纳税人的报税流程：
1，平时取得的增值税发票认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。
2，开发票（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）。3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后，和金税卡一起带去税局）
4，增值税的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）
5，所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。
6，IC卡抄税了以后才能买当月的增值税发票，你们如果被批了一般纳税人，就要开始进入6个月的辅导期，VAT发票最大只能25份一买。而且都是万元票，买之前还要预缴税。
地税、国税申报流程 篇2
一、地税报到：
1、购买发票：
拿好租赁房产证、租赁协议、房主身份证复印件到所注册公司地址代开租房发票处：开具租金发票，缴纳租赁税金。（记住将其发票复印各复印2份）并保存好原件。在地税购买印花税，并将其贴在租赁合同上。
2、准备资料
租赁房产证复印件1份；房主身份证复印件、税务登记证原件及复印件；公司公章；企业营业执照；租金发票及税务发票、贴好印花税的租赁合同原件及复印件。（所有资料一个都不能差）
3、地税报到
将其资料全部交给地税新户登记处，填写税务登记表，地税申报成功，你将得到一份地税税务登记表（此表非常重要）和一份网上申报税流程表以及登陆密码。
二、国税报到
1、领取第三方协议
去国税一局（朝阳左家庄）领取第三方协议，根据公司开户许可证规定的银行办理登记手续，按照银行要求盖上法人姓名章、公司公章、财务章。（为了方便，您最好带上公司所有的章，以便不备使用）。
2、工商局查档
带上公司公章和企业营业执照去办理注册的工商局查询档案，记住了，要在工商局填写一份介绍信哟，信息都是营业执照上面的3、准备资料
1、税务登记表（在地税局领取的）。按照公司营业执照、税务登记证、公司章程、填写此表格、并附上法人身份证复印件、法人姓名章、公司公章。
2、开户银行填写完毕的第三方协议；工商局发的营业执照原件及复印件；
3、房主房产证复印件、房主身份证复印件、贴有印花税的租赁协议。
4、税务登记证原件及复印件 ；组织结构代码副本（原件及复印件）
5、开户许可证复印件 ；法定代表人原件及复印件
6、公司财务制度及核算软件备案书复印件
7、纳税人存款账户账号报告表复印件。
申请办理网上报税指南(地税) 篇3
1、到地税取表格：
1）委托银行划缴税三方协议书；
2）网上申报登记申报；
3）网上办税协议书。
2、填写三方协议书、加盖公章，拿到评估办公室打印三方协议号，盖上地税的业务章。
3、带着三方协议到银行办理（可以用对公账户扣税，也可以用私人账户扣税），各银行要求不一样，请带齐证件，最好事先电话咨询。
4、带三方协议回去地税评估办公室盖印。
5、填写《网上申报登记申请表》《网上办税协议书》（一式两份）加盖公章，交到地税大厅。
6、办理完毕后，下一个月开始可以网上报税，默认密码为：123456。
网上报税流程 篇4
（一）网上报税地址登陆济南市地方税务局网站：n。点击导航栏中的网上报税，进去网上报税登陆界面。
（二）登录：垄断：输入纳税人分辨号、密码、校验码（小写即可），点击登录注：
1、密码万一太容易，系统会提醒及时修正密码；
2、过去的网上报税用户的密码都会保留
3、废止了CA认证措施，全副启用校验码措施
4、新版网上报税软件调剂了版面构造，批准菜单的措施组织网上报税各功能模块，更利于于
尔后功能的扩充。纳税人准确输入纳税人分辨号、密码、校验码即可，此刻系统会率先察看输入的数据是否相称规范，如密
码过度容易时，系统会给出如下提醒： 点击“登录”按钮即可向网上申报系统公布登录哀求。获胜登录到网上申报系统后，系统会揭示如下主版面： 网上申报系统主版面包括三局部：题目区、功能菜单区、业务垄断区。题目区：揭示网上申报系统题目（山东省地方税务局网上申报系统）。功能菜单区：揭示功能菜单，包括：涉税消息、纳税人消息管教、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出。垄断区：重要用于用户进工作务垄断。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会揭示申报查询版面，供用户查询申报数据利用。
（三）涉税通知涉税通知重要是使该纳税人能够在登录后看到管教员给其发送的通知，纳税人登录时该当及时察看通知以免遗漏重要消息。纳税人在正常登录后即可看到如下涉税通知版面： 版面揭示如下内容：开始：迎接该纳税人进去大厅及其登录工夫。内容：各个通知题目及管教员公布此通知的工夫，点击通知题目即可目睹通知内容。提醒：系统提醒该纳税人发生以下情形后如何处理。当纳税人必需察看通知时，单击通知题目敞开，如下界面： 察看完此通知即可关闭，若察看其它通知可如上所示敞开。当心事项 通知是地税管教部门公布的，与该纳税人有关的重要消息，纳税人该当及时验收。
（四）纳税申报网上报税纳税申报缴款按如下次序举行：一是填写申报表。填写完申报表后，申报表数据仅保留在网上报税系统，此刻觉察报表填写讹谬，能够在“填写申报表”版面，敞开需剔除的报表，点击版面下方的“剔除按钮” 即可。二是正式申报，正式申报揭示的是未到申报期限的已填写申报表但尚未正式申报的报表消息，正式申报告终后，就能够举行划款垄断，并且申报表数据即可在征管系统查询到。正式申报后，由于数据曾经提交到征管，不能穿越剔除垄断来剔除申报表，确需作废，需在征管平台作废申报表作废征管数据，并穿越网上报税监控平台供给的申报表作废功能作废网上报税系统数据，其中作废时所需的应征凭据序号能够穿越网上报税申报查询查询到。
1、填写申报表。在“我的办税大厅”版面点击“填写申报表”链接，即进去填写申报表主版面。将鼠标移至横栏的菜单上面，即可揭示其对应的申报表。点击相应报表，即可敞开举行填写，填写后保留获胜，会在报表名目后揭示“√”，如下图的营业税申报表。注：
1、有附表的要先填写附表保留，然后敞开主表保留；申报表附表万一被修正了，主表定然重新保留。因为即便附表修正了，主表也会揭示“√”，然而此刻主附表数据是不统一的，定然重新敞开主表保留一遍。★★★★★
2、能够填写的报表种类定然是在征管系统做过相应的税种登记的，托付代征和代扣代缴报告表则必需订立有托付代征税款协议或做过代扣代缴税种登记（包括个人所得税代扣代缴）
3、除个人所得税各类报表，其他纳税申报表版面有征收品目消息的，品目消息系统积极提取并揭示在版面上或由纳税人自行抉择（可抉择范围为核定的品目），税率依据品目消息积极生成，其中，可填写的营业税附表依据鉴别的品目内容列出，未曾相应品目标附表不列出。慷慨人能申报的个人所得税报表包括个人所得税月（年）报表、个人所得税两处以上报酬薪金所得、个人所得税12万元以上、个人所得税承包承租所得。凡是该慷慨人做过个人所得税税种登记，报表就可填写，其中个人所得税月份（）报表只局限不能填写出产经营所得和承包承租两个品目。个体工商户只能填写个体工商户月（年）报表及个人所得12万元以上报表。
3、房产税、土地利用税不受理税种登记纳税期限为次的，这类情形会在月初数据同步时作为异常情形被屏障掉；土地升值税从事房地产开发企业只受理预征申报、非从事房地产开发企业土地升值税申报不能受理等闲住宅出售的。
4、订立托付代征协议的，以征管系统最新订立的统一税种统一品目标托付代征协议期限的协议内容为准，推断时目前申报月份应在协议的税款所属期管用内。
2、正式申报填写完申报表后，必需举行正式申报。点击“我的办税大厅”版面上的“正式申报”链接，即可进去正式申报窗口。（1）、正式申报窗口列出的，是穿越网上报税“填写申报表”填写的，并且到申报其时尚未超过申报期限的申报表。曾经正式申报的报表，“申报”栏揭示为“★”，尚未正式申报的，揭示为“ ”。带有附表的，只揭示主表消息。（2）、各报表的申报期限除纳税期限为按次申报的以税种登记的申报期限为准，按次申报的为申报月份的月末最后一个，扣款期限为申报日的次日。注：
1、定然举行完正式申报才是恳挚告终了申报垄断。
2、纳税期限核定为“次”的税种，在填写完其申报表后，能够不即刻正式申报，系统批准填写报表当月月底之前任何工夫再正式申报都能够。
（五）网上划款。正式申报获胜后即可在“我的办税大厅”点击“网上划款”链接缴纳税款。（1）网上划款窗口列出的，是曾经正式申报获胜，并且目前日期未超过缴款期限的申报表。带有附表的，只揭示主表消息。（2）网上划款窗口上方有划款银行和账号消息。由于征管统一纳税人只批准有一个税库或税银联网的账号，因而这里揭示账号即便征管登记的申报措施未“网上申报”订立过税库或税银联网的账号。（3）各报表的缴款期限除按纳税期限按次的以税种登记的缴款期限为准，按次申报的扣款期限为正式申报日期的次日。注：纳税期限核定为“次”的税种，其缴款期限为正式申报次日，万一是申报月最后一天正式申报的，其缴款期限为下个月第一天。
（六）申报、划款查询
1、申报查询进去纳税大厅界面→点击申报查询→输入申报的所属日期→单击确认进去→如在所属属期内有申报表则点击表名链接察看申报数据。注：查询报表是按照填写报表的工夫为条件，例如2007年10月份申报所属期为9-1至9-30的报表，则查询的时候，所填入的工夫即便2007-10。当该纳税人单击申报查询后揭
示版面如下（默认揭示当月工夫）：
点击确认，揭示如下版面：
（1）申报事态：申报获胜后揭示“申报：处理获胜”。万一只填写了申报表未正式申报，则揭示“已填写未申报”。申挂失利揭示“申报：处理失利”。揭示“已作废”则表示税务部门已按照纳税人的申请将此报表剔除。（2）应征凭据序号：纳税人发送作废申请的时候，必需将所要剔除报表所对应的此凭据号附上。
2、划款查询进去纳税大厅界面→点击划款查询→输入申报的所属日期→单击确认进去，万一所对应月份未曾举行申报，可能申报金额全为0，则揭示如下版面：
万一有必需划款的报表，则揭示如下界面（默认揭示当月工夫）：
点击确认，揭示如下界面：
（1）应补退税额：划款金额。（2）划款事态：由于网上报税与征管的消息必需一段工夫举行同步，请点击明细查询，核对划款明细，点击明细查询，揭示如下界面：
（七）报表打印在申报查询中查出必需打印的报表，点击报表名目敞开翔实消息，如图：
然后点击版面下方的打印按钮可能在博览器的文件选项中点击打印（打印揭示不全的请在博览器的版面设
置里缩小页边距）。如图：
（八）修正密码纳税人点击个人消息管教，揭示版面如下：
本模块重要由如下三局部构成：原密码：自己本次登陆大厅的密码，此密码定然准确否则无法修正。新密码及确认密码：这两个密码输入定然统一，要否则同样无法修正。保留：以上三步输入告终后即可点击保留，以改动密码。
三、重复或讹谬申报请察看网上报税涉税通知中“报表讹谬的处理措施”的翔实消息，若有改变，我们也将在涉税通知中及时公布，请及时察看，如图：
四、订立托付划款协议处理流程
（一）纳税人利用财税库行联网系统缴税流程
1、纳税人应预先选定一家已加入财税库行联网的商业银行（信誉社）（以下简称FTBS）开立的银行存款账户为缴税账户。
2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。
3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号、企业名目（全称）、开户银行、账户名目、账号（账号的前几位定然是行号或银行网点号，长度要全面、规范）及纳税申报措施等相干要素，并加盖印章。
4、纳税人携带《协议书》到开户银行处理缴税账户确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。
5、纳税人将已加盖银行印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。
6、新开业的纳税人，万一抉择此种缴税措施该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》：（1）征收局在处理新办企业税务登记时，向纳税人发放财税库行联网系统订约帐户材料。订约材料包括：托付划转税款协议书（一式三份）；济南市财税库行联网系统缴税业务指南。（2）纳税人持填写全面并加盖章戳的托付划转税款协议书到开户银行处理缴税账户的订约手续。（3）纳税人将已加盖银行印章的托付划转税款协议书交回主管税务机关征收大厅一份。主管税务机关应在2日内告终纳税人订约账户消息维护及校验工作。
（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程
1、向主管税务机关提出申请,三星监控摄像机dyramics.com填写《废止缴税账户申请书》一式三份，经主管税务机关确认后，再到原开户银行处理废止订约账户相干手续。
2、开户银行对《废止缴税账户申请书》相干消息举行确认，并在业务系统中废止订约标识，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份交回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）
3、税务机关依据银行加盖印章的《废止缴税账户申请书》，废止原订约账户标识。
4、纳税人应在处理废止原缴税账户的同时，与主管税务机关和开户银行重新订立《协议书》。附件：
1、托付划转税款协议书托付划转税款协议书甲方（纳税人）：乙方（地税局）：济南市地方税务局槐荫分局丙方（纳税人开户银行）： 为简化办税过程，向纳税人供给优质、高效的服务，保证税款(含费、基金，下同)及时、平安、全面入库,甲、乙、丙三方就税款缴纳措施达成如下协议：
一、甲方按照税法、费（基金）管教措施缴纳的各项税款，批准财税库行联网措施，由甲方托付丙方穿越财税库行联网系统，在其指定的缴款账户上举行扣缴。
二、甲方确定一个在加入财税库行联网系统的商业银行开立的账户为税款的缴款账户，该账户需在本协议书中确认，甲方和丙方有义务保证该账户的恳挚性和准确性。
三、甲方缴款账户一经确定，分寸上不得改变。确需改变的，甲方应在处理有关涉税事项的五个工作日前，向乙方提出书面申请,由乙方批准后，到丙方处理原协议废止手续。同时与主管税务机关、开户银行重新订立《托付划转税款协议书》。因甲方私自改动订约账户构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。
四、甲方应保证在处理每一项需扣款的涉税事项时，其订约账户内有足够存款余额，如因账户余额不足或订约账号被凝固等起因构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。
五、财税库行联网后，如甲方批准长途电子申报缴款措施（包括网上报税、电话报税、个体双定户银行扣税等），丙方为甲方开具《托付银行划款专用凭据》，并加盖管用印章，作为甲方已缴税款的会计核算凭据。甲方可依据必需,凭此凭据到税务机关换取完税凭据。丙方定然在保证扣款获胜的前提下开具《托付银行划款专用凭据》，否则引起的法令义务由丙方担负。如甲方批准大厅申报缴款措施，乙方为甲方开具一联式税收电子转帐专用完税证，作为甲方核算已缴税款的会计凭据。
六、乙方保证向丙方发送的扣款消息恳挚、准确。若丙方因乙方的讹谬消息而误扣甲方账户存款的，义务由乙方担负。
七、丙方保证在收到乙方扣款消息后，才对甲方订约账户举行扣款。若丙方在未曾收到乙方的扣款消息而对甲方的账户举行了扣款、可能丙方收到乙方扣款消息但对甲方的非订约账户举行了扣款、可能丙诽富按乙方发送的扣款消息举行了扣款，义务由丙方担负。丙方按照乙方所供给的扣款消息准确厉行扣划税款后，甲方如就纳税事宜提出异议，乙方负责依据国度税法有关法定授予处会意决，丙方不担负义务。
八、甲方因吊销等起因，申请静止利用订约帐户，应在处理有关涉税事项的五个工作日前，到乙方提出书面申请，经乙方批准后，再到丙方处理原协议废止手续。
九、甲方改变名目、主管税务机关、法人代表时，应在改变税务登记后作废原协议，重新订立《托付划转税款协议书》。
十、各方如无疑义，本协议将常年管用，若其中一方提出改变事项，乙方、丙方能够书面或告示形式，甲方以书面形式提前五天通知协议方。
十一、本协议自甲、乙、丙三方盖章之日起见效。协议书一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，均具混同法令服务。纳税人分辨号：法人代表：联系地址：开户银行：账户名目：账号：申报措施办税大厅申报储藏扣税电话申报网上申报邮寄申报注：
1、该表格由甲方填写。
2、申报措施只能抉择一种，请在空格中打“√”。甲方（盖章）： 乙方（盖章）： 丙方（盖章）：年 月 日 年 月 日 年 月 日联系电话： 联系电话： 联系电话：附件
2、废止缴税账户申请书废止缴税账户申请书 申请日期： 年 月 日
纳税人名目纳税人分辨号原开户银行原缴税账户废止起因：主管税务机关意见：（盖章）年 月 日原开户银行：（盖章）年 月 日注：本表一式三份，主管税务机关、纳税人、原开户银行各一份。附件
3、托付银行划款专用凭据
附件
4、财税库行联网系统缴税业务指南济南市财税库行联网系统缴税业务指南
一、济南市财税库行联网系统简介普及济南市财税库行联网系统是济南市公众政府改革现行税款缴库措施的重要举措。市财政局、市国税局、市地税局、人行济南分行营业管教部和济南地区各商业银行配合，共同发生了济南市财税库行联网系统（简称“FTBS”，下同），以得体纳税人缴纳税款，告终税款征收无纸化、税款解缴一体化和收入对账电子化。它的开发利用将逐渐顶替现行各种传统的税款入库措施，成为尔后纳税人缴纳税款的重要渠道和措施。
二、FTBS个性
（一）利用面广----纳税人不论批准何种纳税申报措施均可利用FTBS缴纳税款。
（二）得体实用----纳税人可自行抉择在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开设的账户作为缴税账户，极大地得体了纳税人自主抉择缴税银行。（三)入库积极化----FTBS是横亘财政、税务、国库、银行等部门的利用系统，凡是缴税账户存款富余，纳税人在告终申报的同时，系统也及时积极为纳税人告终税款的划缴工作。
（四）征收无纸化----批准电话报税、网上报税等长途申报的纳税人利用FTBS缴税的，税务机关不再开具税收通用缴款书，统一由纳税人开户银行开具《托付银行划款专用凭据》（简称“专用凭据”，下同），作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。
三、FTBS业务流程
（一）纳税人申请利用FTBS缴税的业务流程
1、纳税人定然预先选定一家已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的银行存款账户为缴税账户。
2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。
3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号（要与在地税处理的税务登记证号码统一）、企业名目（全称）、开户银行、账户名目及账号（咨询开户银行后再填）等相干要素，并加盖公章。
4、纳税人携带《协议书》、税务登记证副本到开户银行处理缴税账户核实确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。
5、纳税人将开户银行核实确认并加盖印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。
6、新开业并利用FTBS缴税的纳税人，该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》流程图：
（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程
1、纳税人需改变缴税账户的，该当在处理涉税事项的5个工作日前，向主管税务机关提出申请,填写《撤消缴税帐户申请表》一式三份，经主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止订约账户缴税功能相干手续。
2、开户银行对《撤消缴税帐户申请表》相干消息举行确认，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份缴回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）
3、税务机关依据银行加盖印章的《撤消缴税帐户申请表》，废止原缴税账户FTBS标识。
4、纳税人应在这5个工作日内就新的缴税账户重新与主管税务机关和开户银行订立《协议书》
（三）纳税人获得“完税验证”业务流程
1、批准电话报税、网上报税、个体双定户银行批量扣税等措施的纳税人穿越FTBS缴款获胜后，持税务登记证副本到开户银行索取全市统一款式的“专用凭据”，此凭据可作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。
2、纳税人因异地抵扣等起因需换开税收完税凭据的，可持“专用凭据”到主管税务机关换开《税收电子转账专用完税凭据》，主管税务机关在纳税人“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”印章。
3、批准大厅直接申报缴款措施的纳税人，穿越FTBS缴款获胜后，由主管税务机关征收大厅直接开具《税收电子转账专用完税凭据》或其他完税凭据。流程图：
四、FTBS热点问题解答
（一）利用FTBS是怎样告终缴税的？纳税人在向税务机关申报缴纳税款（含费、基金，但不含工会经费和进展旅游事业费，下同）时，税务机关穿越FTBS将纳税人缴税消息发送给纳税人开户银行，由纳税人开户银行从纳税人预先订约的缴税账户划缴税款，并直接缴入国库，构成申报、缴税、入库的一体化，是一种新型的缴税入库措施。
（二）利用FTBS缴税平安吗？FTBS平安功能好，配合各方对纳税人缴税账户都相应制订了精细的保证机制，在为纳税人账户材料保密的同时，严厉按照纳税人申报或确认的税款划缴。FTBS同时备取翔实的划款登记，并由公众银行济南分行营管部负责协调停鞭策，从而保证了纳税人缴税账户资金的平安。
（三）利用FTBS缴税必需处理什么手续？对于利用缴税账户的纳税人率先应确定一个在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的存款账户为缴税账户，然后与主管税务机关和开户银行共同订立《协议书》，便能够利用FTBS措施缴纳税款。
（四）如何处理缴税账户的改动？纳税人须改动缴税账户时，该当在处理有关涉税事项的5个工作日前，先到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，同时在这5个工作日内就新的缴税账户，与主管税务机关、开户银行重新订立《协议书》。原缴税账户只废止了该账户的缴税功能，其他功能坚持不变。
（五）如何静止利用FTBS缴税？纳税人因吊销等起因，申请静止利用FTBS缴税，应在处理有关涉税事项的5个工作日前，到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，以静止利用FTBS。
（六）批准长途申报的纳税人在缴纳税款后如何获得缴款凭据？在利用FTBS后，批准网上报税、电话报税、个体双定户银行批量扣税等措施缴纳税款的纳税人，可于缴税次日后到其开户银行索取“专用凭据”，作为缴纳税款的会计核算凭据。如需完税凭据的，纳税人凭此凭据到主管税务机关换取完税凭据。
（七）纳税人因异地抵扣等起因须开具完税凭据，怎么办？纳税人可凭开户银行开具的“专用凭据”到主管税务机关申请换开《税收电子转账专用完税证》。主管税务机关在纳税人所持“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”的戳记。
（八）纳税人悲观“托付银行划款专用凭据”，如何处理补开业务？纳税人到原开具“专用凭据”的银行补开，补开回单上须盖有银行转讫章及“补制”字样。
（九）在利用FTBS后，能否利用其他缴税措施？在利用FTBS后，万一纳税人缴税账户被查封、失效或其他特异起因，构成不能利用原指定的银行存款账户缴纳税款的，应及时与主管税务机关系系，利用其他申报措施缴纳税款。
（十）什么样的银行存款账户能够用于FTBS缴税，账户原功能是否发生改变？纳税人所开设账户的开户银行但凡是加入FTBS的都能够用作缴税账户，纳税人指定其中一个账户与银行和税务机关订约用于缴税，该账户除非缴税功能外，其原有的功能不变。
（十一）纳税人利用FTBS缴纳税款，应当心哪些事项？纳税人利用FTBS缴纳税款，供给的缴税账户定然恳挚，并保证在申报纳税时，账户内有足额缴纳税款的存款金额。因账户存款不足构成税款不能按时缴库，税务机关按《华夏公众共和国税收征收管教法》有关法定处理。下列银行及其分支机构均已加入济南市财税库行联网系统（FTBS）创立银行、工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、招商银行、浦东进展银行、兴业银行、民生银行、深圳进展银行、恒丰银行济南分行、济南市商业银行、济南润丰农业配合银行、威海市商业银行济南支行
一般纳税人报税流程 篇5
2014-03-06 13:12:57 | 阅读原文
导读：会计网微信()有粉丝向小编咨询“一般纳税人报税流程”的问题，下面小编将流程分享给大家，希望能够帮助到各位。
一般纳税人报税流程：
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
(1)每月7号前，申报个人所得税。
(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：
一、抄税
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
地税国税报税流程 篇6
一、申请领购专用发票
业务范畴：如果您已认定为增值税一般纳税人，需要使用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的，请按下列提示办理。
（一）需填写的表单： 1．《税务行政许可申请表》一式一份 2．《纳税人票种核定申请审批表》一式一份 3．《最高开票限额申请表》一式二份
（二）需要提交的资料： 1．《税务登记证》副本（出示即可）2．经办人员的身份证明复印件
3．发票专用章印模（可持《税务登记证》副本及《发票专用章》样式自行到刻字社刻制）
（三）办理时限 15个工作日
友情提示：使用税控系统开具专用发票的办理流程
（一）参加培训、购买专用设备：请于每月20号之前携带以下资料到航天信息公司（地址：黄山市屯溪区安东路246号；联系电话：0559-2322910；热线电话：965432）办理使用税控系统的相关事宜，购买专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）。
1．主管国税机关开具的防伪税控系统使用通知书（申请使用货物运输税控系统的纳税人是否需要通知书待省局确定）
2．税务登记证副本复件证 3．经办人身份证复印件 4．企业公章
5．开票员照片（1寸2张）6．法人身份证复印证 7．银行开户许可证复印件
（二）初始发行：携带专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）到办税服务厅防伪税控发行窗口作初始发行。
（三）安装开票子系统：通知航天信息公司给您计算机安装开票子系统，领购发票后即可开具增值税专用发票。
二、购买专用发票
适用范围：已向国税机关办理完专用发票资格审批手续，需要购买专用发票的，请按以下提示办理。
（一）需要填写的表单：《发票报验、领购审核审批表》一式二份
（二）需要提交的资料： 1．《税务登记证副本》（出示即可）2．《发票领购簿》 3．税控IC卡或报税盘
4．已预缴税款完税凭证（辅导期一般纳税人再次购票）
三、增值税一般纳税人申报
（一）需填写的主表：
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 一式二份
（二）需填写的附表及附报资料： 1．《增值税纳税申报表附列资料（表一）》（本期销售情况明细）
2．《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）3．《固定资产进项税抵扣情况表》
4.《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（应税服务扣除项目明细）（发生应税服务项目扣除销售额的纳税人填报）；
5.《资产负债表》和《损益表》（可按季报送分月数据）6．同时办理报税、申报业务的税控纳税人提供：
（1）报税盘（使用增值税防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人报送）
（2）报税盘或传输盘（使用货运税控系统开具的货业增值税专用发票的纳税人报送）（3）税控系统开具发票汇总表及明细表
7．申请抵扣未经税务机关认证的铁路、航空运输发票的纳税人提供：《增值税运输发票抵扣清单》及其电子信息
8．辅导期一般纳税人提供：稽核结果比对通知书及清单 9．申请抵扣海关完税凭证的纳税人提供：《海关完税凭证抵扣清单》及其电子信息 10．实行出口免、抵、退税的生产企业提供：
退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
11．凭税收通用缴款书抵扣进项税额需报送：书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》
（三）办理申报业务的时限：
对于按月申报的纳税人，请您自期满之日起十五日内申报纳税。
规定申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
友情提示一：我省营改增政策自2012年10月1日实行，对于符合政策的营改增的纳税人9月份的税款仍在地税申报，10月份的税款则在国税申报办理（其申报期限是2012年11月15号）
友情提示二：使用税控系统的增值税一般纳税人办理申报的基本流程：
上门申报户：次月申报期内在税控系统（防伪税控系统和货运税控系统）中使用IC卡或报税盘（传输盘）抄取上月开具的发票信息（通称抄税）——持已抄税的IC卡或报税盘（传输盘）到办税服务厅办理报税事宜——持增值税一般纳税人申报资料及电子信息到办税服务厅办理增值税申报事宜——销进项比对相符，税务人员对IC卡清卡或报税盘的返写。
友情提示三：使用税控系统的纳税人每月初只有进行了“抄税”之后才能在税控系统中开具发票，只有到税务机关申报成功且IC卡的清卡或报税盘返写后才可购买税控系统使用的发票。
友情提示四：到国税系统办理税款缴纳的纳税人可使用财税库银横向联网系统办理税款的实时扣款业务，纳税人申报后不必携带纸质税收缴款书到商业银行办理税款划缴手续，节约了纳税人的时间。
实行财税库银横向联网纳税人需要办理的事项有：
① 纳税人在商业银行开立缴纳税款的账户并报送国税机关备案；
②纳税人到主管税务机关签订《财税库银横向联网电子缴税三方协议书》（一式三份）； ③ 纳税人进行纳税申报前要确保缴税账户内有足够余额缴纳税款。
第二部分 增值税一般纳税人申报表表样及填表说明
一、新增值税申报表表样
自2012年10月1日（所属期）起，我省范围内全部增值税一般纳税人（包括营改增增值税一般纳税人及原增值税一般纳税人）全部启用新增值税一般纳税人申报表（详见《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告[2012]
43号）。
二、申报表重点项目的填表说明
（一）名词解释
1、《增值税纳税申报表附例资料
（一）》中所列的“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
友情提示一：根据税改方案的设计原则，营业税改征增值税试点工作应尽量不增加纳税人税收负担，因此对于原来以营业税差额征税的纳税人，在符合规定的情况下可以在计算销售额时进行扣除，其具体规定是：
（1）试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额。
试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的（作为进项税额抵减），不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
试点纳税人取得的在2012年1月1日以前开具的符合国家有关营业税差额征税规定、且在2012年1月1日前未扣除的合法有效凭证，也可扣减销售额。
（2）试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，具体是指：
①支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。
②支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。
③支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
④国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
2、《增值税纳税申报表附例资料
（一）》和《增值税纳税申报表附例资料
（二）》中所列的“税控增值税专用发票”，具体包括以下三种：
（1）增值税防伪税控系统开具的《增值税专用发票》；
（2）货物运输业增值税专用发票税控系统开具的《货物运输业增值税专用发票》；（3）机动车销售统一发票税控系统开具的税控《机动车销售统一发票》。
（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》主表
总体来讲，主表顺序和项目名称没有变化，只是在表栏增加了“应税服务”。
注意：纳税人如果有“一般货物及劳务和应税服务”和“即征即退货物及劳务和应税服务”行为的，财务上应分开核算并填写在主表的相应栏目中，否则符合条件的即征即退项目是不予办理退税的。
“即征即退货物及劳务和应税服务”列：填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
“一般货物及劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
本表重点栏式填表说明：
（一）第1栏“
（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额（2012年7月1日起，之前为免税收入）；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
注：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
这里简单说明一下何为“不含税销售额”：增值税是价内税，因此我们在计算该缴纳的增值税时，应将销售额换算成不含税价（销售额/（1+税率或征收率）。一般地增值税专
用发票是按价税分离开具的，其金额均为不含税，而普通发票或未开具发票的销售额均为含税价，需换算成不含税。
申报表所列明的销售额均为不含税销售额。
（二）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
注一：享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。即纳税检查中发现的即征即退项目是不予享受优惠政策办理退税的。
注二：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
（三）第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法征收增值税的销售额。
注：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
（四）第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期执行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。
注：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
（五）第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
（六）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法征税的货物及劳务和应税服务的销项税额。
注：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。通过附表一第１２栏将扣除金额减除。
（七）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
（八）第13栏“上期留抵税额”：分别情况进行处理
1．2012年９月3０日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人（是指税款所属期2012年９月份的申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人），按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：税款所属期2012年10月份填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。所以本栏其实反应的是营改增（2012年10月1日）后发生的留抵税额。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：税款所属期2012年10月份按税款所属期2012年9月份的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。所以本栏其实反映的是挂帐留抵税额本期的期初数。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”处理方法与以前一致，没有变化。即本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：税款所属2012年10月份按税款所属2012年9月份的申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2．其他纳税人：是指除2012年9月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人之外的其他纳税人。
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”和“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：税款所属期2012年10月份按税款所属期2012年9月份的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”
（九）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额。
（十）第15栏“免、抵、退应退税额”：填写税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
（十一）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。
（十二）第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。注：本栏不包括2012年9月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人，挂帐的留抵税额（通过实际抵扣税额的本年累计栏反映）。
（十三）第18栏“实际抵扣税额”：分情况填写 1、2012年9月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。
其中：挂帐留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；
其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；
一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料
（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％
注：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
2、其他纳税人（其他纳税人是指除2012年9月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人之外的其他纳税人。）本栏“本月数”按表中所列公式计算填写。“本年累计”填“0”
（十四）第19栏“应纳税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。
重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是：
1．本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。（增加了第18栏本年累计数。）
2.本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列按表中所列公式填写
（十五）第20栏“期末留抵税额” 1、2012年9月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映挂帐留抵税额本期期末余额即等于零 上期留抵税额本年累计栏 — 实际抵扣税额本年累计栏
例：我区一企业为增值税一般纳税人，假设该企业既有应税货物销售，又兼有应税服务，2012年9月申报表主表第20栏“留抵税额”50万元。(即其为期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人)。
例题：2012年10月份发生如下业务：（不考虑收入）
一、10月10日，销售货物一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销项税额70万元。
二、10月16日，取得应税服务销项税额30万元，已开具防伪税控《增值税专用发票》。
三、10月15日，购进原材料一批，取得专用发票并认证，税额40万元。请计算该企业当月应纳增值税并填写申报表主表。
1、将９月份“留抵税额”50万元填入第13栏“上期留抵税额”“本年累计”栏
2、当期销项=70+30=100万元；填入主表第11栏“销项税额”“本月数”栏
3、当月发生的进项税额４０万元填入第17栏“应抵扣税额合计”和第18栏“实际抵扣税额”“本月数”
４、计算挂帐的留抵税额本期可抵扣额：
首先计算：一般货物及劳务销项税额比例＝本期一般货物销项税额÷本期“销项税额”×100％＝70/（70+30）×100％=７０％
其次计算：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（本期“一般货物及劳务和应税服务”“销项税额” –本期实际发生的可抵扣的进项税额）×一般货物及劳务销项税额比例＝［（７０＋３０）－４０］×７０％＝４２万元
一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额４２<挂帐留抵税额本期期初余额50万元，所以本期可抵扣42万元；
42万元填入第18栏“实际抵扣税额”“ 本年累计”栏
注：若算出的数据大于50万元，则将50万元填入第18栏“实际抵扣税额”“ 本年累计”栏
5、本期期未留抵税额＝50-42＝8万元
填入第20栏“期末留抵税额”“本年累计”栏
6、当期应纳税额=100-82=18万元 填入第19栏“应纳税额”“本月数”
（十六）第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。
注：和一般计税方法不同，营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的应纳税额。
（十七）第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。
如某企业本月购买税控系统专用设备3000元，本月应纳税额为2500元，则本栏应填写2500元，未抵减的500元可结转下期继续抵减。
注意：此时纳税人购买增值税税控心用设备取得的增值税专用发票不需要到税务机关办理认证事宜，也不作为抵扣凭证管理，不可填入申报表主表的“进项税额”栏。
（十八）第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人预缴的税款所属期为本期的增值税额。
提示：本栏填写内容包含：1.独立缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在本地或异地预缴且准予抵减本期应纳税额的增值税额；2.汇总缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在异地预缴且准予抵减本期应纳税额的增值税额；3.汇总缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在异地预缴且准予抵减本期增值税应纳税额的营业税额。（包含辅导期纳税人增购专用发票时预缴的税款。）
三、《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）
本表分为一般计税方法、简易计税方法、免抵退税和免税项目四大类项目，重点栏式填写说明：
（一）各列说明
1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。
2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。
3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。
4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。
5、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。
重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。
6、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。
提示：本列各行次应等于《附列资料
（三）》第5栏对应各行次。
7、第13列、第14列按表中所列公式计算即可
（二）各行说明
表中增加了试点应税服务项目的税率：
1、在一般计税方法征税类栏次中增加了应税服务中的17%税率的有形动产租赁服务，11%交通运输业税率，部分现代服务业税率6%。
注：本部分反映的是按一般计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
增加了“其中：即征即退项目”两行，只填写按一般计税方法计算增值税的即征即退征税项目。
注：即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。纳税人在填写各列数据时，不按各列所列公式计算，应根据本企业的实际情况真接填写合计栏。
2、在简易办法征收类栏次中增加了5%征收率（海洋原油企业），将3%征收率的货物及加工修理修配劳务和3%征收率的应税服务分行填列。
重要提示：本部分反映的是简易计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
增加了“其中：即征即退项目”两行：只填写按简易计税方法计算增值税的即征即退征税项目。
3、免抵退税类栏次：填写适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务和应税服务。
4、免税类栏次：填写按照税法规定免征增值税的出口货物、加工修理修配劳务及应税服务和适用零税率的出口货物、加工修理修配劳务及应税服务，但不包括适用免、抵、退税办法的出口货物、加工修理修配劳务及应税服务。
四、《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）
（一）申报抵扣的进项税额
1、第1栏“
（一）认证相符的税控增值税专用发票”：填写纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的三种税控发票，其中货运税控发票包括自开票与代开票。
友情提示一：识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》和税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》的方法：发票“税率”栏为“11％”的，是纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》；发票票面左上角注明“代开”字样，发票“税率”栏为“***”的，是税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》。
友情提示二：申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。
申报抵扣的税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以7％扣除率计算填写本栏“税额”。（此种发票征3%抵7%）
注：我省纳税人取得今年1至9月份上海市开具的货物运输业增值税专用发票不在此栏填写，而是填写在第8栏运输费用结算单据中。
2、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：填写前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写本栏。
3．第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：填写本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票，金额填写农产品收购发票和农产品销售普通发票开具金额，税额栏按开具金额*13%填写。
4．第7栏改为“代扣代缴税收通用缴款书”：填写本期申报抵扣的代扣代缴税收通用缴款书的增值税额。
友情提示一：代扣代缴税收通用缴款书是指营业税改征增值税的纳税人,接受境外单位或个人提供的应税服务，境内的代理人或实际接受人代扣代缴增值税的税收通用缴款书。试点纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书（以下简称通用缴款书）抵扣进项税额的，应当向主管税务机关提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票备查，对试点纳税人无法提供资料或提供资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
友情提示二：接受境外单位或个人提供的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣。
友情提示三：接受境外单位或个人在境内提供的加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣。
5．第8栏“运输费用结算单据”：填写本期申报抵扣的交通运输费用结算单据。运输费用结算单据包含《公路、内河货物运输业统一发票》（不包含《货物运输业增值税专用发票》）、铁路运输结算单据。本栏“税额”按运输费用结算单据中准予抵扣的金额乘以7％扣除率计算填写。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写本期申报抵扣的《公路、内河货物运输业统一发票》。
（二）进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按税法规定在本期应作进项税额转出的进项税额
1．第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：填写主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》、《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》和《开具红字公路、内河货物运输业发票通知单》注明的需在本期作进项税额转出的进项税额
注：如果您当月在国税机关开具了上述通知单，则不论您是否开具了红字专用发票，均应在开具通知单的当月做进项税额转出。
2．第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写按照有关规定，本期经税务机关批准抵减欠税的上期留抵税额实际抵减额（上期留抵税额被欠税所实际抵减的数额）。
3．第22栏“上期留抵税额退税”：填写按照有关规定，本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。
4．第23栏“其他应作进项税额转出的情形”： 填写上述进项税额转出各项目之外，按税法规定需在本期作进项税额转出的其他情形。
（三）待抵扣进项税额
辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果通知书，在本期暂不予申报抵扣进项税额的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《货物运输业增值
税专用发票》、海关进口增值税专用缴款书和《公路、内河货物运输业统一发票》及增值税一般纳税人取得认证相符的增值税专用发票但按税法规定不得抵扣进项税额的发票数据。
五、《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（应税服务扣除项目明细）
本表为本次申报表修改中的新增表格，用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。
友情提示：应税服务有扣除项目的纳税人在申报前必须在“增值税备案事项登记”中进行“增值税备案类别”为“差额征税类”的登记，否则我们综合征管软件强制监控，将不给予您扣除相应的收入。
1、第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。
2、、第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。
3、第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。
4、第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
5、第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
提示：本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次，且小于或等于第1栏对应各行次。
6、第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
六、《固定资产进项税额抵扣情况表》 本表填写纳税人在《附列资料
（二）》“
一、申报抵扣的进项税额”中固定资产进项税额的数据。
本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。
例题：A企业，增值税一般纳税人。仅从货物运输，不属于享受即征即退优惠的企业。2012年10月份共发生如下业务：
1、10月10日，运输货物一批，取得专用发票，金额10万元，税额1.1万元。
2、10月15日，取得北京某货物运输纳税人货运专用发票1份，金额5000元，税额550元。
3、10月15日，接受上海某运输企业货运专用发票一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元；
4、10月20日取得铁路运输发票一张，金额2000元；
5、10月25日，购进货车一辆，取得税控机动车销售发票，金额10万元，税额17000元；
5、10月16日，由于退货，作为购货方到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额为1000元。请计算该企业10月份应纳税额，并填写纳税申报表。
销项税额=11000 进项税额= 550+5000*0.07+2000*0.07+17000=550+350+140+17000=18040 应纳税额：11000-18040=-7040
第三部分 一般纳税人的会计处理
一、试点纳税人差额征税的会计处理
（一）一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
（二）企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
如某运输公司为A企业运输货物收取111万元，其中支付给B运输公司11万元，则该企业会计处理应为：
收取款项时：借：应收帐款 111 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11 支付款项时：
借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）11/1.11*11% 借：主营业务成本 11-11/1.11*11% 贷：应付帐款
二、取得过渡性财政扶持资金的会计处理
试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
三、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
（二）企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。