农村信用社考试试题及答案

农村信用社考试试题及答案（通用8篇）

农村信用社考试试题及答案 篇1

计划财务类（110题）

1．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中财务管理目标是什么？

2．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中财务管理体制要求，全省农村信用社在多级法人的基础上，实行什么管理体制？

3．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中固定资产的管理要求，全省农村信用社固定资产折旧采取什么方法计提？

4．在《湖南省农村信用社重要空白凭证管理办法》中重要空白凭证的保管要求，重要空白凭证的管理必须贯彻什么原则？

5．在《湖南省农村信用社集中采购管理暂行办法》中集中采购的方式、范围要求，集中采购须采取什么采购方式（特殊原因除外）？

6．在《湖南省农村信用社会计业务操作规程》中票据贴现业务操作提到，贴现期限一般在几个月以内？

7．现行农村信用社准备金存款的缴存比例为每旬末各项存款余额的百分之几？

8．在《农村信用社会计基本制度》中规定，会计核算必须坚持的十六基本规定是什么？ 9．在《农村信用社会计基本制度》中规定，会计核算要达到的六相符是什么？ 10．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计凭证中基本凭证，按其性质分为几种凭证？ 11．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计核算中账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算由各种分户账、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算由什么组成？

12．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计核算中账务核对在时间上分为每日核对和什么核对？

13．在《农村信用社会计基本制度》中规定的印章与密押（机）管理中各种会计专用印章的保管，采用“专人使用”等什么办法？

14．在《农村信用社会计基本制度》中规定的印章与密押（机）管理中业务印章使用人员临时离开岗位时应做到什么？

15．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计档案保管期限分为那两种？ 16．在《农村信用社会计基本制度》中规定的定期保管的会计档案分为两种，分别为多少年？ 17．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定农村信用社收入、成本、费用的确定，应遵循什么原则？

18．现行农村信用社所有者权益类核算的会计科目，除实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、本年利润外，新增什么会计科目？

19．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含利润分配）比例最高不得超过多少？

20．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定固定资产的使用期限应在几年以上？单位价值应在多少元以上？

21．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限不得超过几年？

22．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定信用社的营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入。具体包括几方面收入？

23．在《中华人民共和国会计法》中规定会计核算以何种币种为记账本位币？

24．在《中华人民共和国会计法》中规定会计凭证中原始凭证金额有错误的，是否允许在原始凭证上更正？，应如何处理？

25．在《中华人民共和国会计法》中规定会计自公历几月几日起至几月几日止？

26．在《中华人民共和国会计法》中规定会计决算日为几月几日？如遇节假日以几月几日为决算日？ 27．农村信用社产权制度改革的主要组织形式有几种？

28．农村合作银行单个自然人股东（包括职工）持股比例（包括资格股和投资股）不得超过农村合作银行股本总额的多少？

29．农村合作银行本行职工的持股总额不得超过股本总额的多少？

30．农村合作银行股东中，单个法人及其关联企业持股总和不得超过股本总额的多少？ 31．简述国家给农村信用社进行政策扶持的主要两个目的？ 32．国家对农村信用社的扶持政策中，对湖南省农村信用社企业所得税的优惠政策是什么？ 33．国家对农村信用社的扶持政策中，对试点地区信用社营业税的优惠政策是什么？

34．国家对农村信用社的扶持政策中，在资金扶持方面，按照那一年末的实际资不抵债额的百分之多少，由中国人民银行安排专项票据或专项再贷款，给予资金支持？ 35．农村信用社用专项票据置换的不良贷款由谁负责管理？

36．农村信用社在兑付专项票据时，资本充足率必须达到的要求是什么？ 37．深化农村信用社改革，重点解决的两个问题是什么？ 38．深化农村信用社改革的总体要求是什么？ 39．向农村合作金融机构入股应坚持的原则？

40．农村金融机构应按股金来源和归属设置那两种股权？

41.重要空白凭证必须由（）或（）统一式样，统一印制，一律加印号码，严禁私自印制。

42.各级机构网点的（）部门负责重要空白凭证的管理工作。43.重要空白凭证实行按计划印制。基层信用社应根据实际情况，在每年的（）份和（）份分二次逐级上报凭证需求计划，由省联社负责印制和调运；各市联社、县级联社（）按照需求计划负责领用和保管工作。

44.重要空白凭证的管理必须贯彻(“

，”)的原则.45.重要空白凭证的管理必须实行专人负责，入库保管，并经常进行（）与（）核对，保证账实相符。

46.各级机构网点的管理部门必须建立（），并按凭证种类、数量详细登记保管。重要空白凭证和一般凭证必须分开保管。

47.重要空白凭证在领用过程中实行（）以上经手，必须加强管理，明确责任，确保安全，严防丢失。

48.基层信用社对客户交回的以及停止使用的重要空白凭证应做出明显（）标记，造具清单，妥善保管，经上级机构主管部门负责人批准后集中销毁。49.重要空白凭证管库员，不得（）、（）重要空白凭证。50.重要空白凭证领用人不得兼职（）岗位。管库员、领用人、销号人实行三人制约分管。51.集中采购应遵循（）、竞争的原则，保证质量，降低成本。

52.为规范集中采购行为，明确责任，加强管理，提高办事效率，省联社成立集中采购委员会，集中采购办公室，集中采购工作小组，实行（）。53.集中采购委员会是集中采购工作的管理和决策机构，主要职责? 54.集中采购须采取（）或（）的采购方式，因特殊原因，需要采取竞争性谈判、询价和单一来源采购方式的，须向集中采购委员会书面说明情况，经批准后方可进行采购。55.公开招标是指采购单位以（）的方式邀请不特定的法人或者其他组织（）投标的采购方式。

56.湖南省农村信用社基建工作实行（），（），（）的办法，同时接受国家有关部门和地方政府的管理和监督。

57.基建计划是财务收支计划的组成部分，由各单位（）部门负责编制。58.资产负债比例管理遵循“（），（），（），（）”的原则。59.资产负债比例指标包括哪七项指标。

60.问题:根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定,信用社各项贷款余额与各项存款余额的比例月末不得高于多少? 61.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定,信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于多少? 62.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于多少? 63.中央银行对农村信用社现行法定存款准备金率是多少? 64.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资金总额的多少? 65.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的几倍? 66.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社要求流动资产与流动负债的比例不低于多少? 67.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于多少? 68.备付金比例超过多少时，市级机构要督促县级联社（含合作银行）调整资产结构，加大信贷投入或中间业务投入，从而降低备付金比例，提高资金生息能力。69.信用社现金调拨应遵循什么原则? 70.各市联社、县级联社（含合作银行）和基层信用社购入或按法定程序申报取得的各种无形资产和当年发生的递延资产需逐笔报哪审批? 71.财务收支计划是实现全省（）的管理手段，是经营决策、监测控制、检查分析、考核分配等各项经营管理的依据。

72.财务收支计划主要包括（）、（）、（）等.73.重要空白凭证是指由基层信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。如（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等，是基层信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。74.重要空白凭证要严格管理，做到（），（），确保安全。

75.基层信用社领用重要空白凭证。基层信用社应填制(“

”)，并加盖预留印鉴，由领用人持无异议有效身份证明办理领用手续。

76.重要空白凭证一律纳入（）核算，设立“重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以假定价格（）记账，并登记凭证起止号码。

77.可行性研究报告是拟建项目能否建设及如何建设的依据，应包括那些基本内容? 78.实行资产负债比例管理是通过对信用社的整体经营活动进行指标量化,确定标准比例,加强监督管理,保持资产负债质量的优化和结构合理，防范和降低经营风险，实现信贷资产（）、（）和（）的统一。79.什么是会计主体? 80.什么会计核算的基本前提? 81.会计要素之间的恒等式是什么? 82.信用社会计凭证传递的原则是什么? 83.什么是资产、资产包括哪些内容? 84.信用社核算所有者权益包括那些会计科目? 85.什么是未分配利润? 86.未分配利润账户余额在借方代表什么? 87.什么是流动资产? 88.什么是长期资产? 89.长期资产包括那些内容? 90.什么是资产? 91.资产包括那些内容? 92.什么是会计凭证? 93.什么是借贷记账法? 94.信用社会计核算工作的主要任务是什么? 95.信用社会计核算自每年公历1月1日起到12月31日止。96.结算种类包括哪些? 97.信用社发生的亏损,可以用下一的利润在税前弥补,下一利润弥补不足的,可以在五年内延续弥补五年内不足弥补的,（）弥补.98.什么是信用社的经营成本? 99.财务报表包括（）、（）、（）及其附表。100.信用社的经营成本容包括哪几个项目? 101.信用社哪些开支不能计入成本? 102.什么是利润? 103.什么是盈余公积金? 104.信用社盈余公积包括哪几类? 105.各类盈余公积的来源和用途是什么? 106.什么是租赁业务? 107.信用社的营业收入包括哪几个大项目? 108.什么是信用社的经营成本? 109.信用社的经营成本包括哪几个项目? 110.什么是无形资产?

计划财务类答案（110题）1．答案：根据全省统一发展规划，建立符合农村信用社现代经营管理要求的财务管理体制，实现农村信用社价值最大化。

2．答案：统一政策，计划控制，指标考核，分级负责的管理体制。3．答案：平均年限法。

4．答案：“证印分管，证押分管”的原则。5．答案：公开招标或邀请招标的采购方式。6．答案：6个月以内。7．答案：百分之六。

8．答案：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

9．答案：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

10．答案：

1、现金收入凭证；

2、现金付出凭证；

3、转账借方凭证；

4、转账贷方凭证；

5、特种转账借方凭证；

6、特种转账贷方凭证；

7、表外科目收入凭证；

8、表外科目付出凭证。11．答案：科目日结单、总账、日计表组成。12．答案：定期核对和不定期核对。13．答案：专人保管、专人负责的办法。14．答案：人离章收。

15．答案：永久保管和定期保管两种。16．答案：五年和十五年。17．答案：权责发生制。18．答案：一般准备。19．答案：百分之五十。

20．答案：1年以上（不含1年），单位价值应在2000元以上。21．答案：2年。

22．答案：利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。23．答案：人民币。

24．答案：不允许，应当由出具单位重开。25．答案：1月1日起至12月31日止。26．答案：12月31日，12月31日。

27．答案：四种：

1、农村商业银行；

2、农村合作银行；

3、以县（市）为单位实行统一法人；

4、继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。

28．答案：千分之五。29．答案：百分之二十五。30．答案：百分之十。

31．答案：

1、帮助农村信用社消化历史包袱，使其轻装上阵，加快改革步伐；

2、“花钱买机制”。

32．答案：按其应纳税额减半征收企业所得税。33．答案：按百分之三的税率征收。

34．答案：

1、2002年末；

2、百分之五十。35．答案：农村信用社。

36．答案：

1、实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到百分之二；

2、实行统一法人体制的信用社资本充足率达到百分之四；

3、农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到百分之八。

37．答案：

1、以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构，区别各类情况，确定不同的产权形式；

2、改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。

38．答案：明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责的总体要求。

39．答案：应坚持入股自愿、风险自担、服务优惠、利益共享的原则。40．答案：自然人股和法人股两种股权。41.人民银行、省联社 42.计划财务

43.一月、七月、含合作银行 44证印分管，证押分管.45.账，证

46.重要空白凭证保管登记簿 47.双人 48.作废

49.领用、使用 50.销号员

51.公开、公平、公正 52分级管理，相互制约

53.（一）管理和监督集中采购工作；

（二）组织集中采购；

（三）处理集中采购中的投诉事项；

（四）办理其他有关集中采购的事项。54.公开招标、邀请招标 55.投标人

56.(统一规划)，(分级管理)，(逐级审批)57.计划财务

58.(指标管理)，(以存定贷)，(比例控制)，(逐级监督)59.存贷款比例、备付金比例、拆入资金比例、对最大一户贷款比例、对最大十户贷款比例、资产流动性比例、中长期贷款比例共计七项.60.答案:80% 61.答案:3% 62.答案:4% 63.答案:6% 64.答案:30% 65.答案:1.5倍.66.答案:60%。67.答案: 120﹪。68.答案: 5% 69.答案: 计划管理,限额控制,统一调度,确保安全.70.答案:省联社.71.经营目标

72.(利润计划)、(资本性支出计划)、(费用支出计划)73.(支票)、(存单)、(存折)、(贷款回收凭证)、(贷款收息凭证)、(股金证)、(汇票)、(本票)、(联行借、贷方报单)74.手续严密，账实相符 75.重要空白凭证领用单

76.表外科目、每本或每份一元

77.答案: 1.建设单位近三年来的业务状况；

2.建设单位现有人员情况和现有建筑情况；

3.投资来源和分期投入计划；

4.建设单位现有固定资产及现有在建工程情况；

5.项目预计建设期和投资回收期；

6.项目的建筑面积、各层使用功能、结构及设备选型、装修标准及投资估算。78.安全性、流动性、盈利性

79.答案:在组织会计核算之前,首先应明确会计为之服务的特定单位或组织,这就是会计主体或称会计实体.80.答案:会计主体,持续经营,会计分期,货币计量.81.答案:资产=负债+所有者权益

利润=收入-费用

82.答案:凭证传递要做到准确及时,手续严密,先外后内,先急后缓,办妥交接.除另有规定外,一律有信用社内部传递.83.答案:资产指企业拥有或控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源.包括:流动资产,长期资产,无形资产,递延资产和其他资产.84 答案:实收资本,股本金,资本公积,盈余公积,本年利润和利润分配六个.85答案:是指留于以后分配的利润或待分配利润.86.答案:代表未弥补的亏损.87.答案:流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产.88.答案:长期资产是指可在一年以上或在超过一年的一个营业周期变现或耗用的资产.89.答案:一年以上的各种贷款,包括逾期贷款,呆滞贷款,呆账贷款.存放银行存期在一年以上的定期存款,长期投资,固定资产等.90.答案:资产是指企业拥有或控制的能以货币计量并为企业提供经济效益的经济资源.91.答案:包括流动资产,长期资产,无形资产,递延资产和其他资产.92.答案:会计凭证是记录业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿,核对账务及事后查考的依据.93.答案:借贷记账法是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据;以会计科目为主体;以“借”、“贷”为记账符号;以有借必有贷,借贷必相等为记账规则,记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法.94.答案: 信用社会计核算工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督,并向管理部门提供会计信息.95.信用社会计核算自每年公历1月1日起到12月31日止。

96.答案:现行结算种类有八种,分别是银行汇票;商业汇票;银行本票;定额支票;支票;汇兑;委托收款;托收承付.97.用税后利润

98.答案:信用社经营成本是指信用社在业务经营过程中,发生的与业务经营有关的各项支出.也就是信用社在筹集和运用资金以及回收资金全过程中而支付的利息和与业务经营有直接联系的各项费用.99.业务状况表、资产负债表、损益表

100.答案:信用社的经营成本主要包括:利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用和其他营业支出五个项目.101.答案：(1)购置和建造固定资产,无形资产和其他资产的支出.(2)对外投资支出及分配给投资者的利润,包括支付的优先股股利和普通股股利.(3)被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出.(4)国家法律、法规规定以外的各种费用.(5)国家规定不能在成本中列支的其他支出.102.答案:利润是指企业在一定期间的经营成果.分别反映为盈利或亏损.信用社的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额,以前损益调整等部分构成.其计算公式为:(1)营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加

(2)利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+以前损益调整(3)净利润=利润总额-所得税

103.答案:盈余公积金是指按照国家有关规定从税后利润中担取的公共积累资金.104.答案:信用社的盈余公积按其性质和用途,可分为法定盈余公积、任意盈余公积和公益金三类.105.答案:公益金是专门用于集体福利设施方面的开支.但其产权关系不变,这部分公益金仍属所有者权益范围.法定和任意盈余公积,可用于弥补亏损.也可转增资本金.但转增后盈余公积不能低于注册资本的25% 106.答案:租赁业务是在企业需要添置设备,革新技术,但又无力购买的情况下,采用货币信贷和物资信贷相结合的新型的一种金融业务.107.答案:信用社的营业收入包括:利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入.108.答案:信用社经营成本是指信用社在业务经营过程中,发生的与业务经营有关的各项支出.也就是信用社在筹集和运用资金以及回收资金全过程中而支付的利息和与业务经营有直接联系的各项费用.109.答案:信用社经营成本主要包括:利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用和其他营业支出五个项目.110.答案:无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产.

农村信用社考试试题及答案 篇2

一、我国农村信用社信贷风险产生的主要原因

(一) 内控机制不完善

1. 农村信用社的内控机制不健全、不完善, 甚至存在很多制度空缺。内控机制是防范信贷风险的基础, 内控机制的不健全是信贷风险产生的首要原因;其次有些信用社虽然有不少的规章制度, 但制度本身设计不完善, 许多制度制定从方便本身工作出发, 对风险, 特别是信贷风险的防范考虑不周;再次是有规不依, 有章不循, 本来就不完善的内控机制, 在实际工作中也没有得到认真执行, 成了摆设。

2. 农村信用社从业人员, 无论文化素质还是职业能力, 都与业务的要求存在不小的差距, 在日常工作中严重缺乏风险和防范风险的意识和能力, 责任意识淡薄, 没有认识到自己所从事岗位的重要性和肩负的重大责任。在实际业务中轻规则、重人情, 法律意识淡薄, 职业道德水准不高, 甚至吃回扣, 以权谋私。

3. 农村信用社内部各机构之间、各部门之间缺少必要的监督和制约, 监督、稽核机制不健全, 内部控制机制不能落到实处。目前, 信用社内部的监督部门缺乏独立性、超脱性和权威性, 难以发挥其应有的监督作用。一是对本单位领导、管理层的问题, 有时为了部门利益, 比如设立小金库、违规经营等问题, 就难以对上反映和纠正。二是对同一级别的单位, 即使查出了问题也由于受同事、亲情、考核、投票等关系的影响, 大事化小、小事化了, 使监督流于形式, 起不到监督和威慑作用, 容易留下风险隐患。

(二) 贷款之后的管理机制不健全

贷款之后的管理工作和贷款之前的审查同样是保证贷款质量的关键环节, 它是信贷管理的一项基础性工作和极为重要的一环, 重贷前审查, 轻贷后管理仍是现今农村信用社存在的普遍现象。

1. 存在的主要问题

(1) 思想认识不到位。和西方国家银行业不同, 我国银行业竞争力还很落后, 银行业, 包括农村信用社的主要受益来源仍然是资产业务, 主要是贷款, 因此增加贷款的投放是获得受益的主要途径, 但在大量贷款发放出去之后, 由于信用社主要是小额贷款 (和银行相比) , 客观上造成客户数量众多, 再加上信贷人员片面认为只要做好了前期的贷款审查工作就不会存在大的问题了, 这就造成了信用社对发放出去的贷款无法实施及时有效的监督, 耽误了贷款的最佳回收时机。

(2) 检查工作不足。第一, 贷后检查次数少。据调查发现, 信用社对发放的贷款缺少实质的贷后实时跟踪和调查, 如对公司类贷款一年检查平均1～3次, 对农户小额信用贷款检查一年1次, 个体工商户贷款检查一年最多2次。

第二, 缺乏对贷款客户的资产负债状况的调查和记录, 或者由相关记录, 但时效性较差, 客观上造成了有些贷款客户有意或无意的逃废债现象。

第三, 客户信用等级更新不及时, 不少客户的信用等级信息已经严重滞后。客户的信用等级是影响贷款风险的决定性因素, 因此及时对贷款客户的信用等级进行复测是控制信贷风险的重要措施。

二、针对我国农村信用社信贷风险的防范

(一) 加强内控机制

1. 提高对内部控制机制建设重要性的认识

一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性, 把建立健全内部控制机制当作大事来抓, 要积极吸收国内外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念, 要坚持业务开拓、内控监督齐头并进, 两手抓两手都要硬, 要坚持内控优先, 在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育, 强化员工的制度观念和内控观念, 让他们熟知各自岗位的制度和操作规程, 严格按制度和规程来处理每一笔业务, 提高他们认真执行内控制度的自觉性, 使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。

2. 建立健全有效的、系统的内部控制机制

内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制, 它是以健全的规章制度为基础, 以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容, 以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价, 以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。

因此, 要建立健全有效的、系统的内部控制机制, 一是完善现有的内部控制制度, 使之全面、系统并具有前瞻性, 对内部控制制度要实行动态管理, 根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善, 使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计, 要明确每一个岗位的职责、权限, 同时还要有一定的制约和控制措施, 使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中, 尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理, 防止出现控制真空, 产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制, 在上下级之间、部门之间、岗位之间, 根据不同的业务类别、职责、权限, 设立不同的授权、授信和审批权限, 相互制约和控制, 强化整体控制能力。

(二) 强化贷后管理

信贷质量是农村信用社的生命线。提高信贷管理, 防范信用风险, 促进有效发展, 是当前农信社面临的重要问题。

1. 做好市场调查工作, 确定目标客户

确定目标客户是贷款管理工作的基础性工作, 也是发放高质量贷款, 实现信用社信贷资金安全运行的前提。在选择和确定目标客户的过程中, 应严格遵循两点:第一, 必须根据国家的相关政策和信用社实际, 科学、合理地对备选对象进行筛选, 严格禁止向国家限制和禁止的行业、落后的生产工艺、产品以及重复性建设项目发放贷款;第二, 对已确定的目标客户, 要把握重点, 分类、分层次进行营销。

2. 加强信贷管理, 防范信贷风险

信贷的持续检查与监控, 是在贷款发放以后, 对借款企业的经营状况实行跟踪和动态管理的过程。其目的是将信贷资产风险防范的关口前移, 及时发现贷款使用中潜在的风险, 尽早采取预警或抢救措施, 化解风险, 减少信贷资产的损失。目前, 不少信用社重贷轻管、重贷轻收的现象仍然普遍存在。因此, 在继续搞好贷前调查, 贷时审查的同时, 必须切实加强贷后检查管理。

3. 加强客户信贷档案管理, 切实维护信用社债权权益

信贷档案作为信贷业务的专业资料, 如实记录和反映着贷款从发放到收回的业务全过程, 既是信用社进行贷款分析, 规避信贷风险, 提高信贷质量的重要依据, 也是银行依法收贷, 维护银行债权权益的主要法律依据, 因此, 强化信贷档案管理对于保证信贷资产安全起着至关重要的作用。

信贷档案管理工作的要求是要达到管理规范化、操作程序化、内容标准化。基层分支行的信贷档案分为信贷标准档案和客户经理户管信贷档案两大类。信用社的信贷标准档案必须统一管理, 集中保存, 以确保档案的完整性、有效性。

4. 加强信贷管理队伍建设

信贷管理人员的素质和业务水平是加强信贷管理工作的基本组织保证, 直接关系到信用社授信资产的质量与信贷管理工作的水平, 因此, 必须从坚持有质量地发展的角度去高度重视和努力抓好信贷队伍的建设与管理, 要切实让那些业务知识全面, 熟悉授信业务, 能够秉公办事的中坚力量充实到上述各部门, 从人力资源上确保信贷管理工作质量的不断提高。

客户经理是信用社加强信贷业务全过程管理的具体执行人, 也是提高信贷资产质量、防范信贷风险的第一责任人。信用社必须十分重视对客户经理队伍的建设与管理, 不断提高客户经理队伍的整体素质。信用社应从本单位所面对的客户市场、信贷总量和结构分布的实际出发, 在信贷业务一线配备足够的客户经理。同时进一步规范客户经理的任职资格、工作职责和业绩考核要求。要对经管重大客户业务的客户经理进行业务指导和检查, 定期听取其工作汇报。对于在贷前调查和贷后审查管理工作中, 不据实反映报告企业情况, 弄虚作假者;对于不按信贷工作程序和信贷管理制度, 违规越权办理信贷业务出现重大工作失误者, 必须立即调离信贷岗位或撤换分管客户, 直至追究责任人相关责任。

摘要：目前我国农村信用社的信贷风险较大, 而农村信用社主要盈利来源是存贷款的利差, 因此信贷质量是农村信用社的生命线, 本文主要从内控机制和贷后管理的角度分析信贷风险的成因并提出相应的应对措施。

关键词：内控机制,贷后管理,信贷风险

参考文献

[1]杨娉.人民币汇率变动对我国各行业贸易条件的影响.经济评论, 2009 (5) .

[2]马红霞, 张朋.人民币汇率变动对中欧出口价格的传递效应.世界经济研究, 2008 (7) .

[3]鞠荣华, 李小云.中国农产品出口价格汇率传递研究.中国农业观察, 2006 (2) .

[4]张先治.内部管理控制论[M].中国财政经济出版社, 2004.

[5]阎达五, 杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究, 2001.

农村信用社员工培训问题及对策 篇3

【关键词】信用社;培训;对策

0.绪论

经过多年的成长发展，农村信用社规模由小到大，实力由弱变强，服务功能不断完善，在支持三農方面发挥着其他金融机构不可替代的作用，其农村金融主力军的地位也日益巩固。然而随着金融市场竞争的加剧和自身向现代商业银行过渡进程的不断加快，农村信用社传统观念、体制下形成的一些不适宜因素越来越多地暴露出来，严重影响和制约了农村信用社的发展质量。而员工培训作为其中一个重要环节，在培养员工能力和提高人才使用效率上的弱势，逐渐成为限制发展的瓶颈。

1.培训中存在的问题

与已经过股份制改造、商业化运作成熟的银行相比，农村信用社培训中存在的问题主要有以下几方面：

1.1培训的指导理念相对滞后，规划缺乏战略性

与国内同行业高度重视员工培训相比较，农村信用社往往更注重于人员使用，更关注于短期效益。“只使用，不培训，不开发，不储备”的管理模式造成员工内在的潜能难以调动和发挥，致使信用社发展后劲不足。目前，大多数农村信用社存在员工受训次数少、时间短的问题，在培训内容上也过分集中于针对性、实用性较强的技能学习，缺乏对金融政策、市场走向等宏观经济形势的系统领会和分析，无法满足市场竞争对员工全面性的要求。

1.2培训管理缺乏系统性、组织管理相对混乱

农村信用社在对不同层次、不同岗位、不同年龄阶段员工的培训规划上，缺乏一套完善、科学的理论支撑，尤其在培训需求的量化上，没有平衡好当前发展与未来竞争、岗位要求与员工培养的关系。在培训机构的管理设置上，往往把培训管理规划在人力资源部门的职能范围之内，员工培训岗位职能多以协调和组织为主，同时各个业务部门有权可以根据业务发展的需要，自身选取培训对象展开培训，这种培训管理模式容易造成整个培训管理的多头领导，不利于整个培训工作连续性和系统性功能的发挥。

1.3培训后的转化机制不健全，考核机制滞后

培训的最终目的是回归到具体的业务应用中，让员工把培训的成果转化为具体的业务实践。除了在具体的业务技能培训外，农村信用社在一些培训成果后期跟踪转化上存在明显的不足，主要表现在：把培训当作一种形式，没有根据员工岗位能力的提升而进行相应调整，导致培训的成果得不到及时应用转化，培训流于形式，与当前的业务内容和岗位职责相脱节。同时培训考核机制滞后，培训的效果如何，培训后员工的成长表现如何，都没有被纳入员工的职业生涯规划中，这在很大程度上削弱了员工对培训本质的重视，同样削弱了培训的效果。

2.问题解决方案

农村信用社在贯彻“人才兴社”、“以人为本”等理念的同时，应将员工培训作为整个人才队伍建设的重要组成部分，作为人类资源战略管理规划中重要的一环，纳入到长期的发展规划中，从培训的组织管理，到培训的设计实施，再到培训的后期考核和保障，应形成一套相对独立、完善，同时与农村信用社整体规划相统一的发展战略，从而实现员工队伍竞争性的整体提升。

2.1建立一套与信用社发展目标相匹配的培训体系

农村信用社应充分总结以往经验，建立与自身发展目标相匹配的培训体系，明确划分培训层面，统筹规划，分级管理，分层负责，使员工处于自动运转的主动状态，激发员工奋发向上的拼搏精神，从而达到提高员工绩效，提升团队凝聚力，促进信用社又好又快发展的目的。

2.2确定培训职能部门的组建模式——培训基地

从企业的文化和战略出发，培训要达到的最终目标是把企业战略需求、个人职业发展和社会发展结合起来，培养创新型的人才。为对信用社后续发展进行整体规划，把培训中心逐步转变为培训基地，从现在单一的培训机构向多元功能过渡。

培训基地学习的目的是不断提高全体员工的学习能力，把学到得知识和技能迅速应用于工作实践和业务创新，推动信用社深层的改革。培训基地硬件主要包括课程设置与教材研发、教学系统、培训技术支持。系统建设须完成的任务包括：课程设置，编写课程描述、教学大纲、教案、教师手册、学员手册、参考手册、演示文稿样本及教学方法；制定教师管理、资料管理、教学质量管理等子系统规划，相册教师管理方案、资料管理方案；设计和搭建网络教育平台等。

2.3建立学习型组织

学习型组织就是通过培养弥漫于整个组织的学习气氛，充分发挥员工的创造行思维能力而建立起来的一种有机的、高柔性的、扁平化的、符合人性的、能持续发展的组织。这种组织具有持续学习的能力，具有高于个人绩效的总和绩效。建立学习型组织应做到以下两点，一是应使每一名员工充分认识到学习是信用社制胜的法宝，只有上升到这种高度，才能树立和推广组织学习的观念，形成浓厚的学习氛围。把信用社发展目标与不断学习联系起来，在形成学习理论后，将信用社发展目标与学习紧密联系起来，依靠学习来完成信用社各项任务，从而达到提高绩效的目的。二是应把“以人为本”的理念体现在信用社管理的方方面面，体现在日常的每一次沟通、每一个项目的实施中，把学习型组织的理念落实到信用社流程中，信用社制度中，融化到信用社经营的血脉中。

2.4建立外部培训的良好合作模式

外部培训与内部培训具有专业、集中、高效的特点。建立起适合各级人员培训的合作模式，是做好农村信用社员工培训的主要途径。如与高校合作，推出人才培养、梯队建设、管理创新等方面的培训，都是加强人才培训与建设的一个重要途径。

2.5加强自身队伍建设

随着人力资源价值的显现和地位的提升，人力资源管理成为了银行管理方面具有决定意识的内容，对人力资源管理者本身也提出了更高的能力要求。加之，人力资源管理的职能已细分为招聘、选择录用、人力资源开发、薪酬体系设计、劳动关系等几个方面，各个基本职能的内容也越来越专业化、职业化。因此，人力资源管理人员自身的队伍建设就显得更为重要了。一是要整合信用社系统人力资源管理部门的组织构架和管理体系；二是要按照职业化专业队伍的素质要求来打造人力资源管理人员队伍，据查有关资料，对职业化专业化人力资源管理者的素质要求主要包括如下一些要素：阅读理解与学习、专业应用、自我控制、分析性思维等能力；沟通、协调、辅导、客户服务、社交洞察、发展关系等能力；计划、调查、统计、判断、决策等能力；独立性、成就动机、应变、关心他人、可靠性、团队合作、主动性、影响他人、创新、正直诚信、战略性思维等职业特征要求。其中关键指标包括正直诚信、判断和决策、计划、专业知识、发展关系、影响他人、创新、战略性思维等8项要素。为此必须加强对人力资源管理人员各种类型的培训学习。

2.6建立正向激励机制

薪酬激励机制——利润工资率、薪点制薪资、福利；成长激励机制——培训机会、职业生涯通道、荣誉激励；长效激励机制——养老保险、企业年金；退出机制——员工退出保障；科学的考核考评体系；有效的约束机制。

【参考文献】

［１］林柔丹.培训系统模型在信用社中的应用[J].广东通讯技术.2008.

［２］高文举.培训管理[M].广东经济出版社.2010:28-29.

农村信用社考试试题及答案 篇4

1、《农村信用社内部控制实务》规定：基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库：

A一次； B二次； C三次； 答案：A

四.简答题(更多复习资料)

1、信用社出纳工作的主要任务是什么？

答案：（1）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

（2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

（3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

（4）严格库房管理，确保库款安全。

（5）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（6）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。（7）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

2、出纳工作管理制度有哪些？

答案：农村信用合作社的出纳制度，实行“统一领导，分级管理”的原则。出纳工作应做到手续严密，责任分明，制约严谨，准确及时，并坚持以下基本制度：（1）“四双”制度；（2）分管制度；（3）复核制度；（4）“双先”制度；（5）登记制度；（6）日清日结制度；（7）交接制度；（8）查库制度；（9）报告制度；（10）达标上岗制度；

3、简述信用社出纳工作“四双”制度的内容：

答案：一切现金的收付、保管调运业务，必须坚持“双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运”的基本规定。

（1）双人临柜。坚持一切现金收付业务，必须由两名或两名以上的人员办理。做到互相复核、互相制约，手续严密，责任分明。

（2）双人管库。是指所有设置库房的营业单位，必须选配两名政治责任心强，业务熟练的正式职工担任库房管理工作。做到同进同出，相互监督。

（3）双人守库。是指库房必须由两名或两名以上政治素质好，防范警惕高，防御能力强，对工作高度负责的人员看守。

（4）双人押运。是指现金、有价证券的调拨运送，必须由两名以上专职安全保卫人员共同押运，确保安全。

“四双”制度是农村信用社出纳部门的一项最基本的制度，是完成出纳工作任务的重要保障。各级营业单位无论在何种情况下，都必须认真地贯彻执行。

4、简述信用社出纳工作分管制度的内容：

答案：（1）钱账分管。是指钱、账由会计、出纳分开管理，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。凡发生一切现金业务的收付，由会计部门负责记账，出纳部门负责办理现金及实物的收付、整点和保管。做到互相复核，相互制约，分工明确，互为合作，以达到账款、账实相符。

（2）收付分开。是指经办出纳业务的对外营业单位，都应设置收款和付款岗位，分别办理现金（实物）收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有条不紊，确保质量。

5、什么是出纳复核制度？ 答案：指一切现金实物的收付和交接及出纳各类账簿的记载，都要换人复核，不得一人办理。做到职责明确，相互监督，密切协作，准确及时。

6、什么是出纳“双先”制度? 答案：即现金（实物）收入，先收款后记账，现金（实物）付出，先记账后付款。在办理业务时，要严格顺序操作，避免发生差错。

（1）现金（实物）收入先收款后记账。指收入现金（实物）时先由出纳部门将现金（实物）收妥后，凭证才能传递会计部门凭以记账。

（2）现金（实物）付出先记账后付款。付出现金（实物）时，先由会计部门审查凭证并记账后，出纳部门才能凭以办理付款。

7、什么是出纳登记制度？

答案：（1）指办理现金和实物收付、转移时，必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和其他有关的账簿。及时反映收入或付出的现金（实物）数额和控制凭证的数量，不得延误。（2）券别登记。指办理现金收付业务时，必须在收付款凭证的背面加盖券别印章，并登记款项的券别张数和金额。

8、什么是出纳日清日结制度？

答案：每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。

9、什么是出纳交接制度？

答案：出纳人员因工作变动，现金或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪支弹药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续，做到当面交接清楚，手续严密，记录在案，有据可查。

10、什么是出纳查库制度？

答案：查库是指上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行的定期或不定期的检查。无论那一级查库都必须按以下要求进行检查：

（1）市地信用合作管理部门每半年要对辖属县联社营业部的业务库存全面检查一次。（2）县联社主任或分管主任每季度要对联社查库一次，对所辖营业单位每年至少组织一次全面性的查库；县联社出纳管理部门对所属基层营业单位每季至少查库一次，并经常检查督促查库制度的贯彻落实情况。（3）基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库一次。

（4）基层信用社内勤主任或指定人员每月对所辖营业网点（门市、分社、储蓄所等）要不定期全面查库一次。

11、什么是出纳报告制度? 答案：出纳部门按工作情况、差错事故等应向本单位领导和上级主管部门写出报告。工作报告按半年和年度上报。专题（项）报告按规定时间和要求如实上报，发生差错按审批处理权限及时逐级上报，并按月填报错款月报表；发生库款被抢、被盗、火灾等重大事故，要立即报告。对构成案件的重大事故，要及时报告司法部门查处。

12、什么是出纳达标上岗制度？

答案：出纳人员上岗前要对其进行思想政治、职业道德教育，进行系统的业务技术培训，使他们了解本专业的工作任务，基本制度，办法和各项业务的操作规程，具备一定的业务技能，并明确岗位工作职责，达到上岗人员素质要求。未经培训或经培训仍不合格者，不得上岗对外办理现金收付业务。同时，对在岗人员，也应定期进行培训、考核，以促进出纳人员业务素质和技术水平的不断提高，适应业务发展需要。

13、办理现金出纳业务，必须坚持的基本规定是什么？ 答案：（1）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（3）现金收付，换人复核。

（4）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。

（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。实行出纳柜员制的，按有关规定执行。

14、信用社出纳工作管理的基本内容有哪些？

答案：农村信用社的出纳工作，是一项责任重大，技术性强，要求严肃而又认真的一线业务工作，其工作质量的好坏，直接影响到国家资金的安全，人民群众的利益和信用社的声誉，也是出纳人员政治素质、业务技术素质和出纳管理人员管理水平高低的综合反映，其质量管理的内容主要包括：现金收付质量、现金整点质量、票币兑换质量、库房管理质量、现金运送质量、错款管理指标及库存占压管理指标以及反假币工作要求等方面。

15、信用社出纳工作质量管理的基本要求包括哪些内容？ 答案：（1）柜面收付现金质量要求；（2）票币整点质量要求；（3）票币兑换的要求；（4）库房管理的质量要求；（5）库房钥匙的管理要求；（6）现金收付差错的管理指标；（7）库存现金占用的管理指标；（8）现金运送的管理要求；（9）反假工作的要求；

16、出纳工作柜面收付现金质量要求是什么？

答案：出纳工作人员在办理日常现金（实物）收付业务中，要严肃认真，精心操作，严格按照规程办事，柜面收付现金（实物）要做到准、快、好。

“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和信用社出纳部门在人力、物力上的消耗，提高办事效率。“好”就是服务态度好，现金收付质量高。

17、出纳工作票币整点质量要求是什么？

答案：整点票币是出纳业务的一项基本工作，现金整点要由二人共同操作，坚持换人复核制度。整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。

点准。即对整捆或成把（卷）的现金，整点时要逐张（枚）进行清点，保证点数准确。挑净。即整点过程中要将每把（卷）中的损伤票币以及夹入的其它券别的票币按照规定标准挑剔干净，做到完整券内不夹带损伤券，损伤券内不夹带完整券。

墩齐。即对清点完毕的票币，扎把时要墩齐，做到下侧面和左侧面必须整齐，扎把后露头部分和梯形坡度不超过3毫米。

捆紧。即对扎把、打捆的票币要牢固结实，不松劲。硬币包装成卷后，封口要按实，一般翻动不散卷。

盖章清楚。即对封签、纸条上的有关印章，必须盖在指定位置，清晰可辩。

18、出纳工作票币兑换的要求是什么？

答案：损伤票币的兑换，应按照中国人民银行《残缺人民币兑换办法》结合内部掌握说明办理。兑换票币应按收付现金的操作程序办理。兑换和挑剔收进的损伤票币，每种券别够捆者经过复点后作为回笼款逐级交存人民银行发行库。

19、出纳工作库房管理的质量要求是什么？

答案：出纳库房是集中保管现金、有价证券等贵重物品的专用金库，凡有库房的营业单位，必须配备两名以上忠实可靠、工作责任心强的专（兼）职管库员，切实做好库房管理工作，库房的设置要安全合理，坚固耐用。库房的管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故的质量要求。

无火灾。即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易燃易爆物品；关库时，库内电源要及时关闭，以防止发生火灾。

无霉烂。即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥，如有潮湿等情况要安装机具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。

无虫蛀。即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物品被虫蛀。无鼠咬。即库内应保持清洁，有灭鼠措施，以防止库内款物发生鼠咬现象。

无盗窃。即库房内外的各种安全设施要经常检查，发现问题及时排除，切实做好库房安全保卫工作，以防止库款被盗。

无差错事故。即库内保管的物品，必须有账记载，并坚持每日结库，账实核对制度，对出入库款项及物品要办理严密的交接手续，以防止差错事故的发生。

出纳库房管理要严密，现金、物品摆放要整齐。凡入库保管的现金、有价证券等都必须有账簿记载，出入库时要填制出入库单。换人经管时，要经领导批准，并监督办理交接手续。现金库房除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入，管库员必须认真坚持双人管库、二人同出同入制度，做到分工明确，互相监督。保证库内账款、账实双相符。严禁挪用库款和以白条抵库，凡管库员私自动用库款，即以贪污论处，凡领导指使挪用库款的，应追究领导的责任。

20、信用社库房钥匙的管理要求是什么？

答案：库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由内勤主任和管库员分别掌握使用，库房钥匙只能单线交接，不准将库房钥匙交由他人代的开、关库房门，库房门必须随启随闭。基层信用社的库房副把钥匙，应由管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。副把钥匙的交接，要有登记签收手续，遇特殊情况需启用时，须经县联社领导批准，并会同管库员及内勤主任启封，登记动用时间和动用原因。库房设有密码字锁者，开启密码记录亦应按上述办法管理。如使用密码字锁的人员有变动，密码亦应随之更换。

21、现金收付差错的管理指标是怎样规定的？ 答案：现金收付差错率。是指一定时期现金收付业务中发生的长短款总额与同期对外现金收付总额之比。该项指标是考核出纳现金收付质量和管理水平的综合管理指标，以百万分比考核。现金收付差错的管理指标，一般应控制在百万分之二以内，其计算公式为： 本期实际现金差错金额总数1000000 现金收付差错率=————————————————————×————— 本期现金收付总额-本期内部现金调拨总数1000000

22、库存现金占用的管理指标是怎样规定的？

答案：为加强内部经营核算，减少非盈利资产占用，对基层营业单位的库存现金占用额一般应控制在各项存款总数的千分之三以内，对有现金调拨业务的联社营业部和现金交易量较大的基层营业单位，库存限额可适当加大，以免出现现金供应脱节问题。库存现金占用率。仅指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式为： 本期平均现金库存数

库存现金占用率=————————————×100% 本期平均现金收付总额

23、现金运送的管理要求是什么？

答案：运送现金必须严格执行安全制度；必须两人以上持枪押运，严密看守，不得擅离。对运送时间、地点和路线要严守秘密。运款车辆不准搭乘与运钞无关的人员。押运现金要严密交接手续，运送时，押运人员应按“现金（物品）调拨登记簿”调出款项栏逐单位逐件核对点收，并检查运送包装是否牢固，无误后签收。运到后，由接收社内勤主任、出纳管库员按运送物款通知单点收，如发现松散可疑情况，须当面点清细数，无误后签收。

24、反假币工作的要求是怎样规定的？

答案：各营业机构必须认真做好反假币工作。发现假币均应没收，在票面上加盖“假票”戳记，登记“假币登记簿”，并妥善保管，同时向领导反映，认真追查来源，对来源可疑的应及时报告当地公安部门和人民银行追查破案。

如发现可疑票币，本单位不能鉴别时，应提出疑点，开给持票人临时收据，将票币交当地人民银行或上级出纳部门鉴别。凡发现挖补、拼凑、揭面、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

25、处理出纳差错的基本要求是什么？

答案：出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管及调拨等工作中发生的长款短款和现金丢失事故的总称。提高出纳工作质量和正确处理出纳错款，是确保资金安全，维护单位信誉，调动出纳人员工作积极性的一件大事。在工作中一旦发生差错，应立即报告单位领导和有关部门，由领导负责及时采取有力措施，认真查找，以免造成资金损失。对确实无法挽回的错款，应在弄清情况的基础上，区别性质，按照规定，妥善处理。

26、如何区分出纳错款的性质？

答案：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。责任事故，又可分为三种情况：

（1）技术性差错。由于书写、计算、清点以及兑换标准掌握不够准确，机器发生故障等技术原因和误收难以鉴别的假币而出现的差错。

（2）一般责任事故。由于工作不负责任，未按制度规定和操作规程办理业务而出现的差错。（3）严重责任事故。由于对工作严重不负责任，有章不循，违规操作，违反劳动纪律，不听劝阻，玩忽职守而造成的重大差错事故。

贪污盗窃案件，是指利用工作之便，侵吞长款、贪污挪用、监守自盗和内外勾结盗窃库款等触犯国家法律的经济犯罪案件。

27、如何划分营业收付过程中出纳错款的责任？

答案：（1）收款柜轧账时发现的差错，由收款复核员负主要责任，收款员负次要责任。（2）收款柜由于款项保管不妥，而造成的差错，由收款复核员负责。

（3）付款柜轧账时发现的差错，无法查明原因的，由付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。

（4）付款复核员没有认真执行叫号问数，当面点交清楚的规定，发生的差错由付款复核员负责。

（5）付款员因款项保管不妥而造成的差错，由付款员负责。

（6）由于付款凭证不合法而导致现金差错，除会计部门应负的责任外，付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。

28、如何区分现金整点过程中发生的差错的责任？

答案：（1）整点员保管的现金，由于保管不妥而发生差错，由整点员负责。（2）整把（卷）票币，发生差错由最后复点员负责。

（3）成捆（包）票币把数不符或票币面额不一致和券别与封签不符而发生的差错，由封包员与复核员共同负责。

（4）整点封包款应先卡大数，发现大数金额与封签金额不符，由经手人员负责。

29、如何区分款项交接和内部现金调拨过程中发生差错的责任？

答案：（1）款项交接中发生的差错，凡当时当面点交发现的差错由交出方负责，事后发现的由接收方负责。

（2）现金调拨中发生的差错，应区别情况由调款员或押运员负责。

（3）库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由二名管库员共同负责。

30、如何处理款项调拨过程中发生的现金差错？

答案：凡调拨款发生差错（包括同人民银行发行库的现金往来和同业现金往来差错），调入社和调出社都必须负责认真追查。

（1）调入社发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付中是否发生问题。如经调查，确非本社责任时，应将有关情况通知调出社清查，如果属调出社差错，错款由调出社处理。如无法确定责任时，可按错款审批权限报批，由发现社作收益或报损处理。

凡联社或由人民银行发行库调入的款项，应安排尽先使用，避免存放时间过久，发生差错时不利清查。如需转调他社，必须进行复点，并换贴封签。

（2）新的原封票币发生错款时，应认真查明原因，如确非本社责任，应开具证明说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经内勤主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社转送当地人民银行处理，退出长款，收回短款。

如原封新票币捆内短少整把（卷）或一把少十张以上，应将票币保持原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号逐级上报。

31、出纳错款处理的基本原则是怎样规定的？ 答案：发生出纳错款应立即查找，并向领导和有关部门报告，对于确认无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。

（1）凡属技术性错款和误收确实难以辨认的假币，按照长款归公、短款报损的原则，不得以长补短，并按规定的手续审批后，给予报损处理。但要帮助其责任人总结经验，吸取教训，以便改进今后工作。

（2）凡属对工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作造成的错款事故，按照长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节轻重，数额大小给予必要的行政和纪律处分。

（3）经查短款属于监守自盗，贪污挪用以及侵吞长款的，均应当即追回脏款，并视贪污情节严肃处理，触犯法律的，移交司法部门处理。

各社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，并如实填报出纳错款报告表，按规定时间报送。

凡发生千元（含千无）以上的大额错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时逐级上报，其中情节复杂的大额错款，如发生被抢、被盗案件，应保护好现场，立即报告当地公安部门和上级主管部门，发案及破案情况均应及时上报。

32、出纳基本帐簿有哪些？各记载什么内容？ 答案：基本账簿是根据制度规定和账务核算的要求而设置的用于记录和反映现金收支的综合和明细核算情况的账簿，共分七种：

（1）“现金收入登记簿”。是序时记载现金收入数额，控制现金收入凭证并据以进行现金项目统计的账簿。

（2）“现金付出登记簿”。是序时记载现金付出数额，控制现金付出据以进行现金项目统计的账簿。

（3）“款项交接登记簿”。是记载出纳各柜组款项（凭证）转移的交接情况及结存数额的账簿。

（4）“现金库存登记簿”。是记载每日现金收付总额，反映每日现金库存总额的账簿。（5）“有价证券保管登记簿”。是记载有价证券种类、券别以及收入、付出和结存情况的账簿。

（6）“代保管有价物品登记簿”。是记载代保管物品收入、付出和结存数量的账簿。（7）“抵（质）押有价物品登记簿”。是记载借款人办理抵（质）押贷款而提交的有价证券、贵重物品的收入，付出和结存情况的账簿。

33、出纳辅助账簿有哪些？各记载什么内容？ 答案：辅助账簿是根据出纳专业工作管理需要而设置的用于严密交接手续，明确经济责任或记录基本账簿中不能记载的特定业务事项的登记簿。共分九种：

（1）“查库登记簿”。有关人员按规定的手续查库后，登记本登记簿，登记时要将检查的主要情况后存在的问题以及参加查库人员等详细记录。

（2）“票样保管登记簿”。用于记录人民币有价证券票样以及真假币鉴别手册的名称、券别、版别图案等情况。

（3）“假币（破坏币）登记簿”。用于记录发现的假票或破坏币的券别、张数、伪造特征以及来源和处理情况。

（4）“错款登记簿”。用于记录出纳错款发生的时间、责任人员的姓名、主要情节、金额以及处理情况。

（5）“单位交款差错登记簿”。用于记录单位交款发生差错的时间、单位（个人）名称、金额及处理情况。

（6）“业务印章、库（柜）钥匙交接登记簿”。用于记录业务印章、库房（柜）钥匙的临时交接情况。

（7）“箱（包）交接登记簿”。用于记录款箱（包）的出入库交接情况。（8）“库内现金券别明细登记簿”。是库存现金各类券别结存数的明细记录。（9）“现金（物品）调拨登记簿”。用于现金（物品）的调出、调入情况的记录。

34、“现金收入（付出）登记簿”如何记载？

答案：每日营业时按现金收付业务的顺序，将现金收、付凭证进行序时编号，按登记簿各栏内容，逐笔记载，并按照现金统计项目分类的要求进行登记。营业终了，要结出合计（总计）金额，记载“款项交接登记簿”，并凭以编制现金收、付结数单与实际收付核对相符。

35、“款项交接登记簿”如何记载？

答案：款项交接登记簿。（包括收款零头、付款零头和内库登记簿）每个柜组一本，顺序使用，根据现金（或凭证）的转移以及出、入库情况序时逐笔记载，当时相互核对并互相签章。营业终了，加减收付方发生额，结出余额与实际库存现金核对，再将各款项交接登记余额相加与现金库存簿核对一致。

36、“现金库存簿”如何记载？

答案：每日营业终了结账时，管库员根据现金收、付结数单发生额记入本日现金收入、付出发生额，并根据上日库存数轧结出本日库存数，与各柜组款项交接登记簿结余金额之和核对相符后，送会计部门与“现金”科目发生额及余额核对一致，会计出纳经办人员分别在现金库存簿和现金科目总账（或日计表）上签章。

37、“有价证券登记簿”如何记载？

答案：根据有价证券调拨单或会计部门表外科目收入（付出）传票进行记载，记账进要按有价单证的种类、券别、发行年度、期限、张数、起止号码等详细记载，并及时结出余额，营业终了分别与库存有价单证和会计部门表外科目有关账户余额核对相符。

38、“代保管品登记簿”如何记载？

答案：根据保管证进行记载。按委托保管单位（人），保管品名称，保管证号码，收、付金额及销账日期等详细记录，并及进结出保管品余额与会计部门表外科科目有关账户余额核对相符。

39、“抵（质）押有价物品登记簿”如何记载？

答案：根据保管证进行记载。按借款单位（人）办理抵（质）押贷款出具的有价证券（物品）保管证号码，收、付金额及销账日期等详细记录，并及时结出余额，营业终了与会计部门表外科目有关账户余额核对相符。

40、出纳账簿如何保管？

答案：根据会计档案管理的要求，出纳账簿保管期限是：（1）保管15年的：（1）现金库存簿；（2）有价证券保管簿；

（3）代保管有价物品登记簿；（4）抵（质）押有价物品登记簿；（5）票样登记簿；（2）保管5年的；（1）款项交接登记簿；（2）单位交款差错登记簿；

（3）业务印章、库房（保险柜）钥匙交接登记簿；（4）假票（破坏币）登记簿；（5）错款登记簿；

（6）现金（物品）调拨登记簿；（7）箱（包）交接登记簿；（8）库内现金券别明细登记簿；

41、出纳机具的使用有何规定？

答案：各种出纳机具的使用均应实行“三定”管理法，即定人、定机、定责任。使用出纳机具的人员，应了解机具性能和工作原理。按机具的使用出纳机具的人员，了解机具的性能和工作原理，按机具的使用规定进行操作，爱护保养好机具。对工作不负责任，造成机具人为损坏的，应追究责任。机具换人使用时，应办理交接。并向接收人介绍机具的性能和使用情况，以保证机具始终处于良好的运转状态。

42、出纳机具如何管理？

答案：出纳使用的保险柜、点钞机、验钞机、捆钞机、收（付）款计算机、自动存（取）款机、金库门等各种机具设备，均应设立实物登记簿，逐件登记并建立领发使用保管制度。如需增购机具，应由县联社按有关规定办理。

43、出纳工作岗位设置原则是什么？

答案：出纳岗位的设置，应根据各单位实际情况，按照出纳制度的要求，以事定岗，按岗定责，合理安排劳动组合，做到事事有人管，人人有专职，工作有标准，操作按规程。

44、出纳专业应设置哪些岗位组合？

答案：岗位组合要科学合理，方便操作。凡对外营业单位，均应根据现金业务量和出纳人员素质等情况，本着换人复核、程序固定、传递方便、提高工作效率的原则安排好岗位的组合。出纳专业应有下列岗位组合：

（1）收款员。出纳专柜应设置一名收款员，负责办理出纳收款业务。（2）付款员。出纳专柜应设置一名付款员，负责办理出纳付款业务。

（3）复核员。现金业务量大的出纳专柜，应设置一名专职复核员，负责现金收付的复核工作，现金业务量小的可以由收付款员实行交叉复核的办法进行复核。

（4）管库员。凡设有出纳库房的营业单位，应设置二名专（兼）职管库员，分持库房钥匙，负责出入库及库房管理等工作。

（5）调款员。出纳专柜应设置一名调款员，负责辖内的现金调拨，业务量小的专柜可由付款员兼任。

45、出纳工作人员配备的原则是什么？

答案：信用社要根据出纳工作任务和制度规定，配足配齐出纳人员，并力求稳定，不要轻易调动。县联社配备专职出纳管理人员，负责全辖出纳工作。信用社由内勤主任负责本单位的出纳工作。人员配备的原则，一是要有利于完成出纳工作任务；二是要有利于贯彻分管、复核、回避等相互监督制约制度；三是要有利于事后的监督检查。

46、出纳柜组设置有哪些形式？

答案：劳动组织是指出纳人员的分工和组织形式。采取何种组织形式，由县联社根据出纳现金收付量和人员素质来确定。（1）单一专柜形式

适用于业务量小，人员较少的基层信用社或信用分社。现金收付业务一人办理，实行与会计人员交叉复核的办法。（2）复合专柜形式

适用于业务量较大的信用社及联社营业部。按业务量和人员情况设置若干出纳柜组，每个柜组都要配备专职的收款员、付款员和收付款复核员。其柜组设置形式，应按以下四种情况进行：

（1）二人式收付款柜：设收款员、付款员各一人，实行二人相互交复核。（2）二人式收款柜：设收款员、收款复核员各一人。（3）二人式付款柜：设付款员、付款复核员各一人。

（4）三人式收付款柜：设收款员、付款员和复核员各一人。复核员既是收款的初收员，又是付款的复核员。

47、简述出纳管理部门负责人的职责？

答案：（1）管理全辖出纳工作，负责出纳制度和操作规定的贯彻落实。（2）组织开展检查辅导和查库工作，开展反假币和反破坏人民币斗争。（3）做好思想政治工作，组织开展业务技术培训和业务技术比赛。

（4）坚持调查研究，合理安排劳动组合；督促灵活调度现金，合理保留库存，提高经济效益。

（5）组织出纳人员落实岗位职责，开展劳动竞赛，定期考核，奖优罚劣。（6）调查和处理出纳大额错款和责任事故。

（7）会同会计部门开展会计基础规范工作，配合保卫部门做好库款押运和守库工作。（8）定期总结工作，推广出纳工作先进经验。

48、简述出纳检查辅导员的岗位职责

答案：（1）在出纳主管人员领导下，履行检查辅导职责，负责出纳专业检查辅导，督促检查出纳制度和本规程的贯彻落实。

农村信用社考试试题及答案 篇5

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。

2、湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

3、为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。

4、实施以物抵债应优先选择什么样的资产，尽快实现处置回收入帐。答：应选择易保值、易变现的资产。

5、对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》

6、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

7、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

8、全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

9、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

10、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，11、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF

12、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

13、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

14、实施以物抵债前，应做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

15、借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？ 答案：可以

16、哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。答案：纪检监察部门

17、抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

18、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

19、全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

20、取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

21、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

22、正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部门？ 答案：10个工作日

23、哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。答案：纪检监察部门

24、对不良贷款处置时要制作处置策略设计，简述怎样制作处置策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处置规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置策略；合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良处置计划。

25、风险管理部门负责管理的不良贷款，经过转化需上调至正常或关注类的，该如何处理？ 答：由风险管理部门移交信贷部门管理。

26、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

27、各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案：不良贷款率

28、对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》

29、抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。

30、为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？ 答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

31、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

32、对已核销的贷款该如何处理？

答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。

33、各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？ 答案：不良贷款迁徙率

34、处置抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？ 答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。

35、基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？

答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。

36、处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。

37、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B

38、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

39、抵债资产收取后应尽快处置变现。动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：1年内

40、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

41、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

42、不符合核销条件的呆账贷款该如何处理？ 答案：应尽量清收，最大限度减少损失。

43、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

44、与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？ 答案：省联社

45、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，46、对新转入的不良贷款应于移交后多长时间内完成调查工作？ 答案：10个工作日

47、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

48、取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

49、请给基层信用社处置抵债资产变现收入的分配排序。A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金

C、支付处理抵债资产所需的税金及处置费用 D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。答案：CBAD 50、请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

51、抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理

52、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

53、抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

54、抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

55、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

56、某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该企业作为抵债资产接收？ 答案：可以

57、简要回答不良贷款处置方式中重组转化的含义？ 答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。

58、基层信用社风险管理人员由哪一级联社统一管理？ 答案：县级联社

59、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF 60、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

61、对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后多长时间内处理完毕。答：3个月

62、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以 63、抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：应对责任人进行责任追究

64、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

65、在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为哪四类？

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。66、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

67、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

内蒙古农村信用社招聘试题及答案 篇6

发布人： 浏览 10751 次【字号 大 中 小】 发布时间：2009年4月22日 打印本页

一)单选题

在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

1．金融市场最主要、最基本的功能是(C)。

A．优化资源配置功能

B．经济调节功能

C．货币资金融通功能

D．定价功能

2．下列金融市场中不属于场内交易市场的是(C)。

A．上海证券交易所

B．大连商品交易所 C．全国银行间债券市场 D．中国金融期货交易所

3．我国三大政策性银行成立于(A)年。

A．1994 B．1995 C．1996 D．1998 4．承担支持进出口贸易融资任务的政策性银行是(C)。

A．国家开发银行

B．中国农业发展银行

C．中国进出口银行

D．中国银行 5．承担支持农业政策性贷款任务的政策性银行是(B)。

A．中国农业银行

B．中国农业发展银行

C．中国进出口银行

D．国家开发银行

6．国家开发银行成立时的主要任务是(A)。

A．国家重点建设项目融资

B．支持进出口贸易融资

C．农业政策性贷款

D．工商信贷和储蓄业务

7．国际收支平衡，是指国际收支差额处于一个相对合理的范围 内，即(C)。

A．无巨额的国际收支赤字，但可有巨额的国际收支盈余

B．可有巨额的国际收支赤字，又可有巨额的国际收支盈余

C．无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余

D．有巨额的国际收支赤字，无巨额的国际收支盈余

8．在国际收支的衡量指标中，(A)是国际收支中最主要的部分。

A．贸易收支

B．国外投资

C．劳务输出

D．国外借款

9．目前，在中国推动整个经济增长的主要力量是(B)。

A．消费

B．投资

C．私人消费

D．政府消费

10．国民经济可以分为(B)产业，金融业属于()产业。

A．三个，第一

B．三个，第三 C．二个，第二

D．三个，第二

11．金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利 用组合投资可以分散投资于单一金融资产所面临的非系统风险，这 属于金融市场的(B)功能。

A．货币资金融通

B．风险分散与风险管理

C．资源配置

D．经济调节

12．以下哪种不属于定期存款类型?(B)A．整存整取

B．定活两便

C．存本取息

D．零存整取

13．单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理(D)。

A．现金缴存

B．借款相关的业务

C．转账结算

D．现金支取

14．银行外币存款业务的主要币种不包括(C)。

A．美元

B．瑞士法郎

C．法国法郎

D．欧元

15．境内机构原则上可以开立(C)经常项目外汇账户。

A．3个

B．2个

C．1个

D．多个 16．B股交易专户、还贷专户和发行外币股票专户都属于(B)。

A．单位经常项目外汇账户

B．单位资本项目外汇账户

C．外汇储蓄账户

D．个人外汇账户

17．境内机构经常项目外汇账户限额统一采用以下哪种币种核 定?(A)A．美元

B．人民币

C．我国银行开办了外币存款业务的九种外币中任何一种

D．可自由兑换的任何外币

18．贷款业务是(D)。A．银行最主要的资金来源

B．银行的负债业务

C．银行的中间业务

D．银行最主要的资金运用

19．下面对贷款业务分类正确的是(C)。

A．商业贷款和个人贷款

B．短期贷款和银团贷款

C．短期贷款和中长期贷款

D．集团贷款和个人贷款

20．在银行贷款五级分类中，尽管借款人目前有能力偿还贷款本 息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款是(D)。

A．损失类贷款

B．可疑类贷款

C．次级类贷款

D．关注类贷款

21．我国针对个人的信贷业务不包括(C)。A．个人住房贷款

B．个人汽车贷款

C．银团贷款

D．个人助学贷款

22．在个人住房贷款中，个人非贷款出资与房价款的比例(A)。

A．不得低于20％

B．不得低于80％

C．不得高于80％

D．不得高于20％

23．个人住房贷款期限在一年以下(含一年)的，采用的还款 方式为(B)。

A．等额本金还款法

B．利随本清

C．等额本息还款法

D．按月结算利息，到期一次还本

24．个人住房贷款期限在一年以上的，常采用的还款方式为

(A)。

A．按月偿还贷款本息

B．利随本清

C．按月结算利息，到期一次还本

D．按年偿还贷款本息

25．小王买房贷款20万元，通过等额本金还款法支付，贷款期 限20年，优惠利率5．814％，他每月偿还本金部分金额为(C)元。

A．1 000 B．10 000 C．833．33 D．2 000 26．下列关于个人汽车消费贷款的有关规定叙述错误的是(A)。

A．购买自用车贷款期限不得超过3年

B．自用车贷款比例不超过购车价格的80％

C．购买二手车贷款期限不得超过3年

D．二手车贷款比例不超过购车价格的50％

27．风险管理的最基本要求是(C)。

A．风险计量

B．风险监测

C．风险识别

D．风险控制

28．保证银行稳健经营、安全运行的核心指标是(B)。

A．核心资本

B．资本充足率

C．附属资本

D．风险加权资产

29．关于商业银行资本的描述，以下哪一项是正确的?(D)A．银行资本等于会计资本、监管资本和经济资本之和

B．经济资本是一种完全取决于银行盈利大小的资本

C．商业银行的会计资本等于经济资本

D．监管资本是商业银行必须持有资本的最低要求

30．以下哪一项用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部 分损失?(A)A．经济资本

B．监管资本

C．会计资本

D．核心资本

31．按照《商业银行法》的规定，核心资本不包括(D)。

A．少数股权 B．盈余公积

C．资本公积

D．次级债务

32．有权向反洗钱行政主管部门或公安机关举报洗钱活动的(D)。

A．只能是金融机构工作人员

B．只能是金融机构

C．只能是金融机构工作人员或金融机均

D．可以是任何单位和个人

33．《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》自(D)起施行。

A．2001年3月1日

B．2003年3月1日

C．2005年3月1日

D．2007年3月1日

34．金融机构的以下行为没有违反反洗钱规定的是(D)。

A．擅自进行检查、调查或者采取临时冻结措施

B．泄露因反洗钱知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私

C．其他不依法履行职责的行为 ’

D．按照规定建立反洗钱内部控制制度

35．下列属于大额交易的是(A)。

A．一笔25万元人民币的现金汇款

B．当日累计支取人民币18万元

C．个人银行账户之间当日累计45万元人民币的款项划转

D．单位银行账户之间一笔150万元人民币的转账 36．(D)具体列举了商业银行的可疑交易标准。

A．《反洗钱法》

B．《银行业监督管理法》

C．《金融机构反洗钱规定》 D．《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》

37．监管谈话是指监管人员为了解银行业金融机构的经营状况、风险状况和发展趋势而与其(B)进行的谈话。

A．股东

B．董事、高级管理人员

C．普通工作人员

D．客户

38．商业银行应当依法保护存款人合法权益。下列行为没有做到 依法保护存款人合法权益的是(C)。

A．商业银行向最高人民法院提供其依法查询的存款人存款状况

B．商业银行依法按照公安机关的合法要求冻结存款人的存款

C．商业银行因资金周转困难，延期支付存款人存款利息

D．商业银行拒绝向客户透露同类存款客户的存款信息

39．人民法院因审理案件，需要向银行查询企业的存款资料时，查询人不得(A)。

A．借走资料原件

B．抄录资料原件

C．复印资料原件

D．对资料原件照相

40．公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要向银行查询企业的 存款资料时，应当出具(C)公安局签发的“协助查询存款通知书”。

A．省级(含)以上

B．市级(含)以上

C．县级(含)以上

D．镇级(含)以上

41．商业银行冻结单位存款的期限不超过(D)。

A．1周B．2周C．1个月 D．6个月

42．关于冻结单位存款的利息计算，说法正确的是(D)。

A．被冻结的款项，在冻结期均不计算利息

B．被冻结的款项，在冻结期均应计算利息

C．如果冻结单位存款发生失误，被冻结款项从解冻时开始计算 利息

D．被冻结款项，不属于赃款的，冻结期应计付利息

43．存款客户向存款机构提供的转账凭证或填写的存款凭条是

(B)。

A．要约邀请

B．要约

C．承诺

D．合同

44．存款机构收妥存款资金入账，并向存款客户出具存单或进账 单是(C)。

A．要约邀请

B．要约

C．承诺

D．合同

45．由于存款业务量巨大，故存款合同一般采用(C)。

A．客户制定的格式合同

B．客户与存款机构协商的格式合同

C．存款机构制定的格式合同

D．口头形式

46．借款人的义务不包括(C)。

A．按照借款合同约定用途使用贷款

B．按借款合同约定及时清偿贷款本息

C．接受借款合同以外的附加条件

D．依法如实提供贷款人要求的资料 47．贷款人的权利不包括(B)。

A．要求借款人提供与借款有关的资料

B．自主决定贷款利率的区间

C．了解借款人的生产经营活动

D．根据借款人的条件，决定贷款金额

48．以下哪一项关于保护客户隐私的说法不正确?(D)A．银行业从业人员不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私

保护的规定，透露任何客户资料和交易信息

B．出于好奇或其他目的向其他同事打听客户的个人信息和交易

信息属于不当行为，可能侵犯客户隐私

C．银行应当保护在为客户提供开户服务时了解到的客户财务状

况信息

D．银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案。

在离职后，为了继续为客户提供连贯服务，可以将客户信息

带至新机构，在介绍新机构的产品与服务后，由客户自行选

择是否购买其产品或服务

49．以下哪一项不属于公平竞争行为?(D)A．某银行为了提高为客户提供服务的质量，定期对从业人员进

行培训，讲授金融产品和服务的特点和技巧，经过一段时间

后，该行的服务质量和效率显著提高，吸引了更多客户

B．某银行虽然在同类同质产品的定价上并不是最低的，但却能

在提供产品和服务的过程中，为客户提供增值服务

C．某银行在向客户推销信用卡业务时，明确告知客户在信用卡

使用过程中，消费达到一定金额后，可以获得某些奖品

D．某银行客户经理为了获得一家上市企业的贷款业务，答应其

财务部负责人可以给予一定比例的提成

50．银行业从业人员的下列行为中，不符合“熟知业务”的有关 规定的是(B)。

A．熟知向客户推荐的产品 B．银行产品部门向客户经理介绍产品时未提及风险，客户经理

也没有主动了解产品风险

C．熟知与自身岗位相关的有关法规

D．熟知业务处理流程

51．某金融专业刚毕业的男性客户到银行办理业务，他以自己对 某些风险的理解不够为理由，礼貌地邀请办理业务的一名年轻女性 工作人员下班后单独为其解释。该女性工作人员恰当的做法是(C)。

A．认为该客户的要求属于工作人员的职责之一，必须满足其要

求

B．认为这是不合理的邀请，坚决不能做

C．认为若是解释业务，应尽量在上班时间在工作场所进行

D．让保安人员立即驱逐该客户

52．银行业从业人员的下列行为中，没有遵守“公平对待”原 则的是(B)。

A．因产品设计的差异而导致费率和服务便捷程度上的差别

B．在为反复提出小额服务需求的老年客户办理业务时，显露出

了不耐烦的神态

C．设置明显的标志，将为VIP客户提供服务的营业场所与一般

营业地点区分开来

D．耐心公平地对待不熟悉业务流程的客户

53．汇率贴水的含义是(B)。

A．远期汇率比即期汇率贵

B．远期汇率比即期汇率便宜

C．市场汇率比官方汇率贵

D．市场汇率比官方汇率便宜

54．汇率政策中最基础、最核心的部分是(C)。

A．确定适当的汇率水平

B．促进国际收支平衡 C．选择相应的汇率制度

D．以上说法都不对

55．存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入的一种(B)。

A．托管行为

农村信用社考试试题及答案 篇7

1.1国际小额信贷的发展

“小额信贷 (Microfinance) ”是指向低收入群体和微型企业提供额度较小的持续贷款的信贷服务, 旨在通过金融服务为贫户或微型企业提供获得就业和发展的机会, 促进其达到个人生存和企业进步。它既是一种金融服务的创新, 又是一种扶贫的重要方式。

小额信贷在国际上产生在20世纪六七十年代, 经过世界各国多年的实践, 产生如孟加拉乡村银行 (GB) 模式、印度尼西亚人民银行 (BR) 乡村信贷模式等多种模式, 在亚、非、拉美等发展中国家得到广泛推广, 在这些国家的扶贫工作上起到重大作用。

1.2我国小额信贷的产生与发展

1993年始, 中国社会科学院农村发展研究所首先将孟加拉“乡村银行 (GB) ”小额信贷模式引入了中国, 成立了“扶贫经济合作社”, 开始在我国建立农村小额信贷的试点。十多年的发展过程中, 小额信贷机构在扶助中西部贫困地区弱势群体方面发挥了重要作用。我国小额信贷的发展大致可分为四个阶段, 具体特点如下表:

2现阶段农村小额信贷业务发展主要问题

我国的农村小额信贷业务较其他发展中国家而言起步较晚, 但经过十余年各方的努力, 也初具规模。尤其是近几年来, 我国政府密切关注“三农”问题, 一直支持小额信贷的发展, 小额信贷在促进农村经济发展、农民增收致富和新农村建设等方面取得了明显的成效。但是, 小额信贷在我国的发展仍然较为缓慢, 制度的不完善、高频的信用风险、组织本身营业水平不高等问题在很大程度上阻碍了它的发展。下面就以江苏徐州市新沂农业合作银行为例讨论这一问题。

2.1扶贫目的与盈利目标的冲突

作为农村合作银行的前身, 农村信用社命名时以“农”字打头阵, 服务“三农”是农村信用社的法定目标。小额信贷业务产生和发展过程中, 始终贯穿的一个主要目的就是扶贫, 这也是其能在世界多个发展中国家广泛推行的重要原因。这两者共同决定了我国农村小额信贷业务要重视扶贫效果, 完善服务体系, 联系到实际就是尽可能多的满足农户的贷款需求, 一切以服务农户为标准。

但农合行同时作为一个金融企业存在, 它的根本目的是利润的最大化。尤其是在农村金融体制改革的背景下, 农合行的独立性增强, 面对市场化的竞争, 其资金更多的投向获利机会较大的乡镇企业而不是低收入人群。

通过对新沂地区的调查我们了解到农户的小额信贷需求很广泛, 涉及到生活各方各面, 当进一步了解农户资金缺口的解决方式时候, 资料显示选择小额信贷业务为融资方式的农户只占到被调查者的45%, 而其中最终贷款成功的也只有一小部分。这一方面突显了巨大的信贷需求市场, 另一方面, 表现出小额信贷业务流失了相当大的一块“市场蛋糕”, 不免让人心痛。在小额贷款业务的发展相对良好的新沂地区, 调查数据尚且如此, 其他地方的情况可想而知。

2.2担保机制缺失, 信用体系缺失

农村小额信贷虽然称作“信贷”, 原则上不需要抵押担保, 但在操作上依旧照贷款方式进行, 个人纯“信贷”的方式基本不存在。新沂农合行统计数据显示, 至2009年9月, 该行累计发放的信用贷款比数只占到整个贷款比数的4.4%, 而近几年来, 没有发放过一笔信用贷款。实际工作中, 较少甚至是无抵押必然隐含巨大的信用风险。据统计, 信用贷款中可疑贷款占整个可疑贷款比重92.5%, 因而在当前我国信用体系极其不完备的实情下, 单纯依靠农户个人信用发放贷款, 是无法保证贷款机制长期运营的。

在新沂农合行, 农户申请小额贷款仍旧需要提供一定的担保资料, 主要形式为抵押、质押以及应用最广的三户联保 (即至少三户农户组成集体, 互为担保人) , 其中三户联保的方式占到小额贷款业务的70%, 并且该数据也在不断上升中。

由此, 更深一层反映的是信用体系的缺失。当前农合行评定农户信用等级的方式为查阅以往在本行信用记录以及实地勘察走访, 而农户在他行的信用状况、走访得到信息是否与事实相符等因素为贷款的回收增添风险。一个简单的改善措施就是利用各行信用记录建立共享的信用体系, 然而客户作为银行发展的生命线, 出于自身利益考虑, 没有哪家金融机构愿意将其资料共享。

薄弱的担保机制和信用体系致使小额信贷的高风险不能有效分散, 束缚了小额信贷的发展, 减缓其前进的步伐。

2.3地域限制小额信贷业务发展的规模效率

农合行小范围信息、经营灵活的优势与金融业网络性、金融风险的外部性的冲突是目前小额信贷发展面临的又一困境。

农合行的小区域信息成本低、经营方式灵活的优势, 是其小规模、小范围经营所具有的特点。小额信贷业务操作中农合行小范围的信息资源、社员之间相互了解和对于所在地居民的了解在减少监督成本的同时, 凸现了其天然只能在小规模、小范围经营的局限。以乡镇为地理单位、业务单一、为“三农”服务的政策性要求, 使得农合行小额信贷业务发展只能局限在狭窄的生存地域中。

小额信贷业务贷款额度小、时间短、风险高、贷款较为分散的特点使得其业务成本较一般大额贷款要高。与此同时, 农合行还承担着各种各样其他负担, 如上缴的营业费用、与相关部门沟通费用、工作人员工资以及日常费用支出等, 这些负担不是一个局限的农合行所能承担的。就农合行盈亏平衡角度上说, 要实现自负盈亏、账务的可持续性, 需要农合行扩大业务规模, 降低业务成本, 形成规模效应。规模小、处在经济落后和边缘地区的农村信用社很难保证不亏损。

3缓解现阶段矛盾的建议

3.1完善贷款机制, 保证账务盈余

一是农合行自身要加大吸收、组织农村闲散资金的工作力度, 保证自身流动资金充足, 从而保障贷款资金的供给。二是在试点的基础上初步推进农合行的利率改革, 保证小额信贷的持续发展。小额信贷较一般贷款的操作程序不同, 造成其额度小、成本高的特点, 只有适当的提高贷款利率才能摊平操作成本, 保证盈亏平衡, 因而信贷利率的界定极为重要。《中国人民银行关于农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》第十八条规定, 农户小额信用贷款利率可以按中国人民银行公布的贷款基准利率和浮动幅度适当优惠, 增强农合行组织资金的灵活性。三是重视与周边地区金融机构资金的融通, 在资金资源优化分配的同时, 拉动双方经济业务交流, 达到“双赢”的最佳效果。四是不断进行业务创新, 在结合各地特色的基础上开发新的小额信贷业务, 增加信贷收入。如结合当地特色产业发展, 为经营农户提供专项小额贷款, 简化流程, 调整贷款额度;国务院近期出台的《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》也给小额信贷一个新思路。文件规定跨省、跨地区流动就业的参保农民工养老保险关系不可退, 随其转移到就业所在地。养老保险可以开发成为农民工贷款又一可靠、便捷担保形式。

3.2健全信用体系, 营造信用坏境

任何一家银行的任何贷款种类, 首要密切关注的都是放贷过程中的“风险防控”, 风险防控工作需要从农合行自身和农户两方面努力。

农合行自身要建立健全完备的信用体系。首先, 农信系统内部在现有的农户信用等级评定、信用村镇评选的基础上, 进一步统一标准、规范操作, 尽可能的将信用评定各步骤公开化、透明化, 提升信用评定的层次、质量。其次, 在金融系统内部要有一个整体的联网的记录, 即完善征信系统, 对个人的诚信做真实记录。后放贷的银行可以参照农户的信用记录决定是否放款或者适当调整借贷额度。近些年的发展中, 各金融机构在自身营业过程中积累了相当可观的客户资料, 虽然各家机构都了解资料分享的好处, 但由于市场竞争等原因, 没有机构愿意做分享的第一人。但是, 覆盖全民的征信系统的建立是社会发展的必然要求。而其建立是相当长的一个过程, 现阶段联合信用体系的建立可依靠政府行政力量, 在体系完全建立之前由政府牵头, 各金融机构共同组织一个资料体系, 对各项贷款额度、还款情况、用途等做初步的记载, 为下一步贷款作参考。最后, 要有合理的奖惩激励措施。对于长期以来自觉遵守贷款条例, 及时、自愿还款的农户, 提升其信用等级, 之后的放贷过程中在贷款额度、贷款利率、还款时限方面适当的予以放宽;对于不守信用、恶意骗贷、有能力不还款的个人, 应该向整体金融机构发出通知, 联合所有机构对其进行惩罚, 提高利率、缩小贷款额度甚至拒绝发放贷款, 直到他们有良好的还款记录为止。

在健全农合行自身信用体系的基础上, 要佐以社会道德风气的软性监督体系。在农村宣传贷款信用的重要性, 鼓励优良信用户, 共同声讨不讲诚信的行为, 营造良好的信用环境, 以农村精神文明建设促进经济的发展。

3.3提高服务水平, 维持长期运行

提高农合行服务水平, 重点在于工作人员业务素质和管理能力的提高。评选过程中严格按标准选人, 任人唯贤;工作中, 定期对工作人员进行小额信贷管理、财务管理、性别意识和参与式方法等方面的培训;期末进行工作总结, 及时淘汰业务素质较差的人员, 将业务情况与个人利益直接挂钩, 有奖有罚, 激发工作热情和积极性。

服务水平的提高更体现在长期持之以恒的不懈努力。对于小额信贷的宣传工作, 要坚持做长做久, 改变原来每年定期宣传的方式, 制定小额信贷发展的长效机制, 宣传工作落实到每日业务操作过程中。

参考文献

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[2]张杰主笔.中国农村金融制度:结构、变迁与政策[M].北京:中国人民大学出版社, 2003.

[3]陈耀芳, 邹亚生.农村合作银行发展模式研究[M].北京:经济科学出版社, 2005.

[4]王晓静.农村小额信贷发展策略研究[J].改革与战略, 2009, (11) .

农村信用社考试试题及答案 篇8

关键词：现金管理 问题 建议

现金管理是农村信用社金融服务不可或缺的交易内容，做好库存现金管理，是做好金融服务工作的重要保障，是合规管理、风险防控的重点，也是提高现金资产效益，打造精品农村商业银行的重要保证。然而，目前农村信用社现金管理工作还不太完善，有待进一步规范。

1 现金管理工作存在的问题及形成原因

1.1 残币和硬币积压过大，增加了库存现金的存量

1.1.1 农村信用社地域覆盖广，地理位置偏远，营业网点多分布在农村地区。由于农村地区的市场体系、居民素质、现金交易频繁等因素，致使残币数量多，损坏程度大。按照人民银行残币管理规定，金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴，但由于币种的多样化，加之人力资源短缺，数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内，日积月累，导致农村信用社库存现金不断增加，既增加了安全隐患，也减少了收益。

1.1.2 辅币流通角色由纸质币和金属币共同担当，2005年以来，由于人民银行没有发行纸质角币，辅币流通实际上由金属币担当。由于在农村硬币消费渠道单一，农民使用不习惯，加上携带不方便，容易丢失，导致硬币出现积压现象，无形中增加了库存现金。

1.2 库存现金限额难以预测

1.2.1 农村信用社面向“三农”，服务面广、对象多，代理业务品种繁、金额大，现金供给时间不固定，需求不稳定，无形中给管理部门对各社库存现金限额核定增加了难度。

1.2.2 近年来农村金融机构的锐减，而资金需求量呈增长趋势，客观上增加了农村信用社库款管理压力，这些都给准确核定库存现金限额带来了一定的难度。

1.3 金融新业务宣传不够，现代化支付结算业务未有效推广

1.3.1 农村信用社以农村为主要业务市场，以“三农”为主要服务对象，客户多是金融知识相对匮乏的乡村居民，文化素质相对较低，以传统的现金支付为主要结算手段，对现代化的汇兑业务、卡业务的了解盲然或一知半解，加之农村地区的现代代支付设备短缺，致使在农村市场的现金交易量巨大。

1.3.2 广大群众对新的现代化支付业务了解不明白，理解不深刻，使用不信任，没有形成利用新科技结算工具的良好社会氛围，致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流。

2 现金管理工作的建议

2.1 减少库存现金不合理占比

2.1.1 加强硬币使用宣传，发挥社会各界联动作用，提高广大群众对硬币的认知度和信任度，形成“硬币纸币都一样，同样都是人民币”的观念认识，积极为硬币流通创造良好的市场环境和社会氛围，实现农村地区纸币单一流通进一步向纸、硬币混合流通转变。

2.1.2 加强硬币调剂管理，根据库款的票面结构，及时向人民银行反映征求支持，帮助把硬币向经济发达地区、大都市进行输送流通。

2.1.3 加强残币的整点和回笼工作，对成捆的残币及时上缴，确保准确性和时效性；对未成捆的进行规范化清理和搁置，提高库款管理水平，优化库款现金结构。

2.2 按季合理核定库存现金限额

2.2.1 农业生产季节性较强，使信用社的现金收支状况呈现出规律性特征，如春耕时节现金投放多，回笼少；秋收时分现金回笼多，投放少。为减少不生息资金的占比，根据现金收支的规律性特征，分析撑握规律，科学统筹，合理规划，按季、按客观需要核定库存现金，减少累赘占款，降低库款管理风险，提高资金使用效率。

2.2.2 强化对口管理职能部门的责任，对口职能部门对信用社现金库存限额要算总账，根据各营业网点存款余额、历史现金流量等情况核定，预先匡算好资金日流量进口和出口，核定各营业网点现金总量并检查是否存在超限额问题。

2.3 积极推广非现金支付工具，改变以现金结算为主的现状

2.3.1 加强金融新业务的宣传，减轻现金交易的压力和风险。采取舆论先行，营造强大的宣传声势，大力宣传农村信用社结算业务，让农村信用社推出的便民、利民新金融业务家喻户晓，并变为广大农民乐于接受和使用的生活消费习惯，以减少农村现金流量。

2.3.2 对日常的现金交易业务严格按现金管理条例进行办理，能减少现金交易的尽量减少现金交易，能使用转账交易的尽量不使用现金交易，提高工作效率，防制案件风险，增强现金管理效能。

2.4 加强大额现金提前预约制度，做好现金库存超限额情况预警

2.4.1 加強大额现金预约制度的管理力度，建立大额现金预约登记簿，留存客户有效联系电话，指定专人及时与客户沟通联系，对失约款项要及时上缴，降低现金资产占用。

2.4.2 坚持做好现金库存超限额情况预警整改及回复工作，切实加强库存现金的日常管理，做好现金预测，确保上报现金计划准确性，做到勤缴勤调；对可能存在的超库存限额风险及时进行预判，杜绝库存现金连续三天及以上超限额情况发生。

2.5 创新服务，为农民提供更多的金融服务品种

2.5.1 针对目前农村信用社过于单一的银行功能，首要就是对传统的存款、结算业务进行创新，加大投入，加快农村支付结算网络体系建设，提高存款业务的科技含量，开发多功能银行卡，借助先进的科技手段大力发展电话银行、网上银行业务，利用覆盖全球的GMS网络实现在手机中完成账户查询、转账、缴费等各类理财功能，发展和完善ATM和电子转账业务，为客户提供更多、更方便、快捷的服务。

2.5.2 要加快金融服务创新步伐，大力创新服务，增加服务品种，并加大非现金结算宣传力度，尽量降低现金使用量，从而降低基层信用社库存现金限额，增加安全保卫系数，减少现金结算。