凤鸣镇部门决算分析报告（共8篇）
凤鸣镇部门决算分析报告 篇1
凤鸣镇部门决算分析报告
一、部门（单位）情况
（一）基本情况
1．主要职能。凤鸣镇人民政府是最基层一级政府机构，负有一级政府所负责的所有职能。
2．机构人员情况。凤鸣镇人民政府所属行政机关1个，为凤鸣镇政府机关（内设3办1所），编制人数为51人，其中行政编制37人，事业编制14人，实有51人，其中行政37人，事业14人,退休人员22人，其中行政退休16人（含民政异地安置人员1人）,事业退休6人；所属事业单位1个，为凤鸣镇中心小学校（分别有凤鸣镇中心校、凤鸣镇九层小学和凤鸣镇茅山小学3个小学校），编制人数123人，实有123人,退休人员75人（含退养民师8人）。独立核算单位2个，为凤鸣镇政府机关和凤鸣镇中心小学校。遗属补助人员10人，其中凤鸣镇政府机关4人，凤鸣镇中心小学校6人。
3．机构人员当年变动情况及原因。一是在职人员变动情况，年初231人，年末241人，增（减）+10人：政府行政运行年初34人,当年新招录调进和新招3人，调出7人，退休1人，年末为24人；财政行政运行年初3人，调进1人，年末4人；团体行政运行年初1人，年末1人，当年无变动；共产党机关行政运行年初4人，当年调出1人，调出1人，年末4人；共产党机关事业运行（党员服务）年初1人，年末1人，当年无变动；小学教育年初89人，调进23人，调出13人，退休2人，年末97人；群众文化年初1人，调进1人,退休1人,年末1人；社会保险经办机构年初2人，年末2人，当年无变动；其他民政管理事务（民政救助岗位）年初1人，年末1人，当年无变动；计划生育事业行政运行年初3人，年末3人，当年无变动；人口与计划生育服务网络建设（计生服务站）年初3人，年末3人，当年无变动；其他医疗卫生（新农合岗位）年初1人，年末1人，当年无变动；其他城乡社区管理事务(建管岗位)年初2人，年末2人，当年无变动；其他公路水路运输支出(船管员岗位)年初2人，年末2人,当年无变动。二是退休人员变动情况，年初101人，年末102人，增（减）+1人：小学老师退休人员年初75人（含退养民师9人），当年新退休2人，死亡1人，年末76人（含退养民师8人）；事业单位退休人员年初5人，退休1人，年末5人；未归口管理行政单位退休人员年初21人（含民政异地安置人员1人），当年1人，死亡2人，年末20人（含民政异地安置人员1人）。
（二）当年取得的主要事业成效
2017年，我镇专项累计支出项目资金1256.0635万元。现就主要重点支出项目开展及资金绩效情况做如下说明。
1、镇人民代表会议经费3.01万元。
2、第十届村（居）委会换届选举经费9.2万元。
2、乡镇基层政权建设补助支出20.35万元，主要用于乡镇基层政府办公房屋及设备维修维护，保证基层乡镇人民政府工作及其职能的全面高效开展。
3、发展农村集体经济启动资金15万，促进农村经济的发展充分感受到了党和政府的关怀。贫困村示范项目经费4万元。
4、人口与计划生育事业支出71.954万元，重点对计划生育奖励扶助对象的奖励补助、手术免费服务、计生家庭五术奖励、医疗费补助以及计划生育工作开展的事务支出
5、退耕还林补助45.2725万元，对2001年至2003年实行退耕还林的2589户到期农户实行现金补助，全部通过银行的一折通发放到户。
6、城乡社区环境卫生治理31.44万元，主要用于场镇卫生的治理，包括场镇清洁卫生员的工资，垃圾回收处置费用等，保证了场镇卫生治理工作的有序开展，取得了良好的社会效益。
7、对义务教育阶段薄弱学校改造项目支出0万元。
8、旧城改造拆迁补偿0万元。
9、涉农补贴294.0879万元，主要用于种粮户的耕地地力保护补贴、农机具购置补贴，涉及农户10000多户，在补贴的发放中，严格按照政策审核、公示、发放，并全部通过银行的一折通发放到户，保证了国家惠农政策的落实，维护了社会的稳定和农业产业的发展。
10、公路维修维护补助12万元，主要用于新建公路和改建公路占地交纳的耕地占用税补助。
11、村级公益事业一事一议财政奖补项目94.5万元，主要用于对凤凰村的凉凤路6.3公里安保工程，极大改善了群众的交通出行问题，促进了农民群众的增产和增收。
12、乡镇安全生产监管工作10万元，主要用于全镇安全生产的监督和管理工作费用支出，我镇的安全生产包括道路交通安全，企业安全生产管理，渡口的安全管理等，极大了促进了我镇安全工作的开展，保障了群众的生命财产安全，维护了社会的稳定。
13、安排了61万元资金对村民委员会公益事业维修维护的补助，保障了全镇15个村的公益事业得到了很好的发展。
14、安排了县级领导联系贫困村经费10万。
15、社区养老体系建设补助经费5万元，主要用于凤鸣镇敬老院养老服务体系的建设，完善了凤鸣镇敬老院的养老服务效果。
16、安排了2017年社区基层组织活动和公共服务运行费80万元，促进基层活动组织的开展。
17、乡镇干部职工周转房建设补助资金25.8万元。
16、重点优抚对象及义务兵优待金补助221.88万元，补助“三属”2人，伤残军人10人,复员军人31人，退伍军人27人，带病回乡退伍军人56人，参战参核退役军人27人。
17、孤儿生活补助16.443万元，解决了孤儿7人。
18、农村五保生活救济116.34万元，救助农村五保154人。
二、收入支出预算执行情况分析
（一）收入支出预算安排情况
1、收入预算情况：2017年凤鸣镇总预算收入为4146.1889万元。一般预算收入预算为564.854万元，其中税收收入预算为500.854万元、非税收入预算为64万元；上级补助收入预算为3592.29万元，其中税返性收入78.73万元、一般性转移支付收入预算为2336.2334万元。
2、支出预算情况：2017年凤鸣镇一般预算支出预算为4146.1889万元，专项上解支出为10.96万元。
支出分款项的预算情况：一般公共服务支出421.44万元，其中人大事务5万元，政府办公厅（室）及相关机构事务335.1万元，财政事务24.39万元，群众团体事务7.85万元，党委办公厅（室）及相关机构事务54.1万元；教育支出预算为798.13万元，其中普通教育771.63万元，教育附加支出26.5万元；文化体育与传媒的文化9.44万元；社会保障和就业支出318.39万元，其中人力资源和社会保障管理事务16.45万元，民政管理事务33.46万元，行政事业单位离退休113.81万元，抚恤109.31万元，特困人员供养45万元,其他生活救助0.36万元；医疗卫生与计划生育支出175.85万元，其中医疗卫生与计划生育管理事务24.44万元，医疗保障21.36万元，计划生育事务121.73万元，其他医疗卫生支出8.32万元；城乡社区支出221.2万元，其中城乡社区公共设施150万元，城乡社区环境卫生55万元，其他城乡社区事务支出16.2万元；农林水支出156.5万元，其中农业8.3万元，农村综合改革148.2万元；交通运输支出200.19万元；安全生产监管20万元；住房保障支出的住房改革支出89.63万元；其他支出的综治维稳支出6万元。
支出预算分类型情况是：基本支出预算为1742.77万元，其中人员经费预算为1468.54万元，日常公用经费预算为258.81万元；项目支出预算为673.99万元，其中人大会议费5万元，教育费附加安排的支出26.5万元，抚恤111.81万元，其他农村社会救助45.36万元，人口与计划生育事务96.02万元，城乡社区事务支出200万元,对高校毕业生到基层任职补助8.3万元，公路水路运输支出150万元，安全生产监管20万元，其他支出的综治维稳支出6万元。
支出预算分部门情况是：凤鸣镇政府机关年初支出预算为1119.3万元；凤鸣镇财政所直接支付预算为374.5万元；凤鸣镇中心小学校支出预算为849.23万元，其中普通教育771.63万元，教育附加费安排的支出26.5万元，住房保障支出51.1万元。
（二）收入支出执行情况
1、各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重。
2017年我镇总收入为3864.7442万元，其中：一般预算收入为564.850万元，占总收入的16.56%，政府性基金348.515万元，占总收入的29.77%，上级财政补助收入3592.29万元（其中专项转移补助收入1256.0635万元），占总收入的51.82%，财政专户管理收入92.1622万元，占总收入的1.85%；减除专项上解支出10.9621万元，实际总收入为4586.8661万元。
2017年我镇支出为4586.8661万元。
按功能分类：一般公共服务支出402.89万元，占总支出的7.52%；教育支出2017.12万元，占总支出的23.12%；文化体育与传媒支出10.03万元，占总支出的0.16%；社会保障和就业支出426.6万元，占总支出的7.72%；医疗卫生支出160万元，占总支出的4.47%；环境保护支出51.45万元，占总支出的1.11%；城乡社区事务支出110.52万元，占总支出的31.89%；农林水事务支出742.8万元，占总支出的11.76%；交通运输支出207.76万元，占总支出的9.17%；安全生产支出8万元，占总支出的0.18%，住房保障支出102.24元，占总支出的2.64%；其他支出10万元，占总支出的0.24%。
按支出性质分类：基本支出2264.77万元，占总支出的42.19%，其中人员经费1835.18万元，日常公用经费429.59万元；项目支出1990.64万元，占总支出的57.81%，其中行政事业项目支出1990.64万元。
按经济分类：工资福利支出1060万元，占总支出的16.67%；商品和服务支出757.03万元，占总支出的13.41%；对个人和家庭的补助1397.73万元，占总支出的30.17%；其他资本性支出1040.65万元，占总支出的39.76%。
2、本部门收入支出按所属单位分布情况。
凤鸣镇总收入4586.8661万元，分部门为凤鸣镇政府机关1920.44万元，占72.92%；凤鸣镇中心小学校1509万元，占24.81%；财政直接支付收入268.75万元，占2.27%。
凤鸣镇总支出4586.8661万元。其中：基本支出2264.77万元，占42.19%；项目支出1990.64元，占57.81%。
基本支出部分：按支出功能分类为一般公共服务支出368.27万元，其中：政府行政运行298.44万元、财政行政运行22.43万元、群团行政运行6.74万元、党委行政运行31.94万元和党委事业运行8.72万元；教育支出1292.69万元是小学教育支出；文化体育与传媒支出10.03万元是群众文化支出；社会保障和就业支出163.39万元，其中：社会保障事务15.67万元、民政管理事务的社区事务14.65万元和其他民政管理事务6.36万元、行政事业单位离退休支出126.71万元；医疗卫生与计划生育支出83.06万元，其中：医疗保障25.35万元、计生行政运行23.35万元、计生服务机构25.3万元、其他卫生医疗支出8.06万元；城乡社区事务支出14.72万元是其他城乡社区事务支出；农林水事务支出216.26万元是对村委会和党支部支出；交通运输支出14.11万元是安全管理员支出；住房保障支出102.24万元是住房公积金，其中：政府机关51.14万元，学校51.1万元。按支出经济分类为工资福利支出1060万元，商品和服务支出429.59万元，对个人和家庭的补助775.18万元。项目支出部分：按支出功能分类为一般公共服务支出34.62万元，其中人大会议3.62万元,下派扶贫村第一书记工作经费3万元，基层政权建设维修维护25万元，财政监管经费3万元；教育支出722.42万元,其中学前教育经费80.54万元，学校改善632万元，教育附加安排教育支出9.89万元；社会保障和就业支出263.21万元，其中：抚恤185.08万元、社会福利19.72万元、自然灾害生活救助11万元、特困人员供养47.41万元；医疗卫生与计划生育支出（包括计划生育家庭奖励、免费技术服务、宣传教育经费、流动人口管理等）76.95万元；环境保护支出51.45万元是退耕还林补助；城乡社区事务支出95.8万元，其中：城乡环境卫生支出55.8万元、征地和拆迁补偿支出40万元；农林水支出526.54万元，其中：农业的病虫害防控4.5万元是动物防疫劳务费，农业生产资料与技术补贴288.58万元有耕地地力保护补贴287.94万元、农机具购置补贴0.64万元，对高校大学生到基层任职补贴8.46万元和农村综合改革的对村级一事一议的补助150万元，村级公益事业运维费75万元；交通运输支出4193.65万元是对村新建公路补助；安全生产支出8万元；其他支出10万元是凤鸣敬老院消防安全设施购置补助。
支出分部门为：
凤鸣镇政府机关1920.44万元，其中：一般公共服务支出402.89万元，文化体育与传媒支出10.03万元，社会保障和就业支出420.65万元，医疗卫生与计划生育支出160万元，节能环保支出51.45万元，城乡社区事务支出110.52万元，农林水事务支出480万元，交通运输支出207.76万元，安全生产支出8万元，住房保障支出51.14万元，粮油物资储备支出8万元，其他支出10万元。
凤鸣镇中心小学校支出2066.22万元，其中：教育支出2017.12万元，住房保障支出51.1万元。
镇财政直接支付268.75万元，其中：基层政权和社区建设5.95万元，农村综合改革262.8万元。
3、当年收入支出与上年度对比情况。
一般公共服务支出402.89万元，比上年的427.44万元减少18.34%，主要是缩减了政府“三公”经费、会议费支出和领导班子目标考核专项减少等；教育支出2017.12万元，比上年的1222万元减少12.23%,主要是教育收费安排的支出和幼儿圆修建、小学学生食堂修建专项补助经费减少和教育附加费安排的支出减少等；文化体育与传媒支出10.03万元，比上年的6.94万元增加9.22%,主要是正常增加工资；社会保障和就业支出426.6万元，比上年的376.59万元减少4.92%，主要是自然灾害生活救济专项减少等；医疗卫生与计划生育支出160万元，比上年的362.64万元减少42.77%，主要是计划生育事业专项减少等；环境保护支出51.45万元，与上年一致；城乡社区事务支出110.52万元，比上年的81.13万元增加1723.26%，主要是土地使用权出让收入安排的征地补偿和旧城改造拆迁补偿支出增加1383.51万元,城乡环境卫生整治增加10.88万元和新增人员增加；农林水事务支出742.8万元，比上年的533.97万元增加2.17%，主要是村干部提高生活补助；交通运输支出207.76万元，比上年的744.73万元减少42.89%，主要是减少了车购税安排公路建设专项282.5万元和公路建设补助36.95万元；资源勘探信息等支出8万元，比上年的66.91万元减少87.3%,主要是减少了企业扶持支出60万元；住房保障支出102.24万元，比上年的156.19万元减少21.56%,主要是减少了农村危房改造补助专项75万元；今年增加粮油物资储备支出8万元；其他支出10元。
4、收入支出与预算对比分析（1）收入情况与预算的对比分析。
（2）支出情况与预算的对比分析。
一般公共服务支出402.89万元，占预算的83.26%，主要是缩减了政府“三公”经费支出和会议费支出等；教育支出2017.12万元，占预算的135.5%,主要是增人增资和教育公用经费专项增加等；文化体育与传媒支出10.03万元，占预算的100.66%；社会保障和就业支出426.6万元，占预算的120.25%，主要是增加了村（居）委换届选举专项6.5万元，民政增加优抚对象及提标等15.24万元，孤儿生活补助专项6.5万元，流浪乞讨救助专项3万元，自然灾害生活救济专项10万元，增加五保人员补助2.36万元；医疗卫生与计划生育支出160万元，占预算的138.02%，主要是计划生育事业专项增加56.4万元；环境保护支出51.45万元是2017年度完善退耕还林农户的现金补助；城乡社区事务支出110.52万元，占预算的1884.34%，主要是土地使用权出让收入安排的征地补偿和旧城改造拆迁补偿支出增加1411.6万元；农林水事务支出742.8万元，占预算的298.95%，主要是病虫害防控、农生产资料补贴、农资综合补贴专项增加345.14万元和村干部提高生活补助；交通运输支出207.76万元，占预算的235.63%，主要是乡道村道安全隐患整治和养护补助专项增加万106.76万元和追加公路新建改建补助128.8万元；安全生产支出8万元，占预算的85%；住房保障支出101.2元，占预算的97.91%；今年增加粮油物资储备支出8万元；其他支出10元，是专项支出。
5、重点经济分类支出执行情况
（1）三公经费支出情况：2017年三公经费支出30.96万元,占预算45.8万元的57.04%，比预算支出减少23.41万元，比上年的31.09万元减少0.13万元，减少了56.27%。
（2）会议费支出情况： 2017年会议费决算支出17.31万元,占预算的45.59%，比预算支出减少19.75万元，比上年的16.55万元减少10.34万元，减少了38.45%。
（3）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。一是教育的学校改造补助增加了632万元和调资增加工资等，二是政府机关今年减少了政府基金（土地使用权出让收入）安排的支出1371.3万元。
（4）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。
6、当年预算执行中存在问题、原因及改进措施
（三）年末结转和结余情况
2017年总收入4265.28万元，本级支出4255.41万元，上解上级专项支出9.87万元，当年收支结余为零，累计结余-26.7万元
三、资产负债情况分析 资产负债情况：行政单位部分资产增加1378.4万元，主要是2013年决算其他应收款少填报961.2万元，当年增加353.9万元的旧城改造工程预付和流动资产和固定资产增加63.3万元。负债部分增加1351.08万元，主要是2013年决算应付账款少填报961.2万元，当年政府办公楼竣工新增负债389.88万元。
四、本年度部门决算等财务工作开展情况
1．本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。
2．本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。
3．对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。
注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100% 2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为： 人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为： 人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100% 3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。
凤鸣镇部门决算分析报告 篇2
关键词：大理州,财政监督,部门决算,管理
随着部门预算改革的不断深化,部门决算逐渐拓展成为一项重要的财政管理活动,对于公共财政建设具有重要意义。作为财政监督部门,具有拟订财政监督政策和制度、监督财经纪律执行情况、监督检查会计信息质量的有关工作、研究提出加强财政管理的意见和建议等职能职责。在部门决算管理不断深化的形势下,财政监督部门基于自身职责,开展实施部门决算管理显得势在必行。本文从大理州实际出发,提出财政监督部门实施部门决算管理的主要路径,以进一步完善大理州部门决算管理体系,提升管理效率。
一、部门决算管理的层次及方式
(1)部门决算管理的层次。从实施管理的主体上分,部门决算管理主要分为两个层次:一是预算单位对自身部门决算的管理;二是财政部门对辖内预算单位部门决算的管理。
(2)部门决算管理的方式。一是预算单位对自身部门决算的管理。主要体现在决算的编制、审核、汇总(有下属预算单位的主管部门需要汇总)、报送、公开、分析运用以及数据资料管理等方面,目的是为了反映单位自身的财务状况和预算执行情况,反映政府财务受托责任,规范自身财务管理。二是财政部门对辖内预算单位部门决算的管理。主要体现在对决算的工作组织、报表设计、审核、汇总报送、批复、指导信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理以及对部门决算考核评价等方面,目的是了解和掌握预算单位财务和预算情况,为编制后续年度预算提供参考和依据,为政府宏观决策提供基本数据支撑。
二、大理州实施部门决算管理的现状
(1)部门决算构成情况。大理州下辖1个县级市、11个县。全州部门决算汇总数据包括州本级部门决算汇总和12个县市的部门决算汇总。凡编报部门预算的部门和单位,均纳入部门决算管理范围。
(2)部门决算管理的现状。在2011年以前,大理州部门决算工作一直停留在部门决算工作组织、编制、审核、汇总与上报等四个环节上。从2012年起,部门决算的批复、公开和数据质量监督检查工作得以在全州范围内试点开展并至全面铺开,部门决算已成为了一项贯穿年度始终的工作。与此同时,在管理职能方面,经批复的部门决算具有了一定的约束力,信息公开引入了更强有力的监督机制,数据质量监督检查有助于推动财政财务的规范管理。目前,大理州财政局内部主要由国库科和预算单位归口业务主管科室两个部门负责实施部门决算管理工作。
(3)财政监督部门参与部门决算管理的现状。目前,大理州财政监督部门实施部门决算管理尚停留在参与阶段,即部门决算管理的相关内容尚未成为财政监督部门的工作职责。这种参与主要表现在两个方面:一是财政内部其他部门在实施部门决算管理过程中,若发现需监督部门进一步跟进的事项,则移交监督部门跟进;二是监督部门在实施其他监督检查工作中需利用部门决算报表时,关注报表相关内容。
三、大理州财政监督部门实施部门决算管理的主要路径
1.以部门决算核查为切入点深化对预算单位的决算管理
财政部门实施的部门决算数据质量监督检查(以下简称部门决算核查),是指财政部门组织对各部门所报送的部门决算真实性、完整性和规范性进行监督检查。目前,大理州的部门决算核查工作主要由财政国库部门牵头负责,但国库部门负责各部门上报部门决算的审核,即已直接参与了部门决算的编制过程,因此不宜再负责部门决算核查工作。
(1)由财政监督部门组织开展部门决算核查工作。财政监督部门承担会计监督职责,而部门决算是预算单位在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件,其中包含了大量的会计信息,因此,由财政监督部门负责部门决算核查工作也是其职责所在。基于财政监督部门越属基层,其人力资源越不足的实际,财政监督部门组织开展部门决算核查的形式可以灵活多样。既可以作为牵头部门组织财政内部各相关部门参与,也可以作为组织指导部门委托具有资质的中介机构具体实施。总之,越独立的监督检查越有效。
(2)将部门决算核查与会计信息质量监督检查相结合,实现信息共享。部门决算核查的基本内容包括:上下级财政部门决算报表是否表表一致、单位会计账簿与决算报表是否账表一致、决算编报范围与预算编报范围是否一致等。虽然与财政监督部门日常开展的会计信息质量监督检查工作各有侧重,但都涉及会计信息真实性和完整性的检查,且两项检查程序相近,都需要查看会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料,因此两项工作可以合并同类项,既实现了信息共享,又提高了行政效能。
2.以部门决算公开情况检查为手段深化对财政部门的部门决算管理
(1)开展部门决算公开情况监督检查是财政管理改革的客观要求。自《中华人民共和国预算法》(2014年修正)(以下简称新《预算法》)颁布和施行后,财政部也要求各级财政监督部门要从维护新《预算法》权威的角度,将监督重心转移到加强预算编制和执行的监督检查,强化财政资金的安全性、合规性和有效性监督检查,以及不断健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制上来。
按照新《预算法》的规定,各级政府财政部门应当在本级人民代表大会批准决算后20日内向社会公开决算及报表;各部门应当在财政部门批复决算后20日内向社会公开决算及报表,并对部门决算中涉及机关运行经费的安排、使用情况等重要事项做出说明。因此,财政监督部门有必要对决算公开规定的有效执行进行监督检查,提升决算工作透明度、公正性。
(2)部门决算公开的完整性和及时性是监督检查的重点。财政监督部门在开展部门决算公开情况监督检查时应重点检查决算公开的完整性和及时性。包括:财政部门是否按照有关规定,在人大批准后20日内向本级各部门批复决算,并向社会公开财政决算及报表;公开形式是否符合要求,并保持长期公开;公开的内容是否完整;除涉密部门外,是否所有使用财政拨款的部门和单位都公开了部门决算;三公经费决算披露是否详细完整等。
3.财政监督部门系统内部建立交流制度
在明确界定财政监督部门在部门决算管理中负有核查与公开情况监督检查的职责后,财政监督部门系统内部就可以建立交流制度。一是建立信息交流制度。针对新工作开展中发现的问题、取得的经验等,通过州级财政部门收集信息编制简报、利用互联网创建交流群等方式进行学习交流。二是建立交叉检查制度。尤其是对于决算公开情况的监督检查,开展州级与县市、县市间交叉检查,既强化了监督的独立性,又增加了一种交流学习的渠道。
参考文献
[1].罗红雨.微利时代企业成本控制策略.财会通讯,2013(17).
[2] .徐庆新.加强企业成本控制提升企业竞争力.时代金融,2012(8).
强化事业单位部门决算的策略分析 篇3
【关键词】事业单位；部门决算；财政资金；预算编制；监督
一、事业单位部门决算的主要作用
通过事业单位部门决算可以对事业单位财务制度执行情况进行了解，而且能够通过对部门决算的分析，从而对预算执行情况及业务工作成果进行考核，对预算安排和预算开支的合理性进行确定，为下年度预算编制提供重要的重要的依据，同时也能够为事业单位资金使用计划的制定提供有效的参考。审计部门和税分部门要对事业单位财务收支状况进行了解及实施监管过程中都需要以部门决算作为重要的参考资料，同时部门决算也是对事业单位财务收状况及业务工作进行了解的重要的资料之一。通过对部门决算的分析，可以对事业单位的各项预算指标和计划完成情况进行有效的掌握，并进一步对预算执行进度进行分析，及时发现财务管理工作中存在的问题，并采取切实可行的措施加以改进，确保事业单位财务管理水平的提升。
二、强化事业单位部门决算的具体策略
1.做好事业单位决算编制工作
部门预算是事业单位全年预算执行结果的总结，部门决算、预算编制和预算执行是事业单位预算管理的重要内容，这三者之间相互联系和作用，缺一不可。所以在部门决算工作中，要树立科学的管理理念，有效的突出决算工作的重要作用。进一步对决算工作领导和协调机制进行完善，并制定出科学合理的决算工作方案，对相关人员的职责进行明确，确保决算的重要作用能够有效的发挥出来，确保事业单位财务管理水平的提升。
2.做好会计基础工作为决算编制质量奠定良好的基础
首先，做好部门决算编制前期的基础工作。对于事业单位的各项收支数据进行有效的核对，对单位的现金、银行存款、往来款项及财产物资进行全面清查。同时还要做好期末对账、结账和转账工作。只有这些工作全面做好后，才能开始部门决算的编制工作。
其次，做好日常财务核算和管理工作。在事业单位经营管理工作中，需要严格按照相关法律法规来对进行日常财务的核算和重审，对会计科目进行科学设置，确保决算数据的准确性。同时还要确保事业单位各项收入、支出、结余等科目的正确性，使收支和结余更具有清晰性，尽量避免对决算数据进行拆分和重组，在明确区分财政资金和非财政资金，做好财政资金的对账工作。
最后，提高事业单位会计人员的综合素质。为了能够更好的提高决算编制的质量，则需要加强会计人员专业技能和职业道德的培养，制定完善的会计人员培训机制，加快会计人员自身知识结构的更新。同时还要进一步对内部控制程序进行完善，明确岗位职责，确保会计岗位之间的的相互监督和配合，从而有效的确保决算数据的真实性和可靠性。特别是在当前新会计制度实施的新形势下，事业单位更需要抓住这一良好的契机，努力提高会计人员的综合素质，确保会计人员能够对决算编制流程和决算编制软件进行熟悉掌握，从而进一步提高决算编制的水平。
3.重视和加强决算分析，规范决算管理工作
在部门决算分析工作中，要吧利用比较分析法、比率分析法、因素分析法和差额分析法来对各项指标进行计算，对预算编制和执行情况进行全面分析，明确资负债的构及及使用情况，对事业单个财务管理情况进行了解，从而确保部门决算披露的会计信息具有全面性和客观，及时对财务管理工作中存在的问题进行分析，并进一步做出正确的评价。在决算分析报告中，需要有效的对重点进行突出，确保决算报告的科学性和合理性。对于决算分析过程中发现的问题，要采取有效措施对其进行解决，对事业单位各项费用使用情况进行重点分析，从而更好的对预算执行过程中存在的问题进行揭示，确保预算编制和管理水平的提升。
4.充分利用决算数据
通过对决算数据的分析可以揭示和反映出更多的问题，所以需要充分的利用决算数据，确保预算编制质量的提升。
首先，要对决算分析思路进行拓宽，通过对部门决算进行深入分析后，再进行财务报告的撰写，确保各项财务报告中各项财务信息的真实和准确性，能够对事业单位财务收支活动进行全面的反映。
其次，要对决算和预算的各项机制进一步完善。及时对预算执行过程中的薄弱环节进行查找，并采取切实可行的措施对其加以解决，确保能够为预算编制和健全预算管理体制提供必要的数据，为领导决策提供科学的依据，确保进一步提升预算编制和预算执行的水平。
5.強化监督职能
部门决算是全面反映单位年度收支结果的综合财务报告，它既反映出单位一年来对财政预算管理各项要求的执行情况，也反映出单位财务管理水平和会计核算的实际结果，因此应加大对决算编制的监督。一是建议在事业单位中开展决算真实性核查工作，建立健全决算核查与决算审核、批复有效衔接的工作流程，规范决算监督工作机制；二是建议事业单位内部审计人员应参与部门决算的全过程，对发现的问题及时纠正，对财政决算审核监督中发现的各类问题进行归纳，杜绝问题的重复发生，使部门决算真正做到“数出有源”，真实可靠。
三、结束语
部门决算分析报告撰写提纲 篇4
部门主要职责
河北省科学院是直属省政府的自然科学技术综合性研究开发机构。总体定位是: 明确科研方向，对接产业发展，扩展规模功能，提高创新能力，为河北省经济建设和社会发展提供强有力的科技支撑与服务。其主要职责：贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府有关科技工作的方针政策，制订本院发展规划，指导院属各研究所的改革和发展。围绕全省经济社会发展目标以及经济建设技术需求，进行科学研究和技术攻关，积极承接国家、省重点科技攻关项目，为全省经济社会的可持续发展提供科学技术支撑，为省委、省政府提供科学决策服务。参与全省科技发展规划、计划的制定。推动我省科技创新体系建设，努力实现高新技术成果转化，促进产业化、商品化，以新技术、新产品推动我省产品和产业结构的加速转型升级，为我省经济社会发展提供技术支撑。为全省培养、吸纳、储备高科技人才和高层次学科带头人。积极开展国内外学术交流和技术合作，掌握国内外高新技术研究和产品开发信息。指导非营利性科研机构的工作，为全省提供相关学科专业领域的社会公共服务。按省财政国有资产管理机构授权，负责管理使用全院占用的国有资产。
部门决算单位构成情况
河北省科学院下设河北省科学院地理科学研究所、河北省科学院应用数学研究所、河北省科学院生物研究所、河北省科学院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自动化 研究所和河北省机电一体化中试基地等八个单位。河北省科学院机关内设9个职能处室。
河北省科学院机关、河北省科学院地理科学研究所、河北省科学院应用数学研究所、河北省科学院生物研究所、河北省科学院能源研究所五个单位为财政补助事业费限额管理单位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自动化研究所和河北省机电一体化中试基地四个单位为转制科研机构，财政只负担其离退休经费。全院机构与上年相比没有增减变化。
一、收入支出决算总体情况说明
2015全院预算单位总收入16209.70万元，较上年增长4284.55万元，增长35.93%。其中：财政拨款收入12269.98万元、事业收入3246.52万元、经营收入77.79万元、其他收入615.41万元。
全院2015共实现支出15898.83万元，较上年增支4074.17万元，增长34.45%，其中：基本支出7071.34万元，项目支出8749.70万元；事业单位经营支出77.79万元。
二、收入决算情况说明
2015全院预算单位总收入16209.70万元，其中：财政补助收入12269.98万元（用于人员经费支出5525.60万元、日常公用经费支出605.12万元、行政事业类项目支出6009.90万元），占总收入的75.7%；事业收入3246.52万元，占总收入的20.03%；经营收入77.79万元，占总收入的0.48%；其他收入615.41万元，占总收入的3.8%。
全年总收入较去年增长的主要原因是财政补助收入较年初预算增加2508.07万元（财政追加人员经费和项目经费）。另外，事业收入也较去年有较大幅度增加。
三、支出决算情况说明
全院2015共实现支出15898.83万元，较上年增支4074.17万元，增长34.45%，其中：基本支出7071.34万元，占总支出的44.48%，行政事业性项目支出8749.70万元，占总支出的55.03%；事业单位经营支出77.79万元，占总支出的0.49%。
全年总支出较去年增长的主要原因是人员经费和行政事业类项目支出均有所增加。
四、财政拨款收入支出决算总体情况说明
2015全院预算单位财政拨款收入12269.98万元，2015全院预算单位财政拨款支出12140.62万元，年末结转和结余129.36万元。
全院2015年年初预算安排如下：总收入9549.68万元，其中：公共财政预算拨款安排9367.91万元、事业收入49.50万元、其他收入132.27万元。2015年总支出9549.68万元。其中：人员经费支出3635.74万元、日常公用经费支出791.93万元、项目支出5026.24万元、其他支出95.77万元（主要指国有资产出租收入应缴纳的税费）。
执行中财政追加预算2902.07万元，其中：基本经费1814.98万元（主要为政策性增资追加的人员经费）、项目经费 3 1087.09万元。五、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明 我院2015年“三公经费”年初预算总计1692100元，其中：因公出国（境）经费78400元、公务用车运行维护费 1023400元、公务接待费 590300元。2015年“三公经费”公共预算财政拨款共计支出1070794.41元。其中：因公出国（境）支出71149.35元；（本单位组团1个、累计因公出国2人次）；公务用车运行维护费915752.83元，全院2015年年末车辆数为19辆；公务接待费支出83892.23元（共计81批次、711人）。“三公经费”决算数比年初预算数减少621305.59元；比上年决算数减少 226749.76元。
主要原因是严格落实中央“八项规定”和中央、我省关于厉行节约的要求，树立勤俭节约和“过紧日子”的思想，严格控制和压缩一般性支出，按要求大力压减公务接待经费、因公出国（境）经费、公务用车购置及运行维护费用等“三公”经费支出。因此，2015年“三公经费”支出总额及分项金额均比上年和年初预算明显降低。
六、机关运行经费的支出情况说明
全院2015年基本支出中机构运行经费支出834.74万元。
七、政府采购情况的说明
全院2015政府采购预算资金共计1492.83万元，均为货物采购；2015实际执行政府采购资金支出1486.27万元。
八、预算绩效管理工作开展情况说明
我院近两年始终把预算绩效管理工作列为财政财务管理的重中之重。2015年，我院在落实我省绩效预算管理改革上狠下功夫，将绩效理念和绩效管理贯穿于预算管全过程，构建以绩效为导向，贯穿绩效预算的编制、执行、评价全过程的预算管理工作体系，不断提高我院部门预算管理水平。主要做法：一是谋划绩效预算编制新思路，强化预算编制的科学性，不断修订完善部门职责—工作活动及绩效目标、指标、评价标准，力争做到绩效预算编制的科学化、精细化；二是创新绩效预算执行新举措，强化财务监管的针对性。坚持依法理财，加强预算资金事前、事中、事后的全方位监管，注重资金支出绩效，最大限度的发挥财政资金效益；三是构建绩效预算评价新常态，强化资金配置的实效性。绩效评价建立在绩效管理的基础上，在全过程绩效预算管理体系中，起到承上启下的作用。绩效评价结果是以后编制部门预算和安排资金的重要依据。以绩效评价为手段，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。
九、其他重要事项的情况说明。
我院按照《河北省财政厅关于推进省级行政事业单位国有资产占用情况公开工作的通知》（冀财资〔2015〕106号）精神，公开我院截至2015年12月31日固定资产占用情况，房屋面积61806.91平方米、价值1678.23万元（其中：办公用房面积61412平方米、价值1666.19万元），车辆19辆，单价20万元以上的设备价值4809.92万元，其他固定资产价值4505.32万元。
林业局部门决算分析报告 篇5
(一)单位基本情况
我单位隶属县农林局，属财政全额拨款事业单位，编制13人，年末实有在编人数20人。
(二)单位主要职能
保护辖区森林资源，促进我县林业发展;林业站建设及工作人员培训;森林资源保护;林木多种经营技术服务;野生动物资源管理;林业有害生物检疫和防治工作。
(三)取得事业成效
今年来在县农林局的正确领导下，各项工作取都得了很好的成绩，并通过了上级部门检查验收。
1、指导完成3·12义务植树，四旁植树80万株，定向育苗2000亩。
2、负责完成xxx年度林业重点工程的作业设计及造林技术指导工作。
3、完成xxx年度退耕还林工程核查兑现工作及森林生态效益补偿兑现工作。
4、完成巩固退耕还林成果后续产业项目实施工作。
5、加强基层林业站和种苗站建设，做好林业科技推广工作，推广2项以上林业实用技术，举办林业技术推广培训班12期，培训人员2000人(次)。
6、加强野生动物资源管理，做好野生动物疫病疫情监测工作，切实保护野生动物资源安全。
7、切实做好林业有害生物检疫和防治工作，将林业有害生物成灾率控制在5‰以内，无公害防治率提高两个百分点，测报准确率提高到89%，产地检疫率93%以上，森林病虫害“四率”达标。
二、部门决算收支情况
(一)单位本年度实际收到一般预算财政拨款收入 1068.7万元，财政部门拨款对账单1068.7万元。
(二)单位本年度实际支付的一般预算财政拨款支出1055.74万元，年度预算结转12.96万元。支出按支出性质分类为基本支出为191.08万元，项目支出864.66万元。
三、各项指标分析情况
(一) 收入支出预、决算对比分析
单位本年度财政预算收入为193.28万元。财政决算收入为1068.7万元。财政预算支出为193.28万元，财政决算支出为1055.74万元。预、决算收支差异率分别为-100%，452.92%。
(二)收入支出结构分析
单位本年度财政决算收入为1068.7万元，其中财政拨款收入为1068.7万元，占财政决算收入的100%。单位本年度财政决算支出为1068.7万元 ，按支出性质分为基本支出为191.08万元万元，占财政决算支出的17.88%; 项目支出864.66万元，占财政决算支出的.80.9%。
(三)收入支出上下年度对比分析
单位本年度财政决算收入为1068.7万元,比上年增长115%，其中财政拨款收入比上年增长119.45%。财政决算支出为1055.74万元，比上年增长117%。
(四)人均指标分析
单位本年度在职人员20人，人均人员经费5.13万元。
机构和人员增减变动分析
(七)资产负责表结转、结余调整情况
部门预决算公开自查报告 篇6
一、高度重视，精心组织
根据新《预算法》第十四条“经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。···各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。···涉及国家秘密的除外”的相关规定，20xx年，我局将信息公开工作纳入年度重点工作之一，调整充实了以局长为组长、分管副局长为副组长的信息公开领导小组，下设办公室在预算股，由预算股负责信息公开具体事宜，相关股室提供数据及文字材料，具体采取限时办结制、责任倒查制等，确保信息公开工作的时效性、真实性、完整性。
二、20xx年度预算公开进展情况
(一)主要内容
1、截止20xx年8月19日，我局先后公开了县本级预算、20xx年度县本级预算、-20xx年度三公经费预算情况等相关报表、人大审议报告、人大审议意见等，所有公开内容均到项级。专项转移支付仅在行业内部进行公开，公开内容均到项级。
2、截止20xx年8月19日，我局先后组织全县所有一级预算单位公开20部门预算、20xx年度部门预算、-20xx年度三公经费预算情况等相关报表，所有公开内容均到项级;
3、截止20xx年8月19日，我局先后进行了两次预算执行公开，一次是6月31日年中预算执行进度公开，一次是7月31日预算执行进度公开，所有公开数据以大平台已支付金额为准，对进入基建专户或财政专户的资金单独体现，避免出现以拨作支的现象;
4、截止20xx年8月19日，我局还组织全县21个一级预算单位就20xx年度政府采购预算情况进行公开。
(二)公开方式及时间
公开方式主要包括各单位公开公示栏、LED屏、专题展板、门户网站、财政内网、新闻媒体及QQ群等。时间集中在20xx年5月至8月(其中：县本级及各单位的预算信息公开时间均在人民代表大会召开15天内)，待9月份我县召开人民代表大会后，将集中公开县本级及各单位20度决算情况。
(三)工作指导和经验
在县委、县政府的高度重视及新《预算法》大力普及的前提下，我县20xx年度信息公开工作进展顺利，得到了所有预算单位的支持，主动申请公开的部门和单位较去年大幅增加，要求公开的内容较去年也有增加，各单位一把手亲自过问，安排专人负责信息公开事宜，社会氛围较好。
县财政局通过走访、抽查、专项检查对全县信息公开工作进行督导，先后在全县财会人员培训及预算执行分析会上进行宣传，切实将信息公开指导和检查工作落到实处。
(四)预算公开的效果及社会反响情况
自信息公开工作开展以来，我局先后收到人大代表、政协委员提案共3份，内容主要包括三公经费公开、藏区教育专项转移支付公开及低保信息公开，我局组织业务骨干，积极与相关单位协调，在规定的时间内完成了以上提案要求的信息公开事项，获得了代表和委员的好评。
预算信息公开对社会反响强烈、群众普遍关注的民生类资金使用方向、管理情况、补贴标准、政策依据等提供了展示平台，以依申请内容逐步增多，群众知晓度不断提高，社会反响良好。
(五)20xx年没有公开预算的地区和部门主要考虑及原因
截止20xx年8月19日，我县尚有公检法司四个部门没有公开专项转移支付资金到位及使用情况，主要原因是：政法部门专项转移支付资金均涉及国家秘密，不便公开。
三、贯彻落实预算信息公开工作的具体做法。
县财政局于年初制定并印发《白玉县财政局关于信息公开相关事宜的通知》(白财〔20xx〕8号)到各部门遵照执行，进一步梳理了公开时间节点及公开步骤等，在具体工作中存在以下两个方面的问题：
(一)门户网站管理维护滞后
我县政府门户网站于2016年整改至今尚未正式运行，据县政府工作人员解释，政府门户网站预计于8月底正式上线运行，同时，各单位保留的门户网站也将在前逐步关停，各县只保留政府门户网站。各单位自身门户网站由于缺乏专人管理，数据、文档更新严重滞后，僵尸网站现象普遍存在，信息公开的时效性大打折扣。
(二)信息公开的报表、报告格式不一
虽然我局在《通知》中明确要求了信息公开的报告、报表格式，但个别单位在自身公示栏或门户网站上公开的内容未达到相关要求，细化程度低，随意性强，例如：预算收支总表的固定格式被修改为仅有总额，没有明细;三公经费只列总额，没有明细;报告中体现的数据与报表不一致等。
四、对今后预算公开的主要建议和措施
预算信息公开是当前乃至今后常抓不懈的重点工作，作为国家层面的大数据构建手段之一或者透明阳光财政建设的重要抓手，应建立健全相应的配套制度和管控措施，才能更好地发挥信息公开的目的，主要建议和措施有以下两点：
(一)建立信息公开通报机制
建议将信息公开工作纳入财政运行绩效考核范围，与年度目标任务挂钩，对执行较好，社会反响较好的单位采取次年增加一定比例的公用经费的奖励措施;对执行较差，社会反响较差的单位采取次年减少一定比例的公用经费的惩处措施。定期或不定期在全县范围对信息公开工作进行通报，对通报后三名的单位采取约谈主要领导，督促单位及时、完整、有效的开展信息公开工作。
(二)加强信息公开管理人员的培训工作
浅谈如何提高部门决算质量 篇7
(一) 管理体系不健全, 存在“重预算和执行, 轻决算”的现象
一方面, 预算编制对部门来说是“要钱”和支出顺畅与否的大事, 既是单位领导和部门的业绩之一, 又是部门未来资金来源和经费支出的渠道安排, 决定了部门以后期间财务财政是否顺利能运行。现阶段, 国家对行政事业单位各项资金特别是财政资金监管力度不断加强, 部门预算执行各要接受各方面的检查和审计相对决算工作来说, 内需和监管的“钢性”要求决定了部门重视预算编制和执行。另一方面, 目前决算与预算的相互促进的机制和作用尚未健全和充分发挥, 各类审计和检查也大多是针对财务制度和财务行为进行监督, 在各方看来似乎财务制度健全和财务行为合法就完成了会计监督和核算的基本职能, 除非数据造假, 否则决算怎么编制无关紧要, 实际管理工作中决算编制敷衍了事, 草草上报。总之, 预算管理体系不健全, 存在重预算编制和预算执行, 轻决算编报问题。
(二) 数据不真实、不完整
部门决算数据不真实的原因涉及会计核算和财务管理的方方面面, 主要表现为:一是行政事业单位财务决算对是否需要审计无硬性要求, 特别是规模较小、资金结构简单的单位, 如果财务人员专业能力有限, 存在数据不真实和不完整的问题。二是行政事业单位存在特殊性, 涉及国家外交、军事、科技等领域部门, 不能像上市公司那样公开财务信息, 财务不能接受公众监督, 如果存在管理盲点数据缺乏检查和监管, 或存在不真实或不完整的问题。三是财务人员对决算工作缺乏整体认识, 基础工作未到位, 如年末公务卡结账、往来账清理、资产盘点等工作不到位, 影响决算数据质量, 数据分析也会受影响。四是编造或伪造数据, 如为完成绩效考核目标或加强政绩, 编造决算数据达到考核要求。
(三) 数据分析不到位
与数据填列相比, 存在“重填列, 轻分析”的问题。一是无用分析, 如数据分析过于简单、数据分析流于形式、简单加减乘除罗列数据, 不能正确运用决算分析的各种方法等等。二是数据分析工作相对孤立, 不能发挥决算对预算的反映和评价的作用, 不能揭示行政事业单位财务管理与会计核算中的问题, 不能进一步规范和改进财政财务管理。
二、如何提高部门决算工作质量
部门决算工作应当完成基础数据表填列、编写填报说明、完成分析及编写分析报告。高质量的决算应首先做到“三个一致”, 即表表一致 (上下级财政部门决算报表一致) 、账表一致 (单位会计账簿与决算报表一致) 和范围一致 (决算编报范围与预算编报范围一致) 。并从前期结算工作、数据填列和审核、报表说明和数据分析等方面入手。
(一) 做实财务结算结账工作, 为提高质量打下基础
1. 收入应收尽收、支出真实、完整
年末清理收支账目, 核对年度预算收支和各项缴拨款项是否全部到位。审查预算批复或合同等资料, 确保收入应收尽收, 及时开具票据。核实本年支出, 年度内拨付经费或各类支出是否执行完毕, 审查预算批复或合同资料, 及时拨付或支出款项, 取得入账票据, 检查账务处理是否符合规范。核实当年应缴国库款和应缴财政专户款是否已全部上缴并取得凭证及时入账等。对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全年预算数 (包括追、加减) 以及应上交。凡是本年的各项收入都应及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的非税收入, 应在年终前全部上缴。关注项目经费应按合同协议或建议书、任务书等要求向上相关部门收取本年度参研或协作经费, 并按约定向下一级项目部门拨付和支出本年度项目经费。
2. 清理往来账项, 核实债权债务
分析账龄, 做好应收款可回收评价, 进一步核对应付类账项, 对重要性的款项进行函证, 做到债权债务账证相符。事业单位的往来款, 年终前应尽量清理完毕, 按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户, 编入本年决算。
3. 账户核对, 及时调整账目
年终应及时与开户银行对账, 银行存款账面余额应同银行对账单相符。现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券账面数, 一般应同实存的有价证券核对相符。财政授权支付且使用支付令较多的单位应加强零余额账户用款额度与账面收入类、支出类科目日常核对工作, 避免因会计工作不细致而造成的零余额账户不同类款项间的资金互垫问题, 如事业单位为财政授权支付单位, 有一笔项目支出差旅费应从高技术研究项目中列支, 因财务人员误签支付令, 资金支付从科学技术管理事务项目经费额度中支付, 零余额账户用款额度与账面资金不符, 应及时清查, 调整账目。军工单位从零余额账户向本单位实有资金账户划转工会经费、公积金、提租补贴、项目利润、收益、使用费等应及时按财政部相关文件规定完成资金划转。年度终了前将零余额账户用款额度与应收财政返还额度等科目核对清楚, 掌握单位年度内财政资金收支余情况。
4. 公务卡及时结算, 避免挂账
年度终了前一个月内, 应加强公务卡还款的频度, 及时完成公务卡消费后免息期内还款。各单位公务卡使用管理的要求不同, 应关注12月31日前几日公务卡消费后及时还款, 避免挂账。笔者建议, 年度终了前5个工作日内以支票代替公务卡结算, 给年度终了前公务卡还款留出时间。
5. 物资盘点, 完成清理结算
及时完成货币资金和存货全面清查盘点, 对固定资产的保管和使用情况、账实相符情况、资产流失等情况进行全面摸底清查, 核实资产台账记录与账面相符情况, 及时纠正不正确资产信息。对处理盘盈和盘亏资产, 检查年度内处置报废资产的账务处理是否正确、处置收益是否按规定程序上缴, 年度计提折旧金额是否正确, 会计核算是否符合要求等, 并及早办理报废资产资产清理手续和账务处理。结合建设合同检查在建工程的进展和工程物资管理情况, 检查工程款支付和工程结算情况, 检查相关票据是否到位并符合要求, 检查符合条件的在建工程是否及时办理转相关资产手续等。检查固定投资项目应检查设备清单等材料是否完备并符合合同要求, 检查结果形成记录并归档保管。检查无形资产的确认手续是否完善, 计价是否合理, 是否正常使用等。
6. 分类结转, 完成分配
结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或因故终止, 当年剩余资金。经营收支结转和结余应当单独反映。财政拨款结转资金是下年需要按原用途使用的资金。财政拨款结余资金不得提取职工福利资金和转入事业基金, 而应全部统筹用于编制以后年度部门预算。非财政拨款结余资金可以按照国家有关规定提取福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定从其规定。应先搞清各项资金来源及属性, 再按上以原则分类进行收支转账, 按要求完成结转结余和分配。
7. 审计先行, 及时纠偏调整
充分发挥审计的监督的作用, 内部审计部门或审计机构可在决算编制前可进行年度会计材料审计检查, 对入账凭证和年度内会计处理等内容进行审计检查, 发现问题和差错及时补充和调整。也可就税务部门要求的企业所得税汇算清缴鉴证审计的机会在部门决算上报前完成税务鉴证审计, 进一步确定数据的真实和完整, 为决算工作质量进一步把关。
(二) 提高操作技能, 审核为质量把关
1. 进行相关培训, 提高操作技能
决算工作前, 相关部门应当进行操作培训, 财务人员应培养高度的专业敏感性, 对当年施行的新财务会计政策法规做到心中有数, 正确理解决算报告的结构和各报表的内涵, 了解报表间的勾稽关系, 熟练操作决算软件。
2. 相关部门联动, 收集数据
决算工作应在财务部门的协调下, 组织人事、资产管理、外事管理及项目承担或实施等部门完成决算报告数据的收集。相关部门提供如人员结构、工资分配、住房改革支出、资产配置、“三公”经费管理、项目实施进展和事业发展成效等信息数据, 避免财务人员在编制决算时对相关数据进行主观猜测, 随意填报。
3. 账套设计清晰合理, 提高决算工作效率
财务人员具备扎实的财务专业水平、了解各类项目管理知识并熟悉单位经济业务和内部管理流程才能胜任财务决算工作。部门账套设计既要达到内部财务管理数据统计方便快捷, 又要使数据一目了然, 拿来可用。如账套设计时按项目类别对项目进行归类, 以项目类别作为一级科目, 项目名称作为二级科目, 借助财务软件辅助核算的功能进行各项目核算。科目设置以政府年度收支分类中支出经济分类科目为基础, 设立年度各类支出科目, 这样既可满足各项目核算的需要, 也可满足同类项目核算的需要, 也方便支出决算数据从账面直接录取。
4. 加强决算审核, 进一步为质量把关
数据填列完成后, 首先进行形式审核。执行决算软件程序中设定的数据逻辑性审核和表间勾稽关系公式审核, 分析无法通过审核的数据, 调整账目和报表, 直至审核通过。其次进行人工审核, 按照单位决算规范的要求, 由相关岗位对部门决算的政策相符性、数据相关性、会计制度执行的规范性、报表数据与单位会计账簿数据一致性等内容进行审核, 审核决算数据年度间衔接是否正确, 是否存在漏报、重报、错报项目、虚报和瞒报现象, 纸介质数据和电子介质数据不一致情况等。
(三) 重视填列说明, 突出个别事项
1. 遵循制度声明, 报告决算基础依据
声明部门决算编制的会计制度、财务制度和会计准则。如果会计制度变化情况, 还应说明遵循不同会计制度的数据衔接情况。启用新会计制度, 在决算报告中应说明新会计科目与旧会计度衔接情况和年度内有关账目的会计处理等情况, 还要对报表编制口径的变化进行说明等。需要对财务准则和会计制度变化带来的单位财务状况等影响进行说明。
2. 说明整体状况, 报告基本业务内容
对部门人员编制、人员构成及其增减变动情况等情况、部门经费来源等情况说明。对当前单位资产状况、收支情况, 有经营活动单位的现金流量等情况进行说明。对单位部门发展情况, 年度内取得的主要业务、事业成效, 工作开展情况等进行说明。
3. 按重要性原则要求, 报告个性化事项
年度内重要工程或项目运行情况、项目竣工决算情况、重要资产处置情况、名义金额计量的资产名称、数量、以名义金额计量理由进行说明。年度其他收入的构成情况、年末结转和结余为负数的原因等说明。项目列支工资福利支出、个人和家庭的补助支出的依据及说明。报表“其他”项中列示数据的构成及依据等说明。根据重要程度说明基本建设数据并入“大账”情况、固定资产折旧与无形资产摊销情况等。
(四) 数据分析科学, 为评价和规范发挥作用
应根据不同指标的要求结合部门特点, 采用分类比较法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法等分析方法。
1. 预算与决算差异分析
应分析各类收入、支出预算与执行差异, 并分析说明原因。纵向可按资金来源类别分别进行分析, 如财政资金和其他资金收入和支出预算和决算差异。横向可按经济支出进行分析, 如对基本支出人员经费、日常公用经费和项目经费进行预算与决算差异分析。也可将某项支出预算和决算情况进行对比分析, 如对“三公”经费进行进行对比分析。通过分析找出预算编制、资金控制、财务监督和资产管理等方面的问题, 发挥决算对预算的检查反馈制度, 倒逼预算管理水平的提高和加强资金的监管。
2. 收入、支出和结余分析
一是收支结构分析。分析各类收入占总收入的比重, 说明部门对某项收入的依存情况。分析不同资金来源渠道 (单位) 在同类收入中的比例, 说明该类收入对某渠道 (单位) 的依存程度, 为以后组织该类收入提供数据支持。分析基本支出、项目支出占总支出的比重, 工资福利性支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出占总支出的比重, 说明单位开支的构成和支出偏向性。分析不同类别项支出目占项目总支出的比重, 说明单位在相关方向领域投入情况和发展方向。分析项目支出中各类资金比重, 说明单位项目进展对不同资金的依存度等等。
二是收入、支出和结转结余年度间变化分析。分析近几年收入变化, 说明部门业务或事业的方向变化趋势, 或可揭示政策或环境变化引起业务或事业发展方向的变化。分析近几年同一支出类别变化, 反映部门对某项投入的偏向或疏离。分析近几年结转结余结构的变化, 反映部门各项收支结余的趋势。
3. 资产负债情况分析
一是规模分析。对近几年资产、负债及净资产情况规模进行分析比较, 对资产、负债及净资产增减变动原因分析, 分析重大事项带来的资产总额变动。对负债总额变化原因进行分析说明, 列示期末负债明细表;对净资产的各项构成进行分析等。
二是结构分析。对资产、负债和净资产构成进行分析, 通过计算各类资产占总资产的比例, 分析资产构成是否合理, 通过资产负债率等指标分析单位负债水平是否合理, 分析负债结构是否合理。
4. 机构、人员及各项人均情况分析
分析单位编制内人员、编制外人员情况及离退休人员等情况, 有无超编等问题。分析各项支出定额是否完善, 是否合理。分析某类或某项支出人均情况, 定额执行情况等。
三、结束语
凤鸣镇部门决算分析报告 篇8
省经信委2014年部门决算收入46792.54万元，完成预算的130.7%，具体为：1.一般公共预算拨款18929.51万元，完成预算的108.8%。2.政府性基金预算拨款7829.31万元，完成预算的700.1%，主要是无线电频率占用费中央补助增加较多。3.专户资金488.78万元，完成预算的94.1%。4.事业收入（不含专户资金）480.87万元，完成预算的46.1%，主要是收费项目大幅度削减。5.事业单位经营收入1360.95万元，完成预算的529.0%，主要是下属事业单位培训费收入增加较多。6.其他收入237万元，完成预算的469.9%，主要是下属事业单位利息收入增加较多。7.上级补助收入50万元，主要是中央科技补助经费。8.用事业基金弥补收支差额43.55万元，完成预算的106.3%。9.上年结转17372.57万元，比预算增加2018.24万元，主要是跨年度完成项目增加造成结转增加。
省经信委2014年部门决算支出26132.41万元，完成预算的79.3%，具体为：1.人员支出8790.73万元，完成预算的109.7%。2.日常公用支出1834.8万元，完成预算的64.4%，主要是厉行节约，严格控制经费开支。3.项目支出14403.61万元，完成预算的65.3%，主要是项目周期长、执行进度慢等原因造成。4.事业单位经营支出1103.27万元，主要用于下属自收自支事业单位日常公用经费支出。
2014年省经信委部门决算收支相抵，按规定交纳所得税、提取事业基金、职工福利基金后，专项结余全部结转下年按规定使用。
2014年安排经济与信息化专项转移支付13.28亿元，下达12.5亿元，完成预算的94.1%。
2014年省经信委“三公”经费财政拨款决算数为335.06万元，比预算数下降34.5%。分项情况是：1.因公出国（境）费用99.82万元，比预算数下降43.9%。根据省外办安排的因公出国计划和实际工作需要，主要用于机关及下属事业单位人员的国际合作交流、重大项目洽谈等公务出国（境）的住宿费、国际旅费、培训费、公杂费等支出。2.公务接待费23.11万元，比预算数下降75.5%。主要用于机关及下属事业单位接待上级部门及兄弟省市来浙指导工作、调研、考核、督查等支出。3.公务用车购置及运行维护费212.13万元，比预算数下降11.5%。主要用于因公出行所需公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出。
二、2014年省人力社保厅部门决算
省人力社保厅2014年部门决算收入46645.91万元，完成预算的117.7%。具体为：1.一般公共预算拨款37940.70万元，完成预算的122%，主要是中央及市县国有企业职教幼教退休待遇补助金增加较多。2.其他收入2132.70万元，比预算增加1541.20万元，主要是厅下属省人力资源和社会保障宣传中心、省职业技能教学研究所等事业单位教材等收入增加。3.用事业基金弥补收支差额208.20万元，比预算增加208.20万元，主要是其他收入增加较多。4.上年结转6364.31万元，完成预算的79.9%。
省人力社保厅2014年部门决算支出37355.25万元，完成预算的102.7%，具体为：1.人员支出8086.09万元，完成预算的117.9%。2.日常公用支出2452.27万元，完成预算的123.5%，主要省人力资源和社会保障宣传中心、省人事培训教育中心、省职业技能教学研究所等单位支出增加。3.项目支出26816.89万元，完成预算的97.4%。
2014年省人力社保厅部门决算收支相抵，按规定提取事业基金、职工福利基金后，专项结余全部结转下年按规定使用。
2014年安排人力资源和社会保障专项转移支付预算42.1亿元，下达42.0亿元，完成预算的99.8%。