会计学原理习题及答案

会计学原理习题及答案（精选7篇）

会计学原理习题及答案 篇1

三、判断题

1．（）会计核算的各种专门方法在会计核算过程中应单独运用，互不相干。

2．（）会计主体应该是独立核算的经济实体。

3．（）会计的基本职能是检查和监督。

4．（）会计基本前提包括会计主体、货币计量、资料完整和经济效益。

5．（）会计是一种经济管理活动。

6．（）商品流通企业生产经营过程有供应、生产和销售三个阶段。

三、判断题

1．（）所有的经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。

2．（）资产和权益在数量上始终是相等的。

3．（）所有账户都分为左右两方。左边是增加方，右方是减少方。

4．（）总账和明细账除用货币计量外，必要时均可采用实物计量。

5．（）会计科目和账户均是对经济业务进行分类的项目。

6．（）所有总分类账户均应设置明细分类账户。

7．（）复合分录可以是由几个简单分录复合而成。

8．（）一般情况下，账户的余额与增加额在一方。

9．（）账户记录试算不平衡，说明记账肯定有差错。

10．（）总分类账期末余额应与所属明细分类账户期末余额合计数相等。

三、判断题

1．（）为管理企业的生产经营活动发生的工资、材料消耗、固定资产折旧费等项支

出，应记入“管理费用”。

2．（）购进两种以上材料发生的共同费用，不能直接计入每种材料的采购成本时，应按照材料的重量、体积或价值比例分配计人各种材料的采购成本。

3．（）企业预付货款时，应记入“预付账款”账户的借方。

4．（）“生产成本”账户的借方登记生产过程中发生的各项生产费用，期末借方余

额表示期末尚未加工完成的在产品实际生产成本。

5．（）制造费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费

用。

6．（）由于“累计折旧”账户属于资产类账户，故其余额一般在借方，表明企业现

有固定资产累计已提的折旧。

7．（）结转已完工产品的生产成本，应借记“生产成本”账户，贷记“库存商品”

账户。

8．（）结转已销售产品的生产成本，应借记“库存商品”账户，贷记“主营业务成本”账户。

9．（）工业企业支付国内采购材料的货款和运输费、装卸费、各种税金，都构成材

料的采购成本。

10．（）企业在销售货物时，按销售额和适用税率计算并向购货方收取的增值税“销

项税额”，应通过“营业税金及附加”账户核算。

三、判断题

1．（）按账户的用途和结构分类，“本年利润 ”和“利润分配”账户都属于财务成果类账户。

2．（）按账户的用途和结构分类，“应付账款”账户属于盘存类账户。

3．（）“生产成本”账户既是成本计算类账户，又是集合分配账户。

4．（）待处理账户的特点是：在最终结果处理争议未决前，账户有期末余额；在全

部处理后，账户无余额。

5．（）“本年利润”账户年末必须把余额转入“利润分配---未分配利润”账户，结

转后无余额。

6．（）调整账户与被调整账户所反映的经济内容不同，但两者余额的方向可能相同，也可能相反；相同时相加，相反时相减。

7．（）所有者权益账户的特点是应该按照企业的投资者分别设置明细账户，以便反

映各投资者对企业实际拥有的所有者权益的数额，该账户既能提供价值指标，又能提供实物

量指标。

8．（）所有盘存账户均可以提供实物和货币两种指标。

三、判断题

1.（）原始凭证必须按规定格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办部门和经

办人员签字盖章。

2.（）有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能直接更改，应

加盖“作废”戳记，从新填写，以免错收、错付。

3.（）原始凭证可以由非财务部门和人员填写，但记账凭证只能由财务部门和人

员填写。

4.（）付款凭证左上角“借方科目”处应填写“现金”或“银行存款”科目。

5.（）所有的记账凭证都应附有原始凭证。

6.（）原始凭证有时也是登记账簿的依据。

7.（）各种凭证若填写错误，不得随意涂改、刮檫、挖补。

8.（）限额领料单是一种汇总原始凭证。

9.（）会计凭证是会计工作的起点和关键。

三、判断题

1．（）分类账都是根据记账凭证逐笔登记的。

2．（）会计账簿和会计凭证记录经济业务的方式不同。

3．（）总账和日记账必须采用订本式账页。

4．（）如果账簿记录发生错误，可以视情况选用涂改工具涂改。

5．（）在会计中间变更会计人员，可以不办理账簿移交手续。

6．（）结账时，应在“本累计”下面划通栏单红线，表示封账。

三、判断题

1．（）任何账务处理程序的第一步是根据原始凭证编制记账凭证。

2．（）各种账务处理程序的主要区别是登记明细账的依据不同。

3．（）科目汇总表账务处理程序的优点在于能反映账务户对应关系。

4．（）记账凭证账务处理程序适用于规模较大、业务较多的单位。

5．（）同一个企业可以同时采用几种不同的会计核算程序。

6．（）汇总记账凭证账务处理程序都是按贷方科目设置，按借方科目汇总。

7．（）在科目汇总表账务处理程序下，总分类账应根据科目汇总表登记。

8．（）汇总记账凭证账务处理程序的优点在于可及时了解资金的运动状况。

三、判断题

1．（）银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。

2．（）未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的惟一原因。

3．（）月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业未收、银行已收款

项，减去企业已付、银行未付的款项。

4．（）产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以纠正。

5．（）月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。

6．（）从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。

7．（）在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行盘点。

8．（）企业与其开户银行对账时所编制的“银行存款余额调节表”是企业发现该存款账实不符实进行会计核算的原始凭证。

9．（）对盘盈的存货，应于批准后计入营业外支出。

10．（）对盘亏存货的净损失，属于一般营业损失部分经批准应计入管理费用。

三、判断题

1.()会计报表是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面文件。

2.()会计报表按其反映的内容，可以分为动态会计报表和静态会计报表。资产负债表是反映在某一特定时期内企业财务状况的会计报表，属于静态会计报表。

3.()会计报表按照编制单位不同，可以分为个别会计报表和合并会计报表。

4.（）资产负债表属于静态报表，利润表属于动态报表。

5.()目前国际上比较普遍的利润表的格式主要有多步式损益表和单步式损益表两种。为简便明晰起见，我国企业采用的是单步式损益表格式。

6.()资产负债表中“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计填列。如“预付账款”账户所属有关明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。如“应收账款”账户所属明细账户有贷方余额，应包括在“预付账款”项目内填列。

7．()资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”的会计平衡式为依据的。

8．()利润表示反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

9.()企业的利润总额即是反映企业一定时期所实现的营业利润。

10．()现金流量表是反映企业一定时期经营成果情况的会计报表。

三、判断题

1.()银行对账单不属于会计凭证，因而也就不属于会计档案。

2．()在我国，《会计法》与《企业会计准则》具有同等的地位。

3．()企业会计工作的组织方式有集中核算与非集中核算两种。

4．()企业的全部会计档案均应永久保存，以便查阅。

5．()各企业、事业行政机关等单位一般都应单独设置会计机构。但一些规模小，会计业务简单的单位，也可不单独设置会计机构。

三、判断题

1.（）会计电算化系统与手工会计系统完全不同。

2.（）会计软件就是指会计核算软件。

3.（）我国企业实施会计电算化必须树立系统的观念，坚持循序渐进的原则。

4.（）我国的会计电算化将从单机应用网络会计发展。

5.（）电算化会计信息处理过程分为输入、处理和输出三个环节。

答案

三、判断题

1．×2．√3．×4．×5．√6．×

三、判断题

1、x2、√

3、x4、x5、x6、x7、√

8、√

9、√

10、√

三、判断题

1．√2．√ 3．√4．√5．×6．× 7．×8．× 9．×10．×

三、判断题

1．×2．×3．×4．√5．√6．× 7.× 8.×

三、判断题

1.√ 2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√

三、判断题

1.×2.√3.√4.×5.×6.×

三、判断题

1．√2．×3．×4．×5．×6．√ 7．√ 8．×

三、判断题

1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√7.√8.× 9.× 10.√

三、判断题

1.√2.×3.× 4.√5.×6.×7.√8.×9.× 10.三、判断题

1.×2.×3.√4.×5.√

三、判断题

1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√

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会计学原理习题及答案 篇2

溯本求源,所有的会计学原理教材都有类似的一段话:“账户分为左右两方,左方是借方,右方是贷方……”,自从用“借/贷”置换“左/右”之后,中国会计“人生识字糊涂始”的历程就开始了。其实,写教材时顺着“左/右”的思路写下去,就一路畅通,这里根本没“借/贷”(更准确地说是“debit/credit”)什么事。当年两位留日本科生不经意中引进的“借/贷”符号,已经把中国会计人折腾了一百年。2010年的全国“两会”上,全国政协委员、福建省审计厅副厅长王光远教授提出关于推行厦门大学“中国流复式簿记”这一将对世界会计产生重大影响的改革的提案(《福建日报》2010年3月3日),本文根据“中国流复式簿记”(俗称“左右记账法”)介绍会计原理的入门捷径。

无论公司的生产经营如何变动,以下的等式总是成立的:

资产十费用=负债+所有者权益+收入

可以理解为,等式左边的“资产”和“费用”表明公司的资源被占用在什么项目上,例如,水电费支出也可算是一种占用,简称为“占用大类”;等式右边的“负债”、“所有者权益”和“收入”表明公司的资源来源于何处,例如,营业收入也可算是一种来源,简称为“来源大类”。把所有的会计账户分为“占用”和“来源”两大类,就有以下的等式:

占用大类=来源大类

想象如图所示的“会计天平”,等式左边的账户(占用大类)作为砝码放在左边的吊盘里,等式右边的账户(来源大类)作为砝码放在右边的吊盘里,账户金额代表砝码的重量,那么两边必须是相等的,这是第一层面的左右关系。

我们再看看图1吊盘中的砝码,在砝码上标出的T字形就代表我们“T式账户”,分为“左方金额”和“右方金额”两栏。记账时,知道用什么账户还不够,还需要很清楚地知道该把金额记在这个账户的“左方金额”栏,还是“右方金额”栏,这是第二个层面的左右关系。

复式簿记要求,处理经济业务时,必须同时在两个或两个以上的账户中进行登记,满足金额相等但记账方向相反的要求,这充分体现在编制完成的记账凭证上。如表1所示,可以看到,对这样一笔投资业务的处理,“银行存款”和“实收资本”分属“占用”和“来源”两个大类,并且金额相等,满足了第一层面即会计天平的左右平衡;具体到账户的登记方向上,“银行存款”金额记在“左方”,“实收资本”金额记在“右方”,满足了第二层面的左右关系。

凭证编号:1 2009/01/01原始单据张数:4

会计实务工作中,记账凭证是要经受各类查账和审计,并作为档案长期保存的,所以要求很严格,必须循规蹈矩地按格式填写。在教学中则有所不同,为了提高效率,往往可以适当变通,所以常用“会计分录”来替代记账凭证,简明地表现记账凭证的主要内容,省略其它细节性的内容。这样,处理本例业务的记账凭证(表1),可以用“会计分录”约定俗成地简洁表现为:

科目排列习惯是,先列出左方的科目和金额,再向右缩进一格,列出右方的科目和金额,金额也相应地向右缩位排列。在教学中可以根据科目的左右位置,读为:

怎样从分析原始业务开始,编制出会计分录,其实是有一定之规的,可以分为四个步骤,严格地按这四个步骤进行,形成习惯后,就算学会了,以后即使有更多的具体业务,也是这样“按谱炒菜”,就能应付过来。这四个步骤如下:

(一)分析业务时,联想到该用什么账户,这个账户属于“占用大类”还是“来源大类”

会计账户是望文知义的,它所记录的业务内容也非此即彼,不会互相交叉的。所以,只要熟悉会计账户,根据业务内容很容易联想到该用什么账户,该账户属于哪个大类。初学者通过实践,不断地加深理解和记忆,会很快掌握这种本事的。

(二)判断有关账户的金额是增加还是减少

围绕着“会计天平”和砝码的关系来想象,为了保持平衡,不外是四种变化:

(1)两边的账户同时增加相同的金额;

(2)两边的账户同时减少相同的金额;

(3估用类账户互相置换(金额一增一减);

(4)来源类账户互相置换(金额一增一减)。

(三)根据记账口诀指明的左右方向,按先左后右的排列,写出会计分录涉及的账户名称

这里先要熟悉我们编制会计分录时将用到的“主要口诀和辅助口诀”它们的意思和具体用法在表2中已经说明。

主要口诀只有4条,在已经完成一、二步骤分析的基础上,利用主要口诀快速确定有关账户的记账方向,就可以写出会计分录了,习惯上是先写左方账户,后写右方账户;

另有3条辅助口诀不太常用,只有在涉及备抵账户、平衡性账户和金额为负数时才作为补充的指导规则。

(四)填写会计分录中各账户的金额,并确认会计分录“左方金额=右方金额”,就完成了

一般情况下各账户的金额都是从业务资料就现成可得的。只有少数业务,如固定资产折旧额,增值税的“销项税额”和“进项税额”等才需要专门计算。

以下,我们通过几项具体的业务处理过程,来说明编制会计分录时怎样严格地遵照四个步骤进行,怎样灵活运用记账口诀。假设某公司在2009年1月份发生了如下业务:

[业务1]股东投资1 000 000元,已存入公司的银行账户。

分析过程:

1.这笔业务涉及“银行存款”账户,占用大类;“实收资本”账户,来源大类;

2.两个账户的金额均是增加;

3.根据主要口诀“两类同增,占左来右”,写出会计分录:

4.填写各账户的金额,令“左方金额=右方金额”。

在第一和第二步骤完成时,初学者可以备好草稿纸,记下当前分析结果,用一两个字代表账户,属于“占用大类”写在左,属于来源大类写在右,并用“+/一”标明其金额增减,本业务的分析结果如表3:

'看着这样的草稿,两类同增,占左来右是不是就脱口而出了!有了草稿,还能知道会计分录中共有哪些账户,便于第三步骤书写时的账户左右定位。当然,熟练以后就可以省略了。

[业务2]向银行申请短期借款500 000元,已打入公司的银行账户。

分析过程:

1.这笔业务涉及“银行存款”账户,占用大类;“短期借款”账户,负债大类;

2.两个账户的金额均为增加(如表4),

3.根据主要口诀“两类同增,占左来右”,写出会计分录:

4.填写各账户的金额,令“左方金额=右方金额”。

.业务3:支付银行存款117 000元,购买原材料100 000元,增值税率17%,已入库。

在这里先简要介绍我国目前征收的增值税,它要对企业商品在流转过程中增值的部分课征17%的税。在本业务中,购买原材料的100 000元是购进的“净价”,假设将来这一批原材料卖出120 000元,就叫销售的“净价”。那么,怎么知道有多少增值额?在会计的理解上,是在“购进”和“销售”两个环节上分别记录的:商品售出时,将商品净价全额的17%,作为“应交纳的销项金额”;同时,原材料购进时,也将商品净价全额的17%,作为“可抵扣的进项税额”。“应交纳的”减去“可抵扣的”,就是企业在增值部分上应当交纳的增值税了,用数学式表示就是:

应交增值税=(销售净价总金额一购进净价总金额)×17%

=(120 000-100 000)×17%=3400(元)

当然,现在还不知道将来的销售“净价”会是多少,因此,在会计上先用“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户来记录待抵扣的金额,以后若有销售,就有了“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户,从后者减去前者,就是该交纳的增值税了。所以,这前者是主体账户“应交税费”的备抵账户。对于备抵账户,适用的辅助口诀是备抵账户,当成另类,意思是:

当一个账户是备抵账户时,属于和主体账户相反的大类

主体账户“应交税费”属于来源大类,那么被“当成另类”的备抵账户“应交税费-应交增值税(进项税额)”就是占用大类。

分析过程:

1.这笔业务涉及“原材料”账户,占用大类;“应交税费应交增值税(进项税额)”账户,占用大类;“银行存款”账户,占用大类;

2.“原材料”金额增加,“应交税费——应交增值税(进项税额)”金额增加,“银行存款”金额减少(如表5)

3.根据主要口诀占用互换,增左减右,写出分录;

4.填写各账户金额。“原材料”按净价登记100 000元,“应交税费——应交增值税(进项税额)”按净价的17%计算为17 000元;“银行存款”117 000元;

限于篇幅,本文只能介绍编制分录的一定之规,详情可参见拙作《原来会计可以这么学》(立信会计出版社,2010年8月)。另外,在根据“左右记账法”速成会计原理以后,因为目前的大环境还是以“借/贷”为记账符号的,必要时(例如考试时),还要记得把“左/右”翻译为“借/贷”。

链接一:左右记账法的检验或论证

记账方法是一种操作方法,操作方法的对错好坏要通过实践检验,而不能事先凭理论论证。实践检验主要看两方面:一是看这种方法是否完备,即完全解决了问题;二是看这种方法能否提高效率。

左右记账法的检验如下:

1.完备性:左右记账法和借贷记账法都以相同的会计恒等式为依据,二者的形式和结果互通,使用的记账工具和记账依据相同,二者的完备性是相同的。

2.效率:厦门大学会计系教授汪一凡先生通过开设实验课,确认只用几小时便可掌握此前需一学期约60～70课时学习的会计学原理,而且实践证明不易出错。

一些会计学家试图使用高深的数学方法或哲学方法,从理论上论述借贷记账法的科学性。然而,左方就是左方、右方就是右方,为什么要用没有实际意义、令人困惑的借贷或debit、credit来定义原本不需要定义的左方、右方呢?

在人为将简单的左右方向搞为复杂的借方、贷方的前提下,还能论证出操作方法的高效率吗?

作为操作方法,左右记账法方法的完备性和高效率显而易见,还需要事先论证什么呢?

链接二:相关评价及链接

1.全国政协委员、厦门大学博导王光远提交提案,建议在全国推行“中国流复式簿记”这一将对世界会计产生重大影响的改革方案。……其外在特点是改用“左/右”为记账符号,可简称为左右记账法。

(王光远建议:在全国推行“中国流复式簿记”一—福建日报2010年3月3日)。

2.王光远介绍,在实际教学中,这种方式有助于极大地提高教学效率……王光远建议,根据“新人新办法,老人老办法”原则,尽快在全国范围内推行“中国流复式簿记”。

(王光远委员建议推行“中国流复式簿记”——人民网——两会光明日报2010年3月11日)

3.更重要的是,这是与现行国际标准差异最小的方案,只要将记账符号“debit/credit”更换为“left/right”,启用新思维,立刻见效果,完美实现无缝过渡,是中国立即可以推向全世界的原创性成果。

(王光远的“中国流复式簿记”提案——两会——中国会计报2010年3月12日;“两会”聚焦的财会亮点一—中华会计网校其中“推行中国复式簿记”部分)

4.在会计教学中,它的效率奇高,满打满算10个课时就够了。想要一般性地了解会计的,2个小时就能听懂。效果奇好,想出错都难。

(汪一凡:中国流复式簿记影响不可低估——财会信报2010年3月18日)

5.读者也许很快就会意识到,世界会计界目前缺的正是“这一块砖”!

(《改良现代会计方案:科学化的探索》中国财经出版社2009年10月出版,作者:厦门大学会计系汪一凡。文中专门介绍了左右记账法)

6.“左右记账法”揭示记账规律(中国会计报2009年6月26日第6版)

7.“对应记账法”一目了然,简便易行。这种记账法既可以与现行记账法通用,又便于各个经济领域互通信息,更有利于监管,其意义值得探讨。这一方法和思路值得企业家、经济界人士和有关领导学习。——原长虹电器股份有限公司董事长,倪润峰

任何一个初学者,只要试图理解“借/贷”,便只有一个“晕”字。越是用功,反而越想不明白,唯有不去想它才能好过些。读者诸君扪心自问,必然同意此说。有人以为,在大学、研究所的总该大彻大悟吧,其实拿了博士、当了教授也不过是多年媳妇熬成婆,继续“以其昏昏,使人昭昭”。肯定是在哪里出了问题。——厦门大学会计系副教授,汪一凡

(《记账的规律》封底(上海科技教育出版社2009年2月出版,作者:江致正。)

8.不同意左右记账法的文章之一:《借贷记帐法的“借、贷”记帐符号再研究》(网络文章)

课本中二句解释及习题答案的商榷 篇3

关键词：what、 that、 one of+名词（复数）…+复数动词、the（only） one of+名词（复数）…+单数动词。

一、普通高中课程标准实验教科书（必修2）课本中第5页阅读和听力一文中有这样一句型：An opinion is what someone believes is true but has not been proved.

该句（人教出版社）必修2参考译文是：看法是人们相信是真实的但是未经证实。笔者查阅好多中学教材全解对该句的注释和人教出版社注释相同，都认为what引导的从句是表语从句，An opinion为主句的主语，is为系动词，what引导的从句是表语从句，在what引导的从句中含有由but连接的两个并列句，并解释what引导名词性从句时，what在从句中可以充当主语、宾语、表语等成分。例如：

What he said is true. 他说的是事实。

What made her upset is that she didn’t pass the exam.

她没有通过考试使她非常难过。

笔者认为该句型解释值得商榷。还得从that和what这两个词论起，that为从属连词引导名词性从句，不担任成分。例如：

She said（that）she would come. 她说她要来。（见《现代高级英汉双解辞典》第1141页）

The trouble is that we are short of money. 困难的是我们缺钱。（见《现代高级英汉双解辞典》第1141页）

The truth was that we never saw him.事实是我们从未见过他。（见《大英汉词典》第1558页）。

The reason was that he was afraid.原因是他害怕。（见《新标准中学生英语词汇用法全解》第1435页）。

She said she had bought a new car.她说她买了一辆新车。（见《外研社实用英汉词典》第1015页）。

What he says is not important. 他所说的话不重要。（见《现代高级英汉双解辞典》第1248页）

He is not what he used to be. 他已不是过去的他了。（见《外研社实用英汉词典》第1084页）

This is what I want to know. 这正是我们要知道的。（见《新标准中学生英语词汇用法全解》第1580页）。

根据以上例句笔者认为该句主语为An opinion，is为系动词，后面连接了一个省略从属连词that的表语从句，what引导的主语从句为表语从句的主语，what（相当于the thing that）在主语从句中充当believes的宾语,is true为表语从句的谓语（系表结构），but连接的两个并列句。假如把what视为表语从句的引导词，在从句中充当believes的宾语，那么is true作何解释？如该句没有is true，what从句当然为表语从句的引导词，what在表语从句中充当believes的宾语。或者假若is true是to be true也可视为表语从句引导词what的宾补（believe sth（to be）adj。

二、该书第4页Discovering useful structure练习4,（9小题）：

It’s one of the few places which is known for its good food. （划线部分为该书参考书18页所给汉译英答案）。

笔者认为1. 在“one of+名复数名词+关系代词who/that/which”引导的从句结构中，关系代词who/that/which的先行词是靠近它的复数名词而不是one，因此，从句应该是复数形式。

2. 但是当one前有the only等修饰时，关系代词的先行词是one，而不是靠近它的复数名词，因此从句的动词应是单数形式。例如：

The Great Wall is one of the world_famous buildings that draw lots of visitors.

长城是吸引大批游客的世界著名建筑之一。

The Great Wall is the only one of the buildings on the earth that is seen from the moon. 长城是地球上唯一能从月球上看到的建筑物。

He is one of the boy students who are always ready to help others.

他是乐于助人的男同学之一。

He is the only one of the students who comes from the south.

他是惟一来自南方的学生。

【考例】 He is the only one of the students who_____a winner of scholarship for three years.（2002年上海市普通高等学校春季招生英语试题）

A.is B.are C.have beenD.has been答案：D

解析：当one前有the only，just the等修饰时,谓语动词与one保持一致,故答案为D。

【考例】I wonder whether the soldier is one ofthose who____abroad to keep peace.（南通上市高三第一次調研测试。）

A.has been sentB.have been sent

C.have sentD.has sent答案：B

解析：关系代词who指代的先行词是those，所以助动词用have，战士是被派送到国外维和的，所以用被动语态。

【考例】Oscar Gold Prize is the only one of the film prizes____offered to any Chinese actor or actress by far. 答案：D

A. which is notB. that have not beenC. that has not D. that has not been答案：D

解析：当one前有the only，just the等修饰时,谓语动词与one保持一致,故答案为D。

【考例】Oscar Gold Prize is one of the film prizes_______offered to any Chinese actor or actress so far.

A. which is notB. that have not beenC. that has not D. that has not been答案：B

解析：当先行词的one前无the only，just the等修饰时,of后面的复数名词是先行词,,从句的谓语动词用复数，故答案为B。

根据以上例句，笔者认为18页所给汉译英参考答案which is应为which are。以上两处看法 ，是否正确，敬请编辑及同行指正。

参考文献:

1.《大英汉词典》

2.《外研社实用英汉词典》

3.《现代高级英汉双解辞典》

管理学原理习题集及答案 篇4

★ 课堂讨论

一、学习管理学对于我们大学新生有什么重要意义？

二、结合实际谈谈管理职能的具体体现。★ 知识掌握

一、名词解释

1.管理：管理是在一定的情境下通过有效地计划、组织、控制、领导和协调等环节来组织所拥有的人力、物力和财力等各项资源，以期更好地实现组织既定目标的过程。

2．管理学：管理学是以一般组织的管理为研究对象，具体包括管理的基本概念、原理、方法和程序，探讨人、财、物、信息、技术、方法、时间的计划和控制问题，组织的结构设计问题，对组织中人的领导与激励等问题的学科。

3.管理主体：管理主体主要是指管理者,也就是一个组织中从事管理活动的人员，是指挥别人活动的人。

4.管理客体：管理客体是指管理的对象，也就是管理的接受者。5.管理职能：即管理的职责和效能。

一、选择题

1．管理的主体是（C）

A．领导者

B．管理者

C．人

D．领导

2．任何组织的管理都是从（D）开始的： A．组织

B．领导

C．控制

D．计划

3．古人云：“预则立，不预则废。”这是说哪一项管理职能的重要性：(B)A．领导职能 B．计划职能 C．控制职能 D．组织职能 4．相传有个这样的商人，他在卖马的时候一直说，允许顾客任意挑选马匹，但需要符合一个条件，即只能挑选最靠近门边的那一匹。在此例中，顾客拥有的决策权限：(B)A．很大，因为他可以任意挑选马匹。

B．很小，因为他的决策前提受到了严格控制。

C．无大小之别，因为这里顾客只是在买马，而不是在作决策。

D．无法判断，因为决策权限大小取决于所作决策的类型与重要程度。5．概括而言，管理学原理的学科性质有：(C)A．社会应用性 B．管理效果的不确定性 C．科学和艺术的统一性 D．管理效果对经验的依赖性 6．管理的二重性是指：(C)A．艺术性和科学性 B．基础性和边缘性 C．自然属性和社会属性 D．普遍性和重要性 7．基层管理者的主要工作是：(B)A．计划 B．技术 C．协调 D．决策

三、是非题

1．管理学是一门精确的学科。（×）

2．在管理活动中，最重要、对管理效果起决定因素的是信息。（×）3．环境不确定性越大，计划就越需要精确。（×）

4．管理的艺术性指的是管理的实践性。（√）

5．管理不能脱离组织而存在，而组织中不一定存在管理。（×）6．决策是管理活动的起点和中心环节。（×）

四、简述题

1．何谓管理？如何理解管理的具体含义？

答：管理是在一定的情境下通过有效地计划、组织、控制、领导和协调等环节来组织所拥有的人力、物力和财力等各项资源，以期更好地实现组织既定目标的过程。

（1）管理是一个过程

管理是为实现组织目标服务的，是一个有意识、有目的的过程。（2）管理是由若干职能构成

即由计划、组织、指挥、领导、协调和控制等职能组成。（3）管理是整合资源

管理工作要通过综合运用组织中的各种资源，诸如人力、物力、财力、社会信用、时间、信息、社会关系等资源来实现组织的目标。

2．管理通常包括哪些活动？每种职能活动是如何表现其存在的？它们之间有着什么关系？

答：管理通常包括一下主要活动：

（一）计划

计划是事先对未来行动所作的安排和部署，它是管理的首要职能。

（二）决策

决策就是针对预期目标，在一定条件的约束下，从两个或者两个以上的方案中选择一个最优方案并付诸实施的过程。决策贯穿于管理的全过程。

（三）组织

从静态意义上讲，组织是由两个或两个以上的个人为了实现共同的目标而结成的一个有机整体。

从动态意义上讲，组织是围绕一定目标，设计并建立组织结构，安排群体成员的职位，确定其职责、权限及其相互关系，从而使其具有较高效率的群体素质。

组织是管理的一项重要职能，同时还是管理的基础工作。

（四）人事

管理学中的人事是指组织根据任务需要，通过选拨、培训、开发等活动为组织各部门、各岗位配备合适人选的活动。

（八）协调

法约尔认为，协调即和谐统一，指企业的一切工作都能配合适当，以便使企业的经营活动顺利进行，并有利于企业取得成功。

（九）创新

管理的创新体现在管理的活动过程中。

（五）领导

组织需要有权威的管理者进行领导，指导人们的行为、沟通人们之间的信息、增强相互之间的了解、统一人们的思想和行动、激励每个成员自觉地为实现组织目标共同努力。

（六）激励 激励就是组织通过设计适当的外部奖酬形式和工作环境，以一定的行为规范和惩罚性措施，借助信息沟通来激发、引导、保持和归化组织成员和行为，以有效地实现组织及其成员个人目标的系统活动。

（七）控制

控制的工作就是使实践活动符合于计划，计划是控制的标准。

它们都是管理的重要职能，离开了这些职能来谈管理是没有意义的管理。3．管理有什么作用？ 答：

1．管理可以增强一个组织的凝聚力

2．管理可以调动员工的工作积极性和主动性 3．管理对于我国现代化建设具有重要的意义 4．学习管理有助于和谐社会的发展

★ 知识应用 □案例分析

案例一

管理的误区

某个保健品集团总裁曾经相当辉煌，被冠以“杰出青年企业家”、“十大杰出青年”等荣誉。从1991到1994年这四年间，该公司已累计完成销售额20亿元，实现利润4.2亿元。用当时的记者话说，该公司的成功秘诀在于：不追求产值，追求利润；追求市场占有率，破除生产能力扩大之传统模式；破除大规模负债经营模式，依靠自身滚动经营等等。其实真正秘诀在于：广告轰炸、人海会战。用当时总裁的一句话说：“最优秀的人是商人，最优秀的商人是广告人。”我们看下面一组数据：该公司1991年投入120万元广告费，其利润是400万元；1992年投入1000万元广告费，其利润是6000万元；1993年投入8000万元广告费，其利润是2亿元。但1994年下半年起，保健品市场的竞争异常激烈且混乱。这个时候，该总裁感觉到市场经济的残酷，开始把眼光转向公司的内部管理，这才发现公司的内部管理非常混乱，根本无法应付当时激烈的竞争。香港一家咨询公司对该公司进行了认真的总结，认为该公司存在四大缺陷：一是管理混乱，管理的帐务不实；二是缺乏拳头产品，没有自己的核心产品；三是缺乏长远规划；四是资本不实，只是靠大量的广告费用获得的丰厚利润。总裁这才认识到问题的严重性，并下决心痛改全非。问题：

1．阐述管理在公司的经营管理过程中具有什么样的作用？

提示：任何集体都需要管理，管理是公司经营成功的关键。管理在公司的经营管理中包括财务管理、企业经营管理、战略管理、生产管理、风险管理、人事管理等各种各样的管理，它的内涵非常广范。在集体活动中，没有管理活动的协调，很难达成集体一致的目标。

2．你认为导致一个公司经营成功的关键因素有哪些？

提示：决定公司经营成功的因素很多，比如，资金、技术、人才、信息等都是公司成败的关键的资源。但这些资源的整合与运用都离不开管理。本案例中公司失败的启示是：公司的经营活动要与企业自身的经营条件为基础，不能盲目的投入，这也就是管理的计划是最重要的职能。

案例

二、向蚂蚁学管理

著名的企业管理顾问邦纳保(EricBonabeau)和梅耶(ChristopherMeyer)最近在《哈佛商业评论》上分析，从蚂蚁和蜜蜂身上，我们可以学到很多管理学知识。

（1）蚂蚁具有很强的团队意识。蚂蚁一般多是集体行动，如果一只蚂蚁找到了食物，它就会通过散发出一些激素呼唤更多的蚂蚁来协助把食物搬回家。另外蚂蚁在搬运食物的过程中都能找出最短路线，以便尽快地搬回家。举例来说，当发现食物时，两只蚂蚁同时离开巢穴，分别走两条路线到食物处。较快回来的会在其路线释放出较多的化学外激素作为记号。因此，其他同伴闻到较重的味道时，自然就会走较短的路线。运用这个简单原则，可以解决复杂问题。例如,电信网络从夏威夷到巴黎必须经过很多节点，聪明的系统必须能自动避掉塞车的地方。惠普实验室发展出一个方法，设计大批软件使用者不断流动，在网络间留下资讯，就像蚂蚁留下外激素一样，电话就追随这些资讯来连接。当一个路线塞车，这条路线的使用者也会塞车，自然发出讯号，这条路线就放弃，电话改走比较顺畅的路线,让塞车迅速缓解。

（2）蚂蚁注重弹性分工。一只蚂蚁搬食物往回走时，碰到下一只蚂蚁，会把食物交给它，自己再回头，碰到上游的蚂蚁时，将食物接过来，再交给下一只蚂蚁。蚂蚁要在哪个位置换手不一定，唯一固定的是起始点和目的地。

一家大型零售连锁店 就运用这个模式，来管理其物流仓储中心。以前该仓储中心用区域方式来捡货，除非上一手完成工作，下一手不能接手。以书为例，一个人专门负责装商业书，另一个人专门负责装儿童书。问题是每个人的速度可能差距非常大，订单对每一种商品的需求差异也有大小，因此总有人在等待别人完成才能接手。

经过研究，该物流中心改用“蚂蚁模式”一个人不断拣出产品，一直到下游有空来接手工作后，再回头接手上游工作。研究人员用电脑模拟运算发现,运用这个模式时，应该将速度最快的员工放在最末端，速度最慢的放在一开始，如此是最有效率的。该仓储中心通过这种方法，生产力比之前提高了30％。

两位学者指出，这种蜂群智慧有三种优势：

一、弹性，可以迅速根据环境变化进行调整；

二、强韧，即使一个个体失败，整个群体仍然可以运作；

三、自我组织，不需要太多从上而下的控制或管理,就能自我完成工作。这些正是今天多变的环境中企业最需要具备的特质。

问题：你从蚂蚁身上学到了什么？对我们今天的管理有什么启示？ 提示：蚂蚁的启示：

（1）蚂蚁具有良好的团队合作精神。（2）蚂蚁具有弹性的分工与合作。对我们今天管理的启示：

（1）任何组织都必须具有团队合作精神。

（2）建立一种柔性化组织，也就是说组织随着外部环境的变化而不断变化。

□实践训练

你身边有哪些现象是管理现象？你认为我们所学到管理学知识对这些管理现象的处理是否有用？如果要你经营一家服装店，你将用什么管理理念来指导你的经营？

第二章

管理理论

★

课堂讨论 课堂讨论：

一、泰罗的科学管理对于我们今天二十一世纪的管理者来说有什么启发？

二、人际关系学说理论对我们今天“以人为本”的管理实践有什么积极意义？

★ 知识掌握

一、名词解释

1.行为科学：行为科学是由心理学、社会学、社会心理学、人类学以及一切与研究人类行为有关的科学组成的学科群，它是研究人的行为规律，借以控制并预测人的行为，并为实现政治的、经济的和文化的目的服务。

2.经济人：麦格雷戈把人看作是经济人，认为人的最终目的是为了得到经济利益。

3.社会人：社会人假设是梅奥通过霍桑试验得出的一种人性假设理论。他认为，人是社会人，除了追求经济利益之外，还有社会和心理方面的需求。4.权变理论：权变理论学派认为，在企业管理中没有一成不变、普遍适用的管理理论和方法，因为环境是复杂而多变的，管理方式或方法应该随着情况的不同而改变。

5.组织文化：组织文化是组织成员在长期的经营过程中逐步形成的具有一定稳定性的价值观体系。

6.学习型组织：学习型组织是指具有持续不断地学习、适应环境变化和组织变革能力的组织。

7.跨文化管理：跨文化管理主要研究在跨文化条件下如何克服异质文化的冲突，进行卓有成效的管理。

8．企业社会责任：企业社会责任(Corporate Social Responsibility，简称CSR)是指企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对社会和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、节约资源等。

二、选择题

1.被誉为“科学管理之父”的人是：（A）

A.泰罗 B.韦伯 C.孔茨 D.马斯洛

2.巴纳德代表的是：（C）

A.决策理论学派 B.社会合作学派 C.社会系统学派 D.管理过程学派

3.最早对管理的具体职能加以概括和系统论述的是：（B）A.泰罗 B.法约尔 C.孔茨 D.韦伯

4.泰勒的科学管理方法是哪种人性假设的具体体现：（A）A.经济人假设 B.社会人假设 C.自动人假设 D.复杂人假设

5.法约尔的一般管理理论对西方管理理论的发展有重大影响，成为后来管理过程学派的理论基础，他的代表作是：（B）

A.社会组织与经济组织理论 B.工业管理和一般管理 C.科学管理理论 6.梅奥等人通过霍桑试验得出结论：人们的生产效率不仅受到物理的、生理的因素的影响，而且还受到社会环境、社会心理因素的影响。由此创立了：（A）

A.行为科学学说 B.人文关系学说 C.人际关系学说 7.认为没有一成不变的、普遍使用的“最好的管理理论和方法”的是：（B）

A.管理过程学派 B.权变理论学派

C.社会合作学派 D.数学（管理科学）学派 8.权变理论的核心内容是：（A）

A.权宜之变的理论 B.有关权利的理论 C.关于领导的理论 D.关于权力变化的理论

9．泰勒的科学管理方法是哪种人性假设的具体体现：（A）A．经济人假设 B．社会人假设 C．自动人假设 D．复杂人假设 10．古人云：“预则立，不预则废。”这是说哪一项管理职能的重要性。（B）A．领导职能 B． 计划职能 C．控制职能 D． 组织职能

三、是非题

1.现代组织的经营管理者在经营管理上要追求组织的利润而不需注意社会价值。（×）

2.法约尔是西方古典管理理论在法国的杰出代表，他提出的一般管理理论对西方管理理论的发展有重大的影响，被誉为“经营管理理论之父”。（√）3.权变理论学派试图通过“权宜应变”融各学派学说于一体，在美国等地遭到排斥，毫无价值。（×）

4.提出了职工是“社会人”的观点的是法约尔。（×）

5.早期的行为科学学派的著名代表人物是美国切斯特*巴纳德。（×）6.“非正式组织”的存在是在霍桑试验中发现的。（√）7.在任何正式组织中都有可能存在非正式组织。（√）

8.非正式组织是在共同的工作中，由于工作关系、兴趣爱好、血缘关系等原因自发产生的，具有生产协作关系的团体。（√）9.管理者和领导者是完全统一的。（×）

四、简述题

1.泰罗的科学管理的主要内容有哪些？科学管理的贡献和局限是什么？ 答：泰勒科学管理的主要内容

泰勒科学管理的研究内容涉及的范围很广，其主要内容可以概括为工作效率和工作定额、科学选人、标准化、差别计件工资制、职能研究、例外管理等六个方面。

泰勒科学管理的主要贡献：

1）科学管理最大的贡献是提倡用科学的管理方法代替传统的管理方法 由于科学管理方法的逐步普及和发展，极大地促进了企业生产效率的提高，也促进了当时工厂管理的根本变革。其意义是历史性的，也是最具空前性的。科学管理是管理发展史上的一次伟大的革命，它的提出标志着管理学作为一门科学开始形成。

2）泰勒和他的同事创造并发展了一系列有助于提高生产效率的技术和方法如时间动作的研究和差别计件工资制。

3）泰勒强调雇主和雇员的合作精神 泰勒科学管理的缺陷：

1）泰勒对工人的看法是不正确的

他认为工人的主要动机是经济的，并认为工人是“经济人”，工人最关心的是金钱收入。

2）泰勒的科学管理只重视技术的因素，不重视人群社会的因素。

3）泰勒仅解决了个别具体工作的效率问题，而没有解决企业作为一个整体如何经营和管理的问题。

2.简单论述梅奥的人群关系理论的基本内容，并说明其对管理理论发展有何贡献？

答：梅奥人群关系理论的主要内容

梅奥人群关系理论的内容主要有以下几点：（1）工人是“社会人”。

（2）企业中存在着非正式组织。

（3）生产效率主要取决于职工的工作态度以及与周围人的关系。其对管理理论发展的贡献：

1）梅奥的人群关系理论开辟了管理理论的新领域，是管理思想发展过程的又一大里程碑。

梅奥的人群关系理论抛弃了传统管理理论以“物”为中心的管理思想，而注重以“人”为中心进行管理理论的研究。并取得了辉煌的成果，为管理的研究开辟了新的领域，使人们开始关注工业生产中的另一个重要因素，即人的因素。2）梅奥的人群关系理论强调意见沟通，改善人际关系，要求管理者改变对员工的态度和监督方式，同时倡导下属参与企业的决策，并勇于发表自己的意见，这对我们今天的管理工作是很有积极意义。

3.简单论述学习型组织理论的基本内容？试论述它对今天的管理有什么启发？

答：学习型组织理论的基本内容： 学习型组织理论的主要内容（1）强调自我超越（2）改善心智模式（5）系统思考

（4）建立学习型组织（3）愿景管理

学习型组织理论对今天管理的启示：

提示：学习型组织是以知识和信息为基础的组织，任何一个组织要保持旺盛的生命力，必须不断地学习。对于组织的管理来说，首先要建立学习型团队；其次，在组织中确定目标，实行目标管理。组织有了目标，组织成员才有动力。

4．泰罗的“科学管理”与法约尔的“一般管理”有什么联系和区别？ 答：泰罗的“科学管理”与法约尔的“一般管理”的联系：（1）泰罗与法约尔都是同一时代的人物，他们都对管理理论的发展作出了卓越的贡献。

（2）他们的管理理论都是属于古典管理理论。（3）他们都是从静态的角度来研究管理理论的，很少考虑用动态的观点来研究管理。区别：

（1）泰罗是从技术的层面研究管理；法约尔是从做为一个高层管理者如何来进行管理的角度研究的，其管理理论具有一般性。（2）他们研究的内容有很大的区别，这与他们自身所处的环境有很大的关系，泰罗一直从事技术性工作，而法约尔却一直担任企业的高层管理者。5．假如你是一家大型公司的高层管理者，你将如何贯彻企业的社会责任管理意识？作为一名大学生，你是如何将社会责任管理意识贯彻到你的日常学习生活中？

提示：从企业的社会责任管理的内容来论述。★ 知识应用 案例分析

案例一：

新业公司的效率

新业批发公司的产品销往6个省市中的500多个零售商。批发业务的一个主要赢利因素就是尽快满足用户的定单。零售商一旦发出定单，就希望尽快到货，假如在交货有任何耽搁，他们就会寻找其他批发商订货。

新业公司的经理黄胜上月刚完成对公司的整改。首先他对所有货品作了新的安排，以便使那些需要快递的货品尽可能地安置在最靠近装货码头的那些仓库中。第二，他引入了新的库存控制制度，所有重要的原始记录都由电脑储存。第三，对一些办公室作了新的安排，并配备了新的办公设施。此外，在工作场所还播放一些轻松悦耳的乐曲。

自从作了这些改变后，黄经理对公司的营运绩效十分关注。记录显示公司的交货期由原先的四天减少到了三天，赢利率增加到27%。当然，这种改革后的成效是暂时的还是长期的，目前还很难断言。但黄经理相信绝大部分效率的提高应直接归功于他在工作环境中引入的改革。

问题：

1.黄经理在这次变革中应用了哪些主要的管理方法？是管理科学，一般科学，还是行为科学？

答：黄经理在这次变革中既应用了科学管理的方法又应用了行为科学理论。2.这些工作上的变革对职工的行为有何影响？请解释。

答：这些工作的变革对职工的行为有一定的影响，他引入了新的库存制度，这是利用科学的管理方法来提高效率；其次在工作过程中播放一些轻松愉悦的音乐，给员工一个轻松的环境，能够营造一种良好的工作氛围。

3.对于管理过程的理解是否有助于黄经理进行这些工作上的变革？还有哪些方式能帮助他成为一位有效的管理者。你认为这次盈利利率的提高，究竟是临时性的提高还是长期趋势？

答：对于管理过程的理解是有助于黄经理进行这些工作上的变革。黄经理注意从环境和工作方法的的角度来提高员工的工作效率，但这种方法在长期来说，不一定是最有效的。员工的工作积极性是受到多方面的影响，作为黄经理来说，还要关注员工的物质生活和精神生活，通过多种措施来激励员工的工作积极性，以此来提高员工的士气。

案例二

企业怎样进行有效的管理

在某市企业管理协会厂长经理工作研讨会上，有两家公司的经理分别谈了他们在企业进行有效管理的一些经验。

方兴公司的经理认为，员工是最重要的资产，要提高员工的积极性，首先管理者要把员工看做是自己人。只有员工们把企业当作自己的家，才能把个人的命运与企业的命运、个人的利益和企业的利益紧紧联系在一起，这样才能把个人的命运与企业的命运、个人的利益和企业的利益紧密联系在一起，这样才能充分发挥员工的聪明才智，为企业服务。因此，在日常管理中总经理如果碰到什么问题，都主动与员工商量解决；平常也十分重视员工需求分析，为生产、娱乐创造机会和条件；每当员工过生日就通过电台祝贺；如果员工生儿育女，厂里就派车接送并送上贺礼。在方兴公司，员工们都普遍地把企业当作自己的家，全心全意地为企业服务，企业日益兴旺。

方太公司总经理认为，企业必须实行严格的规章制度，只有这样才能保证企业目标的实现。没有规矩不成方圆。因此，企业制定严格的规章制度及岗位责任制度，注重员工培训，实行合理的计件工资制。多劳多得。总经理在企业时，员工们都十分遵守企业规章制度，企业也日益兴旺。

问题：如果你是公司的管理人员，你将采取什么方法进行有效地管理？ 提示：每一种管理方法都有它的合理之处。第一个公司利用“以人为本”的管理办法，这种方法能够给员工以“家”的感觉；第二个公司利用“制度化”的管理办法，也有的合理之处，至于采取哪种方法则需要具体情况具体对待。一般来说，两种方法相结合，是一种最好的管理办法，既要利用制度又要人性化的方法来管理。

案例五：

L公司行为科学应用

L公司是一家电器生产企业，多年来在市场上有不俗的表现，消费者也颇为认可。2005年，公司张总经理因年龄已大，身体也不够好，提出了辞职退休的要求。董事会再三挽留不住，只得另外聘任年轻有为的李志强先生为公司新的总经理。临别时，张总告诉他的后任李强先生：“我公司过去之所以取得良好的业绩，在市场的竞争中保持了相当大的优势和市场份额，全依赖公司员工上下一条心，有很强的凝聚力；只要万众一心，就没有战胜不了的困难。希望李总千万不要忘了这一点。”对于张总的一番话李强颇为赞同，深感自己责任重大，因为自己过去虽然也做过一些高级管理工作，但大都与业务有关，如何激励员工保持凝

聚力的确未曾很好实践，也缺乏经验。李强走马上任后对公司各方面作了调查研究，召开了一些各职能部门管理人员、公司一般员工的座谈会，了解情况。一个月后一个增强企业内部和谐氛围，增强员工协作与努力的方案在李志强的脑海中形成了，于是他召开了总经理办公会议，诸副总们、部门经理们一起讨论他的方案。“各位同事，经过一个月的了解，我感到L公司的确是在各方面都有骄人业绩的公司，管理方面尤其突出，这些成绩的取得的确应归功于全体员工上下一条心，把公司看作是自己的家，把公司的事业看作是自己的事业来努力。这方面我们应该继续下去，即过去各种好的做法可以不变，大家可以大胆地照原来的惯例进行工作。

我也注意到成绩的背后，在经验的背后，还有一些问题尚未解决，例如员工间、部门间因工作产生的纠纷近来时有出现，纠纷出现是正常的，问题是解决的方法。我们原来采用的方法是由上级或上级部门裁决，裁决后尽管纠纷各方面都服从了，但我知道其中一定有一方心中不痛快或不服帖，如果长此以往，必定会使我们公司凝聚力强、上下一条心的集体精神遭到破坏。把青蛙扔进开水锅里它倒死不了，因为它能马上跳出来；而把青蛙放进温水里慢慢加热使它在不知不觉中送了命。为此，我们提出一个解决员工间、部门间工作纠纷的新方案。具体地说，就是纠纷双方自己坐下来协商解决，即自我管理。”

望着下属们不解的眼光，李志强清了一下喉咙，继续说：“公司专门设一大房间，注意，这房间我特请心理学家和行为科学家来布置。凡发生工作纠纷的各方请自动一起到那个房间坐一坐，我相信，最终一定是各方心情愉快，纠纷圆满解决。”

李强的话刚结束，下面就像开了锅，大家议论纷纷，好像天方夜谭一般，充满了迷惑。“这样吧，我先带大家参观一下这个房间，然后我们再接着开会。”李志强笑嘻嘻地说着，便起身招呼大家跟他走。大家来到了那间神秘的大房间，有一位工作人员打开了门，让大家进去。

原来这间大房间被分隔成四小间，一间套一间。进入这大房间先得进第一小间，第一小间迎面立着的一个屏风上装有一大块玻璃镜，绕过镜子几步就进入第二小间；第二小间的门口挂着一个大沙袋，非得推着它人才能进去；第三小间的墙上挂满公司历年所获各种奖状，公司优秀员工的事迹与照片，公司各年业绩的图示等等；第四小间就是几个沙发和小桌椅，旁边还有可自取的咖啡、茶、饮料等，似乎就是一个小会议室，另还有一扇门可供外出。

李强带着他们回到会议室，这下可好了，大家议论了开来„„。

问题：

1.李强总经理的新方案是基于什么理论，为什么这么做？ 答：李强总经理的新方案是基于行为科学理论。他想借助行为科学理论来激励员工的工作热情和士气。

2.有没有更好的方法来解决员工与部门间因工作产生的矛盾冲突？ 答：员工与部门间因工作产生的矛盾有时是不可避免的，为了解决这种矛盾，作为领导者，应该多与员工进行沟通，让员工多了解企业。

3.如果你是李强，你将采取什么方法激励你的下属？

答：可以采取物质和精神相结合的方法来激励员工的工作热情。□ 实践训练

就你所在的城市调查一些企业，通过观察与访谈的方式了解这些企业采取哪些管理理论来指导企业的日常活动？这些企业的管理者是如何看待管理理论的？比较跨国公司和本土的公司在管理方面有什么区别？通过调查研究，你从中得到什么启发？

第三章 管理心理 ★ 课堂讨论

一、根据所学知识，指出作为学生应如何配合学校凸现学校形象（讨论时注意收集学生讨论中的优缺点）？

提示：可以根据人的知觉特征去考虑，如人们对校容、学风的要求等。

二、如何在工作中给客人留下完美的印象？

提示：可以从人的知觉特征、社会偏见等方面考虑，如人们对工作效率的要求、礼貌的要求等

★ 知识掌握

一、名词解释

1．知觉：知觉是客观事物直接作用于感官而在头脑中产生的对事物整体的认识。

2．社会知觉：社会知觉就是指个人在社会环境中对他人(某个个体或某个群体)的心理状态、行为动机和意向(社会特征和社会现象)做出推测与判断的过程。

3．第一印象：第一印象是指一个人在同他人初次接触时所形成的最初印象。它是一个人通过对他人的外部特征的感知，进而取得对他的动机、情感、意图等方面的认识，最终形成关于这个人的印象。

4．首因效应和近因效应：首因效应指的是人们在对他人总体印象的形成过程中，最初获得的信息比后来获得的信息影响更大的现象，这实际上与上述第一印象的作用是相同的。近因效应指在总体印象形成过程中，新近获得的信息比原来获得的信息影响更大的现象。

5．晕轮效应：所谓“晕轮”效应是指在知觉过程中，通过获得知觉对象某一行为特征的突出印象，而将其扩大成为整体行为特征的认知活动。晕轮效应实质上是一种逻辑推理上的“以点概面”效应，即根据一个人的个别品质作出对其全面的评价。它往往在对人的道德品质的知觉中表现得很明显。

6．社会刻板效应：刻板印象是指人们把在头脑中形成的对某类知觉对象的形象固定下来，并对以后有关该类对象的知觉产生强烈影响。

7． 以己度人：以己度人也叫投射，就是将自己的感觉、倾向或动机投影到你对别人的判断之中，即以你自己所具有的品质来看其他人，认为他们也具有这些品质。

8． 知觉防御：知觉防御是指人们对不利于自己的信息会视而不见或加以歪曲，以达到防御的目的。

9． 归因：当我们观察某一个体的行为时，我们总是试图判断它是由内部原因还是外部原因造成的，然后通过解释、控制和预测与内外原因相关的环境，来达到解释、控制和预测随这种环境而出现的行为的目的，这就是归因。

10．个性：个性指一个人的整个心理面貌，即具有一定倾向性的各种心理特征的总和。个性是复杂的、多侧面、多层次的统一体。

11．气质：气质是典型地表现于人们心理过程的速度和稳定性、心理过程的强度以及心理活动的指向性等动力方面的特点。

12．能力：能直接影响人的活动效率，使活动顺利完成的个性心理特征。13．性格：性格是一个比较稳定的对现实的态度和习惯化了的行为方式。14．价值观：价值观是人们对客观事物（包括人、事、物）在满足主观需要方面的有用性、重要性、有效性的总评价和总看法。15．价值观体系：价值观体系是一个人对诸事物的看法和评价在自己心目中的主次、轻重的排列次序。

16．态度：态度是个体对某一对象所持的评价和行为倾向。

17．工作态度：工作态度是个人对工作所持有的评价和行为倾向。对工作的行为倾向表现在对工作的需要、动机、自觉性、责任感、积极性、目标导向等。

18．组织认同感：组织认同感是员工对其组织认同的程度，它包括三个部份：一是对组织目标和价值观的信任和接受；二是愿意为组织的利益出力；三是渴望保持组织成员的资格。

19：工作参与度：工作参与度也是一种重要的工作态度，是员工对自己工作的认可程度、投入程度，以及认为工作对自身价值实现的重要程度。

二、选择题（有一个以上对）

1．在影响知觉方面最相关的个人因素是：（AC）

A．兴趣、B．知觉对象 C．需要和动机 D．知觉情境 2．社会知觉包括的内容：（ABC）

A．对人的知觉 B．对社会事件因果关系的知觉 C．对人际关系的知觉 D．对社会组织的知觉 3．归因理论研究的基本问题包括：（ABD）

A．人们的心理活动归因 B．人们的行为活动归因

C．人们过去行为的归因 D．人们的未来行为的期望与预测

4．美国心理学家维纳（B.Weiner）1974年提出了成功与失败的归因模型。他认为，在现实中，人们一般把成功或失败作以下归因：（ABCD）

A．个人努力程度大小 B．个人能力大小，C．任务（事业）难度大小，D．机遇状况的好坏。5．性格的类型有：（BD）

A．多血质和胆汁质 B．敏感型和情感型 C．沾液质和抑郁质 D．思考型和想象型

6．按不同行为方式划分，价值观可分以下类型：（BC）A．经济性价值观 B．自我中心型价值观

C．现实主义型价值观 D．社会性价值观 7．态度的构成包括：（ABD）

A．认知成分 B．情感成分 C．理智成分 D．行为倾向 8．态度的形成和转变过程分为：（ACD）A．顺从、B．遵守 C．同化 D．内化 9心理学家认为改变人格的方法有：（AC）A．自我洞察方式 B．主动接触

C．换位思考 D．行为模仿

三、是非题

1．知觉和感觉一样，都是当前的客观事物直接作用于我们的感觉器官，因此知觉和感觉是完全相同的。（×）

2．知觉对象与背景在某些特征上越接近，也越容易把对象从背景中分离出来。（×）3．一般心理上开放、灵活的人容易受近因效应的影响，而心理上保持高度一致，具有稳定倾向的人，容易受首因效应的影响。（√）

4．归因理论认为：如果把工作和学习中的成功归因于机遇好这样的不稳定的外因，会使人的积极性降低；如果把成功归于除此之外的其他原因可以使人的积极性提高。（√）

5．国外有人把个性分为A型、B型两大类，所谓A型的人具有冷漠、迟钝、稳定、细心的气质特点；所谓B型的人具有热情、灵敏、粗心、急躁的气质特点。（×）

6．人与人之间的能力差别只表现为量的差别，质的差别是区分不了的。（×）

7．西方的管理者认为，如果一种单一的高能量是工作成功的决定因素，那么选择A型个性的人最有成效。而如果创造性、思维和谨慎是工作成功的决定因素，那么选择B型个性的人将会取得更大的成功。（√）

8．价值观和价值观体系是决定人行为的心理基础。（√）

9．工作态度作为工作的内在心理动力，对各种工作行为没有任何影响（×）

10．毫无疑问，工作满足感会影响工作表现和工作绩效。（√）四．简述题 四．简述题

1．举例说明知觉的因素是如何影响人的知觉的？

答：不同的个体看到相同的事物会产生不同的知觉。很多因素影响到知觉的形成甚至有时是知觉的歪曲。这些因素可以归纳为知觉者、知觉目标或对象以及知觉发生的情境三个方面。例如对戏剧感兴趣的人往往会注意橱窗里的戏剧杂志，使之成为知觉的对象，而对戏剧不感兴趣的人则可能根本没有注意到这些杂志。

2．社会知觉有哪些偏见？请举例说明如何避免人们对你的偏见。

答：社会认知过程中对人对事不全面的看法，就属于社会知觉中的偏见。这些偏见主要有：

（1）第一印象：第一印象是指一个人在同他人初次接触时所形成的最初印象。

（2）首因效应和近因效应

首因效应指的是人们在对他人总体印象的形成过程中，最初获得的信息比后来获得的信息影响更大的现象，这实际上与上述第一印象的作用是相同的。

近因效应指在总体印象形成过程中，新近获得的信息比原来获得的信息影响更大的现象。

（3）晕轮效应

所谓“晕轮”效应是指在知觉过程中，通过获得知觉对象某一行为特征的突出印象，而将其扩大成为整体行为特征的认知活动。

（4）社会刻板效应：刻板印象是指人们把在头脑中形成的对某类知觉对象的形象固定下来，并对以后有关该类对象的知觉产生强烈影响。

（5）以己度人

以己度人也叫投射，就是将自己的感觉、倾向或动机投影到你对别人的判断之中，即以你自己所具有的品质来看其他人，认为他们也具有这些品质。

（6）知觉防御

知觉防御是指人们对不利于自己的信息会视而不见或加以歪曲，以达到防御的目的。

偏见是不可避免的，因此必须在各方面注意，形成良好的行为习惯，以避免别人对你产生偏见。如不与坏人在一起，这样别人就不会以“人以类聚，物以群分”，把你看作成这些坏人，对你产生偏见了。

3．美国心理学家维纳（B.Weiner）关于成功与失败的归因模型的观点是什么？对你有何启发？

答：维纳认为，如果把工作和学习中的成功归因于机遇好这样的不稳定的外因，会使人的积极性降低；如果把成功归于除此之外的其他原因可以使人的积极性提高。另一方面，如果把工作和学习中的失败归因于智力差、能力低、任务难等内外原因中的稳定因素，就会降低人们对成功的期望和信心，难以产生坚定的持续努力行为；相反，如果把失败归因于自己不努力、马虎大意等不稳定性的偶然因素，就会使行为者在今后的学习、工作中接受教训，改正不稳定因素造成的影响，增强成功的信心，坚持努力行为，争取成功机会。

从以上观点中可以受到以下启发：要对人们的行为要有一个正确的归因，或者帮助他们产生正确的归因，这样才能正确引导人的行为。4．如何结合人的气质差异做好管理工作？

答：（1）普遍工作，气质不能决定人的成就高低。决定工作成的关键是其工作态度、熟练程度等因素，而不是气质特点。因此对普遍工作岗位的人选和考核不应以气质为主，而是工作态度、熟练程度等因素。

（2）根据职工的气质特征合理安排和分配工作，有助于职工扬长避短，发挥特长，提高工作效率。

西方的管理者认为，如果一种单一的高能量是工作成功的决定因素，那么选择外向型个性的人最有成效。而如果创造性、思维和谨慎是工作成功的决定因素，那么选择内向型个性的人将会取得更大的成功。

（3）在安排特殊工作的人员时，必须注意气质要求的绝对性。（4）对不同气质类型的人采取不同的管理方法

（5）在一般的工作安排和人员优化组合时，必须注意气质要求的互补性。5．如何结合人的能力差异做好管理工作

答：（1）掌握好各类职工的能力标准，合理选聘和考核人才。

（2）根据人的能力差异，对职工职业技术教育和进行能力的训练。（3）根据人的能力差异合理分工，做到人尽其才量材录用，并与实际工作要求相匹配。

6．人的性格对管理有何影响？举例说明如何管理性格不同的员工？ 答；人的性格对管理的影响主要表现在以下几方面

（1）性格与人际关系：人的良好的性格特征，如谅解、支持、友谊、团结、诚实、谦虚、热情等是使企业和单位人际关系和谐，有凝聚力的重要心理品质；相反，对人冷淡、刻薄、嫉妒、高傲，容易导致人际关系紧张，出现扯皮、拆台、凝聚力差与士气低落的局面。

（2）性格与创造力、竞争力

人的创造力和竞争力又同人的某些性格特征有密切关系。一般来说，独立性强的人抱负水准高，适应能力强，有革新开拓精神，有时难免武断；而依赖性强的人自信心弱，易受传统束缚，创造力和竞争性也差。

（3）性格与效率 没有好的性格品质，为人懒惰、浮躁、对知识不求甚解、浅尝辄止，那么学习和工作的效率不会很高

（4）人格与领导类型

民主型领导与教养方式会使人产生积极、友好、合作、独立、直爽、社交情绪稳定等性格；放任型领导与教养方式会产生无组织、无纪律、无目标、放任自流的性格。

对于不同性格的员工应采用不同的管理方法，如：对于有个性的员工，应尊重他的个性和特点，要有宽宏大量的心态，不能以权威压人；懂得去引导他们，但是在与他们沟通时要避免过分的热情；表示对他的信任，做到恰当地放权； 7．价值观有哪些类型？为实现企业经营管理现代化，管理者必须树立哪些现代经营管理观念？

答：价值观的类型可以从以下角度进行分类

（1）按不同对象分 价值观可分为个人、集体、社会价值观。（2）按有无价值的不同标准划分

1）理性价值观

它以知识真理作为中心。2）经济性价值观

它以有效实惠为中心。3）政治性价值观

它以权力和地位为中心。4）社会性价值观

它以群体和他人为中心。5）审美性价值观

它以外形协调匀称为中心。6）宗教性价值观 它以信仰为中心。

（3）按不同行为方式划分

1）反应型价值观

只对自己的基本生理需要作出反应，而不考虑其它条件；忠诚型价值观：喜欢按部就班地看待问题和进行工作，喜欢有一个友好而和睦的集体。

2）自我中心型价值观

为了实现自己的目标愿意做任何工作；顺从型价值观：这种人工作尽心尽职，勤勤恳恳，谨小慎微，喜欢任务明确的工作，重视公平和安全的监督方式。

3）权术型价值观

这类人重视现实，好活动，有目标，喜欢成就和进展；社交中心型价值面：此类人重视工作集体气氛的和谐，喜欢友谊和人与人之间的平等，把人际关系看得比自己的发展更重要。

4）现实主义型价值观

这类人喜欢自由和创造性的工作和灵活性的工作，喜欢挑战性的工作和学习成长的机会，把金钱和晋升看为次要。（4）按经营管理所追求的不同目标来分

经营管理价值观是对经营管理好坏的总看法和总评价，也是企业经营管理工作的出发点。

1）最大利润价值观

这种观念认为利润代表了企业新创造的财富，利润的增加就是企业财富的增加。

2）企业价值最大化的价值观 这种价值观也称委托管理价值观，它不仅要考虑利润，还要考虑各方面的影响。

3）企业价值--社会效益最优价值观 这种价值观也称工作生活质量价值观。这是一种新型的价值观，是在企业文化提出的时候产生的，它包括顾客观念、市场观念、质量观念、成本观念、效率观念、环保观念等。

在市场竞争激烈的情况下，一个成功的经营管理者既要重视人的价值观的变化及其对经营管理和经济效益的影响作用，又要使经营管理工作适应人们普遍存在的价值观，同时又要树立和培植新的价值观，诸如：经济效益观念、时间和信息观念、效率和创新观念、流通观念、人才开发观念、质量第一和市场竞争观念等。

8．影响人们态度形成和转变的因素有哪些？ 答：态度形成过程就是个体社会化的过程，下列因素是影响人的态度形成及个体社会化的重要条件：

(1)需要和愿望满足与态度形成(2)知识和信息对态度形成的影响(3)个体所属团体对态度形成的影响(4)个性特点与态度形成

(5)社会文化及其他因素的影响 9．态度改变的方法有哪些？

答：态度改变的方法主要有以下几方面：

（1）利用传播和沟通的方式灌输新的知识

（2）个人与团体关系的改变

（3）改变人格的方法

1)自我洞察方式（Self-insight Procedure）态度的形成与欲望的满足有关，人们用不同方式的态度，达成其不同的目标。要想改变他人态度时，若能协助对方了解他本身的真正动机，将有助于态度的改变。2)强迫接触 不管喜欢或不喜欢，强迫个体与态度对象接触，只要创造条件让对方多接触，在共同的生活中增进了解，将有助于态度的改变。3)角色扮演 个体所扮演的角色对其所持的态度有极大的影响。例如，让护士扮演病人的角色，有助于了解病人的感受，而改变其对病人的态度。正如我们所说的换位思考，就可以了解他人的态度，而改变自己的思维方式。10.工作满足感对工作绩效有哪些影响？

毫无疑问，工作满足感会影响工作表现和工作绩效。因此，即使从低的标准着眼，管理者也应重视员工的满足感。具体说来，工作满足感对工作绩效的影响主要如以下：

1.对生产力的影响

研究表明，满足感和生产力的关系受一些中介变量的影响。一个因素是员工

的行为是否受外界的控制。当不受外界因素控制时，两者的关系才较强。另一个因素是工种。对于职位阶层较高或主要靠脑力或智慧从事工作的员工而言，工作满足与生产力的关系才比较密切。

少数研究认为，“生产力导致工作满足，而不是工作满足导致生产力”。2.对旷工与辞职的影响

2.对旷工与辞职的影响

工作成绩好，能受到组织的重用，并得到较好的待遇，即使对工作仍有所不满，也不一定会辞职，故很难预测；至于工作成绩差的员工，组织不会重用，甚至巴望其离职；若员工也不满于工作，则离职的可能性就会很大。

3．对工作不满的表现形式 员工对工作不满时，往往会有多种反应形式，并非简单地递交辞职书。然而，不递交辞职书而是采取其他方式表达不满，有时会使组织更难于处理。这些方式包括抱怨、情绪抵触、旷工、迟到、怠工、错误率增加，甚至出现破坏性行为。从积极的一面来说，对工作的不满也可能表现为提意见或建议，指出症结，主张建设性改革，甚至即便有所不满，仍尽力维护组织的利益和形象。作为组织管理者，应当努力诱导积极反应，并借此解决存在的问题，改善管理，消除不满情绪。★ 知识应用 □案例分析

案例一

如何转变老员工的态度？

李梅是一位女士，三年前毕业于某大学工商管理专业，毕业后就业于海信公司人力资源部。海信公司技术部前任经理违反公司规定被免职，李梅被任命到该部担任经理。该部员工全都是些懂技术的男性，且工龄大多都比李梅大，而作为技术部经理的李梅却不太懂技术。因此，员工在工作上不执行李梅的命令是常有之事。最麻烦的是前任技术部经理经常到部门来，或者下班常拉部门的人去喝酒，说一些对公司不利的话，使得员工的情绪相当不稳定。面对这些问题，李梅有点不知所措。

问题：

1．影响人们态度形成和转变的因素有哪些？

答：态度形成过程就是个体社会化的过程，下列因素是影响人的态度形成及个体社会化的重要条件：

(1)需要和愿望满足与态度形成(2)知识和信息对态度形成的影响(3)个体所属团体对态度形成的影响(4)个性特点与态度形成

(5)社会文化及其他因素的影响

2．面对李梅的情况，你能给她什么建议？

提示：可以采取 “以柔克刚”的领导艺术。现在，李梅面临的是一群在技术经验上比自己更强，资历比自己更老的男同事，要他们非常轻易得臣服在李梅这个刚刚入道不久的女士手下，也的确比较困难。这个时候，如果李梅采取高压的方式，可能反而增加他们的逆反心理，让他们更加增添同仇敌忾的决心。李梅如果不早点想办法化解他们的怨气，让他们以一颗平和的心态看待自己的工作以及李梅之间的关系，让他们真的抱成了团，以一种“民不

畏死，奈何以死惧之”的心态来对抗李梅，那么李梅最后极有可能众叛亲离，最后的结局也只能是或者是调岗或者是走人。而如果李梅能够调换一个角度，来思考问题，或者问题不但不会像李梅描述得那样复杂，反而有可能获得更大的圆满。试想，李梅是一个女士，而你的下属都是男士，男人最怕的就是温柔体贴的女士的求助，如果李梅能够放下自己管理者的架子，在平时的时候多多向你的属下请教问题的时候，相信你的下属一定会不忍心拒绝你的，这样不仅仅你的业务知识能够很快提升，同时你也能够获得礼贤下士的好名声，最大限度获得属下们的情感支持。另外，女士的最大优势在于细心和体贴，而男士在工作中最希望得到的也是上司最悉心的关切，如果李梅能够便换一个角度，经常从一个补充者的角度帮助下属更好完成工作，相信李梅也一定会很轻易得既提高工作绩效，又获得下属的信赖和支持。

案例二

管理性格不同的员工

1．有一个业绩非常优秀的员工，个性非常强，总是孤芳自赏、不合群。其他员工对这个员工有所不满，这个员工自己也觉得不愉快。部门经理起初感到很头疼，后来发现这个员工对金融领域非常熟悉，就经常请教他这方面的问题，逐渐与他建立了良好的关系，并且安排他开讲座，让他给同事们介绍一些金融知识，最后这个员工逐渐融入到集体中。

2．有个女孩子的父亲是一名政府官员，他希望自己的女孩儿能够得到锻炼，于是在女孩毕业后安排她到一家大公司从事技术工作。技术部的部门经理接下了这个烫手的山芋，一开始他就和这个女孩谈话，表示非常欢迎她的加盟，同时明确指出会对她严格要求，希望她不要辜负父亲和公司对她的期望。一个月后这个女孩感到工作压力太大，受不了，想打退堂鼓，这时部门经理直接找这个女孩的父亲，向他说明情况，征求他的意见。女孩的父亲就给女儿压力，要求她坚持下去好好做，不要给自己丢脸，最后这个女孩坚持了下来，认真工作，成为了一名优秀的技术工程师。

3．某大型企业的信息部有一个爱挑剔的员工，信息部门的主任说：“既然你这么爱挑剔，那好，你去负责供应商的质量评估。”于是，让他负责采购的质量把关，结果真是人尽其用，这个企业能够得到质量非常合格的原料

问题：上述三个情况说明了什么原理？上述三种情况还有更好的解决方法吗？请你根据有关的原理结合上述三种情况谈谈你的想法或建议。提示；管理员工应根据不同的性格去进行沟通和管理，同时要学会用员工的所长，避其之所短，这样才能充分调动员工的积极性，这也是领导艺术的把握。上述三个案例都可以从领导用人的艺术角度去考虑。

案例三

如何正确看待问题

城市职业技术学院计算机美术2005班是一个全校违纪率最高，各科不及格率最多，课堂表现非常差的班级，学生入学不到一年因各种原因已经换了两位班主任。本院的老师都不愿意担任这个班的班主任和承担该班课程教学任务。在征求多位老师都不愿意接手该班班主任的情况下，最后黄静老师自告奋勇承担该班

班主任工作。黄静老师做班主任工作经验丰富，曾多次获得院级以上先进班主任。考虑到她年纪已接近退休，学工处原先没有考虑找她来担任，现在她主动提出，学工处长真是求之不得。

黄老师在正式接管该班之前，首先深入学生和上课老师中了解该班的情况。经过一周的调查了解，黄老师对该班的情况已经有了较深入的认识。这个班的学生由于是按美术类专业进校的，文化基础非常差，学生大多都是经过许多美术类的学校挑选不上后才进入城市职业技术学院学习的；学生入学后，发现计算机美术专业是本院的一个新专业，师资和办学条件都非常欠缺，因此自卑、失望、迷茫、自暴自弃、得过且过，把因自身不努力学习、虚度光阴而无所收获全部归罪于学院，进而对学院产生仇恨，丝毫没有从自身找原因。黄老师了解这些情况后，她制定了具体的工作计划并进一步实施。

黄老师首先用两个星期的时间深入到学生当中，关心他们，参与他们的课外活动，了解每个学生的性格特点，根据每个学生的性格、兴趣与他们有针对性地进行沟通；根据学生所反映的情况及时与学院有关部门进行协调，为学生解决了一些实际问题，学生逐渐地从心里接受了黄老师。接管后的第三个星期，黄老师召开一个以“如何正确看待问题”为主题的班会。班会上她首先讲了这样一个故事：“美国有一家销售电器的公司，销售业绩曾经很不错，公司员工的待遇也很可观。但近年来由于受国家经济疲软的影响，销售不景气，公司利润大大下降，公司决定从明年起调低在外销售人员的待遇。接着下来几个月，公司销售业绩不断下降。公司黄总决定有必要召集分布在全国各地的销售人员回公司开会。会上，黄总首先听取各地销售人员工作的汇报。所有的销售人员在汇报中都把销售业绩下降归结为国家经济疲软、消费者购买力下降的原因造成的，没有一个销售人员是从自身找原因。黄总听完大家的汇报后没有急着发表看法，而是叫一个黑人进来到会议厅里，他自己坐在椅子上，让黑人给自己擦皮鞋。这位黑人擦得认真、负责、光亮，还让黄总在他擦鞋时没有不舒适之感。黑人擦完后，黄总非常满意地多给他一美元小费。大家对黄总这一举动虽有不解，但都全神贯注地注视这一过程。黑人有礼貌地告辞后，黄总对大家说‘这个黑人是公司最近新批准来帮助公司员工擦皮鞋的工人。由于他工作认真、负责，公司员工都对他的服务很满意，都乐意叫他服务，支付报酬时都会另给他小费，他靠这一收入不但养活自己，而且还养活了全家三口。可他的前任是一个白人，他看不起这份工作，给公司员工服务时马马虎虎，及不负责任，结果公司许多员工都没有叫他服务，有的即使让他做了也没有给小费，这个白人连自己都养活不了。试想：这两个人面对的都是同一市场，为什么会产生不同的结果呢？你们的销售业绩下降原因是有许多，但最主要的是你们听到了公司要调低待遇的消息，从而士气大降，没有尽心尽职造成的。试想：没有业绩哪来的利润？待遇的好坏取决于我们的共同努力’。听了黄总的一席话，大家先是低头不语，随即全体销售人员齐声表态：‘我们回去一定要全力以赴’。下半年，该公司业绩在极困难的情况上销售业绩仍创历史最佳”。“这个故事说明了什么？”讲完后黄老师问同学们。看到同学们不语，黄老师接着说：“同学们总在责怪学院的条件不好和有些老师不够专业，大家自问一下：你们的素描水平如何？上这门课的老师可是艺术学院的高材生，且上课水平非常不错，可在座的同学素描水平和所画的画我不敢恭维，这是为什么？因为你们听课以后没有在课后认真去训练。这说明在现实生活、工作、学习中，如果我们看待问题不善于从自身找原因，不正确看待，而是怨天尤人，就会一事无成！”。班会接着开下去，同学们积极发言，气氛活跃。

这次班会后，黄老师感觉到同学们一下子成熟了许多，学风大有好转，任课老师个个反映同学们变化很大，学院违纪栏目上也很少出现该班学生的名字。更重要的是，最近班上有几个原先调皮捣蛋的同学主动找黄老师谈心，告诉黄老师说，这次主题班会对他们触动很大，他们都表示下一步要好好学习，在学校做个不让老师操心的学生，在单位做个不让领导操心的员工。

问题：上述案例说明了什么问题？为什么？对此你有什么感想？ 不同的归因引导致不同的行为结果。因为把失败或成功归结为不同的原因对人的积极性和行为的影响是不同的，因此作为领导应善于帮助职工进行正确的归因；对于个人应正确认识问题，学会从自身去找原因，有正常的心态，不怨天尤人，这样才能不断进步。□实践训练

到网上或社会调查，了解个人或单位因价值观偏离而事业受挫或单位破产的案例，并对此进行分析，进一步提出正确的价值观。

提示：从个人或企业应树立的价值观角度去考虑

对单位：有些单位片面追求利润最大化，只讲近期利益，忽视对社会的责任感，以次充好，污染环境，最后失去了顾客和没有得到社会的认可，最终导致企业破产。

对个人；个人利益第一，没有大局意识，金钱至上，最后走上犯罪道路。

第四章 计划工作

★

课堂讨论

一、计划与决策的关系。

二、目标管理是否能理解为“只看结果，不看过程”的管理模式，或者理解为为了结果不择手段。

★ 知识掌握

一、名词解释

1.计划：动词意义的计划，可称为计划工作，它是一种预测未来、设立目标、决定政策、选择方案的连续过程，目的存于有效地使用现有资源，把握未来的发展，使组织获得最大绩效。名词意义的计划，是指为实现组织目标而进行的行动安排。它是计划工作的结果，是对未来行动的一种说明，即告诉管理者、执行者未来的目标是什么，要采取什么样的行动来达到目标，要在什么时间范围内、按照什么进度达到这种目标，以及由谁来进行这种活动等。

2．战略：战略是对全局的筹划和指导。

3．使命：使命是社会对该组织的基本要求，各种有组织的集体活动，都应当有一

个使命。使命表明组织是干什么的，应该干什么。

4．决策：简单地说是指组织或个人为了实现某种目标而对未来一定时期内有关活动的方向、内容及方式的选择或调整过程。

5．风险型决策：是指各种可行方案的条件大部分是已知的，但每个方案的执行都可能出现几种结果，各种结果的出现有一定的概率，决策的结果只有按概率来确定，存在着风险的决策，每一种方案都可能盈利也可能亏损。

6．战略管理：是企业高层管理人员为了企业长期的生存和发展，在充分分析企业的外部环境的机会和威胁以及内部环境的优势和不足的基础上，制定和选择达到目标的有效战略，并且将战略付诸实施和对战略实施的过程进行控制和评价的一个动态管理过程。

7．目标管理：就是指组织的最高管理层根据组织面临的形势和社会需要，制定出一定时期内组织经营活动所要达到的总目标，然后层层落实，要求下属各部门主管人员以至每个员工根据上级制定的目标和保证措施，形成一个目标体系，并把目标完成的情况作为各部门或个人考核的依据。简言之，目标管理是让组织的主管人员和员工亲自参加目标的制定，在工作中实行“自我控制”，并努力完成目标的一种管理制度或方法。

二、选择题

1．“根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的途径”这句话描述的管理职能是(B)A． 预测 B． 计划 C．决策 D．目标管理 2．滚动计划法的计划内容依据(A)的原则。

A．远粗近细 B．远细近粗 C．统一 D．逐期滚动 3．提出目标管理有八个步骤的管理学家是(C)A．孔茨 B．韦伯 C．德鲁克 D．斯蒂芬·罗宾斯 4．越是组织的最高主管人员，做出的决策越倾向于(D)。

A．肯定型决策 B．风险型决策 C．常规决策 D．非常规决策

5．长期目标是指时间跨度在(B)的目标。

A． 一年 B．三年 C．五年 D．十年

四．简述题

1．简述计划工作的主要内容。

答：可以通俗扼要地将计划工作的任务和内容概括为六个方面，即做什么(What to do it)?为什么做(Why to do it)?何时做(When to do it)?何地做(Where to do it)?由谁做(who to do it)?怎么做(How to do it)?简称为“5Ｗ1H”。

2．编制计划的方法有哪些? 答：常用的计划编制方法有网络计划技术、滚动计划法、投入产出法、线性规划法、预算法等，以下就这前三种方法作简要介绍。

（一）网络计划技术

网络计划技术包括各种以网络为基础制定计划的方法，如关键路径法(CPM)、计划评审技术(PERT)、组合网络法(CNT)等，它是一种组织生产和进行计划管理的科学有效的方法，适用于大规模工程建设项目，在生产周期较长的单件小批量生产中也能取得良好效果。

（二）滚动计划法

滚动计划法特别适合于制定长期计划。

由于计划工作中很难准确地预测未来影响组织发展的各种变化因素，而且随着计划期的加长，这种不确定性就越来越明显。如果刚性地按几年以前的计划实施，可能导致重大错误和损失，滚动计划法根据计划的执行情况和环境的变化情况定期修订未来的计划，由现在向未来依序滚动推移，使短期计划、中期计划和长期计划有机结合起来，以尽量规避免未来不确定性因素带来的不良后果。(三)投入产出法

投入产出法利用数学的方法对物质生产部门之间或产品与产品之间的数量依存关系进行科学分析，并对再生产进行综合平衡的一种方法,投入产出法由著名美籍俄国科学家于1936年提出。它以最终产品为经济活动的目标，从整个经济系统出发确定达到平衡的条件。

3．试分析计划的作用。答：提示：计划的作用

（1）指引方向，指导工作；（2）降低风险，掌握主动；（3）减少浪费，提高效益；（4）提供控制标准。

4．滚动计划法的优点是什么? 答：首先，最突出的优点是滚动计划法制定的计划更加切合变化越来越快的实际。滚动计划的本质是相对地把计划期缩短，提高了计划的准确性，能更好地保证计划的指导作用，提高计划质量。

其次，滚动计划法能使长期计划、中期计划、短期计划相互衔接，保证了即使由于环境变化出现某些不平衡也能及时地进行调节，使各期计划基本保持连续性。第三，滚动计划大大增加计划的弹性，这对环境剧烈变化的时代尤为重要，有人说“计划没有变化快”，通过滚动计划法，就可以及时地预测并根据环境的变化采取应对措施，从而提高组织的应变能力。

5．决策一般包括哪几个方面? 答：决策包括决策的主体、决策的对象、决策的内容和决策的影响期限。

6．简述头脑风暴法的原则。答：头脑风暴法的原则：（1）自由思考。（2）延迟评判。（3）结合改善。（4）以量求质。

7．战略计划与长期计划的区别是什么? 答：提示：战略计划是指为达到战略目标以及达到目标的途径和手段的总体谋划；而长期计划是三年以上的计划称为长期计划。

8．制定决策要经过哪几个步骤。答：（1）分析现状，发现问题

（2）明确组织目标（3）拟订备选方案（4）挑选备选方案（5）执行确定方案（6）检查处理

9．什么是企业使命?确定企业使命时应注意哪些问题? 答：企业使命就是要回答企业是干什么和应该干什么的问题。确定企业使命时应注意的问题：

提示：（1）文字清晰、简洁并激动人心；

（2）综合性；

（3）现实性；

（4）独特性；

（5）有一定的时间限度。

10．企业一般环境分析的内容是什么? 答：一般外部环境或宏观环境，是指给企业造成市场机会或威胁的主要社会因素，对所有企业都会产生影响，一般环境分析又简称为PEST分析，即政治与法律因素(political and legal)、经济因素(economic)、社会文化因素(social and cultural)以及技术因素(technological)；

11．如何进行企业内部条件分析? 答：企业内部环境分析，需要收集企业的管理、营销、财务、生产作业、研究与开发，以及计算机信息系统运行等方面的信息，从中分析企业的优势和劣势。

12．什么是战略目标?确定战略目标应注意哪些问题?

答：目标或各项具体目标是在使命指导下提出的，它具体规定了企业及其各 个部门的经营管理活动在一定时期要达到的具体成果。战略是指导全局和长远发展的方针，它不是要具体地说明企业如何实现目标，战略是要指明方向、重点和资源分配的优先次序。企业战略是分层次的。

13．如何实施企业战略? 答：企业可供选择的战略类型有许多。企业总体战略包括发展战略、稳定战略、防御型战略等，而每种总体战略又分成若干战略，并存在许多变种。具体实施可以参阅教材105—107页。★ 知识应用 □案例分析

案例一：

公司的战略决策

宏光印刷厂主要从事报纸广告插页的印刷，这些广告是超级市场、连锁店及廉价商店登载的，这项业务占该厂当前年销售额的70％。此外，该厂还从事专业印刷，大部分是优质的彩色广告、商品目录和百货公司的推销传单。插页业务对价格极为敏感，利润率低。专业印刷需要较高的技术，但用户对价格不十分看重，因而利润率较高。

这个厂的胡厂长过去一贯追求销售额的增长，着重发展量大、低利的插页业务，现在他想提高销售利润率，以增加盈利。厂顾问向他介绍了“波特曲线”，这个概念描述了市场占有率与资金利润率之间的假定的关系。根据这一曲线，有两类企业的资金利润率较好：一是“讲求有效性”的市场经营者，他们通过产品、广告和服务，去开拓一个不大但利润率较高的市场；二是“高效率”的市场经营者，他们以价格做竞争的基础，用最低的成本和价格去争取尽量大的市场占有率。印刷厂实际上面临着两种不同的市场，插页业务无疑是效率型的市场，而专业印刷则更多地属于有效性的市场。由于工厂现有机器设备能力有限，要贷款扩大生产能力不容易且不一定合算，所以需要在插页业务和专业印刷之间作出选择。

单搞插页业务或专业印刷，都将在未来一段时期内产生不同的后果，丢掉了的业务是难以恢复的，要在二者之间作选择，就是一个战略决策。再者，如果决定单搞专业印刷，那就意味着销售额及其增长率将显著下降，因为可能承接的专业印刷业务肯定不会有插页业务那么多。胡厂长陷入了两难。

要作出选择，需要做哪些决策工作?如果你是厂长，你将如何决策?(资料来源：李培煊《管理学》，中国铁道出版社，1999年版，P79～80)提示：需要做的决策工作有：研究现状，明确问题和目标，制定、比较、选择和评价方案等阶段的工作内容。案例二：鲶鱼效应

1996年美国100家大公司排名榜中居第16位的惠普公司的资料表明，如果一项新产品从创意到商品化的过程是5年，其间若“研究与开发”延误半年，则利润会减少50％。主要原因是，科技产品竞争十分激烈，新产品上市后，市场竞争会使价格每半年下跌30％～50％，有的产品甚至下跌70％。

一位精明的挪威船长，为了使娇贵的沙丁鱼不至于在运输途中死亡，以便卖出个好价钱，在捕放沙丁鱼的鱼槽内放入一些鲶鱼，沙丁鱼由于惧怕和躲避天敌鲶鱼的吞食，便一改懒得游动的习性而紧张地快速游动，结果激发自身的活力，大多能活着返港。这就是人们所熟知的“鲶鱼效应”。

从以上两则案例中，你得到哪些有益的启示?（资料来源：石道金、刘德弟、陈国梁．管理学案例．第一版．北京：高等教育出版社，2003·9）

提示：可以从制定战略、作出决策要考虑时效性、把握时机来论述。

案例三：

布朗小姐的目标管理

罗伯特·布朗是销售公司总经理，她与邮购处经理里卡多蒙特刚结束一场目标管理式的讨论。“那么，里卡多，你同意这8项目标啰?”“是的，罗伯特，它们看上去很适合我。”

“那太好了”总经理说：“6个月后我再见到你时，想看看你到底干得有多漂亮。”

在这6个月里，里卡多在一个目标上遇到了麻烦，这个目标是要求在邮寄成本上削成5％，他本来打算利用大宗整批邮寄以达标，把l 000多份目录册寄到指定的邮区，可是销售部迟迟交不出客户们的名单来，邮签贴不齐，里卡多怕误事，只得追加邮费来零寄。

6个月后，罗伯特见到里卡多时，一起来讨论他的工作表现，她说自己实在弄不懂里卡多怎么会在邮寄成本上无法达标。“如果你那时候来找我，我可以向销售部施加压力，让他们给你那儿邮签资料，这立刻就能办到!”她说。里卡多回答：“我想这6个月里得靠我自己，在那种情况下，我已尽了最大努力。”

问题：他们在实施这套目标管理时，存在什么问题，如何改进? 答：他们在实施这套目标管理时，遇到执行的困难，存在着相互之间缺乏协调和沟通的问题。应该在制定目标管理时各个部门之间要相互协调，要考虑到整体目标和部门目标的一致性，同时要制定目标的保证措施，以形成一个目标体系。(资料来源：刘志坚．管理学原理与案例（第二版）．华南理工大学出版社．2006)□实践训练

1、试着就未来的两年年制订一个学习计划，采用滚动计划法，滚动周期为一季度。

2、试着就“从现在开始的一年半时间内通过四级英语水平考试”这一目标拟定目标管理体系图。

第五章 班组管理

★ 课堂讨论

一、班组管理实质上是对执行的管理，本章从始至终都在强调班组管理的重要性，你认为与企业高层的经营管理相比较孰轻孰重？两者应是什么样的关系？ 二、一项业务，由业务内容相同的不同班组来执行，会有什么不同？原因是什么？

★ 知识掌握

一、名词解释

1.班组管理：班组管理是指为完成班组生产任务而必须做好的各项管理活动，即充分发挥全班组人员的主观能动性和生产积极性，团结协作，合理地组织人力、物力，充分地利用各方面信息，使班组生产均衡有效地进行，产生“1＋1＞2”的效应，最终做到按质、按量、如期、安全地完成上级下达的各项生产计划指标。

2.现场管理：现场管理就是运用科学的管理思想、管理方法和管理手段，对现场的各种生产要素，如人、机器、物料、方法/工艺等进行合理配置和优化组合，通过计划、组织、控制、协调、激励等管理职能的履行，保证现场按预定的计划安排，实现优质高效、低能耗、均衡连贯、安全生产，以达到预期的生产目标。

3.“5S”管理：5S指清理(SEIRI)、整理(SEITON)、清洁(SEISO)、维持(SETKETSU)、素养(SHITSUKE)5个项目，因五个日语的罗马拼音均以“S”开头，因此简称为“5S”。

4.定置管理：就是要通过相应的设计、改进和控制，人与物处于能够立即结合并发挥效能的状态。

5.目视管理：目视管理是利用形象直观、易于识别的视觉感知信息来组织现场生产活动，达到推进生产现场各项专业管理目的的一种实用性较强的管理方法。

6.安全生产：是指生产经营活动中的人身安全和财产安全。人身安全是指在生产经营活动中保障人的安全、健康、舒适的工作。财产安全是指生产经营过程中消除损坏设备、产品和其它一切财产的危害因素，以保证生产正常进行。

二、选择题（有一个以上）

1.班组管理的5项工作包括（A B C D E）。

A．计划 B．组织 C．协调 D．控制 E.监督 2．班组生产管理的原则包括（A C）。

A.经济效益原则 B.相对独立原则 C.管理科学原则 D.生产性原则 3.班组生产现场管理特点有（A B C D）。

A．基础性 B．系统系 C．群众性 D．动态性 4.班组长的职责主要包括（A B C）。

A．日常事务管理职责 B．生产管理职责 C．辅助管理职责 D．产品设计研究

三、是非题

1.班组长是企业中层的组织。（×）

2.班组管理管理的五项内容或者对象是：人、财、物、信息、时间。（√）3.生产问题点泛指在生产过程中在现场发生的各种问题。（√）

4.目视管理就是要通过相应的设计、改进和控制，使人与物处于能够立即结合并发挥效能的状态。（√）

5.班组长的使命简单的说是指班组长的职责。（×）

四、简述题

1．什么是班组？班组有哪些特点？各自的含义是什么？

答：班组是企业（组织）的基本执行单元，基本细胞，这些基本执行单元其执行情况如何在很大程度上决定了企业的最终目标实现。

基层班组的特征可以用四个字来概括：“小”，“细”，“全”，“实”。“小”，班组的人员构成或是使用设备的数量、生产的产品种类等等都显得“小”，这是班组结构的特点。

“细”，计划任务已细分到班组甚至细化到个人，这是班组管理的特点。“全”，班组虽小，但“五胀俱全”，管理职能一项不少，这是班组管理内容的特点。

“实”，班组成员的工作情况已经细化到个人、具体的数量和时间地点等等，是实实在在的具体执行，这是班组工作内容的特点。

2．班组管理的主要任务是什么？ 答：班组管理的主要任务

班组虽小，但班组管理的任务同样可以按管理职能进行划分，如，班组管理的五项工作：

1．计划——做好计划，包括计划、月计划、每天的计划，做到有条不紊。

2．组织——组织生产，在组织生产中应注意如何用好班组的全体成员，如何坚持严格的班组规章制度。

3．协调——协调好员工之间的关系，以提高员工的主观能动性和工作积极性。

4．控制——控制好生产的进度、目标。

5．监督——监督生产的全过程，对生产结果进行评估。

此外，班组管理的五项内容或者说是对象主要是：人，财，物，信息，时间等。

3．班组长的决策具备什么特点？

答：由于班组长的特殊地位，班组长在面对不同企业层次的人员的时候，其立场是不同的：①面对部下应站在经营者代表的立场上；②面对经营者应站在基层执行层的立场上；③面对下属和直接上司应站在两者的“沟通桥梁”立场上，辅助经营，维护下属，协同工作。

4．定置管理如何利于提高生产作业效率？

答：在班组生产活动中，涉及的要素有材料、设备、工夹/模具、人员、工艺/方法、生产环境等等，归纳起来就是人、物、场所、信息等因素，其中最基本的是人与物，只有人与物的合理结合，才能使生产有效地进行。

因此，定置管理就是要通过相应的设计、改进和控制，人与物处于能够立即结合并发挥效能的状态。

（1）改善场所环境

实现物与场所的合理结合，首先要使场所本身处于良好的状态，即良好的工作环境，场所中的作业面积，符合人的生理、生产、安全的要求。

定置管理的任务，就是要营造并维持这样一种状态。（2）实行物的定置 实现物与场所的结合，要根据物流运动的规律性，科学地确定物品在场所内的位置，即定置。

5．班组生产现场管理的内容有哪些？ 6．目视管理的基本要求有哪些？

答：班组长推行目视管理，一定要从企业实际出发，有重点、有计划地逐步展开。其基本要求是：统一、简约、鲜明、实用、严格。

(1)统一 目视管理标准化，清除五花八门的杂乱现象。(2)简约 目视管理各种视觉显示信号易看易懂，一目了然。

(3)鲜明 目视管理各种视觉显示信号清晰，位置适宜，生产现场人员看得见、看得清。

(4)实用 目视管理讲究实效，少花钱多办事。（5)严格 目视管理的参与人员，必须严格遵守和执行有关规定，有错必纠，奖罚分明。

7．安全生产方针是什么？你如何理解的。

答：提示：安全生产管理最根本的目的是保护人的生命和健康，是对企业设计的最根本要求；是保护社会生产力，使之能正常生产，保护生产关系，使股东的合法利益不受侵犯，同时长期稳定的安全生产关系着社会稳定、企业经济效益和企业的发展，也影响着企业员工的个人生活。

★ 知识应用 □案例分析

案例一：见【小思考5-9】

问题：就资料的南方故事，结合资料提供的信息谈谈你对班组沟通的基本要点的看法。

提示：如何处理好这些关系，关系到班组的团结协作。这也是班组长施展工作艺术的一个重要方面。在处理上下级关系时，必须遵循下级服从上级的原则，如有不同意见，应说明情况和理由；在处理同其他班组、上下工序的关系时，要相互尊重，相互支持，充分理解。在工作中发生矛盾时，要具体问题具体分析，充分沟通和交流。

案例二：见【小思考5-8】

问题：就资料所给信息谈谈你对班组长在生产管理中的主要职责的理解。提示：班组长的职责主要包括：（1）日常事务管理职责

在此我们将人事调配、排班、勤务、考勤、情绪管理、技术培训以及安全操作、卫生、福利、保健、团队建设等都归入日常事务管理。

（2）生产管理职责

生产管理职责包括现场作业、工程质量、成本核算、材料管理、机器保养、安全等各方面事务管理等。

（3）辅助管理职责

班组长应及时地向上级反映工作的实际进展情况，就过程中的问题提出自己的建议，辅助上级领导实施管理。

□实践训练

以所在的班级为自己管辖的生产班组，以一个学期作为一个生产周期，设计一份班组管理方案。（要求结合班级的实际情况）

第六章 领导工作

★ 课堂讨论 一、一名日本的心理学家在考察一个科室时，发现科员情不自禁地都在模仿着他们的科长，一举手，一投足，甚至连梳头发的姿势都在模仿。由此可知，这名科长的影响力是非常大的。如果你是一名班长，你将如何提高自己的影响力呢？

提示：从业务能力、个人品德、沟通技巧、关心员工、管理艺术方面去考虑。

二、如果你是某公司销售部经理，你的下属业务员小李是新来的员工。由于小王业务不熟，误将价值5000元的照相机以3000元卖给了顾客罗先生。作为公司销售部经理，你的职责要求你必须解决这件事，而你的权限也足以决定这件事的处理办法。你打算如何处理这件事情呢？ 提示：可从以下两种方面考虑： 1． 2． 退钱给顾客，拿回电脑；减少经济损失，但是您的诚信度受到影响。表达您所受的损失，征求顾客意见，看顾客自己愿意怎么样处理，如果不原退照相机也不补钱，那就把这件事做为你们公司一诚信宣传的材料吧！这样暂时会受到点经济损失，但可能是塞翁失马，焉知祸福。

★ 知识掌握

一、名词解释

1．领导 ：领导是在一定的社会组织或群体内，为实现组织预定目标，运用其法定权力和自身影响力影响被领导者的行为，并将其导向组织目标的过程。

2．领导者 ：领导者是指担任某项职务，扮演某种领导角色，并实现领导过程的个人或集团

3．法定权力 ：法定权力是组织赋予领导者的岗位权力，它以服从为前提，具有明显的强制性。法定权随职务的授予而开始，以职务的免除而终止。

4．自身影响力 ：领导者对被领导者的另一种作用力量为自身影响力，即领导者以自身的威信影响或改变被领导者的心理和行为的力量。

5．权变理论：是管理理论中一种新的理论，不再相信管理会有一种最好的行事方式，而是必须随机制宜地处理管理问题，“权变”的意思就是权宜应变。

6． 激励：所谓激励，就是组织通过设计适当的外部奖酬形式和工作环境，以一定的行为规范和惩罚性措施，借助信息沟通，来激发、引导、保持和归化组织成员的行为，以有效的实现组织及其成员个人目标的系统活动。

7．需要：指人类或有机体缺乏某种东西时的状态，管理中的需要特指人对某事物的渴求和欲望。它是一切行为的最初原动力。

8．弗鲁姆的期望理论：又称作“效价-手段-期望理论”。用公式表示就是：

这个公式说明：假如一个人把某种目标的价值看得很大，估计能实现的概率也很高，那么这个目标激发动机的力量越强烈。

9．效价 ：是指达到目标对于满足他个人需要的价值。10．期望值：是人们根据过去经验判断自己达到某种目标的可能性是大还是小，即能够达到目标的概率。

11．亚当斯的公平理论 ：公平理论又称社会比较理论，它是美国行为科学家亚当斯提出来的一种激励理论。该理论侧重于研究工资报酬分配的合理性、公平性及其对职工生产积极性的影响。

公平理论的基本观点是：当一个人做出了成绩并取得了报酬以后，他不仅关心自己所得报酬的绝对量，而且关心自己所得报酬的相对量。因此，他要进行种种比较来确定自己所获报酬是否合理，比较的结果将直接影响今后工作的积极性。

12．保健因素：保健因素是指对职工产生的效果类似于卫生保健对身体健康所起的作用的因素。保健因素包括公司政策、管理措施、监督、人际关系、物质工作条件、工资、福利等。

13．激励因素：那些能带来积极态度、满意和激励作用的因素就叫做“激励因素”，包括：成就、赏识、挑战性的工作、增加的工作责任，以及成长和发展的机会。

14．授权：所谓授权，就是把自己拥有的权力适当交给员工，使员工在拥有一定自主权和行动权基础上自主地去开展工作。

二、选择题（有一个以上对）

1．领导与管理的不同主要表现在以下几方面：（ABD）

A．范围与作用不同 B．主要功能和构成因素不同 C．对人的要求素质不一样 D．管理的侧重点不同 2．构成领导者自身影响力的因素主要包括：(AB)A．品德和常识 B．能力和情感 C．需要和动机 D．环境和情境 3．领导行为连续统一体理论认为，管理者在决定采用哪种领导模式时通常要考虑以下几方面的因素：(ABCD)A．领导者管理思想 B．员工方面的因素 C．领导者本人行为习惯 D．环境方面的因素 4．利克特与阿吉里斯为论证职工参与管理的重要性，把领导方式分为：（BD）A．贫乏管理式 B．温和命令式 C．权威与服从管理式 D．专权命令式 5．菲德勒把影响领导者领导风格的环境因素归纳为：（ABD）A．职位权力 B．任务结构 C．领导者本人 D．上下级关系 6．动机在激励行为的过程中，具有以下功能：（ACD）

A．始动功能 B．奖励功能

C．维持和强化功能 D．导向和选择功能 7．授权的含义主要包括：（ABD）

A．委派任务 B．委任权力 C．工作实施 D．明确责任

8．从企业管理的角度分析，调适人际关系的艺术主要有：（ABCDE）A．建立共同目标调适法 B．制度规则调适法

C．心理冲突调适法 D．心理冲突调适法（随机处事技巧法

E．正确利用非正式组织的润滑作用

9．期望理论认为，为了最大限度地调动人的积极性，需要兼顾以下的关系：（ABC）

A．努力和绩效的关系 B．绩效与奖励关系

C．奖励和个人需要关系 D．个人需要与努力的关系 10．根据马斯洛的激励理论，以下属于生理需要的有：（A）

A．人对阳光、空气、水、住房等的需求 B．小张快要大学毕业了，希望找到一份好工作

C．小周非常努力，想在不久后的干部选拔中再升一级 D．小王为了实现自己的理想，辞去高薪的工作回到校园

E．小赵渴望能有一个温馨的家，过上稳定的生活

三、是非题

1．领导的本质就是带领下属完成本职工作。（×）

2．领导者与管理者其实是同一概念，没有什么区别的。（×）

3．法定权力是组织赋予领导者的岗位权力，它随职务的授予而开始，以职务的免除而终止。（√）

4．管理系统理论认为，参与式的领导方式是效率较高的一种领导方式。（√）5．领导权变理论的核心思想就是要考虑情境因素和被领导者的影响，而不只考虑领导者个人的因素，要根据环境的变化找出一种与之相适应的领导模式。（√）

6．路径—目标理论告诉我们，领导者可以而且应该根据不同的环境特点来调整领导方式和作风，当领导者面临一个新的工作环境时，他可以采用指示型领导方式，指导下属建立明确的任务结构和明确每个人的工作任务。（√）

7．马斯洛的需要层次理论认为，低层次的需要比高层次的需要具有更大的价值，它是人们产生巨大动力的源泉。（×）

8．赫茨伯格的双因素理论认为，只有公司政策、管理措施、监督、人际关系、物质工作条件、工资、福利等激励因素才能使人们有更好的工作成绩。（×）

9．一般来说，日常工作等可以授权，但下达目标和人事任免等方面工作是不拟授权的。（√）

10．公平理论认为，人们通常把自己的收入和所付出的劳动的比值与组织内其他人作横向对比，也把自己目前投入的努力与目前所获得报偿的比值，同自己过去投入的努力与过去所获报偿的比值进行比较。（√）

四．简述题

1．领导与管理有什么区别？

答：二者的不同表现在以下几方面：

（1）范围不同 一般讲管理范围要大些，而领导范围要小些。因为领导是管理的一个重要职能，其行为也仍属于管理活动的范畴。

（2）作用不同

领导在组织中的作用表现为指明方向、设置目标、创造态势、开拓局面等方面。而管理的作用表现在为组织活动选择方法、建立秩序、维持局面等活动。

（3）主要功能不同

管理的主要功能是解决组织运行效率；而领导的主要功能是解决组织活动效果。

（4）侧重点不同 管理侧重于解决方法、程序与结果等问题；而领导侧重于处理好人的积极性问题及人与人之间相互作用的问题。

（5）构成的要素不同

管理主要由计划、组织、人员配备、控制等项工作组成；而领导则主要由权力运用、激励、鼓舞、沟通和营造组织气氛等工作构成。

2．什么是法定权力？法定权包括哪些方面？

答：权力是组织赋予领导者的岗位权力，它以服从为前提，具有明显的强制性。法定权随职务的授予而开始，以职务的免除而终止。一般而言，法定权包括下述几个方面：决策权；组织权；指挥权；人事权；奖惩权。

3．简述领导行为连续统一体理论的七种有代表性的领导模式

答：领导行为连续统一体理论的七种有代表性的领导模式具体为：（1）经理作出决定并宣布 这是最极权的模式。经理发现一个问题后，考虑了各种可供选择的解决办法并从中选定一个，决定后就径直向下属宣布，要求执行。这里不给下级以任何参与决策的机会。

（2）经理说服下级接受决定

这种模式同前一种相似，由经理作出决策并向下级宣布。但增加了一个步骤：在宣布时说服下级来接受这个决策，这样做，表明经理认识到下级中可能有某些反对意见，因而企图通过阐明这种决策的必要性（包括给下级将带来哪些利益）以消除反对意见。

（3）经理提出计划，但征求意见

经理作出决策并期望下级接受这个决策，但他向下级提供一个有关他的想来法和意图的详细说明，并征求大家对计划的意见。这样，既可以使下级更好地了解他的意图和计划，也可以使经理更深入探讨这个决策的意义和影响。（4）经理提出初步的决策方案，同下级交换意见

在这种模式中，允许下级对决策发挥某些影响作用。经理先提出一个初步的计划，然后同下级交换意见，并在最后确定计划时考虑下级提出的意见和建议，但经理仍保留着对问题的决定权，他可以按下级的意见修改计划，也可以不接受这些建议和意见。

（5）经理提出问题，征求意见，然后作出决定

这种模式同前几种不同之处在于，前几种都是经理先提出自己的解决办法，然后再去征求下级的意见。这一种则是先提出需要解决的的问题，然后听取下级关于解决这一问题的意见和办法。最后，才由经理作出决策。这样做的目的是为了更充分地吸收下级人员的知识和经验。（6）经理规定界限，请小组作决定

在这种模式中，经理先解释清楚需要解决的问题，并给要作出的决策规定了必要的界限，然后把决策权交给下级全体人员。（7）经理允许下级在上级规定的界限内行使职权。

这是给下级最多自由和民主的模式。问题的提出和决策，都由下级自主决定，惟一界限是要遵守上级的有关原则规定。在这个决策的过程中，经理也可能参与，但这时他是为组织的一员而平等地参与的，同其他组织成员享有同样的权力。

4．领导的实质和作用是什么？

答：领导的实质是妥善处理好各种人际关系，形成以主要领导者为核心的、团结一致的、为实现组织预定目标而共同奋斗的一股合力。

领导是任何组织都不可缺少的职能，领导贯穿于组织管理活动的全过程，其作用如下：

（1）制定并落实组织目标。组织的存在离不开特定的目标，各种管理活动都是围绕着有效实现组织目标而进

（2）指导组织设计并从事人员配备。（3）保证组织维系和正常运行

（4）领导职能是其他管理职能的集中体现。5．管理方格理论的含义及其作用是什么？

答：管理方格理论是研究企业的领导方式及其有效性的理论，这种理论倡导用方格图表示和研究领导方式。他们认为，在企业管理的领导工作中往往出现一些极端的方式，或者以生产为中心，或者以人为中心，或者以X理论为依据而强调靠监督，或者以Y理论为依据而强调相信人。为避免趋于极端，克服以往各种领导方式理论中的“非此即彼”的绝对化观点，他们指出：在对生产关心的领导方式和对人关心的领导方式之间，可以有使二者在不同程度上互相结合的多种领导方式。为此，他们就企业中的领导方式问题提出了管理方格法，使用自己设计的一张纵轴和横轴各9等分的方格图，纵轴和横轴分别表示企业领导者对人和对生产的关心程度。第1格表示关心程度最小，第9格表示关心程度最大。全图总共8l个小方格，分别表示“对生产的关心”和“对人的关心”这两个基本因素以不同比例结合的领导方式。

管理方格是一种区别管理形态并将其分类的有效工具。管理方格法问世后便受到了管理学家的高度重视。它启示我们在实际管理工作中，一方面要高度重视手中的工作，要布置足够的工作任务，向下属提出严格的要求，并且要有纪律规章作保障；另一方面又要十分关心下属个人，包括关心他们的利益，创造良好的工作条件和工作环境，给予适度的物质和精神的鼓励等。从而，使下级及其工作人员在责、权、利等方面高度统一起来，以提高下属的积极性和工作效率。

6．简述菲德勒的权变领导模型？

答：菲德勒提出了“有效领导的权变模式”，即菲德勒模型。他认为任何领导形态均可能有效，其有效性完全取决于是否与所处的环境相适应。他把影响领导者领导风格的环境因素归纳为三个方面：职位权力、任务结构和上下级关系。

（1）职位权力 职位权力指的是与领导者职位相关联的正式职权和从上级和整个组织各个方面所得到的支持程度，这一职位权力由领导者对下属所拥有的实有权力所决定。领导者拥有这种明确的职位权力时，则组织成员将会更顺从他的领导，有利于提高工作效率。

（2）任务结构 任务结构是指工作任务明确程度和有关人员对工作任务的职责明确程度。当工作任务本身十分明确，组织成员对工作任务的职责明确时，领导者对工作过程易于控制，整个组织完成工作任务的方向就更加明确。（3）上下级关系 上下级关系是指下属对一位领导者的信任爱戴和拥护程度，以及领导者对下属的关心、爱护程度。这一点对履行领导职能是很重要的。因为职位权力和任务结构可以由组织控制，而上下级关系是组织无法控制的。以上三个要素都存在好或者不好两种情景，把这三个要素的不同情景加以排列组合，形成8种领导情景,并通过研究得出结论：在有利的领导情景中,工作导向领导更有效，在居中的领导情景中（有好有坏），关系导向型领导更为有效，在不利的领导情景中，工作导向型领导较为有效。

总之德菲勒把领导方式分为工作取向型和关系取向型两种。用哪种方式工作才最有效，取决于环境，这个环境主要包括职位权力状况，任务结构明确情况，上下级关系状况三要素,这三个要素实际上就是指领导者个人品质和组织工作环境。

7．简述途（路）径——目标领导理论？ 答：径—目标理论是以期望机率模式和对工作、对人的关心程度模式为依据，认为领导者的工作效率是以能激励下属达到组织目标并且在工作得到满足的能力来衡量的。领导者的基本职能在于制定合理的、员工所期待的报酬，同时为下属实现目标扫清道路，创造条件。根据该理论，领导方式可以分为四种：

路径—目标理论告诉我们，领导者可以而且应该根据不同的环境特点来调整领导方式和作风，当领导者面临一个新的工作环境时，他可以采用指示型领导方式，指导下属建立明确的任务结构和明确每个人的工作任务；接着可以采用支持型领导方式，有利于与下属形成一种协调和谐的工作气氛。当领导者对组织的情况进一步熟悉后，可以采用参与者式领导方式，积极主动地与下属沟通信息，商量工作，让下属参与者决策和管理。在此基础上，就可以采用成就指向式领导方式，领导者与下属一起制定具有挑战性的组织目标，然后为实现组织目标而努力工作，并且运用各种有效的方法激励下属实现目标

8．作为一名领导者，应如何发挥领导艺术？

答：一是掌握与领导相处的艺术；二是掌握用人的艺术；三是掌握授要的艺术；四是掌握调动下属积极性的艺术；五是掌握调适人际关系的艺术。9．金钱是如何在下列激励理论中发挥作用的？

（1）需要层次理论（2）双因素理论（3）公平理论（4）期望理论 答：需要层次理论的观点：金钱属于物质需要，是低层次的需要，它是人人们行动的源泉，但这种物质需要对调动人的积极性只能起到暂时的作用。

（2）双因素理论的观点：金钱是属于保健因素，只能消除人们的不满，不能起到调动积极性的作用，只能“防病不能治病”。

（3）公平理论观点：公平合理的金钱能大大地调动人的积极性，而如果是大锅饭的金钱，即使是金钱的数额很高也起不到调动人们积极性的作用，反而容易产生人际矛盾。

（4）期望理论认为，发放的奖金数目必须符合人们的期望值，这样才能调动积极性，因此奖金的发放必须遵循“刚性”原则。

10．高度的工作满意感一定能带来高的工作绩效吗？为什么？

实践证明，高度的工作满足不一定就产生高度的激励，带来高的工作绩效。许多行为科学家认为，不论是有关工作环境的因素或工作内容的因素，都可能产生激励作用，而不仅是使职工感到满足，这取决于环境和职工心理方面的许多条件。（可以从双因素理论方面去解释）

★ 知识应用 □案例分析

案例一

白玲的领导艺术

白玲和来雪同一学院同一专业毕业，白玲比来雪晚二年毕业，两人都在盛达经贸公司的销售部工作。一直已来，因为利益关系，来雪总是对白玲不友好，经常妒忌白玲的能力，来雪认为，她参加工作早，无论从那个角度，白玲什么都不如她；实际上白玲很务实，工作责任心强，专业知识较扎实，工作能力也很不错。半年前，白玲被公司提拔为销售部部长。白玲担任来雪的领导后，来雪对白玲的不友好态度更加表现突出，经常在开会的时候当众与白玲顶撞。白玲上任后，采取一系列应对措施处理与来雪的人际关系。一是处处尊重她，善于倾听其看法，征求其意见；二是考虑其个人沟通能力较强，性格较外向，任命她为主管理销售部中客户服务工作；三是考虑其个性爱张扬，只要来雪有做得好的方面就不失时机地当众表扬。半年来，白玲的能干、对来雪的宽容，终于改变了来雪对白玲的敌对态度，转而支持和配合白玲的工作，销售部在白玲的领导下，充分发挥了大家的积极性，取得了较好的成绩，得到了公司领导的认可。

问题：

1．作为一个部门领导，白玲是如何处理好与来雪的人际关系的？ 提示：白玲首先是对来雪宽容，然后尊重来雪，并发挥来雪的特长和学会巧妙赞赏来雪，从而赢得来雪的支持。

2．结合本案例，谈谈领导的用人艺术和调节人际关系的艺术 提示：用人艺术有：

（1）量才使用，扬长避短。要案例中白玲就是懂得用来雪的长而避开其短。

（2）容短。白玲学会包容，不与来雪计较。

（3）容长。白玲不但没有忌妒来雪比自己强的一面，反而敢于使用她特长的一面。

调节人际关系的艺术有：（1）建立共同目标调适法。（2）制度规则调适法。

（3）心理冲突调适法。本案例更多的是采用了心理冲突调适法，以白玲的“诚“和宽容去改变来雪对白玲的敌对态度。

（4）正确利用非正式组织的润滑作用。（5）随机处事技巧法。

案例二

邹思恩的领导方式

欧亚开发有限公司由于在一开始就瞄准成长的国际市场，在国内率先开发出某高技术含量的产品，其销售额得到了超常规的增长，公司的发展速度十分惊人。然而，在竞争对手如林的今天该公司和许多高科技公司一样，也面临着来自国内外大公司的激烈竞争。当公司经济上出现了困境时，公司董事会聘请了一位新的常务经理邹思恩负责公司的全面工作。而原先的那个自由派风格的董事长仍然留任。邹思恩来自一家办事保守、按部就班的大型国有企业，他照章办事，十分古板，与欧亚开发有限公司的风格相去甚远。公司管理人员对他的态度是：看看这家伙能呆多久！看来，一场潜在的“危机”迟早会爆发

第一次“危机”发生在常务经理邹思恩首次召开的高层管理会议上。会议定于上午9点开始，可有一个人姗姗来迟，直到9点半才进来。邹思恩厉声道：“我

再重申一次，本公司所有的日常例会要准时开始，谁做不到，我就请他走人。从现在开始一切事情由我负责。你们应该忘掉老一套，从今以后，就是我和你们一起干了。”到下午4点，竟然有两名高层主管提出辞职。

然而，此后公司发生了一系列重大变化。由于公司各部门没有明确的工作职责、目标和工作程序，邹思恩首先颁布了几项指令性规定，使已有的工作有章可循。他还三番五次地告诫公司副经理陈刚，公司一切重大事务向下传达之前必须先由他审批，他抱怨下面的研究、设计、生产和销售等部门之间互相扯皮，踢皮球，结果使公司一直没能形成统一的战略。

邹思恩在详细审查了公司人员工资制度后，决定将全体高层主管的工资削减10％，这引起公司一些高层主管向他辞职。

研究部主任这样认为：“我不喜欢这里的一切，但我不想马上走，因为这里的工作对我来说太有挑战性了。

生产部经理也是个不满邹思恩做法的人，可他的一番话颇令人惊讶：“我不能说我很喜欢邹思恩，不过至少他给我那个部门设立的目标我能够达到。当我们圆满完成任务时，邹恩恩是第一个感谢我们干得棒的人。

采购部经理牢骚满腹。他说：“邹思恩要我把原料成本削减20％，他一方面拿着一根胡萝卜来引诱我，说假如我能做到的话就给我油水丰厚的奖励。另一方面则威胁说如果我做不到，他将另请高就。但干这个活简直就不可能，邹思恩这种‘大棒加胡萝卜’的做法是没有市场的。从现在起，我另谋出路。”

随着时间的流逝，欧亚开发有限公司在邹思恩的领导下恢复了元气。邹思恩也渐渐地放松控制，开始让设计和研究部门更放手地去干事。然而，对生产和采购部门，他仍然勒紧缰绳。公司内再也听不到关于邹思恩去留的流言蜚语了。大家这样评价他：邹思恩不是那种对这里情况很了解的人，但他对各项业务的决策无懈可击，而且确实使我们走出了低谷，公司也开始走向辉煌。

问题：

1.邹思恩进人欧亚开发有限公司时采取了何种领导方式？这种领导方式与留任的董事长的领导方式有何不同？他对研究部门和生产部门各自采取了何种领导方式？当欧亚开发有限公司各方面的工作走向正轨后，为适应新的形势，邹思恩的领导方式将作何改变？为什么？

【提示】邹思恩进人欧亚开发有限公司时采取了专制式的领导方式，而留任的董事长的领导方式属于放任式的。两者的不同在于：前者指领导者个人决定一切，布置下属执行。这种领导者要求下属绝对服从，并认为决策是领导者个人的事情；后者指领导者撒手不管，下属愿意怎样做就怎样做，完全自由。这种领导者的职责仅仅是为下属提供信息，并与外部联系，以利于下属工作。邹思恩对研究部门和生产部门各自采取了关系型和任务型的领导方式。当欧亚开发有限公司各方面的工作走向正轨后，为适应新的形势，邹思恩的领导方式变为以关系型为主，在某些场合也不放弃使用任务型的领导方式。

根据菲德勒的领导权变理论，领导者究竟应该采取什么样的领导方式，取决于领导者的特征、被领导者的特征和领导环境等因素。领导环境又取决于：职位权力、任务结构、上下级关系这三大因素。菲德勒通过研究分析得出这样的结论，即当领导环境较好或差时，应采用任务型的领导方式，而当领导环境中等时，应采用关系型的领导方式。因此，邹思恩在不同的领导环境下所采取的上述领导方式是有其理论根据的。

2． 有人认为，对下属人员采取敬而远之的态度对一个经理来说是最好的领导行为方式，所谓的“亲密无间”会松懈纪律。你如何看待这种观点？你认为邹思恩属于这种领导吗？

【提示】持这种观点的人通常会采用任务型的领导方式，所谓的“亲密无间”会松懈纪律的提法实际上是将“员工导向型”和“工作导向型”对立起来了，“亲密无间”与纪律松懈并无直接的因果关系。邹思恩在欧亚开发有限公司走上正轨后，所采取的以关系型为主，同时在某些场合也不放弃使用任务型的领导方式就是最好的例证。另外，领导的权变理论揭示，同样一种领导行为方式在某种环境下是最好的，但在另一环境下则可能效果不佳。故并不存在所谓“放之四海而皆准”的最好的领导行为方式。如在同一时期，邹思恩对生产部门采取的是任务型的领导方式，而对研究部门采取的却是关系型的领导方式。当欧亚开发有限公司各方面的工作走向正轨后，为适应新的形势，邹思恩的领导方式又变为以关系型为主，在某些场合也不放弃使用任务型的领导方式。可见邹思恩的领导方式是复合型的。

案例三：

薪酬方案制定的要求

亚鹏服装公司成立初期，非常注重管理的规范化和充分调动员工积极性，制定了一套较科学完善的薪酬管理制度，公司得到了较快的发展，短短的两年多时间，公司的业务增长了１00％。随着公司业务的增加和规模的扩大，员工也由原来的50人到了150多人。

但公司的薪酬管理制度没有随公司业务发展和人才市场的变化而适时调整，还是沿用以前的。公司领导原以为发展已有了一定的规模，经营业绩理应超过以前，但事实上，公司的销售业绩不断滑坡，产品的款式陈旧落后，员工的工作失去了往日的热情，出现了部分设计师、管理骨干离职，其他人员也出现不稳定的预兆。其中：公司设计部经理在得知自己的收入与人事部经理的收入相差很少时，感到不公平，他认为设计部经理这一岗位相对人事部经理，工作难度大、责任重，应该在薪酬上体现出这种差别，所以，工作起来没有了以前那种干劲，后来辞职而去。因为员工的流失、员工工作缺乏积极性，致使该公司的经营一度出现困难。

在这种情况下，该公司的领导意识到问题的严重性，经过对公司内部管理的深入了解和诊断，发现问题出在公司的薪酬系统上，而且关键的技术骨干力量的薪酬水平较市场明显偏低，对外缺乏竞争力；公司的薪酬结构也不尽合理，对内缺乏公平，从而导致技术骨干和部分中层管理人员流失。针对这一具体问题，该公司就薪酬水平进行了市场调查和分析，并对公司原有薪酬制度进行调整，制定了新的与企业战略和组织架构相匹配的薪资方案，激发了员工的积极性和创造性，公司发展又开始恢复良好的势头。

问题：

1． 这个案例说明了什么问题？

提示：从这一事例可以看出，企业的薪酬制度科学与否，对企业发展的影响是巨大的，甚至是致命的。怎样建立科学合理的薪酬激励机制，如何发挥薪酬的最佳激励效果，以求企业能吸引和留住人才，造就一支高效、稳

定的员工队伍，实现企业可持续发展，是企业人力资源管理的一项非常重要的工作。

2． 运用相关激励理论分析该案例

提示：公平理论认为：当一个人做出了成绩并取得了报酬以后，他不仅关心自己所得报酬的绝对量，而且关心自己所得报酬的相对量。因此，他要进行种种比较来确定自己所获报酬是否合理，比较的结果将直接影响今后工作的积极性。

一种比较称为横向比较，即他要将自己获得的“报偿”（包括金钱、工作安排以及获得的赏识等）与自己的“投入”（包括教育程度、所作努力、用于工作的时间、精力和其它无形损耗等）的比值与组织内其他人作社会比较，只有相等时，他才认为公平。当他认为这种比值低于组织内其他人时，他可能要求增加自己的收入或减小自己今后的努力程度，或者可能要求组织减少比较对象的收入或者让其今后增大努力程度以便使比值趋于相等。

除了横向比较之外，人们也经常做纵向比较，即把自己目前投入的努力与目前所获得报偿的比值，同自己过去投入的努力与过去所获报偿的比值进行比较。只有相等时他才认为公平；当他认为比过去低时，就会有不公平的感觉，这可能导致工作积极性下降。

因此企业的激励措施必须要注意公平、合理，真正做到多劳多得，奖金的提取与企业绩效和个人的贡献大小挂钩此同时，这样才能使员工产生公平感，充分调动员工的积极性。

□ 实践训练

选一家超市调查和防谈，了解某个部门主管的工作内容和工作要求。假设你是一家超市某个部门新上任的主管，你打算怎样开展工作以尽快取得上级领导与下属的认可？请拟订一份工作设想。提示：可从领导艺术的角度考虑。

第七章 人员配备

★ 课堂讨论

1．A公司是一家生产普通建材的小企业，从总经理到普通员工都倾心于主业的发展。近年来公司发展迅速，又进入家具、化妆品、房地产等领域。为协调和规划公司多种业务的发展，贯彻持久有效的战略，公司决定立即成立“企划部”。从公司的历史和发展要求看，你认为企划部部长的选聘最好采取什么方法？为什么？

提示：引导学生从内部选拔、外部选拔、从内部特色有潜力的人，选送出去参加培训，回来任用、由现任总经理兼任四个方面去考虑。2．结合你所在的班级，总结本班班干部配备方法所存在的不足，并提出你的建议。

提示：从管理人员配备原则、方法的角度去考虑。★ 知识掌握

一、名词解释

1．人员配备：是指根据组织结构中所规定的职务的数量要求，对所需人员通过招聘、选拔、安置、考评和培训的方式，充实组织中的各种职位。2．技术技能：它是指在业务方法、过程、程序等方面的知识和水平。这种技能包括了在业务活动中对工具和专门技术的应有。

3．人事技能：它是指与他人共同工作的能力以及创造一种环境气氛能使员工感到安全并自由表达观点的能力。

4．思想技能：它是指能够看清大局以及影响大局的重要因素，洞察问题的关键以及各种重要因素的关系的能力。

5．绩效考核：是运用科学的考核方法对员工在绩效周期内的工作过程、工作结果和工作潜力进行有组织、有步骤地考核与评价的过程，通常又被称为绩效评估、绩效评价、绩效考核、业绩考核等。

6．排序法：是将一个部门或团队中的所有员工按照绩效水平从好到差进行排列，从而通过相对比较得出考核结论的方法。排序法有简单排序法和交替排序法两种操作方式。

7．两两比效法：是指在某一绩效标准的基础上把每一个员工与其他员工相比较来判断谁“更优秀”，记录每一个员工和其他员工比较时被认为“更优秀”的次数，根据次数的高低给员工排序的方法。

8．强制分布法：是依据数理统计中的正态分布概念，将员工的业绩水平按照正态分布规律分布，即员工工作行为和工作业绩的状态（如优、中、差）会呈现出一定的比例关系，其中，分布在中间状态的员工人数最多，而分布在两端（优和差）的员工人数会较少。

9．图示量表法：它是由考核者根据所设定的量表，给每一考核项目设立评分标准，并对被考核者的实际表现进行打分，然后把各项得分加权相加，得出每个人的绩效得分的方法。

10．关键事件法：它是由美国学者J.C弗兰根创立的，通过收集明确易观察且对绩效好坏有直接关联的工作行为而对员工进行考评的一种客观方法。它包含三个要点：①观察员工工作过程中的行为；②记录员工工作过程中的事情；③有关工作成败的关键事实。

11．混合标准量表法：是美国学者布兰兹在1965年提出的。混合标准量表法不是在一个指标选出某一个水平作为最终的评价，而是把所有评价指标的各级标度混在一起随机排列，对每一个行为锚定物都做出“高于”、“等于”或者“低于”的评价的方法。

12．行为观察量表法：是在关键事件法的基础上发展起来的，它并非考核员工做某项工作的水平或优劣程度，而是确认员工某种行为出现的概率，它要求考核者根据某一工作行为发生频率或次数多少来对被考核者打分的方法。13．目标管理法：是由彼得·德鲁克于1954年提出的，它是以泰罗的科学管理理论和麦格雷戈的Y理论为基础发展起来的。根据德鲁克的目标管理理论，将目标管理概念定义为：目标管理是组织最高管理者根据组织所面临的内外部形势需要，制定出在一定时期内组织经营活动所要达到的总目标，然后由组织内各部门和员工根据总目标确定各自的分目标，并在获得适当资源配置和授权的前提下积极主动地为各自的分目标而奋斗，从而使组织的总目标得以实现，并把目标完成的情况作为考核的管理模式。

14．直接指标法：是指在员工工作实际产出的衡量方式上，采用可监测、可核算的指标构成若干考核要素，作为对员工的工作成效和劳动结果进行考核的主要依据。

二、选择题（有一个以上对）

1．人员配备的根本目的是：（A）A．使个人能力水平与岗位要求相适应 B．为任何人找到和创造发挥作用的条件 C．通过个体之间取长补短形成整体优势 D．保持所有员工的身心健康

2．人员招聘的最终目的是：（D）

A．保证组织有足够的人力需求 B.选择素质高、质量好的人才 C．招聘到最优的人才 D.达到组织整体效益的最优化 3．面试开始时应从应聘者的（A）开始发问。

A．可以预料到的问题 B.最预想不到的问题 C．最难于回答的问题 D.简历中有疑问的地方 4．确定员工发展目标时应把其（A）作为重点考虑。

A．个性 B.共性 C.可塑性 D.成长性 5．在制定绩效管理方案时，应根据绩效管理的（A）合理地进行方案设计。

A．目标和要求 B.指标和要求 C．目标和内容 C.指标和内容

6．绩效管理的实施主要是（D）的职责。

A．企业高层管理者 B.人力资源部门

C．相关部门各级领导 D.领导与各级直线管理人员 7．绩效考核还需对工作业绩以外的内容进行考核，即对企业员工的（C）做出正确评价。

A．综合素质和对企业做出的贡献 B.工作态度和对企业的认同程度 C．综合素质和对企业的认同度 D.对企业的贡献和对企业的认同 8．绩效考核制度作为绩效考核活动的指导性文件，在拟定起草时，一定要从企业（D）出发。

A．生产规模和管理工作水平

B．实际生产状况和计划达到的生产要求 C．生产规模和企业现实生产技术组织形式 D．现实生产技术组织条件和管理工作的水平9．（A）是绩效考核的最终落脚点。

A．绩效改进计划 B.评价实施

C．绩效面谈 D.改进绩效的指导

三、是非题

1．人员配备的任务就是配齐人。（×）

2．人员配备是在确定计划的基础上进行的。（×）3．人员需要量的确定，主要以企业的规模为依据。（×）4．面试是公司选聘员工的一种重要方法。（√）5．人员外部选聘比内部选聘更有效。（×）

6．绩效考核可以提高员工的工作绩效并促进员工的成长。（√）7．选聘管理人员的依据，总的来说应该德才兼备。（√）8．绩效考核实质上是对员工工作业绩的考核。（×）

四、简述题

1．简述人员配备的任务。

答：人员配备的任务可以从组织和个人这两个不同的角度考察。（1）从组织需要的角度考察：①保证组织系统的顺利运转②为组织发展准备管理力量③维持成员对组织的忠诚。（2）从组织成员需要的角度考察：①使每个人的知识和能力得到公正的评价、承认和运用②使每个人的知识和能力不断发展，素质不断提高。

2．人员需要量是如何确定的？

答：人员需要量的确定，主要以设计出的职务数量和类型为依据，职务类型指出了需要什么样的人，职务数量则说明了每种类型职务所需的人员数量。一个组织中的人员需要量，基本上取决于组织的计划、组织结构的规模与复杂程度，以及组织的扩充发展计划和人员的流动率。组织的结构设计完成后，其中所涉及的各个职务，就是组织所需的人员数。但是，这些都不是一成不变的内容，随着环境的变化，组织随时修正其目标和计划，与之相适应，所需的人员数也是一成不变的。此外，人员的流动率，也是影响人员需要量的一个重要的动态因素。

3．简述人员配备的原则。

答：人员配备的原则：（1）因事择人、因人施配的原则；（2）选贤任能、扬长避短的原则；（3）群体相容的原则；（4）公开竞聘的原则；（5）不断培养的原则；（6）人事动态平衡的原则。4．管理人员的选聘标准是什么？

答：选聘管理人员的依据，总的来说应该德才兼备。但从具体担任管理职位来说，可概括为两个方面：（1）职位的要求。在选聘主管人员时，可通过职务分析来确定某一职务的具体要求。职务分析的主要内容有：职务的目的和任务，职务的运作形式，职务需要的知识和技能等。（2）主管人员应具备的条件：一般来说，应该具备有技术的技能、人事的技能和构想的技能，除此以外，还应该具备分析与解决问题的能力。5．绩效考核的目的是什么？

答：绩效考核的目的：（1）提高组织的整体绩效。通过绩效考核，可以监督整个组织的运行状况，及时发现经营管理中存在的问题，为及时解决问题提供依据。通过绩效考核可以为组织的人力资源管理工作提供有效的参考依据，完善人力资源管理的各项工作。（2）提高员工的工作绩效并促进员工的成长。6．绩效考核有什么作用？

答：绩效考核作用：（1）对组织而言，绩效考核可以监督组织运行状况，从而为经营决策提供重要依据。（2）对主管人员而言，绩效考核是提高管理人员管理效率的重要手段。（3）对员工而言，绩效考核是发现员工工作优缺点，改进行为和方法，促进员工潜力发挥的重要途径。（4）对企业的人力资源管理工作而言，绩效考核积累下来的丰富实用的内部数据是人力资源开发和管理最好的信息来源，绩效考核是企业人力资源管理其他职能模块工作得以进行的重要依据。

7．简述品质主导型考核法。

答：品质主导型考核方法，主要用于考核员工在工作中表现出来的综合品质，这种考核法以考核主体的主观感受为主，主要包括排序法、两两比效法、强迫选择法、强制分布法、书面法。

8．简述行为主导型考核法。

答：行为主导型考核法是以工作中的行为标准或规范为参照，强调在完成工作目标过程中的行为必须符合这些标准或规范，通过对员工行为与企业行为标准或规范的比较而得出对考核对象的考核结论。行为主导型考核法主要用于考核员工在工作中的工作行为，重点考核员工的工作过程，而非工作结果。行为主导型考核法主要包括图示量表法、关键事件法、行为锚定等级评价法、混合标准量表法、行为观察量表法。

9．简述业绩主导型考核法。答：业绩主导型考核法主要用于考核员工工作的实际产出，考核的重点是员工工作的成效和劳动结果。这种方法适用于企业对生产操作人员、营销人员进行考核。业绩主导型考核法主要包括目标管理法和直接指标法。★ 知识应用

□案例分析 案例一

绩效改革的是是非非

1998年12月14日《光明日报》报道：赛特购物中心B2（该楼层主要经营家电、日用品等），过去考核员工是把他（她）的销售业绩、卫生环境、柜台陈列、帐册管理等方面的情况汇总在一块考评，根据综合考评的结果来发放奖金。这样就可能出现销售业绩单项突出而最后综合评价分数不一定高、奖金不一定多的情况，严重影响了员工的积极性。1998年9月份起，中心推出了一套新的改革措施。具体地说，就是首先把总奖金的40％提出来，作为销售奖金，按销售业绩排序分档，第一名拿一挡，第二名拿二挡„„如果是有客观原因（如生病、事假等）而排在最后一名，则可以按序拿最后一名的奖金，如果没有客观原因而排在最后一名，则不能按序拿最后一名的奖金，而是直落到底，拿收底奖金50元。其次把总奖金的20％提出来，作为销售服务奖，也是按业绩分档排序。再次把总奖金的5％作为领班奖，奖励领班分配的一些临时性的、不能进入业绩考核的工作。剩下的总奖金的35％才按过去的办法进行销售、卫生、陈列、帐册综合考试。不难看出，新方案与过去最大的不同是突出了员工的销售业绩，并把每个人的业绩摆在明处。

新措施实施后，确实极大地调动了员工销售的积极性，9－10月份销售额连续增长20％。同时也引出了负效应：一些员工争抢销售，在一定程度上影响了团结。如来了顾客，两人同时争着上去迎接介绍情况；顾客要掏钱了，这个说是我先迎上去的，那个说是听了我的介绍他才买的。也有一些员工平时劳动态度好，只因为不善与顾客沟通而业绩不突出，被排在了末挡上，感到很委屈；排在后面的员工觉得没面子，心里压力较大。

问题：

1．你是怎样评价这项绩效考评改革措施的负面效应的？

答：本案例描述的负面效应在一定程度上显示了新措施已产生激励作用，所以负面效应有一定的积极作用，关键是如何正确引导，使这种负面效应能充分转化为正面的激励作用。另外，任何一项改革都将对一部分人产生阵痛、产生更大的压力，相反若一项改革对任何人都产生不了任何刺激，则这项改革是失败的。本案例中新措施使即使劳动态度好但不善于沟通者产生较大的心里压力，从长远来看，这倒是好事，因为人的可塑性很强，环境能造就人，压力能转化为动力，当然转化的关键是合理地引导和对这些员工工作针对性的辅导和培训。总之，新措施所带来的负面效应是暂时的，只要组织和员工都有耐心，一起努力，而组织能及时向员工解释新措施，听取员工的意见和吸纳合理建议，必要时作微调，那么不久的将来，这种负面效应将转化为正面效应。

2． 为了消除这些负面影响，你认为还有哪些工作须进一步落实。答：为消除这种暂时的负面效应，需要进一步落实的工作主要有：一是向员工解释新措施的目标和合理性；二是在适当时间和地点召集员工就新措施听取员工们的意见和建议，并认真地考虑和吸纳；三是引导员工开展集体创优活动，使个人间的争斗转化为集体合作；四是采取有效措施（如培训和互助等方式）提高那些态度好但难出成效的员工，使之在不久的将来能创造佳绩。案例二

陈平的绩效考核方法

陈平是昆仑电子公司的生产总监，他平时总是尽个人最大能力帮助他的员工，如帮员工渡过“经济危机”，帮员工减少离职损失等。为此，他备受下属的爱戴。

快到年底了，员工王霞却经常不来上班。据了解，王霞的丈夫在去年得了重病，至今仍在家休养；前不久，她的儿子又得了肺炎住院，这对债台高筑的王霞来说，无疑是雪上加霜。

终于到了年底绩效评价的时候了，陈平决定尽可能地帮助王霞。虽然王霞在各方面都不突出，但实际上，陈平在每一项考核上都给她评价为“优秀”。由于公司的报酬制度与业绩评价制度是挂钩的，所以，除了正常的生活补贴及福利提高之外，王霞还得到丰厚的绩效奖金，甚至可能加薪。

由于陈平的车间在本年底已超额完成了分配的定额，于是他给工作不太积极的下属张明的工作数量和工作质量记为“优秀”，在张明的工作态度栏填上了“较差”，但在表格的评价栏中没有任何说明。当填到员工赵杰的评价表时，陈平升起一股内疚感。他知道赵杰被调离现职与自己有关，因而，为了避免面临的尴尬，便给赵杰较高的分数。

陈平把绩效评价表叠好时，脸上露出了轻松的微笑。一年一度的考核难关终于过去了。

资料来源：组织人事报第81期。

问题：陈总监就这样完成了一年绩效考评，好在他的车间本超额完成了定额，要是明年完成不了定额，陈总监是否还能“照顾、体贴”下属呢？请对陈总监的考核方法进行评价。

参考答案：为了正确而有效的对员工进行绩效考评，一般来说必须遵循几条原则：（1）公平原则；（2）严格原则；（3）直接上级考评原则；（4）结果公开原则；（5）奖惩结合原则；（6）客观考评原则；（7）结果反馈原则；（8）等级差别原则。

□实践训练

请模拟一家公司，为其制定招聘计划，包括招聘目的、招聘岗位、作用条件、招

聘程序、特别是聘用的办法。提示；参照招聘的方法和程序进行。

第八章 风险管理

★ 课堂讨论

根据所学的风险管理知识，如何在工作中进行理财投资？ ★ 知识掌握 一．名词解释：

1.风险：“未来结果的不确定性或损失”，或者说为“个人和群体在未来遇到伤害的可能性以及对这种可能性的判断与认知”。

2.企业风险：是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。

3.风险管理：是对可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。

4.风险识别：是风险分析和管理中的一项基础性工作，其主要任务是明确风险的存在，并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策奠定基础。

5.风险衡量：就是运用一定方法对风险发生的可能性或损失的范围与程度进行估计和衡量。

6.风险处理：是指针对不同类型、不同规模、不同概率的风险，采取相应的对策、措施或方法，使风险损失对企业生产经营活动的影响降到最小限度。

二、选择题（有一个以上对）

1.下列各项中（A）会引起企业财务风险：

A.举债经营 B.生产组织不合理 C.销售决策失误 D.新材料出现 2.非系统风险包括的内容有（D）：

A.可分散风险和不可分散风险 B.财务风险和经营风险 C.内部风险和外部风险 D.市场风险和特定风险

3.下列因素引起的风险中，投资者可以通过投资组合予以消减的是（D）。A.国家进行税制改革 B.世界能源状况变化

C.发生经济危机 D.一个新的竞争者生产同样的产品 4．风险管理的原则有：（ABCD）

A.系统周到原则 B.快速反应原则 C.量力而行原则 D.经济效益原则 5．控制型处理风险的方法包括：（A B）

A.避免风险 B.分散风险

C.自己承担全部风险成本 D.转移风险成本 6.风险管理的过程是(ABC)。

A．对面临的风险进行风险识别、风险估测和风险评价 B．选择风险管理技术

C．对风险进行损前控制 D．对风险损失后果进行处理

7.(ABCD)属于企业风险管理的内容。

A．生产风险管理 B．销售风险管理 C．财务风险管理 D．人事风险管理

8．风险管理的基本工作是(ABC)。

A．找出企业面临的各种风险 B．分析风险可能造成的损失频率和损失幅度 C．寻找解决风险的方法 D．将不确定损失合理划分为明确的经营成本

三、是非题

1.风险自担就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提风险基金，如坏账准备金、存货跌价准备等。（×）

2．由于企业生产的产品所存在的风险属于营销风险的范围。（×）

3.对企业进行风险管理，其目的并不是为了要完全消除经营风险，而是要处置和控制风险，减少和避免损失，保证企业生产经营活动的顺利进行。（√）

4．风险管理的程序是一个分阶段的周而复始的循环过程，其中风险识别和风险管理效果评价是风险管理的几个阶段。（×）

5．风险管理的损后目标包括继续生存目标和持续经营目标（×）

四、简述题

1．企业风险可以划分为哪些类型？ 答：企业风险可以划分为：

（1）按风险产生的原因不同划分

按风险产生的原因不同，可以分为自然风险、人为风险、政治风险、经济风险、技术风险、税收和法律风险。

（2）按风险的来源不同划分

按风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。（3）按风险的结果不同划分

按风险的结果不同，可以分为纯粹风险和投机风险。（4）按风险承受能力不同划分

按风险承受能力不同，可以分为可接受的风险和不可接受的风险。

（5）从企业所处的市场环境角度来划分：投资风险；经济合同风险；产品市场风险；存货风险；债务风险；担保风险；汇率风险

2．简述企业风险管理的程序。答：风险管理的程序：（1）对风险的认识（2）风险的预测

（3）作出处理风险的正确决策（4）有效地实施决策（5）方案的成果评估 3．简述风险识别的方法。答：风险识别的方法：

（1）财务状况分析法（2）生产流程图法（3）专家调查法（4）故障树法（5）保险调查法（6）环境分析法 4．简述风险衡量的方法

答：风险衡量的方法：（1）估计风险发生概率

（2）对风险潜在损失估计（3）其他风险衡量方法

5．简述风险处理的方法

答：风险处理的方法：（1）控制型（2）财务型 ★ 知识应用 □案例分析

案例一

安静AMCEN公司名震华尔街

“生物制药”是华尔街投资者最为追捧的两大概念之一。在纳斯达克，能与微软、思科等著名IT公司股价并驾其驱的公司屈指可数，安静公司就使其中之一。名震华尔街安静AMGEN公司1980年由一群科学家和风险投资基金共同发起设立。1983年，安静公司首次在纳斯达克亮相，随后又于1986年和1987增发股票。经过20年的发展，安静公司已经由一家只有7名员工的小型高科技公司发展壮大为拥有约6400员工和5个海外分支机构的大型生物制药类高科技公司。

安静的崛起得益于其主导产品EPO和G－CSF，作为基因工程药品成功典范的EPO和G－CSF属细胞因子类多肽药品，能刺激造血细胞增殖分化。在免疫系统中起着非常重要的调控作用，在治疗造血功能障碍方面己取得显著疗效，具有非常广阔的应用前景。

1989年，美国安静公司开发的EPO上市。随着临床适应症不断扩大，EP0的销售额迅速增长，连续多年雄居生物技术药物销售额榜首。1992年EPO销售额为6亿美元，1997年达到27亿美元左右，据预测，2000年将达到35亿美元。

1991年，安静公司率先开发G－CSF并上市，被称为当年上市的四种“巨型炸弹”药物之一。G－CSF上市后即取得良好的市场效益，1992年，其销售额就达到2.95亿美元，1997年全球销售额突破10亿美元，据预测，2000年该药品的销售额将突破16.5亿美元。对产品的持续改进和创新也使安静公司不断成长。1999年安静公司投入研发的经费达8.23亿美元，占其当年销售额的27.4％。成长源于创新安静公司的成功得益于生物工程技术的飞速发展。但追踪安静的发展历程，有许多值得借鉴和深思的地方。资本市场的助推对高科技公司的发展不可或缺。安静公司得益于风险投资基金的投资才能顺利成立，其后公司分别于1983年、1986年和1987得到纳斯达克市场融资的支持。公司在没有任何产品面世的情况下，金融资本的四次融资支持才促成其创新产品EPO和G－CSF的上市。如果没有资本市场的助推，很难想象一家只有7名员工的小型高科技公司能发展壮大为销售收入达30亿美元，每股收益达1.02美元的绩优高科技公司。

问题：

高科技公司往往是风险和机会并存，风险大利润也大，你对安静成功的风险投资有何认识？

答：

（1）安静的发展历程明确地回答了这个问题：只有创新。安静公司之所以能够在众多的生物制药类企业中脱颖而出，完全取决于其创新产品的推出和不断改

进。反观我国的许多生物制药类的公司，靠模仿国外成熟产品为主，缺乏创新的实力和精神，其可持续成长性恐怕就要大打折扣。加入WTO后，知识产权问题更加突出。

（2）安静成功的经验使我们有必要对于二级市场题材挖掘的再认识。华尔街股市创造的概念受到全球资本市场的模仿。“生物制药”是华尔街投资大师题材挖掘的杰作，其之所以能长时间受投资者的追捧和认同，除了华尔街投资大师的高超技巧之外，更重要的是题材建立在坚实的科学技术发展基础之上，题材也得到了实质性的兑现，同时股票的高市值也壮大了公司的融资能力。我国股市的“生物制药”概念之所以昙花一现，缺乏的是概念的实质性兑现。随着市场的扩容和有效性的提高，市场发展将由“供求推动型”向“公司价值决定型”转变，对于二级市场概念的挖掘，只有从资本运营的角度，以科学技术发展的最新趋势为出发点，注重概念的实质性兑现，才能得到广大投资人的普遍认同。

案例二

项目业主和承包商的两败俱伤

某中外合资项目，合同标的为一商住楼的施工工程。主楼地下一层，地上24层，裙楼4层，总建筑面积36000平方米。合同协议书由甲方自己起草。合同工期为670天。合同中的价格条款为：“本工程合同价格为人民币3500万元。此价格固定不变，不受市场上材料、设备、劳动力和运输价格的波动及政策性调整影响而改变。因设计变更导致价格增减另外计算。”

在招标文件中，业主提供的图纸虽号称“施工图”，但实际上很粗略，没有配筋图。

在承包商报价时，国家对建材市场实行控制，有钢材最高市场限价，约1800元/吨。承包商则按此限价投标报价。

工程开始后一切顺利，但基础完成后，国家取消钢材限价，实行开放的市场价格，市场钢材价格在很短的时间内上涨至3500元/吨以上。

另外，由于设计图纸过粗，后来设计虽未变更，但却增加了许多承包商未考虑到的工作量和新的分项工程。其中最大的是钢筋。承包商报价时没有配筋图，仅按通常商住楼的每平米建筑面积钢筋用量估算，而最后实际使用量与报价所用的钢筋工程量相差500吨以上。

按照合同条款，这些都应由承包商承担。开工后约5个月，承包商再作核算，预计到工程结束承包商至少亏本2000万元。承包商与业主商议，希望业主照顾到市场情况和承包商的实际困难，给予承包商以实际价差补偿，因为这个风险已大大超过承包商的承受能力。承包商已不期望从本工程获得任何利润，只要求保本。但业主予以否决，要求承包商按原价格全面履行合同责任。承包商无奈，放弃了前期工程及基础工程的投入，撕毁合同，从工程中撤出人马，蒙受了很大的损失。而业主不得不请另外一个承包商进场继续施工，结果也蒙受很大损失：不仅工期延长，而且最后花费也很大。因为另一个承包商进场完成一个半拉子工程，只能采用议标的形式，价格也比较高。

在这个工程中，几个重大风险因素集中都一起：工程量大、工期长、设计文件不详细、市场价格波动大、做标期短、采用固定总价合同。最终不仅打倒了承包商，而且也伤害了业主的利益，影响了工程整体效益。

问题：

1、你认为在该项目建设过程中，项目业主和承包商分别承受了那些风险？其原因何在？

提示：可以从风险的类型及原因进行分析。由于市场不可预测的因素很多，工程项目所涉及的问题也很复杂，因此该项目建设过程，项目业主和承包了承受的风险有许多，最主要的是：项目业主承受的风险是人为风险、技术风险、财务风险、法律风险、经济合同风险等；而承包商主要承受了价格风险、技术风险、法律风险、财务风险等。

2、如果你是该项目监理工程师，你会如何进行项目风险管理？依据是什麽？

提示：在图纸不完善的情况下，承包商不应该签定总价合同；监理应该提前进入，建议业主应当考虑合理低价，而不是低于成本价，如果低于成本价的话，是国家法律所不允许的。(参考风险管理的办法)

□实践训练

会计学原理习题及答案 篇5

一、单项选择题

1、除我国之外，哪个国家也提出了仍处于社会主义初级阶段的理论()A、苏联 B、南斯拉夫 C、越南 D、古巴

2、美苏冷战全面展开的标志是()A、马歇尔计划 B、杜鲁门主义 C、两大阵营的形成 D、丘吉尔的铁幕演说

3、两极终结的标志是()

A、东欧剧变 B、苏联解体 C、第三世界的崛起 D、中国的强大

4、社会主义各个阶段的划分最终应以()A、生产力的发展为标准 B、生产关系为标准 C、生产资料的公有制程度为标准 D、以阶级斗争为标准

5、社会主义政治制度的基本特征是()

A、坚持社会主义方向 B、无产阶级政党的领导 C、无产阶级专政的政权 D。马克思主义的指导

6、坚持四项基本原则的核心是()

A、坚持社会主义道路 B、坚持马列主义、毛泽东思想 C、坚持党的领导 D、坚持人民民主专政

7、社会主义的根本任务是()

A、进行阶级斗争 B、改革生产资料所有制

C、进行政治体制改革、经济体制改革 D、解放生产力、发展生产力

8、社会主义的根本目的在于()

A、消灭剥削、消除两极分化，最终达到共同富裕

B、建立无产阶级专政

C、巩固共产党的领导 D、镇压资产阶级的反抗

9、民主社会主义的实质是()

A、发达国家的社会主义 B、改良的资本主义

C、社会主义不同模式的一种 D、社会主义的最佳模式

10、无产阶级政党的组织原则是()

A、集体领导 B、理论联系实际 C、实事求是 D、民主集中制

11、无产阶级夺取政权的根本目的是()

A、改变无产阶级及其他劳动群众受剥削、受压迫的地位

B、彻底打碎旧的资产阶级国家机器

C、解放和促进社会生产力的发展

D、实现共产主义

12、经济政治发展的不平衡是资本主义的绝对规律，由此得出结论：社会主义可能首先在少数或者甚至在单独一个资本主义国家内获得胜利。提出这一著名论断的是()

A、马克思 B、恩格斯 C、列宁 D、斯大林

13、列宁得出社会主义可能在一国或数国首先取得胜利的结论依据是()

A、资本主义必然灭亡、社会主义和共产主义必然胜利的规律

B、帝国主义时代资本主义政治经济发展不平衡的规律

C、资本主义国家无产阶级与资产阶级斗争的规律

D、无产阶级是最先进、最革命的阶级的原理

14、下列说法中，观点错误的是()

A、国际共产主义运动当今正处在低潮时期

B、社会主义必然取代资本主义

C、社会主义取代资本主义是一个长期的曲折的过程

D、社会主义在若干国家的严重挫折改变了资本主义必然灭亡的命运

15、社会主义必然代替资本主义的主要依据是()A、无产阶级与资产阶级斗争尖锐化

B、个别企业有组织的生产与整个社会生产无政府状态之间的矛盾 C、现代无产阶级的日益壮大

D、生产的社会化与资本主义私人占有制之间的矛盾

16、无产阶级革命取得胜利的根本保证是()A、无产阶级政党的正确领导 B、建立革命的统一战线

C、人民群众的革命积极性的极大提高 D、国家政权问题

17、无产阶级革命的根本问题是()A、统一战线中的领导权问题 B、农民问题 C、武装斗争问题 D、国家政权问题

18、无产阶级反对资产阶级的斗争中，最具决定意义的是()A、经济斗争 B、政治斗争 C、理论斗争 D、议会斗争

19、实现社会主义的必要政治前提是()

A、无产阶级政党的领导 B、建立广泛的革命统一战线 C、无产阶级的革命斗争 D、建立无产阶级专政 20、马列主义关于无产阶级政党学说的核心内容是()A、党的路线和组织原则问题 B、党的战略和策略问题 C、党的性质和奋斗目标 D、党的领导地位和作用问题

21、科学社会主义的直接理论来源是()A、空想社会主义的学说

B、19世纪初期以圣西门、傅立叶、欧文为代表的空想社会主义 C、空想平均共产主义 D、唯物史观和剩余价值学

22、科学社会主义创立的理论依据是()A、空想社会主义学说 B、德国古典哲学

C、唯物史观和剩余价值学说 D、英国古典政治经济学

23、社会主义实现由空想到科学发展的标志是()A、《共产党宣言》的发表 B、“共产主义者同盟”的建立 C、空想社会主义理想的破灭 D、无产阶级革命的胜利

24、社会主义从理论到实践的飞跃，具体途径是()

A、通过改革和革命实现的 B、通过对人民群众的教育和灌输实现的 C、实践 D、通过无产阶级革命实现的

25、马克思说：“暴力是每一个孕育着新社会的旧社会的助产婆”，这说明()A、暴力革命是无产阶级革命的唯一形式 B、暴力革命是无产阶级革命的主要的基本形式 C、暴力革命与和平发展互相排斥 D、暴力革命与和平发展可以相互取代

26、列宁对关于无产阶级社会主义革命学说的重大贡献是()A、提出了战时共产主义政策 B、提出了新经济政策

C、提出了社会主义革命将首先在一国或数国取得胜利的理论 D、提出了利用国家资本主义过渡社会主义的理论

27、民主的根本性质最终取决于()

A、由谁来进行统治 B、其经济基础的性质 C、统治阶级如何来进行统治 D、是不是全民的民主

28、在理论上第一次将共产主义社会第一阶段称为社会主义的是()A、马克思 B、恩格斯 C、列宁 D、斯大林

29、科学社会主义的核心内容是()

A、无产阶级专政和社会主义民主 B、唯物史观 C、无产阶级专政 D、国家政权 30、无产阶级专政的实质，就是()A、无产阶级作为统治阶级掌握国家政权 B、要消灭剥削、消灭阶级，进到无阶级社会 C、镇压敌对阶级的反抗和破坏活动 D、领导和组织社会主义建设

31、无产阶级专政的目标是()

A、不断巩固、发展无产阶级政权和社会主义制度 B、建设社会主义民主 ’

C、要消灭剥削、消灭阶级，进到无阶级社会

D、防止国外敌人的侵略和颠覆，支持世界人民的革命斗争

32、经济文化相对落后的国家可以先于资本主义国家进入社会主义，其根本原因是由于(A、经济文化相对落后的国家具有较高的精神文明 B、革命的客观形势和条件所决定的

C、它是以高度社会化的资本主义大生产作为社会主义革命的物质前提的 D、社会主义生产关系可以在旧社会的内部孕育生长起来

[单项选择题答案]

1、C

2、B

3、B

4、A

5、C

6、C

7、D

8、A

9、B

10、D

11、C

12、C

13、B

14、D

15、D

16、A

17、：D

18、B

19、D 20、D

21、B

22、C

23、A

24、D

25、B

26、C

27、A

28、A

29、A 30、A

31、C

32、B)

二、多项选择题

1、下列哪个国家建立过社会主义()A、南斯拉夫 B、罗马尼亚 C、奥地利 D、匈牙利

2、空想社会主义的历史功绩是()

A、对资本主义的弊病进行了深刻的揭露和猛烈的抨击 B、揭示了资本主义灭亡、社会主义胜利的客观规律 C、对未来社会作出了天才的设想 D、找到了变革社会的革命力量

3、邓小平关于社会主义本质的概括是()A、实行以公有制为主体的多种经济形式 B、坚持按劳分配的标准 C、解放生产力、发展生产力

D、消灭剥削、消除两极分化，最终达到共同富裕

4、我国社会主义初级阶段的含义是()A、我国还处在社会主义过渡的新时期 B、我国已经是社会主义社会

C、我国正处于向共产主义过渡的新时期 D、我国的社会主义还处在初级阶段

5、社会主义社会的主要特征有()

A、剥削制度的消灭和在生产资料所有制上坚持以公有制为主体 B、按劳分配

C、大力发展社会主义市场经济 D、实行无产阶级专政

6、社会主义建设的几种主要模式是()A、苏联模式 B、南斯拉夫模式

C、中国特色的社会主义道路 D、民主社会主义模式

7、社会主义实现模式多样化的原因在于()

A、政治经济文化水平的发展不同 B、历史传统不同 C、指导思想不同 D、地域环境不同

8、从资本主义向社会主义过渡必须具备的条件是()A、无产阶级政党的领导 B、夺取国家政权 C、建立生产资料公有制 D、建立无产阶级政权

9、在资本主义世界，经济文化不发达国家首先进入社会主义是()A、帝国主义时代历史发展的必然

B、帝国主义时代生产关系一定要适合生产力状况的必然表现 C、资本主义新变化带来的必然结果

D、资本主义生产社会化与生产资料私人占有矛盾在新的历史条件下发生作用的必然结果

10、无产阶级政党的领导主要是()

A、政治领导 B、组织领导 C、思想领导 D、集体领导

11、党在社会主义初级阶段的基本路线是()A、坚持以经济建设为中心 B、坚持四项基本原则

C、坚持以生产资料公有制为主体 D、坚持改革开放

12、民主社会主义的主要理论观点包括()A、攻击和反对共产主义

B、反对暴力革命、主张和平步人社会主义 C、主张搞三权分立、多党制

D、主张搞以私有制为主体的混合经济

13、人民民主专政实质上是无产阶级专政，其原因在于()A、它们的领导力量是一样的 B、它们的阶级基础是一样的 C、它们的内容是一样的 D、它们的形式是一样的

14、列宁指出的具备革命形势的主要特征是()A、被压迫阶级的贫苦和灾难超乎寻常的加剧

B、统治阶级遭受危机，不可能照旧不变地维持自己的统治 C、多数工人充分认识到革命的必要性，并且抱有为革命牺牲的决心 D、建立了无产阶级政党

15、第二次世界大战后，垄断资本主义国家出现了一些新变化，主要有()A、发生了新的科技革命 B、国家垄断资本主义进一步发展为国际垄断资本主义 C、阶级结构出现了新变化 D、经济结构出现了新变化

16、科学社会主义主要理论来源是()A、18世纪空想社会主义者的学说 B、19世纪三大空想社会主义者的学说 C、德国古典哲学 D、英国古典政治经济学

17、在资本主义社会中，无产阶级和资产阶级之间斗争的基本形式有()A、经济斗争 B、政治斗争 C、文化斗争 D、思想斗争

18、《共产党宣言》提出的无产阶级取得政治统治以后的任务是()A、用革命的暴力镇压资产阶级的反抗

B、一步步地夺取资产阶级的全部资本，彻底消灭私有制 C、把全部生产资料集中在国家手中，使国家有计划地组织生产 D、大力发展生产力，尽快增加生产力的总量

19、无产阶级之所以能承担起推翻资本主义、实现社会主义和共产主义的历史使命的原因是(A、无产阶级是先进的阶级 B、无产阶级是最革命的阶级

C、无产阶级是受剥削受压迫最重的阶级 D、无产阶级是最强大的阶级

20、无产阶级要建立自己的政党必须具备的条件是()A、有一定数量的无产阶级 B、工人运动的一定发展

C、科学社会主义理论的传播和指导 D、加强各国无产阶级之间的联合

21、社会主义发展史的两次飞跃()A、社会主义由空想到科学的发展

B、早期空想社会主义到空想平均共产主义的发展 C、空想平均共产主义到批判的空想社会主义的发展 D、社会主义由理论到实践)

22、空想社会主义的发展经历了哪些阶段()A、16—17世纪早期空想社会主义 B、18世纪空想平均共产主义 C、19世纪批判的空想社会主义 D、不成熟、不科学的空想社会主义

23、空想社会主义不是一个科学的思想体系，是因为()A、它只是对资本主义罪恶进行了天才的诅咒 B、它没有揭示出资本主义必然灭亡的经济原因 C、它没有找到建设新社会所依靠的阶级力量 D、它没有找到通往理想社会的现实道路

24、之所以说无产阶级革命是迄今为止人类历史上最广泛、最彻底、最深刻的革命()A、是因为无产阶级革命是彻底消灭一切私有制的革命 B、是因为无产阶级革命是彻底消灭一切阶级和阶级统治的革命 C、是因为无产阶级革命是一个阶级推翻另一个阶级的革命 D、是因为无产阶级革命是不断前进的历史过程

25、马克思主义关于无产阶级革命形式的基本观点()A、暴力革命是无产阶级革命的唯一形式 B、暴力革命是主要的基本形式

C、在任何情况下都要争取革命的和平发展 D、无产阶级革命有暴力和和平两种形式

26、无产阶级政党选择革命形式和道路应该遵循的基本原则是()A、暴力革命是无产阶级革命的唯一形式原则 B、马克思主义普遍真理与本国具体实践相结合的原则 C、由各国共产党自己决定、反对国际组织发号施令的原则 D、在任何情况下都要争取和平发展原则

27、马克思对阶级斗争学说的新贡献是()A、发现了社会上的阶级斗争，提出了阶级斗争学说 B、提出了人类社会史就是阶级斗争史的学说

C、发现阶级和阶级斗争的存在只同生产发展的一定历史阶段相联系 D、阶级斗争必然导致无产阶级专政

28、无产阶级专政国家的基本特征包括()

A、无产阶级专政国家是消灭剥削、消除两极分化的国家

B、无产阶级专政国家是大多数人享有民主而只对少数人实行专政的国家 C、无产阶级专政的国家代表和维护着无产阶级和最广大劳动人民的利益 D、无产阶级专政国家的历史任务是为消灭阶级和使国家走向消亡创造条件

29、列宁的“一国或数国首先胜利”的理论内容是指()A、社会主义将在经济文化比较落后的国家首先取得胜利

B、社会主义将首先在一个或几个国家取得胜利，而其余的国家在一段时间内将仍然是资产阶级或资产阶级以前的国家

C、社会主义将在资本主义统治的薄弱环节首先取得胜利

D、帝国主义时代的无产阶级社会主义革命，将是一国或数国首先取得胜利，然后波浪式地发展为全世界的胜利

30、马克思主义政党是工人阶级的先锋队，这是对马克思主义政党的性质所作的最简要最明确的表述。因为()

A、工人阶级是现代大工业的产物，与先进的生产方式相联系 B、工人阶级是在斗争中不断成长成熟，从自在的阶级走向自为的阶级

C、工人阶级是唯一同资产阶级直接对立和完全对立的因而也是唯一能够革命到底的阶级 D、工人阶级最有政治远见，最有组织纪律性的阶级

31、社会主义社会的主要特征有()

A、剥削制度的消灭和在生产资料所有制上坚持以公有制为主体 B、按劳分配

C、大力发展社会主义市场经济

D、坚持马克思主义指导、共产党的领导

32、马克思认为，共产主义社会初级阶段所具有的特征有()A、生产资料归全社会所有 B、个人消费品实行按劳分配 C、国家开始消亡 D、解放和发展生产力

33、列宁在“政治遗嘱”中，提出了一系列关于社会主义的新构想，如()A、学习和利用资本主义一切有价值的东西 B、用合作社形式将农民引向社会主义道路、C、发展大工业，实现工业化和电气化 D、进行文化革命，大力发展文化教育事业

34、社会主义民主是()

A、社会主义的国家制度 B、人类社会最高类型的民主 C、绝大多数人的民主 D、目的和手段的统一

35、经济文化相对落后的国家建设社会主义之所以是长期的和艰巨的，是因为()A、商品经济不发达，生产力落后 B、封建主义传统长，缺乏近代民主的传统

C、社会主义国家从诞生之日起，就处在资本主义世界的包围之中，受到资本主义列强的遏制和扼杀

D、马克思主义执政党对社会主义发展道路和建设规律的探索是一个过程

[多项选择题答案]

1、ABD

2、AC

3、CD

4、BD

5、ABCD

6、ABC

7、ABD

8、ABCD

9、BCD

10、ABC

11、ABD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABC

15、ABCD

16、BCD

17、AB

18、ABCD

19、ABCD 20、ABC

21、AD

22、ABC

23、ABCD

24、ABD

25、BCD

26、BC

27、CD

28、BCD

29、ABCD 30、ABCD

31、ABCD

32、ABC

33、ABCD

34、ABCD

35、ABCD

三、辨析题

1、空想社会主义的思想是科学社会主义的直接思想来源，因为三大空想社会主义者的社会历史观基本上是唯物主义的。[答案要点] 此观点错误。虽然空想社会主义是科学社会主义的直接思想来源，他们许多天才的设想和对资本主义的批判被马克思恩格斯所借鉴和吸收，但三大空想社会主义者的历史观基本上都是唯心主义的。虽然他们对资本主义进行了无情的揭露，对未来社会进行了各种设计，但基本上出于主观上对资本主义的痛恨和善良愿望，而不是通过对资本主义发展客观规律的研究，揭示资本主义的基本矛盾的。

2、马克思恩格斯从来都坚持认为，无产阶级的历史地位和阶级性决定了它只能通过暴力革命来推翻资本主义统治。

[答案要点] 此观点错误。马克思恩格斯认为，无产阶级的历史地位和阶级性决定了它必然要通过各种形式的阶级斗争，推翻资产阶级的统治，建立自己的统治。在《共产党宣言》中，马克思恩格斯确实非常强调无产阶级必然通过暴力革命推翻资产阶级。这是因为，当时资产阶级对无产阶级争取自由的革命几乎都给予了无情镇压。后来，情况发生了一些变化，无产阶级争取到了合法斗争的权利。所以，马克思恩格斯也不排除无产阶级通过和平手段争取统治权的可能性。

3、民主社会主义是社会主义的一种特殊模式，中国可以在一部分地区试验。[答案要点] 此观点错误。民主社会主义同科学社会主义是两个不同的思想体系，它们之间的区别主要表现在两个方面：第一，在对待马克思主义的态度和观点上，科学社会主义坚定不移地把马克思主义当作指导思想的理论基础，既坚持马克思主义的立场、观点和方法，坚持马克思主义的基本理论，又在把马克思主义同时代特征、客观实际相结合的过程中与时俱进、开拓创新，推进和发展马克思主义。反之，民主社会主义却由信奉马克思主义，逐步变为把世界观中立、指导思想多元化奉为自己的思想纲领。第二，在对待资本主义与社会主义的态度上，科学社会主义认为资本主义有其存在的历史必然性和现实依据，但也具有其自身难以克服的固有矛盾和弊端，因此，社会主义代替资本主义是社会历史发展不可逆转的总趋势。而民主社会主义从最初把建立社会主义制度作为目标，逐步发展为仅仅把社会主义作为一种价值追求，进而把社会主义从人类社会发展阶段的选项中排除出去，最后认为资本主义已经无可取代。

因此，民主社会主义既非纯粹的资产阶级政治思想，因为它继承了社会主义的一些价值目标；也不是真正的马克思主义，因为它不坚持辩证唯物论和历史唯物论，不承认社会主义代替资本主义的历史必然性。民主社会主义在某些方面如在提倡社会保障、促进社会公平、促进人与自然协调发展方面所积累的经验，对建设中国特色社会主义有一定的借鉴意义，但无论从历史还是从现实来看，民主社会主义都不适合中国国情。它不是社会主义的一种特殊模式，在我国不能搞这种试验。

4、社会主义代替资本主义是历史的必然，因此就不可能有反复。[答案要点] 此观点错误。社会主义取代资本主义是历史发展的必然趋势，但其实现过程是会发生曲折的。马克思恩格斯分析了资本主义社会的基本矛盾，认为这一矛盾在资本主义制度范围内是无法解决的。唯一的出路是把生产资料的私人资本主义占有形式变为公有的，即社会主义的占有形式。社会主义取代资本主义是不依人们意志为转移的、必然要实现的客观规律。

20世纪一系列社会主义国家的产生和发展，说明马克思的上述论断是科学的，富有预见性。然而也应该清醒地看到，从世界历史进程看，社会主义的历史还是短暂的，总的来说还处于实践和发展的初期。还要看到，十月革命以来先后诞生的社会主义国家，基本上都是原来经济政治文化落后的国家。彻底改变这种落后面貌，在建立社会主义基本制度以后需要经历一个漫长的发展过程，其前进途中也不可避免地会遇到许多难以预料和想象的困难与风险，不会是一帆风顺的。必须充分估计建设和发展社会主义事业的长期性、艰巨性。巩固和发展社会主义制度，需要长时期的努力奋斗。由于社会主义是一种崭新的社会制度，没有现成的经验可以遵循，对于“什么是社会主义，怎样建设社会主义”，需要不断地实践、认识，再实践、再认识，在这个过程中就可能发生这样那样的失误以至挫折。但是，不管出现多大曲折，由社会规律所决定的发展趋势是不会改变的，它将在漫长、曲折的斗争过程中为自己开辟道路，并最终得到实现。5、20世纪80年代末期和90年代初期，东欧剧变、苏联解体并不表明社会主义的失败。[答案要点] 此观点正确。社会主义在20世纪取得了举世瞩目的辉煌成就，但是在发展中也发生过许多曲折，甚至是80年代末90年代初东欧剧变、苏联解体的严重挫折。东欧剧变、苏联解体，最深刻的原因是：放弃了社会主义道路，放弃了无产阶级专政，放弃了共产党的领导地位，放弃了马克思列宁主义，结果使得已经相当严重的经济、政治、社会、民族矛盾进一步激化，最终酿成了制度剧变、国家解体的历史悲剧。但是，东欧剧变、苏联解体并不表明社会主义的失败，而只是社会主义在探索中遇到的挫折，正如邓小平所指出的：“一些国家出现严重曲折，社会主义好像被削弱了，但人民经受锻炼，从中吸收教训，将促使社会主义向着更加健康的方向发展。”（《邓小平文选》第3卷，人民出版社1993年版，第383页。）2l世纪，社会主义将进行新的开拓，经过全世界工人阶级及其政党的共同奋斗，必将迎来社会主义的新的伟大复兴。

四、材料分析题

1、[材料1]“无论哪一个社会形态，在它所能容纳的全部生产力发挥出来以前，是决不会灭亡的；而新的更高的生产关系，在它的物质存在条件在旧社会的胎胞里成熟以前，是决不会出现的。所以人类始终只提出自己能够解决的任务，因为只要仔细考察就可以发现，任务本身，只有在解决它的物质条件已经存在或者至少是在生成过程中的时候，才会产生。”(《马克思恩格斯选集》第2卷，人民出版社1995年版，第32页)[材料2]正像达尔文发现有机界的发展规律一样，马克思发现了人类历史的发展规律，即历来为繁芜丛杂的意识形态所掩盖着的一个简单事实：人们首先必须吃、喝、住、穿，然后才能从事政治、科学、艺术、宗教等等；所以，直接的物质的生活资料的生产，从而一个民族或一个时代的一定的经济发展阶段，便构成基础，人们的国家设施、法的观点、艺术以至宗教观念，就是从这个基础上发展起来的，因而，也必须由这个基础来解释，而不是像过去那样做得相反。(《马克思恩格斯选集》第3卷，人民出版社1995年版，第776页)[材料3]一方面，马克思认为社会主义的产生取决于某些“客观”的条件的成熟，特别是先进工业结构的形成，这些条件由资本主义通过盲目的、不以人的意志为转移的必然规律的作用产生出来。这样资本主义就是注定要产生出另一种更高级社会社会主义社会的社会发展中的一个阶段。

另一方面，马克思又认为他的理论不只是一种社会科学。它还是另一种暴力革命的学说。马克思主义不是只要了解社会；它不是革命的无产阶级将起来推翻资本主义，而是积极地动员人们去这样做。它插手去改变世界。问题是，如果资本主义的确是由注定它要被一种新的社会主义社会替代的规律所支配，那么为什么还要强调“问题是要改变它”呢?如果资本主义的灭亡是由科学保证了的，为什么还要费那么大的力气去为它安排葬礼呢?既然看来人们无论如何受必然规律的约束，为什么又必须动员和劝告人们遵照这些规律行事呢?([美]阿尔温·古尔德纳：《两种社会主义》。摘自陶德林、石云霞主编：《马克思主义基本原理概论》，武汉大学出版社、湖北人民出版社2006年版，第252页)请回答：

(1)为什么说社会主义是人类社会发展的必然?(2)试分析阿尔温·古尔德纳的观点。[参考答案](1)社会主义的历史必然性问题，是马克思恩格斯社会主义思想中一个首要的基本问题。马克思恩格斯对这个问题的论证，主要是从历史考察、现实分析和价值判断等三个方面展开的。

从历史考察来看，社会主义的产生，是人类社会发展的客观规律。人类社会是一个由低级到高级的发展过程。社会主义作为一个更高级的社会形态，它的产生，是社会基本矛盾运动所决定的。生产力的不断发展，必然要引起生产关系的变化；生产关系的变化，必然要导致整个社会的变革。人类社会各个形态的依次交替，都体现了这样的规律。除此之外，在人类社会发展过程中，前一个社会形态发展，也都为后一个社会形态的产生奠定着基础，创造着条件。由此可以看到，封建社会的发展，为资本主义的产生，创造了条件，资本主义的发展也为社会主义的产生创造了新的条件。资本主义是社会主义的母体，它创造的发达的社会生产力，孕育出的新社会因素，形成的世界性普遍交往，带来的思想观念的解放，使社会主义的产生有了必要的经济文化基础。

从现实分析来说，资本主义的基本矛盾，决定了资本主义的必然走向。资本主义生产与以往一切生产活动相比，有一个显著不同的特点，这就是生产的社会化。马克思恩格斯看到，生产的社会化已经使生产资料成为劳动者共同使用的生产资料，生产过程开始实行统一的组织和管理，产品面向社会的需要。但生产资料以及劳动成果却依然掌控在私人手里，这就造成了资本对劳动的剥削，产生阶级对立。而国家又站在经济生活之外，不干预经济活动，生产的无政府状态也导致了经济危机的频繁发生。因此，用社会主义代替资本主义，实现生产管理的社会化，实现生产资料和产品的社会占有，就成为生产社会化的内在要求。在资本主义发展过程中，生产力的发展也迫使资本主义生产关系作出适当的调整与改变，资本通过股份制的方式由个人手里也逐步开始向集体、向社会、向国家转移，以适应生产社会化的要求。马克思恩格斯认为，这种转移还没有从根本上改变资本主义的性质，但却印证着生产资料的社会占有是一个不以人的意志为转移的必然趋势。

从价值判断上来说，社会主义的实现，是人类社会不断进步的内在要求。消灭阶级剥削和阶级压迫，实现社会的公正平等、民主自由，文明和谐，促进人的全面发展，这是人类社会始终不渝的普遍追求。社会主义主张消灭阶级剥削和阶级压迫，消除阶级对立和社会贫富分化，使每一个人的尊严都能得到维护，使每一个人的权利都能得到保障，使每一个人的发展都能充分实现，正是人类社会发展和进步要求的体现。(2)阿尔温·古尔德纳试图用规律的必然性否定人在社会发展中的能动作用，否定人们可以按照客观规律去改变世界。这是没有真正掌握马克思主义的立场、观点和方法。马克思主义认为，社会主义代替资本主义是历史发展的必然规律，我们可以发现和掌握规律，并按照客观规律进行实践活动。在改造世界的过程中，人并不是被动的受制于规律，而是一个能动的过程。

2、[材料1]恩格斯在《社会主义从空想到科学的发展》中指出：“不成熟的理论，是同不成熟的资本主义生产状况、不成熟的阶级状况相适应的。解决社会问题的办法还隐藏在不发达的经济关系中，所以只有从头脑中产生出来。社会所表现出来的只是弊病；消除这些弊病是思维着的理性的任务。于是，就需要发明一套新的更完善的社会制度，并且通过宣传，可能时通过典型示范，从外面强加于社会。这种新的社会制度是一开始就注定要成为空想的，它越是制定得详尽周密，就越是要陷入纯粹的幻想。”(《马克思恩格斯选集》第3卷，人民出版社1995年版，第724页)[材料2]列宁指出：“空想社会主义没有能够指出真正的出路。它既不会阐明资本主义制度下雇佣奴隶制的本质，又不会发现资本主义发展的规律，也不会找到能够成为新社会创造者的社会力量……”(《列宁选集》第2卷，人民出版社1995年版，第313页)请回答：

(1)空想社会主义的历史局限性。

(2)为什么社会主义能够实现从空想到科学发展?

[参考答案](1)空想社会主义作为一种批判、否定资本主义的社会思潮，是历史上进步的思想体系，但不是科学的思想体系。其历史局限性在于：

第一，空想社会主义者只看到了资本主义必然灭亡的命运，却未能揭示资本主义必然灭亡的经济根源；

第二，空想社会主义者要求埋葬资本主义，却看不到埋葬资本主义的力量；

第三，空想社会主义者憧憬取代资本主义的理想社会，却找不到通往理想社会的现实道路。

总之，空想社会主义虽然提供了启发工人觉悟的极为宝贵的材料，但是不具备科学的和实践的品格。(2)马克思恩格斯在新的历史条件下创立了唯物史观和剩余价值学说，揭示了资本主义必然灭亡、社会主义必然胜利的经济原因，找到了实现理想社会所依靠的力量和通往理想社会的现实道路。由于这两个发现——唯物史观和剩余价值学说，使社会主义由空想变成了现实。

3、[材料1]苏联从1928年第一个五年计划开始执行到斯大林逝世为止，苏联工业几乎增长了20倍，由一个落后的农业国一跃而变成为世界上最强大的工业国之一。1963年3月5日，联邦德国《世界报》写道：在列宁逝世以后，斯大林取得全部领导权时，“俄国还和沙皇时代一样是一个农业国家。当他在三十年后逝世的时候，苏联已成为在世界上排名第二的工业强国”。“西方几乎花了二百年的时间才做到的事情……在俄国几十年不长的时间里用残酷的办法、坚定的意志实现了。总而言之，这是现代史中最伟大的经济和社会改革。”(靳辉明、谷源祥主编：《当代资本主义与世界社会主义》下卷，海南出版社2004年版)[材料2]近20年来大多数社会主义国家实行改革开放，不同程度地突破了“苏联模式”，给社会主义带来了“柳暗花明”的新局面。现在多数社会主义国家在什么是社会主义、如何建设社会主义这个基本问题上，已不同程度地发生了一些重大转变……一种不同于“苏联模式”的社会主义新体制正在形成。实践证明，这种实行改革开放的社会主义是富有生命力的，是优越于资本主义的。因此我们完全有理由对社会主义前途充满信心。(摘自《世界社会主义跟踪研究报告》，社会科学文献出版社2006年版，第684页)[材料3]冷战后，资本主义国家的共产党人和左翼力量并没有放弃对社会主义、共产主义理想的探求。各种不同政治倾向的学者和人士仍在研究和预测未来，这表明社会主义仍是人类社会发展的一个现实问题。西欧的社会主义者1990年创办了“未来的社会主义”国际论坛。美国纽约的《每月评论》杂志社1990年出版的文集认为，“社会主义制度第一批斗争由于种种原因没有成功，但历史不会倒退，它将宣告社会主义——不论以什么名义——在资本主义存在的时候不会灭亡”。法国《当代马克思》杂志1993年以“社会主义的新模式”为总题目，发表美、英、法等国的社会主义问题的文章。该杂志编辑部评论说：“如果因为苏联‘共产主义体系’的失败而将社会主义弃之如敝屣，那就是只见树木，不见森林。目前社会主义还是一片小树林，但却充满生机。”(摘自《世界社会主义跟踪研究报告》，社会科学文献出版社2006年版，第683页)结合上面材料，回答两个问题：(1)如何评价苏联模式?

(2)如何看待社会主义发展中的曲折? [参考答案](1)首先，从根本制度层面上看，斯大林时期的苏联，在一国范围内首次确立了社会主义基本制度。而且，苏联模式在某些方面适应了当时国际环境的变化和苏联社会发展的需要，1R~gT可观的历史成就：一是巩固了第一个社会主义国家。在很短的时间里，苏联从一个落后的小农国家发展为强大的工业国，其意义是十分重大的。二是取得了卫国战争的伟大胜利。作为这场战争的主力军，苏联卫国战争的胜利，为人类的和平进步作出了巨大的贡献。不仅如此，这个胜利的影响是巨大的，它使得社会主义苏联的威望空前增长，使得苏联以世界两大强国之一的面目出现在世界舞台上。随着红军在欧洲的推进，在东欧出现了一批新生的社会主义国家，这些国家后来组成了以苏联为首的社会主义阵营。所有这些，都推动了战后世界民族解放运动的高涨和世界进步事业的发展。而在所有这些成就中，也都有社会主义苏联模式在当时条件下所起的积极作用。

其次，苏联模式又是存在严重弊病的社会主义模式。

虽然斯大林模式的功过并存，但我们也要注意到：苏联是世界上第一个社会主义国家，如何建设社会主义没有现成的道路可走。在外部面l临帝国主义国家包围的情况下，如何让社会主义生根发芽，应该说是摆在苏联人民面前的首要问题。因此，作为苏联的最高领导人斯大林，他只能从马克思和恩格斯的经典著作中去寻找依据，或者在实践中摸索前进，从而逐步形成了高度集中的社会主义经济政治体制和运行机制。因此，全盘否定和全盘肯定的立场都是不科学的。

会计学原理习题及答案 篇6

（十）第十章 领 导

一、名词解释：

1、领导

2、领导艺术

3、领导风格

二、单项选择题：

1、领导活动的全过程，主要有五个构成要素，其中起决定作用的是（）

A、领导者 B、被领导者

C、职权 D、客观环境

2．下面关于领导授权意义的说法错误的是（）

A.使组织成员，相信自己有能力

B.为自己的工作意义，提高工作效率

C.减少领导者的工作量和责任

D.使成员在工作中全身心地投入，做出贡献，承担起自己的责任

3．下面关于领导特质说法正确的是:（）

A.领导特质是天生的，领导者也是天生的

B.我们现在仍然要进行领导特质理论的研究，以便于区分领导者和被领导者

C.没有所谓的领导者特质，特质理论没有什么意义

D.没有一个一般的，普遍适用和有效的领导者特质清单

4．下面哪个理论认为领导者的风格是不可改变的？（）

A.情境理论 B.菲德勒的权变理论

C.途径—目标理论 D.领导风格连续流一体理论

5．途径—目标理论指出的领导方式是（）

A.独裁型、支持型、推销型和成就型 B.指导型、授权型、参与型和推销型

C.独裁型、授权型、参与型和推销型 D.指导型、支持型、参与型和成就型

6．下面哪个理论关注下属的成熟度？（）

A.领导生命周期理论B.途径—目标理论

C.情景理论 D.领导者参与模型

7．在勒温的领导风格理论中，他认为效率最高的领导者作风是（）

A.专制式 B.民主式

C.放任式 D.压榨式

8、在管理方格理论中，（1.9）型管理方式又称为（）

A.贫乏型管理 B.俱乐部型管理

C.任务型管理 D.中间道路型管理

利克特的管理模式认为，极有成就的领导者采用的管理方法是（）

A 利用——命令式 B 温和——命令式

C 商议式 D 集体参与

9、布莱克和穆顿把管理中领导者的行为概括为（）

A、对利润的关心 B、对产值的关心 C、对人的关心

D、对制度的关心 E、对生产的关心

10、领导工作的作用是（）

A、有效、协调的实现组织目标 B、调动人的积极性 C、处理好人际关系 D、促使个人目标与组织目标相结合三、多项选择题：

1． 早期研究领导行为的学者，主要是从领导者如何运用其职权的角度来划分领导方式，风格或形成的。最基本的分类有（）

A．专制式 B．民主式 C．放任式 D．仁慈专制式 E．支持式

2．领导者要正确运用组织赋予的权力。进行有效的领导，因此，需把握的原则有：（）

A.合法性原则。B.民主性原则。C.时代性原则。D.综合性原则。E.例外性原则。

3、具体讲职权主要涉及（）

A、合法权 B、专长权 C、奖赏权 D、感情权 E、惩罚权

4、管理方格理论认为：领导风格取决于两个维度

A、对利润的关心 B、对产值的关心 C、对人的关心

D、对制度的关心 E、对生产的关心

5、．菲德勒所确定的对领导的有效性起影响因素的三个准度是：（）

A.职位权力、B、任务结构、C、领导与下属的关系

D、领导者性格、E、领导者素质

四、是非判断：

1．领导者只要有权力，下属自然会跟从。（）

2．高关系高工作是最有效的领导方式。（）

8．知识经济时代人们最崇敬的是个人的品德魅力、知识能力和成功经历。

10．高层领导者拥有概念技能的比重应大于基层领导者。（）

11．9．1型即消息俱乐部型管理，上属关心下属，努力营造和协的氛围。（）

20．对领导问题的研究在20世纪60年代逐渐形成了权变理论。（）

五、简答题：

1、如何认识领导特质理论？

2、简述管理方法图中的五种典型的领导方式。

3、利克特的“四种领导体制”是什么？

4、简述路径—目标理论。

六、论述题：

如何提高领导工作的有效性 [本章参考答案]

一、名词解释：

1、领导:是在一定的社会组织或者群体内,为实现组织预定目标,运用其法定权力和自身影响力影响被领导者的行为,并实现组织目标的过程。

2、领导艺术：是指领导者在行使领导职能时，运用自己的智慧和经验，在领导活动中所表现出来的工作技能和技巧。

3、领导风格：是指在影响他人的过程中，领导者对权力的运用方式。

二、单项选择题：

1、C

2、B

3、D

4、D

5、D

6、A

7、B

8、B

9、D

10、B

三、多项选择题：

1、ABC

2、ACE

3、ACE

4、CE

5、ABC

四、是非判断： 1．不正确。领导者要有权威既与其地位、才智、能力相称，领导者个人的德、能、智、资、绩与领导的职权有效的结合起来，这种影响力才能激发下属极大的热忱和忠诚，从而下属才会愿意跟从。

2．不正确。领导权变理论认为：没有一种普遍适用的最佳领导方式，有效的领导方式应与特定的环境相适应。

3．正确。作为一个高层领导者工作涉及制定组织战略、塑造组织文化，创新、率领成员实现目标等职能，所以必须拥有概念技能。即认识、控制和决策等能力。基层领导者主要是决策、计划的执行者，概念技能要求底一些。

4．不正确。1.9型是俱乐部型管理，上属关心下属，努力营造和协的氛围。

5．正确.在20世纪60年代以后受”权变理论”的影响,逐渐形成了领导权变理论。认为领导作为一个动态的过程,有效的领导行为应该随被领导者和环境的变化而变化,以提高领导有效性。

五、简答题：

1、答：领导特质理论主要研究与领导过程有效性相联系的领导者的品质特征。关于特质理论有两种观点：一种观点认为：领导者的品质是天生的，而不是后天造就的；如：斯托格迪尔的六类特征、吉伯的七种品质等理论。另一种观点认为：有效领导的某些品质特征是后天造就的，只有身体特征是遗传的。如：德鲁克的五种有效领导者特征、心理学家吉赛利的八种个性特征和五种激励特征等。特质理论的发展有助于领导者个人较好的认识到自己努力的方向，从而提高领导水平，同时也存在较大的问题：无法指出哪些素质是领导者必须的，也无法对各种品质的相对重要程度作出评价；领导特质忽略了领导的环境因素。

2、答：是由美国学者布莱克和莫顿提出的：认为分析领导行为有两个维度：一是对人的关心；二是对生产的关心，再将横坐标和纵坐标氛围1-9个标度，在方格中形成五种典型的组合，表示五种典型的领导方式。1.1型：贫乏型领导方。既不关心生产又不关心人，只做最底限度努力，以求完成工作；9.1型：任务式领导。非常关心生产但不关心人，能够集中精神去完成任务，却很少关心下级；9.9型：团队式：对人对生产都表现出最大可能的献身精神，士气旺盛，生产任务完成出色；1.9型：俱乐部式领导。注重对职工的关心、支持和体谅，搞好人际关系，但忽视工作的效果和进度。5.5型：中间型。对生产对人都适度的关心两者兼顾，但强调适可而止，缺乏进取心。

3、答：利克特的“四种领导体制”是：（1）、“利用-命令式”。主管人员分布命令，决策中没有下属参与，决策权局限于最高层。（2）、“温和-命令式”。用奖赏兼恐吓及处罚的方法去鼓励下属，允许自下而上传递信息，某些决策权授予下属，但严格政策控制。（3）、“商议式”。主管人员作出决策是征求、接受和采用下属的建议，运用奖赏偶尔兼用处罚的办法和让员工参与管理的办法来激励下属。使下情上达，又使上情下达。（4）、“集体参与”。主管人员向下属提出挑战性目标，并对他们能够达到目标表示出信心，上下之间信息畅通，鼓励各级组织作出决定。利克特发现方法之四是极有成就的领导者。

4、答：路径—目标理论认为：领导的效率是以激励下属达成组织目标并满足下属需要来衡量的。提出了四种领导行为类型：指令型、支持型、成就导向型和参与型。认为运用什么样的行为应考虑具体的权变因素，其权变因素有两个方面：一是环境权变因素、二是员工的特点。才能实现领导绩效。

六、论述题：

答：由于领导者的工作内容是处理好与人的关系 与事的关系以及与时间的关系，所以要想成为

成功的领导者主要从以下三方面入手：

1． 培养对人的观察力。领导者可以通过对一些因素有意识的注意，逐渐内化成习惯，养成一 种正确有效的态度：神人，自知和客观。所谓神人是指能从别人的观点出发考虑问题。自知主要

是领导者必须清楚地意识到自己的个性及影响力。客观地对待事物，这是有效的领导者必需的态

度。

2．坚持合理的工作次序。有效的领导者应该做到：尽量摆脱过去，而着眼于未来。按例外原

则办事，充分授权。不应以压力作为工作次序的标准。

会计模计模拟试题及参考答案 篇7

一、单项选择题

1. 2×14年12月20日,甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款100万元,另支付相关交易费用0.2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2×14年12月31日,乙公司股票市场价格为每股15元。2×15年3月15日,甲公司收到乙公司3月5日分派的现金股利5万元。2×15年4月4日,甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售,在支付相关交易费用0.3万元后,实际取得款项159.7万元。甲公司因投资乙公司股票2×15年累计应确认的投资收益为()万元。

A.64.5 B.64.7 C.59.5 D.59.7

2. 2×15年1月1日,甲企业与乙企业的一项厂房经营租赁合同到期,甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同,约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2×15年12月31日厂房改扩建工程完工,共发生支出400万元,符合资本化条件,当日起按照租赁合同出租给乙企业。 该厂房在甲企业取得时初始确认金额为2 000万元,不考虑其他因素,假设甲企业采用成本模式计量,截至2×15年1月1日已计提折旧600万元,下列说法中错误的是()。

A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本B.改造期间不对该厂房计提折旧C.2×15年1月1日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为0 D.2×15年12月31日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为1 800万元

3.下列各项中,不影响利润总额的是()。

A.出租机器设备取得的收益B.出售可供出售金融资产结转的其他综合收益C.处置固定资产产生的净收益D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日公允价值大于账面价值的差额

4. 丙公司2×13年6月30日取得了丁公司60%的股权, 支付的现金为9 000万元。当日,丁公司可辨认净资产账面价值为9 500万元,公允价值为10 000万元。2×15年6月30日, 丙公司处 置了对丁 公司的一 部分股权(占丁公司 股权的40%),取得处置价款为8 000万元,处置后对丁公司的持股比例为20%(剩余20%股权的公允价值为4 000万元),丧失了对丁公司的控制权。当日,丁公司可辨认净资产的账面价值为10 200万元,公允价值为10 700万元。丁公司在2×13年6月30日至2×15年6月30日之间按购买日公允价值持续计算的净利润为600万元,其他综合收益为100万元(可供出售金融资产公允价值变动)。则丧失控制权日合并财务报表应确认投资收益的金额为()万元。

A. 5 580 B. 5 640 C. 2 180 D. 2 640

5. 2×15年3月1日,甲公司为购建厂房借入专门借款5 000万元,借款期限2年,年利率10%。2×15年4月1日,甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项2 000万元。 在施工过程中,甲公司与施工方发生了质量纠纷,施工活动从2×15年7月1日起发生中断。2×15年12月1日,质量纠纷得到解决,施工活动恢复。假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资,月收益率为0.5%。甲公司该在建厂房2×15年度资本化的利息费用为()万元。

A.166.67 B.106.67 C.240 D.375

6. 甲公司为境内上市公司,2×14年发生的有关交易或事项包括:(1)母公司免除甲公司债务2 000万元;(2)联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加200万元; (3)收到税务部门返还的所得税税款1 500万元;(4)收到政府对公司以前年度亏损补贴800万元。甲公司2×14年对上述交易或事项会计处理正确的是()。

A.母公司免除2 000万元债务确认为当期营业外收入B.收到政府亏损补贴800万元确认为当期营业外收入C.收到税务部门返还的所得税税款1 500万元确认为资本公积D.应按联营企业200万元的公允价值增加额乘以相应份额确认为当期投资收益

7. 甲公司控制乙公司,乙公司资本结构的一部分由可回售工具(其中一部分由甲公司持有,其余部分由其他外部投资者持有)构成,这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求。甲公司在合并财务报表中应将其作为( )。

A.权益工具B.金融负债C.复合金融工具D.少数股东权益

8.下列各项中,不属于其他综合收益的是()。

A.外币报表折算差额B.可供出售金融资产的正常公允价值变动C.发行可转换公司债券时确认的权益成份公允价值D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额

9. 甲公司于2×15年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为1 000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1 000万元,公司管理层可以分享超过1 000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2×15年12月31日,甲公司2×15年全年实际完成净利润1 500万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2×15年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为()万元。

A.50 B.150 C.100 D.0

10. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年1月20日以其拥有的一项土地使用权与乙公司生产的一批商品交换。交换日,甲公司换出土地使用权的成本为100万元,累计摊销为20万元,已计提减值准备30万元, 公允价值无法可靠计量;换入商品的账面成本为50万元,未计提跌价准备,公允价值为80万元,增值税税额为13.6万元, 甲公司将其作为存货核算;甲公司另向乙公司支付20万元补价。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,甲公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0 B.43.6 C.30 D.23.6

11. 甲公司2×15年3月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2×13年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。甲公司该固定资产2×13年应计提折旧120万元,2×14年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10% 提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×15年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为() 万元。

A.270 B.81 C.202.5 D.121.5

12. 甲公司2×15年度实现净利润为20 000万元,发行在外普通股加权平均数为20 000万股。2×15年1月1日,甲公司按票面金额发行1 000万股优先股,优先股每股票面金额为10元。该批优先股股息不可累积,即当年度未向优先股股东足额派发股息的差额部分,不可累积到下一计息年度。2×15年12月31日,甲公司宣告并以现金全额发放当年优先股股息,股息率为5%。根据该优先股合同条款规定,甲公司将该批优先股分类为权益工具,优先股股息不在所得税前列支。 甲公司2×15年基本每股收益是()元/股。

A.1 B.1.03 C.0.98 D.1.05

二、多项选择题

1. 下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的有( )。

A.存货按照账面价值与可变现净值孰低计量B.持有至到期投资按照市场价格计量C.交易性金融资产按照公允价值计量D.固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量

2. 2×13年1月1日,甲公司购入一项土地使用权,以银行存款支付200 000万元,该土地使用权的年限为50年,采用直线法摊销,无残值,甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2×14年12月31日,该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态,全部成本为160 000万元(含建造期间土地使用权摊销金额)。预计该办公楼的使用年限为25年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。甲公司下列会计处理中,正确的有()。

A.土地使用权和地上建筑物应该合并作为固定资产进行核算,并按固定资产的有关规定计提折旧B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算C.2×14年12月31日,固定资产的入账价值为360 000万元D.2×15年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4 000万元和6 400万元

3.对固定资产进行减值测试,预计其未来现金流量时,不应考虑的因素有()。

4. 关于现金流量的分类,下列说法中正确的有( )。

A.用现金购买子公司少数股权在母公司个别现金流量表中属于投资活动现金流量B.用现金购买子公司少数股权在合并现金流量表中属于筹资活动现金流量C.不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金在母公司个别现金流量表中属于投资活动现金流量D.不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金在合并现金流量表中属于筹资活动现金流量

A.以资产的当前状况为基础B.筹资活动产生的现金流入或者流出C.与预计固定资产改良有关的未来现金流量D.与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量

5.下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中,正确的有()。

A.结算外币应收账款形成的汇兑差额应计入财务费用B.结算外币应付账款形成的汇兑差额应计入财务费用C.出售外币交易性金融资产形成的汇兑差额应计入投资收益D.出售外币可供出售金融资产形成的汇兑差额应计入其他综合收益

6.下列选项中,应采用未来适用法处理的有()。

A.存货发出计价由先进先出法改为全月一次加权平均法B.投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式计量C.无形资产摊销方法由直线法改为产量法D.难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更

7.根据《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定,下列表述中正确的有()。

A.受同一方重大影响的企业之间构成关联方B.因与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、 特许商、经销商或代理商,不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者,不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方

8. A公司适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2 000万元。2×15年发生的交易事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:(1)2×15年12月31日应收账款余额为12 000万元,A公司期末对应收账款计提了1 200万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。(2)A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为2 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用6.5年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元,账面价值为1 350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4 000万元。 下列有关A公司2×15年所得税的会计处理,正确的有( )。

A.递延所得税资产发生额为300万元B.递延所得税负债余额为675万元C.递延所得税费用为93.75万元D.所得税费用为500万元

9. 甲公司以人民币为记账本位币,2×15年1月1日,以12 000万元人民币购入乙公司80%的股权,乙公司设立在美国,其净资产在2×15年1月1日的公允价值为2 000万美元 (等于账面价值),乙公司确定的记账本位币为美元。

2×15年3月1日,为补充乙公司经营所需资金的需要,甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元,实质上构成对乙公司净投资的一部分,除此之外,甲、乙公司之间未发生任何交易。

2×15年12月31日,乙公司的资产2 500万美元,折合人民币15 500万元,负债和所有者权益2 500万美元,折合人民币15 950万元(不含外币报表折算差额)。

假定2×15年1月1日的即期汇率为1美元=6.4元人民币,3月1日的即期汇率为1美元=6.3元人民币,12月31日的即期汇率为1美元=6.2元人民币,年平均汇率为1美元=6.3元人民币。假定少数股东不承担母公司长期应收款在合并报表中产生的外币报表折算差额。

甲公司下列会计处理中,正确的有()。

A.在个别财务报表中因“长期应收款”项目应当确认的汇兑损失为50万元人民币B.合并报表列示商誉金额为1 760万元人民币C.在合并财务报表中因外币报表折算差额记入 “其他综合收益”项目的金额是-410万元人民币D.合并财务报表中应将长期应收款产生的汇兑差额由财务费用转入其他综合收益

10.关于公允价值计量中的输入值,下列说法中正确的有()。

A.市场参与者所使用的假设即为输入值,可分为可观察输入值和不可观察输入值B.企业应当选择与市场参与者在相关资产或负债交易中会考虑的、并且与该资产或负债特征相一致的输入值C.企业可使用出价计量资产头寸、使用要价计量负债头寸D.企业可使用要价计量资产头寸、使用出价计量负债头寸

三、综合题

1. 甲上市公司(以下简称“甲公司”)主要从事丁产品的生产和销售。自2×14年以来,由于市场及技术进步等因素的影响,丁产品销量大幅度减少。该公司在编制2×15年上半年的半年度财务报告前,对生产丁产品的生产线及相关设备进行减值测试。

(1)丁产品的生产线由专用设备A、B和C组成。该生产线生产出丁产品后,经包装车间包装机D进行整体包装后对外出售。

1减值测试当日,设备A和B的账面价值分别为900万元、600万元。除生产丁产品外,设备A和B无其他用途,其公允价值减去处置费用后的净额及未来现金流量现值均无法单独确定。

2减值测试当日,设备C的账面价值为500万元。如以现行状态对外出售,预计售价为340万元(即公允价值为340万元),另将发生处置费用40万元。设备C的未来现金流量现值无法单独确定。

3包装机D除用于丁产品包装外,还对甲公司生产的其他产品进行包装。甲公司规定,包装车间在提供包装服务时, 按市场价格收取包装费用。减值测试当日,包装机D的账面价值为1 200万元。如以现行状态对外出售,预计售价为1 160万元(即公允价值),另将发生处置费用60万元;如按收取的包装费预计,其未来现金流量现值为1 180万元。

(2)丁产品生产线预计尚可使用3年,无法可靠取得其整体公允价值减去处置费用后的净额。根据甲公司管理层制定的相关预算,丁产品生产线未来3年的现金流量预计如下(有关现金流量均发生于半年末):

12×15年7月至2×16年6月有关现金流入和流出情况:

22×16年7月至2×17年6月,现金流量将在1的基础上增长5%。

32×17年7月至2×18年6月,现金流量将在1的基础上增长3%。

(3)甲公司在取得丁产品生产线时预计其必要报酬率为5%,故以5%作为预计未来现金流量的折现率。

其中5%的部分复利现值系数如下:

(4)其他有关资料:

1甲公司与生产丁产品相关的资产在2×15年6月30日以前未发生减值。

2甲公司不存在可分摊至丁产品生产线的总部资产和商誉。

3本题中有关事项均具有重要性。

4本题中不考虑所得税影响。

要求:

(1)判断甲公司与生产丁产品相关的各项资产中,哪些资产构成资产组,并说明理由。

(2)分别计算专用设备A、设备B和设备C计提的减值准备金额。

(3)说明如何确定包装机的可收回金额并计算其2×15年6月30日计提的减值准备金额。

2. A公司2×14年至2×16年发生如下投资业务,有关资料如下:

(1)A公司2×14年1月2日发行股票1 000万股(每股面值1元,每股市价5元)从B公司原股东处取得B公司40%股权,能够对B公司实施重大影响。

(2)2×14年1月2日,B公司可辨认净资产公允价值为13 000万元,假定B公司除一项管理用固定资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元,公允价值为500万元,预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。

(3)2×14年12月5日,A公司向B公司出售一批存货。该批存货的成本为80万元,未计提存货跌价准备,售价为100万元,至2×14年12月31日,B公司将上述存货对外出售60%。

(4)2×14年度B公司实现净利润1 028万元,因自用房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产使其他综合收益增加120万元,接受其他股东捐赠现金增加资本公积150万元,除上述事项外,无其他所有者权益变动。

(5)2×15年1月2日,A公司出售30%的B公司股权,收到4 300万元存入银行。剩余10%的B公司股权的公允价值为1 435万元。出售部分股权后,A公司对B公司不再具有重大影响,A公司将剩余投资转换为可供出售金融资产核算。

(6)2×15年度B公司实现净利润920万元,宣告并分配现金股利500万元,无其他所有者权益变动。

(7)2×15年12月31日,对B公司股权投资的公允价值为1 335万元。

(8)2×16年度B公司发生净亏损1 000万元,2×16年12月31日对B公司股权投资的公允价值为600万元。

假定:本题不考虑所得税等其他因素。A公司对可供出售金融资产计提减值的政策是:价格下跌持续时间在一年以上或价格下跌至成本的50%以下(含50%)。

要求:

(1)编制A公司2×14年与持有B公司40%股权投资的相关会计分录。

(2)编制A公司2×15年与持有B公司股权投资相关的会计分录。

(3)编制A公司2×16年对B公司股权投资的相关会计分录。

3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)的注册会计师在对其2×15年财务报表进行审计时,就以下事项的会计处理与甲公司管理层进行沟通:

(1)2×15年1月1日,甲公司将一项管理用固定资产以432.95万元的价格出售给某租赁公司(非关联公司)。2×15年1月1日 ,该固定资 产账面价 值为400万元 ,公允价值 为432.95万元,预计剩余使用年限为5年。同日,甲公司与该租赁公司签订一份租赁协议,将该固定资产租回,租赁期为5年,租金按年于年末支付,年租金为100万元。甲公司于2×15年终止确认了上述固定资产,并在2×15年损益中确认了固定资产处置收益32.95万元和租赁支出100万元。

若继续作为固定资产核算,则采用年限平均法计提折旧,无残值。实际年利率为5%。

(2)2×15年12月31日结存的A材料用于生产W产品, W产品未发生减值。A材料的成本为1 000万元,若将其出售,其售价为900万元。甲公司2×15年12月31日对A材料计提存货跌价准备100万元。

(3)2×15年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在在建工程账户,未转入固定资产,也未计提折旧。 至2×15年6月30日该办公楼的实际成本为2 400万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2×15年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息40万元计入了在建工程成本,2×15年年末未发生减值。

(4)资产负债表日后事项期间,经专业测量师测量的工程进度报告书显示,某工程至2×15年年末的完工进度应为30%。

该工程系2×15年甲公司 承接的一 项办公楼 建设工程,合同总收入为2 000万元,2×15年年末预计合同总成本为1 600万元。工程于2×15年7月1日开工,工期为1年半,甲公司按完工百分比法核算本工程的收入与费用。

12×15年年末实际投入工程成本610万元,全部用银行存款支付;实际收到工程结算款项420万元。

22×15年年末估计完工进度为25%,并据此确认合同收入并结转合同成本。

(5)甲公司于2×15年9月1日从证券市场上购入A上市公司股票200万股,每股市价9元,购买价格为1 800万元,另外支付佣金、税金共计4万元,拥有A公司0.5%股份,不能参与对A公司的生产经营决策。甲公司拟长期持有该股票,将其作为长期股权投资核算,确认的长期股权投资的初始投资成本为1 804万元。2×15年12月31日该股票每股市价为10元。

假定:

(1)涉及损益的调整事项,直接用损益类具体科目;

(2)不考虑所得税等因素的影响。

要求:

(1)判断甲公司对事项(1)至事项(5)的会计处理是否正确,并说明理由。对于甲公司会计处理不正确的,编制更正的会计分录。

(2)计算2×15年12月31日资产负债表中存货项目应调整的金额。

4. 甲公司为我国境内注册的上市公司,其主要客户在我国境内。2×15年12月起,甲公司董事会聘请了W会计师事务所为其常年财务顾问。2×15年12月31日,该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师李某收到甲公司财务总监张某的邮件,其内容如下:

李某注册会计师:

我公司想请你就本邮件的附件所述相关交易或事项,提出在2×15年度合并财务报表中如何进行会计处理的建议。 所附交易或事项对有关税金和递延所得税以及现金流量表的影响,我公司有专人负责处理,无需你提出建议。除所附资料提供的信息外,不考虑其他因素。

(1)我公司出于长期战略考虑,2×15年1月1日以30 000万美元从境外乙公司原股东处购买了在美国注册的乙公司发行在外的60%股份,共计6 000万股,并自当日起能够控制乙公司的财务和经营政策。为此项合并,我公司另支付相关审计、法律服务等费用800万元人民币。乙公司所有客户都位于美国,以美元作为主要结算货币,且与当地的银行保持长期良好的合作关系,其借款主要从当地银行借入。考虑到原管理层的能力、业务熟悉程度等,我公司完成收购交易后,保留了乙公司原管理层的所有成员。

2× 15年1月1日 ,乙公司可 辨认净资 产公允价 值为45 000万美元;美元与人民币之间的即期汇率为:1美元=6.3元人民币。2×15年度,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为3 000万美元,无其他所有者权益变动。乙公司的利润表在折算为母公司记账本位币时, 按照平均汇率折算。其他相关汇率信息如下:2×15年12月31日,即期汇率为:1美元=6.2元人民币;2×15年度平均汇率为:1美元=6.25元人民币。我公司有确凿的证据认为对乙公司的投资没有减值迹象,并自购买日起对乙公司的投资按历史成本在个别资产负债表中列报。

(2)为保障我公司的原材料供应,2×15年7月1日,我公司发行1 000万股普通股换取丙公司原股东持有的丙公司20%有表决权股份。我公司取得丙公司20%有表决权股份后,派出一名代表作为丙公司董事会成员,参与丙公司的财务和经营决策。丙公司注册地为北京市,以人民币为记账本位币。股份发行日,我公司每股股份的市场价格为2.5元,发行过程中支付券商手续费50万元;取得投资日丙公司可辨认净资产的公允价值为13 000万元,账面价值为12 000万元, 其差额为丙公司一项无形资产增值。该无形资产预计尚可使用5年,预计净残值为零,按直线法摊销。

2×15年度,丙公司按其净资产账面价值计算实现的净利润为1 200万元,其中,1至6月份实现净利润500万元;无其他所有者权益变动事项。我公司在本交易中发行1 000万股股份后,发行在外的股份总数为15 000万股,每股面值为1元。

2×15年11月1日,我公司向丙公司销售一批存货,成本为600万元,未计提存货跌价准备,售价为1 000万元,丙公司购入后仍将其作为存货,至2×15年12月31日,丙公司已将上述存货对外销售80%。

(3)我公司控制丁公司,因此我公司的合并财务报表包括丁公司。丁公司资本结构的一部分由可回售工具(其中80%由我公司持有,其余20%由其他外部投资者持有)组成, 这些可回售工具在丁公司个别财务报表中符合权益分类的要求。

(4)2×15年1月1日,我公司和戊公司分别出资1 600万元和400万元设立W公司,我公司、戊公司的持股比例分别为80%和20%。W公司为我公司的子公司。2×15年12月31日,戊公司对W公司增资800万元,增资后占W公司股权比例为30%。增资完成后,我公司仍控制W公司。W公司2×15年实现净利润2 000万元,除此以外,不存在其他影响W公司净资产变动的事项。

我公司在购买乙公司、丙公司的股份之前,与其不存在关联方关系。

要求:请从李某注册会计师的角度回复张某邮件,回复要点包括但不限于如下内容:

(1)计算甲公司购买乙公司股权的成本,并说明由此发生的相关费用的会计处理原则。

(2)计算甲公司购买乙公司股权在合并财务报表中应确认的商誉金额。

(3)计算乙公司2×15年度个别财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额、少数股东承担的外币报表折算差额及合并财务报表中列示的外币报表折算差额(列示于“其他综合收益”项目)。

(4)简述甲公司发行权益性证券对其股本、资本公积及所有者权益总额的影响,并编制相关会计分录。

(5)简述甲公司对丙公司投资的后续计量方法及理由, 计算对初始投资成本的调整金额,以及期末应确认的投资收益金额。

(6)简述对丁公司的权益工具在合并报表中如何处理。

(7)简述因戊公司增资导致母公司股权稀释在合并报表中的会计处理。

会计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1. B 2. C 3. D 4. D 5. B 6. B 7. B 8. C 9. A 10. D 11. C 12. C

二、多项选择题

1. CD 2. BD 3. BCD 4. ABCD 5. ABC 6. ACD 7. BC 8. ABD 9. ABCD 10. ABC

三、综合题

1.(1)专用设备A、B和C构成一个资产组。

理由:各单项资产均无法独立产生现金流入,该三项资产共同产生现金流入。

(2)该资产组的可收回金额=(1 500-500-400-80-20)× 0.952 4+(1 500-500-400-80-20)×105%×0.907 0+(1 500500-400-80-20)×103%×0.863 8=1 397.23(万元);

该资产组 应计提的 减值准备 =(900 + 600 + 500)1 397.23=602.77(万元);

设备A应计提的 减值准备 金额 =602.77× 900÷(900+ 600+500)=271.25(万元);

设备B应计提的 减值准备 金额 =602.77× 600 ÷(900 + 600+500)=180.83(万元);

设备C应计提的 减值准备 金额 =602.77× 500÷(900+ 600+500)=150.69(万元)。

设备C计提150.69万元减值准备后的账面价值为349.31万元(500-150.69)高于300万元(340-40),所以应全部确认减值150.69万元。

(3)包装机D的可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额1 100万元与未来现金流量现值1 180万元两者中的较高者1 180万元。

包装机D应计提的减值准备金额=1 200-1 180=20(万元)。

2.(1)2×14年1月2日,A公司取得B公司40%股权:借: 长期股权投资——投资成本5 000;贷:股本1 000,资本公积 ——股本溢价4 000。借:长期股权投资——投资成本200 (13 000×40%-5 000);贷:营业外收入200。

2×14年12月31日:2×14年B公司调整后的净利润= 1 028-(500-400)÷5-(100-80)×(1-60%)=1 000(万元)。 借:长期股权投资——损益调整400(1 000×40%);贷:投资收益400。借:长期股权投资——其他综合收益48(120×40%); 贷:其他综合收益48。借:长期股权投资——其他权益变动60 (150×40%);贷:资本公积——其他资本公积60。

(2)2×15年1月2日处置30%B公司股权:借:银行存款4 300;贷 :长期股权 投资 —— 投资成本3 900(5 200 × 3/ 4)、——损益调整300(400×3/4)、——其他综合收益36(48× 3/4)、——其他权益变动45(60×3/4),投资收益19。借:其他综合收益48;贷:投资收益48。借:资本公积——其他资本公积60;贷:投资收益60。借:可供出售金融资产——成本1 435;贷 :长期股权 投资 —— 投资成本1 300(5 200 × 1/ 4)、——损益调整100(400×1/4)、——其他综合收益12(48× 1/4)、——其他权益变动15(60×1/4),投资收益8。

2×15年12月31日:借:应收股利50(500×10%);贷:投资收益50。借:银行存款50;贷:应收股利50。借:其他综合收益100;贷:可供出售金融资产——公允价值变动100(1 4351 335)。

(3)2×16年12月31日。借:资产减值损失835;贷:可供出售金融资产——公允价值变动735(1 335-600),其他综合收益100。

3.(1)1事项(1)会计处理不正确。

理由:甲公司将固定资产出售并租回,由于租赁期占资产预计使用年限比例较高且与资产的剩余使用年限一致,因此判断属于融资租赁的售后租回交易。对甲公司来说,与资产所有权有关的全部报酬和风险并未转移,因此,甲公司出售资产的售价高于出售前资产的账面价值的部分不应确认为当期损益,而应将其作为未实现售后租回损益递延并按资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整,所支付租金应冲减融资租赁确认的长期应付款。

更正分录 :借 :营业外收 入32.95;贷 :递延收益32.95 (432.95-400)。借:递延收益6.59(32.95÷5);贷:管理费用6.59。借:管理费用86.59(432.95÷5);贷:累计折旧86.59。借: 固定资产432.95,未确认融资费用67.05;贷:长期应付款500。 借:长期应付款100;贷:管理费用100。借:财务费用21.65 (432.95×5%);贷:未确认融资费用21.65。

2事项(2)会计处理不正确。

理由:若材料用于生产产品,产品未减值,则材料不确认减值。

更正分录:借:存货跌价准备100;贷:资产减值损失100。

3事项(3)会计处理不正确。

理由:达到预定可使用状态的固定资产应转入固定资产,并计提折旧。

更正分录:借:固定资产2 400;贷:在建工程2 400。借: 管理费用120(2 400÷10×6/12);贷:累计折旧120。借:财务费用40;贷:在建工程40。

4事项(4)会计处理不正确。

理由:完工进度应为专业测量的进度30%,而非估计的进度。

更正分录:借:主营业务成本80[1 600×(30%-25%)],工程施工 —— 合同毛利20;贷 :主营业务 收入100[2 000 × (30%-25%)]。

5事项(5)会计处理不正确。

理由:因不能参与对A公司的生产经营决策,不能作为长期股权投资核算,应作为可供出售金融资产核算。

更正分录:借:可供出售金融资产——成本1 804、——公允价值变动196;贷:长期股权投资1 804,其他综合收益196。

(2)工程施工调增20万元,应调增存货。

2×15年12月31日“存货”项目应调整的金额=100+20= 120(万元)。

4.(1)购买乙公司股权成本=30 000×6.3=189 000(万元)

购买乙公司股权支付的相关审计费、法律服务等费用800万元,在发生时直接计入当期损益(管理费用)。

(2)购买乙公 司股权在 合并报表 中应确认 的商誉 = 189 000-45 000×60%×6.3=18 900(万元)。

(3)乙公司2×15年度个别财务报表折算为母公司记账本位币的外币报表折算差额=(45 000+3 000)×6.2-(45 000× 6.3+3 000×6.25)=-4 650(万元),少数股东承担的外币报表折算差额=-4 650×40%=-1 860(万元)。合并财务报表中列示的外 币报表折 算差额(其他综合 收益项目)=- 4 650× 60%=-2 790(万元)。

(4)甲公司发行权益性证券增加股本1 000万元,股本溢价应当扣除权益性证券的手续费,增加“资本公积——股本溢价”科目的金额=2.5×1 000-1 000-50=1 450(万元),发行权益性证券对所有者权益总额的影响金额=1 000+1 450= 2 450(万元)。

相关会计分录:借:长期股权投资——投资成本2 500; 贷:股本1 000,资本公积——股本溢价1 450,银行存款50。

(5)甲公司对丙公司投资后续计量采用权益法核算,因为甲公司取得丙公司20%有表决权股份后,派出一名代表作为丙公司董事会成员,参与丙公司的生产经营决策,对丙公司具有重大影响,所以采用权益法进行后续计量。

对初始成本进行调整金额=13 000×20%-2 500=100(万元)

期末应确认的投资收益=[(1 200-500)-1 000/5×6/12(1 000-600)×(1-80%)]×20%=104(万元)。

(6)甲公司在可回售工具中的权益在合并时抵销。对于其他外部投资者持有的丁公司发行的可回售工具,其在甲公司合并财务报表中不应作为少数股东权益列示,而应作为金融负债列示。