中级审计理论与实务《总论》练习题

中级审计理论与实务《总论》练习题（精选11篇）

中级审计理论与实务《总论》练习题篇1

中级审计理论与实务《总论》练习题

一、单项选择题

1、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：

A、必须接受其要求出具报告

B、有权拒绝出具有关报告

C、应立即向相关执法部门举报

D、应立即向中国注册会计师协会举报

【正确答案】 B，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

2、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：

A、罚款

B、批评教育

C、行政处分

D、移交司法机关

【正确答案】 A，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督

B、召开与审计事项有关的会议

C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

4、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

A、要求被审计单位提供财务报表

B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

5、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是：

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

6、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、聘请专家和法律顾问

C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

【正确答案】 C，该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核

二、多项选择题

1、我国社会审计组织的.业务范围有：

A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施

B、验证企业资本，出具验资报告

C、设计财务会计制度，培训会计人员

D、代理纳税申报

E、监督国家审计

【正确答案】 BCD，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

2、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有：

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

3、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

4、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

5、下列各项中，属于国家审计机关职责的有：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督

B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督

C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

【正确答案】 ABE，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

中级审计理论与实务《总论》练习题篇2

关键词：审计重要性；审计风险；审计证据

一、重要性概念

(一)重要性定义

重要性是审计中的一个重要概念。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》对重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度。这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策”。可见，重要性实质上强调的是错报或漏报的“程度”，而且这一“程度”是从会计报表使用者的角度来考虑的。如果会计报表中存在的错报或漏报能够使会计报表使用者改变其原有的决策，则这种错报或漏报就是重要的：反之，则是不重要的。实际上，重要性可以解释为可容忍错报或漏报的最高界限，超过这个界限的错报或漏报是不能容忍的，而低于这一界限的错报或漏报是可以接受的。因此，对于重要性水平的判定，是注册会计师的一种专业判断，不同的注册会计师对同一会计报表的重要性的判断就可能存在差异。

(二)重要性的确定及运用

审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质，也就是说，应当综合数量和性质因素考虑重要性。数量特征指错报或漏报的金额，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。质量特征指错报或漏报的金额的性质，有些错报或漏报的金额不大，但如果涉及舞弊或违法行为，那么，涉及舞弊与违法行为的错报或漏报比同等金额的笔误更重要。审计人员在审计过程中不仅要考虑重要的错报或漏报，而且对单个看在金额和性质上都不重要的小金额的错报或漏报也应关注。因为单独的看，一笔小金额的错报或漏报无论是在性质上，还是在金额上都是不重要的，但会计报表是一个整体，如果被审计单位每个星期均出现同样的小金额错报或漏报，原本几百元的错报或漏报全年加起来，就有可能成为上万元的错报或漏报。这样必然会对会计报表产生重大影响，可能影响企业的盈亏，因此审计人员在审计过程中应对此特别关注。

二、审计风险概念

(一)审计风险的定义

审计风险本质上是一种发表不恰当审计意见的可能性。国际审计准则对审计风险所下的定义为。审计风险是指财务报表存在重大错误时，审计人员对其发表不恰当意见”。我国《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。对审计风险所下的定义与国际审计准则基本相同，这里的意见包括两层含义：当财务报表没有被公允揭示，而审计人员却认为已公允揭示：或财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示。风险的含义通常是某一事件预期结果与实际结果间的变动程度。可见，审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影口自。由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将审计报表中所有的错报或漏报都审查出来，所以审计风险始终存在，但审计人员在审计测试过程中，又总是希望通过执行合理必要的审计程序，尽可能将审计风险降低至可接受的水平，同时提高审计工作的效率。

(二)审计风险的构成要素

审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险三个要素。1、固有风险。是指在假定被审计单位没有任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。将固有风险列入审计风险的要素，是现代审计最重要的思想之一。它意味着审计人员应当努力预测财务报表中哪些最容易出错，哪些最不容易出错。这一信息影响审计人员收集证据的数量，也影响审计人员如何在审计的各项内容之间分配收集证据的力量。2、控制风险。是指客户内部控制结构政策或程序未能及时防止或察觉重大错误的可能性。也就是说，控制风险是指内部控制结构未能及时预防或发现经济业务中的某些主要偏差的不法行为，致使财务报表失真的概率。3、检查风险。是指内部控制未能察觉并纠正财务报表中的重大错误，运用审计程序也未能发现这些错误的可能性。检查风险是必然存在的风险，但因受审计资源、审计时间等因素的影响，审计人员不能根除检查风险。

(三)审计风险要素的运用

在审计风险的三个要素中，固有风险和控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无法控制，审计人员所能控制的只有检查风险。审计人员可以通过研究和评价被审计单位的内部控制，对被审计单位固有风险和控制风险的高低作出评价，在此基础上便可确定实质性测试的性质、时间和范围，以便将检查风险以及总体审计风险降低至可接受的水平。

三、审计证据概念

(一)审计证据的定义

审计证据是审计理论的一个重要组成部分。为了规范我国注册会计师获取、评价以及更好地利用审计证据，保护审计证据的充分性、适当性，我国《独立审计具体准则第5号——审计证据》将审计证据定义为：“注册会计师执行审计业务，应当在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。注册会计师应当运用专业判断，确定审计证据是否充分、适当”。本准则所称审计证据，是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据，因此，审计证据的收集、鉴定、综合是审计工作的核心，也是考察审计工作质量的关键。在审计实务中，通常是针对审计目标或者针对每项会计报表的认定来获取证据，比如对固定资产存在认定的审计证据，不得用于代替固定资产计价应获取的审计证据。有些情况下，一项测试可为多项认定提供审计证据。比如应收账款的函证可为应收账教的存在和计价提供审计证据。

(二)审计证据的分类

审计证据可按不同的标准分类。根据与审计目的的关系有证明是否存在的证据、证明所有权的证据、证明价值的证据等；根据提供逻辑证明的类型，有正面证据、反面证据；根据与其他证据的关系有基础证据、佐证证据等；根据与被证明事项的关系有直接证据、间接证据；根据证据的来源有外部证据、内部证据。一般而言，审计人员对审计证据进行科学分类。使多样、复杂、具体、证明力各不相同的审计证据系统化、条理化，以便审计人员在实践中，针对不同性质的认定，使各种审计证据可用来实现各种不同的审计目标。审计人员形成任何审计结论和意见，都必须以合理、充分的审计证据为基础。因此审计证据的获取，是审计工作的核心环节。审计证据可按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四大类。审计人员在选择审计证据时，应力求做到审计证据的收集既有效又经济。

(三)审计证据的运用

审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。在实务中，审计证据的相关性和可靠性程度越高，则所需的审计证据的数量就减少；相反，审计证据的相关性和可靠性程度越低，审计证据的数量就相应增加。

四、总结

重要性水平与审计风险之间成反向关系，审计风险的高低取决于对重要性水平的判断，如果审计人员确定的重要性水平低，审计风险就会增加。反之，确定的重要性水平较高，审计风险就会降低。

重要性水平和所需的审计证据也成反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少。

中级审计《审计理论与实务》试题篇3

1、审计机关公布的信息中不得包括的内容有()。

A、涉及国家秘密的信息

B、涉及商业秘密的信息

C、正在处理过程中的事项

D、依照法律法规的规定不予公开的信息

E、被审计单位要求不予公开的信息

2、在国家审计的审计报告中，审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异有()。

A、报告主体不同

B、报告对象不同

C、报告格式不同

D、法律效力不同

E、报告形式不同

3、下列有关审计报告的表述，不正确的有()。

A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

C、审计报告复核是审计质量控制措施之一

D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据

E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证

4、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有()。

A、对被审计单位实施了全面详细的审计

B、获取了充分、适当的审计证据

C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计

D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制

E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

5、下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有()。

A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告

B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束

C、反映的是审计机关的初步意见

D、应当送达被审计单位

E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书

6、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在()。

A、主要内容

B、报告主体

C、报告对象

D、报告格式

E、法律效力

7、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的()。

A、合法性

B、合理性

C、有效性

D、真实性

E、效益性

8、社会审计的审计报告分为()。

A、审计组的审计报告

B、审计机关的审计报告

C、内部审计报告

D、标准审计报告

E、非标准审计报告

9、下列属于国家审计报告中包含的内容有()。

A、审计依据

B、标题

C、收件人

D、审计评价意见

E、实施审计的基本情况

10、审计工作报告的内容包括()。

A、对本级预算执行情况的总体评价

B、加强预算管理的意见

C、本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况

D、管理层对财务报表的责任段

E、审计后政府及各部门的整改情况

11、社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有()。

A、设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

B、提及财务报表附注

C、指明财务报表的日期和涵盖的期间

D、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

E、使财务报表实现公允反映

12、社会审计报告的要素有()。

A、审计决定

B、收件人

C、引言段

D、注册会计师的责任段

E、审计意见段

13、内部审计报告正文的主要内容包括()。

A、标题

B、审计依据

C、审计结论

D、审计发现

E、审计建议

14、下列属于审计结果公告主要内容的有()。

A、被审计单位的基本情况和审计评价意见

B、审计发现的主要问题

C、处理处罚决定及审计建议

D、加强预算管理的意见

E、被审计单位的整改情况

15、下列属于审计机关审计处理措施的有()。

A、罚款

B、责令限期退还被侵占的国有资产

C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

D、警告

E、责令限期缴纳应当上缴的款项

16、下列关于审计报告的说法中正确的有()。

A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据

B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体

C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用

D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源

中级审计理论与实务《总论》练习题篇4

A、各项业务记录于会计的正确的会计期间

B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

C、记录或列报的金额经过正确的计量

D、各项记录或列报经过恰当的分类和描述

2、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：

A、记录或列报的金额是实际存在或发生的B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

C、各类业务记录于正确的会计期间

D、记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠

3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作是：

A、内部控制测试

B、对账户余额进行实质性审查

C、重新确定重要性水平

D、组成审计组，送达审计通知书

4、根据我国目前的实际情况，国家审计的基础目标是()。

A、真实性

B、合法性

C、效益性

D、客观性

5、检查记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊可以实现的审计具体目标是()。

A、估价

B、截止期

C、披露

D、计价正确性

6、下列关于审计目标的说法中，错误的是()。

A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C、审计目标决定了采取什么样的审计证据

D、审计目标具有全面性和长期性

7、下列有关审计目标的表述中，正确的是()。

A、审计目标是审计行为的结果

B、审计目标在不同的历史时期是相同的C、审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D、审计总目标由审计具体目标组成8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：

A.比较分析法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.内容分析法

9.下列各项中，可以选作审计标准的是：

A.国家审计准则

B.社会审计准则

C.内部审计准则

D.企业会计准则

10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：

A.亲历证据

B.外部证据

C.内部证据

中级审计理论与实务《总论》练习题篇5

1、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()。

A、检查生产通知单是否连续编号

B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

2、下列属于存货实物控制措施的是()。

A、限制非授权人员接近存货

B、请购单必须经过适当的授权批准

C、定期盘点

D、抽查账龄分析表

E、存货保管与会计记录相互独立

3、审计人员在进行存货计价的审查时，采取的下列方法中恰当的有()。

A、审查应由材料采购成本负担的费用是否全部登记入账

B、按计划价格核算的企业，其材料成本差异计算与结转是否正确

C、了解企业采用的材料计价方法是否属于规定的先进先出、比率分析、个别计价等方法之一

D、对于当期未收到采购发票的入库存货，检查是否单独存放并暂估入账

E、采用一次转销法的企业，检查在领用低值易耗品时，是否根据低值易耗品的原值和预计使用的期限，将低值易耗品的价值分次摊入到有关成本费用中去

4、审查制造费用分配的合理性，采取的下列方法中恰当的有()。

A、审查是否根据生产类型、生产组织特点和工艺流程，选用科学、合理的分配方法

B、检查明细账和记账凭证，查明有无不应纳入制造费用的支出

C、审查分配方法在一定会计期间有无变动

D、用复算法验证分配率及分配结果

E、对发生额明显偏大的项目，重点审查是否为实际发生、在执行存货监盘时，审计人员应注意的具体工作要点有()。

A、由审计人员组成盘点小组，并直接参与制订盘点计划

B、监督盘点工作的进行

C、抽查盘点记录

D、鉴定材料的所有权

E、将盘点结果与明细账余额核对

6、下列应纳入存货盘点范围内的有()。

A、在资产负债表日前已确认销售但尚未发运的货物

B、在资产负债表日前已确认购买但尚未运达的货物

C、在资产负债表日前尚在生产过程中的在产品

D、在资产负债表日前已完工入库的产成品

E、在资产负债表日后装运出库的货物

7、在存货监盘时，主要应核实的有()。

A、存货的真实性和完整性

B、鉴别存货的所有权

C、收入确认的真实性

D、与存货账核对，证实账实是否相符

中级会计实务（总论）模拟试题篇6

1.下列计价方法中，不符合历史成本计量基础的是()。

a.发出存货计价所使用的个别计价法

b.交易性金融资产期末采用公允价值计价

c.发出存货计价所使用的先进先出法

d.发出存货计价所使用的移动平均法

2.销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是()。

a.实质重于形式b.可比性

c.可靠性d.及时性

3.下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是()。

a.接受投资者投入设备b.支付现金股利

c.收回应收账款d.支付股票股利

4.下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的有()。

a.用资本公积金转增股本

b.向投资者分配股票股利

c.股东大会向投资者宣告分配现金股利

d.用盈余公积弥补亏损

5.下列项目中，符合资产定义的是()。

a.购入的某项专利权

b.经营租人的设备

c.待处理的财产损失

d.计划购买的某项设备

6.下列项目中，使负债增加的是()。

a.发行公司债券

b.用银行存款购买公司债券

c.发行股票

d.支付现金股利

7.资产按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量，其会计计量属性是()。

a. 重置成本

b.可变现净值

c.历史成本

d.公允价值

8.资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。其会计计量属性是()。

a.重置成本 b.可变现净值

c.历史成本d.公允价值

9.资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。

a.现值b.可变现净值

c.历史成本d.公允价值

10.关于损失，下列说法中正确的是()。

a.损失是指由企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

b.损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少酌、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

c.损失只能计入所有者权益项目，不能计入当期利润

中级审计理论与实务《总论》练习题篇7

一、单项选择题

1、员工素质属于内部控制要素中的（）。

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.监督

2、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（）。

A.接受保管现金，并登记现金日记账

B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C.保管空白支票和银行预留印鉴

D.批准付款与签发支票

3、下列各项中，不属于控制活动的是（）。

A.信息与沟通

B.实物控制

C.独立检查

D.职责分工控制

4、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。

A.职责分工控制

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

5、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（）。

A.经营决策控制

B.财产物资控制

C.会计信息控制

D.预防式控制

6、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是（）。

A.缺少内部控制的重要业务领域

B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C.内部控制没有发挥作用的领域

D.内部控制能够防止重大错报

7、确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是（）。

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

8、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

A.转入内部控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接进行实质性审查

9、下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是（）。

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

10、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。属于内部控制要素中的（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

11、下列选项中，内部审计属于内部控制中的（）。

A.风险评估

B.对控制的监督

C.控制活动

D.信息与沟通

12、下列各项中，不属于控制活动的是（）。

A.独立检查

B.实物控制

C.对控制的监督

D.职责分工控制

13、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。

A.人事政策

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

14、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）。

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

二、多项选择题

1、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求（）。

A.凭证种类要齐全

B.凭证内容要完整

C.凭证要预先连续编号

D.所有凭证都要由会计人员填制

E.重要凭证要由专人负责保管

2、下面属于文字说明法的特点的有（）。

A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

B.使用范围广泛

C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

3、下列属于流程图法的特点的有（）。

A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改

B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

4、对内部控制进行初步评价的内容有（）。

A.健全性评价

B.真实性评价

C.合理性评价

D.合法性评价

E.有效性评价

5、下列属于信息与沟通构成内容的有（）。

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

6、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性审查之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

7、下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有（）。

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

E.会计记录的定期核对

8、内部控制测试的方法有（）。

A.检查

B.询问

C.观察

D.重新操作

E.评估

9、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。

A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

10、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有（）。

A.询问

B.检查

C.观察

D.追踪有关业务的处理过程

E.重新操作

11、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。

A.文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像法

E.录音法

12、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（A.员工素质控制

B.业务授权控制

C.职责分工控制

D.凭证与记录控制

E.独立检查

13、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（）。

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D.人力资源制度

E.审计风险的评估)。

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C

【答案解析】：内部控制的要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

2、【正确答案】：A

【答案解析】：主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

3、【正确答案】：A

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

4、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

5、【正确答案】：D

【答案解析】：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

6、【正确答案】：D

【答案解析】：这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

8、【正确答案】：D

【答案解析】：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

9、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

10、【正确答案】：C

【答案解析】：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

11、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

12、【正确答案】：C

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

13、【正确答案】：D

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

14、【正确答案】：D

【答案解析】：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

二、多项选择题

1、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。

2、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。

3、【正确答案】：CDE

【答案解析】：优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

4、【正确答案】：AC

【答案解析】：内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

5、【正确答案】：ACE

【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

6、【正确答案】：BC

【答案解析】：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

7、【正确答案】：DE

【答案解析】：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

8、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

9、【正确答案】：BCD

【答案解析】：A E不属于调查表法的优点。

10、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

11、【正确答案】：ABC

【答案解析】：常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

12、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

13、【正确答案】：ABCD

中级审计理论与实务《总论》练习题篇8

1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括【ABCD】。

A.“双紧”的财政与货币政策

B.“双松”的财政与货币政策

C.“松紧”的财政与货币政策

D.中性的财政政策与中性的货币政策

E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策

【答案解析】：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的`货币政策”这一组合。

2、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的有【BCD】。

A.劳动力就业不足

B.需求膨胀，物价迅速上升

C.瓶颈产业对经济起严重制约作用

D.经济秩序混乱，经济出现过热现象

E.市场疲软，经济增长乏力

【答案解析】：劳动力就业不足和市场疲软，经济增长乏力属于“双松”政策的适用条件。

3、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有【CDE】。

A.实施政策的主体不同

B.不都以货币形态的经济总量测度

C.传导过程的差异

D.政策手段不同

E.政策时滞不同

【答案解析】：二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。。

4、金融风险管理的一般程序中，包括的内容有【ABCD】。

A.金融风险的识别和分析

B.金融风险管理策略的选择和方案的设计

C.金融风险管理方案的实施与监控

D.金融风险的评估与总结

E.金融风险的转移与规避

【答案解析】：选项E不属于金融风险管理的一般程序，选项ABCD。

5、宏观金融风险管理采用的手段中，正确的有【BCDE】。

A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制

B.建立市场运行的法规体系

C.制定恰当的经济政策

D.对市场进行监控和约束

E.建立市场的保护机制

中级审计理论与实务《总论》练习题篇9

一、单项选择题

1、下列各项中，属于企业债务风险分析与评判的修正指标的是：

A、总资产增长率

B、速动比率

C、流动资产周转率

D、成本费用利润率

【正确答案】 B

【答案解析】企业债务风险分析与评判的修正指标包括速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。选项A属于企业经营增长分析与评判的修正指标;选项C属于企业资产质量分析与评判的修正指标;选项D属于企业盈利能力分析与评判的修正指标。

该题针对“企业绩效评价”知识点进行考核

2、通过分析其增减变化的幅度及其变化原因，来判断企业财务状况的发展趋势的这种方法选择的期数越多，分析结果的准确性越高，则这种方法是：

A、比较财务报表

B、比较百分比财务报表

C、比较财务比率

D、比较预测财务报表

【正确答案】 A

【答案解析】比较财务报表是比较企业连续几期财务报表的数据，分析其增减变化的幅度及其变化原因，来判断企业财务状况的发展趋势。这种方法选择的期数越多，分析结果的准确性越高。

该题针对“财务趋势和综合分析”知识点进行考核

3、某企业在进行营运能力分析时计算出来的存货周转次数为10次，当年存货的平均余额是2 000万元，假定该企业的销售毛利率为20%，净利润为2 200万元，则该企业的销售净利润率为：

A、11%

B、8.8%

C、10%

D、9.17%

【正确答案】 B

【答案解析】销售成本=存货余额×存货周转次数=2 000×10=20 000(万元)，销售收入=20 000/(1-20%)=25 000(万元)，销售净利润率=净利润/销售收入净额=2 200÷25 000=8.8%。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

4、已知某企业20×1年营业收入为2000万元，平均流动比率为2，平均流动负债为250万元，则该企业20×1年的流动资产周转次数为：

A、8次

B、6次

C、4次

D、2次

【正确答案】 C

【答案解析】平均流动比率=平均流动资产/平均流动负债，平均流动资产=2×250=500(万元);流动资产周转次数=销售收入/流动资产=2000/500=4。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

5、某公司末流动资产中货币资金余额为200万元，应收账款余额为350万元，存货余额为450万元;年末速动比率为1.1。则该企业20末流动比率为：

A、1.55

B、1.95

C、2

D、2.2

【正确答案】 C

【答案解析】速动比率=速动资产/流动负债=1.1，因此流动负债=(200+350)÷1.1=500(万元)，所以流动比率=流动资产/流动负债=(200+350+450)/500=2。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

6、下列经济业务不会影响流动比率的是：

A、销售产成品

B、偿还应付账款

C、用银行存款购买固定资产

D、用银行存款购买短期有价证券

【正确答案】 D

【答案解析】销售产成品、偿还应付账款、用银行存款购买固定资产均会影响流动比率。选项D，用银行存款购买短期有价证券，流动资产不发生变动，流动比率也不变。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

二、多项选择题

1、经营增长状况指标中的修正指标包括：

A、销售利润增长率

B、销售增长率

C、总资产增长率

D、资本保值增值率

E、技术投入比率

【正确答案】 ACE

【答案解析】销售增长率和资本保值增值率是属于经营增长状况指标中的基本指标。

该题针对“企业绩效评价”知识点进行考核

2、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有：

A、股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的`关系

B、资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系

C、销售净利率与净利润以及销售收入之间的关系

D、总资产周转率与销售收入以及资产总额之间的关系

E、存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系

【正确答案】 ABCD

【答案解析】选项E不属于杜邦分析体系主要的财务比率。

该题针对“财务趋势和综合分析”知识点进行考核

3、评价企业营运能力的财务比率主要有：

A、应收账款周转率

B、存货周转率

C、成本费用净利率

D、流动资产周转率

E、总资产周转率

【正确答案】 ABDE

【答案解析】成本费用净利率属于获利能力的财务比率。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

4、下列关于产权比率的表达式中，正确的有：

A、权益乘数-1=产权比率

B、资产负债率-1=产权比率

C、资产负债率×权益乘数=产权比率

D、资产负债率/权益乘数=产权比率

E、股东权益比率*权益乘数=1

【正确答案】 ACE

【答案解析】产权比率=负债/所有者权益，资产负债率=负债/资产，权益乘数=资产/所有者权益。选项A，权益乘数-1=(资产-所有者权益)/所有者权益=产权比率;选项C，资产负债率×权益乘数=(负债/资产)×(资产/所有者权益)=负债/所有者权益=产权比率;选项E，股东权益比率与权益乘数互为倒数，所以选项ACE正确。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

5、下列经济业务会影响企业应收账款周转率的有：

A、收回应收账款

B、销售产成品

C、期末购买应收账款

D、偿还应付账款

E、销售退回

【正确答案】 ABCE

【答案解析】收回应收账款、销售产成品、期末购买应收账款、销售退回会影响企业应收账款周转率。

该题针对“财务比率分析”知识点进行考核

6、当流动资产大于流动负债时，下列说法中正确的有：

A、流动比率大于1

B、流动比率小于1

C、速动比率大于1

D、速动比率小于1

E、不能判断速动比率和1的关系

【正确答案】 AE

【答案解析】当流动资产大于流动负债时，不能判断速动资产大于流动负债;当速动资产大于流动负债时，则能判断流动资产大于流动负债。

中级财务会计练习(实务) 篇10

1、计算题

企业购入某设备价值20000元，预计使用5年，估计残值2000元。

要求分别采用年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法计算各年应计提的折旧额。

2、分录题

（1）甲公司1月1日售出5000件商品，单位价格500元，单位成本400元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款；6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为20%，假定销售退回实际发生时可冲减增值税额，6月30日退回1000件。

要求：编制甲公司相关会计分录。

（2）转让一台设备，该设备原价300000元，已提折旧100000元，已计提减值准备50000元，取得转让收入160000元，并支付清理费用4000元，款项均已通过银行存款收付。

（3）甲公司将其出租的一栋写字楼确认为投资性房地产。租赁期满后，甲公司将该栋写字楼出售给乙公司，合同价款为350 000 000元，乙公司已用银行存款付清。假设这栋写字楼原采用公允价值模式计量。出售时，该栋写字楼的成本为210 000 000元，公允价值变动为借方余额40 000 000元。（4）2011年3月5日，甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。2011年3月15日，乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。2011年3月20日甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。