企业有哪些内部控制制度

企业有哪些内部控制制度（精选8篇）

企业有哪些内部控制制度 篇1

企业内部控制制度的建立与实施有哪些控制内容

企业内部控制制度建立与实施按风险及控制所作用的层面的不同，主要包括公司层面控制建设和业务活动层面控制建设。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：公司层面的风险评估、公司层面的控制建设。

公司层面控制主要内容

1、培育风险管理文化 ：建立具有风险意识的企业文化，是集团公司企业文化建设的一项主要内容。大力培育和塑造良好的风险管理文化，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，有利于促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。

2.建立风险管理组织体系： 风险管理组织体系，主要指涵盖风险管理的职责划分。是在总经理领导下的，包括决策、管理、执行、监督四个层次的管理架构。

3.完善内控机制和规范：主要包括建立风险评估机制、建立业务流程的管理标准、完善岗位责任制、建立内控岗位授权、审批制度、建立内控考核制度、完善内控体系信息与沟通机制、建立并运行定期的经营活动分析机制、建立并运行统一的会计政策和会计报告流程等。4.信息系统控制建设：实现物理集中和统一管理应用系统、完善信息系统总体控制、建立和完善信息系统应用控制。

业务层面控制建设内容：业务层面控制建设的主要内容是针对业务活动层面风险，以公司层面控制政策为导向，规范业务流程，制定业务活动层面风险控制措施。主要包括：确定流程架构、业务流程描述、风险控制分析、关键控制及应用、信息系统应用控制。

企业有哪些内部控制制度 篇2

内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现, 单位在制订、修改内部会计控制制度时, 理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别, 面临的外部环境也不相同, 不会存在一个普遍适用的内部控制模式。因此, 在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则:

1 遵循法律法规的有关规定和符合单位实际情况的原则

应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度, 切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是, 设计的制度首先要适合经营目标, 促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构, 有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达, 保证联络渠道的畅通, 要做到责权分明, 对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制, 都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中, 经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内, 但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析, 这样设计出的内部会计控制制度, 才能有效规避外部风险, 实现内部会计控制的目标。

2 全面性和系统性的原则

全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动, 是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督, 因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力, 即制度面前人人平等, 也指在设计过程中, 充分听取和吸取执行人员的意见和建议, 发挥员工的积极性, 使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体, 因此, 制度设计要有系统论的观点, 即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体, 以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时, 内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接, 形成目标统一的内部控制制度, 从而发挥内部会计控制制度的总体功能, 实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时, 运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征, 设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。

3 体现内部牵制的原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系, 其主要牲是将有关责任进行分配, 使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权, 必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说, 至少要经过上下两级, 使下级受上级的监督, 上级受下级的牵制, 各有顾忌, 不敢随意妄为;从横向来说, 至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位, 使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制, 借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中, 一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理, 也可以委托社会中介组织, 发挥其比较客观、公正的作用。比如, 在工程项目业务中, 委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等;在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理, 目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度, 需要明确各单位和部门的职能与性质, 明确各部门及人员应承担的责任范围, 赋予其相应的权限, 职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员, 以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。

4 讲究成本效益原则

实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制, 降低成本和人为因素, 最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大于其本身所能带来的效益, 就不存在实行内部控制的必要性。因此, 对重要经济业务活动要进行重点控制, 对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点, 是实现少花费而高效率控制的重要途径。

对关键控制点的选择, 应该统筹考虑如下三个方面:

4.1 会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。

4.2 能在重要损失出现之前显示差异的事项, 有利于对问题作出及时、灵敏反应。

4.3 若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点, 目的在于实现全面控制。

5 动态反馈和前瞻性相结合的原则

单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度, 与时俱进, 不断修订和完善单位内部会计控制制度, 以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时, 由于各个单位的内部实际情况是不断变化的、发展的、面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展, 但是, 内部会计控制制度又是相对稳定。为了既要符合现时需要, 又要与未来发展相结合, 保证在一定时期内的适应力和活力, 在设计时要有一定的前瞻性。

6 实用性原则

设计内部控制制度主要目的是为了实际应用。因此, 不应过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员, 选择恰当控制方法和手段, 减少过繁的手续和程序, 避免重复劳动, 使内部控制制度简化且高效率;内部会计控制制度的文字说明要简洁明了, 条理清楚, 使大家一看就懂, 且容易记住、掌握和执行;内部会计控制制度不仅仅是监督, 更重要的是指导和帮助。因此, 要求制度具体, 可操作性强。

7 坚持事前、事中、事后全过程控制的原则

内部会计控制制度应坚持以预防为主, 对经营活动过程的重要活动、关键环节进行控制, 并采取内部稽核、审计和书面报告等方式进行检查。如在企业工程项目内部会计控制过程中, 可事先根据公司战略目标及年度计划, 提出项目建议, 指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书, 由会计部门对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的局面意见。重大工程项目决策经董事会讨论决定。也可以委托社会中介组织编制工程概预算。会计部门对招标文件中关于审查投票人资格的财务标准和投票报价要求等内容进行审核。对潜在投票人的财务情况进行综合审查。会计部门审核标底计价内容, 计价依据的准确性和合理性, 以及标底价格是否在经批准的投资限额内。会计部门还可参与合同的签订、审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在企业日常的管理活动中, 会计部门负责管理工程项目成本。如:正确核算工程成本、计算交付使用的财产价值和反映年度工程项目投资计划的执行情况;及时采取措施, 促使工程项目按计划完成;控制预算执行情况, 查究预算项目以外的支出等。在工程竣工后, 会计部门及时开展各项清理工作。此时, 也可以委托社会中介机构对施工单位提交的竣工结算书进行审核, 以审定金额作为工程款结算的依据, 组织分析概算、预算执行情况及差异产生的原因。对投入使用工程项目进行成本效益分析。对监督检查进程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节, 及时采取措施, 加以纠正和完善。

企业有哪些内部控制制度 篇3

摘要：内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则。

关键词：制定内部会计控制制度

0引言

内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别，面临的外部环境也不相同，不会存在一个普遍适用的内部控制模式。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则：

1遵循法德法规的有关规定和符合单位实际情况的原则

应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度，切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是，设计的制度首先要适合经营目标，促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构，有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达。保证联络渠道的畅通，要做到责权分明，对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制，都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中，经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内，但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析，这样设计出的内部会计控制制度，才能有效规避外部风险，实现内部会计控制的目标。

2全面性和系统性的原则

全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督，因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力，即制度面前人人平等，也指在设计过程中，充分听取和吸取执行人员的意见和建议，发挥员工的积极性，使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，制度设计要有系统论的观点，即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时，内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接，形成目标统一的内部控制制度，从而发挥内部会计控制制度的总体功能，实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时，运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征，设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。

3体现内部牵制的原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系，其主要性是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权。必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制，借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可以委托社会中介组织，发挥其比较客观、公正的作用。比如，在工程项目业务中，委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等；在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理，目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度，需要明确各单位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员，以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。

4讲究成本效益原则

实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制，降低成本和人为因素，最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大干其本身所能带来的效益，就不存在实行内部控制的必要性。因此，对重要经济业务活动要进行重点控制，对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点，是实现少花费而高效率控制的重要途径。

对关键控制点的选择，应该统筹考虑如下三个方面：

4，1会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。

4，2能在重要损失出现之前显示差异的事项，有利于对问题作出及时、灵敏反应。

4，3若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点，目的在于实现全面控制。

5动态反馈和前瞻性相结合的原则

单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化的、发展的、面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定。为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前瞻性。

6实用性原则

设计内部控制制度主要目的是为了实际应用。因此，不应过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制制度的文字说明要简洁明了，条理清楚，使大家一看就懂，且容易记住、掌握和执行；内部会计控制制度不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。因此，要求制度具体，可操作性强。

7坚持事前、事中、事后全过程控制的原则

内部会计控制制度应坚持以预防为主，对经营活动过程的重要活动、关键环节进行控制，并采取内部稽核、审计和书面报告等方式进行检查。如在企业工程项目内部会计控制过程中，可事先根据公司战略目标及年度计划，提出项目建议，指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书，由会计部门对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的局面意见。重大工程项目决策经董事会讨论决定。也可以委托社会中介组织编制工程概预算。会计部门对招标文件中关于审查投票人资格的财务标准和投票报价要求等内容进行审核。对潜在投票人的财务情况进行综合审查。会计部门审核标底计价内容，计价依据的准确性和合理性，以及标底价格是否在经批准的投资限额内。会计部门还可参与合同的签订、审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在企业日常的管理活动中，会计部门负责管理工程项目成本。如：正确核算工程成本、计算交付使用的财产价值和反映年度工程项目投资计划的执行情况；及时采取措施，促使工程项目按计划完成；控制预算执行情况，查究预算项目以外的支出等。在工程竣工后，会计部门及时开展各项清理工作。此时，也可以委托社会中介机构对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据，组织分析概算、预算执行情况及差异产生的原因。对投入使用工程项目进行成本效益分析。对啦督检查进程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

环境法律制度有哪些特征？ 篇4

第一，环境法律制度在适用对象上具有特定性。环境法律制度不像环境法基本原则那样具有适用的广泛性，而是只适用于环境保护管理的某一个别方面，只调整在开发、利用、保护、改善环境过程中发生的某一特定部分或方面的社会关系。因此其适用的对象、范围、程度以及所采取的措施、法律后果都是特定的、具体的，其灵活性较小，因而可以在一定程度上避免适用法律的随意性。

第二，环境法律制度在规范的组成上具有系统性和相对完整性。环境法律制度通常不是由某一个法律条文或某一个法律规范所组成，而是由一系列的法律规范所组成。这些规范之间相互关联、相互补充、相互配合，共同构成一个相对完整的系统。如果把整个环境法体系作为一个大系统的话，那么每一个环境法律制度都可以构成一个小的子系统。这一点是区别环境法律制度与环境法律原则和措施的主要标志。正因为环境法律制度有系统性的特征，所以环境法律制度的健全与完善对于促进环境法律规范的系统化、条理化以及环境法体系的`完善都有着重要的意义。同时，环境法律制度的健全和完善也可以为规范化的环境管理提供法律保证。

工地质量挂牌制度内容有哪些？ 篇5

工地对各分项工程(检验批)的质量实行挂牌制度，全面执行“谁施工，谁负责质量”的管理制度，

1、各工种班组根据各自的作业区域(施工段)进行挂牌，实行质量明示、质量对比的制度，促进班组之间的劳动质量竞赛，以最大限度的调动职工的劳动积极性，最快速度挖掘员工的质量潜力。

2、主体分部的各分项工程质量挂牌分解落实到每个人，比如，那根柱子是由那个师傅制作安装的，就挂上他的名字牌子，挂牌时间直至柱子被粉刷掉，

象每根柱子浇筑混凝土、每一堵砖墙砌筑、每一面墙壁粉刷都要分解落实到每个班组和个人去。

3、另外，象钢筋分项(检验批)这样的隐蔽工程因其停留时间较短，很快就被会被隐蔽了，所以对于一些隐蔽工程暂不实行挂牌制。

4、对各班组的劳动成果，应及时进行统计和评比。严格实行“优良高价、合格平价”的奖惩制度和执行“班组工人未位淘汰制”。质量不合格而引起返工重做的均要赔尝工地的材料损失费和工期延误费。

监理施工图纸会审制度有哪些？ 篇6

(一)施工图纸会审工作由总监理工程师组织项目监理组全体人员参加，各监理人员应于会审前熟悉施工图纸，并严格认真地审查，发现问题及时提出并作好记录。

(二)项目监理工程师应虚心地、认真地听取设计工程师的交底，并作好记录。

(三)会审中提出并要求设计工程师解答的重点问题。

1.建筑、结构及其他专业的设计是否符合各专业设计规范的规定，是否符合现行政策、法令、法规(如消防等);

2.各项功能是否满足建设单位的要求;

3.各专业图纸之间是否有矛盾之处(如各部分尺寸、标高、地下地上之间、上下楼层之间、各专业之间等)，设计深度能否满足施工的需要;

4.会审后，由项目组总监理工程师主持，各专业监理工程师负责分别与有关各方协商解决会审中出现的问题;

5.会审纪要原则上由施工单位整理，经有关各方签字后再分送各方;

企业有哪些内部控制制度 篇7

一、民营企业设立内控制度建设的必要性

(一) 内控制度建设是民营企业实现可持续发展目标的需要

目前, 我国民营企业在制度管理方面尚未完善健全, 不合理的企业治理结构、内外部监督的缺乏等问题使民营企业的利益受到损害, 对其可持续发展目标的实现也有极大影响。民营企业要想健康的生存和发展壮大, 对其内控制度进行建立和健全完善十分必要。

(二) 内控制度建设是民营企业竞争力提高的先决条件

由于难以获得同国有企业同等级别的政策优惠条件, 民营企业通常在经济实力等方面也相对较弱, 在日趋激烈的竞争环境中, 民营企业要想生存和发展, 就需要采取措施对自身的内控水平进行提升, 从而使企业内部损耗得以减少。众所周知, 有效完善的内控制度一方面可以使企业的机构设置得以简化, 从而使各部门沟通协调能力得以提高;另一方面, 内控能力的提升, 也使企业内部舞弊、贪污等行为造成的内部损失得以最大限度降低。

二、内控制度建设应该关注的内容

(一) 内控环境的完善

根据美国有关部门确立的整体内控框架, 内控制度主要包括信息、监督与沟通、控制活动、风险评估及控制环境五个要素, 我国在遵循美国确立框架的同时, 根据控制活动将企业的业务种类分为社会责任、人力资源等多项。然而, 无论如何划分, 内控制度都要以控制环境为基础。因此, 对内控环境的完善十分必要。具体可以从以下途径进行:

1. 要对员工守则进行详细制定, 要对奖惩措施、员工权限职责等进行明确, 并将其进行具体落实。

企业管理层要对各项管理制度进行自觉主动遵守, 企业规章制度要保持相对稳定想, 不能随意更改;在正式场合, 企业管理层还要对道德和诚实守信等价值观念的重要作用进行强调;要对积极向上的内部企业文化进行建立, 在对社会责任的勇于承担中, 使企业致力于经济利益的传统形象得以改变。内控制度的完善健全最终需要由人来执行, 对于能够潜移默化影响企业职工的重要因素, 企业诚实守信文化氛围的营造能够培养出诚实守信的员工。

2. 要对严格的奖惩制度进行制定, 并将其向包括管理层在内的全体员工实施。

我国有很大部分的民营企业从本质上看都属于家族企业, 公司内部很多员工属于家族成员, 在特殊身份下, 这些员工往往容易形成特权意识, 对于企业各项规章制度难以切实遵循, 对于员工管理者也无法切实服从, 因而使企业管理较为混乱。

3. 岗位牵制制度的建立。

由于深刻体会了创业的艰辛, 民营企业所有者通常会形成“事必躬亲”的习惯, 对于较小规模的企业, 这一管理模式往往不会形成较为显著的负面影响, 但是对于逐渐扩大规模的企业来说, 这一管理模式已经制约了企业的发展。因此, 管理层要在对《企业内控规范》的具体要求相结合的条件下, 将有效的岗位牵制制度在企业内部建立。民营企业的管理者和决策者要学会放权, 对于与企业发展方向和趋势相关的重大问题, 如融资、重大投资等, 要对集体决策制度进行严格执行, 从而使企业制定和实施的各项重大决策得以更具可行性。

(二) 内部审计工作的强化

作为确保民营企业有效执行内控制度的重要手段, 内部审计工作也应受到充分的重视。因此, 要强化内部审计工作, 从而使其有效性得以提高。

1. 要保持内部审计的独立性, 在将其与财务工作分离的基础上, 赋予其直接报告董事会的权利。

2. 在审计方式选择上, 应使内部审计部门具有相应的权限, 应逐步以事中、事前监督代替事后控制;

在审计职能制定方面, 要以服务、参谋、预测、评价、监督等并重发展代替经济监督为主的职能方向;在确定审计权限方面, 要以企业评价、经营、人事等多种管理活动代替以防弊查错为中心的单纯财务审计活动。

(三) 风险意识的强化

作为对企业市场竞争力和生存发展能力有直接影响的因素, 企业风险意识十分重要。在实际经营管理工作中, 内部控制与风险管理的关系并非保持不变。在制定战略阶段, 内部控制要为风险管理的需求服务;在实施战略阶段, 风险管理要对内部控制过程进行体现。但是, 不论二者具有何种关系, 内部控制的建设都需要对风险进行积极管理。目前, 我国的内控规范通常根据业务项目进行分类制定, 对于风险管理、风险评估等要求在各个规范中分散贯穿。今后, 在制定和修订规范的过程中, 要对风险因素的重视进行进一步强化, 在对企业风险意识的树立进行督促的过程中, 结合各个风险控制点, 建立有效、科学的风险管理系统, 在对风险报告、分析、评估、识别、预警等措施运用的同时, 实现经营风险以及财务风险的全面控制与防范。

结语

总之, 民营企业要对内控制度建设的重要作用进行明确, 在健全完善内控制度的基础上, 使企业得以健康稳定发展和不断壮大!

参考文献

[1]郑雨青.浅谈我国民营企业内部控制制度建设[J].现代商业, 2011 (26)

浅析企业内部控制制度 篇8

关键词：内部控制；问题；策略

中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）17-0106-02

随着社会主义市场经济的不断向前发展，企业的经营管理发生着改变。企业要想在未来的环境中，赢得较快较好的发展，就要加强对财务的管理工作。财务的管理对整个企业来说是非常重要的，评价一个企业管理好坏的重要因素就是对财务的管理，只有加强企业内部的会计制度建设，才可以不断完善企业的内部控制制度，从而使企业的经济健康快速的发展。

1企业内部控制制度的重要性

1.1内部控制制度能够保证会计资料的完整性和可靠性

企业的管理者能够了解过去，把握现在和规划未来的一个重要条件是完整可靠的会计数据，内部控制制度可以制定出合理、有效、完整的业务处理程序，对公司的员工进行职责分工，能够互相牵制不同会计人员之间的关系，这样可以为管理者提供正确完整的会计信息，确保会计信息的真实性。内部控制制度有利于促进国家的宏观控制，它能够使企业遵守国家的法律法规和政策，从而提高自身的约束力。

1.2内部控制制度能够提高企业的经营管理水平

对企业内部的员工和各部门之间进行科学有效地控制和协调，可以使员工和各部门能够明确自己的责任和目标，从而促进企业的日常经营活动及时有效地开展。

1.3 会计制度的重要性

会计制度是财务管理方面的重要内容，是企业日常经营活动能够顺利进行的保障，尤其是在新时期，企业应该高度重视会计制度的建设。只有真正体会到会计制度的重要意义，才能促进企业的长远发展。

2企业内部控制制度面临的问题

2.1 内部审计的独立性没有保障

内部审计的前提条件就是独立性，不过在现实中，由于受到领导的干涉，各种利益的驱使以及人员之间复杂关系的影响，使得内部审计工作的开展不能够顺利进行，甚至会出现审计人员打退堂鼓的现象，从而使所做出的审计报告不够完整和真实，当然就不能准确地反映出企业的生产经营状况。因为内部审计缺乏独立性的地位，所以导致各种审计意见不能够贯彻执行。

2.2 企业的会计人员配置不合理，管理制度有问题

会计人员和会计工作是一个密不可分的整体，具有相互关联性，但很多企业的领导却没有认识到这一点，认为这两种工作是互相独立的。他们认为会计人员是来管理企业财务的，只要听从领导的安排就可以了，这就决定了企业内部会计人员的地位不高。这样的结果就导致了不少会计人员铤而走险，做出阻碍企业发展的事情。

2.3 企业会计内部控制制度不健全

在一个企业内部，相关领导人会错误地认为企业经理的财产就是企业的财务，这就使企业的财务制度成为了一纸空文，失去了应有的意义，在绝大多数时候都是企业的经理来决定一切重大事务。此外，在一些规模较小的企业，企业的财务控制制度是企业的经理人在没有和相关的管理人员协商的前提下，自行制定的。他们自己所制定的会计制度只是对别人的抄袭，没有一点儿创新的内容，跟现实的工作是有很大差距的，因而不能够实施。

2.4 企业内部会计人员的素质低

人才是实现社会进步和国家富强的重要力量，企业的文化建设理应该把以人为本作为一项重要准则。可以说，一个企业人才素质的高低决定了企业发展的强弱，人才的储备是必须的，员工的素质决定了企业内部控制制度的建设。一些会计人员的专业技能过低，无法应对出现的新问题，对事情的判断力低，不能够满足企业对高素质人才的需求，这就不利于企业内部控制制度的施行。虽然有一部分员工的专业技能较高，但是他们没有较高的思想道德觉悟，做事情不坚持应有的原则和道德底线，经受不住各种诱惑，做出违法乱纪的事情甚至走向犯罪的深渊，这样就更不能有效地监督他人的违规行为。

3 完善企业内部控制制度的策略

3.1 设置合理的内审机构，保证内部审计的独立性

可以针对我国企业组织形式的现状，本着科学性、合理性、可操作性和实用性的原则，设置内审机构，这样设置出的内审机构就能使企业的管理形式、人员队伍建设、生产规模适应企业快速变化发展的环境。在国外，内审机构是经常设立的，它的地位是比较高的，是直接归董事会管理的。只有如此，才能保证内部审计的独立性，以顺利获得需要的审计资源。其中，人的素质是非常重要的，而制度是企业进行正常经营活动的根本。

3.2 在企业内部建立审批制度，以更好地管理财务部门

为了使企业的管理更加完善和有效，企业可以根据有关公司法律法规的规定，在企业内部制定出一套完整的可执行的规章制度，在规章制度中要涵盖批准人员的层次，以及相关的批准事项。如果企业内部的员工一旦违反，就要给与相应的处罚。在企业内部建立相应的监管机制是很重要的，倘若会计人员在工作中犯错，就一定要受到惩罚，如果情节严重，就要接受更加严厉的惩罚。只有这样，才能保证企业内部会计控制系统的顺利进行。

3.3 建立健全科学的企业会计内部控制制度

内部控制制度的建设和实施是要一定财务成本的，要本着成本和效益相符合的原则实施，企业内部的管理人员务必要把成本和效益相符合作为一个基本的立足点，建设一个符合企业现状的内部控制制度，不能单纯地为了控制而实行。一定要明确企业各法定代表人的职责，如果企业的各个部门之间彼此分工明确，就会有利于财务工作的开展。

一般来讲，企业的财务控制包括企业内部的和外部的财务控制。企业的内部财务控制是在企业领导的控制下进行的，是企业的董事会、监事会和经理等的职责。董事会和监事会的责任重大，务必要发挥好，只有这样，才能从根本上处理好企业内部的财务控制工作，才会产生一套比较完善的固定资产管理制度、资金管理制度和外汇管理制度等管理制度。

3.4提高会计人员的素质

实现内部控制制度的前提条件就是要提高企业会计人员的道德素质和专业技能素质。一定要重视对企业内部员工道德素质和职业技能的培训，只有会计人员的道德素质不断提高，并在专业技能上有大的提高，才能保证企业内部控制制度的顺利实施。在公司内部，可以制定一系列的奖惩措施，比如，进行业绩考核和建立奖惩制度，这样就能引来越来越多的优秀人才，从而使企业的经营管理逐步改善，提高了会计人员的控制意识和价值观。还可以建立相应的财务评价机制，通过举行会议，既能发现问题，又可以对公司的业绩进行总结。这样可以提高员工们的工作热情，加强员工之间的团结。

4 结语

综上所述，企业内部控制制度的建立和有效地实施决定了企业经济的可持续发展。企业内部控制制度的建立和实施是一项非常复杂的任务，它需要社会各界和企业的共同努力。随着是时代的不断发展和现代企业制度的不断完善，将会促进企业内部控制制度的逐步完善。

参考文献：

[1] 张兆许.高等学校资产管理内部控制的流程再造[J].安徽建筑工业学院学报：自然科学版，2011，（2）.

[2] 吕武兵，陈晓英.公司治理与内部会计控制[J].财经界，2010，（12）.

[3] 董红梅.浅谈企业内部会计制度建设[J].财经界：学术版，2009，（8）.

[4] 庄叶霞.发电企业如何规范内部控制体系建设[J].财经界：学术版，2012，（1）.