关于国庆节的个人观后感

关于国庆节的个人观后感（共20篇）

关于国庆节的个人观后感 篇1

我是两千年六月二日登陆加拿大的，转眼三年多了，基本上一直呆在温哥华。也就是说，在温哥华已经过了三个“十一”国庆节啦。

第一次两千年的国庆节，由于是刚来到异国他乡，两眼一摸黑，除了堂哥我谁也不认识，自然就在堂哥家过。回想那日酒席到也非常丰盛，啤酒管够。我堂哥是个非常乐观且健谈的人，堂嫂是个非常贤惠的理家好手，侄女乖巧听话故学业优秀无疑。当晚一家人谈笑风生，其乐融融。所以这在温哥华的第一个国庆节令我终身难忘。

关于第二次两千零一年的国庆节，由于我天生的爱交朋友，为人还可以，所以仅仅一年多的时间，除了认识了打排球的一班朋友，还有一帮所谓的“兄弟姐妹”，其实说白了，就是一群狐朋狗友而已。那天我也就是跟几个人打了个招呼，说了声国庆节我在小林打工的聚贤阁请客。我估摸着能有二十人来，于是订下了两桌高档酒席恭候。不过心里多少有点儿忐忑不安，怕如果来不了那么多人，浪费八百多块钱是小事，面子上多过不去啊。

关于国庆节的个人观后感 篇2

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,宁夏、西藏、青海省(自治区)国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为了加强个人所得税征管,堵塞税收漏洞,根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,现就个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知如下:

一、以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

二、赠与双方办理免税手续时,应向税务机关提交以下资料:

(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发[2006]144号)第一条规定的相关证明材料;

(二)赠与双方当事人的有效身份证件;

(三)属于本通知第一条第(一)项规定情形的,还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。

(四)属于本通知第一条第(二)项规定情形的,还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件),或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。

税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料,资料齐全并且填写正确的,在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存,原件退还提交人,同时办理个人所得税不征税手续。

三、除本通知第一条规定情形以外,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。

四、对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的,税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。

五、受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的,税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。

六、本通知自发布之日起执行。

关于年糕的个人回忆 篇3

其实吃年糕对中国人来说，倒也不拘于过年。只要你想吃，平时也能在各色的年糕料理中尽美食之兴。以我个人为例，在家最喜吃荠菜肉丝炒年糕和毛蟹炒年糕。前者口味清淡，肉丝只是用来提味的，关键的是切成小碎末之后会均匀附着在年糕片上的荠菜，真是村野间的至鲜，且还散发着一种有节制的淡淡清香，绝不会抢了别家食物的风头，却又可令你过“舌”不忘。浸润了汤汁和荠菜的年糕片在这时候最适合被细细咀嚼。而后者与其相反，则是浓油赤酱的一道颇具机巧的代表作。原本家里用来做毛蟹炒年糕的毛蟹，基本上都是无几两肉的小蟹，炒出浓厚酱汁，其目的是借用小毛蟹的鲜味。加入年糕片，可谓是发挥酱汁的作用到最大化，年糕片在锅里打了个滚儿，鲜浓的汁水挂了一身，吃进嘴里，则是越嚼越香，越嚼味道越有层次。而这些菜肴都要归功于善于做绿叶的宁波年糕，虽说荠菜肉丝能单成一道菜，酱油炒毛蟹也可下饭，但缺了年糕片的临门一脚，恐怕这些食物的味道就会单薄了许多，也逊色了不少。

还有一种在上海大街小巷都能发现的年糕吃法，叫做排骨年糕。其实就是上海特色的炸猪排配炒年糕的独特吃法。敲得又扁又薄的大块炸猪排和浇了点肉汁的炒年糕片放在一个盘子里，再滴几滴辣酱油，虽不登大雅之堂，但在下了班的职员和放了学的学生的眼里，这就是吃正式晚餐之前最诱人的一顿好点心，一盘下肚，即可恢复元气满满。可见宁波年糕在上海人心目中的地位——虽然上海并无标志性的本地年糕，但宁波年糕对其食文化的影响可见一斑。

一年四季都能吃到宁波年糕，有种年糕却是过年独有。它的包装不如宁波年糕有仪式感，每年一度却能让小孩们欢呼雀跃。小时候跟着大人去买年货，除了瓜子、长生果、芝麻糖切片、小核桃，总会搬回一块块不起眼的黄色四方块，那便是苏州式的桂花猪油糖年糕。最早的时候，有亲戚家也会自己做，糖桂花这样东西年前便要准备，将新鲜摘下的桂花放在阴凉的地方，泡水、沥干、加上糖和盐腌制、末了还得再泡水、再沥干。猪板油也要提前用白糖腌渍，但两天就行。正式开工时，用蒸笼先蒸熟一个大糯米团子，再拿出来放到案上加糖搓揉。直到揉匀实了，才切成规矩的四方形，在每块上再按上两块腌渍好的猪板油，撒上若干糖桂花。而今，没人愿意再揽这种费时费力的活计，直接去店里买了成品回家就好。这猪油糖年糕在吃的时候，需裹上蛋液在锅中以小火慢吞吞煎熟，趁热吃起来则是又香又甜又黏。小孩子最期待的，便是过年时這道最经典的饭后甜品，就算每每吃到它时小牙齿们就在糯米中艰难跋涉，仍不能阻止一个个都嚼得双颊鼓起，吃完后嘴唇上都多了层亮晶晶的猪油。

也许有人会问，中国有那么多种类的年糕，为何你独独挑宁波年糕和苏州年糕说了那么多呢。这又回到一开始的话题了：中国实在太大，年糕的种类也太多了，从台湾的红豆年糕、芋头糕，到广东的椰汁年糕、萝卜糕，岂是一篇小文可以说完的呢。所以只能挑出自己从小到大吃得最多的年糕起个头，权当是抛砖引玉，让大家也生出对自己所喜欢的那一块年糕的回忆来。

关于国庆节的个人观后感 篇4

天安门前人似潮花似海，场面壮观极了!十点整，阅兵式正式开始。国旗护卫队第一个出场，踏着169步整齐的步伐，升起了灿烂的五星红旗。飒爽英姿的官兵挺着笔直的身板，踏着整齐的步伐一步步向天安门走来，横是一条线竖也是一条线，让你心情感动不已。一共十二个飞机梯队摆着各种图形，从人民纪念碑前呼啸而过……啊，太美了!五十六个民族的人们，穿着华丽的衣服，欢歌起舞，我还看见与我年龄差不多的朋友，唱着欢乐的歌儿，跳起轻盈的舞蹈，我仿佛自己就是当中的一分子，也情不自禁的跟着他们唱起来了。

关于烦恼的电影个人观后感 篇5

这是一部美国的生活剧。这部电影已经拍了十多年了。讲的是美国的一个普通家庭的`故事。他们的爸爸叫杰生，妈妈叫麦琪，大儿子叫迈克，女儿叫卡罗尔，弟弟叫本恩，三个孩子在父母的关心下成长的故事。他们一家的生活充满着快乐和智慧。

我已经看了好几集了。我映象最深的是这件事：本恩在学校里学溜冰。他们的教练性格很粗暴。

一天，教练的儿子拌到了本恩。本恩就回家告诉爸爸杰生。杰生就到教练面前跟他评理。但是教练不讲理，打了杰生一下肚子，杰生也还了他一下。

回到家，杰生想这样会给孩子坏影响。他又带着本恩去找教练。但教练还是不讲理，这次，杰生没还手。他去找校长把他给开除。后来，杰生当上了教练，他快乐地教他们学习溜冰。我觉得光靠武力是解决不了问题的。

第一次杰生用武力没有解决问题，第二次杰生用智慧解决了问题。杰生觉得第一次方法不对，但他勇于承认错误。他没有因为自己是父母，要面子。我看到有些家长在教育孩子的时候说错了话，做错了事，都不肯承认。因为这样会毁了做父母的尊严。

关于游南京的个人观后感600字 篇6

南京三面环山。说到南京，当然绕不开风景秀丽的紫金山。紫金山又称钟山，有”金陵毓秀“的美称，是江南四大名山之一。紫金山绿树成荫，名胜古迹众多，集”六朝文化、明朝文化、民国文化、山水城林文化、生态休闲文化、佛教文化“于一山之中，被誉为“中华城中人文第一山”。紫金山也象征着美好的爱情。蒋介石为宋美龄建造的度假别墅——美龄宫就在紫金山里。因为宋美龄酷爱梧桐，蒋介石就在美龄宫周围种植了一圈梧桐树。俯瞰整个紫金山，梧桐树就像一条宝石项链戴在紫金山的脖颈上，而美龄宫恰似项链上的蓝宝石坠。

说完了紫金山，不得不说秦淮河。秦淮河是南京的母亲河。以夫子庙为首的秦淮河一带素为“六朝烟月之区，金粉荟萃之所”。“衣冠文物，盛于江南;文采风流，甲于海内”，秦淮河被称为“中国第一历史文化名河”。如今的秦淮河依然吸引着国内外的游客蜂拥而至。每年元宵节灯会，夫子庙附近的秦淮河人山人海，不得不出动武警来维护治安。

南京城有山有水，但是最让我喜欢的还是南京的美食。糖芋苗、咸水鸭、桂花鸭、鸭血粉丝汤……说着，我口水就忍不住要留下来了。南京最有名的还是盐水鸭，百吃不厌。外地人来南京探亲旅游，必定要带走一两只盐水鸭。有人笑称：没有一只鸭子可以活着离开南京!南京人爱吃鸭子真是出了名，南京也因此被称为“鸭都”。好了，不说了，再说口水要流下三千尺了。

关于个人理财业务发展的思考 篇7

1. 创新个人理财产品, 打造优质的理财品牌。

在目前的市场经济条件下, 千篇一律的商品必然受到顾客冷落, 理财产品也不例外, 所以要加大创新力度。在研究分析客户实际需要的基础上, 认真了解客户需求, 既要满足低端客户服务的一般需求, 又要差异化地为一些高端客户提特殊的安排, 实现由产品的同质化向差异化的转变。使客户切身体会对银行的信赖, 以确保争取到长期稳定的客户群体形成竞争优势。

2. 注重细分市场和客户定位, 加强客户关系管理。

要高度重视客户市场的细分, 结合自身经营特色和优势, 发现和选择目标客户群, 并采取不同的营销方案去争取不同细分市场中的客户。发展个人理财业务, 还应开展系统化的客户管理, 从而更全面和深度分析客户信息、拓展和维护优质客户。通过这个系统, 不但可以更好地分析客户的金融需要, 采取针对性的营销策略, 提高营销的成功率, 提高优质客户的满意度和忠诚度, 从而与优质客户建立长期的合作伙伴关系。

3. 提供优质的服务, 打造差别化的竞争优势。

要提供多渠道、全方位、个性化的服务及各种优惠措施, 从而吸引客户办理更多的金融服务, 从而更紧密地维系客户, 并获得更高的经营效益。

4. 加强理财人员的培训, 建立有效的客户经理制度。

关于国庆节的个人观后感 篇8

【关键词】生产经营；负面作用；身体健康；必然需要

现代社会的进步是日新月异，畜牧产品的发展也是有目共睹，达到了空前的繁荣。然而，与之相关的安全问题也不容忽视。根据本人工作多年的经验，现对所知所了解的问题进行适当探讨，与读者所分享。

1.畜牧产品安全有何重要性呢

1.1能增强产品的竞争力

畜牧产品安全性问题已经在各国畜牧牧经济发展中起到至关重要的作用。我国畜牧牧业能否在激烈的市场竞争中处于不败之地，畜牧产品的安全性已不容忽视。通过建立健全畜牧产品质量监管体系，可有效保障畜牧产品的生产经营行为，跨越国际贸易的绿色堡垒，进而占领更多的市场份额。

1.2能维护社会的安全稳定

过去的“三鹿奶粉”的三聚氰胺事件震惊全国，在社会范围内产生巨大负面作用。可见，畜牧产品的安全质量问题不仅威胁了人们的健康，对社会稳定也十分不利。畜牧产品是人们餐桌上的重要食物，也是人们汲取营养的来源。加强畜牧产品的安全管理，保障消费者安全，可促进和谐社会的顺利实现。

1.3满足畜牧牧业可持续发展的必然需要

生产基地安全与否，直接决定了畜牧产品的质量安全。因此，为了确保生产基地安全生产，应该改善畜牧牧业的生态环境，保持生态环境良性循环。若想保障畜牧产品的质量安全，必须严格把控食品生产过程，通过转变养殖观念、提高养殖水平，可从根本解决食品安全隐患，进而促进畜牧牧业的可持续发展。

2.安全存在哪些问题呢

2.1能让动物感染疫病

在动物身上患有疾病，既会降低畜牧产品的质量，也可能通过肉、蛋、奶将疾病传染给他人，造成食物中毒，发生寄生虫病，对使用者的身体健康产生影响。物疫病已成为当前影响畜牧牧食品卫生安全的主要原因之一。

2.2对生态环境的污染

在畜牧禽生长过程中，环境污染可能通过呼吸、饮食、饮水等进入到畜牧禽体中，对畜牧产品质量安全造成威胁。生态环境污染包括水污染、大气污染、土壤污染等问题。

2.3可以导致人畜牧共患病

人类对自然界的过度开发，造成环境的不断恶化，导致生物群内生态链的破坏，物种之间固有的保护屏障被打破，一些病毒发生变异，加大了疾病控制的难度。像高致病性禽流感、结核杆菌病、口蹄疫、狂犬病等危害动物和人类健康的烈性传染病，它们既可在动物与动物之间和人与人之间传播，又可在动物与人之间传播。

2.4会有兽药残留

为了提高饲料的使用效率以及生产效率，加快动物生长，减少疾病发生可能性，时常使用各种动物添加剂或兽药，这样在动物组织中难免遗留药物，给公众身心健康带来威胁。

2.5还会有饲料问题

由于产地土壤与水源存在被重金属污染、农药超标、病虫害污染等；而在生产动物性饲料时，又存在霉菌毒素污染、细菌超标等问题。由此可见，动物吃了这种被污染的饲料后，产品质量如何可想而知。

3.提高畜牧产品安全的个人建议

本人真诚提出以下建议，希望得到相关部门的重视。（1）信息追溯。在畜牧牧信息档案中，应及时记录动物进圈、使用兽药或饲料的情况、休药期、防疫消毒、隔离治疗、屠宰、检疫、加工、销售等原始数据，如果畜牧禽没有免疫标识，坚决不得上市流通，一旦出现问题可根据标识号码进行档案检索，追究相关环节的责任。（2）安全相关知识培训。开展以兽药、饲料及添加剂等投入品规范使用为重点，通过举办培训班、科技下乡、等多种形式，加强对养殖户的培训，指导养殖场（户）合理用药，完善档案记录。加强对执法人员和从事畜牧牧业相关人员的培训教育，开展相关法律法规的信息和宣传，规范执法行为，提高执法水平。（3）加大环保力度。要注重生态环保，坚持科学养殖，科学防疫，通过科学的饲养和管理手段，提高动物自身对疾病的抵抗能力。同时要对畜牧禽粪便、污水进行科学处理，降低畜牧禽有毒有害物质的排放量，变废为宝。（4）增强食品安全意识。随着我国农业产业结构的优化调整，畜牧牧业已成为农村经济的支柱产业。然而，一部分群众对畜牧产品质量的安全意识较为薄弱，仍出现违规使用国家规定的兽药、饲料添加剂等问题。因此，要广泛宣传畜牧产品质量安全知识、法律、法规，必须引导养殖户加强对畜牧产品质量安全的重要性认识，规范养殖经营，保障人体健康。（5）安全监管体系。结合“预防为主、全程监管、源头治理、依法规范”等原则，加强养殖基地的源头管理工作，检测畜牧产品污染物、做好畜牧产品安全预警评价，落实畜牧产品质量安全追溯制度、责任追究制度以及问题产品召回制度。全面推进从养殖到餐桌的规范化管理。另外，还应全面监管饲料与兽药的生产经营、畜牧禽养殖、产品加工等相关环节内容，将安全隐患扼杀在摇篮中。（6）动物检疫策略。动物检疫是防控动物疾病的重要环节，同时也可保障畜牧产品的质量安全。因此，动物卫生监督部门应加强重视，监督畜牧禽饲养基地、屠宰、加工、销售等全过程管理，避免质量低下的畜牧产品进入流通渠道。（7）协作关系。加强对畜牧产品质量安全工作的重视程度，形成上下一盘棋，做到一把手带头、分管领导管理、落实责任单位的全方位、全员参与。根据相关法律法规规定，应加强各相关部门之间的配合，明确划分各自权责利，全面推行畜牧产品的质量安全监督与管理。

关于国庆节的个人观后感 篇9

当冷锋在战斗中命悬一线时，我恨不得马上冲过去给那些“坏人”一阵扫射;当犯罪头目举起枪面对那些手无寸铁的平民百姓时，我恨不得立刻参军奔赴战场保护他们;当红巾军头目面目狰狞、不屑一顾地对冷锋说：“你们这种劣势民族生来就不可能打败我们”时，我恨不得立即变成齐天大圣，给他当头一棒，打他个面目全非。中国人，永不言败!冷锋在成功击杀犯罪头目后，帅气地回了他一句：“那是以前!”

中国人的地位同样重要，当冷锋打败狂徒，高高举起五星红旗顺利返回时，非洲战区正在战斗的军人们都停下战争，互相说着“Chinese, Chinese”并放下枪，目送着中国车队缓缓走过。

影片最后一段话让我记忆深刻，到现在仍然历历在目：“当你在海外遇到危险，不要放弃，请记住，你的身后，有一个强大的祖国!”

是的，我们没有理由再怀疑自己的祖国。当我们在游山玩水时，有多少国家仍然笼罩着战火的硝烟?当我们在埋怨食物不健康时，有多少人在为喝上一口干净水而发愁?当我们在为孩子上哪所学校好而愁眉不展时，有多少孩子在枪林弹雨、硝烟弥漫的教室里学习?我们的歼-10c、歼-20已经飞上蓝天;我们的水稻已达每亩900多公斤;我们的激光技术目前为全世界第一，已领先全世界;我们的杭州湾跨海大桥是世界上最长的桥，也是世界跨度最大的桥，我们的高铁，我们的陶瓷，我们的丝绸，我们的“饿了么”、“共享单车”、网购都堪称世界一流!我们的战狼Ⅱ，更是扬我国威，震我中华!

关于国庆节的个人观后感 篇10

雷锋出生在一个贫困家庭，他出生的年代，我们的祖国正处在水深火热之中，日本帝国主义发动侵略战争，他不满八岁就成了孤儿。

解放以后，在党和祖国的培养下，雷锋上了小学，他刻苦学习，帮助其他的同学。参加工作后，他事事争先，不怕苦、不怕累。参军以后，他不惜一切帮助战友和老百姓。有一次，雷锋拉肚子，他带病去帮建筑工人推砖。有人问他叫什么?住哪里?雷锋说：“我叫解放军，家就在中国。”送迷路的老人回家、给丢了车票的大嫂补买车票、把节省下来的钱捐给灾区、过年过节到车站为旅客服务……雷锋做的都是琐碎的小事，没有惊天动地的事迹。

他做的每一件小事都让我感动，我最喜欢雷锋说的：人的生命是有限的，可是为人民服务是无限的，我要把有限的生命投入到无限的为人民服务中去。他是一个平凡的人，做的全都是平凡的事，可是正是这些平凡构成了他的伟大。

关于国庆节的个人观后感 篇11

【关键词】邮政金融；个人理财业务；邮储改革

2007年邮储银行正式成立，改变了过去邮政储蓄的单一业务发展模式，在发展传统存贷业务的基础上拓展了个人理财综合性金融服务范围。2008年邮储银行的第一款人民币理财产品“创富1号”在江苏、天津、福建等地试点销售，邮政金融拉开了发展个人理财业务的序幕。

一、邮储改革背景下个人理财业务发展新趋势

邮储改革背景下个人理财业务发展新趋势主要体现在以下几个方面：一是邮政金融发展由单一的业务平台向综合性理财服务平台转变，除了传统储蓄业务，邮储银行还为用户提供给多元化的个人理财产品，并且不断充实产品体系，完善理财规划等服务。二是邮储银行从单一的服务网点向立体化的网络服务模式转变，通过发展不同渠道完善个人理财业务办理的自主性，运用信息技术进一步完善网上银行、电子银行以及自助银行服务渠道。三是从同质化服务向品牌化服务方向转变，注重突出邮政金融与商业银行以及其他金融机构服务模式的差别，在客户心中树立品牌形象，提高客户对邮储的信赖度。四是从大众化服务向个性化服务方向转变，通过增加理财经理来为客户提供一對一的专门金融服务，了解客户的风险偏好和财富情况，从而提供专业化服务。五是从无偿服务向收费服务转变，逐渐完善邮储银行的金融业态，通过服务收费的形式更好地维护客户利益，进一步体现邮储金融的服务价值，提升经济效益。

二、邮储银行个人理财业务的产品种类和发展特点

1.产品种类

目前，邮储银行的个人理财业务涉及到人民币理财和外币理财。依据投资者偏好的不同，将人民币板块的业务按照风险高低程度分为四大类理财产品，分别是金种子、创富、天富以及财富。由于邮储银行的中小客户群体人数较多，因此财富系列的产品线较为丰富，主要包含财富日日升、财富月月升、财富鑫鑫向荣、财富御享和财富债券等。外币理财产品主要有“储汇聚财”系列理财产品，但是涉及到的币种较少，且风险偏好程度较低，主要有包括美元、欧元和港币在内的外币理财产品和外币协议储蓄产品，其中分为保本型产品以及非保本浮动收益型产品，并且大部分产品的收益都能够达到预期水平。

2.发展特点

首先，由于历史发展原因，邮政金融主要为中小客户提供理财服务，因此银监会将邮政储蓄银行定位在面向城乡居民的社区零售银行，依托邮政网络的先天优势，以及百年发展的稳定根基，不断拓展邮政金融的服务范围，结合银行经营模式确定了银行卡、网上银行以及个人理财三大业务板块。其次，中小客户理财虽然金额较少，但是总量很大，随着我国改革开放的不断深入，国民经济实现了跨越式发展，居民收入水平得到了大幅度的提高，我国居民更加关注自身的财务状况，对理财规划也有了更多的需求，因此邮储银行的个人理财业务发展前景广阔，需要把握机遇，做好目标市场的细分工作。

三、未来邮储银行个人理财业务的发展方向

1.针对客户需求制定个性化理财方案

根据邮储银行的经营特点，在本币理财得到发展的同时兼顾外币理财业务，针对客户的特殊需求来充实和扩张产品线，结合客户的风险偏好和投资意愿创新产品设计，为产品建立高附加值的形象，逐渐将理财从专业化向大众化方向转变。银行提供的理财服务要以客户为中心，建立理财人员制度，邀请不同的客户群体参与到理财产品的设计过程中，通过市场调研，建立数据分析测评体系，深度挖掘客户需求，对客户信息和资料进行量化评估，以客观细分目标客户群体，从而设计更符合市场需求的理财产品。要定期跟踪产品的发展情况，设立售后服务岗位，做好售后客户跟踪回访，了解客户的新需求，有必要时依据客户对理财预期的变化对理财方案做出调整，并积极跟进，将新的变化应用到下一个理财计划中。

2.采取必要的风险防范措施

需要从售前、售中以及售后3个环节来进行风险防范，售前需要对新设计的理财产品进行科学的风险评估和压力测试，以确定该产品的收益率是否能够实现预期设定的目标。在实际运营理财产品的过程中，要建立止损限额以及市场风险敞口管理等制度，就价格波动的敏感性进行即时检测，同时建立风险预警机制，制定风险应急预案，尽可能在第一时间对冲风险和控制损失。在售后方面要加强对产品资金账户的审计，严格问责，做好信息披露工作，主动接受客户以及外部机构的监督，实现全方位的风险管理。

四、结论

邮政储蓄银行具有百年发展历史，在改革之后不断扩充金融服务业务，完善业务体系，依托网络资源优势，开展个人理财业务，为中小客户群体和城市居民提供了专业化的理财服务，对于我国邮政金融的发展具有重要的作用。

参考文献：

[1]刘苏平.关于邮政代理金融转型发展的实践与思考[J].邮政研究，2015，31（1）：34-35.

[2]陈孚.邮政储蓄银行个人金融产品管理研究[J].企业研究，2016（6）.

关于完善我国个人所得税制的探讨 篇12

一、目前我国个人所得税存在的问题

1. 现行个人所得税对调节个人差距的力度不够, 收人再分配功能难以发挥。

随着个人收人水平不断提高, 个人所得税起征点偏低问题突出, 广大工薪阶层成为纳税主体, 而高收人者缴纳收入与其收人相比, 很不相称。特别是现行的分项按次征税的个人所得税制, 存在很多弊端。许多高收人者只要采用“化整为零”的方法就会轻易地使很多收人达不到起征点, 或适用的税率比较低, 从而达到偷逃税目的。

2. 我国个人所得税制明显歧视劳动, 重视资本。

现行的个人所得税对非独立劳动所得工资、薪金按一的九级超额累进税率对独立劳动所得劳务报酬按的比例税率征税, 一次收人畸高的可以实现加成征收对资本所得股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得按的比例税率征税, 明显带有资本所得轻征税, 劳动所得重征税的倾向。另外个人购买彩票中大奖和靠储蓄利息养老运用同样的税率, 无法反映个人所得税的公平原则。

3. 我国个人所得税制征税范围不够宽广, 应该逐步扩大征税范围。

笔者认为应逐步考虑将股票转让等金融交易所得和农业所得纳人征税范围, 取消农业税, 以期个人所得税尽可能考虑到各个阶层的利益, 尤其要消除目前城乡二元化的税制对农民事实上的不公平。

二、我国个人所得税税率的改革与完善思路

公平与效率原则是一国设计税制时要考虑的基本原则, 税率尤应体现这一基本原则。在我国个人所得税法律制度的改革与完善中, 我们应该借鉴国外可借鉴的先进经验, 结合我国的实际情况, 探求适合我国国情的个人所得税税率。

1. 降低税率, 以期实现效率原则。

一般来说, 高税率会使劳动越多、收入越多, 或投资越多、获得越多的人税负越重, 其实质是对勤劳和投资的一种税收惩罚, 会影响人们劳动、投资的积极性, 从而影响生产的持续增长;高税率还会诱惑一些人通过走私、偷税、逃税、合法避税而少纳甚至不纳税。这不仅会造成税收秩序的混乱还会挫伤诚实纳税人劳动、投资和依法纳税的积极性。因为与成功走私、偷税、逃税、避税的人相比, 这些人相对税负增加, 在市场竞争中必然处于劣势, 这对守法纳税人是不公平的。相反, 较低的税率可使劳动者和投资者获得较多的税后报酬, 会提高他们的劳动热情和投资积极性, 从而促进国民经济的持续发展;此外, 低税率还会减少纳税人纳税的心痛感, 使其不觉得牺牲过大, 征税的社会阻力因此较小, 税务机关也可减少相关的费用支出, 从而提高税收的行政效率。

2. 减少税率级次、扩大税率级距, 以期兼顾公平与效率原则。

由于个人所得税重在调节收入分配水平, 以达到缓解收入分配不公的目的, 各国个人所得税大多实行累进税率, 并且税率级次较多, 以实现“量能负担”的公平原则。但近年来, 为了兼顾公平与效率, 很多国家倾向于减少税率级次。首先, 税率级次的减少可以简化税制;其次, 减少税率级次伴随着级距的扩大, 使相当多的纳税人因为级距的扩大, 使其应税所得从第二级距、甚至第三级距跌落至第一级距, 从而仅适用第一级距适用的税率, 其实际上面临的是比例税率。在其他条件不变的情况下, 比例税率对纳税人产生的税负比累进税率小, 从而减少税务机关的征税阻力, 这从效率的角度来说是可取的。

3. 建立健全双向申报制度。

建立健全双向申报制度, 即实行代扣代缴和自行申报两种方法相结合的制度, 即由纳税义务人和扣缴义务人分别向主管机关申报个人所得以及纳税情况, 在这两者之间建立交叉的稽核体系。我国目前现行的税法还没有明确地规定纳税人申报个人所得的义务, 因而导致既不利于税务机关监管税源, 又淡化了纳税人应有的责任和义务。因此, 个人所得税法应明确纳税人申报个人所得税的义务, 即实行纳税人和扣缴义务人双向申报的制度。实施将个人取得的所得, 由纳税义务人和扣缴义务人同时向税务机关申报纳税的“双向申报”制度, 对于加强税源监控, 有效地促进代扣代缴工作, 提高征管水平, 增强全社会依法纳税的意识, 有着非常重要的现实意义。

参考文献

[1]宿晓春:对个人所得税现状及征管思路的探讨.北方经济, 2006年第2期

[2]高宏丽:个人所得税自行纳税申报——蕴意深远.中国税务, 2007年第2期

[3]韩耀星韩德勇:青岛市实行个人所得税“双向申报”制度的实践与思考.税务研究, 2000年第6期

关于国庆节的个人观后感 篇13

如果不计年龄或环境，儿子比老子懂事的其实多的去了。比如，父母在家务农，儿女有博士有留学，不仅仅是在学问上，见识上，可能在很多的环境影响下，比父母懂得甚多。但，处在大都市的今天，对于一个六岁的孩子，比一个成年人还有耐心、懂事，这让我着实回到了幼儿时代。

关注《小爸爸》，没有过多考虑，就是因为“文章”的出现，加之这是文章自导自演的第一步电视剧，颇让人期待，当然，更让人期待的是，文章和马伊琍这对现实中的夫妻，在剧中重新上演情感大战。这也是我曾写过的一句，总会有那么些演员，不管演什么，都会让人迫不及待。说实在话，我是在看了《蜗居》之后，喜欢的文章。你懂得……

到目前为止，我观看了《小爸爸》的前十七集，暂不说之后演的是什么，就前面的内容给人的感觉很是“不舒服”。文章扮演的于果在美国的时候，无意间和带他的女孩子夏小白发生关系，导致夏小白怀孕，但于果一直不知情。就在回到北京的六年后，突然多了一个认他为父的儿子。但这位父亲对待儿子的态度，要说是用变态粗暴的方式故意赶走夏天，让夏天去过更好的生活，到不如说于果有虐童的变态心理，其中有几个片段实在很难让人看下去，甚至让我有种钻进去想猛揍文章的心情。完全是根据自己的任性和心情来决定对夏天的好与坏，脾气暴躁、任性、冲动。相反，对于一个六岁的孩子，夏天用自己的懂事、关爱、善良，以及强有力的忍耐感化和说服自己的父亲。真难想象，对于一个六岁的孩子来说，已经成熟到这份上了?这对于成年人都很难有的成熟，让一个六岁的孩子轻松的玩转。大人们啊，赶紧膜拜吧。还有，你见过越虐待越黏的人么?我靠，我有种尿床的感觉。

关于国庆节的个人观后感 篇14

11岁的二小是个放牛娃。鬼子 扫荡时，他参加了儿童团，跟着柳老师和吴连长，学了许多 知识。不久，鬼子的大扫荡又开始了。二小领着鬼子到了八 路军埋伏的山沟。鬼子被全部歼灭了，可英雄小二却永远地 闭上了眼睛。 我看后，不由得感慨而发，王小二是多么地勇敢，多么 地值得我们学习啊!在抗日战争时期，有许许多多象小二这 样为革命献身的少年，他们为了保卫祖国，而不惜牺牲自己 幼小的生命。他们是多么地英勇啊!而如今我们这一代祖国 的希望虽不用去战场上杀敌，但也要用实际行动来保卫祖国。 所以我们必须好好学习，天天向上。因为一个国家的强盛与 否，要靠的就是国家的人才，国家的科技技术。 而如今中国日益强大起来了，再也不是被人取笑的“东 亚病夫”了。

去年我们国家的载人飞船首次运载成功， 年的奥运会还将在我国的北京举行，……虽然我们国家目前 有许多可喜的成绩，但是我们不能沾沾自喜。因为我们离发 达国家还有一定的距离。要赶上发达国家，我们就必须好好 学习，成为一个对社会、对国家有用的人。 看着那王小二被鬼子用刀刺下去的按瞬间，我的眼睛不 由的湿润了。小二才11岁啊，这个年龄应该享有童年，享有 读书的乐趣，享有父母的关爱。可是他却只享受战争的残忍， 失去亲人的痛苦，敌人的压迫和威胁。 他是多么地不幸啊!和他想比我们这一代青少年是多么 地幸运啊!我们有读书的权利，有童年的乐趣，有父母乃至 全社会的关心和爱护啊!我们不必为衣食担忧，也不必去英 勇杀敌，我们要做的仅仅是好好学习，比起王二小我们是多 么地幸福啊!可是我们却不懂的珍惜这许多革命先烈撒下热 血换来的美好生活，我们和二小相比，又是多么地不懂事啊!

……

关于初中生物课堂教学的个人见解 篇15

一、突出师生互动, 提高教学质量

现在, 教学过程是教师和学生积极互动, 共同发展之间的通信过程。虽然教学是统一的教学和学习, 但这种统一的实质应该是知识的互动、信息的交流。在教学过程中, 师生互动, 师生参与对话, 意味着相互建构, 它不仅是一种教学活动, 而且是一种教育形式和教师与学生之间的精神氛围。对于学生来说, 互动指的是心理状态开放、主体性、创造性的解放。对于教师来说, 互动手段的教学不是传授知识, 而是分享理解, 这个过程对教师而言不是毫无意义的牺牲和机械式的授课, 而是一种生命活动, 是专业的发展和自我的实现。对老师来说, “互动”的实施, 是了解学生的发展水平的需要, 是从学生的现实状态出发, 激发学生的浓厚兴趣和求知欲望, 让他们通过自己的实践和心理、情感、经验提高分析问题和解决问题的能力。例如, 在学习“伸肘和屈肘”时, 课堂上, 教师不急于解释, 而是展示图表和模型及演示他上半身的动作, 让学生通过观察并联系实际分析, 产生共鸣。教师可以综合运用场景的启发, 师生互动, 视觉呈现, 上肢模型, 挂图, 指出肘关节, 肱二头肌、肱三头肌、尺骨、桡骨的位置和名称及其他结构, 然后说明部分结构的作用, 要求学生看看和研究, 通过这样的手肘扩展和手肘屈曲得出结论。在开放的课堂, 学生的兴趣完全被激发出来, 教师与学生互动中真正地让学生构建知识结构。只有教师和学生参与的、开放的、互动的课堂才能真正使学生了解生物世界的发展。

二、积极应用各种信息技术

生物学是基于实验的学科, 然而很多复杂, 微观的, 纯理论的知识由于实验条件的限制, 无法完成。这就要求教师在教学运用各种信息技术手段, 直观呈现, 将不动手的内容可视化。而多媒体技术作为教学信息的一种手段, 有其独特的优势, 我们应该充分发挥课件的优势。

(一) 针对教学对象, 突出感性认识。一些初中学生没有形成抽象思维, 学习在很大程度上和感性认识有关, 他们的学习必须以感性材料为基础。课件中图片, 动画数量的增加, 如呼吸作用演示实验动画的显示, 使学生对呼吸作用的原料、产物、场所等有了直观了解, 图片和动画可帮助学生加深感性认知。同时通过及时总结, 学生对呼吸作用的概念有了明确理解。

(二 ) 把 握 教 学 重点 , 合 理分 配 主 次 。 中学生物学习的合理配置是一个重要的因素, 在改善课堂教学质量等方面有着极其重要的作用。声音与动画, 可以充分调动学生的各种感官, 加强、提高相互刺激。如“血液循环”、“细胞分裂和生长”等, 通过多媒体模拟化难为简化, 易于学习和易于阅读。

三、面向全体学生

在实施素质教育过程中, 要面向全体学生必须先树立现代教育思想观念, 它是一个重要的点。教师一定要在生物教学中树立“每个学生都能学好生物学”的观点。

(一 ) 尊 重 和 重 视 每 个学生 。 学生的智力没有多大区别 , 因此教师应注意了解每个学生的学习需求, 促进他们的身心发展。

(二) 给学生提供等同的学习机会。等同的学习机会是所有学生均衡发展的重要条件之一。例如, 在各种各样的实验探究活动中使每个学生都有机会参与, 同时在实验组使每个学生都可以承担相应的角色。在传统的初中生物学实验教学中, 大多数时间是学生或教师负责操作, 其他学生只是看看, 或甚至个别学生连看都懒得看。

关于国庆节的个人观后感 篇16

【关键词】马克思；个人所有制；公有制；生产资料；消费资料

马克思在《资本论》第一卷中论述在终结了资本主义制度的未来社会应“重建个人所有制”，我国国内理论界对其的认识分为改革开放前和改革开放后两个阶段。改革开放前就这一命题曾形成共识：“重建个人所有制”指“重建生活资料的个人所有制”，改革开放以后则出现了多种解释，诸如“重建生活资料的个人所有制”、“重建生产资料的个人所有制”、“重建人人有份的私有制”、“重建劳动者的个人财产权”以及“重建人人有份的公有制或社会所有制”。

一、从马克思原述中解读“重建个人所有制”

“从资本主义生产方式产生的资本主义占有方式，从而资本主义的私有制，是对个人、以自己劳动为基础的私有制的第一个否定。但资本主义生产由于自然过程的必然性，造成了对自身的否定。这是否定的否定。这种否定不是重新建立私有制，而是在资本主义时代的成就的基础上，也就是说，在协作和对土地及靠劳动本身生产的生产资料的共同占有的基础上，重新建立个人所有制。”这是马克思在《资本论》第一卷论述本主义积累的历史发展趋势时的原述。抛开否定的否定这一哲学上的概念，可以看出“重建个人所有制”有两个基本条件：一“在资本主义时代的成就的基础上，也就是说，在协作和对土地及靠劳动本身生产的生产资料的共同占有的基础上”二“重建个人所有制”中“重建”二字。

在未来社会，“在资本主义时代的成就的基础上，也就是说，在协作和对土地及靠劳动本身生产的生产资料的共同占有的基础上”实际上也就是指在公有制基础上，重建“联合起来的社会的个人所有制”。马克思在《资本论》中曾指出公有制是在资本主义“旧社会的胎胞里成熟”的一种经济制度是资本主义时代成就基础上建立起来的。“重建个人所有制”就是要在公有的基础上注重个体，使个体能够自由发展，从而使一切人自由发展。这样的一种个人所有制是以公有制或社会所有制为前提基础的，强调公有制并不代表排斥个人所有，在未来社会“重建的个人所有制”应该是一个相对的概念。在旧的资本主义社会，生产资料归资产阶级所有，少数人掌握社会财产，而占人口大多数的无产阶级贫困的一无所有，他们被剥削被压迫，他们力量弱小，任何想要夺回本属于自己的生产资料的革命都被认为是反动、是暴力。在资本主义制度下，私有财产神圣不可侵犯，这样一种法案维护了资产阶级的利益，掩盖了事实上的不平等。但是，在未来社会生产资料公有或社会所有，每个独立的个体在生产资料面前都是平等的，他们可以取得自己需要的资料，私有制将不会有继续存在的土壤，《共产党宣言》所倡导的“共产党人可以把自己的理论概括为一句话：消灭私有制。”也将得以实现。

二、“重建个人所有制”中“重建”的意义

改革开放前所达成的共识是指：“重建生活资料的个人所有制”。这一共识的达成主要是依据恩格斯在《反杜林论》中的专门解释，他指出“靠剥夺剥夺者而建立起来的状态，被称为以土地和靠劳动者生产的生产资料的公有制为基础的个人所有制的恢复。对任何一个懂德语的人来说，这就是，公有制包括土地和其他生产资料，个人所有制包括产品即消费品。”恩格斯的这一解释是经过马克思首肯的，并且后来的列宁也完全赞同这种解释。

既然是“重建”那么也就是说以前有过的、后又消失，现在要重新建立。然而生活资料的个人所有制并没有消失。在《共产党宣言》中明确指出：“把资本变为公共的、属于社会全体成员的公共财产，这并不是把个人财产变为为社会财产。这里所改变的只是财产的社会性质。它将失掉它的阶级性质。”

结语

关于马克思“重建个人所有制”这一命题的争论短期内很难达成一致意见，但对这一问题的争论要保持科学严谨的态度，从马克思个人思想和著作出发，考虑到马克思思想的一致性与继承性，回到马克思的思路上来，只有从思想提出者本身的思路上才能更加准确的理解思想者的真意。

【参考文献】

[1]《马克思恩格斯选集》第2卷，北京，人民出版社，2012年，第300页

[2]《马克思恩格斯选集》第1卷，北京，人民出版社，2012年，第166页

[3]《马克思恩格斯选集》第3卷，北京，人民出版社，2012年，第509页

[4]卫兴华：《对错解曲解马克思“重建个人所有制”理论的辨析---评杜林对马克思的攻击和谢韬、辛子陵及王成稼的乱解错解》，《河北经贸大学学报》，2014年第3期

[5]王成稼：《按马克思的原意理解马克思“重建个人所有制”的理论观点——复卫兴华教授的第三次批评与提问》，《河北经贸大学学报》，2010年第5期

关于《战狼》个人观后感 篇17

我们固有的上千年的传统文化告诉我们――兼爱，非攻。但《辛丑条约》我们是不会忘记的!但南京大屠杀我们是不会忘记的!先前吃过的苦、受过的罪，必将千倍奉还!到那个时候，不管是谁，你们的上帝也救不了你们!

You can never underestimate some great nations !

有些伟大的民族，你永远不能低估!

有些人还在恶意中伤;有些人还在谣言诽谤;而且这样的事情还比较常见。但我要提醒这些人，好好考虑一下后果。如果你们的恶意中伤与谣言诽谤能解决一切问题的话，那还要军队干什么?中国，这个拥有15亿人口的国家，有着各种得天独厚的优势，所以，我劝劝这些人最好不要再这样下去了。

我是一个零零后，但现在的我们，必将成为新一代的“战狼”。保家卫国!把战狼的精神发扬光大。我们一定会把复兴伟大的中国梦牢记心头，等到有一天，幽谷上升，高山下降，光明之路成为坦途。当你说出“Once a wolf, always a wolf!一朝是战狼，终生是战狼!”那句话时，人们会对你投以崇敬的目光。

脑海里面依旧是《战狼2》血与火的画面的在荡气回肠!

现在，让我们自豪的喊出：

I’m chinese!

关于国庆节的个人观后感 篇18

那是一个阳光明媚的上午，火辣辣的太阳像个大火球似的挂在天空上，发射出万丈光芒。在太阳的照射下，万物都充满了生机。

我们来到了世界第三高塔——东方明珠。一进入东方明珠塔，那里简直人山人海!我们好不容易挤上了电梯，上了213层。

到了213层，一走进去，地板居然是透明的，还可以看到第一层!哥哥滑稽地说：“我的神圣裤子呀，我的五彩蚂蚁呀，我的爬行虫呀，真是太恐怖了!”从这里还能看见蓝天白云多美丽，白云有的像毛茸茸的小羊、有的像甜滋滋的棉花糖、还有的像威猛的老虎……蓝天就像一面镜子一样，平静极了!

关于国庆节的个人观后感 篇19

一、个人住房贷款的风险种类

(一)借款人风险

借款人风险是指在贷款过程中由于借款人违约而导致银行贷款资金损失,使银行不能按期收回贷款本息的风险。主要体现以下几方面:(1)借款人的道德风险,一些借款人为了取得较高的个人信用等级获得银行贷款,伪造虚假资料提供给贷款银行。(2)借款人的信用风险,首先,在中国市场积极初步建立过程中,市场中的种种失信行为也导致了严重的信用危机。一部分借款人缺乏诚信观念,信用意识淡薄、不重视个人信用,不催不还的淡薄意识人数仍属于一种信用不良的违约现象。其次,由于中国目前尚未建立个人信用系统,因此银行对借款人及其家庭成员的信用状况和偿还能力难以确切查证,只能依据借款人所提供证明材料判定。

借款人的意外风险一方面,由于受整体经济环境的影响,一部分借款人因失业、商业投资、投机失利等原因造成经济收入下降,也是导致借款人还贷能力受到影响的重要因素,因而增加了借款人违约的可能性。另一方面,借款人因疾病或婚姻状况发生变故乃至其他意外情况导致借款人违约。

(二)开发商风险

1. 信用风险。

开发商信用风险实际上是一种欺诈风险。在目前房地产市场信息不对称,监督管理欠严密的情况下,开发商开发行为与销售行为的不规范,甚至为其经济利益而已诈骗银行的行为屡屡发生。

2.“假按揭”风险。

一些开发商由于自身经济实力不强,房屋预售不畅,回款乏力,形成建设资金缺口时,往往利用假按揭方式骗套银行资金,也是严格意义上的开发商信用风险,其发生的程度非常普遍,花样繁多,加之审核判定又有一定难度,往往令银行防不胜防,因而风险较大。

3. 房屋价格风险。

个人住房按揭贷款本质上属于抵押性质的贷款,因而抵押物价值的大小是决定贷款风险的重要因素。房屋价格风险主要体现在:第一,房价定位过高。第二,环境变化的影响。一些按揭楼盘周围环境发生改变,破坏了原有的房屋环境,也可能影响房屋的市价下降,从而影响抵押物的价值。第三,由于突发性经济风波或地区经济环境的变化导致整个楼价的普遍下跌,也可影响抵押物的价值。

4. 房屋“烂尾”风险。

个人住房按揭贷款的借款人主体虽然是自然人而非开发商,但作为房屋生产者的开发商却是影响按揭贷款安全的重要因素。因为项目一旦不能按时竣工,产品到期不能按时按质交付使用,就会形成房屋“烂尾”,势必影响借款人的还款意愿,而且“烂尾”形成的风险往往是整体性和大面积的。

(三)银行经营者管理风险

银行经营管理风险,是在发放个人住房贷款是整个过程中,由于银行工作人员失误或银行管理制度的缺陷导致银行贷款产生损失的可能性。

1. 贷前调查不实。也要一些银行信贷人员工作责任心不强,综合因为塑造不高,给贷款安全留下隐患。

2. 贷时审查不严不细。

一是贷款审查人和审批人没有对调查人报审的贷款材料真实性进行认真审查,没有单位出具个人工资收入证明,有的是虚假工资收入证明。二是主次不清,以第二还贷来源未审批依据,造成由于借款人的第一次还款来源不足,导致发放的贷款直接变成高风险贷款。三是部分银行依据借款人第二次还款来源审批发放贷款时,没有对借款人提供担保的合法性、有效性和可靠性进行严格审查,导致抵押物评估报告不真实以及抵押品保险期限短于贷款期限,有的甚至没有保险。

3. 贷后检查不及时。

一是贷款发放后,没有及时对借款合同、担保合同借据等法律文件及凭证的规范性和完整性进行检查,导致合同要件不全,造成事后无法以法律渠道进行监督。二是贷款发放后,没有监督借款人按借款合同约定用途使用贷款,挪用贷款现象发生。

二、个人住房贷款风险成因的分析

(1)国家宏观经济导向和地区经济环境直接影响住房业的发展水平。(2)中国目前正处于经济体制改革与社会转型时期,个人收入的透明度更加模糊不清,加之中国个人信用体系尚未建立,以有效规避和防范借款人的信用风险。(3)目前房地产市场还不够规范,监督管理乏力。一方面,开发商开发行为与销售行为不规范。另一方面,由于住房市场信息披露不充分,借款人对房屋质量标准、买卖规定等缺乏足够了解。(4)市场经济不成熟,住房二级市场不活跃,抵押房屋处置变现难度大,使银行面临一定风险。(5)住房抵押贷款市场的巨大需求与商业银行等金融机构资金来源有限的矛盾,使银行的长期资金使用和短期资金来源发生严重失衡,大大增加了商业银行的资金压力。

三、个人住房贷款风险的防范与控制

(一)银行应理性地开展房地产信贷业务

(1)银行要提高认识,高度重视房地成信贷风险及其危害性,增强防范金融风险的意识。(2)按照有关规定,严格审批手续,杜绝不符合规定的开发商和购房者获取贷款。(3)加强贷款管理,对发放的贷款实行全过程动态监控。适当提高个人购房首付款。(4)运用利率杠杆,调整楼房开发结构。对高档住宅适当上浮利率。(5)银行要进一步完善房地产抵押贷款风险的措施,形成有效的化解金融风险机制。

(二)加强对房地产信贷业务的监管

(1)要系统研究国内外房地产业的行情和银行房地产信贷风险状况,制定正确的监管方针和策略,为房地产贷款风险的防范、分散和消除创造基本的条件。(2)强化对房地产信贷业务的监管。(3)建立房地产信贷风险监测报告制度,信息共享。(4)对银行房地产信贷违规违法行为进行必要的查处,严力打击。

(三)强化管理,从源头控制风险

1. 优选开发商和开发项目。

从源头上防范风险,避免“烂尾”项目的出现,确保银行贷款安全;同时,由于开发商实力较强,一旦出现超期违约客户,开发商也具备回购能力,能够履约实现回赎,从而大大降低贷款的风险制度。强化对开发商的审查和监管。(1)加强开发商的贷款申请审查主要包括:1)资信审查,如开发商是否依法设立,是否具有相应的资质等级,公司的资金是否到位,公司以往的经营情况及商业信誉等;2)开发项目的审查,如要求开发商提供开发项目的设计、项目开发资金情况、商品房预售业绩情况以及开发项目的进度等。(2)强化开发商的担保责任在香港的楼盘按揭中,开发商和银行之间不存在任何直接的法律关系,按揭合同当事人一般仅是购房者和银行,与开发商无关系。而在中国的商品房按揭中,除了购房者将房屋本身抵押给银行之外,开发商还要承担如代位偿付或回购等保证责任。笔者认为,这种保证责任是很有必要的。从市场经济的发展来看,竞争越来越激烈,银行贷款的安全性越来越差,单独的房地产抵押已经不能适应银行对贷款安全性的需求。为减少贷款风险,在抵押的基础上再设立一种保险机制,以求达到双重保险已经是房地产抵押的趋势。在房地产抵押贷款十分发达的美国,也出现了“押上加保”的方式,所以,要求开发商提供保证,不仅符合房地产抵押贷款发展趋势,而且符合中国经济发展水平和企业、个人信用等各方面的实际情况。

2. 加强银行自身对贷款风险的监控和管理。

银行应建立一套全面评估贷款行为的风险监控体系,加强对抵押物的资产评估,加强对房地产市场的研究分析,加强对银行内部的员工和档案管理,以保证房地产金融市场的良性运作。(1)建立个人住房贷款前期评估制度通过对按揭项目的建设条件评价、市场前景分析、开发商信誉和业绩评价,项目的财务盈亏平衡分析和风险分析,可以判断项目是否具备给予按揭支持的条件,从而择优选择好项目;同时对拟提供贷款支持的按揭住房的期房价格进行市场评估,经银行确认后,确定合理的贷款成数。(2)作好商品房预售贷款合同的签订工作其中,对开发商的协议中应明确按揭贷款的房源、质量、贷款资金的使用计划,开发商应协助银行和购房者作好房地产抵押登记等事项。在与购房者签订的按揭贷款的合同中,要明确利率是固定的还是浮动的,同时要求开发商为购房者按期还款付息提供担保,直至回购。另外,还要明确借款人与开发商之间的买卖合同关系,确保其自愿性和合法性,在与借款人签订合同时,还应强化购房者的违约责任,约定一旦购房者违约,银行即可告知贷款提前到期并加收实现债权的费用等,以加大购房者违约成本,使其不愿轻易违约。(3)强化对个人住房贷款业务档案管理工作银行应由专人负责保管个人住房贷款业务档案,实现电脑和文件资料(原件)的双重管理,加强内部监督、内部牵制,以保证业务档案不失真、不失实和不流失。通过电脑化管理,对每月拖欠银行贷款的借款人进行及时催收,并纳入“黑名单”,加大贷后工作力度。

(四)建立个人信用评级制度

个人信用评级制度,又称个人征信制度,是指专业化的机构依法采集、调查、保存、整理、提供个人的信用信息,并对其资信状况进行评估的有关活动。个人信用评级制度的建设,目的就是要通过评级掌握借款人的个人真实收入和财产。掌握借款人有没有个人负债,借款人以往有没有不良信用记录,从而据以判断借款人的还贷能力和还贷意愿。目前,国外个人信用评级及评分已相当普遍。在美国,个人开立新账户、安装电话、签发个人支票、申请信用卡、购买汽车和房子等,都需要使用信用报告的评级分数。信用评级(评分)高的个人不仅可以轻松获得贷款,还可以享受较低的利率,对于使用单位来说,不仅可以大大降低成本,还能准确掌握个人信用状况,有效降低经营风险。为了建立有效的个人信用评级制度,还应好作以下基础工作:(1)建立独立、公正、权威的资信评级中介机构该机构应由人民银行进行业务指导,能够调阅各商业银行的电脑网络资料,出具的资信评级结论在各商业银行通用,适用于一切个人消费信贷领域,并可进行实时跟踪,一旦发生不良信用记录,随时调整某个人信用等级,对近三年信用良好的个人,可以按操作规程调高其个人资信等级。(2)个人财产申报制度通过个人财产申报可以掌握个人真实收入和财产,评价个人的还款能力。(3)实行个人信用实码制和计算机联网查询系统个人信用实码制就是将可证明、解释和查询的个人信用资料都存储在该编码下,当个人需要向有关方面提供自己的信用情况时,个人资信评级机构通过个人信用实码可以查询所需资料,从而评信用等级。(4)建立个人银行账户将目前个人收支以现金为主,改为以个人银行账户转账收支为主,个人只有零星的现金收支。这样,银行对个人的货币化资产、不动产等非货币资产(通过转账和税收确认),个人收入和到期偿还能力就可以全面掌握并进行评估。(5)加强个人道德教育,普及基本法律知识目前社会上诚信意识缺乏,浮燥之风渐盛,受此影响,许多人对所欠银行贷款能拖就拖,能赖就赖,对自身缺少起码的道德要求。

(五)引入保险机制,保证贷款安全

在开展商品房预售按揭贷款过程中,保险机构主要经营两方面业务:(1)为按揭房地产办理抵押保险,在抵押房地产遭到意外风险时可提供保险;(2)为银行发放抵押贷款办理贷款保险,主要是在借款人无力偿还而至违约时提供保险。

(六)建立健全房地产信贷的法律法规体系并加大处罚力度

(1)修改现行的法律法规,确定房地产信贷的法律地位。用法规的方式约束规范房地产开发商及个人的金融行为;(2)建立健全有关房地产信贷的法律法规,明确规定开发商及个人的权利和义务,使企业和个人严格按照法规规范房地产贷款行为,认真履行还款职责,建立良好的合作关系,共同促进国民经济的健康发展;(3)严格执法,依法办事。对于提供假资料、假资信骗取贷款的开发商及个人,应立即停止贷款,并追讨已贷款项。同时通过法律手段,尽量挽回损失,并追究当事人的法律责任。

总之,个人住房贷款的风险成因是复杂的,其防范措施是多种多样的,需要各家银行在实际工作中不断地根据实际情况采取不同的措施,杜绝防范风险发生,确保银行资产不受损。

参考文献

[1]黄峰.浅论银行信贷的风险[J].河北财会,2008,(5):9-10.

[2]严循建.如何控制风险投资[J].会计之友,2005,(6):17-18.

[3]王学怡.信贷业务操作的几点反思[J].财会通讯,2007,(8):10-11.

关于国庆节的个人观后感 篇20

摘要扣减额和速算扣除数已成为个人所得税中常用的计算工具，虽然他们的应用可以简化运算，但是过广泛的应用会违背税收的公平性原则。本文主要分析扣减额和速算扣除数所带来的不公平现象并提出解决办法。

关键字扣减额速算扣除数个人所得税公平性

《个人所得税法》规定，对于财产租赁费所得每次不超过4000（单位都是元）的，减除费用800；4000以上的减除20%，其余额为应纳税所得额，具体如：如果每次（月）收入超过4000，应纳税所得额=[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800为限）] ×（1－20%）=[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800为限）]－ [每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800为限）]×20%；如果每次（月）收入不超过4000，扣减额800；假设个人出租房屋获得租金5000，用于修缮800，缴纳营业税（5%）250，城市维护建设税和教育附加费 (7%，3%)25，房产税（12%）600。收入为5000超过4000要采用第二个公式，可计算应纳税所得额=3325－3325×20%=3325－665，式中的扣减额800和扣除的20%都是作为个人基本生活费，显然收入高的群体的扣除额小于收入低的，也就是收入高的个人生活标准反而较低。如果根据个人所得税中关于劳务报酬的规定，收入超过4000的扣减额应该为收入的20%而不是扣除可抵减项目后的20%。

速算扣除数是根据计算得到的，但并不是针对每一个项目都是可行的，例如年终奖的扣除的计算。先用当月取得全年一次性奖金（如果当月工资低于3500再减去当月工资、薪金所得与3500的差额）除以12个月，按其商数确定税率和速算扣除数。具体算法如：如果纳税人当月工资所得不低于3500，则应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数；反之则应纳税额=[当月取得全年一次性奖金－（3500－当月工资、薪金所得）]×适用税率－速算扣除数。假定当月工资为4000年终奖为24000，确定税率为10%，速算扣除数为105。年终奖应纳税额2295，当月工资应纳数额15；假定当月工资为2500，年终奖为25000，确定税率为10%，速算扣除数为105，应纳税额2295。两种情况下计算年终奖的个人所得税是一样的，而第一种的税收负担率为8.25%，第二种情况为8.35%。可见收入较高群体的税收负担却低于收入较低群体，形成了税负的纵向不公平。如果将年终奖平均到每个月计算则：第一种情况，当月平均收入6000，税率为10%，速算扣除数105，月应纳税额145，年应纳税额1740；第二种情况，当月平均收入4583.33，税率为3%，月应纳税额32.5，年应纳税额390。相比较利用年终奖金进行结算，收入相对较低的群体的税负承担率反映更为敏感，所以采用年终奖的计算使并不适用于收入较低的群众。

导致这一现象产生的主要原因是速算扣除数的不正确运用。速算扣除数是为了计算简单而推导出来的数字，并没有特殊的含义。例如对个人所得税第3级的速算扣除数的推导：假设工资大于8000，设为S，应纳税额为=1500×3%+3000×10%+（S－8000）×20%=(S－3500) ×20%－[1500×(20%－3%)+3000×(20%－10%)]=(S－3500) ×15%－555，而在计算年终奖时是用一次性的年终奖收入乘以根据1/12的年终奖确认的税率减去相对应的速算扣除数。虽然与计算当月工资一样都是应用超额累进税率，但是造成的结果却不一样。由于个人所得税的超额累进税率的速算扣除数是根据当月工资进行计算的，所以每一级左端点的右极限是等于上一级右端点的左极限且等于上一级右端点的取值，由此月工资与应纳税额会形成一个连续的折线图。年终奖也是利用工资薪金的个人所得税的税率表计算个税，由于每一级左端点的右极限不等于上一级右端点的左极限，造成年终奖和应纳税额呈现不连续的变化，容易出现“税前收入多一元，税后所得差一截”的现象。例如月工资超过3500，假设第一种情况下年终奖为18000，第二种为18001，由于二者所确定的所在纳税级数不一样，第一种纳个税540，第二种纳个税1695.1。两种情况的税后所得分别为17460和16305.9，反使收入高的最后收益小于收入低的。当年终奖不超过18000，税收收益为97%*S，当年终奖超过18000，税后收益为90%*S+105。根据测算只有当年终奖为19283.33才会和年终奖为18000的税后收益一样，而年终奖属于（18000,54000]的税后收益的在18000时右极限仅相当于年终奖为16809.28的税后收益。从个人利益最大化的角度分析，能完成（16809.28,18000] 的工作不会选择完成（18000, 19283.33]的工作，会降低劳动积极性。这是因为速算扣除数的不正确应用，如果把年终奖真正看成第13个月工资就更应该进行调整改变年终奖纳税的不公平现象。

税收公平是相对纳税人的条件而言的，不能孤立地看税收的绝对负担，而应该保证纳税人的实际纳税符合他们应该承受的合理份额，显然根据上述分析我国的扣除额和速算扣除数存在着一定的不公平性，所以应当合理的调整税收关于年终奖的设计，比如将关于财产租赁费所得收入超过4000的改為按收入的20%进行扣除，合理设计只对于年终奖的超额累进税率，而不是硬套公式或者改为将年终奖的纳税义务改为平均到每个月，更能够降低低收入群体的税负。

参考文献：

[1]宋凤轩,谷彦芳,于艳芳.税收理论与制度.北京：人民邮电出版社.2011.

[2]袁秋梅.小议奖金个人所得税计算存在的不公平问题.消费导刊.2009(1).