公司注册财务基本知识（精选8篇）
公司注册财务基本知识 篇1
工商注册：
注册公司所需的注册资料
1.公司设立登记申请书（法定代表人签字）
2.指定代表或者共同委托代理人的证明（法定代表人签字）3.股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件
4.董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件（股东会决议）签字 5．公司股东（发起人）出资信息表（非货币的财产转移手续证明文件）1.房产证明及房屋租赁合同（无偿使用证明）2.法定代表人信息表
3.企业名称预先核准通知书 4.公司章程全体股东签字 5.验资报告
6.有董事会的提交董事会决议 7.计划生育责任书 步骤：
1.核名：到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上工商局内部网检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，5个工作日就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。很多名字重复，所以一般常见的名字就不用试了，免得花冤枉钱。2.租房：去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，上海不允许在居民楼里注册公司。烟台允许在居民楼注册公司但要求居委会开具住房变经营性用房使用的证明，房屋租赁期限不低于一年，各个地方政策不同，以当地工商规定为准。
3.签订租房合同：你要与你所租的办公室的房东签定租房合同,并让房东提供房产证的复印件。4.买租房的印花税：你要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，贴在房租合同的首页。
5.编写“公司章程”：“公司章程”样本：一次到位公司章程范本、分期到位公司章程范本、一人公司章程范本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。6.刻人名章：去街上刻章的地方刻一个人名章，给他们讲刻法人和其他股东私章(方形的)。
7.到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”，必须是原件。8.去银行开立公司验资户：所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的名称预先核准通知书、法人代表和其他股东的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。公司验资户开户费一般为300元。
注意：公司法规定，注册公司时，投资人(股东)必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式(也就是人民币)出资，也可以以实物(如汽车、房产、知识产权等)出资。到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到法定评估机构评估其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦且需要一定费用，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。
9.办理验资报告：拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、名称预先核准通知书、租房合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告，会计师事务师验资报告按注册资本收费。10.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。注册登记费，按注册资金的万分之8收取。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。一般5个工作日后可领取执照。公司经营范围涉及前置审批的需先办理相关许可证。
11.凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。公章50元，财务章50元。
12.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证。办这个证需要1个工作日，办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续都需要出示组织机构代码证。
13.办理税务登记：领取执照后，须在30日内到当地税务局申请领取税务登记证。上海的国税和地税的税务登记证合为一张。费用是200元。
14.请兼职会计：办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计从业资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开始请的兼职会计一般200元工资就可以了。
15.去银行开基本户：凭营业执照正本、组织机构代码证正本、税务登记证正本，去银行开立基本帐号。可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理。开基本户需要填很多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、财务专用章、法人章。
开基本户时，个别银行还需要购买一个密码器和办理网上银行、电话银行、电子回单箱，今后你的公司开支票、划款时，都需要使用密码器来生成密码。
1.申请领购发票：小规模企业--如果你的公司是销售商品的，应该申请商业统一发票；如果是服务性质的公司，则申领服务业统一发票。发票每本为50份，单张最高金额为9999元。一般纳税人企业--此时需提供法人和股东的户口簿复印件和户籍证明、实际经营场地的租房合同及房产证复印件、购销合同，待税务机关查验场地（踏户）后至主管税务所约谈后审批，审批下来后凭一般纳税人认定结果通知书到航天信息办理防伪税控卡即可开始购票和开票了，一般纳税人的办理详见附件：一般纳税人。最后您的公司就正式开张了。
1.注册内资公司所需资料及办理程序
一、公司核名
到工商局去申请公司的名称
1.核名需带的资料包括：全体股东身份证原件和复印件 2.核名时一般需要注意的事项：
（1）要有公司注册地址，在杭州注册公司住宅和小区房是不能注册公司的。
（2）公司名称。公司名称最好多取几个名字，一般1-10个也就差不多了，建议不要使用跟著名商标相同的字号。
（3）公司经营范围。其实你只要写上你要做的主要业务就可以了，要跟你公司名称中的行业有关系即可。
3.核名资料都准备好了就是去所租办公地址所在区工商局核名。4.工商局受理了核名资料后，会在2-3个工作日后通知领取《企业名称预核准登记通知书》
二、银行开验资账户
1．在本网站下载一张《银行询证函》
2．凭工商局核发的《企业名称预核准登记通知书》及股东身份证到银行开立临时验资户 3．将投资款（注册资金）分别以各个股东的名义及认缴金额缴入银行，填写缴款单时，款项用途一栏一定要写明某某股东投资款
4．填写好《银行询证函》签字部分，如何填写询问我们或我们代为填写。
三、会计事务所出验资报告
带上以下资料，出具验资报告
1．缴款单、对账单、《银行询证函》原件 2．全体股东及代理人身份证 3．《公司章程》
4．《企业名称预先核准通知书》
5．《指定代表或者共同委托代理人的证明》 6．《公司设立登记申请书》和《确认书》 7．租房合同及产权证。
四、企业工商登记
带上以下资料到原先核名的工商局申请领取营业执照 1．《公司章程》
2．《企业名称预先核准通知书》
3．《指定代表或者共同委托代理人的证明》
4．《公司设立登记申请书》、《确认书》、《验资报告》 5．租房合同及产权证。
6．全体股东身份证及代理人身份证
工商局登记处受理上述文件后2-5个工作日到工商局领取营业执照。拿到营业执照当天就可以去刻章，然后可以去办组织机构代码证了。
五、组织机构代码证
所需资料：营业执照副本、企业公章、法人身份证。
关于费用，组织机构代码证：90元。
拿了组织机构代码证就可以直接去办税务登记证了。
六、办理税务登记证
带上以下资料办理税务登记证
1．工商营业执照复印件（一式二份）2．公司章程复印件（一式二份）
3．组织机构代码证复印件（一式二份）4．法人身份证复印件（一式二份）5．验资报告复印件（一式二份）6．房屋租赁合同（一式一份）7．企业公章
8．在杭州市税务登记联合办证大厅填一式三份的《税务登记表》 9．当场核发领取税务登记证。
七、开银行基本户
带上公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证（以上都一定要正本）、法人身份证复印件和３个章（企业公章、企业财务专用章、企业法定代表人章）就可以去银行开基本户了。等大概一个星期左右银行会通知拿回营业执照、组织机构代码证、税务登记证原件，并发给基本账户开户许可证。有了基本账户，可以通过银行购买支票、办理现金支取、存入、转账等业务。办好这个，公司就注册完成了。
八、办理完毕的公司所包含的（行政部门签发）证件如下：
营业执照正副本
验资报告、银行开户存款单 组织机构代码证正副本
公司章3枚（公章、财务章、法人章）税务登记证正副本
2.执照年检、公司变更
年检范围：
凡当年１２月３１日前经工商局核发营业执照的企业法人和经营单位，均须参加年检。年检时间：
年检起止日期为每年3月10日至6月30。登记主管机关在规定的时间内，对企业上一的情况进行检查。企业应当于6月30日前向登记主管机关报送年检材料。年检的主要内容包括
（一）企业登记事项执行和变动情况。
（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。
（三）企业对外投资情况。违反年检有关规定的处罚
（一）对在３月１５日后，４月３０日前申报年检企业处以1000元以下罚款。
（二）对6月３０日前未申报年检企业处于1万元以上10万元以下罚款，补办年检手续。
（三）对限期内未申报年检的企业，工商部门依法吊销企业的营业执照。Ａ、Ｂ级企业和不予通过年检企业的划分
（一）Ａ级企业表示在上内企业较好地遵守工商行政管理法规，提交年检资料合格，在营业执照正本边栏内左下角处贴上本带有“Ａ”的年检标识。
（二）Ｂ级企业表示有虚报注册资金、抽逃出资、提供虚假证明文件、超出经营范围、出租、出借营业执照等等行为，在营业执照正本边栏内左下角处贴上带有“Ｂ”的年检标识。
（三）不予通过年检企业，表示有Ｂ级企业严重行为或违反其它法律法规行为，对不予通过年检企业将限期整改或吊销营业执照
申办手续：（变更）
1、申请报告；
2、公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；
3、公司法定代表人签署的变更登记申请书；
4、依照《公司法》股东会或董事会作出的变更决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程；（1）名称变更：需办理企业名称预先核准通知书以及公告；（2）经营范围变更：法律、行政法规规定必须报经审批的项目，国家有关部门的批准文件；（3）注册资本变更：出具具有法定资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理部门出具的《国有资产产权登记表》；减少注册资本需公告；
（4）住所变更：住所证明，租赁房屋需提交租赁协议书，协议期限必须一年以上（附产权证复印件）；
（5）法定代表人变更：股东会决议或董事会决议或任命书（国有独资）、身份证、暂住证（指外省市身份证）复印件；
（6）股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议或股权转让协议、新股东执照复印件（加盖发证机关印章）
3.公司清算
清算：
公司不论是何性质的清算，均应依下列步骤展开：
1、成立清算组。
2、展开清算工作。
清算组自成立之日起接管公司，开展以下业务： 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩馀财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。
3、通知债权人申报债权。
4、提出清算方案。
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。清算方案的主要内容有：清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩馀财产、终结清算工作。在清算进行完以后，才能进行注销。注销：
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1、注销公司国、地税登记证
2、到公司主管工商局办理<公司注销备案> 所需资料有：公司营业执照复印件、公司股东会决议（内容就是注销公司，成立清算小组）、公司原始档案、到工商局领取表格。（这两步可同时办理）
3、登报公告（登报45日后在去注销公司）注销登报公告需要到当地市级公开发行报刊办理。
注销公告需提供的材料
1.营业执照副本复印件一份，2.公司注销股东会决议。
所需资料有：公司营业执照复印件、法定代表人身分证复印件、公告内容（**公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜）
4、登报45日后，再次到工商局办理注销申请 所需资料有：公司营业执照原件（正副本）、税务注销证明文件、公司股东会决议、公司清算报告、工商局领取的表格、公司原始档案
5、到质监局注销代码证
所需资料有：营业执照注销证明文件、代码证原件（正副本）至此，公司注销完毕。
4.验资
1．被审验单位的设立登记申请书复印件及审批机关的批准文件（需要审批的）； 2．被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程原件； 3．出资者主体资格证明或者自然人身份证明复印件； 4．载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明复印件；
5．被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明复印件；
6．全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明复印件；
7．经公司登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》复印件 8．被审验单位住所和经营场所使用证明复印件；
9．银行开户文件复印件、收款凭证原件、对账单原件（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函回函（银行盖章）；
10．出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明（见附页，签字）；
11．被审验单位确认的货币出资清单（见附表，签字）、注册资本实收情况明细表（见附表，签字）；
12.验资业务约定书 5.年报会计报表审计 需提供的资料：
1、企业营业执照、企业章程、协议、验资报告（复印件）
2、以前审计报告（复印件）
3、纳税申报表：增值税（12月）、地税（12月）、企业所得税（）
4、会计报表、总帐、明细帐、记账凭证、日记账、科目余额表
5、下年年初凭证，下年现金账本（现金盘点表下载PDF文档）
6、审计12月份各银行存款对账单（需加盖银行业务公章）及余额调节表。
7、期末存货盘点清单，存货若有暂估的则需暂估清单（存货抽盘表下载PDF文档）（标明存货名称、规格、数量、单价、总金额）
8、固定资产及其累计折旧明细表及盘点清单（固定资产抽盘表下载PDF文档）（标明固定资产名称、规格、数量、原值、本期计提折旧、累计折旧）
9、固定资产若有房屋和汽车则需房产证、车辆行驶证
10、借款合同及保证合同，房租合同
11、应收（付）票据、应收（付）账款、预收（付）账款、其他应收（付）款余额明细表（若为财务软件记账，提供数据库替代）
12、企业对外投资清单、投资协议、被投资单位的投资章程、验资报告及营业执照、期末报表。
13、企业询证函及银行询证函、审计业务约定书、管理层申明书（含附件）
6.资产评估：
企业基础资料
1．工商企业法人营业执照及税务登记证、生产许可证等； 2．企业简介； 3．公司章程； 技术资料
1．技术研发情况简介、技术研制人简介；
2．专利证书及相关受理、转让、变更（合同）等法律文书及价款支付凭证； 3．专利说明书；
4．项目可行性研究报告或技术改造方案；
5．专利技术检测报告，科学技术成果鉴定证书，专利技术检索资料，行业知名专家对技术的评审等； 财务资料
1．委托方近三年（含评估基准日）资产负债表、损益表； 2．委托方未来五年发展规划； 其它资料
1．获奖证书、高新技术企业认定证书； 2．委托方承诺书
7.一般纳税人资格认定
申请人须提供以下资料
（一）工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料： 1．书面申请报告1份；
2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；
3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份； 4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；
5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；
6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；
7．营业执照复印件1份；
8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份； 9．有关机构的验资报告1份； 10．公司章程复印件份；
11．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。
（二）新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料： 1．书面申请报告1份；
2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；
3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份； 4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；
5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；
6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；
7．营业执照复印件1份；
8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份； 9．有关机构的验资报告1份； 10．公司章程复印件1份； 11．能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份；
12．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。
8.一般纳税人转正
一、业务简介
增值税一般纳税人转正认定是指辅导期一般纳税人辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务 二、纳税人应提供的资料
（一）税务登记证副本原件；
（二）书面申请；
（三）填写好的《增值税一般纳税人正式认定表》；
（四）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有增值税纳税申报表复印件；
（五）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有财务报表（损益表、资产负债表）复印件。
三、工作步骤
（一）纳税人将填写好的《增值税一般纳税人正式认定申请》连同需要提交的资料一并交办税服务厅文书受理岗位进行文书受理；
（二）文书受理岗位人员受理材料后进行案头审核，对提交材料齐全、《增值税一般纳税人正式认定申请》填写完整、准确的将文书录入CTAIS(V2.0)出具《书受理回执单》并在一个工作日内将纸制文书转交税源管理科综合管理岗位人员；
（三）综合管理岗位人员接到材料后在一个工作日内在CTAIS(V2.0)进行文书分配并连同纸制材料转交管理员岗位人员；
（四）管理员接到材料后按以下要求进行审查和审核；
1、案头审核：核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与CTAIS(V2.0)信息是否一致与登记注册信息是否相符等。
2、实地调查审核：主要核实纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证；是否能够按规定的要求保管好发票等。
3、根据案头审核和实地调查情况，确定审批意见在《增值税一般纳税人申请认定表》和CTAIS(V2.0)上签字后转交税源管理科科长进行审核。
（五）分管科长审核签署意见后报分管局长审批（终审）；
（六）分管局长审批签字后退回税源管理部门，税源管理部门将《增值税一般纳税人申请认定表》一份退回文书受理岗位转交纳税人。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
纳税人应在辅导期满前一个月内（申报期结束后）提出转正申请。
（二）税务机关完成业务的时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起到辅导期结束前办结。
9.代理记账：
大体情况：根据甲方提供的原始凭证和其他资料，乙方代理甲方进行一般的建账，建制和记帐、算账、报账、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表，凭证及账册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业，并顺利通过税务审计。业务范围 常年代理业务
1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务；
2、代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。
3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。
4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。
5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。
6、委托人要求的其他常年代理业务。代理业务：
1、代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续；
2、代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系；
3、代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续；
4、代理企业财产损失鉴证，代办报批手续；
5、代理或协助企业编制现金流量表；
6、代办一般纳税人认定；
7、代理出口退税业务；
8、代理集团申报提取管理费；
9、代理申报研发费；
10、委托人要求的其他代理业务。
10.增资流程
1、开立股东会
股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程（或章程修正案）。
2、开立验资账户
开立验资账户所需材料：营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。
3、增资资本进账询证
以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本，增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函，交到验资账户银行领取三单：进账单、对账单、询证函。
4、出具增资验资报告提交工商
三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项，所需材料：营业执照正副本，企业变更登记申请书，股东会决议、章程、增资验资报告，5个工作日后领取增资后的营业执照。
5、增资验资户销户转入基本账户
营业执照增资好以后就可以办理销户手续，销户材料有：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证，首先填好销户材料后提交银行柜台，然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内，这样就可以把验资户销户了，不至于往后无证据之时，万般无奈了。11.建账业务：
1、记账服务能为您解决以下问题：
a.使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息，如：往来款明细；成本费用分项明细；当期损益等。
b.能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员；
c.能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不用交纳四金；
d.代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行税收筹划降低纳税风险。
e.员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而代理记账费用可全额在税前列支。
2、代理记账业务工作程序：
b.指派专人上门指导，根据公司情况，设立公司账簿，进行建账初始化； c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账；存贷收发存明细账； d.审核凭证，登记账簿，编制报表，填写纳税申报表； 专用发票的缴销：
纳税人在办理专用发票缴销手续时，应向主管税务机关提供以下材料：
1、缴销的发票；
2、发票购领证；
3、购票人员的身份证、《办税员证》；
4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金税卡、IC卡（指已纳入防伪税控开票系统的纳税人）。
税务筹划：
1、进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节；
2、全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力；
3、结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议；
4、帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
（二）汇算清缴程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
（1）财务、会计决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；
（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；
（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
3、主动纠正申报错误
纳税人于终了后四个月内办理了纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
一般纳税人报税流程
一般纳税人报税时间
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。
报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计 表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票必须全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人报税程序：
1、月底前进项发票认证解密
2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税）
3、打印本月开票清单
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入
B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入
C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”
D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列
E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理，则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
小规模纳税人怎样申报？
1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的、增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3、《增值税发票使用明细表》、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6、财务报表、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）
8、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
2、增值税小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
5、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
6、扣缴义务人申报
相关纳税人
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1、《代扣代缴税款报告表》
2、《代收代缴税款报告表》
3、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
7、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
审批权限： 主管税务机关、纳税申报方式审批 相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批 《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。审批权限：
（1）省辖市局分局（2）县（市）局 9、延缴税款审批 相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1、《延期缴缴纳税款申请审批表》 2、当《月纳税申报表》及财务报表 3、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。审批权限： 省局、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报 相关纳税人
受理申报逐级上传到总机构所在地国税机关 ①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表 ②所属成员企业纳税申报表及附表
③本级纳税申报表、附表及财务会计报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3 日办结。
公司注册财务基本知识 篇2
一、技术范畴及其在公司财务学中的理论内涵
(一) 技术范畴的界定
技术在社会生产和经济发展中的作用, 早前就被经济学家和管理学家们所关注与熟知。长期以来, 很多经济学家曾试图解释和理解技术的演变过程, 但大多数都受到了自身条件的限制。在我国推行经济改革开放、快速发展市场经济的今天, 社会学家和哲学家似乎比经济学家和管理学家更加关心技术问题。在社会学家看来, 技术是一把双刃剑, 它既是价值观的携带者, 也是破坏者。技术给接受者带来了对待理性、效率、价值和历史与自然的特别态度, 使接收者脱离了自然界和传统规范的种种限制。与此同时, 技术也破坏了社会赖以生存的关于需要和满足的大量规则, 使公平、等级制度和内部按需分配的秩序遭到袭击, 并引发了人们对物质欲望的增长远远大于新的资源创造的增长。技术改变破坏了人与社会、人与自然的关系, 使所有的人生价值、社会价值都具体产业化和商品化, 友情、伙伴、苦乐、爱情、生育等都可讨价还价。技术更使人们感觉到无能为力, 可能由于在某些领域, 技术已经取代了自然而成为决定社会决策的关键背景因素。
我国哲学家陈士俊教授曾系统深入研究技术的本质问题, 他认为, 古代的技术是与生产活动相联系的技能和技巧, 到了近代社会, 人们适应和改造自然的活动范围更加广阔, 人类生产经验和技能的积累加快了, 许多在一定程度上替代人的体力和不需人直接操纵的机器被生产出来。同时, 人们对机器的合理操纵需要遵循一定的程序和规则, 不同机器的配置和加工次序组合, 以及技能和技巧的运用, 则形成经济活动的一定工艺和流程。此时, 技术被理解为与生产活动相联系的技能、技巧和工具、机器, 以及工艺、程序和规则。19世纪以后的现代社会, 各种复杂机器设备的设计、制造和大机器生产工艺的制定、实施, 使得自然科学知识成为技术发展的关键。于是, 现代社会的技术除含有技能、技巧和工具、机器, 以及工艺、程序和规则之外, 还包含与技术直接相关的理论知识即技术理论知识。基于该认识, 哲学家们将技术描述为:“技术不仅是人类为提高社会实践活动的效率和效果而积累、创造并在实践中运用的各种物质手段、工艺程序、操作方法、技能技巧和相应知识的总和, 作为一种复杂的社会现象, 也是人类的一种特殊的实践活动方式”。哲学意义上的技术概念是一个很宽泛的定义。实际情况是, 技术和机器是完全不同的事物。在现实社会经济活动中, 人们购买一台机器与购买该机器的生产或维修技术的价格是不同的, 且技术和知识也不是同一事物, 如我国政府中既有科技局, 也有知识产权局。
(二) 技术范畴在公司财务学中的理论内涵
在现实经济社会和经济学里, 技术是劳动、土地和资本之外的另一个新的生产要素, 这个新的生产要素本身只含有生产中的技能、技巧及其核心工具, 以及工艺、程序和规则。它不包括机器设备和相关理论知识, 但在各种生产要素之间, 技术与人和机器设备之间的关系最为密切。因此在财务上, 作为生产要素的技术, 即生产过程中的技能、技巧和技艺, 以及其术用载体, 即技术是技艺和术用的合称。技术的载体和形态可以是高技术含量的人工制品、人工文件, 以及人的特别行为, 这些高技术含量人工制品、人工文件和特别行为, 都是私人商品, 而非公共产品。在经济过程中, 高技术含量人工制品、人工文件和特别行为被企业组织购买后, 便形成企业组织的技术资本。现代市场经济中的各种资源和生产要素, 技术的内在价值潜力、创造价值的现实能力和技术资本收益率, 当属第一, 这也是经济发达国家将技术系统视为比自然系统更重要的原因之一。但技术资本只有与信息资本、知识资本、物质资源资本和人力资本, 共同形成科学合理的要素资本结构, 才能发挥最大的作用。
在现代经济社会里, 技术开始取代成本成为企业生存和发展的决定性因素。由于产品市场细分和产品生产供应链的高度社会化, 以及企业生产和市场的透明度极高, 披露成本信息如同上市公司披露资产、负债和损益一样, 已成为改进会计报告的重要内容。决定企业生存和发展的真正因素是技术, 现代企业发展的驱动力是技术创新, 包括技术的原始创新、自主创新和系统集成, 技术创新源于社会经济发展需求的拉动、技术人员的发明和创造性, 科学家和工程师对宇宙、生命和社会进化的认识所得到的启示与学习模仿, 以及科学新知识的推动。技术资源转化为技术资本, 就是技术成果转化为市场价值的过程。因此, 当技术资本作为要素资本时, 技术就真正成为企业生存和发展的方式。
二、知识范畴及其在公司财务学中的理论内涵
(一) 知识范畴的界定
知识可区分为经验知识 (或后验知识) 和非经验知识 (或先验知识) 两大类。后验知识的证实依赖于感觉经验, 而先验知识的证明则依赖于康德所谓的“纯粹理性”。在莱布尼茨和休谟的哲学中已有后验知识和先验知识的分类, 但关于这两类知识的现代分类则主要源于康德的《纯粹理性批判》, 在什么样的感觉经验条件下, 才能形成经验知识所必需的证实是知识理论研究中一个最为困难的问题。同样, 关于先验知识形成的具体条件也是一个悬而未决的理论问题, 关于物理客体的知识是属于经验知识范畴, 而关于逻辑、数学等学科的知识则不是经验知识。对于后者的证明断然不能来于经验和依靠经验。本文讨论的重点是经验知识的定义及其证实, 首先要讨论的是经验知识究竟是如何构成的问题。对于这个问题柏拉图在其《泰阿泰德篇》中给予了经典性的回答, 所谓的知识必须要能够满足如下三个条件:信念的条件、真的条件和证实的条件, 即知识是经过证实了的真的信念, 可见, 知识和信念有密切的联系。知识一定是信念, 信念却不一定是知识。信念是构成知识的必要条件, 却不是充分条件。信念是形成知识的第一个条件或构成知识的主体因素, 信念是身体上或心理上有机体的一种状态, 信念是先于理智并且可以表现在动物行为上的东西。知识具有多种特征和性质, 既有主观性, 又有可观性, 还有共享性;既来源于直接、间接的实践活动和经验, 也来源于直接、间接的理论, 以及研究开发活动。将知识的定义扩展到经济领域, 称为经济知识。经济知识是由生产性知识构成的, 具体分为技术性知识和制度性知识。组织记忆的外在表现是企业的“惯例”, 包括行动的指南、方针政策、规章制度等明晰的惯例以及企业组织心智模式等默会性的惯例。企业的知识就是企业成员共享的知识。
经济知识的基础范畴是知识产权。多米尼克·弗莱将知识产权定义为某种知识产品的创造者对该产品加以有效利用, 并独占其收益的权利。他将知识产权分为工业产权与文学和艺术产权, 其各自的主要产权代表为专利权和著作权。随着科学技术的发展, 著作权由于被信息技术以及文化和多媒体产业的采用, 而进入了企业领域, 与专利权相融合。但是, 当今的信息通信技术的发展带来了挑战, 知识的形成和传播成本大大下降, 如数字作品的复制和传送更为简捷, 尤其是互联网的广泛使用更是加大了可能。多米尼克·弗莱是从知识的传播和保护角度来看待企业的知识产权, 而且将涉及到技术的专利权与著作权一起列入知识的内容中。现代意义上的知识产权包括工业产权和著作权, 工业产权包括专利权、商标权等。除此之外, 植物新品种权、商业秘密也属于知识产权, 但弗莱将商业秘密排除在知识产权之外。
(二) 知识范畴在公司财务学中的理论内涵
财务理论认为, 经济领域中的知识是具有知识产权的知识。具有产权的知识能够自由地进出市场和企业。知识作为生产要素经过交易过程进入企业, 形成知识资本, 生产出产品和服务, 再进入市场出售, 给企业价值增值或创造新的企业价值。组织的价值最大化是财务管理的目标, 价值创造是知识经济时代财务学的研究对象, 知识在财务学中的作用通过其对价值的创造而体现出来。与传统资本不同, 随着技术资本、信息资本和知识资本等新要素资本的增值和投入, 企业股东的数量会扩大, 股权将可能由财务资本一元化转向财务资本与技术资本、或者财务资本与知识资本的二元化, 企业所有权可能更趋分散化。于是, “股东”的概念也更趋模糊化和复杂化。企业所有者地位的变迁和数量的变化, 必然要求企业财务管理目标由一元化转向多元化。在知识经济社会里, 财务管理的目标是与经济发展紧密相连的, 企业是各种要素的所有者达成的一种契约, 企业的利益是所有签约各方的共同利益。因此财务管理要考虑所有有关利益方, 调动各方面的积极因素, 实现企业及企业与外部各方的良性发展, 最终实现企业与环境的和谐发展。公司财务理论和实践的这一发展趋势, 与知识社会多样性、和谐性和共享性是吻合一致的。
三、新生产要素知识、信息和技术的相互关系及转换
(一) 知识、信息和技术的相互关系
技术、信息和知识之间不仅有区别, 而且也密切相关。如同人力资源需要投入财务资本并需要物质资本辅助, 才能在企业里生产产品和服务一样, 技术也需要投入财务资本并需要一定量的物质资本、信息资本或知识资本辅助, 才能创造价值。同理, 信息和知识也如此。如果一个企业拥有雄厚的技术资本, 但其设备极其落后, 信息资源的投资几乎趋近于零, 那么, 该企业不可能生产出高质量、高科技含量的适销对路产品。企业的技术、信息和知识之间具有相互作用、相互补充性。但在现实工作和理论研究中, 仍有不少人将技术、信息和知识混为一谈, 某一个具体的信息可能是一种知识, 但其他知识却不一定是信息。经济领域里的信息和知识都有成本, 都可以购买和出售, 但购买一个信息和购买一种知识, 如同购买一台机器和购买一部分股票一样, 它们完全是不同的交易事项。
知识是企业生产和交易所必须从市场上获取的科学文化知识, 含购买知识产权、引进管理经验、聘请经济咨询和购买经济决策等专有资产。对于其分类, 可以将企业知识分为技术性知识和制度性知识的观点。技术性知识是对技术、技巧和技艺的科学描述和文化总结, 制度性知识则侧重企业的组织、文化以及员工之间的配合等软因素。知识是被企业所拥有的, 由于技术性知识的可模仿和复制, 因此技术性知识应是知识产权等被赋予并确认归属企业或个人的权利。制度性知识往往是企业根据自身状况在长期生产经营中培养和形成的, 一般无法被拷贝。因此, 企业知识的专属性成为重要的特征。人们有时对于技术和知识含义的混淆就在于技术性知识到底是知识还是技术上。技术是一种技能、技巧和技艺, 也是一种手段和工具, 主要用于处理人与自然、人与生产活动的关系, 其形态载体主要是人工制品。而一个技术专家的技术性知识, 则是其所拥有的具有其知识产权的一种信念, 属于知识, 而不能认为, 作为人力资源的技术专家拥有某种知识, 那么“技术”就包括了某种知识, 毕竟作为技术专家的人与技术是不同性质的生产要素。
(二) 新的不同生产要素间相互转换
如同财务资本在经济过程中经过交易活动可以转化为机器设备一样, 新的不同生产要素经过企业内部经营效率的转换也可以相互转换。例如, 信息是有时效性的, 过期的信息不再具有价值, 已经被用于创造了企业价值增值的信息要么不具有价值, 要么由于被赋予权利而被企业拥有, 可以在未来持续带来价值增值, 此时, 信息转化为知识。又如, 某氧化铝产品企业可以利用某特定季度该产品的价格变化信息, 确定产销量, 给企业带来最大的利润, 但该时期的价格信息对下季度来说则不再具有指导性;企业根据消费者的需求和行业技术发展情况的信息, 自主研发出某项技术, 并申请了专利, 则信息成为了知识。
参考文献
[1]罗福凯:《要素资本、价值函数与财务效率》, 《中国海洋大学学报》2003年第1期。
[2]罗福凯:《财务理论的内在逻辑与价值创造》, 《会计研究》2003年第3期。
[3]罗素:《人类的知识——其范围与限度》, 商务印书馆1983年版。
[4]汪丁丁:《知识沿时间和空间的互补性以及相关的经济学》, 《经济研究》1997年第6期。
公司注册财务基本知识 篇3
关键词：盈利；偿债；营运；发展；指标
一、财务分析理论概述
财务分析的基本指标可归类为四大方面来分析，盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力。以下是对四大方面的解释：
盈利是企业存在的价值和追求的目标，无论是企业投资者还是债权人都非常关注企业有没有正常的投资收益和利润回报。企业盈利能力指标是衡量企业长足发展能力的重要指标。
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。企业偿债能力低，不仅说明企业资金紧张，难以支付日常经营支出，而且说明企业资金周转不灵，难以偿还到期应偿付的债务，甚至面临破产危险。
营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析揭示了企业资金运营周转的情况，反映了企业对经济资源管理效率的高低。
企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。企业能否健康发展取决于多种因素，包括外部经营环境，企业内在素质及资源条件等。
二、具体公司的财务分析
山推工程机械股份有限公司是中国生产、销售系列推土机及道路机械等工程机械主机及其零部件产品的国家大型企业。1997年1月“山推股份”在深交所挂牌上市，公司现有5家控股子公司和3家参股子公司。下文通过四个方面的一些指标的异常性来分析造成这一现象的深层次原因。
1、盈利能力分析
从盈利能力分析图可以看出，各项指标的走势和整体变化是趋于一致的，都是在一定的范围内稳定的波动。公司2007年各指标达到一个高峰，推测可能的原因有二：一是2006年11月8日，山推股份与瑞典著名机械制造商——VOLVO集团公司合作，这是山推历史上又一次与国际著名公司的成功合作，标志着山推底盘件将成为VOLVO的全球供应商和合作伙伴，企业大规模的向全球供货为企业下一年度的盈利前景打下基础；二是2007年10月，召开第一次全球代理商年会，拓展了全球的销售网络，打开全球这一销售市场必定让企业更快速的发展和实现更大的盈利。综上这两个原因，可能导致了2007年的高峰。
而2012年是公司的一个低谷，盈利能力甚至比2005年还要低，推测的原因是：公司本年合并范围发生了较大变化，本期公司注销一家子公司，收购一家子公司，新设四家子公司，其中三家海外子公司，就上述情况来看公司本年投资力度过大，投资行为太集中，设立子公司分散了母公司的资金，致使公司内部资金不足，从而生产能力跟不上，营业收入减少，但营业总成本包括各项费用有些是固定存在的，再加上公司筹资加大了利息费用的支出，所以营业利润、利润总额、净利润都较以前年度大幅下降，企业的资产利用效率有很大的问题，导致了本年度的一个盈利最低点。
2、偿债能力分析
对于资产负债率这一指标来说，从债权人角度看，越低风险越小，企业偿债能力就越强。从投资者的角度看，投资者主要考虑的是投入资金的回报率。从图中可以看出，这一长期偿债能力指标各年基本保持平稳状态，稳中有升，说明公司刻意把它控制在一个适当的范围内，这一水平可能是对企业最有利的。
产权比率用来表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，一般来说，所有者提供的资本大于借入资本为好。还反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的重要指标。从图中可以看出，在2009年以后该指标都超过了100%的比例，并且比例逐年增长，说明公司的偿债能力变得越来越差，负债比例过高，公司自有资本不足，这是因为2010年投资了扩大推土机出口技术改造项目和工程机械履带底盘技术改造项目增加了负债和偿债压力，在这种情况下公司不该过度关注投资，也应考虑缩小负债比例，保证应有的偿债能力，避免让公司陷入债务危机。
现金比率显示出企业立即偿还到期债务的能力，一般认为20%以上为好。从图中可以看出公司的现金比率控制的较好，近几年都在20%以上，说明公司的短期偿债能力强，但08、09年有些过高，说明公司的短期融资没有得到很好的运用，闲置的现金造成了很大的机会成本，这对企业来说是不应该出现的。
3、营运能力分析
总资产周转率是用以衡量资产投资规模和销售水平之间的配比情况。从图中可以看出总资产周转率处于一个平稳波动的状态，说明公司整体资产周转速度符合同行业的平均水平，刻意把总资产周转率控制在一个合适的范围内。
应收账款周转率反映了企业账款变现速度的快慢和管理效率的高低。图中显示出只有2008年应收账款周转率达到一个小高峰，出现了周转次数的最高值，而其他年份都保持着平稳水平。
存货周转率不但反映存货周转速度、存货占用水平，也在一定程度上反映了企业销售实现的快慢。从图中可以看出，从2005年到2006年这两年之间存货周转率有了一个很大的提升，主要得益于2005年公司全年实现出口创汇6055万美元，创历史最高水平。2006年公司继续向国外进军，向安哥拉、黎巴嫩出售推土机，并成为VOLVO集团公司的全球供应商和合作伙伴。从07年之后存货周转率就保持在一个较高的水平波动，因为公司已经成功打开了国际市场，形成了初具规模的全球销售网络。
流动资产周转率反映流动资产的周转速度。流动资产周转率是存货、应收账款和其他各项共同作用的结果，所以它的变动趋势与存货周转率和应收账款周转率是相关的。在图中可以看出流动资产周转率是介于存货周转率和应收账款周转率之间的，变化的走势也与二者是大致相同的，并且是在一個平稳的区间内增减的。
4、发展能力分析
营业收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。从图中可以看出在2010年营业收入增长率出现了一个较大的波动，达到几年来的最高值，2012年却呈现出了最低点，甚至出现了负值，这是由于近几年本币上升，销往国外时出口产品价格提升，导致出口不足，而国内市场需求又有限，整个市场份额萎缩，存货大量积压，致使营业收入增长率达到了最低谷。
净利润增长率反映了企业实现价值最大化的扩张速度，是综合衡量企业资产营运与管理业绩，以及成长状况和发展能力的重要指标。图中显示出2006年该指标出现了一个大幅度的增长，是由于05年实现出口创汇6055万美元，创历史新高，06年山推底盘件又成为VOLVO的全球供应商，企业大规模的向全球供货使企业的净利润大幅增长。而2012年该指标的下降幅度也很大，此时国内钢铁市场价格上升，制造成本增加，与此同时营业收入增长率也在下降，导致了净利润增长率成倍下降，幅度之大可想而知。
总资产增长率是反映企业本期资产规模的增长情况，发展性高的企业一般能保持资产的稳定增长。总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快，但还需要关注企业的后续发展能力，避免盲目扩张。从图中看出总资产增长率的起伏变化趋于平缓，没有较大的波动，说明公司一直在稳步的发展中。2010-2012年间，受全球金融危机的后续影响，整个市场的系统风险不可避免，限制了总资产的增长能力，使整个公司的发展出现了停滞，受影响程度非常之大。（作者单位：天津财经大学）
参考文献
[1]陆正飞：《财务报表分析》，北京，中信出版社，2006.
[2]胡玉明、董毅华、肖继辉：《财务报告与评价》，广州，暨南大学出版社，2006.
[3]（美）Krishna G.Palepu、（美）Paul M.Healy、（美）Voctor L.Bernard：《运用财务报表进行企业分析与估价》（第二版），孔宁宁等译，北京，中信出版社，2004.
[4]（美）Charles H.Gibson：《财务报表分析》（第十二版），胡玉明主译，大连，东北财经大学出版社，2012.
公司注册财务基本知识 篇4
封面：××公司财务分析报告、第×小组、小组成员：××、××、……
目录
报告正文要求：
一、内容要求
分析逻辑清晰，财务知识运用得当，行文简洁。
主要包括内容：
（一）背景分析
1．公司概要
2．所在行业基本情况
3．公司近年来业务概要
4．公司近年来财务状况及证券市场表现概要
（二）公司近三年（08、09、10年）财务指标对比分析
总资产、主营业务收入、主营业务利润、利润总额、净利润、净资产等
（三）财务能力分析
1．偿债能力分析
2．营运能力分析
3．盈利能力分析
4．现金能力分析
5．发展能力分析
（四）财务结构分析
1．收入利润结构分析（主营收入、主营利润占收入总额、利润总额的比重）
2．成本费用结构分析（如成本、期间费用占收入的比重）
3．资产结构分析（各项资产所占比重）
4．资本结构分析
（五）杜邦分析
（六）综合评价
公司存在的主要财务问题归纳、公司财务政策、重大交易、重大事项等对财务的影响、公司的成长性如何，是否具有投资价值，总体的风险特征等方面。
二、报告写作要求
（报告分标题用4号字，段内正文一律用5号字）
报告尽可能准确、简洁、重点突出、言必有据。形式上要求用图形、表格等生动、形象地表述。指标一律不要求写计算过程。内容及结构可视具体上市公司情况作适当调整。参考资料注明来源。
三、提交报告
以小组为单位整体提交。组长另交一页纸，说明小组各成员分工内容及具体贡献，以便评定成绩。
四、报告附件
财务报表资料（不是整个年报）及其他相关资料（非常必要的）
参考书目推荐：
1．财务报表解读与分析，徐光华等主编，清华大学出版社，2008
2．财务报表分析实训，韦秀华主编，对外经济贸易大学出版社，2006
公司注册财务基本知识 篇5
记忆方法
1、股东的管理层的目标背离表现在：牛人不用牛力气;鸟人不做人事。
2、营运资本投资为有入有出，即猫狗法则。(二者组合，狗能记道，猫能记家，出去之后肯定能回来)
3、把期权当成保镖，买期权一方，最大净损失为期权价格，
备考资料
(即破财消灾);
4、卖期权一方，最大净收益为期权价格(即拿人钱财)。最大净损失：卖看涨期权时，为无穷大;卖看跌期权时，为执行价格。(即替人消灾)。
5、怎么理解保护性看跌期权?答：老大来了，在买股票的同时买看跌期权。
6、理解抛补看涨期权。买股票的同时卖看涨期权。
7、在计算不可直接抵税的融资租赁的出租人现金流入时，本金抵税相当于分期收款对应的成本结转。
非财务人员财务知识培训心得 篇6
培训讲师：财务部/童保朝
培训时间：2015.08.07 09：00—16：00 培训地点：第三培训室
一、培训目的
介绍财务基础概念，了解财务管理的历史，培养财务意识，会看企业的三大报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
二、培训内容
1、复式记账 复式记账法是对每项经济业务按相等的金额在两个或两个以上有关账户中同时进行登记的方法。
2、资产负债表 资产负债表反映企业财务状况的快照。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。
对资产负债表要做到“三看三注意”：
三看：一看变化（资产增减）并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业。
三注意：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险！三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部（如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现）。
3、利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报表用户，以供他们作为决策的依据或参考。
对利润表要做到“五看”：
一看结果；二看结构（分层观察）；三看成绩（关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题）；四看问题（获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标）；五看人的因素对计算结果的影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。
4、现金流量表
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
三、个人总结 通过老师的深入浅出地讲解，让我们对财务知识有点了一点点的了解。企业的经营状况通过几张表就可以一览无余。其中老师重点分析了重要的三张表：资产负债、利润、现金流量表，并结合案例讲解使我们能更快更好的理解所讲的知识。但是，这些内容与个人关系不大，建议以后老师可以讲讲与个人联系密切的财务知识。
撰写人：信息部/刘 飞 工号：主管：篇二：非财务人员财务知识培训
非财务人员财务知识培训
让我给各位领导讲财务知识，我说实话，我不知道如何讲起，因为对于各位管理干部来说，你们需要懂的不是会计是如何做账，如何出报表的，你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息，你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况，但是，如果不把最基础的财务知识过一遍，你们可能又没法理解那些财务信息，理解财务报表，所以我还是得从最基础的财务知识讲起
今天的课程主要分为三部分
第一部分：财务基础知识
第二部分：财务报表基础知识
明明白白我的“帐” 资产负债表
秋后算“账” 利润表
清清楚楚我的“心” 现金流量表
第三部分：如何阅读财务报表
第一部分 财务基础知识
会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说，会计就是企业的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等相关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币表现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，实际上合同、仓库的领料单，出库单，质量检验单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，企业会计准则等 将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。
第二部分：财务报表基础知识
首先给大家简单介绍一下，会计的六要素
资产=负债+所有者权益
这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。
负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱 所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益
请大家想一想，机柜厂目前的资产都有啥，负债都有啥，所有者权益都有啥，讨论一下 收入-费用=利润
反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，一：资产负债表----明明白白我的“帐”
定义：资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表
通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。
资产负债表也可以这么理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。
在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性
资产负债表功能上面来说有几个作用---反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映企业发展状况趋势（需结合多个时点来看）1：资产
资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的，这里简单介绍一下资产负债表上的项目
流动资产
是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款
短期投资：企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过1年的投资，也是流动资产 这个我们公司目前没有，但是以后如果资金流充裕，我们可能会通过一些投资来取得较银行存款利率较高的收益。
应收账款即企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。在正常情况下，这种账款在1年内应该能够收回，所以也是流动资产。
预付款即企业预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。
其他应收款主要核算为公司个人借款
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产
非流动资产
长期投资指超过一年以上的投资（股权、债权）
固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产
固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购买原值，固定资产累计折旧，固定资产净值
在建工程是指没有完工的固定资产。
无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等
其他资产
将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。
负债
流动负债
流动负债的偿还期肯定是在1年以内，1年以内的流动负债有如下项目：
（1）短期借款
短期借款指企业借入的期限在1年以下的各种借款。
（2）应付账款和应付票据
应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。
（3）预收账款
企业预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。
（4）应付工资及应付福利费
应付工资是企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿（报酬）。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。
（5）应交税金
企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些税金叫应交税金。
（6）其他应交款 税法中没有规定，但国家强制征收（比如教育费附加）的款项，叫其他应交款
长期负债指偿还期限超过一年以上的借款
所有者权益
投资者投入
分为两部分，一为实收资本（股本），一为资本公积金（资本溢价）举例说明
经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额 利 润 表---秋后算“账”
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。
利润表所采取的计量基础是权责发生制。它的特点是，凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企业是否已经把款收回；凡是属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出去了。
利润表科目说明
主营业务利润 一个公司肯定有其主营业务，我们的主营业务目前当然是机柜
主营业务成本 产品的生产成本
产品成本展开就是：材料费用、产品的加工费用（包含人工、制造费用）主营业务税金 营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加 其他业务利润 其他业务主要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务
营业费用（销售费用）产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的费用全部是为销售产品而发生的必须费用
管理费用（包含研发费用）
财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用
投资收益 提问是否属于持续性的补贴收入
营业外收入
营业外支出
所得税费用
利润表的作用
企业利润表给企业所提供的信息是动态信息，换句话说，利润表给企业做的是一个活生生的录像，而在这个录像中专门记录一定时期有多少收入，多少费用，有多少利润
反映企业在一定期间内的经营成果
有助于评价企业的获利能力
预测企业未来盈利变化的趋势
总之，利润表主要告诉企业：企业是赚钱还是赔钱，如果赚钱赚在什么地方；如果赔钱
主要赔在什么地方。
现金流量表----清清楚楚我的“心”
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表
现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期
现金流量可以告诉报表阅读者，企业在一定时期内从各个方面进来过多少钱，在一定时期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩下多少现金
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业，这些都属于投资活动
筹资活动产生的现金流量：借款及还款、入股及退股 现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因
分析净利润与现金流量差异的原因 钱是赚回来的，利润是算出来的 举例假设几个条件，假设收入当期能收款，购买当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项 分析财务状况和经营成果的可靠性
分析和判断企业的偿债能力
对企业的收益质量作出评价
对于三个报表的基本构成已经做了一个简单的介绍，那我现在要问大家一个问题，现金重要还是利润重要
假设你正处于沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么？毫无疑问，大家都会选择水，水好比企业中的现金，面包好比是利润
现金是一个短期概念，利润是一个中长期概念，中长期来说，没有利润企业也无法长期生存，因为股东会生气的，你不赚钱，我还投资你干啥。中长期都是由n个短期形成的，因此从生存角度讲，现金是最重要的。
各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来说明
目前机柜厂的具体业务活动有：
生产准备阶段：股东投入、兴建厂房、租赁厂房、购买设备、购买原材料、招聘从业人员 公司正常运营阶段：销售拿到订单，发生销售费用----下生产计划----领用材料（购买材料）----安排人员生产（人员不够，招聘人员）----生产完工入库-----销售发货、开票、中间过程还有很多譬如说设备维修、财务融资等等，这些业务都在影响着公司的财务状况，影响着公司的经营成果。
我们挑出几笔出来，对它进行分析，看他们具体影响到了什么科目
第三部分：如何阅读财务报表
一:资产负债表、拿到资产负债表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，这是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除这种困惑呢？面对资产负债表，首先需要考虑的就是观察总额的变化。不管资产负债表的项目有多少，其大项目只有三个：资产、负债、所有者权益，而这三个数字之间内在的数量关系就是资产等于负债加所有者权益。资产是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因主要有两方面：一是负债的变化；二是所有者权益的变化
总额观察的目的就是要把握一个企业财务状况发展的方向是什么。既然知道资产总量减少只是个结果，而引起这种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化，读表人心里马上就要想到，既然是负债在减少，那么负债到底是因为什么原因减少；既然是所有者权益在增加，那么所有者权益是因为什么原因增加
具体项目浏览
要探究具体变化的原因，就要对报表作具体的浏览。具体项目浏览，即拿着报表从上往下看，左右对比看。从上往下是一个项目一个项目的观察，而左右对比就要看一看哪个数字发生的变化最大；哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。具体项目浏览的特点是有的放矢
借助相关财务比率透视财务状况
资产负债率
流动比率
速动比率
向研发要利润，向销售要回款，向采购要“借款”向生产要“降花费”向质量要“无退货”篇三：《非财务人员财务知识读本》读后感 《非财务人员财务知识读本》
《降低成本的34个细节》学习心得
在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对策，对未来的业务进行规划和做出正确的选择。
但是我非财务人士，在以往的教育体系和经营环境中没有机会接受正规的财务知识和技能教育，因此通过《非财务人员财务知识读本》《降低成本的34个细节》这两本书的学习，让我受益良多，树立财务意识、学习财务知识、掌握一定财务技能。
《非财务人员财务知识读本》我主要学习以下问题：
一、基本的会计常识、财务观念
1．了解什么是会计账簿、账户、结账、对账、假账。了解会计账务处理的基本流程和法律规范约束。
二、财务报表体系构建及财务报表的解析 1.学习企业管理最重要的报表既资产负债表、利润表、现 金流量表以及所有权益变动表的内容、格式和用途
2.学习快速读懂会计报表的要点，阅读会计报表基本的技巧
三、财务分析体系的构建
1.学习怎么用财务数据评价经营绩效，2.如何从数据中看出经营中的问题并随之改进经营策略
四、重要的现金流管理体系 1.学习什么是现金流。
2.税收筹划合理节税的重要性，企业的涉税风险 3.没钱了怎么办，如何选择恰当的融资渠道
五、构件风险控制体系
1.学习企业常见风险有什么
2.应收账款管理体系的建立和应收账款分析与管理指标
3.逾期应收账款产生的原因分析、管理逾期应收账款应该关注的事项
要做好企业管理就需要掌握财务知识，作为企业管理者应该能够学会充分利用财务知识来计划和控制日常的经营活动，接下来我谈谈自己学习本书的一点心得体会：
首先，我了解了企业管理中财务到底在干什么，“财务问题”也有非财务人员做的，通过学习到的财务知识把应该做的事情做好。比如在项目管理中要考虑哪些财务问题，在合同审核中要控制哪些财务方面，在企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制；
第二掌握成本结构和成本要素，建立起清晰的成本控制意识；
第三了解了公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要。
第四掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理；
第五建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法；
总之，财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的。
管理学大师彼特〃杜拉克说过，企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。这句话对我们公司来说其实说到了全部，我们每一个管理者都要认真地体会这句话，然后落实到我们的日常工作中去。
每个企业的运作都要遵循这样一个公式，那就是：收入-成本=利润。所以，做为管理者来讲，我们手中始终要有两个利器。从等式来看，追求利润的方法有两种：一种是增加收入，另外一种就是降低成本。增加收入就是我们平常所谓的开源，与此同时，降低成本也就是平常所谓的节流，每个月的利润表，都反映了一个企业真实的销售、成本和利润。你只要看看损益表，就会知道问题出在哪里，要么收入上有障碍，要么成本上出了问题。如果我们没有客户，没有市场，是不可能生存的。然而，企业没有成本控制是不可能发展的。大家在前面冲杀，却忽略了身后，把前面的市场占领以后，背后却是一片狼藉！就像从前的农
民战争，李自成、张献忠带领的农民军刚攻克了前面的一个城市，后面的城市却已经丢了，不重视大后方的巩固，占一个丢一个，到头来实力被一步步削弱，最终还是被打垮。
企业有三大成本：
一、直接成本。直接成本包括产品制造成本，采购成本，员工的工资、福利、保险等
二、费用。费用包括运费、搬运费、安装费、办公耗材、企业的房租、水电、还有通信、彩礼、培训、折旧，应酬、差费等等
三、税收。增值税、企业所得税、还有城建税、附加、印花税、工会经费、残疾人保障金等
公司在进入2009年以后，面临创业以来最为严峻的社会环境，受国家宏观调控的影响，目前公司财务成本上升、原材料成本上涨、运输费用增加、劳动力成本上升、人民币升值等因素的限制，加上国际形势不容乐观，只有加强责任，不断提高公司的操作效率，员工的积极性，群策群力，想方设法降低公司的运作成本，在今后的工作中公司上下全体员工一定要牢记“降低成本”四字，只有这样，才能为公司的发展打下扎实的基础。
公司注册财务基本知识 篇7
目前对内部控制研究主要侧重于会计和审计领域, 而对内部控制与公司财务管理的内在关系怎样, 如何使两者结合以产生最佳的运行效果这些问题探讨得还不多。笔者想对此谈一些自己的浅见, 旨在引玉。
一、基本规范的主要内容
基本规范包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查和附则共7章。合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架, 在形式上借鉴了COSO报告5要素框架, 同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质。
上市公司建立与实施有效的内部控制, 应当包括下列要素:
(一) 内部环境。
内部环境是公司实施内部控制的基础, 一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二) 风险评估。
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。
(三) 控制活动。
控制活动是公司根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。
(四) 信息与沟通。
信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息, 确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
(五) 内部监督。
内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 应当及时加以改进。
基本规范的五种要素内容相互关联, 内部环境是其他控制要素的基础, 在规划控制活动时, 必须对上市公司可能面临的风险有细致的了解和评估;而风险评估和控制活动必须借助公司信息有效的沟通;最后, 实施有效的内部监督以保障内部控制的实施质量。
二、内部控制与财务管理的关系
(一) 内部控制的涵义
关于内部控制, COSO认为:“内部控制是受企业董事会、管理者以及员工的影响, 目的在于实现财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及所适用法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。”
基本规范第三条明确指出:“本规范所称内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。”对于内部控制涵义的理解, 上述两个概念大致相同, 我们可做如下理解:
第一, 内部控制应该包括控制制度、控制机制和“软控制”。
控制就是凭借某种特定的条件使特定的对象依照自己的意识运行的存在方式。所谓“自己的意识”即控制目标, 所谓“特定的对象”是指控制客体, 不仅指人, 而且应当包括各种可控的业务活动;而“某种特定的条件”则指控制的内容和方式。控制一般应具备两方面的条件:控制机制和控制制度。而这种控制还可能是某种“软控制”, 强调公司内部属于精神层面的东西, 例如管理风格、管理哲学、企业文化等。
第二, 内部控制仅提供合理保证而非绝对保证。
根据经济学原理, 设置一个制度、一个系统存在着成本收益问题, 即必须面对其所费成本不应超过预期收益这样一个现实的经济问题。同理, 内部控制的目的仅在于防止或发现错误或异常, 若要完全地防止或发现错误、异常, 成本是十分大的, 不符合经济效益的原则。再进一步来说, 由于内部控制是“以人为本”, 这就必须承认在实施过程中一些固有的因素将会影响其潜在功能的充分发挥, 这使内部控制具有一定的局限性。此外, 可能存在的公司内外人员的串通舞弊以及管理当局对某些政策或程序的干预都将影响内部控制的保证程度。因此, 内部控制仅提供合理保证, 而非绝对保证。
(二) 财务控制是内部控制的重要组成部分
财务控制是指财务人员 (部门) 通过财务法规、财务管理制度、财务计划目标等对资金运动 (或日常财务活动、现金流转) 进行指导、组织督促和约束, 确保财务计划 (目标) 实现的管理活动。这说明了财务控制是财务管理的重要环节或基本职能, 与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。财务控制贯穿于资金控制、成本控制及利润控制整个资金运动全过程, 在企业财务管理体系中处于核心地位。
财务控制又是内部控制的一个重要组成部分。内部控制的对象包括了公司内部各种可控的活动 (其中包括财务活动、生产经营活动、人力资源管理活动等等) 。而财务控制的对象把重点放在公司内部各种可控的财务活动上, 包括资金活动、各种财务关系、资产经营管理等等, 把握着影响企业经营目标实现的重要环节。财务控制同样具有内部控制所具有的主要特征和五大要素, 包括应当围绕公司战略要求开展, 以良好的公司治理结构为实施基础, 强调控制机制和控制制度的重要性, 强调通过激励和约束来体现控制制度执行的力度和效用等等。
可见, 财务控制是内部控制的一个重要组成部分, 是在内部控制相关理论和方法的指导下, 综合运用各种控制方法对各种可控的财务活动和环节实施控制, 使其达到公司经营管理目标和战略要求。
综上所述, 内部控制围绕公司战略目标开始, 是实现公司战略目标的重要手段和方式, 内部控制目标与公司战略目标相统一;财务管理目标是根据公司战略目标来设定的, 财务控制围绕公司财务管理目标来开展, 是实现公司财务管理目标的重要手段和方式, 同时财务控制也是内部控制的一个个重要组成部分, 财务控制目标与企业财务管理目标相统一, 与内部控制目标相统一。
三、实施基本规范, 推动上市公司财务管理工作的发展
首先, 实施基本规范促使公司管理意识观念的转变。国际资本市场及我国资本市场的发展、我国企业进一步走向世界, 已经迫使我国众多上市公司不能再依靠过去旧有的管理模式和管理理念。当务之急, 公司应从自身的实践层面出发, 树立正确的“内控观”, 切实理解到内部控制体系不是对现有企业管理体系的推倒重来, 更不是独立于企业现有管理体系的另外一个体系, 而是对现有管理体系的整合, 是对公司现有管理体系职能的强化, 内控要融入公司现有管理体系中去。作为公司财务管理人员, 也应从过去单纯的会计控制观走出来, 认真学习新的“内控观”, 参与内部控制的建设工作, 认真用好内部控制的措施和方法, 控制风险、消除弊端、保证信息质量、提高效率, 最终实现公司的价值创造。
其次, 以实施基本规范为契机, 解决历史遗留问题, 规范财务管理。如在收入确认方面, 对造成业务系统数据和财务数据不符的原因进行查找分析, 对历史沉淀下来的差异进行收入调整处理, 对日后发生的事项举一反三, 从源头规范业务操作, 并建立定期核对制度, 确保不新增差异, 进而确保收入信息的准确。在资产管理方面, 通过对包括存货、固定资产、工程物资、低位易耗品、维护物资等全方位的资产清查, 对盘盈盘亏的原因进行分析并分别进行账务处理, 达到账实相符, 通过盘点发现的问题, 制定规章制度, 落实财产损失责任追究制度, 使全员的资产管理意识得到加强, 确保了资产信息的真实, 防止资产流失。在资金管理方面, 通过建立和执行定期清理往来账对往来和银行未达账的制度, 公司将往来账和银行未达账的账龄作为经办部门的考核内容, 使账务清理工作责任落实到部门和员工, 使资金风险得到有效控制, 另一方面通过这种手段杜绝潜盈和潜亏, 财务信急真实性进一步得到保障。
最后, 引入风险评估和反舞弊机制使财务管理工作落到实处。以风险为导向的内部控制规范, 重视风险评估, 通过及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素, 根据风险评估结果, 结合风险应对策略, 采取确保内部控制目标得以实现的控制措施。同时强调公司应当建立健全反舞弊机制, 明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制, 规范反舞弊调查处理程序, 建立情况通报制度, 及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。在财务管理制度的设计和实践中体现风险评估和反舞弊机制的思路, 使财务管理工作真正落到实处。比如在货币资金控制中的授权批准控制中强调要明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告;严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或者直接接触货币资金。
总而言之, 实施基本规范的过程对于上市公司充满着挑战与机遇。挑战主要在于:由于施行工作时间紧迫而且范围广——不仅包括经营方面的控制而且涵盖财务方面的控制, 需要强而有力的项目管理技巧, 以使整个过程及时有效地进行;需要经验、知识和技术并运用系统的方法去发现和评估风险, 明确内部控制存在的问题, 并管理测评和整改的全过程;需要切实的努力, 以确定并整改关键领域存在的控制缺陷;需要较大的初始成本投入, 以完善内部控制体制并记录和保留为支持内部控制设计和运营有效的必要文档。但上市公司更应以施行基本规范为契机, 加快有效的内部控制制度的建设, 使上市公司在此过程中切实获益, 如:可以有效管理包括舞弊风险在内的企业风险;提升企业治理水平;保证管理决策、绩效考评和财务报告获得及时可靠的信息等, 从而提高上市公司的核心竞争力, 促进上市公司的长远发展, 也让社会公众投资者的合法权益也由此得到保障, 最终给上市公司带来较好的社会效益和经济效益。
摘要：《企业内部控制基本规范》的颁布与实施对上市公司而言既是一个挑战也是一个机遇, 以实施《企业内部控制基本规范》为契机, 推动财务管理工作的发展是我国企业尤其是上市公司的迫切需要。
关键词：内部控制,基本规范,财务管理
参考文献
[1]、杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[J].会计研究, 2006, (2) .
[2]、陈志斌, 陆瑶.内控规范制定机制研究[J].会计研究, 2008, (4) .
论水利基本建设财务管理 篇8
关键词：水利基本建设；财务管理
1 加强水利基建财会队伍建设，提高人员素质
（1）认真学习相关的水利基本建设法律、法规和规章。如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《预算法》、《政府采购法》、《工程招投标法》、《国有建设单位会计制度》、《水利基本建设资金管理办法》、《水利基本建设工程价款结算管理办法》、《基本建设财务管理规定》等。通过相关法规制度办法的学习，弄懂弄通制度办法，增强和提高对政策的理解和执行水平，提高依法、依规办事的能力。财务人员在加强自身学习的同时，还要广泛宣传相关的法律、法规和规章，要做到人人学习了解这些法律、法规和规章；在实际工作中，要明确职责，层层细化，自上而下贯彻落实这些法律、法规和规章。
（2）财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识，如概预算知识、工程知识、合同知识等，弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围，全面提高财务人员的综合业务素质，努力为水利基建工程建设服务。
（3）加强财会人员的思想作风建设，努力提高政治和业务素质，充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。
2 规范建设项目会计基础工作
根据建设项目实际情况，按照财政部颁布的《会计基础工作规范》要求，抓好会计基础工作；结合国家现行财政法规，健全各项财务规章制度，保证财务工作有章可循，有法可依，提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。尤其要注意建立健全完善的内部控制制度。内部控制制度是一个单位为了实现某一经济活动目标，维护资产财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策，保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。建设项目的内部控制制度主要由以下几个要素构成：一是组织机构。建设单位内部机构的设置和分工，应合理解决领导层、各职能部门及各个环节之间相互牵制，互相制约；二是健全的规章制度和明确的职责分工。如人、财、物等管理制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作；三是完善内部监督和检查机制。按照制定的各项制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。
3 加强水利建设项目资金管理
建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制。
（1）要依法依规加强计划、预算管理，规范资金安排。项目法人必须按年度计划组织落实，不准搞计划外项目，不准将资金挪作他用，地方配套资金必须及时足额到位。
（2）要建立健全水利项目资金的申请与拨付制度。根据投资计划安排项目建设进度，制定用款计划，并对资金到位、投资完成、工程形象进度等情况及时了解，资金的拨付以用款计划为依据，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款。
（3）要规范水利工程项目资金的审核程序。水利工程项目资金的使用必须经过经办人审查，财务等有关部门审核，单位主管领导核准签字三个程序方可办理支付手续。
（4）规范银行账户管理，保证资金安全完整。要按规定开设、管理银行存款专户，并由财务部门集中统一管理和核算。严禁私设“小金库”和资金体外循环。
（5）建立水利工程项目资金使用管理报告制度和信息反馈制度，加强对水利工程项目资金使用管理的定期或不定期地监督检查，杜绝人为滞留、挤占、挪用水利资金、私设“小金库”、转移资金、逃避财务监督等严重违反财经法规行为的发生。
4 严把建设项目竣工财务决算关
水利基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。财务部门要会同相关部门联合编制工程竣工财务决算，做到按规定期限及时编报，数字准确，内容完整，实事求是。
（1）竣工决算是办理财产交接的依据。首先，由于竣工决算是在搞好日常财务管理的基础上进行的，要求基建财务人员要参与工程建设全过程的财务管理，从概预算的审查、招投标、计划管理、施工合同、工程实施结算、直至竣工决算编报完成。其次，工程竣工后，财务人员要全面清理各项财产物资，核实结余物资，做到账实相符；清理债权债务，并落实最后余额数；要认真核实基本建设拨款额，并同银行核对各项收支，在此基础上，正确计算基本建设支出和各项交付使用资产的成本，对不应计入建设成本的项目要及时剔除，对应计入固定资产成本的待摊费用正确分摊，以保证竣工决算编制的正确性。再次，要加强竣工决算有关指标的分析。竣工决算编制完成后，必须要对报表中所列的各项文字及数据资料进行认真深入的研究，分析各主要指的完成程度，如对建设规模、建设工期、交付使用资产完成情况、工程质量、生产能力或效益等进行分析，从中找出差距、分析原因，为工程交付使用后加强管理提供依据，为提高基本建设财务管理水平打下基础。
（2）财务部门对工程决算应进行全面监管，不仅要求财会人员对工程量、工程定额比较了解，还要求了解有关的政策，熟悉决策工作；财会人员要走出办公室，亲临施工现场了解情况，参与工程量的检测与工程质量的验收；对工程的设计变更、追加概预算及动用工程预备费用等，财务人员要以有关文件批复为依据；对工程结算的材料费的计取，平时要注意了解市场行情，搜集有关资料，勤调查和咨询，并在各种手续齐备的情况下，经审核无误后，根据财务程序进行结算、拨付，不能不问清事实情况盲目进行财务结算资金拨付；对工程量的认定，必须与施工人员一道同乙方会签，根据工程进度、合同条款、监理说明和有关规定进行财务结算、监管；要委托审计机构审查工程预(结)算，作为办理工程拨付和结算依据，搞好水利工程项目的年度财务决算，搞好竣工验收和竣工财务决算审查。
5 加大内部监督的范围和力度