公司对个人的评价总结

公司对个人的评价总结（精选12篇）

公司对个人的评价总结 篇1

1. 专业技能业务水平优秀，为公司创造好的企业效益，工作认真负责;工作认真负责，爱岗敬业，服从整体安排，形象良好;对本职工作兢兢业业，锐意进取，乐于助人，关心同事，与同事相处融洽，善于合作，起带头作用。

2. 该员工热爱工作岗位，以身作则，个人技术强。在日常维修中主动想法设法做到节约，在保证安全的前提下，积极充分利用、重复利用、修旧利废。运用深厚的电工技能，攻克好修复了许多被认为报废的电子元件，电子开关插座等。

3. 具备良好的职业素养，工作认真负责，积极主动，服从整体安排;乐于助人，勤恳务实，善于学习，注重个人成长;悟性较强，能很快适应角色，快速开展工作，并根据工作需要调整工作方法和端正心态。望在以后的工作学习中取得更好的成绩。

4. 格外出色、善于社交、观察能力强。

5. 完成了公司制定的任务，态度端正，工作上勤勤恳恳，任劳任怨，认真负责，业务水平也在学习中不断提高，关心同事，非常值得大家学习，新晋社会如此努力难能可贵。

6. 该员工平时工作认真，有高速度、高效率、高质量的工作表现，且在日常生活中能与其他同事团结友爱，互助进取!

7. 公司对员工的鉴定评语分享

8. 该员工平时工作仔细、认真、负责，不但执行力强，且工作配合度也好，有积极向上的工作心态，能主动协助其他同事工作，并且能按时完成上级领导安排的相关工作!

9. 该员工平时工作认真，有高速度、高效率、高质量的工作表现，且在日常生活中能与其他同事团结友爱，互助进取!

10. 该员工平时积极向上，不仅配合度较好，且平时工作表现也很努力，在工作时能以认真、仔细、负责的心度去做好自己的工作。

11. 该员工平时工作能将自己的能力充分发挥出来，不仅工作认真、做事效率好，而且上班的纪律也很好，值得各位同事学习，望各位同事以以上人员为榜样，在今后的工作中，把自身的发展与公司的发展有机的结合在一起，一起创造什么什么公司辉煌的明天!

12. xxx在我司工作期间，严格遵守我司的各种规章制度，积极主动向同事请教工作的各种知识，服从安排，踏实肯干，开拓视野，丰富了工作经验，为我司创造了更多的价值。望在以后的工作学习中更加的努力。

13. 专业技能业务水平优秀，为公司创造好的企业效益。

14. 工作认真，负责;工作认真负责，爱岗敬业，服从整体安排，形象良好;对本职工作兢兢业业，锐意进取，乐于助人，关心同事，与同事相处融洽，善于合作，起带头作用。

15. 优秀的业务水平，为公司创造出较好的企业效益，与同事相处和谐。

16. 对本职工作兢兢业业，锐意进取，起到带头作用。

17. 工作态度端正，业绩比较突出

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公司对个人的评价总结 篇2

关键词：个人信用,消费贷款,评价

金融产品和服务日益现代化的今天, 信用已经渗透到社会经济生活的各个角落。随着我国消费信贷的开展, 个人消费信贷近年来也得到了迅速增长, 但是, 开展个人消费信贷必须以个人信用评估作为基础。因此, 个人信用评估的研究程度、评估的准确性对于消费信贷的开展具有重要影响。

1. 国外相关研究动态

Durand (1941年) 首先将判别分析方法用于信用评分, 正式系统地提出使用数理统计模型辅助消费者授信决策的观念, 并将Fisher (1936年) 提出的判别分析法用来区分“好”的贷款和“坏”的贷款, 从而对贷款的信用风险进行评价, 这是个人信用评估从定性分析逐步过渡到定量分析的开端。

1958年William Fair&Farl Isaacs利用判别分析法建立了著名的FICO信用评分系统。Myers&Forgy (1963年) 采用判别分析和回归分析方法, 利用零售信贷领域消费者信用申请表中的数据对财务公司的信用风险进行了预测。

Wiginton (1980年) 首次尝试了在信用评分模型中使用Logistic回归方法, 并与判别分析法进行了比较。但由于Logistic回归法没有变量正态性假设的要求, 因此被学者认为是最适合发展信用评分模型的理论。

最近邻分析方法最先是由Fix&Hodges (1952年) 提出的, 它是一种标准的非参数分类技术, 通常被用来解决概率密度函数的估计和分类问题。Chatterjee&Barcun (1970年) 首次将最近邻法用于个人信用评分模型。Hand (1981年) 利用家庭贷款的数据对最近邻法与决策树进行了比较, 结果最近邻法得到了相当高的预测精度。

Mangasarian (1965年) 第一个意识到可以将线性规划方法应用于分类问题。但是直到Freed&Glover (1981a, b) 的文章发表以后, 才引起了更多人的兴趣。

1990年Odom (1990年) 首次将神经网络方法引入信用风险评估中。最早将决策树方法用于信用评分的研究是Makowsk (1985年) 。Coffman (1986年) 将决策树方法与判别分析方法进行了比较, 发现当变量存在相关性时, 决策树方法的表现较好。

专家系统是仿效专家的决策行为的过程的集合, 它由自然语言组成, 将专家的意见汇入计算机中, 专家系统能够提高预测“坏”客户的准确性。

2. 国内相关研究动态

1999年下半年, 中国建设银行济南分行出台的《个人信用等级评定办法》是我国首部消费信贷个人信用等级评定方法。但该方法仅能判断一个人在该行的信用情况, 而对其在其他银行的信用状况不清楚。

李曙光 (2003年) 在《个人信用评估研究》中将个人信用评分分为个人行为评分、利润评分、考虑经济环境因素的评分三类, 并对国内外亟待解决的问题进行总结, 认为个人信用评分模型中应包括对宏观经济因素的考虑。

邹新月 (2005年) 采用湖南省湘潭市某金融机构贷款业务的原始记录, 运用LR模型进行信用评分研究, 得出婚姻状况、学历、资金进出、贷款期间等是影响贷款品质好坏的重要因素。

晏艳阳、刘 (2008年) 的《个人信用评分及其发展》中将个人信用评分的研究在技术层次上进行分析, 认为其发展主要经历了三个阶段, 从简单的分类模型到预测评分模型, 再到决策评分模型。而从评分的类型上看, 主要分为四个类型, 即申请评分、行为评分、利润评分以及考虑经济环境因素的信用评分。这是对国内外个人信用评分模型比较系统的总结。

3. 总评

总体来看, 国外对消费者个人信用风险的研究己有60多年的历史, 对已使用的和正在开发的预测消费信贷风险各种技术的研究取得了重大进展, 为商业银行金融风险的管理决策提供了有效的方法与工具。而我国相对于发达国家来说, 个人消费信贷业务开展较晚, 这方面的研究工作也刚刚开始, 仍有很多问题亟待解决。如何确定评估个人信用风险的指标体系, 进而构建个人消费信贷风险度量模型, 对消费信贷风险进行系统化的研究, 为商业银行信用风险提供量化管理模型和评估工具, 还是有很多内容需要进一步深入研究。

参考文献

[1]Sewart, P and Whittaker, J.Graphical Models in Credit Scoring[J].Journal of Mathematics Applied in Business and Industry.1998, (9) :241-266.

[2]吴晶妹.资信评级[M].第1版.北京.中国人民大学出版社, 2005.

[3]朱毅峰, 吴晶妹.信用管理学[M].北京:中国人民大学出版社, 2005.

[4]陈建.信用评分模型综述[J].中国信用卡, 2005, (1) :468-477.

公司对个人的评价总结 篇3

关键词：小组捆绑 突出个性 多元评价

中图分类号：G420 文献标识码：A 文章编号：1673-9795（2012）12（c）-0060-01

“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式是一种连接学生、家长、教师三位一体的教育管理评价模式，加强对该模式的理论研究和实际分析，可以发现该模式在提高小学英语教学质量和激发小学生英语学习兴趣方面有着较好成效，在培养小学生主动学习英语能力方面有着较强的参考价值和推广价值。

1 “小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式概述

1.1 基本理念

素质教育创新全面贯彻、落实的过程中，激发学生的学习热情是培养学生英语学习能力的基础，针对素质教育的这一特点，“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式成为不可多得的一种教育方式，该方法采用课前展示达到激发学生学习热情的目的，然后将课堂知识以学习任务的形式导入到课堂教学中去，利用课堂活动联系课堂知识要点，最后通过课堂练习、作业布置，巩固学生对课堂知识的掌握程度。

1.2 第一步：明确目标

在实现小学生英语基础能力培养目的的同时，落实对学生集体意识培养的要求，是小学英语教育课堂教学发展的一个趋势。在小学英语课堂中，激发学生兴趣可以采用“小组捆绑、突出个人”模式实现。因为通过集体学习的手段，可以进一步提高学生个人英语学习能力，实现小组合作评价机制建立和完善的目标。集体学习是指教师通过将学习内容以任务的形式下发给事先分好的学习小组中，每个小组由多名同学组成，在完成教师任务的同时，实现共同学习英语知识的目的。

1.3 第二步：建设并优化小组

“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式的第二步是教师对班级学生的英语学习情况进行全面了解，并根据全面、公平、合理、优化的原则，对班级进行小组划分。在划分小组的时候，要注意在每个小组中选择一位小组长，这可以在一定程度上保证各个小组在完成学习任务时具备主观能动性的要求。学习小组划分的过程中，教师还要针对小组成员的学习情况、性格特点对除组长外的其他成员进行职能划分，使每个小组的成员都能在完成小组任务的过程中各司其职。小组内的同学在完成教师下发的英语知识点任务过程中，在小组长的带领下通过共同协作、互相配合，有效突出个人特点，实现对个人英语能力进行训练的目的。

1.4 第三步：多样化评价方式

兴趣是最好的老师，激发起学生的学习兴趣是英语教育的关键。在“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式中，通过多样化的评价方式可以激发小组内部学生学习兴趣。教师在制定多样化的评价方式时，可以根据教学进度和教学内容先制定课堂评价标准，再制定阶段性评价标准等，通过明确评价标准，实现利用多样化的评价标准促进小组之间竞争机制的建立，从而实现小组之间在学习上的良性竞争，营造出热烈的英语学习气氛。当小组学习任务完成之后，教师要根据学生完成任务的整个过程中的表现进行评价，对学生学习情况充分肯定，促进学生学习英语兴趣提升的同时，也能加强对学生英语能力的培养。

1.5 第四步：全面评价内容

在小学阶段的英语教育中，充分调动起学生在英语课堂上的积极性是一个重要的教学目标，所以在落实“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式的时候，教师要通过全面评价内容，实现对学生各个方面课堂表现的综合评价，这样一来学生就会以提高小组课堂分数为目的，约束自己的课堂表现，充分参与到对教师课堂内容学习中去。为了保证学生在课堂中建立起来的学习兴趣可以被延续，教师要积极协调家长，充分利用学生在课后的时间，劳逸结合的同时完善学生对英语知识的巩固，家长针对学生课后学习的考察，也要纳入到对学生的全面评价中去。

2 “小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式要点分析

虽然“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式，在小学英语课堂中具较高的使用价值，但是在小学英语教育课堂中，采用“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式的时候，教师还应该明确以下几个要点。

2.1 科学分组

“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式，重点在于分组必须具备科学性、合理性、有效性的要求，因为分组是整个评价模式的重点，教师要根据班级学生实际情况合理分组，保证每组都有学习能力好和学习能力弱的学生，这样每个小组在完成老师任务的时候才能实现整体前进、稳步提高的目的。

2.2 明确教师地位

在“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式中，教师要适当摆正自身位置，一方面不能“一把抓”失去“小组捆绑”学生主动学习的能动性；另一方面教师也不能“大撒把”，因为一旦教师没有全程跟踪学生英语学习任务完成的整个过程，那么一旦学生出现方向错误，就不能有效纠正，从而在错误的道路上越走越远。

2.3 学生、家长、教师三位一体的联动

“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式应该延伸到课堂以外的领域，例如教师可以联系家长，建立一个学生、家长、教师三位一体的联动机制，保证学生在课堂以外的英语学习可以实现课外加强、巩固的效果。家长在“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式中，要坚持客观评价学生在家学习外语情况的原则。

2.4 教师要强化教育创新探究

兴趣是最好的老师，也是保证“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式顺利开展的前提，所以为了实现“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式，可以发挥促进学生英语学习的作用。教师应该在课前做好充分的调研和备课工作，落实教育创新探究，在课堂上要发挥多媒体技术的优势，冲分调动起学生对英语学习的热情，在日常生活中教师也要针对学生心理进行探究，争取在课堂上和每一位学生成为朋友，这对英语教学的有效开展具有积极的意义。

3 结语

通过充分分析“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式的自身优势之后，在课堂上采用了这一模式进行对学生的英语教育，经过为期一个学年的实验性教育，在期末考试中，学生英语成绩和英语能力有了整体的提高，通过实践结果判定，“小组捆绑、突出个人”小学英语多元评价模式在小学英语教学发展中，具有很强的推广价值。

参考文献

[1]韩怡盈.多媒体在小学英语教学中的有效应用[J].中国信息技术教育，2012（8）：95，97.

[2]黄铄淳.巧妙渗透，寓教于乐，感悟运用—— 浅谈小学英语语音有效教学[J].新课程（中），2011（3）：95.

[3]尹占华.如何培养小学生学习英语的兴趣[J].中国教育技术装备，2011（22）：112.

团员民主评价的个人总结 篇4

团员民主评价的个人总结篇一

大学四年转眼就过去了，同学们都开始为就业而奔走。四年来，我们为了实现自己的人生抱负聚集理工，伴随理工度过了四年意义非凡的学习生涯。期间，我无论是在学习上还是生活上都随着时间的推移逐渐成熟。特别是在大四这一年，更是让我不但体会到了即将告别学生生涯的种种滋味，也更加深刻地认识了自己在校期间的知识积累和实践经验。

首先，在学习专业知识上我端正学习态度，遇到不懂得地方不蛮干，虚心向老师傅请教。在工作中多动手，尽快提高自己的专业技能。同时在闲暇之余通过学习书本上的专业知识并结合实际多总结经验，勤思考，在不断充实的过程中提高自己。

在思想方面，工作以来一直坚持马列主义、毛泽东思想和邓小平理论的学习，热爱祖国，坚持中国共产党的领导，坚持学习“xxxx”的重要思想，学习党的十八届四中全会和团的十七届三中全会的精神。积极主动的参加团支部及公司所组织的团员活动，思想上要求进步，用科学的理论武装头脑。重视理论的学习，也有学习的自觉性、积极性和主动性。

在工作方面。我对待工作认真勤恳，积极负责。因为作为一名xx人，我深知xx作业的过程中是事故易发的时期，稍不注意就会引发事故，给单位带来不必要的损失。因此，唯有认真做好自己的本职工作，才能确保安全，才能给企业带来效益。

在生活方面，我待人有礼，为人正直，尊敬领导，团结同事，并始终保持着积极乐观的人生态度。在身边的人遇到困难时，我能热情地伸出援助之手，乐于参加各项有益的活动，曾多次参与献爱心募捐等活动。

“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”，人的一生，没有最高层次的目标，只有更高层次的追求，成绩属于过去，未来要走的路还很长很长，是树木就要搏击风雨，是雄鹰就要展翅飞翔，带着那么多的关怀和期望，我会以更加向上的姿态迎接生命中一次又一次的磨练和考验，以更加饱满的热情投入到以后的工作和生活中去。“天道酬勤”我相信属于我的明天终会是阳光灿烂。

团员民主评价的个人总结篇二

作为一名团员，我要做的就是不断的适应时代的发展，跟上时代的步伐，不断的去扩充自身的知识储备，以提高自身的修养。为了在不远的将来能得到党的认可，成为一名真正的中国共产党员，也为了在大学毕业之后能和所有的有志之士一起工作、学习，我将继续积极参加团支部组织的政治理论学习，团结同学，互帮互助，努力学习课堂知识，做好社会实践工作。做一个全面发展的****大学的学生。

首先要端正思想，提高思想觉悟水平。在学习和生活上树立起作为共青团员应该起到带头和模范作用。其次积极参与学校组织的各项团员活动，在活动中学习理论，在活动中实践理论，这样才能做到学以致用，也符合马克思的理论与实践相结合的原则。再者按时缴纳团费，不拖后腿，争取为团的事业作出自己的微薄之力。

此外，努力提高自身思想素质，弘扬社会主义道德风尚，严于律己，扬善抑恶、求实创造、与时俱进，将优秀的中华民族传统美德发扬光大。认真遵守学院各项规章制度，认真学习《团的章程》，自觉履行团员的义务，执行团的决议，遵守团的纪律，完成团组织交给的任务，发挥团员的模范作用也是一个团员应尽的责任。

在学习之后，我懂得了科学的生涯规划，认真钻研专业知识，刻苦学习，积极投身社会主义现代化建设。新世纪在悄悄降临之际也给我们带来了新的要求，经济日新月异，科技翻天覆地，所以更多、更快、更广的吸收新知识即成了放在我们面前必须解决的一个问题。除了学习文化知识，在其他方面也应该做到全面发展。所以，在课余时间，我也进行一些文体活动。

平时在家里，我也常和家人一起出去打球以增加我在体育方面的能力。我还学习了关于礼仪和着装方面的知识，我认为懂得这些是对别人的一种尊重，在今后的生活中可以充分体现一个人的基本素质，所以我在这方面也培养自己，使自己达到对学生在个人成长的路上，我们不但要敢于创新，而且要在马克思主义思想，毛泽东思想邓小平理论三个代表重要思想反思自己的言行举止。作为团员必须具有积极的心态，乐观的精神，和敢于向困难挑战的精神，而且骄不躁，败不馁，能发扬团结友爱，关心他人，具有团队精神，和集体荣誉感。

在此，我希望团总支相信我指导我,而我也会继续努力,争取更好的发展自己，完善自己。

团员民主评价的个人总结篇三

共青团作为共-产-党的后备主力军，有着不可替代的作用，作为共青团中的一名，我们首先感觉无比的自豪，更主要的是我们应严格要求自己，并且学习上争高分，政治上要先进，活动中要积极。进入大学以来，我时刻铭记自己是一个光荣的共青团员，处处严格地要求自己。

作为一名团员，我积极参加团的活动，正确行使团章规定的权利，模范履行团员义务。因此，我志愿申请哈尔滨商业大学“优秀团员”称号。我的原则是：尽我所能努力做好每一件事。漫漫人生路，我想如果我能勇于尝试新的东西，不断挑战极限，并尽我所能努力做好。这样的话，即使到了人生的终点，我也能坦然地告诉别人：我能，我行，我是一个真正的成功者。因此，在进入大学初，我就为自己设立了四年的短期目标，以达到激励自己不断前进的目标。同时还送给自己四个字：切忌懒惰。争取能够在大学四年提高自身素质，培养自身综合学习的能力。

在思想政治方面，上学期，我向学院党总支递交了入党申请书，表明了我想入党的决心。在实践过程中，我积极履行在申请书中给自己提出的要求，认真学习“xxxx”重要思想和党的路线、方针、政策问题。不断提高自身的思想觉悟，为更好的为同学服务作好准备。在工作方面，为了更好的锻炼自己，同时，也是寻找一次为同学服务的机会。在开学初，我就报名参加了学院秘书处的工作，并很快成为负责人之一。一个学期的活动，我结识了许多朋友，也学会了一种技能——沟通。与他人合作，最重要的就是要不断的沟通。所以在班集体中，我就经常了解大家对老师和对我的意见，并

试着在谈话中找出解决之道。积极参加班级及学院团日的活动，我还积极参与了我班推出的“拒绝推销，我有主张”和“文明就餐问卷调查”两项活动。在向广大同学宣传的同时，能够和其他同学一起工作、学习，我感觉到自己在不断成长起来。在学习方面，我上课认真听讲，课后及时完成作业，做到认真预习、复习两个方面一起抓。另外，积极阅读有关管理学的书籍和资料扩大自己的知识面。同时，还有效的配合老师的工作，加强老师和其他的联系。事实上，许多同学都表现出了积极参与活动的态度。在日常生活上，与室友、同班同学关系良好，大家互帮互助，团结一致。

搞好同学、朋友之间的关系非常重要，这直接关系到我今后的大学生活能否过的充实。我觉得孤单的过完这四年大学生活，那我就是一个失败的大学生了。我需要做很多事情去充实我这漫长的生命。而这幕后就需要朋友的帮助来完成整个过程。所以无论在班里，还是在整个学院，我都结交了许多朋友，与朋友沟通，是一件非常开心的事。记得有位管理学教授曾经在一次演讲中谈到，中国人在商场上最大的伎俩体现在四个字上：浑水摸鱼。我不象是个能在乱世攫取利益的人。我认为无论是在商场还是学校，最重要的就是一个“诚”字。作为一名团员，我时刻铭记：善待别人就是善待自己。

“革命尚未成功，同志仍需努力”，知识无止境，学习更无止境。作为一名团员，我要做的就是不断的适应时代的发展，跟上时代的步伐，不断的去扩充自身的知识储备，以提高自身的修养。为了在不远的将来能得到党的认可，成为一名真正的中国共-产-党员，也为了在大学毕业之后能和所有的有志之士一起工作、学习，我将继续积极参加团支部组织的政治理论学习，团结同学，互帮互助，努力学习课堂知识，做好社会实践工作。做一个全面发展的哈尔滨商业大学的学生。

组织委员的工作总结个人评价 篇5

我是XXX，在竞选委员之前我对组织委员的这个名称的概念就只是协助团支书组织一些班级的团组织生活，组织委员不仅在日常工作中要协助团支书完成一切有关团支部建设工作，而且在其他方面要更多的考虑，除组织团组织生活外还应多组织一些可以增强班级凝聚力，增进同学交流的活动，我们班上次的农家乐活动，搞的挺好的，大家都玩的很高兴，这一学期，我们班的学习氛围还是不怎么好，班级凝聚力还不错，遇到困难，互帮互助，对于学习，我想说的是读书在于自己，只要自己踏实的去学了，就算效果不怎么好，也是值得鼓励的。有句古话说的好：今日事，今日毕。今天虽然只是仅仅的一天，只有区区的24个小时，别小看这短短的一天，抓住了今天，就是抓住了掌握知识的今天。希望在以后的日子里，我们该学的时候，认真学，该玩的时候，痛快玩。

总的来说跟大家相处的挺愉快的，我实话实说，我跟我们班上还有几个同学没说过话，首先解释一下，我没有和那几个同学闹矛盾，是没有相处过，关于这点我觉得自己挺失败的，身为班干部竟然害羞跟同班同学说话，以后我会好好该正的，也希望大家能够指出我的缺点，我也会很珍惜和你们在一起学习的时间，因为我们大家能够在一个班级读书，就是一种缘分。 身为班干部，我学到了很多，一根筷子容易断，但是37根筷子在一起，就没有那么容易断了，团结就是力量，我很感谢同学们对我的支持。我会更加努力的，我也相信12级会计班这个大家庭会更加团结，越来越好!

公司对个人的评价总结 篇6

关键词：内部控制,评价

内部控制评价是企业对内部控制进行检验的一项有效的监督机制,是内部控制高效执行的重要保证。通过对内部控制的评价,可以重点分析企业在执行内部控制中可能存在的缺陷或漏洞,并进行全面的监控,使得内部控制体系更加贴合企业的发展。内部控制评价还是企业对社会负责任的表现,能准确、及时地披露内部控制的情况,展现出良好的企业形象。本文重点对内部控制评价的相关问题进行探讨,在解决疑惑的同时,望能更好地促进内部控制评价的效果。

一、上市公司内部控制报告的基本情况

我国内部控制报告的基本情况:2008年5月财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)。2010年4月五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司同时施行。2012年,以上内控相关指引实施范围扩大到国有控股主板上市公司。2013年7月19日财政部召开行政事业单位内部控制规范实施动员视频会。2013年8月1日由财政部、国资委、证监会、中注协联合主办的“企业内部控制知识竞赛”正式启动。2013年8月30日财政部公布我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告。从上述情况可以看出,我国对内部控制的要求是越来越重视,并采用循序渐进的方式逐步推展开来,应该说,随着我国经济的不断发展,在国际市场中的地位不断提高,内部控制的完善和执行也迈进了新的阶段,为我国上市公司的正常发展起到了良好的促进作用。

国外内部控制的基本情况:美国在内部控制管理和实施方面占有重要的地位和作用。其内部控制框架的基本情况是:1987年,COSO委员会机构成立,专门研究内部控制、风险管理和反舞弊问题。1992年,COSO发布了《内部控制—整合框架》,被各国内部控制标准制定机构借鉴或采用。2002年出台萨班斯(SOX)法案,要求公众公司的管理层评估和报告公司最近年度的财务报告内部控制的有效性。2004年,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了第2号审计准则,要求注册会计师对公众公司财务报告内部控制的有效性进行审计。为适应新形势的发展,2010年9月,COSO启动了《企业内部控制整体框架》审核与更新。2011年12月,COSO发布了新框架的征求意见稿。2013年5月,COSO正式发布新的内部控制框架。美国在内部控制管理方面具有较强的优势,梳理和掌握其在内部控制方面的历程和经验与不足,不仅有助于少走弯路,同时也有利于结合自身的特点,设计和完善适合各自发展的内部控制框架,保障企业的健康良性发展。

二、上市公司内部控制报告的基本要求

1、内部控制报告的内容

企业应根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容:第一,组织实施内部控制评价的总体情况;第二,内部控制责任主体的声明;第三,内部控制评价的范围和内容;第四,内部控制评价的标准和依据;第五,内部控制评价的程序和方法;第六,内部控制重大缺陷及其认定情况;第七,内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况;第八,内部控制有效性的结论即存在一个或多个内部控制重大缺陷的,应当作出内部控制无效的结论。

2、深圳证券交易所内部控制报告的内容

《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容:第一,对照该指引及有关规定,说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行,是否存在缺陷;第二,说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况;第三,说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施(如适用);第四,说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项改善的进展情况(如适用)。

3、上海证券交易所内部控制报告的内容

《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容:第一,内控制度是否建立健全;第二,内控制度是否有效实施;第三,内部控制检查监督工作的情况;第四,内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况;第五,对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价;第六,完善内控制度的有关措施;第七,下一年度内部控制的有关工作计划。

三、上市公司内部控制报告执行情况分析1

根据2014、2015、2016年内部控制报告白皮书的数据,选取了内部控制评价报告披露数量、内部控制评价结论情况、内部控制评价缺陷的上市公司数量以及内部控制缺陷数量进行三年的比较分析,具体见表1。

表1从以下四个方面能大致说明上市公司内部控制评价报告的基本情况。第一项从上市公司内部控制披露的数量来看,其数量呈逐年增加态势,三年中2015年的情况更好一些;上市公司已经把对内部控制评价报告的披露纳入正常的工作,并按规定的时间进行披露。在一定程度上既说明上市公司逐步认识到了内部控制的重要性,通过内部控制的建立和执行将有助于企业的发展和风险防范,其风险导向意识在增强;同时也说明了我国内部控制的发展进入了新的阶段,为今后进一步地规范和自觉披露奠定了基础。第二项是内部控制评价结论情况,结论为整体有效的在98%以上;内部控制的建立和有效执行才能真正发挥内部控制的作用,总体来看,上市公司内部控制的效果是良好的。第三项反映的是上市公司内部控制披露缺陷的数量,未披露有缺陷的远远大于披露有缺陷的,说明了企业在建立各环节内部控制的程序上充分依据了内部控制规范的基本要求,出现的漏洞比较少,内部控制的健全和完善,对企业的作用也是不言而喻的,有效的预防更甚于事后的弥补。第四项是对第三项的进一步比较分析,上市公司产生的缺陷大致分为四类:重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷和未区分。从三年的数据中可以看出,产生重大缺陷和重要缺陷的内部控制较少,一般缺陷较多,比重也是最大的。重点要分析一般缺陷是什么问题,是建立了不正确的执行程序,还是不能执行或执行的有困难。对于何种缺陷都不应忽视,探索出解决的办法,对执行内控程序的人员来说,能够不受妨碍地执行,总体的内控流程才是顺畅的,内控措施才会有效。

四、内部控制评价报告存在问题的思考

本文通过对三年的内部控制评价报告的了解,也随机选取了30家沪市上市公司的内部控制评价报告进行了学习,存在两个比较模糊的问题。

1、内部控制评价报告的规范问题

在前述第二个问题中已经可以看到对上市公司内部控制评价报告的基本要求,在选取的30家内部控制评价报告中的基本内容与要求是相符的。这里所指的规范是在内部控制评价报告的具体内容中的规范存在疑惑,随机抽取两家上市公司在2016年的内部控制报告进行比较(2016年的内部控制报告白皮书对应年度为2015年),一家用A公司代替,另一家用B公司代替。

(1)在第三部分的内部控制评价工作情况的第一个内容内部控制评价范围中。第一点纳入评价范围的主要单位方面,A公司对纳入评价范围的主要单位作了较详尽和具体的披露,包括公司和分公司的具体名称全部列出,基本能了解公司全貌情况;而B公司对纳入评价范围的主要单位则是以简单的本部、分公司带过,并不具体。第二点纳入评价范围的占比方面,A公司按两项指标占比均达到97%以上;B公司按两项指标占比一个67%,一个53%。显然B公司占比会低一些,那么公司披露的内控情况是否全面呢?第三点纳入评价范围的主要业务和事项这点上两家公司基本一致。第四点重点关注的高风险领域方面,A公司有具体关注的领域,B公司只是提及了关注的风险。可以看出,各上市公司对这部分内容的披露比较细致,但有的似乎只是为了披露而披露。虽不能说是什么错误,但有的内容过于简化。所以,针对具体内容来说并没有一个准确的标准,只要有该披露的内容就可以了,并未太多考虑披露的质量问题。

(2)在第三部分的内部控制评价工作情况的第二个内容,内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准中。第二点财务报告内部控制在缺陷认定标准上,A公司对于重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的定量标准按不同的指标分别给出,一目了然,而且还有定性标准;定性和定量相结合将更加客观地说明问题。B公司对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷也有定性标准,但定量标准只有一个指标过于单一;可能这个指标比较贴合该公司的具体情况,但单纯一个指标用来作为定量指标,过于宽泛一些。第三点非财务报告内部控制缺陷认定标准上,A公司的定量指标只有一个,根据“直接财产损失金额”认定;B公司则有三个指标分别是:利润总额、负面影响程度和供应商流失,相比之下更具体,对损失估计可能更准确,比单一指标更全面。

(3)在第三部分的内部控制评价工作情况的第三个内容内部控制缺陷认定及整改情况中。AB两家公司的表述格式和内容相差不多,但对于整改情况的披露信息较少;看不到具体的整改情况,只能看到是否有缺陷,是否进行整改;看不到整改的效果。而B公司对一般缺陷的表达则非常清晰和详细,列出具体的内部控制缺陷的项目并对其进行了整改。

2、内部控制评价报告的效果

中国证券监督管理委员会公告〔2014〕第1号:年度内部控制评价报告的一般规定,对内部控制评价报告的披露作出了具体规定。如第三条:本规则是对年度内部控制评价报告披露的最低要求,不论本规则是否要求(有未披露的),凡对投资者投资决策有重大影响的内控信息,公司均应充分披露。规定要求上市公司应如实披露内控信息,只要是对投资决策有重大影响的都应披露。从内部控制评价报告中看到的大多是内控有效性的结论。作为投资决策会涉及到很多方面,而投资者、债权人、信息使用者都只能通过这样的披露来了解相关信息,因此作为参考依据的内部控制评价报告的作用就显得尤为重要。及时准确披露相关内控信息,既是上市公司的责任,同时也是接受社会监督的方式,其共同目标是一致的,为了促进上市公司发展壮大。

公告中第十六条:内部控制缺陷认定及整改情况应当区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制。分别披露报告期内部控制重大缺陷和重要缺陷的认定结果及缺陷的性质、影响、整改情况、整改计划等内容。但上市公司对于内部控制重大缺陷和重要缺陷的性质、影响及整改情况关注的较少。一个是本来重大缺陷和重要缺陷出现的就不多,另一个也可能是涉及到一些保密信息不便说明。通过了解,有的公司对于重大缺陷和重要缺陷的认定、性质和影响做的比较到位,有认定的标准,分析了性质和影响,也还有整改情况。从三年的数据来看,重大缺陷和重要缺陷在缺陷的占比虽然比较低,但应充分认识到这类问题对于一家公司来讲,一旦发生大的缺陷对公司的生产经营所产生的影响是不能忽视的问题,严重的可能还会影响持续经营能力。所以,要认真对待每一个缺陷,不论是重大缺陷和重要缺陷,还是一般缺陷,都应分析缺陷的原因,做好整改,为企业的内部控制扫清障碍。

五、对内部控制报告评价的建议

1、提高内部控制报告的信息含量

从内部控制报告的基本要求中,我们可以了解上市公司内部控制报告的具体内容。不管是上海证券交易所还是深圳证券交易所都给出了具体的要求,但这个基本要求是一个标准或准则,要求内部控制报告应该要披露的内容,其余的并未做过多的说明。从看到的内部控制评价报告来说,各上市公司从披露的规范来讲基本是做到了,但从另一个侧面作为投资者或信息使用者来讲,除了标准的模式之外,想获取上市公司的详细内部控制情况就比较难了。在内部控制报告白皮书存在的问题中也提及审计费用披露较少,而审计费用是衡量上市公司内部控制实施成本效益的一项重要参考指标。如果信息量少,会不利于监管机构、投资者、研究者客观、全面地衡量上市公司内部控制实施的成本效益。所以,在不影响上市公司商业信息的情况下,披露应该披露的及可以披露的信息,主动接受监管机构、投资者和研究者的监督,将获得信息使用者的信任和支持,对于上市公司来说不啻为一种良好的宣传。

2、强化监管部门的监督管理

对于内部控制评价报告披露的情况进行有效的监管,能促进上市公司对自身的内部控制问题进行自纠。在内部控制评价报告中可以看到对内部控制存在缺陷问题的披露,但对于存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷是否及时整改了,尤其是整改之后的效果如何,看到的情况就比较少了。而披露内部控制评价的初衷也是希望通过企业建立健全内部控制的措施,帮助企业预防和改善内部控制流程,使企业的各项活动流畅有序地进行。那对于发现的缺陷进行分类,应该是需要分析缺陷的重要程度,但不论哪一类缺陷都不应忽视,在企业自身纠错后是否达到预期的效果了呢?对于监管,内部审计部门具有其局限性,可以起到督促和帮助的作用,但独立性会差一些。如果对于这部分内容的执行情况有单独或独立的一个职能部门进行后续的跟踪,对于上市公司内部控制的进一步完善是十分有益的。各自分离的职能,没有驱动利益。披露的目的不仅要对投资者负责,同时也是希望上市公司在披露和纠正内部控制的过程中,企业能够螺旋式不断上升发展,真正发挥内部控制的有效性,实现双赢。

参考文献

[1]DIB迪博内部控制与风险管理数据库:2014年中国上市公司内部控制白皮书[DB/OL].http://www.kuaiji.com/news/1631169,2014-06-06.

[2]DIB迪博内部控制与风险管理数据库:中国上市公司2015年内部控制白皮书发布[DB/OL].http://www.canet.com.cn/news/cjyw/201506/09-448918.html,2015-06-09.

[3]DIB迪博内部控制与风险管理数据库:中国上市公司2016年内部控制白皮书发布[DB/OL].http://finance.sina.com.cn/roll/2016-07-14/doc-ifxuapvw1911458.shtml,2016-07-14.

公司主管的个人工作总结 篇7

一、计算机及其网络维护管理方面的工作。

工作内容：此项工作主要包括公司计算机硬件的维护、管理，并保证公司全部计算机及相关网络产品的正常工作，公司计算机上软件的安装及维护，软件在使用过程中出现问题能够及时的解决，防治范电脑及整个网络被病毒攻击。

(一)、计算机硬件的更换和维护情况。

公司电脑硬件整个年度总体来讲，因是新购机器所以出现问题频率较少，主要问题出现在以前的老旧电脑，由于机器多年的使用已经老化且已过保修期，所以出现故障频率较高，网卡、电源出现故障的机率是最多的，部分台式机某些部件已经报废，只能将尚未发生故障的硬件更换到一些主机上。而较新的机器除了日常的软件和系统故障维护之外，硬件方面很少出问题。而笔记本电脑故障情况时有发生，由于在外出差员工野外作业环境较为恶劣，偶尔会出现笔记本意外损坏，在这两年中，有部分电脑已经反复维修了几次。

(二)、计算机系统及软件维护情况。

公司所有电脑日常出现故障的情况较为常见，主要的电脑故障有：系统故障，网络故障，软件故障等，很多机器由于长期使用，导致系统中存在大量垃圾文件，系统文件也有部分受到损坏，从而导致系统崩溃，重装系统，另外还发现有一些属网络故障，线路问题等，我都能迅速及时的排除故障，使网络能正常的运行。其他软件问题主要包括杀毒软件的安装使用，office、cad、erp等办公软件的安装使用等。

(三)、计算机病毒的维护与防范情况

现在公司所有计算机均能接入外网，一年来，公司电脑出现一次比较严重网络病毒，涉及面比较大，有部分机器中病毒，以置于整个网络瘫痪。中毒后的现象是机器杀毒软件被病毒攻击，无法远行杀毒软件，不能进入安全模式，镜像文件遭到破坏无法换原系统，网页只要涉及有关杀毒软件的网站无法打开，exe文件被感染，运行速度缓慢，通过共享文件夹自动复制病毒文件。通过耐心分析和大量繁复、琐碎的工作，最后处理方法是每台机器断网进行重做系统并且安全模式杀毒，经过查杀病毒得到及时控制，并查明病毒名为“机器狗病毒”，通过U盘及局域网传播，查杀后对所有杀毒软件行进升级，并保证后期正常使用。“机器狗病毒”其破坏程度远大于去年的“熊猫烧香”病毒。现在公司普遍使用的安防软件是瑞星杀毒软件及360安全卫士软件。后期病毒防范方面一定要加强全体员工的防范意识，经常升级杀毒软件，并定期对机器进行杀毒。

二、公司ERP数据管理系统维护情况。

ERP数据管理系统数据库及服务器端安装在财务服务器上，平时的数据及版本更新由公司另外一位IT系统维护人员来完成。现在我负责给每台电脑安装维护ERP软件，使其能正常的动工作。ERP软件依赖于整个局域网，只要局域网正常运行，整个系统就能运作。现对整个局域网电脑都已经安装并能正常运行。

三、公司电话线路情况

原有公司电话线路为电信提供的汇线通，共有50多个电话线路，有一些电话线路平时并无对外业务，只充当内线电话使用，但是每月有固定的月租费，较为浪费，现公司电话线路是初，由我主导改建，公司自购电话交换机进行统一管理，减少电话线路，增加分机，能有效的节省费用，经过一系列的了解及通过借助工具辅助，能较好处理电话线转并及时处理电话线线路不通故障。

外贸公司的个人工作总结 篇8

20xx年，对我亦是不平凡的一年。我收获了真命天子——从彻夜不眠到温馨浪漫，从两手相挽到柴米油盐，从热血澎湃到脚踏实地，从彼此爱恋到订婚许愿。两个心灵永远都会保留个中细节，成为感情的基石。

一年来，我更趋于成熟，挑剔的目光渐渐宽容，因此我收获了爱情，也收获了的朋友和的快乐!记得一个同学说过“敞开心扉，让阳光进来”。是的，阳光是不会亲睐于关闭的心窗。

一年来，老朋友的关系依旧那样铁。在某个温馨的瞬间，在某个不眠之夜，在某个雨天的窗前，我们这些年轻人也会感悟一些东西、感叹一些回忆。一些一直联系的、还有毕业后未曾联系的朋友们，我都会想起你们。前段时间看《非城勿扰》时泪水悄悄滑过脸庞，剧中主人公葛优说：“钱对我来说不算事儿，就是缺朋友。最好的那几个都各奔东西了，有时真想你们，心里感觉特别孤独。”相信每个人听到这句话有所感触，都会随着邬桑的啜泣而动容。

看到父母有些蹒跚的步伐和斑白的双鬓，这也成为了我们奋斗的目标之一。一定要让老人尽快享受天伦之乐，没事给他们报旅游团，四位老人一起游山玩水、走进自然。

20xx年是部分外贸行业的冬天，但是我们外贸部的三员干将却创造了公司以往多少老员工未曾创造过的价值。由此我深深地体会到：在友谊基础上的合作有时能起到事半功倍的效果!

我们的学校从单一经营成人高考，逐渐增加会计培训、职称培训，同时我们还要在这一年里涉足少儿英语项目，将清华少儿英语的课程引入济南并发扬光大。创业的艰辛是可以预见的，但是这更增加了我们的斗志。工作中的困难也是可以想到的，这一切必将成为走向成功道路上一个个难忘的回忆。个人的成长事业的发展，离不开朋友的帮助。新的一年里希望能够结识的好友，更希望亲爱的故友能够多交往常联系。生活事业中彼此提供的帮助。

公司对个人的评价总结 篇9

一、集团公司一级内部控制的基本情况

集团公司内控体系建设主要包括:内控环境、财务管理体系建设、营运管理、 内部控制措施、分支机构内控建设等五个方面,在此范围内主要涉及和包括32个模块,具体建设实施中还可以根据需要进行适当增加或调整。

( 一) 内控环境体系,内容主要包括:(1) 公司章程;(2) 公司治理制度;(3) 组织机构管理;(4) 战略管理;(5) 人力资源管理;(6) 社会责任管理;(7) 企业文化管理。这7个方面的管理制度符合企业内部控制应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化的要求,并结合了集团公司的实际情况予以制定的。

( 二) 财务管理体系,内容主要包括: (1) 财务管理;(2) 资金管理;(3) 总部资产管理;(4) 担保管理;(5) 关联交易管理; (6) 全面预算管理;(7) 会计核算管理;(8) 财务决算报告管理;(9) 投资管理。这9个方面的管理制度符合企业内部控制应用指引中关于资金活动、资产管理、担保业务、财务报告、全面预算的要求,并适用于集团公司总部及所属各分( 子) 公司。

( 三) 营运管理,内容主要包括:(1) 采购管理;(2) 运营管理;(3) 安全管理。 这3个方面的管理制度符合企业内部控制应用指引中关于采购业务、工程项目和企业内部控制基本规范的要求。

( 四) 内部控制措施,内容主要包括: (1) 法律事务管理;(2) 合同管理;(3) 行政事务管理;(4) 信息管理制度;(5) 纪检监察管理;(6) 内部审计管理;(7) 制度管理:集团公司制度分为一级制度和二级制度两个层级。这7个管理制度的制定符合企业内部控制应用指引中关于合同管理、 内部信息传递、信息系统以及企业内部控制基本规范的要求。

( 五) 分支机构内控建设:为加强和规范集团公司的分( 子) 公司管理,提高公司经营管理水平和风险防范能力,帮助分( 子) 公司科学合理建立内部控制体系,促进企业可持续发展制定的制度。

二、集团公司建立内部控制制度的目标及应遵循的原则

( 一) 集团公司建立内部控制制度的目标

27个一级制度的制定是符合以下集团公司内部控制的目标:

1. 建立和完善集团公司的内部组织结构,形成科学的决策、执行、监督机制, 保证集团公司实现经营管理目标。

2. 建立了科学的风险控制系统,确保集团公司各项经营活动的合理、合法、合规运行,促进集团公司持续健康发展。

3. 建立相对有效的集团公司内部控制环境,防微杜渐,保护集团公司资产的安全性和完整性。

4. 完善集团公司财务管理体系,保证会计资料真实和完整,提高了财务报告、 会计信息质量。

5. 确保贯彻执行国家有关法律法规和集团公司内部规章制度,实现集团公司发展战略。

( 二) 集团公司建立内部控制制度应遵循的原则

1. 合法性原则。这次内部控制的制定是依照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》,及集团公司颁发的《内控制度手册》以及《公司章程》等,符合国家有关法律法规以及集团公司的实际情况。

2. 全面性原则。27个一级内部控制制度的制定贯穿了集团公司决策、执行和监督全过程,覆盖集团公司的各个内部职能机构的业务和事项。

3. 重要性原则。27个一级内部控制度在全面控制的基础上,对集团公司重要业务事项和高风险领域,采取了严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。例如,集团公司对“三重一大”事项实行集体决策制度,就是重要性原则的表现。

4. 协调与制衡性原则。这些一级制度的制定考虑了集团公司内部各层级机构和部门以及岗位之间在业务、组织和流程等方面的协调与制衡;战略、组织与流程三位一体的协调与制衡;各业务模块及管理模块之间在流程、制度及审批方面的协调与制衡等,同时兼顾运营效率。

5. 适应性原则。这些制定的内部控制一级制度与集团公司目前的经营范围和规模、竞争风险水平等相适应,并需与之后制定的二级制度随着集团公司情况的变化及时加以调整。

6. 可操作性原则。27个一级内部控制制度在流程和制度方面比较具体化,便于操作,控制流程便捷、实用,避免程序烦琐。

三、对集团公司内部控制制度建设的综合评价意见

对鲁迅的一些个人评价剖析 篇10

这是理解鲁迅的一把钥匙。高远东进入了那个扑朔迷离的对象世界。许多难以深入的话题在他那里悄然冰释。我多年前读到这段话时，曾为之击节不已，至今还记得那时候的感受。于是想起鲁迅一生翻译介绍的大量文学作品和美术作品，那里所期待的也恰是对主奴关系的颠覆。我们由此想到他对《新青年》同仁的批评态度、他在“左联”中的紧张感，都有选择中的抵抗吧。鲁迅憎恶奴隶看待世界的奴隶主式的眼光。周作人当年说中国的有产者与无产者都是一个思想，就是升官发财。周作人看到了这个现实，却没有颠覆这个存在。而鲁迅则以生命的躯体直面着奴隶之邦，寻找另一条路。他其实已经从左右翼的简化思维里出离，从奴隶与奴隶主的循环性里出离，将一个密封的精神洞穴打开了。以鲁迅为参照，回答我们这个时代的思想挑战，高远东比那些把“五四”经典象牙塔化的学人更具有张力。也由于这一概念的发现，鲁迅生平晦明不已的现象都找到了一种解释的入口。

文人对鲁迅的一些个人评价 篇11

陈源(笔名西滢)：“鲁迅先生一下笔就想构陷人家的罪状。他不是减，就是加，不是断章取义，便捏造些事实。他是中国‘思想界的权威者’，轻易得罪不得的。”“他的文章，我看过了就放进了应该去的地方……”〔载1926年1月30日《晨报副刊》〕长虹(即高长虹)：“我是主张批评的……鲁迅却是主张骂，不相信道理。”“鲁迅……不能持论。……那是被感情、地位、虚荣等所摇动了。”〔载1926年11月17日上海《狂飙》第五期〕

陈源(笔名西滢)：“我觉得他的杂感，除了热风中二、三篇外，实在没有一读的价值。”〔摘自1928年6月初版《西滢闲话》〕

冯乃超：“鲁迅这位老生……是常从幽暗的酒家的楼头，醉眼陶然地眺望窗外的人生，世人称许他的好处，只是圆熟的手法一点，然而，他不常追怀过去的昔日， 追悼没落的封建情绪，结局他反映的只是社会变革期中的落伍者的悲哀，无聊赖地跟他弟弟说几句人道主义的美丽的说话。”〔载1928年1月15日《文化批 判》创刊号〕

公司对个人的评价总结 篇12

2008年5月, 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》 ( 财会〔2008〕7号 ) 。2010年4月, 五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》, 要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。按照要求, 境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后, 应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。

报告所指境内外同时上市公司, 是指既在我国境内资本市场上市, 又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准, 截止2010年12月31日, 我国境内外同时上市的公司为67家。

二、上市公司内部控制自我评价报告中存在的问题

(一) 内部控制自我评价报告存在格式和内容的不一致

由于67家上市公司分别遵循财政部、证监会和上交所发布的内部控制评价报告格式指引编制和披露内控评价报告, 因此导致披露的内控评价报告在格式和内容上存在较大差异, 降低了内控信息披露的可比性和有效性, 不利于报告使用者对上市公司内控规范体系实施情况进行分析评价, 也不利于报告使用者对上市公司内部控制制度基本情况的了解。

(二) 内部控制自我评价重“形式”而轻“实质”

重“形式”是上市公司为了满足监管部门的要求, 不得不披露本公司的内部控制自我评价报告。轻“实质”则主要体现在以下几个方面:

1、内部控制缺陷认定标准不够科学

(1) 部分上市公司未按要求披露内控缺陷具体认定标准, 或披露的缺陷认定标准“模式化”, 简单引用内控评价指引中有关缺陷分类的定义, 导致不具有实际操作的可能性。 (2) 部分披露内控缺陷具体认定标准的上市公司, 有的没有区分与财务报告还是非财务报告相关的缺陷;有的没有定性和定量的标准, 或即使有标准, 各个公司的标准千差万别、可比性差, 导致报告使用者无法科学评价上市公司的内部控制情况。

2、内部控制缺陷披露比例较低

上述67家上市公司的内部控制自我评价报告中, 2011年有15家上市公司披露了自身内部控制的缺陷, 占22.3%;2012年只有9家上市公司披露了自身内部控制的缺陷, 占13.4%。且披露的为一般缺陷或其他非财务报告相关的内部控制缺陷。

3、内部控制缺陷的披露不充分

内部控制制度设计方面的缺陷较少、执行方面的缺陷较多, 存在内部控制流于形式的隐患。从2011年和2012年披露内部控制缺陷的24家公司来看, 大部分的缺陷都是内部控制制度执行方面的缺陷, 只有个别公司披露自身内部控制制度设计方面存在缺陷。且部分上市公司对内控缺陷的披露偏重缺陷事件本身, 缺乏对缺陷性质及其对内控影响的披露。

4、上年披露的内部控制缺陷在本年没有披露具体的应对措施

在2011年披露内部控制缺陷的15家公司中, 没有任何一家公司在2012年的内部控制自我评价报告中详细记录上一年内控缺陷的完善措施, 且2012年不再披露内部控制缺陷或披露的缺陷与2011年的不是同一种缺陷。因此从连续披露的内部控制自我评价报告中, 报告使用者很难了解公司内部控制的具体完善情况, 内部控制缺陷披露和完善不具有连续性。

三、关于上市公司完善内部控制自我评价报告的应对措施

(一) 有关部门应加强对企业内部控制规范体系实施的引导, 尤其是加强对上市公司内部控制自我评价报告的监管力度。研究修订内控审计报告内容与格式的可行性, 提高内控审计报告信息的有效性。统筹协调相关监管机构, 进一步明确当前市场环境下内控评价报告披露内容与格式的监管要求, 并在修订和完善《会计法》、《证券法》等相关法律法规时, 增加有关内部控制的条款, 提升内控要求的法律层级, 进一步明确企业及相关中介机构对内部控制的责任。。

(二) 上市公司内部应加强内部控制制度的建设, 明确良好的内部控制是公司实现发展战略的保证。上市公司应加强内部控制环境建设, 营造内控实施的良好内部环境, 始终将内控体系的建设与实施作为“一把手工程”抓紧抓实, 同时要把全员参与内部控制的理念体现在公司的文化中。此外, 还应建立内部控制长效运行机制, 促进内控体系“做实”、“落地”, 完善相关的内部控制监督和评价机制, 并如实披露内部控制存在的缺陷和整改办法, 切实保护报告使用者的利益。

(三) 各中介机构应坚持客观公正原则, 恪守职业道德, 严格遵守独立性要求, 对于违背独立性原则以及“不能同时为一家企业提供内控咨询和审计服务”监管要求的内控审计业务, 应主动坚决拒绝承接, 切实维护公平竞争的市场秩序。同时, 对于上市公司内部控制自我评价报告的审计也应客观真实的提供合理保证, 不能因为内部控制自我评价报告与上市公司财务报表整合审计而不去获取充分适当的审计证据。

(四) 作为报告的使用者, 应密切关注上市公司内部控制自我评价报告中的不足之处, 必要时应向政府相关部门进行咨询或投诉, 必要时可以撤销对上市公司的投资或转让持有的股票等其他权益工具, 以免自身的利益受到损害。

摘要：根据2010年发布的《企业内部控制配套指引》的要求, 企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对67家国内外同时上市的公司2011年和2012年披露的内部控制自我评价报告的分析, 基于报告使用者的角度, 揭示出上市公司在内部控制自我评价报告中存在的问题, 并提出进一步的改进措施。

关键词：上市公司,内部控制,自我评价

参考文献

[1]财政部会计司解读.2010年企业内部控制规范, 2010:12-13