做账年终工作总结

2024-06-30

做账年终工作总结（通用10篇）

做账年终工作总结篇1

篇一：会计手工模拟做账心得

会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。

这次实习我们分成了几个小组，每个小组2个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流。刚开始习的第一天，记得老师问我们做账首先要干些什么，我当时就答了填制原始凭证呢，经过老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序，原来是设置账簿、账户和开账的啊。我们设置4本账簿，总账，日记账，资产负债明细账，损益类明细账。设置好账簿和账户我们就开账，把每个会计科目的期初余额填写到账簿上去，刚开始，我觉得蛮简单挺有趣的，谁知一不小心就写错数字啦，幸好我还记得错帐更正的方法，及时用划线更正的方法更正过来。

开账后，我们根据书上的32笔经济业务来填制原始凭证，然后根据原始凭证填写记账凭证，刚一开始不熟练而且心急老是写错数字，只好重新换一张新的来填制，渐渐地就很少犯错啦。填制好记账凭证后在老师的指导下，学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面，看着自己做好一叠叠凭证，真的很开心，觉得很有成绩感呢。

在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账和总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。刚一开始登帐时我超细心地生怕出错，但不久就觉得枯燥啦，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出

所有的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查找错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，经过一番功夫终于编好了，可以松了一口气啊。做完一套简单的手工帐我深知做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。

经过这次的手工模拟实习，发现自己还存在许多的问题：第一：书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去；第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。

难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。篇二：会计手工记账实训总结报告会计手工记账实训总结报告

《会计手工记账实训》是会计专业的一门核心专业技术课程，也是学生在学完《基础会计》、《财经法规与职业道德》、《会计电算化》等部分专业课程后开设的一门综合性实践课程，是会计专业人才培养过程中重要的教学环节。2010级会计1、2、3、4、5、6班分别在第11、12、13、14、15、16周进行的会计手工记账实训周.通过《会计手工记账实训》课程的学习，可以提高学生的会计核算能力、会计检查能力和会计分析能力；培养学生工作适应能力、自我约束能力和持续发展能力；树立分工协作意识和爱岗敬业的精神；培养良好的会计人员职业道德、实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风，加快知识向能力的转化，实现课堂教学与实际业务岗位的过渡和对接，实现学生就业素质与企业需求的零距离对接，有效解决会计职业教育的岗位针对性、就业适应性及持续发展的问题，为学生毕业后从事会计岗位工作奠定扎实的基础。

一、实训内容和要求

本次《会计手工记账实训》由手工操作模块组成。本课程教学基本要求包括基础知识教学要求和实际动手能力培养要求两部分内容。

（一）实训要求

1、基础知识教学要求：

（1）了解实训目的、要求、内容、组织；明确组织机构设置与主要岗位工作职责；熟悉主体企业的主要会计政策；

（2）熟悉会计的基本工作过程；

（3）掌握主要经济业务的会计处理方法；

（4）掌握建账、登账、对账、更正错账和结账的方法；（5）掌握成本计算和财产清查的方法；（6）掌握主要会计报表的编制方法；

2、实际动手能力培养要求：

（1）填制主要原始凭证和审核原始凭证；（2）填制和审核记账凭证；（3）填制科目汇总表；（4）建立日记账、明细账、总账；

（5）登记现金日记账、银行存款日记账；（6）登记明细账；（7）登记总分类账；

（8）对账、结账、更正错账；（9）计算产品成本；

（10）清查货币资金、实物财产及往来款项，编制盘点报告单与账存实存对比表；（11）编制资产负债表、利润表、现金流量表、；（12）整理、装订会计档案；

（二）实训内容

（一）建账（实训学时：2）

实训目的：练习企业账簿的设置方法实训要求：

了解账簿的开启和设置方法；掌握明细账簿、日记账簿、总分类账簿的建立方法；理解不同性质的账户所使用的不同的明细账页。实训内容：

1、建立现金、银行存款日记帐簿；

2、建立总分类帐簿；

3、建立相关明细帐簿。

（二）日常经济业务处理（实训学时：6）

实训目的：练习原始凭证、记账凭证的填制与审核的方法实训要求：

1、掌握原始凭证、记账凭证的填制方法和要求；掌握原始凭证、记账凭证的审核方法和要求；

2、掌握日常经济业务的会计处理方法。实训内容：

填制、审核原始凭证、记账凭证，编制科目汇总表

（三）登账（实训学时：6）实训目的：掌握日记账和各种不同性质、种类的明细账的登账方法，并从日记账和明细账的登记过程中体会科目的性质，及账页的特征；掌握总分类账的登记方法。实训要求：

1、掌握日记账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；

2、掌握各种明细分类账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；

3、掌握总分类账的登记方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容，理解总账和明细分类账平行登记的概念。实训内容：

1、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账；

2、根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。

（四）期末账项调整（实训学时：2）

实训目的：掌握期末账项调整的内容及账务处理的方法实训要求：熟练掌握期末账项调整方法实训内容：

1、引导学生逐笔填制月末账项调整的有关原始凭证；

2、指导学生分笔填制月末账项调整的有关记账凭证；

3、指导学生计算企业所得税，并编制相应记账凭证；

4、依据全年净利润计提法定盈余公积；

5、结转“本年利润”账户；

6、结转“利润分配”账户。

（五）期末对账与结账（实训学时：2）实训目的：

1、掌握试算平衡和对账的方法；

2、掌握日记账、明细分类账和总账的结账规则。实训要求：

熟练掌握不同的对账方法；掌握各种不同性质的账户的结账方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同类型的账户的余额方向。实训内容：

对账、结账

（六）编制会计报表（实训学时：4）实训要求：

1、掌握资产负债表的编制方法；

2、掌握利润表的编制方法；实训内容：

1、编制资产负债表；

2、编制利润表；

（七）会计档案管理（实训学时：1）

实训目的：掌握各种会计资料的装订方法和程序，理解会计资料装订保管的重要性。规范整齐地装订各种会计资料并实行归类保管。

实训要求：掌握会计档案的装订方法和会计档案的保管要求。实训内容：进行装订前的准备、装订、保管

二、实训心得

在实践教学当中，让学生通过运用手工手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，按照会计基本工作过程，完成建账、填制、审核原始凭证和记账凭证，登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表、会计档案整理与归档等典型工作任务，使学生体验会计工作、培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。

通过这学期会计实训，深刻的让学生体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，让学生对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了视野，增进了对企业实践运作情况的认识，为学生毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。篇三：会计手工记账实训总结报告贵州大学实验报告

学院：贵州大学职业技术学院专业：财务管理班级：财管职121

高三英语组年终工作总结篇2

我们组全体成员在开学初共同制定了整学期的授课计划，并把它作为我们平时集体备课和教学活动的依据和思路。本学期基本上是第一轮复习，我们结合实际情况，把全组10名成员分成了5组，每组两人一次精备两个课时，一个单元;提前至少一天把教案及课件上传至组内邮箱;学案提前至少3天交付教务处打印。集体备课时，全体成员共同推敲每一处细节，每一张幻灯片，每一个句子、短语乃至单词，主要讨论上课内容、重点、难点、注意点及学生容易出错的地方、教学策略等等。不管是经验丰富的老教师，还是刚刚毕业几年的新教师，都能积极地参与到群体中，各抒己见，从而使我们在平时的课堂实践中少走了很多弯路。所有组员的个人素质也得到充分的展现与提高。多媒体课件的使用，丰富了教学内容，加深了学生印象。学案的印发，弥补了学生提前预习内容不具体和中差生记不下笔记，无法巩固课堂内容的缺憾，巩固了课堂效果。

下面我以高一上册1—2单元为例来说明一下。第一节课划出1—2单元16个重点句子让学生背诵并通读课文，第二节课划《名师一号》上的重要知识点，第三节课对学生的掌握情况进行检测并处理1—2单元的课时提能演练。课时提能演练分版块留为早读及平时的快餐练习，上课时也节省了时间。任务型教学活动的设计，达到了较好的课堂效果。

其实每一次集体备课的讨论，就是教师间的一次思想碰撞，每一次碰撞就会有一次的提升，就会有一次的收获。通过集体备课活动，大家群策群力，将个人的智慧和特点展现出来，取人所长，补己之短，互相学习，互相促进，能将教学过程中反馈来的信息及时处理，不断总结教学经验，充实教案，完善教法，在互动中提高了工作效率。

此外，周三下午第一节的听课也使我们受益良多。同组教师在教法上各有千秋，听课后我们互相取长补短。例如，张丽彦老师的引领性复习，激起了学生的学习兴趣;张静芳老师的课堂提问，看似随意，实则不同学生，问题层次不同，很有针对性;耿亚平老师的课堂气氛好;王林霞老师，课堂严谨实在;景静娜老师，态度和蔼，亲和力高;杜彩英老师，语言流利，逻辑性强;高英老师，语法讲得很透。特别是张文芝老师，课堂扎实高效，在市评优课中一举夺得一等奖，为英语组争了光，为一中添了彩。另外辛存老师和李青霞均在五县赛课中夺得一等奖，体现了集体备课的优秀成果。

我们英语组除注重集体备课外，还注意引导学生高效地利用时间。我们的课前3分钟齐读和任务型早读，均在教师的引导下，由课代表组织学生具体落实。课前3分钟齐读的内容主要是单词和《名师一号》上的基础知能回扣;任务型早读10分钟一段，任务具体，或读单词课文，或背重要句子、作文，或预习复习《名师一号》上的词条，或整理错题，但是前10分钟肯定是齐读，后10-15分钟是限时练习一篇阅读、改错或完形填空。

关于各种题型的训练我们也在平时的集体备课中达成了共识：完形填空题要通读全文，了解文章的大意;然后重新再读一遍，进行填空;最后把空填好，再检查一遍。阅读能力的提高靠平时词汇的积累，每天都要坚持阅读，语感增强了，词汇过关了，当然还需有一定量的语法知识，一切就“OK”了。短文改错要先通读全文，掌握时态，固定搭配是否用错，前后文语义是否有矛盾，冠词的使用是否正确，连词的用法等都是短文改错中常要求改的。平时的阅读也很重要的，早晨读一下，然后多记一些阅读理解和完形填空出现的固定短语和单词。

其实关键是坚持。英语本来就是一个量变引起质变的过程，日积月累才能成功。

英语成绩上，我们在高二期末的五县联考中，获得五县第一名。

虽然我们高三英语组的集体备课多次得到学校领导的肯定和表扬，但我们也是摸着石头过河，所以这就必然为我们取得更大成绩带来难度。但我想，随着大家的不断探索和经验的不断总结，集体备课必然会发挥越来越大的作用。因为它是我们所有教师智慧的汇集，通过充分调动大家的积极性，不断改进我们的教学方案，最终会达到最佳效果。

一中全体教师都在超常地付出和工作，教师的勤奋有目共睹。但是，一中人不叫苦，不喊累。因为“学校是家、工作是幸、奉献是福”的理念深入人心，一中人累并快乐着！

学校还充分发挥教研组长的核心领导作用。工作重心下沉到学科组，充分发挥学科组长的核心作用。学科组长就是本组教师的教学指导者、引领者，担负着制定教学计划、指导备课、组织教研、组织听课和设计试题的任务。

我们一中人从一点一滴做起，把教学工作细化到极致，我们每个人都努力地做好自己的工作，还要用自己的努力为团队争光，做幸福的一中人！

会计月末做账需做的准备工作篇3

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

会计做账流程- 篇4

制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以，如果是真实的，但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最后就形成报表了，你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦

工业企业会计做账流程，具体的！

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计

算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负

债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和

现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个

人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建

立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次

就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况

方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存5年

几个很有用的分录：

1、现金长款借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款管理费用

——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本营业费用管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税借：管理费用/待摊费用

报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存

根联漏采集；

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值

税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行

申报。

会计的流程是怎样的？要设什么账？谁能用一个实例给我讲解一下？

会计基本流程现金流水账这一块是出纳负责的..,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果..会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。

简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

我还是画一张流程图给你们看吧：

1、给原始凭证分类；↓

2、填制会计凭证；

3、登记会计账簿↓

4、记账凭证汇总↓

5、记总账↓

6、对账结账↓

7、编制会计报表下面我按顺序讲啊：

1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始

凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

a)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否

完备；

b)大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

c)是否有开发票单位的签章；

d)是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看

看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。

5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情会计企业都要设置哪些账

银行外币结汇怎么做账篇5

如果银行的进账单已经折算成人民币，则按人民币记入账户

汇兑损益是外汇买卖发生日的汇率与年终结算时的汇率之间的差额才产生的那样比如我这个月外币帐户扣了36。58美元的帐户管理费，3月11日在银行扣费回单上写着扣费金额36。58美元折算牌价6。5611，人民币金额240，那我是否只要直接做一笔借：财务费用 240 贷：银行存款—美元户240

1、购汇付款或收款结汇所产生的汇兑损益，看是汇兑收益还是汇兑损失，借/贷：财务费用；借/贷：银行存款

2、月末由于汇率变动对银行外币存款余额进行的重估，这个也是借/贷：财务费用；借/贷：银行存款

以上这两种情况都属于已实现汇兑损益。

3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估，借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款，如果要做得细，可以为每家客户或供应商算，简单处理的话可以只计算一个总数。

这个汇兑损益属于未实现汇兑损益，如果到下月款没收到或付掉，还是要再次进行汇兑损益的重估，只有真正收到或付出后，才会用1和2的方法，变成已汇兑损益.这是外贸的。银行或许一样

2、收到美元入外币银行存款账，汇率按当月1日汇率。结汇后从外币账转入人民币账，月末按月末汇率调整汇兑损益，或者在年末一次调整汇兑损益。

3、借:银行存款(美元户)贷:主营业务收入借:银行存款(人民币)财务费用-汇况损益(-或+)货:银行存款(美元户)

小丸子的年终总结篇6

上一考核年度，我们科室破除“经济基础决定上层建筑”的定律，以经济落后地区公诉科的身份在省同类院和市基层院的考核中取得双料第一的佳绩，让我们自豪之余也倍感压力。但是今年不但没有中坚力量来充实队伍缓解压力，还遭遇了资深或骨干公诉人纷纷“出走”（一个被选调走，两个被借用走，还有一个去生娃）的困境。我们的公诉队伍不仅单薄，而且稚嫩、青黄不接，男女比例也严重失调，成了名副其实的“母诉科”，简直不忍直视！我就是揣着这么一颗纠结的心投身于新一年的战斗的。

这一年，检察系统经历了一场“技术改革”，全国检察机关统一业务应用系统正式启用。改革果然都是要经历阵痛期的，原本光是办案就已经够竭尽全力的我们，还要花大量时间学习新系统的操作。悲剧的是，身为技术弱的我竟然被安排去参加省院组织的新系统统一培训，回来后还要肩负起教小伙伴们操作的重任。本来就学得不是很好，实践中出现的问题很多又是培训时未曾预料的，所以不出所料，我果然还是没能成为一名合格的技术老师。后来多亏了操作指南和小伙伴们的互教互学，让我们在一次次的试练和失败中，慢慢get新技能，慢慢地驾驭了新系统。

这一年，我参与办理的案件也丰富多彩起来了，从案由到案情，让我感觉读书时那么多个刑法罪名原来没白学：很黄很暴力如抢劫、强奸、故意毁坏他人财物、容留他人卖淫等；逼格很高如自侦、知识产权类案件等。每一次接触于自己而言是新类型的案件都是一个学习的过程，哪怕是学霸，也要在实践中学习如何把握该罪起诉的证据标准，像我这种普通学民，就只能理论、法律司法解释都再重学一遍。

这一年，我惊讶地发现任性不是有钱人的专利，而是当事人的专利。见过被害人没有特殊困难天天拉着个行李箱要求马上办她案件，不答应就威胁住我们单位的。见过已经自愿和解的故意伤害案中，被害人无理反悔要把赔偿费用扔我们单位的。见过取保候审的嫌疑人（被告人）拉黑我们办公室电话的，习惯性放鸽子打乱我档期的，还有让兄弟冒名顶替参加庭审的。但任性是他们的，我们只能克制。我们只能发挥最大的耐心摆事实讲法律，在确实可行的情况下将嗓门提高一分贝定纷止争，在不失尊严的情况下默默承受大事化小。当然，这个世界还是有爱的，被我吐槽的无理取闹的当事人也只占小部分，大部分还是讲道理的。

这一年，我在很多的时刻“累觉不萌”。比如年初时，不但要消灭新老系统的积案，写各种材料，还要学习第一次接触的案件如何办理，学习新系统如何操作。那段时间，我过着真正的“白加黑、5+2”的生活，每晚加班到10点半。现在想来，当时我真的蛮拼的。能驱使一个成年人，在每周一到周日的晚上，全然不顾外面寒风凛冽、白露为霜，等到漏尽更阑之时才披星戴月回家的，或许就只有理想了……又如年末时，我的身体突然不好了，因为老了、压力太大、心情压抑，小病不断，三天两头上医院。看着系统上闪烁着的黄灯（办案预警），觉得请假看病就已经够奢侈了，原来在公诉连生病都没啥资格，因为永远有那么多案子等着你。虽然有时会累觉不萌，但是转而想想，熬过去就好了啊，又可以愉快地卖萌了。

这一年，有一个不得不提的话题就是司法改革，改革关乎切身利益，法律人纷纷予以强势围观，不过或许因为人微言轻，我总觉得对它缺了些前途可期的心潮澎湃，也少了点未来惨淡的黯然神伤。員额制方案出来以后，唱衰声不断，很多同行辞职、跳槽了，也开始有小伙伴劝说我有机会有条件就争取去政要部门，为了不用那么累就能得到更快的提拔。至少目前的我，军心还是没有动摇的。受TVB的“毒害”，我从小就立志从事法律职业，大学时填报志愿也只报了法学一个专业。虽然长大后惊讶地发现我们的检察官并不像港剧中演的那样可以“objection（反对）啊法官大人”，但是能从事自己理想中的职业，我还是觉得很幸运。对于司法改革，我的态度是，既然是喝地沟油的命就不去操中南海的心了，好好耕耘自己的一亩三分地，办案、写作和卖萌，然后淡定地等待着改革的大浪潮来袭。

因为这一年经历了太多，所以过程中我经常有2014年好漫长的感觉，但是过完之后再回首，发现也不过是荏苒时光中的匆匆一年。美好和不那么美好的，我都已走过；漫漫检察路，任重而道远，且行且珍惜吧！（文/胡雨晴）

融资租赁做账方法篇7

保证金开收据，租赁本金一次性开具发票，每期开利息发票和本金收据。

直租做账方式：

1、支付保证金和服务费时：借：长期应收款借：财务费用贷：银行存款

2、收到本金发票时：

借：固定资产——融资租入固定资产借：未确认融资费用贷：长期应付款

3、每月支付租金时：借：长期应付款贷：银行存款

4、收到利息发票时：借：财务费用

贷：未确认融资费用

5、每月对固定资产进行折旧处理：借：营业费用贷：累计折旧

6、租赁期结束：借：固定资产

贷：固定资产——融资租入固定资产

回租开票方式：

保证金开收据，租赁本金每期拆分开收据，利息每期拆分开发票。

回租做账方式：

1、签订所有权转让合同时：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

2、收到回租赁款项时：借：银行存款

借：递延收益——未实现售后回租收益贷：固定资产清理

3、签订回租合同时：

借：固定资产——融资租入固定资产

借：未确认融资费用贷：长期应付款

4、支付保证金和服务费时（同直租）：

5、收到利息发票时（同直租）

6、每月对固定资产进行折旧（同直租）

7、每月对递延收益部分进行折旧处理（将递延收益转入费用）借：营业费用

贷：递延收益——未实现售后回租收益

会计做账心得体会篇8

做好账目的标注从而在凭证上进行盖章是很重要的，由于账单的记录在后期需要逐一核对自然不能够出现丝毫的错误，即便出现错误也不能够对账单进行涂改以免造成损坏，在按照规定进行更正以后再来进行整理才能够使其得到妥善的处理，对于公司账户余额也要做好相应的字样标记以便于进行整理，登记的过程中也需要按照相应的顺序进行处理并忌讳出现跳行之类的状况，任何空页空行的出现都会对后期的账单核对工作造成严重的干扰，所以要进行划线注销并做好标注从而表示自己会对此负责。

在结算余额的时候需要使用规范的字样进行书写，由于新会计容易在这项流程中出错的缘故自然要在工作中予以重视，对于红字记账的规范要牢记在心以免在不被允许的状况也照常使用，一般来说对做账的书写工具都有着严格的要求以免造成账目上的混乱，所以对于做账过程中的注意事项要严格遵守并经常性向部门领导请教，相对于工作中的错误来说勇于承认自身的不足并向他人请教才是正确的做法，因此在会计工作中也要注重和同事之间的交流并争取将自身职责做好才行。

古代雷人年终总结篇9

王羲之的年终总结有点让人怜悯。王羲之贵为“书圣”，名头摆在那里，来家里求字的人不计其数。说是“求”字，有的是抢，有的磨，有的是逼，有的是诱，来客求字方法可谓八仙过海，各显神通，就差使用美人计了。老王有些疲于应付，有时想撵人送客又张不开嘴，可谓难受至极。有一年，他在“年终总结”中写道：真希望我的字不受欢迎，别人不来求字，或者我的腿脚麻利一些，有人求字，走为上。“驴友”范仲淹的年终总结有些“得瑟”。身为“范文正公”，老范喜欢到处游山玩水，出去“旅游”总得吃住。老范是文学家、政治家、军事家，更是“蹭吃家”，因为他很受百姓爱戴，他到别处旅游，百姓都愿意把他请到家里，送吃递喝，照顾得很是周到。老范也是得了便宜卖乖，在一次年终总结中写道：今年走了很多地方，收获不小，惟一有点不安的是百姓对我太过爱戴，吃喝不收钱，百姓种地不容易，这有些不妥，但又盛情难却，真是让我为难。

欧阳修的年终总结有些不上“档次”。欧阳修号醉翁，是北宋伟大的史学家、文学家。研究历史的人一般比较严谨呆板，可晚年的欧阳修简直就是半个“老顽童”。他在一次年终总结中写道：今年时光过得太快，感觉自己越老时间过得越快，喝茶的时间越来越少了，客人只给我送了十几次茶叶，希望明年收到更多，有更多的闲暇时间喝茶消遣，陪晚辈玩耍快活。

（据《郑州日报》）

做账年终工作总结篇10

1．《预核准通知书》需要准备的资料

1、股东、法人身份证原件；

2、出资比例；注册资本金额（办证可以先办，资金可以逐步到位）；

3、自行准备10-20个公司名字（不能重名，不能谐音）；

将以上材料交到工商局窗口，核准通过工商局发《预核准通知书》。2．办理“三证合一”（工商营业执照、组织机构代码、税务登记证）

一、项目概述

1、项目名称：有限责任公司设立登记

2、办理窗口：成都金牛区政务服务中心工商局窗口

3、承诺时限：0工作日（特殊情况除外）

4、收费标准及依据：按照《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》（财税[2014]101号）暂停征收注册登记费

5、窗口电话：028-87705488

6、咨询电话：028-87705488

7、投诉电话：028-62563615

二、法定依据

1、《中华人民共和国公司法》

2、《中华人民共和国公司登记管理条例》

3、《企业登记程序规定》

4、《企业名称登记管理规定》

5、《公司注册资本登记管理规定》

6、《企业经营范围登记管理规定》

三、办理程序

第一步：申请人持相关材料向金牛区政务服务中心工商局窗口提出申请。不符合条件的，一次性告知申请人应当补正的全部材料；对申请材料齐全、符合法定形式的，作出准予登记的决定并出具《登记决定通知书》；需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具《申请材料核实情况报告书》，在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。第二步：在承诺期限内（申请材料的实质内容需核实的除外），申请人可以到发照窗口领取营业执照。

四、申请材料：

1、《公司登记（备案）申请书》。

2、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

3、全体股东签署的公司章程。

4、股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。股东为企业的，提交营业执照复印件。

◆ 股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件。◆ 股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件。

◆ 股东为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件。◆ 股东为自然人的，提交身份证件复印件。◆ 其他股东提交有关法律法规规定的资格证明。

5、董事、监事和经理的任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

6、法定代表人任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

7、住所使用证明。

自有房产提交房屋产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房屋产权证复印件。有关房屋未取得房屋产权证的，提交房地产管理部门的证明，或者提交房屋销售许可证复印件、购房合同及竣工验收证明，或者提交当地政府规定的相关证明。出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。

将住宅改变为经营性用房的，应依法经规划、国土、卫生、环保、消防等行政主管部门审批。

8、《企业名称预先核准通知书》。

9、法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。

10、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关批准文件或者许可证件的复印件。注：

1、依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的有限责任公司适用本规范。国有独资公司参照本规范提供有关材料。

２、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。

3、以上涉及股东签署的，自然人股东由本人签字；自然人以外的股东加盖公章。

4、以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由股东签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。

5、申请书等表格可以登陆http://221.237.182.201:8056/下载或到工商行政管理机关领取。3．刻章

去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有备案的。成都地区一般为“成功印章”。一共刻5个章：公章、财务章、合同章、发票章、法人章（￥500-1000左右）。3．到国税和地税报道

1、国税报道（增值税）

材料提示三个工作日内报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员（国税应该暂时只能领取材料，等银行基本户开立后才能继续往下进行）。

2、地税报道（个人所得税、地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护费、社会保险）去公司所在地税报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员。4．开立基本结算户

去任意银行开设基本户：带齐三证五章和法人地身份证原件，房屋租赁合同一份并加盖公章。5．领购发票或者购买机打发票设备 6．社保登记

公司注册注意事项：

1、一定要注册有限责任公司，且有限责任公司申请标准：2个以上股东，各带出资比例。

2、新办证时，一定要提出申请多办几个三证的副本，后期可能会不够用，并且后期申请很麻烦。老三证必须全部换成新三证，截止日期2017年。

账务处理流程

(一)建立账套

①订本式三栏式总账一本：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。

②三栏式日记账各一本：现金、银行存款。

数量金额式明细账各一本：库存商品、固定资产。

③三栏式（借贷余）明细账：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应付款、其他应交款、应交税金、本年利润、利润分配、未分配利润、资本公积、盈余公积、主营业务收入、主营业务成本、无形资产、在建工程、累计折旧等等。④其他：

低值易耗品一本；固定资产一本；燃料一本；包装物一本；材料一本；管理费用一本；财务费用一本；销售费用一本；

退税企业还要设：财政补贴账簿。

注意事项：主营业务收入明细账具体如何分类，要跟老板商量着来，可根据企业情况，向老板建议，（如按数量：≥10件为批发、＜10件为零售；按地区：西南片区、华东片区„„；按类别：服装类、化工类、自行车„„；按出口：外贸、内销）等。(二)确定库存商品明细账核算方法 ①个别计价法：领用哪个单价的就按那个东西购买时的单价计价，一般价格浮动太大采用此方法；

②加权平均法：购买的时候正常计价，领用时只登记数量，不写单价，月底统一计算加权平均单价，单价=期初金额+本月购入金额/期初数量+本月购入数量；

③毛利率法：同类产品统一用一个毛利率，月底计算单价，单价=总销售额/毛利率/数量；分类例如烟、酒、日化品、调味品等等。红旗超市等可采用此方法。(三)月末根据出纳交过来的原始凭证做账

1、在会计主管审核原始凭证后，制单会计对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量；

2、制单会计根据会计确认和计量的结果编制记账凭证：

字号按凭证先后顺序排列，也可用分数，如12 1/

2、12 2/2；

字体大小，一般填写格子大小的1/2，最多不超过2/3；

摘要一定要写清6w要素；

“￥”只在合计、每日余额、本月合计、本年累计时使用，其他时候可不使用，影响美观。

3、记账会计根据收料单、领料单登记材料明细分类账、计算材料成本；

4、记账会计根据产品入库单、出库单登记产成品明细账；

5、记账会计计算产成品的期末成本及发出成本；

6、记账会计登记在途物资明细分类账；

7、记账会计登记固定资产明细账；

8、记账会计结转损益类账户至本年利润，损益类账户期末余额都必须为0；

9、记账会计编制试算平衡表；

10、会计主管编制科目汇总表和登记总分类账；

11、在会计主管审核记账凭证后，记账会计根据审核后的记账凭证登记各种应收、应付等明细分类账；

12、记账会计将各明细账户与总分类账户进行核对，做到账账相符，并作出结账标记，将已完成全部记账、结账和对账工作的总分类账及明细分类账以及试算平衡表一起交给主管会计进行审核；

13、会计主管对账：账证，账账，账实相符；

14、会计主管编制会计报表“四表一注”：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注；

15、会计主管审核账簿记录；

16、会计主管审核会计报表。记账注意事项：

1、当有了第一笔收入开始的那一天起，公司进入正式经营期。筹办期间，所有费用一律打包进管理费用——开办费；进入正式经营期后，使用正常科目记账。

2、工资发放，需两个步骤（一般当月计提工资，下月发放）：

①计算：借：XX费用

贷：应付职工薪酬——工资

（计算工资时，要做两张工资表，一张计提工资做账用；另一张拿去盖章，发放工资做账用）

②发放：借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金/银行存款

3、按照权责发生制原则，属于本月应负担的费用，暂时用其他应付款过渡，等付钱的时候，把其他应付款变为0。

4、所有销售货款，即使对方当时已付款，也要先进应收账款过渡，然后再进银行存款，这样此业务才能体现在应收账款明细账上，方便业务往来过程中的对账，也方便查应收账款的明细账，全面体现我方业务量。同理，我方购买库存商品，采购过程用应付账款过渡，方便对账，库存商品至少写到三级明细，应付账款二级明细写供货商公司全称。而购买固定资产，不要用应付账款过渡，因发生次数少，不需要对账，且应付账款只用于供应商。

5、房租、押金等都用其他应收款，不要用应付账款，应付账款只用于供应商。

6、固定资产确认标准，须同时满足以下三点：单价>2000；使用年限>1年；为有形资产，且持有目的为生产、经营、出租、提供劳务（不能为销售）。

7、固定资产折旧：购买当月不计提，处理当月要计提。即：当月增加，下月计提；当月减少，当月计提。

8、记账科目，如果是接老账，科目须跟前面会计保持一致。

9、商业企业的库存商品发出，是先登帐，再计算发出商品成本。具体如下：

①个别计价法：先登购买明细账→在账本上取单价→将单价填入出库单→将出库单补充完整→登账本发出明细账→根据账本金额做出结转记账凭证； ②加权平均法（适用出库单据较多时）：先做出库单汇总表→再用加权平均法计算单价→将出库单汇总表补充完整→再登明细账本→再做结转记账凭证。公式见前面。

10、账簿第一行和最后一行必须空出来，第一行为结转上年或者期初余额或者承前页，最后一行为过次页。本月合计下划一条红线表示结账，本年累计下划一条红线结账。12月末的本年累计下划双红线表示年底结账。

11、银行明细账的凭证字号，必须填写，特殊时候确实没有的除外。(四)纳税申报（现一般使用纳税软件）

1、增值税、消费税纳税人应该在次月1至10日自行或者委托社会中介机构，到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口，办理纳税申报。所带材料：纳税申报表，财务会计报表及说明材料；增值税一般纳税人还需提供增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他材料。小规模纳税人增值税纳税申报，按季度申报，小微企业今年的政策是季度不含税收入＜30万，申报表上填在小微企业销售额栏，自动免税。

2、地税，按月申报，没有的时候就零申报。

3、企业所得税纳税申报应该在月份或者季度终了15日内申报预缴，终了45日内进行申报，终了后次年1-5月汇算清缴，结清应缴应退税款，该补的补。企业所得税的预缴时间，视主管的税务机关核定为准，有分月和分季缴纳两种，如果主管税务机关核定为分月预缴时，每月月初申报和预缴上月应缴税额；若主管税务机关核定为分季预缴时，每年的4、7、10和来年的1月申报和预缴上季度应纳税额。一般为按季缴纳。企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

终了的5个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额 1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税 2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款 3.结转时