秦王扫六合考试题及参考答案

2024-07-06

秦王扫六合考试题及参考答案（共6篇）

秦王扫六合考试题及参考答案篇1

七上第10课《秦王扫六合》教学设计及点评

编者按：本课例是在潍坊市2011年暑期初中历史骨干教师研修中的一节公开课。授课教师为山东省寿光市的郎杰老师。从教学效果上来看，还是很不错的，希望对大家有所启发。

【课标要求】

了解秦兼并六国和秦始皇加强中央集权的史实。探讨统一国家建立的意义。【学习目标】

知识目标：了解秦兼并六国的史实；掌握秦始皇加强统一的措施。能力目标：通过历史情景提高归纳、分析问题的能力。情感目标：体会统一对中华民族的伟大意义。【学习重点】

秦朝加强统一的措施及意义【学习难点】

探讨统一国家建立的意义【学习过程】师：上课，同学们好！生：老师好！

师：请坐。今天我们来为一位影响中国的最佳帝王颁奖，他就是秦始皇。那么他对中国到底有多大的贡献，为什么寄予他这么高的荣誉呢？下面就请同学们根据本课的学习目标和导学案中的自主学习部分，自己先来了解秦皇从建国到治国的伟业。在学习中，请同学们用“圈点勾画”这样的方法把有关秦皇的重要知识标出来。

（学生依据导学案进行自主学习。老师巡视了解学生学习的状况）

（约10分钟后）师：好，现在大家已自学完了秦皇的伟业，下面请同学们来列举一下秦皇的丰功伟绩。

师：出示幻灯片：

先请同学们观看一下秦灭六国的顺序。（老师演示、提问）为什么秦能灭掉六国？他比其他国家有哪些优势？

生回答：

师总结：根据你们的答案，老师把原因概括为一个字：“强”，强大的军事、强盛的经济、强有力的干将、强势的帝王，还有人民强烈要求统一的愿望等等，这一系列因素加起来，秦灭六国已是大势所趋。那么秦灭六国后改名为什么？哪一年？

生回答。

师：继续演示幻灯片。当时秦朝的版图已相当于现在版图的五分之一。面对扩大了好几倍的版图，秦皇仍不满足，他继续南推北进，使秦朝的疆域更加广阔。（展示幻灯片：秦朝疆域）（提问）谁来给大家介绍一下秦朝疆域的四至？

生回答。

师：（继续展示幻灯片：秦朝的疆域）。这时秦朝的版图已接近今天版图的三分之一。奠定了以后历代王朝直至今天疆域的基础。是当时世界上的大国。面对已经超过了原来秦国十几倍的大帝国，该如何进行治理呢？秦始皇首先想到的是如何强化自己的政权。这时有位大臣上了一封这样的奏折。（出示幻灯片，请学生起来模仿大臣上奏：现在天下统一，请依法古代，分封诸子到各地做诸侯，镇守疆土）（提问）秦皇会赞同实行分封制吗？

生回答。师：为什么？生回答。

师：是的，正是由于秦皇亲眼目睹了分封制带来的战乱纷争，他不想噩梦重演，他创立了一套史无前例的中央集权制度。（老师展示幻灯片）（提问）哪位同学来向大家介绍一下。

生回答。

师：通过这样一套制度，秦皇从下到上，把大权紧紧掌握在自己的手中。跟分封制相比，它的优势显而易见。（出示幻灯片：分封制与郡县制），所以这种体制一直被后世所沿用，直至清末，对维护中华民族的统一起了重大的作用。中央的事处理好了，但他的烦恼却接踵而至，全国的奏折纷至沓来。咱们来看看秦皇到底又遇到哪些困难？他又是如何解决的？

师展示幻灯片：奏折：各地官员反映治理困难重重，各地民众看不懂下发的诏书，收上的赋税钱币各色各样、粮食多寡不等。

师（提问）：秦皇该怎么解决呢？生：回答。

师：假如你是当时的官吏，这种做法对你有什么好处？假如你是商人或是百姓呢？生回答。

师：总结：可见这种措施在当时极大的促进了经济、文化的交流。而且还一直被后世所沿用，千年不变。

师：解决了这个难题之后，我们来继续拆阅下一封奏折。（展示幻灯片学生读：现在国内很多儒生到处散布谣言，抨击我朝的制度，很多百姓起来反抗，严重影响国家稳定）

师（提问）：秦皇对这个问题又是如何解决的？

生回答。

师：你赞同他的做法吗？为什么？

生回答。

师总结：我们应用一分为二的观点来客观地看待历史事件，秦皇的这种做法在当时为加强思想统一起了一定的作用，但这种极端残暴的手段严重牵制了思想、摧残了文化。著名的历史学家郭沫若曾对此事做出了这样的评价。（出示幻灯片）。可见，秦皇这种统一全国思想的方法是做的很不漂亮的。咱们一定要吸取这种教训。下面我们来继续拆阅下一封奏折。

师出示幻灯片：奏折：现在北方匈奴不断进犯，杀我人民，掠我土地。

师（提问）面对这种形式，秦皇采取了什么措施？

生回答。

师：假如你是当时生活北方边境不断遭受匈奴侵扰的百姓，你赞同这种做法吗？

生回答。师：假如你是当时被征发修长城的百姓，你又是何种态度？

师总结：是的，万里长城虽然对安定边疆起了重要作用，但城墙底下却掩埋着层层白骨，这不得不发人深省。现在我们是不可能再看到雄伟的秦长城了，但长城却深深地刻在了中华民族的心中。在国歌中我们会唱（生：用我们的血肉铸成新的长城），在遭遇大地震或大灾难的时候我们经常会说四个字(生：“众志成城”)。可见，长城经过几千年的风雨，它已经内化为中华民族凝聚力的象征。下面我们来查阅大臣的最后一个奏折。

师出示幻灯片：奏折：广西的地形地貌导致秦军运输补给供应不上，秦军在岭南地区已苦战三年仍无建树。

师：（提问）面对这种情况，秦皇做了什么决定？

生回答。

师：当时流传着这样一句话：“灵渠一通，南北交融”，这句话应该怎样理解呢？

生回答。

师：秦皇真可谓是一位办事效率极高的帝王，他把所有的困难都雷厉风行的解决。现在请同学们来设想一下假如秦始皇没有采取这些统一措施来解决这些困难的话，当时秦朝将会变成怎样的局面。这些措施如果没有千年延续的话，我们现在的国家又将是怎样呢？

学生讨论回答，师总结：是的，没有这种经济、文化上的统一，没有几千年统一文明的延续和积淀，我们现在的中华民族不可能是这样一个团结统一的大家庭。它可能会像欧洲那样小国林立，也可能会像阿拉伯国家那样的不断争斗。所以，秦皇为国家的统一做出了不可磨灭的历史贡献。他被誉为最佳帝王也是名之所归。现在请同学们为这样一位帝王写上合适的颁奖词。

用最简短的语言来概括秦皇为中华民族所作出的伟大贡献。

学生写，展示。老师点评。

师：老师的颁奖词是这样的：“幼年即位，青年掌权，壮年一统大业。废旧制，创新章。奠万世之基业，定中华之根骨”。当然人无完人，我们对历史人物的评价也应一分为二的看待，秦皇也有很多不足称道的地方，他的残暴、他的好大喜功等等，这些我们将在下节课中继续学习。但瑕不掩瑜，这些都无法掩盖秦皇对几千年的中华民族所做出的伟大贡献。

下面就让我们再次回味一下秦皇的伟业。请同学们来为秦皇的贡献进行简单的知识建构。教师出示幻灯片：知识结构。

师：学完了本课后，我们来对秦皇的伟业进行一下知识检测，看看同学们从这个伟大帝王身上学到了什么。

生做题，展示，老师点评。

师：除了这些知识外，秦皇身上还有很多优秀的品质值得我们学习，同学们想象他身上哪一点精神最吸引你？

生回答。

师：希望同学们都能秉承先人的遗风，树立远大目标、开拓进取、勇于创新，为我们的中华民族的发展壮大再书写上更光彩的一笔。

专家点评

优点：

1.设计思路新颖。表现在：

一、把课本知识高度整合为建国篇和治国篇；

二、针对主要问题创设问题情境，围绕五个奏折展开；

三、设计颁奖词对知识进行整合、提炼。

2.目标意识很强。紧紧围绕学习目标展开。

3.非常重视直观教学。大量历史图片的运用加强了历史知识的理解和运用，如秦灭六国的顺序、秦的疆域对比、长城等图片的运用等。

4.注重教学观念的转变。突出学生的主体地位，如自主学习环节、合作探究环节等等。

5.试题设计具有针对性和开放性。如合作探究中两个假如的提出针对学习的难点，有很强的针对性，回答的方面很广，也具有很大的开放性。

6.形式灵活。如对知识的温习、加深理解用奏折的方式；对知识的归纳总结用写颁奖词和知识构建的方式等。

7.目标达成度高，学生对知识的掌握比较扎实。

几点不足：

1.设计词语有些欠妥当、不科学。如授予秦皇“最佳帝王奖”说法欠妥当、不科学，可以改为“伟大帝王奖”等词，用“最佳”一词，不利于学生对秦皇的辩证分析。

2.学法指导上可再全面一些。如对学生自主学习的指导，把自学内容、方法和时间都给学生提示一下，学生自主学完后，再留出几分钟来让学生在小组内交流，把疑问提出来。再如学习方法上可以用数字归纳法、谐音归纳法等多种方法，像秦灭六国的顺序，可以谐音为含（韩）着（赵）委（魏）屈（楚）咽（燕）气（齐）。

3.评价方式要多样。除了老师的及时评价外还应让学生评价。

4.板书设计不应欠缺。板书是教学过程中重要的一环，不应省略。

5.课件可以进一步精简，教材中有的图片和材料可以不用幻灯片展示。如郭沫若评价焚书坑儒的那段话可以指导学生阅读课本即可。

秦王扫六合考试题及参考答案篇2

一、单项选择题

1.针对有限保证的鉴证业务, 以下理解中, 恰当的是 () 。

A.有限保证的审阅业务的风险水平高于合理保证的审计业务的风险水平B.有限保证的审阅业务对证据数量和质量的要求更为严格C.有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平, 以此作为以消极方式提出结论的基础, 并对审阅后的信息提供低于高水平的保证, 这种保证程度不能增强预期使用者对财务报表的信任D.在有限保证的审阅业务中, 注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程, 运用各种审计程序, 获取审计证据

2.职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列说法中, 错误的是 () 。

A.注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释, 也不应轻易相信过分理想的结果或太多巧合的情况B.在怀疑信息的可靠性或发现舞弊迹象时, 注册会计师需要作出进一步调查, 并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序C.只要注册会计师在以往审计过程中认为管理层和治理层是正直、诚实的, 则可以在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据D.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡, 但是, 审计中的困难、时间或成本等事项本身, 不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

3.关于责任方及其责任, 以下理解中, 不恰当的是 () 。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员, 即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任, 有利于从源头上保证财务信息质量, 因此, 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊, 责任方承担财务报表不实的全部责任D.如果财务报表存在重大错报, 而注册会计师通过审计没有能够发现, 也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

4.为证实截至2013年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在, 并能够了解该类固定资产目前的使用状况, 以下审计程序中, 最恰当的是 () 。

A.实地观察固定资产的状况B.以固定资产明细账为起点, 追查至固定资产实物C.以固定资产实物为起点, 追查至固定资产的明细账D.检查固定资产的所有权归属

5.在审计计划阶段, 注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性, 以下原因中, 恰当的是 () 。

A.在确定重要性水平时, 具体项目计量具有固有不确定性B.错报发生的环境会变化C.将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平D.恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响

6.以下关于错报的说法中, 不恰当的是 () 。

A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

7.在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以 () 作为测试订购单的识别特征。

A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号或日期D.订购单的供货商

8.在完成最终审计档案的归整工作后, 如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿, 以下记录的内容中, 不包括 () 。

A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

9.注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 () 。

A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险

10.注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账, 从卖方发票追查至采购明细账, 目的是为测试已发生的采购交易的 () 认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊

11.针对固定资产可能存在的错报风险, 如果注册会计师拟向生产负责人询问固定资产的相关情况时, 注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 () 。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

12.以下关于销售业务职责分离控制中, 不恰当的是 () 。

A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记, 并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

13.以下采购业务控制活动中, 与“完整性”最相关的是 () 。

A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容

14.如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符, 为查找不符原因或证明银行存款不存在错报, 最有效的审计程序是 () 。

A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款账户是否属于被审计单位

15.A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元, 在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时, 注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行已代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平, A注册会计师审计后确认该公司的“银行存款”账户实有数额应是 () 万元。

A.182.5 B.183.5 C.177.5 D.179.5

16.下列审计证据中, 可靠性最强的是 () 。

A.管理层提供的书面声明B.提供的银行存款日记账C.销售产品时委托物流公司送货后, 由物流公司交回的顾客签收的送货单回单D.连续编号的销售发票存根

17.下列各项中, 审计程序与审计目标最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至对应的发货单, 以确定销售的完整性B.从固定资产明细账中选取样本, 实地观察固定资产, 以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本, 追查至对应的卖方发票和验收单, 以确定应付账款的完整性D.函证银行存款, 以确定银行存款余额的存在

18.关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性, 以下情形中, 最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至发出存货对应的出库单和装运凭证, 以确定营业收入的完整性认定是否存在错报B.从主营业务收入明细账中选取样本, 追查至销售发票存根, 以确定营业收入的发生认定是否存在错报C.从固定资产明细账中选取样本, 追查至其对应的实物, 以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报D.对已盘点的期末产成品存货进行实地检查, 将检查结果与盘点记录相核对, 以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报

19.在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时, 以下观点中, 不恰当的是 () 。

A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下, 需要在期末实施实质性程序B.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序的范围要广C.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序了解内部控制时的效果, 则应当扩大实质性程序范围

20.关于对询证函回函不符事项的评价, 以下说法中, 不恰当的是 () 。

A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷B.不符事项表明注册会计师应要求调整财务报表C.不符事项可能是函证程序的时间安排导致D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

21.下列情形中, 最不适合采用人工控制的是 () 。

A.存在难以界定、预计或预测的错误B.大量重复发生的交易C.大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性

22.针对存货的存在, 下列细节测试方向正确的是 () 。

A.从存货明细账追查至存货实物B.从存货实物追查至存货盘点记录C.从财务报表到尚未记录的项目D.从尚未记录的项目到财务报表

23.以下事项中, 不属于对财务报表内容书面声明的是 () 。

A.在作出会计估计时使用的重大假设是合理的B.未更正错报, 无论是单独还是汇总起来, 对财务报表整体的影响均不重大C.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

24.基于集团财务报表审计, 关于如何确定组成部分重要性, 以下陈述中, 错误的是 () 。

A.针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B.在确定组成部分重要性时, 无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.对不同组成部分确定的重要性的汇总数, 有可能高于集团财务报表整体重要性水平D.组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平

25.接受委托后, 后任注册会计师查阅前任注册会计师的工作底稿时, 下列说法中, 正确的是 () 。

A.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任审计工作底稿B.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C.后任注册会计师根据审计客户同意与否决定是否查阅前任注册会计师审计工作底稿D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时, 应终止业务

二、多项选择题

1.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑的说法中, 恰当的有 () 。

A.舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的, 只有保持充分的职业怀疑, 注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉, 进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B.有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性, 不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C.使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D.使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时, 作出进一步调查

2.以下原因中, 属于需要修改财务报表整体的重要性水平的有 () 。

A.审计过程中情况发生重大变化B.审计项目组获取了新信息C.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异D.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

3.在对舞弊风险进行评估后, A注册会计师认为甲公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此, A注册会计师通常实施的审计程序有 () 。

A.测试与舞弊相关的控制运行有效性B.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当C.复核会计估计是否合理, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易, 评价其商业理由

4.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有 () 。

A.注册会计师的独立性B.注册会计师与财务报表审计相关的责任C.值得关注的内部控制缺陷D.审计中发现的重大问题

5.在设计询证函时, 下列说法中, 正确的有 () 。

A.在函证应收账款时, 询证函中可以不列出账户余额, 而是要求被询证者提供余额信息, 可以应对评估的应收账款被低估的风险B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证, 可以应对评估的应付账款被低估的风险C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证, 对小额应收账款明细账户采用积极式函证D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效, 可适当减少函证的样本规模

6.A注册会计师负责审计甲上市公司2013年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2014年3月5日, 财务报表报出日为2014年3月10日。对于截至2014年3月5日发生的期后事项, A注册会计师的下列做法中正确的有 () 。

A.不专门设计审计程序识别B.尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序C.设计专门的审计程序识别D.尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序

7.在极少数情况下, 如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, 即使财务报表已作出充分披露, 注册会计师不可能出具的审计报告类型包括 () 。

A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段

8.注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中, 属于需要沟通的内容有 () 。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9.如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据, 集团项目组应当选择某些不重要的组成部分, 并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列 () 一项或多项工作。

A.使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计B.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅D.实施特定程序

10.注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的情形有 () 。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.监管行动的未来结果存在不确定性C.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则D.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

三、简答题

1.甲公司拟申请首次公开发行股票并上市, ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, 委派A注册会计师担任项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:

(1) A注册会计师向审计项目组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化, 强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序, 由于B注册会计师担任项目质量控制复核人, 因此大家都要及时与B注册会计师沟通, 协助B注册会计师, 因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。

(2) A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C, 对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。

(3) B注册会计师由于事务繁忙, 已经向A注册会计师提出要求, 在审计报告日后对甲公司的2011年和2012年的比较财务报表进行复核, 在审计报告日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录: (1) 有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行; (2) 项目质量控制复核在出具报告前业已完成; (3) 没有发现任何尚未解决的事项, 使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

(5) 会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询, 并完整记录咨询情况, 包括记录寻求咨询的事项, 以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经B注册会计师认可, 至少经A注册会计师认可。

(6) 会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案, 生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件, 包括人工签名、交叉索引和有关注释, 扫描了复制件, 扫描后的复制件能够检索和打印, 会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿, 则无需转换成纸质形式的审计工作底槁。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 说明理由。

2.甲银行是A股上市公司, 系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1) A注册会计师担任甲银行2013年度财务报表审计项目合伙人, A的父亲于2013年1月按正常程序从甲银行取得200万元房贷, 贷款利率比一般贷款人低0.8%。

(2) B注册会计师曾担任甲银行2009~2011年度财务报表审计业务的项目合伙人, 2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B未参与甲银行2012年度财务报表审计业务, 甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责, K于2013年4月2日签署了2012年度审计报告, 甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。

B于2013年4月2日提出辞职请求, 2013年4月3日离开ABC会计师事务所加入了甲银行, 担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B 2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为, B 2013年的离职符合本所对“关键审计合伙人”冷却期的要求, ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。

(3) 乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(4) XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券, 截至2013年12月31日, 这些债券市值为10 000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务, 且在服务过程中不承担管理层职责。

(5) 丁公司是中国境内主板上市公司, 丁公司持有甲银行51%的股权, 且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2013年10月购买1 000股丁公司股票, 截至2013年12月31日, 这些股票市值近3 000元。

(6) 甲银行于2013年初兼并了戊担保公司, 戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%, 为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统, 甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况, 并简要说明理由 (表略) 。

3.A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元, 明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师实施了银行账户和应收账款等事项的函证程序, 相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

审计说明:

(1) 对甲公司截至2013年12月31日存在银行存款余额的银行账户实施函证程序。

(2) 注册会计师在甲公司财务经理陪伴前提下前往该银行, 银行专员核对了注册会计师询证函信息后确认无误, 加盖银行印章, 函证结果相符。

(3) 差异金额1万元, 小于明显微小错报的临界值, 说明该银行账户不存在重大错报, 无需进一步调查。

(4) 甲公司管理层建议不对该往来公司函证, 注册会计师认为该应收账款余额对财务报表整体影响不重大 (低于100万) , 实施了替代审计程序。

(5) 询证函回函的结果表明应收账款高估900万元 (差异) , 注册会计师提出了调减应收账款账面价值和对应的财务报表项目 (差异) 的建议, 甲公司财务经理接受了注册会计师的调整建议。

(6) 采用积极式函证方式, 未收到回函, 注册会计师检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。

要求:针对上述审计说明第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当, 请指出不恰当所在, 并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2013年度财务报表, 审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元, 请按照重要性审计准则的基本要求, 填写下表中的 (1) 至 (4) 项的数值区间 (比如, 0.1万元至0.8万元, 2万元至8万元, 类似这样的数值区间) , 并说明你所填写数值区间的理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在审查银行存款余额调节表时, 采用统计抽样方法实施控制测试, 以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A发现甲公司本年度银行存款账户数为66个, 甲公司财务制度规定, 每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下:

(1) A注册会计师计算了各银行存款账户在2013年12月31日余额的平均值, 作为确定样本规模的一个因素。

(2) 在对选取的样本项目进行检查时, A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制, A注册会计师复核后发现该表编制正确, 未将其视为内部控制缺陷。

(3) 在对选取的样本项目进行检查后, A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(4) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为35, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时, 控制测试的风险系数为“2.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

(5) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为45, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时, 控制测试的风险系数为“5.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

要求:

(1) 计算确定总体规模, 并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时, 总体规模对样本规模的影响。

(2) 针对事项 (1) 至 (3) , 假设上述事项互不关联, 逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效。

(4) 针对事项 (5) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效, 若无效, 后期审计计划是否需修改, 如何修改。

6.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托, 负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况, 拟定了审计计划, 部分摘录如下:

(1) A注册会计师在确定组成部分时, 根据企业会计准则, 以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分, 将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。

(2) 集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 集团项目组在计划审计工作时向组成部分注册会计师沟通, 集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责, 除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。

(4) 基于集团审计的目的, 集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性, 重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。

(5) 在制定集团总体审计策略时, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平, 并按照比例分配的方式, 确定各组成部分的重要性水平。

(6) 集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 决定对所有重要组成部分进行审计, 对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序, 若已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据, 集团项目组应选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处, 如果存在不恰当之处, 请简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事X和Y两类电子产品的研发、生产和销售。A注册会计师和B注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表, 按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为100万元。

资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 与以前年度相比, 甲公司2013年度固定资产生产线未大幅变动, 与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(2) 甲公司于2013年年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品 (Y产品) 生产线生产的换代产品 (X产品) 的市场销售情况良好, 甲公司自2013年2月起大幅减少了Y产品的产量, 并于2013年3月终止了Y产品的生产和销售。X产品和Y产品的生产所需原材料基本相同, 原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于X产品的功能更加齐全且设计新颖, 其平均售价比Y产品高约10%。

(3) 为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争, 甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权, 并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示, 甲公司竞争对手乙公司已于2013年年初推出类似新产品, 市场销售良好。同时, 乙公司宣布将于2014年12月推出更新一代的换代产品。

(4) 甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿, 但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定, 以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系, 甲公司董事会于2013年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿, 并制定了具体的补偿方案。2014年1月15日, 甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

(5) 甲公司在2013年6月份为了日常经营活动, 以其母公司担保的形式从银行借入5 000万元的短期借款, 借款合同中明确注明是流动资金贷款。

资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据, 部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 对固定资产实施实质性分析程序后, 重新分类计算固定资产折旧费用。

(2) 抽取一定数量的2013年度装运凭证, 检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(3) 计算期末存货的可变现净值, 与存货账面价值比较, 检查存货跌价准备的计提是否充分。

(4) 对于外购无形资产, 检查无形资产权属证书原件, 非专利技术的持有和保密状况等。

(5) 根据具体的居民补偿方案, 独立估算补偿金额, 与公布的补偿金额进行比较。

(6) 查阅资本支出预算、公司相关会议决议等, 检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。

(7) 检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。

资料四:2013年12月31日, 甲公司应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了应收账款应计提坏账准备110万元, 并向管理层提出调整建议。管理层拒绝调整。

要求 (答案中的金额用人民币万元表示, 有小数点的保留两位小数) :

(1) 针对资料一第 (1) 至 (5) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目 (仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、无形资产和预计负债) 的哪些认定相关 (表略) 。

(2) 针对资料三第 (1) 至 (7) 项的审计程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关, 指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3) 针对资料四, 假定不考虑其他因素, 代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告, 并续编审计报告 (甲公司适用的企业所得税税率为25%) 。

审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D10.B11.B12.C13.B14.B15.B16.C17.D18.C 19.C 20.B 21.B 22.A 23.D 24.D 25.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 6.CD7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1. (1) 不恰当。具体情况包括: (1) 项目质量控制复核是项目质量控制复核人在出具报告前, 对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程, B注册会计师作为项目质量控制复核人, 不需要与各位项目组成员直接沟通, 主要是与项目合伙人就“重大判断和形成的结论”进行讨论; (2) 对质量控制制度承担最终责任的不是B注册会计师, 而是ABC会计师事务所的主任会计师。

(2) 不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序, 以合理保证会计师事务所及其人员保持独立性。专家C曾经亲自参与该财务信息系统设计, 不能作为审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表的项目组的专家来测试甲公司的财务信息系统, 否则存在自我评价, 严重损害独立性。

(3) 不恰当。ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, B注册会计师应当在审计报告日前对甲公司2011~2013年度的比较财务报表的重大判断和重要结论进行复核。而不是仅对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) 恰当。

(5) 不恰当。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经被咨询者认可, 而不是经A注册会计师或B注册会计师认可。

(6) 不恰当。具体情况包括: (1) 会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (2) 为便于复核, 会计师事务所可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式, 转换成纸质形式的审计工作底槁, 并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时, 单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

3. (1) 不恰当。A注册会计师仅对存在银行存款余额的账户实施了函证, 没有对零余额账户、在本期内注销的账户以及账户借款等实施函证。理由:注册会计师应当对银行存款 (包括零余额账户和在本期内注销的账户) 、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序, 除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;如果不对这些项目实施函证程序, 应当在审计工作底稿中说明理由。

(2) 恰当。

(3) 不恰当。A注册会计师对小于明显微小错报临界值的错报 (1万元) 不作进一步调查。理由:注册会计师应分析产生错报的原因, 明确错报的性质 (表明具有舞弊的迹象还是错误) ;同时, 银行账户余额的小额错报可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

(4) 不恰当。某一笔应收账款金额低于财务报表整体的重要性 (100万元) , 因此不需要函证该笔应收账款。理由:函证应收账款的对象不是仅从金额大小来决定, 也不是从该笔应收账款金额是否大于财务报表整体的重要性 (100万元) 来决定。

选择函证应收账款的对象时可考虑的因素包括: (1) 金额较大的项目; (2) 账龄较长的项目; (3) 交易频繁但期末余额较小的项目; (4) 重大关联方交易; (5) 重大或异常的交易; (6) 可能存在争议、舞弊或错误的交易。

(5) 不恰当。对应收账款询证函回函的差异, 不能未分析回函差异产生原因前直接在账面调减。理由:对应收账款而言, 询证函回函的差异可能是登记入账的时间不同而产生的, 也可能表明存在舞弊。注册会计师应在确认了询证函回函的差异原因后提出相应的建议, 不能针对所有的询证函回函的差异直接建议调减账面金额。

(6) 不恰当。未收到回函, 直接检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。理由:对应收账款积极式的询证函, 如果未收到回函时, 需要第二次发函;如果再次发函未收到回函, 则需要检查与该批产成品销售业务流程有关的凭证, 包括检查客户订购单 (或销售合同) 、产成品出库单、装运凭证、销售发票、客户签收单以及收款证明等。

4. (1) 50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。

(2) 低于100万元, 比如30万元。因为“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”应当低于财务报表整体重要性 (100万元) 。

(3) 如果“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”是低于100万元的某个水平, 比如30万元, 则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元 (即30万元的50%至3万元的75%) 。

(4) 5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性5%至10%。

5. (1) 总体规模为792个 (66个账户×12个月) 。当总体规模较小时, 样本规模与总体规模同向变动;当总体规模超过一定数量时, 总体规模对样本规模的影响可忽略。

(2) 事项 (1) 不正确。理由:注册会计师在确定控制测试样本规模时, 不需要考虑各样本余额的平均值, 需要考虑的是信赖过度风险、预计总体偏差率和可容忍偏差率。

事项 (2) 不正确。理由:银行存款出纳员不能同时编制银行存款余额调节表, 违背了不相容职责分离控制原则, 故注册会计师应将其视为内部控制缺陷即偏差。

事项 (3) 正确。

(3) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.3÷35=6.57%。理由:由于总体偏差率上限 (6.57%) 低于可容忍偏差率 (7%) , 说明该项控制运行有效。

(4) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=5.3÷45=11.78%。理由:由于总体偏差率上限 (11.78%) 高于可容忍偏差率 (7%) , 该项控制活动运行无效。注册会计师应当降低对内部控制有效性的评估, 增加将要实施的实质性程序的范围。

6. (1) 不恰当。根据甲集团的组织结构规定, 其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或其他成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。

(2) 不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况 (可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险) 判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任, 这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

(4) 不恰当。基于集团审计的目的, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性, 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 (如适用) , 组成部分重要性以及明显微小错报临界值。

(5) 不恰当。在确定组成部分重要性时, 无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。

(6) 恰当。

四、综合题

(1) 对资料一的事项分析:

(2) 对资料三中审计程序的分析:

(3) (1) 审计报告意见类型:保留意见。

(2) 续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段 (略)

一、管理层对财务报表的责任 (略)

二、注册会计师的责任 (略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2013年12月31日资产负债表中列示的应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备, 这不符合企业会计准则的规定。如果管理层结合销售合同等因素确定了应收账款应计提的坏账准备110万元, 应收账款账面价值将减少110万元。相应地, 资产减值损失将增加110万元, 净利润和股东权益将分别减少82.5万元。

四、保留意见

我们认为, 除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外, 甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了甲公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所中国注册会计师:A

(盖章)(签名并盖章)

中国注册会计师:B

(签名并盖章)

秦王扫六合说课稿篇3

长城中学熊丽君

一、说教学内容

“秦王扫六合”是义务教育课程标准实验教科书《中国历史》七年级上册第三单元统一国家的建立的第一课，也是教材的第十课。

“秦王扫六合”主要介绍了秦朝统一中国的史实，罗列了秦始皇巩固，维护统一国家的措施及作用，简述了秦朝的疆域。我认为该课是本册教材重点内容之一，在本册教学和本学期教学有着重要的地位。一是该课是统一多民族国家建立史的开端，二是中国封建专制主义，中央集权制的创始，在中国历史中有着深刻的影响，三是用历史唯物观，一分为二评价历史人物是初中生的第一次，对学生成长意义重大。

二、说学情

七年级学生初涉历史学科，对历史学科的特点不是十分了解，对历史内容学习的意义作用体会不是十分深刻，没有形成良好的历史学习习惯和技巧，因此我想在学习习惯和学习方法以及历史观的形成上下工夫，又所突破。

三、说教学目标

根据历史新课程标准和教材内容，我个人认为说课的教学目标有以下几点：一是基础知识的掌握，本课学生应该掌握秦始皇统一中国，巩固维护统一国家的措施及作用，秦朝疆域等基本史实，二是分析历史问题能力的培养。学生要学会归纳“秦完成统一的原因”“秦始皇巩固统一的主要措施及作用”等问题。三是历史唯物观的初步的形成，学生要学会根据史实尊重史实客观评价秦始皇“千古一帝”。

四、说教学重难点

我认为说课教学重点应该是秦的统一和秦始皇巩固，维护统一的措施及作用。教学难点应该是“秦完成统一的原因、意义，还有就是秦始皇“千古一帝”的评价。

五、说教法学法

为了培养学生良好的学习习惯和方法，我准备用预习练习法、图表归纳法，讨论法合作实施我的教学。通过预习练习法，梳理掌握基础知识，用图表归纳法突出教学重点，用讨论法合作解决难点，培养学生的学习能力。

六、说教学过程

首先用复习导入法进入新课。由春秋战国的纷争特点：争霸、兼并，提出“兼并”的最后结果来切入课题“秦王扫六合”。

接着将预习练习课堂完成，并对基础知识进行梳理，板书。

然后用图表法完成，巩固、维护统一国家的措施和作用的阅读和归纳，完成封建专制主义的中央集权制的理解，秦朝疆域的识记。

最后通过教师引导，学生讨论，合作归纳，秦朝统一的原因和意义，以及对秦始皇“千古一帝”的评价。

秦王扫六合考试题及参考答案篇4

第10课“ 秦王扫六合”教学反思

湖南省江永县允山中学

何小辉(***)七年级历史第10课《秦王扫六合》是本册的重点课文之一，贯穿本课的核心问题是“统一”：秦灭六国，建立统一国家；秦始皇采取一系列措施，巩固统一国家；北筑长城、开发南疆，维护统一国家。秦朝又是我国历史上第一个统一的多民族的封建国家；秦始皇在政治、经济、文化、思想等领域，采取了一系列巩固统一的措施，对封建国家的巩固和经济、文化的发展，起了重要的作用；秦的统治措施几乎囊括了我国不同统一时期所例行的诸多方面，学好本课对今后学习我国不同时期的历史，将有很好的启迪，所以本课不仅在教材中占有重要地位，也在整个中国历史中起到重要的作用。同时教材涉及到了历史人物、历史事件、历史现象，知识结构呈开放性，为学生提供了广阔的活动空间。

由于本课内容是学生平时所熟识的，而且对这些历史人物、历史事件的认识都带有一定的片面性和局限性，因此在教学中，力求科学性和趣味性的统一，对人物的评价力求客观，对历史事件和历史现象要透过现象看本质。因此在课堂活动中创设情境，组织讨论，使学生在思考和争论中得出正确的结论，并渗透历史的发展规律。

本课教学，积累了经验，亦有不足，总之收获很大，促进多多。取得的经验有：

一、通过编写学习提纲，培养了阅读能力

阅读教科书是获取历史知识、提高学生成绩的重要途径，也是培养智能的重要前提。教学中重点训练学生的阅读方法，通过提问引路、审题启示、疑难突破、重点探索、提纲导读等多种方法，把学生引到自觉阅读的轨道上来。如要求学生阅读归纳秦始皇是如何巩固和加强统一的？通过指导学生整理、编写提纲，了解教材中的知识点以及各知识点之间的联系，对教材进行分析、归纳、概括，通过思考使教材内容变得条理化、要点化。

二、通过创设问题情境，培养了思维能力

教师利用历史学科内容丰富、纵贯古今的特点，有目的、有计划、有针对性地从历史知识本身提出各种具有较强启发性的问题，组织学生讨论，让他们自己去探索解决问题的方法，从而激发他们求知的欲望，促进他们大胆地驰聘自己的思维和想象，发展他们的智力。

在创设问题情境时，注意做好了几点：

第一、科学地遵循学生的认知规律。设疑要由浅入深，由具体到抽象，先感知后概括，亦即从具体史实入手，去归纳某种结论或道理，以实现学生由学会到会学的转变。如新课的导入，通过展示视频《荆轲刺秦王》，创设历史情境，使学生注意力集中并引发思考“秦是如何实现统一，又是如何巩固统一的，真实的秦始皇又是怎样的呢？”

第二，要把握好度，难易适中。太容易会流于平淡，学生不屑于回答，更无助于启发思维，太难会使学生如坠迷雾中，所以设疑要难易适中，循序渐进。如对秦始皇巩固统一措施的学习探究：先是画面展示淳于越和李斯的观点以引导学生阅读讨论归纳，教师利用动画展示示意图提出问题：判断下列动画反映的是秦王巩固统一的什么措施？

→

分析讲解后进一步创设情境：认为自己功高盖世就称皇帝，可见这位帝王的霸气。但偌大的江山，一人之力恐难为之，怎么办呢？我们这位聪明的皇帝呀，又立刻寻思着为自己找来了三位得力的干将。即屏幕上显示的“三公”。其中丞相帮助皇帝处理全国政事，其职务就相当于我们今天的国务院总理，太尉掌管军事，御史大夫则负责监察百官，而这三人又必须绝对服从和执行皇帝的命令。这样一来，秦始皇既分担了压力，又把中央的大权牢牢地握在了自己手中，可谓一举两得。下一步就看他如何加强对地方的控制了。针对此，群臣们又展开了激烈的讨论。有的建议他仍沿用周朝的分封制，有的则建议他把全国分为郡县，然后由皇帝派官吏直接管理。那这位皇帝最后是选择了什么制度？为什么？然后通过学生表演历史模拟剧：秦朝贵族的游历，创设情境，引出统一货币、度量衡和统一文字等措施。

第三，要激发思维兴趣。如果教师通过设疑，创设一种有趣的思维意境，从而刺激学生强烈的好奇心，无疑会使教学事半功倍。如新课的导入和统一货币、度量衡和统一文字的学习等。

三、教会了学生理清历史发展线索，抓住了学习重点贯穿本课的核心问题和历史发展线索是“统一”：秦灭六国，建立统一国家；秦始皇采取一系列措施，巩固统一国家；北筑长城、开发南疆，维护统一国家。因此本课的重点是秦的统一及巩固统一的措施。在教学中围绕这一重点组织和进行。

存在的不足：

第一，低估了学生的学习能力。一直认为教学的对象是初一学生，他们以形象思维为主，尚未具备较强的分析能力和方法，知识体系很松散，又是第一次接触有系统的历史学习，因此教学设计时教师讲解的部分较多，没有想到他们只要经老师一点拨，引导得法，他们的知识信息就会源源不断地涌出。比如在评价秦始皇的功过时，每位学生都有自己的主见和观点，大部分同学说的很有条理，理由也很充分。

第二，教师的教学手段要跟上时代的要求，课件的制作、操作使用还不能得心应手。

七年级上册第10课、秦王扫六合篇5

隘口初中祝东方

一、教材分析

本课主要向同学们介绍秦国在商鞅变法后成为最强大的国家，统一了中国，结束了春秋战国以来几百年的战乱。建立起中国历史上第一个统一的多民族的封建国家。为了巩固统一，秦始皇采取了一系列措施加以巩固。

二、教学目标

（一）知识与能力：

1、知道秦朝的统一，了解秦朝建立的中央集权制度，了解巩固统一措施及其对巩固国家统一的作用。

2、探讨秦历史意义，培养分析问题的能力。学习识读历史地图。

（二）过程与方法：

1、识读《秦朝形势图》《秦朝的政治建制示意图》，研读文字材料、《统一汉字》《统一货币》图片材料，获取有效历史信息。

2、设计动画演示秦灭六国的顺序，增强学生的学习兴趣。通过小品《朝会》让学生体验和了解秦巩固统一的具体措施。根据课本和学生收集的有关秦始皇的信息，让学生小组讨论，评价秦始皇。

（三）情感态度与价值观：

1、认识秦朝统一的历史意义。秦朝中央集权制度的确立，奠定了我国古代政治制度的基本模式。秦朝巩固巩固统一的措施，对我国统一多民族国家的形成产生了深远影响。

2、通过对秦始皇为统一全国，创建一系列政治、经济制度，对后世产生了重要影响的认识，评价秦始皇为“千古一帝”

三、教学重点难点：

1、重点：秦的统一及巩固统一的措施。

2、难点：确立中央集权制度焚书坑儒

教学过程

一、创设情境，导入新课

播放歌曲《秦王扫六合》，并配以秦始皇画面和李白《古风》诗句。

教师讲解：大家在音乐里听到的歌词，是唐代大诗人李白在《古风》中的诗句：“秦王扫六合，虎视何雄哉！挥剑决浮云，诸侯尽西来。”李白笔下这位扫六合、决浮云的人物是何许人呢？（生答：秦王）是的，秦王嬴政，即后来的秦始皇，秦始皇雄才大略，一生创造了很多宏伟、彪炳千秋的伟绩，今天我们就走进他，一起来学习第九课《秦统一中国》。

二、自主学习，构建知识

自学要求:依据下列问题自读课文，勾画重点知识，列出知识结构，并将自学中发现的疑难点记录下来，以备交流。1.归纳秦灭六国的条件。

2.秦朝建立的时间、都城、建立者以及意义。

3.秦朝为加强封建，统治在中央和地方分别采取了什么措施？

4.秦朝为巩固统一在文化上经济上交通上和军事上分别采取了什么措施？ 5.你知道秦长城的起止点吗？ 6.在地图上找出秦朝的疆域四至。

三、合作探究，释疑解惑

生生合作：以小组为单位讨论解决，自学过程中产生的疑难问题。师生合作：共同探究解决本课的重难点问题。

（一）秦灭六国，课件展示《战国形势图》，要求学生思考探究，秦为什么能够兼并六国实现统一？

教师点拨：（1）民心所向。春秋战国时期诸侯割据混战给人民带来了极大的痛苦和灾难，也不利于各地经济文化的进一步发展和交流。因此结束战争实现国家统一是当时各族人民的强烈愿望。（2）秦具备了灭六国的实力，经过商鞅变法秦国发展成为战国后期最富强的封建国家，经过长平之战，东方六国再也无力抵御秦的进攻。（3）秦王嬴政善于用人，教师强调公元前221年，秦统一天下，在这个时间之前，秦国被叫做秦国，在此时间之后，秦国应被叫秦朝，定都咸阳。秦王嬴政登上了统一国家的最高宝座。

2.课件展示《秦朝疆域图》，指导学生结合地图指出疆域四至。分组探究：秦朝统一的意义，小组讨论，每组选一代表回答。

教师点拨：（1）秦的统一，结束了春秋战国以来的分裂割据的局面，建立了我国历史上第一个统一的、多民族的封建国家。（2）秦的统一，符合广大人民的愿望，顺应历史发展的趋势。

过渡：俗话说：打江山容易，守江山难。秦国经历了漫长的一百多年的兼并战争，最终在军事上完成了统一大业，面对空前广阔的疆土，秦王嬴政应该采取什么措施来巩固统一呢？让我们了解秦王的困惑。

（二）确立中央集权制度

秦始皇的烦恼一：如何更有效地加强国家统治，把全国各地的权利控制在自己的手中？ 1.欣赏历史短剧《朝会》，思考秦朝的中央集权制度的特点。

秦王：我自起兵以来，南征北战，东挡西杀，一统天下建立千秋基业家。今与大家商议，国军该如何称呼？李斯（满脸堆笑）：大王的丰功伟绩，更古未有，即使三皇五帝也不能与大王相比。

秦王眼前一亮：妙哉妙哉，那就称皇帝吧，我就是秦始皇，子孙后代代代相传，以至千世万世，我自称朕，朕还要在中央设丞相、太尉、御史大夫三职。

大臣：大王，哦不（轻拍自己的嘴巴）皇上，这三个官职具体负责什么呢？秦始皇：李爱卿，你来替朕给大家解释一下吧。

李斯：丞相主管全国的行政事务，太尉总领军事，御史大夫负责监察百官。

大臣二：皇帝，地方上应该如何处理？现在诸侯刚刚消灭，特别是燕楚齐三国离咸阳很远，不在那里封几个王不行，请皇上把几位皇子分封到那里。

李斯：周武王建立周朝的时候封了不少诸侯，到了后来，像冤家一样，互相残杀，周天子也没法禁止。可见分封的办法不好，不如在全国设立郡县。

秦始皇：正和朕意，从此废除分封，设立郡县。退朝。

2.引导学生认真分析下图，试着解释图片内容，理解“封建专制主义中央集权”的含义。

教师点拨，由此图可以看出，从皇帝到地方有一套完整的官僚体系。秦始皇通过郡县制把地方上的权力集中到中央，这就是中央集权；又通过中央的太尉、丞相、御史大夫在把权力集中到自己一人手中，这就是君主专制。这样就形成了封建的君主专制的中央集权制度。这套封建官僚制度造就了皇帝至高无上的权威，皇帝是权利的中心，这套封建官僚制度在我国沿袭了两千多年，影响十分深远。

引导学生结合西周的分封制，进一步比较区分：西周的分封制，按血缘的亲疏实行世袭制，秦朝的郡县制则是朝廷任免，不得世袭。

引导学生结合王夫之的名言（郡县之制，垂二千年，而弗能改。合古今上下皆安，势之所趋，岂非礼而能然哉）归纳秦朝政治制度的影响。

师生共同归纳：秦朝的政治制度有利于维护国家的统一与领土完整，有利于加强君主的权力。秦始皇的烦恼二：

1.多媒体展示历史故事《秦始皇出巡记》，学生结合秦朝在文化、经济、交通、军事方面巩固统一的措施，思考如何帮助秦始皇解决微服出巡中的遇到的困难。为了更好的治理国家，秦始皇决定要进行一次微服私访。秦始皇的车队进入以前韩国的地界，韩国修了许多路障，韩国的道路只能供韩国的两辆车并行，大秦国的车辆大，发生了拥堵现象，秦始皇发怒了，立即传下旨意，命当地的县令尽快修路。车队继续前行不久车队到了前楚国的都城，城市很繁华，他们就出去逛街。秦始皇看到了一个他没吃过的东西，叫大臣去买一斤来尝一尝。很快，大臣两手空空的回来了，说这里的商人不收他们的圆形方孔钱，他们只收本地的钱。秦始皇骂他蠢才，又派人去买，很快，大臣买了回来，另一大臣问一斤怎么这么少？这里的尺寸、斤两、升斗的标准和咱们那里都不同，买的东西就少了。

秦始皇大怒，要求回宫，车队回到韩国的地界又堵了。秦始皇问：“怎么道路问题还没有解决？是谁敢不服从我的旨意？”大臣回答：“回禀陛下，因为字体不同，咱们的字本地官员不认识，而微通晓各国语言的官员出差了，所以当地的县令不知道陛下下的旨意是什么意思，也就没修路了。”

秦始皇勃然大怒：“这样怎么行？一定尽快解决，解决不了，你们就等着砍头吧。”

2.师生共同认定：道路不通时，统一车辆和道路的宽窄，修筑贯通全国的道路，并开凿灵渠；文字不同时，统一文字，将小篆颁行全国；钱币不同时，统一货币，以秦国的圆形方孔半两钱，作为标准货币；度量衡不同时，以秦制为基础统一度量衡。引导学生归纳这些措施的共同作用：有利于经济、文化的交流，加强了中央与地方的关系巩固了中央集权。秦始皇的烦恼三：北方的匈奴虎视眈眈，不时南下侵扰，怎样才能巩固来之不易的统一？ 1.课件出示“秦长城示意图”，指导学生指出东西起止点，进一步学会识图。

2.师生归纳总结：军事上秦始皇为了巩固统一，派大将蒙恬北击匈奴，修筑长城抵匈奴。

四、拓展延伸，深化主题

在中国历代皇帝中没有比秦始皇更富有争议性的皇帝了。有些学者是只为一个英雄，而另一些学者则视其为一个罪人。结合下列史料分析荆轲到底该不该刺杀秦王，我们又该如何看待秦始皇呢？请说出你的观点。李白：秦王扫六合，虎视何雄哉，挥剑决浮云，诸侯尽西来。司马迁：刻薄寡恩，心如虎狼。

思路引导，在个人思考的基础上小组讨论，共同形成答案。这个问题实际上是对历史人物评价的问题。评价历史人物要抓住其事地一分为二进行，既要肯定其积极的一面，也要看到其消极的一面。秦始皇作为中国历史上第一位皇帝，是耐人寻味的。有人称他是“千古一帝”，有人却称他是暴君，我们可以利用秦灭六国建立中央集权的，国家和统一巩固的措施来说明他是否是千古一帝；利用课外搜集的史料，焚书坑儒、严刑酷罚等史实来说明他是暴君，从而进行全面的评价。

五、反思总结，能力提升

播放秦统一六国的视频及相关音乐教师有感情地朗读

两千多年前的中国，很长一段时间是一个诸侯林立、纷争四起的世界。列国之间独立、封闭割据，他们有自己的文字，货币。后来秦始皇横空出世，他凭借强大的国家实力，驱动万乘战车，统帅千万兵，马踏平了列国间的关隘，构筑起统一的长城。他完成了中国历史上第一次也是最重要的一次统一。他不仅是地域的统一，而且是文化和精神上的统一。

从此以后，虽分久必合，合久必分，但统一成为中华大地上的主色调，而分裂、战争仅仅是历史上简短的小插曲

七、教学板书

第9课秦统一中国

一、秦灭六国

1、统一六国的原因

2、时间：公元前230年至公元前221年。

3、秦朝的建立（公元前221年）

二、确立中央集权制度

（见书44页秦朝的政治建制示意图）

三、巩固统一的措施

1、经济文化上：统一文字、货币和度量衡

2、军事上：北筑长城和开发南疆（1）夺取河套和修筑长城（2）统一南方，修筑灵渠

中级财务管理模拟试题及参考答案篇6

一、单项选择题

1.可以节约信息传递与过程控制等的相关成本, 并大大提高信息的决策价值与利用效率的财务管理体制是 () 。

A.集权型 B.分权型 C.集权和分权相结合型 D.M型

2.下列应对通货膨胀风险的各项策略中, 不正确的是 () 。

A.进行长期投资 B.采用宽松的信用条件 C.取得长期借款 D.签订长期购货合同

3.在协调所有者与经营者矛盾的方法中, 通过所有者来约束经营者的方法是 () 。

A.解聘 B.接收 C.股票期权 D.绩效股

4.某公司2014年1月1日投资建设一条生产线, 投资期3年, 营业期8年, 建成后每年现金净流量均为500万元。该生产线现金净流量的年金形式是 () 。

A.普通年金 B.预付年金 C.递延年金 D.永续年金

5.当股票投资必要收益率等于无风险投资收益率时, β系数 () 。

A.大于1 B.等于1 C.小于1 D.等于0

6.下列各项中, 属于酌量性固定成本的是 () 。

A.折旧费 B.长期租赁费 C.直接材料费 D.广告费

7.财务预算管理中, 不属于总预算内容的是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

8.在下列预算方法中, 能够适应多种业务量水平并能克服固定预算法缺点的是 () 。

A.弹性预算法 B.增量预算法 C.零基预算法 D.流动预算法

9.在下列各项中, 能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.生产预算 D.产品成本预算

10.企业为了优化资本结构, 合理利用财务杠杆效应所产生的筹资动机属于 () 。

A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机

11.企业向租赁公司租入一台设备, 价值500万元, 合同约定租赁期满时残值5万元归租赁公司所有, 租期为5年, 租费率为12%, 若采用先付租金的方式, 则平均每年支付的租金为 () 万元。

已知: (P/A, 12%, 4) =3.037 3, (P/A, 12%, 5) =3.604 8, (P/F, 12%, 5) =0.567 4。

A.123.8 B.138.7 C.123.14 D.108.6

12.以下事项中, 会导致公司资本成本降低的是 () 。

A.通货膨胀率提高 B.企业经营风险高, 财务风险大 C.公司股票上市交易, 改善了股票的市场流动性 D.企业一次性需要筹集的资金规模大、占用资金时限长

13.下列各项中, 运用普通股每股收益无差别点法确定最佳资本结构时, 需计算的指标是 () 。

A.息税前利润 B.营业利润 C.净利润 D.利润总额

14.指公司授予经营者的一种权利, 如果经营者努力经营企业, 在规定的期限内, 公司股票价格上升或业绩上升, 经营者就可以按一定比例获得这种由股价上扬或业绩提升所带来的收益, 收益为行权价与行权日二级市场股价之间的差价或净资产的增值额, 这种股权激励模式是 () 。

A.股票期权模式 B.限制性股票模式 C.股票增值权模式 D.业绩股票激励模式

15.某企业计划投资一个项目, 初始投资额为100万元, 年折旧率为10%, 无残值, 项目寿命期10年, 预计项目每年可获净利润15万元, 公司资本成本为8%, 则该项目动态投资回收期为 () 。

已知: (P/A, 8%, 5) =3.992 7, (P/A, 8%, 6) =4.622 9, (P/A, 8%, 7) =5.206 4。

A.3年 B.5.01年 C.4年 D.6年

16.下列属于证券投资非系统风险的是 () 。

A.变现风险 B.再投资风险 C.购买力风险 D.价格风险

17.在下列方法中, 能直接用于项目寿命期不相同的多个互斥方案比较决策的方法是 () 。

A.净现值法 B.年金净流量法 C.内含报酬率法 D.现值指数法

18.某企业固定资产为800万元, 永久性流动资产为200万元, 波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元, 则该企业 () 。

A.采取的是期限匹配融资策略 B.采取的是激进融资策略 C.采取的是保守融资策略 D.资本成本较高

19.按照随机模型, 确定现金存量的下限时, 应考虑的因素是 () 。

A.企业现金最高余额 B.有价证券的日利息率 C.有价证券的每次转换成本 D.管理人员对风险的态度

20.与短期借款筹资相比, 短期融资券筹资的特点是 () 。

A.筹资风险比较小 B.筹资弹性比较大 C.筹资条件比较严格 D.筹资条件比较宽松

21.某企业2013年的实际销量为2 110件, 原预测销售量为2 117.5件, 若平滑指数=0.6, 则利用指数平滑法预测公司2014年的销售量为 () 件。

A.2 110 B.2 113 C.2 114.5 D.2 113.75

22.在两差异法中, 固定制造费用的能量差异是 () 。

A.利用预算产量下的标准工时与实际产量下的实际工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 B.利用预算产量下的标准工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 C.利用实际产量下实际工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 D.利用实际制造费用减去预算产量标准工时, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的

23.公司采用固定或稳定增长股利政策发放股利的好处主要表现为 () 。

A.降低资本成本 B.维持股价稳定 C.提高支付能力 D.实现资本保全

24.下列属于构成比率的指标是 () 。

A.不良资产比率 B.流动比率 C.总资产周转率 D.销售净利率

25.甲公司2013年初发行在外普通股股数10 000万股, 2013年3月1日发放股票股利, 每10股送1股。2013年6月1日增发普通股4 500万股, 12月1日回购1 500万股, 2013年实现净利润5 000万元, 则基本每股收益为 () 元。

A.0.2 B.0.37 C.0.38 D.0.42

二、多项选择题

1.企业的社会责任主要包括的内容有 () 。

A.对环境和资源的责任 B.对债权人的责任 C.对消费者的责任 D.对所有者的责任

2.下列关于货币时间价值系数关系的表述中, 正确的有 () 。

A.普通年金现值系数×投资回收系数=1 B.普通年金终值系数×偿债基金系数=1 C.普通年金现值系数× (1+利率) =预付年金现值系数 D.普通年金终值系数× (1+利率) =预付年金终值系数

3.在编制生产预算时, 计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括 () 。

A.预计材料采购量 B.预计产品销售量 C.预计期初产品存货量 D.预计期末产品存货量

4.与负债筹资相比, 股票筹资的特点有 () 。

A.财务风险大 B.资本成本高 C.信息沟通与披露成本较大 D.分散控制权

5.确定企业资本结构时 () 。

A.如果企业产销业务稳定, 则可适度增加债务资本比重 B.若企业处于初创期, 可适度增加债务资本比重 C.若企业处于发展成熟阶段, 应逐步降低债务资本比重 D.若企业处于收缩阶段, 应逐步降低债务资本比重

6.企业正在讨论两个投资方案:A方案寿命期10年, 净现值为400万元, 内含报酬率为10%;B方案寿命期10年, 净现值为300万元, 内含报酬率为15%。据此可以认定 () 。

A.若A、B两方案是互斥方案, 则A方案较好 B.若A、B两方案是互斥方案, 则B方案较好 C.若A、B两方案是独立方案, 则A方案较好 D.若A、B两方案是独立方案, 则B方案较好

7.下列属于控制现金支出有效措施的有 () 。

A.运用坐支 B.运用透支 C.提前支付账款 D.运用浮游量

8.某公司生产销售甲、乙、丙三种产品, 销售单价分别为50元、70元、90元;预计销售量分别为50 000件、30 000件、20 000件;预计各产品的单位变动成本分别为20元、35元、40元;预计固定成本总额为400 000元, 若企业采用联合单位法, 下列表述正确的有 () 。

A.联合保本量1 750件 B.甲产品保本销售量8 750件 C.乙产品保本销售量3 381件 D.丙产品保本销售量2 254件

9.某公司非常重视产品定价工作, 公司负责人强调采用以市场需求为基础的定价方法, 则可以采取的定价法有 () 。

A.保本点定价法 B.目标利润定价法 C.需求价格弹性系数定价法 D.边际分析定价法

10.当公司存在下列哪些项目时, 需计算稀释每股收益 () 。

A.股票期货 B.可转换公司债券 C.认股权证 D.股票期权

三、判断题

1.利润最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标, 都是以股东财富最大化为基础。 ()

2.根据财务管理的理论, 必要投资收益率等于期望投资收益率、无风险收益率和风险收益率之和。 ()

3.企业调整预算, 应当由财务管理部门逐级向企业预算委员会提出书面报告, 提出预算指标的调整幅度。 ()

4.如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款, 则当预测年利息率下降时, 一般应提前赎回债券。 ()

5.甲企业上年度资产平均占用额为5 000万元, 经分析, 其中不合理部分700万元, 预计本年度销售增长8%, 资金周转加速3%。则按因素分析法预测年度资金需要量为4 504.68万元。 ()

6.投资长期溢价债券, 容易获取投资收益, 但安全性较低, 利率风险较大。 ()

7.在存货的ABC控制法下, 应当重点管理的是虽然品种数量较少, 但金额较大的存货。 ()

8.作业共享指利用规模经济来提高增值作业的效率。 ()

9.代理理论认为, 高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本, 但同时也会增加企业的外部融资成本。 ()

10.一般来说, 市净率较高的股票, 投资价值较高。 ()

四、计算分析题

1.东方公司拟进行证券投资, 目前无风险收益率为4%, 市场风险溢酬为8%的备选方案的资料如下:

(1) 购买A公司债券, 持有至到期日。A公司发行债券的面值为100元, 票面利率8%, 期限10年, 筹资费率3%, 每年付息一次, 到期归还面值, 所得税税率25%, A公司发行价格为87.71元。

(2) 购买B公司股票, 长期持有。B公司股票现行市价为每股9元, 今年每股股利为0.9元, 预计以后每年以6%的增长率增长。

(3) 购买C公司股票, 长期持有。C公司股票现行市价为每股9元, 预期未来两年每股股利为1.5元, 从第三年开始预期股利每年增长2%, 股利分配将一贯坚持固定增长股利政策。

(4) A公司债券的β系数为1, B公司股票的β系数为1.5, C公司股票的β系数为2。

已知: (P/A, 10%, 10) =6.144, (P/F, 10%, 10) =0.385 5, (P/A, 12%, 10) =5.150 2, (P/F, 12%, 10) =0.322。

要求:

(1) 计算A公司利用债券筹资的资本成本 (按一般模式计算) 。

(2) 计算东方公司购买A公司债券的持有至到期日的内含报酬率。

(3) 计算A公司债券、B公司股票和C公司股票的内在价值, 并为东方公司作出最优投资决策。

(4) 根据第3问的结果, 计算东方公司所选择证券的投资收益率。

2.假设某公司每年需外购零件4 900千克, 该零件单价为100元, 单位储存变动成本400元, 一次订货成本5 000元, 单位缺货成本200元, 企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下:

要求:

(1) 计算经济订货批量、年最优订货次数。

(2) 按企业目前的保险储备标准, 存货水平为多少时应补充订货?

(3) 企业目前的保险储备标准是否恰当?

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点为多少?

3.某企业生产和销售甲、乙两种产品, 产品的单位售价分别为5元和10元, 边际贡献率分别是40%和20%, 全年固定成本为50 000元, 企业采用加权平均边际贡献率法进行量本利分析。

要求:

(1) 假设全年甲、乙两种产品分别销售了20 000件和40 000件, 试计算下列指标:

(1) 用金额表示的保本点销售额 (计算结果保留整数, 下同) 。

(2) 用实物单位表示的甲、乙两种产品的保本点的销售量。

(3) 用金额表现的安全边际额。

(4) 预计利润。

(2) 如果增加促销费10 000元, 可使甲产品销售量增至40 000件, 而乙产品的销售量会减少到20 000件。试计算此时的保本点的销售额和安全边际额, 并说明采取这一促销措施是否合算。

4.甲公司是一家上市公司, 所得税税率为25%。2013年年末公司总股份为50亿股, 当年实现净利润为15亿元, 公司计划投资一条新生产线, 总投资额为40亿元, 经过论证, 该项目具有可行性。为了筹集新生产线的投资资金, 财务部制定了三个筹资方案供董事会选择:

方案一:发行可转换公司债券40亿元, 每张面值100元, 规定的转换比率为10, 债券期限为5年, 年利率为3%, 可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日 (2014年1月1日) 起满1年后的第一个交易日 (2015年1月1日) 。

方案二:平价发行一般公司债券40亿元, 每张面值100元, 债券期限为5年, 年利率为6%。

方案三:平价发行40亿债券, 票面年利率为4%, 按年计息, 每张面值100元。同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证, 该认股权证为欧式认股权证, 行权比例为2∶1, 行权价格为8元/股。认股权证存续期为12个月 (即2014年1月1日到2015年的1月1日) , 行权期为认股权证存续期最后五个交易日 (行权期间权证停止交易) 。假定债券和认股权证发行当日即上市, 预计认股权证行权期截止前夕, 每股认股权证的价格为1元。

要求:

(1) 根据方案一的资料确定:

(1) 计算可转换债券的转换价格;

(2) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案一2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(3) 预计在转换期公司市盈率将维持在25倍的水平。如果甲公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股, 那么甲公司2014年的净利润及其增长率至少应达到多少?

(4) 如果2014年1月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

(2) 根据方案二, 计算债券的资本成本 (不考虑筹资费用, 采用一般模式) 。

(3) 根据方案三的资料确定:

(1) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案三2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(2) 为促使权证持有人行权, 股价应达到的水平为多少?

(3) 如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额为多少?

(4) 如果2014年12月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

五、综合题

1.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下:

资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出, 其中60%在本季度内收到现金, 其余40%要到下一季度收讫, 假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示:

单位:元

说明:上表中“*”表示省略的数据, 下同。

资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购, 其中50%于本季度内支付现金, 其余50%需要到下个季度付讫, 假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示:

单位:元

资料三:预计公司的年变动制造费用预算总额为200 000元, 年预算产量为1 000件, 年预算工时为40 000小时, 其中第一季度工时为8 000小时, 第二季度工时为9 000小时, 第三季度工时为11 000小时, 第四季度工时为12 000小时。年固定制造费用预算总额为360 000元, 其中折旧费用为120 000元。

资料四:若该年度公司实际的年生产量为1 050件, 实际耗用的工时为40 000小时, 实际发生的固定制造费用400 000元, 实际发生的变动制造费用为210 000元。

要求:

(1) 根据资料一确定该表中用字母表示的数值。

(2) 根据资料二确定该表中用字母表示的数值。

(3) 根据资料一和资料二, 计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

(4) 根据资料三计算预算的变动制造费用分配率, 填写表中空缺部分的数据。

单位:元

(5) 根据资料三和资料四, 计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异, 以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。

2.已知:A、B、C三个企业的相关资料如下:

资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:

单位:元

资料二:B企业2013年12月31日资产负债表 (简表) 如下表所示:

单位:万元

该企业2014年的相关预测数据为:销售收入8 000万元, 新增留存收益40万元;不变现金总额400万元, 每元销售收入占用变动现金0.05元, 其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:

资料三:C企业2013年末总股本为120万股, 该年利息费用为200万元, 假定该部分利息费用在2014年保持不变, 预计2014年销售收入为6 000万元, 预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2014年初从外部筹集资金340万元。具体筹资方案有两个:

方案1:发行普通股股票40万股, 发行价每股8.5元。2013年每股股利 (D0) 为0.5元, 预计股利增长率为5%。

方案2:发行债券340万元, 票面利率10%, 适用的企业所得税税率为25%。

假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。

要求:

(1) 根据资料一, 运用高低点法测算A企业的下列指标:

每元销售收入占用变动现金;

(2) 销售收入占用不变现金总额。

(2) 根据资料二为B企业完成下列任务:

(1) 按步骤建立总资金需求模型;

(2) 测算2014年资金需求总量;

(3) 测算2014年外部筹资量。

(3) 根据资料三为C企业完成下列任务:

(1) 计算2014年预计息税前利润;

(2) 计算每股收益无差别点息税前利润;

(3) 根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策, 并说明理由;

(4) 计算方案1增发新股的资本成本。

中级财务管理模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.B 3.A 4.C 5.D 6.D 7.B 8.A 9.B 10.D 11.C 12.C 13.A 14.C 15.D 16.A 17.B 18.B 19.D 20.C 21.B 22.B 23.B 24.A 25.B

二、多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.BCD 5.AD 6.AD 7.BD 8.CD 9.CD 10.BCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.×

四、计算分析题

1. (1) A公司债券的资本成本=100×8%× (1-25%) /[87.71× (1-3%) ]=7.05%

(2) 100×8%× (P/A, i, 10) +100× (P/F, i, 10) -87.71=0

设利率为10%, 100×8%× (P/A, 10%, 10) +100× (P/F, 10%, 10) -87.71=0=10%

所以债券持有至到期日的内含报酬率=10%

(3) 债券投资要求的必要报酬率=4%+8%=12%

A公司债券内在价值=100×8%× (P/A, 12%, 10) +100× (P/F, 12%, 10) =8×5.650 2+100×0.322=77.4 (元) 。

B公司股票投资的必要报酬率=4%+1.5×8%=16%

B公司股票内在价值=0.9× (1+6%) / (16%-6%) =9.54 (元) 。

C公司股票投资的必要报酬率=4%+2×8%=20%

A公司债券发行价格为87.71元, 高于其投资价值77.4元, 故不值得投资。

B公司股票现行市价为9元, 低于其投资价值9.54元, 故值得投资。

C公司股票现行市价为9元, 高于其投资价值8.19元, 故不值得投资。

所以, 东方公司应投资购买B公司股票。

(4) 购买B公司股票的投资

年最优订货次数=4 900÷350=14 (次)

(2) 交货期内平均需求=240×0.1+260×0.2+280×0.4+300×0.2+320×0.1=280 (千克)

含有保险储备的再订货点=280+50=330 (千克)

存货水平为330千克时应补充订货。

(3) (1) 设保险储备为0, 再订货点=280 (千克) , 缺货量= (300-280) ×0.2+ (320-280) ×0.1=8 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=8×14×200+0×400=22 400 (元)

(2) 设保险储备为20, 再订货点=280+20=300 (千克) ;缺货量= (320-300) ×0.1=2 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=2×14×200+20×400=13 600 (元)

(3) 设保险储备为40, 再订货点=280+40=320 (千克) ;缺货量=0

缺货损失与保险储备持有成本之和=40×400=16 000 (元)

因此合理保险储备为20千克, 相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点=280+20=300 (千克)

所以, 甲产品的保本点销售量=208 333×20%÷5=8 333 (件)

乙产品的保本点销售量=208 333×80%÷10=16 667 (件)

(3) 安全边际额=正常销售额-保本点销售额=500 000-208 333=291 667 (元)

(4) 预计利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=500 000×24%-50 000=70 000 (元)

安全边际额=400 000-200 000=200 000 (元)

利润=400 000×30%-60 000=60 000 (元)

增加促销费后虽然保本点销售额下降, 但固定成本上升幅度大于保本点下降幅度, 导致企业利润降低, 所以采取这一措施是不合算的。

4. (1) (1) 转换价格=面值/转换比率=100/10=10 (元)

(2) 发行可转换公司债券节约的利息=40× (6%-3%) =1.2 (亿元)

(3) 要想实现转股, 转换期的股价至少应该达到转换价格10元, 由于市盈率=每股市价/每股收益, 所以, 2014年的每股收益至少应该达到0.4元 (10/25) , 净利润至少应该达到20亿元 (0.4×50) , 增长率至少应该达到33.33%[ (20-15) /15×100%]。

(4) 如果公司的股价在9~10元内波动, 由于股价低于转换价格, 此时, 可转换债券的持有人将不会转换, 这会造成公司集中兑付债券本金的财务压力, 加大财务风险。

(2) 债券资本成本=6%× (1-25%) =4.5%

(3) (1) 发行附认股权债券节约的利息=40× (6%-4%) =0.8 (亿元)

(2) 为促使权证持有人行权, 股价=8+1×2=10 (元)

(3) 发行债券张数=40/100=0.4 (亿张)

附认股权数=0.4×10=4 (亿份)

认购股数=4/2=2 (亿股)

如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额=2×8=16 (亿元)

(4) 利用这种筹资方式公司面临的风险首先是仍然需要还本付息 (利息虽然低但仍有固定的利息负担) , 然后是如果未来股票价格低于行权价格, 认股权证持有人不会行权, 公司就无法完成股票发行计划, 这样便无法筹集到相应的资金。

五、综合题

1. (1) A=20 800元, B=117 000×60%=70 200 (元) , C=117 000×40%=46 800 (元) , D=70 200+46 800=117 000 (元) , E=117 000×60%=70 200 (元) , F=128 700×60%=77 220 (元) , G=70 200+46 800=117 000 (元)

(2) H=10 000+70 200×50%=45 100 (元) , I=70 200×50%=35 100 (元) , J=10 000 (元)

(3) 应收账款年末余额=128 700×40%=51 480 (元)

应付账款年末余额=77 220×50%=38 610 (元)

(4) 变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

单位:元

(5) 标准的变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

标准的单件工时标准=40 000/1 000=40 (小时/件)

标准的固定制造费用分配率=360 000/40 000=9 (元/小时)

实际的变动制造费用分配率=210 000/40 000=5.25 (元/小时)

实际的单件工时=40 000/1 050=38.10 (小时/件)

变动制造费用的耗费差异= (5.25-5) ×40 000=10 000 (元)

变动制造费用的效率差异= (40 000-1 050×40) ×5=-10 000 (元)