扣缴个人所得税报告表

扣缴个人所得税报告表（共6篇）

扣缴个人所得税报告表 篇1

扣缴个人所得税报告表
附件1
扣缴义务人编码： 扣缴义务人名称（公章）： 身份 序 纳税人 证照 号 姓名 类型 1 2 3 身份 证照 号码 金额单位：元（列至角分）填表日期： 年 月 日 国籍 所得 项目 6 所得 期间 7 收入额 8 免税 允许扣除 费用扣 准予扣除 应纳税 速算 税率% 应扣税额 收入额 的税费 除标准 的捐赠额 所得额 扣除数 9 10 11 — 12 — 13 — 14 — 15 — 16 已扣税额 17 备注 18

4 5 合 计

我声明：此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。扣缴义务 人声明 会计主管签字： 法定代表人）（签章）： 受理人（签章）： 负责人签字： 日 声明人签字： 扣缴单位（或 受理税务机关（章）：

受理日期： 年 月 国家税务总局监制 本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。

扣缴个人所得税报告表 篇2

关键词：代扣代缴,全员全额扣缴申报,Microsoft Visual FoxPro

在会计工作中, 运用Microsoft Visual FoxPro, 设计简单的程序, 就可以将个人所得税全员全额扣缴申报工作做得更好。相关工作流程如下:

1. 建立日常计税数据库。

例:数据库名称:2008年1月份所得税库 (sds0801) 。下表中“应税工资 (ysgz) ”为工资系统中应发工资之和扣除一些免税项目后的余额;“税款 (k5) ”为工资系统中计扣的个人所得税税额;“应发金额 (yfje) ”为“应税工资 (ysgz) +奖金1 (jj1) +奖金2 (jj2) +奖金3 (jj3) +失业金 (syj) +养老金 (ylj) +公积金 (gjj) +医疗金 (yilj) ”。

由于高校所得发放时间具有多样性, 所以本数据库设置了三个字段进行日常计税处理, 即每名职工除工资发放外可以利用本数据库进行三次酬金发放计税, 如个别职工酬金等发放超过三次, 则可以和第三次奖金 (jj3) 所得合并计税并扣除第三次已扣税款 (ks3) 后计算本次应交税款。

2. 利用Microsoft Visual FoxPro建立一个日常酬金发放程序 (程序名称:s) 。

3.

将当月工资数据库中有关项目 (工资编号、姓名、身份证号、应税工资、税款、失业金、养老金、公积金、医疗金等) 导入当月计税数据库 (sds0801) 中。

4. 日常计税。

校内职工酬金发放时, 打开当月计税数据库, 筛选出职工所在单位, 将职工应发酬金列入相应字段中 (如第一次发放酬金, 则列入“奖金1”即“jj1”中, “日期1”则填列当日计税日期;第二次、第三次酬金发放填列到相应字段中即可。请注意, jj1、jj2、jj3字段应按先后顺序填列, 若jj1还未填列, 则jj2不能填列, 否则会影响计税的准确性) 。

利用程序进行计算。打开Fox窗口, 执行命令:Do s, 根据提示输入职工所在单位的工资编号 (如:01) 即可。执行“USE sds0801, SET filt to bh=‘01’.and.jj1#0”命令将计税后的职工筛选出来, 点击“文件-导出”, 根据提示则可以自己所需要的数据类型将数据导出到指定的文件位置, 利于进一步加工利用。

5. 当月发放的职工酬金数据在月底全部处理完毕并核对无误后, 可进行相关数据的加工整理。

计算出“应发金额 (yfje) ”数值。这样, “应发金额 (yfje) ”就是当月工资与当月发放的全部酬金合并后的当月全部收入。

6.

将当月计税数据库导出成EXCEL格式, 并按照“个人所得税管理系统”所需格式进行整理后即可导入“个人所得税管理系统”。

参考文献

金税三期个人所得税扣缴系统操作 篇3

一、系统获取及安装

1.获取“金税三期个人所得税扣缴系统”

登陆福建省地方税务局（http:///）下载“金税三期个人所得税扣缴系统”至电脑。

2.系统安装

将获取的“金税三期个人所得税扣缴系统” 安装包解压并打开文件夹，点击“税”字图标进行安装，安装完成后，请点击“立即体验”进行系统注册。

二、系统注册

1.系统登录

用户名：admin 登录密码默认：123456 2.注册企业信息

三、申报密码设置

为了保证个税申报数据的安全、保密及唯一性，金三个税扣缴系统采用两种申报加密方式：

（一）CA加密方式（有偿）；

（二）申报密码加密方式（免费）。以上两种方式均可避免纳税人申报数据泄露及他人误申报等情况发生。因方式一为有偿服务，当前绝大多数纳税2 人选择方式二；纳税人选择方式二初次申报时，系统提示初始申报密码为税号后六位，纳税人申报时需进行密码修改，为避免密码泄露，请妥善保管好密码。如果修改后的申报密码丢失，请联系主管税务机关进行重置。

四、申报流程

申报流程分为4部分——

1、“人员登记”（初次和员工发生变化时填写）；

2、“填写报表”（每月申报时填写）；

3、申报表报送及获取反馈；

4、“网上缴款”。

以工薪所得为例，进行以下讲解：

1.基础设置

选择信息获取方式，并点击“下载”。工作电脑有网络则选择“网络下载”，没有网络则选择“介质导入”，介质包需到所属主管税务机关办税大厅获取。

2.人员登记

进入“金税三期个人所得税扣缴系统”界面，点击左侧向导栏的“人员登记”，人员登记可选择“添加”或者“导入”。

在之后的界面，点击“添加”，逐个录入员工信息。其中“姓名”、“证照类型”、“证照号码”等带*的“基本信息”为必填项。员工信息除手工添加外，也可点击“导入”。

3.报表填写

人员信息录入后，点击左侧功能菜单“报表填写”列表中的“扣缴个人所得税报告表”，出现如图所示；

根据不同所得项目选择不同报表点击填写，以最常用的“正常工资薪金”为例，点击“导入”-“生成零工资记录，用户手工修改”，点击“确定”。

根据国家税务总局规定的符合享受减免优惠的，需填写减免事项附表作为备案。如全年一次性奖金收入、特殊行业全年工资薪金收入等。

4.申报表报送 本月所有所得项目填写完毕之后，点击左侧功能菜单的“申报表发送”，核对数据无误之后点击【发送申报】，稍后点击【获取反馈】，当您申报成功后，报表的申报状态会由“未申报”变更为“申报成功”。（注意：对于同一个单位，一个月只能进行一次正常申报。也就是说，如果您单位涉及多个项目的收入，需要填报完对应的所有申报表后，再进行申报表报送的操作。

注明：申报表发送后获取反馈显示：“申报失败，具体错误信息：品目【工资薪金所得(101060100)】未做过税费种信息认定。”出现该提示，请联系所属税务机关进行税费种信息认定，认定后重新发送申报即可。

5.网上缴款

如果单位当月有税款需要缴纳，请在申报成功之后，点击左侧功能菜单的“网上缴款”——“税款缴纳”进行缴款。

6.申报更正

申报成功后，如果发现申报数据有问题，出现多报税、少报税、漏报税等情况，可在系统中进行修改后重新申报。

7.查询统计

可进行申报明细查询、申报情况查询。

特别提示：

1.个税明细申报需在每月征期之内完成。

2.网上缴款前请确认单位是否签署三方协议，尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款，需至所属主管税务机关办税大厅进行前台扣款。

扣缴个人所得税报告表 篇4

1、什么是个人所得税全员全额扣缴申报？

答：个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

2、个人所得税全员全额扣缴申报的范围有哪些？

答：扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按规定办理个人所得税全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤利息、股息、红利所得；⑥财产租赁所得；⑦财产转让所得；⑧偶然所得；⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

3、应由谁来办理个人所得税全员全额收入明细申报？

答：扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。

4、什么是扣缴义务人？

答：凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

5、扣缴义务人何时需要办理扣缴税款登记？

答：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

6、办理扣缴税款登记需要携带那些资料？ 答：（1）扣缴单位登记表；

（2）营业执照或其他法人（非法人）证件；（3）法定代表人、办税人员有效身份证明；（4）已办理税务登记纳税人的税务登记证副本；（5）组织机构代码证书复印件；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

7、扣缴义务人全员全额扣缴申报的时间是怎样规定的？

答：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。

8、扣缴义务人应向税务部门报送哪些资料？

答：扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息。但同时报送有困难的，应最迟在扣缴税款的次月底前报送。

《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的个人情况。《支付个人收入明细表》填写支付了应税所得，但未达到纳税标准的个人情况。已实行扣缴申报信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。

9、扣缴义务人在何时向税务机关报送个人的基础信息？个人及基础信息发生变化的，扣缴义务人应如何将变更信息报送主管税务机关？

答：扣缴义务人在进行初次扣缴申报时，应报送个人的基础信息。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税务机关。

10、扣缴义务人可采用哪几种方式实行个人所得税全员全额扣缴申报？

答：扣缴义务人可采用以下三种方式实行个人所得税全员全额代扣代缴明细申报：

一是网上申报方式。扣缴义务人将纳税人的有关扣缴信息通过“个人所得税管理信息系统企业端”的网上申报功能，通过网络向主管税务机关办理个人所得税代扣代缴明细申报。

二是软盘申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送附有纳税人有关扣缴信息的盘片，办理个人所得税代扣代缴明细申报。

三是纸质申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送纸质申报资料，由税务机关征收管理部门将有关扣缴信息输入申报软件，办理个人所得税代扣代缴明细申报。

11、扣缴义务人是否应设立代扣代缴个人所得税款备查簿？ 答：扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况，以备税务机关的日常审核检查。

12、企业对外籍雇员有哪些代扣代缴义务？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”所以境内企业应就支付给外籍人员的所得履行代扣代缴义务。

依据国税发[1999]241号文的相关规定，境内企业还应对由境外关联企业支付给外籍雇员的工资、薪金，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，据实汇集申报有关资料，负责代扣代缴个人所得税。

13、外籍人员来华工作什么时候到当地主管税务机关办理登记？需提供哪些资料？

答：外籍人员自任职受雇起30日之内需填报《外籍人员来华任职服务基本情况登记表》，办理外籍人员个人税务登记，该表一式二份，加盖公章，报送该表时需同时提供以下材料：（1）外籍个人护照、签证复印件

（2）外籍个人任职证明原件（明确受雇时间，担任职务）（3）外籍个人工薪证明原件

如果该外籍个人系境外总公司派遣来华（或在境外有兼职），则除上述材料外还需提供：

（1）境外总公司派遣证明原件（或由境外公司出具的兼职证明），非中文证明必须同时提供中文译本（2）境外总公司（或境外兼职公司）出具的境外工薪证明原件，在境外总公司不取得收入的必须注明不取得收入，非中文证明必须同时提供中文译本

（3）对取得免税补贴的外籍个人，在初次取得免税补贴的次月或免税补贴发生变化的次月向主管税务机关报送《外籍个人取得有关补贴免征个人所得税申请表》

14、外籍人员离职出境需到当地主管税务机关办理什么手续？需提供哪些资料？

答：外籍人员离职出境，必须在离开企业前30日内办理外籍人员离境清税。按要求填报《外籍人员注销税务登记审批表》，同时报送以下材料：

（1）外籍人员离职证明（2）外籍人员护照、签证复印件（3）个人所得税离境清税申报表（4）中国境内工作期间申报表（5）汇价折算表（无外币收入不报）

（6）外籍人员取得有关补贴免征个人所得税申报表（无免税补贴者不报）（7）该外籍人员离职已缴纳个人所得税完税凭证复印件

15、税务机关要求扣缴义务人进行明细申报有没有法律依据？ 答：《中华人民共和国征收管理法》第二十五条明确规定：扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。国家税务总局国税发[1995]065号文《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十三条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月七日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料；国家税务总局1995年11月22日国税发[1995]213号文《国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》中明确要求各地税务机关从1996年1月1日起，建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度。

16、扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，应负什么法律责任？ 答：由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以二千元以上一万元以下的罚款。

17、纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应负什么法律责任？

答：根据税收征管法第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，应负什么法律责任？

答：由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

苏州市地方税务局

扣缴个人所得税报告表 篇5

国税函[2001]505号

一、到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。

二、建筑安装企业在本地和外地都有工程作业，两地的主管税务机关可根据企业和工程作业的实际情况，各自确定征收方式并按规定征收个人所得税。

三、按工程价款的一定比例计算扣缴个人所得税，税款在纳税人之间如何分摊由企业决定，在支付个人收入时扣缴；如未扣缴，则认定为企业为个人代付税款，应按个人所得税的有关规定计算缴纳企业代付的税款。

备注:

扣缴个人所得税报告表 篇6

国家税务总局对扣缴税款的使用范围作出了明确规定，导致一些单位手续费即使大量存在也不能随便乱支，而这些单位未将手续费纳入本单位财务核算，往往单独存放，日积月累会形成一笔数额可观的账外“小金库”，一些单位虽然纳入本单位财务核算，但是账务处理也不正确。如：(1)收到返还手续费借：银行存款47第l8卷第l1期山西高等学校社会科学学报2006年11月贷：应付及暂存款——手续费(2)年终调账为借：应付及暂存款——手续费贷：代管款项——税务代办费代管款项是单位委托代为管理的各类款项，包括党费、团费、学生会会费、工会会费，“挂靠”学校的各类专业协会、学会的款项，“代管款项”科目，它是负债类科目，就其实质而言，类似于储户在银行存的款。尽管目前对于返还给个人所得税代扣代缴单位2％的手续费，在会计上应如何进行账务处理没有统一规定。笔者认为，代扣代缴手续费是单位提供了一定劳务后取得的收入，只要正常履行代扣代缴业务，该经济利益就可以确定获得。又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合劳务收入确认的谨慎原则，因此，对于手续费返还收入，不应该计人“代管款项”科目，应计人“其他收入——手续费”科目。对于税务部门委托代扣单位代扣税金取得的手续费免征营业税。收到返还手续费借：银行存款贷：其他收入——手续费3．出现超范围开支及侵吞或私分手续费现象，滋生腐败行为。由于信息不对称因素，个人所得税扣缴手续费政策仅为少数人掌握，一些本单位无法报销的费用，往往从手续费中列支或变通，由于账外“小金库”的存在，非法开支更成为经常现象。由于缺

乏管理，“小金库”最终也极可能被少数人私分，更为严重的是扣缴税款手续费的政策，仅办税人员清楚，手续费即使被私自侵吞，也无人知晓。(二)规范手续费管理的对策1．建议税务机关深入代扣代缴单位，加强税收政策宣传解释工作，保证个人所得税税法的正确贯彻执行，促进社会主义经济全面、协调、健康发展。2．建议国家税务机关在给付扣缴单位手续费时，统一使用银行转账支票。3．建议将代扣代缴手续费纳入“财政收支两条线”管理，财政返还后作为单位的事业收入，确保代扣代缴手续费使用处于财政监督之下，提高其分配的透明度。4．建议明确规定代扣代缴手续费的使用范围，不得用于与代扣代缴无关事项及非办税人员的支出。扣除这部分费用支出和奖励的部分后应上缴财政，以免代扣代缴手续费成为滥发奖金、大吃大喝的“小金库”。“小金库”是侵吞国有资产的黑洞，滋生腐败的温床，因此，要强化管理，特别要强化内部审计监督，加强内部审计力量，强化审计责任意识，严格审计纪律，加强对各项资金的管理和监督。特别是在当前深化企业改革的过程中，更要完善财务管理制度和约束机制，定期或不定期的开展财务收支检查和代扣代缴手续费专项检查工作。总之，我国的个人所得税，从税种确立的1980年算起不过25年，而真正意义的征收只有十几年的历史，无论是征管水平，还是被纳税人认可的程度，或者是占税收总额的比重，都还处于发展的初级阶段。税收自身的完善及其相关的各种制度的相互配合。还需经历一个相当长的过程。要实现个人所得税规范有序，得到社会大众的普遍认可和遵从，政府就必须起到主导作用，整合社会资源，完善

制度规范，以实现个人所得税管理的科学、规范和高效。ProblemsAriseninPersonalIncomeTaxYangGuizhu，LiJianbang，YuanHuiming