扣缴个人所得税

扣缴个人所得税（精选5篇）

扣缴个人所得税 篇1

关键词：代扣代缴,全员全额扣缴申报,Microsoft Visual FoxPro

在会计工作中, 运用Microsoft Visual FoxPro, 设计简单的程序, 就可以将个人所得税全员全额扣缴申报工作做得更好。相关工作流程如下:

1. 建立日常计税数据库。

例:数据库名称:2008年1月份所得税库 (sds0801) 。下表中“应税工资 (ysgz) ”为工资系统中应发工资之和扣除一些免税项目后的余额;“税款 (k5) ”为工资系统中计扣的个人所得税税额;“应发金额 (yfje) ”为“应税工资 (ysgz) +奖金1 (jj1) +奖金2 (jj2) +奖金3 (jj3) +失业金 (syj) +养老金 (ylj) +公积金 (gjj) +医疗金 (yilj) ”。

由于高校所得发放时间具有多样性, 所以本数据库设置了三个字段进行日常计税处理, 即每名职工除工资发放外可以利用本数据库进行三次酬金发放计税, 如个别职工酬金等发放超过三次, 则可以和第三次奖金 (jj3) 所得合并计税并扣除第三次已扣税款 (ks3) 后计算本次应交税款。

2. 利用Microsoft Visual FoxPro建立一个日常酬金发放程序 (程序名称:s) 。

3.

将当月工资数据库中有关项目 (工资编号、姓名、身份证号、应税工资、税款、失业金、养老金、公积金、医疗金等) 导入当月计税数据库 (sds0801) 中。

4. 日常计税。

校内职工酬金发放时, 打开当月计税数据库, 筛选出职工所在单位, 将职工应发酬金列入相应字段中 (如第一次发放酬金, 则列入“奖金1”即“jj1”中, “日期1”则填列当日计税日期;第二次、第三次酬金发放填列到相应字段中即可。请注意, jj1、jj2、jj3字段应按先后顺序填列, 若jj1还未填列, 则jj2不能填列, 否则会影响计税的准确性) 。

利用程序进行计算。打开Fox窗口, 执行命令:Do s, 根据提示输入职工所在单位的工资编号 (如:01) 即可。执行“USE sds0801, SET filt to bh=‘01’.and.jj1#0”命令将计税后的职工筛选出来, 点击“文件-导出”, 根据提示则可以自己所需要的数据类型将数据导出到指定的文件位置, 利于进一步加工利用。

5. 当月发放的职工酬金数据在月底全部处理完毕并核对无误后, 可进行相关数据的加工整理。

计算出“应发金额 (yfje) ”数值。这样, “应发金额 (yfje) ”就是当月工资与当月发放的全部酬金合并后的当月全部收入。

6.

将当月计税数据库导出成EXCEL格式, 并按照“个人所得税管理系统”所需格式进行整理后即可导入“个人所得税管理系统”。

参考文献

扣缴个人所得税报告表注意事项 篇2

模板名字不许改变（系统默认kjgsdsbgb.zip）。不要解压开填写，再压缩，直接双击压缩包进入，按着提示填写。

6)填写完成保存关闭后，压缩包会提示：从kjgsdsbgb.zip提取的一些文件已经修改或创建了新的文件。您希望将他们放到压缩文件里面吗？一定要点击：是。

7)严格按着模板填写，不允许做任何改变，只允许填写相应的申报数据。

扣缴个人所得税 篇3

案情简介：

近日，税务机关在某国有企业开展检查时发现，该企业已为全体职工办理了医疗保险，又在应付福利费科目中为全体职工报销亲属医药费（发票抬头均为亲属名称）。

根据《个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税„

四、福利费、抚恤金、救济金。”某国有企业员工认为该项费用属于免税的福利费支出，不应扣缴个人所得税。

据此，税务机关做出处理决定，针对此项为全体职工报销亲属医药费的行为，认定应将报销金额并入当月工资薪金计征个人所得税，责令该单位补扣补缴该项所得涉及的个人所得税款14000余元。

税法分析：

《个人所得税法实施条例》第十四条对免税的应付福利费做了界定，即指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费。

何谓“生活补助”，《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）的释义为：是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

职工报销医药费是否属于这种生活补助应当分别情况处理。

第一种情况

企业已为职工办理医疗保险，则职工患疾病应当由医疗保险经办机构办理相应额度的报销手续，获得一定数额补偿，此笔款项不应由企业报销，如果职工将医保不予报销票据到企业报销支取，应当作为个人所得计征个人所得税。

第二种情况

企业未为职工办理医疗保险，或者虽然办理了医疗保险，但所患为重大疾病，医保报销比例极低，这类情况企业根据实际情况给予一定数额报销，同时附有相应证明真实性的凭证，则可以作为生活困难补助免予征收个人所得税。

扣缴个人所得税 篇4

（2011年8月31日）————咨询电话：12366

一、软件如何下载？扣缴义务人可以从江苏地税网站下载客户端程序，（需要登录到“网上办税——办税服务厅”界面）；注意：下载界面会提供新、旧两种客户端程序，2011年9月1日至9月30日期间，江苏地税网上办税平台可以接收通过新、旧两种客户端程序制作的明细申报文件；10月1日以后，江苏地税网上办税平台只允许接收通过新客户端程序制作的明细申报文件。

二、软件如何安装？客户端程序为绿色软件，下载后只要经过解压缩后就可以使用了，无需安装。

三、软件如何更新？扣缴义务人打开客户端程序时，程序会询问“是否需要更新？”在客户端文件夹里面，点击“自动更新.EXE”文件也可进行更新。注意：更新前请确保网络畅通。如果扣缴义务人使用的客户端程序不是最新的，那么扣缴义务人在进行网上申报时，江苏地税网上办税平台提示扣缴义务人更新客户端程序后再来申报。

四、单位信息如何设置？在操作界面上有“设置单位”功能，扣缴义务人在网上申报时，网上办税平台会检查明细申报文件中的税务管理码与扣缴义务人登录平台使用的税务管理码是否一致，如果不一致，会拒绝申报。

五、如何选择适合自己单位的模板和所得项目？客户端程序向扣缴义务人提供了四种类型的模板：

1、普通算法模板（用于满足个税大部分所得类型的申报）；

2、特殊算法模板（用于满足不常见的工薪所得扣缴申报）；

3、雇主负担税额算法模板（用于满足雇主负担税额情况下的扣缴申报）；

4、限售股转让所得模板；在每种模板下有若干种“所得项目”，不同的“所得项目”意味着不同的税款计算方法，其计算方法被事先设置在程序中。用户一旦选择某一所得类型，则数据的格式和逻辑关系都将按照该所得类型的预先设置进行处理，使用人必须依照预先设置的规则进行录入。具体公式和填写要求，用户可以通过“帮助”查看。

六、个税数据如何录入？可以通过键盘上的“TAB”键来进行控制录入；“证件类型、国家或地区、职业、职务、所得项目”等要求录入对应的代码，录入某一代码时，操作界面下方会出现红色代码提示，程序对常用代码进行默认设置；“收入合计、免税收入合计、应纳税所得额、应扣税额、应补（退）税额”等字段由程序自动计算，并且用深色背景表示；“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”等字段不需录入，系统会设置；每一条数据都有“审核状态”；如果某条数据需要删除，可以点击最后的“删除”键，也可点击“恢复”键恢复；被删除的数据会以灰色字体显示，直到文件再次保存时才被彻底删除；点击“姓名”栏，再点“插入记录”，可以在数据前面增加一行。

七、如何导入数据？目前的客户端程序支持四种文件格式的导入：

1、带逗号的文本文件（.txt）；

2、带逗号的分隔文件（.csv）；

3、存档文件（.dat）；（默认格式）

4、电子表格（.xls）；导入时，程序会把符合要求的数据导入进来，并从当前数据库的最后一行开始添加，同时提示“导入成功的数据量和导入失败的数据量；”接着显示所有导入成功的数据，在文件末尾显示没有导入进来的数据的前三个字段（姓名、证件号码、证件类型）。

八、如何将“带逗号的文本（.txt）”、“带逗号的分隔文件（.csv）”导入客户端程序？对文本文件的格式要求是；

（1）必须是.txt或.csv格式的文件；（2）文件中字段与字段之间必须以逗号“，”相隔；（3）每一条数据的字段数必须与选用的模板字段数一致；（4）除了最后一个字段可以不填写内容直接以逗号结束以外，其他字段必须填写相应的内容；导入后点击“保存”，程序会自动计算“费用扣除标准、应纳税所得额、应纳税款”等字段。

九、如何将存档文件（.dat）导入客户端程序？客户端程序制作的明细申报文件，默认格式就是（.dat）格式。提示：对于每月进行正常工资薪金所得扣缴申报的扣缴义务人，可以将上一月申报时保存的“.dat”文件导入后，再根据本月变化情况进行调整，另存为本月的明细申报文件，即可完成录入。

十、如何将电子表格（.xls）导入客户端程序？税务机关已经事先做好了四种模板，用户可以通过模板制作电子表格，再将电子表格导入客户端程序。

十一、如何保存和审核数据？点击菜单“文件——保存”或直接点击“保存”按钮，可以进行“保存”。保存时：

（1）如果是新建立的尚未命名文件，客户端程序会自动进行命名，命名规则为“模板类型+税务管理码+扣缴义务人名称+录入年月”；（用户可以直接修改）（2）如果是已经命名好的文件，程序继续以该文件名保存。（如果用户想改名，可以点击“另存”）；（3）保存的文件格式固定为“.DAT”格式；（4）对于第一个字段“姓名”为空的数据行，系统将不会保存该行数据；（5）对于跳行录入的，系统也不会保存该行数据；（6）保存时，客户端程序会对所有数据进行审核，审核包括基础信息审核、逻辑计算审核、关联审核三种。当所有数据通过全部审核时，程序会提示“审核通过”，否则会进行提示。注意：审核不通过的文件，是无法进行网上申报的。

十二、如何进行网上申报？用户登录江苏地税网上办税平台，找到“代扣代缴个人所得税明细报告表（普通算法）”或“特殊算法”，进入申报界面，点击“浏览”，找到要申报的文件进行上传；文件上传成功后，再点击“提交”

扣缴个人所得税 篇5

国家税务总局对扣缴税款的使用范围作出了明确规定，导致一些单位手续费即使大量存在也不能随便乱支，而这些单位未将手续费纳入本单位财务核算，往往单独存放，日积月累会形成一笔数额可观的账外“小金库”，一些单位虽然纳入本单位财务核算，但是账务处理也不正确。如：(1)收到返还手续费借：银行存款47第l8卷第l1期山西高等学校社会科学学报2006年11月贷：应付及暂存款——手续费(2)年终调账为借：应付及暂存款——手续费贷：代管款项——税务代办费代管款项是单位委托代为管理的各类款项，包括党费、团费、学生会会费、工会会费，“挂靠”学校的各类专业协会、学会的款项，“代管款项”科目，它是负债类科目，就其实质而言，类似于储户在银行存的款。尽管目前对于返还给个人所得税代扣代缴单位2％的手续费，在会计上应如何进行账务处理没有统一规定。笔者认为，代扣代缴手续费是单位提供了一定劳务后取得的收入，只要正常履行代扣代缴业务，该经济利益就可以确定获得。又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合劳务收入确认的谨慎原则，因此，对于手续费返还收入，不应该计人“代管款项”科目，应计人“其他收入——手续费”科目。对于税务部门委托代扣单位代扣税金取得的手续费免征营业税。收到返还手续费借：银行存款贷：其他收入——手续费3．出现超范围开支及侵吞或私分手续费现象，滋生腐败行为。由于信息不对称因素，个人所得税扣缴手续费政策仅为少数人掌握，一些本单位无法报销的费用，往往从手续费中列支或变通，由于账外“小金库”的存在，非法开支更成为经常现象。由于缺

乏管理，“小金库”最终也极可能被少数人私分，更为严重的是扣缴税款手续费的政策，仅办税人员清楚，手续费即使被私自侵吞，也无人知晓。(二)规范手续费管理的对策1．建议税务机关深入代扣代缴单位，加强税收政策宣传解释工作，保证个人所得税税法的正确贯彻执行，促进社会主义经济全面、协调、健康发展。2．建议国家税务机关在给付扣缴单位手续费时，统一使用银行转账支票。3．建议将代扣代缴手续费纳入“财政收支两条线”管理，财政返还后作为单位的事业收入，确保代扣代缴手续费使用处于财政监督之下，提高其分配的透明度。4．建议明确规定代扣代缴手续费的使用范围，不得用于与代扣代缴无关事项及非办税人员的支出。扣除这部分费用支出和奖励的部分后应上缴财政，以免代扣代缴手续费成为滥发奖金、大吃大喝的“小金库”。“小金库”是侵吞国有资产的黑洞，滋生腐败的温床，因此，要强化管理，特别要强化内部审计监督，加强内部审计力量，强化审计责任意识，严格审计纪律，加强对各项资金的管理和监督。特别是在当前深化企业改革的过程中，更要完善财务管理制度和约束机制，定期或不定期的开展财务收支检查和代扣代缴手续费专项检查工作。总之，我国的个人所得税，从税种确立的1980年算起不过25年，而真正意义的征收只有十几年的历史，无论是征管水平，还是被纳税人认可的程度，或者是占税收总额的比重，都还处于发展的初级阶段。税收自身的完善及其相关的各种制度的相互配合。还需经历一个相当长的过程。要实现个人所得税规范有序，得到社会大众的普遍认可和遵从，政府就必须起到主导作用，整合社会资源，完善

制度规范，以实现个人所得税管理的科学、规范和高效。ProblemsAriseninPersonalIncomeTaxYangGuizhu，LiJianbang，YuanHuiming