外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税（共7篇）

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税 篇1

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税？

问：某日本籍个人与我政府机关某部门签订了农牧业合作协议，预计2013年连续在中国工作时间会超过183天，国内不给日本人支付工资，工资由日方企业支付，该个人是否应在我国缴纳由境外支付的个人所得税？

答：《个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）第三项关于在中国境内无住所而在一个纳税中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人纳税义务的确定规定：

根据税法第一条第二款以及税收协定的有关法规，在中国境内无住所而在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定法规的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税；

上述个人每月应纳的税款应按税法法规的期限申报缴纳。其中，取得的工资薪金所得是由境外雇主支付并且不是由中国境内机构负担的个人，事先可预定在一个纳税中连续或累计居住超过90日或在税收协定法规的期间中连续或累计居住超过183日的，其每月应纳的税款应按税法法规期限申报纳税；对事先不能预定在一个纳税或税收协定法规的有关期间中连续或累计居住超过90日或183日的，可以待达到90日或183日后的次月7日内，就其以前月份应纳的税款一并申报缴纳。

根据上述规定，非居民纳税人在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定法规的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税；如问题中该日本人2013年在我国工作时间超过183天，则其取得由境外企业支付的工资应视为来源于中国境内的所得，应申报缴纳个人所得税。

来源：中国税网

个人工资代扣协议书 篇2

甲方：武汉前程似锦人力资源有限公司 乙方 : 身份证号码 :

电话： 所属公司：东方集团

1.根据甲乙双方协商，介于乙方资金困难，本公司代办手续费，所以扣除乙方工资8千作为中介费用，2个月扣完，若乙方未做满2个月应及时缴清所有费用，甲乙双方在必要时可提出修改或补充，自双方有权人签字并加盖章单位公章之日起效。

2.本协议有效期为2个月，可自动延展，执行中如遇到问题，双方应本着友好合作的精神协商解决，在此期间应该履行本协议，否则由此引起的损失或纠纷毁约由乙方负责。

3.本协议书内未经事宜，双方应友好协商解决，协商不成的，任一方有权向当地人民法院起诉解决。

4.本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（公章）:

乙方： 负责人或授权人（签字）：

联系电话：

联系电话：

****年**月**日

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税 篇3

作者：偃师市人民法院 王双喜 杨盼盼

裁判要旨

本案争议的焦点在于，原告工伤医疗期间的工资是否属于免税项目？原告在“工伤医疗期内”并未向单位提供劳动，单位为其发放的“工资”实为依法向原告支付的一种“工伤医疗期待遇”。原告受伤之后的前12个月应作为基本的停工医疗期、停工留薪期，该停工留薪期待遇实为停工医疗期应享受的待遇。按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定属于免税事项。故对职员停工留薪期内的工资应作为“工伤保险待遇”免征个人所得税。

案 情

2012年4月28日，原告因工负伤，即停工接受治疗。原告停工留薪就医期间，其所在单位依照《工伤保险条例》（国务院令第586号）第三十三条：“职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付” 之规定，支付原告原享有的工资福利待遇。在按工资条目输入单位日常使用的、国家税务总局研发的自动扣税软件中时，原告的工资条自动生成，在原告的停工留薪期内，2012年5月、2012年11月、2012年12月、2013年1月、2013年2月、2013年3月，分别被扣缴个人所得税137.65元、471.51元、13.67元、2365.64元、3323.89元、279.06元，共计6591.42元。

原告知情后，于2015年9月23日，向被告某某税所递交退税申请，要求该税所退还税款6591.1元。某某税所调查了解后，认为原告的申请不符合国家财政部、国家税务总局下发的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》【财税（2012）40号】第二条列举的事项，该工资福利不属于免税的项目，遂于2015年10月14日向原告送达了洛某地税通（2015）004号税务事项通知书，对其申请事项“不予退税”。同日，原告向被告某某税局递交了复议申请。次日，该被告予以受理。经审查，2015年12月14日，被告某某税局向原告送达了洛某地税通（2015）006号税务事项通知书，同意被告某某税所作出的处理意见。原告在期限内诉至我院，要求撤销二被告所作的不予退税通知，并退还所扣的税款，赔偿损失。

审 判

偃师市人民法院审理后认为：在原告的停工留薪期内，被告扣缴原告个人所得税6591.42元事实清楚。原告停工留薪期的工资收入系“工伤保险待遇”的一项。即原告受伤之后的前12个月应作为基本的停工医疗期、停工留薪期，该停工留薪期待遇实为停工医疗期应享受的待遇。原告被扣缴的个人所得税无法律依据，依法应予退回。被告以国家税务总局制作的纳税软件“见工资即自动生成个人所得税”的理由来否定原告遭遇工伤后领取待遇的性质，不符合法律规定，对该辩诉理由不予支持。原告要求被告赔偿其申请退税过程中的损失5000元，无法律依据，对该请求不予支持。依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十条第（一）项、《中华人民共和国国家赔偿法》第三十六条第（一）项之规定，偃师市人民法院于2016年3月29日作出（2015）偃行初字第54号行政判决：

一、撤销被告洛阳市某某区地方税务局直属税务所于2015年9月23日作出的洛某地税通（2015）004号税务事项通知书；

二、撤销河南省洛阳市某某区地方税务局于2015年12月14日作出的洛某地税通（2015）006号税务事项通知书；

三、被告洛阳市某某区地方税务局直属税务所退回扣缴原告李某某的个人所得税款6591.39元，在判决书生效后10日内履行完毕。驳回原告李某某的其他诉讼请求。案件受理费50元，由被告洛阳市某某区地方税务局直属税务所、河南省洛阳市某某区地方税务局各负担25元。

评 析

本案的关键是如何认定原告工伤医疗期间的工资是否属税务部门免税项目。单就原告“工伤医疗期内”，单位为其发放的“工资”来看，实为依法向原告支付的一种“工伤医疗期待遇”，而与平时所发“工资”在性质上是有区别的。既然时间界定上有区别，那么就不能机械的使用纳税软件“见工资即自动生成个人所得税”的做法来操作执行。这样做既损害了工伤者应享有的合法待遇及权益，又违法悖理失去公允。笔者认为在对“工资”是否免征个人所得税方面，应根据案件具体情况及相关法律规定具体综合分析、正确界定及妥善处理。

一、原告停工留薪期的工资收入系“工伤保险待遇”的一项，与平时所发“工资”在时间及性质界定上，应认真区别。《个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：„„；

十、经国务院财政部门批准免税的所得”。而国家财政部、国家税务总局联合下发的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》【财税（2012）40号】第一条规定：“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”。由此可以看出，原告在受伤后的2012年5月至2013年4月单位为其发放的“工资”性质与正常情况下所发“工资”的时间界限及性质是不同的。什么是“工资”，工资是工钱的一种类型，即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬(劳酬)中的一种主要形式。而原告在“工伤医疗期内”，并未向单位提供劳动，单位为其发放的“工资”实为“工伤治疗期间的一种待遇”。《工伤保险条例》之“工伤保险待遇”章节中，将“工伤保险待遇”作了一一列举，“职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。„„”，由此可以看出，原告受伤之后的前12个月应作为基本的停工医疗期、停工留薪期，该停工留薪期领取的工资实为停工医疗期应享受的待遇。

二、职工停薪留职期间的工资作为“工伤保险待遇”，应免征“个人所得税”。财税（2012）40号第二条规定的“本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等”与《工伤保险条例》中“工伤保险待遇”的规定并不矛盾，故被告扣缴原告享受的工伤医疗期待遇所得“工资”的个人所得税无法律依据，应依法退还原告。

三、被告即税务机关扣缴原告“个人所得税”所谓的理由、依据及误区与立法精神相悖，应予以纠正。二被告则称，《个人所得税》规定，个人的“工资、薪金所得”应纳个人所得税，只有“经国务院财政部门批准免税的所得”才属于免税的项目。原告领取的工资达到了纳税的标准，依法应扣除其个人所得税。财税（2012）40号通知将“按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇”列为免税所得，在第二条又对此作了详细规定：“本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等„„”，未将“停工留薪期内的工资列举进去”，该部分显属纳税事项。我局只是税务征收机关，无权改变法律规定。该条内的“等”字实为“列举煞尾”的意思。法律没有明文规定，我局不敢擅做主张。另受伤职工的收入应大于“住院伙食补助费”、“辅助器具费”等项目，而在第二条的详细解释中，未将“停工留薪期内的工资福利待遇”写进，应理解为免税内容不包含此一项目，现要求被告退还所扣的个人所得税，无法可依，不予支持。原告要求被告赔偿其申请退税过程中的损失5000元，法律依据不足，对该部分请求也不予支持。故应驳回原告李某某的诉讼请求。以上是被告税务机关在扣缴原告“个人所得税”方面的理由、依据及误区。究其原因在于未能深刻理解立法精神，机械执法所做出的违法行政行为，应予纠正。

四、职工工伤期间的工伤待遇，应依法予以保障和维护。职工因公遭受伤害，对职工本人而言就是一种身体和精神上的痛苦，本应依法享有应有的工伤保险待遇，使其得到应有的医治及抚慰。然而税务部门在未认真理解和把握立法精神的情况下，机械的硬将原告享有的工伤保险待遇视作正常的工资收入，强征“个人所得税”，是一种违法行政行为，应依法退还扣缴原告的税款。同时通过此案，我们也建议立法部门将职工因工伤医疗期间应享有的待遇，包括所发“工资”免征“个人所得税”的项目进一步予以明确，以依法及时维护好当事人的合法权益，并使当事人在每一起司法案件中都倍感司法的公平、正义和温暖。

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合同到期未续签是否支付双倍工资 篇4

9月18日，北京市东城区人民法院审结一起劳动合同纠纷案，一审判决原告北京宁夏大厦有限责任公司向劳动者韩某支付10171.94元。案件审理中，原告北京宁夏大厦有限责任公司诉称，韩某在宁夏大厦工程部任水暖工，劳动合同期限为2007年4月3日至2008年4月2日。在9月18日，北京市东城区人民法院审结一起劳动合同纠纷案，一审判决原告北京宁夏大厦有限责任公司向劳动者韩某支付10171.94元。

案件审理中，原告北京宁夏大厦有限责任公司诉称，韩某在宁夏大厦工程部任水暖工，劳动合同期限为2007年4月3日至2008年4月2日。在劳动合同到期后，韩某仍在宁夏大厦工作，但韩某一直拒绝签订书面劳动合同。2008年12月22日，韩某提出辞职，双方的劳动关系解除。后韩某向北京市东城区劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，要求宁夏大厦向其支付解除劳动合同经济补偿金2300元，未签劳动合同的二倍工资差额及2008年9月份的工资。今年6月8日，劳动争议仲裁委员会作出裁决书，裁决宁夏大厦向韩某支付2008年9月的工资1104.51元，以及2008年5月3日至2008年12月22日未签订劳动合同的二倍工资差额9067.43元。宁夏大厦不服该裁决书，认为双方没有续签劳动合同主要原因系韩某拒绝，故不同意支付未签订劳动合同的二倍工资差额9067.43元，但同意支付2008年9月的工资1104.51元。

被告韩某辩称，其与宁夏大厦建立及终止劳动关系的时间属实，此间其确在宁夏大厦工程部任水暖工。但是，双方所签劳动合同到期后，宁夏大厦从未找他续签过劳动合同。现在韩某认可仲裁裁决结果，不同意宁夏大厦的诉讼请求。

法院经审理后依法作出上述判决。

庭审焦点

未续签劳动合同该由谁负责

法院认为，本案焦点系双方没有续签劳动合同应由谁负责。

在案件审理过程中，宁夏大厦申请证人刘某、宋某出庭作证。刘某、宋某证明说在2008年六七月间曾经接到过宁夏大厦人事部的电话，通知韩某所在的工程部去签合同，宋某将此通知转达给了韩某。

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税 篇5

软件安装、操作及演示

一、个人所得税代扣代缴软件安装

1.下载个人所得税软件压缩包

个人所得税代扣代缴系统V2.0.001安装包（内蒙）.rar

2.解压软件至安装路径

注意：（1）.建议不要将软件安装至C盘，以免重新安装系统时，数据丢失。

（2）.安装路劲不能带有汉字。

3.安装完成。

4.替换文件：maincommunication.ncc 将个人所得税代扣代缴系统V2.0.001安装包（内蒙）FilesDictionary.cfg复制粘贴到

某盘：EPPortal1.2AppModulesGRSDSAppComsDifference15 注意：此次下发的安装程序仅供内部培训使用，企业使用的正式程序届时将会挂到区局外网提供下载。

二、个人所得税代扣代缴软件操作流程及演示

（一）系统初始化设置

1.安装完毕双击系统图标进入如下界面。

2.以系统内置的用户登录本系统。（用户代码：admin,初始密码：123456）

3.在上图所示的登录窗口中单击【登录】。

4.登录以后显示如下界面

5.输入扣缴单位的三项信息，通行证密码参照说明填写。

注意：上图为网络通畅的情况显示的（也就是说外网环境），实际上现在操作显示的是网络不通的情况（也就是说内网环境），多一个授权文件信息，不用管。

6.点击确定。

7.点击确定以后进入门户首页如下界面。

8.点击界面右上角设置中心，系统管理下网络管理，业务服务器下的个税扣缴，输入服务器地址：http://135.12.96.66 ,服务器端口9003，点测试连接，弹出窗口信息显示接收服务器通讯测试成功，点击确定，点击保存，关闭窗口信息。

9.点击界面左上方代扣代缴进入如下界面（图为网络连通情况），系统自动获取初始化信息从预生产环境。

10.点击界面下一步进入如下界面。（系统默认是简易模式，根据需要自行选择）

注意：如果网络不通，会要求介质导入方式，此时需要选择一个初始化文件包导入。点击选择，选择初始化文件包，导入。如图所示：

注意：介质初始化文件从局端获取。

系统日常操作-初始化设置介质初始化文件从局端获取14/18

【代扣代缴信息导出及申报】【信息查询】，输入单位识别号之后点击查询，若存在该单位信息，则系统会在“扣缴义务人名称“一栏显示。随后“导出初始化文件”-导出介质文件，提供给企业导入到客户端明细申报软件中。（初始化文件即个税扣缴单位基础信息文件，仅当企业首次使用‘代扣代缴系统’或个税业务规则发生变化时（如费用扣除标准变化），且企业没有网络的条件下，才到办税大厅从系统获取该介质）。

11.点击界面下一步进入如下界面。（此界面显示的是扣缴申报流程）

12.点击立即体验，在点击系统左上方代扣代缴进入软件主界面。

13.初始化设置完成。

（二）、系统日常操作

1.设置中心

（1）填写报表模式：该模块可以进行简易模式和标准模式的切换。（最好选择标准模式）

（2）信息获取：局端公积金上线或者单位信息发生变化，可通过此模块进行下载更新。

注意：网络不通的请选择介质导入方式进行更新，介质文件从税务机关获取。

2.人员信息登记

人员登记信息包括从扣缴义务人处取得所得的所有雇员、非雇员、股东投资者、外籍人员等基础信息。

（1）选择“人员登记”，如图所示显示所有纳税人信息。国内人员和外籍人员是分开管理（系统默认在国内人员模块），所以在操作添加、修改时要首先确认当前模块是在国内人员还是外籍人员下。

（2）单击【添加】，在下图所示窗口中输入纳税人信息。

注意：如果单位人员较少的话，可以直接手工【添加】，带星号为必填项。

A.（图为国内人员录入信息窗口）

B.（图为外籍人员录入信息窗口）

说明：是否特定行业，默认为否。如果属于本行业，请选择是。如果修改个别纳税人员信息，可以直接双击此纳税人员信息那栏，弹

出窗口进行修改。也可以设置工号，进行查询和修改。

（3）单击界面右侧业务指引栏，下载系统模版，保存到到桌面，打开填写纳税人员信息。

注意：除了手工添加纳税人员外，还可以从外部导入纳税人信息，导入方式有两种。第一种方式为从第三方的软件如财务软件导出纳税人信息，然后对纳税人信息根据本系统的要求进行整理后导入到本系统中。第二种方式为使用本系统提供的Excel模版填写纳税人信息，然后将Excel文件导入到本系统中。外籍人员信息才导入后必须要补充完全才能保存。

A.（图为模板下载过程）

系统日常操作-人员登记批量导入模版从这里下载带* 号的项目必须填写注意22/18

B.(图为下载后模版样板)

（4）填写完毕，点击系统人员登记界面中的导入，导入成功后显示如下图: 系统日常操作-人员登记勾选以后，去除标题23/18

(5)操作完毕，导出如图所示，保存格式可以选择Excel文档格式。

系统日常操作-人员登记24/18

说明：系统右侧有业务指引和常见问题，单击可弹出、收回。有较详细的操作说明和问题解答。另所有弹出的填写框字段都有跟随说明，只需将鼠标停留在对应的字段上即可显示。

3.报表填写

进入“报表填写”可根据需要在“管理表单”里选择要显示或者不显示的报表种类。正常工资薪金收入和外籍人员工资薪金收入必须显示。如欲填写报表，单击表单名称列下的报表名称或者列表右侧的“填写”都可以进入对应报表进行操作。

注意：简易模式里的“报表填写”模块里没有“管理表单”项，只有标准模式里的“报表填写”模块里有“管理表单”项。

(1)选择“报表填写”，进入界面如图所示：

说明：具体进入表单填写，可以依据本企业实际情况，在“管理表单”栏选择相应表单类型，进行勾选表单或者删除表单。

（2）填写具体表单，可以直接在界面单击表单名称进入填写，也可以在界面右侧单击“填写”进行填写。

举例：工资薪金收入

A.点击表单名称工资薪金收入，如图所示：

说明：因为本月没有生成工资薪金数据，所以点击确定会显示三种数据导入方式，一是复制历史数据（首次选用这个软件是没有历史数据的），如果有历史数据，在数据变动不大的情况，可以导入历史数据，在对个别人手工改动，如果在导入历史数据后，企业又新增加了几人，先生成零工资薪金，在进行修改就可以了；二是导入外部链接数据，针对企业有自己的薪酬管理系统的，可以批量导出的，只要有我们需要的字段，可以按我们的模版填写进行导入就可以了（如人员登记板块模版导入的操作相同）。三是手工录入数据，点击生成会产生全部的零工资薪金收入数据，然后再逐个修改。

B.点击手工录入数据，立即生成数据，系统根据纳税人基本信息生成本月工资薪金数据，点击确定如图所示（零工资薪金收入数据）

C.选择界面一条人员信息，双击。如图所示

说明：弹出窗口，税款负担方式分两种，一种是自行负担，另一种是雇主全额负担，手工录入人员工资薪金收入信息，系统自动测算应纳税额。此操作方便于人员较少的企业，逐个修改，汇总保存。

D.导入外部数据（也就是模版导入），点击“报表填写”界面右侧业务指引，点击“模版”，下载模版保存到桌面，打开填写相关模版信息。

E.填写完毕，点击系统“报表填写”界面中的导入，导入成功后如图所示：

说明：如果想修改某个人信息，点击界面“查询”，输入个人名称或者证件号码，在点击“查询”，筛选出来个人信息，选中双击弹出窗口进行修改，然后保存。

F．操作完毕，可以导出全部工资薪金数据，保存到桌面。如图所示：（保存格式可以选择Excel文档格式）

G.其他类型表单的填写程序都一样，只是业务规则、扣除标准不同，具体填写都有提示。

4.申报表报送

注意：在一开始人员登记的时候有一个国内人员和两个外籍人员，在这里也要填写一下工资薪金数据，如果不填写直接申报表报送，会出现问题，因为这三个人没有录入工资薪金数据，不符合要求。

分别将国内人员工资薪金数据申报表报送和外籍人员工资薪金数据申报表报送。

A.点击界面“申报表报送”，进入如图所示：

说明：申报成功后，报表状态显示未报送，还要确定一下纳税人数、收入总额以及实际应纳税额，确定无误后，点击系统界面“发送申报”，弹出两种发送申报方式，一是网络申报，二是介质申报。

1.网络申报（因为现在属于测试环境，正式环境还没有下发，下发以后提供给纳税人，所以这里需要设置一下加密方式）

（1）点击系统界面右上角的“设置中心”，弹出窗口在“系统管理”选择“安全设置”中的“子系统单独安全设置”，在请选择设置的子系统中选择“个税扣缴”，加解密方式选择“申报密码”。点击保存，点确定，关闭窗口。如图所示：

（2）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“发送申报”中的网络申报。如图所示：

说明：纳税人申报密码，涉及局端操作。具体如下：

a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报------代扣代缴申报------个人代扣代缴申报密码发放【申报征收岗】，点击进入，进入如下界面：

b.输入纳税人识别号，点回车，在点界面中的“密码生成”，点确定，然后密码打印（将纸质文件给纳税人），复制个税申报密码（将密码复制粘贴到文本文档里），粘贴到个人所得税代扣代缴系统下“申报表报送”申报密码填写处。如图所示：

c.点击确定（窗口可以修改密码，将新的密码跟局端调验就可以了），申报成功（在系统界面“获取反馈”中，系统会有一分钟进行后台处理），处理完毕后，申报状态显示未反馈。如图所示：

（3）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“获取反馈”中的网络反馈，系统会有一分钟进行后台处理，处理完毕后，报表状态显示未扣款（表示申报成功）。如图所示：

说明：这时纳税人是网上办税的，可以登录网上办税系统中的网上纳税进行实时扣款（签订三方协议），然后销号。但是有些企业实在不能扣款的，那么要在局端获取开票和销号处理。

（4）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“获取反馈”中的网络反馈，系统会有一分钟进行后台处理，处理完毕后，报表状态显示已扣款（表示扣款成功）。

说明：局端征收窗口有个“申报表作废”功能，在个税代扣代缴系统中有“申报更正”模块，一般局端的“申报表作废”可以不使用，纳税人直接走“申报更正”就可以了，不管是未扣款的还是以扣款的都可以走“申报更正”进行修改。

下面演示一下“申报表作废”，局端操作具体如下：

a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报------更正及作废------申报表作废（个税）【申报征收岗】，点击进入，进入如下界面：

b.输入纳税人识别号，点回车，在点击界面“下一步”，进入界面以后，“申报表种类”选择“扣缴个人所得税报告表”点击“查询”，然后勾选，在填写“申请作废理由”，点击“作废”，点确定，点返回。

c.查询申报结果，可以选择选择功能菜单下------个人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“信息查询”，输入纳税人识别号，点回车，点击查询，“申报结果”显示已作废。如图所示：

注意：如果申报税款开过票，则无法作废。“申报表作废”实际应用不多，纳税人直接用“申报更正”就可以。

d.回到个人所得税代扣代缴系统界面申报表报送，勾选扣缴所得税报告表获取反馈，申报表作废成功，报表状态显示未报送，这样就可以从新申报了。如图所示：

注意：有一种情况有“负数更正”涉及抵退税流程的，必须先作废申报。

2.介质申报（到税务机关征收大厅申报的）

a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“信息查询”，输入纳税人识别号，点回车，点击查询，然后勾选“扣缴个人所得税报告表”，点导出初始化文件，保存到桌面（文件名打头是税号）。如图所示：

b.选择个人所得税代扣代缴系统界面的“设置中心”，选择“信息获取”-----介质导入-----在桌面选择刚才导出的文件包-----打开-----点导入-----系统数据下载更新成功----关闭。（初始化设置也是一样）

c.选择“申报表报送”-----发送申报-----介质申报-----选择桌面-----点确定-----成功关闭。（桌面显示文件打头是英文字母SQ）。这时申报状态显示未反馈。

d.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个

人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“申报文件导入”-----浏览-----选择桌面（SQ文件）-----点击导入申报文件，申报结果显示未申报，如图所示：

e.然后勾选-----导出申报扣款反馈-----点击保存到桌面（文件名打头FK），回到个人所得税代扣代缴系统界面申报表报送-----勾选扣缴所得税报告表获取反馈-----介质反馈-----选择桌面（FK文件）---成功关闭。（因为这里链接的是预生产环境，介质导入无法查询报送状态是否变成未扣款）。

5.申报更正

当前所得月份或者是往月，申报成功后发现纳税人收入数据存在差异时，（1）录入修正收入额；（2）以全额数据重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关，实现申报。

申报更正仅对申报成功状态的申报记录生效，所以申报后要及时获取申报反馈。

举例：从新生成一下10月份工资薪金数据。

a.选择个人所得税代扣代缴系统界面的“设置中心”，所得月份选择2014年10月份-----点击确定-----点击填写报表-----双击表单名称（正常工资薪金收入）-----点击确定，进入导入界面，如图所示：

注意：复制历史数据导入只允许后月份复制前月份，不允许前月份复制后月份数据。

b.选择导入外部数据（跟前面的操作一样），点继续导入。人员登记有一个国内人员和两个外籍人员没有数据，国内人员需要录入工资薪金数据，两个外籍人员人员信息设置成非正常（离职）就可以了，因为是10月份报表，可能没有这两个外籍人员。填写报表，然后再申报表报送。

c.重复网上申报操作，获取申报密码，然后发送申报，获取反馈。

e.如果纳税人网上办税不能实施扣款，那么要走一下征收开票，然后再销号处理就可以了。（这步用的比较少）

具体操作如下：

1.开票

选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境----功能菜单-----申报征收-----征收开票-----一般征收开票【申报征收岗】-----点击进入界面-----输入纳税人识别号-----点回车，如图所示：

勾选-----税费缴纳方式手工转账-----票证种类（税收缴款书）-----点击确认-----开票-----完成。

2.销号

功能菜单-----税收会统管理-----税收原始凭证销号-----缴款书入库销号【税收会计核算岗（旗县局）】-----点击进入-----销号类型（选择一次销号）-----票证种类（税收缴款书银行经收专用）-----票证字轨选（2151011141（141）蒙地银）-----点击查询-----勾选-----在点击销号。

说明：销号以后证明扣款成功，然后退出个税系统，从新登陆，选择10月份申报表报送，获取反馈，报表状态显示已扣款。扣款金

额对不上是因为滞纳金。

选择申报更正，进入如下界面：

a.点击更正-----确定----选择修改表单-----进入表单修改数据-----然后保存-----如果其他数据没有变动的话（直接点击申报表报送）-----发送网络申报（填写申报密码）-----获取反馈----报表状态（从未扣款到已扣款）。

b．撤销更正，在修改了申报数据，但未发送前可以撤销本次更正操作，进入“申报更正”菜单，单击操作撤销即可。

注意：申报更正以后，这次扣款只是上次和这次修改后数据后扣款的差额。

整个流程完毕。

查询统计栏目纳税人依据条件可以自行查询相关数据

6.备份恢复（发生系统重装、电脑重装或者迁移数据到别的电脑上，对以前数据保留，但必须在这个软件有记录，申报获取反馈成功的）

a.点击个人所得税代扣代缴系统界面右上角参数设置中心-----系统管理-----备份恢复-----系统名称（个税扣缴）-----数据库连接名（代扣代缴数据库）-----然后选择备份路径-----点击备份.b.到备份路径中找出此文件-----复制粘贴到桌面-----在进入个人所得税代扣代缴系统点击右上角参数设置中心-----系统管理-----备份恢复-----系统名称（个税扣缴）-----数据库连接名（代扣代缴数据库）-----然后选择恢复设置-----文件名（到桌面选择刚复制粘贴的文件）-----点击恢复-----点确定-----数据恢复完成。

7.第三方集成（都是系统默认的）

在第三方集成，个人信息有修改登陆密码和系统界面右上角菜单栏里修改登陆密码是相同的。

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税 篇6

根据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税 问题的公告》（国家税务总局2011年第6号）和《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局2011年第9号）的有关规定，对个人所得税代扣代缴软盘申报软件进行了相应调整，增加“提前退休补贴”和“年金5％”2个项目的申报，其中“提前退休补贴”项目申报时，在“所属期起”输入办理提前退休手续的实际年月，在“所属期止”输入法定退休年龄的实际年月，在“收入额”输入一次性补贴收入，在“扣除额”输入工薪所得费用扣除标准（月）。此次升级后版本号由3.03升级为3.04，请扣缴单位及时下载并更新，2011年4月份申报期起必须使用新版软件申报。更新安装步骤如下：

一、更新升级：适用于已使用个人所得税软盘申报系统的老用户，更新方式只需将更新程序覆盖原系统安装目录。更新程序的文件名为：main.exe

二、新用户安装：适用于首次使用个人所得税软盘申报系统的新用户。安装程序的文件名为：grsds.exe

外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税 篇7

大部分建筑工程都是由建筑公司将附助性工程分包给了包工头或没有资质的施工队，其双方之间有承包合同，而包工头揽下工程后又招用农民工为其干活，在工程结算 时，由公司将工程款支付给包工头，再由包工头发给农民工，而且农民工平常也直接听从包工头的管理和支配，据此，多数人认为农民工在干活时受到伤害后，建筑公司与农民工之间没有劳动关系，对其不承担工伤责任，而只是一般的人身损害侵权关系。但本律师认为农民工与建筑公司之间是一种劳动关系，可依劳动法和工伤保险法申请工伤，理由如下：

首先，包工头属于自然人，其没有营业执照和相应建筑资质，不具备用工主体资格。在此情况下，公司与包工头之间的承包合同因违反《建筑法》等法律规定是无效的，但是合同已实际履行，工人已进行了实际工作，进行了劳动，而包工头又不具备用工主体资格，而具备用工主体资格的只有建筑公司，虽然建筑公司不直接支配管理农民工，但其是通过包工头进行的间接管理和支配，从后果上农民工还是受公司劳动管理制度的约束，农民工提供的劳动也是建筑公司业务的组成部分，故此让建筑公司承担用工主体责任是必较合理的，而其与农民工之间也符合劳动合同法律关系。所以，农民工与建筑公司之间应当是劳动关系。应该适用《劳动法》。

其次，劳动和社会保障部《关于确立劳动关系有关事项的通知》第四条规定：“建筑施工、矿山企业等用人单位将工程(业务)或经营权发包给不具备用主主体资格的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者，由具备用工主体资格的发包方承担用工主体责任。”，上述规定中，“由具备用工主体资格的发包方承担用工主体责任”就包括承担工伤赔偿的责任，所以，农民工在这种情况下发生伤害，完全可依《劳动法》及上述《通知》及《工伤认定办法》等相关规定，申请工伤认定，要求建筑公司承担工伤赔偿责任。一般情况下，工伤赔偿额较人身损害民事赔偿为多。