湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案

湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案（共4篇）

湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案 篇1

湖北省2011年（下半年）会计从业资格考试试题真题及答案

《财经法规与会计职业道德》

请用2B铅笔在答题卡上做答

一，单项选择题（40题，每小题1分，共40分，每小题只能选择一个答案）1，《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等是属于会计法律制度中(B)A 会计行政制度

B 会计规范性文件

C 会计规章

D 地方性会计法规

2，会计档案管理的具体要求，现在主要依据财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行，它是（B）颁布的。

A 1993年7月

B 1998年8月

C 1985年3月

D 2006年2月

3，《会计法》所称的内部会计监督是指（A）

A 本单位的经济业务活动

B 会计机构和会计人员 C 政府财政部门

D 内部的审计活动

4，会计员小李在登记账簿时不小心发生了空行现象，小李的正确处理方法是（C）A

将空行再用一笔业务补充进去 B 将发生空行的账页撕掉，重新写

C 将空行用红笔划掉，注明此页空白，并盖章 D 没有必要进行处理

5，对原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等进行的审核，是对原始凭证的（A）进行审核。A

合理性

B 真实性

C 合法性

D 正确性

6，会计档案的保管期限是从（D）算起。

A 会计档案形成时

B 会计档案装订时

C 会计档案经审计后

D 会计终了后的第一天

7，会计从业人员在对一张销货发票进行审核时，发现没有经习量入签章，这张原始凭证属于（D）

A 不合理的原始凭证

B 不真实的原始凭证 C 不合法的原始凭证

D 不完整的原始凭证

8，财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起（D）日内，批复中央各部门预算。A

B 7

C 10

D 30

9，王某购买福利彩器支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（C）A 2900

B 750

C 3000

D 725

10,下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（C）

A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B 中文大写金额数字书写中使用繁体字 C 将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日 D 将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日

11，票据行为即使与实质关系的内容不一致，仍按票据上的记载而产生效力，这体现票据的（C）特征。

A 要式性

B 无因性

C 文义性

D 独立性

12，我国目前对消费税实行（B）

A 普遍征收

B 列举征收

C 全部征收 D 地方可自设征收

13，单位总会计师应当具备的条件之一是（C）A 主管一个单位的财务会计工作不少于3年

B 主管单位内一个重要方面的财务会计工作不少于2年

C 主管一个单位或者单位内一个重要方面财务会计工作时间不少于3年 D主管一个单位或者单位内一个重要方面财务会计工作时间不少于2年

14，被审计单位对健全和有效执行本单位的内部控制制度，保护本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位的资产的安全与完整等负有的责任是指（B）A 审计责任

Ｂ 会计责任

Ｃ 被审单位责任 Ｄ 审计单位责任

15，背书行为有效的是（B）

A 将汇票金额3万元背书转让2万元

B 背书时记载不得转让 C 被拒绝承兑的汇票

D 超过付款提示期限的汇票

16，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，被依法追究到刑事责任的人员是（B）

A 三年不得申请会计从业资格证书

B 终身不得申请会计从业资格证书 C 两年不得申请会计从业资格证书

D 五年不得申请会计从业资格证书

17，某一般纳税人销售货物开出普通发票，金额合计117元，同时取得进项抵扣税为18万元，该纳税人本期应纳增值税额为（B）万元 A 1.89

B 0

C 1

D —1

18，支票的金额可以由（A）授权补记，未补记的支票，不得使用。A 出票人

B 持票人

C 背书人

D 被背书人

19，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（A）后办理。超纲

A一个月

B 三个月

C 10日

D 20日

20，下列关于转账支票说法错误的是（C）

A 可用于转账结算

B 可背书转让

C 可用于支取现金

D 只能在付款所在票据交换区域内使用 21，下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（D）A

具有活期储蓄功能 B 具有普遍转账结算功能

C使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D 个人储蓄账户也可以办理转账结算

22，专用存款账户不适用于（D）A 基本建设资金

B 更新改造资金 C 财政预算外资金

D 注册验资

23，异地借款的存款人，在异地开立一般存储账户的，应出具（D）A 住所地的基本存款账户的证明

B 注册地的基本存款账户的证明 C 在异地的基本存款账户的证明

D 在异地取得贷款的借款合同

24，区县级税务机关有权审批的最高开票限额是（C）

A 一千万元

B 一百万元

C 十万元

D 一万元

25，（A）是税收管理工作的首要环节

A 税务登记管理

B 发票管理

C 账簿凭证管理

D 纳税申报管理

26，由出票人自行支付的是（C）A支票

B 汇票

C 本票

D 票据

27，银行汇票的付款人为（B）

A汇票的申请人

Ｂ 出票银行 Ｃ 汇票的持有人 Ｄ 汇票的背书人

28，我国的票据法规定，附条件承兑的后果是（B）A 承兑有效

B 视为拒绝承兑

C 持票人接受的，承兑有效

D 承兑有效，但所附条件不发生票据法律效力

29，下列行为不属于能够产生票据权利与义务关系的法律行为的是（D）A

出票 B 背书 C 承兑 D 付款

30，纳税人遗失税务登记证的，应当在（B）内书面报告税务机关。A 10日

Ｂ 15日

Ｃ 30日

Ｄ 60日

31，个体户张三2008年3月5日开业，直到2008年5月1日才办理税务登记，则税务机关可以对张三处以（B）罚款。

A

500元

Ｂ2000元以下

C 2000元以上10000元以下

D 10000元以上

32，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企的客票、货票等属于（C）A 专用发票

B 普通发票

C 专业发票

D 行业发票 33，不能事先计算出价格总额的货物，其适用的政府采购方式是（C）A

公开招标方式

B 邀请招标方式 C 竞争性谈判方式

D 单一来源方式

34，纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）A

自动注销税务登记

B 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C 自动延长停业登记

D 纳税人已自动接受罚款处理

35，增值税专用发票的基本联次包括（D）联。A 一

B 二

C 三

D 四

36，下列发票中，不套印税务机关统一发票监制章的是（C）A 专用发票

B 行业发票

C 专业发票

D 普通发票

37，预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（B）审查和批准。A 全国人民代表大会

B全国人民代表大会常务委员会 C 国务院

D 财政部

38，会计人员看人办事：“官大办的快，官小办的慢，无官拖着办”、这一现象违反了（A）的会计职业道德规范的要求。

A

强化服务

B 诚实守信

C 参与管理

D 提高技能

39，小型厂矿和作坊一般适合采用（C）A 查账征收

B 查验征收

C 查定征收

D 定期定额征收

40，目前，我国实行的增值税属于（B）A 收入型增值税

B 消费型增值税 C 生产型增值税

D 税累型增值税

二，案）多项选择题，（20题，每小题1.5分，共30分，每小题应选择二个或二个以上答1，《会计法》、《会计基础工作规范》以及国务院于1990年12月31日发布的《总会计师条例》等，对总会计师的（ＡＢＣＤ）进行了明确规定． Ａ 行政服务 Ｂ 设置 Ｃ 任职条件 Ｄ 职责权限

２，会计法律是指全国全国人民代表大会及其常委会经过一定的立法程序指定的有关会计工作的法律，它是（ＡＢＣＤ）

Ａ 会计法律制度体系的最高层次 Ｂ 制定其他会计法规的依据 Ｃ 指导会计工作的最高准则

Ｄ 会计机构、会计工作、会计人员的根本大法

３，根据《支付结算方法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ABD）A 委托收款

B 支票

C 托收承付

D 汇兑

4、有关财务会计报告的编制要求，下列说法正确的包括（ABCD）

A.企业应当于终了编制财务会计报告。国家统一的会计制度规定企业应当编报半、季度和月度会计报告的，从其规定

B.企业应当根据《企业财务会计报告条例》个国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要求进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准

C.企业应当依照有关法律、行政法规和《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。结账日为每年的12月31日；半、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后一天

D.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。、半会计报表至少应当反映两个或者相关两个期间的的比较数据。不得随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

5、代理记账的业务范围包括（ABCD）

A根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算.B.对外提供财务会计报告

C.定期向税务机关提供税务资料 D.承办委托人的其它跨会计业务

6、产品成本是指一定种类的数量的产品所应负担的生产费用，包括（ACD）A.直接材料

B.管理费用

C.直接人工

D.制造费用

7、下列属于伪造票据的是（AD）A.出会计员张某假冒公司董事长签章 B.会计员张某更改票据出票日期 C.持票人李某更改票据金额

D.会计员张某以虚假人的名义签章

8、下列专用存款账户中，不得支取现金的是（ABC）A.财政预算外资金

B.证劵交易结算资金 C.收入汇缴资金

D.业务支出资金

9、下列属于我国增值税特点是（ABCD）A.实行价外计税 B.实行购进扣税法

C.对纳税人按经营规模和会计核算水平标准分类 D.允许扣除外购固定资产所含税金

10、我国政府采购的原则包括（ABCD）A.公正原则

B.公平竞争原则 C.公开透明原则

D.诚实信用原则

11、银行汇票是（ABD）

A.由出票银行签发的B.见票即付票据

C.附条件的票据

D.支付结算的一种方式

12、下列属于有银行结算账户信息的是（BCD）A.账户

B.密码

C.金额

D.资金往来情况

13、根据《票据法》的规定，失票人应当在（AB）依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

A.通知挂失止付的当日

B.通知挂失止付的3日内 C.通知挂失止付的5日内

D.票据丧失后

14、行使票据追索权的当事人可以是（BCD）

A.出票人

B.收款人

C.被背书人

D.保证人

15、下列属于国家预算构成的是、有（ABCD）

A.中央预算

B.地方预算

C.总预算

D.部门单位预算

16、下列关于汇票的说法正确的是（AC）A.支付汇票金额是不附加任何条件的 B.汇票上记载的金额可以是选择性金额 C.汇票上未记载付款人的，汇票无效 D.出票人不可以记载自己为付款人

17、纳税人不办理税务登记的，可以对其采取的措施有（AB）A.由纳税机关责令限期改正

B.逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照 C.可处以2000元以下的罚款

D.初2000元以上10000元以下的罚款

18、下列机构有权进行税收征管工作的有(ABD)A.国家税务总局

B.各级税务机关

C财政系统.D.海关系统

19、根据《票据法》的规定，下列有关本票的描述中，符合规定的有（ABC）A.我国的本票限于银行本，限于见票即付

B.银行本票的提示付款期限自自出票日期最长不得超过2个月

C.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票

D.付款人名称是银行本票的必须记载事项

20、根据《税收征收管理办法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应缴纳税额的有（BCD）

A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的D.临时从事生产经营的纳税人

三、判断题（30题，每小题1分，共30分，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

1、基本准则是最大的准则，是准则中的准则，也是具体准则必须遵守的准则，它统驭着所有具体准则。（√）

2、单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也应缴纳营业税。（×）

3、单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。（√）

4、吊销会计从业资格证书属于行政处分。（×）

5、根据规定，会计人员的继续教育的对象为持有会计从业资格证书人员，具体包括在国家机关、社会团体，企业、事业单位和其他组织从事会计工作并已取得会计从业资格的会计人员，不包括取得会计从业资格但不在会计岗位的其他人员。（×）

6、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管，但可以从事收入、费用、债券债务账目的登记工作。（×）

7、财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税得计算和交纳、利润分配或亏损弥补等。（√）

8、《会计档案管理办法》明确规定正在建设期间的建设单位的会计档案，无论其是否保管期满，都不得销毁，必须妥善保管。（√）

9、票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数码记载的金额必须一致，二者不一致的票据无效。（√）

10、支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该支付无效。（×）

11、储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能。（√）

12、汇票上记载的出票日与事实上的出票日不符的，票据无效。（×）

13、银行在支付结算活动中必须履行审查义务。（√）

14、银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。（√）

15、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，该票据无效。（√）

16、只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。（√）

17、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。（×）

18、纳税人申请办理停业登记的，税务机关应责成纳税人交回已领购的发票，发票未收回的，一律不办理停业登记。（×）

19、银行汇票的出票人即付款人。（√）

20、票据债权人受领了票据金额后，必须将票据交换债务人。（√）

21、根据《税务登记管理办法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记，但扣税义务人则不需要办理税务登记。（×）

22、将货物交付他人代销的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（√）

23、国有金融，保险业务的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证属于专用发票。（×）

24、根据国家有关法律规定相守免税照顾的单位或个人，因无需缴税，所以不用办理税务登记。（×）

25、凡开具的专用发票不符合规定要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。（√）

26、国家税务局的规定，从1995年7月1日起对商业雹潢的烟，酒（食品，服装，鞋帽（不包括劳保专用的部分），化妆品等消费品不得开具专用发票。（√）

27、注册会计师的职业道德是独立、客观、公正、等等。（√）

28、税务机关与和扣缴义务人之间是委托与受托关系，而不是义务关系。扣缴义务人可以选 季扣缴，也可以选择不扣缴。（×）

29、为人民服务是以生产资料公有制为主体的社会主义社会职业道德的基本准则（√）30、财政直接支付主要通过转行方式进行。也可以通过“国库支票”支付。（√）

湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案 篇2

湖北省2011年（下半年）会计从业资格考试试题

《财经法规与会计职业道德》 请用2B铅笔在答题卡上做答．

一、单项选择题(40题，每小题1分，共40分，每小题只能选择一个答案)

1、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等是属于会计法律制度中（）

A、会计行政制度 B、会计规范性文件 C、会计规章 D、地方性会计法规

2、会计档案管理的具体要求，现在主要依据财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行，它是（）颁布的。

A．1993年7月 B、1998年8月 C、1985年3月 D．2006年2月

3、《会计法》所称的内部会计监督的对象是指()。A、本单位的经济业务活动 B．会计机构和会计人员 C．政府财政部门 D．内部的审计活动

4、会计员小李在登记账簿时不小心发生了空行现象，小李的正确处理方法是()。A．将空行再用一笔业务补充进去。B．将发生空行的账页撕掉，重新写

C．将空行用红笔划掉，注明此页空白，并盖章 D、没有必要进行处理

5、对原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等进行的审核，是对原始凭证的()进行审核。A、合理性 B.真实性 C.合法性 D．正确性

6、会计档案的保管期限是从()算起。A．会计档案形成时 B．会计档案装订时

C．会计档案经审计后 D、会计终了后的第一天

7、会计人员在对一张销货发票进行审核时，发现没有经习量入签章，这张原始凭证属于（）A．不合理的原始凭证 B．不真实的原始凭证 C．不合法的原始凭证 D、不完整的原始凭证

A．5 B．7 C．10 D、30

9、王某购买福利彩器支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为(C)。A、2900 B、750 C、3000 D、725

10、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（C）A、中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字 B．中文大写金额数字书写中使用繁体字 C、将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日 D、将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日

11.票据行为即使与实质关系的内容不一致，仍按票据上的记载而产生效力，这体现票据的(C)特征。

A、要式性 B.无因性 C.文义性 D．独立性 12．我国目前对消费税实行（）

A．普遍征收 B、列举征收 C．全部征收 D．地方可自设征收 13．单位总会计师应当具备的条件之一是（）A．主管一个单位的财务会计工作不少于3年

B．主管单位内一个重要方面的财务会计工作不少于2年

C、主管一个单位或者单位内一个重要方面盼财务会计工作时间不少于3年 D、主管一个单位或者单位内一个重要方面盼财务会计工作时间不少于2年

14、被审计单位对建全和有效执行本单位的内部控制制度，保护本单位提交的会计资料料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任是指()A．审计责任 B．会计责任 C被审单位责任 D.审计单位责任

15、背书行为有效的是（）。

A、将汇票金额3万元背书转让2万元 B、背书时记载不得转让 C．被拒绝承兑的汇票 D．超过付款提示期限的汇票

16、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务 会计报告，被依法追究到刑事责任的的人员()。

A．三年不得申请会计从业资格证书 B、终身不得申请会计从业资格证书 C、两年不得申请会计从业资格证书 D、五年不得申请会计从业资格证书

17、某一般纳税人销售货物开出普通发票，金额合计117元，同时取得进项抵扣税为18万元，该纳税人本期应纳增值税额为（）万元 A、1.89 B、0

C、1

D、-1

18、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票，不得使用。A、出票人 B、持票人 C．背书人 D．被背书人

19、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满()后办理。A．一个月 B．三个月 C、10日 D．20日 20、下列关于转账支票的说法错误的是()。A．可用于转账结算 B、可背书转让 C、可用于支取现金

D.只能在付款人所在票据交换区域内使用

21、下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（）A．具有活期储蓄功能 B、具有普通转账结算功能，C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D、个人储蓄账户也可以办理转账结算 22．专用存款账户不适用于()。A．基本建设资金 B．更新改造资金 C．财政预算外资金 D．注册验资

23、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具()。A.住所地的基本存款账户的证明 B．注册地的基本存款账户的证明 C.在异地的基本存款账户的证明 D．在异地取得贷款的借款合同

24、区县级税务机关有权审批的最高开票限额是()A、一千万元 B．一百万元 c．十万元 D．一万元

25、()是税收管理工作的首要环节。

A、税务登记管理 B、发票管理 C、账簿凭证管理 D、纳税申报管理

26、由出票人自行支付的是（）A、支票 B、汇票 C、本票 D、票据

27、银行汇票的付款人为（）

A、汇票的申请人 B、出票银行 C、汇票的持有人 D．汇票的背书人

28、我国的票据法规定，附条件承兑的后果是（）A、承兑有效 B．视为拒绝承兑

C．持票人接受的，承兑有效 D、承兑有效，但所附条件不发生票据法律效力 29．下列行为不属于能够产生票据权利与义务关系的法律行为的是()。A．出票 B、背书 C、承兑 D．付款

30．纳税人遗失税务登记证的，应当在()内书面报告税务机关。

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

31、个体户张三2008年3月5日开业，直到2008年5月1日才办理税务登记，则税务机关可以对张三处以（）罚款。

A．500元 B．2000元以下 C．2000元以上10000元以下 D．10000元以上

32.国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企的客票、货票等属于().A．专用发票 B．普通发票 C．专业发票 D．行业发票 33．不能事先计算出价格总额的货物，其适用的政府采购方式是()。

A．公开招标方式 B．邀请招标方式 C．竞争性谈判方式 D．单一来源方式

34．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为()。

A．自动注销税务登记

B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C．自动延长停业登记 D．纳税人已自动接受罚款处理

35．增值税专用发票的基本联次包括()联。

A．一 B．二 C．三 D．四 36．下列发票中，不套印税务机关统一发票监制章的是()。

A．专用发票 B．行业发票 C．专业发票 D．普通发票 37．预算法规定，中央预算的调整方案必须提请()审查和批准。

A．全国人民代表大会 B．全国人民代表大会常务委员会 C．国务院 D．财政都

38．会计人员看人办事：“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”。这一现象违反了()的会计职业道德规范的要求。

A．强化服务 B．诚实守信 C．参与管理 D．提高技能 39．小型厂矿和作坊一般适合采用()。A．查账征收 B．查验征收 C．查定征收 D．定期定额征收 40．目前，我国实行的增值税属于()。

A．收入型增值税 B．消费型增值税 C．生产型增值税 D．税累型增值税

二、多项选择题（20题，每小题1.5分，共30分_每小题应选择二个或二个以上答案）

1、《会计法》、《会计基础工作规范》以及国务院于1990年12月31日发布的《总会计师条例》等，对总会计师的（）进行了明确规定。A、行政职务 B、设置 C、任职条件 D、职责权限

2、会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序指定的有关会计工作的法律。它是（）

A、会计法律制度体系的最高层次 B、制定其他会计法规的依据 C、指导会计工作的最高准则

D、会计机构、会计工作、会计人员的根本大法

3根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑

4、有关财务会计报告的编制要求，下列说法正确的包括()。

A、企业应当于终了编制财务会计报告。国家统一的会计制度规定企业应当编报半、季度和月度财务会计报告的，从其规定

B、企业应当依据《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对会计报 表中各项会计要求进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准

C．企业应当依照有关法律、行政法规和《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。结账日为每年的12月31日；半、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后1天

D、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。会

计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。、半会计报表至少应当反映两个或者相关两个期间的比较数据。不得随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法

5、代理记账的业务范围包括()。

A、根据委托入提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算 B、对外提供财务会计报告 C、定期向税务机关提供税务资料 D、承办委托人委托的其他会计业务

6、产品成本是指一定种类和数量的产品所应负担的生产费用，包括()。A、直接材料 B、管理费用 C、直接人工 D制造费用

7、下列属于伪造票据的是()

A、出会计员张某假冒公司董事长签章 B、会计员张某更改票据出票日期 C、持票人李某更改票据金额 D、会计员张某以虚假人的名义签章

8、下列专用存款账户中，不得支取现金的是（）A、财政预算外资金 B、证券交易结算资金 C、收入汇缴资金 D．业务支出资金

9、下列属于我国增值税特点是()。A、实行价外计税 B、实行购进扣税法

C、对纳税人按经营规模和会计核算水平标准分类 D、允许扣除外购固定资产所含税金

10、我国政府采购的原则包括()。A、公正原则 B、公平竞争原则 C、公开透明原则 D、诚实信用原则

11、银行汇票是()。

A、由出票银行签发的 B、见票即付票据 C、附条件的票据 D、支付结算的一种方式

12、下列属于银行结算账户信息的是（）A、账户 B、密码 C、金额 D、资金往来情况

13.根据《票据法》的规定，失票人应当在()依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

A.通知挂失止付的当日 B、通知挂失止付的3日内 C、通知挂失止付的5日内 D、票据丧失后 14．行使票据追索权的当事人可以是()。A、出票人 B、收款人 C、被背书人 D、保证人

15、下列属于国家预算构成的有()。

A、中央预算 B、地方预算 C、总预算． D、部门单位预算 16.下列关于汇票的说法正确的是()。

A、支付汇票金额是不附加任何条件的 B、汇票上记载的金额可以是选择性金额 C、汇票上未记载付款人的，汇票无效 D、出票人不可以记载自己为付款人 17．纳税人不办理税务登记的，可对其采取的措施有（）。

A．由税务机关责令限期改正 B．逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照 C．可处以2000元以下的罚款 D．处2000元以上10000元以下的罚款

18．下列机构中有权进行税收征管工作的有（）。

A．国家税务总局 B．各级税务机关 C．财政系统 D．海关系统 19．根据《票据法》的规定，下列有关本票的表述中，符合规定的有（）。A．我国的本票限于银行本票，限于见票即付

B．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

C．单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票 D．付款人名称是银行本票的必须记载事项

20．根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的 C．按规定应设置账簿而未设置的 D．临时从事生产经营的纳税人

三、判断题（30题，每小题1分，共30分，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1．基本准则是最大的原则，是准则中的准则，也是具体准则必须遵守的准则，它统驭着所有具体准则。（）

2．单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也应缴纳营业税。（）3．单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。（）4．吊销会计从业资格证书属于行政处分。（）

5．根据规定，会计人员继续教育的对象为持有会计从业资格证书人员，具体包括在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织从事会计工作并已取得会计从业资格的会计人员，不包括取得会计从业资格但不在会计岗位的其他人员。（）

6．出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，但可以从事收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

7．财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补等。（）

8．《会计档案管理办法》明确规定正在建设期间的建设单位的会计档案，无论其是否保管期满，都不得销毁，必须妥善保管。（）

9、票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数码记载的金额必须一致，二者不一致的票据无效（）

10、支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该支票无效。（）

11、储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能。（）

12、汇票上记载的出票日与事实上的出票日不符的，票据无效。（）

13、银行在支付结算活动中必须履行审查义务。（）

14、银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。（）

15、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，该票据无效。（）

16、只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。（）

17、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。（）

18、纳税人申请办理停业登记的，税务机关应责成纳税人交回已领购的发票，发票未收回的、一律不予办理停业登记。（）

19、银行汇票的出票人即付款人。（）

20、票据债权人受领了票据金额后，必须将票据交还债务人。（）

21、根据《税务登记管理办法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记，但扣缴义务人则不需办理税务登记。（）

22、将货物交付他人代销的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（）

23、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票。（）

24、根据国家有关法律规定享受免税照顾的单位或个人，因无需缴税，所以不用办理税务登记。（）

25、凡开具的专用发票不符合规定要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。（）

26、国家税务总局的规定，从1995年7月1日起对商业雹簧的烟、酒(食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分），化妆品等消费品不得开具专用发票。（）

27、注册会计师的职业道德是独立、客观、公正等等。（）

28、税务机关与扣缴义务人之间是委托与受托关系，而不是义务关系。扣缴义务人可以选季扣缴，也可以选择不扣缴。（）

湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案 篇3

一、单项选择题(每题0．5分，共30分，以下备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分)

1．在深圳交易所中小企业板块中，（）是指中小企业板块的交易由独立于主板市场交易系统的第二交易系统承担。

A．运行独立

B．监察独立

C．代码独立

D．指数独立

2．下列属于深证交易所的综合指数的是（）。

A．深证成分股指数

B．深证A股指数

C．深证综合指数

D．深证B股指数

3．下列关于地方政府债券的论述，正确的是（）。

A．地方政府债券通常可以分为一般债券和普通债券

B．收益债券是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券

C．普通债券是指为筹集资金建设某项具体工程而发行的债券

D．地方政府债券简称“地方债券”，也可以称为“地方公债”或“地方债”

4．我国主权财富基金的发端是（）。

A．中国投资有限责任公司

B．中国国际金融有限公司

C．QFII

D．QDII

5．收入型基金以获取（）为目的。

A．基金资产的长期稳定增值

B．当期的最大收入

C．投资组合的债券中得到适当的利息收益

D．获取稳定收益

6.以下不属于证券交易所会员大会的职权的是（）。

A.制定和修改证券交易所章程

B．选举和罢免会员理事

C．审议和通过理事会、总经理的工作报告

D．制定证券交易价格

7．当未来市场利率趋于下降时，应选择发行（）。

A．长期债券

B．短期债券

C．不确定

D．中期债券

8．债券发行的定价方式以（）最为典型。

A．累积投标询价

B．上网竞价

C．公开招标

D．协商定价

9、金融期货不包括（）。A．外汇期货 B．利率期货 C．股权类期货 D．货币期货

10．证券公司自营业务的最高决策机构是（）。A．公司总经理 B．自营业务部门 C．公司投资决策机构 D．董事会

11．在上市公司的税后利润中，其分配顺序是（）。

A．公积金和公益金、优先股股息、普通股股息、盈余公积金

B．公积金和公益金、优先股股息、盈余公积金、普通股股息

C．盈余公积金、公益金、任意公积金、优先股股息、普通股股息

D．公积金和公益金、普通股股息、优先股股息、盈余公积金

12．履约担保的标的证券数量等于（）

A．权证上市数量×行权比例×担保系数

B．证上市数量+行权比例+担保系数

C．权证上市数量-行权比例-担保系数

D．权证上市数量÷行权比例÷担保系数

13．保险公司次级债的期限为（）。

A．2年以上

B．3年以上

C．5年以上(含5年)

D．10年以上(含10年)

14．按（）划分，结构化金融衍生产品分为利率联结型产品、股权联结型产品(其收益与单只股票，股票组合或股票价格指数相联系)、汇率联结型产品、商品联结型产品。

A．联结的金融基础产品

B．收益保障性

C．发行方式

D．价格决定方式

15．双重交易机制是（）的重要特征。

A．存托凭证

B．证券交易所交易基金

C．认股权证

D．备兑凭证

16．债券是实际运用的（）证书。

A．虚拟资本

B．真实资本

C．要式证书

D．证权证书

17．一般情况下，下列关于基金管理费的说法，不正确的是（）。

A．基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用

B．基金规模越大，基金管理费率越高

C．基金风险程度越高，基金管理费率越高 D．我国债券基金的管理费率一般低于股票基金 18．债券发行注册制的核心是（）。A．质量控制原则 B．数量控制原则 C．实质管理原则 D．公开原则

19．公开披露的基金信息不包括（）。

A．基金招募说明书、基金合同、基金托管协议 B．基金份额申购、赎回价格

C．涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 D．基金管理人的资产

20．公司型基金通过（）选举董事。A．董事长 B．公司员工 C．股东大会 D．证监会

21．股权类产品的衍生工具不包括（）。

A．股票期货

B．股票期权

C．股票指数期货

D．货币互换

22．外国债券的发行一般由（）的金融机构、证券公司承销。

A．投资者所在国

B．发行者所在国

C．发行地所在国

D．第三国

23．当股份公司因解散或破产进行清算时，优先股股东可优先于普通股股东分配公司剩余资产，但一般是按优先股票的（）清偿。

A．份额

B．固定股息率

C．市值

D．面值

24．股息率可调整优先股票的股息率的调整一般随（）的变化作调整。

A．公司经营状况

B．银行存款利率

C．普通股股息

D．股票市场市盈率

25．在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票是（）。

A．B股

B．H股

C．红筹股

D．H股

26．外国证券机构直接从事B股交易的申请可由（）受理。A．证券交易所 B．国务院

C．国家外汇管理局 D．中国证监会

27．股东大会是股份公司的权力机构，由（）组成。A．持股5%以上的股东 B．公司高级管理人员 c．全体股东 D．全体员工

28．如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率（）。A．大体保持相对稳定 B．保持相对的关系 C．两者没有任何关系 D．大体保持相等的关系

29．通常所说的“金边债券”是指（）。A．政府债券 B．企业债券 C．金融债券

D．以金融储备为担保而发行的债券

30．可转换公司债券享受转换特权，在转换前和转换后的形式分别为（）。A．公司债券、股票 B．股票、公司债券 C．股票、股票 D．债券、债券

31．我国在国际市场已发行的金融债券的最长期限为（）年。

A．5

B．8

C．12

D．15

32．依据我国《证券投资基金法》规定，基金管理人的职责之一是（）。

A．出具基金业绩报告，并提供详细的基金托管情况

B．负责办理基金名下的资金往来

C．安全保管基金的全部资产

D．及时向基金份额持有人分配收益

33．假设某基金持有的某三种股票的数量分别为l0万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税金为500万元，则基金资产净值总额为（）万元。

A．2200

B．2250

C．2300

D．2350

34．（）是指按照约定的名义本金，交易双方在约定的未来日期交换

支付浮动利率和固定利率的远期协议。

A．远期利率协议

B．远期汇率协议

C．债券类资产的远期合约

D．股权类资产的远期合约

35．金融互换交易的主要用途是改变交易者（）的风险结构，从而规避相应风险。

A．资产和负债

B．资产

C．负债

D．资产或负债

36．金融期货交易实行保证金制度和每日结算制度，交易者均以（）为交易对手。

A．买方

B．卖方

C．期货经纪公司

D．交易所(或期货清算公司)。

37．为政府、金融机构和企业提供筹集资金的渠道是（）的基本功能。

A．同业拆借市场

B．回购协议市场

C．证券流通市场

D．证券发行市场

38．根据契约，对在代办股份转让系统中挂牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促是（）的权力。

A．证券公司

B．证券业协会

C．证监会

D．证券交易所

39．在计算股份指数时，先计算各样本股的个别指数，再加总求算术平均数，这是股票价格指数计算方法中的（）。

A．计算期加权法

B．基期加权法

C．综合法

D．相对法

40．从财务风险的角度分析，当融资产生的利润大于债息率时，给股东带来的效应是（）。

A．资本收益

B．收益减少

C．资本损失

D．收益增长

41．我国证券公司设立子公司，实行（）。

A．审批制

B．注册制

C．报备制

D．备案制

42．证券公司应当自领取营业执照之日起（）日内，向证券监督管理机构申请经营证券业务许可。

A．5

B．7源：

C．10

D．15

43．下列关于证券公司的分类监管制度的说法，正确的是（）。

A．以净资本为基准

B．以扶优限劣为核心

C．以提高风险管理能力为目的 D．以市场准人和监管措施为依据

44．《证券发行与承销管理办法》规定，目前在深圳中小企业板公司的首次公开发行过程中，发行人及其保荐机构可以通过（）直接确定发行价格。

A．累计投标询价

B．初步询价

C．静态市盈率

D．动态市盈率

45．股份公司申请上市的，其股本总额不得少于（）万元。

A．500

B．1000

C．2000

D．3000

46．股份有限公司将法定公积金转为股本时，留存的该项公积金不得少于注册资本的（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

47．（）负责证券投资者保护基金筹集、管理和使用。

A．社保基金理事会

B．证券业协会

C．中国证券投资者保护基金有限公司

D．中国证券登记结算机构

48．指数基金比较适合于数额较大，风险承受能力较低的（）投资。

A．社会闲资

B．对冲基金

C．激进的投资者

D．社保基金

49．投资者在买卖封闭式基金时，在基金价格之外要支付的费用为（）。

A．手续费

B．印花税

C．申购费

D．赎回费

50．基金管理费费率大小，通常（）。

A．与基金规模成反比，与风险成正比

B．与基金规模成反比，与风险成反比

C．与基金规模成正比，与风险成正比

D．与基金规模成正比，与风险成反比

51．按照我国现行规定，以下不属于证券投资基金投资对象的是（）。

A．上市交易的股票

B．期货

C．上市交易的国债

D．上市交易的企业债券

52．除交易所交易的标准化期权、权证之外，还存在大量场外交易的期权，这些新型期权通常被称为（）。

A．现货期权

B．期货期权

C．看跌期权

D．奇异型期权

53．股票价格指期货数的出现主要是为了规避（）。

A．市场风险

B．违约风险

C．系统性风险

D．非系统风险

54．国债基金的收益率易受货币市场利率的影响，一般影响机制是（）。

A．货币市场利率下调时，国债基金的收益率下降

B．货币市场利率上升时，国债基金的收益率上升

C．货币市场利率上升时，国债基金的收益率下降

D．货币市场利率下调时，国债基金的收益率不变；只有货币市场利率上升时，国债基金的收益率才变

55．根据相关规定，上市公司非公开发行股票，发行对象均属于原前千名股东的，可以由上市公司（）。

A．代销

B．包销

C．倾销

D．自销

56．拉斯贝尔加权指数是指（）。

A．基期加权股价指数

B．计算期加权股价指数

C．简单算术股价指数

D．几何加权股价指数

57．沪深300指数的计算采用（），按照样本股的调整股本权数加权计算。

A．除数修正法

B．派许加权法

C．市值总价加权法

D．加权平均法

58．关于私募证券，下列说法正确的是（）。

A．发行人通过中介机构发行

B．审查条件严格，投资者也较少

C．证券发行的对象是少数特定的投资者

D．采取公示制度

59．关于股票的清算价值，下列说法正确的是（）。

A．股票清仓时，股票所能获得的出售价值

B．股票的清算价值应与账面价值相等

C．股票的清算价值是公司清算时每一股份所代表的实际价值

D．公司破产清算时，其发行的股票的交易价值

60．在一般国家，社保基金分为两个层次：其一是国家以（）形式征收的全国性基金；其二是由企业定期向员工支付并委托基金公司管理的（）。

A．社会保障税；社会保险基金

B．社会保障税；企业年金

C．社会保险基金；社会保障基金

D．社会保险基金；企业年金

二、多项选择题(每题l分，共40分，以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分)

1．特殊类型基金包括（）。

A．系列基金

B．基金中的基金

C．保本基金

D．交易型开放式指数基金

2．证券、期货投资咨询人员在报刊上发表投资咨询文章时，必须注明（）。

A．机构地址

B．个人真实姓名

C．机构联系电话来源： D．机构名称

3．根据基础资产划分，常见的金融远期合约包括（）。A．远期汇率协议

B．债权类资产的远期合约 C．远期利率协议

D．股权类资产的远期合约

4．我国近年通过银行发行的凭证式国债具有的特点是（）。A．不可上市流通 B．可上市流通 C．可挂失 D．可记名

5．资产证券化的有关当事人包括（）。A．信用增级机构

B．资金和资产存管机构

C．特定目的机构或特定目的受托人 D．原始权益人

6．国际证监会组织公布的证券市场监督目标（）。A．保证证券市场的公平、效率和透明 B．稳定市场价格 C．降低系统性风险

D．保护投资者

7．我国《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司增资的方式有（）。A．向原股东配售股份

B．向不特定对象公开募集股份 C．非公开发行股票

D．发行可转换公司债券 8．金融互换可分为（）。A．利率互换 B．股权互换 C．货币互换 D．信用互换

9．期货价格克服了分散、局部的市场价格在（）的局限性 A．时间上 B．空间上 C．数量上 D．质量上

10．下列既可以是证券发行人，也可以是证券投资者的是（）。A．政府机构 B．保险公司 C．商业银行 D．个人

11．股票发行市场的主要参与者是（）。A．股票承销商 B．股票发行者 C．股票投资者 D．证券业协会

12．固定收益证券综合电子平台所交易的固定收益证券包括（）。A．ETF B．公司债券

C．分离交易的可转换公司债券中的公司债券 D．国债

13．外国债券一般是由发行地所在国的（）承销。A．证券公司 B．几家大银行 C．金融机构 D．中央银行

14．契约型基金与公司型基金的区别主要在于（）。A．投资对象不同

B．基金的营运依据不同 C．投资者的地位不同 D．资金的性质不同

15．股权类产品的衍生工具的种类包括（）。A．股票指数期权 B．股票指数期货

C．股票期权 D．股票期货

16．固定收入型基金的主要投资对象是（）。A．债券 B．普通股 C．优先股 D．期权

17．中国证监会对申请设立子公司的证券公司在（）等方面提出了审慎性要求。A．风险控制指标 B．智力结构 C．内部控制机制 D．经营管理能力

18．证券投资基金具有（）特点。A．定向投资 B．集合投资 C．专业理财 D．分散风险

19．影响股票价格的宏观经济与政策因素包括（）。A．货币政策 B．市场利率 c．通货膨胀

D．经济周期循环

20．债券按照其券面形态可分为（）。A．凭证式债券 B．记账式债券 C．附息债券 D．实物债券

21．证券市场按交易结构可分为（）。

A．货币市场

B．外汇市场

C．无形市场

D．有形市场

22．随着信用制度的发展，（）等融资方式不断出现，越来越多的信用工具随之涌现。

A．银行信用

B．国家信用

C．私人信用

D．商业信用

23．《证券业从业人员执业行为准则》要求从业人员（）。

A．不得损害所在机构的合法权益

B．不得从事与其履行职责有利益冲突的业务

C．不得对外透露自营买卖信息，诱导客户买卖该种证券

D．不得在经纪业务中接受客户的全权委托

24．证券交易市场包括（）。

A．证券交易所市场

B．票据交易所市场

C．场外交易市场

D．产权交易中心

25．关于股票的内在价值，下列说法正确的是（）。

A．股票的内在价值即理论价值，也即股票未来收益的现值

B．股票的内在价值决定股票的市场价格，股票的市场价格总是围绕其内在价值波动

C．由于未来收益及市场利率的不确定性，各种价值模型计算出来的“内在价值”只是股票真实的内在价值的估计值

D．经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等都会影响股票未来的收益，但内在价值不会变化

26．财政政策是政府的重要宏观经济政策，其对股票价格的影响表现在（）。

A．通过扩大财政赤字、发行国债筹集资金，增加财政支出，刺激经济发展

B．通过调节税率影响企业利润和股息

C．干预资本市场各类交易适用的税率

D．国债发行量会改变证券市场的证券供应和资金需求，从而间接影响股票价格

27．根据我国政府对WTO的承诺，在加入后3年内，允许合资券商（）。

A．开发咨询服务及其他辅助性金融服务，包括公开收购及公司重组等列

B．对所有新批准的证券业务给予国民待遇

C．设立合营公司，外资比例不超过1／4

D．在中国设立分支机构

28．基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有（）的情形。

A．违反基金合同关于投资范围、投资策略和投资比例等约定

B．一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超过基金资产净值的10%

C．一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超过基金资产净值的7%

D．同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的5%

29．担任合规总监的任职选择条款包括（）。

A．具有任职资格

B．具有8年以上证券工作经验

C．通过有关专业考试或具有8年以上法律工作经历

D．从事证券工作5年以上

30．根据我国《公司法》规定，公司可以收购本公司股份的情形有（）。

A．将股份奖励给本公司职工

B．为减少公司注册资本

C．维护二级市场股价

D．与持有本公司股份的其他公司合并

31．按照现行规定，下列哪些不是我国混合资本债券所具有的基本特征（）

A．当发行人清算时，混合资本债券本金和利息的清偿顺序列于一般债务和次级债务之前

B．当发行人清算时，混合资本债券本金和利息的清偿顺序先于股权资本

C．混合资本债券到期时，如果发行人无力支付清偿顺序在该债券之前的债务，或支付该债券将导致无力支付清偿顺序在混合资本债券之前的债务，发行人可以延期支付该债券的本金和利息

D．期限在10年以上，发行之日起5年内不得赎回

32．有权对存放在本机构的客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的动用情况进行监督的机构有（）。

A．指定商业银行

B．证券登记结算机构

C．资产托管机构

D．证券交易所

33．如果（），那么资产评估机构不能申请证券评估资格。

A．在执业活动中受到刑事处罚、行政处罚，自处罚决定执行完毕之日起至提出申请之日止未满3年

B．因以欺骗等不正当手段取得证券评估资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年

C．申请证券评估资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年

D．最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关以及自律组织、商业银行等机构有不良诚信记录

34．下列各项中，不属于证券公司短期融资债的发行市场的有（）。

A．银行间债券市场

B．公募基金市场

C．沪深股票市场

D．国际资本市场

35．下列关于封闭式基金和开放式基金的说法中，正确的有（）。

A．封闭式基金一般有固定的存续期限

B．开放式基金一般没有固定的存续期限

C．封闭式基金投资人少

D．开放式基金投资人多

36．我国中小企业板块的总体设计可以概括为“两个不变”和“四个独立”，其中“两个不变”是指（）。

A．中小企业板块的监控系统与主板相同

B．中小企业板块的股票编码与主板市场相同

C．中小企业板块遵循的法律、法规和部门规章与主板市场相同

D．中小企业板块的发行上市条件和信息披露要求与主板市场相同

37．下列关于金融衍生工具概念的说法中，正确的有（）。

A．又称金融衍生产品，与基础金融产品相对应

B．其价格取决于基础金融产品价格的变动

C．包括独立衍生工具和嵌入式衍生工具

D．衍生工具包括金融远期合约、金融期货、金融互换和期权

38．下列各项中，属于金融衍生工具特征的有（）。

A．跨期性

B．期限性

C．联动性

D．收益性

39．金融期货的主要交易制度有（）。

A．集中交易制度

B．标准化的期货合约和对冲机制

C.保证金制度

D．限仓制度

40．下列关于期货交易保证金的说法中，正确的有（）。

A．期货交易买卖双方都有可能在最后结算时发生亏损，所以双方都要缴纳保证金

B．双方成交时缴纳的保证金称为初始保证金

C．保证金账户必须保持一个最低的水平，称为维持保证金

D．当交易者连续亏损，保证金余额不足以维持最低水平时，结算所会通过经纪人发出追加保证金的通知，要求交易者在规定时间内追加保证金直达维持保证金水平

三、判断题(每题0．5分，共30分，不选、错选均不得分)

1．为避免现货多头部位所面临的价格风险，期货交易市场的套期保值者应做多头套期保值。（）

2．我国《证券法》规定，上市公司最近三年连续亏损由中国证监会决定暂停其股票上市交易。（）

3．在资产证券化当事人中，接受发起人转让的资产，或受发起人委托持有资产，并以该资产为基础发行证券化产品的机构是资金和资产存管机构。（）

4．对于无息票债券而言，由于投资期间并无利息收入，因而不存在再投资风险。（）

5．我国股票市场融资国际化是以发行红筹股作为突破口的。（）

6．证券业协会的权利机构是理事会。（）

7．金融期货合约设计成标准化合约的目的之一是为了便于对冲，从而避免实物交割。（）

8．金融期权是指以金融期货为基础工具的买卖选择权交易。（）

9．发行一级有担保存托凭证，美国的相关法律对其公开性没有详细要求。（）

10．一般意义上的优先股票就是指股息率固定的优先股票。（）

11．证券代表的是一定数额的实物资产，投资者持有证券也就是同时拥有这部分的资产，因而证券本身具有收益性。（）

12．被动型基金由于其投资组合模仿某一股价指数或债券指数，收益随着即期的价格指数呈反向波动。（）

13．我国早期的股票发行制度是行政审批制，目前已开始实施注册制。（）

14．证券交易所可以对特定证券投资者采取证券市场禁入措施，限制或者禁止其证券交易行为。（）

15．与发行股票和债券相比，发行存托凭证的成本更低。（）

16．证券市场是价值直接交换的场所。（）

17．利率期货的基础资产是利率指数。（）

18．浮动利息债券是息票累积债券的一种。（）

19．我国目前尚没有分离交易的可转换公司债券。（）

20．在日本发行的外国债券的面值货币是日元。（）

21．利率风险是系统风险，因而对不同证券的影响程度是相同的。（）

22．我国投资者进行记账式国债的买卖，必须在证券公司开立债券账户。（）

23．无记名股票是指在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。（）

24．我国现行基金指数的选择范围包括了在证券交易所上市的封闭式基金和没有在证券交易所上市的开放式基金。（）

25．在证券市场监管内容方面，各国均以强制方式要求信息披露。（）

26．在我国混合资本债券的期限为10年及以上。（）

27．目前在我国市场上的可转换证券只有可转换债券。（）

28．股票是有价证券，我国《公司法》规定，股票由公司董事长签名，公司盖章。（）

29．提货单、运货单、仓库栈单以及商业汇票都属于商品证券。（）

30．中证500指数为小盘股指数。（）

31．证券投资咨询机构的业务人员属于证券业从业人员。（）

32．我国《证券公司监督管理条例》明确规定了证券公司的设立条件与基本程序。（）

33．有价证券本身是具有市场价值的。（）

34．无限售条件股份不包括境内上市外资股，即B股。（）

35．股票股息是以股票的方式派发的股息，只能由公司用新增发的股票作为股息代替现金分派给股东。（）

36．收益与风险的本质关系可以用公式表述为：预期收益率=无风险利率+风险补偿。（）

37．证券公司的自营业务必须以自己的名义、通过专用自营席位进行，并由非自营业务部门负责自营账户的管理，包括开户、销户、使用登记等。（）

38．资产管理业务是指证券公司根据有关法律、法规和投资委托人的投资意愿，作为管理人，与委托人签订资产管理合同，将委托人委托的资产在证券市场上从事股票、债券等金融工具的组合投资，以实现委托资产收益最大化的行为。（）

39．限定性集合资产管理计划中，投资于权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的15%。（）

40．制衡性原则要求证券公司内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。（）

41．结算风险保证基金包括清算交割准备金和交收风险基金两部分。（）

42．根据资产证券化的地域分类，可以分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证化。（）

43．无担保ADR的存款协议只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。（）

44．全额包销过程中，承销机构与证券发行人之间的关系是委托一理关系。（）

45．股票面值会随时间的推移逐渐背离每股净资产，所以面额溲有任何意义。（）

46．证券发行时，询价对象应承诺获得网下配售的股票持有期限不少于5个月。（）

47．承购包销是指通过招标方式确定债券承销商和发行条件的发行方式。（）

48．我国规定，首次公开发行股票以协商定价方式确定股票发行价格。（）

49．中小企业板指数以最新自由流通股本数为权重，即以扣除流通受限制的股份后的股本数量为权重，以基期加权法计算；并以逐日连锁计算的方法得出实时指数的综合指数。（）

50．上市公司在3年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额10%的，应当由股东大会做出决议。（）

51．投资者可以通过买卖不同的股票来消除证券的非系统性风险。（）

52．一般来说，率先涨价的商品、上游商品、热销商品股票的购买力风险较大，国家进行价格控制的公用事业、基础产业和下游产品等股票的购买力风险较小。（）

53．利率风险对普通股的影响不像债券和优先股那样没有回旋余地。（）

54．普通股没有还本要求，股息也不固定，因而不存在信用风险。（）

55．不同债券的利率不同，这是对财务风险的补偿。（）

56．自2006年1月1日新修订的《证券法》实施，我国将证券公司分为经纪类和综合类证券公司，实行分类管理。（）

57．我国《证券法》规定，证券公司的组织形式为有限责任公司、股份有限公司以及合伙形式。（）

58．会计师事务所申请证券相关业务许可证时，应提交最近5年的会计报表。（）

59．从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有10名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不含分支机构注册会计师)。（）

60．货银兑付原则是证券结算的一项基本原则，可以将证券结算中的违约交收风险降低到最低程度。（）

2011年3月《证券市场基础知识》真题答案详解

一、单项选择题

1．【答案详解】A。中小企业板块的总体设计可以概括为“两个不变，和“四个独立”。其中，“四个独立”是指中小企业板块是主板市场的组成部分，同时实行运行独立、监察独立、代码独立、指数独立。运行独立是指中小企业板块的交易由独立于主板市场交易系统的第二交易系统承担。

2．【答案详解】C。深证交易所的综合指数包括深证综合指数、深证新指数、中小企业板指数。

3．【答案详解】D。地方政府债券是由地方政府发行并负责偿还的债券，简称“地方债券”，也称为“地方公债”或“地方债”。地方政府债券按资金用途和偿还资金来源分类，通常可以分为一般债券(普通债券)和专用债券(收益证券)。前者是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，后者是指为筹集资金建设某项具体工程而发行的债券。

4．【答案详解】A。中国投资有限责任公司于2007年9月29日宣告成立，成为专门从事外汇资金投资业务的国有投资公司，以境外金融组合产品为主，开展多元投资，实现外汇资产保值增值，被视为中国主权财富基金的发端。

5．【答案详解】B。收入型基金是主要投资于可带来现金收入的有价证券，以获取当期的最大收入为目的。收入型基金资产成长的潜力较小，损失本金的风险相对也较低，一般可分为固定收入型基金和权益收入型基金。

6．【答案详解】D。证券交易所或者证券交易所会员大会都不负责制定交易价格。

7．【答案详解】B。当未来市场利率趋于下降时，应选择发行期限较短的债券；当未来市场利率趋于上升时，应选择发行期限较长的债券。

8．【答案详解】C。债券发行的定价方式以公开招标最为典型。按照招标标的的分类可分为有价格招标和收益率招标；按价格方式分类可分为美式招标和荷兰式招标。

9．【答案详解】D。按基础工具划分，金融期货主要有三种类型：外汇期

货、利率期货、股权类期货。

10．【答案详解】D。证券公司自营业务的最高决策机构是董事会。

11．【答案详解】C。在上市公司的税后利润中，其分配顺序如下：(1)弥补以前的亏损；(2)提取法定盈余公积金；(3)提取公益金；(4)提取任意公积金；(5)支付优先股股息；(6)支付普通股股息。

12．【答案详解】A。履约担保品数量计算公式：对于证券给付结算方式的认购权证，申请保管的履约担保标的证券数量一权证上市数量×行权比例×担保系数(担保系数由发行人、深交所和公司三方协商，确定后由深交所发布)。

13．【答案详解】C。保险公司次级债是指保险公司经批准定向募集的、期限在5年以上(含5年)，本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保险公司债务。

14．【答案详解】A。按联结的金融基础产品划分，结构化金融衍生产品分为利率联结型产品股权联结型产品(其收益与单只股票，股票组合或股票价格指数相联系)、汇率联结型产品、商品联结型产品。

15．【答案详解】B。双重交易机制是证券交易所交易基金的重要特征。

16．【答案详解】B。债券是一种虚拟资本。因为债券的本质是证明债权债务关系的证书，在债权债务关系建立时所投入的资金已被债务人占用，因此，债券是实际运用的真实资本的证书。

17．【答案详解】B。管理费率的高低与基金规模有关，一般而言，基金规模越大，基金管理费率越低。但同时基金管理费率与基金类别及不同国家或地区也有关系。一般而言，基金风险程度越高，其基金管理费率越高，其中费率最高的基金为证券衍生工具基金。

18．【答案详解】D。债券发行制度有核准制度和注册制度两种。前者的核心是实质管理原则，后者的核心是公开原则。

19．【答案详解】D。(1)基金招募说明书、基金合同、基金托管协议；(2)基金募集情况；(3)基金份额上市交易公告书；(4)基金资产净值、基金份额净值；(5)基金份额申购、赎回价格；(6)基金财产的资产组合季度报告、财务会计报告及中期和基金报告；(7)临时报告；(8)基金份额持有人大会决议；(9)基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动；(10)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼；(11)依照法律、行政法规有关规定，由国务院证券监督管理机构规定应予披露的其他信息。

20．【答案详解】C。公司型基金本身就是一个公司，它是依照公司法的规定组建的，以营利为目的，主要投资于有价证券的投资机构。公司型基金通过发行股份来筹集资金，投资者购买公司股份而成为公司股东，再由股东大会选举出董事、监事，然后由董事会委托专门的投资管理机构进行公司资金的投资运作。

21．【答案详解】D。股权类产品的衍生工具，是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具，主要包括股票期货、股票期权、股票指数期货、股票指数期权以及上述合约的混合交易合约。

22．【答案详解】A。外国债券是指某一国家借款人在本国以外的某一国家发行以该国货币为面值的债券。它的特点是绩券发行人属于一个国家，债券的面值货币和发行市场属于另一个国家。因此，外国债券的发行一般由投资者所在国的金融机构、证券公司承销。

23．【答案详解】D。当股份公司因解散或破产时，在对公司剩余资产的分配上，优先股票股东排在债权人之后、普通股票股东之前。也就是说，优先股票股东可优先于普通股票股东分配公司剩余资产，但一般是按优先股票的面值清偿。

24．【答案详解】B。股息率可调整优先股票的股息率的调整一般与公司的经营状况无关，而主要随市场上其他证券价格或者银行存款利率的变化作调整。

25．【答案详解】C。红筹股不属于外资股。红筹股是指在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票。

26．【答案详解】A。外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由证券交易所受理；新建合营从事证券投资基金、证券承销业务公司的设立由中国证监会受理有关申请。

27．【答案详解】C。股票持有人作为股份公司的股东，有权出席股东大会，体现对公司经营决策的参与权。股东大会是股份公司的权力机构，由全体股东构成。

28．【答案详解】A。从单个债券和股票来看，他们的收益率经常会发生差异，而且有时差距还很大。但总体而言，如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系，其差异反映了

二者风险程度的差并。

29．【答案详解】A。在各类债券中，政府债券的信用等级是最高的，通常被称为“金边债券”。投资者购买政府债券，是一种较安全的投资选择。

30．【答案详解】A。可转换公司债券兼有债权投资和股权投资的双重优势，转换以前为公司债券，转换以后为股票。

31．【答案详解】C。我国在国际市场已发行的金融债券的期限均为中、长期，最短的为5年，最长的12年，绝大多数采用公募方式发行。

32．【答案详解】D。根据我国《证券投资基金法》的规定，基金管理人应按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益。

33．【答案详解】C。基金资产净值=基金资产总值-基金负债。即基金资产净值=(10 × 30+50×20+100×10+1000)-(500+500)=2300(万元)。

34．【答案详解】A。远期利率协议属于金融远期合约，是指按照约定的名义本金，交易双方在约定的未来日期交换支付浮动利率和固定利率的远期协议。

35．【答案详解】D。金融互换交易的主要用途是改变交易者资产或负债的风险结构(如利率或汇率结构)，从而规避相应风险。

36．【答案详解】D。金融期货交易实行保证金制度和每日结算制度，交易者均以交易所(或期货清算公司)为交易对手，基本不用担心交易违约。而远期交易通常不存在上述安排，存在一定的交易对手违约风险。

37．【答案详解】D。政府、企业和个人在经济活动中可能出现暂时闲置的货币基金，证券发行市场提供了多种多样的投资机会，实现社会储蓄向投资转化。

38．【答案详解】A。代办股份转让系统由中国证券业协会负责自律性管理，以契约明确参与各方的权利、义务和责任。证券公司以其自有或租用的业务设施，为非上市股份有限公司提供股份转让服务。证券公司根据契约，对在代办股份转让系统中挂牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促。

39．【答案详解】D。相对法是先计算各样本股的个别指数，再加总求算术平均数；综合法是将样本股票基期价格和计算期价格分别加总，然后再求出股价指数；加权股价指数是以样本股票发行量或成交量为权数加以计算。

40．【答案详解】D。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当而导致投资者预期收益下降的风险。当融资产生的利润大于债息率时，给股东带来的是收益增长的效应；反之，就是收益减少的财务风险。

41．【答案详解】A。证券公司子公司是指依照《公司法》和《证券法》设立，由一家证券公司控股，经营经中国证监会批准的单项或者多项证券业务的证券公司。同证券公司的设立制度一样，我国证券公司设立子公司同样实行审批制。

42．【答案详解】D。证券公司设立申请获得批准后，申请人应当在规定期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。证券公司应当自领取营业执照之日起l5日内，向证券监督管理机构申请经营证券业务许可。未取得经营证券业务许可，证券公司不得经营证券业务。

43．【答案详解】A。作为我国证券公司常规监管的重要措施之一，分类监管制度主要以净资本为基准、以风险管理能力为核心、以合规程度为依据、以市场准入和监管措施为手段、以扶优限劣为目标。

44．【答案详解】B。《证券发行与承销管理办法》对在深证钲券交易所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强制所有公司都要经过两个询价阶段。

45．【答案详解】D。根据《证券法》第五十条规定，股份有限公司申请股票上市应当符合的条件之一是公司股本总额不少于人民币3000万元。

46．【答案详解】D。根据《公司法》第一百六十条的规定，股份有限公司将法定公积金转为股本时，留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。

47．【答案详解】C。根据中国证监会、财政部、中国人民银行联合发布的《证券投资者保护基金管理办法》，中国证券投资者保护基金有限责任公司(简称“保护基金公司”)于2005年8月30日注册成立。保护基金公司是负责保护基金筹集、管理和使用，不以营利为目的的国有独资公司。

48．【答案详解】D。由于指数基金收益率的稳定性、投资的分散性以及高流动性，特别适于社保基金等数额较大、风险承受能力较低的资金投资。

49．【答案详解】A。投资者在买卖封闭式基金时，在基金价格之外还要支付手续费。印花税属于基金交易费；申购和赎回费是在买卖开放式基金时发生的费用。

50．【答案详解】A。基金管理费费率的大小通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险越小，管理费率就越低；反之，则越高。

51．【答案详解】B。目前我国的基金主要投资于国内依法公开发行上市的股票、非公开发行股票、国债、企业债券和金融债券、公司债券、货币市场工具、资产支持证券、权证等。

52．【答案详解】D。金融期权是指合约买方向卖方支付一定费用，在约定日期内(或约定日期)享有按事先确定的价格向合约卖方买卖某种金融工具的权利的契约。除交易所交易的标准化期权、权证之外，还存在大量场外交易的期权，这些新型期权通常被称为奇异型期权。

53．【答案详解】C。股票价格指数期货是为适应人们控制股市风险，尤其是系统性风险的需要而产生的，在股票现货市场和股票价格指数期货市场进行相反的操作，并通过贝塔系数进行调整，就可以在一定程度上抵消股票市场面临的系统性风险。

54．【答案详解】C。国债基金的收益率会受货币市场利率的影响，当货币市场利率下调时，其收益率会上升；反之，若货币市场利率上升，其收益率将下降。

55．【答案详解】D。我国《证券发行与承销管理办法》和《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司非公开发行股票为采用自行销售方式或者上市公司向原股东配售股份的应当采用代销方式发行。上市公司非公开发行股票，发行对象均属于原前十名股东的，可以由上市公司自行销售。

56．【答案详解】A。基期加权股价指数又称为拉斯贝尔加权指数。来源：

57．【答案详解】B。沪深300指数的计算采用派许加权法，按照样本股的调整股本为权数加权计算。

58．【答案详解】C。私募证券是指向少数特定的投资者发行的证券，其审查条件相对宽松，投资者也较少，不采取公示制度。

59．【答案详解】c。股票的清算价值是公司清算时每一股份所代表的实际价值。从理论上讲，股票的清算价值应与账面价值一致，实际上并非如此。只有当清算时的资产实际出售额与财务报表上反映的账面价值一致时，每一股的清算价值才会和账面价值一致。但在公司清算时，其资产往往需要打折出售，清算价值往往小于账面价值。

60．【答案详解】B。在一般国家，社保基金分为以社会保障税等形式征收的全国性基金和由企业定期向员工支付并委托基金公司管理的企业年金。由于资金来源不一样，且最终用途不一样，这两种形式的社保基金管理方式完全不同。

二、多项选择题

1．【答案详解】ABCD。特殊类型基金包括系列基金、基金中的基金、保本基金、交易型开放式指数基金与ETF联接基金。

2．【答案详解】BD。《证券、期货投资咨询管理暂行办法》第二十二条规定，证券、期货投资咨询人员在报刊、电台、电视台或者其他传播媒体上发表投资咨询文章、报告或者意见时，必须注明所在证券、期货投资咨询机构的名称和个人真实姓名，并对投资风险作充分说明。证券、期货投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明机构名称、地址、联系电话和联系人姓名。

3．【答案详解】ABCD。根据基础资产划分，常见的金融远期合约包括四个大类，即A、B、C、D四个选项。

4．【答案详解】ACD。我国近年通过银行发行的凭证式国债具有的特点是：可记名、可挂失、不可上市流通。

5．【答案详解】ABC。资产证券化交易比较复杂，涉及的当事人较多，一般而言，主要包括发起人、特定目的机构或特定目的受托人、资金和资产存管机构、信用增级机构、信用评级机构、承销人、证券化产品投资者。除上述当事人外，证券化交易还可能需要金融机构充当服务人。服务人负责对资产池中的现金流进行日常管理，通常可由发起人兼任。

6．【答案详解】ACD。国际证监会组织公布了证券监管的三个目标是：保护投资者；保证证券市场的公平、效率和透明；降低系统性风险。

7．【答案详解】ABCD。我国《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司增资的方式有A、B、C、D四个选项。

8．【答案详解】ABCD。金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用互换等类别。

9．【答案详解】AB。期货价格并非时时刻刻都能准确地反映市场的供求关系，但这一价格克服了分散、局部的市场价格在时间和空间上的局限性，具有公开性、连续性、预期性的特点。

10．【答案详解】ABC。证券发行人是指为筹措资金而发行债券、股票等证券的发行主体。它包括公司(企业)、政府和政府机构、金融机构。证券投资人是指通过证券而进行投资的各类机构法人和自然人，相应地，证券投资人可分为机构投资者和个人投资者两大类。机构投资者主要有政府机构、金融机构、企业和事业法人及各类基金等。

11．【答案详解】ABC。股票发行市场由三个主体因素相互连结而组成，这三者就是股票发行者、股票承销商和股票投资者。

12．【答案详解】BCD。固定收益证券综合电子平台是上海证券交易所设置的、与集中竞价交易系统平行、独立的固定收益市场体系。固定收益平台所交易的固定收益证券包括国债、公司债券、企业债券、分离交易的可转换公司债券中的公司债券。

13．【答案详解】AC。外国债券是指某一国家借款人在本国以外的某一国家发行以该国货币为面值的债券。它的特点是债券发行人属于一个国家，债券的面值货币和发行市场属于另一个国家。因此，外国债券的发行一般由投资者所在国的金融机构、证券公司承销。

14．【答案详解】BCD。契约型基金又称为单位信托基金，是指将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人，通过签订基金契约的形式发行收益凭证而设立的一种基金。公司型基金是依据基金公司章程设立，在法律上具有独立法人地位的股份投资公司。二者的主要区别体现在选项B、C、D三方面。

15．【答案详解】ABCD。股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具，主要包括股票期货、股票期权、股票指数期货、股票指数期权以及上述合约的混合交易合约。

16．【答案详解】AC。固定收入型基金的主要投资对象是债券和优先股，因而尽管收益率较高，但长期成长的潜力很小，而且当市场利率波动时，基金净值容易受到影响。

17．【答案详解】ACD。根据《证券公司设立子公司试行规定》，对申请设立予公司的证券公司在风险控制指标、净资本、经营管理能力、风险管理、内部控制机制等方面提出了审慎性要求，规定最近一年净资本不低于12亿元。

18．【答案详解】BCD。证券投资基金的特点是集合投资、分散风险、专业理财。

19．【答案详解】ABCD。影响股票价格的宏观经济与政策因素包括经济增长、经济周期循环、货币政策、财政政策、市场利率、通货膨胀、汇率变化、国际收支状况。

20．【答案详解】ABD。债券有不同的形式，根据债券券面形态可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券。

21．【答案详解】CD。按证券交易活动是否在固定场所进行，即交易场所结构的不同，证券市场可分为有形市场和无形市场。

22．【答案详解】ABD。随着信用制度的发展，商业信用、国家信用、银行信用等融资方式不断出现，越来越多的信用工具随之涌现。

23．【答案详解】ABCD。四个选项均属于《证券业从业人员执业行为准则》对从业人员的要求。

24．【答案详解】AC。证券交易所是为已经公开发行的证券提供流通转让机会的市场。证券交易市场通常可分为证券交易所市场和场外交易市场。

25．【答案详解】ABC。D选项，经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等都会影响股票未来的收益，从而引起内在价值的变化。

26．【答案详解】ABCD。财政政策对股票价格的影响有四个方面：①扩大财政赤字、发行国债筹集资金，增加财政支出，或是通过增加财政盈余或降低赤字，减少财政支出，改变企业生产的外部环境，进而影响企业利润水平和股息派发；②通过调节税率影响企业利润和股息；③干预资本市场各类交易适用的税率；④国债发行量会改变证券市场的证券供应和资金需求，从而间接影响股票价格。

27．【答案详解】ABD。根据我国政府对WT0的承诺，允许合资券商开展咨询服务及其他辅助性金融服务，包括信用查询与分析，投资与有价证券研究、咨询，公开收购及公司重组等；对所有新批准的证券业务给予国民待遇，允许在中国设立分支机构。加入后3年，内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过l／3。合营公司可以(不通过中方中介)从事A股的承销，从事8股和H股、政府和公司债券的承销和交易，以及发起设立基金。

28．【答案详解】AB。基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列情形：①一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超过基金资产净值的10%；②同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的10%；③基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额超过该基金的总资产，单只基金所申报的股票数量超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；④违反基金合同关于投资范围、投资策略和投资比例等约定；⑤中国证监会规定禁止的其他情形。来源：

29．【答案详解】CD。合规总监的任职条件中工作经历属于选择条款，可以是从事证券工作5年以上，并且通过有关专业考试或具有8年以上法律工作经历；或在证券监管机构的专业监管岗位任职8年以上。

30．【答案详解】ABD。我国《公司法》第一百四十三务规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

31．【答案详解】AD。A选项，当发行人清算时，混合资本债券本金和利息的清偿顺序列于一般债务和次级债务之后；D选项，期限在15年以上，发行之日起l0年内不得赎回。发行之日起10年后发行人具有1次赎回权，若发行人未行使赎回权，可以适当提高混合资本债券的利率。

32．【答案详解]ABC。《证券公司监督管理条例》第六十二条第一款规定，指定商业银行、资产托管机构和证券登记结算机构应当对存放在本机构的客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的动用情况进行监督，并按照规定定期向国务院证券监督管理机构报送客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的存管或者动用情况的有关数据。

33．【答案详解】ABC。D选项应为：最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录是申请证券评级业务许可的资信评级机构应具备的条件。

34．【答案详解】BCD。公司短期融资债券是证券公司以短期融资为目的，在我国银行间债券市场发行的约定在一定期限内还本付息的金融债券。

35．【答案详解】AB。封闭式基金通常有固定的封闭期，通常在5年以上。而开放式基金没有固定期限，投资者可随时向基金管理人赎回基金单位。封闭式基金与开放式基金投资人数的多少无法判定。

36【答案详解ICD。考生还应掌握“四个独立”，即运行独立、监察独立、代码独立、指数独立。

37【答案详解】ABCD。金融衍生工具又称金融衍生产品，是与基础产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品价格(或数值)变动的派生金融产品。题中四个选项均正确。

38．【答案详解】AC。金融衍生工具有以下四个特征：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性．

39.【答案详解]ABCD。本题考查金融期货的主要交易制度。

40.【答案详解】ABC。D选项应为：当交易者连续亏损，保证金余额不足以维持最低水平时，结算所会通过经纪人发出追加保证金的通知，要求交易者在规定时间内追加保证金直达初始保证金水平。

三、判断题

1.【答案详解】B。多头套期保值是指交易者先在期货市场买进期货，以便在将来现货市场买进时不至于因价格上涨而给自己造成经济损失的一种期货交易方式，因此又称为“多头保值”或“买空保值”。空头套期保值又称卖出套期保值，是指交易者先在期货市场卖出期货，当现货价格下跌时以期货市场的盈利来弥补现货市场的损失，从而达到保值的一种期货交易方式。空头套期保值为了防止现货价格在交割时下跌的风险而先在期货市场卖出与现货数量相当的合约所进行的交易方式。

2.【答案详解】B。我国《证券法》第五十五条规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(2)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(3)公司有重大违法行为；(4)公司最近三年连续亏损；(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

3.【答案详解】B。特定目的机构或特定目的受托人，是指接受发起人转让的资产，或受发起人委托持有资产，并以该资产为基础发行证券化产品的机构a资金和资产存管机构是为保证资金和基础资产的安全，特定目的机构通常聘请信誉良好的金融机构进行资金和资产的托管机构。

4.【答案详解】A。对于无息票债券而言，由于投资期间并无利息收入，因而也不存在再投资风险，持有无息票债券直至到期所得到的收益就等于预期的到期收益。

5.【答案详解】B。我国股票市场融资国际化是以B股、H股、N股等股票融资作为突破口的。

6.【答案详解】B。根据证券法规定，证券业协会的权力机构为由全体会员组成的会员大会。

7.【答案详解】A。期货合约设计成标准化的形式是为了便于交易双方在合约到期前分别作一笔相反的交易以对冲，从而避免实物交割。

8.【答案详解】B。金融期权是指以金融工具或金融变量为基础工具的期权交易形式。

9．【答案详解】A。有担保的存托凭证分为一、二、三级公开募集存托凭证和美国144A规则下的私募存托凭证。这四种有担保的存托凭证各有其不同的特点和运作惯例，美国的相关法律也对其有不同的要求。其中，一级存托凭证允许外国公司无须改变现行的报告制度就可以享受公开交易证券的好处。即发行一级有担保存托凭证，美国的相关法律对其公开性没有详细要求。

10．【答案详解】A。股息率固定优先股票，是指发行后股息率不再变动的优先股票。大多数优先股的股息率是固定的，一般意义上的优先股票就是指股息率固定的优先股票。

11．【答案详解】B。证券代表的是对一定数额的某种特定资产的所有权或债权，投资者持有证券也就同时拥有取得这部分资产增值收益的权利，因而证券本身具有收益性。

12．【答案详解】B。被动型基金一般选取特定指数作为跟踪对象，因此通常又被称为指数基金。指数基金是20世纪70年代以来出现的新的基金品种。由于其投资组合模仿某一股价指数或债券指数，收益随着即期的价格指数上下波动，因此当价格指数上升时，基金收益增加；反之，收益减少。

13．【答案详解】A。略

14．【答案详解】A。对于上市的证券，证券交易所有权依照有关规定，暂停或者恢复其交易。中国证监会也有权要求证券交易所暂停或者恢复上市证券的交易。证券交易所应当建立市场准入制度，并根据证券法规的规定或者中国证监会的要求，限制或者禁止特定证券投资者的证券交易行为。除此之外，证券交易所不得限制或者禁止证劵投资者的证券买卖行为。

15．【答案详解】A。对发行人而言，发行存托凭证的好处：一是市场容量大，筹资能力强。二是避开直接发行股票与债券的法律要求、上市手续简单、发行成本低。

16．【答案详解】A。证券市场具有以下三个显著特征：证券市场是价值直接交换的场所；证券市场是财产权利直接交换的场所；证券市场是风险直接交换的场所。

17．【答案详解】B。利率期货是继外汇期货之后产生的又一个金融期货类别，其基础资产是一定数量的与利率相关的某种金融工具，主要是各类固定收益金融工具。

18．【答案详解】B。根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为零息债券、附息债券和息票累积债券三类。其中，附息债券按照计息方式的不同，又可以细分为固定利率债券和浮动利率债券两大类。来源：

19．【答案详解】B。2006年5月8日，中国证监会发布《上市公司证券发行管理办法》明确规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。

20．【答案详解】A。在日本发行的外国债券称为武士债券，它是外国发行人在日本债券市场上发行的以日元为面值的债券。

21．【答案详解】B。系统风险之一的利率风险是指市场利率变动的可能性。利率风险对不同证券的影响是不相同的。

22．【答案详解】B。记账式国债以记账形式记录债权、通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在证券交易所设立账户。

23．【答案详解】A。无记名股票是指在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。

24．【答案详解】B。我国现行基金指数的选择范围，包括了在证券交易所上市的封闭式基金和在证券交易所上市的开放式基金。

25．【答案详解】B。证券市场的监管，是国家金融监管的重要组成部分。由于各国证券市场发育程度不同，政府宏观调控手段不同，所以，各国证券市场的监管模式也不一样。

26．【答案详解】B。根据央行的界定，混合资本债券的期限必须在15年以上，发行之日起l0年内不得赎回。

27．【答案详解】A。目前，我国只有可转换债券。

28．【答案详解】A。股票是有价证券，我国《公司法》规定，股票由法定代表人签名，公司盖章。发起人的股票，应当标明“发起人股票”字样。

29．【答案详解】B。商业汇票属于货币证券。

30．【答案详解】A。中证500指数又称中证小盘500指数，简称中证500(CSI 500)。

31．【答案详解】A。从事证券、期货投资咨询业务的人员，必须取得证券、期货投资咨询从业资格并加入一家有从业资格的证券、期货投资咨询机构后，方可从事证券、期货投资咨询业务。

32．【答案详解】B。我国《证券法》明确规定了证券公司的设立条件与基本程序。

33．【答案详解】B。有价证券，是指标有票面金额，证明持有人有权按期取得一定收入并可自由转让和买卖的所有权或债权凭证。有价证券是虚拟资本的一种形式，它本身没价值，但有价格。

34．【答案详解】B。无限售条件股份是指流通转让不受限制的股份。具体包括：人民币普通股。即A股；境内上市外资股，即B股；境外上市外资股，即在境外证券市场上市的普通股票，如H股；其他。

35．【答案详解】B。股票股息是以股票的方式派发的股息，通常由公司用新增发的股票或一部分库存股票作为股息代替现金分派给股东。

36．【答案详解】A。收益是风险的成本和报酬。风险和收益的本质联系可以用公式表述为：预期收益率=无风险利率+风险补偿。

37．【答案详解】A。略

38．【答案详解】A。略

39．【答案详解】B。限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资国

债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。投资于权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的20%。

40．【答案详解】B。制衡性原则要求证券公司内部和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。题中描述的为健全性原则。

41．【答案详解】A。证券登记结算机构设立的结算风险保证基金包括清算交割准备金和交收风险基金两部分，为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障。

42．【答案详解】B。根据资产证券化产品的属性分类，可以分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证券化。

43．【答案详解】A。无担保ADR由一家或多家银行根据市场的需求发行，基础债券发行人并不参与，因此只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。

44．【答案详解】B。只有在代销的过程中，承销机构与证券发行人之间的关系才是委托一代理关系。

45．【答案详解】B。股票面值代表了每股占总股份的比例，所以在确定股东权益时仍然有意义。

46．【答案详解】B。证券发行时，询价对象应承诺获得网下配售的股票持有期限不少于3个月。

47．【答案详解】B。招标发行是指通过招标方式确定债券承销商和发行条件的发行方式。

48．【答案详解】A。我国《证券发行与承销管理办法》规定，首次公开发行股票以协商定价方式确定股票发行价格。

49．【答案详解】B。中小企业板指数以最新自由流通股本数为权重，即以扣除流通受限制的股份后的股本数量为权重，以计算期加权法计算，并以逐日连锁计算的方法得出实时指数的综合指数。

50．【答案详解】A。上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会做出决议。

51．【答案详解】A。非系统风险是可分散性风险。投资者可以通过买卖不同的股票来消除证券的非系统性风险。

52．【答案详解】B。一般说来，率先涨价的商品、上游商品、热销商品股票的购买力风险较小，国家进行价格控制的公用事业、基础产业和下游产品等股票的购买力风险较大。

53．【答案详解】A。对普通股来说，其股息和价格主要由公司经营状况和财务状况决定，而利率变动仅是影响公司经营和财务状况的部分因素，所以利率风险对普通股的影响不像债券和优先股那样没有回旋的余地。

54．【答案详解】B。普通股没有还本要求，股息也不固定，信用风险比较低，但并不是不存在信用风险，表现在如下两个方面：①公司不能如期偿还债务，会影响股票的市场价格；②公司破产时，股票的市场价格会接近于零。

55．【答案详解】B。不同债券的利率不同，这是对信用风险的补偿。一般情况下，政府债券的利率最低，因为信誉度最高。

56．【答案详解】B。新《证券法》第一百二十五条规定，证券公司实行按业务分类监管，改变原法将证券公司分为综合类证券公司和经纪类证券公司的单一业务监管模式。

57．【答案详解】B。证券公司的组织形式为有限责任公司和股份有限公司，不得采用合伙及其他非法人组织形式。

58．【答案详解】B。会计师事务所申请证券相关业务许可证时，应提交最近3年的会计报表。

59．【答案详解】B。从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有20名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不合分支机构注册会计师)。

湖北省2011年(下半年)会计从业资格考试试题真题及答案 篇4

时间：120分钟

一、单项选择题。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项符合题臣要求，请选择相应选项，不选、错选均不得分。(共90题，每题0.5分，共45分)1．风险厌恶者通过金融市场将风险转嫁给他人，体现了金融市场的()。A．资源配置的功能 B．聚敛资金的功能 C．调节微观经济的功能 D．风险再分配功能

2．对个人投资者而言，房地产投资的方式不包括()A．房地产购买 B．房地产租赁 C．房地产信托

D．购买房地产公司的股票

3．老百姓通过银行柜台认购凭证式长期国债的市场不属于()。A．直接融资市场 B．场内市场 C．一级市场 D．资本市场

4．下列不属于我国货币市场组成部分的是()。A．同业拆借市场 B．公司债市场 C．债券回购市场 D．票据市场

5．()是指如果期权立即执行，买方具有正的现金流(这里暂不考虑期权费因素)。A．溢价期权 B．平价期权 C．折价期权 D．货币期权 6．关于遗产继承，下列说法正确的是()A．我国遗产继承的方式主要包括：遗嘱继承、法定继承、遗赠和遗赠抚养协议四种方式

B．第一法定继承顺序包括父母、子女；第二法定继承顺序包括配偶、兄弟姐妹、祖父母外祖父母

C．被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的晚辈直系血亲代位继承。代位继承人一般只能继承他的父亲或者母亲有权继承的遗产份额 D．第一法定继承顺序中的子女包括婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女，不包括非婚生子女

7．根据生命周期理论，个人在成年期的理财特征为()A．理财寻求稳定，不愿意承担太大风险 B．愿意承担一些风险投资，加大投资比例 C．愿意承担一些风险，有理财规划和目标

D．保证本金安全，风险承受能力差，投资流动性较强 8．从本质上说，回购协议是一种()。A．信用贷款 B．融资租赁

C．以证券为质押品的质押贷款 D．金融衍生品

9．在人的生命周期过程中，通常比较适合用高成长性和高投资的投资工具的时期

A．老年养老期 B．中年成熟期 C．青年发展期 D．少年成长期

10．债券的交易形式有现货交易、期货交易和()A．回购交易 B．即时交易 C．例行交易 D．现金交易

11．下列统计指标不能用来衡量证券投资的风险的是()。A．期望收益率 B．收益率的方差 C．收益率的标准差 D．收益率的离散系数

12．下列关于债券赎回的说法，不正确的是()。

A．有的债券契约赋予发行人在到期日前全部或部分赎回已发行债券的权利 B．附有赎回权的债券的潜在资本增值有限 C．在保护期内，发行人可以行使赎回权

D．发行人可以通过使用这项权利以更低的利率筹集资金

13．金融市场常被称为“资金的蓄水池”和“国民经济的晴雨表”，分别指的是金融市场的()。

A．集聚功能，资源配置功能 B．财富功能，资源配置功能 C．集聚功能，反映功能 D．财富功能，反映功能

14．在下列各种说法中，最能反映资产配置决策重要性的是()。A．资产配置决策有助于投资者确定现实的投资目标 B．确定投资组合所包括的特定证券 C．动态确定投资组合的收益与风险 D．创造了一个建立恰当的投资分布的标准

15．注重基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益的是()。A．收入型基金 B．指数型基金 C．成长型基金 D．平衡型基金

16．已知某债券折价发行，票面利率8%，则实际的到期收益率可能为()。A．7.5% B．8% C．9.1% D．以上均不可能

17。投资代客境外理财产品主要面临()。A．市场风险和政治风险 B．市场风险和信用风险 C．政治风险和外交风险 D．信用风险和外交风险 18．市场组合是()A．市场上大部分金融资产按照市场价值加权平均计算所得的组合 B．市场上所有金融资产按照市场价值加权平均计算所得的组合 C．市场上大部分金融资产按照账面价值加权平均计算所得的组合 D．市场上所有金融资产按照账面价值加权平均计算所得的组合

19．按照《保险法》的规定，人寿保险的索赔失效为自知道保险事故发生之E1起()。A．一年 B．两年 C．三年 D．五年

20．复利的计息次数增加，其现值()。A．不变 B．增大 C．减小 D．呈正向变化

21．投资组合理论用()来度量投资的预期收益水平。A．收益率的方差 B．收益率的标准差 C．期望收益率 D．收益率的算术平均 22．企业投资活动的现金流入不包括(’)。A．投资收益所得现金 B．收到的税费返还

C．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 D．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

23．一般来说，处于()的投资人的理财理念是避免财富的快速流失，承担低风险的同时获得有保障的收益。A．少年成长期 B．青年成长期 C．中年稳健期 D．退休养老期

24．保险合同的履行，从程序上看，不包括()环节。A．诉讼 B．索赔 C．理赔 D．代位求偿

25．以下不属于信托受益人范围的是()。A．自然人 B．法人

C．未经注册的民间组织D．政府部门

26．将金融产品以某种标准进行通常状况下的排序，则下列说法正确的是()。A．按金融产品的风险由大到小排序为：衍生品、股票、储蓄产品、可转换债券 B．按金融产品的流动性由大到小排序为：国库券、定期存款、大额可转让存单 C．按金融产品的收益率由大到小排序为：外币理财计划、期货、储蓄产品 D．按金融产品的利率由大到小排序为：定期存款、定活两便储蓄存款、活期存款

27．证券法律责任不包括()。A．刑事责任 B．民事责任 C．失职责任 D．行政责任

28．“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”这一句话依据的是()原理。A．重点投资 B．高风险高收益 C．分散化投资 D．集中投资

29．下列关于黄金理财产品的特点．说法不正确的是()。A．抗系统风险的能力强 B．具有内在价值和实用性

C．存在市场不充分风险和自然风险 D．收益和股票市场的收益正相关

30．我国《个人所得税法》规定：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为()。A．20% B．30% C．40% D．45% 31．在证券内幕交易中，内幕信息需要两个构成要件，即()。A．重大性和未公开性 B．重大性和紧迫性 C．即时性和爆炸性 D．高层性和未公开性

32．下列关于债务管理的说法中，不正确的是()。A．总负债一般不应超过净资产 B．短期债务和长期债务的比例应为0.4 C．当债务问题出现危机的时候，可以通过债务重组来实现财务状况的改善 D．还贷款的期限不要超过退休的年龄。

33．基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在()内选任新基金托管人；新基金托管人产生前，由国务院证券监督管理机构指定临时基金托管人。A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

34．所谓流动性资产和流动性负债，其中的“流动性”期限标准是()。A．一个月 B．两个月 C．半年 D．一年

35．同时满足以下两个条件的证券组合：第一，在各种风险相同的条件下，提供最大的预期收益率；第二，在各种预期收益率的水平相同的条件下，提供最小的风险是()A．可行组合 B．可选组合 C．有效组合 D．最优组合

36．关于金融市场功能的说法中，错误的是()。A．金融市场承担着商品价格等重要价格信号的决定功能 B．金融市场参与者通过组合投资可以分散非系统风险 C．融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能

D．金融市场借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局

37．对于在投诉反馈时限内无法拿出意见的客户投诉，下列银行个人理财业务人员的行为不妥当的是()。A．等到意见达成时再反馈给客户 B．坚持客户至上、客观公正原则 C．提前告知客户下一个反馈时限

D．在反馈时限内告知客户现在投诉处理的情况

38．房地产投资者以所购买的房地产为抵押，借入相当于其购买成本的绝大部分款项。这被称为房地产投资的()。A．价值升值效应 B．财务杠杆效应 C．现金流和税收效应 D．风险效应

39．商业银行下列做法，不正确的是()。A．销售不能独立测算的理财计划 B．设置理财计划的期限和销售起点金额 C．对理财计划的资金成本与收益进行独立测算 D．提供非保证收益理财计划预期收益率的测算数据 40．索赔、理赔应当遵循的流程是()A．提供索赔单证、出险通知、核定赔偿 B．核定赔偿、出险通知、提供索赔单证 C．出险通知、提供索赔单证、核定赔偿 D．核定赔偿、提供索赔单证、出险通知

41．中国人民银行对商业银行的监督管理不包括()。A．直接审批、监管商业银行

B．监督商业银行执行有关人民币管理规定的行为 C．监督商业银行代理中国人民银行经理国库的行为 D．监督商业银行执行有关反洗钱规定的行为

42．商业银行应按()准备理财计划中各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。A．月 B．季度 C．半年 D．年

43．某企业2008年利润表显示：净利润300万元，所得税150万元；利息费用50万元，则该企业2008年的已获利息倍数为()A．6 B．7 C．9 D．10 44．下列关于银行业监管措施中现场检查的说法，错误的是()。A．现场检查时，检查人员应当出示合法证件和检查通知书 B．现场检查时，检查人员不得少于二人

C．进行现场检查应当经银行业监督管理机构负责人批准 D．银行业金融机构必须无条件接受检查

45．从事非营利性的社会各项公益事业的法人是指()A．企业法人 B．机关法人 C．社会团体法人 D．事业单位法人

46．信托投资公司集合管理、运用、处分信托资金时，接受委托人的资金信托合同不得超过200份(含200份)，每份合同金额不得低于人民币()。A．2万元(含2万元)B．3万元(含3万元)C．4万元(含4万元)D．5万元(含5万元)47．现金流量表中，如果仅有一个月的时间，其现金余额呈现负数，下列最不适合作为调度的工具是()A．固定资产抵押贷款 B．循环贷款 C．信用卡透支 D．亲友借款

48．下列属于金融市场客体的是()。A．居民个人 B．金融机构 C．货币头寸 D．会计师事务所 49．当对格式条款有两种以上解释时，应当()A．做出有利于提供格式条款一方的解释 B．做出不利于提供格式条款一方的解释 C．诉诸法院寻求解决途径

D．分别按照不同解释实行，按照实际结果判断何种解释最佳

50．孔子日：“信则人任焉。”这句话与下列《银行业从业人员职业操守》中()原则的要求相似。A．诚实信用 B．守法合规 C．专业胜任 D．勤勉尽职

51．在证券市场中，如果同价位申报，按照申报时序决定优先顺序是遵循竞价交易的()原则。A．数量优先 B．时间优先 C．价格优先 D．品种优先

52．股票投资的收益等于()A．资本利得 B．股利所得

C．资本利得加股利所得 D．资本利得加利息所得

53．某企业有流动资产200万元，其中现金50万元，应收款60万元，有价证券40万元，存货50万元，而其流动负债为150万元。则该企业的速动比率为()。A．0.33 B．0.67 C．1 D．1.33 54．理财客户取得下列各项个人所得时，不须交纳个人所得税的是()． A．国家发行的金融债券利息 B．从股份公司取得股息 C．企业集资利息 D．银行存款利息

55．通常所说的股市行情，即股票价格是指()A．股票的账面价值 B．股票的市场价值 C．股票的票面价值 D．股票的内在价值

56．在国际收支平衡表中，反映一国与他国间真实资源转移情况的项E1是()A．经常账户 B．资金账户 C．平衡账户

D．“错误与遗漏”账户

57．下列关于诉讼时效的说法中，错误的是()A．诉讼时效是权利人在法定的期间内不提起诉讼请求法院保护其民事权利，则按照法律规定，其起诉权将依法消灭

B．诉讼时效是权利人向法院请求保护其民事权利的法定时间 C．根据《民法通则》规定，一般的诉讼时效为2年 D．诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算 58．下列属于反映客户财富增长性指标的是()A．资产负债率 B．流动比率 C．理财成就率 D．财务自由度

59．根据《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》规定，商业银行可以集合境内机构和居民个人的人民币资金购汇投资境外()A．固定收益类产品 B．股权类产品 C．基金类产品 D．衍生产品

60．存续期为120天的国库券，面值100元，价格为99元，则该国库券持有到期的年投资收益率为()。(假定年天数以365天计算)A．3.07% B．3.o4% C．1.01% D．1.00% 61．一张10年期，年利率9%，市场价格为850元，面值1000元的债券，即期收益率是()。A．1.06% B．9.76% C．10.60%4 D．97.6% 62．在财力范围内为自己和配偶安排尽可能舒适的老年生活，做好遗产安排是()个人理财的主要任务。A．退休空巢期 B．安享晚年期 C．年富力强期 D．稳定成熟期

63．证券交易内幕信息的知情人包括：持有公司()以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。A．3% B．5% C．10% D．20% 64．下列关于客户信息收集的说法，不正确的是()。A．为了得到真实的信息，数据调查表必须由客户亲自填写 B．在客户填写调查表之前，从业人员应对有关项目加以解析 C．如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应该谨慎地了解客户产生焦虑的原因，并向客户解析该信息的重要性，以及在缺乏该信息情况下可能造成的误差

D．宏观经济信息可以从政府部门或金融机构公布的信息中获得 65．银行个人理财业务人员的下列做法，正确的是()。A．为朋友提供担保

B．利用职务便利为朋友办理优惠贷款 C．利用客户名义为自己买卖证券 D．将自己的账户与客户账户合并

66．银行业个人理财业务人员的下列做法需要负刑事责任的是()。A．利用个人理财业务进行洗钱活动 B．销售理财产品时使用虚假性的预测数据 C．从事未经批准的个人理财业务

D．销售理财产品时未透露理财产品的风险

67．银行业从业人员的下列行为中，不符合“熟知业务”有关规定的是()。A．熟知业务处理流程 B．不断提高业务知识水平C．熟知向客户推荐的金融产品 D．不了解风险控制框架

68．下列不属于客户财务信息的是()。A．投资风险偏好 B．当期财务安排 C．当期收入状况

D．财务状况未来发展趋势

69．()指同一外汇市场上同时买进和卖出币种相同。金额相同、交割期不同的外汇合约的交易。A．外汇期货交易 B．外汇掉期交易 C．远期外汇交易 D．即期外汇交易

70．下列属于弹性支出的是()A．水电费 B．房屋分期付款 C．房屋维修 D．交通费

71．李先生投资100万元于项目A，预期名义收益率10%，期限为5年，每季度付息一次，则该投资项目有效年利率为()。A．2.01% B．12.5% C．10.38% D．10.20% 72．3个月国库券(假定90天)，面值为100元，价格为96元，则该国库券的年贴现率为()(假定年天数按360天计算)A．4% B．4.2% C．16.8% D．16% 73．下列关于债券偿还方式的说法，不正确的是()A．债券的偿还方式与债券的实际偿还期限无关 B．债券可以在期满时偿还 C．债券可以提前偿还

D．债券可以根据投资者的要求延期偿还

74．下列关于外汇理财产品期限的说法，不正确的是()A．目前各家银行推出的结构性存款的期限多在6个月至6年之间 B．外汇理财产品的投资期限越短，客户承受的风险越大 C．外汇理财产品的投资期限越长，产品的收益率越高

D．客户在选择投资之前一定要分析未来市场的利率和汇率走势，并规划自己的资金使用 75．()的目的是对银行业金融机构采取对银行业体系冲击较小的市场退出方式，以此维护市场信心与秩序，保护存款人等债权人的利益。A．接管 B．撤销 C．重组

D．依法宣告破产

76．平衡型和债券型基金最适合()投资者。A．保守型 B．平衡型 C．进取型 D．轻度保守型

77．某企业2006年销售毛利率为25%，销售毛利为200万元，净利润为50万元，则销售净利率为()。A．50% B．25% C．12.5% D．6.25% 78．已知1号理财产品的期望收益率为20%，方差为0.04，2号理财产品的期望收益率为16%，方差为0.01，两种理财产品的协方差为0.01，则两种理财产品的相关系数为()A．0.3125 B．0.01 C．0.5 D．0 79．关于外汇的直接标价法和间接标价法，下列说法正确的是()A．直接标价法和间接标价法都是以一是单位外国货币作为标准，折算成一定数额本国货币

B．间接标价法下，汇率上升说明本国货币币值下降 C．大多数国家都采用直接标价法 D．我国采用间接标价法

80．()，一般都有政府财政保障，风险较低。A．证券投资信托理财产品 B．房地产投资信托理财产品 C．基础建设投资信托产品 D．组合投资信托理财产品

81．下列关于期货交易保证金制度的说法，不正确的是()。

A．期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金不得低于国务院期货监督管理机构、期货交易所规定的标准

B．期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金应当与自有资金分开，专户存放

C．期货交易所向会员收取的保证金，属于期货交易所所有 D．期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有 82．下列关于代理的法律责任的说法，不正确的是()。

A．代理人与第三人串通，损害被代理人利益的，由代理人和第三人负连带责任 B．代理人不履行代理责任，而给被代理人造成伤害的，应当承担民事责任 C．没有代理权、超越代理权或者代理权已终止后的行为，经过被代理人的追认，被代理人承担民事责任

D．第三人知道行为人没有代理权、超越代理权或者代理权已终止还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，第三人不承担责任 83．年轻的风险规避者，较适合投资的金融产品是()A．平衡型基金 B．未上市股票 C．上市高科技股票 D．债券

84．按照保险合同所保护的内容划分，保险合同分为财产保险合同和()A．医疗保险合同 B．人身保险合同 C．人寿保险合同 D．工伤保险合周

85．经济处于收缩阶段时，个人和家庭可考虑购买()行业的资产。A．汽车 B．家电 C．房地产 D．电力

86．根据《信托法》，受托人以()为限向受益人承担支付信托利益的义务。A．委托人固有财产 B．受托人固有财产 C．信托财产

D．信托财产和受托人固有财产

87．对不能排除洗钱嫌疑，同时资金可能转往境外的，经国务院反洗钱行政主管部门负责人批准，可以采取临时冻结措施，临时冻结的时间不得超过()小时。A．24 B．48 C．72 D．96 88．银行仅仅保证客户本金安全，这样的结构性理财计划是()A．保本保收益型产品 B．保本浮动收益型产品 C．非保本浮动收益型产品 D．保本固定收益型产品

89．下列关于分业经营、分业管理的说法，正确的是()。A．证券公司的业务与银行、保险、信托相互独立经营

B．证券公司可以经营信托业务，但不得经营保险业务和银行业务 C．证券公司可以经营银行业务和信托业务，但不得经营保险业务 D．证券公司可以经营银行、保险、信托等业务

90．()反映的是客户在主观上对风险的基本度量，这也是影响人们对风险态度的心理因素。A．风险偏好 B．风险承受力 C．风险认知度 D．风险承受态度 来

二、多项选择题。以下各小题所给出的五个选项中，有两项或两项以上符合题目的要求。请选择相应选项，多选、少选、错选均不得分。(共40题，每题1分，共40分)1．理财客户购买贷款信托理财产品时，需在合同中商定贷款信托的方式，其可用的贷款信托方式有()。A．信用贷款信托 B．保证贷款信托 C．抵押贷款信托 D．卖方信托 E．票据贴现

2．某客户投资股票价值7万元，投资借款3万元，信用卡账款余额2万元，自用住宅价值60万元，房贷余额30万元，则下列说法正确的有()。A．负债比率为52.2% B．净资产32万元 C．固定资产30万元 D．总负债33万元 E．总资产64万元

3．()属于资本项目外汇账户。A．外国投资者投资专用账户 B．特殊目的公司专用外汇账户 C．投资并购专用账户 D．外汇结算账户 E．外汇储蓄联名账户

4．基金代销机构在基金销售活动中，不正确的做法有()。A．附送实物 B．抽奖销售

C．以低于成本价销售 D．认购费打折 E．附送基金份额

5．下列指标能体现金融市场的价格水平的是()A．年肢票发行总量 B．上市公司总数 C．股票价格指数 D．货币市场基准利率 E．银行间同业拆借利率

6．商业银行外部营销人员在外部营销中可以从事的业务有()。A．推介银行产品 B．介绍银行综合信息 C．介绍理财产品

D．收取客户填写的申请文件 E．签订产品合同

7．下列指标能够体现金融市场价格水平的是()。A．股票发行总量 B．上市公司总数 C．股票价格指数 D．货币市场基准利率 E．银行间同业拆借利率

8．与一般企业面临的风险相比，银行面临的风险的特征有()。A．银行属于高负债经营

B．银行经营对象是货币，其具有信用创造功能 C．银行风险的外部负效应巨大 D．银行风险更难以识别 E．银行是市场经济的中枢

9．下列行为违反《商业银行法》的有()。A．无故拖延或者拒绝支付存款本金和利息

B．非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款 C．向境内非银行金融机构和企业投资

D．向关系人发放担保贷款的条件等同于其他借款人同类贷款条件 E．拒绝中国人民银行稽核、检查监督

10．在下列情形中代理人须承担民事责任的有()。A．代理人不履行职责而给被代理人造成了损害

B．代理人超越代理权实施民事行为，但经过被代理人追认 C．代理人代理权终止后实施民事行为，但经过被代理人追认 D．代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动 E．代理人没有代理权而实施民事行为，但经过被代理人追认 11．关于基金认购，下列说法正确的是()。A．认购期一般按照基金净资产份额购买基金

B．必须在基金份额发售公告规定的募集期限和规定时间内提交申请 C．认购申请可以在一定的时间内撤销

D．基金募集期内，基金管理公司对投资者的认购金额进行确认

E．在募集结束及达到基金合同生效条件时，基金注册与过户登记人为投资者计算认购份 额并登记权益

12．银监会进行现场检查时，在()的情况下，银行业金融机构有权拒绝检查。． A．检查人员未出示检查通知书 B．检查人员未出示合法证件 C．检查人员少于2人 D．检查人员多于2人 E．检查人员未提前预约

13．税收规划的方法和手段有()。A．避税规划 B．逃税规划 C．节税规划 D．转嫁规划 E．漏税规划

14．收藏品投资主要遵循的原则包括()。A．选择收藏品要少而精 B．正确估算收藏品的投资价值 C．注意收藏品的政策风险 D．选择收藏品要量财力而行

E．初涉者从价位不太高的近、现代艺术品收藏投资起步

15．一般而言，会引起个人理财策略中储蓄配置减少的情况有()。A．预期未来温和的通货膨胀 B．预期经济处于景气周期 C．失业率下降

D．国际收支持续出现顺差 E．预期未来利率下降

16．关于基金赎回，下列描述不正确的是()。

A．基金管理人可以对基金账户在销售机构托管的每只基金份额类别的最低持有份额进行规定

B．投资者选择顺延赎回，在遇巨额赎回的情况时，则当日赎回不能全额成交部分，在下一交易日不再赎回

C．基金的赎回与份额注册日期的前后没有很大关系

D．依据基金合同，若发生巨额赎回，基金管理人可以根据基金当时的资产组合情况决定采用全额赎回或部分顺延赎回的方式

E．投资者选择非顺延赎回，则当日赎回不能全额成交部分延续至以后任一交易日继续赎回

17．银行业从业人员面对监管管者的监管应当()。A．接受监管 B．配合现场检查 C．配合非现场监管 D．禁止贿赂 E．保守客户秘密，拒绝询问 18．了解客户包含的内容有()。A．目标客户的金融需求的主要内容 B．目标客户的短期金融需求目标 C．目标客户的长期金融需求目标 D．目标客户的经济现状

E．本银行的金融产品和金融服务在客户中的表现

19．对客户投资风险承受能力进行评估时，下列哪些因素需要考虑?()A．学历与知识水平B．资金的投资期限 C．投资者主观偏好 D．理财目标的弹性 E．财富

20．利用个人客户的资产负债表可以明确()。A．客户的偿付比例 B．储蓄比例 C．资产 D．负债 E．净资产

21．下列属于企业获利能力指标的有()A．销售净利率 B．资产净利率 C．每股收益 D．销售毛利率 E．市盈率

22．根据货币的时间价值理论，影响现值大小的因素主要有()。A．市盈率 B．投资年限 C．资产/负债比率 D．投资收益率 E．通货膨胀率

23．我国个人所得税税率按各应税项目分别采用()两种形式。A．超额累退税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率 E．人头税

24．投资型保险产品与普通的保障型保险产品相比，具有的特点包括()。A．保费中含有投资保费

B．同时具有保障功能和投资功能

C．给付的保险金由风险保障金和投资收益组成 D．费用较低 E．流动性较强

25．以下属于资本市场的有()。A．中长期国债市场 B．中长期公司债市场 C．商业票据市场 D．股票市场 E．同业拆借市场

26．下列关于各种年金的说法，正确的有()。

A．延期年．金是在最初若干期没有收付款项的情况下，随后若干期发生等额的系列收付款项

B．无限年金是年金时期无限长的年金

C．一般年金是指年金发生期间．与计息期间相同的年金

D．后付年金是指在年金时期内每期年金额都在期末发生的年金，也称为普通年金

E．按照起讫日期划分，年金可分为确定年金和不确定年金 27．金融期货和金融远期合约的重要区别在于()。A．金融远期合约能够降低风险，但金融期货合约不能降低风险

B．金融远期合约大多在场外进行交易，金融期货合约在交易所内进行交易 C．金融远期合约的收益和损失一般在合约到期日实现，金融期货合约的盈利和亏损在每个交易日结束前清算和执行

D．金融远期合约买卖双方一般不进行实物交割，金融期货合约一般都进行实物交割

E．金融远期合约的二级市场非常活跃，金融期货合约的二级市场非常不活跃 28．黄金作为个人理财产品，可以有以下()投资方式。A．条块现货 B．金币 C．黄金基金 D．黄金存折 E．金矿

29．一般来说，国债发行方式有()。A．直接发行 B．代销发行 C．承购包销发行 D．竞争性招标拍卖发行 E．非竞争性招标拍卖发行

30．个人或家庭在生命周期内综合考虑其()等因素来决定其目前的消费和储蓄。A．现在收人 B．将来收入 C．可预期开支 D．工作时间 E．退休时间

31．关于信托类产品的流动性，下列说法错误的是()。A．流动性强

B．在通常情况下，信托资金不可以提前支取

C．转让时，转让人应到信托公司办理转让手续，并缴纳手续费 D．转让时，受让人应到信托公司办理转让手续，但不需缴纳手续费

E．如果合同有约定，在信托合约生效后几个月，委托人可以转让信托受益权 32．下列关于凭证式债券的说法，正确的是()。A．券面上印制票面金额

B．凭证式债券是一种国家储蓄债，可记名、挂失 C．“凭证式国债首款凭证”记录债权，不能上市流通 D．凭证式债券不可以提前兑付 E．凭证式国债的收益高于记账式国债 33．银行承兑汇票的特点包括()。A．安全性高 B．信用度高 C．灵活性好 D．流动性差 E．期限长

34．影响股票价格波动的微观因素有()。A．增资 B．股票分割 C．派息政策 D．盈利水平E．资产净值

35．股票挂钩型理财产品包括()。A．申购新股理财计划B．金融期权 C．金融互换D．金融远期 E．股票组合挂钩理财计划

36。客户进行投资前，应当建立生活储备金，为投资设立一道防火墙。下列关于家庭投资前的现金储备，说法正确的是()。

A．家庭基本生活支出储备金，通常占6～12个月的家庭生活费

B．用于不时之需和意外损失的家庭意外支出储备金，通常在家庭净资产的5%以内 C．对家庭进行长期规划而准备的一部分储备金，包括3～6个月的个人消费贷款月供款等

D．家庭短期必须支出，主要是短期内可能需要动用的买房买车款、结婚生子款等

E．家庭短期债务储备金，包括用于偿还信用卡透支额、短期个人借款等 37．境内单位或者个人从事境外期货交易的办法，由国务院期货监督管理机构会同()制定。A．银监会 B．商务主管部门

C．国有资产监督管理机构 D．期货业协会 E．外汇管理部门

38．短期政府债券二级市场的参与者包括()。． A．中央银行 B．其他国家的政府 C．商业银行 D．保险公司 E．个人投资者

39．个人债务管理中应当注意的事项是()A．债务总量与资产总量的合理比例 B．债务期限与家庭收入的合理比例 C．债务支出与家庭收入的合理比例 D．短期债务与长期债务的合理比例 E．债务重组

40．可以近似地视为永续年金的项目有()。A．优先股 B．养老保险金 C．存本取息

D．股利稳定的普通股股票 E．无限期债券

三、判断题。请对以下各项的描述做出判断，正确的为A,错误的为B。(共15题，每题1分。共15分)1．不同的人有不同的风险偏好，同一个人在生命周期的不同阶段对风险的承受能力也不同。()2．投资基金按受益凭证是否可赎回分为公司型基金和契约型基金。()3．期货投机的投机者预测价格上涨时，会卖出期货合约。()4．金融市场最主要的交易机制是价格机制。()5．我国的证券经纪人可以是自然入，也可以是具有法人身份的证券公司。()6．《商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵循存款自由、取款自愿、存款有息、为存款人保密的原则。()7．成长型基金比较适合于退休的、以获得稳定现金流为目的的稳健投资者。()8．一般来说，商业银行推出的人民币理财计划等结构性金融衍生品的流动性都比较好。()9．个人和家庭风险管理目标是满足个人和家庭的效用最大化，即以较小成本获得尽可能大的安全保障。()10．金融远期合约是为了赚取交易价差而产生的。()11．金融衍生品交易所可以直接参与金融衍生品的交易。()12．非保证收益理财产品是商业银行不承诺向客户支付固定收益的理财产品，但是商业银行同样需要承担相应的风险。()13．金融远期合约中，将来卖出资产的一方称为“多方”。()14．企业利润表中销售收入大幅增长，现金流量表中经营活动的现金流人可能没有相应增加。()15．在金融远期合约中，当价格变动对一方有利，另一方就有可能无力履行合约。()

一、单项选择题

1．[解析]答案为D。风险厌恶者通过金融市场将风险转嫁给他人，是一种风险的再分配，体现了金融市场的风险再分配功能。

2．[解析]答案为D。对个人投资者而言，房地产投资的方式包括房地产购买、房地产租赁和房地产信托。

3．[解析]答案为B。通过银行柜台认购国债的市场属于柜台市场，也就是场外交易市场，不属于场内市场。A选项中国债属于直接融资工具。C选项中一级市场是债券、股票等金融工具初次发行，供投资者认购投资的市场。D选项中资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，长期国债属于长期金融工具。

4．[解析]答案为B。我国的货币市场由多个子市场构成，包括拆借市场、回购市场和票据市场。‘

5．[解析]答案为A。溢价期权又叫实值期权或正值期权，是指内在价值大于0的期权。买权时，指协议价格低于市场买入价格。卖权时，指协议价格高于市场卖出价格。折价期权的含义正好相反。平价期权的协议价格与市场价格相等。6．[解析]答案为C。A项错误，我国遗产继承的方式主要有法定继承、遗嘱继承、遗赠抚养协议三种方式。B项错误，《继承法》第十条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。D项错误，第一法定继承顺序中的子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。

7．[解析]答案为C。个人在成年期的事业进入稳定上升阶段，收入有大幅提高，财富积累较多，愿意承担一些风险，有理财规划和目标。

8．[解析]答案为C。回购协议是指在出售证券时，与证券的购买商签订协议，约定在一定期限后按原价或约定价格购回所卖证券，从而获得即时可用资金的一种交易行为，所以，从本质上说，回购协议是一种以证券为质押品的质押贷款。9．[解析]答案为C。青年发展期是经济开始独立的时期，该时期资产有限，年轻可承受较高的投资风险，比较适合用高成长性和高投资的投资工具。10．[解析]答案为A。债券的交易形式有现货交易、期货交易和回购交易。11．[解析]答案为A。期望收益率，又称为持有期收益率(HPR)，指投资者持有一种理财产品或投资组合期望在下一个时期所能获得的收益率。这仅仅是一种期望值，实际收益很可能偏离期望收益，不能用来衡量证券投资的风险。12．[解析]答案为C。可赎回债券在发行时就约定发行人有权在特定的时间按照某个价格强制从债券持有人手中将其赎回。在市场利率跌至比可赎回债券的票面利率低得多的时候，债务人如果认为将债券赎回并且按照较低的利率重新发行债券．比按现有的债券票面利率继续支付利息要合算，就会将其赎回。因此可赎回债券的资本增值有限，发行人行使赎回权就可以按照较低的市场利率筹集资金。可赎回条款通常在债券发行几年之后才开始生效，生效前的这段时间称为保护期，保护期内发行人不能行使赎回权。

13．[解析]答案为C。“资金的蓄水池”就是引导众多分散的小额资金汇聚成投入社会再生产的资金，即集聚功能。“国民经济的睛雨表”是指金融市场是国民经济景气度指标的重要信号系统，即反映功能。

14．[解析]答案为C。资产配置之所以能对投资组合的风险与报酬产生一定的影响力，在于其可以利用各种资产类别，各自不同的报酬率及风险特征，以及彼此价格波动的相关性，来降低投资组合的整体投资风险。通过资产配置投资，除了可以降低投资组合的下跌风险，可

稳健地增强投资组合的报酬率。动态确定投资组合的收益与风险最能反映资产配置决策的重要性。

15．[解析]答案为C。成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益。

16．[解析]答案为C。折价发行的债券，其实际到期收益率高于票面利率。17．[解析]答案为B。投资代客境外理财产品，主要面临的是市场风险和信用风险。其中的市场风险主要是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格等波动的不确定性而造成损失的风险。信用风险是指以信用关系规定的交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造

成损失的可能性。投资者购买代客境外理财产品，将直接面临境外投资标的发行人及其他相

关机构的信用风险。如果境外投资标的的发行人出现违约、无法支付到期本息，或由于发行人信用等级降低导致投资标的的价格下降，投资者到期可能无法获得预期收益，甚至还可能遭受本金损失。

18．[解析]答案为B。由市场上所有金融资产按照市场价值加权平均计算所得的组合，称为市场组合。对于具有不同风险偏好的投资者，其可以在市场组合与无风险资产之间配置自己的全部资产。风险厌恶程度低的投资者可以增加对风险资产的投资；相反，风险厌恶程度高的投资者则可以增加持有无风险资产。19．[解析]答案为D。按照《保险法》的规定，人寿保险的索赔时效为自知道保险事故发生之日起5年内。意外险和健康险是自知道保险事故发生之日起2年内。20．[解析]答案为C。根据复利公式可知，计息次数增加，现值减小。21．[解析]答案为C。期望收益率，就是估计未来收益率的各种可能结果，然后，用它们出现的概率对这些估计值做加权平均。通常情况下，投资组合理论周期望收益率来度量投资的预期收益水平。

22．[解析]答案为B。税费返还不是企业投资活动的现金流入。

23．[解析]答案为D。本题考查生命周期理论在个人理财中的应用。最好结合实际理解记忆各阶段人群的投资理念和投资策略。少年成长期，顾名恩义，这个人群的特点是没有或有较低的收入，富余的一点钱就都存到银行里，基本没有理财需求；而青年人收入上升，年少气盛，追求快速增加资本积累，愿意承担高风险，获得高收益；人到中年，开始追求稳定，风险厌恶程度提高；退休养老，没有收入来源，当然要尽力保全已有财产，高度厌恶风险。

24．[解析]答案为A。从程序土看，保险合同的履行包括索赔、理赔、代位求偿等环节，不包括诉讼环节。

25．[解析]答案为C。信托受益人是信托关系中纯享利益之人，原则上只要具有民事权利能力的人都可以成为受益人，因此受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他组织。

26．[解析]答案为D。可转换债券的风险大于储蓄产品。定期存款的流动性小于大额可转让存单。期货和外币理财计划的收益不确定，无法比较大小。27．[解析]答案为C。证券法律责任包括刑事责任、民事责任、行政责任，不包括失职责任。

28．[解析]答案为C。分散化投资是将资金同时投资于不同类型证券和不同领域公司股票的行为。根据分散化投资的原理，一个投资组合中所包含的股票种类越多，风险越小。

29．[解析]答案为D。黄金的收益和股票的收益不相关甚至负相关。30．[解析]答案为A。我国《个人所得税法》规定：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

31．[解析]答案为A。一般来讲，内幕信息是指对证券的市场价格可能造成较大波动的尚未公开的信息。由此可见，内幕信息需要两个构成要件，即重大性和未公开性。

32．[解析]答案为B。短期债务和长期债务的合理比例没有一定之规，要充分考虑债务的时间特性和客户生命周期以及家庭财务资源的时间特性。

33．[解析]答案为B。《中华人民共和国证券投资基金法》第三十四条规定：基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在六个月内选任新基金托管人；新基金托管人产生前，由国务院证券监督管理机构指定临时基金托管人。34．[解析]答案为A。流动性资产，一般专指银行的流动资产，主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期的可变现资产(剔除其中的不良资产)。流动性负债，一般专指银行的流动负债，主要包括：活期存款(不含政策性存款)、一个月内到期的定期存款(不含财政性存款)、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。因此，“流动性”期限标准是一个月。

35．[解析]答案为C。题干描述的特点符合有效组合。有效组合是一个可行的投资组合，要求没有其他可行组合可以较低的风险提供相同的预期收益率，没有其他可行性组合可提供较高的预期收益率而又表现出同样的风险水平。36．[解析]答案为A。金融市场决定的是金融商品的价格，而不是商品价格，故选A。

37．[解析]答案为A。“客户投诉”准则要求：银行业从业人员在处理客户投诉时，应坚持客户至上、客观公正原则，不轻慢任何投诉和建议；在投诉反馈时限内无法拿出意见的，应当在反馈时限内告知客户现在投诉处理的情况，并提前告知下一个反馈时限。因此，BCD三项行为正确；等到意见最后达成时可能已经超过反馈时限，故选A。

38．[解析]答案为B。本题考查房地产投资的特点。财务杠杆效应是指通过借入资金，用较少的自有资金投入获得数倍于自有资金的收益。当房地产收益高于借款成本时，杠杆投资的价值优势十分明显。价值升值效应是指某些房地产，特别是土地，升值非常快。在很多情况下，房地产升值对房地产回报率的影响要大大高于净现金流的影响。其他两项不是房地产投资的特点。

39．[解析]答案为A。对于不能独立测算的理财计划，商业银行不应销售。40．[解析]答案为C。索赔、理赔应当遵循以下流程：出险通知、提供索赔单证、核定赔偿。

41．[解析]答案为A。银监会(而非中国人民银行)负责直接审批、监管商业银行。42．[解析]答案为B。见《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十九条。43．[解析]答案为D。已获利息倍数又称为利息保证倍数，是指企业息税前利润与利息支出的比率，它可以反映获利能力对债务偿付的保证程度。根据公式可得：已获利倍数=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用=(300+150+50)/50=10。44．[解析]答案为D。根据《银行业监督管理法》第三十四条的规定，现场检查时，检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查，故选D。

45．[解析]答案为D。事业单位法人是指从事非营利性的社会各项公益事业的各类法人，包括从事新闻、出版、广播、电视、电影、教育、文艺等事业的法人，是社会主义精神文明的重要内容。这些法人组织不以营利为目的，一般不参与商品生产和经营活动，虽然有时也能取得一定收益，但属于辅助性质。46．[解析]答案为D。《信托投资公司资金信托管理暂行办法》第六条规定：信托投资公司

集合管理、运用、处分信托资金时，接受委托人的资金信托合同不得超过200份(含200份)，每份合同金额不得低于人民币5万元(含5万元)。47．[解析]答案为A。略

48．[解析]答案为C。金融客体是指金融市场交易的对象，即金融工具。居民和金融机构是金融主体，会计师事务所是金融市场上的服务中介。

49．[解析]答案为B。合同法第四十一条对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。50．[解析]答案为A。“信”即诚实信用。

51．[解析]答案为B。时间优先原则表现为：同价位申报，依照申报时序决定优先顺序。电脑申报竞价时，按计算机主机接受的时间顺序排列；书面申报竞价时，按证券经纪商接到书面凭证的顺序排列。

52．[解析]答案为C。股票投资的收益是由“收入收益”和“资本利得”两部分构成的：①收入收益是指股票投资者以股东身份，按照持股的份额，在公司盈利分配中得到的股息和红利的

收益。②资本利得是指投资者在股票价格的变化中所得到的收益，即将股票低价买进，高价卖出所得到的差价收益。

53．[解析]答案为C。速动比率，又称“酸性测验比率”，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产=流动资产-存货=200-50=150(万元)。故该企业的速动比率=速动资产/流动负债=150/150=1。

54．[解析]答案为A。国债和国家发行的金融债券取得的利息，个人都免税。但企业取得的国家发行的金融债券的利息要交企业所得税。银行发行的金融债券利息和企业发行的债券利息，企业和个人都交税。

55．[解析]答案为B。股票本身没有价值，但它可以当作商品出卖，并且有一定的价格。股票价格又叫股票行市，是指股票在证券市场上买卖的价格，即股票的市场价值。

56．[解析]答案为A。在国际收支平衡表中，反映一国与他国之间真实资源转移情况的项目是经常账户。

57。[解析]答案为A。诉讼时效届满后，义务人虽可拒绝履行其史务，权利人请求权的行使仅发生障碍，权利本身及请求权并不消灭。

58．[解析]答案为C。理财成就率可以作为反映客户财富增长性的指标。59．[解析]答案为A。略

60．[解析]答案为A。年投资收益率=(卖出价-发行价)÷发行价×(365÷持有天数)×100%。所以，这道题答案是：(100-99)÷99×(365÷120)×100%≈3.07%。61．[解析]答案为C。即期收益率，也称现行收益率，是指投资者当时所获得的收益与投资支出的比率，也称本期收益率，等于利息/市场价格×100%。根据题干信息，即期收益率为9%×1000/850≈10.6%。

62．[解析]答案为B。安享晚年期，指60岁退休以后。这一阶段，将完全依赖理财收入及退休金，前期的保险投入将获回报，家庭理财以安全为主要的目标。理财目标：养老、旅游、为子孙遗留财富。题干描述的是安享晚年期个人理财的主要任务。

63．[解析]答案为B。《中华人民共和国证券法》规定，证券交易内幕信息的知情人包括：发行人的董事、监事、高级管理人员；持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；国务院证券监督管理机构规定的其他人。

64．[解析]答案为A。数据调查表的内容较为专业，所以可以采用从业人员提问，客户回答，然后从业人员填写的方式来进行。

65．[解析]答案为A。为朋友提供担保是个人行为，只要该银行人员的信用状况等合格即可。B项银行人员不得利用本职工作的便利，以明显低于或优于普通金融消费者的条件与所在机构进行交易。C、D涉嫌欺诈客户，侵吞客户财产。66．[解析]答案为A、B、C、D都是情节严重、造成重大损失时才要负刑事责任。A项触犯了《反洗钱法》，属于刑事犯罪。

67．[解析]答案为D。《中国银行业从业人员职业操守》中“熟知业务”准则要求：银行业从业人员应当加强学习，不断提高业务知识水平，熟知向客户推荐的金融产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程及风险控制框架。故选D。

68．[解析]答案为A。投资风险偏好属于客户的风险特征。

69．[解析]答案为B。外汇掉期交易是指在买入或卖出即期外汇的同时，卖出或买进同一货币的远期外汇，以防止汇率风险的一种外汇交易。这种金融衍生工具，是当前用来规避由于所借外债的汇率发生变化而给企业带来财务风险的一种主要手段。70．[解析]答案为D。弹性需求的支出为弹性支出，相比较而言，交通费的弹性需求更大，为弹性支出。

71．[解析]答案为C。该项目的有效年利率实际上即是按照复利计算的年利率。设有效

72．[解析]答案为A。略

73．[解析]答案为A。根据偿还时的期限，债券偿还方式可以分为到期偿还、期中偿还和展期偿还。故A项错误。

74．[解析]答案为B。外汇理财产品的期限越长，客户承受的风险越大，但是产品的收益率越高，可见风险和收益是呈正比的。

75．[解析]答案为C。本题考查《银行业监督管理办法》对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式的规定。接管是指国务院银行业监督管理机构对银行采取的整顿和改组措施。撤销是指监管部门对经其批准设立的具有法人资格的金融机构依法采取的终止其法人资格的行政强制措施。重组是指通过一定的法律程序，按照具体的重组方案，改变银行业金融机构的资本结构，合理解决债务困难，以便使该金融机构摆脱其所面临的财务困难，并继续经营。重组是对被重组的银行业金融机构采取对银行业体系冲击较小的市场退出方式，以此维护市场信心与秩序，保护存款人等债权人的利益。依法宣告破产是指金融机构资不抵债时经过申请，由法院宣告破产。

76．[解析]答案为B。平衡型基金是指以既要获得当期收入，又追求基金资产长期增值为投资目标，把资金分散投资于股票和债券，以保证资金的安全性和盈利性的基金。以国债、金融债等固定收益类金融工具为主要投资对象的基金称为债券型基金，因为其投资的产品收益比较稳定，又被称为“固定收益基金”。这两种基金适合平衡型投资者。

77．[解析]答案为D。销售毛利率=销售毛利/销售收入，销售净利率=销售净利润/销售收入，根据题意，可知销售收入=销售毛利/销售毛利率=200/25%=800(万元)，销售净利率=净利润/销售收入=50/800×100%=6.25% 78．[解析]答案为C。相关系数等于两种金融资产的协方差除以两杆金融资产的标准差的乘积，经计算得0.5。79．[解析]答案为C。汇率的标价方式分为直接标价法和间接标价法两种。直接标价法又叫应付标价法，是以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位本国货币，包括中国在内的世界上绝大多数国家目前都采用直接标价法。间接标价法又称应收标价法，是以一定单位的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。间接标价法下,汇率上升说明本国货币上升，外币币值下降。80．[解析]答案为C。基础建设投资信托产品，是指信托公司作为受托人，根据拟投资基础设施项目的资金需要状况，向社会(委托人)发出信托计划邀约，来募集信托资金的一种资金信托。这类信托投资一般都有政府财政保障，风险较低。81．[解析]答案为C。保证金是指期货交易者按照规定标准向交易所缴纳的资金，用于结算和保证履约，归客户所有。

82．[解析]答案为D。见《民法通则》代理的法律责任。D项应当由第三人和代理人负连带责任。

83．[解析]答案为A。平衡型基金既要获得当期收入，又追求基金资产长期增值的目标，是把资金分散投资于股票和债券，以兼顾资金的安全性和盈利性的基金，适合年轻的风险规避者进行投资。

84．[解析]答案为B。根据保险合同所保护的内容而言，可将保险合同分为财产保险合同和人身保险合同，这也是保险法上的基本分类。

85．[解析]答案为D。在经济增长放缓，处于收缩阶段时，个人和家庭应考虑买入对周期波动不敏感的行业的资产，以规避经济波动带来的损失。房地产、建材、汽车、家电、商贸等行业对经济周期很敏感，而电力、公用事业等行业对经济周期的反应就小得多。因此，个人和家庭可考虑购买电力行业的资产。

86．[解析]答案为C。受托人和委托人之间的权利和义务的标的物是信托财产。87．[解析]答案为B。见《反洗钱法》。该规定既可以保证反洗钱工作的正常进行，又注意保障了公民和法人的合法权益。

88．[解析]答案为B。银行仅仅保证客户本金安全，这样的结构性理财计划是保本浮动收益型产品。

89．[解析]答案为A。分业就是指证券、银行、保险、信托各自独立经营自己的业务，不许交叉经营。

90．[解析]答案为C。风险认知度，反映的是客户主观上对风险的基本度量，这也是影响人们对风险态度的心理因素。风险偏好，反映的是客户主观上对风险的态度，也是一种不确定性在客户心理上产生的影响。实际风险承受能力，反映的是风险客观上对客户的影响程度，同样的风险对不同的人影响是不一样的。

二、多项选择题

1．[解析]答案为ABCD。理财客户购买贷款信托理财产品时，在合同中商定贷款信托的方式有信用贷款信托、保证贷款信托、抵押贷款信托、卖方信托等，不包括票据贴现。

2．[解析]答案为AB。分析题干所给信息，该客户的总资产为7+60=67(万元)，总负债为3+2+30=35(万元)，则负债比率为35/67×100%=52.2%，净资产为7-3-2+60-30=32(万元)。固定资产为60万元。

3．[解析]答案为ABCDE。资本项目外汇账户是用于国际收支平衡表中资本项下外汇收支的账户。外国投资者投资专用账户、特殊目的公司专用外汇账户、投资并购专用账户、外汇结算账户和外汇储蓄联名账户都属于资本项目外汇账户。4．[解析]答案为ABCDE。以上各项都违反了《证券投资基金销售管理办法》。5．[解析]答案为CDE。股票的价格指数、货币市场基准利率、银行间同业拆借利率均能体现金融市场的价格水平。

6．[解析]答案为ABC。按照《商业银行外部营销业务指导意见》，外部营销的业务范围仅限于银行综合信息的介绍，推介银行产品，寻找和开拓客户质量，分发空白的金融产品与服务的申请文件。不得收取消费者已经填写的金融产品与服务的申请文件，不得接触现金及其他银行业务凭证和法律文件。

7．[解析]答案为CDE。金融市场的价格水平可由价格指数和市场利率来体现，股票价格指数、货币市场基准利率和银行间同业拆借利率都是体现价格水平的指标。但股票发行总量和上市公司总数不具备体现金融市场价格水平的功能。8．[解析]答案为ABCE。从本质上看，银行是经营管理风险的机构。与其他行业相比，银行的风险具有独特的特点：①银行属于高负债经营；②银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能；③银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大。

9．[解析]答案为ABCE。A、B、E项都没有尽到银行应尽的义务。C项，商业银行禁止向非金融机构和企业投资。10．[解析]答案为AD。《民法通则》中关于代理的法律责任的规定。B、C、E经过被代理人追认，应当由被代理人承担民事责任。

11．[解析]答案为BCE。A项错误，认购期一般按照基金面值1元钱购买基金。D项错误，基金募集期内，基金注册与过户登记人对投资者的认购金额进行确认。12．[解析]答案为ABC。见《商业银行监督管理法》。

13．[解析]答案为ACD0避税规划是为客户制订的理财计划采用“非违法”的手段，获取税收利益的规划，节税规划是指理财规划采用合法手段利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控，政策，为客户获取税收利益。转嫁规划即理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。B、E显然是错的。

14．[解析]答案为ABD。收藏品投资的主要特点是：面临交易成本高和流动性低的问题；需要有鉴别力，如果没有一定的鉴别能力，一旦买回赝品就会出现较大亏损；收场品价值一般都比较高，投资人要具有相当的经济实力。因此，收藏品投资主要遵循以下原则：选择收藏品要少而精；正确估算收藏品的投资价值；选择收藏品要量财力而行。

15．[解析]答案为ABCE。预期未来温和的通货膨胀，股票市场会出现牛市行情，应选择增加股票的配置，减少储蓄配置。预期经济处于景气周期，股票等权益类资产收益会增加，因此应选择减少储蓄配置。失业率下降，经济向好，应减少储蓄配置。国际收支持续出现顺差，本币升值，应增加储蓄配置。预期未来利率下降，应减少储蓄配置。

16．[解析]答案为BCE。B项、E项错误，如选择顺延赎回，在遇巨额赎回的情况时，则当日赎回不能全额成交部分延续至下一交易日继续赎回。如选择非顺延赎回，则当日赎回不能全额成交部分，在下一交易日不再继续赎回；C项错误，基金的赎回与份额注册日期的前后有很大关系。

17．[解析]答案为ABCD。E项，应当保护客户秘密，但也要协助有权力了解客户信息的有关部门的调查，如实汇报相关情况。18．[解析]答案为ABCDE。略

19．[解析]答案为ABCDE。影响客户投资风险承受能力的因素有：年龄、资金的投资期限、理财目标的弹性、投资者主观的风险偏好、学历与知识水平、财富。20．[解析]答案为ACDE。资产负债表可以反映资产和负债情况。偿付比例等于以偿还债务占现有负债的比例。净资产等于资产减负债。故ACDE四项内容都可以利用客户的资产负债表明确。

21．[解析]答案为ABCD。市盈率一股票价格÷每股盈利，市盈率通常用来作为比较不同价格的股票是否被高估或者低估的指标，不属于企业获利能力指标。

23．[解析]答案为BC。超额累进税率是在一定额度以上，税率随纳税额增加而逐渐增高的征税方式，比例税率是按照固定比例征税的方式。工资、薪金等采用超额累进税率，储蓄利息收入等采用比例税率。

24．[解析]答案为ABCE。投资型保险产品由于兼具了投资性和保障性，其费用往往较高。保障型保险产品属于长期投资，流动性较差。

25．[解析]答案为ABD。资本市场上的工具期限在1年以上。商业票据市场和同业拆借市场属于货币市场。

26．[解析]答案为ABDE。年金是在某个特定的时间段内一组时间间隔相同、金额相等、方向相同的现金流。①按照起讫日期划分，年金可分为：确定年金：起讫日期都确定的年金。不确定年金：起始日期或终了日期取决于某种意外事故的发生而发生的年金。②按照每期年金收支额是否相等划分，年金可分为：等额年金：每期年金收支额都相等的年金。不等额年金：每期年金收支额不完全相等的年金。③按照年金持续期是否有限划分，年金可分为：有限年金：年金时期有限的年金。无限年金：年金时期无限长的年金。④按照年金发生期间与计息期间的是否一致划分，年金可分为：简单年金：年金发生期间与计息期间相同的年金。一般年金：年金发生期间与计息期间不相同的年金。⑤按照每期年金额发生的时间划分，年金可分为：后付年金：在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，也称为普通年金。先付年金：在年金时期内，每期年金额都在每期初发生的年金，也称为预付年金。延期年金：在最初若干期没有收付款项的情况下，随后若干期发生等额的系列收付款项。

27．[解析]答案为BC。金融期货是标准化的金融远期合约，一般在交易所里进行。由于其标准性，金融期货的流动性较强，二级市场活跃。期货合约实行每日结算制度，盈利和亏损在每个交易日结束前清算和执行。远期交易主要是为了避险，所以一般都进行实物交割，金融期货主要的功能是套期保值，很少进行实物交割，到期日前平仓即可。

28．[解析]答案为ABCD。黄金的投资方式主要有条块现货、金币、黄金基金和黄金存折。金币包含纯金币和纪念金币两种。

29．[解析]答案为ABCDE。以上都是。D、E是招标拍卖发行的两种。30．[解析]答案为ABCDE。略

31．[解析]答案为AD。A项错误，信托产品是为满足客户的特定需求而设计的，因此缺少转让平台，流动性比较差。D项错误，转让时，转让人和受让人均应到信托公司办理转让手续，并缴纳手续费。

32．[解析]答案为BC。我国的凭证式债券通过各种银行储蓄网点和财政部门国债服务部

面向社会发行，券面上不印制票面金额，根据认购者的认购额填写实际的缴款金额，是一种国

家储蓄债，可记名、挂失，所以A项错误，B项正确；“凭证式国债首款凭证”记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息，所以C项正确；在持有期，持券人如遇到特殊情况需要提取现金，可以到原购买网点提前兑取，所以D项错误；凭证式国债的收益固定，而记账式国债随市场行情而变化，故二者收益不能直接比较，E项错误。

33．EN析]答案为ABC。银行承兑汇票是货币市场上的交易工具，期限短，流动性好。

34．[解析]答案为ABCDE。影响股票价格波动的微观因素是指公司自身的因素，以上都是。应结合教材理解各种因素影响股价的方式。

35．[解析]答案为AE。股票挂钩型理财产品是与股票挂钩的理财产品，其挂钩标的可以是新股，可以是某一只股票，也可以是股票组合，因此AE项正确。36．[解析]答案为ADE。客户进行投资前，一定要预留一部分资金用于生活保障，建立生活储备金，为投资设立一道防火墙。家庭投资前的现金储备包括以下几个方面：一是家庭基本生活支出储备金，通常占6～12个月的家庭生活费；二是用于不时之需和意外损失的家庭意外支出储备金，通常是家庭净资产的5%～10%；三是家庭短期债务储备金，主要包括用于偿还信用卡透支额、短期个人借款、3～6个月的个人消费贷款月供款等；四是家庭短期必须支出，主要是短期内可能需要动用的买房买车款、结婚生子款、装修款、医疗住院款、旅游款等。这些用于保障家庭基本开支的费用一般可以选择银行活期、七天通知存款或半年以翅定期存款方式，或者购买货币基金等流动性、安全性好的产品，绝不可用于进行股票或股票型基金的投资，否则，一旦出现投资亏损或被套，将极大地影响到家庭的正常生活。

37．[解析]答案为ABCE。根据《期货交易管理条例》第四十六条可知，境内单位或者个人从事境外期货交易的办法，由国务院期货监督管理机构会同国务院主管部门、国有资产监督管理机构、银行业监督管理机构、外汇管理部门等有关部门制定，报国务院枷准后施行。D项不合题意。

38．[解析]答案为ABCDE。中央银行、商业银行、保险公司、个人投资者以及其他国家的政府，都可以参与短期政府债券。39．[解析]答案为ABCDE。略

40．[解析]答案为ABCDE。永续年金是指无限期支付的年金，即一系列没有到期日的现金流。由于永续年金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值，只有现值。题中五个选项者可以视为永续年金。

三、判断题

1．[解析]答案为A。略

2．[解析]答案为B。投资基金按是否可赎回分为开放式基金和封闭式基金，按设立的依据分为公词型基金和契约型基金。

3．[解析]答案为B。期货市场中的投机一交易原理与一般贸易活动中的投机行为类似，即低价时买入。高价时卖出，从差价中获取利润。所不同的是，期货投机纯粹是一种买空卖空的行为，即实际上是对期货合约本身的买卖，不需要实际拥有商品。投机者根据自己的价格判断，随时采取有利的-Z易部位，当预测价格会上涨时，买进(做多头)期货合约，并在涨势过程中适时地卖出手中的期货合约(多头平仓)·从而获得价差利润；当判断价格会下跌时，卖出(做空头)期货合约，并在价格下跌过程中适时地买回先前卖出的期货合约(即空头平仓，或称空头回补)，从而在高价卖出低价买入的差价中获得利润。4．[解析]答案为A。金融市场的基础是价格机制，在外汇市场上表现为汇率机制，债券市场上表现为利率机制。

5．[解析]答案为A。国务院颁布的《证券公司监督管理条例》第三十八条第一款规定，“证券公司从事证券经纪业务，可以委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其进行客户招揽、客户服务等活动。证券经纪人应当具有证券从业资格。”据此，在我国，证券经纪人可以是法人，也可以是自然人。6．[解析]答案为B。应当为存款自愿、取款自由

7．[解析]答案为B。成长型基金重视基金的长期成长。强调为投资者带来经常性收益．该类型基金适合于家庭处于稳定期的投资者。而退休的、以获得稳定现金流为目的的投资者．个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富-积极调整投资纽合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资-多配置基金、债券、储蓄、结构性理财产品以稳健的方式使资产得以保值增值。8．[解析]答案为B。结构性金融衍生品风险较高，流动性较差。9．[解析]答案为A。略

10．[解析]答案为B。远期合约是为规避价格风险而产生的。

11．[解析]答案为B。金融衍生品交易所如期货交易所，本身不参与金融衍生品的交易。

12．[解析]答案为B。按照客户获取收益方式的不同．银行理财产品可以分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品。保证收益理财产品的收益是固定的，到期后就可以获得协议上规定的收益-反之为非保证型。非保证型又分为保本浮动收益理财产品和非保本浮动收益理

财产品。保本浮动收益理财产品是指银行按照约定向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品，反之就是非保本型。

13．[解析]答案为B。卖出的称“空方”，买进的称“多方”。

14．[解析]答案为A。利润表编制的基础是权责发生制，现金流量表的基础是收付实现制，二者可能出现不一致。