海关认证管理制度

海关认证管理制度（通用7篇）

海关认证管理制度 篇1

北京金鹰五矿焊接材料有限公司

进出口单证管理及复核制度

一、总则

建立进出口单证管理及复核制度，明确对各岗位人员审单、录入和操作执行的控制要求；规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求。

二、范围

适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序。

三、报关业务管理

1、出口业务

1）、操作人员必须在货物出运至少5天前编制出口报关单证；

2）、报关资料须经公司复核审核员复核，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严格检查，如发现不符合条件的资料要求及时通知编制人员，并追踪得到更新报关文件。

3）、出口业务操作员在报关日至少2-3个工作日前，将全套报关资料给代理报关行/报关公司。4）、代理报关行/报关公司必须在报关日向海关申报并递交所需的报关资料。

2、进口业务

1）、操作人员先取得进口货物正本单据。

2）货物到港口后，操作人员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往制定货运代理，委托代理公司办理进口成本清关手续；

3）、海关等有关主管部门一经放行，业务操作人员应及时安排拖拒并通知公司指定仓库做好卸货准备。4）、货到公司后，业务操作人员通知指定仓库更具要求进行卸货。如需报检的，应提前通知检验部门，检验合格后可使用。

四、报关复核岗位职责制度

1、为了减少报关差错，提高通关速度，根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》和《中华人民共和国进出口货物申报管理规定》，报关企业应设立复审岗位。

2、复审岗位人员应熟悉国家有关进出口的法律、法规，掌握商品知识和审单技能，并对工作认真、负责。

3、对进出口报关单证进行全面审核，确认报关单填制是否规范、准确，报关的委托书、单证、票据是否齐全。

4、根据海关政策、法规要求，对进行出口报关单证数据的正确性、合法性和逻辑性进行综合审核，确认报关单数据正确、合法，有关数据间的逻辑关系正常。北京金鹰五矿焊接材料有限公司

5、审核商品归类、税率、完税价格、原产地等征免税要素，确认计算的税费正确。

6、通过审核报关单的填制，及时发现问题，及时纠正。

7、通过审核报关单，应适时对报关单差错进行分析、登记。并将差错分析情况向公司汇报。

8、不参与走私违法活动和违反海关规定行为。

五、进出口业务操作人员必须做好进出口各种报关单据及记录的留档。

六、本制度随相关的新出台的政策和法规作相应调整，未尽事项参照海关有关规定。

海关认证管理制度 篇2

农机产品列入强制性产品目录的有两类:一是通过液力、气力、热力分散并喷射农药, 用于防治植物病、虫、害和 (或) 其他生物侵害的植物保护机械;二是以单缸柴油机或功率不大于18.4k W (25马力) 的多缸柴油机为动力的轮式拖拉机。

《强制性产品认证管理规定》第四十条中规定:出入境检验检疫机构应当对列入目录的进口产品实施入境验证管理, 查验认证证书、认证标志等证明文件, 核对货证是否相符。验证不合格的, 依照相关法律法规予以处理, 对列入目录的进口产品实施后续监管。

《强制性产品认证管理规定》第四十二条规定:有下列情形之一的, 列入目录产品的生产者、进口商、销售商或者其代理人可以向所在地出入境检验检疫机构提出免予办理强制性产品认证申请, 提交相关证明材料、责任担保书、产品符合性声明 (包括型式试验报告) 等资料, 并根据需要进行产品检测, 经批准取得《免予办理强制性产品认证证明》后, 方可进口, 并按照申报用途使用:1.为科研、测试所需的产品;2.为考核技术引进生产线所需的零部件;3.直接为最终用户维修目的所需的产品;4.工厂生产线/成套生产线配套所需的设备/部件 (不包含办公用品) ;5.仅用于商业展示, 但不销售的产品;6.暂时进口后需退运出关的产品 (含展览品) ;7.以整机全数出口为目的而用一般贸易方式进口的零部件;8.以整机全数出口为目的而用进料或者来料加工方式进口的零部件;9.其他因特殊用途免予办理强制性产品认证的情形。

海关监管是指海关运用国家赋予的权力, 通过一系列管理制度与管理程式, 依法对进出境运输工具、货物、物品的进出境活动所实施的一种行政管理。海关监管是一项国家职能, 其目的在于保证一切进出境活动符合国家政策和法律的规范, 维护国家主权和利益。

海关系统落实法律法规的要求, 在具体的海关查验强制性认证产品中发现了一些问题, 包括:进口商不如实申请CCC认证目录内商品入境验证;申报产品上有CCC标志, 未提供CCC证书;产品获得CCC认证证书, 未加施CCC标志;进口产品与认证产品技术参数不相符;成套产品冒用附件产品CCC认证证书等。从这些问题可以发现:CCC认证产品及附带信息的重要性, 明确的产品目录名称、对产品的描述或列举及相关信息的指向性越明确, 对一线口岸工作人员执法的指导就越清晰和简单, 就能方便一线监管, 为此作为国际贸易商品分类编码的HS编码在海关监管中至关重要。

HS编码是按照《商品名称及编码协调制度的国际公约》 (简称“协调制度”) 制定的编码规则。HS编码“协调”涵盖了《海关合作理事会税则商品分类目录》和联合国的《国际贸易标准分类》两大分类编码体系, 是系统的、多用途的国际贸易商品分类体系。它除了用于海关税则和贸易统计外, 对运输商品的计费、统计、计算机数据传递、国际贸易单证简化以及普遍优惠制税号的利用等方面, 都提供了一套可使用的国际贸易商品分类体系。

HS编码于1988年1月1日正式实施, 每4年修订1次。目前世界上已有200多个国家使用HS, 全球贸易总量98%以上的货物都是以HS分类的。HS的总体结构包括三大部分:归类规则;类、章及子目注释;按顺序编排的目与子目编码及条文。这三部分是HS的法律性条文, 具有严格的法律效力和严密的逻辑性。HS首先列明6条归类总规则, 规定了使用HS对商品进行分类时必须遵守的分类原则和方法。HS的许多类和章在开头均列有注释 (类注、章注或子目注释) , 严格界定了归入该类或该章中的商品范围, 阐述HS中专用术语的定义或区分某些商品的技术标准及界限。

HS国际标准编码采用六位数编码, 编码第一、二位数码代表“章”, 第三、四位数码代表“目” (Heading) , 第五、六位数码代表“子目” (Subheading) 。国际上把全部国际贸易商品分为21类, 97章, 有1241个四位数的税目, 5113个六位数子目。有的国家根据本国的实际, 已增加第七、八、九、十位数码。

从1992年1月1日起, 我国进出口税则采用世界海关组织《商品名称及编码协调制度》 (简称“HS”) , 我国进出口税则在HS分类原则和方法基础上, 根据我国关税、统计和贸易管理的需要增设采用十位编码, 增加了4位延伸编码。从农机产品的编码可以看出编码内容。如植物保护机械8424810000, 第一、二位的84是代表协调制度中规定的第84章机器、机械器具及其零件;第三、四位24是品目代码表示液体或粉末的喷射、散布或喷雾的机械器具 (不论是否手工操作) , 灭火器 (不论是否装药) , 喷枪及类似器具, 喷汽机、喷砂机及类似的喷射机器;第五位8表示品目84.24项下第八个一级子目, 第六位1表示子目8424.8项下二级子目, 后四位0000代表中国子目, 8424810000代表农业或园艺用喷射、喷雾机械器具 (即通过液力、气力、热力分散并喷射农药, 用于防治植物病、虫、害和/或其他生物侵害的机具) 。

轮式拖拉机8701901190, 第一、第二位的87是协调制度章代码规定的第87章车辆及其零件、附件, 第三、第四位的01是品目代码表示牵引车、拖拉机 (品目87.09的牵引车除外) , 第五位9表示品目87.01项下第9个一级子目, 第六位0表示子目8701.9项下二级子目, 后四位1190代表中国子目, 8701901190代表其他轮式拖拉机 (即通过车轮行走, 具有两轴或多轴, 用于牵引、推动、携带或/和驱动配套农机具进行作业的自走式动力机械) 。

我国海关依法对强制认证产品的进出口实施监管, 在农机CCC认证产品出入关时, 海关会将进出关产品信息与海关HS编码衔接后选择实施对应的监管方式。为保证CCC认证产品信息的即时性和准确性, 国家认证认可监督管理委员会2011年决定成立强制性产品认证目录产品与海关HS编码对照协调技术专家组 (强制性产品认证技术专家组TC25) , 依据《强制性产品认证技术专家组章程》开展相关研究和技术支撑工作, 专家组定期审议强制性产品认证目录产品与海关HS编码的协调性, 对CCC产品分类代码、产品范围、HS编码的商品名称及备注、海关监管条件、检验检疫类别等进行逐一审核确认, 其中海关监管条件代码包括:A:表示对应商品须实施进境检验检疫;B:表示对应商品须实施出境检验检疫;检验检疫类别代码包括:L:表示对应商品须实施民用商品入境验;M:表示对应商品须实施进口商品检验;N:表示对应商品须实施出口商品检验;植物保护机械现采用L监管方式, 轮式拖拉机现采用:L/M/N A/B监管方式。在2013年度专家组工作会议上, 农机产品强制认证机构的专家提出对强制性认证的植保机械增加海关监管条件A的建议, 以强化植物保护机械进口监管力度, 保护国内农机植保企业利益。

国际服务外包与海关管理 篇3

一、我国国际服务外包概况

服务外包按业务性质可分为两类：第一类是信息技术外包（IT Outsourcing，ITO），就是将IT系统的维护、开发和应用外包给第三方来实施；第二类是商业流程外包（Business Process Outsourcing，BPO），企业将更为复杂的业务系统外包出去，比如人力资源服务、产品售后服务、技术研发服务等，从而实现对整个业务流程的优化重组。

近年来全球服务外包发展极其迅猛，据联合国贸发会议(UNCTAD)统计，2008年全球服务外包市场规模达到1.5万亿美元，并将以每年30％-40％的速度增长。其中，美国的服务外包市场较为成熟，是全球最大的发包方和市场规则的制定者，不仅拥有Hewitt、ACS等全球最大的BPO公司，而且IBM、HP等原制造业巨头也华丽的转身成为ITO和BPO供应商。而印度是国际服务外包的最大承接国，目前占据了全球市场的半壁江山，Tata、Infosys、Wipro是全球ITO领域的翘楚，在BPO领域也拥有仅次于美国的实力。而俄罗斯、巴西、罗马尼亚、菲律宾、委内瑞拉等新兴市场国家正努力扩大其市场份额，国际服务外包的产业竞争正处于白热化。

我国在服务外包的产业化、市场化、专业化、国际化方面与美国、印度等国家相比存在较大差距。据商务部统计，2006年我国服务外包产业规模为118亿美元，仅占全球市场份额的1.37％，其中离岸外包只占整体收入的12.2％，主要是承接日本的软件开发收入，所谓欧美业务还是凤毛麟角。

我国发展服务外包有着独特的优势和广阔的前景，主要原因有两点：一是强大的实体经济为发展服务外包提供了坚实的基础，2008年中国的国民生产总值位居全球第三，国内有着规模庞大的企业群，潜在市场已引起跨国巨头的觊觎，Hewitt、Infosys等已在上海、天津等地设立分支机构。二是相对低廉的人力资源成本和相对丰富的大学以上毕业生资源，以及改革开放以来在IT技术和基础设施方面逐渐积蓄起来的优势，为我国承接产业转移提供良好的环境。

发展服务外包，开拓国际市场已经成为我国经济发展的既定目标和必然选择。商务部于2006年启动了服务外包“千百十工程”， 目标是在“十一五”期间内建设10个具有国际竞争力的服务外包基地城市，推动100家世界著名跨国公司将其部分外包业务转移到中国，并培育1000家取得国际资质的大中型服务外包企业，全方位承接国际（离岸）服务外包业务。国务院办公厅于今年1月15日下发了《关于促进服务外包产业发展问题的复函》(国办函[2009]19号)，批准北京、大连等20个城市为中国服务外包示范城市，并实行一系列财政鼓励和支持措施，以加快我国服务外包产业发展。

二、国际服务外包对海关管理的挑战

服务外包与货物贸易有着显著的区别。首先是“产品”形态，服务外包的“产品”大多是无形“服务”，例如为客户提供人力资源、票据处理等管理服务，或者提供售后电话指导、系统远程维护等流程服务，只有少数“产品”具备了实物形态，例如开发出的软件、研发出的商品，但真正有价值的其实是蕴藏在实物背后的无形的知识产权。其次是它的“送货”方式，网络是服务“产品”输送的主要渠道，软件可通过网络传输，设备可通过网络远程控制。光纤、互联网及其它现代信息技术让远在地球另一端的工作团队就像在隔壁一样方便，这才是国际服务外包得以开展的真正基础。

这些区别会让我们走入一个认识上的误区，国际服务外包与海关管理似乎没有密切的联系。事实好像也在证明这一点，近期出台的一系列政策中并没有对海关提出任何要求。难道中国海关真的可以在这场经济变革中稳坐钓鱼台，坐看风起云涌吗？答案显然是否定的。那服务外包与海关管理到底会在那几个方面发生联系呢？我们以昆山花桥国际商务区近年来出现的几个案例来加以说明。

（一）进口设备税收政策

2007年，某售后服务公司进驻花桥国际商务区，要进口一套呼叫响应设备，却发现需缴纳进口关税及进口环节增值税。该公司负责人表示不解，因为该公司也曾经在印度设立售后服务中心，而印度海关并没有征收以上税费。

产业发展，设备先行，我国发展服务外包产业必将引起相关设备的进口。服务外包基于IT技术，常见设备有服务器、交换机、存储设备、数据库设备等，如果采用一般贸易方式征税进口，无疑将增加企业成本。而印度自1991年开始就对国际服务外包产业实行税收优惠政策，包括免除企业所得税、采购国内投入品流转税、进口资本品关税等，这就造成我国在与印度等对手竞争时处于不利地位。2007年我国对《外商投资产业指导目录》进行重新修订，将“以承接服务外包方式从事系统应用管理和维护、信息技术支持管理、银行后台服务、财务结算、人力资源服务、软件开发、呼叫中心、数据处理等信息技术和业务流程外包服务”纳入鼓励类产业范围，但至今到海关办理进口设备减免税手续的服务外包企业寥寥无几。原因来自多个方面，有政策上的缺陷，也有执行上的问题，而海关没有能够推动优惠政策的及时落实，显然也难辞其咎。

昆山花桥国际商务区内某公司曾经前来海关咨询：由于它已经形成稳定的业务能力，国外客户希望将其设备交予该公司“托管”，进口环节应该怎么操作？目前海关有加工贸易项下外商提供的不作价进口设备的管理办法，允许企业在海关监管下免税进口生产设备，但这种做法还不能移植到国际服务外包领域，所以当国际服务外包企业需要进口此类设备时，暂时只能采用一般贸易方式征税进口，这也造成企业经营成本的增加。

（二）进出口通关速度

昆山花桥国际商务区在国外招商过程中曾经遇到这样一个问题，某金融后台企业有将其业务中心迁到中国的设想，搬迁过程中原有业务将由备用系统临时代替，直到在中国的业务中心能够启用为止，因此该企业希望能将这一“过渡环节”所需时间压缩到最短，甚至希望通关时间能够以小时来进行计算。

国际服务外包产业仍然有不少“实物通关”，例如设备的进出口、研发材料的进出口等。值得注意的是，服务外包对通关速度的要求远高于货物贸易，因为国外客户一般是将某业务环节进行外包，该操作以不破坏整个业务流程的正常运作为底线，这就要求国内承接企业能够做到“无缝对接”。如果设备的通关时间延长，就会导致国内企业形成接包能力的时间滞后，就会造成整个业务流程的脱节，影响国际服务外包产业向我国转移。

自实施“大通关”之后，中国海关的通关效率显著提升，得到中外企业的肯定，但目前的通关流程是基于货物贸易的特点设计的，在速度上跟不上国际服务外包

的节奏。服务外包企业在通关时往往会在商品归类、审价征税、贸易管制等环节上遇到各种阻助。

（三）知识产权海关保护

2008年，法国某数据公司落户昆山花桥国际商务区，它为多家国外银行提供金融后台服务。该公司认为，其业务涉及大量银行金融数据，属高度机密，因此对海关、税务等部门的正常核查表现出明显的抵触情绪。恩斯克（中国）研究开发公司也位于昆山花桥国际商务区内，其对精密轴承的技术研发实力居于全球领先地位,该公司深感国内不法企业对其技术仿制成风，希望海关能够对其研发技术与知识产权进行保护。因此跨国公司在进行服务外包时会重点考量承接国的知识产权保护状况。国际服务外包领域的知识产权问题有商业秘密的保护、研发产权的归属等内容，专业性强，难度较高。目前国内企业在制定和执行知识产权安全方案方面缺乏经验，我国政府在服务外包知识产权法律保护方面又不成熟，因此成为制约产业发展的重要因素。

《中华人民共和国知识产权海关保护条例》由2004年开始执行，是海关保护进出口货物知识产权的主要依据。条例明确海关对知识产权主要采用备案保护的方式，即权利人请求海关实施知识产权保护的，应当事先向海关提出申请，而知识产权也仅限于进出口货物的商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权。而国际服务外包领域的知识产权更为多样，远远超出条例所定范围。所以在目前情况下，海关不仅在提供保护方面难以有所作为，而且在正常的监管过程中有可能与服务外包企业所执行的知识产权保密措施产生冲突。

（四）服务外包贸易统计

昆山花桥国际商务区多次对区内国际服务外包的产业规模进行统计，一是通过企业自报数据进行汇总，二是从海关、商务、税务等部门取得数据，但每次都发现两者相差甚远，无所适从。

国际服务外包是我国对外贸易的一种方式，关于它的贸易统计也是我国进出口统计的重要组成部分。科学准确的编制国际服务外包贸易统计不仅能帮助我们掌握产业状况、科学制定政策，而且对防范潜在风险（如热钱通过国际服务外包渠道涌入），保护国家经济安全有着重要意义。要做好国际服务外包业务统计，离开海关统计是没有办法实现的。但海关要做好这项工作也面临着两个难题，一是目前服务外包还缺乏统计意义上的确切定义，导致它的统计口径就不甚明确，服务外包和货物贸易的统计界限比较模糊；二是海关统计一般以报关数据为基础，国际服务外包业务大多可以避开进出口报关监管手续，造成数据采集渠道受限。

三、对海关管理的建议

（一）制定对国际服务外包产业的管理办法

由于我国目前没有针对国际服务外包的专业法律，而商务部和各级地方政府所出台的推动措施却对税务、海关、外汇、银行等部门没有约束力，造成优惠难以落实，企业经营频遇困难，所以发展国际服务外包产业，首先要完善政策法规，形成整体战略。就海关来说，就是根据国际服务外包的产业特点和通行规则，为其“量身定做”不同于货物贸易的管理办法，重点关注两个方面，一是制定国际服务外包进口货物和服务产品出口的管理办法，提供更加便捷高效的实物通关服务。二是制定非报关渠道业务的管理办法，帮助企业解决收汇难等实际问题。

（二）寻找突破瓶颈的解决方案

海关介入国际服务外包管理遇到的一些挑战可通过以下渠道加以解决：一是服务外包企业的身份认证问题，可与商务部等就企业登记与合同管理开展合作，信息互通。二是进口设备的减免税问题，可与商务部、各地政府等合作，共同推动《外商投资产业指导目录》与《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的修改与落实。三是暂时进出口设备的监管问题，可在海关实行全程监管的前提下免征进口关税及进口环节增值税，其税收优惠程度不能低于印度、俄罗斯等竞争对手。四是提高通关速度问题，可为国际服务外包产业的实物进出口设立专门的通关通道，更加灵活的运用预归类、担保通关等便利措施。

（三）完善知识产权保护体系，健全外包贸易统计方案

国际服务外包领域既有知识产权又有商业秘密，业务运行有保密规则，外包企业有信息安全方案，这就是国际服务外包信息安全管理的现状。海关应在现有保护条例的基础上进一步完善知识产权保护体系，在开展通关、监管等工作时遵循业务保密兼备案保护的原则。同时，要健全外包贸易统计方案，明确国际服务外包统计口径和指标体系，建立全面有效的数据采集渠道。对非报关渠道进出口的业务数据可与外管局等部门配合，在监管的基础上为此类企业出具出口收汇证明，这样就可以纳入统计范围。

（四）开展国际服务外包区域监管试点工作

海关认证管理制度 篇4

【中文摘要】为了更好地解决海关在对外贸易监管中有效与便利这一矛盾,本文试图通过对海关进出口风险管理的系统介绍,说明风险管理在海关进出口监管中解决该矛盾的理念指导、实践运用及取得的成效。同时研究学习先进进国家海关推进海关风险管理的特点和经验,对比中国海关实际,分析指出目前中国海关进出口风险管理仍然存在的问题。着眼于整体防控风队、提高通关效率,提出具体的措施和对策,探求运用风险管理解决海关进出口问题的途径和方式：在全面推行海关进出口风险管理的基础上实行差别化管理,建立统一的风险管理大系统。

【英文摘要】For solving Customs betterly valid and

convenient this is self-contradict in the foreign trade take charge of, this text tries to pass the system introduction that manages to the customs import and export risk, explaining risk to manage to solve in the maritime customs import and export take charge of should self-contradict principle instruction, practice usage and the result for obtain.Study the

characteristics and experience of the study advanced countries maritime customs propulsion maritime customs risk management process in the meantime, contrast the Chinese maritime customs business management actual, analyze to point out currently the

Chinese maritime customs import and export risk a management still exist of problem.The From whole defend to control risk, the exaltation customs clearance efficiency to set out, the put forward the concrete measure and counter plan, the investigate the path and the way that the risk management resolves the maritime customs import-export the business management problem:practice difference to turn a management in promoting the foundation of[with] the maritime customs import and export risk management completely, the quest build up united of the risk manage big system.【关键词】海关风险管理 进出口风险分析 国外经验借鉴 风险防范系统

【英文关键词】customs risk managementimport and export risk analyzesforeign experiencesrisk precaution system

【目录】中国海关进出口风险管理：理论与实践57-98

ABSTRACT

5-6

第一章 导论7-17

摘要第一节 引言

一、选题的目的和意义7-8

三、本文的创新之处8-9

一、风险9

二、采用的研究方法第二节 风险管理的基本概

第三节 世

一、世界

念9-1

1二、风险管理9-1

1界海关组织和《京都公约》对风险管理的规定11-12海关组织关于风险管理的规定11

二、《京都公约》关于风险管

理的规定11-1212-1

3第四节 海关进出口风险管理的基本要素

二、海关监管

2一、海关管理中人的风险要素1

2对象的风险要素12

三、海关监管本身的风险要素

四、其他相关的风险要素12-13的程序13-17险识别14先次序14-15查)15-1717-27

第五节 海关进出口风险管理

二、开展风

一、建立风险管理环境13-1

4三、风险分析1

4五、处置风险1

5四、评估风险并确定风险优

六、守法测量(监控和复

第二章 国外海关进出口风险管理的经验与借鉴第一节 外国海关风险管理实践17-26

17-20

一、美国

海关风险管理实践20-2

4二、荷兰海关风险管理实践

第二节 国

一、建立

三、韩国海关的风险管理实践24-26

外海关进出口风险管理经验对中国海关的启示26-27一整套科学、合理的企业风险测量体系学的分析方法和技术26-27

二、掌握和运用科

三、加强国际交流与合作

第三章 中国海关风险管理的探索和实践27-

4227-28

第二节 中国海

第一节 中国海关风险管理的发展历程关进出口风险管理实践28-3629-30

一、货到前风险管理

三、稽查工作中的风

二、风险式通关管理30-3

5险管理35-3636-

42第三节 中国海关进出口风险管理案例

二、风

一、风险管理在通关管理中的运用36-38

险管理在稽查工作中的运用38-42险管理中存在的主要问题42-47

第四章 中国海关进出口风第一节 理念层面存在的问题

42-4

543一、将风险管理当做管理目标,而不是管理技术

二、将风险管理等同于情报工作43-4

444

三.不重视风

险处置和效果反馈累的误区44-4

5四、存在片面强调技术手段忽视经验积第二节 实践层面存在的问题45-47

一、传统的职能配置方式与推进风险管理机制建设的要求相冲突454

5二、不能有效地发挥风险管理优化资源配置的作用

三、风险管理职责范围难以确定45-46

四、缺乏成果转化机制和实战应用的工作系统46-47深入实施进出口风险管理的思考47-54风险式管理47-49

第五章 对中国海关

一、全面推行海关业务

二、建立”层级职责明确、业务配合协调”

三、全面应用统一的风险

注释57-59的集中化进出口风险管理体系49-52管理大系统52-54后记59-60

海关认证管理制度 篇5

一、信赖保护原则的起源及内涵

（一）信赖保护原则的起源

一般认为，行政法上的信赖保护原则萌芽于第一次世界大战前后的德国，当时德国各邦行政法院在裁判有关撤销、废止行政处分的案件时，开始引用此项原则的内容；第二次世界大战结束之后，有关信赖保护的学说与论争不断出现、演进，行政信赖保护开始被人们提升为行政法基本原则来加以认识，并在行政法制实践中得以运用。笔者所见的关于确切提出信赖保护原则的案例就是1956年德国柏林高级行政法院就一位寡妇“安寡金”所作的判决中。在该案中，德国西柏林内政部书面答应给予民主德国某个公务员的寡妻一定数额的生活补助，随即她从民主德国迁徙至西柏林。在她到达西柏林后，内政部即开始给予其生活补助，但是后来事实证明她并不符合法定的条件，给予其生活补助是违法的，内政部因而决定停止对她发放补助并且通知她归还业已取得的补助。柏林高级行政法院判决认为:在依法行政原则和法律安定性原则之间存在冲突：给予津贴的决定显然是违法的，然而像本案涉及的是作为私人的这样一个不幸的寡妇，有正当理由信赖这样的决定是合法有效的，解决这一冲突的办法是将两个原则都承认为法治原则的要素，在作出决定前应对依法行政原则所保障的公共利益和私人对行政行为合法性的信赖所应值得保护的利益进行衡量，只有在前者对后者占据优势时才可以撤销原行政处理。这一案例引起学者的广泛注意，并随着1976年德国《行政程序法》的颁布，行政信赖保护作为行政法上的一项基本原则在法典中得到正式确认，并为此后的多数大陆法国家所仿效。而这一阶段，英美法国家也另辟蹊径地在行政法上确立了与此近似的“合法预期原则”或“不得翻供原则”。

（二）信赖保护原则的内涵

信赖保护原则通常是指公民基于对行政机关的信赖所作的行为，应得到行政机关的保护。德国一学者这样概括：“撤销违法行政为必须区分负担性和授益性行政行为，对于违法的负担性行政行为，在其相对人已经不可诉请撤回之后，行政机关仍得全部或一部分撤销之。但对于确认权利或法律利益的行政行为原则上不可以撤销，这是因为受益人对此行政行为的信赖应受到保护。在这种情况下，信赖保护原则高于法律优先原则”。

我们可以从以下四个方面理解信赖保护原则的内涵：其一，行政机关行为一经作出，非有法定事由和经法定程序不得随意撤销、废止或改变，因为行政机关行政行为具有确定力和公定力。其二，行政机关对行政相对人作出授益行为后，事后即使发现有违法情形，只要这种违法情形不是因相对人过错造成的，行政机关亦不得撤销或改变，除非严重损害国家和社会公共利益。其三，行政机关行为作出后，如事后据以作出该行为的法律、法规、规章修改或废止，或者据以作出该行为的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以撤销、废止或改变已经作出的行为。但是必须通过利益衡量，认定撤销、废止或改变已经作出的行为所获得的利益确实大于行政相对人将因此损失的利益时，才能撤销、废止或改变相应行为。其四，行政机关撤销或改变其违法作出的行为，或因公共利益的需要撤销、废止或改变其合法作出的行政行为，如这种撤销、废止或改变导致相对人损失，要对相对人的损失予以补偿。

至于信赖保护原则的理论依

据主要存在三种看法。一是认为来源于民法的诚实信用原则；一是认为来源于社会国家原则；一是认为基于法律安定性的需要。有的甚至笼统认为信赖保护原则是基于以上综合因素而产生的。

二、信赖保护原则与我国行政法

2003年8月27日，第十届全国人大常委会审议通过了《中华人民共和国行政许可法》，并于2004年7月1日正式施行。这部法

律是继行政诉讼法、国家赔偿法、行政处罚法、行政复议法之后的又一部规范政府行为的重要法律。《行政许可法》确立的原则有：合法性原则，公开、公平、公正原则，便民原则，救济原则，信赖保护原则，监督原则。其中最具有突破性意义就是信赖保护原则。

信赖保护原则在《行政许可法》中主要体现在第八条中，公民、法人或者其他组织取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。它要求行政机关对自己的行为或者承诺应守信用，不得随意变更，出尔反尔，不得溯及既往。

行政许可信赖保护原则应作如下理解：首先，信赖保护原则适用于存在违法授益性行政行为的场合。比如被许可人相信该行政行为存在，而且被许可人的信赖利益值得保护。所谓信赖利益值得保护是指被许可人通过合法的手段取得该利益，而非通过恶意欺诈、胁迫或者贿赂促成行政许可。这时如果撤销该行政许可行为对被许可人非常不公平。其次，信赖保护的结果以维持现状为原则，以撤销并给予充分补偿为例外。《行政许可法》在我国法律上，首次真正了确立的信赖保护原则，但也正如前文所言，信赖保护原则已不仅仅是一部单项法律的基本原则，其已成为行政法的一项基本原则。

2004年3月22日国务院颁发的《全面推进依法行政实施纲要》虽然未正式使用信赖保护的概念，但将“诚实守信”作为依法行政的基本要求之一明确规定下来，要求：“行政机关公布的信息应当全面、准确、真实。非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销、变更已经生效的行政决定；因国家利益、公共利益或者其他法定事由需要撤回或者变更行政决定的，应当依照法定权限和程序进行，并对行政管理相对人因此而受到的财产损失依法予以补偿。”这一规定已涵括了行政信赖保护原则的基本内容。

三、信赖保护原则对海关依法行政原则的挑战

海关作为国家行政机关，理应遵守信赖保护原则的要求，但笔者认为，某种程度上说，信赖保护原则已经对传统的海关依法行政原则产生影响。2001年，某公司委托他人向某海关申报进口人工草坪，其申报的商品编号有误，但海关对此未予严格审核，致使少征了该公司的税款。2002年，某海关发现少征税款后，依照海关法的规定向该公司补征税款。但该公司认为，由于海关的原征税违法行为导致了补征税，从而产生了进口人工草的新成本，而征税所涉及的人工草已在补征税之前出售，因此，该公司因新增成本而减少相应收入，存在着实际的损害事实，海关应予赔偿有关损失。遂提起行政赔偿诉讼。法院审理认为，海关原征税行为确定税则归类错误，属违法行政行为。该公司虽然有权以海关原征税行为造成其损失为由，要求国家赔偿，但由于该公司提供的证据，与赔偿请求之间无法律上的因果关系，亦不能证明实际存在着损害的后果，故不予支持。

作为海关关员，本案最终以海关胜诉告终，对于海关执法特别是海关一年内追征税款行为提供了有利的判例支持，但笔者认为，虽然海关法和关税条例赋予海关发现少征或者漏征税款，可以自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税义务人补征的权力，但海关的行为不免存在不遵守信赖保护原则的嫌疑。而且，法院审理认为海关的原征税行为违法，只是因为企业提交的证据无法证明海关的原征税行为对其造成了直接损失，所以判决海关胜诉。这不得不给我们启示：如果企业提交的证据能够证明企业因海关归类行为产生了损失，海关是否面临败诉的危险。海关作为国家进出境监督管理机构，是国家行政机关，遵从“依法行政、为国把关、服务经济、促进发展”的工作方针，其首要方针是“依法行政”。结合文中提到的案例，根据《海关法》和《关税条例》的有关规定，进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在三年以内可以追征。在这里，就产生了依法行政原则与信赖保护原则的冲突，一方面根据法律法规的规定，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税人追征，否则就是不遵守“依法行政”原则；另一方面，纳税义务人在货物、物品通关过程中，没有主观恶意并不存在违反规定的行为，其向海关如实提供了所有海关需要的进行归类确定税率的资料，但因为海关自身工作的原因，造成货物、物品归类错误，导致税率适用有误，纳税义务人基于海关所作出的归类行为缴纳税款以后，对海关的归类行为产生了合理信赖，并对进口货物、物品进行了合理的处置(如，将有关税款核算为成本，将货物、物品出售)。海关以原归类错误为由，对企业补征税款，不同程度的侵害了企业信赖保护原则保护的个人利益，由此产生了信赖保护原则与依法行政原则的冲突。笔者认为，依法行政原则作为法律原则并不具有绝对的价值，虽然我们应当在个案中尽最大的努力将其贯彻，但是同时还必须注意其他相关的原则，这些原则可能和依法行政原则相冲突，这时我们并不能简单的说某一个原则就高于某一个原则，某一个原则就应当退让。因此，我们在执法过程中也应当适当考虑当事人的合理信赖保护，海关传统的依法行政原则随着信赖保护原则的不断发展完善受到挑战。

四、信赖保护原则要求海关采取的应对措施

由于信赖利益保护原则对转变海关执法理念具有非常重要的意义，以下笔者结合海关工作简单谈谈建设诚信海关、责任海关的有关意见。

（一）海关行政行为应更具稳定性、诚实性。行政信赖保护中“信赖”的客体是相当广泛的，绝非仅仅局限于具有单方性、处分性的具体行政行为，还应当包括海关颁布的规范性文件以及长期以来所形成的惯例、规则等等，而行政指导、非拘束性行政计划、行政承诺等非强制性行为（包括一些事实行为）也应在信赖的对象之列，上述对象之所以能够成为信赖的客体，在于这些因素一旦形成，行政相对人将对此因素及其结果产生一定的预期，从而选择、调整自己的行为方式，可谓“无预期则无信赖”。因此，“信赖”的客体是行政主体的可预期的行为、承诺、规则、惯例及事实状态等因素。2005年是青岛海关的改革年，为最大限度的给行政管理相对人提供方便，促进地方经济的发展，青岛海关推出了一系列的改革举措，比如“属地报关、口岸验放”、“支持发挥龙头带动作用的九项措施”等，这些改革措施有的已经取得了显著成效，对于推动经济发展起到重要作用，但按照信赖保护原则的要求，海关的行政行为已经由行政管理相对人所信赖，行政管理相对人对海关行为及其结果产生一定的预期，从而选择、调整了自己的行为方式，所以，海关的行政行为特别是所有的改革举措必须具有更高的稳定性、诚信性，这不得不引起重视。

（二）改变传统的“有错必纠”原则。我们日渐注意到，因海关行政行为具有确定力、拘束力和执行力，行政决定一旦作出，法律要求相对人对此予以信任和依赖。基于这种信赖因素的存在，法律也理应充分认可并保护相对人基于其信赖所生之利益，禁止海关行政行为以任何借口任意变更既有行政决定甚至反复无常，哪怕是“有错必纠”也应予以必要的限制。笔者认为，基于这一考虑，海关自我纠正错误，主要限于以课以义务为内容的违法行政行为方面，在此领域，即使相对人已逾行政复议或者行政诉令期限，海关仍可随时撤销这类违法行政行为；但在授益性行政行为方面，信赖保护原则取代法律优先原则而居于主导地位，因此对于违法的授益性行政行为，尤其违法原因可归责于海关的情况下，应当首先着眼于保护受益相对人权利或者利益，两权相较取其重，两害相权取其轻，海关原则上不得径行撤销。如确实出于明显重大公共利益需要而收回该项权利或者利益，也必须给予受益相对人充分补偿，以免让相对人承担海关自身违法的责任。

（三）注重保护行政相对人的合法权益。笔者认为，某种意义上讲，信赖保护原则要想在一个国家的法律体制中发挥重要的作用，一个很重要的前提就是在这个国家里个人的正当权益得到重视，而非仅是公共利益的附属物。传统理念中，公共利益与私人利益往往被视为相对立的关系，而且赋予公共利益以天然的优势，但随着我国社会的不断进步和法制的不断健全，社会更多地对个人利益予以密切关怀。前一时期，在某农业银行诉某海关行政赔偿案中，法院审理认为，弱小的私权利与强大的公权力发生冲突时，应当保护弱小私权利，因而二审终审判决海关败诉，虽然后来，某海关经过多方努力，促使法院启动再审程序撤销了该案，最终海关取得胜诉，但法院最后也没有确认海关具体行政行为的合法性，而只是以诉讼标的已被生效判决所羁束为由撤销了该案。虽然历经3年半之久的行政诉讼案件最终以法院不应予以受理为由被撤销不免有些缺憾，这不能不给我们些许启示。所以笔者建议，海关关员在行政执法过程中，必须注重保护行政管理相对人的合法权益，不能仅仅考虑维护国家利益，而不惜损害“个人”利益，违背信赖保护原则。海关具体行政行为必须适应司法审查逐渐显示出的大力保护“个人”利益的倾向。

（四）努力提高海关执法人员的素质。信赖保护原则对海关行政执法行为提出越来越高的要求，就不得不提高广大执法关员的法律素质，要求海关加强对行政行为的前期审核力度，避免出现有错要纠的情况，否则按照信赖保护原则，撤销行政行为给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，海关应当依法给予补偿。如海关审核批准企业从事加工贸易生产，后来发现企业不具备加工贸易批准条件，但企业已经投入资金1000万元，如果海关撤销原具体行政行为，由此给企业造成的损失如何补偿？补偿100万？500万？如此巨大的补偿数额海关如何支付？即使能够支付又怎能补偿企业的损失，所以，“有权必有责”，作为海关关员，一定要认真学法、懂法、守法、用法；谨慎、理性地使用手中的权力，避免朝令夕改，切实改变传统的思维方式和执法观念，树立崇尚法律、注重程序的执法理念，树立诚实守信和注重保护相对人合法利益的意识。

第三节 海关事务担保制度 篇6

一、海关事务担保概述

（一）海关事务担保的含义（了解）

是指与公民、法人或者其他组织为本人或他人办理特定的海关事务或者从事海关特许的经营业务，经海关同意，以规定的方式，保证在规定期限内履行义务或者承担责任的法律行为。

（二）海关事务担保的性质（了解）

1、履行性

2、惩罚性

3、补偿性

（三）海关事务担保的作用（了解）

二、海关事务担保制度的基本内容

（一）海关事务担保的适用

1、海关事务担保的范围（重点）

（1）通关事务担保

（2）保税事务担保

（3）涉案担保

多选题（历年考题）

通关事务担保的范围包括（）

A、海关归类或估价不明确，并因此未能办妥有关进出口手续，收发货人要求先放行货物的B、申请人经营海关监管货物运输、仓储等业务的C、正在向海关申请办理免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或装运，收发货人要求海关缓办进出口纳税手续的D、申请扣留或放行有侵犯专利权的进出口货物的答案：AC

解释：B属于保税事务担保。D属于涉案担保。

2、实行总担保的海关事务担保范围

（1）申请经营海关监管货物运输、仓储及报关等特殊业务的（2）同一被担保人申请对一定期限内发生的多次海关监管行为提供担保的（3）ATA单证册项下暂准出口货物，由中国国际商会统一向海关总署提供总担保

（4）汽车生产企业办理登记备案后，根据汽车零部件进口计划，在汽车零部件进口前向企业所在地海关提供税款总担保

（5）经海关同意，知识产权权利人可以向海关提供金额不低于人民币20万元的总担保（结合453页复习，知识产权权利人针对于商标专用权可申请实行总担保）

（6）网上支付银行担保，由银行对纳税义务人在一定时期内通过网上支付方式申请缴纳的进出口税费提供的总担保。

单选题（2010年考题）

22.下列适用通关事务担保或保税事务担保的情形中，可以采取海关事务总担保方式的是：

A.申请经营海关监管货物运输业务的B.加工贸易经营企业租赁厂房或者设备的C.因为管理混乱被海关要求整改，尚在整改期内的加工贸易经营企业申请备案的D.因进口货物规格不行，原进口货物尚未退运出境，纳税义务人申报进口无的答案：A

解释：参见教材443页。

3、免予适用

法律、法规、规章等规定可以免除担保的，则可免除担保。“免除担保”优先于“凭担保放行”

4、不予适用

国家对进出境货物、物品有禁止性、限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，法律规定不予办理担保放行手续。

（二）担保人的资格及担保责任

1、担保人的资格

两个条件：（1）履行海关担保义务能力（2）具有民事行为能力

2、担保人的担保责任（了解）

（三）海关事务担保的方式（重点）

1、以人民币、可自由兑换的货币提供担保

2、以汇票、本票、支票、债券、存单提供担保

3、以银行或者非银行金融机构出具的保函提供担保

（1）保函属于人的担保范畴；

（2）保函不是以具体的财产提供担保，而是以保证人的信誉和不特定的财产为他人的债务提供担保；

（3）保证人必须是第三人且应具有清偿债务的能力。

（4）中国人民银行作为中央银行，不能为任何单位和个人提供担保，故不属于担保银行的范畴。

4、以海关法认可的其他财产、权力提供担保

单选题（2005年考题）

担保人可以以下列财产、权利向海关提供担保（）

A、人民币存单

B、各种外币

C、政府主管部门的保函

D、中国人民银行的保函

答案：A

单选题（2008年考题）

根据海关事务担保法律制度中有关以银行或者非银行金融机构出具的保函提供担保的规定，下列选项中表述正确的是：

A.保函，属于人的担保范畴

B.保函是以具体的财产为他人的债务提供担保的证明其债权的单据

C.出具保函的保证人可以是第三人，也可以是海关管理相对人

D.中国人民银行属于担保银行

答案：A

单选题（2009年考题）

根据海关实务担保法律制度中有关以保函提供担保的规定，当某进出口公司就货物出口向海关申报时，不能及时提供有关商业单据，却又亟待提取货物，经海关批准可以（）提供担保。

A．该进出口公司以自身名义出具保函

B.该进出口公司开户的某商业银行出具的保函

C．承运该进出口公司进口货物的国际货运企业出具的保函

D．该进出口公司的行业协会出具的保函

答案：B

（四）海关事务担保的实施

1、担保资金与担保函的使用

（1）担保资金的使用

海关依法收取的担保资金，根据担保业务的性质的不同分为：保证金、风险担保金、抵押金3种。

①保证金，适用下列8种情形（重要考点，P446）

A、海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的；

B、正在海关办理减免税审批手续的；

C、申请延期交纳税款的；

D、暂时进出境的；

E、进境修理和出境加工的；

F、因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或者尚未放弃交由海关处理的，或者原出口货物尚未退运进境的；G、对缉私、稽查查获的执行风险较大的追征补征税款情事的；

H、其他按照有关规定应当收取税款保证金的情形。

②风险担保金包括（重要考点，P446）

A、对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金；

B、对加工贸易货物物品备案征收的风险担保金；

C、对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一工厂收取的风险担保金；

D、对从事转关运输的企业收取的风险担保金；

E、对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金；F、对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金；G、对租赁进出口货物物品收取的风险担保金；

H、其他按照有关规定收取的风险担保金。

③抵押金包括（重要考点，P446）

A、对无法或者不便扣留的货物、物品或者运输工具收取的等值抵押金；

B、对受海关处罚，在出境前未缴清罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的当事人收取的抵押金；

C、对涉及知识产权保护收取的抵押金；

D、其他按照有关规定收取的抵押金；

单选题（2007年考题）：

根据担保业务性质的不同，海关依法收取的担保资金分为保证金、风险保证金和抵押金3种。下列选项中，属于风险担保金的是（）。

A.对加工贸易货物备案征收的担保金

B.对无法或者不变扣留的货物、物品或者运输工具收取的担保资金

C.海关尚未确定商品归类、完税价格等征税要件而收取的担保资金

D.对申请延期缴纳税款收取的担保资金

答案：A

（2）保证函的使用

除上述须用担保资金申请担保的外，担保人均可以保证函方式申请担保。

对于AA类、A类管理的企业按规定允许担保的货物，海关凭企业提交的保函验放，免收保证金。

2、担保的作出

（1）担保申请

凡符合申请担保条件的货物，由担保人向办理有关货物进出口手续的海关申请担保，由海关审核并确定担保的方式。

（2）提供担保

3、担保的销案

担保人必须于规定的担保期限届满前，凭“海关保证金、风险担保金、抵押金收据”或留存的保证函向海关办理销案手续。在担保人履行了向海关承诺的义务后，海关将退还担保人已缴纳的担保资金，或注销已提交的保证函。至此，担保人的担保义务将予以解除。对以担保资金方式提供担保的，其退还须按下列规定办理：

（1）当事人在担保期内履行纳税义务的，海关业务部门应自纳税人履行纳税义务之日起3个工作日内书面通知当事人办理退款手续。退款应通过银行转帐办理，无法办理银行转帐的可以退还现金。

（2）自退还通知书开出之日起超过60天当事人未来办理退款手续的，海关业务部门负责发布公告。自公告之日起超过90天当事人仍未来办理退款手续的，海关视同放弃资金上缴国库。

4、担保人的法律责任

对未能在担保期限内向海关办理销案手续的，海关采取以下措施：

（1）以担保资金担保的，海关应自担保期满3个工作日内办理担保资金的扣缴入库手续，缴库后尚有结余的，按规定退还原当事人。

（2）按《海关法》第60条的规定采取行政强制措施。（了解）

海关认证管理制度 篇7

1990年设立的上海外高桥保税区，是我国首个海关特殊监管区域。二十多年来，特殊监管区域发展快速，经济效益突出，但法律和监管制度弊端也日益显现，并在一定程度上影响和制约了海关特殊监管区域的深入发展。本文基于当前物联网技术发展的新情况，结合我国海关特殊监管区域发展的大环境，对物联网技术在海关特殊监管区域的实际应用前景进行了具体探讨。

一、我国特殊监管区域的基本发展现状

（一）我国特殊监管区域的分布情况

随着国家经济发展，保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区逐一设立，截至2012年初，国务院在26个省（区、市）共批准设立了7种、共计103个海关特殊监管区域，其中保税区12个、出口加工区51个、保税物流园区5个、保税港区14个、综合保税区19个、珠澳跨境工业区（珠海园区）1个、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区）1个，保税物流、保税加工仍然是目前特殊区域主要业务形态。2011年我国特殊监管区域进料加工进出口2091.6亿美元，占比为44.6%；来料加工货物进出口243.9亿美元，占比为5.2%；区域仓储物流货物进出口1903.2亿美元，占比为40.6%。

我国各特殊监管区域发展方向不同，政策、进度不一，海关对这些区域的监管在模式上也各有特点。天津滨海新区海关特殊监管区域种类齐全，各有侧重，发展态势良好，在全国特殊监管区域中具有代表性。以天津保税区海关下辖的保税区、保税物流园区及综合保税区为例，空客A320飞机由此起飞，欧亚大陆桥从这里起航，第三方物流、国际分拨配送、高新技术产业、国际服务业发展迅猛，货运量、报关单量、海关税收连年增长，区域发展势头迅猛。

天津综合保税区为推动空客A320系列飞机天津总装线项目顺利实施起到了带动作用，当地航空展览和配件加工制造产业也随之兴起。2011年，全国海关特殊监管区域进出口4685亿美元，同比增长20.6%，实征税款1235亿元人民币，同比增长36.4%，业务发展呈现“保税物流增长快于保税加工、中西部地区增长快于东部沿海地区、重点区域辐射带动作用显著”等特点。其中，天津关区特殊监管区域全年共接受备案清单、报关单28.4万票，监管进出区货值458.94亿美元，征税479.73亿元，同比分别增长1.2%、32.7%和29.0%①。

（二）东部特殊监管区域的功能优势明显

总体来说，特殊监管区域包括以下功能：加工制造；检测、维修、研发；保税仓储；国际转口贸易；国际采购、分销和配送；国际中转；商品展示；港口作业；经海关批准的其他业务。具体而言，由于不同类型的特殊监管区域是在不同的时代背景下发展起来的，其功能定位也各有侧重，不尽相同。

例如出口加工区，是为了规范加工贸易管理而设立的，因此在一开始仅有保税加工功能；再如保税物流园区，是在保税区实施“区港联动”的基础上、专门为发展现代国际物流业而设立的，因此明确规定不得开展加工制造业务。但自全国的出口加工区于2008年12月正式全面拓展保税物流功能及开展研发、检测、维修业务后，除保税物流园区之外，其他各类区域都已具备保税加工和保税物流等主要功能。随着经济全球化进程的加快和保税区不足的日益显现，保税港区应运而生。自2005年12月10日首家保税港区——上海洋山保税港区封关运作至今，我国已经批准设立了12个保税港区，除具有港口功能外，还具备了国际中转、国际配送、国际采购、转口贸易和出口加工等五大功能。其中，上海、大连、天津、海南等保税港区分别结合自身特点，加快创新、拓展功能，成为了对外开放的助推器。

2006年，我国首个跨境工业园——珠澳跨境工业园正式启用，园区在税收方面实行出口加工区政策，对物流的辐射作用日渐明显，2011年珠海保税区、跨境工业区累计进出口总值达58.3亿美元，同比增长8.3％。2008年以来，国务院分别批复的十几家综合保税区，尤其是东部沿海几家，为拉动外贸增长、加快对外开放起到了巨大的助推作用，其中苏州工业园综合保税区成立一年多以来，通过实现区港之间的无缝对接，业务拓展能力显著增强，提高了苏州经济的综合竞争力。

（三）目前海关对特殊监管区域的服务和管理模式

保税区的设立最初由国务院特区办牵头，但实际运营后的管理由各相关部委负责，国家并没有制定统一的管理规定。1990年9月10日海关总署出台了《中华人民共和国海关对进出上海外高桥保税区货物、运输工具和个人携带物品的管理办法》，后各地海关根据此办法制定了实施细则，如：《中华人民共和国上海海关对进出上海外高桥保税区货物、运输工具和个人携带物品的监管和征免税实施细则》、《中华人民共和国天津海关对进出天津港保税区货物、物品和运输工具的监管实施细则》等。经过一段时间研究，1997年6月，国务院批准了《保税区海关监管办法》，规定保税区是海关监管的特定区域，海关依法对进出保税区的货物、运输工具、个人携带物品实施监管。在这一办法中，对进区备案、进口进区货物免证免税、简单加工、加工贸易内销按料件征税等都进行了原则性规定。

此后，国家于2000年4月27日批准了《中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法》，海关总署于2005年11月1日公布了《中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法》，2007年8月29日《中华人民共和国海关保税港区管理暂行办法》实行。由于以上办法规定较为原则，同时至今未制定配套实施细则，如何理解备案制，如何看待区内分公司，如何进行分批出区集中报关都属于空白。各地海关在实践中进行摸索，以原有口岸监管模式为蓝本，参照区外监管规定，在普遍性基础上结合各地区域实际情况，制定了一些细化办法，初步解决了执法被动、缺乏依据等困难。

以天津保税区为例，辖区包括了保税区、物流园区、保税区（空港）、综合保税区以及空港经济区，目前共制定制度规范432项，基本覆盖了区域主要业务，同时先后于1997年、2002年、2006年和2011年开发推广使用了4套管理信息系统，对区域进行电子化监管，同时实行24小时预约通关和卡口全天通行制度，这些措施对促进区域经济发展起到了明显促进作用，得到了区内企业和地方政府的欢迎。

二、海关推行物联网技术的可行性分析

长期以来，我国海关对进出境货物的监管实行的是一个自成体系、封闭式运行的系统，主要存在以下三个问题或不适应：一是海关基础数据主要靠手工操作录入，效率低、差错多、重复率高，影响数据后期的传输和应用，大大降低了通关的速度和效率，人力、物力资源浪费严重。二是数据信息的获取和交换不及时、不充分，影响了海关业务管理的及时性和有效性；目前海关业务管理主要以直属海关为单位进行，各直属海关之间相互独立，互不沟通，暴露了条框分割严重、信息难以共享的弊端，对海关的风险管理造成极大障碍；现行海关通关的“橄榄型”作业模式也不能很好地适应海关构建包括“务实顺畅的大监管体系和周全可行的监督保障体系”在内的“管得住、通得快”大通关环境的需要。三是数据分散管理、口岸部门各自为政，断裂了海关、检验检疫、边检、海事等综合口岸部门的监控链条和整个口岸运行的整体性，制约了口岸整体功能的发挥。

发端于20世纪90年代的物联网（the Internet of Things），被认为是继计算机、互联网和移动通信网之后的又一次信息产业浪潮，是信息科技领域一次重大的发展和变革机遇。我国政府把物联网定义为：通过信息传感设备，按照约定的协议，把任何物品与互联网连接起来，进行信息交换和通信，以实现智能识别、定位、跟踪、监控和管理的一种网络。物联网技术对提升现阶段我国海关业务管理的信息化、智能化水平，促进海关业务管理系统与系统外相关业务管理系统的兼容、协同和快速、高效运作，进而提高通关效率、推动贸易便利化进程，都有着重要的理论和现实意义。当前，世界处于热炒“智慧地球”、物联网大发展的浪潮中，中国海关亟需不断加强物联网基础建设，提升以RFID为代表的应用技术水平，加快海关物联网信息化、规范化、智能化的进程。

在海关特殊监管区域发展物联网技术需要海关、特殊区域管委会、相关企业等各方面的协调配合，这其中也会给相关部门增加前期成本投入，部分企业存在不理解不支持的心理，这无疑给物联网的推动带来一定的阻力。另外，我国物联网技术虽然起步较早，但是受信息传感技术的制约，我国在物联网关键技术设备上仍然落后于欧、美、日、韩等电子信息技术发达的国家和地区，这是又一制约我国物联网发展的因素。

尽管如此，我国政府对物联网技术的发展一直给予了高度重视。2010年3月5日，在温总理所作的《政府工作报告》中将“加快物联网的研发应用”明确纳入重点发展产业，物联网成为2010年“两会”的热门话题，“积极推进三网融合，加快物联网的研发应用”也首次写入政府工作报告，并相继出台了一系列与物联网发展相关的产业政策，推动了中国物联网建设从概念推广、政策制定、配套建设到技术研发创新的快速发展。2011年制定的“十二五”规划又将包括物联网、新一代移动通信、下一代互联网、三网融合、云计算等在内的新一代信息技术产业列为我国未来七大战略性新兴产业之一。国家的支持已成为推动我国物联网快速发展的强有力的动力源，推动着物联网技术在我国各行各业应用的蓬勃发展。

物联网硬件的基本构成包括电子标签、天线、读取器和终端PC。电子标签用于存储货物、车辆等信息，是被监控对象的唯一身份标示，它可以不断发射无线射频，将电子信息通过天线传输给客户终端；天线主要用于感应覆盖区域的电子射频信号，天线和读取器之间通过射频线缆连接，用于传输天线采集的射频信号给读取器；读取器用于存储和处理天线采集的信号，并将处理的结果通过以太网传输给客户终端；终端PC为物联网信息的显示和控制终端，将传感系统采集、处理的信号以人性化的形式展现给管理人员。

三、物联网技术在特殊区域监管工作中应用的设想

以物联网为基础，构建智慧型海关监管系统平台（如图1所示），重点在于利用物联网技术手段实现海关报关、通关、查验、监管等海关业务的信息化、智能化，并提出以物联网为基础的海关基础信息服务系统平台的解决方案，使物联网技术在创新海关监管模式、提高通关速度、简化监管流程和提升海关监管信息服务水平等方面的应用充分体现出来。

具体包括以下四个系统：一是海关卡口智能门禁系统，主要包括车号识别系统、集装箱识别系统、称重系统、LED显示系统、电子闸门栏杆等子系统。二是集装箱电子关锁系统，采用低频有源RFID的主动式电子关锁或超高频915无源的被动式电子关锁，在物联网卡口智能大门应用的基础上，获取各监管场所大门的进出门信息，结合海关用户电子申报信息，进行比对和甄别，根据监管法规判别是否可以放行，生成海关监管电子放行指令，并实现远程自动海关放行。三是运输工具动态监控系统，在任何时间了解海关监管车辆、船舶等运输工具的位置、运行情况和轨迹，从而使监管和指挥部门可以及时地掌握各种信息，达到对运输工具动态监控的目的。四是可疑对象重点监查系统，对比较容易走私的重点产品，如石油、烟草、毒品、文物、化妆品、武器、数码电子产品、奢侈品等，以及对来自于走私猖獗的国家和地区的运输工具及货物，采取风险提前预警、提前监控和提前防范的监管措施，并对其动态和静态情况进行全程跟踪和重点布控，随时准备对其进行无遗漏的重点查验。

具体实践试点推行过程中，要以重点商品及保税设备的监管为研究方向，采用相关物联网技术辅助进行保税货物监管，实现智能监控等相关功能。

（一）在保税设备监管中的应用

长期以来，海关对保税设备的监管，包括设备的备案、通关、年审、解除监管、稽核查等业务电子化手段应用不多，多依靠纸质单证作业，管理水平存在一定的局限性。应用物联网技术加强对保税设备管理，主要形式是在海关监管期内的保税设备上粘贴一次性电子标签，在保税设备所在场所假设RFID读取天线，随时读取电子标签信息，并将此信息按一定频率传输给加工贸易平台，海关通过加工贸易平台对保税设备进行实时监控；同时通过在加贸平台上建立企业进口减免税等各类保税设备的电子底账，可以实现对设备的备案、年审、解除监管等业务的网上办理，企业省去了向往返海关递交纸质单证的麻烦，既提高海关的行政管理水平，也为企业提供通关便利，实现关企双赢。

（二）在展览展示汽车监管中的应用

充分利用保税区、保税物流园区特殊的地域性质和优惠政策，开展进口保税汽车展览展示，保税展览展示汽车属于货值大的高风险货物，必须采取现代科技手段加强监管。利用物联网无线射频技术可以实现对展览展示汽车整个物流过程、展览过程、退运留购出区过程加以严密监控，确保海关掌握车辆的全部动态信息。主要形式为展览展示汽车以整箱货物由境外运抵境内，并施加境外海关电子关锁，实现境内海关与境外海关共享电子关锁信息，整箱直提入保税区或保税物流园区后，在实施查验备案环节进行电子标签的录入和黏贴，保税仓库、仓库到展厅路线主要节点和汽车展厅覆盖物联网天线，用以实时读取车辆信息，并在海关监控端设置视听报警系统对违反规定车辆进行报警。海关可以对展览展示汽车进行全程监控，第一时间确定车辆所处状态。

（三）在卡口放行管理中的应用

在监管通道上，相隔一定距离设立具有可视功能的无线传送基站，对移动中的电子标签，进行接力式全程实时可视化监控。适用于短距离的区港联动、区区联网及转关（直通关）环节，也可用于船舶与码头堆场的无缝对接。是搭建国际间及国内“绿色通道”重要技术手段，也是物联网建设中的又一新奇葩。

综上所述，根据2012年2月召开的中国保税区出口加工区协会会长会议精神，“十二五”期间海关特殊监管区域新承担的任务是：实现转型升级，推动梯度转移，承接加工贸易向区内集中。我国海关已具备了推广应用物联网技术的环境，在国内监管和跨国运输中都可以找到相应的切入点。各级海关应当积极研究、深入探索，加快RFID、读写等物联网技术应用的步伐，体现我国海关“四好”发展要求，为广大企业提供更加优质高效的服务。

注释：

①根据世界贸易组织发布的《京都公约》，自由贸易区（Free Trade Zone）是指在一国的领土中，运入的任何货物就进口税及其他相关税款而言，被视为在关境之外，免于实施惯常监管制度。