政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告

政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告（共11篇）

政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告 篇1

政府和社会资本合作（PPP）-城乡环卫

一体化项目建议书

相对于政府传统项目开发模式及公共融资方式，PPP项目有以下比较优势：

1、提高公共财政使用效率 PPP项目一般由社会私人资本或者联合体融资建设及运营，提供公共服务。共用财政投入很少，较好发挥了“四两拨千斤”的杠杆作用，这对公共财政短缺的情况下加快新型城镇化建设有比较重要的意义。同时，由于捆绑了建设和经营，并以服务和产出付费，使得私人部门能够发挥最大的能动性，通过创新、自我施压等避免项目成本超支。在风险管理上的合理分配和良好的合作机制也使得项目失败的概率大大降低，避免了公共资源的浪费。

2、保障项目和公共服务质量 评审中标的私人资本或联合体组建项目公司建设项目并提供公共服务。联合体一般是由建设方、融资方、运营方组成的利益共同体，它比传统开发模式具有更好的内部协调能力。另外，很多PPP项目通过引进国际知名建设、管理机构，带来先进的管理经验，有利于提高公共服务的质量。

3、实现合作双方互利共赢 合理的PPP模式可以平衡公私双方的权责利。在风险分配上遵循“最优承担”原则，即将风险分配给最有能力承担的一方。同时，全寿命周期特点使得合同具有较大的灵活空间，风险共担、收益共享的机制既能维护共用部门的利益，也能最大限度满足私人资本的诉求。

PPP项目在第一个项目识别阶段，项目发起时需要提供《项目建议书》。项目建议书是建设项目前期工作的第一步，尤其对于投资规模大、社会影响广泛的基础设施建设类项目。项目建议书主要是从项目自身的客观条件方面考察项目建设的必要性，一般由项目发起人向发改委部门报送，提出立项申请，发改部门审查通过后下达项目建议书批复文件。经批准的项目建议书是编制可行性研究报告和作为拟建项目立项的依据。项目建议书的批复单位应为国家或地方发改委。

项目建议书大纲

一、城乡环卫一体化项目概况

（一）、城乡环卫一体化项目名称

（二）、城乡环卫一体化项目规模

二、城乡环卫一体化项目必要性

（一）、城乡环卫一体化项目现状及预测

（二）、城乡环卫一体化项目必要性

三、城乡环卫一体化项目规划

（一）、拟建地点

（二）、建设方案

（三）、城乡环卫一体化项目进度安排

四、城乡环卫一体化项目建设条件分析

（一）、政策条件

（二）、建设区建设条件

（三）、建设技术条件

五、城乡环卫一体化项目投资估算和资金筹措方案

（一）、投资估算

（二）、政府与社会资本合作模式

六、经济效果和社会效益的初步估计

（一）、经济效果

1、财务评价

2、国民经济评价

（二）、社会效益

1、环境影响

2、社会影响

七、结论

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关键词：政府,社会资本,合作模式(PPP),会计处理

现在对于采用PPP的模式来替换原有的由政府主导的以及公共的服务部门提供的基础设施服务现象越来越广泛。现在,我国已经把PPP作为现在的提供基础设施服务的重要手段了。虽然现在PPP已经渐渐的被广泛应用,但是对于相关的会计规定还不够全面,还缺乏一定的规章制度。对于这方面的管理不够充分,非常不利于评估PPP中一些项目的风险以及不足,这样就会导致决策失误阻碍项目的顺利运行,并且对于宏观的影响还会导致政府以及一些事业单位利用PPP来进行财政的隐藏,影响到政府财政的透明度。

一、PPP介绍

(Public-Private Partnerships)简称PPP,这种模式指的是政府与社会资本进行合作的模式。在这种经济模式下,政府与社会资本可以利用自己本身的优缺点进行相互合作,通过两种不同的经济形势进行社会资源的分配,投资风险的担当以及成本与利益的共享,积极的参与到社会的公共服务以及设施建设中。

关于PPP的模式其实是通过将我国的社会主义资本引进到公共设施的基础建设以及公共服务行业的建设中,提升基础设施和公共服务的建设质量以及服务质量与效率,减少各个公共服务项目之间的生命周期所需的成本,还可以进一步的完善财务程序之间的透明度,公开公正性,有利于公众进行积极地参与以及监督;通过恰当的进行风险的规避;很好的改善财务的管理水平以及行业之间的改革。在PPP的模式下不仅可以很好的将风险进行分散,还可以使资本的回收以及服务质量得到保证,获得稳定的投资回报。对于PPP的应用,非常有利于将合适的市场有关机制很好的引入到公共服务的过程中,不仅可以提升关于公共服务的质量以及水平,还可以促进公共服务对于社会的推进。PPP对于社会的发展非常的广泛,PPP的应用有助于政府相关政策的实现,可以更好地满足人民群众对于社会的公共服务的需求以及可以很好的缓解关于地方的一些压力和相关的财政需求。像PPP这种风险共同承担的政策,在很大的程度上规避了一些不必要的风险以及成本,并且将付费模式进行转变。

二、我国关于PPP相关的项目合作的形式以及特征

现在的政府以及社会资本的合作模式已经渐渐的趋于成熟,并且两者相结合可以将社会的公共服务能力提升上来,还可以提高社会的供应概率,通过政府的经营许可以及购买的服务等形式,达到社会主义资本的共享以及风险的减小。可以长期的保持相互联系和长期的合作关系。

PPP的公共服务与政府之间的合作包括6种模式,委托运营、管理合同、建设-运营-移交、拥有-运营、转让-运营-移交以及改建-运营-移交。

三、PPP项目合作模式的会计处理探讨

(一)委托运营:委托运营的实质就是将政府对于社会的维护责任托付给相关的项目公司或是社会资本进行管理,采用付费的方式进行建设。

社会资本在进行维护的同时要注意政府的公共服务的效率问题。在进行支付相关的维护费用方面需要记录的会计分录是:

当社会资本或是相关的企业接收到政府支付的费用时需要记录的会计分录是

(二)管理合同的核算方式与上述的委托运营相同。

(三)建设-运营-移交简称(BOT)的核算方式比较复杂,在成立有关的项目公司是,需要接受社会的投资,这时候需要记录的会计记录是:

关于项目公司的融资项目发生款项时,一定要在有关的项目达到提前考虑的状态下进行资本化的处理以及费用的处理。

(四)根据企业的会计准则的规定,设计、建造费用的核算有两种情况。

1.与政府合作的项目公司的自己的相关的施工项目,在工程的进行阶段需要依据会计准则的规定进行核算。相关的合同规定,在建筑的经营期间需要向有关的使用对象收取不等的费用,并将此确认为企业的无形资产。关于这方面的施工费用需要计入工程的施工和合同成本中,相关的项目公司需要根据施工完成的情况进行确认收入以及费用,在建设期间以及完工之后产生的无形资产,需要企业进行确认。当然,如果企业在建筑期间形成的固定资产以及在建工程,在项目运行期间可以取得固定的或是可提现的相关的金额,并且可以将此确认为长期的应收款。2.项目公司并不是亲自的进行项目的施工,而是将项目进行外包给独立的施工单位进行施工,并且项目公司并没有真正的参与到施工的过程中,没有提供任何的服务。而是将项目的一切建筑方案等都交给承包的单位,这期间这个项目不应该计算在项目工程公司中,而是应按照工程施工建造的过程中根据实际发生的相关的支出进行资金的确认以及资产的清查。

(五)关于项目合同标的物以外的政府提供的相关资产。在现实的公共服务行业中,政府会向企业提供相关的与建筑的项目无关的其他的资产,当然,这一部分资产若是按照公允价值来进行认可与承认,在企业没有拿出任何与之相关的符合确认该资产的相应的服务前,应该把这项资产确认为负债。如果这项资产并不能确立为合同的其中一部分,按照相关的企业会计法则的规定,进行详细的会计处理。

(六)项目公司在进行建设项目的同时,需要涉及的很多的机械项目也分不同的种类一种是关于项目的经营方面的,但是根据不同的合同规定的范围不同所以就会导致机械设备不同,还有一种是与项目相关的器械设备。第一类的器械项目在进行公司的账目核算时应当将类的设备算作公司的自有资产并且在会计的存货或是固定资产中进行核算。另一类的相关项目的机械设备需要判断它的寿命期,如果器械的寿命期小于企业的特许的经营期,那么这些设备就需要在报废的时候进行无形资产的处理,通过无形资产的账面上的减少进行处理。需要的会计分录是“无形资产减值”。当然,如果对原有的机械设备进行同时日常的维护以及处理,用这样的方式进行机械的正常的维护,出现比较小的金额可以直接进行费用的处理,金额比较大的就可以通过企业的“长期待摊费用”进行记录,并且在项目的经营期内进行摊销处理。

(七)项目之间的资产移交与转让。在一般的情况下,企业账务中的实务账务进行移交或是转让等,需要根据合同的相关的规定进行。分为两种补偿,一种是无偿的补偿,一种是有偿的补偿。无偿的补偿项目不仅仅需要合约中的项目资产的范围,更需要关于项目涉及的一些资产,将项目中的全部资产进行归类总结,在进行资产的核算时将已经存在与无形资产的和长期的企业项目待摊费用中进行核算,这项账目的账面价值此时是为零的。在项目公司的无形资产需要进行注销时,无形资产的等级以及核算的会计分录为:

同时需要根据相关的办理程序进行上交资产并且移交清册。对于项目中的有偿的资产进行移交时的会计核算,需要根据相关的合同中的规定进行款项补偿。

四、结束语

PPP是现在推进城镇建设以及公共服务措施的重要的方针政策,不仅仅是解决现在的基础设施的融资方面的工具,更重要的是发挥了提高效率的作用。

参考文献

[1]格利高里·琼斯,胡远航,张晓慧等.从承包商到投资商——BOT/PPP项目中工程企业的角色转换[J].国际工程与劳务,2014(05).

[2]朱佳佳,谈飞.建筑施工项目PPP风险分配研究[J].项目管理技术,2014(06).

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【关键词】政府；社会资本；合作；投资项目；财务分析

3.折旧摊销费用

根据基础设施PPP项目的特点及行业惯例，本项目建设的公共基础设施不作为项目公司的固定资产，不计提固定资产折旧费。项目投资计入无形资产进行摊销，摊销采用平均年限法，残值为0，摊销年限18年，运营期内平年每年摊销费用为746.04万元。

4.利息支出

财务模型利息费用的测算采取项目总投资的75%由社会资本通过项目公司负责融资，融资成本为4.90%，运营期等额还本，还款年限18年。项目公司需支付的利息费用为4441.56万元。

5.营业收入

由于本项目为非经营性项目，无营业收入。

6.财政付费

本项目按照合作期限20年，财政在运营期向项目公司支付可用性付费与运营维护付费的方式，计算得出本项目的投资回报率为8%，政府在合作期限内需要支付的资金之和为28454.11万元。

二、财务测算结果

通过各年度净现金流量及其现值的计算，得到表3所示的财务测算结果（详细计算结果：政府付费上限财务分析及测算表格分表见表1至4）。

根据表3的结果可以看出：

1.在财政付费上限条件下，本项目的投资回报率为8%，在后续采购环节中，政府方可通过引入合理的价格竞争机制，进一步降低项目投资回报率，以节省财政资金支出。

2.从静态上看，本项目“最迟”约在合作期第12年实现收支平衡，考虑到合作期限相对非基础设施类PPP项目较短及行业特征，也属于可接受水平。

3.为全面提升资金使用效率，结合本项目的实际情况，灵活设计政府付费的时间周期——在不超过财政年度支付能力的情况下，可尽早完成对于本项目可用性服务费的支付。

此外，本项目应该做好绩效考核工作，合理设计可用性付费及运营维护付费标准，以起到激励社会资本切实提供符合设计标准及能力的建设和运营维护服务工作，使得政府付费“物有所值”。

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告

编制单位：北京智博睿投资咨询有限公司

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PPP（Private-Public-Partnership），即：公私伙伴关系，是指公共部门为提供某种公共物品或公共服务，以特许经营权协议为基础而建立起来的一种长期合作关系。这种伙伴关系通常需要通过正式的协议来明确双方的权利和义务，以确保项目的顺利完成。在这种关系下，公共部门与私人部门发挥各自的优势来提供公共服务，共同分担风险、分享收益。

PPP模式的实质是政府通过给予私营公司长期的特许经营权和收益权，将市场中的竞争机制引入基础设施建设中，以期达到更有效地提供公共服务的目的。PPP代表的是一个完整的项目融资概念。政府并不是把所有项目的责任全部转移给私营企业，而是由参与合作的各方共同承担责任和融资风险。政府的公共部门与私人参与者以特许经营协议为基础进行合作，与以往私人企业参与公共基础设施建设的方式不同，他们的合作始于项目的确认和可行性研究阶段，并贯穿项目的整个过程。

PPP模式的目标有两种，一是低层次目标，指特定项目的短期目标；二是高层次目标，指引入私营部门参与基础设施建设的综合长期合作的目标。项目机构目标层次如下表所示。

项目机构目标分解表

PPP模式运作结构图

报告目录

第一章 5A级景区立体停车库建设项目概况 第一节 5A级景区立体停车库建设项目基本情况 第二节 5A级景区立体停车库建设项目可行性研究结论 第三节 编制依据和原则

第二章 PPP项目模式介绍、必要性及可行性分析 第一节 PPP项目模式概述

PPP模式基本运作流程图

第二节 5A级景区立体停车库建设项目采取PPP模式的必要性分析 第三节 5A级景区立体停车库建设项目采取PPP模式的可行性分析 第四节 必要性与可行性分析结论

第三章 5A级景区立体停车库建设项目建设背景、必要性及可行性分 析

第一节 5A级景区立体停车库建设项目建设背景 第二节 5A级景区立体停车库建设项目建设必要性分析 第三节 5A级景区立体停车库建设项目建设可行性分析 第四节 必要性与可行性分析结论

第四章 5A级景区立体停车库建设项目市场发展分析 第一节 中国5A级景区立体停车库建设业发展现状分析 第二节 项目地5A级景区立体停车库建设发展现状分析 第三节 5A级景区立体停车库建设市场分析 第四节 5A级景区立体停车库建设市场分析结论

第五章 5A级景区立体停车库建设项目选址及区位条件 第一节 5A级景区立体停车库建设项目选址 第二节 5A级景区立体停车库建设项目区位条件 第三节 5A级景区立体停车库建设项目选址结论

第六章 5A级景区立体停车库建设项目建设和发展规划

第一节 5A级景区立体停车库建设项目建设发展指导思想及规划设计原则

第二节 5A级景区立体停车库建设项目发展及建设内容 第三节 5A级景区立体停车库建设项目运营方案规划 第四节 土建工程 第五节 公辅工程

第七章 环境保护

第一节 执行标准及排放标准

第二节 主要污染源、污染物及防治措施

第八章 职业安全与卫生及消防设施方案 第一节 劳动安全与卫生 第二节 职业安全 第三节 消防设施及方案 第四节 防范措施

第九章 节能方案分析 第一节 用能标准和节能规范 第二节 节能措施

第三节 5A级景区立体停车库建设项目能耗分析

第十章 建设期限和实施的进度安排

第一节 5A级景区立体停车库建设项目施工组织措施 第二节 5A级景区立体停车库建设项目实施进度 第十一章 5A级景区立体停车库建设项目组织管理与运行 第一节 5A级景区立体停车库建设项目组织管理 第二节 劳动定员和人员培训

第十二章 投资估算和资金筹措 第一节 估算范围 第二节 投资估算依据 第三节 投资估算 第四节 资金筹措

第十三章 财务效益、经济和社会效益评价 第一节 财务评价 第二节 财务评价指标

第三节 5A级景区立体停车库建设项目还款能力分析 第四节 5A级景区立体停车库建设项目盈亏平衡及敏感性分析 第五节 政府及社会资本经济效益分析 第六节 财务评价结论

第十四章 社会及生态效益分析 第一节 社会效益 第二节 社会效益综合评价 第十五章 5A级景区立体停车库建设项目风险分析及规避建议 第一节 5A级景区立体停车库建设项目开发过程中潜在的风险及防范 第二节 5A级景区立体停车库建设项目本身潜在的风险及防范 第三节 其他风险

第十六章 5A级景区立体停车库建设项目结论及建议 第一节 结论 第二节 建议

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告

财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据。

开展PPP项目财政承受能力论证有利于规范PPP项目财政支出管理，有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP模式。

每一全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。

1、财政能力论证的政策依据：根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113号文）、国务院《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（2013年96号文）等法律、法规、规章和规范性文件。

2、财政能力论证的方法论依据：依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。

3、财政能力论证的目的：通过对XXPPP支持基金覆盖的项目包清晰识别、测算政府和社会资本合作（以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后财政收支平衡状况的影响，评估PPP项目的财政责任支出预算对财政的承受能力，规范PPP项目的各项财政支出管理，有序推进项目的投资管理，防范和控制财政风险。

PPP项目财政承受能力论证工作流程图

报告目录

第一章 财政承受能力论证概述

一、财政承受能力论证释义

二、财政承受能力论证目的

三、财政承受能力论证内容

（一）主要参与方

（二）论证对象

（三）论证范围

（四）论证基准日

四、财政可承受能力论证依据

（一）国务院政策文件

（二）财政部政策文件

（三）发改委政策文件

五、财政承受能力论证工作流程

第二章 精神病医院建设项目概况

一、精神病医院建设项目背景

二、精神病医院建设项目基本情况

（一）精神病医院建设项目名称

（二）实施机构

（三）授权主体

（四）精神病医院建设项目产品和服务

三、精神病医院建设项目经济技术指标

（一）精神病医院建设项目选址

（二）精神病医院建设项目建设内容、规模及投资

（三）精神病医院建设项目实施进度安排

1、建设期

2、特许经营期

（四）精神病医院建设项目资本金比例及资金来源

第三章 精神病医院建设项目运作方式

一、精神病医院建设项目建设运营模式

二、精神病医院建设项目公司股权情况

三、授权及合作期限

（一）授权

（二）合作期限

四、风险分配框架

五、社会投资人投资回报模式

（一）可用性付费（二)运营服务费

（三）政府对项目的支出责任

（1）政府对精神病医院建设项目的资本金支出责任（2）运营期付费责任（3）政府支付方式

六、价格调整机制

第四章 精神病医院建设项目风险及财政承受能力影响因素

一、精神病医院建设项目存在的风险与合作过程中产生的问题

（一）风险的定义

（二）政府购买服务项目风险的特点

1、风险的多样性

2、风险的偶然性

3、风险的阶段性

4、风险的渐进性

二、财政承受能力影响因素

（一）国内外经济金融环境

（二）财政内部因素

1、财源结构不合理是形成地方财政风险的经济因素

2、不合理的财税体制

3、债务负担日益沉重是财政风险不断累积的直接因素

4、地方财政过度扩张有可能加剧地方财政风险

第五章 财政支出责任的识别和测算

一、财政支出责任识别

（一）股权投资支出责任

（二）运营期支出责任

（三）风险承担支出责任

（四）配套投入支出责任

二、财政支出责任测算

第六章 财政承受能力评估

一、财政支出能力评估

（一）2012-2016年XX市XX区财政收支情况

（二）XX市XX区未来财政一般预算支出预测

（三）精神病医院建设PPP项目实施对财政支出的影响

二、行业和领域均衡性评估

三、财政承受能力评估结论

第七章 信息披露

附图、附表：

图

1、财政承受能力论证工作流程图 图

2、精神病医院建设项目目标段范围 图

3、精神病医院建设项目实施模式示意图 表

1、精神病医院建设项目风险分配基本框架 表

2、政府各年付费规模 表

3、财政对本项目的支出责任

表4、2012-2016年XX市XX区财政总收入 表5、2012-2016年XX市XX区财政一般预算支出 表6、2016-2045 年XX市XX区财政一般预算支出预测 表

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力论证报告

财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据。

开展PPP项目财政承受能力论证有利于规范PPP项目财政支出管理，有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP模式。

每一全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。

1、财政能力论证的政策依据：根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113号文）、国务院《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（2013年96号文）等法律、法规、规章和规范性文件。

2、财政能力论证的方法论依据：依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。

3、财政能力论证的目的：通过对XXPPP支持基金覆盖的项目包清晰识别、测算政府和社会资本合作（以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后财政收支平衡状况的影响，评估PPP项目的财政责任支出预算对财政的承受能力，规范PPP项目的各项财政支出管理，有序推进项目的投资管理，防范和控制财政风险。

PPP项目财政承受能力论证工作流程图

报告目录

第一章 财政承受能力论证概述

一、财政承受能力论证释义

二、财政承受能力论证目的

三、财政承受能力论证内容

（一）主要参与方

（二）论证对象

（三）论证范围

（四）论证基准日

四、财政可承受能力论证依据

（一）国务院政策文件

（二）财政部政策文件

（三）发改委政策文件

五、财政承受能力论证工作流程

第二章 5A级景区立体停车库建设项目概况

一、5A级景区立体停车库建设项目背景

二、5A级景区立体停车库建设项目基本情况

（一）5A级景区立体停车库建设项目名称

（二）实施机构

（三）授权主体

（四）5A级景区立体停车库建设项目产品和服务

三、5A级景区立体停车库建设项目经济技术指标

（一）5A级景区立体停车库建设项目选址

（二）5A级景区立体停车库建设项目建设内容、规模及投资

（三）5A级景区立体停车库建设项目实施进度安排

1、建设期

2、特许经营期

（四）5A级景区立体停车库建设项目资本金比例及资金来源

第三章 5A级景区立体停车库建设项目运作方式

一、5A级景区立体停车库建设项目建设运营模式

二、5A级景区立体停车库建设项目公司股权情况

三、授权及合作期限

（一）授权

（二）合作期限

四、风险分配框架

五、社会投资人投资回报模式

（一）可用性付费（二)运营服务费

（三）政府对项目的支出责任

（1）政府对5A级景区立体停车库建设项目的资本金支出责任（2）运营期付费责任（3）政府支付方式

六、价格调整机制

第四章 5A级景区立体停车库建设项目风险及财政承受能力影响因素

一、5A级景区立体停车库建设项目存在的风险与合作过程中产生的问题

（一）风险的定义

（二）政府购买服务项目风险的特点

1、风险的多样性

2、风险的偶然性

3、风险的阶段性

4、风险的渐进性

二、财政承受能力影响因素

（一）国内外经济金融环境

（二）财政内部因素

1、财源结构不合理是形成地方财政风险的经济因素

2、不合理的财税体制

3、债务负担日益沉重是财政风险不断累积的直接因素

4、地方财政过度扩张有可能加剧地方财政风险

第五章 财政支出责任的识别和测算

一、财政支出责任识别

（一）股权投资支出责任

（二）运营期支出责任

（三）风险承担支出责任

（四）配套投入支出责任

二、财政支出责任测算

第六章 财政承受能力评估

一、财政支出能力评估

（一）2012-2016年XX市XX区财政收支情况

（二）XX市XX区未来财政一般预算支出预测

（三）5A级景区立体停车库建设PPP项目实施对财政支出的影响

二、行业和领域均衡性评估

三、财政承受能力评估结论

第七章 信息披露

附图、附表：

图

1、财政承受能力论证工作流程图

图2、5A级景区立体停车库建设项目目标段范围 图3、5A级景区立体停车库建设项目实施模式示意图 表1、5A级景区立体停车库建设项目风险分配基本框架 表

2、政府各年付费规模 表

3、财政对本项目的支出责任

表4、2012-2016年XX市XX区财政总收入 表5、2012-2016年XX市XX区财政一般预算支出 表6、2016-2045 年XX市XX区财政一般预算支出预测

表

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财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据。

开展PPP项目财政承受能力论证有利于规范PPP项目财政支出管理，有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP模式。

每一全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。

1、财政能力论证的政策依据：根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113号文）、国务院《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（2013年96号文）等法律、法规、规章和规范性文件。

2、财政能力论证的方法论依据：依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。

3、财政能力论证的目的：通过对XXPPP支持基金覆盖的项目包清晰识别、测算政府和社会资本合作（以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后财政收支平衡状况的影响，评估PPP项目的财政责任支出预算对财政的承受能力，规范PPP项目的各项财政支出管理，有序推进项目的投资管理，防范和控制财政风险。

PPP项目财政承受能力论证工作流程图

报告目录

第一章 财政承受能力论证概述

一、财政承受能力论证释义

二、财政承受能力论证目的

三、财政承受能力论证内容

（一）主要参与方

（二）论证对象

（三）论证范围

（四）论证基准日

四、财政可承受能力论证依据

（一）国务院政策文件

（二）财政部政策文件

（三）发改委政策文件

五、财政承受能力论证工作流程

第二章 城市扩容路网及配套立体停车场建设项目概况

一、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目背景

二、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目基本情况

（一）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目名称

（二）实施机构

（三）授权主体

（四）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目产品和服务

三、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目经济技术指标

（一）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目选址

（二）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目建设内容、规模及投资

（三）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目实施进度安排

1、建设期

2、特许经营期

（四）城市扩容路网及配套立体停车场建设项目资本金比例及资金来源

第三章 城市扩容路网及配套立体停车场建设项目运作方式

一、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目建设运营模式

二、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目公司股权情况

三、授权及合作期限

（一）授权

（二）合作期限

四、风险分配框架

五、社会投资人投资回报模式

（一）可用性付费（二)运营服务费

（三）政府对项目的支出责任

（1）政府对城市扩容路网及配套立体停车场建设项目的资本金支出责任

（2）运营期付费责任（3）政府支付方式

六、价格调整机制

第四章 城市扩容路网及配套立体停车场建设项目风险及财政承受能力影响因素

一、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目存在的风险与合作过程中产生的问题

（一）风险的定义

（二）政府购买服务项目风险的特点

1、风险的多样性

2、风险的偶然性

3、风险的阶段性

4、风险的渐进性

二、财政承受能力影响因素

（一）国内外经济金融环境

（二）财政内部因素

1、财源结构不合理是形成地方财政风险的经济因素

2、不合理的财税体制

3、债务负担日益沉重是财政风险不断累积的直接因素

4、地方财政过度扩张有可能加剧地方财政风险

第五章 财政支出责任的识别和测算

一、财政支出责任识别

（一）股权投资支出责任

（二）运营期支出责任

（三）风险承担支出责任

（四）配套投入支出责任

二、财政支出责任测算

第六章 财政承受能力评估

一、财政支出能力评估

（一）2012-2016年XX市XX区财政收支情况

（二）XX市XX区未来财政一般预算支出预测

（三）城市扩容路网及配套立体停车场建设PPP项目实施对财政支出的影响

二、行业和领域均衡性评估

三、财政承受能力评估结论

第七章 信息披露

附图、附表：

图

1、财政承受能力论证工作流程图 图

2、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目目标段范围 图

3、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目实施模式示意图 表

1、城市扩容路网及配套立体停车场建设项目风险分配基本框架 表

2、政府各年付费规模 表

3、财政对本项目的支出责任

表4、2012-2016年XX市XX区财政总收入 表5、2012-2016年XX市XX区财政一般预算支出 表6、2016-2045 年XX市XX区财政一般预算支出预测

表

政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告 篇8

相对于政府传统项目开发模式及公共融资方式，PPP项目有以下比较优势：

1、提高公共财政使用效率 PPP项目一般由社会私人资本或者联合体融资建设及运营，提供公共服务。共用财政投入很少，较好发挥了“四两拨千斤”的杠杆作用，这对公共财政短缺的情况下加快新型城镇化建设有比较重要的意义。同时，由于捆绑了建设和经营，并以服务和产出付费，使得私人部门能够发挥最大的能动性，通过创新、自我施压等避免项目成本超支。在风险管理上的合理分配和良好的合作机制也使得项目失败的概率大大降低，避免了公共资源的浪费。

2、保障项目和公共服务质量 评审中标的私人资本或联合体组建项目公司建设项目并提供公共服务。联合体一般是由建设方、融资方、运营方组成的利益共同体，它比传统开发模式具有更好的内部协调能力。另外，很多PPP项目通过引进国际知名建设、管理机构，带来先进的管理经验，有利于提高公共服务的质量。

3、实现合作双方互利共赢 合理的PPP模式可以平衡公私双方的权责利。在风险分配上遵循“最优承担”原则，即将风险分配给最有能力承担的一方。同时，全寿命周期特点使得合同具有较大的灵活空间，风险共担、收益共享的机制既能维护共用部门的利益，也能最大限度满足私人资本的诉求。

PPP项目在第一个项目识别阶段，项目发起时需要提供《项目建议书》。项目建议书是建设项目前期工作的第一步，尤其对于投资规模大、社会影响广泛的基础设施建设类项目。项目建议书主要是从项目自身的客观条件方面考察项目建设的必要性，一般由项目发起人向发改委部门报送，提出立项申请，发改部门审查通过后下达项目建议书批复文件。经批准的项目建议书是编制可行性研究报告和作为拟建项目立项的依据。项目建议书的批复单位应为国家或地方发改委。

项目建议书大纲

一、公交场站一期工程（八个场站）项目概况

（一）、公交场站一期工程（八个场站）项目名称

（二）、公交场站一期工程（八个场站）项目规模

二、公交场站一期工程（八个场站）项目必要性

（一）、公交场站一期工程（八个场站）项目现状及预测

（二）、公交场站一期工程（八个场站）项目必要性

三、公交场站一期工程（八个场站）项目规划

（一）、拟建地点

（二）、建设方案

（三）、公交场站一期工程（八个场站）项目进度安排

四、公交场站一期工程（八个场站）项目建设条件分析

（一）、政策条件

（二）、建设区建设条件

（三）、建设技术条件

五、公交场站一期工程（八个场站）项目投资估算和资金筹措方案

（一）、投资估算

（二）、政府与社会资本合作模式

六、经济效果和社会效益的初步估计

（一）、经济效果

1、财务评价

2、国民经济评价

（二）、社会效益

1、环境影响

2、社会影响

政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告 篇9

浙江：推广运用政府与社会资本合作(PPP)模式

无界投融：2014年，浙江省完成固定资产投资23555亿元，其中“411”重大项目投资7210亿元，同比增长16.6%。

一、实施财政重大政策，引导推动有效投资

一是大力推进海洋经济国家战略，争取中央财力补助30亿元，落实省海洋经济发展专项资金66亿元，助推我省从海洋大省向海洋强省转变。2014年，全省海洋生产总值近6000亿元，沿海7市完成海洋经济有效投资超2300亿元，均比上年增长约10%。二是每年安排专项资金15亿元，实施小城市培育试点补助政策。

2014年，36个试点中心镇有效投资达1885亿元，同比增长23%。小城市试点镇经济实力持续增强，综合承载能力和公共服务能力不断提升，成为我省新型城镇化的一大新亮点。三是每年安排6000万元产业集聚区专项资金，研究出台《省级产业集聚区财政政策实施办法》，积极发挥财税杠杆作用，促进我省产业结构调整和发展空间拓展。

二、提高资源配置效率，促进产业转型升级

通过整合专项资金、调整支出结构，积极完善支持产业转型升级的政策体系。2014年，省财政安排补助资金2.9亿元，支持企业技术改造、技术创新。从工业与信息化专项资金中统筹安排3亿元，开展“两化”深度融合国家示范区建设试点。设立信息创业投资基金，经过二、三级基金的放大，形成50-100亿元的基金规模，投向信息化和工业化深度融合及信息基础设施建设等重点领域。完善促进浙商创业创新财政政策，2014年落实浙商创业创新促进功能性机构和浙江发展目标责任制考核奖励资金1.1亿元，引导浙商回归引进项目投资资金2236

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亿元，同比增长27.6%。

三、积极争取国家支持，落实地方配套资金

2014年，我省争取中央预算内基建资金52亿元，重点支持我省基础设施、战略性新兴产业和社会事业发展等重点领域建设。争取中央车购税资金44亿元，落实省级交通基础设施建设养护资金104亿元，推进现代交通五大建设和综合交通运输体系构建。2012-2014年，积极争取中小河流治理、病险水库加固中央水利资金18亿元，省财政安排水利专项资金145亿元。全省累计完成水利投资1229亿元，实现病险水库加固452座，新建、加固海塘河堤1616公里，杭嘉湖区整治152万亩，农村河道综合整治8600公里，滩涂围垦圈围34万亩，新增水土流失治理面积2117平方公里，灌溉水有效利用系数提高到0.579。

四、改革投融资方式，积极推行PPP模式

2014年，我省在全面推进“七线两枢纽”建设的基础上提出加快铁路建设“八八计划”，16个铁路项目省内总投资1350亿元，省级承担资本金约200亿元，沿线市县约250亿元。同时，省财政积极推进铁路投融资改革，资本金除由一般公共预算、国资经营预算、产业基金等筹措外，安排地方政府债券用于铁路资本金缺口，并利用经营收益抵补法创新筹资渠道。探索“投资主体多元化、筹资方式市场化、投资项目业主化”的投融资新机制，积极推广运用政府与社会资本合作(PPP)模式，鼓励和支持社会资本参与污水、能源、交通等公益性基础设施投资和运营，前期已向社会发布20个推介项目。

五、实施考核激励政策，推行“411”有效投资行动计划

2014年，协调落实省级财政性资金147亿元，紧紧围绕基础设施完善、五水共治、统筹城乡一体化发展等重大项目建设领域，着力促进“411”有效投资

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行动计划顺利实施，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的作用。建立完善扩大有效投资的财政激励政策，对全省各市县投资增速、投资增量贡献、投资结构优化等内容进行综合考评，省财政对考核优秀的市县给予财力性奖励，2014将兑现奖励资金约1.5亿元，统筹用于加大民生投入和促进经济转型升级等方面，有效引导市县扩大投资积极性。

政府和社会资本合作模式(PPP)-城乡环卫一体化保洁服务项目可行性研究报告 篇10

相对于政府传统项目开发模式及公共融资方式，PPP项目有以下比较优势：

1、提高公共财政使用效率 PPP项目一般由社会私人资本或者联合体融资建设及运营，提供公共服务。共用财政投入很少，较好发挥了“四两拨千斤”的杠杆作用，这对公共财政短缺的情况下加快新型城镇化建设有比较重要的意义。同时，由于捆绑了建设和经营，并以服务和产出付费，使得私人部门能够发挥最大的能动性，通过创新、自我施压等避免项目成本超支。在风险管理上的合理分配和良好的合作机制也使得项目失败的概率大大降低，避免了公共资源的浪费。

2、保障项目和公共服务质量 评审中标的私人资本或联合体组建项目公司建设项目并提供公共服务。联合体一般是由建设方、融资方、运营方组成的利益共同体，它比传统开发模式具有更好的内部协调能力。另外，很多PPP项目通过引进国际知名建设、管理机构，带来先进的管理经验，有利于提高公共服务的质量。

3、实现合作双方互利共赢 合理的PPP模式可以平衡公私双方的权责利。在风险分配上遵循“最优承担”原则，即将风险分配给最有能力承担的一方。同时，全寿命周期特点使得合同具有较大的灵活空间，风险共担、收益共享的机制既能维护共用部门的利益，也能最大限度满足私人资本的诉求。

PPP项目在第一个项目识别阶段，项目发起时需要提供《项目建议书》。项目建议书是建设项目前期工作的第一步，尤其对于投资规模大、社会影响广泛的基础设施建设类项目。项目建议书主要是从项目自身的客观条件方面考察项目建设的必要性，一般由项目发起人向发改委部门报送，提出立项申请，发改部门审查通过后下达项目建议书批复文件。经批准的项目建议书是编制可行性研究报告和作为拟建项目立项的依据。项目建议书的批复单位应为国家或地方发改委。

项目建议书大纲

一、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目概况

（一）、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目名称

（二）、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目规模

二、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目必要性

（一）、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目现状及预测

（二）、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目必要性

三、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目规划

（一）、拟建地点

（二）、建设方案

（三）、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目进度安排

四、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目建设条件分析

（一）、政策条件

（二）、建设区建设条件

（三）、建设技术条件

五、防洪除涝及水生态文明城市建设工程项目投资估算和资金筹措方案

（一）、投资估算

（二）、政府与社会资本合作模式

六、经济效果和社会效益的初步估计

（一）、经济效果

1、财务评价

2、国民经济评价

（二）、社会效益

1、环境影响

2、社会影响

政府和社会资本合作中心 篇11

规范创新 严控风险 深化改革

2017-07-22 财政部政府和社会资本合作中心