网络发票开具管理办法

网络发票开具管理办法（共7篇）

网络发票开具管理办法 篇1

山东地税网络发票开具系统操作手册

一、系统登录 1.登录网址 纳税人打开浏览器，在地址栏中输入网址：.sdds-wskp.com，浏览器进入“网络发票开具系统”的登录界面：

2.登录系统

2.1.在系统登录界面，输入“税号”、“帐号”、“密码”、“验证码”信息。税号：为纳税人税务登记证号(纳税人识别号)。帐号：为当前登录人员的身份识别信息。

如果纳税人第一次使用该系统，请使用管理员帐号“admin”登录，密码默认为“123456”，登录后请及时修改管理员密码。

2.2.点击【登录】按钮，进入系统主界面

系统主界面由三大部分组成，分别为：左侧主菜单栏、纳税人基本信息显示区、可用发票库存显示区。

左侧主菜单栏：用户可在此选择要使用的业务功能。

基本信息显示区：显示纳税人的主要登记信息。

可用库存显示区：显示登录用户的可用发票库存。

二、发票填开 1.功能描述 用户使用该功能，进行蓝字发票开具和打印。2.操作说明

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)如果用户已经选择了发票段，则系统主界面默认显示该发票段的代码、号码；如果当前没有选择发票段，则系统给纳税人提示“当前没有选择要使用的发票号段，请先进行选择”，并自动跳转到发票段启用功能。3)系统为用户显示发票开具功能页面。

4)开具通用机打发票时需要首先在“行业分类”下拉菜单中选择发票行业，系统会根据选择的行业跳转到不同的发票模板。发票右上角显示当前发票的电子发票代码、电子发票号码。

5)输入收款单位、选择经营项目（需在税务局备案后才能选择）、金额、备注等开具明细信息。

6)点击“7)点击“8)点击“

”按钮，可清空票面上已输入的信息。

”按钮，可跳转到“切换开票段”功能，进行电子发票号段选择。”按钮，进行发票开具。

系统给出提示如下，点击“确定”按钮，进行发票打印。

9)

弹出打印操作界面：

点击“

3.特殊说明

1)

通用机打发票的“经营项目”需在税务局进行纳税人自定义票面内容备案后才能选择，以防错开、乱开发票。2)“经营项目”最多可有5行，每行的名称不能相同，否则系统给出相应的提示“您所选择的经营项目存在重复，不能继续！”，修改相应项目后方可继续开票。

三、发票红冲 1.功能描述 对于纳税人过往月份开具的或本月开具且已经验旧的蓝字发票，由于开具不正确或者发生退货行为，需要冲减当前收入的，”按钮即可打印发票。

可以使用本功能开具“红冲发票”。开具的红字发票不予交付受票人，与收回的原发票联一同保存，发票缴销时，交税务机关审查。2.操作说明 2.1、蓝字发票查询 1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

”按钮，查询原发票信息。2)用户在文本框中输入要红冲的蓝字发票的代码、号码，点击“

系统自动从用户历史开票信息中检索原蓝字发票信息，如果检索到，并且符合红冲发票限定要求，那么直接进入“自动红冲发票”流程；如果不符合红冲发票限定要求，那么给用户相应的提示信息，例如：

A、当月未验旧发票

点击“确定”按钮，重新进入蓝字发票检索界面。

B、发票已红冲

点击“确定”按钮，重新进入蓝字发票检索界面。

2.2、自动红冲发票

系统自动显示原蓝字发票信息，所有信息不可更改：

3.点击“点击“”按钮，进行发票红冲操作，操作成功后，跳转到打印页面。”按钮即可打印发票。

特殊说明

1)本月开具并且未验旧的发票，无法进行红冲操作。

四、已开发票作废 1.功能描述

本月开具并且未验旧的发票，由于开具不正确或者发生退货行为，可以使用本功能进行已开发票作废。已开作废发票需在发票缴销时，交税务机关审查。

2.操作说明 2.1、作废发票查询 1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

”按钮，查询原发票信息。2)用户在文本框中输入要作废的蓝字发票的代码、号码，点击“

系统自动从用户历史开票信息中检索发票信息，如果检索到，那么进入“已开发票作废”流程，如果没有找到原发票信息，那么给用户相应的提示信息，例如：

2.2、已开发票作废

系统自动显示原发票信息，所有信息不可更改：

点击“”按钮，弹出提示对话框如下。

点击“确定”作废发票，点击“取消”取消发票作废。作废成功后，有如下对话框的提示。

点击确定，返回检索画面。

3.特殊说明

五、空白发票作废 1.功能描述

用户所持发票因霉变、水浸、鼠咬等意外情况造成无法正常使用的，可使用本功能对该张发票进行空白作废。发票空白作废后，用户可继续使用下一张发票进行正常发票填开。本功能只能对本单位本月开具且未验旧的发票进行操作。

2.操作流程

1)用户点击“”按钮，进入功能界面。

2)如果用户已经选择了发票段，则系统主界面默认显示该发票段的代码、号码，用户可手工修改；如果没有选择正在启用的发票段，则用户需手工录入要作废的发票代码、号码。

3)输入作废原因，点击“”按钮，进行空白发票作废。

确认后，完成空白发票作废操作。

3.特殊说明

六、发票打印 1.功能描述 当“发票填开”过程中因打印机故障、没有放入实物发票等意外，造成发票打印没有成功的，使用该功能进行发票打印。用户需按照发票管理规定，对空白作废的发票到税局进行缴销。

2.操作说明 2.1、发票信息查询

1)用户点击“”按钮，进入功能界面。

2)输入查询条件信息，检索要补打的发票。

如果用户需要查询单张发票，可输入“发票代码”、“发票号码”条件进行查询。用户也可根据需要，根据日期自由组合查询条件，进行数据分类检索。

3)点击“

”按钮，检索出要补打的发票信息。

双击要补打的发票记录，进行发票补打。

2.2、发票补打

系统自动显示要补打的发票信息，所有信息不可更改。点击“”按钮，进行发票打印。

3.特殊说明 发票打印时，请检查当前放入打印机的“实物发票票号”与要补打的“电子票号”一致。

七、发票管理

登录用户点击系统左侧主菜单的栏中的“”功能菜单，进入发票管理主界面。

用户可进行【发票分配】、【发票回退】、【切换发票段】等相关功能，用户可点击功能图标，进入相应的功能界面。【发票分配】属于主开票点用户的权限，【发票回退】属于分开票点用户的权限。

1.发票分配

1.1.功能描述

管理员用户可以使用本功能，为下属的开票点进行发票分配操作，在各个开票点之间进行电子发票信息调度。管理员用户可以管理主开票点的相应库存。

1.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)管理员用户在功能界面上，可以查看当前主开票点的所有发票信息。

3)在功能界面上输入“发票代码”、“发票号码”等信息，点击“

”按钮，可以按条件检索发票库存信息。

4)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。

”按钮，向分开票点进行发票分配。5)选择一条发票库存信息，点击“

“用户输入发票“发票截止号”或者“份数”信息，系统自动计算要分配的发票数量；选择要将发票分配给的开票点，点击”按钮。

1.3.特殊说明

管理员在发票分配时，应确保相应的实物发票与分配的电子发票信息一致。该功能管理员可见。

2.发票回退

2.1.功能描述

操作员用户可以使用本功能，将电子发票信息回退到主开票点。操作员用户只能回退本开票点的电子发票信息。

2.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)用户在功能界面上，可以查看所在开票点的所有发票库存信息。

3)在功能界面上输入“发票代码”、“发票号码”等信息，点击“

”按钮，可以按条件检索发票库存信息。

4)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。

”按钮，向主开票点进行发票回退。5)选择一条发票库存信息，点击“

点击【确定】按钮，将所选库存回退到主开票点。

2.3.特殊说明

操作员在发票回退时，应确保相应的实物发票与回退的电子发票信息一致。该功能开票员可见。

3.切换发票段

3.1.功能描述

用户可以通过本功能，指定进行开具操作时所使用的发票库存信息。

3.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)用户在功能界面上，可以查看所在开票点的所有发票库存信息。

3)在功能界面上输入“发票代码”、“发票号码”等信息，点击“

”按钮，可以按条件检索发票库存信息。

4)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。

”按钮，确认使用该段电子发票库存。5)选择一条发票库存信息，点击“

如果该发票段已经被其他人使用，那么提示信息如下： 点击【确定】按钮，确认使用该段发票库存。

6)点击“

”按钮，可快速切换到发票开具功能。

详细说明，请参照第二部分“发票填开”部分的说明。

3.3.特殊说明

用户需确保所选用的电子发票库存与正在使用的实物发票号码一致。

八、查询与统计

通过菜单项“

”进入功能界面。

在此，用户可进行【发票日统计】、【发票月统计】、【开具发票查询】功能，用户可点击功能图标，进入相应的功能界面。

1.发票开具查询

1.1.功能描述

按条件查询用户的发票开具信息。

查询条件包括：发票代码、发票号码、发票种类、付款方名称、发票状态、开票时间，用户可根据需要自由组合查询条件。

1.2.操作流程

1)点击“2)输入查询条件，点击“

”按钮，进入发票开具查询主页面。”按钮，查询发票数据。

3)点击“4)点击“

”按钮，可以重置查询条件。”按钮，可以返回查询统计主页面。

1.3.特殊说明

2.发票日统计 准确的查询条件，可以帮您更快速的检索到您想要的数据。

2.1.功能描述

查询用户的开票数据日统计信息。查询条件包括：发票种类、开票日期。2.2.操作流程

1)点击“2)输入查询条件，点击“

”按钮，进入发票日统计查询主页面。”按钮，查询发票日统计数据。

3)显示发票日统计信息。

4)点击“

”按钮，可以返回查询统计主页面。

2.3.特殊说明

准确的查询条件，可以帮您更快速的检索到您想要的数据。3.发票月统计

3.1.功能描述

查询用户的开票数据月统计信息。查询条件包括：发票种类。

3.2.操作流程

1)点击“2)输入查询条件，点击“

”按钮，进入发票月统计查询主页面。

”按钮，查询发票月统计数据。

3)显示发票月统计信息。

4)点击“”按钮，可以返回查询统计主页面。

3.3.特殊说明

准确的查询条件，可以帮您更快速的检索到您想要的数据。

九、系统维护

登录用户点击系统左侧主菜单栏中的“

”功能菜单，进入系统维护界面。

在此，用户可进行【纳税人信息维护】、【客户信息维护】、【修改密码】、【开票点维护】、【打印参数维护】、【备注维护】、【开票员维护】等相关功能，用户可点击功能图标，进入相应的功能界面。

1.纳税人信息维护

1.1.功能描述

用户可使用该功能，对本企业常用的基本信息进行维护、管理。可维护信息包括：开户银行、银行帐号、经营地址、联系电话等。

1.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)用户在相应的栏目处，输入自己的常用基本信息。

3)点击“4)点击“5)点击“

”按钮，进行保存。

”按钮，清空当前已输入信息。”按钮，返回系统维护主页面。

1.3.特别说明

用户信息维护后，如果开具发票的发票上带有相同的输入栏目（例如： 开户银行、银行帐号等），则网络发票开具系统会自动将用户在此处维护的信息填入到相应的栏目中，不必用户手工输入。

2.客户信息维护

2.1.功能描述

用户可使用该功能，对本单位常用的往来客户资料进行管理。

可维护客户信息包括：客户识别号、客户名称、地址、联系电话、状态（启用/停用）。

2.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。2)用户在功能界面上，可以查看客户信息。

3)在功能界面上输入“客户纳税人识别号”、“客户名称”等信息，点击“客户信息。

4)点击“5)点击“6)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。

”按钮，可全选本页面所显示已维护完成的客户信息。”按钮，可新增加一条客户信息。

”按钮，完成新增客户信息操作。

”按钮，可以按条件检索已维护完成的输入客户识别号、客户名称、地址等信息后，点击“

7)选择一条客户信息，点击“

”按钮，可对其进行编辑。

用户输入要修改的客户信息后，点击“

”按钮，完成修改操作。

8)用户选择要删除的客户记录，点击“

”按钮，可删除客户信息。

用户对提示信息进行确认后，完成客户信息删除操作。

2.3.特别说明

每个纳税人最多可维护100个常用客户，所有开票员共享客户信息。3.修改密码

3.1.功能描述

用户可使用该功能，修改当前登录用户的系统密码。

3.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

”按钮，修改登录密码。2)用户在功能界面上，输入原密码、新密码，点击“

3)点击“4)点击“

”按钮，清空当前已输入的密码信息。”按钮，返回系统维护主页面

3.3.特别说明

4.开票点管理 新密码长度不能少于8位。

4.1.功能描述

管理员用户可使用该功能，对本单位下属的开票点进行管理。

本“网络发票开具系统”对纳税人所有的下属开票点，实行平行管理。所有新增的开票点在“开具系统”内部，都隶属于管理员用户所在的主开票点，不再区分上下级关系。

系统默认为纳税人生成一个主开票点，主开票点不可删除，管理员用户可以修改其基本信息。管理员用户隶属于系统主开票点。

可维护开票点信息包括：开票点名称、联系电话、开票点地址、状态（启用/停用）。

4.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)用户在功能界面上，可以查看开票点信息。

3)点击“4)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。”按钮，可新增加一条开票点信息。

”按钮，完成新增开票点操作。输入开票点名称、联系电话、开票点地址等信息后，点击“

5)选择一条开票点信息，点击“

”按钮，可对其进行编辑。

用户输入要修改的开票点信息，点击“

”按钮，完成修改操作。

4.3.特别说明

1)该功能只开放给管理员使用。

2)管理员用户设定完成后，可以新添加开票员到开票点上。

5.打印参数维护

5.1.功能描述

用户可使用该功能，对发票打印模板偏移量进行设置。

5.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)选择“发票名称”、“打印机”，输入“上偏移（毫米）”、“左偏移（毫米）”信息，点击“保存”按钮。

3)点击“

6.备注维护

”按钮，返回系统维护主页面。

6.1.功能描述

管理员用户可使用该功能，对本单位设定初始备注信息。

备注信息设定完成以后，开票员进行发票开具时，“开具系统”自动将设定的备注信息填充到发票备注栏中，开票员可根据需要手工更改。

6.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

”按钮，进行保存。2)用户输入备注信息后，点击“

3)点击“4)点击“5)

”按钮，重置用户的输入。”按钮，返回系统维护主页面。

6.3.特别说明

7.开票员管理 备注信息不可输入< >!-等非法字符。

7.1.功能描述

管理员用户可使用该功能，对本单位的操作员（开票员）信息进行管理。管理员用户具有操作员权限（发票开具等），不可被删除。

可维护操作员信息包括：帐号、操作员名称、所属开票点名称、状态（启用/停用）。

7.2.操作流程

1)用户点击“

”按钮，进入功能界面。

2)用户在功能界面上，可以查看操作员信息。

3)点击“4)点击“

”按钮，返回系统维护主页面。”按钮，可新增加一条操作员信息。

”按钮，完成新增操作员操作。输入帐号、操作员名称、开票点名称、状态信息后，点击“

5)选择一条操作员信息，点击“

”按钮，可对其进行编辑。

用户输入要修改的操作员信息后，点击“

”按钮，完成修改操作。

6)用户选择要删除的操作员记录，点击“

”按钮，可删除操作员信息。

用户对提示信息进行确认后，完成操作员的删除操作。

7)用户选择要密码重置的操作员记录，点击“

”按钮，可重置操作员的密码。操作员密码重置之后为“123456”

用户对提示信息进行确认后，完成操作员的密码重置操作。

7.3.特别说明

“网络发票开具系统”中新增操作员时，需要根据开票点划分情况，为开票人选择其所属的开票点。

网络发票开具管理办法 篇2

关键词：发票开具,数据库,系统设计

在发票开具管理过程中, 发票详细数据是最重要的数据, 发票种类定义、纳税人基本信息与发票紧密关联。为保证发票开具的规范性与准确性, 避免发票数据与实物出现偏差, 纳税人的发票库存信息必须得到正确处理[1]。本系统由纳税人端和税务管理端两部分组成, 纳税人端采用Access数据库系统存储;税务管理端采用基于成熟稳定的J2EE中间件的三层架构;开发采用的J2EE中间件为Web Logic, 使用的数据库为Oracle 10G[2]。其数据库设计包括纳税人基本信息、发票基本信息、开票点发票库存和发票开具等四个方面的数据信息[3]。

1 系统数据库设计

1.1 纳税人基本信息数据模型

纳税人是税务机关的基本管理单位, 是发票使用的主体对象, 包括登记户表、开票点信息表和房地产项目公共基本信息表等三张数据表。登记户表记录纳税人的各项基本信息, 确定主管税务机关等属性。获得发票开具权限的纳税人可根据需要申请开通多个开票点, 每个开票点使用不同的序列号, 并需要登记主要联系人的详细信息。特殊用途的开票点, 如需开具销售不动产发票, 则开票点必须与房地产一体化的项目关联。涉及的数据类型: (1) 登记户表包括登记户ID、管理对象ID、主管税务机关、管理代码及登记户状态等; (2) 开票点信息表包括开票点ID、开票点名称、所在位置、登记户ID、是否管理节点、是否注销、是否已初始化、软件序列号、联系人、联系电话、添加人、添加日期以及注销人等; (3) 房地产项目公共基本信息表包括项目ID、项目名称、项目类型。

1.2 发票基本信息数据模型

税务机关根据需要印制多种发票, 每种发票有不同的使用范围, 并设置发票开具的最高限额等属性。包括发票种类表、发票种类与发票模板关系表、发票代码表和发票模板表等四个数据表。每次发票印制都使用全新的发票代码, 同一种发票不同批次的发票代码并不相同。统一样式以后的发票大致相似, 但根据纳税人的需要, 同样的发票需要打印不同的信息, 税务机关为每种发票定制各种模板, 根据需求授权使用。涉及的数据类型: (1) 发票种类表:发票种类ID、发票种类名称、单张发票最高金额; (2) 发票种类与发票模板关系表:发票种类ID、发票模板ID; (3) 发票模板表:ID、NAME、模板文件名。

1.3 开票点发票库存数据模型

纳税人从税务机关领用发票后, 通过纳税人端开具发票。因纳税人可以申请多个开票点, 因此需为每个开票点单独处理库存。发票库存记录主要由发票代码与起止号码组成, 发票代码确定发票种类, 确保发票正确使用。包括开票点库存表、开票点信息表、发票代码表和开票点可用库存表等四个数据表。涉及的数据类型: (1) 开票点库存表:发票代码ID、起始号码、终止号码、开票点ID、领用日期及操作日期; (2) 开票点可用库存表:发票代码ID、起始号码、终止号码及开票点ID。

1.4 发票开具数据模型

发票开具时系统需记录发票的票面详细信息, 除开票面信息, 系统还需记录发票的开票点与开票人员、发票打印模板等信息, 使系统数据能完全还原发票票面内容, 并跟踪到发票开具的纳税人、开票点及开票员。包括发票开具信息主表、开票点信息表、发票代码表、发票作废类型表、发票模板表及纳税端发票开具明细表等六个数据表。涉及的数据类型: (1) 发票开具信息主表:发票代码ID、发票号码、开票点ID、所属房地产项目ID、行业分类、发票模板ID、行业名称、全部信息上报日期、关键信息上报日期、缴销日期、上传日期、作废日期、发票作废类型ID、收款方名称、付款方名称、税控码、密码、开具人、收款人、备注、软件序列号、对应红字发票代码ID、对应红字发票号码、红蓝标志及操作时间等; (2) 发票作废类型表:包括类型ID、类型名称、STATUS、ORDER_NO; (3) 纳税端发票开具明细表:包括发票代码ID、行号、项目名称、项目单位、数量、项目单价及项目金额等。

2 结语

本文对发票开具管理系统的系统设计过程中涉及到的所有数据信息进行详细的数据类型描述, 为该系统的数据实现奠定了基础。下一阶段工作, 课题组将重点进行发票开具管理系统的开发与测试工作。

参考文献

[1]曹倩.中国普通发票监控管理的研究——以四川省xxx市为例[D]成都:西南财经大学, 2009 (11) .

[2]周建华.陕西地税征管业务系统发票管理模块的设计与实现[D]西安:西安电子科技大学, 2009 (6) .

网络发票开具管理办法 篇3

[关键词] 商家消费者发票

一、商家在开具发票方面存在的问题

1.商家拒开发票

在现实中商家以种种理由拒开发票，通常表现为以下几种：

（1）拖欠法。“发票用完了，明天再来开吧。”这样既不明说不开，也不给马上开的拖欠战术，很多消费者不会因为一张发票第二天专程再跑一趟，因而不了了之。这一招就可将很大一部分发票给免掉了。（2）推诿法。“开票员不在，等一会儿吧。”其中很大一部分消费者就会直接走人，不会因为一张发票而耽误自己时间。有的消费者坚持要，实在推不掉了，才去开。（3）加税法。“我们卖的商品价格低，不含税，要开发票就要另加税钱。”这是商家常用的一种报价方式。如果消费者爱占小便宜就可以偷逃税金，并免除后患，如果消费者坚持要发票，则商家多挣到一分税金。（4）替代法。商家以与经营者之间所用的购销合同代替发票，或者是开具收条让消费者几天后来换取发票。商家所用的购销合同、收条是不具备发票效力的，商家這种行为的最终目的是逃避开具发票所需承担的责任。（5）回扣法。很多销售者为了逃税和躲避售后风险，将低于应缴税款的金额返还给消费者，而推托开具发票的义务，以达到所谓的双赢局面。很多消费者为贪图小便宜，会很乐意的接受这种方式。在很多地方都存在“要发票一个价不要发票一个价”的现象。（6）赠物法。当消费者向商家索要发票时，有时商家会告知消费者：如果不要发票，就可获得一些商家指定的赠品。在此情况下，有些消费者受赠品的诱惑，就会放弃索要发票。

2.商家开具一些有缺陷的发票

现实中有缺陷的发票常表现为：

（1）发票上不填商品名而以一些字母或代码代替，一旦出现问题，使消费者无法举证。（2）故意填错日期。这样可以避免消费者发现货物质量问题时，在正常期限内退换货物。（3）不盖公章或公章与店名不符。这样商家就会不承认商品来自其店铺以逃脱责任。（4）在发票上加盖“降价或打折商品”、“售出一律不退换”等字样，试图混淆与处理品的界限。当消费者购买该商品后出现问题，销售者将会以该商品是处理品为由拒绝履行其应该承担的售后服务义务。

二、法律对策

1.完善我国《消费者权益保护法》

(1)明确商家开具发票的义务。我国《消费者权益保护法》第21条规定：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购货凭证或者服务单据；消费者索要购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。”这一规定并没有完全绝对的规定经营者开具发票的义务，当消费者不要求时，经营者是否可以不开具发票呢？本法只是说“应当开具发票”，“应当”一词如果作为法律语言出现的时候，它就是“必须”的意思，但是结合整个法条来看，它并没有具备“必须”的意思。由此可见，当消费者不索要发票的时候，经营者可以不开具发票。而消费者想要维护自己的权益，惟一的证据是发票。不难看出这两者之间是存在矛盾的。所以应把我国《消费者权益保护法》第21条改为：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或者服务单据；当经营者不开具购货凭证或者服务单据时，消费者有权取消该次买卖，已交付货款的可以要求返还货款，并有义务向有关机关进行举报。”这样既可以保证经营者必须出具购货凭证或服务单据，同时也可以促进消费者纳税义务的实现。

(2)完善消费者权益受损时的救济途径。我国《民法通则》第111条规定：“当事人一方履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。”第121条规定：“因产品质量不合格造成他人财产、人身损害的，产品制造者、销售者应当依法承当民事责任。运输者、仓储者对此负有责任的，产品制造者、销售者有权要求赔偿损失。”由此可见，我国民法通则在原则上规定了消费者在权益受到侵害的情况下可以要求赔偿。但并没有具体的规定在各种情形下对消费者进行保护的方法，当出现前文所提出的问题时，消费者无法从我国民法中找到救济途径。我国《消费者权益保护法》只规定了消费者在正常情况下的救济途径，没有规定消费者在没有发票、发票存在瑕疵等情况下的救济途径。因此我国《消费者权益保护法》应当赋予消费者协会更大的法律权限，当消费者在没有发票、发票存在瑕疵和发票丢失的情况下，利益受到损害，而销售商拒绝承担责任的时候，消费者协会有权对商品进行鉴定，确认厂商，并要求该厂商根据就近原则责令其售后服务部门为该类消费者提供服务。如果消费者所在地区没有该厂商的售后服务部门，厂商应该根据就近原则指定销售商，由销售商代为承担售后服务责任。这样可以减少消费者的维权成本，使消费者的权益可以得到最大限度的保护。同时也体现了民法的公平原则，使处于弱势地位的消费者得到特别的保护，以实现实质意义上的平等、公平。

2.司法机关寻求更为公正合理的解决途径

司法机关在受理消费纠纷时，应当充分考虑消费者的权益，尽可能采用简易程序，积极调查取证，不要将发票视为唯一证据，以减少消费者的诉讼成本。确实无法证明被告就是销售诉讼标的的经营者时，如果是因为产品质量而导致的纠纷，司法机关应当告知消费者可以就生产商提起诉讼。如果以生产商做为被告使得消费者的诉讼成本过高，消费者可以就近选择该生产商该类产品经营者做为被告提起诉讼。在证明诉讼标的确实是该厂家产品时，应当判决消费者胜诉。该经营者可以向生产商进行追偿。改革诉讼程序，在法院设立小额消费纠纷法庭。我国现行的民事诉讼法中虽然有简易程序的规定，但对于争议标的较小，发案又较多的消费者权益纠纷来说仍显繁琐。应综合我国《民事诉讼法》关于简易程序和特别程序的相关规定，采取对消费者更为有力、更为简便快捷的方式解决纠纷。如实行巡回法庭办案、独任审判、一审终审、销售者分担举证责任、短期审结等方式减低消费者的诉讼之累。同时还可以赋予“消协”当事人的诉讼地位，使其积极为消费者的利益参与到诉讼中来。

参考文献：

[1]黄钰钧:家庭消费品发票的功能和管理．商场现代化，2006年2月，上旬刊，第209页

网络发票开具管理办法 篇4

开具管理初探

（勾明波、潘坤）

近年来，全市重大基础投资项目和重大经济投资项目接连开工建设，工程项目投资额越来越大，上亿元的投资项目随处可见，涵盖的投资领域也越来越广，已经陆续出现了EPC（设计-采购-施工）、BT（建设—移交）等新型建筑施工模式。这些工程技术含量和管理难度已经超出了一般企业的承受能力，单靠某一企业已经很难完成整个工程项目的施工建设，企业之间分工协作成为必然。很多建筑企业承包大型建筑工程后，会选择将部分工程分包给其他企业来完成，于是出现了建筑总承包和分包关系。那么总分包工程业务发票在基层单位开具和管理情况如何，我们应该从哪些方面强化总分包发票管理和防范发票管理风险。

一、全市总分包工程业务发票管理现状

目前，在较大规模工程建设项目中，普遍存在工程项目的分包现象。根据现行营业税政策规定，总包方不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人，总包方和分包方应分别自行在劳务发生地申报缴纳税款，但总承包方可以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额申报纳税。对于发票管理方面，总承包方需要全额开具建安发票与建设方结账，分包方也需要开具建安发票与总承包方或上级分包方结账，由于营业税计税依据只是总承包金额，这就造成最终的总包发票和分包发票合计金额要大于营业税计税金额。

因开具多层分包的总分包发票牵涉到征管、发票、票证的诸多环节，且税款要层层抵扣，如果没有采取相应的监控管理措施，可能会让一分部分不符合总分包关系的纳税人也开具总分包发票，造成税收流失，给纳税人和税务机关带来很大的遵从风险和执法风险。目前省局、市局对总分包发票的开具还没有具体的操作规范。2005年，遵义市局针对仁怀市局请示，印发了•遵义市地方税务局关于建筑安装分包工程开具发票有关问题的回复‣（遵市地税函„2005‟6号），但该文件只是强调纳税人在完税的情况下，可以申请开具建筑业分包发票，至于具体如何操作则没有进行明确。在实际工作中，由于总分包发票开具量小，大家对总分包发票开具的工作关注度不高，工作中能够掌握总分包发票开具工作流程的人也不多，总分包发票开具管理不很规范。

二、目前总分包工程业务发票开具管理中存在的主要问题

(一）分包和转包关系把握不准，导致营业税计税依据存在偏差。按照现行营业税政策，建筑工程分包后总包方可以扣除分包金额后差额缴纳营业税，而工程转包后转包方不允许扣除转包金额，必须全额缴纳营业税。在实际工作中，有的税源管理单位对工程属于分包还是属于转包把握不准，容易造成营业税计税依据不准确。

（二）总分包发票开具顺序混乱，导致无法准确核实总包方营业税抵减金额。实际工作中，基层税源管理单位开具总分包发票时，审核把关不严。有的是先逐级开具分包发票后，采取逐级抵扣的方式开具上一级分包发票和最后的总包发票；有的在开具发票时没有顺序，有先开总包发票的，也有先开分包发票的。发票开具顺序混乱，不利于确定总包方和分包方营业税计税依据。

1（三）纳税人申报纳税后未及时开具发票，导致最终开具总分包发票时难以审核发票开具情况。建筑工程一般施工期限都比较长，跨年甚至连续跨几年施工的情况都很普遍，这就要求我们的管理要有延续性，特别是要做好项目登记和项目申报纳税台账和发票台账工作，这对我们理清总分包工程关系和审核申报纳税、发票开具情况有极大的好处。但在部分基层税源管理单位，项目登记台账管理不健全，资料缺失情况比较严重，加之税收管理人员更换轮岗频繁，工作交接遗漏等情况，造成了项目管理比较混乱。如果纳税人申报纳税后，没有及时开具发票，时间长了难以审核总包方和分包方发票开具情况。

（四）部分总包单位和分包单位财务核算不规范，在支付工程款时没有向对方索取建筑发票，仅凭工程结算单或工程进度单就支付工程的情况比较普遍。这种情况，一方面容易导致纳税人少计算缴纳营业税，给税务机关审核其申报纳税情况带来困难。另一方面，也增加了企业在申报缴纳企业所得税时的风险。对于支付工程款的一方来说，在没有取得建筑发票的情况下，便将支付工程款时已作为成本列支，如在计算缴纳企业所得税时，未将这部分成本剔除的话，会造成虚列成本费用，从而导致企业所得税应纳税所得额不实，带来纳税风险。

三、规范建筑业总分包发票开具管理建议

（一）做好建筑业项目登记管理

各县（市）、区地方税务局负责本辖区内建筑业税收项目管理。涉及总包、分包施工项目的，总包和所有分包项目都必须在建筑劳务发生地办理项目登记，实施项目管理。具体操作上必须要在征管业务系统（MIS系统）中先对总包项目和分包项目分别进行项目登记。纳税人为本地企业的直接在系统内进行项目登记即可，纳税人属于外来经营的，可以通过•外出经营税收管理证明‣报验登记或直接在征管系统中进行税务登记（临时）后再进行项目登记。只有将总包方和分包方纳入征管系统管理后方能征收开票。具体项目登记内容按照•国家税务总局关于印发†不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法‡的通知‣（国税发„2006‟128号）执行。

一项建筑工程涉及总分包的，在进行项目登记时应告知总承包人和分包人，总分包发票的开具程序和差额征税等规定，便于纳税人掌握相关政策规定。工程项目属于转包的，因其在计算缴纳营业税时不予扣减，应单独作为独立项目实施管理。

（二）明确界定建筑业总分包纳税人申报纳税

1.总分包纳税人：根据新•营业税暂行条例‣第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。总包方和分包方如果从事建筑安装劳务，不管总包方与分包方间关于税金负担问题如何约定，均改变不了分包方作为营业税纳税义务人的性质，即建筑业总包方和分包方分别作为独立的营业税纳税人。

2.总分包营业税计税依据：根据新•营业税暂行条例‣第五条第三项规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。总包方营业税计税依据为其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额，分包方营业税计税依据为其取得的分包收入（分包款）。

•营业税暂行条例实施细则‣第九条对单位进行了明确界定，单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。因此，纳税人如将建筑

工程分包给个人或个体户的，其支付的分包款项不能扣除，总包方应全额申报缴纳营业税。

3.分包与转包关系：新的营业税政策在有关转包与分包工程营业税计税依据的规定是很明确的，理解起来也并不难。但是，仅根据这些营业税政策却并不能完全解决问题，工作中如何界定分包和转包项目成为界定营业税纳税义务的关键所在。

关于转包，目前在•建筑法‣和•合同法‣中均属于禁止的行为，但建筑工程转包一直是建设工程领域比较普遍的现象，营业税将其全额征税也有控制这种行为的目的。关于转包的判定，比较明确的定义是国务院颁布的•建设工程质量管理条例‣第七十八条第三款的规定：“本条例所称转包，是指承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给他人或者将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转给他人承包的行为”。对分包目前暂无统一的定义。比较公认的定义是指从事工程总承包的单位将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位的行为，该总承包人并不退出承包关系，其与第三人就第三人完成的工作成果向发包人承担连带责任。

在实际工作中，我们审核分包转包关系时，应重点掌握如下要点：对于转包，原承包人将其工程全部倒手转给他人，自己并不实际履行合同约定的义务。对于分包，承包人只是将其承包工程的某一部分或几部分再分包给其他承包人，承包人仍然要就承包合同约定的全部义务的履行向发包人负责。

4.项目所得税申报纳税：总包方、分包方属于省内企业跨县（区）经营的，凡能提供•外出经营活动税收管理证明‣，其企业所得税由企业回机构所在地申报缴纳；凡不能提供•外出经营活动税收管理证明‣的，应按有关规定在征收营业税时一并征收企业所得税。总包方或分包方属于外省来我省经营的，其企业所得税按照•国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知‣（国税函„2010‟156号）实施征收管理。总包方或分包方属于自然人、个人独资企业或合伙企业的，一律征收个人所得税。

5.委托代征税款：•营业税暂行条例‣第十一条取消了原“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”的规定。现行政策下，建筑安装业务总承包人对分包方不再负有营业税法定扣缴义务，而应由分包单位以其取得的分包收入全额自行申报缴纳营业税。

在实际工作中，主管地税机关可从简化税收征管、减轻纳税人负担等情况出发，决定是否委托总包方代征分包方建安营业税等地方税收。如需委托代征税款的，应按•委托代征管理办法‣相关规定与总包方签订•委托代征协议书‣，明确委托征税的税种、征收标准等税款代征事项。

（三）规范建筑业总分包发票开具管理

建筑业总包发票和分包发票须在建筑项目所在地开具。建筑业总分包发票纳税人，如属于辖区内登记注册的正常纳税人，经认定为自开票纳税人的，可以自行开具总包发票和分包发票。没有取得自开票资格的，可以申请代开建筑发票。

1.总分包发票开具原则

（1）先分后总：因此总包项目开票时，应先由分包方纳税开票，分包方将分包发票交给总包方，总包方再据此差额纳税和开具总包发票。涉及多级总分包的，逐级从下向上开票。同项逐级抵扣，不得越级抵扣。

A.开具分包方发票：分包方根据分包合同全额按次取得的工程款申报纳税后开具发票给总包方或上一级分包方，即：收款方为分包方，付款方为总包方（上

一级分包方）。

B.开具总包方发票：总包方按总包合同金额或按次取得的工程款开具总包发票，即：收款方为总承包方，付款方为建设方。

（2）见票抵票：总包方纳税人自开或代开发票时，申请抵减分包方发票金额，必须取得分包方合法有效的建筑发票。总包方在开具总包发票前，必须先验证其抵扣的分包发票真伪及其项目关联性。已抵扣的分包发票不得作废和红冲，除非先对上一级总包或分包方的发票进行作废或红冲。

当总包方和上级分包方在不能及时取得分包方发票时，本着实质重于形式的原则，可依据分包合同允许同比例预扣分包合同金额，但应要求其一定期限内提供分包方发票。允许预扣税款的目的在于防止纳税人多缴税款，以及由此带来的征纳双方退税的麻烦。

（3）项目纳税：以单个项目分别申报纳税或在汇总多处项目申报纳税时需提供项目明细表。代开票纳税人实行“先税后票”，即申请代开建筑业统一发票前必须先按规定缴纳营业税等各项地方税费。自开票纳税人实行“先票后税”，即总分包自开票纳税人取得工程拨款时，可先开具发票，于次月申报缴纳营业税等地方税费。总包方如已经根据税务机关要求代扣代缴分包方营业税的，分包方在开具分包发票时不再重复缴纳营业税。

（4）余额控制：建筑业总分包项目纳税实行余额控制法管理，总包方开具的发票金额包含下一级分包工程金额。但在多级分包项目中，总包、分包单位的概念是相对的，一个分包单位对下一级分包单位而言是总包单位，对上一级发包方而言又是分包单位。总包方申报纳税时可以扣除已取得的分包发票金额后的差额纳税。下一级分包单位开具的发票金额作为上一级总包单位开票时可以抵扣的限额（即抵扣限额）。在限额内总包单位可以见票抵扣，但不得超过限额。

2.总分包发票开具管理

（1）总包发票附报资料：总包发票可由总包方自行开具或申请税务机关代开。开具总包发票时需收集或提供以下资料：

A.分包方已申报缴纳营业税完税凭证或总包方代扣代收税款凭证（加盖分包方公章原章的复印件）。

B.•外出经营活动税收管理证明‣（有则提供）。

C.•代开发票申请表‣（代开发票单位提供）。

D.建筑劳务合同或其他有效证明。

E.总包方支付分包工程项目款项的付款凭证(包括收据和银行转账凭证等，复印件须加盖公章原章)。

总包方为自开票纳税人的，开具总包发票后应于次月申报纳税时报送以上资料供主管地税机关审核。

（2）分包发票附报资料：分包发票可由分包方自行开具或申请税务机关代开。开具分包发票时需收集或提供以下资料：

A.分包方已申报缴纳营业税完税凭证或总包方代扣代收税款凭证（加盖分包方公章原章的复印件）。

B.•外出经营活动税收管理证明‣（有则提供）。

C.•代开发票申请表‣（代开发票单位提供）。

D.建筑劳务合同或其他有效证明。

E.总承包人同意付款的书面证明，证明的内容应包括总承包人名称、工程项目名称、工程施工地点、同意支付分包工程价款的时间和金额等。

（3）资料审核:主管地税机关工作人员在接收总包方和分包方报送的纳税申报及附报资料时，应重点审核以下内容。

A.建筑项目总分包层级及关系是否清楚，总分包发票开具层级是否正确。

B.纳税人开具总包发票时，对于其营业税扣低部分是否已经取得了分包方开具的建安发票，且分包方提供的建安发票是否属于该工程项目。

C.分包方开具的建安发票是否已全额申报营业税及其他相关税收或由总包方代扣代缴相关税款。

D.总包方和分包方是否存在使用同一张完税凭证多次开具发票的情况或使用同一张分包发票多次扣低的情况。

E.总分包发票是否是在项目所在地开具。

属于税务机关代开发票的，税务机关在代开总分包发票时，应先审核以上内容，只有在审核无误会后方能代开总分包发票。

（4）台账管理:对总分包建筑工程，税源管理单位除了在MIS系统内进行项目登记之外，还要建立总分包项目管理台帐，实行台账管理，按期登记总包方和分包方工程款拨付、申报纳税以及总分包发票开具等信息，对工程项目的税收征收实行全程监控管理。管理人员工作交接时，项目登记资料和征管台账要一并移交。

3.总分包发票开具流程：以下以三级分包工程为例说明总分包发票开具流程。

例：甲企业总承包建设单位200万元的工程，分包给乙企业100万元，乙又分包给丙企业50万元。

（1）申报纳税说明：

总承包方甲企业应该给建设方开具200万元发票。但按200－100=100（万元）计算营业税，需要乙企业开具的100万元分包发票作为扣除凭据。

二级分包方乙企业应该给甲企业开具100万元发票。按100－50=50（万元）计税，同样需要丙企业给乙企业开具50万元分包发票作为乙企业的扣除凭据。

三级分包方丙企业按乙企业分包50万元计税。开具发票给乙企业，无扣除金额。

（2）申报表审核说明：

税源管理单位在审核纳税人•建筑业营业税纳税申报表‣时，对于甲企业，应在申报表的“应税收入”栏填列200万元，凭乙企业开具的建筑发票在“应税减除项目”栏填列100万元，“应税营业额”为100万元；对于乙企业，应在申报表的“应税收入”栏填列100万元，凭丙企业开具的建筑发票在“应税减除项目”栏填列50万元，“应税营业额”为50万元；对于丙企业，应在申报表的“应税收入”栏填列50万元，在“应税减除项目”填0，“应税营业额”为50万元。

（3）开票流程及说明：

1.•建设工程质量管理条例‣

2.•国家税务总局关于印发<不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法>的通知‣(国税发[2006]128号)

网络发票开具管理办法 篇5

鉴于危害税收征管罪属于严重刑事犯罪,为准确界定纳税人对外开具增值税专用发票是否属于“虚开增值税专用发票”,即“危害税收征管罪”,国家税务总局于2014年7月2日制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号,以下简称“39号公告”)。39号公告明确了三项情形的增值税专用发票开具不属于“虚开增值税专用发票”。

39号公告自2014年8月旧起施行。此前未处理的事项,按照39号公告规定执行。

◆不属于“虚开增值税专用发票”的三项情形

根据《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》法发[1996]30号),具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:

(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具;

(2)有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实;

(3)进行实际经营活动,但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。

39号公告规定,纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:

(1)纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

(2)纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;

(3)纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。即,该增值税专用发票必须与合同和付款一致,且该增值税专用发票的开具应与真实的货物销售或增值税劳务所对应。

在国家税务总局办公厅对39号公告的官方解读明确了,纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票,纳税人应当拥有货物的所有权,包括以直接购买方式取得货物的所有权,也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。所谓“先卖后买”,是指纳税人将货物销售给下家在前,从上家购买货物在后。

◆挂靠行为如何适用39号公告

以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在,国家税务总局官方解读还进一步明确了,以挂靠方式开展经营活动的个人、企业如何适用39号公告。

挂靠一般指个人或企业以合同方式获得另一法人机构允许,以该法人机构的名义对外进行经营活动。解读认为挂靠行为适用39号公告需要视不同情况分别确定:

第一,如果挂靠方以被挂靠方名义,向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务,应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方,按照相关规定向受票方开具增值税专用发票,属于39号公告规定的情形。

外地施工开具建安发票流程 篇6

一、单位到外地施工，应该先到注册地地方税务局找专管员开具外出经营证明（全称：外出经营活动税收管理证明）需要带的资料如下:

1、营业执照复印件（盖公章）

2、税务登记证复印件（盖公章）

3、建筑安装承包合同复印件（盖公章）

4、填写项目信息报备表（全称：**区地方税务局建筑安装工程项目信息报备表），主要内容包括：（1）电脑编码；（2）纳税人名称；（3）外管证号码；

（4）工程项目名称；（5）工程地址；（6）总承包人；（7）项目经理；（8）质式结构；（9）工程用途；（10）建设单位；（11）合同工期；（12）开工日期；（13）合同号码；（14）预计金额；（15）建筑面积；（16）劳务金额，等等。

财务人员在审核合同时，需重点审核上述后十三项项目在你企业的施工合同中是否有标明，没有标明的要让工程业务人员在签订合同时加上。

注册地专管员根据上述资料开具“外管证“（全称：外出经营活动税收管理证明），经税务分局长签字审批后加盖税务局章。后提交一式三联给企业。

二、到施工地税务局开发票需带资料

1、营业执照复印件

2、税务登记证复印件

3、代码证复印件

4、法人代表身份证复印件

5、经办人身份证及复印件

6、注册地税务局开具的外管证原件一式三联

7、填写：建筑安装业申请代开建安发票、纳税申报表（分项目填报）一式三份

8、填写：福建省建筑业工程项目情况登记表（一式三份）

9、存有相应税款金额的银行卡

10、项目信息报备表（全称：**区地方税务局建筑安装工程项目信息报备表）

11、税务登记证副本；

12、建筑安装劳务合同复印件

三、施工地分片专管员对上述资料进行审核，录入其税务系统，进行税务登记，生成在当地税务系统的电脑编码，并配置税种和税率；而后录入本次开票合同双方的信息、合同金额、纳税税种和金额等。

企业在专管员录入完成后，才能到开票窗口找开票员进行开票，首先打出税单，划卡交税后，开票进行发票开具。

施工地分片专管员根据开好的发票，在《外出经营活动税收管理证明》的反面填写：应税劳务、营业额、缴纳税款、使用发票名称、发票份数、发票号码。

特殊情况处理

1、施工单位在施工合同签订后，已到注册地办理过《外出经营活动税收管理证明》，但在合同执行过程中各种原因，导致实际结算金额低于合同金额，则其开票方法：

（1）施工单位与建设单位应签订补充合同，确定调整后的合同金额；

（2）施工方持原合同、补充合同、外管证等和前述开票资料，到工程施工地地方税务局开票。

2、施工单位在施工合同签订后，已到注册地办理过《外出经营活动税收管理证明》，但在合同执行过程中各种原因，导致实际结算金额于合同金额，则其开票方法：

（1）施工单位与建设单位应签订补充合同，确定调整后的合同金额；

（2）施工方持原合同、补充合同、外管证等办理外管证的相关资料，到注册地税务局重新开具外管证。

（3）施工方持原合同、补充合同、重新开具的外管证等和前述开票资料，到工程施工地地方税务局开票。

增值税发票开具办理流程 篇7

一、办理依据

（一）《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）。

（二）《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）。

二、提供资料

（一）《开具红字增值税专用发票申请单》（使用防伪税控开票系统生成《申请单》的企业，需要提供电子文档及一份纸质；手工填报的企业，需要提供纸质一式两份）。

（二）对应的蓝字发票抵扣联复印件（如已丢失，应提供《丢失增值税专用发票已抄报税证明单》和相关联次复印件）（对应蓝字发票未抵扣进项税额时还应提供原件）。

三、办理程序：受理—>审核->审批

四、办理时限：即时

五、收费标准：免费