开具发票保证书5则范文

开具发票保证书5则范文（精选3篇）

开具发票保证书5则范文 篇1

增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理

情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，但不必填写相对应的蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

销售方应做如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销货退回（含部分销货退回）或销售折让的的，销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

情况二：专用发票抵扣联、发票联均无法认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；销售方不做进项税转出处理。

销售方应作如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况三：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：购买方和销售方的处理同情况二所述。

情况四：当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。

销售方的处理同情况二所述。

情况五：开票有误，购买方拒收，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章）。

销售方应作如下处理：

在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，以及上述购买方出具的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况六：当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者,开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方不需要作处理。

销售方应作如下处理：销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

对于前述六种情况在开具红字专用发票时，购买方和销售方还应注意：

1、《申请单》一式两联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方留存，第二联由购买方主管税务机关留存；

2、《通知单》一式三联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方主管税务机关留存，第二联由购买方交销售方留存，第三联由购买方留存；

3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

开具红字发票流程 篇2

一 流程

因某种原因客户退回发票且开具退票证明或拒收证明

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根据退票证明找发票三联 复印且盖章

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开票系统中开具红字发票申请单 打印且盖章

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将红字发票申请单导入U盘中

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开具红字发票情况说明打印且盖章

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拿以上资料去专管员处审批，取回红字发票通知单

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根据红字发票通知单填写红字发票冲平账

二 准备资料

1增值税专用发票三联盖公章三联都需要复印且盖章退票证明（即拒收证明）盖公章开具红字增值税专用发票申请单盖公章开具增值税红字发票情况说明盖公章红字发票申请单导入U盘

三 注意事项专管员会简单咨询公司状况，经营范围，经营类型等问题。连续几次开红字发票，有可能涉及罚款。红字发票导入U盘内，U盘内不允许有其他东西。红字发票申请单（填写）

填写发票代码，发票号码。

填写电话，原因（例如金额有误，金额模糊不清的原因）开具红字发票情况说明

尊敬的XX国税局：

我司开具给XXXX有限公司的X份增值税专用发票，因XXXX原因（例如金额不符，发票金额模糊不清等等原因），故做退票处理。X份发票代码统一为XXXXXXXXXX,发票号码分别为XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

现申请开具红字增值税专用发票，特此说明！

望批准

发票开具管理办法 篇3

为了更好地贯彻财经纪律，完善企业财务制度，加强内部控制，规范发票开具、费用收取程序，根据《中华人民共和国发票管理办法》和集团公司相关规定，结合我司实际情况，制定本办法。

1、根据不相容岗位分离的原则，发票的开具由结算员负责，发票的保管和销号由会计负责，财务部经理进行监督和管理。

2、完善发票登记和销号制度，发票的购买、领用必须按税务及集团公司的要求登记，并及时进行销号。所有发票、内部收据都必须统一销号，销号时应在销号登记簿上相应位置注明记账联所在的月份和凭证号。内部收据销完一本时还应在存根联封面上注明“已销号”字样、销号人姓名和日期。

3、发票的开具须以业务真实性为前提，严禁虚开和代开各类发票。

4、开票资料包括实体资料和程序资料。开票的实体资料包括但不限于合同、双方签章（签字并盖章）的结算表；开票的程序资料包括营业执照复印件、税务登记证复印件、开具增值税专用发票的必须提供一般纳税人证书或者加盖一般纳税人章的税务登记证复印件。结算员对开票资料应分类存档。

5、开票资料审核，结算员应检查开票必须具备的实体资料和程序资料，结算表须每次开票都提供，且发票开具金额必须与结算表合计金额一致。对于一个月开票10万元以上的必须提供合同。在合同期内，对于已提供过的程序资料可以不再提供，便资料信息发生变更的必须重新提供。对因客观原因资料不齐但确实急需马上开具发票的，经办人需在开票后1周内补齐所有开票资料。

6、对于联营业务开票，开票的实体资料须经物流部审核，并出具开票通知交给财务结算员，开票的程序资料可直接提供给结算员。

7、财务部对2015年7月及以前的联营业务开票进行清理，并制作“联营业务月报”，于7月13日前交物流部和公司领导。物流部制作“联营业务管理费费率表” 于7月13日前交财务部和公司领导。对于联营新客户，物流部应按“联营业务管理费费率表”要求的内容书面提交给财务部。

8、管理费由出纳统一收取并开具集团公司内部收据，开具联营业务管理费的收据单独领用。经办人以现金方式交管理费的，出纳在收到现金时开具内部收据；以银行转账方式交管理费的，出纳在打印银行到账回单时开具内部收据；以收到客户运费后座扣管理费的，在支付运费并坐扣管理费时开具内部收据。

9、出纳开具“联营业务管理费”收据后，将记账联立即交给结算员登记台账，结算员登记后在背面注明“已登记”、姓名和日期。

10、结算员应建立完善的开票收款电子台账，其内容包括但不限于开票日期、客户名称、金额、发票号码、运费回款金额、回款时间、管理费收取金额、内部收据号码、收取时间、部门、业务经办人。

11、会计在制作记账凭证时，应检查“管理费”收据背面是否有结算员的签字。若无签字应退回出纳交由结算员签字。

12、结算员在次月6日前制作完成“联营业务月报”，交由会计进行复核。会计应复核管理费费率，核对开票金额、管理费金额与财务软件账上是否一致，以及报表计算的正确性等。

13、财务负责人对“联营业务月报”进行审核并签字。于次月10日前交给物流部和公司领导。