安全培训考试题 及 答案

安全培训考试题 及 答案（共7篇）

安全培训考试题 及 答案 篇1

煤炭综合开发利用公司全员安全培训考试题（A卷）

一、填空（每空1分，共20分）1.铭记教训，防范事故 2.安全责任落实到位，杜绝安全责任事故，实现平安一季度

3.同时设计、同时施工、同时投入生产和

使用

4.预防为主、防消结合5.安全帽、安全带、安全网。

6.公司级分厂级片区级班组级 7.预防为主、防治结合 8.主要负责人

二、选择（每题2分，共20分）

1-5 C C B C B6-10 D A B B B

三、判断题（每题2分，共20分）1.√2.×（专职）3.×（应重新进行培训，培训后重新考核）4.√5.×（省级以上）6.√7.√8.×（不得损坏或者擅自挪用、拆除、停用消防设施、器材，不得埋压、圈占消火栓，不得占用防火间距，不得阻塞消防通道。）9.√10.×（应为技监部门）

四、简答题（每题5分，共30分）1.安全生产三要素是什么？

①人的安全行为。②物的安全状况。③良好的安全生产环境

2.安全生产中的“三违”现象是指什么？ 违章指挥、违章操作、违反劳动纪律。3.“警示三月行”开展的“3211”活动具体指的是什么？

①开展“三大”活动。即安全责任大宣贯活动、安全知识大普及活动、安全风险大排查活动。

②健全两个体系。即安全风险评估预警体系、三级安全包点责任体系。③启动一项工作。即安全生产攻坚战再动员工作。

④开展一项调研。即落实党管安全责任专题调研。

4.安全色有哪些？分别代表什么含义？（1）红色禁止、停止、消防和危险（2）黄色提醒人们注意、警告。（3）蓝色要求人们必须遵守的规定（4）绿色提供允许、安全的信息

5.查处事故“四不放过”是指什么？ 事故原因未查清不放过

事故责任人未受到处理不放过

事故责任人和周围群众未受到教育不放过 事故制定切实可行的整改措施没有落实不放过

6.从业人员的基本权利是什么？ 从业人员的基本权利包括：

（1）享受工伤保险和伤亡求偿权；（2）危害因素和应急措施的知情权；（3）安全管理的批评检举控告权；（4）拒绝违章指挥和冒险作业权；（5）紧急情况下的停止作业和紧急撤离权。

五、论述题（10分）

“平安一季度”活动共分哪三个阶段，对我公司的安全管理工作有何意义？

1.开展“生产安全风险评估预警启动月”活动

2.开展“包点责任督查月”活动 3.开展“灾防计划宣贯学习月”活动 意义：

①通过开展安全风险评估工作，厂队（车间）、公司组织召开安全风险评估会，逐级上报安全风险并制定相应的安全措施，有效的降低了安全隐患，安全风险有效控制。②通过开展二阶段落实了领导包点活动，包点领导参加包点部门的安全会议，帮助解决各类困难，安全责任落实到位。③通过开展第三阶段学习月活动，外聘老师组织了全员安全培训，使员工的安全意识得到提升，公司管理水平上一个台阶，杜绝发生安全责任事故。

④通过以上活动，实现了公司平安一季度。

安全培训考试题 及 答案 篇2

一、安全生产计算机考试

计算机考试系统的推行对于从业人员业务能力的检验有着重要的作用。考试结果是检验企业培训主体责任、政府培训监管责任、施教机构培训质量保障责任是否落实到位的重要标尺。而严格的考试是确保培训质量的最后一道关口。

对于考试系统的开发, 应具备以下特点:一是系统采用模块设计, 较强的可扩展性和兼容性, 实现在局域网中分发试卷并考试, 降低了网络流量, 使服务器部署成本较低。二是对考点考试现场进行网络实时视频监控, 并要求考点对现场考试录像至少保持3个月并刻录成光盘备案, 以备日后查阅。三是教考分离, 智能组卷评卷, 杜绝了人为操作的可能性, 使程序更为规范。我们在软件中设定了现场采集照片、二代身份证核对身份等功能, 完全杜绝了代考行为。四是系统中设计加入“在线模拟考试”功能, 考点可以在考前组织学员进行模拟训练, 提高学员考试通过率。五是可按企业类别、企业名称、培训类别、人员姓名、证书号、证书有效期、工种等为查询条件, 查询相关企业及个人培训状况, 便于各级安全监管监察部门对企业持证上岗情况进行执法监督监察。

二、安全生产计算机考试发展方向

安全生产计算机考试应该贯彻到全部的安全生产资格考试中, 运用手机、平板电脑等将安全生产资格考试的查询植入手持终端, 筹划安全生产模拟考试客户端APP, 推广安全生产培训、考试, 提高特种作业从业人员的基本素质。移动端APP作为考试系统的延伸, 应该起到对参考人员的覆盖与补充服务作用。根据现有条件和实际需求我们可以在移动应用中加入以下几项功能:

(一) 账号系统。

作为考试系统的移动端延伸, 真实性与安全性是首要考虑的, 通过系统接口, 将参考人员的身份证号码作为唯一登录凭证, 利用绑定手机下发登录码以保证应用使用者为参考人员本人。

(二) 报名审核进度查询。

登录系统后, 参考人员可以查看到自己的报名、审核进度, 如有不通过则给出详细的不通过理由, 同时参考人员也可以通过移动应用补充相关报名材料, 免去不必要的重复登陆。

(三) 模拟考试功能。

非注册登录用户可以通过应用查看部分模拟题, 完整查看以及答题则需要注册登录。模拟试题系统可以选择在线答题或者下载离线题库, 每答完一套题目, 点击提交按钮进行批改, 并给出错题详解。如果是联网提交, 后台系统亦记录错题分布, 通过数据分析对参考人员进行易错知识点提醒。

(四) 成绩查询。

参考人员可以通过应用软件查看到自己的考试成绩, 如有不通过的可以通过应用进行在线补考报名。提供上一次考试的错题以及详解, 帮助参考人员进行查缺补漏, 提高补考通过率。

移动应用也可以加入事件提醒功能, 比如报名审核进度、考试成绩等重要事项的提醒。

三、安全培训网上教育平台

安全教育培训信息平台是根据《安全生产教育培训“十二五”规划》和《安全生产人才中长期发展规划 (2010-2020) 》等相关要求搭建的安全生产在线培训平台, 旨在为广大培训人员提供最新、操作最便捷的安全教育培训服务。

安全教育培训信息平台构建基于安全培训在线教学的大趋势:一是使安全培训教育不再受场地、环境、时间的限制, 给予学员充分自由的空间, 在保证课时的情况下, 更加人性化选择适合自己的学习模式。二是通过在线视频教育, 集中优势师资力量, 填补了偏远地区教育资源缺乏、师资力量不足的情况, 有效提高了安全培训教学的质量。三是通过统一更新教学课件、新一代课件制作工具、视频点播直播系统、双向视频教学系统、构建教师研修平台, 可以及时更新学习行业内的新知识、新技能。四是在线教育培训费用低廉, 由于利用了网络这个便捷的平台。省去了面授教室场地、招生宣传等费用。

安全教育培训信息平台应分设机构端和客户端。机构端分报名管理、课程管理、考试管理。信息统计子系统。客户端分我的课程、我的试卷、我的记录子系统。培训机构通过信息平台集中申报学习, 一次性录入学员信息, 选择编制适合该次内容的教学课件。学员凭身份证号、密码登陆信息平台, 以远程访问的方式学习课件。

四、信息平台未来发展方向

在网络信息化的今天, 远程教育已经走在了时代的前沿, 这对信息化平台的建设提出了更多的新要求。在现有的网络信息化平台上, 教学课件内容覆盖面比较局限, 教学内容不够丰富, 这都在以后的发展中有待完善。

为了打造全方位、多层面、立体化的培训教学信息化平台, 需要在以下方向进行探索:

(一) 简化培训流程。

摆脱原有培训先申报, 再培训, 后整理资料的模式。需要培训的学员, 通过登陆信息平台, 提交培训申请, 填报相关数据, 选择培训项目, 自动生成课程安排表, 培训学费自动结算, 即时开展培训。培训机构可根据时间段内远程培训情况, 灵活选择面授及考试时间, 做到资源利用最优化。

(二) 高度集成各项培训。

安全培训考试题 及 答案 篇3

一、单项选择题：下列各题的四个选项中，只有一项最符合题意，请将你选定的选项所对应的对母(A、B、C或D)填在括号内(共10题，每题1分，共10分)。

1、唯物辩证法与形而上学的根本分歧是()。

A.是否承认历史是人民群众创造的

B.是否承认对立统一规律

C.是否承认质量互变规律

D.是否承认否定之否定规律

2、在社会主义国家改革的历程中，率先冲破苏联模式，实行改革的国家是()。

A.南斯拉夫B.中国C.匈牙利D.波兰

3、中共十五届六中全会审议并通过了()。

A.《国民经济"十五"计划纲要》

B.《关于加快国有企业改革的决议》

C.《关于加强党的基层组织建设的决议》

D.《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》

4、宪法规定，我国根本政治制度是()。

A.人民代表大会制度B.民族区域自治制度

C.多党合作制度D.民主集中制

5、1949年9月，中国人民政治协商会议第一届全体会议通过的具有临时宪法性质的是()。

A.《中国人民政治协商会议共同纳领》

B.《中国人民政治协商会议组织法》

C.《中华人民共和国中央人民政府组织法》

D.《中国人民政治协商会议章程》

6、领导效能考评的重点是()。

A.德B.能C.勤D.绩

7、我国环境保护法规定，对存在危害环境的污染源单位责令其限期治理，最长期限不得超过()。

A.1年B.半年C.3年D.5年

8、党的十五大确定()是建设有中国特色社会主义的基本治国方略。

A.依法治国B.以法治国C.以德治国D.依德治国

9、中国人民政治协商会议第一届全体会议在北平一共举行了()天。

A.7B.9C.8D.10

10、()是人民政协在我国政治生活中正确发挥作用的根本保证，也是我国所实行的社会主义民主区别于西方议会民主的主要标志。

A.坚持中国共产党的领导

B.服从和服务于国家的大局

C.注意从实际出发

D.加强同有关部门的配合

二、多项选择题：下列各题的五个选项中，至少有两项是符合题意的，请将你选定的选项所对应的字母(A、B、C、D或E)填在括号内。错选、多选、少选均不得分(共10题，每题2分，共20分)

1、我国民法通则规定知识产权的类型有()。

A.著作权B.专利权C.商标权D.发现权

E.发明权和其他科技成果权

2、市场经济的基本特征是()。

A.市场主体的自主性B.市场关系的平等性

C.市场活动的竞争性D.市场发展的开放性

3、唯物辩证法的基本规律是()。

A.对立统一规律B.质量互变规律

C.人与自然协调发展规律

D.普遍联系规律E.否定之否定规律

4、建国以来，与人民政协有关的国家法律法规主要有()。

A.《中国人民政治协商会议共同纲领》

B.《中国人民政治协商会议组织法》

C.《中华人民共和国中央人民政府组织法》

D.《中华人民共和国宪法》

E.《中华人民共和国国旗法》

5、在社会主义市场经济条件下，我国政府的经济职能主要表现在()。

A.保持经济总量平衡

B.制定国民经济长期规划和产业政策

C.提供公共服务

D.创造公平竞争的市场环境E.调节收入分配

6、我国刑法的基本原则是()。

A.无罪推定原则B.辩护人制度

C.罪刑法定原则D.法律面前人人平等原则

E.罪刑相适应原则

7、我国社会主义市场经济体制的基本框架包括()。

A.现代企业制度B.统一开放、竞争有序的市场体系

C.宏观调控体系D.多层次社会保障制度

E.以按劳分配为主体，效率优先，兼顾公平的分配制度

8、为解决社会问题，调整社会利益关系的公共政策，表现出的基本特征有()。

A.阶级性B.整体性C.价值相关性

D.多样性E.合法性

9、政协章程规定，政协全国委员会和地方各级委员会的主要职能有()。

A.政治协商B.民主监督C.参政议政

D.协调沟通E.批评建议

10、我国行政管理的主要特征是()。

A.以国家权力的强制为后盾

B.实现阶级统治职能的政治性和管理社会公共事务的社会性

C.具有自身规律和功能作用的动态过程

D.具体处理国家和社会事务的实践活动

E.具有一定的技术性和艺术性

三、辨析题：判断下列命题或观点是否正确，并说明理由(共3题，每题5分，共15分)。

1、社会主义的本质就是坚持公有制。

2、市场经济就是商品经济。

3、知识产权就是著作权。

四、论述题：(15分)

试论"三个代表"思想体现了党的先进性。

五、材料分析题：(10分)

(1)历史唯物主义认为，人的素质当中有先天禀赋的因素，但更取决于后天的修养锻炼。

(2)十一届三中全会后，适应改革开放和社会主义现代化建设的新形势，我们党适时提出干部队伍要实现"革命化、年轻化、知识化、专业化"。

(3)九十年代中期，面对建立社会主义市场经济过程中提出的新问题、新挑战，面对风云变幻的国际形势，江泽民同志指出，领导干部一定要讲政治，随之在县级以上领导干部是进行了讲学习、讲政治、讲正气为主要内容的教育活动。

阅读以上材料，回答下列问题。

(1)新时期领导干部应具有哪些素质？

(2)作为一名领导干部，适应时代要求，怎样才能提高自身素质？

六、作文：(30分)

根据江泽民总书记对新世纪政协工作的四点希望和李瑞环主席关于履行政协职能必须坚持四条原则，请自拟题目，联系工作实际，谈谈如何进一步开创政协工作新局面的问题。

要求：(1)议论文体裁

(2)字迹清楚，字数不少于600字。

厅级领导干部考试试题答案

一、单项选择题：

1、B2、A3、D4、A5、A

6、D7、C8、A9、D10、A

二、多项选择题

1、ABCDE2、ABCDE3、ABE4、ABCDE

5、ABCDE6、CDE7、ABCDE8、ABCDE

9、ABC10、ABCDE

三、辨析题：

1、错。社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。

2、错。市场经济是商品经济的发达形态和运行总体。两者属于不同的范畴序列，出现时间、范围大小、存在条件、解决的核心问题也各不相同。

3、错。知识产权指人们对通过脑力劳动创造出来的智力成果所依法享有的权利。除著作权外，还包括专利权、商标权、发现权、发明权和其他科技成果权等。

四、论述题：

(1)党要始终代表中国先进社会生产力的发展要求，体现了我们党的阶级基础的先进性，表明党从诞生起就是推动我国社会生产力向前发展的决定力量。

(2)党要始终代表中国先进文化的前进方向，体现了我们党的指导思想的先进性，表明党始终走在时代前列，始终坚持马克思主义指导下的文化建设。

(3)党要始终代表中国最广大人民的根本利益，充分体现了党全心全意为人民服务的宗旨，表明我们党搞物质文明建设和精神文明建设，归根到底都是为了代表和满足我国最广大人民的根本利益。

(4)党的性质、指导思想、基本纲领、奋斗目标、根本宗旨的理论，一句话，党的先进性，其实质和归结点都在于"三个代表"。

五、材料分析题：

(1)领导干部应当具有较高的政治思想素质、道德情操素质、文化专业素质、组织能力素质和心理素质。其中首要的是政治思想素质。

(2)素质的提高关键在于学习实践中修养锻炼。要学习马克思主义的基础理论，学习文化基础知识，精通专业知识；在实践中锻炼自己统筹全局的思考能力和协调能力，处理问题的决断能力和应变能力。通过学习和实践，提高自身素质，达到党对干部提出的德才兼备的要求。

六、作文：

评分标准：

(1)文章论点正确，论据充分，论证有力；较好联系工作实际；文笔流畅，修辞运用得当；卷面整洁，字迹清楚。为一类卷，得分25-30分。

(2)文章论点正确，论证基本合理；能够联系实际；文字运用较为自如；卷面整洁，字迹清楚。为二类卷，得分18-24分。

(3)文章论点基本正确，论证基本合理，但内容不够充实；未能联系工作实际；文字表达基本通畅；卷面整洁，字迹清楚。为三类卷，得分10-17分。

区队长安全培训考试题及答案 篇4

一、填空题：

1、特种作业人员必须按国家有关规定培训合格，取得___________方可上岗。

2、达一级安全质量标准化矿井，其安全质量标准化平均得分在_____分及以上；达二级在_____分及以上；达三级在_____分及以上。

3、区队每_____组织至少一次并且不少于_____小时的职工安全学习，并建立记录。

4、井下电气管理“三无”指无__________、无_________、无__________。

5、硐室内各种设备与墙壁之间应留出________米以上的通道，各种设备相互之间应留出_______米以上的通道。

6、机车的_______、_______、________、_________和___________，任何一项不正常或防爆部分失去防爆性能时，都不得使用该机车。

7、机车或者列车在同一轨道同一方向行驶时，必须保持不少于_____m的距离。运送物料的机车制动距离小于______米。

8、设备机房（峒室）内，应无________、无_______、无______、无______、无______，工具、备件、材料等存放在固定地点，安放整齐。

9、电缆的悬挂高度：石门中电缆的悬挂高度挂钩的最低点离腰线高不低于_____米；大巷中电缆的悬挂高度挂钩的最低点离腰线高不低于_____米。电缆上严禁悬挂任何物件，电缆不应悬挂在风管或水管_____方，防止受淋水。

10、局部通风机和启动装置，必须安装在进风巷道中，距回风口不得小于______米.上架高度大于_______毫米，无淋水，进风口2米范围内无杂物。

11、采煤工作面应该安装瓦斯探头的位置有：________,________,_______,_________。

12、斜井提升必须严格执行“___________________________制度”，提升时下车场人员必须进入躲避洞。

13、提升斜坡坚持使用“一坡三挡”分别指：________、________、_______________。

14、主要运输线路轨道轨距允许偏差： +___mm，-____mm。轨道轨缝不大于_____mm，高低差、内错差不大于_____mm。

15、“四超” 物料指______，______，_______，_______，井下运送时必须编制安全技术措施。

二、选择题：

1、钢丝绳在绞车滚筒上应固定牢靠，排绳整齐，松绳至终点时滚筒上余绳不少于（）。A.1圈 B.2圈 C.3圈 D.4圈

2、机电设备综合完好率必须达到（）。A.80% B.90% C.70% D.60%

3、矿车综合完好率必须达到（）。A.70% B.90% C.80% D.60%

4、主要运输线路道岔尖轨开程应为（）

A.200-300mm B.100-200mm C.150-200mm D.80-110mm

5、防爆电气设备及小型电气防爆率为（）

A、95% B、90% C、100% D、60%

6、按矿井电缆悬挂标准：低压电缆与低压电缆的安全距离为（）A、50mm B、100mm C、150mm D、200mm

7、工作面回风巷瓦斯传感器的断电点应设置为（）A、1.5% B、1.0% C、2% D、0.5%

8、吊挂人车运送人员，应装设（）开关装置。A、综保 B、急停 C、电磁启动 D、馈电

9、提升钢丝绳必须每班检查一次，提升物料的钢绳一个捻距内断丝不得超过总断面的（）% A、15% B、20% C、10% D、30%

10、井下施焊，必须制定专门措施，当附近瓦斯浓度达到（）时，必须立即停止施焊。A、1.5% B、1.0% C、2% D、0.5%

三、判断题：

1、小绞车的完好率达到80%即可。（）

2、掘进工作面必须使用“三专两闭锁”和“双风机、双电源”（）

3、道岔轨型可以低于线路轨型。（）

4、室、机道和电缆沟内清洁卫生，窗明机净，无杂物、无积水、无油圬，电缆排列整齐，不锈蚀，防火器材电工操作绝缘用品齐全合格。（）

5、移动电气设备必须上台上架、摆放整齐、标志清楚。（）

6、一般运输线路可以存在非标准道岔（人力推车除外）。（）

7、道岔转撤器必须拉杆零件齐全，连接牢固、动作灵活可靠。（）

8、要运输线路道床整洁，道碴掩埋于轨枕面，无积水，淤泥。（）

9、般运输线路轨型符合设计或满足运量要求，同一线路可以存在少量杂拌道。（）

10、巷运输岔口主要行人通道必须设置人行天桥和安全围栏。（）

11、提升小斜坡可以不安设跑车防护装置。（）

12、巷上、下车场及中间通道口必须使用声光报警装置，并有“正在行车，不准进入”的醒目标志。（）

13、采掘工作面的电气设备，必须装有风电和瓦斯电闭锁装置。（）

14、启动局部通风机时，必须检查局部通风机附近10m内的瓦斯浓度，只有在瓦斯浓度不超过0.5%，才能启动风机。（）

15、人力同向推车的间距，在轨道坡度小于或等于5‰时，不得小于10m；坡度大于5‰时，不得小于30m；巷道坡度大于7‰时，严禁人力推车和放飞车。（）

机电、运输队长安全技术培训考试题答案

一、填空题：

1、特种作业人员必须按国家有关规定培训合格，取得操作资格证书才能上岗。

2、达一级安全质量标准化煤矿，其安全质量标准化平均得分在90分及以上；达二级在85分及以上；达三级在80分及以上。

3、区队每周组织至少一次并且不少于一小时的职工安全学习，并建立记录。

4、井下电气管理“三无”指无鸡爪子、无羊尾巴、无明接头。

5、硐室内各种设备与墙壁之间应留出（0.5）米以上的通道，各种设备相互之间应留出（0.8）米以上的通道

6、机车的闸、灯、警铃（喇叭）、连接装置和撒砂装置，任何一项不正常或防爆部分失去防爆性能时，都不得使用该机车。

7、机车或者列车在同一轨道同一方向行驶时，必须保持不少于100m的距离。运送物料的机车制动距离为_40_米。

8、设备机房（峒室）内，应无杂物、无淤泥、无积水、无滴水、无油垢，工具、备件、材料等存放在固定地点，安放整齐

9、电缆的悬挂高度：机巷及石门中电缆的悬挂高度挂钩的最低点离腰线高不低于0.3m；大巷中电缆的悬挂高度挂钩的最低点离腰线高不低于0.6m。电缆上严禁悬挂任何物件，电缆不应悬挂在风管或水管下，防止受淋水。

10、局部通风机和启动装置，必须安装在进风巷道中，距回风口不得小于10m.上架高度大于300mm，无淋水，进风口2m范围内无杂物。

11、采煤工作面应该安装瓦斯探头的位置有：工作面,运输巷,回风巷,上隅角.12、斜井提升必须严格执行“行车不行人，行人不行车制度”，提升时下车场人员必须进入躲避洞。

13、下掘巷道坚持使用“一坡三挡”分别指：阻车器、挡车拦、移动式挡车装置。

14、主要运输线路轨道轨距允许偏差： +5mm，-2mm。轨道轨缝不大于5mm，高低差、内错差不大于2mm。

15、“四超” 物料指超高，超宽，超长，超重，井下运送时必须编制安全技术措施。

二、选择题：

1、钢丝绳在绞车滚筒上应固定牢靠，排绳整齐，松绳至终点时滚筒上余绳不少于（）。A.1圈 B.2圈 C.3圈 D.4圈

2、机电设备综合完好率必须达到（B）。A.80% B.90% C.70% D.60%

3、矿车综合完好率必须达到（C）。

A.70% B.90% C.80% D.60%

4、主要运输线路道岔尖轨开程应为（D）

A.200-300mm B.100-200mm C.150-200mm D.80-110mm

5、防爆电气设备及小型电气防爆率为（C）

A、95% B、90% C、100% D、60%

6、按矿井电缆悬挂标准：低压电缆与低压电缆的安全距离为（A）A、50mm B、100mm C、150mm D、200mm

7、按矿井电缆悬挂标准：高压电缆与高压电缆的安全距离为（B）

A、50mm B、100mm C、150mm D、200mm

8、吊挂人车运送人员，应装设（B）开关装置。A、综保 B、急停 C、电磁启动 D、馈电

9、提升钢丝绳必须每班检查一次，提升物料的钢绳一个捻距内断丝不得超过总断面的（）% A、15% B、20% C、10% D、30%

10、井下施焊，必须制定专门措施，当附近瓦斯浓度达到（）时，必须立即停止施焊。A、1.5% B、1.0% C、2% D、0.5%

三、判断题：

1、小绞车的完好率达到80%即可。（×）

2、掘进工作面必须使用“三专两闭锁）”和“（双风机、双电源）”（√）

3、道岔轨型可以低于线路轨型。（×）

4、室、机道和电缆沟内清洁卫生，窗明机净，无杂物、无积水、无油圬，电缆排列整齐，不锈蚀，防火器材电工操作绝缘用品齐全合格。（√）

5、移动电气设备必须上台上架、摆放整齐、标志清楚。（√）

6、一般运输线路可以存在非标准道岔（人力推车除外）。（×）

7、道岔转撤器必须拉杆零件齐全，连接牢固、动作灵活可靠。（√）

8、要运输线路道床整洁，道碴掩埋于轨枕面，无积水，淤泥。（×）

9、般运输线路轨型符合设计或满足运量要求，同一线路可以存在少量杂拌道。（×）

10、巷运输岔口主要行人通道必须设置人行天桥和安全围栏。（√）

11、提升小斜坡可以不安设跑车防护装置。（×）

12、巷上、下车场及中间通道口必须使用声光报警装置，并有“正在行车，不准进入”的醒目标志。（√）

13、采掘工作面的电气设备，必须装有风电和瓦斯电闭锁装置。（√）

14、启动局部通风机时，必须检查局部通风机附近10m内的瓦斯浓度，只有在瓦斯浓度不超过0.5%，才能启动风机。（√）

消防安全知识培训试题及答案 篇5

（80分以上合格）

姓名： 考试日期： 得分：

一、填空题：（每空3分）

1）消防工作的最基本的原则是。2）消防工作的方针是、。3）消防工作是 和 的总称。4）燃烧是一种 反应。

5）燃烧具有、、三个特性。6）燃烧必须具备三个条件是、和。7）工厂发生火灾的起因按方法分为 和 两类。按性质可分为、、、、等几种。

8）使用二氧化碳灭火器应该注意 伤害。

二、选择题：（每个4分 不定项选择）

1）灭火方法包括：。（）A．隔离法

B.冷却法

C.窒息法

D.化学拟制法

2）通常有哪几种灭火器？

（）A.干粉灭火器

B.泡沫灭火器

C.二氧化碳灭火器

D.1211灭火器 3）干粉灭火器可用于以下哪些物料起火？

（）A.散流液体

B.易燃气体

C.电气

D.普通固体

4）二氧化碳灭火器可适用于以下哪些物料起火？

（）A.普通固体

B.电气

C.易燃液体

D.化学品蒸汽

5）使用前需要颠倒灭火器并摇动几下，在进行灭火的灭火器是（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 6）因破坏大气层而被淘汰的灭火器是哪种？

（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 7）诺贝尔（九江）公司使用的是哪种灭火器？

（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 8）以下哪些是火灾自救的方法？

（）

A.湿毛巾捂住口鼻

B.关闭门窗，向门窗浇水

C.跳窗

D.浓烟中大声呼叫 9）以下哪些是班（组）安全员的职责？

（）A.经常对本班（组）员工进行安全生产教育

B.督促本班（组）员工遵守安全操作规程和各种安全生产制度 C.指导员工正确使用个防护用品 D.检查和维护本班（组）的安全措施

E.发现生产中有不安全的情况和安全隐患及时报告，对恶性突发事件，协助班（组）长组织员工逃生自救 F.参加事故的分析研究，协助上报制订防止事故的措施

10）以下哪些是公司义务消防员的职责？

（）A.学习掌握和宣传消防法规，消防常识；

B.了解和熟悉所在部门、班组的生产过程中的火灾危险因素，协助建立健全防火安全、完善和落实防火措施；

C.积极参加消防演练，熟练掌握消防器材的性能和使用方法；

D.经常进行本部门防火安全检查，发现火险参与组织扑救，尽快疏散人员和抢救贵重物质； E.保护和警戒火灾现场留意观察火场中一切可疑人员和现象，协助调查火灾原因。

三、简答题

详述灭火器中MFZ/ABC5表示什么意思，及安全操作规程：

1.检查灭火器压力属正常范围。2.确定灭火器喷管不开裂。

3.使用灭火器前先颠倒摇晃使灭火剂松散，提上灭火器在距离火焰上风处2-3米左右处，去掉铅封，拔下保险销，一只手握住喷嘴，另一只手紧握压把和提把，用力下压，将喷嘴对准火焰的根部左右摆动，喷射干粉复盖整个燃烧区（对液体燃烧物禁止对着根部扫射，避免液体喷溅造成更大火灾范围）。干粉灭火器在喷粉过程中要始终保持直立状态，不能横卧或颠倒使用。

答案：

一． 填空题： 1）2）3）4）5）6）7）依法管理；

预防为主、防消结合； 预防火灾、扑灭火灾； 化学

发光、发热、生成新物质 可燃物、助燃物、点火源

自然因素、人为因素、电器类火灾、可燃性气体火灾、可燃性液体火灾、温度超限、静电引发、吸烟引发 二． 选择题：

1）A B C D

2)A B C D 3)A B C D 4)A B C D 5)C 6)D

7)A

8)A B

汽车司机安全培训试题及答案 篇6

项目经理部三分部汽车司机安全培训试题

姓名： 身份证号： 得分：

一、填空题（每题5分共计40分）

1、通过桥梁、道口或横越线路时，必须做到“一、二、三 ”；

2、严禁抢越、跳车、钻车和由车底下、车钩上传递工具材料及穿越两车 ；

3、机动车出入便道口或大门口时候，应注意行人，时速不得超过。

4、机动车行经人行通道时，应当 行驶；遇行人正在通过人行通道时 应当。

5、进入作业区，必须按规定使用好安全帽等 用品；

6、夜间行驶或在容易发生危险的路段行驶，以及遇有沙尘、冰雹、雨、雪、雾、结冰等气象条件时，应当。

7、机具设备严禁带病或超负荷运转，装置必须齐全、良好； 使用的机具必须通过，未经认证的不得使用；

8、驾驶机动车，应当。

二、判断题（正确的打√，错误的打×，每题5分共50分）

1．严格遵守交通规则和有关规定，驾驶车辆必须证、照齐全，不准驾驶与证件不符的车辆，严禁酒后开车。（）

2．机动车发动前应将变速杆放在空档位置，并拉紧手刹车。（）3．发动后应检查各种仪表、方向机构、制动器、灯光等是否灵敏可靠，并确认周围无障碍物后，方可鸣号起步。（）

4．汽车涉水和通过漫水桥时，应事先查明行车路线，并需有人引车；如水深超过排气管时，不得强行通过；严禁熄火。（）

5．在坡道上被迫熄火停车，应拉紧手制动器，下坡挂倒档，上披挂前越档，并将前后轮楔牢。（）

6．车辆通过泥泞路面时，应保持低速行驶，不得急刹车。（）7．在冰雪路面上行驶时，应装防滑链条，下坡时不得滑行，并用低速档控制速度，禁止急刹车。（）

8．车辆陷人坑内，如用车牵引，应有专人指挥，互相配合。（）9．机动车通过铁道路口，急转弯时，最高时速不准超过20公里。（）10．在狭窄路段会车有困难时，双方车辆有让路条件的一方让对让先行。（）

三、简答题

1、如何在施工生产中保证自身安全？（5分）

2、安全教育培训的目的是什么？（5分）

答案

一、填空题

1、站 看 通过

2、两车间隙 3、10公里

4、减速 停车

5、劳动保护

6、降低行驶速度

7、安全防护 产品认证

8、依法取得驾驶证

二、判断题:全对都是√

三、简答题：

1、重点：重视安全教育，严格执行作业标准度，杜绝“三违”行为，进入工地佩戴劳保用品。

2、重点：提高作业人员及管理人员安全意识，从思想重视安全教育工作，树立“安全第一”的思想，确保施工安全。

答案

一、填空题

1、站 看 通过

2、两车间隙 3、10公里

4、减速 停车

5、劳动保护

6、降低行驶速度

7、安全防护 产品认证

8、依法取得驾驶证

二、判断题:全对都是√

三、简答题：

1、重点：重视安全教育，严格执行作业标准度，杜绝“三违”行为，进入工地佩戴劳保用品。

2、重点：提高作业人员及管理人员安全意识，从思想重视安全教育工作，树立“安全第一”的思想，确保施工安全。

答案

一、填空题

1、站 看 通过

2、两车间隙 3、10公里

4、减速 停车

5、劳动保护

6、降低行驶速度

7、安全防护 产品认证

8、依法取得驾驶证

二、判断题:全对都是√

三、简答题：

1、重点：重视安全教育，严格执行作业标准度，杜绝“三违”行为，进入工地佩戴劳保用品。

2、重点：提高作业人员及管理人员安全意识，从思想重视安全教育工作，树立“安全第一”的思想，确保施工安全。

答案

一、填空题

1、站 看 通过

2、两车间隙 3、10公里

4、减速 停车

5、劳动保护

6、降低行驶速度

7、安全防护 产品认证

8、依法取得驾驶证

二、判断题:全对都是√

三、简答题：

1、重点：重视安全教育，严格执行作业标准度，杜绝“三违”行为，进入工地佩戴劳保用品。

2、重点：提高作业人员及管理人员安全意识，从思想重视安全教育工作，树立“安全第一”的思想，确保施工安全。

答案

一、填空题

1、站 看 通过

2、两车间隙 3、10公里

4、减速 停车

5、劳动保护

6、降低行驶速度

7、安全防护 产品认证

8、依法取得驾驶证

二、判断题:全对都是√

三、简答题：

1、重点：重视安全教育，严格执行作业标准度，杜绝“三违”行为，进入工地佩戴劳保用品。

安全培训考试题 及 答案 篇7

(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额

【答案】C

【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。

2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。

A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。

3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

【答案】D

【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。

4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。

A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000

【答案】D

【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

【答案】C

【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。

6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。

A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录

【答案】B

【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。

7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。

A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

【答案】C

【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。

8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。

A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【答案】D

【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。

9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。

A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

【答案】A

【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

【答案】C

【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。

1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。

1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。

A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。

1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。

A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险

【答案】C

【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。

1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。

A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序

【答案】D

【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。

(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

【答案】A

【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。

16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

【答案】B

【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。

17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。

A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为

【答案】C

【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。

18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。

A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通

【答案】C

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。

二、多项选择题

(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。

A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资

【答案】BCD

【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。

2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。

A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件

【答案】ABCD

【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。

3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。

A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理

【答案】ABD

【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

【答案】ABD

【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。

5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通

【答案】ABD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。

6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()

A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序

【答案】AB

【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并

【答案】ABD

【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。

8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

【答案】AC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。

9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。

A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因

【答案】ABC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。

(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。

1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点

【答案】ACD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。

1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。

三、判断题

1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()

【答案】×

【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。

2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

【答案】菁

【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。

3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()

【答案】菁

【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。

4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()

【答案】×

【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。

5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

【答案】菁

【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。

四、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:

指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。

(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。

(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。

(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:

(1) 存货盘点范围、地点和时间安排

(2) 存放在外地公用仓库存货的检查

对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。

(3) 存货数量的确定方法

对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。

(4) 盘点标签的设计、使用和控制

对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。

(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

要求:

针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。

【答案及解析】

在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。

在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。

在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。

在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。

在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。

要求:

指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。

【答案及解析】

(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。

(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。

(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。

(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。

4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。

要求:

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。

(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。

(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。

【答案及解析】

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。

(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”

(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:

(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。

(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。

(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。

(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。

要求:

(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。

【答案】

(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。

(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。

五、综合题

1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。

在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:

(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2) A产品20×8年度收发存记录

(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录

要求:

(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。

(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。

(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。

(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。

(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。

20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。

(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。

X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。

或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。

或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。

20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。

上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。

(2)

(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。

(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。

(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。

2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。

(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。

(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:

资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:

(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。

(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:

(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。

(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。

(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。

要求:

(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出

【答案及解析】

(1)

(2)

相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。

(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(3)

(4)