出纳工作手册（共14篇）
出纳工作手册 篇1
出纳工作总结精选 出纳简短工作总结
一、工作方面：
(一)财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1、记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好“现金付讫”的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2、记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开：：始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从 xx 年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明
确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3、做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
(1)财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，不过如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。
(2)每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4、其它细节方面的工作
(1)票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖“作废”章。
(2)支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
(3)电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
(4)入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
(2)税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
(3)关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
(2)相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4 月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态，以乐观的心态去面对一切，这不仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处非常融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1、知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。
2、记账：记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误，更改时比较麻烦，在业务不断熟悉的过程中，类似的错误出现率也越来越少。偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张，但随着业务的熟练以及检查，出错率逐渐减少。
3、单据的填写：在填写单据方面曾出现过不同的小问题，如填写不规范、盖章不合理等问题，随着经验的积累，此类问题已很少出现。
以上是我在试用期的工作总结，感谢赵姐和刘经理在工作中给予我的巨大帮助和鼓励，感谢其他同事的鼓励与合作。在以后工作开展过程中，我将会熟悉更多的相关业务，用笔记录自己的成长足迹，不
断鞭策自己，不断成长。
出纳工作总结精选:出纳简短工作总结
一、工作总结：
1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。
2.按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每一天上午十点以前存入公司指定账户，同时与总部出纳进行核实。
3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。
4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。
5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。
6.根据总部会计供给的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每一天核对现金日记账与总账。
8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每一天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。
9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。
二、201x 年的工作计划
1.吸取 15 遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自我的工作。
2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。
3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自我的业务水平和知识技能。
4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。
5.完成领导临时交办的其他工作。
以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，我的 201x 将在充实、喜悦、收获中度过。
在此，我要异常感激公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感激!
出纳工作总结精选:出纳简短工作总结
一、加强理论学习，提高自身综合素质。
一年来，本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观;能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作;能够牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客户
监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人;能够积极参加信用社举行的各种学习、培训活动，认真做好学习笔记，并在实际工作中加以运用;在业余时间，自学本科课程，参加远程教育考试，为更好地适应各岗位的需要奠定良好的基础。
二、恪守规章制度，履行岗位职责。在担任出纳工作时，能够坚持“钱帐分管，双人临柜，双人管库”的要求，做到“自觉、自律、自制”。每日营业终了认真轧计现金收入、付出登记簿发生额，并与现金库存核对一致，确保现金库存簿与实际库存现金、总账余额相符，做到帐实相符、账款相符。能够认真办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清楚;能够及时勾对流水账目和现金收付登记簿。严格按照金库保管制度，做好库房的保管工作，做到库匙分管、同进同出。
三、增强防范意识，落实“三防一保”。
安全保卫方面。一年来，本人能够不断地增强安全防范意识，值班守库期间能够严格按照“三防一保”的要求，认真落实各项防范措施，熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，做好“三门”反锁检查工作。经常检查电路、电话是否正常，防范器械性能是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等，能够时刻保持清醒的头脑，增强安全防范意识，并确保值班守库二十四小时不失控，保护信用社的财产安全。
三、团结奋进，共同营造良好的工作环境。
“团结他人，与人为善”一直是我待人的准则。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习、相互促进;在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断地进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。
总之，一年来，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到了较大程度的提高，虽然在某此方面还存在着很多不足，如对金融财会知识了解不够，对信用社改革有待作进一步的了解等，但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更稳更好，争取在新的一年中会有更好的成绩。
内容仅供参考
出纳工作手册 篇2
第一, 出纳在会计循环中的重要作用与地位。出纳是会计工作规范的把关者, 是会计工作内部控制的最后一道工序, 起收付、反映、监督和管理的作用。企业经营活动现金、票据的收付和办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手;出纳要利用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金与银行存款日记账的各种明细分类帐, 对本单位的货币资金进行详细地记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息;出纳要对企业的各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性, 合理性和有效性进行全过程的监督。出纳还要对货币资金进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理, 对企业资金使用效益进行分析研究, 为企业投资决策提供信息, 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位。出纳在会计循环中的地位和作用是两方面的, 一方面单位领导和会计主管人员要注意运用法律法规建立对出纳的约束机制。另一方面, 出纳人员自身要加强学习, 提高技能, 注重职业道德修养, 自觉维护出纳工作的严肃性, 二者之间要有机协调, 达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。
第二, 出纳是会计工作纪律的先行者。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则, 维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。资金的进入和退出, 出纳工作都是源头。收款、付款是出纳的基本职能, 出纳工作的一举一动都在时刻执行着财务纪律和会计纪律。出纳人员更应当把依法办事, 严格财经纪律当作出纳人员的根本职责。把出纳称为会计工作纪律的先行者, 是应将出纳工作始终贯穿于会计工作的起始和终结。事实也证明, 一个思想觉悟高, 业务精干的出纳人员, 必定会为本单位的财务工作的健康有效运行创造有利条件。
第三, 出纳是会计工作规范的实施者。会计工作规范化的目的是使报账、记账、算账工作符合国家统一会计制度的要求, 逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化, 不断提高会计工作水平, 进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记帐、银行存款日记帐登记等工作。实施会计工作规范化, 出纳人员担负着及其重要的责任。一是出纳工作应当从原始凭证做起, 检查发票是否真实合法, 发票的出具人是否为发票的合法使用者, 有无转借、编造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理, 出纳人员应当本着认真负责的态度, 认真整理每一张单据。三是日清月结, 登记现金、银行日记账簿, 管理好现金和票据。实施会计基础工作作为自己工作的全部内容, 对内在质量把好政策、法规、纪律关, 对外在质量上把好书写、规格、整洁规范关。
浅淡如何做好出纳工作 篇3
一、爱岗敬业,具备良好的职业道德
出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,要有严谨细致的工作作风及职业习惯,要懂得科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督单位资金使用情况,落实会计法法规;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目,保守机密。要保持良好的心态,长期面对财物,出纳人员必须做到思想坚定,廉洁自律,不为利所动。出纳人员在办理日常业务时,肩负着处理各种利益关系的重任,必须做到不报人情账,不徇私情,坚持依法办事,按原则办事。要竭力为本单位的中心工作,为单位的总体利益和全体员工服务,树立为人民服务的思想。出纳工作繁琐而严密,出纳人员要有热情的工作态度和严谨的工作作风,对每天的工作要有计划性和预见性,对繁多的工作,要做到分清层次,忙而不乱。
二、不断加强学习,提高业务素质
出纳工作作为会计工作的组成部分,既具有一般会计工作的本质属性,又是一个专门的岗位,一项专业的技术,因此,具有自己专门的工作特点,具体包括社会性、专业性、政策性、时效性等特征。出纳人员必须熟练掌握《会计法》及各种会计制度,必须及时发现财会政策法规的变化,积极参加业务学习和培训。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,才能明白哪些该干,哪些不该干,哪些该阻止,工作起来,就会得心应手,就不会违反财政纪律和政策。出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯,即:沉着冷静、认真细致、精力集中、有条不紊。沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷;认真细致,就是做到收支计算准确无误;精力集中,就是全身心地投入工作,不受外界干扰;有条不紊,就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风,才能减少工作中产生的差错,提高工作效率。
为了加强对现金收付款凭证的管理,保证原始凭证的合理传递,出纳人员必须在已收付款的原始凭证上加盖 “现金付讫”“现金收讫”及在会计制单上加盖现金出纳人员人名章,以此完成一个完整的现金收付款记录,以便随时与会计核对。出纳工作有着专门的工作技术和工作规则。出纳人员需要很强的操作技能和坚实的基本功。作为专职出纳人员,不但具备处理一般会计业务基本知识,还要充分利用现代网络技术和软件成果,提高出纳工作效率。熟练电脑操作,使用网上银行,实现转账无纸化,银行对账自动化,学会使用POS机,减少现金流量。
三、做好出纳工作,实现会计工作规范化
出纳工作是会计工作的开始,会计工作中收支单据的真实,传递顺序的渐进,货币计量的准确,信息反馈的及时都来自出纳工作。
出纳工作的质量和效率尤为重要。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证,其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票,每一个数据,每一项内容,出纳人员都必须熟知,即使会计审核过的凭证,出纳人员也要复核,然后实施收付,程序才算结束。
实施会计工作规范化,一是规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否是发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据。三是日清月结,管好现金和票据。实施会计工作规范化出纳人员应当从本职工作做起,将规范会计基础工作作为自己工作的全部内容。
四、立足岗位,团结协作,密切配合,提出合理化建议
出纳人员要注重与其他会计人员的沟通与协作,例如在支付款项时,发现差错金额或用错的会计科目,应及时提醒会计人员要重新审核或纠正。对有疑问的付款凭证暂先不支付,待了解清楚后才支付。出纳人员不仅每天同货币资金打交道,熟悉单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息;而且与银行的业务接触频繁,与外界人员发生往来的事情较多,能够捕获各种有用的经济信息。因此,出纳人员应积极参与财务管理,主动地提出较为科学管理资金的方法和合理使用资金的建议,为领导决策提供有价值的依据。
出纳工作的质量和效率,直接关系到整个会计核算工作,关系到单位的运营绩效。出纳人员要始终保持良好的工作态度和精神面貌,扎扎实实地做好服务工作,立足岗位,为单位发展做贡献。
出纳工作手册 篇4
合集
销售行业出纳工作总结
随着不断的学习和深入，我对出纳工作有了更深刻的认识。我任职出纳工作的主要内容是登账，收付货款，开增值税发票。可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的分类账全部由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。其次是收付货款。针对个别客户账期较长、押的账较多的情况，我专门进行整理记录。以便随时掌握应收账款情况，既可以保证客户洁款时准确无误、又可以使应收、应付账款及时购销。再有随着社会经济文化的发展，以及各种弊端现象的层出不穷。在支付给我们公司货款的时候，出于各种考虑，个别客户常常会少付货款。经常是催促很多次都不见回音。于是，我不得不频繁提醒业务员尽快收回欠款，以便清账。但业务人员也会在结款时候遇到各种各样的困难，使得款项不能顺利结清。一方面是来自我的催促另一方面是来自客户的压力。使业务人员很是为难，于是有业务员戏称我是黄世仁，这个“称号”着实让我哭笑不得。然而工作职责使然，我也无奈。
随着社会经济创新以及知识经济时代的逐步来临，学习新的知识早已经显得十分重要。我们常常教育孩子们要勤于学习，提高自身素质。还美其名曰知识是浩瀚的海洋。其实于我们自己来说，也是一样的道理。我们一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是及其的渺小。随着对财务信息处理要求的日益提高，对财务工作者的要求也越来越高。一方面需要借助计算机完成财务核算工作;另一方面是不断
推陈出新的财经法规。于是对于我们来讲，熟练掌握计算机操作、不断学习新的财经法规条例都是必需的。或许任何一种产业，一个行业都有各自的背景和发展。要想使自己不被时代抛弃，只得紧紧的跟上时代的步伐。学习，也是唯一的途径。
财务部出纳工作手册 篇5
财务部出纳工作手册
日期：2008年9月17日
版次：1
目录基本行为规范………………………………………………………..1 2 出纳岗位职责………………………………………………………..2 3 出纳程序标准………………………………………………………..3 4 出纳绩效考核标准………………………………………………….4 5 技术文件汇编…………………………………………………………5
出纳工作 篇6
2，每日用友软件操作以及检查库房出入库做到及时提醒，纠正,3，每日登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，4，每日客户到款情况及时记账和销售沟通。收到支票要认真检查及时入账。5，每日运费，员工的所有费用报销要把好关。
6，每日向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况。
7，现金、票据做到妥善保管。
8，每周四的供货商货款支付做到发票金额一致，如没发票或缓交发票及时和会
计沟通。不签发空头支票和空白支票
9，公司电话费和一些附加费用要及时缴纳，OA跟单，以免影响公司业务。10，每月员工各项收入表要认真登记以免和软件有差异，11，OA 软件补单要跟上进度。
12，神州，中翰的一些往来资金能解决的尽快解决，暂时不能解决的要做到心中有数。做到每笔往来款项数据准确，13每月工资卡的工资发放要及时仔细，及时和邱老师沟通提前约钱。协助修老
师发放工资
14，及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符15，协助芹芹做一些外账单据
16，做好临时出现的工作。
积极配合邱老师和芹芹的工作，合理安排、调度资金，及时准确的提供单位货币资金活动信息，保证货币资金的安全与完整。这些对单位的核算和管理产生重大影响，高度责任感才能避免给单位带来不必要的经济损失。
浅谈出纳工作交接 篇7
《会计法》第四十一条规定:“会计人员调动工作或者离职, 必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续, 由会计机构负责人 (会计主管人员) 监交;会计机构负责人 (会计主管人员) 办理交接手续, 由单位负责人监交, 必要时主管单位可以派人会同监交。”
出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时, 与接交人办清交接手续, 是出纳员应尽的职责, 也是分清移交人与接交人责任的重大措施。办好交接工作, 可以使出纳工作前后衔接, 还可以防止账目不清、财务混乱。
笔者多年的日常工作经验, 认为, 在日常工作中, 出纳工作的交接关键要做到三点:
第一, 移交人员与接管人员手续要办清。在交接过程中要对财产进行清理, 做到账账核对、账款核对、账实核对, 交接完成后还要填写移交表, 将所有移交的票、款、物编制详细的《移交清册》, 按册向接交人点清, 然后由移交人、交接人双方签字盖章。
第二, 交接过程中要有专人负责监交。按照《会计法》的规定, 由担任相应职务的人员负责监交, 并全程监督交接工作的进行, 交接完毕后, 还应在出纳员所编制的《移交清册》上签字盖章确定责任。
第三, 将完整的, 有移交人、接交人以及监交人签字盖章的移交表存入会计档案。
此外, 出纳交接一般分三个阶段进行:
第一阶段, 交接准备。准备工作包括以下几个方面:a.将出纳账登记完毕, 并在最后一笔余额后盖章确认。b.出纳账与现金、银行存款总账核对相符, 现金账面余额与实际库存现金核对一致, 银行存款账面余额与银行对账单核对无误。c.在出纳账启用表上填写移交日期, 并签名盖章。d.整理应移交的各种资料, 对未了事项要写出书面说明。e.编制《移交清册》, 填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。
第二阶段, 交接阶段。出纳员的离职交接, 必须在规定的期限内, 向接交人员移交清楚。接交人员应认真按《移交清册》当面点收。a.现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时, 移交人要负责查清。b.出纳账和其它会计资料必须完整无缺, 不得遗漏。如有短缺, 由移交人查明原因, 在《移交清册》中注明, 由移交人负责。c.接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符, 如有不符, 应由移交人查明原因, 在《移交清册》中注明, 并负责处理。d.接交人按《移交清册》点收各种公章和其它实物。e.接交人办理接收后, 应在出纳账启用表上填写接收时间, 并签名盖章。
第三阶段, 交接结束。交接完毕后, 交接双方和监交人, 要在《移交清册》上签名盖章。《移交清册》一般包括:交接日期、交接双方签名和监交人的职务、姓名, 以及页数、份数和其它需要说明的问题和意见。《移交清册》一般一式三份, 交双方各执一份, 存档一份。
对于出纳人员办理工作移交手续后发现责任后的确定问题, 在《会计基础工作规范》第三十五条规定:“移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。”这是对会计工作交接后, 交接双方责任的具体确定。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的, 应当对这些会计资料的合法性、真实性负责, 即便接交人在交接时因疏忽没有发现所接收会计资料在合法性、真实性方面的问题, 如事后发现, 仍应由原移交人员负责, 原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。
参考文献
[1]苏州市财政局.会计法培训教材[M].上海:立信出版社, 2002.
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[3]魏根良.怎样办好出纳交接[J].农村财务会计.
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浅谈对出纳工作岗位的思考 篇8
【关键词】出纳 职能 管理
一、出纳的定义及工作特征
（一）出纳的定义
出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
（二）出纳工作的特征
任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：
1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。
2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。
3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。
二、出纳工作目前存在的问题
（一）无章可循，有章不循时有发生
《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。
（二）出纳人员业务素质较低
出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。
（三）出纳的职能的局限性
目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。
三、更好的履行出纳工作的措施和建议
（一）规范财务制度，落到实处
《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。
（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习
出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。
（三）增强出纳的管理职能
出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。
四、结束语
出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。
参考文献
[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.
[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.
[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界，2015（17）.
出纳工作任务 篇9
一、管理好公司现金及银行存款，按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。
二、每日结束后填报《资金变动情况日报表》（见附表）并将原始单据整理完善附于表后。
三、按照公司管理要求将费用报销支付情况逐笔统计。
四、对美容院每日上报的收入报表、收取的款项、支付的费用进行统计。
五、登记供应商台账以及与公司合作人员往来帐。
六、每月末对大库进行盘点并编制盘点表。
七、每月终了后核算工资。
出纳、会计工作 篇10
出纳的工作职责主要是负责现金和银行的收、付业务，相关凭证制作，以及现金日记账和银行日记账核算；会计主要是负责对单位经济活动，以货币为基本计量单位，运用会计方法，进行连续、系统、全面的核算，完成记账至编制会计报表，和办理税务的有关工作。
出纳管钱，主要工作职责如下：
1、根据审核签章的记账凭证办理现金、银行存款的收付结算业务；
2、及时登记现金银行日记账；
3、严格印章、支票、收据使用管理，办理对外结算业务；
4、及时与总账银行对账单对账；
5、负责与内部各单位来往款项的划转、核算；
6、与财务处的业务联系，及时接受其业务指导；
7、负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警
8、定期向主管汇报本单位的货币资金结存情况；
9、配合会计做好各种账务处理；
10、按规定办理其他所辖事务；
会计管账，主要工作职责如下：
1、上级规定的有关会计业务的法律法规；
2、按照会计制度制定规定设置账目、审核单据、填制凭证，按时结账对账，编制会计
报表，做到账目健全，账目清楚，日清月结；帐证账务相符，报表要做到内容完整、准确、及时；
3、办理税务的有关工作
4、监督和管理所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入
合乎标准，支出合乎手续；
5、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。
6、及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层
提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议。
7、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料
齐全、保密。
出纳工作手册 篇11
关键词：新形势 出纳人员 思想政治
在面对社会出现的各种经济诱惑、不良思想侵犯使得出纳人员的思想政治意识发生了动摇，尤其是近几年，出纳人员经济犯罪的数量逐年递增，出纳人员一旦出现思想政治意识的动摇，就会给单位带来巨大的负面影响，因此本文结合作者工作经验，阐述在新形势下做好出纳人员思想政治工作的具体做法。
1 思想政治对出纳工作的重要性
1.1 思想政治工作是出纳人员抵御各种不良现象的有效保障。随着我国经济的快速发展，西方国家的一些享乐主义思想在不断地腐朽着人们的思想意识，社会中出现了自私性质的个人享乐现象，他们不再以集体利益为中心，而是以实现私有利益为重，出纳人员的工作是负责单位的财务收支工作，他们每天要接触大量的现金，在巨大的金钱诱惑下，如果出纳人员没有坚定的思想政治立场，他们就会做出有违出纳规范的行为，甚至走向犯罪，因此思想政治是出纳人员有效规避社会不良现象的思想保障。
1.2 思想政治是提高出纳人员业务素质的重要途径。出纳是会计规范的执行者，也是会计信息准确的保障者，出纳工作性质要求出纳人员既要具有熟练的工作技能，也要具有坚定的思想意识，能够冷静、合理的处理出纳工作中出现的各种问题，基于出纳工作的重要性，出纳人员在工作中一定要具有高度的责任意识，具有较强的工作技能，而出纳人员的综合素质的培养，需要出纳人员具有坚定的思想政治意识，比如在出纳工作中，如果没有坚定的思想政治意识，他们意识不到出纳工作的重要性，他们在出纳工作中表现的漫不经心，责任心不强，导致出纳工作经常出现失误，导致单位的财务工作不透明，最终有可能引发经济犯罪。
1.3 思想政治工作是提升单位形象的重要手段。出纳人员不仅要与单位内部职工打交道，还要与单位外部的人、机构接触，比如出纳人员要与保险机构、银行机构以及与单位有业务往来的人员进行接触，如果出纳人员的思想政治意识不高，就会给外部人员留下不好的印象，有损单位的整体形象，而如果出纳人员具有较强的思想政治意识，他们在工作中就会具有高度的责任心，就会大大提升单位的形象。
2 新形势下做好出纳人员思想政治工作的具体措施
2.1 转变机制，建立完善的思想政治工作制度。基于社会经济发展过程中出现的新形势，检测部门在转变经营机制的同时，必须要根据工作中出现的新问题建立与之相适应的思想政治工作机制，首先实现“小政工”向“大政工”的转变，也就是说在单位内部要形成人人抓思想政治工作，人人是思想政治工作的主体，出纳人员既是思想政治工作的管理者，也是思想政治工作的对象，实现思想政治工作的全面化，比如我单位根据工作需要，建立了出纳人员参与思想政治教育工作机制，让出纳人员参与到具体的思想政治工作中，这样既可以提高他们对思想政治工作的认识，也可以让他们在参与的过程中提高自我的意识。
2.2 深入开展思想政治理论教育实践活动。出纳工作在单位会计体系中占据着重要的位置，做好出纳工作不仅仅是规范单位财务工作、提高单位会计信息质量的重要保障，也是提升单位形象、促进单位可持续发展的重要支撑，而出纳人员是具体出纳工作的承办者，出纳人员要想规避社会中出现的各种不良现象，就必须要具备坚定的政治方向，能够运用政治理论去面对、观察与处理工作中出现的各种问题，经过多年的思想政治理论教育，笔者在具体的工作中以坚定的党性原则指导工作，敢于同各种违法行为作斗争，同时具有了牢固的服务意识，坚持以人为本的理念，服务本单位职工、服务本单位的经济发展，严格恪守各项法律法规。
2.3 加强出纳人员职业道德修养。出纳人员的职业道德修养在具体的会计规范中至关重要，这是基于出纳工作的特殊性而言的，出纳人员每天都会接触到大量的现金与物资，面对这些巨大的金钱诱惑，如果没有过硬的职业道德修养是不能做到“面不改色”的，因此出纳人员一定要加强职业道德修养，一是要认真学习各种会计法律法规，强化出纳人员的法律意识，让他们意识到违反相关出纳法规的严重性;二是提高出纳人员的思想政治觉悟，牢记“诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账”，做一个思想觉悟高，业务精的出纳人员，为财务工作的健康运行创造有利的条件。
2.4 加强学习，提高自己的业务能力。首先出纳人员要积极探索出纳工作中出现的新问题、新规律，运行相关的理论，提高自己解决问题的能力;其次出纳人员要熟练掌握计算机操作技术。随着会计软件不断发展，财务管理系统实现了普及化应用，会计管理模式已经实现了自动化、信息化，因此出纳人员必须要懂得计算机操作使用技能只有这样才能使会计工作迅速准确。
3 结束语
总之，出纳人员在财务管理中具有重要的作用，而思想政治又决定着出纳人员的业务水平及思想素养等，如果没有较强的思想政治意识，出纳人员就不可能在面对新形势下的各种诱惑时而不为动，因此作为出纳人员一定要认清新形势下出现的各种不良现象的危害性，以坚定的政治信仰、熟练的业务能力、较高的职业道德修养提高自己的思想政治意识。
参考文献：
[1]张子旭.浅谈新形势下做好医务出纳工作的对策[J].内蒙古统计，2011（08）.
[2]赵晓华.浅谈会计人员的职业道德[J].价值工程，2010（11）.
浅谈出纳工作岗位内部控制 篇12
1.1 出纳工作的职能
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分, 从总的方面来讲, 其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。
1) 收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付, 也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手。
2) 反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账, 对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此, 反映职能是出纳工作的主要职能之一。
3) 监督职能。出纳要对企业的各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。
4) 管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理, 对企业资金使用效益进行分析研究, 为企业投资决策提供金融信息, 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。
1.2 出纳工作的意义
认真做好出纳工作, 对促进企业生产的发展, 提高企事业单位的财务管理水平有着十分重要的出纳会计操作实务意义。
1) 提供货币收、付、存信息。运用出纳核算手段, 通过对货币资金连续、系统、全面和正确的记载, 可以如实反映一个单位在一定时期内货币资金的增减变动、使用情况和结余数额, 为单位经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息。
2) 保证货币资金的安全。出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理, 不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督, 同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制, 从而保证货币资金的安全。
3) 促进货币资金使用效益的提高。出纳人员是直接与货币资金打交道的人, 可谓“万贯家财手中过”, 如何管好用好货币资金, 对单位的业务经营会产生直接影响。资币资金周转越快, 创造的经济效益就越好, 反之, 将造成企业资金的沉淀或短缺, 导致经济效益下降。
1.3 出纳岗位内部控制的重要性
出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先, 出纳掌握第一手会计资料, 是基层与领导的纽带。其次, 出纳是会计法及相关法规的饯行者。再次, 出纳是体现服务至上的窗口。
2 出纳工作岗位的内部控制措施
2.1 严格管理, 把管理中的漏洞堵死
财务内部控制是指通过一系列的保障制度和措施, 保证财务活动的有效进行, 保障资金的安全与完整, 最大限度降低资金风险。通过内部控制, 及时发现单位内资金业务活动的漏洞, 纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实性与完整性。为了发挥内部控制的作用, 必须遵守以下原则:①不相容职务相分离的原则。②相互牵制原则。③凭证制度原则。④及时性原则。
2.2 内部控制落实到出纳岗位的每一个环节
内部控制是一个系统, 出纳岗位的内部控制应与单位的整个内部控制体系相互联系, 这样才利于内部控制作用的发挥。具体来讲, 要以岗位责任制为基础做出具体的规定。出纳人员应第一时间对单据、凭证等做详细的审核, 确认后方可进入审批流程。收款凭证和付款凭证必须是及时有效的, 并按照内部控制的具体要求, 先审批后办理, 发生的业务要逐笔登记, 做到日清月结, 杜绝白条抵账的现象, 任何人不得以任何理由扣留单据, 更不能隐瞒收入票据。出纳工作人员应依据相关规定, 在允许范围内开展收入支付业务, 收入要及时存入银行账户, 要具有高度的安全意识, 防止现金转移过程中失窃或丢失。对于大额资金, 应通过银行转账的方式进行结算。
3 结语
通常来讲, 一个健全的出纳内部控制机制, 首先必须具备以下几个条件:做到现金收支与记账相分离, 现金收支必须有相应的凭据为有效凭据, 一般是规定以内的凭据, 规定以外的凭据视为无效;收入的现金要在当日下班前存入银行, 全部收入要准确入账, 做到日清月结, 账实相符;定期检查库现, 保证收支业务的准确性。其次, 出纳人员向银行的存款必须是单位账户, 所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成, 到银行办理业务应遵循相应的规定。
摘要：出纳工作岗位是单位中各项资金流动的重要岗位, 各种票据、资金都要经出纳人员之手, 这对出纳人员的职业道德提出了极高的要求。为了更充分地利用企业的资源和资金, 确保会计信息的真实性, 有必要对出纳岗位采取相应的内部控制措施, 内部控制是规范出纳工作的一个重要环节。就企业的出纳工作岗位职能与意义进行相应的探讨, 分析出纳工作岗位的内部控制措施。
关键词：出纳,内部控制,对策
参考文献
[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息, 2013 (15) .
[2]黄春胜.会计机构出纳岗位监控的缺失与完善[J].财会通讯, 2011 (13) .
强化出纳工作措施 篇13
(2011-08-01 16:37:40)转载▼ 标签：
会计工作 出纳工作 货币资金 会计档案 稽核人员 杂谈
做好出纳工作，规范会计工作秩序会计工作是经济工作中的重要基础。规范会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作质询应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题。防止上述问题发生，必须做好出纳工作，把住关口，才能有效的整顿会计工作秩序。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员，审批的领导，专用印章保管人员，会计人员，稽核人员，会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度，在一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。
1.加强出纳人员职业道德教育，使出纳工作为规范会计工作秩序服务在实施会计工作规范化的工作中，出纳人员的职业素质，道德品质至关重要。出纳人员掌握着单位的现金和银行存款，将公款挪为己用轻而易举，再加上社会方方面面的诱惑，很容易走上犯罪道路，有人说：常在江边走，没有不湿足。出纳人员要在一生的出纳工作中不湿足，要付出很高的代价，要坚持原则，不怕牺牲局部和个人利益，不怕为了维护法律，法规的尊严而得罪领导和同事，平时在掌握岗位技能的同时，要刻苦学习国家的财经法纪，规范日常基础工作，与时俱进地不断提高自身素质，出纳人员必须牢记朱镕基的16字方针：“诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账”，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，爱岗敬业，热心周到，熟练细致，做一个思想觉悟高，业务精的出纳人员，为财务工作的健康运行创造有利的条件。
2.不相容职务分离《会计法》规定：出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入，费用，债权债务账目的登记工作。《会计基础工作规范》规定：严格遵守回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
具体包括：
①资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得与货币接触。
②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员，会计档案保管人员相分离。
出纳工作 篇14
出纳工作
出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
出纳人员的职责
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3．按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。
4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6．保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
出纳工作的基本要求
做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
1．政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2．业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还
要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
4．安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
5．道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。出纳人员应该遵守哪些职业道德 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上
万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
出纳与其他会计的关系
会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。
第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。
公司出纳的工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1．员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2．员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A现金收付
1．现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2．现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。
3．把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4．每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5．一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6．员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理
1．登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2．每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3．保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4．公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1．在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2．附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3．正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4．支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6．报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7．支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
出纳账务处理的基本程序是什么？
账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。
目前，中国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。
出纳工作的具体流程
出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1．员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2．员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1．现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2．现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3．把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4．每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5．一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6．员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1．登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2．每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3．保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4．公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1．在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2．附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3．正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4．支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5．大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6．报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7．支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。现金管理的原则
会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。
在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。
现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：
第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。
第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。
第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。
第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。
第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。
第七，企业之间不得相互借用现金。银行账户的分类及开户条件简介
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。
根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户和专用存款账户四种。
1．基本存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
(1)开设基本存款账户的当事人应具备的资格。
①企业法人；
②企业法人内部单位核算的单位；
③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；
④实行财政管理的行政机关、事业单位；
⑤县级(含)以上军队、武警单位；
⑥外国驻华机构；
⑦社会团体；
⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园；
⑨外地常设机构；
⑩私营企业、个体经营承包户和个人。
(2)基本存款账户开立所需证明文件，按规定存款人申请开立基本存款账户应向 开户银行出具下列证明文件之一：
①当地工商行政管理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”；
②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
③军队以上、武警总队财务部门的开户证；
④单位对附设机构同意开户的证明；
⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文；
⑥承包双方签订的承包协议；
⑦个人居民身份证和户口本。
2．一般存款账户。一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立一般存款账户，并须提供以下的证明文件。
(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并 须向开户银行出具借款合同或借款借据。
(2)与基本存款人账户的存款不在同一地点的附属非独立核算单位可申请开立该 账户，并须向开户银行出具基本存款户的存款人同意其的非独立核算单位开户的证明。
3．临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件：
(1)外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临 时执照。
(2)临时经营活动需要的单位个人可以申请开立该账户，并须出具当地有关部门同 意设立外来临时机构的批文。
4．专用存款账户。专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并须提供相应的证明文件：
(1)存款人特定的用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明可开立该账户。特定用途的资金范围包括基本建设的基金，更新改造的资金。特定用途并需要专门管 理的资金。
(2)存款人须向开户银行出具有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定等证明文件。
票据行为
票据行为有广义和狭义两种。广义的票据行为是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的法律行为，包括出票、背书、涂改、禁止背书、付款、保证、承兑、参加承兑、划线、保付等。狭义的票据行为是票据当事人以负担票据债务为目的的法律行为，包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付六种。
1．出票。出票是指出票人依照法定款式作成票据并交付于受款人的行为。它包括“作成”和“交付”两种行为。所谓“作成”就是出票人按照法定款式制作票据，在票据上记载法定内容并签名。由于现在各种票据都由一定机关印制，因而所谓“作成”只是填写有关内容和签名而已。所谓“交付”是指根据出票人本人的意愿将其交给受款人的行为，不是出于出票人本人意愿的行为如偷窃票据不能称作“交付”，因而也不能称作出票行为。
2．背书。背书是指持票人转让票据权利与他人。票据的特点在于其流通。票据转让的主要方法是背书，当然除此之外还有单纯交付。背书转让是持票人的票据行为，只有持票人才能进行票据的背书。背书是转让票据权利的行为，票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给被背书人。
3．承兑。承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。
4．参加承兑。参加承兑是指票据的预备付款人，或第三人为了特定票据债务人的利益，代替承兑人进行承兑，以阻止持票人于汇票到期日前行使追索权的一种票据行为。它一般是在汇票得不到承兑、付款人或承兑人死亡、逃亡或其他原因无法承兑、付款人或承兑人被宣告破产的情况下发生。
5．保证。保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行、以负担同一内容的票据债务为目的一种附属票据行为。票据保证的目的是担保其他票据债务的履行，适用于汇票和本票，不适用于支票。
6．保付。保付是指支票的付款人向持票人承诺负绝对付款责任的一种附属票据行为。保付是支票付款人的一种票据行为。支票一旦经付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字样，并经签名后，付款人便负绝对付款责任，不论发票人在付款人处是否有资金，也不论持票人在法定提示期间是否有提示，或者即使发票人撤回付款委托，付款人均须按规定付款。
在具体操作时，票据行为表现为票据当事人把行为的意思按照法定的方式记载在票据上，并由行为人签章后将票据交付。它包括三方面内容，即记载、签章和交付。
所谓记载，通俗地讲就是票据当事人在票据上写明所要记载的内容，如签发票据时应写明票据的种类、金额、无条件支付命令、签发票据日期以及其他需要明确的内容，承兑汇票时写上“承兑”字样，保证时应写上“保证”或‘担保”字样。
所谓签章，即是指签名、盖章或签名加盖章，它表明行为人对其行为承担责任。自然人签章是指在票据上亲自书写其姓名或加盖其私章。法人和其他使用票据单位的签章为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。按照《票据法》规定，在票据上的签名应当为该当事人的本名，而不能用笔名、艺名等来代替。