出纳岗位工作流程

出纳岗位工作流程（共10篇）

出纳岗位工作流程 篇1

1.1 出纳工作的职能

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分, 从总的方面来讲, 其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。

1) 收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付, 也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手。

2) 反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账, 对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此, 反映职能是出纳工作的主要职能之一。

3) 监督职能。出纳要对企业的各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。

4) 管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理, 对企业资金使用效益进行分析研究, 为企业投资决策提供金融信息, 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

1.2 出纳工作的意义

认真做好出纳工作, 对促进企业生产的发展, 提高企事业单位的财务管理水平有着十分重要的出纳会计操作实务意义。

1) 提供货币收、付、存信息。运用出纳核算手段, 通过对货币资金连续、系统、全面和正确的记载, 可以如实反映一个单位在一定时期内货币资金的增减变动、使用情况和结余数额, 为单位经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息。

2) 保证货币资金的安全。出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理, 不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督, 同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制, 从而保证货币资金的安全。

3) 促进货币资金使用效益的提高。出纳人员是直接与货币资金打交道的人, 可谓“万贯家财手中过”, 如何管好用好货币资金, 对单位的业务经营会产生直接影响。资币资金周转越快, 创造的经济效益就越好, 反之, 将造成企业资金的沉淀或短缺, 导致经济效益下降。

1.3 出纳岗位内部控制的重要性

出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先, 出纳掌握第一手会计资料, 是基层与领导的纽带。其次, 出纳是会计法及相关法规的饯行者。再次, 出纳是体现服务至上的窗口。

2 出纳工作岗位的内部控制措施

2.1 严格管理, 把管理中的漏洞堵死

财务内部控制是指通过一系列的保障制度和措施, 保证财务活动的有效进行, 保障资金的安全与完整, 最大限度降低资金风险。通过内部控制, 及时发现单位内资金业务活动的漏洞, 纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实性与完整性。为了发挥内部控制的作用, 必须遵守以下原则:①不相容职务相分离的原则。②相互牵制原则。③凭证制度原则。④及时性原则。

2.2 内部控制落实到出纳岗位的每一个环节

内部控制是一个系统, 出纳岗位的内部控制应与单位的整个内部控制体系相互联系, 这样才利于内部控制作用的发挥。具体来讲, 要以岗位责任制为基础做出具体的规定。出纳人员应第一时间对单据、凭证等做详细的审核, 确认后方可进入审批流程。收款凭证和付款凭证必须是及时有效的, 并按照内部控制的具体要求, 先审批后办理, 发生的业务要逐笔登记, 做到日清月结, 杜绝白条抵账的现象, 任何人不得以任何理由扣留单据, 更不能隐瞒收入票据。出纳工作人员应依据相关规定, 在允许范围内开展收入支付业务, 收入要及时存入银行账户, 要具有高度的安全意识, 防止现金转移过程中失窃或丢失。对于大额资金, 应通过银行转账的方式进行结算。

3 结语

通常来讲, 一个健全的出纳内部控制机制, 首先必须具备以下几个条件:做到现金收支与记账相分离, 现金收支必须有相应的凭据为有效凭据, 一般是规定以内的凭据, 规定以外的凭据视为无效;收入的现金要在当日下班前存入银行, 全部收入要准确入账, 做到日清月结, 账实相符;定期检查库现, 保证收支业务的准确性。其次, 出纳人员向银行的存款必须是单位账户, 所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成, 到银行办理业务应遵循相应的规定。

摘要：出纳工作岗位是单位中各项资金流动的重要岗位, 各种票据、资金都要经出纳人员之手, 这对出纳人员的职业道德提出了极高的要求。为了更充分地利用企业的资源和资金, 确保会计信息的真实性, 有必要对出纳岗位采取相应的内部控制措施, 内部控制是规范出纳工作的一个重要环节。就企业的出纳工作岗位职能与意义进行相应的探讨, 分析出纳工作岗位的内部控制措施。

关键词：出纳,内部控制,对策

参考文献

[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息, 2013 (15) .

[2]黄春胜.会计机构出纳岗位监控的缺失与完善[J].财会通讯, 2011 (13) .

浅谈对出纳工作岗位的思考 篇2

【关键词】出纳  职能  管理

一、出纳的定义及工作特征

（一）出纳的定义

出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

（一）无章可循，有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。

（二）出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。

（三）出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

（一）规范财务制度，落到实处

《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

（三）增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.

[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界，2015（17）.

出纳岗位工作规范 篇3

纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；

5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理；

6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫”或“付讫”戳记。

（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审

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核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务；

（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理；

（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；

（六）严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；

（七）保管库存现金的安全与完整。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得随意转交他人代为保管或乱放；

（八）保管有关财务印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定用途使用。对空白支票和空白收据要设立登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；

（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第五条 出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为： 1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，可以不予受理；

2.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充； 3.发现账簿记录与实物、款项不符，出现长款或短款时，应及时自查原因；无法自行处理时，应立即向财务负责人汇报，请求查明原因，并做出相应处理；

4.对违法的收支，应制止并要求经办人纠正。制止和纠正无效时，应向公司财务负责人提出口头或书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出口头或书面意见的，应当承担相应责任。

第三章 出纳的日常业务管理

第六条 严格遵守财务管理制度，按照公司支出的审批程序，根据经审核、2 / 9

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批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等原始凭证的填制应注意以下问题：

1.从外单位取得的原始凭证，要辨认其是否具有法律效力； 2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求； 3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章； 4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等； 5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；

6.对外开出的原始凭证必须加盖本公司财务专用章或发票章；

7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并要连续编号，加盖的财务章或人名章要盖齐；

8.购买实物的原始凭证需有实物验收单，无需入库的必须有知悉此项开支的经办人部门负责人的签字；

9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明（收据或发票），不能白条入账；

10.职工因工出差借款时需填写借支单，经审批程序后才能办理借支，借支单则作为记账的依据；

11.职工出差回来报账时，借支单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单予以销账;12.若出现多借款项则退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明； 13.财务部要指定专门人员保管重要的空白原始凭证；

14.领用空白原始凭证必须办理领用手续，注明用途、领用部门、领取人、领取凭证的起止编码。用完后要用存根销号，中间不得断号及有撕毁现象，作废的则有“作废”印戳，且联次齐全。

15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；

16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；

17.原始凭证汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最

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后进行累计；少数原始凭证可以附在汇总表后面。

18.数量大的原始凭证要单独编号装订，如售后月底出库成本结算单等。应妥善保管。

（二）出纳员在受理的原始凭证时应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。

在复核原始凭证时要注意以下几方面： 1.真实性复核注意事项：

（1）费用报销单上报批的业务内容及金额是否和原始单据里的内容及金额一致；

（2）取得的原始凭证中付款单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实正确；

2.完整性复核注意事项：

（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有经办人、部门负责人、主办会计及财务负责人、总经理等签批；

（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见公司《库存商品管理办法》）；

（4）不需入库的物品，发票上应有经办人、行政部门证明人的签名。3.合法性复核注意要点：

（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上，可通过江门市国/地税网平台网上验证发票的合法真实性；

（2）虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的不给予报销；

（3）有些费用虽能报销，但公司制度对报销的比例或金额有规定限制的按公司制度执行，超出部门不给予报销。

4.对遗失原始凭证的处理：

（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代替遗失的原始凭证；

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（2）如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细说明，由公司财务负责人、总经理批准后代作原始凭证。

第七条 出纳员根据下列标准使用库存现金：

（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：

1.每月公司工资额度由行政部于 14 号作好工资表后提交到财务部审核。2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；

3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；

4.每月 15 日根据签批的工资表金额到银行提取现金或做盘开户银行在公司账户上划款，按时将工资发放到员工工资卡中。

（二）零星采购借款或备用金的，程序和标准如下：

1.由采购部做出书面采购计划，经各部门负责审查、审核、签批； 2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；

3.一般零星购物借款限额为1000元至5000元，1000元以下个人垫付； 4.采购需要借备用金的，定额标准由公司相应部门根据实际需要拟订，经财务负责人审核，总经理批准；

5.对领用备用金的部门、个人定期或不定期报销，逾期未还、不报者，财务部先发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣除工资等措施予以清欠处理。

（三）出差人员需借差旅费，申批程序如下： 1.填写《出差申报单》，注明出差事由和预借金额；

2.《出差申报单》经部门负责人、财务部负责人及总经理审查签批后到财务部领款；

3.财务部以《出差申报单》为借款、报销差旅费的原始入账依据； 4.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费。对逾期不报者，停止再次借款，同时扣除工资还款处理。

（四）内部员工报销的通讯费、招待费、车辆使用费、快递费、办公费、各种劳保、福利费等在结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

1．个人报销的通讯费、车辆使用费，必须凭发票报销，按公司核定的标准

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执行。通讯费发票上不能注明个人的电话号码，车辆使用费发票上也不能注明车牌号码才能予以报销。

2．因业务需要的招待费，按公司实际情况先报部门经理及总经理批准后才给予报销，具体见《业务招待费管理制度》执行。

第八条 日常零星开支所需库存现金限额为20000元（具体视公司实际业务量来定限额），超额部分应存入银行。除上款规定外，其他项目支出均应采取转账方式进行结算，不得使用现金。如确因特殊情况需现金结算，限额5000以内的须经公司财务经理审核，副总经理批准后支付现金；金额在5000-10000元（含）以上的必须提前向总经理申请批准后方可支付。

第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、副总经理、财务负责人批准。

第十条 出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后到银行提取。

第十一条 差旅费及各种补贴单，由部门经理签字，经会计核对时间、天数、标准审核无误后报送总经理/副总经理、财务负责人签字，并填制凭证，交由出纳员付款，办理会计核算手续。差旅费标准详见《差旅费报销管理制度》。

第十二条 对于退还客户个人交付的定金,定金退还的结算方式视客户初始交款方式而定(交现金退现金,交支票退支票),退还给客户的款项要由客户本人或授权委托人携带本人身份证原件等证明亲自领取,公司内部人员不可代领，同时收回公司开出的收款收据(收据要有相关领导和客户签字作为财务处理的依据;如果客户收据丢失,则应查找收据存根联,以复印件签字替代)。

第十三条 出纳员负责日常车辆销售发票的保管、开具和登记工作。第十四条 车辆销售发票的开具是出纳员实际业务操作中一项非常重要的工作内容，为提高客户对公司的满意度，加强零售车辆 “机动车销售统一发票”的准确开具，出纳员在实际工作中应按以下的流程操作：

（一）出纳员根据订单价格、汇款底单等资料查询核对车款是否已全额到帐，确认车款全额收齐后，方可在《车辆出库通知单》上加盖财务专用章并由财务负责人签字确认予以放车；

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（二）销售员凭财务签字和盖章的《车辆出库通知单》到车辆保管处领取车辆上牌照用的合格证（国产车为合格证、进口车为货物进口证明书和进口机动车随车检验单）；

（三）如果支付车款时是以公司名义汇款，而开具发票是开个人名称时，则需提供该公司的代付款证明原件；

（四）出纳员凭收妥全款的单据、销售员已领取的合格证和由销售员提交的客户开票信息（销售员、销售经理签字）进行发票开具。发票名头如果是公司名称，则应提供清晰的企业组织机构代码证复印件或公司增值税发票的开票信息，发票名头如果是个人名称，则应提供清晰的身份证复印件；

（五）财务部要指定专人（出纳员）根据正确的开票信息统一安排开具发票，并在开票信息和定单卡上盖上“已开发票”章，签上名字和日期，防止重复开票。

（六）每次开票前出纳员一定要与销售员或客户仔细核对确认开票信息的正确性、是否交齐款项、是否已经开票等事项，以免错开票。

1.核对开票内容包括：

（1）核对身份证号码（18位数）、组织机构代码证是否复印件一致；（2）核对车辆发动机号码、车辆识别代码、厂牌型号，与合格证或商检单、进口证明书是否一致。

（3）进口车核对进口证明书号与进口证明书右上方号码是否一致（共10个码，例如XIX9246887），商检单号与检验单左下角号码是否一致（共8个码，例如B0347966）。国产车以核对合格证封面号码为准；

（4）核对价格：以订单卡的价格为准。销售人员不能对已签定的定单卡和新车销售合约中的开票价格等任何一项内容进行修改（特别提醒：发票开票金额一定要与定单卡上金额一致）；

（5）填写限乘人数，吨位不填写；

（6）检查电脑上发票的信息无误（如电脑中已存的客户信息是否有更改、是否与现提供的开票信息相符一致）、确认打印机上没有打印任务、电脑的发票号码与将进行打印的发票号码完全一致后，再进行打印发票的操作；

（7）开票前要调出以前发票试打复印件，来确认发票的正确打印位臵。开完发票后要再次检查发票开票信息是否压线，若有压线则作废发票处理，以免影

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响客户上牌或购货方税局无法扫描印证而退票；

（8）打印完的发票，需再次检查开票信息是否打印正确。发票要有会计主管进行复核，并由销售员再次复核确认无误后送交客户，发票取走时要登记在发票的签收本上。

第四章 出纳员的工作交接

第十五条 出纳员调动工作或离职时，交接要按照《会计法》中规定的会计人员交接要求进行，与接管人员办清交接手续，使出纳工作前后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的经济责任。交接过程中由主办会计负责监交

第十六条 交接过程中进行财产清理，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清单，按册向接交人点清，并根据移交的财产逐项填写移交表，做到账账平衡、账款一致。然后由移交人、接交人、监交人三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

出纳交接表一般分三个阶段进行：

（一）第一阶段是准备交接。准备工作包括： 1.将已受理的经济业务处理完毕；

2.将尚未登记的账目登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖名章； 3.整理应移交的各种资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明； 4.编制“移交清册”，将要办理移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、发票、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量等内容列清；

5.将使用的财务软件，移交人员要在移交清册上列明财务软件的登录用户名、密码及相关数据备份盘等内容；

6.将使用的公司银行网银，移交人员要在移交清册上列明网银账号、用户名、密钥，密码需口述告知接交人；

7.出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误；

8.在出纳帐启用表上填写移交日期，并加盖名章。

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JMYA-ZD出纳岗位工作规范-1.0

（二）第二阶段是交接过程。出纳员在离职或调岗之前必须将本人经管的会计工作在规定的期限内全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：

1.库存现金要根据现金日记账和备查账簿余额当面点收，不得短缺。如接交人员发现库存现金和日记账余额不一致或有“白条抵库”现象时，移交人员应在规定的期限内负责清查；

3.接交人要核对出纳帐与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人及时查明原因。

4.接交人按移交清册逐项点收实物及保险柜钥匙。

5、银行网银密码及保险柜密码口述给接交人。

6.接交人办理接收后，应在出纳帐启用表上填写接收时间，并签名盖章。

（三）第三阶段是交接后有关事宜：

1.出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章； 2.出纳工作交接完毕，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；

3.保证会计记录前后衔接、内容完整，接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿；

4.移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

第五章 附 则

第十七条 本规范由财务部负责解释并修订。第十八条 本规范适用公司的出纳岗位人员。

第十九条 本规范自 年 月 日下发之日起施行。

出纳岗位工作内容 篇4

一、出纳人员的责任

1、登记银行及现金日记账

2、办理货币资金的收付

3、填制、审核相关凭证

4、保管库存现金、有价证券、空白票据及相关印鉴

二、出纳人员的权限

1、管好、用好货币资金

2、参与货币资金计划定额管理权限

3、维护财经纪律、执行财会制度、抵制不合法收支和弄虚作假行为

三、出纳工作日程

1、上班第一时间，清点现金、银行存款、有价证券及其他贵重物品

2、向领导及会计主管请示资金安排计划

3、列明当天应处理事项、分清轻重缓急、根据工作时间合理安排

4、按顺序办理各项收付款业务并实时登记相关日记账

5、当天下班前应将所有的收付款单据交于会计编制记账凭证

6、因特殊事项or情况造成工作未完成的，应列明未尽事项留待次日优先办理

7、按时发放工资、奖金等

8、根据单位需要每天or每周报送出纳报告

9、每月终了三天内出纳应对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点、按顺序进行登记核对

10、当天下班前进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账总账相符；收到银行对账单的当天进行核实，使银行存款日记账总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符

出纳工作岗位职责 篇5

2.负责公司日常的费用报销;负责日常现金、支票的收与支出;

3.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。

4.每日及时整理并传递收付款凭证单据给记账人员;

5.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。

6.每日编制《资金日报表》、每周编制《货币资金周报表》，掌握资金流向动态，会分析资金增减原因，并上报财务主管。

出纳岗位工作流程 篇6

一、基于工作过程的教学模式的运用

工作过程是工作人员在工作场所利用工作资源完成一项工作任务并获得工作成果的一系列活动。工作过程的复杂程度和范围是由工作任务的性质决定的。随着技术发展、社会进步和劳动生产组织方式的变革, 现代企业和社会管理进入了以过程为导向的综合化运作时代, 这对技能型人才的素质提出了新的要求, 不但增加了对他们在工作任务的复杂性和综合性方面的要求, 也提出了工作过程的完整性要求。技能型人才不仅要有岗位能力, 而且应当具备综合职业能力。职业院校要想培养学生解决复杂工作情境中综合问题的能力, 就必须要让学生在学校期间在一定程度上学会工作, 必须帮助学生通过工作中的学习建构自身的知识体系。那么要使学生学会工作就必须要求教师创造工作情境, 使学生了解工作过程, 在工作过程中学会工作。

而教学模式是运用系统方法对教学过程从理论与实践的结合上所作的刚要性描述。教学模式架起了理论与实践的桥梁, 具有示范引导功能, 对学生具有启发功能, 能够对教学活动进行诊断从而发现教学中存在的问题, 而且还可以帮助预测预期的教学效果, 并且能发挥其系统改进功能随时进行课堂教学、师生关系、教学评价、教学管理等一系列改革。由此可见, 实施基于工作过程的教学模式能从根本上解决教学理论与教学实践之间的严重脱节问题, 研究和探讨基于工作过程的教学模式, 可以丰富和发展教学理论, 更好地指导教学实践, 进而提高教学质量。

二、基于工作过程的出纳岗位实务教学模式的设计

(一) 教学内容设计

出纳岗位实务这门课程应注重对学生综合素质、职业能力的培养, 体现“以能力为本位, 以学生为主体, 以实践为导向”的高职教育教学思想, 紧紧围绕出纳岗位的需要来设计教学内容, 突出岗位技能, 穿插岗位知识, 使理论与实践达到有机结合。因此在深入调研的基础上本课程应以出纳岗位的实际工作为依据, 将教学内容分为五个模块来进行学习。模块一“出纳岗位认知和基本技能”主要介绍出纳岗位基本情况及处于该岗位所必备的基本技能, 让学生对出纳岗位有个清晰的定位。模块二“现金业务的办理”介绍现金存取、收支及清查等业务。模块三“银行存款业务的办理”介绍银行账户管理、银行存款清查及各种银行结算业务。模块四“出纳资料的保管与交接”介绍会计资料如何保管及如何办理工作交接等相关事宜。模块五“岗位综合模拟”要求学生完成出纳岗位综合模拟操作, 基本达到上岗要求。

(二) 教学单元设计

在具体到某一模块每一单元教学内容时, 应根据出纳岗位的各项业务为线索, 设置学习情境, 告知每个单元的知识目标、技能目标、素质目标、教学准备, 采用项目教学、任务驱动等方法, 精心设计典型业务, 强化岗位技能, 注重业务操作流程, 突出岗位模拟, 使学生在学习情境中能够体验到真实的岗位工作过程。

如支票结算这一单元中, 以付款方向收款方签发转账支票这一任务为例, 如果只是单纯地讲解支票概念、支票种类、支票相关规定等, 只会让学生听得云里雾里, 混沌一片, 学起来没兴趣, 最终导致学过就忘。而如果采用基于工作过程的教学模式, 让学生在签发支票这一过程中亲自操作亲自模拟, 必将达到事半功倍的效果。具体这一任务我们可以将学生分为两方, 分别是付款方和收款方。付款方操作过程如下:过程一, 付款方出纳签发转账支票;过程二, 出纳将签发好的支票从存根联与正联之间骑缝线裁开, 正联交给收款方办理转账, 存根联传递给制证人员编制付款凭证;过程三, 出纳根据审核无误的付款凭证登记银行存款日记账。收款方操作过程如下:过程一, 收款方出纳审核收到的转账支票正联;过程二, 出纳在审核无误的转账支票正联背面加盖预留银行印鉴, 并做委托背书;过程三, 出纳填写银行进账单;过程四, 出纳去银行办理进账;过程五, 出纳收到开户银行签章后退回的进账单第三联收账通知, 并将其传递给制证人员编制收款凭证;过程六, 出纳根据审核无误的收款凭证登记银行存款日记账。

(三) 教学方法和教学手段设计

在教学过程中, 应根据不同的教学内容采用不同的教学方法和教学手段。教学方法多种多样, 如任务驱动法、角色扮演法、案例教学法、示范教学法、实训作业法等。如在上例中, 首先由教师下达让学生签发转账支票这一任务, 就采用了任务驱动的方法, 采用这一方法是让学生带着问题尝试主动寻找解决的办法, 这样有利于学生构建以工作过程为核心的知识和技能体系, 形成互动的学习氛围, 增强自主学习的能力。同时在完成这一任务中还采用了角色扮演法, 由学生亲自模拟扮演付款方和收款方的出纳、制证会计、银行工作人员等, 使学生身临其境, 这样有助于提高学生学习兴趣, 不仅使学生的实践技能能力提高, 而且一些枯燥的理论知识也能融于其中, 这必将大大增强学生的学习效果。在完成这一任务中, 应运用仿真的实训教学资料如支票、银行进账单、记账凭证、银行存款日记账、各种印章等模拟真实的出纳业务, 这样使学生学起来兴致盎然, 有利于岗位技能的掌握。另外教师在答疑解惑过程中, 还可以运用多媒体进行演示、视频播放, 这样有助于学生的快速理解和掌握。

注:本文系河北省职业教育教学改革研究课题《会计专业基于工作过程的职业教育实践教学体系研究》 (立项编号:JKT12270) 的阶段性成果。

摘要：出纳岗位不仅是会计工作的重要岗位, 而且也是会计专业学生的初次就业岗位。实施基于工作过程的出纳岗位实务教学模式, 不仅有利于学生掌握相关的专业知识和熟练的业务技能, 而且也能为就业奠定坚实的基础。

关键词：工作过程,出纳岗位实务,教学模式

参考文献

[1]冯书艳, 基于工作过程的《出纳技术》课程设计, 北方经贸, 2009.06

[2]袁咏平, 高职会计专业工作过程系统化课程设计探究, 财会通讯, 2010.31

事业单位如何做好出纳工作 篇7

关键词：事业单位；出纳工作；事业单位；有效措施

引言

改革开放以来，我国社会经济飞速发展，出纳工作在事业单位中逐渐变得越来越重要，虽然最近几年以来也相继取得了一定的成绩，但是依然存在着一些问题，时刻制约着事业单位的健康发展，本文在次做出了系列探讨，具体内容如下：

一、目前我国事业单位出纳工作中存在的相关问题

随着最近几年以来我国社会经济的不断发展，事业单位出纳工作中存在的问题也日益明显，出现了管理制度不完善、工作人员素质过低、财务监管力度不够、企业资金使用不合理等一系列问题。因此，必须要加强施事业单位的财务管理力度，完善相关管理制度，只有这样才能够提高事业单位的工作效率，使其保证持续发展。具体问题表现在以下几个方面：

1 .出纳人员资质过低

很多事业单位出纳人员鱼龙混杂，资质良莠不齐，技术水平达不到相关标准，整体素质过低。而且严重的缺乏创新能力，思念观念十分陈旧，专业理论知识与实践技巧都十分薄弱，与企业所需要的高素质人才差的不是一点半点。还有的工作人员态度不端正，工作粗心大意，十分懒惰，导致工作频频出现问题，缺乏一定的责任意识。严重影响了工作效率。

2 .监管力度不够

随着经济的发展，会计人员在社会上的重要性也得到了相应的提高。但是很多事业单位的财务管理工作在实际当中都被严重忽视了，使得相关工作很难落实到位。导致相关部门所处境地十分尴尬。与此同时，企业内部缺乏完善的管理，内部财务监管形同虚设，导致频频发生出纳违法行为。

3 .缺乏健全的管理机制

绝大多数事业单位的财务监管机制都尚未健全，难以建立完善的管理机制。甚至有些事业单位在出纳工作上没有制度没有凭证，借款单都缺少盖章。除此之外，对凭证、票据、存着、公章等也都缺乏保管，这样一旦丢失就会带来严重的损失。

二、做好事业单位出纳工作的有效对策

出纳工作在事业单位财务管理中占有重要的地位，针对当前出纳工作中出现的问题，可以采用以下策略加强企事业单位出纳工作的管理，提高出纳工作的效率，进一步做好出纳工作。

1 .提内部财务管理意识

要保证从领导到职工都能树立良好的财务管理意识，全面的认识到财务管理的重要性。首先管理层要能够以身作则，强化自身对于财务管理方面知识的学习，使自己能够从认识财务管理到懂得财务管理再到熟悉财务管理，最后能够通过有效的手段使用财务管理。其次在企业内部还要建立一套完善的财务管理制度，使得企业能够根据相关制度进行科学、健康的发展。

2 .创新管理模式，改善管理环境

出纳工作是事业单位财务管理系统中一个重要组成部分，有着独一无二的地位，而新会计制度无一又是针对性的提高了事业单位对出纳工作的要求。在这样一个趋势下，要考虑的就是怎样创新管理模式，改善管理环境。这需要管理层的努力实施，员工的紧配合，摒弃以往的旧方法，利用好互联网科技，完善企业自身的管理体系。分清层次，分清轻重。

3 .完善内部规章制度

事业单位需要建立一套完善的管理机制，并根据实际情况不断对其进行改革和完善，加强监督管理力度，严格的控制好资金预算、支出等每个环节，同时对相关工作人员进行严格监管，制定严格的审批制度，不定期进行抽查，发现不良行为立即予以惩罚，避免发生私自挪用公款现象。

4.提高出纳工作人员的整体素质

新会计制度对会计的要求很高，但是目前拔尖人才却很少。这样的环境下事业单位就要培养自己的人才，定期进行培训并不断加大员工培训力度，适当举办相关竞赛，拓展训练等，建立自己的职业技能考核体系。领导层要选择人性化管理，改善员工工作环境，提高员工的工作积极性，使其能够熟练的掌握出纳业务技能。例如熟练操作计算机、熟练点钞、快速准确的填写凭证等。必须要对这些基本技能不断加强，除此之外，还要保证员工的职业道德素质，工作时候态度端正，专注细心，作风严谨，避免发生任何的差错，用极大的工作热情高面对自己的工作。建立一支高素质、高水准的出纳队伍，提高出纳工作的效率。

三、结束语

总而言之，出纳工作对于事业单位来说是不可或缺的重要组成部分，因此必须要加强对出纳工作的管理，制定完善的管理机制，同时对出纳人员进行定期培训，不断提高其自身素质，并建立严格的监管机制。只有这样才能不断提高事业单位出纳工作的整体效率。

参考文献：

[1]高洁.浅析事业单位改制过程中财务风险管理[J] .财经界（学术版）.2011，（08）.

[2]林云刚.出纳会计策略分析.高等教育出版社.2008，（09）.

[3]王 莉.如何做好出纳工作之探究.珠海杂志出版社.2008，（12）.

[4]朱红.浅析事业单位财务管理中存在的问题和对策[J] .中国工会财会.2011，（09）.

出纳岗位工作职责 篇8

1、高级专业技术人员职位，独立负责工作小组，给下级成员提供引导或支持并监督他们的日常活动;

2、帮助客户建立财务管理模型;

3、帮助客户发现从财务角度出发的管理问题;

4、审核、诊断相关财务文件，出具报告，对问题提出解决方案;

5、有效执行解决方案;

6、督导客户财务工作正确有序进行。

任职资格

1、财会、金融、经济、管理等相关专业大专以上学历;

2、5年以上财务管理具有，有中级以上会计师职称;

3、具有全面的财务管理知识，精通会计准则及财税、审计法规及政策;

4、熟悉公司运营、成本控制、预算管理等流程，擅长财务分析、财务管理制度及团队建设;

出纳岗位工作流程 篇9

【关键词】事业单位会计制度；改革；出纳工作

近年来，开放力度逐步在加大，外商在我国投资的领域不断扩展，投资于事业单位的现象也已屡见不鲜。这就要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。

一、出纳的地位和作用更加重要

出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的有机整体。但二者在业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：（1）出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；（2）出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在如下两方面：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

二、出纳员应坚持结算原则，更好地遵守结算纪律

经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持下述三条结算原则：第一，恪守信用，履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，必须以提供商定的劳务或商品为前提，按约定给以提供，收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。第二，是谁的钱进谁的帐，由谁支配。根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户，其合法收入不得干涉。对付款者而言，一不准拖欠付款项，二不准强行扣款或代别人扣款。第三，是维护"银行不垫款"原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票或空头汇票。银行是向社会提供金融服务，包括结算服务的机构。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定约束自己的行为。这应当体现在单位出纳员模范地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上。

三、执行好现金管理制度

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

四、出纳人员为人正派，忠诚可靠

正派遵守规矩，光明磊落，办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益，不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

五、爱岗敬业精神

出纳工作繁琐单调，时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以，出纳人员必须热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细，该跑银行就得跑银行，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。

六、要有经营意识和公关能力

《出纳岗位实务》教学模式探讨 篇10

关键词：出纳实务,实践教学,探讨

1 教学中存在的问题

1.1 重理论,轻实践;教学内容不能与时俱进

受传统会计教育观念的影响,目前仍有很多学校十分重视对学生会计相关理论知识的讲授,轻视实践教学,认为实践能力可以在今后的工作中慢慢提高,这就使得学校在教学计划、教学保障等方面对实践教学工作没有给予足够的重视,最终导致许多学生在学习了《出纳岗位实务》后很多基本的银行单据仍然不能熟练正确的填写,甚至对于办理什么业务应该选择什么样的银行单据都不够清楚。或者学生在参加实习或进入工作岗位后,可能面临着由于相应的银行结算业务起征点、适用范围等的变化而出现新的单据和使用要求,使得学生难以独立胜任出纳工作,给自身的发展带来了不利的影响。当然有的学校尽管也安排了实践教学的内容,但距离实际要求还是有很大的差距,学生在教学中难以真正身临其境。

1.2 重形式,轻合理;教学环境不能令人满意

《出纳岗位实务》是一门专业技能课,需要一定量的实践课时。但实际的教学安排上存在一些不足:一是没有实践活动课,全部为理论教学课;二是虽然有实践活动课但课时偏少,有时不到20个学时;三是实践活动课的时间集中,好多学校通常安排在学期末,这样效率低下;四是实习的内容局限于填表、点钞、登账、填写凭证,但对于实际的划卡交易、点钞机的使用、保险柜的使用等,学生没有机会接触到……由于出纳岗位的特殊性,要求学校的实践教学要做到仿真性,但实际教学环境在构建方面差强人意,主要体现在硬件环境不真实,学校缺乏对企业和银行等部门的了解,在硬件设施方面往往出现落后的问题,无法使学生了解未来工作的真实环境;在软件方面,对企业相关管理制度、银行财务管理规范、社保法律法规等缺乏足够的认识,制约了出纳实务实践教学的可操作性。另外,验钞机、POS机、保险柜、计算器、记账凭证、日记账、账簿等教学用具的配备也不齐全,难以真正实现“教、学、做”一体化。

1.3 重刻板,轻创新;教学队伍不能“两手硬”

课堂教学方式单一,更多的是教师通过粉笔或者多媒体向学生传授知识,但《出纳岗位实务》课程中包含有大量的单证,以及多样的办理流程,如果仅仅是单向的传授,学生学到的完全是抽象的知识,一旦接触到真实的业务就会无从下手。由于出纳实务的实践性,对教师的素质提出了更高的要求,相关任课教师除了应掌握相应的专业知识外,更要具有较为丰富的实际工作经验,能够引导学生如何更为有效地运用所学知识,如何处理未来可能遇到的实际工作问题。但由于种种原因,教师队伍的人才配备较为贫乏,实践教师往往与理论教师之间没有明显的差别,或是实践教师并未参加过具体的实践,这样使得实践课的效果大打折扣,难以满足教学的实际需要。

2 教学模式构建的教学建议

2.1 注重实践教学,拓展教学空间

教学中,教师要适应出纳岗位实务的教学特点,重视实践经验的学习,运用多媒体辅助教学,尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导,增强教学内容的形象性和直观性。如多媒体教学、校内模拟实训和校外实训基地教学等多种方式相结合的教学手段。在教学流程上,建议以职业能力为依据,以企业出纳岗位处理业务的工作顺序来组织教学过程。平日教学中应注意业务的仿真,将学生分成小组,模拟公司财务部门岗位(如会计、出纳、财务经理等),以公司实际业务为载体,教师讲授、示范与学生操作互动有机结合,让学生在动手实践中提高业务技能,增加学生的感性认知。遇到一些较难理解的业务尤其需要使用这样的方法,比如报销业务,我们可以设定几个角色:报销人、部门领导、单位分管领导、财务主管、出纳、会计等,从报销人填写单据、粘贴发票开始,到送交本部门领导批准,再上报分管领导审批,然后请财务主管审核,最后拿到出纳处报销,会计填制相应的凭证的完整流程。通过这样的演示,相信很多学生会有一个更为深刻的认识。当然有条件的话,建议专门开设出纳岗位实务实训室,配齐各种教学设备、资料(如POS机、保险柜、验钞机、记账凭证、日记账等),让学生能多练习、多操作,真正掌握出纳岗位技能。或者将课堂延伸到企事业单位中,让学生实际接触到实际,帮助学生全面了解出纳工作的特点和要求,在体验中发现自身的不足,可以通过校企联合、社会实践等方式,让学生参与到工作中,感受工作环境,提高学习的目的性。

2.2 注意教学方法,丰富教学内容

现代是一个高速发展的时代,各项业务也在不断的更新变化中,所以对于教师来说,讲课不能将眼光局限于书本,照本宣科,在教学中应注重方法的传授,而不是某个单据如何填写,大量的单据是无法利用短暂时间讲完的,而且即使能做到也没有实际意义。而且由于出纳岗位工作具有一定的社会性,与银行、税务、工商等部门往往有十分密切的联系,这就需要学生能够对相关行业有一定的了解,在教学时,教师就不能只是简单地将理论数字化、例子化,就事论事,与其他行业泾渭分明,而是要扩展知识面,在与其他单位发生业务时如何处理也要适当地加进去,提高学生解决实际问题的能力。

2.3 关注教材内容

选取的教材应能细化地反映出纳实务课程培养目标,课程直接对接出纳岗位,在具体内容上难易适中,并能体现出用人单位对出纳人员的要求。因此,在选取教材时,可以事先对本校应届毕业生就业去向和用人单位展开相关调查,确定社会需求的大体方向和有关信息,为教材的选取和更换提供依据。当然教师可以编制与教学设计相配套的教材,更好地实现教学目标。

2.4 提升教师水平

学生学习质量的高低,在一定程度上取决于教师的教学水平。一方面学校可以引进企业教师,通过他们使学生能够切身了解到出纳工作的特点,能够解答学生的问题,而不是纸上兵,毫无用处;另一方面可以利用一切条件与周边企事业单位建立合作关系,鼓励、支持相关会计教师到生产工作的一线进行锻炼,丰富实践经验,提升专业水平。尤其对于一些从高校到高校,没有实际工作经验的年轻教师,学校应积极出台政策扶持教师参与社会实践,鼓励一线年轻教师及实训指导老师赴相关企业一线跟班(顶岗),进行脱产实践锻炼。

2.5 制定合理的评价方法