出纳岗位课程

出纳岗位课程（精选8篇）

出纳岗位课程 篇1

出纳岗位发展是出纳任职教育发展的直接动因, 出纳任职课程应在考虑出纳岗位层次的基础上进行模块化设置。

一、出纳任职课程模块化与出纳任职岗位层次化

(一) 出纳任职课程模块化

模块是具有内在联系又相互补充的要素的集合, 这一集合整体能反映完整的内容或实现固有的目标。出纳任职课程模块化指将各门出纳任职课程按反映内容完整性或目标实现要求进行分层或分类汇集, 以产生一组出纳任职课程模块群的方法。不同的出纳任职课程模块及其合理组合能实现针对不同层次出纳预从业人员进行出纳任职教育的目标。出纳任职课程模块化应用, 基于出纳专业岗位目标细化而生成, 是目前出纳任职教育领域开展出纳任职课程改革的一种探索。

(二) 出纳任职岗位层次化

任何拥有专业技术含量的岗位都可能形成岗位层次, 出纳岗位具有专门的出纳任职理论、技术方法、需要遵从严格的出纳任职法规、需要大量的岗位判断, 因此必然有其岗位层次。出纳任职岗位层次是指由于出纳岗位技能要求水平不同、专业水准不同、判断授权性质、职责范围及出纳岗位任务处理主从关系不同而产生的由高到低的层次划分。

二、出纳任职课程模块化与出纳任职岗位层次衔接的意义

(一) 出纳任职教育中突出的几个问题

一是出纳任职教育子目标散乱。对各层次出纳岗位人才应具备的知识和能力表述得不够明确具体, 因此出纳任职课程的设置不尽如人意, 所培养的毕业生不能很好地满足出纳任职实践的需要。二是理论和实践严重脱节。从结果来看, 出纳专业毕业生普遍难以就业于出纳岗位, 或就业后短时间内很难适岗。这说明其专业素质和综合能力与用人单位的需求存在很大差异。三是从业道德教育问题。现行出纳任职教育中过于重视专业教育, 缺少素质教育, 有着较重的功利导向, 缺乏与之相适应的出纳岗位道德教育课程和出纳法规教育课程, 岗位道德和法律知识严重缺乏。

(二) 出纳任职课程模块化与出纳岗位层次衔接的意义

现代企业对出纳岗位分工层次化、细化及科学化, 符合现代企业制度及内部控制制度的要求。同时层次化、细化的出纳岗位对出纳任职人才能力的需求有差异。这对出纳任职教育有效输出适岗的专业人才方面提出了更高的要求。出纳任职课程模块化对于出纳任职人才能力的培养是注重实践性的, 加大了操作性和感性认识, 避免了以往重理论、轻实践, 理论和实践脱节的状况, 加快出纳任职专业人员岗位适应和胜任速度。

三、出纳任职课程模块化方法探讨

(一) 分析及设定出纳任职教育子目标

出纳任职教育总体目标为有效提供适岗的出纳从业人员。出纳任职教育不但包括出纳专业技能培养, 还必须包括各层次出纳从业人员相应的岗位素质及品格的培养。不同出纳岗位层次人员不但具备不同的出纳专业技能, 而且应具备与其工作职责和岗位判断相称的岗位素养和相关品格。因此, 出纳任职教育子目标应具体明确, 即应该对三个不同层次分别进行岗位胜任能力、专业技能和关键品格描述。

(二) 出纳任职课程模块及其子模块的教学目标分析

由于出纳任职教育子目标已经按出纳任职岗位的三个层次进行了分折, 则课程模块就必须贴合子目标的实现而设计。因此, 至少应有三个一级模块分别对应出纳任职岗位的三个层次。在一级模块之下, 分别设定若干有内在联系且相互独立的子模块来分别实现该模块的教学子目标, 即一级模块统驭若干子模块。由于出纳从业能力是一个由下而上积累和提高的过程, 各一级模块之间应呈现一个递进的关系。

(三) 关于出纳任职课程模块化及课程的选择

第一, 出纳任职课程模块必须做到相关性、系统性和递进性。相关性指所有模块安排均与出纳任职相关, 而并不延伸至出纳任职前边缘职能和出纳任职后边缘职能。系统性是指出纳任职课程模块总体应体现履行全部出纳任职职能所需要的专业能力和素质的综合。递进性是指出纳任职课程模块层级随出纳任职教育子目标的层级性而呈现层级展开。

第二, 突出实践性、实用性。在出纳任职教育中解决部分实践性问题显得尤为必要。由于出纳任职教育固有的局限性, 有些模块的实践性体现较差。为了能够最大程度地实现实践环节教育子目标, 实践子模块与理论子模块的配套性相当重要。

第三, 素质教育模块适当突出。对于出纳任职岗位来说, 良好的素质意味着较高的出纳任职岗位道德、较好的相关法规政策把握能力和良好的企业内部出纳任职管理和内部出纳任职控制意识。因此, 在出纳任职预从业人员接受出纳任职教育的同时, 素质教育是不可或缺的一部分。

第四, 搭配性、可更新性。这是在出纳任职课程模块总体框架搭建之后, 子模块安排的基本原则。

因此, 模块的不同选择不但可以代表不同层次的出纳任职专业能力需求, 也代表了不同出纳岗位的专业技能需求, 以适应不断发展的专业需求。

参考文献

[1]、王歧奖.课程结构与教学模式整合研究[J].教育科学研究, 2002 (4) .

[2]、郭晓明.整体性课程结构观与优化课程结构的新思路[J].教育理论与实践, 2004 (5) .

出纳岗位课程 篇2

我们眼下的社会，报告的适用范围越来越广泛，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。在写之前，可以先参考范文，以下是小编整理的[出纳岗位实训报告]出纳岗位实习报告模板，仅供参考，大家一起来看看吧。

随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操作能力，12月初我参加了学校组织的ERP实习，经过在模拟的裕年股份有限公司的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。

一、实习概况

在为期一个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：

1.办理银行存款转账和现金的保管。

2.负责支票、发票、收据的管理。

3.登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。

出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正程序和现金收付：

1.现金收付的，要当面点清金额。

2.现金多付或少付金额，由责任人负责。

3.每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。

4.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手续，特殊情况需审批。

5.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款,若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

日记账处理分为：

1.登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。

2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

3.保管好各种空白支票，不得随意乱放。

由于本学期在学校上过会计电算化模拟实习这门课，上课时做过会计凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识，努力做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是会计工作中关键的一环，因此对会计分录更应加以重视，于是我加班补课，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订好，才能为编制会计凭证做好准备。

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。为了提升工作效率，做账时我使用金蝶软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入金蝶会计软件的录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较慢，而且在审核凭证时能发现一些错误的`凭证，但是由于上学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用，所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后，我在速度和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作,我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解,并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有了更为深入的了解。

我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加“整”字，到分的则不能加“整”。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。

二、实习收获

经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的三年多大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便多跟同学们打交道，而自己也尽量虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，作为一名会计人员必须具备良好的人际交往能力。

会计是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。

这次会计实习中，我可谓受益匪浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。

出纳岗位认知分析 篇3

1 出纳的概述

1.1 出纳的含义

作为会计术语的出纳, 通常是指出纳工作。出纳工作, 顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲, 出纳是按照有关规定和制度, 办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1.2 设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品, 是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分, 又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产, 可以说谁得到了它, 谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产, 在管理和核算上需要有一种极为严密的手续, 要有相互监督和制约的手段, 从而保证其安全完整和不受损失, 这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点, 就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员 (会计员) 分管账目 (指现金总账, 或称总账中的现金科目) ;一部分财会人员 (出纳员) 具体分管现金的收、付、存, 以互相配合、互相制约, 共同管理好现金的核算和管理工作。

1.3 出纳人员的含义

从广义上讲, 既包括会计部门的出纳工作人员, 也包括业务部门的各类收款员 (收银员) 。收款员 (收银员) , 从其工作内容、方法、要求, 以及他们本身应具备的素质等方面看, 与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入, 保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道, 除了要有过硬的出纳业务知识以外, 还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是, 他们一般工作在经济活动的第一线, 各种票据和货币资金的收入, 特别是货币资金的收入, 通常是由他们转交给专职出纳的;另外, 他们的工作过程是收入、保管、核对与上交, 一般不专门设置账户进行核算。所以, 也可以说, 收款员 (收银员) 是出纳 (会计) 机构的派出人员, 他们是各单位出纳队伍中的一员, 他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训, 应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

2 出纳人员的岗位职责

2.1 办理现金收支和银行结算业务

各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定, 具体办理现金的收支业务;对重大的开支项目, 须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定, 办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时, 做到知法、懂法、守法, 现金的收支符合有关规定和相关的手续, 在此基础上还要保证收支、核算的及时性。

2.2 登记现金、银行存款日记账, 编制日报表和调节表

出纳人员根据已经编制的收、付款凭证, 经其他会计人员审核无误后, 逐笔序时登记现金和银行存款日记账, 每日终了应结出余额。银行存款账面余额, 要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”, 使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对, 使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位, 也可以编制现金、银行存款日报、旬报表, 以反映现金和银行存款的收、支、存情况。

2.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

出纳人员不仅负责登记现金日记账, 而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄, 便于随时进行核对, 保证其安全完整。此外, 出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙, 在任期间钥匙不离身, 不得交给他人保管, 对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买, 并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后, 应将用途及支票号除登记银行存款日记账外, 还应该在支票登记簿中予以记录, 以备核对。另外, 还应妥善保管印章 (财务章、公章) , 一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票, 支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然, 各单位的具体情况不尽相同, 因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是, 空白支票与印章不得由一人管理。

3 出纳岗位的工作流程

3.1 收款程序

(1) 应根据现金收入传票点收现款, 鉴定现钞的真伪无误后, 即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号” (收入传票之分号每日自第一号依序编列) 并盖私章。

(2) 如需签发或发还信托单或各种凭证时, 应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数 (号码牌应与传票加盖骑缝私章) 后, 将“号码牌” (签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌) 交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

(3) 将收款后的传票依序登记于:①现金收入账。②现金收入日记账后, 传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后, 按传票所记号码呼号收回“号码牌” (应注意有无涂改) , 凭此交付信托单或凭证等。

3.2 付款程序

出纳部门付出现金, 须凭现金支出传票 (包括视同现金支票传票的各项付款凭证) 办理。

(1) 凡付款传票, 均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

(2) 出纳员支付款项时, 须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号” (每日自第一号依序编列) 依序登记于:①现金支出账。②现金支出日记账。③在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后, 点检款项, 按传票左端所记号码呼号, 向客户收回“号码牌” (应注意号码有无涂改) 并询明金额无误后, 即照付现款 (包括支票) 。④凡本公司签发的支票应以记名式为原则, 支票经主管签盖印鉴后, 均应经会计及出纳员副署。

3.3 出纳事务

(1) 券币的整理。

收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎, 其方法如下:①各种面额的券币均应分别整理, 同一面额每100张为1扎, 每10扎为1捆。②每扎应用纸签条封, 每捆应加贴封, 注明年月日。③同一面额未满100张的钞券, 得以50张折摺封扎。④各扎各捆经收人员应加盖私章。⑤各种硬币, 同一面额每50枚为1卷, 每1000枚为1袋, 各卷名袋须如盖经收人员私章。经手点钞人员对其所签封的券币负责。

(2) 其他事项。

现金的提存:①往来行库的票据及现金提送, 应派适当人员充任, 金额较巨或认为必要时应加派人员办理。②每日营业终了时, 除酌留一部分充为次日营业时必要的支付资金外, 所有款项应尽量送存行库。

库存:①现金库存除现款外, 其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后, 如有经收 (付) 的款项应办妥次日收 (付) 款手续, 经各级主管人员核章后连同传票一并保管。②每日库存现金, 须与“现金库存表”所载金额相符, 如有不符时应立即报告主管, 并应于当日查明不符缘由, 如确属无法当日查明时, 应以暂收款或暂付款科目整理, 待次日再继续调查。

金库:①金库内外门应备正副钥匙各一副, 内门正钥匙由出纳员负责管理使用, 外门正钥匙由经理或指定副经理掌管, 非两者不得启闭金库, 内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后, 交由经理另行保管。②因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时, 经理须会同会计科长及主办出纳员启封, 用后重行封存。

贵重物品的保管:凡与业务有关的有价证券等贵重物品, 需寄存出纳专用的金库时, 应由经办人员成扎或整箱密封, 并由主管人员签章后, 连同保管条 (写明交存的件数) 交出纳员, 出纳员点收后给保管条签章交经办员收执, 发还保管物时, 收回保管条注销后装订保管备查。

银行存款支票簿的使用:①领用支票簿时, 须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。②作废的支票, 须盖“作废”戳记, 粘贴于该同一号码的存根上, 以示慎重。③每日营业终了时, 经办员应即查对当日签发的支票存根, 结计金额在存根最后一张背面, 与银行存款科目签发总数是否相符, 同时查点尚未使用的空白张数是否相符。④用过的支票簿 (存根) , 须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符, 并在“空白单据登记簿”备注栏注明后, 妥为保存 (订为15年) 。

银行存款的印鉴:银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴 (签章、职章、私章) 及副署人员印鉴 (会计科长、信托科长、出纳员的印章) 。

号码牌的使用:“号码牌”本身并非付款凭证, 仅为经办员方便认识交付客户的标记。

4 出纳岗位的基本要求

4.1 政策水平

不以规矩, 不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多, 如《会计法》及各种会计制度, 现金管理制度及银行结算制度, 《会计基础工作规范》, 成本管理条例及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握, 是绝对做不好出纳工作的。所以, 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度, 提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度, 明白了哪些该干, 哪些不该干, 哪些该抵制, 工作起来就会得心应手, 就不会犯错误。

4.2 业务技能

出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上, 作为出纳员, 要把准确放在第一位, 要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上, 打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫, 关键又在勤, 勤能生巧, 巧自勤来。有了勤, 就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外, 还要苦练汉字、阿拉伯数字, 提高写作概括能力, 使人见其字如见其人, 一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。

4.3 工作作风

要做好出纳工作首先要热爱出纳工作, 要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道, 稍有不慎就会造成意想不到的损失, 出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风, 概括起来就是:精力集中, 有条不紊, 严谨细致, 沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入, 不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐, 钱款票据存放有序, 办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细, 做到收支计算准确无误, 手续完备, 不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变, 化险为夷。

4.3 安全意识

现金、有价证券、票据、各种印鉴, 既要有内部的保管分工, 各负其责, 并相互牵制;也要有对外的保安措施, 从办公用房的建造, 门、屉、柜的锁具配置, 到保险柜密码的管理, 都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作, 更要增强自身的保安意识, 学习保安知识, 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。

4.5 道德修养

出纳人员必须具备良好的职业道德修养, 要热爱本职工作, 敬业、精业;要科学理财, 充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法, 严格监督, 并且以身作则;要洁身自好, 不以职务之便谋取一己私利;要做到诚信为本, 操守为重, 坚持原则, 不做假账, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务, 牢固树立为人民服务的思想。

4.6 紧扣时代脉搏, 转变思想观念, 与时俱进

作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作, 我们应当保持心情愉快, 对未来充满希望和信心, 在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点, 在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

总之, 出纳工作是财会机构的重要岗位之一, 是财务工作的一个组成部分, 其工作好坏, 直接影响财务工作的正常开展。由以上我们不难看出, 要做好出纳工作并不是一件很容易的事情, 必须具有扎实的理论基础和实务技能:不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。不仅“快”还“准”, 并在快与准之间寻求到二者的平衡。

摘要：出纳员是货币资金内部控制的关键岗位, 明确其职责, 加强对其的制衡, 对于保证企业货币资金的安全完整, 有着十分重要的意义。

关键词：出纳,会计工作,岗位

参考文献

[1]志华.出纳相关知识 (专题讲座) [J].农村财务会计, 2003, (1) .

[2]赵振顺.如何当好出纳员[J].农村财务会计, 2004, (8) .

[3]钱加洋, 蔡清福.高质量的做好高校出纳工作[J].潍坊教育学院学报, 2005, 18 (3) .

[4]曾晓红.出纳人生, 无怨无悔[J].财务月刊 (会计) , 2005, (3) .

[5]田国强.出纳业务速成指南[M].大连:东北财经大学出版社, 2006.

出纳岗位风险管控体系探究 篇4

一、出纳岗位职责

(一) 基本职责

1. 货币资金、银行票据及财务印鉴的保管职责。

企业是以盈利为目的的经济组织, 盈利通常会以现金、银行存款及有价证券等形式存在, 而出纳对其完整与安全负有保管责任。除此之外, 出纳还对财务印章、空白票据的注销和使用负有保管职责。

2. 货币资金的结算职责。

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务, 审核与现金和银行存款收付业务有关的原始凭证。

(二) 延伸职责

1. 保障资金安全。

资金是企业的血液, 是企业得以存续、发展的根本。出纳岗位要及时编制资金报表、合理预测现金流状况, 保证企业资金链的完整。

2. 做好服务决策。

出纳应按期向企业管理层汇报资金收支状况, 做好资金控制分析, 针对现金缺口, 及时编制合理的融资方案;针对现金冗余, 编制相应的投资方案, 以保证企业资金效用的最大化。

二、出纳岗位风险

出纳涉及的是现金收付、银行结算、票据管理等活动, 而这些又直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益, 一旦出现差错, 就会造成不可挽回的损失。就出纳工作而言, 按照风险程度不同可以划分为工作失误、违规风险和违法风险三类。

(一) 工作失误

出纳掌握着企业资金的收支, 面对冗杂的事物, 有时不可避免地在工作中会出现一些失误, 进而给企业带来财务风险。比如保险柜密码或钥匙被他人窃取、清点货币马虎大意造成现金流失;财务印鉴及支票不慎丢失影响企业资金安全;财务档案保管不善, 造成商业机密泄漏等。工作失误是一种客观现象, 尽管责任人不存在主观上的故意, 然而从一名财务人员的职业道德出发, 每一名出纳人员都应当提高对岗位的责任意识, 认真细致的做好每一笔业务, 为企业把好资金安全关。

(二) 违规风险

出纳的违规风险根据责任人是否出于主观故意可以分为两类:主观性违规风险和客观性违规风险。

1. 主观性违规风险。指出纳在明知

有关财经法规、企业规章制度等禁止条款的情况下, 出于个人私心, 利用管理漏洞, 故意出错, 谋取个人利益的风险。如篡改他人报销票据、私自增加私人票据的套现行为;未经企业领导批准的违规付款行为;以及利用职务之便, 占用企业资金赚取收益的行为等。

2. 客观性违规风险。

主要是指制度风险, 即公司制度不完善带来的风险。如出纳人员未经人事部门核准发放工资、奖金及各种福利;企业支付信息化程度不够, 现金支付较多, 造成现金流失;报销制度不完备, 出纳付款完毕后撕票留用;以及出纳与业务串通, 将未开票的收款不入账, 私设小金库的行为等。

(三) 违法风险

库存现金应日清、日结、日核对, 保证账实相符, 会计主管人员应随时抽查盘点, 平时尽量减少现金大额收支行为, 以银行收付为主。票据丢失 (单据交接工作、档案借阅审批手续、付讫、收讫及附件、审核章) 、工作失误 (日清日结) 等。

三、出纳岗位风险分析

归根结底, 出纳岗位风险有两个源头, 一个是人的问题, 一个是制度的问题。

(一) 人员选择

在很多人看来出纳是一个再平常不过的岗位, 一进一出, 一收一支, 仅仅是流水作业, 是个熟练工而已。但事实上“会计无小事”, 要想把出纳这个工作做好, 也不是件容易的事, 出纳岗位人员选择不当必然会给工作带来不可避免的损失。

1. 业务能力欠缺。

出纳人员专业技能较低, 未能很好地按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。比如真假票据的辨别能力、常规业务 (填制及黏贴原始凭证) 的处理能力以及资金收支的掌控能力等的缺失, 都可能给企业带来资金风险, 严重的将会导致资金链的断裂, 影响企业的存续和发展。

2. 职业道德低下。

出纳岗位是一个自我约束能力发挥重要作用的岗位, 出纳人员在每日的工作中都应当时刻提醒自己要树立正确的人生观、价值观。现实中, 某些财会人员由于缺乏良好的职业道德, 经不起金钱的诱惑, 置法律法规于不顾, 做出一些违背职业道德及法律的行为, 如隐瞒收入、挪用资金、修改票据骗取现金等。

(二) 制度规定

财经制度是约束和规范财务工作的基础, 财务制度不完善将会给别有用心的人以可乘之机。比如出纳取现无保卫跟随, 不对现金进行不定期盘点, 不兼容岗位设置缺乏内控, 工作交接不明确等, 这些制度的缺失或者不完善都将威胁企业的资金安全。

四、出纳岗位风险管控

人的因素是内在的, 而制度的因素则是外围的。通过分析, 笔者认为只有同时解决了以上两个问题, 企业出纳岗位的风险才能降到最低, 企业的资金安全才得到更好的保障。

(一) 人员提升

人的管理是企业管理的核心, 财务人员是企业资金风险防控的重点。为此, 企业在选拔财务人员, 尤其是出纳人员时, 应当把职业道德和职业素养放在首位, 坚持德为先的选人、用人机制, 为企业构建纯洁、向上的财务人员体系, 切实降低财务风险。

(二) 制度建设

制度是企业安身立命的准绳, 为应对出纳岗位潜在风险, 企业应当及时梳理账务流程, 寻找风险点, 不断完善财务管理制度及内控制度, 主要有以下几种方式:

1. 账实盘点控制。

(1) 库存现金、承兑汇票账实盘点控制。出纳人员应对库存现金、承兑汇票每日进行盘点, 及时登记库存现金、承兑汇票台账。同时, 企业财务主管应不定期指派人员对出纳资金进行抽盘, 防止白条抵库及挪用现金现象发生, 保证账实相符。出纳还应当定期上报资金日报、资金周报及票据月报, 为企业高管决策提供依据。 (2) 银行存款账实盘点控制。银行存款账实盘点的重点是对银行对账单的管理, 企业应及时与银行沟通, 定期获取对账单, 并指定专人进行核对, 编制银行存款余额调节表, 与此同时, 对未达账项应及时查明原因并督办清理, 谨防银行业务人员或单位出纳人员擅自调动单位资金。

2. 库存限额控制。

银行对企业都有一定的库存现金限额控制, 企业应当在限额之内领取现金, 严格按照《现金管理暂行条例》的规定进行现金收支, 对于不符合现金支出规定及超支现金有权拒绝支付。在日常业务中, 应当尽量通过网上银行来进行转账交易, 减少现金的开支, 降低现金在领用过程中的风险。

3. 实物隔离控制。

财务印鉴、收据及支票是出纳岗位实物管理的重点。为此, 企业应当将空白支票与财务印鉴分开保管, 财务专用章与个人名章分开保管, 做到专人使用、专人保管、专人负责, 严禁由一人保管办理货币资金业务所需的全部印章。建立支票使用登记簿, 签章备查, 防止空白支票的遗失和盗用。与此同时, 企业应当加强对收据的管理控制, 加强其购买、保管、领用、注销监管, 对收据存根联与记账联定期或不定期抽查核对, 及时发现其中的错误和舞弊。

4. 岗位分离控制。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理。企业应当理顺财务管理关系, 建立职务分工控制制度, 设置专职稽核会计、专职管理会计, 并不断健全财务人员内部轮岗制度以达到相互牵制、相互监督的作用, 从组织机构设置上确保资金流通安全。如出纳不能兼管记账及会计档案、货币资金收支与记账分离, 空白支票与印章保管分离, 银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等。

5. 大额支出联签控制。

企业对大额资金的调度要严格按程序操作, 发挥企业高层集体决策的作用, 实施大额资金领导联签制度, 降低决策风险。与此同时, 财务人员应严格审查付款手续, 对于合同存在异议、手续不健全的可拒绝付款。还应将内部审计纳入到大额资金支出的监控体系之中。

6. 过程跟踪控制。

企业日常工作复杂繁琐, 在付款工作中经常存在先请示付款后补手续的情况, 造成经办人经常遗忘, 导致付款手续的不健全, 为此, 应当加强付款工作的过程跟踪控制, 及时对手续不全的付款事项做好记录, 并限期查补, 对逾期不补者给予相应的处罚。

总之, 出纳岗位是企业资金风险管控的重要环节, 只要我们严格财务人员选配机制, 不断健全内控制度建设, 采用账实盘点、库存限额、实物隔离、岗位分离、大额资金联签及过程跟踪等控制方法, 规范资金运作, 严格执行制度, 加强审计力度, 企业就会拥有一个安全的资金环境。J

参考文献

[1].万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济与科技, 2011, (1) .

[2].章伟干, 周丽.小议出纳工作的风险管理[J].中国商界, 2010, (6) .

《出纳岗位实务》教学模式探讨 篇5

关键词：出纳实务,实践教学,探讨

1 教学中存在的问题

1.1 重理论,轻实践;教学内容不能与时俱进

受传统会计教育观念的影响,目前仍有很多学校十分重视对学生会计相关理论知识的讲授,轻视实践教学,认为实践能力可以在今后的工作中慢慢提高,这就使得学校在教学计划、教学保障等方面对实践教学工作没有给予足够的重视,最终导致许多学生在学习了《出纳岗位实务》后很多基本的银行单据仍然不能熟练正确的填写,甚至对于办理什么业务应该选择什么样的银行单据都不够清楚。或者学生在参加实习或进入工作岗位后,可能面临着由于相应的银行结算业务起征点、适用范围等的变化而出现新的单据和使用要求,使得学生难以独立胜任出纳工作,给自身的发展带来了不利的影响。当然有的学校尽管也安排了实践教学的内容,但距离实际要求还是有很大的差距,学生在教学中难以真正身临其境。

1.2 重形式,轻合理;教学环境不能令人满意

《出纳岗位实务》是一门专业技能课,需要一定量的实践课时。但实际的教学安排上存在一些不足:一是没有实践活动课,全部为理论教学课;二是虽然有实践活动课但课时偏少,有时不到20个学时;三是实践活动课的时间集中,好多学校通常安排在学期末,这样效率低下;四是实习的内容局限于填表、点钞、登账、填写凭证,但对于实际的划卡交易、点钞机的使用、保险柜的使用等,学生没有机会接触到……由于出纳岗位的特殊性,要求学校的实践教学要做到仿真性,但实际教学环境在构建方面差强人意,主要体现在硬件环境不真实,学校缺乏对企业和银行等部门的了解,在硬件设施方面往往出现落后的问题,无法使学生了解未来工作的真实环境;在软件方面,对企业相关管理制度、银行财务管理规范、社保法律法规等缺乏足够的认识,制约了出纳实务实践教学的可操作性。另外,验钞机、POS机、保险柜、计算器、记账凭证、日记账、账簿等教学用具的配备也不齐全,难以真正实现“教、学、做”一体化。

1.3 重刻板,轻创新;教学队伍不能“两手硬”

课堂教学方式单一,更多的是教师通过粉笔或者多媒体向学生传授知识,但《出纳岗位实务》课程中包含有大量的单证,以及多样的办理流程,如果仅仅是单向的传授,学生学到的完全是抽象的知识,一旦接触到真实的业务就会无从下手。由于出纳实务的实践性,对教师的素质提出了更高的要求,相关任课教师除了应掌握相应的专业知识外,更要具有较为丰富的实际工作经验,能够引导学生如何更为有效地运用所学知识,如何处理未来可能遇到的实际工作问题。但由于种种原因,教师队伍的人才配备较为贫乏,实践教师往往与理论教师之间没有明显的差别,或是实践教师并未参加过具体的实践,这样使得实践课的效果大打折扣,难以满足教学的实际需要。

2 教学模式构建的教学建议

2.1 注重实践教学,拓展教学空间

教学中,教师要适应出纳岗位实务的教学特点,重视实践经验的学习,运用多媒体辅助教学,尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导,增强教学内容的形象性和直观性。如多媒体教学、校内模拟实训和校外实训基地教学等多种方式相结合的教学手段。在教学流程上,建议以职业能力为依据,以企业出纳岗位处理业务的工作顺序来组织教学过程。平日教学中应注意业务的仿真,将学生分成小组,模拟公司财务部门岗位(如会计、出纳、财务经理等),以公司实际业务为载体,教师讲授、示范与学生操作互动有机结合,让学生在动手实践中提高业务技能,增加学生的感性认知。遇到一些较难理解的业务尤其需要使用这样的方法,比如报销业务,我们可以设定几个角色:报销人、部门领导、单位分管领导、财务主管、出纳、会计等,从报销人填写单据、粘贴发票开始,到送交本部门领导批准,再上报分管领导审批,然后请财务主管审核,最后拿到出纳处报销,会计填制相应的凭证的完整流程。通过这样的演示,相信很多学生会有一个更为深刻的认识。当然有条件的话,建议专门开设出纳岗位实务实训室,配齐各种教学设备、资料(如POS机、保险柜、验钞机、记账凭证、日记账等),让学生能多练习、多操作,真正掌握出纳岗位技能。或者将课堂延伸到企事业单位中,让学生实际接触到实际,帮助学生全面了解出纳工作的特点和要求,在体验中发现自身的不足,可以通过校企联合、社会实践等方式,让学生参与到工作中,感受工作环境,提高学习的目的性。

2.2 注意教学方法,丰富教学内容

现代是一个高速发展的时代,各项业务也在不断的更新变化中,所以对于教师来说,讲课不能将眼光局限于书本,照本宣科,在教学中应注重方法的传授,而不是某个单据如何填写,大量的单据是无法利用短暂时间讲完的,而且即使能做到也没有实际意义。而且由于出纳岗位工作具有一定的社会性,与银行、税务、工商等部门往往有十分密切的联系,这就需要学生能够对相关行业有一定的了解,在教学时,教师就不能只是简单地将理论数字化、例子化,就事论事,与其他行业泾渭分明,而是要扩展知识面,在与其他单位发生业务时如何处理也要适当地加进去,提高学生解决实际问题的能力。

2.3 关注教材内容

选取的教材应能细化地反映出纳实务课程培养目标,课程直接对接出纳岗位,在具体内容上难易适中,并能体现出用人单位对出纳人员的要求。因此,在选取教材时,可以事先对本校应届毕业生就业去向和用人单位展开相关调查,确定社会需求的大体方向和有关信息,为教材的选取和更换提供依据。当然教师可以编制与教学设计相配套的教材,更好地实现教学目标。

2.4 提升教师水平

学生学习质量的高低,在一定程度上取决于教师的教学水平。一方面学校可以引进企业教师,通过他们使学生能够切身了解到出纳工作的特点,能够解答学生的问题,而不是纸上兵,毫无用处;另一方面可以利用一切条件与周边企事业单位建立合作关系,鼓励、支持相关会计教师到生产工作的一线进行锻炼,丰富实践经验,提升专业水平。尤其对于一些从高校到高校,没有实际工作经验的年轻教师,学校应积极出台政策扶持教师参与社会实践,鼓励一线年轻教师及实训指导老师赴相关企业一线跟班(顶岗),进行脱产实践锻炼。

2.5 制定合理的评价方法

浅谈出纳工作岗位内部控制 篇6

1.1 出纳工作的职能

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分, 从总的方面来讲, 其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。

1) 收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付, 也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手。

2) 反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账, 对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此, 反映职能是出纳工作的主要职能之一。

3) 监督职能。出纳要对企业的各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。

4) 管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理, 对企业资金使用效益进行分析研究, 为企业投资决策提供金融信息, 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

1.2 出纳工作的意义

认真做好出纳工作, 对促进企业生产的发展, 提高企事业单位的财务管理水平有着十分重要的出纳会计操作实务意义。

1) 提供货币收、付、存信息。运用出纳核算手段, 通过对货币资金连续、系统、全面和正确的记载, 可以如实反映一个单位在一定时期内货币资金的增减变动、使用情况和结余数额, 为单位经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息。

2) 保证货币资金的安全。出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理, 不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督, 同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制, 从而保证货币资金的安全。

3) 促进货币资金使用效益的提高。出纳人员是直接与货币资金打交道的人, 可谓“万贯家财手中过”, 如何管好用好货币资金, 对单位的业务经营会产生直接影响。资币资金周转越快, 创造的经济效益就越好, 反之, 将造成企业资金的沉淀或短缺, 导致经济效益下降。

1.3 出纳岗位内部控制的重要性

出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先, 出纳掌握第一手会计资料, 是基层与领导的纽带。其次, 出纳是会计法及相关法规的饯行者。再次, 出纳是体现服务至上的窗口。

2 出纳工作岗位的内部控制措施

2.1 严格管理, 把管理中的漏洞堵死

财务内部控制是指通过一系列的保障制度和措施, 保证财务活动的有效进行, 保障资金的安全与完整, 最大限度降低资金风险。通过内部控制, 及时发现单位内资金业务活动的漏洞, 纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实性与完整性。为了发挥内部控制的作用, 必须遵守以下原则:①不相容职务相分离的原则。②相互牵制原则。③凭证制度原则。④及时性原则。

2.2 内部控制落实到出纳岗位的每一个环节

内部控制是一个系统, 出纳岗位的内部控制应与单位的整个内部控制体系相互联系, 这样才利于内部控制作用的发挥。具体来讲, 要以岗位责任制为基础做出具体的规定。出纳人员应第一时间对单据、凭证等做详细的审核, 确认后方可进入审批流程。收款凭证和付款凭证必须是及时有效的, 并按照内部控制的具体要求, 先审批后办理, 发生的业务要逐笔登记, 做到日清月结, 杜绝白条抵账的现象, 任何人不得以任何理由扣留单据, 更不能隐瞒收入票据。出纳工作人员应依据相关规定, 在允许范围内开展收入支付业务, 收入要及时存入银行账户, 要具有高度的安全意识, 防止现金转移过程中失窃或丢失。对于大额资金, 应通过银行转账的方式进行结算。

3 结语

通常来讲, 一个健全的出纳内部控制机制, 首先必须具备以下几个条件:做到现金收支与记账相分离, 现金收支必须有相应的凭据为有效凭据, 一般是规定以内的凭据, 规定以外的凭据视为无效;收入的现金要在当日下班前存入银行, 全部收入要准确入账, 做到日清月结, 账实相符;定期检查库现, 保证收支业务的准确性。其次, 出纳人员向银行的存款必须是单位账户, 所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成, 到银行办理业务应遵循相应的规定。

摘要：出纳工作岗位是单位中各项资金流动的重要岗位, 各种票据、资金都要经出纳人员之手, 这对出纳人员的职业道德提出了极高的要求。为了更充分地利用企业的资源和资金, 确保会计信息的真实性, 有必要对出纳岗位采取相应的内部控制措施, 内部控制是规范出纳工作的一个重要环节。就企业的出纳工作岗位职能与意义进行相应的探讨, 分析出纳工作岗位的内部控制措施。

关键词：出纳,内部控制,对策

参考文献

[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息, 2013 (15) .

[2]黄春胜.会计机构出纳岗位监控的缺失与完善[J].财会通讯, 2011 (13) .

出纳岗位核算一体化教学模式 篇7

所谓一体化教学, 就是整理融会教学环节, 把培养学生职业能力的理论与实践相结合的教学作为一个整体考虑, 单独制订教学计划与大纲, 构建职业能力整体培养目标体系, 通过各个教学环节的落实来保证整体目标的实现。在一体化教学模式开展得如火如荼的时候, 作为一名会计专业教师也在思考着会计专业学生的未来, 通过对市场的调查, 会计专业教学改革已全面展开, 笔者正好接手了《出纳基础知识与技术》这门功课的教学任务, 根据教材内容、出纳岗位的职责和要求, 结合一体化教学模式的特点, 着手这门课的教学规划和教学。

一根据出纳岗位特点, 提出教学目标

出纳岗位的工作是一种账实兼管的工作, 主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算, 以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。出纳是会计工作的重要环节, 涉及的是现金收付、银行结算等活动, 而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益, 工作出了差错, 就会造成不可挽回的损失。做好出纳工作并不是一件容易的事, 它要求出纳员要有全面精通的政策水平, 熟练高超的业务技能, 严谨细致的工作作风。为此提出的教学目标是:对技能的训练带动学生了解和熟悉《会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范——货币资金》、《支付结算办法》和《现金暂行条例》等财会法规对出纳岗位的有关规定, 逐渐培养学生严谨细致的工作作风和职业习惯。

二根据教学目标, 确定出纳岗位培养的内容

作为专职出纳人员, 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。为了达到教学目标, 计划按照以下教学模块来开展出纳岗位技能教学。

1. 出纳岗位基本技能

第一, 点钞。教学目标:掌握点钞基本技能和真假钞鉴别等。教学内容:点钞、扎钞、真假钞鉴别。注意应设《会计基本技能》课程学习、训练。

第二, 珠算。教学目标:掌握珠算加减乘除拨打方法并达到五级以上水平。教学内容:加减乘除拨打方法及拨打速度训练。注意应设《会计基本技能》课程学习、训练。

第三, 传票翻打。教学目标:熟练掌握计算器的使用、键盘盲打方法、快速准确翻打传票。教学内容:计算器使用、键盘盲打、传票翻打。注意应设《会计基本技能》课程学习、训练。

第四, 数字书写。教学目标:掌握会计用汉字和数码字书写的方法要求、规范书写。教学内容:用会计用汉字、数码字书写。注意应设《书法》课程学习、训练。

第五, 借贷记账法。教学目标:掌握会计科目的运用并能正确编制会计分录。教学内容:六大会计要素所涉及的会计科目, 会计分录编制。注意应设《基础会计》课程学习、训练。

第六, 会计凭证、账簿、报表的装订。教学目标:掌握会计凭证、账簿、报表的不同装订并讲究美观、标准。教学内容:会计凭证、账簿、报表装订的要求、方法 (角订法、侧订法) 及其操作步骤和操练。注意应设《会计基本技能》课程学习、训练, 在会计综合实训中运用。

2. 出纳业务处理

出纳业务处理主要分三个子模块:现金业务处理;银行存款业务处理;出纳业务处理综合训练。教学目标为:熟练掌握现金、银行出纳业务结算和账务处理方法, 即熟练规范地掌握会计凭证的填制、审核, 账簿的设置、登记。教学内容为:原始凭证填制和审核、支票的填制;现金收付、银行收付业务结算的办理;出纳账的设置、登账、对账和结账方法以及出纳报告的编制。注意教学期间要设《出纳基础知识与技术》课程学习、训练。

三开展出纳岗位核算一体化教学

学生在出纳岗位上掌握了会计基本技能的基础上, 最重要的是了解和掌握出纳业务核算有关政策规定和核算方法。如果仍按照过去传统的教学方法, 只根据教材的内容逐节学习, 这样即使让学生熟记了有关会计法律法规, 发生的每笔业务都能进行核算, 但当他们真正地在出纳岗位时, 他们就不会融会贯通, 就会乱了章法, 出现违规行为。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚, 用得明明白白”。所以在教学中实行一体化教学, 假设学生在出纳岗位上, 以任务驱动为导向, 按照出纳业务处理的程序开展出纳工作, 能够全面了解和掌握出纳业务核算流程, 并在模拟操作过程中理解和运用会计法律法规的有关规定, 帮助学生做好出纳工作。

1. 确定一体化教学模式

根据会计专业人才的培养模式, 确定出纳岗位核算的教学模式以核心职业能力培养为主线, 以学生为主体, 实施以“教、学、做”一体化和任务驱动为导向, 按任务分解模块, 充分采用演示法、提问法、归纳总结法、巡回指导法, 运用多媒体设施等手段, 以完成整个教学实训过程。

2. 创设工作环境, 实施一体化教学

将传统的教室和实验室结合起来, 根据出纳岗位特点组建手工账实验室, 并备好出纳手工账务处理模拟实验专用账本、凭证、单据、算盘或计算器、会计档案柜、账册装订工具、模拟业务章等账务部门专用设施, 结合多媒体设备, 在老师指导下完成出纳岗位、不同会计岗位的转换、不同业务流程从单项到整套综合实训的模拟实习和理论教学。

3. 一体化教学的组织

在已创设的工作环境中, 任课老师为企业主管, 学生本人为出纳员, 其同桌为会计主管, 其对坐学生为银行办事人员, 开展出纳业务处理工作。

第一, 单项练习。每位学生都充当同一角色掌握每一模块, 每一项目的操作。每一次单项练习都要在任课老师强调有关规定和演示后进行, 使学生能很快地了解和掌握出纳岗位所要持有的技能。

现金收付业务核算练习时的训练目标及需掌握的知识点如下:

原始凭证的填写。训练目标:通过原始凭证填写训练, 让学生熟悉填写内容和要求, 以便于审核工作的开展, 借此也了解现金使用范围和限额管理规定, 现金所涉及的经济业务事项。掌握的知识点:原始凭证填写的内容和要求是什么?

原始凭证复核。训练目标:在原始凭证填写的基础上, 通过相互复核训练学生的审核能力, 培养学生细致、耐心的工作作风。掌握的知识点:如何复核原始凭证。

办理现金收付业务结算。训练目标:根据已审核的原始凭证, 办理现金收付结算业务, 并在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”等业务章, 让学生树立收付两清的结算原则。掌握的知识点:现金管理除了应遵循收付两清原则, 还应遵循哪些原则?

填写现金缴款单或现金支票。训练目标:填写票据或支票, 让学生了解和掌握不同票据或支票的填写要求和规范化的格式, 做到书写规范。掌握的知识点:支票大写日期和大小写金额的填写等练习。

现金支票盖章。训练目标:填写了现金支票后, 学生搭档之间交互盖银行预留印鉴章, 让学生了解盖银行预留印鉴章的要求以及保管规定。掌握的知识点:银行预留印鉴章的保管和使用。

办理银行结算手续。训练目标:要求学生将填写好的缴款单或已盖了银行预留印鉴章的支票给对坐的学生办理银行结算手续, 让学生了解银行结算手续要求。掌握的知识点:出纳员应取回哪一联缴款单?现金支票是否要领回?

原始凭证的粘贴。训练目标:要求学生将原始凭证有规律地粘贴在原始凭证贴签上, 使出纳工作规范化、标准化, 保证原始凭证的完整, 便于会计人员审核。掌握的知识点:如何粘贴原始凭证才符合会计处理要求?

填制收付凭证。训练目标:学生直观地根据审核无误的原始凭证填制现金收付凭证, 银行存款收付凭证, 锻炼学生的分析、判断能力, 也让学生熟练掌握经济业务的账务处理。掌握的知识点:思考:当采用的是“收、付、转记账凭证”, 涉及银行存款的业务应如何填制记账凭证?

银行存款收付业务核算练习时的训练目标及需掌握的知识点如下:

“开立单位银行结算账户申请书”的填制。训练目标:要求能填制“开立单位银行结算账户申请书”, 掌握“开立单位银行结算账户申请书”的填制要点。掌握的知识点:办理银行结算账户需要提供哪些证明文件以及其办理流程。

原始凭证的填写。训练目标:银行存款收付业务所涉及的原始凭证多种多样, 强调原始凭证的填写训练, 有助于学生对原始凭证的合法性、正确性、完整性、合理性和真实性等作出判断。掌握的知识点:巩固原始凭证填写的要求。

原始凭证的复核。训练目标:银行存款收付金额偏大, 特别是付款, 对于出纳员工作来说风险大, 原始凭证的复核训练, 能锻炼学生观察分析能力, 能及时确定收入、支付账户和银行结算方式。掌握的知识点:巩固复核原始凭证的方法。

填写现金缴款单、银行结算凭证或支票。训练目标:通过原始凭证的复核, 确定结算方式, 在此基础上, 要求学生练习票据或支票的标准填写。掌握的知识点:巩固填写票据或支票的规范。

银行预留印鉴章的盖章。训练目标:要求学生加强盖章技能训练, 保证与银行预留印鉴章印一致, 同时明白银行预留印鉴章的保管要求。掌握的知识点:熟练盖章的技巧以及印章的管理。

办理银行结算手续。训练目标:不同的结算方式, 办理银行结算手续不同, 通过银行结算手续的办理, 让学生了解办理银行结算的方法以及取得什么样的凭证才是作为记账凭证填制的依据。掌握的知识点:熟练银行结算手续的办理。

结算凭证和原始凭证的粘贴。训练目标:办理了银行结算业务后, 取得的结算凭证与相应的原始凭证附在一起, 要求学生注意先后顺序及粘贴的美观, 并要记得盖“收讫”或“付讫”章等。掌握的知识点:巩固原始凭证的粘贴及对粘贴技巧的把握。

填制收付凭证。训练目标:学生直观地根据审核无误的原始凭证填制现金收付凭证, 银行存款收付凭证, 锻炼学生的分析、判断能力, 也让学生熟练掌握经济业务的账务处理。掌握的知识点:巩固涉及银行存款业务的应如何填制记账凭证。

记账凭证编号。训练目标:要求学生按照专用凭证分类编号的方法进行编号, 了解并掌握记账凭证编号的方法。掌握的知识点:巩固记账凭证编号的填写方法。

记账凭证的审核。训练目标:要求学生按照记账凭证审核的要求审核记账凭证, 培养学生认真细致谨慎的工作态度。掌握的知识点:巩固记账凭证审核的内容和要求。

现金、银行存款日记账的设置及登记。训练目标:要求学生根据审核无误的记账凭证按照序时账登账的要求登记现金、银行存款日记账。让学生真正领会出纳账务处理在账簿上的综合体现。掌握的知识点:巩固登记账簿的要求。

银行存款余额调节表的编制。训练目标:要求学生通过对账发现未达账项, 能编制“银行存款余额调节表”。掌握的知识点:银行存款余额调节表的编制方法。

编制出纳日报表练习时, 其训练目标:要求学生在进行上述现金和银行存款业务会计处理后编制出纳日报表, 了解现金和银行存款会计期间的收支情况。掌握的知识点:出纳日报表的结构和需填制的内容。

在上述现金收付业务和银行存款收付业务单项训练结束后, 要求学生根据现金日记账和银行存款日记账等编制出纳报告。

通过单项训练, 让学生初步了解和掌握了出纳业务的操作程序和要求, 认识到出纳工作的严谨性和规范性, 使他们在学习和训练过程中逐渐培养自己的脚踏实地、有计划性的工作作风。

第二, 综合实训。为了让学生在单项训练的基础上真正领会出纳岗位的工作性质和内容, 领会出纳岗位与其他会计岗位的关系、原始凭证与出纳结算的关系、银行结算单与记账凭证之间的关系、记账凭证与序时账以及与会计账目的关系等, 开展出纳业务综合训练, 使学生真正感受到作为出纳员的责任之重大, 能够综合运用专业知识, 掌握出纳员岗位专业技能, 熟练地处理货币资金收付业务, 提高学生的职业素质。

4. 重视实训考核方式的建立及实施

学生的出纳实训情况怎样?学生能否配合实训且都按照实训要求完成和掌握了出纳岗位操作和相关的知识及技能?需要制定相关的考核办法督促和考核学生认真完成任务。

第一, 考核形式、内容。考核方法包括过程性考核和终结性考核。其中过程性考核为40%, 终结性考核为60%, 强调过程性考核。过程性考核包括常规项目考评、单项实训考评和综合实操考评。常规项目考评是指出勤、作业、课堂表现等综合考核;单项实训考评是指课堂内分组活动时在组内活动情况考评;综合实操考评是指根据综合实习过程及最后提交上来的会计凭证和日记账情况来综合考评。

第二, 评价标准。 (1) 考评实施。过程考评。由主讲教师根据学生出勤、作业、课堂表现情况考评 (10分) ;由组长负责、学生互评 (10分) ;由主讲教师根据学生综合实训过程及编制装订完成的凭证等资料考评 (20分) 。期末考评。按照教考分离原则, 由学校教学科组织考评 (60分) 。 (2) 评价依据。过程考评。个人作业和课堂练习 (10分) ;模块测验专项测验 (10分) ;综合实训 (10分) 。期末考评。考试卷 (60分) 。

5. 加强“双师型教师”队伍的建设

“双师型”教师是指那些能够把专业理论与生产实训有机结合起来, 高效率地教会学生的教师。一体化教学对教师队伍建设提出了新的要求。教师应是双师型教师, 理论和实践知识过硬, 能够把理论讲解与实践指导结合在一起, 既要博学多能、经验丰富, 又要专业技术熟练, 得心应手。

6. 一体化教学教材的确定

第一, 本课程的教材选用、编写遵循以下原则: (1) 必须依据本课程标准选用或编写教材, 特别是校企合作开发教材, 教材应充分体现理实一体的课程设计思想。 (2) 教材要符合该门课程的工作逻辑, 结合系统知识体系, 贴近高职学生需要, 从案例入手, 重实践, 重仿真, 坚持“实用为主, 够用为度”的原则, 让学生在完成项目的过程中培养企业会计相关操作能力, 同时注意与相关课程的衔接。 (3) 教材应从学生的实际出发, 教材中活动设计的内容要具体, 要跟上企业行业的实际要求和发展, 并具有可操作性。

第二, 依据上述原则, 选定了下列教材作为出纳岗位核算一体化教学教材, 将课堂教学与实际训练相结合, 章节实验与章节复习相结合, 理论联系实际, 层次分明, 通俗易懂、易学易用。也就是要实施一体化教学, 就要把所有的教材进行分解, 然后重新整合, 便于学生学习和掌握。 (1) 教学用教材。傅丽主编的《出纳基础知识与技术》第2版, 由中国财政经济出版社于2009年12月出版。 (2) 参考书。沈宝燕主编的《出纳员岗位实训》, 由高等教育出版社于2012年01月出版。余国艳主编的《出纳实务》, 由科学出版社于2008年8月出版。杨春英主编的《出纳岗位实务》, 由华东师范大学出版社于2011年4月出版。 (3) 课程教学内容的更新。在教学过程中会不断更新教学理念和要求, 本着“实用为主, 够用为度”的原则, 本着一切以学生为中心, 切实提高学生动手能力的原则, 确定适合本课程一体化教学的教材, 使课程的教学设计更贴近学生和社会需求。

总之, 改变了出纳岗位核算教学模式, 让学生在课堂上就能直观地感受到出纳岗位的工作实质, 同时还将理论性的会计法规和要求与实际岗位工作联系起来, 让学生真正地认识到出纳工作的严谨和细致, 以及规范和合法, 使他们更重视会计法律法规的学习, 按照会计核算要求完成出纳岗位核算工作, 从而也培养了他们认真对待身边人和事的负责态度。

参考文献

[1]姚安、何江华、黎国玉.一体化教学模式探索[EB/OL].http://www.fjzzjy.gov.cn/newsInfo.aspx?pkId=81015

[2]梁铭娟.技校会计基础一体化教学模式探索[J].成才之路, 2011 (7)

[3]肖薇.中职会计专业校内实训模块化的思考[EB/OL].http://www.docin.com/p-365805630.html

浅谈出纳岗位的工作要求及管控 篇8

一、出纳工作的重要性

1. 出纳岗位是企业财务部门的窗口

出纳岗位不但需要面对企业内部各部门的员工, 还要与银行等外部单位的人员接触, 是财务部门内外交往的窗口。出纳人员代表了财务部门的形象, 也代表了企业的形象。出纳人员以高度的责任感, 饱满热情的工作态度, 及时准确的办理货币资金的结算业务, 在展现自身综合素质的同时, 也可以提升企业内外部对财务部门的认同感。

2. 出纳岗位是资金管理的重要环节

出纳岗位是企业资金管理部门的重要岗位之一。出纳人员担负着严把票据入账关和资金支付关这两个重要财务关口的职责。若疏忽大意把关不严, 很有可能造成差错, 影响资金使用效率。出纳人员不洁身自好, 严格自律, 利用自身职务之便, 贪污挪用公款的案件也是时有发生的。因此企业应将对出纳岗位的日常管理放在资金管理的首位, 以免给企业造成不必要的损失和影响。

二、出纳岗位的人员配备要求

1. 需要具备良好的职业道德修养

企业在选用出纳时, 应将人员的职业道德素质放在首位。出纳每日接触到企业的资金, 没有良好的职业道德操守, 法制意识淡薄抵制不住金钱的诱惑, 很容易滑向犯罪的深渊。出纳人员自身应警钟长鸣, 时刻提醒自己坚守诚实守信的做人原则和绝不碰触侵占企业资产这一底线。

2. 需要具备专业胜任能力

作为一名财务人员, 出纳应熟悉国家的会计政策、法规、条例、准则及企业的财务制度, 具备《会计人员从业资格证书》, 明确本岗位职责, 以法规和制度为准绳, 按章办事。此外, 出纳岗位人员还应熟练掌握点钞技能, 具有现金及票据的真假识别能力, 熟练填写各类银行票据的能力, 以及较强的计算能力。

3. 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳工作较为细致繁琐, 出纳人员只有真正热爱, 全身心的投入, 具备较强的责任心才能胜任这项工作。针对相关的每一笔会计业务, 出纳人员需要时刻保持认真负责的工作态度, 以免给自身和企业带来不必要的损失。目前我国经济迅速发展, 需要高素质的会计人员, 出纳也应认真钻研, 不断学习提高, 以适应企业和社会的需要。

4. 需要具备沟通协调能力

出纳人员需要有良好的沟通协调能力, 在坚持原则的基础上, 建立财务部门与企业其他部门、银企之间的良好关系, 确保财务制度和相关要求获得其他部门人员的支持与理解, 也可使企业遇紧急的票据结算业务和特殊的大额取现业务能够及时顺利的得到办理。

5. 需要具备安全保密意识

出纳日常接触企业现金和银行存款等货币资金的第一手资料, 掌握企业收支结余情况, 了解企业大的经济动向和发展趋势。出纳人员需要增强自身保密意识, 承担安全保密责任, 坚决保守企业的商业秘密, 不得泄露企业的相关信息。

三、出纳岗位的主要职责

1. 负责办理银行结算业务, 登记银行日记帐

按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求, 及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序, 各级授权签字后, 出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账, 账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时, 应立即通知相关部门查明处理。

2. 负责办理现金结算业务, 登记现金日记帐

严格执行《现金管理暂行条例》, 认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后, 加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账, 账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”, 作到账实相符。

3. 负责现金的提取与存入

严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”, 经财务主管签字审批后, 到银行提取现金报帐。大额取现业务 (一般为超过5万元的业务) 需提前向开户银行申请资金头寸, 超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明, 确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分 (库存限额由企业根据自身情况核定) 及当日收入送存银行, 不得坐支。

4. 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”, 逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记, 定期到开户银行办理作废票据注销业务, 及时购买票据保证企业结算的正常进行。

5. 其他职责

出纳还应负责企业银行账户的开立, 审验, 变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业, 出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

四、出纳岗位的日常管控

1. 不相容岗位分离制度

实行不相容岗位分离制度, 出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得保管银行预留印鉴、不得从事银行对账工作。在银行窗口经常可见一些企业出纳人员现场填制银行票据, 加盖预留印鉴这种不可取的现象, 企业应严格杜绝类似事件的发生。对于使用财务软件的企业, 出纳岗位在财务系统中一般只分配查询的权限。财务软件较完备有资金结算系统的, 可相应的赋予出纳银行票据登记、领用、作废等权限。

2. 定期轮岗和强制休假制度

出纳岗位属于重要岗位, 一般应对出纳人员实行2-3年的定期轮岗制度。对于确实无法实现定期轮岗的企业, 应对出纳人员实行强制休假制度, 由其他人员暂时接替出纳工作, 在工作移交和接管的过程中进行检查核对。一些大的出纳贪污挪用公款的案件中, 出纳人员一般都是长期从事出纳工作, 在其从业期间企业也缺乏相应的监管行为, 给犯罪分子以可乘之机, 也给企业造成了的财产损失。

3. 对票据填制的复核和审核制度

企业应指派专人负责对出纳填制的现金、转账支票等银行票据进行复核和审核工作。一般可由负责保管银行预留印鉴的人员, 在对票据加盖印鉴之前核对票据的收款单位名称、账号、金额等信息是否与会计凭证附件上相应的信息保持一致, 无误后加盖印鉴。如果存在差异及时退回出纳重新开具票据。对于使用网上银行对外付款的企业也应对出纳发起的付款业务进行严格复核和审核, 确保资金使用安全。

4. 现金及票据不定期盘点制度

财务部门负责人或指定人员应每月对库存现金进行定期、不定期的抽查盘点, 与账务数字核对一致后审核签字确认。每月不定期的抽查剩余的银行票据, 与银行票据使用情况进行核对, 并检查作废票据。发现问题应及时查明原因。

5. 强化银行存款余额调节表的编制制度

企业应指派出纳以外的财务人员根据银行提供的对账单, 按月编制银行存款余额调节表, 如有差异及时查明原因, 从而起到内部岗位牵制的作用。若只能由出纳编制银行存款余额调节表的, 企业也应指派专人对出纳编制的银行存款余额调节表进行核对检查。

五、结束语

从事出纳岗位的会计人员应注重提高自身道德修养, 综合素质, 以端正的工作态度, 认真履行出纳的岗位职责。企业也应知人善任, 加强对出纳岗位的日常监督管理, 避免给企业造成不必要的财产损失。

摘要：出纳岗位是企业会计工作的基础岗位, 对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。本文从出纳工作的重要性谈起, 着重阐述了出纳岗位人员配备要求, 岗位职责, 以及如何进行出纳岗位的日常监督和管理, 从而实现降低企业出纳岗位财务风险的目标。