出纳员岗位责任

出纳员岗位责任（精选11篇）

出纳员岗位责任 篇1

出纳员岗位责任

一、出纳员必须严格执行财经政策和纪律，遵守现金管理制度和银行结算制度。

二、负责登记现金日记帐和银行日记帐，根据收讫，付讫的收付款凭证，逐笔登记，每日终了，结出余额，确保帐面余额同库存现金和银行存款核对相等。

三、妥善保管好库存现金，现金收支及时准确，严格执行现金管理规定，不坐支、不挪用，不超限额，不以白条抵库存。

四、认真遵守银行结算制度，正确填写支票和其他结算凭证，签发支票时需写明收款单位名称、支票用途，规定限额，作废支票要与存根一起保存。

五、收、付款项，要审核后进行办理，不得自制凭证，付款前要严格审查，手续完备后方可付款。

六、不得将银行帐户借给任何单位或个人办理结算套取现金。

出纳员岗位责任 篇2

1 出纳的概述

1.1 出纳的含义

作为会计术语的出纳, 通常是指出纳工作。出纳工作, 顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲, 出纳是按照有关规定和制度, 办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1.2 设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品, 是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分, 又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产, 可以说谁得到了它, 谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产, 在管理和核算上需要有一种极为严密的手续, 要有相互监督和制约的手段, 从而保证其安全完整和不受损失, 这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点, 就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员 (会计员) 分管账目 (指现金总账, 或称总账中的现金科目) ;一部分财会人员 (出纳员) 具体分管现金的收、付、存, 以互相配合、互相制约, 共同管理好现金的核算和管理工作。

1.3 出纳人员的含义

从广义上讲, 既包括会计部门的出纳工作人员, 也包括业务部门的各类收款员 (收银员) 。收款员 (收银员) , 从其工作内容、方法、要求, 以及他们本身应具备的素质等方面看, 与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入, 保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道, 除了要有过硬的出纳业务知识以外, 还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是, 他们一般工作在经济活动的第一线, 各种票据和货币资金的收入, 特别是货币资金的收入, 通常是由他们转交给专职出纳的;另外, 他们的工作过程是收入、保管、核对与上交, 一般不专门设置账户进行核算。所以, 也可以说, 收款员 (收银员) 是出纳 (会计) 机构的派出人员, 他们是各单位出纳队伍中的一员, 他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训, 应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

2 出纳人员的岗位职责

2.1 办理现金收支和银行结算业务

各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定, 具体办理现金的收支业务;对重大的开支项目, 须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定, 办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时, 做到知法、懂法、守法, 现金的收支符合有关规定和相关的手续, 在此基础上还要保证收支、核算的及时性。

2.2 登记现金、银行存款日记账, 编制日报表和调节表

出纳人员根据已经编制的收、付款凭证, 经其他会计人员审核无误后, 逐笔序时登记现金和银行存款日记账, 每日终了应结出余额。银行存款账面余额, 要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”, 使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对, 使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位, 也可以编制现金、银行存款日报、旬报表, 以反映现金和银行存款的收、支、存情况。

2.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

出纳人员不仅负责登记现金日记账, 而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄, 便于随时进行核对, 保证其安全完整。此外, 出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙, 在任期间钥匙不离身, 不得交给他人保管, 对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买, 并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后, 应将用途及支票号除登记银行存款日记账外, 还应该在支票登记簿中予以记录, 以备核对。另外, 还应妥善保管印章 (财务章、公章) , 一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票, 支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然, 各单位的具体情况不尽相同, 因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是, 空白支票与印章不得由一人管理。

3 出纳岗位的工作流程

3.1 收款程序

(1) 应根据现金收入传票点收现款, 鉴定现钞的真伪无误后, 即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号” (收入传票之分号每日自第一号依序编列) 并盖私章。

(2) 如需签发或发还信托单或各种凭证时, 应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数 (号码牌应与传票加盖骑缝私章) 后, 将“号码牌” (签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌) 交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

(3) 将收款后的传票依序登记于:①现金收入账。②现金收入日记账后, 传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后, 按传票所记号码呼号收回“号码牌” (应注意有无涂改) , 凭此交付信托单或凭证等。

3.2 付款程序

出纳部门付出现金, 须凭现金支出传票 (包括视同现金支票传票的各项付款凭证) 办理。

(1) 凡付款传票, 均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

(2) 出纳员支付款项时, 须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号” (每日自第一号依序编列) 依序登记于:①现金支出账。②现金支出日记账。③在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后, 点检款项, 按传票左端所记号码呼号, 向客户收回“号码牌” (应注意号码有无涂改) 并询明金额无误后, 即照付现款 (包括支票) 。④凡本公司签发的支票应以记名式为原则, 支票经主管签盖印鉴后, 均应经会计及出纳员副署。

3.3 出纳事务

(1) 券币的整理。

收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎, 其方法如下:①各种面额的券币均应分别整理, 同一面额每100张为1扎, 每10扎为1捆。②每扎应用纸签条封, 每捆应加贴封, 注明年月日。③同一面额未满100张的钞券, 得以50张折摺封扎。④各扎各捆经收人员应加盖私章。⑤各种硬币, 同一面额每50枚为1卷, 每1000枚为1袋, 各卷名袋须如盖经收人员私章。经手点钞人员对其所签封的券币负责。

(2) 其他事项。

现金的提存:①往来行库的票据及现金提送, 应派适当人员充任, 金额较巨或认为必要时应加派人员办理。②每日营业终了时, 除酌留一部分充为次日营业时必要的支付资金外, 所有款项应尽量送存行库。

库存:①现金库存除现款外, 其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后, 如有经收 (付) 的款项应办妥次日收 (付) 款手续, 经各级主管人员核章后连同传票一并保管。②每日库存现金, 须与“现金库存表”所载金额相符, 如有不符时应立即报告主管, 并应于当日查明不符缘由, 如确属无法当日查明时, 应以暂收款或暂付款科目整理, 待次日再继续调查。

金库:①金库内外门应备正副钥匙各一副, 内门正钥匙由出纳员负责管理使用, 外门正钥匙由经理或指定副经理掌管, 非两者不得启闭金库, 内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后, 交由经理另行保管。②因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时, 经理须会同会计科长及主办出纳员启封, 用后重行封存。

贵重物品的保管:凡与业务有关的有价证券等贵重物品, 需寄存出纳专用的金库时, 应由经办人员成扎或整箱密封, 并由主管人员签章后, 连同保管条 (写明交存的件数) 交出纳员, 出纳员点收后给保管条签章交经办员收执, 发还保管物时, 收回保管条注销后装订保管备查。

银行存款支票簿的使用:①领用支票簿时, 须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。②作废的支票, 须盖“作废”戳记, 粘贴于该同一号码的存根上, 以示慎重。③每日营业终了时, 经办员应即查对当日签发的支票存根, 结计金额在存根最后一张背面, 与银行存款科目签发总数是否相符, 同时查点尚未使用的空白张数是否相符。④用过的支票簿 (存根) , 须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符, 并在“空白单据登记簿”备注栏注明后, 妥为保存 (订为15年) 。

银行存款的印鉴:银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴 (签章、职章、私章) 及副署人员印鉴 (会计科长、信托科长、出纳员的印章) 。

号码牌的使用:“号码牌”本身并非付款凭证, 仅为经办员方便认识交付客户的标记。

4 出纳岗位的基本要求

4.1 政策水平

不以规矩, 不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多, 如《会计法》及各种会计制度, 现金管理制度及银行结算制度, 《会计基础工作规范》, 成本管理条例及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握, 是绝对做不好出纳工作的。所以, 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度, 提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度, 明白了哪些该干, 哪些不该干, 哪些该抵制, 工作起来就会得心应手, 就不会犯错误。

4.2 业务技能

出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上, 作为出纳员, 要把准确放在第一位, 要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上, 打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫, 关键又在勤, 勤能生巧, 巧自勤来。有了勤, 就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外, 还要苦练汉字、阿拉伯数字, 提高写作概括能力, 使人见其字如见其人, 一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。

4.3 工作作风

要做好出纳工作首先要热爱出纳工作, 要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道, 稍有不慎就会造成意想不到的损失, 出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风, 概括起来就是:精力集中, 有条不紊, 严谨细致, 沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入, 不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐, 钱款票据存放有序, 办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细, 做到收支计算准确无误, 手续完备, 不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变, 化险为夷。

4.3 安全意识

现金、有价证券、票据、各种印鉴, 既要有内部的保管分工, 各负其责, 并相互牵制;也要有对外的保安措施, 从办公用房的建造, 门、屉、柜的锁具配置, 到保险柜密码的管理, 都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作, 更要增强自身的保安意识, 学习保安知识, 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。

4.5 道德修养

出纳人员必须具备良好的职业道德修养, 要热爱本职工作, 敬业、精业;要科学理财, 充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法, 严格监督, 并且以身作则;要洁身自好, 不以职务之便谋取一己私利;要做到诚信为本, 操守为重, 坚持原则, 不做假账, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务, 牢固树立为人民服务的思想。

4.6 紧扣时代脉搏, 转变思想观念, 与时俱进

作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作, 我们应当保持心情愉快, 对未来充满希望和信心, 在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点, 在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

总之, 出纳工作是财会机构的重要岗位之一, 是财务工作的一个组成部分, 其工作好坏, 直接影响财务工作的正常开展。由以上我们不难看出, 要做好出纳工作并不是一件很容易的事情, 必须具有扎实的理论基础和实务技能:不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。不仅“快”还“准”, 并在快与准之间寻求到二者的平衡。

摘要：出纳员是货币资金内部控制的关键岗位, 明确其职责, 加强对其的制衡, 对于保证企业货币资金的安全完整, 有着十分重要的意义。

关键词：出纳,会计工作,岗位

参考文献

[1]志华.出纳相关知识 (专题讲座) [J].农村财务会计, 2003, (1) .

[2]赵振顺.如何当好出纳员[J].农村财务会计, 2004, (8) .

[3]钱加洋, 蔡清福.高质量的做好高校出纳工作[J].潍坊教育学院学报, 2005, 18 (3) .

[4]曾晓红.出纳人生, 无怨无悔[J].财务月刊 (会计) , 2005, (3) .

[5]田国强.出纳业务速成指南[M].大连:东北财经大学出版社, 2006.

出纳岗位认知分析 篇3

关键词：出纳；会计；认知

一、出纳的涵义

出纳，作为一个会计名词，用在不同场合有着不同的涵义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层涵义。出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作），也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员分工等各项工作。

二、出纳岗位的主要职责

（1）负责办理银行结算业务，登记银行日记帐。按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求，及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序，各级授权签字后，出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账，账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时，应立即通知相关部门查明处理。（2）负责办理现金结算业务，登记现金日记帐。严格执行《现金管理暂行条例》，认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后，加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账，账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”，作到账实相符。（3）负责现金的提取与存入。严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”，经财务主管签字审批后，到银行提取现金报帐。大额取现业务（一般为超过5万元的业务）需提前向开户银行申请资金头寸，超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分（库存限额由企业根据自身情况核定）及当日收入送存银行，不得坐支。（4）负责保管现金、有价证券和各类银行票据。妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”，逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记，定期到开户银行办理作废票据注销业务，及时购买票据保证企业结算的正常进行。（5）其他职责。出纳还应负责企业银行账户的开立，审验，变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业，出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

三、出纳岗位的基本要求

（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。（6）紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们应保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点，在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

四、出纳岗位管理存在的问题及改进措施

（一）存在的问题。（1）轻视出纳岗位工作，管理松散部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。（2）职责界定不清晰，单纯追究出纳责任财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。

（二）改进措施。（1）转变思想，重视出纳工作。出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位当做“处置”落后员工和新进员工的自由地。（2）提高待遇，真正做到地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。

参考文献：

[1] 浅谈出纳岗位的工作要求及管控，徐喆，现代商业，2014.03

出纳员岗位职责 篇4

1、认真执行《会计法》以及国家相关的法律、规章和制度，严格执行公司的各项规章制度。

2、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

3、登记现金和银行存款日记账。

4、严格控制库存现金，不得超过核定的限额，超过部分及时存入银行，不得“坐支”、不得以“白条”抵充库存现金。

5、要及时掌握银行存款余额，严格控制签发空白支票，不准签发空头支票，将银行账户出租、出借给其他单位或个人办理结算。

6、保管库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整。如有短缺负责赔偿，保守保险柜密码的秘密。严格管理空白票据。专设登记薄登记，认真办理领用、注销手续。

7、单位财务印鉴应安全管理，不得由出纳一人保管，票证与印鉴执行分开保管制度。

会计岗位职责

1、认真执行《会计法》以及国家相关的法律、规章和制度，严格执行公司的各项规章制度。

2、负责本单位的全部收支的会计核算，各类资产的会计核算，负责编制本单位各种财务报表。

3、负责按规定及时申报、缴纳各种税款。

出纳员岗位职责 篇5

一、出纳员必须严格执行企业会计准则、酒楼财务管理制度和现金管理制度，按照领导审批和会计审核无误的原始凭证办理收付款手续，未经审批及审核好的原始凭证不得办理，不符合手续的款项，坚决不予付款。

二、现金收付业务，必须当面点清，每日清算核对。当日的营业款保证当日全部存入银行，不准坐支。及时兑换零钱，方便收银员找零钱。每日备用的现金及单据必须及时存放保险柜，妥善保管。

三、加强现金管理，严格遵守现金管理制度，现金支付必须按照现金的开支范围执行，库存按规定限额执行。不准白条抵库、不准随便外借、不准挪用公款，保险柜不准存放私人现金。

四、负责支票的保管和管理,各部需使用支票时，先填写支票使用审批单，经领导批准后才能使用。七天以内办理报账业务，如未办理报账业务的，不再发给新支票。支票发出时要填写日期、大小写金额、用途、经办人签字，收回时要查对清号。

五、按日期编制记账凭证，做到摘要简明扼要、字迹清晰、科目对应、数字准确。不能将多笔经济业务填制在一张凭证上。

六、根据审核无误的凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出日余额，月底结出本月合计与总账发生额和余额进行核对，及时编制银行存款余额调节表，清理未达账，保证账款相符，账账相符。

七、每日按时编制营业收入统计表，按时报送有关领导，为领导决策及时提供营业收入进度情况。

八、出纳发生短款由个人赔偿。

九、根据财务管理的要求，抽查收银员的库存现金和采购员的周转金,并做出检查报告向会计汇报。

十、负责保管企业对外签订的经济合同和协议。工商执照、企业代码证、税务登记证等证照和印鉴。

现金出纳员岗位职责 篇6

1.严格按公司规定支付所属公司的费用，无领导签字，无审批手续的，不受理。

2.公司内部各项费用的支出，必须按公司内部规定支付.3.按时、准确、在规定时间内发放已审批合格的工资。

4.按规定每日登记现金日记账。

5.制定现金收付凭证。

6.每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。

7.负责接收各项现金到款凭证，并传递到有关制单人员。

8.会计档案的整理。

9.完成科领导交办的临时性工作。

《出纳岗位实务》教学模式探讨 篇7

关键词：出纳实务,实践教学,探讨

1 教学中存在的问题

1.1 重理论,轻实践;教学内容不能与时俱进

受传统会计教育观念的影响,目前仍有很多学校十分重视对学生会计相关理论知识的讲授,轻视实践教学,认为实践能力可以在今后的工作中慢慢提高,这就使得学校在教学计划、教学保障等方面对实践教学工作没有给予足够的重视,最终导致许多学生在学习了《出纳岗位实务》后很多基本的银行单据仍然不能熟练正确的填写,甚至对于办理什么业务应该选择什么样的银行单据都不够清楚。或者学生在参加实习或进入工作岗位后,可能面临着由于相应的银行结算业务起征点、适用范围等的变化而出现新的单据和使用要求,使得学生难以独立胜任出纳工作,给自身的发展带来了不利的影响。当然有的学校尽管也安排了实践教学的内容,但距离实际要求还是有很大的差距,学生在教学中难以真正身临其境。

1.2 重形式,轻合理;教学环境不能令人满意

《出纳岗位实务》是一门专业技能课,需要一定量的实践课时。但实际的教学安排上存在一些不足:一是没有实践活动课,全部为理论教学课;二是虽然有实践活动课但课时偏少,有时不到20个学时;三是实践活动课的时间集中,好多学校通常安排在学期末,这样效率低下;四是实习的内容局限于填表、点钞、登账、填写凭证,但对于实际的划卡交易、点钞机的使用、保险柜的使用等,学生没有机会接触到……由于出纳岗位的特殊性,要求学校的实践教学要做到仿真性,但实际教学环境在构建方面差强人意,主要体现在硬件环境不真实,学校缺乏对企业和银行等部门的了解,在硬件设施方面往往出现落后的问题,无法使学生了解未来工作的真实环境;在软件方面,对企业相关管理制度、银行财务管理规范、社保法律法规等缺乏足够的认识,制约了出纳实务实践教学的可操作性。另外,验钞机、POS机、保险柜、计算器、记账凭证、日记账、账簿等教学用具的配备也不齐全,难以真正实现“教、学、做”一体化。

1.3 重刻板,轻创新;教学队伍不能“两手硬”

课堂教学方式单一,更多的是教师通过粉笔或者多媒体向学生传授知识,但《出纳岗位实务》课程中包含有大量的单证,以及多样的办理流程,如果仅仅是单向的传授,学生学到的完全是抽象的知识,一旦接触到真实的业务就会无从下手。由于出纳实务的实践性,对教师的素质提出了更高的要求,相关任课教师除了应掌握相应的专业知识外,更要具有较为丰富的实际工作经验,能够引导学生如何更为有效地运用所学知识,如何处理未来可能遇到的实际工作问题。但由于种种原因,教师队伍的人才配备较为贫乏,实践教师往往与理论教师之间没有明显的差别,或是实践教师并未参加过具体的实践,这样使得实践课的效果大打折扣,难以满足教学的实际需要。

2 教学模式构建的教学建议

2.1 注重实践教学,拓展教学空间

教学中,教师要适应出纳岗位实务的教学特点,重视实践经验的学习,运用多媒体辅助教学,尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导,增强教学内容的形象性和直观性。如多媒体教学、校内模拟实训和校外实训基地教学等多种方式相结合的教学手段。在教学流程上,建议以职业能力为依据,以企业出纳岗位处理业务的工作顺序来组织教学过程。平日教学中应注意业务的仿真,将学生分成小组,模拟公司财务部门岗位(如会计、出纳、财务经理等),以公司实际业务为载体,教师讲授、示范与学生操作互动有机结合,让学生在动手实践中提高业务技能,增加学生的感性认知。遇到一些较难理解的业务尤其需要使用这样的方法,比如报销业务,我们可以设定几个角色:报销人、部门领导、单位分管领导、财务主管、出纳、会计等,从报销人填写单据、粘贴发票开始,到送交本部门领导批准,再上报分管领导审批,然后请财务主管审核,最后拿到出纳处报销,会计填制相应的凭证的完整流程。通过这样的演示,相信很多学生会有一个更为深刻的认识。当然有条件的话,建议专门开设出纳岗位实务实训室,配齐各种教学设备、资料(如POS机、保险柜、验钞机、记账凭证、日记账等),让学生能多练习、多操作,真正掌握出纳岗位技能。或者将课堂延伸到企事业单位中,让学生实际接触到实际,帮助学生全面了解出纳工作的特点和要求,在体验中发现自身的不足,可以通过校企联合、社会实践等方式,让学生参与到工作中,感受工作环境,提高学习的目的性。

2.2 注意教学方法,丰富教学内容

现代是一个高速发展的时代,各项业务也在不断的更新变化中,所以对于教师来说,讲课不能将眼光局限于书本,照本宣科,在教学中应注重方法的传授,而不是某个单据如何填写,大量的单据是无法利用短暂时间讲完的,而且即使能做到也没有实际意义。而且由于出纳岗位工作具有一定的社会性,与银行、税务、工商等部门往往有十分密切的联系,这就需要学生能够对相关行业有一定的了解,在教学时,教师就不能只是简单地将理论数字化、例子化,就事论事,与其他行业泾渭分明,而是要扩展知识面,在与其他单位发生业务时如何处理也要适当地加进去,提高学生解决实际问题的能力。

2.3 关注教材内容

选取的教材应能细化地反映出纳实务课程培养目标,课程直接对接出纳岗位,在具体内容上难易适中,并能体现出用人单位对出纳人员的要求。因此,在选取教材时,可以事先对本校应届毕业生就业去向和用人单位展开相关调查,确定社会需求的大体方向和有关信息,为教材的选取和更换提供依据。当然教师可以编制与教学设计相配套的教材,更好地实现教学目标。

2.4 提升教师水平

学生学习质量的高低,在一定程度上取决于教师的教学水平。一方面学校可以引进企业教师,通过他们使学生能够切身了解到出纳工作的特点,能够解答学生的问题,而不是纸上兵,毫无用处;另一方面可以利用一切条件与周边企事业单位建立合作关系,鼓励、支持相关会计教师到生产工作的一线进行锻炼,丰富实践经验,提升专业水平。尤其对于一些从高校到高校,没有实际工作经验的年轻教师,学校应积极出台政策扶持教师参与社会实践,鼓励一线年轻教师及实训指导老师赴相关企业一线跟班(顶岗),进行脱产实践锻炼。

2.5 制定合理的评价方法

出纳斯达克记 篇8

这并不亚于一场战争，与时间竞速，与股东斗智，与证监会斗法，乃至与敌对方拼得你死我活。如今，新近加入私有化征途的既有地产巨头万达，又有视频网站翘楚优醋土豆，还有社交一极陌陌……眼见经济型连锁酒店集团如家从美国“游”到中国成功上岸，可还没来得及开香槟庆祝，就遭遇“女房客被袭”的当头一棒。

面对中国资本市场的钱多人傻，中概股私有化退市思乡心切是假，回家再上市吃个胖子是真；尽管征途漫漫，恐怕依然难挡中概股改头换面的决心吧。

早知现在，何必当初

2016年3月30日，万达商业突发公告，正考虑全面私有化。此时，距离王健林携好友董明珠、卢志强、马蔚华在港交所敲钟还不到一年半。

早知现在，何必当初？皆因港股投资者实在是太不识货了。宣布私有化当日，万达商业股价为38.8港元，只是每股净资产的80%，市值最低时与在A股上市的万达院线相当。须知，在王健林心中，万达院线只是万达商业十指中的一根“小指”，怎能与万达商业本尊相提并论！？

万达商业股价被长期低估，持股的万达高管受损；加之万达正在大范围关店转型，投资者忧虑未来股价可能更低，直接危及融资前景。事实上，股价被低估正是中概股、港股私有化退市的首要原因。尤其是在2015年5月以后，中国内地提出要推动VIE等特殊股权结构上市，更激荡起游子“回家”的念想。

一个可观的案例是分众传媒。2015年11月，分众传媒借壳七喜股份A股上市，一个月后市值达到2000亿元，是2012年私有化退市时的12倍。如果按照A股平均市盈率给万达算账，私有化成本约为260亿元，这部分股票拿到A股上市则可值970亿元，参与万达私有化的财团可以净赚710亿元。孰高孰低可见一斑。

当然，股价是否被低估还是要凭“公议”，自己说说是不算数的。

反面教材如聚美优品。聚美优品在2016年春节后提出私有化要约，陈欧一边声称“我们被严重低估了”，一边又只给每股7美元的出价，也就是IPO的30%（备注：97%的时间里，聚美股价都比7美元高）。

这就相当于聚美优品无息借了投资者4.3亿美元IPO融资，一年后再以三折返还。无怪乎许多投资者、分析师大骂其无耻圉钱，甚至怀疑聚美是故意亏损做低股价。

退市起风波，既可见利益博弈，亦可见商界道德交锋。

聚美私有化采用的是最常见的要约收购。按照美国法律规定，以陈欧为首的私有化财团需持90%以上股份，即可不通过母、子公司股东大会决议收回剩下全部股份完成退市。目前，陈欧财团已经掌握69.28%，剩下股份中徐小平、华兴资本还持有10%，距离“碰线”可能仅差10.72%。

为阻止聚美“得逞”，不少小股东在QQ、微信上组织维权群，互相许诺不贱卖股份，并准备集体起诉。有人还给徐小平写信，望其感念为中概股形象“积德”、为股东服务的精神不要贱卖股份，直逼得老徐不敢公开表态。截至2016年4月，维权股份已突破10%，堪称中概股私有化世所罕有。但是，聚美注册地在开曼群岛，投资者只能在美国法院以财务造假、操纵股价和误导投资者等条款起诉。因此，投资者阻止私有化可能性偏低，尽可能拖延、再索求更高价格倒是可行——在盛大游戏、学大教育、世纪佳缘等私有化案例中，均“顺应民意”上调过要约价。

与股价是否被低估无关，有一类私有化完全是被“打”退的，投资者心疼还来不及。

360、优醋土豆、盛大等中概股长期位列美国做空机构名单之列，面对香橼、浑水等做空机构的围剿，均遭受股价50%-95%的崩盘。其中的做空伎俩花样百出，要么是财务、信披不透明，要么是自身治理结构被抓痛脚，要么是对公司战略直接炮轰……根本防不胜防。

须知，美国证券市场奉行宽进严出，当股价连续30个交易日低于1美元就要退市，承受难以估量的信誉损失；即便维持住股价，年复一年聘请律师应付做空也会遍体鳞伤。据估算，维持上市公司地位的费用不会低于每年100万美元；对一些做空机构重点“关照”的上市公司，审计费、律师费、行政费用可达每年500万美元。

既然打不过，一次性花200万美元服务费退市还不行吗？2010年、2012年、2015年，受做空日益猖獗，中概股连续掀起私有化退市浪潮……2016年更达到“峰值”，超过30家中概股排队退市。

好事多磨，神乎其神

中概股私有化退市的最终目标，就是回内地再上市。但是，其中的时间成本及风险，并不亚于首次上市的艰辛。

其中，在私有化退市环节，关键在于：第一，寻找PE及投资人，组成私有化财团，即股份的买方；第二，提出所有股东即卖方可以接受的价格，促使要约方案通过股东大会；第三，接受证监会盘问，以及承受住律所、做空机构的刁难。

奇虎360于2015年6月宣布私有化退市，2015年12月组成了包括38家机构的财团；2016年3月30日，私有化方案被股东大会通过；如无诉讼刁难，奇虎360最快可在2016年4月到6月完成退市。

事实上，一年退市已算幸运。泰富电气私有化中途遭遇投资人撤出，还得临时找钱，并遭遇做空机构袭击，耗时388天；盛大游戏采用长式合并法，由私有化财团设立子公司作为上市公司收购方完成退市，但因各股东内部斗争，5次变更权益分配，拖了2年才完成；傅氏科普威私有化时下调要约价格17%，引发各方不满，拖到769天才摆平各方利益……

即便熬过私有化退市，也才完成一半征途，接下来才是国内上市。

万达商业如顺利退市，其国内IPO排序至少在200名开外。按照目前证监会的节奏，需要等待2-3年。

如果不想费时，也可以花钱买壳。如巨人网络借壳世纪游轮、学大教育借壳银润投资。不过整个盘面满足市值低、负债低、大股东持股低的壳也就二三十只，又有200多中概股、港股盯着，什么时候抢到，抢不抢得到都未必可知。

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所以，五六年才能走完私有化退市到再上市绝非儿戏，可能中途上市窗口已过，可能公司都已经“黄”了。而且，无论是收购股票，还是拆除VIE结构都涉及杠杆资金，时间拖得越长违约风险越大。周鸿神就抵押了360办公大楼、商标换取34亿美元贷款；江南春还与私有化财团签订了对赌协议——必须在2016年之前国内上市，否则“大家散伙，你加倍还钱”。

相比之下，陌陌的境遇就非常尴尬了。陌陌私有化需要20亿美元资金，但券商与基金都忌惮“约炮神器”大名不敢靠近，“万一国内上不了市如何套现走人？”而且唐岩似乎也拿不出值钱的抵押物。这些导致陌陌宣布私有化以来近一年都找不到买主。

所幸，2016年4月8日，阿里巴巴和云峰基金控制的RichMoon加入陌陌私有化财团，算是为唐岩“兜了底”。

在所有案例中，美国上市的搜房网的操作堪称神乎其神。

搜房网与国内A股上市的万里股份签署协议，搜房将分拆旗下的互联网广告、互联网金融等业务，总估值170亿元，与万里股份进行换股合并；同时搜房网向IDG、瑞东资本等进行定向增发，募资25-50亿元。

也就是说，搜房网根本就没有进行私有化退市，只是通过分拆旗下已成累赘的老业务就实现了国内借壳上市，定向增发和上市募得的资金还能用来扶持自身向线下交易平台转型。可谓“一石多鸟”。

不过，面对这出“狸猫换太子”，上海证券交易所不愿有此纰漏，于2016年1月28日向万里股份发函，要求其详细回复23个问题，包括拟购资产是否具有网站经营许可证，搜房核心资产未注入可能导致的风险，外资在其中的真实持股比例……尤其是外资持股一问颇为犀利，据了解，搜房网置换资产公司通过四级子公司层层控制，以100%×100%×70%×70%才满足外资持股低于50%的限制，这算不算“违规”？

显然，这23道追问回答起来难度不小，截至2016年4月，万里股份依然在“停牌答卷”。

按照投行人士的话来说，搜房网借壳万里股份如能过关，完全可以写进投行教材，可为后来者直接提供“简单版方案”。

不测风云，翻江倒海

搜房网是否过关尚不得知，但可以确定的是，另一经典案例爱康国宾私有化已非内政，而是商战蔓延到资本层面的交手。

2015年9月，爱康国宾CEO张黎刚宣布私有化，出价每股17.8美元。但是谁能料到，爱康国宾的“死对头”、借壳江苏三友上市的美年大健康于2015年11月29日宣布加入爱康国宾私有化竞买，出价比张黎刚还高23.6%。

显然，大健康希望借爱康私有化之机鸠占鹊巢。而对张黎刚而言，他仅持股12.95%，想买回自己的公司却极有可能抢不过对手。

2016年元旦后，爱康国宾董事会启动毒丸计划自卫，当“有一个人”获得10%以上股份，或“任何人”获得50%以上股份，那么“其他任何人”就可以五折购买爱康国宾股份，瞬间稀释掉“有一个人”的股权。

之后，张黎刚宣布引入阿里巴巴、中国人寿等资本方加入私有化财团。

然而，大健康丝毫没有退却，反倒提价到每股25美元，势在必得。这就给张黎刚财团出了难题：无论出多少价，大健康都会哄抬，未来回国上市还遥遥无期，私有化成本什么时候收回，能不能收回？很快，有消息传出，张黎刚财团成员仍有权退出。

2016年2月24日，爱康国宾突然起诉美年大健康侵犯其商业秘密，要求赔偿5000万元，大健康则回应“诋毁”。2016年3月10日，爱康又以大健康及其实际控制人俞熔未经反垄断审查违法收购慈铭体检，向商务部提交举报。大健康则召开新闻发布会，称对方意在干扰爱康私有化正常进行，俨然成了这场私有化的真正主角。

对张黎刚而言，剩下的王牌就是手中的34.5%投票权，只要他不退大健康很难得手。但对大健康而言，完全可以把目标从“收购”变为“拖死”对手，其国内市值是爱康的4倍有余，完全拖得起。倘若张黎刚犯险高成本完成私有化，他也会服下自己设置的毒丸，胆敢不服还有无数中小股东的集体诉讼“伺候”。

事实上，谈及张黎刚的“悲剧”，黯然戚戚者众。如京东私有化，苏宁、国美也可以偷袭刘强东；如途牛私有化，携程背后捅刀也不无可能。

当公司创始人赌上身家，背上巨债，按下私有化按钮的那一刻，他其实已把自己最薄弱的环节暴露在敌人面前。私有化催动的不只是一家公司追求更高市值的野心，还可能是整个行业、乃至整个市场的暗流滚滚。

一语成谶，当当网私有化进程也遭遇不明目的财团竞买。

2015年7月，当当网可谓利用股价大跌，以7.812美元每股启动私有化，但是当当掌门夫妻李国庆、俞渝还是为此背上了不少债务。这反倒为有意者提供了可趁之机，2016年3月，i美股资产管理有限公司提价到8.8美元参与竞买；又过一个月，华西集团也加入了i美股阵营。这就意味着，李国庆要收回i美股、华西集团抢去的股份，还要再加价；如果对手抢去太多，足以引发“提高要约价”的民意促逼，加大私有化难度。

一个段子是这样说的：李国庆抄了当当网的底，i美股和华西集团又抄了李国庆的底。而且，有美国分析师已向京东喊话：快来买当当啊，便宜卖了，即便买不成也能抬高股价吓死对手。

回国之路多坎坷，一些中概股注定要死在路上了。

大佬想回，分拆搬家

当无数小弟宁愿犯险回国上市，BAT难免也会心动。

对外资簇拥、图谋国际市场的BAT而言，除非万不得已，海外退市是不可取的，但仿照搜房网那样分拆部分业务回国上市，则是一本万利。

比如，爱奇艺连年亏损，拖累百度业绩；与其卖给别人，百度干脆于2016年2月启动爱奇艺私有化，以期回国上市。这样一来，百度相当于“卸载”了每年16亿元亏损负担，还能回国再融资。

对阿里巴巴而言，马云早留一手，提前分拆支付宝不赴美国上市；如今，包括支付宝在内的蚂蚁金服已启动2017年A股上市，估值超过3000亿元。

而腾讯则通过参与艺龙私有化，完成了在OTA领域与百度、阿里巴巴的对战布局。

事实上，BAT作为整体也并非没有私有化退市过。2012年，因调整公司战略、重塑公司价值，阿里巴巴启动私有化退出港交所，两年后又选择在纽交所上市。如今，阿里巴巴美股同样面对被低估境遇，且备受做空机构“照顾”，马云又作何感想？

马云的“退路”就是A股国际板，即境外企业在中国A股发行上市的板块。2011年，因股市表现低迷，正在推进中的国际板被搁置；如今国家急唤互联网大鳄BAT振兴经济，国际板恐怕并非水中捞月，迟早有蛟龙出海的一刻。

届时中概股将再无私有化退市一说，中国公司可以实现海内外全球上市，国内投资者亦可无差别购买海内外全球公司，天下终归大同。

出纳员的岗位职责 篇9

1、负责办理现金收付和银行结算业务;

2、负责现金、支票、汇款、发票、收据的管理;

3、现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记账，并按日对库存现金做到记录及时、准确，帐实相符;

5、按期与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项;

6、每月员工工资结算及发放;

7、负责发票的开具、购买、登记工作;

8、协助会计办理相关事宜。

任职要求：

1、 本科以上学历，财务管理、会计等相关专业;

2、有良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

3、有一定的出纳工作经验;

4、诚实守信、性格开朗、认真细致、责任心强、原则性强，具有良好的沟通协调能力，能承受较大工作压力;

事业单位出纳工作实效管理思考 篇10

一、选派合格的出纳人员

出纳工作是一项烦琐而重要的工作，可以说选派出一个合格的出纳员是事关出纳工作成效的先决条件和保证。因此，事业单位在选用出纳人员时应从各个方面作综合性考虑。

1.思想素质高

作为一名合格的出纳员要做到思想端正、为人正派、光明磊落、忠诚可靠。而具备这样的品行是干好出纳工作的前提。近几年来所出现的一些金融部门工作人员或财务人员个别经济犯罪案例正说明了这一点。

2.业务能力强

财务管理中的出纳工作具有单调而繁琐、随机而又严谨的特点。点验现金、签发支票、管理票据、填单记账等，每一个细节都来不得半点马虎，都要做到准确无误、正确可靠；每天来往银行进行审查凭证、申请批准、打款取现更是家长便饭。同时，在执行现金管理、账户管理制度过程中面对疑难杂症，还应具有在头脑清醒的状态下解决实际问题的能力。

二、坚持出纳的收付原则

现如今，事业单位的经济业务往来越加频繁，作为一名出纳员应能严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持出纳的结算原则，以相关准则作为自身的行动指南，正确处理国家、集体与个人的利益关系。

1.诚信收付原则

这一原则要求持有各种结算凭证和票据的收付双方当事人在进行业务往来时，要做到诚实守信，严格履行规章所规定的经济承诺和应尽的义务。对于收款方而言，应坚持以提供双方协定的劳务、商品为前提，按照相关约定收取款项，切不可发生套取银行信用的行为；付款方则须按双方约定及时支付款项，不准强行扣款或代别人扣款。同时，银行在收付双方实现完交易后，银行本身还应坚持“是谁的钱进谁的帐，由谁支配”原则，从而保护客户资金的所有权和自主支配权不受侵犯。

2.规范收付原则

当收付单位委托银行进行代收付款项时，收付双方还应坚持一定的规范收付原则。对于收款方而言，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；对于付款方而言，存款帐户内须有足够余额，不可出现签发空头支票或空头汇票的现象，从而损害自身的信誉。

三、执行严格的出纳制度

作为一名事业单位出纳工作人员应不断加强法制观念，认真学习《会计法》《事业单位会计制度》《现金管理暂行条例》等有关法规和规章制度，确保事业单位财务收支的合法性和合规性。

1.现金管理制度

实施现金管理对于稳定货币，促进商品生产、流通和社会稳定，推动货币结算方面的社会进步起着巨大的作用。以笔者目前所任岗位为例，管理着全县计生方面的财务，资金的筹措和运用成为工作的重点，每天都与大量的现金接触，但本人都能按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，忠于职守，该收的如数收，该付的按数付，不刁难群众，不乱开收票，心中杜绝一个“贪”字，从而保证了单位资金的安全和有效利用。多年来在财务审计中从未出现任何问题，优良的品行受到领导的肯定与信任。

笔者所在单位在具体现金管理中提出了“三要”和“七不准”的制度要求。“三要”：（1）现金管理要做到日清月结，每天下班前要对账面余额与库存现金量的一致性进行核对；（2）要遵守库存现金限额，对超过部分的现金要及时送到相应的银行进行存储；（3）每月末及时核对银行对账单以及银行存款日记账目。“七不准”：（1）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间互相借用现金；（3）对于非现金结算范围内的不准使用现金收付；（4）不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；（5）不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；（6）不准保留账外公款；（7）不准单位发放购物券变相货币或以任何票券代替人民币流通。

2.票据管理制度

出纳是“现金和票据的付出与收进。”在加强现金管理的同时，还应做好支票、汇票、发票等票据的管理工作，规范使用好各种票据。具体制度要求如下。（1）规范票据手续

如对于报销的支出票据须符合国家法律法规和财务管理制度的规定， 内容齐全、字迹清晰；领用转账支票时需手续齐备，写明用途及金额，大额对外支付还需有联合审批签字手续等。

（2）完善票据保管

作为一名出纳员应保管好各种票据，为账务核对工作做好准备。如转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单、利息单、扣款单等均要妥善保管。

四、构建创新的出纳机制

创新是发展的动力。要想实现事业单位财务工作的实效发展，还应对出纳工作中的内部管理、制度制定等方面加大完善和修订力度，保持与时代同步发展的脉博，构建创新的出纳工作管理机制。在具体管理的过程中要充分结合考核评价、核算管理等方面的要求，建立起较为完整的管理系统。在人事管理体系方面，可建立起多层次的管理模式，如“出纳工作总监”这一方式，实现主体相互制衡，降低出纳工作管理控制风险；在对出纳工作审计方面，可采取内部审计和外部审计相结合的方式，更好地实现对事业单位的出纳工作的有效监督。

五、总结

总之，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机和活力。

在今后的工作中，我们应清醒地认识到出纳工作在整个财会工作中的重要作用，不断提高事业单位财务管理水平。

（作者单位：江苏省鹽城市射阳县合德镇人口与计划生育服务中心）

出纳员岗位责任 篇11

一、出纳任职课程模块化与出纳任职岗位层次化

(一) 出纳任职课程模块化

模块是具有内在联系又相互补充的要素的集合, 这一集合整体能反映完整的内容或实现固有的目标。出纳任职课程模块化指将各门出纳任职课程按反映内容完整性或目标实现要求进行分层或分类汇集, 以产生一组出纳任职课程模块群的方法。不同的出纳任职课程模块及其合理组合能实现针对不同层次出纳预从业人员进行出纳任职教育的目标。出纳任职课程模块化应用, 基于出纳专业岗位目标细化而生成, 是目前出纳任职教育领域开展出纳任职课程改革的一种探索。

(二) 出纳任职岗位层次化

任何拥有专业技术含量的岗位都可能形成岗位层次, 出纳岗位具有专门的出纳任职理论、技术方法、需要遵从严格的出纳任职法规、需要大量的岗位判断, 因此必然有其岗位层次。出纳任职岗位层次是指由于出纳岗位技能要求水平不同、专业水准不同、判断授权性质、职责范围及出纳岗位任务处理主从关系不同而产生的由高到低的层次划分。

二、出纳任职课程模块化与出纳任职岗位层次衔接的意义

(一) 出纳任职教育中突出的几个问题

一是出纳任职教育子目标散乱。对各层次出纳岗位人才应具备的知识和能力表述得不够明确具体, 因此出纳任职课程的设置不尽如人意, 所培养的毕业生不能很好地满足出纳任职实践的需要。二是理论和实践严重脱节。从结果来看, 出纳专业毕业生普遍难以就业于出纳岗位, 或就业后短时间内很难适岗。这说明其专业素质和综合能力与用人单位的需求存在很大差异。三是从业道德教育问题。现行出纳任职教育中过于重视专业教育, 缺少素质教育, 有着较重的功利导向, 缺乏与之相适应的出纳岗位道德教育课程和出纳法规教育课程, 岗位道德和法律知识严重缺乏。

(二) 出纳任职课程模块化与出纳岗位层次衔接的意义

现代企业对出纳岗位分工层次化、细化及科学化, 符合现代企业制度及内部控制制度的要求。同时层次化、细化的出纳岗位对出纳任职人才能力的需求有差异。这对出纳任职教育有效输出适岗的专业人才方面提出了更高的要求。出纳任职课程模块化对于出纳任职人才能力的培养是注重实践性的, 加大了操作性和感性认识, 避免了以往重理论、轻实践, 理论和实践脱节的状况, 加快出纳任职专业人员岗位适应和胜任速度。

三、出纳任职课程模块化方法探讨

(一) 分析及设定出纳任职教育子目标

出纳任职教育总体目标为有效提供适岗的出纳从业人员。出纳任职教育不但包括出纳专业技能培养, 还必须包括各层次出纳从业人员相应的岗位素质及品格的培养。不同出纳岗位层次人员不但具备不同的出纳专业技能, 而且应具备与其工作职责和岗位判断相称的岗位素养和相关品格。因此, 出纳任职教育子目标应具体明确, 即应该对三个不同层次分别进行岗位胜任能力、专业技能和关键品格描述。

(二) 出纳任职课程模块及其子模块的教学目标分析

由于出纳任职教育子目标已经按出纳任职岗位的三个层次进行了分折, 则课程模块就必须贴合子目标的实现而设计。因此, 至少应有三个一级模块分别对应出纳任职岗位的三个层次。在一级模块之下, 分别设定若干有内在联系且相互独立的子模块来分别实现该模块的教学子目标, 即一级模块统驭若干子模块。由于出纳从业能力是一个由下而上积累和提高的过程, 各一级模块之间应呈现一个递进的关系。

(三) 关于出纳任职课程模块化及课程的选择

第一, 出纳任职课程模块必须做到相关性、系统性和递进性。相关性指所有模块安排均与出纳任职相关, 而并不延伸至出纳任职前边缘职能和出纳任职后边缘职能。系统性是指出纳任职课程模块总体应体现履行全部出纳任职职能所需要的专业能力和素质的综合。递进性是指出纳任职课程模块层级随出纳任职教育子目标的层级性而呈现层级展开。

第二, 突出实践性、实用性。在出纳任职教育中解决部分实践性问题显得尤为必要。由于出纳任职教育固有的局限性, 有些模块的实践性体现较差。为了能够最大程度地实现实践环节教育子目标, 实践子模块与理论子模块的配套性相当重要。

第三, 素质教育模块适当突出。对于出纳任职岗位来说, 良好的素质意味着较高的出纳任职岗位道德、较好的相关法规政策把握能力和良好的企业内部出纳任职管理和内部出纳任职控制意识。因此, 在出纳任职预从业人员接受出纳任职教育的同时, 素质教育是不可或缺的一部分。

第四, 搭配性、可更新性。这是在出纳任职课程模块总体框架搭建之后, 子模块安排的基本原则。

因此, 模块的不同选择不但可以代表不同层次的出纳任职专业能力需求, 也代表了不同出纳岗位的专业技能需求, 以适应不断发展的专业需求。

参考文献

[1]、王歧奖.课程结构与教学模式整合研究[J].教育科学研究, 2002 (4) .