财务部工作移交

浅议电子文件的移交 篇6

关键词：电子文件,移交,移交工作

由档案机构统一管理电子文件有利于实现管理科学化、规范化, 所以移交工作势在必行。对于电子文件移交的内涵, 丁华东认为电子文件归档后按有关规定移交至档案馆等档案保管机构, 作为电子文件进行集中保管, 归档移交是归档的最后实施环节;蔡学美则把电子文件移交与接收的本质概括为数据从移交单位的档案管理系统或者业务系统导出和数据向档案馆信息系统的导入。电子文件移交包括电子文件立档单位向国家综合档案馆的移交, 又包括了各级国家综合档案馆接收电子文件进馆两个方面。电子档案移交的主要流程是:移交单位组织和迁移转换电子档案数据、检验电子档案数据、移交电子档案数据;档案馆检验电子档案数据、办理交接手续、接收电子档案数据、著录保存交接信息、迁移和转换电子档案数据、存储电子档案数据。

一、电子文件移交工作的基本情况

(一) 电子文件移交工作的发展

我国电子文件移交工作基本上始于21世纪。电子文件移交工作源于办公自动化的推行和政务系统的建设使得电子文件数量猛增, 各单位内部的电子文件归档已经很普遍, 电子文件的移交工作就显得重要而紧迫。中国人民大学信息资源管理学院2010年6月开展的“全国省级、副省级档案馆电子文件移交进馆及管理情况调查”的结果显示, 接受调查的档案馆中有超过一半的档案馆开始接收电子文件, 但是大都处于初级阶段, 移交工作发展很不完善。

(二) 拥有相关标准与规范的指导和保障

现有电子文件管理的标准与规范, 均包含了一定的电子文件移交工作的指导性规定。国家标准《电子文件归档与管理办法》对全国的电子文件移交工作给予了普遍性的指导。建设、业务领域出台了有关电子文件移交工作的行业标准。北京、天津、上海、安徽四省市就电子文件移交和接收工作制定颁布了适用本区域的规范性文件。特别是2012年国家档案局出台了《电子档案移交与接收办法》, 这是我国首部电子文件移交的专门性行业规范, 为电子文件移交与接收工作的具体实施提供了有力的指导。

(三) 具有一定技术平台的支持

逐渐建立与发展起来的电子文件中心和数字档案馆, 对电子文件在线移交的顺利进行和电子文件的长久保存起到了巨大的推动作用。数字档案馆和电子文件中心为档案部门与各机关单位的办公业务系统直接对接提供了平台, 可以使档案部门有效地对办公业务系统直接生成的电子文件实行前端控制, 同时还可以实时、自动、完整、准确的捕获电子文件及其元数据, 保证了电子文件的真实和完整。同时电子文件中心的电子文件管理系统和可信数字仓库的建设, 可以实现电子文件的归档管理和长久保存利用。

(四) 有关实际移交的相关情况

根据中国人民大学2010年开展的调查结果显示, 我国移交的电子文件以文本或图像形式的行政文书为主, 而且文件格式多样;移交方式以离线移交为主, 即将归档的电子文件及相关数据存储到可脱机存储的载体上向档案部门移交;移交时间一般为自归档之日起5年内移交进馆, 且常规性移交正在成为常态, 即各立档单位按照制度要求有规律且持续的向档案馆移交电子文件;在实际的电子文件移交中, “双套制”文件同时进馆现象普遍, 尤其值得关注的是大多数移交进馆的电子文件的元数据完整性不高。

二、电子文件移交工作存在的问题

(一) 观念意识存在偏差

电子文件的易更改、不稳定等特性导致电子文件的真实性一直存在争议, 相对于纸质文件来说, 其法律效力较低, 查考和凭证作用较弱。这就使得许多单位不重视电子文件移交甚至是电子文件管理工作, 更不愿意投入一定的人、财、物用于设备配备、系统开发、人员培训等工作。同时业务人员和档案人员对电子文件的移交认识不足, 出现了对“原生性电子文件”“元数据”等一些最基本的概念理解错误, 有的甚至以为移交电子文件就是移交文件的机读目录。由于认识不够, 一些档案部门在规定电子文件移交范围时说明只接收扫描件。

(二) 移交的电子文件不规范

电子文件管理方面的标准与规范虽然对电子文件移交有所关注, 但是较为笼统, 缺乏对移交范围、文件格式、移交方式等的具体规定, 于是电子文件移交过程中出现很多不符合移交要求的电子文件。移交的电子文件的元数据组织形式和相关数据不完整, 使得电子文件的真实性受到影响。移交的电子文件格式多样, 导致进馆后格式转换等后续工作的难度加大、工作量增多, 降低了移交工作的效率, 这种随意性也影响了电子文件后续一系列工作的展开, 包括整理、保管以及安全利用等。

(三) 管理权责不明确

在电子文件归档管理的负责机构调查中, 大多数单位尚未明确建设电子文件的管理部门, 缺乏合理的权责分配。电子文件移交工作涉及档案部门、业务部门、技术部门、综合文书部门等多个部门, 这就容易造成各部门对移交工作的权责不分, 协调不清、管理无序, 积极性降低, 从而导致应该移交的电子文件得不到及时、规范的整理, 影响整个移交工作的进程。电子文件在其前期准备工作尚未完成情况下仓促移交进馆会大大增加日后档案馆的工作量。

(四) 管理人员素质待提高

电子文件的移交与接收不仅要涉及长久保存电子文件管理系统的研制开发, 还需要运用数据接口的技术实现数据对接, 以及电子文件的检测与验收工作等等。从事档案工作的人员由于长期以来面对的都是传统纸质档案, 对现代社会日益广泛的电子文件缺乏管理能力。同时社会上缺乏的不是计算机人才或者电子通信人才, 也不是电子文件管理方面的人才, 而是缺乏现代高技术人才以及档案、信息处理复合型人才。

三、电子文件规范化移交的建议

(一) 纠正观念偏差

电子文件是随着社会信息技术的发展和电子政务建设的推进涌现出来的, 是政治、经济、科技等各项社会实践活动的真实记录, 是社会信息资源的重要组成部分, 是未来档案的主体, 应该受到重视。电子文件移交单位和各级国家综合档案馆应当切实履行电子文件移交和接收的任务。各级国家综合档案馆是永久保存档案的基地, 具有提供档案信息资源开发利用的责任与义务, 做好电子文件的接收与管理是其责任范围内的工作, 所以各级国家综合档案馆必须提高对电子文件接收工作的认识, 增强接收电子文件进馆的能力。移交电子文件既利于减小移交单位的保管压力, 又是检验和改进移交单位电子文件管理系统的契机。

(二) 规范电子文件

电子文件移交单位和档案馆在进行移交工作时都必须对电子文件的准确性性、完整性、安全性、可用性进行检测, 此时需要对不符合移交要求的电子文件加以完善, 包括格式调整、著录信息的补充、元数据完整等等。由于国家标准和行业类标准对电子文件移交工作指导的笼统性和针对性, 各级档案馆可参照《电子档案移交与接收办法》和已经出台的相关地方性规范制定适合本区域实际的关于电子文件移交和接收工作的规范性文件。目前国家档案局已经发布了文书类电子文件的元数据标准, 相关单位需要严格执行, 保证电子文件元数据的完整。

(三) 明确管理机制

电子文件的移交与接收, 不仅仅是档案实体和信息的转移, 更重要的是档案管理责任主体的变更。电子文件移交的管理机制既包括电子文件移交的组织管理机制又包括电子文件移交的责任管理机制, 即必须明确电子文件移交双方、移交方式、移交后的管理, 以及电子文件移交前、移交时、移交后都由谁来负责。电子文件移交单位应该在电子文件生成时就制定规范性文件, 明确单位内相关部门对电子文件管理的权责, 协调各方面的积极性, 建立良好的合作机制。电子文件移交前是由其生成单位管理, 移交后则由国家综合档案馆负责管理, 各级档案行政管理部门负责对电子档案的移交、接收工作进行监督和指导。

(四) 提高人员素质

电子文件移交进馆工作的顺利开展必须有专业人员的参与, 而专业人才的培养离不开单位、高校和档案工作人员的共同努力。档案部门和移交单位应不定期组织电子文件管理方面的培训, 为在职人员提供良好的学习条件和学习环境, 使其能熟练掌握电子文件移交检验和管理的方法。高校不仅要要注重档案学专业学生专业知识的教育, 也要加强对学生的计算机操作能力和动手实践操作能力的培养。在职档案管理人员要积极学习计算机知识, 使自己在掌握档案管理专业知识的同时也具有管理电子文件必备的计算机技术和知识。科学的技术人才政策, 即是要坚持将业内培养与行外引入相结合, 学校教育与职业教育相结合, 着力培养电子文件管理的复合型人才。

面对即将到来的大规模的电子文件需要移交进馆的现实, 各机关、团体、企事业单位以及档案馆都应该及时做好准备, 从各个方面保证电子文件移交工作的顺利开展以及电子文件的长期保存管理。电子文件移交工作的迫切性需要我们对其加以高度关注。

参考文献

[1]金波, 丁华东.电子文件管理学[M].上海:上海大学出版社, 2007:101.

[2]蔡学美.及时移交规范接收——电子档案移交与接收办法发布[J].中国档案, 2013, (1) :34.

[3]国家档案局.电子档案移交与接收办法[2012]7号[Z].2012-8-29.

[4]刘越男, 杨程婕, 熊瑶, 张喜波.我国省级、副省级档案馆电子文件移交进馆及管理情况调查分析[J].档案学通讯, 2011, (4) :8.

[5]陈莉莉.国家级试点任务落户杭州市档案局——杭州市电子档案移交与管理试点工作综述[J].浙江档案, 2011, (11) :38.

[6]刘越男, 杨程婕, 熊瑶, 张喜波.我国省级、副省级档案馆电子文件移交进馆及管理情况调查分析[J].档案学通讯, 2011, (4) :9.

[7]秦顺华.电子文件归档管理存在的问题与对策[J].办公室业务, 2012, 15:28.

[8]章燕华, 邵力, 魏红.建设电子文件归档与移交的策略研究——基于杭州市的调查与思考[J].档案学通讯, 2010, (2) :37.

PPP项目移交阶段的风险应对 篇7

摘要：PPP（Public-Private-Partnership）项目由于建设周期长、投资金额大、合同结构相对复杂、涉及的主体较多等原因，在PPP项目全生命周期的各个阶段都可能产生风险，加之政府和社会资本方缺乏公平的风险应对方式，导致在实际中仅有少量PPP项目能正常运行。移交阶段是PPP项目不可或缺的阶段，识别并积极应对可能出现的风险对PPP项目的成功与否具有重要意义。本文首先通过对在PPP项目移交阶段可能出现的风险进行归纳，分析了风险应对方式，最后提出了PPP项目移交阶段的风险应对具体方式，以期为PPP项目移交阶段风险分析及应对实际操作提供可参考依据。

关键词：PPP项目移交风险应对

一、引言

PPP模式，即政府和社会资本合作模式，指政府公共部门与私营部门通过建立合作伙伴关系，提供公共产品或服务的一种融资和管理模式[ZW（]刘新平，王守清试论PPP项目的风险分配原则和框架[J].建筑经济，2006（280）：59—63[ZW）]。根据财金[2014]113号《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》规定，PPP项目流程都会经由项目识别、项目准备、项目采购项目执行到最后项目移交阶段，每個阶段缺一不可。

PPP项目移交阶段作为PPP项目的重要阶段，在目前我国推广PPP模式下，由于社会资本方缺乏实际经验，因此有必要详尽地评估PPP项目移交阶段的潜在风险并提出相应的应对方式，以确保合理、公平的进行风险分担。

二、移交阶段风险

财金[2014]113号《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》和财金[2014]156号《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》两部文件具体规定了PPP项目的风险分配原则。

通常情况下，PPP项目全生命周期范围内可能发生的风险主要有政治风险、建造风险、经营风险、法律风险和金融风险六类。其中在PPP项目移交阶段涉及到的风险主要为：政治风险中的法律变更风险、政局稳定风险、行业规定变化风险、政府诚信风险、腐败风险；经营风险中的移交后设备状况风险、设备维护状况风险；法律风险中的文件合同冲突风险、违约风险；金融风险中的通货膨胀风险、利率变化风险、外汇风险；其他风险中的不可抗力风险、残值风险、移交资产不达标风险、环保风险、转让风险[ZW（]柯永建 中国PPP项目风险公平分担[D].北京：清华大学，2010[ZW）]。

（一）法律变更风险

当法律发生变更，对PPP项目移交有风险。中央层面的法律变更和地方市政府层面的法律变更会都会一定程度的出现《PPP项目合同》中约定的移交内容不符合现行法律的情况，所以说法律变更会对PPP项目移交阶段造成影响。

（二）政局稳定风险

政局稳定指的是政治局势稳定，是PPP顺利开展的基础，也是PPP项目移交的基础。因此，政局稳定风险也一定程度影响PPP项目移交阶段。

（三）行业规定变化风险

建筑、交通、能源、农业等领域都有其相应的行业规定，是由我国各主管部、委（局）批准发布的。如果行业规定发生变化，可能造成《PPP项目合同》规定的参与方的权利义务发生变化，从而对PPP项目移交阶段产生一定影响。

（四）政府诚信风险

政府成诚信风险是指政府不履行或拒绝履行合同约定的责任和义务而给项目带来直接或间接的危害。在项目移交阶段，可能由于政府诚信而不验收应移交的资产、设备及文件等内容，对移交阶段造成一定程度的影响。

（五）腐败风险

项目移交阶段的腐败风险，主要是指政府官员或代表采用不合法的影响力要求或索取移交资产以外的不合法的财物，而直接导致项目公司在关系维持方面的成本增加，同时也加大了政府在将来的违约风险。

（六）移交后设备状况风险

根据财金[2014]156号《PPP项目合同指南（试行）》规定，移交阶段许移交与项目相关的设备，所以移交设备状况也会一定程度上给移交阶段带来风险。

（七）设备维护状况风险

在移交阶段移交项目设备前，应该进行设备维护维修，保证设备在移交阶段完好、运行良好，设备的频繁维护和维修都会带来成本增加，从而在一定程度上影响PPP项目移交。

（八）文件合同冲突风险

文件合同冲突具体指合同文件出现错误、模糊不清、设计缺乏弹性、文件之间不一致等情况。文件合同冲突风险具体包括风险分担不合理、责任与义务范围不清等风险，这些在项目移交阶段都会导致因合同冲突造成合同方就移交资产、移交标准、移交条件等内容互相扯皮、推诿现象。

（九）违约风险

由于政府、社会资本以及第三方的违约，都在一定程度上损害了《PPP项目合同》约定。政府违约主要由于合作方地位部对等，也有因为政府诚信问题造成的违约；社会资本和第三方违约主要是由于政府监管能力不高导致的。违约风险的产生可能会导致合同终止移交，所以在一定程度上影响PPP项目移交。

（十）通货膨胀风险

通货膨胀风险是指因物价总水平的上升所带来的货币购买力下降、投资成本上升的风险。通货膨胀风险会使得原材料价格和员工工资上涨，这就会导致项目建设成本和运营成本的上涨。通货膨胀风险一般都会通过在协议中设置调价条款来进行防范，但如果调价比例跟不上成本上涨的比例，项目的利益仍会受损。而调价比例的合理设置则需要精确预估未来的通货膨胀，而这是比较困难的。所以通货膨胀风险也是PPP项目移交阶段一大影响因素。

（十一）利率变化风险

利率风险是指在项目的建设和运营过程中，由于利率变动直接或间接地带来项目投资成本的增加和项目收益受到损失的风险。因为PPP项目一般投资金额巨大，投资周期长，所以利率风险的影响非常大，应该给予重视。

（十二）外汇风险

外汇风险，具体包括项目因汇率变动而蒙受损失的风险和外汇不能兑换所带来的风险。通常发生在外币计价的项目中，虽然现在PPP项目多是国内项目，但不排除发展到国外的可能性。汇率风险突出表现在汇率管制措施较为严格的国家。外汇风险会给PPP项目移交階段造成一定程度的影响。

（十三）不可抗力风险

不可抗力风险由政治不可抗力风险和自然不可抗力风险组成。政治不可抗力风险是非因签约政府方原因导致的，且不在其控制下的征收征用、法律变更、未获审批等政府行为的不可抗力事件。自然不可抗力风险主要指台风、冰雹、地震、海啸、洪水、火山爆发、山体滑坡等自然灾害，有时也包括战争、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、疫情等社会异常事件。政治不可抗力风险和自然部可抗力风险都会在一定程度上影响PPP项目移交。

（十四）残值风险

残值风险是指在项目在移交时其价值远低于预期，这可能是因为项目本身质量未达到预期标准，或者是项目设施在运营期间没有被合理地使巧，还可能是因为市场需求变化导致的项目内在价值的降低。

（十五）移交资产不达标风险

PPP项目在合作期满/合作期提前时应交付移交的资产不满足移交权利和技术两方面的条件和标准（权利方面的条件和标准：项目设施、土地所涉及的任何资产不存在权利瑕疵，其尚未设置任何担保及其他第三人的权利；技术方面的条件和标准：项目设施应符合双方约定的技术、安全和环保标准，并处于良好的运营状况），即移交资产不达标，这在一定程度上会影响PPP项目资产移交。

（十六）环保风险

在移交阶段的环保风险指的是由于政府或社会团体对项目的环保要求提高导致项目移交内容不符合新的环保要求，从而一定程度的影响项目移交。

（十七）转让风险

项目移交阶段除了有设备、资产、资料文件等的移交，还有项目相关合同和技术的转让。项目相关合同的转让是项目公司在项目移交时将所涉合同转让给政府或政府指定的其他机构。技术转让是项目公司应在移交时将项目运营和维护所需要的所有技术，全部移交给政府或政府指定的其他机构。项目相关合同和技术的转让都可能因为之前双方约定合同的限制对项目移交阶段造成一定程度的影响。

三、移交阶段风险应对

PPP项目风险应对方式主要有风险回避、风险利用、风险转移、风险控制四种方式。

（一）政治风险的应对

针对政治风险中的法律变更风险、政局稳定风险、行业规定变化风险可以采取风险控制，减少风险发生后可能造成的损失，具体做法是发生此类风险后，政府应对社会资本进行补偿，给予其税收减免、延长特许经营期、合理提髙收费标准、提供更优惠的贷款等。

针对政府诚信风险和政府腐败风险，宜采用风险规避方法来消除对PPP项目移交可能存在的威胁，具体做法是在《PPP项目合同》中明确列出社会资本方可根据往的政府表现来选择是否和该政府合作，也可由有公信力的第三方提供特定的项目担保，尽可能减少政府信用风险所带来的损失。

（二）经营风险的应对

针对经营风险中的移交后设备状况风险，宜采取风险控制，具体做法是在《PPP项目合同》中明确项目移交设备的条件和标准。

针对设备维护状况风险宜采取风险控制，具体做法是在签订设备维护协议中政府和社会资本方约定项目设施的维护条款和相应的奖惩措施。

（三）法律风险的应对

针对法律风险中的文件合同冲突风险，宜采取风险规避，具体做法是在签订《PPP项目合同》中范围清晰、设计具有弹性、合理分担风险、明确责任与义务范围等。

针对违约风险，宜采用风险控制，不管是政府、社会资本方还是第三方的违约行为，控制违约风险产生的具体做法都是一样的，即在《PPP项目合同》中明确违约行为的认定以及免除责任或限制责任的事项，明确违约行为的承担方式，还应约定违约行为的处理程序，以及处理程序的时限。

（四）金融风险的应对

针对金融风险中的通货膨胀风险、利率变化风险和外汇风险，宜采用风险利用，具体做法为政府和社会资本方签订合同类型可以为总价加经济价格调整合同（FP—EPA），该合同适合履约期跨越数年，有利于维持双方长期关系，而且这种合同允许根据条件变化（如通货膨胀、利率变化、外汇变化、某些特殊商品的成本增降），以事先确定的方式对合同价格进行最终调整，这类合同适合PPP项目。

（五）其他风险的应对

针对其他风险中的不可抗力风险，应采用风险控制、风险转移，具体做法是在不可抗力事件未发生，不可抗力风险的可投保部分可以转移给保险公司，来进行预防；若不可抗力事件已发生，则根据造成的损失，由政府和社会资本根据不可抗力事件对合同履行造成的影响程度，在《PPP项目合同》中分别约定不可抗力事件的处理，在《PPP项目合同》中签订一定的备用金。

针对残值风险，宜采用风险控制，具体做法是在《PPP

项目合同》中明确规定项目质量验收标准，或加强项目设施在运营期间合理充分利用，严格遵守移交程序中的性能测试环节，实施评估项目残值风险。

针对项目移交资产不达标风险，宜采用风险控制，具体做法是严格遵守移交流程中的性能测试，从设备的性能指标、项目设施的可维护性、项目资产的可运营性与可融资性等角度进行测试，使移交资产达到移交标准。

针对环保风险，宜采用风险规避，具体做法是社会资本方在和政府签订《PPP项目合同》时应明确规定移交设备、资产时需要达到的环境质量指数（如噪声系数、粉尘浓度、水质污染综合指数、污染物释放指数等）。

针对转让风险，宜采用风险规避，具体做法是资本方在和政府签订《PPP项目合同》时明确规定应转让的项目相关合同和技术，并就其进行说明，确保政府在项目移交之后不会因为继续使用这些项目相关合同和技术而被任何第三方进行侵权索赔。

四、结论

PPP项目移交阶段的风险识别及应对措施是否合理是影响PPP项目成功的关键因素，政府和社会资本方都应本着双赢的态度就PPP项目移交阶段涉及的风险及相应的应对策略进行谈判。谈判时，不仅应遵从对风险最有控制力的一方承担相应的风险的原则，还应遵从承担的风险程度与回报相匹配原则和承担的风险要有上限的原则。PPP项目移交阶段的风险识别和应对应贯穿整个移交阶段，政府和社会资本方应采取有效的风险应对方式，从而保障PPP项目移交阶段的顺利进行，乃至保障PPP项目正常进行。

参考文献：

[1]刘新平，王守清试论PPP项目的风险分配原则和框架[J].建筑经济，2006（280）

[2] 柯永建 中国PPP项目风险公平分担[D].北京：清华大学，2010[ZK）]

〔本文系中国建设科技集团科技创新基金项目“PPP项目管理模式研究”（项目编号：Z201609）阶段性成果〕

XX支行会计移交工作说明 篇8

按照郎溪农村合作银行总行要求，XX支行会计岗位于2011年2月15日办理移交工作，由XXX同志将经管印章、账簿、报表、档案、重要证照及其他有关物品移交给XX同志。

一、账务移交以2011年2月14日日终报表数字为准；

二、移交当日XXX同志将国库支付系统、账户管理系统、联网核查系统管理员密码交XX同志修改。

三、移交电脑中所有电子文档,及月末、季末各类信贷报表（含贷款矩阵分类表，涉农新、老台帐及外勤收息表等）。

四、移交材料一式三份,移交人、接交人、监交人各一 份；

五、由于时间仓促，交接工作中难免有不够详尽之处，对未尽事宜，XXX同志负责答复。

第 1页 XX支行

XX广场设备移交基本流程工作 篇9

1．竣工资料

●施工合同复印件及电子版

●移交设备清单符合设计图纸数量（电子版和纸版）●设备随机相关资料，包括保修卡、说明书、产品合格证 ●设备检测、检验报告（有工程监理签名）●移交水、电表安装明细表 ●首层接地网年检测点安装明细表

●首层排污过滤格栅池及接入市政排水管道位置 ●消防系统末端排放水阀安装明细表 ●建筑沉降检测报告 ●幕墙检测报告 ●电梯年检合格证书 ●设备随机专用工具

2．设备查验工作

●按照项目设备查验时间安排计划表编排，施工单位、物业]监理三方配合查验

●按照相关设备功能查验表要求，查验设备设施 另注：

●分区域测试全大厦消防系统联动设备设施

●各支管湿式阀放水试验 ●消防卷帘手动及联动测试

●消防电梯消防功能测试，同时客梯迫降基层

●风机、水泵等属于动力设备必须每台检测，不能抽检。

3．查验遗留问题整改

●查验遗留问题汇总表存档，整理发送相关施工单位整改后，联系物业工程部安排人员现场核对完成情况，注销完成项目，并且有工程监理、施工单位、物业签名确认。

●重点遗留工程周统计表记录清零，遗留工程存档表记录清零

4．申请移交

●施工单位自检完成上述1、2、3项，符合设备交接条件，主动到物业洽谈申请移交。

5．按照物业公司指定移交办理表单手续

●附件：查验遗留问题汇总表、竣工资料移交清单 ●移交承诺书（备注办理移交后完善的事项）

●移交办理表单（施工单位、工程监理、地产项目部、物业公司等签名盖章）

财务部工作移交 篇10

关键词：建设-移交,基础设施建设融资,BT模式,项目所有权

在基础设施建设中, 融资难问题长期存在。随着投融资体制改革的逐步深入, 我国在基础设施投资方面逐渐放松管制, 基础设施建设融资渠道逐渐多元化。在政府性公共项目建设中主要的融资方式有“建设———经营———转让”模式 (以下简称BOT, Build-Operate-Transfer缩写) 和基础设施开发“建设一移交”模式 (以下简称BT, Build-Transfer缩写) 。BT模式做为BOT的一种演变, 在我国大型基础设施建设中广泛运用, 优势突显。在实践中, BT模式的运行及其合法与否、BT项目移交前所有权归属、合同的履行等方面存在较多的法律问题, 有待进一步探讨。

一、BT模式的运行方式

BT模式, 即基础设施开发的“建设———移交”, 是指是指政府或其授权的项目发包人通过招标方式确定项目投资人 (中标人, 以下简称BT投资人) , 在项目建设期内, 发包人无需向投资人支付任何费用, 由投资人承担项目的资金筹措和工程建设, 项目竣工验收后移交给发包人, 由政府或发包人按合同约定支付对价、获得建成项目, BT投资人从中获得合理回报收益的一种项目融资模式。 (1)

在基础设施建设亟待发展但资金紧张的背景下, BT模式和BOT模式均是投资人从政府那里获得的特许权利, 进行项目融资建设, 缓解政府投资压力。BOT模式较之BT模式, 多了营运环节 (Operate) , 而BT模式是直接移交给政府, 弥补了BOT运作程序复杂、谈判时间久、适用范围有限的弊端, 可以提高工程管理水平、缩短工期、提高工程质量。实践中, 部分城市基础设施是不适宜交由私人经营, 不用于收益盈利的, 不能用BOT融资, BT由此产生。BT模式主要适用于公益性、非经营性的基础设施项目及公用事业项目。同时, BT项目工程涉及范围广, 耗资巨大, 由投资人自行融资、建设并承担风险, 竣工后直接移交政府, 有利于提高项目运作效率和质量, 也有利于项目监管, 因此BT项目要求投资人应具备雄厚的实力, 不仅能保证承接项目正常建设完工, 并且能在剔除高昂融资成本后获得较大利润。BT项目的发起人是政府或授予其设立的相关机构, 目前较常见的就是一些专务于基础设施建设的政府公司 (项目业主) , 负责对项目建设特许权进行招标, 选择符合条件的投资人。开发项目期间, 发起方承担项目合法性审批手续的办理, 并参与监督。BT投资人负责项目整体的融资、管理、建设, 竣工后移交给发起人, 由发起人在约定期限支付对价。

在实践中, BT项目的具体运行主要有四种情形, (2) 第一种情形:投资人仅承担投资职能, 由投资人设立具有法人资格的项目公司, 并由项目公司作为建设单位或由项目公司选择符合施工建设资质的施工承包商对项目进行建设。本文认为, 项目公司选择施工承包商可以通过二次招投标方式或者协议方式。如果在初次招投标选择投资人时明确要求二次转让必须招标时不得采取协议转让, 未要求转让必须招投标的情况下可以直接协议约定;第二种情况:投资人仅承担施工职能, 设立项目公司进行融资;第三种情况:投资人符合施工建设资质的且有融资能力, 可以直接承担项目的融资和施工建设两方面职能;第四种情况:由BT投资人设立项目公司专门负责项目的融资与施工。

二、BT模式的合法性分析

BT模式作为一种新型的政府性公共项目建设融资的模式, 对加快和改善公用基础设施发展起着重要的作用, 目前, 对于BT模式合法与否问题, 争论焦点在于BT模式是否等同于带资承包。

早期政府项目建设过程中也存在融资困难的问题, 当时普遍实行带资承包 (资金垫付) 制。带资承包, 指政府选择项目公司承揽该项目, 项目公司承接工程, 除了按照正常的招投标程序进入外, 还有一个前提条件, 就是项目公司先带资入场, 垫付工程款, 等工程竣工验收合格以后, 政府才支付款项。带资承包过程中, 项目工程的总承包商把项目转出, 一手转二手, 政府的资金压力最终由实际施工公司承担, 同时多次转包易使工程造价超概算, 超出部分又难以落实, 最终导致很多建筑公司的工程款拿不到, 而且是自己垫付的工程款拿不到, 大量拖欠工程款问题出现。为此, 国家建设部等四部委2006年发出了《关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》, 规定“政府投资项目一律不得以建筑业企业带资承包的方式进行建设…用BOT, BOOT, BOO模式建设的政府投资项目除外。”但该通知并未提及BT模式, BT的合法性有待探究。

本文认为, BT模式合法, 与带资承包不同。首先, BT投资人负责整个项目的融资、建设风险, 并考虑成本和收益管理, 统筹经营, 权衡利弊, 尽量降低风险, 相较于带资承包仅仅垫资施工更注重风险控制、成本管理, 可以避免因多次转包超出工程预算最终无力支付的情况, 也能更好的保证项目工程的进度和质量;其次, BT投资人将整个项目如期竣工后无瑕疵的移交给政府, 政府交付合理对价给投资人, 对价中包含项目成本和投资人的投资回报, 不等同于带资入承包工程仅支付工程价款的情形。再次, BT项目建设中是否存在带资入场的情形, 应当考虑具体实践中项目融资资金的来源进行定性区分, 投资方要规范具体运作方式, 杜绝不规范的做法。最后, 投资人对建设项目建设、融资相关问题承担责任, 即在项目具体建设施工中存在带资入场, 是由投资人承担责任, 最终工程款拖欠时, 由投资人承担责任, 并不是政府。同时, 投资人作为基础设施的中标人自身的实力雄厚, 可以避免或者足以承担由带资入场带来的问题;

一方面要杜绝带资入场的建筑工程模式, 另一方面要解决大型建设工程资金的问题, 这都是围绕着融资的问题进行探究。从国家政策层面的鼓励、地方政府颁布BT模式相关的管理办法、指导意见或通知来看, (3) BT模式本身并未违背相应的法律法规, 且BT模式在融资建设的优越性突显, 受到广泛推崇和支持, 具有存在的价值, 应当保留并不断规范和完善。

三、BT模式项目的所有权归属

在基础设施建设项目中运用BT模式有必要明确BT项目移交前的所有权归属。

关于BT项目的产权认定, 一种观点认为BT项目由投资建设方享有所有权, 政府回购该项目, 支付价款后, 项目工程为政府所有, 属于买卖合同关系, 项目工程包括立项、工程、配套工程、土地使用权都发生转移, 等全部建完再完全转回。亦有观点认为, BT项目合同属于建设工程施工合同, 项目所有权始终未发生转移, 项目所有权由发起人所有, 即政府或政府授权的公司享有项目的所有权。

本文认为, BT项目合同为建设工程施工合同, 政府采购标的是BT投资人提供的建设工程服务, 而不是项目的所有权。发起人享有项目所有权。理由是:第一, BT项目都是基础设施建设项目, 涉及所在地的重大公共利益, 项目土地是由政府通过征收集体土地转为国有土地后划拨或者将国有土地划拨取得, 如果将项目工程移交前界定为投资人或项目公司所有, 那么划拨土地使用权转让需缴纳土地出让金、必然涉及增值税费等问题, 会增加工程成本, 再从房地不可分离角度来看, 建设工程无法独立于土地使用权, 成为可以买卖的标的。建设项目竣工也会在移交过程中产生许多困难, 例如需要繁琐的所有权登记变更手续和巨额的税务负担等。第二, 假设土地使用权转让, 项目工程归投资人所有, 投资人工作焦点将不是建设工程的筹备, 而是物尽其用, 以土地使用权进行抵押融资, 并大力宣传公司中标的消息, 提升公司形象, 筹谋增资事宜等, 最终导致建设进度缓慢也可能会导致项目被再次转让, 或者进行其他处分, 导致BT项目的初衷无法实现, 项目难以建成。第三, 若项目由政府所有, 由政府监督工程进度和质量、承诺竣工移交后支付相应价款, 一般来讲, 政府的履约能力和信用度是最有保障的, 只要BT投资人依照《BT投融资建设合同》如期完成建设项目, 预算款即可支付。若工期延误违约造成预算款项无法按期拨付, 可依照《合同法》的规定依照过错程度承担合同约定的违约金, 并主张权益即可。

综上, 为了更好的开展基础设施建设, 保护BT投资人的利益, BT项目所有权归政府是最佳的选择。在明确法律关系和所有权归属后, 可以此来处理BT项目风险转移, 责任认定等问题。

BT项目的履行中, 项目参与各方应提高法律风险的防范意识, 对易引发争议的问题明确约定, 避免纠纷产生。项目发起人应具备合法的主体地位和授权资格, 项目投资方应规范不合法行为, 按期完成项目, 逾期承担违约责任, 同时政府应树立良好信用, 如约支付对价, 共同促进公共基础设施建设。同时, 建议立法部门出台专门法律法规, 规范并引导BT模式健康发展。

参考文献

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财务部工作移交 篇11

物业服务合同或前期物业服务合同的终止，将导致提供物业管理服务的主体发生变化，物业管理机构发生更迭，与此同时，在相关方之间会发生物业管理的移交行为。(一)移交双方

物业管理机构更迭是管理工作的移交包括:原有物业管理机构向物业产权单位移交;物业产权单位向新的物业管理企业移交。前者的移交方为该物业的原物业管理机构，承接方为物业产权单位;后者的移交方为物业产权单位，承接方为新的物业管理企业。(二)移交内容

1，物业资料

(1)物业产权资料，综合竣工验收资料，施工设计资料，机电设备资料等。(2)业主资料包括: ①业主入住资料。包括入住通知书，入住登记表，身份证复印件，已签订的业主规约等。

②房屋装修资料，包括装修申请表，装修验收表，验收报告，违章记录等。

(3)管理资料包括:各类值班记录，共用设施设备台账，设备维修记录，等各类服务质量的原始记录。

(4)财务资料包括:固定资产清单，收支账目表，债权债务移交清单，水电抄表记录及费用代收缴明细表，物业服务费收缴明细表，维修资金使用审批资料及记录，其他需移交的各类凭证表格清单。(5)合同协议书，指对内对外签订的合同，协议原件。

(6)其他需要移交的资料。资料移交应按资料分类列出目录，根据目录名称，数量逐一清点是否相符完好，移交后双方在目录清单上盖章，签名。

2，物业共用部位及共用设施设备管理工作的交接

(1)房屋建筑工程部位及共用设施设备，包括消防，电梯，给水排水，供配电等机电设备及附属配件，共用部位的门窗，各类设备房，管道井，公共门窗的钥匙等。(2)共用配套设施，包括环境卫生设施(垃圾桶，箱，车等)，绿化设施，公共秩序与消防安全的管理设施(值班室，岗亭，监控设施，车辆道闸，消防配件等)，文娱活动设施(会所，各类公共场所等);(3)物业管理用房，包括办公用房，活动室，员工宿舍，仓库等。停车场，会所等需要经营许可证和资质的，移交单位应协助办理变更手续。3，物业项目账目及资产的移交或交接

(1)财务。移交双方应做好财务清结，资产盘点等相关移交准备工作。移交的主要内容包括物业服务费，维修资金，业主各类押金，停车费，代收代缴的水电费，应付款项，债务等

(2)物资财产。物资财产包括建设单位提供和物业服务费购置的物资财产等，主要有办公设备，交通工具，通信器材，维修设备工具，备品备件，卫生及绿化养护工具，物业管理软件，财务软件等。(三)移交过程中需注意的问题

(1)对物业及共用配套设施设备的使用现状作出评价，真实客观的反映房屋的完好程度;(2)各类管理资产和各项费用应办理移交，原物业管理企业对预收的费用应明确退还业主及相关单位或交由建设单位代管交付新进入的物业管理企业。

(3)如承接的部分物业项目还在保修期内，承接单位应与建设单位，移交单位共同签订移交协议，明确具体的保修项目。

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