注会财务成本管理练习

2024-10-17

注会财务成本管理练习（通用9篇）

注会财务成本管理练习篇1

注会《财务成本管理》教材.txt偶尔要回头看看，否则永远都在追寻，而不知道自己失去了什么。男人掏钱是恋人关系，女人掏钱是夫妻关系，男女抢着掏钱是朋友关系。男人爱用眼睛看女人，最易受美貌迷惑；女人爱用心看男人，最易受伤心折磨。财务成本管理

第一章

财务管理总论

本章的考试题型均为客观题，一般难度不大。第一节财务管理的目标

一、财务管理的目标

注会财务成本管理练习篇2

一、思维导图学习方法：

《财务成本管理》每一章的内容知识点都很多，那么在学习中如果对每个科目、每个章节的内容都能进行简单的总结和梳理，由厚到薄，由一本书学到几张纸，那么学习的效果就会事半功倍。而如果只是零散的来学习，则容易出现知识漏洞，也不便于把每个章节相通的内容联系起来学习。因此，我们把财务成本管理各个章节的重点内容分章用导图的形式列示出来，以供大家参考。小编简单介绍如何利用财务成本管理思维导图来学习：

(一)利用导图回忆全书内容

2014注会基础备考期间，在对教材内容有了较为全面把握的基础上，那么可以利用导图对每章的内容做一个整体的、全面的梳理。此时可以关注两点：

1、本章内容的逻辑思路是怎样的，内容是怎样安排的；

2、每章重点需要掌握的内容有哪些，通过对这些问题做一个简单的认识以后，再去仔细复习一下本章的内容，就会思路清晰，很多内容就会变得容易理解，也可以确定学习的重点。

(二)利用导图查漏补缺

在注会考试前时间比较紧张的情况下，再去对全书的内容逐一进行复习已不太可能，此时可以利用导图检查自己对每个知识点的掌握，如果看到每个知识点都能清新的联想到相关的内容，那么就可以不重点复习，如果对某个知识点不是很清晰，那么就需要抓紧时间把这块内容再重点学习一下。通过这种方法，可以较快的对全书的内容进行复习，而且可以合理的运用时间。

(三)考生们在利用思维导图时，也可以将后面的内容用手遮住，自己先去想想应该是什么，这样会记忆得更加牢固。

二、需要注意的问题：

(一)思维导图毕竟版面有限，注会考试依然需要以教材和轻松过关一为主，不要认为只使用导图就可以通过考试了，导图中仅仅列示相关知识点，学员们需要做一定的习题，掌握知识点的具体应用。

(二)《财务成本管理》科目考试时间有限，题量大，学员们一定要对常考的知识点达到熟练的程度，否则难以在规定时间内完成试卷。

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注会财务成本管理练习篇3

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31、注册会计师应当考虑通过下列()方式，应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险。

A、复核会计估计是否有失公允，从而识别可能产生舞弊导致的重大错报

B、改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试

C、D、证性信息，包括更加重视实地观察或检查，询问被审计单位的非财务人员等

【答案】BCD32、根据职业判断，部控制()。

A、B、C、B33、下面关于财务报表审计的目标说法中不正确的是()。

A、财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见

B、财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见

C、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D、审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保

【答案】D34、了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()

A、在承接客户和续约时

B、在进行审计计划时

C、在进行期中审计时

D、贯穿于整个审计过程的始终

【答案】D35、下列哪项()A、控制环境

B、对控制的监督

C、D、()。

A、除非存在相反的理由，注册会计师通常应当认为被审计单位的文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动

B、注册会计师应当结合审计过程中获取的其他证据，慎重考虑管理层和治理层对询问所作答复的合理性，以及提供的其他信息的合理性

C、注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性

D、注册会计师应当考虑作为审计证据的信息的可靠性，并考虑与生成和维护这些信息相关的控制的有效性

【答案】A37、如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师应当()。

A、直接将纪要的副本形成审计工作底稿

B、C、D、【答案】B38、在鉴证业务中，责任方()

A、一定是;也是

B、一定是;不是

C、可能是;不是D、可能是;()

A、通常与控制环境有关

B、与财务报表整体存在广泛联系

C、可能影响多项认定

D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

【答案】D40、管理层对持续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应该是()

A、自管理层开始评估日起十二个月

B、自资产负债表日起的十二个月

C、自资产负债表日起的一个生产经营周期

D、自当年财务报告批准报出日起十二个月

财务管理练习题篇4

2.某人购买商品房，有三种付款方式。A：每年年初支付购房款80，000元，连续支付8年。B：从第三年开始，在每年的年末支付房款132，000元，连续支付5年。C：现在支付房款100，000元，以后在每年年末支付房款90，000元，连续支付6年。在市场资金收益率为14%的条件下，应该选择何种付款方式？

3.目前市场是有35%的可能为良好，45%的可能为一般，20%的可能为较差。企业面临两个投资方案的选择，甲方案在市场状况良好、一般和较差的情况下分别有120万元、60万元和-20万元的投资收益；乙方案在市场状况良好、一般和较差的情况下分别有100万元、65万元和-15万元的投资收益。用风险收益均衡原则决策企业该选择和何种投资方案。

4.无风险证券的报酬率为7%，市场证券组合的报酬率为13%，试计算：

（1）市场风险报酬率为多少？

（2）如果某一投资对象的β系数为0.8，某位投资者的必要报酬率为14%，是否应该投资？

（3）如果某证券的预期报酬率是16%，则其β系数是多少？

5.某公司拟发行面值为100元，年利率为12%，每年末支付利息，期限为6年的债券一批。

要求：试测算该债券在下列市场利率下的发行价格：

（1）市场利率为8%

（2）市场利率为15%

6.某企业按(2／10，N／30)条件购人一批商品，即企业如果在10日内付款，可享受2％的现金折扣，倘若企业放弃现金折扣，货款应在30天内付清。要求：

(1)计算企业放弃现金折扣的机会成本；

(2)若另一家供应商提供(1／20，N／30)的信用条件，计算放弃现金折扣的机会成本；

财务管理补专练习五篇5

1.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，下列会导致营运资金数额变小的是（）。

A.存货周转期变长B.应收账款周转期变长

C.应付账款周转期变长D.应付账款周转期变短

2.下列关于现金的说法不正确的是（）。

A.现金是变现能力最强的盈利性资产

B.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程

C.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义

D.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本

3.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则该企业的经济订货批量为（）千克，最小存货成本为（）元。

A.300,3000B.600,600C.600,300D.600,6000

4.某企业按照“2/10，n/60”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。

A.20.41%B.12.24%C.14.70%D.20%

5.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.现金周转期B.应付账款周转期

C.存货周转期D.应收账款周转期

6.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。

A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本

7.材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（）。

A.应收账款周转期B.存货周转期

C.应付账款周转期D.现金周转期

8.企业拟将信用期由目前的30天放宽为60天，预计赊销额由1000万元变为1200万元，变动成本率为60%，风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加（）万元。（一年按360天计算）

A.17B.5C.7D.12

9.假设恒通公司2008年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（）天。（一个月按30天计算）

A.40B.10C.44D.30

10.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。

A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策

11.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（）。

A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期

12.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。

A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额

13.企业持有现金最基本的动机是（）。

A.交易动机B.预防动机C.补偿性动机D.投资动机

14.假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。

A.250B.200C.15D.12 15.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。

A.推迟支付应付款B.提高信用标准

C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步

二、多项选择题

1.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列说法正确的是（）。

A.投资回收期短B.流动性强

C.具有并存性D.具有波动性

2.与长期负债筹资相比，流动负债筹资（）。

A.速度快B.弹性大C.成本高D.风险小

3.营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程，营运资金周转期限主要包括（）。

A.存货周转期B.应付账款周转期C.应收账款周转期D.预收账款周转期

4.现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列属于现金的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.银行本票D.银行汇票

5.应收账款的成本包括（）。

A.机会成本B.管理成本C.收账费用D.坏账成本

6.企业持有存货的主要功能包括（）。

A.防止停工待料B.适应市场变化

C.降低进货成本D.维持均衡生产

7.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（）。

A.应收账款机会成本B.应收账款管理成本

C.应收账款坏账成本D.应收账款信用成本

8.某企业的信用条件为“5/10，2/20，N/30”，则以下选项正确的有（）。

A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠

B.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠

C.N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠

D.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则该客户只需要支付98万元货款

9.下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（）。

A.减慢支付应付账款可以缩短营运资金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短营运资金周转期

C营运资金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.营运资金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

10.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。

A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用

11.企业持有现金的目的有（）。

A.交易动机B.预防动机C.补偿性动机D.投机动机

12.成本分析模式下，企业持有现金的持有成本有（）。

A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D坏账成本

13.企业在制定其信用标准时参考的所谓信用5C的基本因素有（）。

A.客户的品质B.偿还能力C.资金D.经济状况

14.企业减少营运资本周转天数的方法有（）。

A.缩短收账期B.缩短存货期C.缩短付款期D.延长付款期

三、判断题（正确选A,错误选B）

1.企业持有一定数量的现金主要是基于交易动机、预防动机、补偿性动机和投资动机。（）

2.现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费。（）

3.持有现金的管理成本是指为了保管、管理现金而发生的费用。如管理人员的工资、保险安全设施等。（）

4.信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用期限和收账政策三部分内容。（）

5.营运资金的管理是指流动资产的管理。（）

6.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（）

7.应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要包括两方面的功能，一是增加销售，二是

减少存货。（）

8.现金的短缺成本随着现金持有量的增加而下降。（）

9.公司必须对应收账款的总体水平加以监督，因为应收账款的增加会影响公司的流动性。（）

10.存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。（）

11.在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本。（）

12.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）

13.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（）

14.收账费用的支出与坏账损失的发生有一定的关系，一般情况下，收账费用支付越多，坏账损失就越少。（）

15.现金的持有额越大，机会成本就越高。（）

16.交易动机是指企业为了应付意外事件而持有的现金准备。（）

17.一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短,营运资金周转期越长，营运资金数额就越大。（）

18.现金是变现能力最强的非盈利性资产。（）

19.营运资金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间，营运资金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期。（）

注册会计师《财务成本》练习题篇6

一、单项选择题

1.某企业在生产经营的淡季，需占用500万元的流动资产和1000万元的固定资产;在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求，如果无论何时企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1500万元，其余靠短期借款解决，则在营业高峰期的易变现率为( )。

A.66.67% B.83.33% C.22.33% D.37.67%

2.某企业在季节性经营低谷时，除了自发性流动负债外不再借用短期借款，则该企业采用的营运资本筹资政策属于( )。

A.配合型或激进型筹资政策 B.激进型筹资政策

C.保守型筹资政策 D.配合型或保守型筹资政策

3.下列各项中，不属于配合型营运资本筹资政策的特点的是( )。

A.长期投资由长期资金支持，短期投资由短期资金支持

B.在营业低谷时，易变现率为1

C.有利于降低利率风险和偿债风险

D.长期资产=所有者权益+长期债务

4.某企业固定资产为950万元，永久性流动资产为150万元，临时性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元。则该企业采取的是( )。

A.配合型筹资政策 B.激进型筹资政策

C.保守型筹资政策 D.均可

5.下列营运资本筹集政策中，临时性负债占全部资金来源比重最小的是( )。

A.严格型筹资政策 B.配合型筹资政策 C.激进型筹资政策 D.保守型筹资政策

6.下列各项中，属于商业信用筹资最大的优越性的是( )。

A.不负担成本 B.期限较短

C.容易取得 D.富有弹性

7.某企业计划购入材料，供应商给出的付款条件为(2/20，N/70)。若银行短期借款利率为12%，则( )。

A.企业应在第10天支付货款

B.企业应在第20天支付货款

C.企业应在第50天支付货款

D.企业应在第70天支付货款

8.F企业取得为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。201月1日从银行借入500万元，7月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

A.51.5 B.53.4 C.64.8 D.66.7

9.甲企业按年利率8%从银行借入款项10万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿余额，该借款的有效年利率为( )。

A.8% B.9.41% C.11% D.11.5%

10.企业采取定期等额归还借款的方式，则( )。

A有效年利率大于报价利率

B.有效年利率小于报价利率

C.有效年利率等于报价利率

D.有效年利率范围不确定

11.F企业从银行贷款1.5万元，银行规定期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则到期日企业应偿还的金额为( )万元。

A.1.5 B.1.62 C.1.8 D.1.65

二、多项选择题

1.下列关于营运资本筹资政策的表述中正确的有( )。

A.营运资本筹资政策是通过对收益和风险的权衡来确定的

B.保守型筹资政策的资本成本较低

C.激进型筹资政策下的变现能力较保守型筹资政策下的变现能力弱

D.在季节性低谷时，配合型筹资政策下除自发性负债外，没有其他流动负债

2.在激进型筹资政策下，下列结论成立的有( )。

A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性资产

B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性资产

C.临时性负债大于临时性流动资产

D.临时性负债小于临时性流动资产

3.某生产和销售食品的企业，目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额70万元，其中长期资产30万元，流动资产40万元，永久性流动资产约占流动资产的40%;负债总额36万元，其中临时性负债为10万元，由此可得出的结论有( )。

A.该企业采取的是保守型营运资本筹资政策

B.该企业采取的是激进型营运资本筹资政策

C.该企业目前的易变现率为60%

D.该企业目前的易变现率为75%

4.在保守型筹资政策下，可以成为临时性流动资产的资金来源的有( )。

A.临时性负债

B.长期负债

C.自发性负债

D.权益资本

5.采用保守型营运资本筹资政策的特点有( )。

A.易变现率较高

B.易于管理

C.偿债压力小

D.资本成本低

6.下列有关短期负债筹资的描述，正确的有( )。

A.筹资速度快，容易取得

B.筹资富有弹性

C.筹资成本较低

D.筹资风险低

7.下列各项目中，属于企业在持续经营过程中，自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要，并且企业通常不能按自己的愿望进行控制的自发性负债的项目有( )。

A.短期借款 B.应交税费 C.应付水电费 D.应付职工薪酬

8.在下列各项中，不属于商业信用融资内容的有( )。

A.预收货款

B.短期借款

C.赊购商品

D.办理应收票据贴现

9.下列各项中，与放弃现金折扣的成本大小同向变化的有( )。

A.折扣百分比的大小

B.信用期的长短

C.银行短期借款利率

D.折扣期的长短

10.一般来讲，短期借款利息的支付方法有( )。

A.收款法

B.贴现法

C.加息法

D.分期付息到期还本

三、计算分析题

1.F公司向银行借入短期借款10万元，支付银行贷款利息的方式，银行提出三种方案：

(1)如采用收款法付息，利息率为14%;

(2)如采用贴现法付息，利息率为12%;

(3)如采用加息法付息，利息率为10%。

要求：选择最优的利息支付方式，并说明理由。

2.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

(1)立即付款，价格为9600元;

(2)40天内付款，价格为9700元;

(3)41至80天内付款，价格为9850元;

(4)81至120天内付款，价格为10000元。

要求：对以下互不相关的两问进行回答：

(1)假设银行短期贷款利率为12%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

(2)若目前有一短期有价证券投资机会，报酬率为30%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

参考答案及解析

一、单项选择题

【答案】A

【答案】D

【解析】在季节性低谷时，企业临时性流动资产为零，在配合型政策下，临时性负债也为零;在保守型政策下，通常临时性负债要小于临时性流动资产，而由于低谷时临时性流动资产为零，所以其临时性负债也只能为零。

【答案】D

【解析】配合型政策的公式表示为：“长期资产+长期性流动资产=权益+长期债务+自发性流动负债”;“临时性流动资产=短期金融负债”。

【答案】B

【解析】营运资本筹资政策包括配合型、激进型和保守型三种。在激进型政策下，临时性负债大于临时性流动资产，它不仅解决临时性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性资产的资金需求，本题临时性负债=950+150+200-900=400(万元)，临时性流动资产200万元。

【答案】D

【解析】本题的主要考核点是营运资本筹资政策的特点。在配合型筹资政策下，临时性负债等于临时性流动资产;在保守型筹资政策下，临时性负债小于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最小;在激进型筹资政策下，临时性负债大于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最大。

【答案】C

【解析】对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无需正式办理筹资手续。

【答案】B

【解析】放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(70-20)]=14.69%。因为放弃现金折扣的成本14.69%大于借入借款的成本12%，故应使用借款享受折扣。

【答案】B

【解析】利息=500×8%+300×8%×6/12=52(万元)

承诺费=200×0.4%+300×0.4%×6/12=0.8+0.6=1.4(万元)

利息和承诺费合计=52+1.4=53.4(万元)

【答案】B

【解析】有效年利率=8%/ (1-15%)=9.41%。

10.

【答案】A

【解析】定期等额还款的方式会提高企业的有效年利率。即使有效年利率大于报价利率。

11.

【答案】A

【解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

二、多项选择题

【答案】ACD

【解析】营运资本筹资政策的确定需要权衡收益和风险，所以，选项A正确;保守型筹资政策由于自发性负债、长期负债和股东权益占资本来源的.比例较高，所以其资本成本也较高，所以，选项B错误;激进型筹资政策下临时性流动负债大于临时性流动资产，保守型筹资政策下临时性流动负债小于临时性流动资产，因此激进型筹资政策下变现能力较保守型筹资政策下的变现能力弱，所以，选项C正确;在配合型筹资政策下，由于在季节性低谷时没有临时性流动资产，所以，也就没有临时性流动负债，而可能存在自发性负债，所以，选项D正确。

【答案】BC

【解析】营运资本的筹资政策包括配合型、激进型和保守型三种。在激进型政策下，临时性负债，除解决临时性流动资产的资金来源外，还要解决部分永久性资产对资金的需求，故临时性负债大于临时性流动资产，长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性资产。

【答案】AD

【解析】临时性流动资产=40×(1-40%)=24(万元);临时性负债=10(万元)，由于临时性负债小于临时性流动资产，所以该企业采取的是保守型营运资本筹资政策。所有者权益=70-36=34(万元)，易变现率=[(34+36-10)-30]/40=75%。

【答案】ABCD

【解析】保守型筹资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。

【答案】ABC

【解析】保守型筹资政策下易变现率高，资金来源的持续性强，偿债压力小，管理起来比较容易。保守型政策由于较少利用短期负债，所以资本成本高。

【答案】ABC

【解析】短期负债筹资的特点有：筹资速度快，容易取得;筹资富有弹性;筹资成本较低;筹资风险高。

【答案】BCD

【解析】自发性负债项目是指应付职工薪酬、应交税费等随着经营活动扩张而自动增长的流动负债。它们不需要支付利息，是“无息负债”。这些项目企业通常不能按自己的愿望进行控制。自发性负债项目的筹资水平，取决于法律规定、行业惯例和其他经济因素。

【答案】BD

【解析】商业信用是指商品交易中延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据和预收账款等。因此选项B、D不属于商业信用的融资内容。

【答案】AD

【解析】本题的考点是商业信用决策中的决策指标放弃现金折扣成本的计算和影响因素。放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，据公式可知，放弃折扣成本大小与折扣百分比大小，折扣期的长短呈同向变化，与信用期长短呈反向变化。

10.

【答案】ABC

【解析】短期借款利息的支付方法主要有收款法、贴现法和加息法。

三、计算分析题

【答案】

(1)采取收款法时，有效年利率=报价利率=14%

(2)采取贴现法时，有效年利率=(10×12%)÷[10×(1-12%)]=13.64%

(3)采取加息法时，有效年利率=(10×10%)÷(10÷2)=20%

因为贴现法付息的有效年利率13.64%最小，所以选择贴现法付息。

【答案】(1)

①立即付款：

折扣率=(10000-9600)/10000=4%

放弃折扣成本=[4%/(1-4%)]×[360/(120-0)]=12.5%

②40天付款：

折扣率=(10000-9700)/10000=3%

放弃折扣成本=[3%/(1-3%)]×[360/(120-40)]=13.92%

③80天付款：

折扣率=(10000-9850)/10000=1.5%

放弃折扣成本=[1.5%/(1-1.5%)]×[360/(120-80)]=13.71%

④最有利的是第40天付款9700元。

放弃现金折扣的成本率，是利用现金折扣的收益率，应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。

注会财务成本管理练习篇7

a、支付股利b、购买原材料c、发行债券d、购买无形资产

答案:b

解析:企业购买原材料支付工资等费用均属于企业的资金营运活动。

13、资本利润率是利润额与资本额的比率，其中“利润额”是指( )。

a、营业利润b、利润总额c、净利润d、未分配利润

答案:c

解析:资本利润率是利润额与资本额的比率，其中利润额是指净利润。

14、按照利率之间的变动关系，可将利率分为( )。

a、固定利率和浮动利率

b、市场利率和法定利率

c、名义利率和实际利率

d、基准利率和套算利率

答案:d

解析:a是按利率与市场资金供求情况的关系来做的划分;b是按照利率形成机制的不同;c是按债券持有人取得的报酬情况来划分;d是依照利率之间的变动关系来划分的。

15、下列说法中不正确的是( )。

a、受通货膨胀的影响，实行固定利率会使债权人利益受到损害

b、受通货膨胀的影响，实行固定利率会使债务人利益受到损害

c、受通货膨胀的影响，实行浮动利率，可使债权人减少损失

d、受通货紧缩的影响，实行浮动利率，会使债权人增加损失

答案:b

解析:在通货膨胀的情况下，固定利率会使债权人利益受到损害，而债务人则会减少损失;通货紧缩则情况相反。在通货膨胀条件下采用浮动利率，可使债权人减少损失;相反，在通货紧缩情况下，实行浮动利率，会使债权人增加损失

二、多项选择题

1、企业财务是指企业在生产经营过程中的客观存在的()

a、资金活动b、价值运动c、利益关系d、经济利益关系

答案:ad

解析:本题的考核点是企业财务的含义。企业财务是企业生产经营过程中客观存在的资金运动以及这种资金运动体现出来的各种经济利益关系。

2、下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾的方法有()。

a、规定借款用途

b、规定借款的信用条件

c、要求提供借款担保

d、收回借款或不再借款

答案:abcd

注会财务成本管理练习篇8

一、资金时间价值部分

1．王先生现在30岁，他正在考虑为自己买了一份养老保险。该保险可以保证他从60 岁（退休）开始直至有生之年获得相同的养老金。为了得到这份养老金，他可以现在一次交纳所有保费，也可以分年支付保费。根据精算表，他的预期寿命还有50年，但这只是保险公司计算出的期限，并不是他的实际寿命。要求：

（1）若保险公司将年利率定为6%。为了在退休后每年得到60000元（假定在每年年底支付）的养老金，王先生现在一次应支付多少保费？（2）若利率为10%，王先生现在应支付多少保费？

（3）在6%利率情况下，王先生为了在退休后每年得到60000元（假定在每年年底支付）的养老金，他从现在开始直到退休每年年末应支付多少保费？

（4）若王先生现在一次能支付200000元的保费，利率为6%，他每年能得到多少养老金？

（5）若保险公司将年利率定为6%，半年计息一次，请问有效年利率是多少？（6）若保险公司将年利率定为6%，通货膨胀率为3%，请问剔除通货膨胀后的实际利率是多少？

2.计算EAR 你正在研究一项EAR为14%的投资。其有效半年报酬是多少？有效季报酬是多少？有效月报酬是多少？

3.计算年金付款额

这是一个典型的退休问题。今天，你的朋友正在庆祝她的35岁生日。她想要开始为她预期在65岁退休而储蓄。她希望在退休后的15年间，每年生日时都能从储蓄账户中提取80 000元。第1次提款将在她66岁生日时。你的朋友想把钱放在当地的信用合作社，该合作社提供的年利率是9%。她想要在每次生日时都存入一笔等额的钱，作为她的退休基金。

1（1）如果她从36岁生日时开始存款，一直到65岁（最后一笔存款的时间是65岁生日），那么，她每年必须存入多少钱，才能实现她的退休计划？

（2）假定你的朋友刚继承了一大笔遗产。她决定不再每年存入等额的钱，而要在35岁生日时存入一大笔钱，以实现她的退休计划。她应该存入多少钱？

注会财务成本管理练习篇9

知识点：税务管理

税务管理包括：税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理

一、税务登记管理

税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。

税务登记管理包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。

（一）开业税务登记 1.开业税务登记的对象

根据有关规定，开业税务登记的纳税人分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；

其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

（2）其他纳税人。根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

2.开业税务登记的时间和地点

从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，办理开业税务登记。以下几种情况应比照开业登记办理：

（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

（2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承包租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

（4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

（5）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

（二）变更、注销税务登记

1.变更税务登记的范围及时间要求：

（1）适用范围：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

（2）时间要求。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

（3）变更税务登记的程序：变更税务登记是先工商变更后税务变更。2.注销税务登记的适用范围及时间要求：

（1）适用范围。纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

（2）时间要求。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（3）注销税务登记的程序：注销税务登记时是先税务注销，后工商注销。

（三）停业、复业登记

（四）外出经营报验登记（临时经营税务登记）

1.纳税人到外县临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

2.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

（五）税务登记证的作用和管理

除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件（6种情况）：

（1）开立银行账户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。