工程挂靠承诺书

工程挂靠承诺书（精选11篇）

工程挂靠承诺书 篇1

承诺书

致公司：

根据与贵公司签订的建设工程施工合同内容，该工程项目仅名义上归贵公司承建，实际上归我本人承包、开发、经营、管理。为明确你公司与我本人的权利义务关系，特作出如下承诺和保证：

一、工程项目实际上由我承建、开发、经营，为此，该项目的资金、经营、管理、盈亏均由我本人独自负责。若由于该项目引起你公司经济损失，你公司享有对我本人的追偿权，包括但不限于你公司的垫付款、诉讼费、保全费、差旅费、住宿费、司法鉴定费、律师费等合理开支。

二、本承诺书所指项目若因质量、安全事故或对第三人造成财产、人身损害引起你公司赔偿，我本人保证该赔偿费用依法享有对我本人的追偿权。

三、若因本项目引起未支付民工工资、工程款、材料款等造成你公司代为垫付损失，你公司可以向我本人追偿付款和其他实现债权的费用。

四、若因该项目引起政府或政府有关部门行政处罚你公司，我同意对你公司承担全部行政处罚责任，包括其他合理性开支。

五、若因该项目引发的所有经济纠纷与法律责任，均由我本人承担，与你公司无关。

特此承诺。

承诺人：

手机号码：

身份证号码：

年月日

工程挂靠承诺书 篇2

建筑业的挂靠行为, 通常指的是一部分不具备施工资质或施工资质等级较低的个体建筑户、无证包工队为承揽建筑工程, 采取挂名、挂靠承包经营等方式, 挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质进行经营, 而施工企业则向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费”的行为。具体司法解释是最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第43条。

《建筑法》规定:建筑工程的总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位, 但是除总承包合同中约定的分包外, 必须经发包单位认可。这是分包工程存在的法规前提。另外, 有些总包工程含有部分非主要或专业性较强的劳务作业, 总承包单位为了工程按期、按质、按量完成, 也会将这部分非主要或专业性较强的专业工程分包给具有相应资质和能力的分包单位施工。

二、对挂靠税收处理方式的探讨

假如存在挂靠关系, 通常由挂靠人 (包工头) 自行雇佣工人, 建筑公司和建筑工人不存在直接雇佣关系。没有与建筑公司签订书面劳动合同并办理社会保险的建筑工人的工资支出不能作为计税工资在税前扣除, 而必须到税务机关开具劳务发票, 征收营业税并带征个人所得税。

三、对挂靠会计处理方式的探讨

挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行。

假设总承包合同的造价为A万元, 分包工程的造价为B万元 (B≤A) , 对总承包单位而言, B是分包工程的总成本;而对分包单位来说, B则是其收入。在施工企业会计实务中, 很多总包人通常会将分包的工程收入纳入本公司的收入, 将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本, 因为这样不但全面反映了总承包方的收入与成本, 而且很多总承包单位为了资质方面对业绩的需要, 也迫使它不能放弃本就属于自己的工作量即收入。在税金方面, 总承包单位应以 (A—B) 万元为营业额计算缴纳营业税及相应的税金附加, 同时, 总承包单位又是法定的代扣代缴纳税义务人, 即应以分包人分包的工程造价B万元为基数代扣代缴营业税及相应的税金附加。

[例]2008年4月, 乙公司中标甲的某工程, 签订的总承包合同中注明工程合同总造价为600万元, 工期为7个月, 乙经甲同意, 将其中的一项专业性较强的工程分包给丙公司, 分包合同中注明工程造价为150万元丙上交乙4%的管理费 (不考虑乙收取管理费的税金) 。乙公司完成工程累计发生合同成本为400万元, 工程在当年11月底如期完工。2008年7月, 工程完成一半时, 甲乙双方结算工程款300万元, 实际支付280万元余款工程完工时一次性结清。为简便计算, 假设乙丙公司于完工时一次性结算价款, 且假设只考虑营业税, 总包方乙公司的账务处理为:

(1) 2008年6月, 甲乙公司结算总承包价款

借:应收账款——甲公司3000000

贷:工程结算3000000

实际收到工程款

借:银行存款2800000

贷:应收账款——甲公司2800000

按开票数计提税金

借:营业税金及附加90000

贷:应交税费——应交营业税90000

上交税金

借:应交税费——应交营业税90000

贷:银行存款90000

(2) 乙丙公司结算工程款

借:工程施工——合同成本1500000

贷:应付账款——丙公司1500000

乙代扣税金

借:应付账款——丙公司45000

贷:应交税费——应交代扣代缴营业税45000

上交税金

借:应交税费——应交代扣代缴营业税45000

贷:银行存款45000

收取管理费并支付余款

借:应付账款——丙公司1455000.

贷:主营业务收入——分包收入60000

银行存款1395000

(3) 2008年11月, 甲乙结算余款

借:应收账款——甲公司3000000

贷:工程结算3000000

按开票数计提税金

借:营业税金及附加90000

贷:应交税费——应交营业税90000

上交税金

借:应交税费——应交营业税90000贷:银行存款90000

收取余款

借:银行存款3200000

贷:应收账款3200000

(4) 发生工程成本

借:工程施工——合同成本4000000贷:原材料、应付职工薪酬等4000000

(5) 确认收入与成本

借:主营业务成本5500000, 工程施工——合同毛利500000,

贷:主营业务收入6000000

(6) 工程竣工时, 工程结算与工程施工对冲

借:工程结算6000000

贷:工程施工——合同成本5500000, 工程施工——合同毛利500000

摘要：建筑业作为国民经济的支柱产业, 总产值增幅每年保持8%的速度高增长。小公司由于资质门槛的限制, 就采用挂靠工程形式生存。对此, 虽然行业监管部门对此有异议, 毕竟由于建筑业在农民工就业, 增加农村收入方面的天然优势, 挂靠工程形式下生存的农民工数量庞大。本文就建筑业挂靠工程涉及的财税方面的处理作出浅显的探讨, 仅供参考。

关键词：处理,工程,会计,税务,挂靠

参考文献

[1]樊苹漫.完善企业财务机制防范企业财务风险.中国外资.2011 (6)

[2]迟丽华, 于雪.新《企业财务通则》下的企业财务风险控制.生产力研究.2011 (9)

关于建筑工程中的挂靠弊端及对策 篇3

关键词:建筑工程;挂靠;对策

中图分类号:TU712 文献标识码:A 文章编号:1000-8136(2010)09-0047-02

近年来,由于我国建筑市场竞争激烈,受利益驱动,建设工程招投标“挂靠”行为应运而生。一些无资质证书或低资质的单位和个人,通过各种途径或方式,利用有资质或高资质等级单位的名义承接工程。这种“挂靠”做法,无论从技术、设备还是施工经验、组织能力上都难以满足工程要求,由此而带来诸多安全隐患,给国家经济造成了损失,严重破坏了市场经济秩序。因此应引起有关部门的高度重视,从源头抓起,加强综合治理力度,实行部门联动齐抓共管,保证建筑行业在一个稳定、有序的市场环境中健康发展。

1当前资质“挂靠”存在的主要问题

从通俗意义上讲,资质“挂靠”是指被挂靠方通过出租、出借资质证书等方式,允许他人以本单位名义承接工程,并收取管理费;无资质证书的单位、个人或低资质等级的单位,通过各种途径或方式,利用有资质或高资质等级单位的名义承接工程,同时缴纳一定的管理费,进行施工的行为。从法律的层面上讲,就是一些自然人、合伙组织利用企业法人的资格和资质,规避国家法律政策对企业法人以外的个人和团队在税收、贷款、业务范围等方面的限制,并且利用所挂靠的企业法人的资格和资质获得自身难以取得的交易信用与经济利益的经营活动。

资质“挂靠”的表现形式:一是挂靠人为法人,自身有资质,但达不到与建设项目所需资质的要求,于是挂靠高资质等级的施工企业,并以被挂靠企业的名义与发包人签订施工合同,然后直接组织施工。二是挂靠人为自然人,不具备建设工程施工资格,挂靠一符合项目要求的施工企业,由该施工企业与发包人签订施工合同。这种挂靠有两种方式:一种是挂靠人有建造师执业资格,在施工合同中明确为项目施工负责人;另一种是挂靠人没有建造师执业资格,由被挂靠企业派出挂名项目负责人,施工时该项目负责人根本不出场,这种资质挂靠的方法更具隐蔽性,往往中标后都不知道谁是真正的项目负责人。

根据有关法律规定:承揽建筑工程的单位必须持有依法取得的资质证书,并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。于是,就出现了许多不具有施工资质的单位、团队或个人,挂靠到某些具有资质等级的施工单位,承揽相应的建筑工程,被挂靠单位收取挂靠单位一定数额管理费的现象。这种以挂靠方式承揽建筑工程是违法行为。《中华人民共和国建筑法》明确规定“禁止以任何形式用其他建筑施工企业名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业资质证书、营业执照,以本企业名义承揽工程。”《招标投标法》第三十三条规定“投标人不得以低于成本的报价竞标,也不得以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假,骗取中标。”由此看来,当前建筑市场普遍存在的资质“出借”与“挂靠”行为是现行法律所明令禁止的。

2资质“挂靠”的弊端和危害

(1)承包的工程在质量、安全、进度等方面难以实施有效的保证。挂靠人及其组成的挂靠群体,在技术、设备、施工经验和组织能力难以满足工程的要求,施工条件简陋,管理水平落后,大量违规施工,带来诸多安全隐患。

(2)权利义务的不对等。对于被挂靠的公司而言,靠收取管理费出借资质,既违法又承担风险。挂靠者往往为个人,自身没有资金或资金很少,借用挂靠企业的名义,靠朋友或关系去承揽建设工程,虽然容易被对方纳入洽谈对象。但是一旦发生纠纷,被挂靠企业即卷入纠纷中。挂靠者的目的是利用挂靠企业的资质和品牌,使自己的经营合法化。一旦挂靠者的施工质量出现问题,就会砸了被挂靠者的企业品牌。此外,被挂靠企业对挂靠者的经营难管理,也难以制止挂靠者的经营行为,从而引发各种纠纷。

(3)挂靠人为争取建设单位和被挂靠单位的信任,不惜以金钱开路,拉关系走后门,败坏社会风气,成为滋生腐败的源头。

3杜绝资质“挂靠”的对策思考

《招投标法》颁布实施已九年了,但实施条例至今尚未出台,各地在贯彻执行中也不尽相同,把握的尺度也不同,各地有各地的特点。因此,就必须要求行业主管部门应该充分发挥市场监管作用,根据实际情况制定和完善行业准入制度,这样才能保证建筑行业在一个稳定、有序的市场环境中健康发展。

(1)严格投标人资格身份审查,要求“八一致”:投标人营业执照、资质证书、安全许可证、投标保证金银行出票单位、人民银行基本户许可证、投标文件印章、项目经理及项目部和购买招标文件人员一年以上劳动合同甲方单位、养老保险手册缴款单位,达不到要求的,资格审查不予通过。

(2)严格投标保证金结算管理,明确保证金结算和工程款转账一律通过中标人银行基本户结算。

(3)证件保管制。在开标时要求投标单位的项目经理必须到场参加开标会议,以便在评标时随时接受评标委员会的质询。一旦中标,项目经理证交由当地招标办保存,直至工程竣工验收合格后返还。

(4)建立不出借资质承诺金制度,投标保证金在中标后转成不出借资质承诺金,如在对招标人现场检查和进行常规考勤时,发现进场人员与中标项目部人员不符,其承诺金一律不予退还,同时按规定处理。

(5)事后监督制。进一步明确招标人对施工单位入场检查的责任,招标人对进场施工管理人员的身份核查是堵住借资质挂靠的实质性关口;有关行政监督部门要定期或不定期组织人员对建设工程进行检查,发现问题要及时予以纠正,并记录备案。建设单位和行业主管部门要建立中标单位项目经理考勤记录,同时要规定中标单位项目经理保证必要的驻场时间,组织施工。否则作为不良记录,根据有关规定将限制其市场准入。

(6)准入清除制。要加强综合治理的力度,部门联动齐抓共管。行业主管部门要建立严格的市场准入机制和惩戒制度,一旦发现资质“挂靠”,给予降级直至吊销挂靠双方当事人的资质等级和项目负责人的执业资格,将被挂靠企业记入不良行为黑名单中予以公示,视其情节,取消1 a～3 a的市场准入,并没收其非法所得。对没有资格的挂靠自然人要进行经济处罚,使其得不偿失。司法机关要加大对资质挂靠的打击力度,对因挂靠导致的司法纠纷,严惩不贷,绝不手软。

参考文献

1 朱灿坤.关于建筑工程中的挂靠问题及对策.绍兴文理学院学报,2004(7)

2 徐莉芳.建筑工程中的挂靠问题及对策分析.科技风,2008(21)

Accommodates Alongside the Malpractice and

Countermeasure about the Architectural Engineering

Guo Xiaohong

Abstract: In the architectural engineering accommodated alongside the question serious influence our country construction market the healthy development, this article through to this question analysis, proposed several counter measures.

工程证书挂靠 篇4

新年伊始，献给各位奋战在工程之路上的朋友们，自己也在各种考证的奋斗中，现在就工程类证书各对于大多数奋斗在造价师、一建等证书的非专业人士来说，挂靠的费用相信是大家主要的考试动因，有

（1）目前注册在同一个监管部门注册的证书则是不能同时在两家不同单位注册。例如注册造价师、注册建造师收注册的单位也不会出两份的挂靠费用，而是只会支付相对价格更高的证书费用，顶多只会象征性加个几百元；证书挂在不同的单位，收了两分挂靠费，但是这么做风险极大。在这儿我就不多说了，请去建设部的官方网站看公布出来，吊销执业资格。

（2）如果想同时在不同的单位注册挂靠各类证书，目前唯一能行得通的方法是考取归不同部门统管的执业资格以下就各类归属不同政府主管部门的工程类证书相关情况给出个人的一点见解：

考试难度系数说明：

★☆☆☆☆☆ 报考条件要求很低（中专可报考），考试很简单。

★★☆☆☆☆ 报考条件要求一般（本专科相关专业+3-5年工作经验可报考），考试相对较容易。

★★★☆☆☆ 报考条件要求一般（本专科相关专业+4-6年年工作经验可报考），考试有一定难度。★★★★☆☆ 报考条件要求一般（本专科相关专业+4-6年年工作经验可报考），考试难度很大。

★★★★★☆ 报考条件要求高（本专科相关专业+5-8年年工作经验可报考，通常非为基础+专业考试，需考2有资质的勘察设计单位出具证明），考试难度极大。

★★★★★★ 报考条件要求高（本专科相关专业+5-8年年工作经验可报考，通常非为基础+专业考试，需考2有资质的勘察设计单位出具证明），考试难度神级，通过率很低。

1、人事部、建设部组织：

一级建造师（建筑工程）33.5w/年

一级建造师（市政公用工程）53.5w/年 考试难度 ★★★☆☆☆

一级建造师（铁路工程）33.5w/年

一级建造师（港口航道工程）48w /年 考试难度 ★★★☆☆☆ 参考人数少，挂靠费用起伏较大。

报考条件：

（1）取得工程类或工程经济类大学专科学历，工作满6年，其中从事建设工程项目施工管理工作满4年。

（2）取得工程类或工程经济类大学本科学历，工作满4年，其中从事建设工程项目施工管理工作满3年。报名时间： 预计2014年5月底-6月初

考试科目：

（1）建设工程经济 预计2014年9月份

（2）建设工程项目管理

（3）建设工程法规及相关知识

（4）专业工程管理与实务

2014年建造师教材将全新改版，届时变动内容较大，预计考试难度将上升。一级建造师总体来说很容易报考，专科毕业，工作达到年限即可报考。通过对教材熟悉、练习历年真题、掌握一定的应试技巧可攻克。二级建造师 1.23.5w/年 考试难度 ★★★★☆☆

报考条件：

（1）工程造价专业大专毕业后，从事工程造价业务工作满5年；工程或工程经济类大专毕业后，从事工程造价

（2）工程造价专业本科毕业后，从事工程造价业务工作满4年；工程或工程经济类本科毕业后，从事工程造价报名时间： 2013年7月

考试科目：

（1）建设工程造价管理 2013年10月19日

（2）建设工程计价 2013年10月19日

（3）建设工程技术与计量（土建或安装）2013年10月20日

（4）建设工程造价案例分析 2013年10月20日

与一级建造师一起算是非专业人士报考人数最多的两个考试，考试难度较一级建造师略微大一些，通过率中等。一级注册建筑师 1030w/年 考试难度 ★★★★★★

注册电气工程师（供配电）1320w/年 考试难度 ★★★★★★

注册公用设备工程师（给排水）1616w/年 考试难度 ★★★★★★

此考试也是神级考试，原因如下：不好报名，较难开到工作单位证明，专业跨度难度极大（通过率低），考试科试通过率较低。

注册土木工程师（岩土）103.5w/年 考试难度 ★★★☆☆☆

一般非专业人士报考意义不大，因为挂靠费用这个档次可选择的其他考试较多。

2、人事部、国家发展计划委员会组织

注册咨询工程师 1.26w/年 考试难度 ★★★★☆☆

报考条件：

（1）取得环境保护相关专业大专学历，从事环境影响评价工作满7年；或取得其他专业大专学历，从事环境影

（2）取得环境保护相关专业学士学位，从事环境影响评价工作满5年；或取得其他专业学士学位，从事环境影报名时间： 预计2014年2月下旬

考试科目：

（1）环境影响评价相关法律法规 预计2014年5月下旬

（2）环境影响评价技术导则与标准

（3）环境影响评价技术方法

（4）环境影响评价案例分析

4、人事部、交通部组织

注册公路造价工程师（甲级）1w/年 考试难度 ★★★☆☆☆

报考条件：

（1）工程造价专业大专毕业，从事公路工程造价业务工作满5年；工程或工程经济类大专毕业，从事公路工程

（2）工程造价专业本科毕业，从事公路工程造价业务工作满4年；工程或工程经济类本科毕业，从事公路工程报名时间： 2014年10月14日-2014年11月11日

考试科目：

（1）公路工程造价基础理论及相关法规 2014年3月22日 9：0011：30

（4）公路工程技术与计量 2014年3月23日 14：00-16：30

免考条件：

已取得人力资源和社会保障部统一印制的造价工程师执业资格证书者，可免试“公路工程造价基础理论及相关法制”科目，只参加其余两个科目的考试。

5、人事部、国家国有资产管理局

注册资产评估师 1.2w/年 考试难度 ★★☆☆☆☆

报考条件：

（1）取得经济类、工程类大专学历，工作满5年，其中从事资产评估相关工作满3年；

（2）取得经济类、工程类大学本科学历，工作满3年，其中从事资产评估相关工作满1年。

报名时间： 预计2014年4月-5月

考试科目：

（1）经济法 预计2014年9月上旬

（2）财务会计

（3）机电设备评估基础

（4）建筑工程评估基础

（5）资产评估

6、人事部、国家安全生产监督管理总局

注册安全工程师 1w/年 考试难度 ★★★☆☆☆

报考条件：

（1）取得安全工程、工程经济类专业中专学历，从事安全生产相关业务满7年；或取得其他专业中专学历，（2）取得安全工程、工程经济类大学专科学历，从事安全生产相关业务满5年；或取得其他专业大学专科学历，（3）取得安全工程、工程经济类大学本科学历，从事安全生产相关业务满3年；或取得其他专业大学本科学历，备注：挂靠费用低，担负责任与风险较大，不建议报考。

综上所述，如果你是学霸，本专科是工科类，工作经验又达到了6年，那么目前来说最多可以同时挂靠6个部门业的执业资格考试未在此阐述），那么对于相对不是那么特别变态的考试来说，一年最多可以获取的挂靠费用如

1、一级建造师市政 5w-6w2、注册咨询工程师 1.2-1.5w3、注册环境影响评价工程师 5-6w4、注册公路造价工程师（甲级）1w5、注册资产评估师 1.2w6、注册安全工程师 1w

挂靠工程师证协议 篇5

甲方：

乙方：（身份证号码：）因公司发展需要，经过双方协商，本着平等、互利、自愿的原则，甲、乙双方经友好协商，就甲方使用乙方工程师证资格证书事宜达成如下协议。

一、协议期限自年月月起至年月日结束，为期壹年。

二、乙方义务

1乙方的工程师证书、毕业证书、身份证复印件、一寸彩色照片同意用于甲方资质证书年检、升级。甲方年检、升级时，乙方同意甲方使用本人第二代身份证原件，将信息扫描进入资质管理系统。在签订协议之日起，乙方须将其《工程师》资格证原件，毕业证、身份证复印件给予甲方保管至合同结束。

2在协议期内，甲方在办理资质年检或升级时需要用到乙方的毕业证、身份证等原件，乙方应及时提供给甲方。乙方所有证件仅用于甲方在本协议有效期内进行资质升级、年检之用。

3协议有效期内乙方因考试或者面试等需要用到《工程师》资格证原件的，在不影响甲方使用的前提下甲方应予以支持，乙方在用证完毕后应当在三日内尽快将证件交回甲方保管。

二甲方义务

1履约期间甲方每年给予乙方证件使用费¥5000元（大写：伍

仟元整）。

支付办法：乙方将职称件原件、毕业证、身份证扫描件、一寸彩色照

片给予甲方，在甲乙双方签订合同后，甲方一次性支付乙方使用费元，如甲方在办理资质年检、升级时核对原件由于乙方原因（如证书

不真实或不可用）导致甲方无法正常使用，则乙方将甲方所支付给乙

方的所有费用全额退还给甲方，同时甲方退回全部证书给乙方。

2甲方保证乙方所提供的上述证书原件的安全并仅用于甲方办

理资质年检、升级用途，在合同期满后3日内将原件返还乙方。

3甲方将妥善保管乙方的证书原件，如有丢失，甲方将负责为

乙方重新办理相关证件，并赔偿损失。

三、相关续约约定本协议期满前一个月，双方应以书面形式通知对方

是否续签协议。

四、协议的解除

1协议期满或双方协商同意解除本协议。

2甲方如不按时支付乙方费用，乙方有权终止本协议

五、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章后生效。

甲 方（盖章）：、乙方：

联系 电 话：联 系 电 话：

工程挂靠承诺书 篇6

1 因果分析图法的说明

因果分析图也叫特性要因图,又叫鱼刺图。特性是指生产中出现的质量问题,要因是指对质量问题有影响的因素或原因。因而因果分析图法就是把对于结果(问题或特性)有影响的重要因素加以分析和分类,并在图上用箭线将其关系表示出来,通过整理、归纳、分析查找原因,将因果关系搞清,然后采取措施,解决质量问题,使控制工作系统化、条理化。其应用方法、步骤为:确定需要分析的质量特性或结果→召开调查研究会、分析造成质量问题原因→按大小原因顺序,用箭线逐层逐个标记在图上→逐步分析,找出关键性原因→反复讨论、核对查实,确认关键性原因,采取相应对策[1]。

2 因果分析图的应用

2.1 发现问题

工程建设挂靠现象的泛滥,引发了质量事故和隐患、拖欠工程款、拖欠农民工工资等一系列社会问题;扰乱了建筑业的行业秩序、诱发了建筑业的行业不正之风、阻碍了我国建筑业的国际化进程、削弱了我国建筑业的国际竞争力;在经济上导致了国有资产的严重流失、国家资源的严重浪费以及国家税收的流失;同时引发了大量的法律纠纷,最终导致行业的畸形发展。工程建设挂靠现象已经成为学术界、建筑业内研究的热点,也似乎成了建筑业的顽症。近年来,国内外有不少关于工程建设挂靠问题的研究,但是主要在于表面挖掘和研究存在的问题以及简单分析,还没有系统地针对工程建设领域挂靠问题的成因尤其是解决办法进行深入系统的分析。因此笔者拟运用因果分析图对工程建设挂靠问题的成因进行深入挖掘。

2.2 查找原因

徐国强[2000]分析工程建设挂靠的原因主要有:信息不畅;人情关系;政策负面因素;利益驱动;隐蔽性强;查处不严[2]。

韦智佳[2004]认为工程建设挂靠的原因:监管措施和惩治违规力度不够;利益驱使和行政权力介入,导致有些领导和管理部门干预市场运作;由于对中介组织和市场掮客打击不力,腐败与挂靠互为共生,恶性循环[3]。

通过互联网、其他文章以及调查研究会还收集到产生挂靠的原因主要有:制度体制问题;僧多粥少问题;企业本身管理失控问题;监管部门管理手段滞后问题;投资覆盖面与透明度问题等[4,5,6]。

2.3 关键原因分析

为了查找到产生挂靠的关键因素,笔者进行了深入的调查访问。现将调查结果分析如下:

“您认为施工企业承揽业务主要通过:(可多选)”结果如图1所示。

可见,围标、串通投标、违规挂靠承揽所占比重大,都与熟人文化密切相关,可以说,熟人文化已在人们心中根深蒂固。

“您认为中国人处理问题时在情理法上的顺序是”调查结果如图2所示。

可见,中国人在情理法观念上把情摆在第一位,然后才讲道理、合理,而把法制观念置之其后。

调查结果显示,16.3%的被调查者认为“不合理的法胜于无法,有法就要遵守”;83.70%的被调查者认为“如果合理而居然不合法,就表示此法根本不合理,不合理的法我不遵守”;81.4%被调查者认为“合理即合法”,见图3。

调查结果显示:“您认为某市工程建设领域诚信体系状况如何”如图4所示。

“您认为导致工程建设领域诚信丧失的原因主要有:(可多选)”结果如图5所示。

以上结果表明某市的工程建设诚信体系不甚健全。

某市对资质管理进行调查。在调查中,“您认为企业中标是凭什么:(可多选)”多数认为靠行贿、关系、答应不合理条件、串通投标等非法途径。只有9.3%的被调查者认为靠实力和信誉,这些都不可避免与商业贿赂、行政寻租有着千丝万缕的关系。

2.4 主要原因分析与对策

工程建设挂靠成因及对策见表1。

参考文献

[1]陈焰明,王道席.因果分析图法在钱塘江北岸海塘板桩施工质量控制中的应用[J].中国水利,2004(19):52-53.

[2]徐国强.谈谈挂靠行为的存在及其整治[J].建筑管理现代化,2000(1):59-60.

[3]韦智佳.浅析工程挂靠施工现象[J].广西城镇建设,2004(5):76-77.

[4]徐琳.防止工程投标中“挂靠”现象的解决办法[J].建设监理,2002(6):104.

[5]朱灿坤.关于建筑工程中的挂靠问题及对策[J].绍兴文理学院学报,2004(3):43-45.

注册化工工程师挂靠（模版） 篇7

因发展需要，很多甲方需聘用注册化工工程师挂靠，经过双方的真诚协商，双方达成注册化工工程师挂靠的聘用条款，下面我简单的给大家做一下介绍。

一、聘用期：甲方聘用乙方的注册化工工程师挂靠的期限一般是两年或是三年。当然，也有很多的单位是一年的，但是一年来说，确实是短了一点。注册化工工程师们都希望挂靠一个长期稳定的单位。这样也方便。对甲方单位来说，也是可以接受的。

二、注册化工工程师挂靠签订合同时向甲方提供以下证件及文件（未注明复印件的为原件）：以下我说的是指的是初始注册。（变更注册需要准备的材料和初始注册的有些不一样）、1.注册化工工程师执业资格证书。

2.大学毕业证书。

3.职称证书

4.个人简历。

5.身份证（复印件）。

6.乙方一寸彩色相片6张。

7.原报考单位的解聘证明和职业道德证明

8.未注册证明（如果是异地注册，还需要办理一个未注册证明，不过有的省份还是不需要的，江苏是需要，其他的省份多数都需要，办理这个注册化工工程师的未注册证明，其实还是有点困难的，现在各个省的建设厅，开具这个注册化工工程师未注册证明相当麻烦）

三、聘用工资：一般情况是甲方应在收到乙方提供的关于注册化工工程师挂靠的所需资料（第二条中的证件及文件）后，应于当日一次性支付给注册化工工程师挂靠的3年的聘用工资，这样注册化工工程师们就不必为拿不到挂靠费用而发愁了，或许，有的单位觉得这样对甲方要求太严格了，一次性支付三年的挂靠费用，对于单位来说确实却是一个不小的压力。从客观来说，注册化工工程师挂靠三年的费用也不算高，单位也实惠。注册化工工程师省心，用证书的甲方单位也省心，即便甲方公司有人员的变动也没有关系。

四、甲方为乙方完成注册化工工程师挂靠的注册后，应于本建设部公示期最后期限之日起，15日内将第二条中的第1、2、3项的证件、甲方新领取的《注册化工工程师注册证书》和注册化工工程师执业印章交给乙方。以上物件是否归还，均以乙方开出的带有亲笔签名的收条为证。归还时间，以收条上的时间为准。

五、聘用期间的注册化工工程师挂靠维护所需费用（包括注册费、协会会费、印章费、年检费、刊物费、继续教育学习费、注册地业务培训、以及继续教育的差旅费）均由聘用方负担，并由甲方请人代之完成。这里特别要强调一下关于注册化工工程师挂靠继续教育的问题，要是本人不能够去参加学习的一定要单位去学习，如果继续教育达不到的话，注册期满后是无法进行注册的，这个请注册化工工程师挂靠的朋友们多多留意。

六、作为注册化工工程师挂靠的乙方只是将注册化工工程师资格注册在需要注册化工工程师挂靠的甲方，注册化工工程师本人不需要到甲方所在地工作，这一点需要在协议中提到，以免以后扯皮；在需要注册化工工程师挂靠的甲方办理资质年检及建设行政主管部门的检查时，作为提供注册化工工程师挂靠的乙方应配合甲方及时提供有关证件及文件。

七、乙方注册化工工程师的执业印章、证书、文件及复印件除用于甲方公司企业资质申报及年检外不得用于其他用途，否则由此出现的任何责任均由甲方全部承担。这一点也需要在合同中注明。

八、甲方应保证乙方延续注册的及时、有效，并在《注册化工工程师执业资格证书》上登记聘用期间的执业情况，同时保证乙方在注册期内达到继续教育要求，相关费用由甲方支付。

九、解聘：签订合同当日，甲方应提前为注册化工工程师挂靠的乙方出具解聘证明、职业

道德证明等有关变更注册证明，方便乙方今后办理变更注册的手续。

十、违约责任：关于违约责任一般的注册化工工程师挂靠和用证单位都遵循以下条款

1.如因甲方原因，造成乙方在聘用期满后无法将注册化工工程师资格注销或变更注册到其他公司，甲方应向乙方支付违约金，违约金额按人民币100元/日计算，自本合同期满之第二日起算至实际协助乙方办理注销或变更注册之日止。

2.如因甲方原因发生乙方的证件或执业印章丢失，甲方应负责为乙方挂失和补办，费用由甲方承担，并在丢失发生后5日内向乙方支付赔偿金。赔偿金额如下：

1)资格证书、注册证书、执业印章丢失，甲方赔付乙方人民币10，000元（大写）：壹万元整；

2)由于大学毕业证书无法补办，如因甲方过失而丢失或损毁，甲方赔付乙方人民币 30，000元（大写）：叁万元整；

3)如因甲方原因造成乙方的注册化工工程师资格被吊销，甲方应赔付乙方人民币 300，000元（大写）：叁拾万元整。

4)如发生上述第3）项情况，乙方有权单方解除合同。乙方单方解除合同的，应当书面通知甲方，甲方应在接到书面通知之日起5日内支付赔偿金。

3.乙方应在本合同期满后才可以注销或变更注册，如果非因甲方原因乙方要求提前中止合同，则乙方应退还甲方未到期聘用工资，不足一个月按一个月算，且赔付甲方违约金人民币10，000元（大写）：壹万元整。

4.如因甲方的原因导致本合同不能继续履行，乙方无需返还甲方所付聘用工资。

十一、续聘：本合同期满，如果甲方有意签订续聘合同，应当在合同到期前3个月通知注册化工工程师乙方，具体条件由双方另行商议。

十二、本合同一式两份。双方各执壹份，具同等效力。

建设工程挂靠协议书 篇8

甲方：

乙方：

依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及以公司（以下称建设方）签订的《建筑工程施工合同》，经甲、乙双方共同协商，为确保该建设工程正常实施，明确甲、乙双方的权利、责任和义务，特签定本合同，具体如下：

一、经营管理。

1、甲方具有建筑工程土建安装施工三级资质，符合要求，乙方以甲方名义和建设方通过协商谈判达成协议，并于年月日以甲方名义和建设方签定项目《建筑工程施工合同》。

2、乙方承诺向甲方缴纳管理费，为该工程项目合同总价款的，并按建设方工程款支付情况分期提取。

2、甲方成立分公司，作为负责人，负责工程施工组织管理工作，工程相关材料款，工人工资等一切经济费用，均由个人负责筹集，并承担一切日常经营管理责任。甲方只负责配合本工程的相关工程手续办理和资料收集归档，招投标文件原件、中标通知书原件、发改委备案原件、施工合同原件、竣工验收报告原件、竣工备案书原件以及施工各类签证原件等文体和电子文档等资料，由甲方存档。

二、财务管理

本工程建设资金管理按照建设方的规定，采取通过甲方的基本帐户以银行转帐的方式，乙方在本工程施工中发生的停工、返工和拖欠人工工资以及拖欠材料款所引起的一切经济纠纷和民事诉讼、刑事责任，概由乙方负责。否则，甲方有权扣留乙方建设资金用于解决和处理上述问题，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济与社会损失，并追究乙方法律责任。

建设方所拨付的建设资金必须通过甲方财务手续后方可支取。

三、安全责任

本工程在乙方施工中实行乙方个人负责项目全部安全责任，乙方必须执行国家和行业以及当地行政安全管理部门相关规定，在一切安全的条件下实施本工程项目。本工程在实施中所发生的一切安全事故，以及引起的经济赔偿、民事诉讼和刑事责任，概由乙方承担全部责任。否则，甲方有权扣留乙方建设资金用于安全事故处理，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济和社会损失，并追究乙方法律责任。

四、工程质量

本工程在乙方施工中实行乙方个人负责本工程全部质量责任，乙方必须 1

执行国家和行业以及当地工程质量管理部门的相关规定，达到工程质量合格要求，承担质保期的缺陷责任和质量返工等责任，本工程所发生的一切质量责任事故概由乙方负责，因质量事故引起的经济赔偿和民事诉讼、刑事责任由乙方全部承担。否则，甲方有权扣留乙方建设资金用于工程质量事故处理，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济和社会损失，并追究乙方法律责任。

五、本协议一式肆份，甲、乙双方各执贰份，经甲、乙双方签字或盖章后生效。

甲方（签字/盖章）：

建筑工程挂靠协议书 篇9

乙方：

甲乙双方因“ ”开展此协议。

因乙方无投标施工资质，现甲方同意乙方挂靠经营。经甲、乙双方协商并经该工程实际承包人 同意，该项目由乙方实际负责施工运营，甲方负责提供资质及税务处理，为明确甲、乙双方的责任、权利，特订立本合作协议。

一、工程概况

工程名称

建设单位

工程地点

工程造价 (最终核算以实际合同额为准)

承包责任人

质量等级 符合国家质量验收标准

安全目标 无事故

二、甲方责任权利

1、甲方提供资质，提供项目经理等投标所必需的人员名单和证书，协助乙方完成项目投标。中标后以甲方名义与建设单位签订《工程总承包施工合同》。

2、与建设单位进行工程款的资金往来和工程的结算。

3、甲方向建设方出具合同全额增值税专用发票，乙方向甲方提供项目过程中发生的材料、设备购置税票并有效抵扣。

4、甲方不得无故扣留项目款，保证专款专用的原则，否则由此造成乙方的经济损失由甲方承担。

5、如乙方在施工中因工程质量、安全生产等原因影响甲方企业信誉时，甲方有权采取必要的行政措施进行对乙方的整改。因乙方在施工质量和安全生产中影响企业的信誉业绩而造成的一切经济损失由乙方承担。

三、乙方责任权利

1、乙方为该约定项目的实际施工承包人。

2、乙方必须自觉遵守国家法律、法规，遵守省、市、区主管部门的有关规章制度，精心组织施工。对项目中技术、质量、安全、民工工资、材料款、工期等奖罚条款负有全额责任，安全、文明施工，确保工程质量。

3、乙方完成该项目后，工程质量验收必须达到业主方质量验收标准的要求。施工过程中，如发生质量、安全事故，乙方全权处理，其处理过程中所发生的费用及责任均由乙方负责承担。

四、财务管理

1、建设单位付款后，所有工程款汇入甲方指定的银行账号，建设方因本工程而支付的工程款项甲方应在扣除挂靠管理费用(合同总额的3%，按付款比例逐次扣除)后1日内向乙方支付。

2、甲方必须严格执行财经纪律，遵守双方约定，不得将工程款挪作它用。甲方无正当理由扣留乙方工程款，自乙方向甲方发送请求付款7个工作日后任然不履行付款义务的，以应支付资金月5分计算资金占用利息。

3、建设方要求甲方提供全额增值税票后，乙方向甲方提供项目过程中发生的材料、设备购置发票进行抵扣，甲方核算税务成本并在进度款中扣除相关费用后，向建设方提供全额增值税票。

本协议一式两份，双方各执一份。本合同经甲乙双方盖章签字后生效，即具有正式法律效力，双方必须严格履行。

本合同未尽事宜，经甲、乙双方协商同意，可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

甲方：(盖章、签字) 乙方：(盖章、签字)

中级工程师挂靠协议书 篇10

甲方：（证书使用方，以下简称甲方）乙方：（证书提供方，以下简称乙方）

甲方受相关单位委托，现聘用乙方（工程咨询、顾问）并负责乙方与相关单位的之间的交流管理，经甲、乙双方友好协商，达成一致意见;兹订立协议如下，以供甲、乙双方共同遵守执行：

一、聘用的形式：属甲方将乙方猎头到实际使用企业（建筑工程公司）并代为管理性质；

二、聘用的时间：为甲方延续性使用，以为限，每年甲乙双方续签一次协议书，并检讨及完善过去一年在执行过程中的不足；

聘用期限：从年月日至年月日止。

三、聘用的报酬及支付方式：

甲方给予乙方的报酬为：人民币元整（￥元整），并以银行卡或现金的形式支付。

四、甲方的义务及权利：

1．甲方承诺乙方职称证书仅用于企业的工程咨询，不用于参加工程招投标也不用于承接工程项目，若甲方违约使用造成的一切后果由甲方承担并赔偿乙方全部的损失；乙方对甲方违约使用乙方职称证书行为造成的一切后果不负任何责任。

2．协议期内，在未得到乙方书面认可的情况下，甲方不得作出有损于乙方利益的其他行为。因甲方原因给乙方造成行政、法律后果和经济损失的，全部责任由甲方承担。

五、乙方义务及权利：

1．乙方承诺向甲方提供真实合法的资料，若乙方提供的资料是虚假伪造的，乙方自行承担一切责任，并负责赔偿甲方相应的损失；

2．乙方不承担甲方的任何工作责任，但应配合甲方业务需要时，提供证书原件。

六、违约责任：

1．在聘用期内甲方如未能按协议约定及时足额支付乙方受雇费用，乙方有权单方终止本协

议（如乙方已书面同意除外），甲方除必须按协议期限支付乙方聘用、猎头费用外，并赔偿乙方的损失；

2．在聘用期内如因乙方原因发生证书失效或注销的，或乙方将 中级工程师职称证借予除甲方以外的任何第三方使用，甲方有权单方终止本协议，乙方必须退还甲方已经支付的所有费用，并赔偿甲方的相应经济损失；

3．乙方要求提前解除协议的，乙方退还甲方已支付的全部聘用猎头费用，并赔偿甲方一年的聘用费用（本合同所规定签署的一年期聘用额）；

4．甲方要求提前解除协议的，甲方付清合同约定的聘用、猎头费用的剩余部分。

七、其他：

1．本协议为双方真实意思的表达，所有与本协议不一致之处，均以本协议为准。

2．如乙方证件录入不了所用公司的“三库一平台”系统，则乙方需退还甲方所付的聘用费用，协议解除。

八、附加条款：

甲、乙双方盖章（或签字）后，乙方将身份证明（复印件）、学历证明（复印件）、中级工程师职称证书（复印件、原件）等及其他所需文件交由甲方，身份证明、学历证明等原件如甲方在办理资质升级或企业年检时，乙方须无条件配合将以上各种文件的原件交由甲方使用，在甲方核对后每次使用周期在一周内退还乙方。

本协议一式二份，甲、乙双方各执一份，甲、乙双方盖章（或签字）之日起生效，聘用期满后本协议自动失效。

甲方（盖章）：乙方（签字）：

业务联系人：乙方电话：

乙方银行卡号：

工程转包与挂靠的认定与甄别 篇11

2014年9月1日，住房与城乡建设部印发《工程质量治理两年行动方案》，要求各级主管部门对在建的房屋建筑和市政基础设施工程项目的承发包情况进行全面检查，检查建设单位有无违法发包行为，检查施工企业有无转包、违法分包以及转让、出借资质行为，检查施工企业或个人有无挂靠行为，并责令主管部门严惩重罚各类违法行为。检查与惩罚，均以对违法行为的准确认定为基础，在这方面，住建部2014年8月4日发布并于2014年10月1日起实施的《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）则为落实《工程质量治理两年行动方案》、准确认定各类违法行为提供了依据。

在建设工程领域的违法行为中，转包与挂靠是两种最为常见的类型，二者相互区别，又具有一定的相似性。本文拟结合新出的《管理办法》对二者的认定标准与区分方法做初步的探讨。

一、非法转包的认定标准

1997年制定的《建筑法》第二十八条规定：“禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。”2000年制定的《招标投标法》第四十八条也规定：“中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。”

1998年《建设部关于进一步加强工程招标投标管理的规定》（建建〔1998〕162号）对转包作出如下界定：“凡承包单位在承接工程后，对该工程不派出项目管理班子，不进行质量、安全、进度等管理，不依照合同约定履行承包义务，无论是将承包的工程全部转包给他人，还是以分包的名义将工程肢解后分别转包给他人，均属违法的转包行为。”其后，原建设部《1999年整顿和规范建设市场的意见》（建建〔1999〕53号）中《关于若干违法违规行为的判定》第二条对转包判定标准的规定复述了上述界定。2000年国务院制定的《建设工程质量管理条例》第七十八条，以及2004年原建设部制定的《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》第十三条对转包的定义，也与上述界定基本相同。可见非法转包的形式可以分为全部转包和肢解分包，而其共同的特点在于承包单位对工程不参与项目管理，对于这一点，也有部分地方规范进一步予以了规定，如2001年制定的《深圳市制止建设工程转包、违法分包及挂靠规定》第四条规定：“承包单位对其承包的建设工程未派出项目管理班子或其技术管理人员数量明显低于正常水平的，以转包行为论处。”

《管理办法》同样也对转包进行了定义，其第六条规定：“本办法所称转包，是指施工单位承包工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部工程或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的行为。”值得注意的是，和以往的定义相比，该定义删除了承包单位不参与项目管理的内容。而《管理办法》突破既有规定之处更在于，其采取了列举和兜底的方式，对转包的认定进一步细化，其第七条规定：

存在下列情形之一的，属于转包：

（一）施工单位将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；

（二）施工总承包单位或专业承包单位将其承包的全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的；

（三）施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的；

（四）施工总承包单位或专业承包单位不履行管理义务，只向实际施工单位收取费用，主要建筑材料、构配件及工程设备的采购由其他单位或个人实施的；

（五）劳务分包单位承包的范围是施工总承包单位或专业承包单位承包的全部工程，劳务分包单位计取的是除上缴给施工总承包单位或专业承包单位“管理费”之外的全部工程价款的；

（六）施工总承包单位或专业承包单位通过采取合作、联营、个人承包等形式或名义，直接或变相的将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；

（七）法律法规规定的其他转包行为。

上述规定第三项关于承包单位不履行管理义务的内容，不是作为全部转包和肢解分包的共同特点，而是与二者并列作为认定转包的标准之一。同时，该规定还特别区分了合法的劳务分包与转包之间的界限，并指出了合作、联营、个人承包等其他的伪装形式。因此，从整体上看，《管理规定》规定的转包认定标准更加明确，并且更加严格。

二、挂靠的认定标准

《建筑法》第二十六条规定：“禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单

位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。”

上述《关于若干违法违规行为的判定》第四条规定：

根据《建筑法》第二十六条的规定，凡通过转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本单位名义承接工程任务的，均属挂靠承接工程任务，包括无资质证书的单位、个人或低资质等级的单位，通过种种途径和方式，利用有资质证书或高资质等级的单位名义承接工程任务。

其判定条件是：

（一）有无资产的产权联系，即其资产是否以股份等方式划转现单位，并经公证；

（二）有无统一的财务管理，不能以“承包”等名义搞变相的独立核算；

（三）有无严格、规范的人事任免和调动、聘用手续。凡具备上述条件之一的，定为挂靠行为。

根据该规定，挂靠（也可以称为借用资质）的判断标准有资产、财务和人事三个方面，其中人事的判断标准在《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中得到了进一步的强调，其第十五条则规定：“分包工程发包人没有将其承包的工程进行分包，在施工现场所设项目管理机构的项目负责人、技术负责人、项目核算负责人、质量管理人员、安全管理人员不是工程承包人本单位人员的，视同允许他人以本企业名义承揽工程”。

《管理办法》第十条则规定：“本办法所称挂靠，是指单位或个人以其他有资质的施工单位的名义，承揽工程的行为”，这个定义和以往的规定相比显得非常简明清晰，并且和对转包一样，《管理办法》也对挂靠的认定标准进一步细化，其第十一条规定：

存在下列情形之一的，属于挂靠：

（一）没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的；

（二）有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的；

（三）专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的，但建设单位依约作为发包单位的除外；

（四）劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的；

（五）施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的；

（六）实际施工总承包单位或专业承包单位与建设单位之间没有工程款收付关系，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的；

（七）合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供材料证明的；

（八）法律法规规定的其他挂靠行为。

该规定的第一、二项重复了挂靠的基本形式，第三、四项为分包情形下认定挂靠提供了依据，而第五项和第六、七项则可以看做是原有人事标准和财务标准的进一步具体化。细化后的挂靠认定标准显然更加具有针对性和操作性。

三、转包与挂靠的区分意义与疑难

虽然转包与挂靠的认定各有其标准，并且在新的《管理办法》的规定下各自的认定标准更加明晰，但在实践中，二者之间，特别是全部转包和挂靠之间却具有不容否认的外观相似性，导致区分上的困难。

首先，二者具有主体上的相似性，即都存在名义上的承包人和实际施工人。虽然转包的认定不以接受转包方没有相应资质为条件，但事实上在转包的情形下，实际施工人几乎都是没有相应资质的，和挂靠人的情况完全一致。

其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是转包还是挂靠，工程都由实际施工人负责，也就使得工程管理也由实际施工人来掌控，实践中往往均表现为管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，是由实际施工人派驻的，而这里的实际施工人是认定为接受转包人还是挂靠人，并不能从人事关系本身判断。

再次，二者具有财务上的相似性。转包人与接受转包人之间，以及被挂靠人和挂靠人之间，都是相对独立的经济主体，都不可避免地存在账目上的独立核算。而且不论是转包还是挂靠，发包人往往对此并非不知情，也普遍存在发包人与实际施工人之间的款项支付关系。此外，接受转包人和挂靠人作为实际施工人，都存在以自己名义直接对外发生诸如购买建材等财务关系的情况。

最后，二者具有利润形式的相似性。虽然转包人的利润通过差价实现，而被挂靠人的利润则

通过诸如管理费等各种名目实现，但二者往往均表现为工程价款的一个固定比例。由于转包和挂靠都需要合法的外衣，比如签订所谓内部承包合同，所以这种利润性质其实很难通过合同文本判明。

虽然转包与挂靠在区分上存在上述困难，但二者的区分具有重要的现实意义，因为二者的法律后果不尽相同。

从《管理办法》来看，其第十三条第三项规定：

对认定有转包、违法分包违法行为的施工单位，依据《建筑法》第六十七条和《建设工程质量管理条例》第六十二条规定，责令其改正，没收违法所得，并处工程合同价款0.5％以上1％以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。

而该条第四项规定：

对认定有转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本单位的名义承揽工程的施工单位，依据《建筑法》第六十六条和《建设工程质量管理条例》第六十一条规定，责令改正，没收违法所得，并处工程合同价款2％以上4％以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。

上述罚款数额与《建设工程质量管理条例》的规定吻合，从对转包和挂靠的罚款比例可以看出，挂靠被认为是较转包更加严重的违法行为。这种相对的严厉性，同样体现在该条第三项规定了对挂靠人的处罚，但并未有处罚接受转包人的条款。

除了行政法意义上的后果不同，更为重要的是挂靠与转包民法后果的差异。根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第四条的规定，承包人非法转包或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。而根据该《司法解释》第一条的规定，没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的，应当根据合同法第五十二条第（五）项的规定，认定无效。也就是说，对于转包而言，转包合同无效而承包合同有效；对于挂靠而言，不仅挂靠合同无效，而且承包合同也无效。

四、作为甄别方法的工程承接与人事管理标准

既然区分转包与挂靠具有重要的意义，而包括《管理办法》在内的规范性文件并未为二者的区分提供可以操作的标准，那么审判实践中，法官是如何对二者进行甄别的呢？

经过对诸多案例的研究发现，甄别转包和挂靠最为有效的方法是考察名义承包人的合同相对人对工程承接环节的介入，我们可以称之为工程承接标准，该标准可以细分为以下几点：

1、介入工程承接环节的时间。转包是由转包人承接到工程，取得承包权后再转包给接受转包人，而挂靠则是挂靠人在工程承接时即已介入，并且通常是挂靠人现行获得工程发包的信息，与发包人初步接洽后，再寻觅或联系合适的被挂靠人。

2、在工程承接工作中的作用与地位。与转包人主导工程承接不同，在挂靠的情况下，是否承接工程、以什么价格和什么条件承接工程，主要是由挂靠人决定的，被挂靠人只是负责资质上的配合。在实践中，还普遍存在挂靠人作为被挂靠单位的委托代理人，直接与发包人签订合同的情况。

3、工程承接费用的承担。与发包人接洽承包工程，是需要成本的，在正式的招标投标程序中，还有投标保证金、招标文件购置费、投标文件编制费等支出。在转包的情况下，由于是转包人负责承接工程，所以这些成本均由转包人承担。而在挂靠的情况，这些成本则由挂靠人承担。

在工程承接标准之外，对人事管理的考察也是一种可行的方法。虽然如上文所言，转包和挂靠在人事上往往均表现为项目管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，而由实际施工人指派，但是实践中，名义承包人参与工程管理的程度各有不同。一般而言，转包人的目的在追求转手的差价，通常在转包后并不参与工程管理，而挂靠则因为存在资质借用，挂靠人和被挂靠人之间实际上是一种合作的关系，所以被挂靠人参与工程管理的程度一般较转包为深。

这种区别也体现在《管理办法》的规定中。《管理办法》中转包认定标准第十一条第三项为：“施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的”，而挂靠认定标准第七条第五项为：“施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的”。一个是名义承包人未派驻管理负责人，一个是管理负责人中有一个与名义承包人之间不存在劳动关系，二者具有明显的区别。但我们也可以发现，这二者之间并不存在清楚的界限，而是存在交集。这种交集，不仅仅体现为名义承包人完全未派驻管理负责人的情形，而是更为宽泛。一方面，上述《管理办法》第十一条第三项是作为认定转包的并列标准之一，并非是认定转包的必要条件。另

一方面，正如上述《深圳市制止建设工程转包、违法分包及挂靠规定》第四条：“承包单位对其承包的建设工程未派出项目管理班子或其技术管理人员数量明显低于正常水平的，以转包行为论处”所体现的，在司法实践中，并非完全未派驻管理人员即认定为转包，派驻了至少一个管理人员就认定为挂靠，这其间仍然存在一个从量变到质变的多样性，而如何认定其实还有赖于法官的自由裁量权。也正是因为这种交集和自由裁量的区间，所以人事管理标准作为区分转包和挂靠的依据，并不像工程承接标准那样更本质和更明确。

我们可以两个案例来作为上述标准的例证：

【案例1】

安徽省高级人民法院（2013）皖民四终字第00042号：中铁一局集团有限公司等与合肥市大军装饰有限公司建设工程施工合同纠纷上诉案

大军公司系陈某某个人投资设立的有限责任公司，陈某某系法定代表人。2011年8月，为承建宿州市洪河路东延新汴河大桥及引道工程，陈某某与刘某达成口头协议：由刘某负责该工程的招投标，中标后由大军公司进行施工，大军公司应向刘某交纳诚信保证金，并按照工程总价款的5%给付刘某管理费。刘某为参与该工程的投标，经与中铁一局协商，双方于2011年10月23日签订一份《标前合作协议》，协议第一条约定：以甲方（中铁一局）名义进行该工程施工的竞标。第2.1约定：工程中标后，以甲方名义负责工程施工，甲方同意将中标后本工程的全部工程项目交由乙方（刘某）施工。具体事宜，工程中标后依据甲方与业主签订的施工总承包合同约定的原则，另行签订施工协议。第2.2条约定：工程中标后，由乙方自主组建项目经理部，全部工程项目由乙方负责施工、独立核算，自负盈亏。乙方按中标总价的3%向甲方上缴管理费，与本项目有关的应缴纳的税、费由乙方缴纳，或由甲方以甲方的名义代扣代缴。第2.4条约定：由乙方组建的项目经理部中，甲方派出项目经理、项目总工、质安工程师、财务人员等3-5人，以控制合同的实施。甲方派出的3-5名工程管理人员的工资由乙方承担，乙方负责提供甲方派驻人员的住宿及办公场所，并提供办公设施及交通工具。2011年11月8日建设单位通知中铁一局中标。中标后，刘某通知陈某某进场施工。在此期间，陈某某共向刘某支付保证金780万元。其后，大军公司因故退出施工，中铁一局给付大军公司实际完成工程的工程款。大军公司索还保证金未果，即以中铁一局与刘某为被告提起诉讼。经法院查明，大军公司、刘某均不具备建筑施工企业资质。

一审法院认为，刘某承包该工程后，其本人没有出资进行工程建设，而是将该工程全部交给

大军公司施工，由大军公司出资进行工程建设。刘某只是收取大军公司5%的提成，其与大军公司之间应认定转包关系。而中铁一局与刘某虽然在标前协议中约定刘某以中铁一局的名义进行招投标，但双方在协议中又同时约定中标后将全部工程交由刘某施工，由刘某组建项目部，中铁一局派驻项目经理及技术人员的工资均由刘某发放。且双方在标前协议中约定中标后双方签订施工协议时依据中铁一局与业主签订的施工总合同主要条款签订，中铁一局只是收取管理费，该工程由刘某独立核算、自负盈亏。庭审中，中铁一局与刘某均认可双方系转包关系，故，中铁一局与刘某之间应系转包关系。二审法院对刘某与大军公司之间的转包关系予以，但是认为中铁一局与刘某签订的《标前合作协议》约定刘某以中铁一局名义参与涉案工程施工的竞标。投标定价中铁一局有建议权，投标最终报价由刘某确定。可见，涉案工程并非由中铁一局取得承包权后再转包给刘某施工的，双方合作的内容是刘某借用中铁一局施工资质，并以中铁一局的名义承揽工程，双方属挂靠关系。所以，原判认定中铁一局与刘某之间是转包关系有误，应予纠正。

【评析】

本案一审法院简单地以转包和挂靠相似的外观，以及当事人的自认，就将中铁一局与刘某之间的关系认定为转包，属于适用法律错误。二审法院考察刘某在工程承接中的作用，认为投标报价由刘某确定，中铁一局仅有建议权，所以案涉工程并非中铁一局取得承包权之后再转包，应属挂靠关系，即为上述工程承接标准的经典应用。另一方面，中铁一局与刘某之间的人事安排，是由刘某组建项目经理部，由中铁一局派出项目经理、项目总工、质安工程师、财务人员等，工资由刘某承担，这也为人事管理标准的应用提供了事实依据。

【案例2】

杭州市中级人民法院（2014）浙杭民终字第110号：彭纪明与杭州永翔建设集团有限公司建设工程分包合同纠纷上诉案

2008年3月3日，建国机电公司与彭纪明订立《建设工程施工合同》一份，约定建国机电公司将公司1、2、3号车间土建工程发包给永翔公司进行施工，彭纪明在委托代理人处签名。2008年5月19日，彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议书》一份，约定永翔公司将其承建的建国机电公司车间1、2、3工程以先提成后分配的原则，单独立账，单独核算，自负盈亏的方式委托彭纪明承包，彭纪明以工程结算造价7.5%作为永翔公司的税金及管理成本；彭纪明支付永翔公司提取的费用、生产成本、管理成本、税金等后，盈余部分均由彭

纪明支配，但必须在工程竣工决算后，建设单位将全部工程款汇入被告账户一个月内，由永翔公司兑现。合同订立后，彭纪明向永翔公司交付民工保障金236000元，同时对案涉工程进行建设施工。案涉工程于2009年经竣工验收合格。后彭纪明起诉请求永翔公司支付工程款及返还民工保障金。

一审法院查明建国机电公司发招标通知给彭纪明，彭纪明参加招投标，但未中标，后变更陈述为以永翔公司名义参加招投标。同时2008年3月3日建国机电公司与永翔公司订立的《建设工程施工合同》中，彭纪明在委托代理人处签名的事实，可以认定彭纪明参加了建国机电公司案涉工程的招投标，并参与了案涉《建设工程施工合同》的订立。同时根据彭纪明与永翔公司的约定，案涉工程彭纪明以工程结算造价7.5%作为永翔公司的税金及管理成本，永翔公司在工程竣工决算后，建设单位将全部工程款汇入永翔公司账户一个月内，由永翔公司支付彭纪明工程价款的约定，可以认定彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议》依附于永翔公司与建国机电公司订立的《建设工程施工合同》，缺少转包合同所需的独立结算，独立付款的要件。宣判后，彭纪明不服，提出上诉称：一审判决认定彭纪明与永翔公司之间是挂靠关系是错误的，应是转包关系。二审法院驳回上诉、维持原判，理由与一审法院相同。

【评析】

在本案中，虽然实际施工人辩称发包人与名义承包人的施工合同签订在前，而名义承包人与实际施工人的内部承包合同签订在后，表面上似乎符合转包而非挂靠的特征。但一审法院一审法院不拘泥于施工合同与内部承包合同签订的时间先后，而是从实际施工人主导工程承接的角度入手，将案涉法律关系认定为挂靠关系，是对工程承接标准的准确把握。而人事管理标准在本案中则完全失效，因为本案工程管理人员与名义承包人之间不存在任何劳动关系，完全由实际施工人派驻，这正是转包与挂靠在人事管理上的交集，无法以此为标准来区分二者。此外，我们还注意到，除了采用工程承接标准以外，一、二审法院还提出，彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议》依附于永翔公司与建国机电公司订立的《建设工程施工合同》，缺少转包合同所需的独立结算、独立付款的要件。一般而言，不管是转包合同还是挂靠合同，都是以发包人与名义承包人之间的施工合同为背景的，事实上也就都是一种依附的关系。而由于挂靠作为挂靠人和被挂靠人之间的一种合作，被挂靠人参与工程管理的程度更高，则其参与财务管理，并与发包人、实际施工人之间的财务纠缠的情况更为普遍，但无论如何，独立结算、独立付款作为转包和挂靠之间可能的交集，是否能够作为区分二者的标准，需要更多的事实与学理的支持，而在本案中，由于未能看到合同内容及其他诉讼材料，判决书的表达也语焉不详，我们无法确切地理解法官的判决依据。但是，我们可以看出，现实的商业操作纷繁复杂，法官在以工程承接标准作为基准甄别转包与挂靠的同时，是否还会有其他的补充说理，将取决于个案事实与法官自身的法律思维与自由裁量。