2017出纳实操经验总结最新范文

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2017出纳实操经验总结最新范文 篇1

出纳实操实际经验

一、现金及银行业务

（一）资金的收付和使用

1.收到现金：如果超过既定库存，须填写“现金缴款单”送存银行，款项来源填写“收入”。

借：银行存款——XX银行 贷：库存现金

2.付出现金：以“报销”及“借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签字授权，方可付款。（1）“报销”方式 借：管理费用（销售费用）贷：库存现金

（2）“借款——核销”方式 借款时：

借：其他应收款——XX 贷：库存现金 核销时：

借：管理费用（销售费用）贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员将现金返还时： 借：库存现金

贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员核销的发票大于借款金额时： 借：管理费用（销售费用）贷：库存现金 3.付出银行存款：

（1）网银U盾汇款：需要有付款人和授权人合力完成。

（2）转账支票：日期需要大写，收款人不要填写，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面什么也不盖。需要出纳人员持转账支票亲自去签发支票的开户行进行汇款的时候，除了要在转账支票上将收款人填写上，还需要在银行填写一张进账单（贷方凭证），为对方代为进账，进行付款。

（3）现金支票：日期需要大小写，收款人写本公司，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面盖财务大小印，并填写取款人名字及身份证号码。（4）电汇：左边填写汇款人信息，右边写收款人信息，并填写大小写金额，在第一联汇款人签章部分，盖财务大小印。

借：管理费用（销售费用，应付账款，其他应付款）贷：银行存款——XX银行

（二）工资的计提与发放 1.工资的计提

以发放6月份工资为例，公司规定每月1号发放上个月的工资，那么在7月1号发放的即是6月份的工资。在6月末的时候，人事部门会将6月份的工资表做好送达财务部。财务部根据工资表为原始凭证计提6月份工资，并计入到6月份的凭证里。

借：管理费用——员工工资

贷：应付职工薪酬——工资（注：实发工资）其他应付款——养老保险 其他应付款——公积金 应交税费——应交个人所得税 2.实发工资的发放

7月1号发放工资时，将有员工领款签字的工资表作为原始凭证入账，并计入到7月份的凭证中。

借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 3.付养老保险费

人力部门将养老保险上报至有关部门，银行网银显示“社保扣款”，即为交款成功，会计在地税办税平台上打印缴款凭据作为原始凭证入账。当月即付当月的社保费用。

借：管理费用——养老保险

贷：其他应付款——养老保险（员工自己缴纳部分）银行存款——XX银行（企业缴纳部分）4.付公积金

本公司的公积金全部由本人负责，公司可代为缴纳。借：管理费用——公积金 其他应付款——公积金 贷：银行存款——XX银行

（三）银行结息和手续费的有关处理 1.银行结息

每个季度末3,6,9,12月的22日左右是银行结息的时间，所有的银行账户都会结算出利息，需要去各个银行打印回单作为原始凭证入账。借：银行存款——xx银行 贷：财务费用 2.手续费支出

根据不同银行的情况，有些银行的账户会定期收取银行账户维护费，另外，做电汇时，银行也会收取5‰的手续费，50元封顶。借：财务费用

贷：银行存款——XX银行

（三）企业间资金借调的处理方式 根据日常业务的需要，经常会进行各公司间账户资金的借调与周转。收款单位需开具收款收据给对方公司，并将收据的留存联作为原始凭证入账。因为是集团内部公司的资金协调，所以借调的资金不必归还。

出纳工作的具体流程

出纳的工作流程如下：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明

二、增值税普通发票开票流程

（一）系统设置

1.参数设置：填写开户行及账号，不能换行 2.客户编码：

（1）普通发票必填项：填客户名称，编码（2）专用发票必填项：编码0001-9999/001-999 客户编码：要写公司全称 客户税号：针对企业 地址电话：xxxx 银行账号：xxxx（3）多用户删除：编码族管理——编码族删除 3.商品编码添加——点击保存（1）商品名称：打印机（2）税收分类编码:搜索确认

（3）单价（含税价）：1580.00元（优先选择）含税价标志：是*（4）税收分类编码：勾选打印机（优先选择）

税率：自动生成17%，小规模纳税人需更改为3%，其中月收入3万元以下不收税。（5）规格编号：计量单位选填

（二）发票管理 1.发票读入：是

2.发票填开：增值税普通发票填开，发票号码唯一确定。填列项目如下： 名称：陈华 商品：最多可以添加8行 数量：1 单价（含税）：1580.00元 金额（含税）：1580.00元 税率：3% 税额：自动生成为46.02 3.打印。只要点击打印按钮，即认为电子信息已生成，不可更改。4.发票管理：选择发票代码和发票号码 5.打印。边距调整

向下调整：0毫米（-10mm-10mm）向上调整：0毫米（-10mm-10mm）

（三）发票作废 1.作废条件：

（1）必须是当月开具，比如5月1日-5月31日（2）这张发票是没有抄过税的发票

（3）作废不可撤销，如果作废错误，只能将错误发票向顾客追回。2.征税期

从发行次月开始，每月的1-15日向国税报出证期税

非证期税：办税厅抄报（提前抄报：一般不要点，如果点了，就不能作废了）——传入金税盘中——将金税盘拿到税务局报税。3.开红字发票

如果5月去作废4月的发票，这张发票已经被抄税（退货或者忘了作废都算），那么开负数发票冲抵之前的发票。操作步骤如下：点击“红字”按钮——填写销项正数发票的代码——点击“确定”——自动生成负数，但注意单价始终为正，其中的备注项自动生成：对应的正数发票号码为：xxxxxxxxx——点击“打印”。

（四）报税处理

小规模个体户抄报税有三种方式：

1.每月1-15日登陆金税盘，系统自动进行远程清卡操作。

2.如进入开票系统后，未提示“金税盘已经完成清卡操作”，则需要进入“报税处理”模块，点击“上报汇总”，再点击“远程清卡”，完成报税。

3.如以上两种情况都不能正常完成报税工作，则需要进入“报税处理”模块，点击“办税厅抄报”，并持金税盘到税务局进行清卡操作。

进入“报税处理”模块，选择导航图中的“状态查询”模块，再选择左边增值税专用发票或增值税普通发票，查看锁死日期，次月15日以后，显示报税资料：无，证明报税已成功，否则，报税不成功。