财务室岗位制度

财务室岗位制度（精选7篇）

财务室岗位制度 篇1

会计岗位责任制

根据《会计法》中会计机构，会计人员的主要职责及法律责任的规定，为明确权责，适应本公司内部管理的需要，公司财务部实行岗位责任制。

第一条

根据《公司法》及公司董事会的要求，对公司董事会和公司领导负变动责任。

第二条

建立公司财务会计岗位责任制。做到分工合理，职责明确，又能体现分工协作。根据政策变化及公司内部管理的演化，及时完善修订岗位责任制。

第三条

具体组织和领导财务管理：会计核算，会计分析，会计检查的有关工作，关建立和完善有关内部管理制度。使财务工作科学化、规范化。

第四条

参与生产经营会议及重要经济合同（或协议）的确定。负责利用有关政策，会计信息资料，为经营决策提供依据。

第五条

组织协调资金收支计划的编报及考核工作。收支计划经公司领导审核批准后，运用统计方法控制执行，并将执行情况报送总经理。

第六条

按期向董事会和公司领导汇报财务情况和经营成果。认真审核会计报表，保障数据真实可靠，及时向有关方面报送。

第七条

遵守税收法规，审核各项应交税金，其他应交款项。处理税收的有关事项。

第八条

按照《会计档案管理办法》规定，制定内部会计档案的保管，调阅制度，保障会计档案的完整性，为生产经营服务。

第九条

督办会计工作交接事项。保障会计记录的连续性和会计资料的完整性。第十条

组织财会人员学政策、学政治、学业务技术，树立实事求是，公平公正，遵纪守法的职业道德观，不断提高财会人员的素质。

第十一条 负责或督办公司领导或上级交办的工作事项。

主管会计岗

根据公司内部管理情况，财务部人员编制的需要，制定本岗位责任制。第一条

主管会计的工作，对财务部经理负责。根据总经理或本部经理的需要，提供有关数据资料。

第二条

公司和资产、负债、成本、费用、收入、利税、权益的有关业务和账务处理。

1、有关业务包括：

（1）规定计提、摊配预提费用，各种待摊费用，各项应交款；（2）查帐；（3）结帐；（4）对帐；

（5）稽核材料产品帐；（6）物资盘点查验；（7）装订、保管会计凭证；（8）保管会计档案及有关合同协议；（9）申报、计算、缴纳各项税费事项；（10）综合统计；（11）机的保养和维护；（12）电算化损伤及资料提供。

2、财务处理包括：

（1）办理日常借款、报销，填制审核会计凭证；（2）登记除出纳员经营帐务之外的明细帐；（3）汇总会计凭证；（4）登记总帐；

（5）编制会计报表（包括内部报表）。第三条 会计核算的进度程序及职责。

1、每月3日前完成：（1）预提费用的提取、核对及待摊费用的结转；（2）工资、水电、折旧、制造费用的摊配的帐务处理；（3）完成产成品、在产品的成本核算工作。

2、每月4日前完成销售成本的结转工作。

3、每月5日前完成销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、营业外收支帐项的结转工作及利税结转工作。

4、每月6日前完成会计报表及各种明细帐资料。报送财务部经理审核、签字。

5、每月10日前完成免、抵、退税预申报资料，每季度后25日前完成季报汇总资料。

6、完成报表编制后，即可进行税金的申报、解缴工作，时间要求按税务规定。并复印、保管各种纳税资料。以备审计及审计及税务检查用。第四条 进行的其它稽核工作（在完成报表编制后）：

1、审核每月应收应付帐单。

2、各项应收款、其他应收款、应付款、其他应付款明细表。

3、追踪各生产部门成本资料完成情况。

第五条 保障会计信息质量，做到准确，帐帐、帐表、帐实相符。第六条 决算，执行公司财务部的规定。

第七条 根据有关规定，负责编报统计报表，并按时报送有关方面。

第八条 发票的购买、保管、领用、注销，要做好登记工作。报告发票管理的有关规定。

第九条 负责本部经理交办的工作。第十条 保管、整理会计档案。

出纳员岗位制度

根据《会计法》、《会计基础工作规范》及银行结算规定和本部编制情况，制定本岗位职责。

第一条 本公司货币资金的核算及保管的相关业务和帐务处理。

1、业务包括：

（1）办理货币资金收、支事项；（2）提取现金和解缴现金；

（3）传递保管有关货币资金收、支的原始单据并及时送主管会计处理帐务；（4）保管现金和各种有价证券；

（5）保管货币资金结算印章和银行印签章、变码器；（6）兑换货币资金；

（7）在归档前保管货币资金明细帐和银行对帐单；（8）货款进帐，通报营销部有关人员；

（9）保管、购买空白单据，做好购进、领用登记手续。

2、帐务处理包括：

（1）办理日常收款和付款手续；（2）正确使用有关印章；

（3）收、支款凭证的填制或输入电脑，经主管会计审核后登记；（4）登记现金、银行存款、其他货币资金明细帐；（5）有关货币资金的查帐、结帐、对帐工作；（6）提供汇率调整资历料；

（7）编报出纳报表和银行帐余额调节表。

第二条 货币资金明细帐按币种、开户行帐号分别进行明细登记；余额与总帐、库存、银行对帐单相符；银行存款明细帐与对帐单不符时，应编制余额调节表。第三条

及时提取现金和解缴现金，根据具体情况，采取按安全措施。第四条

及时登记有关明细帐，不得签发空头支票

第五条

有关货币资历金结算的原始单据，及时传递给主管会计处理帐务；原始单据的传递，必要时要有传递登手续。第六条

及时检查涉及货币资金结算的原始单据是否进行帐务处理，做到不错不漏。情况特殊的，应及时报告本部经理。

第七条

保管好当月会计凭证，适时送交主管会计按月装订。第八条

按月编报出纳报表。

第九条

年终决算，执行公司财务部的规定。

第十条

重要事项的处理：帐实不符，调汇手续，巨额收款或付款，工程及设备维修，税金的交纳，无发票无收据的应付款，有关会计档案的查阅或调出，对本职工作的改进和完善，帐号的借出，资金的转户，销户等，应经本部经理同意后方可办理。

会计凭证的填制及其保管的规定

会凭证是登记各明细帐户的依据，是重要的会计档案资料，其填制审核、传递、保管各级财政机关均有规定，结合会计工作达标要求及本单位情况，特制定本规定。第一条、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭征。

一、原始凭证的内容：

1、凭征的名称；

2、填制凭证日期；

3、填制凭证的单位或填制人员姓名；

4、经办人员签名或盖章；

5、接受凭证单位名称；

6、经济业务的内容；

7、数量、单位、金额；

8、本位币及外币币种、金额。

二、凡从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。

三、凡从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

四、自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。

五、职工借款借据，必须一式二联复写，一联自留，一联留财务作会计凭证，报销或收回借款时，不退还借据，但在借据副联上注明报销情况。第二条、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

一、记帐凭证包括收款凭、付款凭证、转帐凭证。

二、收支业务多的单位，可以通用一种记帐凭证。

三、记帐凭证的内容必须具备：

1、填制凭证日期： 年 月 日。

2、按年或按月编号，必须连续统一。

3、原编号凭证作废，可作附件，必要时说明原因。

4、经济业务内容摘要，填写文字简炼全面，便于查帐。

5、填写会计科目。

6、金额有大写小写的，金额要一致。

7、标明附件（原始凭证）张数。

8、经办人签名。

9、填制凭证人、复核、出纳、会计主管要签名或盖章。

四、填制会计凭证，运用会计科目，应避免引起帐户的虚增虚减。

五、记帐凭证必须附有原始凭证。

1、一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面。

2、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

六、结帐时转帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。

七、记帐凭证的更正必须按下列要求：

1、已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证。在摘要栏注明“注销X年X月X日X号凭证”，同时再用蓝字填写一张正确的记帐凭证，注明“订正X年X月X日X号凭证”，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误数字之间的差额，编一张调整的记帐凭证。

2、发现以前的错误，应用蓝字填写一张更正的记帐凭证，情况复杂者，要写更正原因作为附件。

第三条、会计人员填写会计凭证的字迹必须清晰、工整、不潦草。

一、凭证的装订和保管：

1、各种记帐凭证，连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年、月、日、起讫日期，起讫号码，凭证种类，装订人签名或盖章。

2、各种经济合同，存出保证金收据以及涉及文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。并在有关记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

二、原始凭证不得外借，其他单位如需使用原始凭证，经公司领导批准后，可以复制。

三、向外单位提供的原始凭证复制，就在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。

四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，就取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办部门经理批准后，才能代作原始凭证。

五、外来原始凭证丢失，确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办部门经理批准后，代作原始凭证。编制会计报表应遵守的规定

会计报表是以数字语言对一个企业的生产、经营、管理的全面总结，也是会计工作循环的最后一个环节，它是编报，又是根据国家规定和主管部门的要求，每月必须按时报送，为了保障编报质量，特作本规定。

第一条、公司按市财政局统一规定的会计报表格式。内容及内部管理的要求 编报。

第二条、编制会计报表，需要数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。第三条、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。第四条、各种会计报表数字应与有关帐户数字一致。

第五条、本期报表与上期报表之间有关数字必须相互衔接。如有变动，应加以说明。第六条、各种会计报表中所规定的补充资料，要填列齐全，不得遗漏。

第七条、会计报表中应填列的计划数字，需经有产部门核定批准的，按核定批准数填报，不经核定的，应填最后上报数字。

第八条、会计报表说明，季度报表、报表必须有文字说明，季度说明要简要、有重点，年报说明要全面，分析有重点。第九条、做好编制报表前的准备要作。

一、各明细帐与总分类帐记完后，相互之间核对相符，试算平衡。

二、学习消化当年有关文件规定。

三、组织分工和实施，规定各项工作进度时间。

四、年终所有库存材料、产成品、生产线上已领未用材料，都要进行盘点，盘点日期截止12月31日。

五、清理在建工程，做好新增固定资产的登记工作和帐务处理。

六、做好各种物资盘点盘盈、盘亏的帐务处理。

七、核实各种预提、待摊费用。

八、清理债权债务。

九、参加有关决算编制布置会议。第十条、编制会计报表的程序要衔接。

一、先编制报表草稿。

二、报领导审阅。

三、审阅后修正报表。

四、复写修正稿，加具封面，印章要齐全，报送日期。第十一条 报表的审阅和报送

一、要帐与帐、帐与表、表与表相关数据相符。

二、收入、成本、利税计算正确。

三、债权债务的清理核实。

四、文字说明符合政策规定和实际情况。

五、审阅报表，月报粗审、季报补正、年报细审。做到快准及时，纠正合理。移交会计工作的规定

会计工作移交，在《会计法》中有明文规定，为了保持会计工作的连续性，结合公司情况，特制定本规定。

第一条、会计人员工作调动或离职，必须办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

第二条、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。

第三条、接替人员应认真接管移交工作。并继续办理移交的末了事项。

第四条、移交后，如发现原经营的会计业务有违反财会制度等问题。仍由原移交人负责。但属业务处理错误，接替人员应负责按有关规定更正，并附更正理由，加以说明。第五条、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

二、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

三、整理移交的各项资料，对未了解项要写出书面材料。

四、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐簿、报表、公章、支票簿、文件、资料和其他用品的内容。

第六条、办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一、一般会计人员办理移交，由会计主管人员监交。

二、会计主管人员交接，由单位负责人监交，必要时，上级派人会同监交。第七条、移交人员要按照移交清册、逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

一、现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交，与帐簿不一致时，移交人员要在规定期限内负责查清处理。

二、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款户余额对帐单核对相符。必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符或与往来单位、个人核对清楚。

三、移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

第八条、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对移交的遗留问题，应写出书面材料。第九条、交接完毕后：

一、交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章。

二、移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方的监交人的职务、姓名、移交注册页数以及其他需要说明的事项等。

三、移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第十条、接替的会计人员应连续使用移交帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

第十一条、会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。

第十二条、本规定没有包括的事项，以国家现行规定为准。会计档案的管理规定

会计档案是企业档案的重要组成部分，是企业各项经济活动的书面证明。同时，对企业在生产、经营、管理中又有多方面的可利用性。因此，管好用好会计档案是一项有重要意义的工作。根据财政部、国家档案局的有关规定及本公司情况，特制定本规定。第一条、会计档案是指会计凭证（原始凭证、记帐凭证）、会计帐簿（包括备查登记簿）、会计报表（包括财务计划）、经济合同、协议等会计核算专业材料。第二条、会计档案由会计主管移交公司的档案管理室。公司未设档案的，由财务部保管。

第三条、移交档案室前的会计档案由会计主管保管。

第四条、会计主管要定期收集、审核各种会计档案。进行整理立卷、编制目录、装订成册。做到存放有序，查找方便。

第五条、会计档案管理要执行安全和保密制度。不得随意堆放，严放毁损，散失和失密。

第六条、借阅会计档案，要严格办理手续。

一、会计主管要设会计档案借阅登记簿。登记内容包括：（1）借调日期（2）借调人（3）借调内容（4）公司领导批准（5）归还日期等项。

会计主管填写（1）（3）等，借阅人填写（2）（5），公司领导填写（4）。

二、借调人员不得将会计档案带出，如遇特殊情况，需要复制或带出的，应经公司领导批准，但不得拆散原卷，并限期归还。

第七条、会计档案保存的期限按国家档案局规定执行。

一、永久保存的会计档案指涉外会计凭证（包括合同、协议）、会计帐簿、会计报表，内联企业双方股东投资的会计档案、验资证明及附件。

二、其他会计档案执行国家规定。

第八条、会计档案的移交、销毁等本的事项，执行国家档案的管理规定。

财务室岗位制度 篇2

1. 创业企业初期存在的问题

1.1 财务岗位设置不完善, 分工不明确

财务岗位责任制指的是依岗分工, 依责考核。受企业创业初期资金的限制, 财务岗位设置不够完善, 有的岗位空缺, 有的甚至出现一人多职, 比如会计兼出纳, 这是财务工作的大忌, 不利于企业内部控制, 极易导致账务不透明。一般创业初期工作人员配备不齐全, 分工不明确, 易使工作人员的热情不高, 出现推诿扯皮现象, 效率低下。

1.2 资金管理制度不科学, 控制力不够

资金管理一般包括筹资、投资、使用审批、预算等方面。首先, 创业初期, 由于企业管理落后, 初创期信用度不够, 再加上国家缺乏专门为中小民营企业服务的金融机构和信贷机构, 企业融资困难。其次, 初创企业急于收回投资, 重视短期目标, 投资盲目性较大, 风险控制能力差。再者, 初创企业整体财务人员素质不高, 缺乏系统的知识, 一般不能做出科学的企业资金需求量预测。

1.3 成本分析体系不完善, 有效性较差

成本管理是指的是成本规划、计算、控制和业绩评价。首先, 初创企业可能一味追求低成本, 成本管理与企业战略相悖;其次, 初创企业成本分析所需基础资料准备不充分, 企业重视度不够, 成本核算分析不能给企业领导者的决策提供强有力的支撑;再者, 企业没有进行科学的全过程成本控制, 重点放在制造成本, 忽视“隐没成本”, 不能有效地进行规划和业绩评价。

1.4 利润管理分配不合理, 前瞻性不强

任何企业都是以盈利为最终的目的, 然而利润的管理分配是否合理直接关系到企业未来的发展潜力。首先, 初创企业缺乏有效的成本预测, 目标利润的确定不合理。其次, 创业企业制度不健全, 内部控制不强, 易造成资金的浪费或者不能有效利用。最后, 利润的不合理分配会挫伤投资者的积极性, 极不利于企业未来的发展。

2. 创业企业初期的改善措施

2.1 细化明确分工, 确保提高工作效率

初创企业资金比较紧张, 但应尽量设置完善的工作岗位, 特别是财务部门互不相容的关键岗位, 必须配备完善, 有利于相互牵制, 减少工作失误, 提升财务透明度和财务管理水平, 有利于企业长远发展。其次, 企业要细化明确分工, 确保工作到人, 有利于培养部门感情, 提升员工满意度和工作效率。

2.2 拓宽融资渠道, 增强资金管理能力

初创企业首先要发挥主动性, 通过多种形式来融资, 如票据贴现、融资租赁、买方信贷等等, 积极应对资金不足的问题, 并对资本积累加以重视, 减少依赖银行贷款。其次, 做好投资筹资决策, 有效使用资金, 尽量让资金增值。最后, 每笔资金收付的时间要做好记录, 做到心中有数, 用活资金, 比如提升存货周转率, 最大程度提升资金使用效力。

2.3 完善成本控制, 提升管理决策水平

企业要全面建立成本分析体系, 提供全面的相关资料;会计人员要提升自己素质, 科学做好企业成本分析、预测、控制、业绩评价等工作。第一, 企业要采取合理的低成本策略, 做好成本费用管控;充分利用国家的政策优惠, 做好税收筹划工作。第二, 走制度化和规范化道路, 成本管理中应用定额管理制度, 做到计量、价格、质量标准化, 便于控制预测, 提升管理决策水平, 提升企业竞争力。

2.4 科学合理分配, 促进企业可持续发展

企业要做好最优目标利润方案, 综合分析产品价格、成本、结构等, 合理制定目标利润。其次, 优化资源配置, 降低成本, 并不断扩大产品规模, 提高企业收入水平。再者, 站在前瞻性的角度来分配利润, 促进资本结构优化, 保持投资者利润稳中有升。既能为企业资金流的通畅提供保证, 也能激发员工的热情, 提高投资者的满意度。

结语

创业企业在初期不可避免地会遇到很多问题, 每一步都是对企业领导者的极大考验。初创企业在开始就要构建良好的企业框架, 建立基本全面的管理制度, 调动工作人员的热情, 提升企业资金的利用效率, 做好成本的管理控制, 科学合理地管理分配利润, 让企业在一个健康科学的环境下运营, 为企业未来的腾飞插上翅膀。

摘要：企业的管理框架和制度是企业管理的基石, 对于创业初期的企业来说, 这也是未来迈向成功的第一步。然而创业企业初期最容易忽视这些基本准备, 特别是在财务管理方面。本文从财务岗位和财务制度两个方面着手, 论述创业初期财务管理易出现的问题, 提出改善措施, 给创业企业提供参考, 促进创业企业更科学的发展。

关键词：创业初期,财务岗位,财务制度,问题,措施

参考文献

[1]梁毕明, 朱文山.创业企业财务管理问题的对策思考[J].中国乡镇企业会计, 2008 (12)

[2]付宏, 夏清华.中国创业企业的战略选择:差异化还是低成本战略[J].技术经济与管理研究, 2009 (02)

[3]丁学东.建立健全企业财务制度促进企业可持续发展[J].财务与会计 (理财版) , 2010 (03)

财务室岗位制度 篇3

关键词:军事财务;岗位轮换;人才制度

近年来,军事人力资源的交流轮换问题已经越来越受关注。军事财务人力资源是军事财务工作的血液。军事财务活动的特殊性决定了实行军事财务干部岗位轮换制度的必要性。

一、军事财务人力资源的现状

从总体上看,当前我国军事财务人力资源的现状具备以下特点:

第一,人力资源短缺。军事财务工作中“人少事多”的问题还比较突出。一方面,军事财务工作是军事工作的基础,关系到军事任务和军事建设的方方面面。工作繁杂;另一方面,军事财务干部编制有限,再加上军事后勤信息化建设处于发展阶段,大部分工作需要人来承担。因此,呈现出军事财务人力资源短缺的状况。

第二,培养结构多样。军事财务干部的培养主要依托军事院校的全日制教育。由于军事财务人力资源较短缺,军事财务人员的培养同时还依赖各种培训机构的各种短期培训、地方高效的委托培养,以及各军事单位自主培训。从而形成了多样化的人才培养结构。

第三,人员知识结构复杂。多样的培养结构,决定了军事财务人员知识结构的复杂性。由军事院校全日制培养的军事财务人员,基本知识扎实、专业对口,其他渠道培养的军事财务人员,大多是由其他专业“转行”,财务理论基本知识积累较浅。

第四,人员上岗“慢”。一方面由于军事财务工作的军事性,新财务工作人员上岗前必须经过一定的军事、政治考核和锻炼,军事财务工作人员上岗前通常要经过基层部队的锻炼。因此,一旦原有军事财务人员离开岗位或退出现役,就容易出现人员“断层”的现象。

二、实施军事财务干部岗位轮换的作用

第一,增强财务部门的活力。从组织学上说,一个组织的生命力与其内部信息沟通水平有着相当大的关系,而信息沟通水平和人力资源的流动又有着必然的联系。军事财务部门作为军事组织的一种,其生命力也与军事财务干部的交流轮换有着必然的联系。因此,实行财务干部岗位轮换有利于增强财务部门的活力。

第二,提高财务干部的素质。从人才培养上说,广博的见识对个人素质的提高具有重要的作用,不断扩展的知识面有利于促进个人知识结构的升级。因为不同单位不同岗位财务工作的具体情况是不一样的,实行财务干部岗位轮换制度,有利于增长财务干部的见识,提高他们对财务业务的理解,从而提高他们的业务素质。

第三,发挥财务干部的潜力。从心理学上说,个人工作能力和潜力的发挥与其所处的工作环境密切相关。一个人长期处于同一个工作环境,容易造成疲倦感和失去新鲜感,长期下去,容易消磨意志。实行财务干部岗位的轮换,使得财务工作人员不长期呆在同一个环境中,有利于增强工作的新鲜感,提高工作热情,从而使财务干部一直保持积极工作的状态,这样就有助于发挥出自身的潜力,而不会因环境的因素造成意志消磨。

第四,优化财务活动的秩序。从管理学上说,当个人的目标与组织的目标达成一致时,个人在工作中就会自觉、主动地维护组织的目标。实行财务干部岗位轮换制度,一方面解决财务干部的后顾之忧,另一方面防止因为人情等问题带来的违反财经秩序的行为。从而使得财务干部切实遵守军事财务法规,维护财务活动秩序。

三、军事财务干部岗位轮换制度的构建

军事财务干部岗位轮换,就是要打破军事财务岗位、单位的限制,使军事财务干部定期或不定期地从事不同单位、不同岗位的财务工作。确保军事财务人力资源的综合利用。

(一)建立军事财务人员档案数据库

各单位及时建立财务人员档案数据库,并进行实时更新,完善人员档案信息。主要通过平时各单位对财务干部进行考核摸底。通过多次的考核摸底,分析其工作特点、优缺点、长短处,并及时录入人员档案信息数据库。其中考核摸底的形式包括平时的观察、集体办公、理论考试、实践操作以及工作成果展示。

要构建多层次、实时、联动的人员档案数据库。军事单位各级均要建立相应的人员档案数据库,并且能够实现数据的及时上报。最高机构能够调阅并掌握下级各机构的档案信息。

(二)确定岗位轮换机制

根据财务人员档案数据库,结合具体单位、具体岗位的情况,确定军事财务干部岗位轮换的机制是构建军事财务干部岗位轮换制度的核心。

一是确定岗位轮换的时机。实施军事财务人员岗位轮换是要解决财务人员不足的问题,而不是增加财务工作的负担,因此要制定财务人员岗位轮换的发生机制,即确定财务人员岗位轮换的时机。二是确定岗位轮换的范围。确定岗位轮换的合理范围是军事财务干部岗位轮换的重要内容。要根据不同地区、不同单位、不同岗位的实际情况,合理确定岗位轮换的范围。三是确定岗位轮换的形式。具体的岗位轮换形式主要包括:上下级单位财务部门之间进行岗位轮换;同级单位财务部门之间进行岗位轮换;部门内部进行岗位轮换以及不同单位之间进行岗位轮换。四是确定岗位轮换的时限。岗位轮换时限的确定要根据具体岗位的性质和单位工作的实际。一般來说,财务工作随年度进行循环重复,但又不是简单地重复,每年度都有不同的特点,并且统一年度中不同月份工作任务量有所不同。因此,岗位轮换的时限可以是短期的几个月,也可以是一年,一般不超过两年。

(三)制定配套机制

实行军事财务干部岗位轮换制度,是直接对财务干部管理制度的一种改革,反言之,也需要财务干部管理制度的保障。包括干部职务晋升制度、干部考核制度、干部选拔制度等。如规定干部在晋升之前必须经过规定的几个不同岗位或单位的工作,对财务干部的考核采取定期与不定期相结合的办法,对财务干部轮换的时机采取定期与不定期相结合的办法。

《财务部岗位晋升制度》 篇4

目的为明确财务部员工职位发展方向，特制定本办法。

适用范围

本办法适用于财务部所有员工。

3岗位的级别及评定条件

出纳

核算会计

会计

财务经理

一级

二级

三级

一级

二级

三级

一级

二级

三级

一级

二级

三级

3000

3500

3800

3500

3800

4000

4000

4500

5000

7500

8000

8500

.说明：

1.有工作经验的新员工需在入司时，需要确定其初始岗位等级。

2.从事过本公司出纳，核算岗位两个岗位，了解国家会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策。熟悉本公司财务核算流程及财务制度、能够独立负责处理本部门日常所有财务核算工作及其他需协调的事务，指导出纳及核算的工作、协调与分支机构相关人员的工作，有积极创新的态度，沟通协调能力强，能够提出管理改进的建设性意见并能够进行有效的实施，能够协助财务经理的工作，工作中无重大过失，可以晋升为会计。

3.经过财务部，人事部的考评后，原则上职级评定两年调整一次。

4.岗位晋升需经过人事部门根据公司需要后方可晋升。工作表现及绩效考核成绩将作为其最终评定等级的决定性条件。若员工工作业绩突出，为公司做出重大贡献者（提供成功案例），可申请岗位等级破格升级，财务部根据工作的特殊性和重要性，主要从以下几方面评定：

近六个月的平均考核成绩在90分（含）以上；

不得在工作中出现重大失误与差错；

能够独立且出色的完成本职工作；

4.晋升考试成绩合格。

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END

财务岗位工作管理制度（精选） 篇5

一、班费来源

班费来源主要是同学们定期交纳的，所交纳时间和金额由班主任和班委会来决定。原则上要求班上每个同学都必须交的。如有特殊情况的按实际情况做决定。

二、班费的使用

主要用于班集体活动，班会费用和购买属于班集体的共同财产，小于50元的由生活委员决定，大于50元小于100元由班委会讨论决定，超过100元必须通过班主任的同意才能使用。班费主要由生活委员负责班费的收支和管理。班费的使用超过100元就给班主任查阅签字。

三、班费的登记

生活委员在管理的过程中必须登记每一笔班费的用处。登记时需要有以下几项:

1使用时间

2班费的用途

3所购买东西的单价、数量

4经手人是谁

5证明人是谁

6有特殊情况的需要记下备注。

四、班费的报销

所有用于班集体活动的费用可以直接和生活委员报销，对于较大金额就要和班主任汇报。所有的报销都必须有发票或收据等消费凭证，生活委员需要保管好这些发票和收据等消费凭证，以便留底查账。

五、班费的公布

实行岗位轮换制提高财务工作水平 篇6

随着经济全球化程度的不断提高，企业竞争日益激烈，企业经济活动对财务工作提出了更高要求。如何提高财务管理工作水平，更好地围绕企业持续、稳定、快速发展的目标，对企业经营活动实施有效的反映、监督等功能?手段和方法很多，在企业内部实行会计人员岗位轮换制就是其中有效手段之一。

二、会计人员实行岗位轮换制的作用

1. 丰富会计人员的工作经历，提高综合业务素质。

由于企业经济活动日益复杂以及会计准则规范细化程度加大，财务部门需设置成本会计、预算会计、税收会计、资金会计等多个岗位。岗位分工较细，如果所有会计人员的岗位长期不变，容易造成熟悉单项业务的人多，熟悉全面业务的人少。无论从工作角度出发，还是从培养人才的角度出发，都是不可取的。如何让每一名会计人员能够全面地熟悉所有会计岗位业务，平时学习其他岗位业务是一种方法，但如果不实际去做，具体岗位工作的精髓，哪些方面存在风险，工作中有的技巧等等是学不到的。实行会计人员岗位轮换制度，可以不断丰富每名会计人员的工作经历，促使他们进行学习、摸索、完善、提高，不断熟悉陌生岗位工作的要求，达到对所有的会计业务逐步掌握、精通，从而完善自身的综合业务素质，推动各个财务岗位工作水平的提高。

2. 提高会计人员的创新意识，激发工作热情。

任何人员在一个工作岗位上时间久了，都会对反复的工作产生厌倦的情绪，并且在固有的思维模式下，对工作中存在的一些习惯性问题视而不见，从而影响财务管理工作质量。通过会计人员岗位轮换制度，可以不断地给每名员工一个崭新的岗位，消除员工厌倦情绪，激发工作热情，同时根据实际情况提出创新思路或改进意见，推动财务管理工作水平不断提高。

3. 增强会计人员的危机感，促使其增强工作主动性。

工作质量的好坏，工作效率的高低在很大程度上受具体工作人员的态度影响，财务管理工作也是如此。工作态度端正，积极肯干，必然推动工作上水平;否则，工作必然被动。实行会计人员岗位轮换制度可以使员工产生危机感，从根源上消除干好干坏一个样的思想存在。对于在某一工作岗位上消极、懈怠、工作拖沓、效率不高的员工，可以调整到一般会计岗位、下级部门会计岗位，以此来促动他;对于在某一工作岗位上积极努力、工作认真、业绩优秀的员工，可以调整到重要会计岗位，甚至提拔重用，以此来奖励他。通过岗位轮换，增强会计人员的危机感，从而达到推动工作的效果。

4. 增强内部监督制约机制，避免财务风险。

如果在一个会计岗位上工作的时间长了，会计人员必定会发现该岗位有关工作制度、工作细节等方面存在的漏洞和缺点，如果该岗位有利益引诱并且缺乏有效制约，个别思想觉悟不高的员工有可能会加以利用，使企业蒙受经济损失，财务人员甚至走上犯罪道路。实行会计岗位轮换制度，对特殊岗位、重要岗位定期进行轮换，可以及时发现其中有无违法乱纪行为，增加了工作的透明度，从客观环境上制约了员工违法乱纪行为的发生，能够有效地防范财务风险和经济案件的发生。

三、会计人员实行岗位轮换制的原则

为了更好地发挥会计人员岗位轮换制的作用，达到预期效果，在轮换过程中应遵循如下原则：(1)自主自愿原则。即：在岗位轮换之前，用双方见面、双向选择等方式方法，充分征求双方的意见，使岗位轮换达到应有的效果。(2)合理流向原则。在岗位轮换时，既要考虑会计人员自身发展需要，也要考虑各岗位实际工作需要，同时还要考虑能发挥岗位轮换员工的才能。(3)合理时间原则。岗位轮换有其必要性，但必须注意岗位轮换的时间间隔。(4)强制实施原则。针对某些员工的工作特殊情况，可以发挥组织作用，采取强制手段进行岗位轮换的做法。

在企业财务部门内部坚持有目的、有针对性、定期进行岗位轮换交流，有利于提高和完善个人综合业务素质，推动财务人员整体工作水平的提高。

摘要：实行岗位轮换是提高会计人员综合业务素质、防范经营风险等行之有效的手段之一。文章对会计人员实行岗位轮换制的作用、原则等方面进行了分析。

财务室岗位制度 篇7

【关键词】内部控制；付款凭单；企业风险；不相容岗位；授权审批

一、理论概述

1.付款凭单格式及流程

如图1所示，付款凭单是一种授权付款的凭证，主要针对企业购买商品、劳务、资产而产生的付款事项的支付凭证，它既是现金和银行支付业务的书面证明，也是对企业发生的经济业务的管理和控制。业务办理过程中，由业务经办人员根据审核无误的发票、相关合同、入库单等原始凭证，填写业务内容、申请金额等项目并在付款凭单上签字确认，再交由部门主管审核；部门主管在完成稽核工作后确认签字并交由财会部门、分管经理、总经理等各职能部门稽核确认、审批；最后将经审核—确认—批准的付款凭单交会计部门负责应付账款的工作人员按付款先后顺序保管并处理付款事宜。付款凭单的流转过程，不是一个简单的签字过程，而是一个确认的过程，该确认过程以稽核工作为基础，是一个权责分明、各司其职、相互监督的过程，是企业内部不相容岗位分离制度和授权审批制度执行和落实的过程。

2.不相容岗位分离控制和授权审批控制的重要意义

不相容岗位分离控制和授权审批控制的落实与否、落实程度直接影响了企业经营管理合法合规、资产安全、提高经营效率和效果等内部控制目标的实现。所谓不相容职务是指一项业务或一个项目从计划、评估到决策、实施等环节悉数由一人担任，容易发生错误和舞弊行为，而这些错误和舞弊行为却不容易被发现的职务。如：授权批准与业务经办、业务经办与稽核检查等，贯穿在企业业务层面的销售业务控制、采购业务控制、资金活动控制等各个环节。企业通过明确不相容岗位及各岗位的职责权限，按照规定权限授权审批企业包括日常经营管理、投资融资活动等经济业务，使不相容岗位之间相互监督、相互制约。

二、不相容岗位分离制度和授权审批制度执行不力带来的风险

在我国企业经营者往往认为内部控制就是会计控制或企业的规章制度、操作规定，没有从企业整个经营管理和风险防范的角度宏观地认识内部控制，更有甚者根本没有内部控制的观念，还停留在家长作风，一者为大的阶段。而企业一般管理者或员工则认为实施企业内部控制是企业行为，由专门的部门管理和实施，与自已没有什么关系。特别是看到一些领导没有按照内控有关制度办事时，也就没有动力主动执行内部控制相关规定，在业务办理中对于需要投入时间和精力进行深入了解、分析、核实的项目只是敷衍了事，认为只是走个形式，签个字而已，而不会积极地执行不相容岗位分离控制、授权审批控制等内控制度。现有企业经营管理和业务活动中，不相容岗位分离制度和授权审批制度的执行不力，往往会给企业带来一定的管理风险和经营风险。具体为：

1.销售合同管理、客户信用管理及款项回收管理存在风险

销售合同的签订、客户信用调查、收款等环节没有进行相关岗位分离和授权审批，可能会造成销售过程的舞弊行为，如经办人明明已知道客户经营不善，资金紧张，还是为了个人的不当利益将商品卖给对方，签订没有明确对方付款期限、结算方式等条款的合同，导致企业无法收回货款，甚至遭到欺诈；销售经办与发票开具及款项的收回与确认不分离可能造成业务员为完成考核指标获取奖励而虚开发票，虚增收入；而应收账款坏账的计提、审批、核销不分离会使虚开的收入以企业坏账的形式计入企业成本，造成企业经济利益受损。

2.采购计划、合同签订及货物验收存在风险

采购计划申请与审批职务不分离，由采购部门直接采购货物，可能所采购的货物或商品不能满足生产部门和仓储部门对材料规格、数量的要求，造成物资的浪费，而生产却因所需的材料没能及时供应而受到影响；合同的拟订与审核岗位不分离，就可能无法对合同标的的金额、数量、规格、质量、付款期限等条款进行有效的控制，可能使企业面临以高价采购低质量材料的局面，造成资金浪费，影响公司产品质量和企业声誉；采购验收与仓库记录岗位不分离，可能造成物资或库存流失，形成企业资产损失。

3.投资项目与筹资项目方案拟订、项目收益及成本支出存在风险

投资项目的方案拟定、可行性研究与评估及投资的决策、执行不分离，可能引起资金使用效益低下。如出租营运企业在作出增加投放营运车辆的决策前，如不对区域内出租车驾驶员的营业收入、行驶里程等营运指标进行调查分析，评估新增车辆对现有市场的影响，就可能影响驾驶员的收入，增加驾驶员的工作时间和劳动强度；同时，在选择营运车辆车型方面如不考虑出租车较家庭用车行驶公里数高、车内空间要求特别是行李箱空间大的特点选择适合出租车营运的车辆时，可能会造成营运车辆提前报废、影响乘客选择本公司出租车作为交通工具的积极性。如盲目作出新投放营运车辆的决策，可能造成企业总收入和利润上升，但单车收入和利润却被摊薄，投资回报率降低的局面；投资绩效评估与执行岗位不分离可能造成投资绩效考评失真。同样在筹资活动中的筹资方案拟订与决策、筹资合同的审批与订立等相关岗位不分离，可能会对筹资方案的可行性、筹资规模的合理性、筹资方式的科学性缺乏客观的认识，从而增加了企业的财务成本和偿债压力。

三、加强内部控制不相容岗位分离控制和授权审批控制的建议

针对企业因不相容岗位分离控制和授权审批控制带来的风险，提出如下几点建议：

1.注重销售定价、客户、合同及收款环节的管理

首先，企业应安排专人对企业自身产品的市场占有率、销售增长率等指标进行定期、环期分析，选择标杆企业同类产品进行价格、质量等因素的比较，在保证产品质量的同时合理确定销售价格，制订适合企业发展的经营战略。其次，应与常规客户保持经常联络，加强与客户的交流，建立客户资信库，对于新增的客户做好资信调查，及时掌握客户的动态。第三，合同的拟订以《合同法》为依据，本着公平、公正、合理的原则，合同条款需明确产品规格、产品数量、销售价格、结算方式和双方的权利和义务、违约责任等，审批人员应当结合企业对产品市场价格、客户资信等信息对销售合同草案进行严格审核。第四，对于应收账款，分别由销售部门、财务部门负责催收和结算工作，并做好催收记录和收款记录，及时核对、核销应收款项。对于无法收回的应收款项应当由销售部、财会部、审计部等部门联合调查分析原因，明确责任，并严格履行审批程序。最后，企业应当严格按照《发票管理规定》办理发票的领用、开具、作废、红字冲销等，指定专人掌握发票使用情况并及时盘点发票结存数量。

2.加强采购计划、合同、货物验收工作的管理

（1）企业的采购业务需要采购部、生产部、仓库等部门共同参与，由生产部门根据生产计划向仓库提出材料领用申请；仓库部门根据生产部提交的材料领用清单，结合库存实际情况向采购部提交采购清单；采购部根据市场情况，提交采购申请，申请中列明材料规格、价格、数量、供应商名单、采购方式等项目，采购计划的制订和申请需按职责权限和审批程序进行。（2）企业有必要安排专人对供应商提供的产品或服务的质量、价格等与行业内其他企业进行比较，列出供应商优先名单。（3）采购合同的拟订、签订需要按照已明确的各部门职责权限进行审批，采购合同需明确双方权利和义务、违约责任等。（4）材料或货物的验收是采购活动的最后环节，也是最重要的一步。企业应安排专门人员严格按照采购申请清单，对材料或货物的规格、品质等进行把关，对于不合格的材料或货物按规定办理退货手续。（5）企业需分别设置货物保管人员和记录人员，并要求及时进行盘点核对，做到账实相符、账账相符。

3.关注项目的可行性及资金的使用效率

（1）投资活动是企业在日常经营活动之外据以增加企业收益的经济活动，企业应当严格按照规定的权限和程序审批，加强投资方案所涉及领域的政策、行业前景、经营效果等因素综合评估，关注投资项目的资金来源、风险与收益，不盲目跟风。（2）企业须根据筹资战略目标和规划，拟订筹资方案，并对筹资方案进行可行性论证，出具可行性研究报告，如出租营运企业车辆更新项目筹资，需根据更新车辆数及单车价格计算资金量，运用科学的方法测算外部融资需要量，严格按规定权限和程序筹集资金；根据筹资规模、筹资成本、偿还能力等确定债务融资、股权融资、混合融资等融资方式等；企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，指定专门机构或专人对所筹资金的使用规模、方向进行跟踪管理。

不相容岗位分离控制和授权审批控制只是内部控制活动的一个组成部分，以付款凭单为载体体现着作为企业内部控制体系一叶的必要性、重要性。随着我国社会主义市场经济的不断发展和中央关于“一带一路”建设的逐步推进，我国企业参与国际竞争的步伐也在不断加快。“中国制造”不再是价廉质次的代名称，更多高科技领域时时有中国企业的身影。企业要跻身世界经济领域，必须从企业层面、业务层面落实企业内部控制活动，加强和完善企业内部控制建设，才能提高企业管理水平，参与国际竞争。

参考文献：

[1] 李 莉，《试论内部控制的风险管理机制》，管理纵横，2012.3 .

[2] 宋宝莲，《浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施》，特区经济，2012.10 .