初级职称《经济法基础》考试大纲五

初级职称《经济法基础》考试大纲五（共6篇）

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇1

20初级职称《经济法基础》考试大纲(五)

第五章 所得税法律制度

「基本要求」

(一)掌握企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算

(二)掌握个人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算

(三)熟悉企业所得税、个人所得税征收管理的有关规定

「考试内容」

第一节企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人和征收范围

(一)企业所得税纳税人和扣缴义务人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照《企业所得税法》 ( 年3 月16 日第十届全国人大第五次会议通过，自 年1 月1 日起施行)的规定缴纳企业所得税。

上述所称“企业”，包括居民企业和非居民企业。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》 ，不是企业所得税纳税人。

(二)企业所得税征收范围

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、企业所得税税率

企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25% ;非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%。

另外，税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按2 0%的税率征收企业所得税;对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15 %的税率征收企业所得税。

三、企业所得税应纳税所得额

企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是企业所得税的计税基础。

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

(一)收入总额

1 .收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：

( 1 )销售货物收入;

( 2 )提供劳务收入;

( 3 )转让财产收入;

( 4 )股息、红利等权益性投资收益;

( 5 )利息收入;

( 6 )租金收入;

( 7 )特许权使用费收入;

( 8 )接受捐赠收入;

( 9 )其他收入。

2 .收入总额中的下列收入为不征税收入：

( 1 )财政拨款;

( 2 )依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

( 3 )国务院规定的其他不征税收入。

3 .收入总额中的下列收入为免税收入：

( 1 )国债利息收入;

( 2 )符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

( 3 )在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

( 4 )符合规定条件的非营利组织的收入。

(二)准予扣除项目

1 .准予扣除项目一般规定

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除：

( 1 )企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

( 2 )企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

( 3 )企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

① 已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

② 租入固定资产的改建支出;

③ 固定资产的大修理支出;

④ 其他应当作为长期待摊费用的支出。

( 4 )企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

( 5 )企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

( 6 )企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2 .准予扣除项目特殊规定

( 1 )为了对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目的支持，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

( 2 )创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

( 3 )企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

( 4 )企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

( 5 )企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

(三)不得扣除项目

1 .企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

( 1 )向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

( 2 )企业所得税税款;

( 3 )税收滞纳金;

( 4 )罚金、罚款和被没收财物的损失;

( 5 )企业发生的在年度利润总额12%以内扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出;

( 6 )赞助支出;

( 7 )未经核定的准备金支出;

( 8 )与取得收入无关的其他支出。

4 .企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

5 .企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

(四)特别纳税调整

1 .企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

2 .企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

3 .由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于税法规定正常税率(25%)水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

4 .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5 .企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

(五)亏损弥补

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。

(六)非居民企业取得符合税法规定情形所得的应纳税所得额的计算

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得按照下列方法计算应纳税所得额：

1 .股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;

2 .转让财产所得，以收入全额减除财产净值后余额为应纳税所得额;

3 .其他所得，参照上述两项规定的方法计算应纳税所得额。

确定企业所得税应纳税所得额时，上述有关收入总额、准予扣除项目、不得扣除项目的具体规定，按照税收法律制度规定执行。

四、企业所得税应纳税额

企业所得税应纳税额，是指按照企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。

1 .企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补;

( l )居民企业来源于中国境外的应税所得;

( 2 )非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

2 .居民企业从其直接或者间接控制的.外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。

五、资产的税务处理

税法对固定资产、无形资产、流动资产等资产的税务处理作出了具体规定。

六、企业所得税税收优惠

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

1 .从事农、林、牧、渔业项目的所得;

2 .从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

3 .从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

4 .符合条件的技术转让所得;

5 .非居民企业在中国境内未设立机构、场的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的场所的，来源于中国境内的所得。

税法对所得税其他税收优惠事项作出了具体规定。

七、企业所得税的征收管理

税法对企业所得税的征收方式、纳税义务发生时间、纳税地点以及源泉扣缴等作出了具体规定。

第二节 个人所得税法律制度

一、个人所得税纳税人、征税范围和税目

(一)纳税人

个人所得税，是指对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。

个人所得税扣缴义务人，是指支付所得的单位或者个人。本网整理

(二)征税范围

对于居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;对于非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税。居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

(三)税目

1 .工资、薪金所得。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。但不包括独生子女补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助等。

2 .个体工商户的生产、经营所得。

3 .企业、事业单位的承包经营、承租经营所得。

4 .劳务报酬所得。包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等。

5 .稿酬所得。

6 .特许权使用费所得。包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，但不包括稿酬所得。

7 .利息、股息、红利所得。

8 .财产租赁所得。

9 .财产转让所得。股票转让所得暂不征收个人所得税。个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但个人转让自用5 年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

10 .偶然所得。

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、个人所得税税率

个人所得税税率实行超额累进税率与比例税率相结合的税率。

(一)工资、薪金所得，适用5%～45%的超额累进税率。

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。

(三)稿酬所得，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

(四)劳务报酬所得，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

(五)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，税率为20%。自2007 年8 月15 日起，储蓄存款利息所得，税率由20%调减为5%。

三、个人所得税计税依据

个人所得税的计税依据为个人取得的各项应税收入减去规定扣除项目或金额后的余额，即应纳税所得额。

个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。

(一)个人所得项目的扣除标准

1 .工资、薪金所得，以每月收入额扣除1 600 元后为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在1 600 元扣除额的基础上，再扣除3 200 元后，为应纳税所得额。

2 .个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3 .对企业、事业单位的承包、承租经营所得，以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要的费用是指按月减除1600元。

4 .劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800 元;4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5 .财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6 .利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额;但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额。

(二)每次收入的确定

1 .劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。属于同一事项连续取得收入的，以1 个月内取得的收入为一次。

2 .稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

3 .特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

4 .财产租赁所得以1 个月内取得的收入为一次。

5 .利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

6 .偶然所得和其他所得，以每次收入为一次。

四、个人所得税应纳税额的计算

(一)工资、薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=(每月收入额一标准扣除额)×适用税率一速算扣除数

(二)个体工商户生产经营所得

个体工商户的生产经营所得按年计征，其计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数

=(全年收入总额-成本费用及损失)×适用税率-速算扣除数

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得

企事业单位的承包经营、承租经营所得按年计征，共计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数

=(纳税年度收入总额-必要费用)×适用税率-速算扣除数

(四)劳务报酬所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

1 .每次收入不足4000 元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800 )×20%

2 .每次收入在4000 元以上0 元以下的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×( 1 一20%)×20%

3 .每次收入超过20 000 元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=每次收入额×( 1 一20%)×适用税率-速算扣除数

(五)稿酬所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

1 .每次收入不足4000 元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×( 1 一30%)

=(每次收入额一800 ) ×20%× ( 1 一30%)

2 .每次收入在4000 元以上的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1 一30%)

=每次收入额×( 1 一20%)×20%× ( 1 一30%)

(六)财产租赁所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

1 .每次(月)收入不足4000 元的：

应纳税额=每次(月)收入额一准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)一800 元

每次(月)收入额一准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)×(1-20%)

2 .每次(月)收入在4000 元以上的：

应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)

(七)特许权使用费所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

1 .每次收入不足4000 元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800 ) ×20%

2 .每次收入在4000 元以上的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额× ( 1 一20%)×20%

(八)财产转让所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率= (收入总额一财产原值一合理费用)×20%

(九)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

应纳所得税额按次计征，其计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%(或5%)

五、个人所得税减免及所得税申报、缴纳

(一)个人所得税减免

税法对个人所得税减免作出了具体规定。

(二)个人所得税的纳税申报与缴纳

税法对个人所得税的纳税申报与缴纳作出了具体规定。

本网点评：和07年考试大纲相比，本章第一节进行了重写，将原来的企业所得税和外商投资企业所得税合并，原内资企业适用的《企业所得税暂行条例》和外资企业适用的《外商投资企业和外国企业所得税法》 同时废止。考生在复习本章第一节时，一定要按照08年考试大纲进行复习。本章第二节新增加了“自2007 年8 月15 日起，储蓄存款利息所得，税率由20%调减为5%。”考生要加以注意。

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇2

表1中的表4-1和表4-2如下。

注:1.本表所列含税级距与不含税级距, 均为按照税法规定减除有关费用后的所得税;2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人 (单位) 代付税款的工资、薪金所得。4.第132页第3~14行改为:根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》, 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者 (合伙人) 2011年9月1日 (含) 以后的生产经营所得, 适用税法修改后的减除费用标准和税率表, 计算缴纳个人所得税。税率表见表4-2。

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇3

考试时间：90分钟 共有61道题 总分100分

一、单项选择题

1、“坚持好制度胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟”，这句话体现的会计职业道德内容要求是（）。

A、参与管理

B、提高技能

C、坚持准则

D、强化服务

2、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、税收保全措施

B、税收强制执行措施

C、税务机关的行政审批行为

D、纳税人对纳税期限有异议的3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

4、一般情况下，会计制度健全的上市公司适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

5、下列各项中，不属于免征房产税的是（）。

A、军队自用的房产

B、公园办公用的房产

C、个人自己开商店的房产

D、学校教学楼

6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A、37×1.5=55.5（万元）

B、（37+3）×1.5=60（万元）

C、（80－3）×1.5＝115.5（万元）

D、80×1.5=120（万元）

7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。

A、每辆

B、整备质量

C、净吨位

D、购置价格

8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、社会团体

B、个人独资企业

C、事业单位

D、民办非企业单位

9、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

10、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。

A、0元

B、1 600元

C、1 800元

D、1 000元

11、下列适用11%税率的是（）。

A、金融服务

B、销售不动产

C、生活服务

D、销售货物

12、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税

C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

13、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年10月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输业增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2015年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元。

A、26.93

B、27.63

C、28.05

D、31.88

14、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（）日内没有收到人民法院的止付通知书的，自次日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款。

A、5

B、10

C、12

D、15

15、伪造、变造票据，情节严重的，应当承担的刑事责任是（）。

A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金

B、处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金

C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

D、处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

16、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。

A、一个单位只能开立一个基本存款账户

B、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，通过基本存款账户办理

C、企业开立基本存款账户需要中国人民银行核准

D、企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

17、下列各项中，不属于停止享受工伤保险待遇的情形是（）。

A、丧失享受待遇条件的 B、移居境外的 C、拒绝治疗的 D、拒不接受劳动能力鉴定的18、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。

A、劳动者患病或负伤，医疗期满的 B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C、劳动者在试用期内的 D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的19、单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是（）。

A、劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者可以请求解除竞业限制约定

B、在竞业限制期限内，用人单位不能请求解除竞业限制协议

C、劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位可以要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务

D、单位解除竞业限制协议时，劳动者可以请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿

20、下列不属于诉讼时效中断的是（）。

A、法定代理人死亡

B、权利人提起诉讼

C、权利人向义务人提出履行请求

D、义务人同意履行

21、下列关于民法按照不同的标准划分的表述中，不正确的是（）。

A、根据法的内容、效力和制定程序分类，民法属于普通法

B、根据法律运用的目的分类，民法属于私法

C、根据法的内容分类，民法属于程序法

D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

22、关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。

A、法是各阶级综合意志的体现

B、法体现的是统治阶级每个成员的个人意志

C、法必须经过国家制定才得以形成规范，因此具有国家意志性

D、法由国家强制力保障其实施

23、关于会计账簿，下列表述不正确的是（）。

A、任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿

B、依法设置的会计账簿以用途为标准共分为四种，即总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿

C、日记账，是对总账的补充和具体化

D、日记账，又称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日连续登记的账簿

24、根据《会计法》的规定，凡是法律、行政法规规定的财务会计报告应当经（）审计的单位，在提供报告时，应将审计报告随同会计报告一并提供。

A、会计师

B、注册会计师

C、税务师

D、注册审计师

二、多项选择题

1、下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。

A、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日

B、纳税人应当按月申报缴纳

C、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳

2、某档案馆设有以下岗位，其中属于会计工作岗位的有（）。

A、财产物资的收发、增减核算岗位

B、档案部门档案管理岗位

C、工资核算岗位

D、单位内部审计岗位

3、下列自然人犯罪后，应当从轻或减轻处罚的有（）。

A、已满14周岁不满18周岁的人犯罪

B、已满75周岁的人故意犯罪的 C、尚未完全丧失辨认或控制能力的精神病人犯罪的 D、已满75周岁的人过失犯罪的4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（A、应纳税款

B、实现税款的费用

C、税款滞纳金

。）

D、实现税款滞纳金的费用

5、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。

A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D、安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

6、根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有（）。

A、卖方付给进口人的正常回扣

B、货价

C、包装费

D、保险费

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有（）。

A、安装收入

B、运输收入

C、保险费收入

D、转让债权的收入

8、下列选项中，属于企业不征税收入的有（）。

A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

9、根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C、外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费

D、外籍个人取得的合理的语言训练费

10、增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A、小规模纳税人开具的普通发票

B、商业企业零售收入

C、逾期包装物押金收入

D、向购买方收取的各项价外收入

11、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

12、下列有关票据贴现的说法中，正确的有（）。

A、商业汇票、银行汇票、本票和支票均可以申请贴现

B、通过贴现，贴现银行获得票据的所有权

C、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算

D、贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款

13、根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A、更改签发日期的票据

B、更改收款人名称的票据

C、更改金额的票据

D、更改用途的票据

14、下列各项中，属于仲裁基本原则的有（）。

A、自愿原则

B、依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则

C、独立仲裁原则

D、一裁终局原则

15、根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院有（）。

A、原告住所地

B、被告所在地

C、票据收款人所在地

D、票据支付地

三、判断题

1、对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。（）

对

错

2、各单位根据业务需要设置会计机构，或者在有关机构设置会计人员并指定会计主管人员。（）

对

错

3、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

对

错

4、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）

对

错

5、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（）

对

错

6、单位变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，无须交回开户许可证，直接由有关部门发放新的开户许可证。（）

对

错

7、互联网支付企业仅能够在线支付，不具有供担保功能。（）

对

错

8、医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。（）

对

错

9、A直辖市部分市民认为市政府发布的新《治安管理条例》部分规定不太合理，遂向人民法院提起行政诉讼，请求人民法院撤销或修改新条例，人民法院应当不予受理。（）

对

错

10、第一审判决书作出之日起15日内，当事人未上诉的，第一审判决即发生法律效力。（）

对

错

四、不定项选择题

1、宏达公司原是一家国有企业，2018年内，发生了如下事项：

（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年初级会计资格统一考试。

（3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>、根据《会计法》的规定，关于会计机构的设置表述正确的是（）。

A、符合条件的应单独设置会计机构

B、不单独设置会计机构的，应在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员

C、不具备相关设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账

D、委托其他企业代理记账

<2>、根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（）。

A、工作年限满3年

B、具备会计师以上的专业技术职务资格

C、从事会计工作3年以上的经历

D、必须从事过两个以上会计岗位的工作

<3>、在上述案例中，违反会计法律相关规定的事实的是（）。

A、将会计部撤并到厂部办公室

B、任命办公室主任朱某兼任会计负责人

C、朱某的女儿小英调任出纳工作

D、朱某的女儿兼任会计档案的保管

<4>、根据法律规定，关于会计人员的交接，下列表述正确的是（）。

A、单位的纪检、监察部门负责监交

B、一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交

C、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交

D、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交

2、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：（1）取得工薪收入5 500元，取得优秀员工奖1 000元；（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元；

（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元；

（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税是（）。

A、475元

B、675元

C、195元

D、95元

<2>、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是（）。

A、1 200元

B、1 600元

C、1 840元

D、2 000元

<3>、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税是（）。

A、160元

B、640元

C、1 344元

D、1 644元

<4>、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是（）。

A、王某转让住房免个人所得税

B、王某转让住房减半征收个人所得税

C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元

D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元3、2018年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2018年12月20日前向A厂交付100吨水泥，合同中货款总值10万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为10万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。

2018年12月18日，B公司按照合同约定将100吨水泥交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的产品严重滞销，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的水泥质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为10万元银行承兑汇票的票款。2018年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至（）。A、2018年12月8日

B、2019年1月8日

C、2018年11月15日

D、2018年12月25日

<2>、关于C银行的承兑程序，下列说法错误的是（）。

A、应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效

B、C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章

C、汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑

D、C银行承兑汇票，可以附有一定的条件

<3>、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的是（）。

A、只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款

B、C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款

C、C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款

D、C银行拒绝付款属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其进行处罚

<4>、D公司的付款请求权得不到实现时，在获得拒绝证明后，可以向本案中（）行使追索权。

A、A厂

B、B公司

C、C银行（承兑人）

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇4

 2014年初级会计职称考试《初级经济法基础》第二章练习题(2)多项选择题

1、根据规定，劳动争议仲裁的仲裁员应当回避的情形有()。

A、是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的B、与本案有利害关系的C、与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的D、私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核劳动争议仲裁的回避制。

2、根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的征缴范围的有()。

A、国有企业职工

B、外商投资企业职工

C、高校中的外聘教师

D、国家机关公务员

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核基本养老保险。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的支付标准表述中，正确的有()。

A、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限

B、月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入

C、劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算

D、劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核经济补偿的支付标准。

4、根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。

A、劳动报酬

B、社会保险

C、劳动合同期限

D、试用期

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核点是劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;(3)劳动合同期限;(4)工作内容和工作地点;(5)工作时间和休息休假;(6)劳动报酬;(7)社会保险;(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护;(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

5、试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有()。

A、劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同

B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

C、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

D、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核点是试用期的有关规定。

6、有下列情形之一，劳动者提出订立劳动合同(非订立固定期限劳动合同)，则应当订立无固定期限劳动合同的是()。

A、劳动者在该用人单位连续工作满十年

B、国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年

C、连续订立二次固定期限劳动合同，但劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作

D、连续订立二次固定期限劳动合同，但劳动者严重违反用人单位的规章制度

【正确答案】AB7、关于劳动调解，下列说法正确的有()。

A、对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任

B、当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请

C、调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效

D、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核点是劳动调解。对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。

8、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。

A、劳动者达到法定退休年龄

B、用人单位被依法宣告破产

C、用人单位决定提前解散

D、劳动合同期满

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核劳动合同的终止。根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。

9、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有()。

A、女职工在孕期、产期、哺乳期的B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的C、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D、劳动者被依法追究刑事责任的【正确答案】BD

【答案解析】本题考核劳动合同的解除。(1)选项A：用人单位不得解除劳动合同;(2)选项C：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。

10、因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有()。

A、治疗工伤期间的工资福利

B、住院伙食补助费

C、五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D、终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

【正确答案】ACD

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇5

（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证，

（二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户，

备考资料

（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

【要点1】关于伪造、变造

“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；

初级职称《经济法基础》考试大纲五 篇6

一、单项选择题

1、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。

A.单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户

B.居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户

C.基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

D.企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（）。

A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人

B.公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效

C.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付

D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉

3、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（）。

A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

4、下列说法中，正确的是（）。

A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人

B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除

C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续

5、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

6、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。” 根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。

A.丙公司已经承兑，应承担付款责任

B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

7、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）。

A.不发生票据法上的效力

B.不得记载事项

C.任意记载事项

D.相对记载事项

8、张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

9、下列说法中，正确的是（）。

A.票据权利时效期间是指提示付款期间

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

10、下列有关贷记卡持卡人非现金交易的说法正确的是（）。

A.免息还款期最长为50天

B.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，还可以享受免息还款期待遇

C.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡透支按月计收复利

D.透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整

11、下列可以作为中介机构办理支付结算业务的是（）。

A.从事投资咨询服务的股份有限公司

B.担保公司

C.证券公司

D.银行

二、多项选择题

1、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户有（）。

A.基本建设资金

B.单位银行卡账户

C.财政预算外资金

D.党、团、工会经费专用存款

2、下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。

A.银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款帐户

B.财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按临时存款帐户管理

C.个体工商户和自然人均可以在银行开立银行结算账户

D.银行结算账户服务是银行机构最重要最基础的服务

3、下列选项中关于预算单位零余额账户的说法中，正确的有（）。

A.预算单位零余额账户可以办支取现金的结算业务

B.可以向本单位账户划拨住房公积金

C.可以向上级主管部门账户划拨资金

D.可以向下级单位账户划拨资金

4、根据规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期

B.一次性充值金额3000元以上的，不得使用现金

C.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

5、根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有（）。

A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

B.支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记

C.用于支取现金的支票可以背书转让

D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

6、根据《票据法》的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）。

A.被追索人已清偿的全部金额

B.被追索人发出追索通知书的费用

C.被追索人已清偿的全部利息

D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

7、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中属于托收承付中签发托收凭证必须记载的事项有（）。

A.收款人名称及账号

B.付款人开户银行名称

C.合同名称、号码

D.确定的金额

8、下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有（）。

A.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明

B.使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户

C.当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，应出具有关收款依据

D.银行按照单位的委托，每月向该单位员工发放工资的业务称为定期借记业务

9、根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有（）。

A.汇款尚未汇出

B.收款人拒绝接受的汇款

C.经过1个月无法交付的汇款

D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

10、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

11、下列各项中，关于商业汇票的付款期限表述正确的有（）。

A.定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日

B.出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载

C.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起6个月

D.见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载

12、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有（）。

A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

B.委托收款在同城、异地均可使用

C.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书

D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

13、下列各项中，属于非基本当事人的有（）。

A.承兑人

B.背书人

C.被背书人

D.保证人

14、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲某

B.将汇票金额的一半转让给甲某

C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

三、判断题

1、在使用信用证结算中，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行可以暂停支付款项。()

对

错

2、存款人因向银行借款而需要开立一般存款账户的，除常规的证明文件外，还应向银行出具借款合同。()

对

错

3、银行汇票是银行签发、银行承兑、银行付款的票据。()

对

错

4、票据是“金钱债权证券”，即票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利，财产权的内容是请求支付一定的金钱和物品。()

对

错

5、根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。()

对

错

6、临时存款账户既可用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，也可用于办理其日常经营活动发生的资金收付。()

对

错

7、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。()

对

错

8、保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条款的，也属于票据保证。()

对

错

9、某公司成立时注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，应在正式转换账户之日起3个工作日后，方可使用基本存款账户办理付款业务。()

对

错

10、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。()

对

错

四、不定项选择题

1、某市甲公司于2013年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：

(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是（）。

A.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定

B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户

C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户

D.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定

<2>、下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（）。

A.A银行为甲企业办理转账手续符合规定

B.A银行为甲企业办理转账手续不符合规定

C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

<3>、下列关于甲企业签发的支票，说法正确的是（）。

A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据

B.甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金

C.补记收款人名称前，该支票不得背书转让

D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记

<4>、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是（）。

A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定

B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定

C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理

D.一般存款账户可以办理现金支取

2、某地甲企业2013年1~5月份，发生下列有关事项：

(1)2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

(2)2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。

(3)2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

(4)2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。

要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

<1>、下列说法中，正确的是（）。

A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户

B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理

C.一般存款账户可以办理现金缴存

D.一般存款账户可以办理现金支取

<2>、下列表述中，正确的是（）。

A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.不得将销货收入存入单位卡账户

C.业务(2)中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

D.单位卡账户不得存取现金

<3>、下列各项中，可以挂失止付的是（）。

A.支票2张

B.已承兑的商业汇票1张

C.填明“现金”字样的银行本票1张

D.未填明“现金”字样的银行汇票2张

<4>、甲企业5月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于（）。

A.5月25日

B.5月30日

C.6月25日

D.6月30日

一、单项选择题

1、【正确答案】 D

【答案解析】

根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

2、【正确答案】 D

【答案解析】

利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作判决的人民法院起诉。

【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

3、【正确答案】 B

【答案解析】

汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

【该题针对“票据效力”知识点进行考核】

4、【正确答案】 C

【答案解析】

票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，选项A不对;持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，选项B也不对;付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，不应予以付款，选项D错误。

【该题针对“票据责任”知识点进行考核】

5、【正确答案】 A

【答案解析】

票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。

【该题针对“票据的防伪”知识点进行考核】

6、【正确答案】 B

【答案解析】

付款人承兑汇票，不能附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【该题针对“承兑,票据行为之承兑”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C

【答案解析】

任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。

【该题针对“票据的含义和种类,票据的记载事项”知识点进行考核】

8、【正确答案】 A

【答案解析】

本题考核票据权利。持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

【该题针对“票据权利(二),票据权利的分类和取得”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C

【答案解析】

票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故A不正确;B和D分别应为6个月。

【该题针对“票据权利的时效,票据权利时效”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D

【答案解析】

贷记卡免息还款期最长为60天;贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，不享受免息还款期待遇;贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

【该题针对“银行卡计息和收费”知识点进行考核】

11、【正确答案】 D

【答案解析】

银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

【该题针对“支付工具的分类,支付结算概述”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 BC

【答案解析】

根据规定，单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ACD

【答案解析】

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款帐户管理。

【该题针对“银行结算账户的分类,银行结算账户的概念和种类”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AB

【答案解析】

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本级单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ACD

【答案解析】

预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ABD

【答案解析】

用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。

【该题针对“支票”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABC

【答案解析】

根据规定：被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息;发出通知书的费用。因此，选项D中所说的利润损失是不包括的。

【该题针对“票据追索”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

根据规定，签发托收凭证必须记载的事项有：表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及帐号;收款人名称及帐号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。

【该题针对“托收承付,托收承付的相关规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 ABC

【答案解析】

“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如银行按照单位的委托，每月向该单位员工发放工资等。

【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

9、【正确答案】 ACD

【答案解析】

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【该题针对“汇兑,汇兑的相关规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【该题针对“异地银行结算账户”知识点进行考核】

11、【正确答案】 ABD

【答案解析】

根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。因此选项C的表述不正确。

【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】

12、【正确答案】 ABC

【答案解析】

根据规定，付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

13、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】

14、【正确答案】 BC

【答案解析】

根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】

在信用证结算中申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足的部分作逾期贷款处理。

【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对

【答案解析】

存款人申请开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件，因借款需要开立的，还需出具借款合同。

【该题针对“一般存款账户”知识点进行考核】

3、【正确答案】 错

【答案解析】

银行汇票是银行出票和付款的票据，但是银行汇票不需要承兑的。

【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】

4、【正确答案】 错

【答案解析】

根据规定票据是“金钱债权证券”，即票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利，财产权的内容是请求支付一定的金钱而不是物品。

【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错

【答案解析】

根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 错

【答案解析】

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。存款人的日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理。

【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

7、【正确答案】 对

【答案解析】

本题表述正确。

【该题针对“银行本票”知识点进行考核】

8、【正确答案】 错

【答案解析】

保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

【该题针对“票据行为的相关规定,票据行为之保证”知识点进行考核】

9、【正确答案】 错

【答案解析】

根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

10、【正确答案】 对

【答案解析】

【该题针对“单位人民币卡,银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】 AB

【答案解析】

B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<2>、【正确答案】 BC

【答案解析】

A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<3>、【正确答案】 CD

【答案解析】

甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<4>、【正确答案】 AC

【答案解析】

甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

2、<1>、【正确答案】 BC

【答案解析】

根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

<2>、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

<3>、【正确答案】 ABC

【答案解析】

根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

<4>、【正确答案】 A

【答案解析】