资信证明文件（精选8篇）
资信证明文件 篇1
银行资信证明文件的说明
（设立外资企业程序中）
在设立外商投资企业的过程中，为了对境外投资方的资金状况持有基本的保障，在向外经贸委提交的审批文件中有一项是银行资信证明。资信证明是指由银行或其他金融机构出具的足以证明他人资产、信用状况的各种文件、凭证等。此类证明文件不论以何种名义、形式出具，核心是证明他人拥有某项资产、债权或具有何种程度经济实力等等。银行接受客户申请，在银行记录资料的范围内，通过对客户的资金运动记录及相关信息的收集整理，以对外出具资信证明函件的形式，证明客户信誉状况的一种咨询见证。
通常银行给其公司客户出具的银行资信证明包括银行的开户时间、资本概况、财务往来信誉、账户资金等项，例：
CREDIBILITY LETTER
银行资信证明
日期：1999年8月21日
August 21，2000
上海市对外经济贸易委员会
中国，上海
Shanghai Foreign Economic Relations And Trade CommissionShanghai
People’s Republic of China
敬启者：
To Whom It May Concern：
兹证明abc有限公司总裁罗斯凯乐先生在商业银行开立有数个账户。正式商务账户于1997年9月开立，金融市场账户于1999年8月开立。先在敝银行的全部存款余额为984，654.00美元。
Please be advised that Mr.Ross.Galler，President of abc Co.，Ltd.has established several accounts with Commerce Bank.The regular business account was established in September 1997 and the money market account was established in this August 1999.The total balance of deposit at our bank for both accounts is US$984，654.00.其账户信誉一贯良好。
Their accounts have always been in good standing.谢谢，Thank you.致礼
Sincerely，(签名处)(Signature)
(姓名)(Name)
商业银行Commerce Bank
(地址)(Address)
在实际操作中，往往境外投资方的开户银行有各自的银行资信证明文件格式，不同银行的银行资信证明文件条款对于银行可以作出肯定性承诺的范围限制是不同的，越是大型的银行，对于其在银行资信证明文件中作出的肯定性承诺越是谨慎。
如美国国家银行，仅能在其给客户开具的银行资信证明文件中对自开具银行资信证明文件之日起三个月前的客户账户基本信息进行事实性描述，包括开户日期、账户性质、账户余额、账户末四位帐号。这样的大型银行不仅不会在银行资信证明文件中对公司客户的账户信誉状况做诸如“良好”之类的肯定性承诺，且对于银行自己对于客户账户信息的内容也会进行其他免则声明，如“本银行对发生在本资信证明文件签发后发生的客户账户信息变动不承担责任”等。
资信证明书（英文样本）
(hereinafter called the Client)entrusts our bank(hereinafter called the Bank)to issue this credit reference(hereinafter called the Reference).Situation has been confirmed as following：
The Client holds(a)settlement account(s)with the Bank.From(mm /dd /yyyy)to(mm /ddThe statements of the Bank:
1.The Bank shall only be responsible for the accuracy of Client’s record with the Bank in terms of loan and interest repayment, capital settlement and the compliance with the regulations regarding settlement during the period as indicated hereninabove.The Bank shall not be responsible for any changes arising before and after the period as indicated in the Reference.2.The Reference is null and void for any other purpose, except those stated hereinabove.The Reference shall not be transferred , nor be uesed for guarantee , financing or any other purpose.3.The Reference is the original one , limited to be sent to the Recipient and it shall be invalid upon being altered and duplicated.The Bank shall hold no legal responsibility for the consequence arising from the application of the Reference by the Client and the Recipient.4.The Reference shall take effect upon the execution by undertaker or authorized representative of the Bank with the bank seal affixed
5.This Reference is written in Chinese and English.In the event of any discrepancy between the Chinese and English version, the Chinese version shall prevail.6.The Reference shall be governed by the laws of People’s Republic of China.7.The Reference is subject to the interpretation of the Bank.China Construction Bank ,(Branch /Sub-branch/ Department).(Bank Seal)
Authorized Signature :
资信证明文件 篇2
关键词：出具证明文件重大失实罪,构成要件,案例解析
一、基本案情
2006年, A市公安局对B公司涉嫌贷款诈骗2000万元进行立案侦查。在侦查的过程中, 发现B公司2000年4月增资2000万元的验资报告不实, B公司增资2000万元的银行存款回单是伪造的, 该份银行回单是由某会计所事务所开具了银行征询函交由B公司向银行征询, 而B公司伪造了银行印章, 将盖有伪造的银行印章的回单交由某会计师事务所, 承办验资的某会计师事务所在不知情的情况下依据伪造的银行回单出具了B公司增资2000万元的增资验资报告。市公安局遂对某会计所事务所主任张某 (也是验资报告的承办注册会计师) 以涉嫌中介组织人员出具证明文件重大失实罪实施刑事拘留。在被采取强制措施之后, 犯罪嫌疑人的家属依法聘请了律师为张某提供法律帮助。本案是A市首宗立案侦查的涉嫌中介组织人员出具证明文件重大失实罪案, 承办律师认真查阅了注册会计师验资程序方面的关规定, 并与注册会计师协会进行沟通, 在充分了解本案验资时的具体业务规定之后, 结合本案情况, 向市公安局出具了法律意见书, 认为会计师不构成犯罪。律师的法律意见书得到侦查部门的高度重视, 在法定刑事拘留的期限内对犯罪嫌疑人刑事拘留变更为取保候审, 并在取保候审期限届满后撤销了本案。
二、重要法条
现行《刑法》第二百二十九条:承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件, 情节严重的, 处5年以下有期徒刑或者拘役, 并处罚金。
前款规定的人员, 索取他人财物或者非法收受他人财物, 犯前款罪的, 处5年以上10年以下有期徒刑, 并处罚金。
第一款规定的人员, 严重不负责任, 出具的证明文件有重大失实, 造成严重后果的, 处3年以下有期徒刑或者拘役, 并处或者单处罚金。
第二百三十一条:单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的, 对单位判处罚金, 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员, 依照本节各该条的规定处罚。
新的《公司法》 (2005年10月27日修订) 第二百零八条:承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的, 由公司登记机关没收违法所得, 处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款, 并可以由有关主管部门依法责令该机构停业, 吊销直接责任人员的资格证书, 吊销营业执照。
承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的, 由公司登记机关责令改正, 情节较重的, 处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款, 并可由有关主管部门依法责令该机构停业, 吊销直接责任人员的资格证书, 吊销营业执照。
承担资产评估、验资或者验证的机构因出具的评估结果、验资或者验证证明不实, 给公司债权人造成损失的, 除能够证明自己没有过错的外, 在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。
《国有资产评估办法》 (1991年11月16日国务院发布) 第三十二条:资产评估机构作弊或者玩忽职守, 致使资产评估结果失实的, 国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效, 并可以根据情节轻重, 对该资产评估机构给予下列处罚:
(一) 警告;
(二) 停业整顿;
(三) 吊销国有资产评估资格证书。
第三十五条:违反本办法, 情节严重, 构成犯罪的, 由司法机关依法追究刑事责任。
《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》 (2001年4月18日) 之七十三、中介组织人员出具证明文件重大失实案 (刑法第229条第3款)
承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员严重不负责任, 出具的证明文件有重大失实, 涉嫌下列情形之一的, 应予追诉:
1.给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在100万元以上的;
2.造成恶劣影响的。
三、具体解析
A市某会计师事务所注册会计师张某涉嫌中介组织人员出具证明文件重大失实罪一案, 律师介入后, 在初步了解案情的基础上, 经分析研究认为本案所涉验资报告失实已是事实, 而注册会计师张某在验资的过程是否构成严重不负责任和验资报告是否直接造成了严重后果成了本案的关键。在会见当事人之后, 为慎重起见, 律师与省注册会计师协会取得联系, 得到了大力支持, 特别是得到注册会计师协会的有关专业咨询复函。承办律师在此基础上结合相关法律规定出具了法律意见书。
根据《中华人民共和国刑法》第229条的规定, 构成中介组织人员出具证明文件重大失实罪侵犯的客体是国家对中介市场的管理秩序;客观方面表现为严重不负责任, 出具的证明文件有重大失实, 造成严重后果的行为;犯罪主体是特殊主体, 即承担资产评估、验资、会计、法律服务等职责的中介组织的人员, 也包括单位;主观方面是过失。
因此, 构成中介组织人员出具证明文件重大失实罪的客观要件应当包括三个方面:一是严重不负责任的;二是证明文件有重大失实;三是行为人的行为造成严重后果, 并且这三个方面应当同时具备。律师认为本案中注册会计师张某不具备中介组织人员出具证明文件重大失实罪客观要件中的严重不负责任和造成严重后果这两个方面的条件, 所以不构成犯罪。具体理由如下:
(一) 会计师张某的验资操作不构成严重不负责任
中国注册会计师执行《中华人民共和国注册会计师法》第14条规定的审计业务, 应当遵照执行中国注册会计师协会 (下称中注协) 依法拟订的注册会计师执业准则、规则, 对独立审计基本准则, 具体准则与实务公告应当遵照执行, 执业规范指南应当参照执行。换句话说, 会计师张某有没有严重不负责任行为, 应以验资时的行业执业规范指南来评判。中注协拟订的《独立审计实务公告第1号—验资》 (下称验资公告) 经财政部批准于1996年1月1日起施行。1996年1月31日, 中注协印发了《中国注册会计师执业规范指南第3号—验收 (试行) 》下称《验资指南》, 于印发之日起试行。中注协2001年对《验资公告》和《验资指南》作修改, 于2001年7月1日起施行, 注册会计师在2001年7月1日之前承办的验资业务遵守修订前的公告和指南。本案会计师事务所和注册会计师对B公司的验资行为应适用修订前的《验资公告》和《验资指南》。
《验资指南》 (修订前) 规定:“以货币资金方式出资的, 其一般审验程序应包括: (1) 货币资金出资清单是否与经批准的合同、协议、章程的规定一致; (2) 投资者认缴的投资款是否按规定如数、如期缴入被审验单位开立的银行正式帐户或临时帐户; (3) 收款单位是否为被审验单位; (4) 缴款单位是否为被审验单位的投资者; (5) 投入货币的是否符合合同、协议、章程的规定; (6) 银行回单是否加盖收讫章或转讫章, 必要时可向银行函证。
根据上述行业法定验资程序, 会计师事务所及承办注册会计师均予以谨慎执行。本案认定会计师事务所及承办注册会计师在验资过程中是否有严重不负责任的行为, 关键在于判定计师事务所及承办注册会计师在验资程序第6项的履行过程是否恰当。注册会计师根据《验资指南》 (修订前) 规定, 可以就委托人提供的材料进行验资, 注册会计师承办业务时可根据其专业判断以确定是否向银行询证, 也就量说, 向银行询证不是一个必经程序。本案会计师事务所及注册会计师张某在为B公司增资2000万元进行验资时, 充分注意到增资数额较大, 作出了向银行询证的专业判断, 已经尽了充分注意义务。由于当时的《验资公告》和《验资指南》没有明确向银行询证的方式、方法、程序等方面的行为规则, 在客观上造成了当时会计师事务所向银行询证方式的多样化, 注册会计师将询证函交由B公司向银行询证, 再由B公司提交给事务所, 是当时业内普遍的做法。尽管征询方式存在一定程度的混乱, 这也是当时《验资指南》征询方式的规定欠缺所迼成的局面。会计师事务所使用的《银行询证函》是中注协统一印发使用的格式文本, 会计师事务所按本行业专用文本和习惯做法进行询证应当视为适当履行了注意的义务。
另一方面, 律师认为不能以结果的失实来反推验资过程必有严重不负责任的行为。根据已查明的事实, B公司提供给会计师事务所的银行回单上的转讫章、银行询证函上的银行业务公章是伪造的。我们认为这是B公司的蓄意欺诈行为。作为注册会计师和所在的事务所没有能力对犯罪分子蓄意制作的假印章进行识别。因此, 在注册会计师严格按照业务操作规程进行验资, 已经尽了注册会计师应尽的义务。至于验资结果在注册会计师尽了注意义务后仍然出现的失实情况, 则是一个业务风险的问题。关于业务风险这个问题, 作为会计工作法定主管行政部门———财政部已作出合理、明确的解释。财政部《关于明确注册会计师验资报告作用的通知》 (财协字[1999]102号) 明确指出:“由于验资的固有局限性和注册会计师的职权限制, 若存在投资者恶意作弊或与有关机关通同作弊, 提供注册会计师不能识别的假证明材料等情况, 既使注册会计师以应有的执业谨慎态度执行验资业务, 也可能得出不适当的验资结论, 导致所发表的验资意见与实际情况不相符。因此, 既使注册会计师按规定谨慎执业并出具中国注册会计师独立审计准则要求的真实、合法的验资报告, 其所载明的验资意见也只能合理地保证而不能绝对地保证报告使用人确定投资者出资的到位情况。”
(二) 会计师张某的验资报告并没有造成严重后果
构成中介组织人员出具证明文件重大失实罪另一个客观要件是造成严重后果, 所谓严重后果, 主要是指由于中介组织证明文件的重大失实, 导致有关的公司、企业遭受重大经济损失, 或者导致公司、企业停产、停业或者倒闭的严重后果, 或者多次出具中介证明文件有重大失实, 造成恶劣影响等情形。
公安机关之所以对会计师张某立案侦查, 是认为B公司增资2000万元后才获得了贷款资格, 因此, 认为会计师出具的验资报告与贷款诈骗所造成的损失有因果关系。关于刑法的因果关系问题, 是一个复杂的问题, 有一因一果, 一因多果, 因果关系有多样性, 应当结合个案研究分析。我们认为, 验资报告仅仅是B公司向工商行政管理部门申请工商变更登记的依据, 就贷款资格而言尚没有必然的直接的因果关系。众所周知, 银行的贷款授信审查机制和程序的制度已十分成熟, 而且十分严格, 注册资本只是授信众多条件一个方面而已。本案中B公司当时委托会计师事务所验资的委托用途是用于变更注册资本, 验资报告仅作为工商登记变更注册资金的用途, 并不能直接对公司贷款等业务起到作用。《关于明确注册会计师验资报告作用的通知》指出:“注册会计师执行验资业务出具的验资报告在规定的用途内 (如在国家工商行政管理部门办理工商登记时) 具有法定的证明效力”。而这说明验资报告对于以后企业的经营、授信、借贷等业务行为并无法定证明效力, 更无因果关系。B公司在工商登记变更之后长达三年的时间正常经营, 变量注册资本三年之后的贷款造成银行重大经济损失, 是B公司蓄意诈骗行为, 也与银行贷款审查不严有一定的关系, 但可以肯定的是并非会计师事务所验资报告所直接导致。验资报告的出具与银行贷款形成的经济损失没有刑法意义上的因果关系。会计师事务所张某出具的验资报告只是工商变更登记的前提条件, 须经工商行政管理部门审查核准才可能引起工商登记变更, 对工商登记变更尚且不具必然性, 更不用说工商登记变记后的行为有必然的因果关系了。如将客观上已发生的严重后果归责于验资报告, 将造成刑法上客观归罪的错误。
律师在综合上述意见之后, 认为本案注册会计师张某不构成犯罪, 公安机关对注册会计师张某的刑事拘留是错误的。
侦查部门在接到律师的法律意见书之后, 也多次主动与律师就本案所涉的业务、法律问题进行沟通, 最终在刑事拘留的最后期限作出了对会计师取保候审的决定, 取保候审期届满后撤销了对会计师张某的刑事立案。通过律师的努力, 会计师张某避免了一场因业务操作指南有关征询方式的规定欠缺所带来的牢狱之灾。
办完本案, 律师在欣慰之余也深深感到:在中介服务领域, 往往由于具体业务操作指南一些具体规定的欠缺, 也由于一些法律法规规定的模糊性, 对中介组织从业人员轻则造成工作上的不便, 重则可能导致被认为涉嫌犯罪。但无论如何, 以专业的职业操守和谨慎注意的态度办理中介服务, 是中介机构从业人员最基本的要求。
参考文献
[1]中国注册会计师协会编.97中国注册会计师执业规范手册.东北财经大学出版社, 1997.
[2]曹子丹主编.新刑法罪名量刑与案例通览.吉林人民出版社, 2000.
[3]蒋大兴主编.公司法律报告.中信出版社, 2003.
[4]张明楷著.刑法.法律出版社, 2001.
资信证明书 篇3
编 号:2015年016号
签发日期：2015年11月 19日 陕西省精神文明建设指导委员会办公室 陕西教育招标有限责任公司 ：
河北晟大华健体育器材有限公司 因 2015陕西省乡村学校少年宫器材采购项目招标 委托我行对其资信状况出具证明书，经确认具体情况如下：
河北晟大华健体育器材有限公司在我行开立有结算账户。自2014年11月17日开始，到2015年11月18日止，河北晟大华健体育器材有限公司在我行办理的各项信贷业务（无）逾期（垫款）和欠息记录，资金结算方面（无）不良记录，执行结算纪律情况（良好）。证明人声明：
1.我行（部）只对本证明书所指明期间内，被证明人在我行（部）偿还贷款及利息，资金结算和执行结算记录情况的真实性负责。我行（部）对本证明书所指明期间之前或之后上述情况发生的任何变化不承担任何责任。
2.本证明书只用于前款特定用途，不得转让，不得作为担保、融资等其他事项的证明。3.本证明书为正本，只限送往证明接受人，涂改、复印无效。我行（部）队被证明人、证明书接收人运用本资信证明书产生的后果，不承担任何法律责任。
4.本证明书经我行（部）负责人或授权代理人签字并加盖公章后方能生效。5.本证明书包括中英文版本各一份，两种文字有抵触时，以中文文本为准。
6.本证明书所述资金结算方面无不良记录，执行结算纪律情况良好是指在本证明时段内账户资料真实、完整；能够及时提供账户年检资料，未出现被有权机关冻结或扣划情况。7.本证明书适用中华人民共和国法律。8.本证明书的解释权归我行（部）所有。
中国建设银行 河间支行（章）
个人资信证明(建行) 篇4
中国建设银行四川省分行个人住房贷款中心：
兹证明为我单位（全职/兼职）员工，身份证号码。从年月至今在此工作，从事工作，目前职务为。固定月工资（大写）人民币元；奖金、红利等其他收入年平均（大写）人民币收入（大写）人民币元。
本单位对该证明的真实性负责！
以上情况，特此证明！
单位信息（均为必填项，公章加盖于所填内容之上）： 单位性质：单位地址：单位领导：单位电话：
单位公章
年月日
证明
当前资信评估业发展刍议 篇5
一、我国资信评估行业发展的现状
资信评估是个古老而常新的事业, 我国的资信评估行业起步迟, 发展慢。长期的计划经济模式, 导致资信评估行业根本没有生存的土壤和发展的必要。1987年才有资信评级的雏形, 当时的资信评估机构隶属于人民银行各分行, 把资信评估作为人民银行的职能之一。20世纪90年代末, 资信评估逐步发展。近一到两年, 国家大力推进信用体系建设, 要求在各个特别是政府行政管理、招标采购中广泛使用第三方信用评估报告, 资信评估企业如雨后春笋般出现, 据不完全统计, 江苏省就有各类资信 (信用) 评估企业100多家, 其业务范围主要包括金融机构资信评级、贷款项目评级、企业资信评级、企业债券及短期融资债券资信等级评级、保险及证券公司等级评级等。经过这么多年的艰苦探索和经验积累, 目前资信评级行业已开始进入一个新的发展阶段, 主要有以下特点。
(一) 业务范围十分广泛
除了传统的债券评级、信贷评级外, 近年来在行业管理中大量使用资信评估报告, 如政府要求对担保公司进行全面评估、对小贷公司进行全面评估, 以及在食品安全、药品安全、生产安全、环境保护、产品质量、工程建设、劳动保障、税收管理、医疗卫生、教育科研、中介服务、信息消费、股权投资、融资担保、合同履约、商业贿赂治理等行政管理时, 要求使用第三方资信评估报告。
(二) 评级市场初步形成
近年来, 大量新登记成立的资信评估企业, 使得评估企业绝对数量变大。同时一些成立早的评级机构不断在全国开设分支机构, 如江苏远东、安博尔、大公国际、中诚信等企业已初具规模。
(三) 资信评级方法和指标体系初步建立
1992年, 中国信用评级协会制定发布了《债券信用评级办法》, 在债券评级方面我国有了自己统一的的评级指标体系和方法, 为我国信用评估制度奠定了基础。一些大的资信评估机构都有自己的指标体系, 一般都采用定性分析和定量分析相结合的方法。
二、目前我国资信评估业发展存在的主要问题
(一) 法律法规不健全
为贯彻党的十八大、十八届三中全会精神和习近平总书记系列重要讲话精神, 国务院于2014年印发了《社会信用体系建设规划纲要 (2014-2020年) 》, 着力推进诚信建设规范化、长效化, 并要求各地推进信用立法工作, 推动相关部门和立法机构依据上位法出台配套制度、实施细则及司法解释, 使信用信息征集、查询、应用、互联互通、信用信息安全和主体权益保护等有法可依、有章可循。推动各地把一些行之有效的管理经验上升为法规制度, 制定诚信建设地方性法规、行政规章和规范性文件。但目前为止, 除了《征信业管理条例》以及证监会2007年出台过《证券市场资信评级业务管理暂行办法》、《证券资信评级机构执业行为准则》, 中国证券业协会2015发布的《证券市场资信评级机构评级业务实施细则 (试行) 》等法规和规范性文件外, 对于资信评估的主体、行业准入、行为规范、违规惩戒等无法可依, 资信评估报告的地位和作用也未得到法律认可。
(二) 从业门槛较低
《征信业管理条例》对于设立经营个人征信业务的征信机构, 确定了一些条件, 如主要股东信誉良好, 最近3年无重大违法违规记录;注册资本不少于人民币5000万元;有符合国务院征信业监督管理部门规定的保障信息安全的设施、设备和制度、措施;拟任董事、监事和高级管理人员符合本条例第八条规定的任职条件等。对于设立经营企业征信业务的征信机构, 并未有门槛条件。同时, 近年来, 国家推行商事制度改革, 鼓励全民创业, 除法律法规规定的前置审查外, 工商登记不再对设立条件把关。另外, 各地信用办也在办理信用评估企业备案。对于信用评估人员也没有从业要求, 导致从业人员良莠不齐, 特别是近年新设立的企业整体素质偏低, 无法胜任相应的工作。
(三) 多头管理
由于国家缺乏相应统一立法, 目前造成多头管理局面。大家都在管, 九龙治水, 却都管不好。证监会对证券评级进行管理, ;人民银行对征信机构进行备案, 对信贷评级进行管理;信用办认为自己是主管部门, 要求全部集中备案管理;工商局也在从事企业信用的相关管理。到底谁是行业主管部门, 谁是配合部门, 由于立法没有明确, 导致目前多头管理的现状。
(四) 缺乏行业主导
目前, 我国的资信评估企业很多, 但还没有产生“具有市场影响力”的权威评级机构。从目前的发展情况看, 以江苏远东、安博尔、中诚信和大公国际为代表的一些独立评级机构已初步奠定了行业内的领先地位, 主导地位相对突出, 但与发达国家的标普、穆迪等公司相比, 还有很大差距, 行业影响力也不够。同时, 由于我国评级市场还处于初步发展阶段, 评级机构的市场地位受非市场因素的影响很大。
(五) 存在行业垄断和地区垄断
目前, 资信评估行业竞争还不充分, 存在行业垄断和地区垄断。金融行业、证券行业以及其他如建设、交通、水利等行业, 都存在不同程度的垄断, 多年的合作伙伴优先, 市场干预较多。一些地区大力推进信用信息在行政管理事项中的广泛运用, 将市场主体的信用记录或信用报告作为实施行政管理的重要参考, 加强管理和服务创新, 但在具体行政管理中, 往往推荐一些信用评估企业, 或者设立备案条件, 不允许外地资信评估企业进入, 不承认外地企业的评估报告, 实行地区封锁和垄断。
(六) 行业自律缺失
目前, 政府对资信评估业的管理不到位, 行业的自律也严重缺失。1997年, 部分资信评估企业联合发起了中华资信评估联席会。但该联席会成员很少, 发挥的作用仅限于联谊、交流, 没有能够成为全国性的行业自治组织, 未能制定相关准则, 进行行业自律管理。
三、我国资信评级行业规范发展的对策建议
(一) 加强立法, 完善法律法规
建议根据国务院的指导纲要, 各地特别是先进发达城市, 利用地方立法权, 先制定一些地方性法规, 对资信评估业进行立法规范、引导, 条件成熟时尽快上升为法律, 赋予资信评估报告相应的法律地位, 明确评估企业的法律责任。
(二) 明确行业主管部门
要改变目前“九龙治水”的局面, 首先立法要明确一个牵头管理部门, 负责资信评估行业的管理。在立法不明确的情况下, 地方政府要在统筹考虑部门机构职责时进行明确, 确保管理者有权、缺位者承担责任。
(三) 建立行业准入机制与惩戒、退出机制
在国家立法不明确的情况下, 行业主管部门要强化管理, 建立行业准入机制, 确保评估企业本身的素质, 也可以发布一些指引, 引导企业做大、做强。同时, 要权责对等, 对于违规经营、质量低劣的企业要实行惩戒, 情节严重的要责令退出。
(四) 积极培育行业龙头
当前, 政府部门要发挥作用, 培育市场环境。对于一些成立早、实力强、信誉好的评估企业, 要予以重点扶持, 早日产生中国的“标普”、“穆迪”, 为中国的市场经济发展发挥作用。
(五) 打破垄断, 推进市场竞争
各地大力推进行政管理中使用信用报告, 推动了资信评估行业的发展, 也给一些不具备条件的人带来了“商机”, 两三个人、一间办公室, 就成立了评估公司, 业务如何做一窍不通, 但由于有行业照顾、地区照顾, 业务照做不误。在准入门槛确立的前提下, 要坚决打破封锁与垄断, 引进大的评估企业或者国际评估企业, 通过竞争, 优胜劣汰, 推动评估市场的普遍提高。
(六) 建立行业协会, 强化行业自律
各地资信主管部门要减轻监管压力, 必须引导成立行业协会。通过不断提高行业协会的自我管理、自我净化能力, 维护良好的市场秩序, 促进行业的整体发展。
参考文献
[1]陈虹.中国信用评级业的现状与课题[J].中国金融家, 2012 (5) .
[2]白银海.浅析金融业资信评估制度的完善[J].经营管理者, 2015 (6) .
资信证明格式 篇6
牡丹卡持卡人XXX，身份证件号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，持有我行贷记卡，卡号XXXXXXXXXXXXXXXX，发卡日期XXXX-XX-XX。经核查持卡人的用卡记录，该卡在中国人民银行征信系统内的逾期记录是由于下述第(X)条原因造成。(1)信用卡年费；
(2)信用卡内透支利息；
(3)信用卡跨行/异地取款手续费；
(4)手机话费、固定电话费等信用卡代扣业务；(5)因资料变更导致无法联系持卡人；
由于持卡人未能及时获知卡内的透支情况，造成非持卡人本人意愿的逾期，非恶意透支，当前该卡内逾期欠款已还清。
资信证明文件 篇7
一、建立第三方协助的资信评级业信用制度势在必行
资信评级主要是指证券的评级, 证券评级是指运用评估体系, 通过对与该种证券有关的诸多因素进行综合考察与分析, 对证券的安全性、盈利性、流动性等方面的质量作一综合评价, 并以约定的符号予以列示的评估活动。资信评级作用的发挥有赖于良好的资信评级制度安排及其有效执行和监管。在美国, 企业对直接融资的依存度远大于间接融资, 投资者对投资信息分析的迫切需求以及政府的有力推动促进了评级制度的发展, 但是实际情况并不尽如制度设计那样完美。主要问题有:
一是独立性问题。评级机构目前的核心业务存在着潜在的利益冲突, 即被评定的客户向这些评估机构付费购买自己的信用等级, 但使用这些评级结果的却是投资者。1997年, 证监会曾经建议创建一套正规的程序以监督信用评级机构, 但由于缺乏一致意见的支持而流产。
二是信息的可靠性和透明度问
题。首先, 各评级机构使用的评级方法、程序等并不完全相同, 因此评定的等级就存在一个技术上的透明性问题。其次, 评级所依据的资料只有评级机构知道, 其可靠性也只有评级机构知道。第三, 证券等级随市场的变化随意调整。评级机构往往都随着市场的变化随意调整有关问题公司的证券等级, 这在美国一系列财务会计丑闻中表现尤为明显。
三是竞争性问题。美国采用监管机构对评级机构认可的制度, 被认可的机构称为“国家认可的证券评级机构” (NRSRO) 。在美国主要就是标准普尔、穆迪和菲奇三家。1996年穆迪曾受到美国司法部的反垄断调查, 但问题没有结论。以后, 监管机构也尝试适当放松认可制度, 但新认可的评级机构后来又逐步被以上三大家合并。美国财务会计丑闻发生后, 人们普遍对资信评级机构存在不正当竞争或垄断表示不满。
二、资信评级业信用是证券市场信用的关键和核心
证券市场中, 各参与主体如上市公司、投资者、大股东、监管者之间存在着信息的不对称。一般来说, 公司, 经理层、大股东拥有较多的信息, 在信息量上处于强势地位, 而投资者, 特别是广大中小投资者拥有的信息较少, 处于弱势地位。上市公司向投资者提供虚假、错误或是遗漏某些重大信息误导投资者, 会使投资者产生重大损失。为解决这一信息不对称问题, 证券市场引入了资信评级制度, 希望通过处于第三者地位的资信评级机构来规范和监督上市公司, 以降低各方的信息不对称程度。资信评级机构通过为投资者提供资信等级服务, 间接为被评对象服务。对证券投资者而言, 其主要作用是, 简单而客观地提供有关债务偿还的风险信息, 使投资者避免由于信息不足而蒙受损失, 降低投资者寻求风险信息的成本。对证券发行者而言, 其作用是提供客观公正的资信等级证明, 为其拓展融资渠道、稳定融资来源、降低筹资成本, 提高新证券发行的效率, 强化公司自身风险管理, 树立良好的信用形象。对证券监管机构而言, 其作用是为开展和加强对监管对象的分级分类管理提供依据, 为管理金融证券市场的提供重要依据, 为政府资金投资提供重要标准, 从而提高证券市场、金融市场与保险市场的效率和透明度。对整个国民经济发展而言, 资信评级可以降低整个社会的信息成本, 通过信息的传递使资本市场得到健康发展, 实现资源的优化配置。同时为建立社会信用制度提供重要支持, 净化社会信用环境。
要达到上述目标是有前提的, 那就是资信评级业必须诚实守信。否则, 不但无助于解决上市公司与投资者之间的信息不对称, 而且会加大投资者对证券市场的不信任, 影响投资者的信心。投资者一般是根据经资信评级机构认可的上市公司信息来进行投资决策。投资者进行投资决策时迫切希望了解上市公司的真实情况, 但是投资者自己去作调查的话, 由于时间精力以及专业知识的限制, 调查成本相当高, 而且也可能不全面、不准确。如果有权威的资信评级机构来对上市公司的信息披露严格把关, 将减少各主体之间的信息不对称程度, 降低信息调查成本。因此, 资信评级业信用是证券市场信用的关键和核心, 成了投资者十分关注的问题。只有信用等级高的资信评级机构的执业报告, 投资者才放心地利用, 不必另外花精力去调查, 信息的不对称性才能有所缓解, 交易成本才能降低, 交易量也因此而增加。如果资信评级机构不讲信用, 和上市公司相互勾结, 串通造假, 其蒙骗性更大, 对社会造成的危害也更大, 投资者为了避免损失, 只有自己花大成本去调查, 或是尽量减少交易。
三、以削弱利益冲突为突破口, 建立第三方协助的资信评级业信用制度
我国资信评级业开始于80年代后期。由于监管体制长期没有理顺, 出现了规范缺乏、监管不力、技术和道德水准不高、随意性大、公信力低等问题。在证券市场, 过度投机的长期存在和扩大化, 以及反映这一状况的信息缺失与“保密”, 使很多投资者都是在信用信息不完全和不对称的条件下进行交易, 这使得交易成本和机会成本都大大提高, 进而使行为扭曲, 市场异化, 甚至产生“逆向选择”和“道德风险”的可能性, 从而孕育着金融风险。因此, 我们应该把握证券市场信用的关键和核心———资信评级业的信用, 以削弱利益冲突为突破口, 建立第三方协助的资信评级业信用制度。当前重点应该从以下几方面着手:
1. 明确我国资信评级业的发展模式。
作为资本市场重要的金融中介, 信用评级机构的运作模式一直受到广泛关注。信用评级机构的收入究竟应当源自何处?是向评估对象收取评估费用的运作模式好, 还是向投资者有偿出售评估报告赚取信息费的运作模式好?笔者认为, 资信评级机构在接受证券发行商报酬的同时, 又要对市场投资者负责, 这本身就是制度上的错位, 肯定会影响评级机构的独立性。从美国次级债风暴与资信评级制度安排及其变迁, 现行制度存在的主要问题以及解决这些问题的理论和政策动向来看, 采取向投资者有偿出售评级报告获得收入的运作模式, 是我国信用评级机构的理想发展模式。
2. 统一主管部门负责认证机构的资格及监管。
目前我国资信评级业在发展中遇到的关键问题之一就是统一监管问题。国家发改委、中国证监会、中国保监会、中国银监会、中国人民银行等都参与资信评估业的监管。市场的发展, 上市公司发债、证券公司发债都是市场的必然, 相关制度正在拟定或已开始实施, 所以资信评估业的统一监管问题显得尤为突出。只有统一主管部门负责认证机构的资格及监管, 才可能统一评级机构的资质资格标准、统一评级标准和统一使用评级结果。否则, 像现在多头管理, 资信评级业一定会出现混乱。在统一监管的基础上, 还得解决如何认证和监管的问题———在认证过程中, 监管机构怎样检验评级机构的水平, 以什么为标准、怎样调整?怎样在竞争中形成优胜劣汰的机制等等。
3. 需要政府相关部门的大力支持。
虽然采用向投资者出售评级报告的运作模式是我国信用评级机构的理想发展模式, 但从我国信用评级业的发展现状来看, 投资者对评级结果的需求几近为零, 现阶段采用这种运作模式的条件尚不具备。根据国际评级业发展的经验, 政府推动仍是我国今后一个时期评级业发展的主要动力, 相关部门对评估结果的使用将对我国评估业的发展起到极其关键的作用。例如, 可以规定在经济调控、投资、招投标、监管、融资、上市、企业扶持政策以及进入资本市场和一般交易市场时, 必须使用企业信用标识。这里监管部门必须注意的是: (1) 防止不合格机构进入评级市场, 导致虚假信用信息的泛滥。 (2) 防止因利益驱使产生信用评级市场的部门保护, 地方保护, 使权威评级信息得不到有效传播和使用。 (3) 实现信用评级信息的一致性、可比性。随着政府管理经济方式的改变, 相关部门将越来越多地使用评级结果, 拉动对评级结果的市场需求, 大大促进评级业的发展;同时, 监管部门通过强制性的评级规定, 不仅可以使国内的资本市场运作更加规范, 与国际接轨, 而且是对投资者利益的一种保护, 还有利于资源的优化配置。
4. 建立资信评级业信用制度和资信评级业从业人员职业信用制度。
美国信用评估体系的发展是根据信用评级机构在市场上的表现, 制定一系列认可某些信用评级机构评估结果的规定, 而其监管当局不直接监管信用评级机构的信用问题。次贷危机的爆发严重威胁了国际评级机构的独立性和权威性。为防治资信评级业失信, 应建立一种由第三方协助的资信评级机构及其从业人员职业信用制度, 对资信评级机构及其从业人员的信誉程度进行动态的评价, 事前监管。在不同的信誉等级阶段, 实施相应的业务禁止, 让严重失信者从证券行业中彻底出局, 或者从此彻底丧失执业资格, 这对于违法者将是毁灭性的。
5. 组建行业协会, 加强评级机构的行业自律。
建立起良好的信誉是资信评级机构生存和发展的基础。在我国目前整体信用环境尚不具备完全市场化运作的条件下, 为避免恶性竞争等问题, 同时针对中国资信评级业机构分散、市场分割的情况, 成立资信评级业行业协会是加强行业自律的一个重要举措, 对资信业评级机构进行清理整顿、重新洗牌, 走规模化、品牌化道路, 完善行业的竞争规则, 促进全国资信评级市场体系的形成。
银行资信证明种类 篇8
(一)银行资信证明的概念。资信，即资金和信用。资信证明，是指证明个人或组织经济实力大小和信用好坏的文件。可以说，各种荣誉证书、债券、仓单、提单、房地产、知识产权证明，以及其他权利凭证等都可以作为持证者个人或组织的资信证明。银行资信证明，一般而言，是指商业银行出具的证明个人或组织的资产或信用状况的文件。从广义上说，由银行出具的存单、票据、信用证、承诺书、担保函等金融票证，以及有关财产的委托书、协议书、意向书等，对持有人都具有资信证明作用。本文所讨论的主要是指狭义的银行资信证明。如银行出具的存款证明，就是一种比较典型而常用的资信证明。
(二)银行资信证明的形式。银行依法出具资信证明是一种民事法律行为。民事法律行为依法可以采取书面形式、口头形式或者其他形式。鉴于银行出具资信证明的严肃性和用途要求，一般情况下不宜采用口头形式，主要采用书面形式。参照我国合同法规定，书面形式包括信函以及可以有形地表现所载内容的电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等数据电文形式。目前，数据电文形式的资信证明在国内用的较少。至于其他形式的银行资信证明也会存在，如20世纪60年代世界首富石油大王保罗•盖帝的一个成功经历，可以形象地告诉我们，银行资信证明的其他表现形式。1914年盖帝完全像赌徒的冒险，报着希望加入了石油行列。他自己没有资金，运气似乎一点也不佳，第一年什么也没有捞到。第二年末有人要把一块地皮出租，他去查看后觉得很有希望，他知道其他独立采油者也对它很感兴趣，他担心自己没有什么钱，更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多钱。为了掩饰他的拮据，他请求一家银行派出一个代表替他出了价，免得露出他的身份。出乎意料，这个方式产生了很好的效果。拍卖时，来了不少极希望得标的独立商人。他们见到银行里的人也来投标，颇感吃惊和不安。他们想，如果银行参加拍卖，一定是代表什么巨大的石油公司，愿意出任何的高价租下那块地的。他们都觉得喊价将是白费心的。结果盖帝以500美元就把它租下来，这是非常低廉的价格。可见，由银行出面所做的某种具体行为或举动也是一种强有力的资信证明。本文所讨论的银行资信证明，主要是指工作中比较常用的信函式书面文件。
二、银行资信证明的种类
(一)存款证明。这是银行出具的数量较多的资信证明。报载，建设银行赣州市分行现已正式发文推出个人存款证明书业务。实际上，大多数银行都自觉或不自觉的出具过存款证明。
(二)“企业登记注册入资凭证”资金证明。根据公司注册资本登记管理有关规定，注册资本中以货币出资的，股东应当将其认缴的出资足额存入新设立公司所在地银行的“专用帐户”。会计师事务所出具的验资报告应当附银行出具的企业登记注册入资凭证。
(三)“询证函”证明。即企业的银行存款、借款及往来款项证明。根据财政部和中国人民银行有关规定，注册会计师依法审查企业会计报表，验证企业资本，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务以及其他审计业务，需要以被审计企业名义向有关单位发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整时，各商业银行要积极配合，据实填写有关数据资料，明确签署意见，认真做好函证的回函工作。
(四)资信调查证明。根据国家外汇管理局对银行外汇业务范围的界定，资信调查，是指银行接受境内外客户委托，对企业的资信状况进行调查或对客户自身资信进行调查，向其业务对象证明自身资信的业务。
(五)见证证明。根据国家外汇管理局对银行外汇业务范围的界定，见证业务，是指银行为申请人提供证明，证明申请人向受益人所提供的材料属实，有履约能力，但不负法律责任的业务。
(六)履约证明。即企业履行借款合同、担保合同信誉状况证明。一般情况下，银行或企业与其新客户进行贸易等业务往来之前要向有关个人或组织调查或了解其财务状况或商业信誉，同时也向有关个人或组织提供关于其本身客户履行借款合同、担保合同信誉状况的资信证明。另外，银行办理信贷业务，大多数情况下要求借款人寻找担保人为其借款向贷款银行提供担保。有时担保人要求银行提供借款人以往履行借款合同、担保合同信誉状况证明，作为其是否同意提供担保的依据。
(七)银行股权证明。新型股份制商业银行的股东因经营或其他需要经常请求其投资的银行出具其持股情况证明。
(八)股款证明。股份有限公司发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议。代收股款的银行应当按照协议代收和保存股款，向缴纳股款的认股人出具收款单据，并负有向有关部门出具收款证明的义务。
(九)出国留学人员资信证明。现在出国留学，不仅要有才，还要有财。出国留学签证时，有的签证官要评估出国人员的经济能力。有关人员往往请求开户银行为其出具相关的银行存款、持有银行股权、银行贷款等综合性资信证明。
(十)金融票证核实证明。银行对外出具承诺书、保函、票据、信用证、存单等金融票证之后，持证人或利害关系人为防范受骗，便向出具此金融票证的银行进行核押、核保、核证等核实工作，出证行可据实出具核实证明。
(十一)为协助查询出具证明。据权威部门统计，依照有关法规，已有十几个机关有权向银行查询客户的存款情况以及其他会计资料。银行协助有关机关查询的结果，则是出具或签署有关证明。
(十二)保管箱证明问题。保管箱业务，是银行以出租保管箱的形式代客户保管珍贵或秘密的重要文件、有价证券、稀贵金属、储蓄存单、珠宝饰品、古玩文物、货币现金等贵重物品的服务性业务。就保管箱业务的性质而言，银行不得提供客户租用有关保管箱情况的证明，实际上也无法知道保管箱内有何物品，至于破(凿)箱后的情况应由公证部门出具公证证明较为妥当。
三、银行出具虚假资信证明的情况
(一)银行出具虚假资信证明的原因及类型。银行出具虚假资信证明的原因，主要是受经济利益驱动，受不法犯罪分子诱-惑，受有关部门的干预，受不正当竞争的压力，为自办三产公司再投资提供方便，也有的是由于不了解有关规定，不知虚假资信证明的危害。比较常见的类型是金融机构出具与事实不符的资信证明，是指商业银行、城市信用社、农村信用社等金融机构出具的其样式、印鉴、记载事项等形式要件完全符合规定，但其上所载内容是假的。“与事实不符”主要有两种情形，一种是金融机构在完全没有事实依据的情况下出具的;另一种是金融机构出具的资信证明夸大了事实情况。司法实践中也发现金融机构工作人员超越职权范围，假冒本单位的名义私自为他人出具资信证明，或金融机构及其工作人员伪造、变造资信证明的情况。
(二)银行出具虚假资信证明的危害。银行资信证明属于银行的信用工具和信用形式。银行工作人员违反规定出具资信证明，特别是出具虚假资信证明，侵害国家金融管理制度，给诈骗违法犯罪分子创造了条件，提供了帮助，一旦被诈骗分子所利用，极易给国家、企业、银行和个人造成重大经济损失，严重扰乱金融秩序和社会秩序。英哲培根曾言：“一次不公的判决比多次不平的举动为祸犹烈。因为这些不平的举动不过弄脏了水流，而不公的判决则把水源败坏了。”同理可证，银行出具虚假资信证明无异于败坏了信用之源。人无信不立，企业无信不长，社会无信不稳。银行无信，何以生存?可以说，皮包公司漫天飞舞，大量不法之徒得以虚假出资或抽逃出资来欺骗债权人和社会公众，在很大程度上是与验资机构、金融机构出具的虚假验资报告或不实资金证明有关的。应当说，银行业是最大的债权人行业，银行出具虚假的验资证明或其他资信证明的最大受害者肯定是银行，实际上是用右手取石头砸自己的左脚。
(三)银行出具虚假资信证明的法律后果。1.承担行政责任。根据金融违法行为处罚办法规定，金融机构弄虚作假，出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告、没收违法所得、罚款，并对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予开除的纪律处分。2.承担刑事责任。根据刑法规定，银行或其工作人员违反规定，为他人出具信用证、保函、票据、存单、资信证明，造成较大损失的，应承担刑事责任。3.承担民事责任。(1)根据民法通则规定，公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。(2)根据最高人民法院规定，金融机构为行政机关批准开办的公司出具不实的验资报告，公司因资不抵债无力偿还债务，给债权人造成损失的，金融机构除应退出收取的验资手续费外，还应在注册资金范围内承担与其过错相应的民事责任。(3)根据最高人民法院规定，存单持有人以金融机构开具的、未有实际存款或与实际存款不符的存单进行质押，以骗取或占有他人财产的，该质押关系无效。利用存单骗取或占有他人财产的存单持有人对侵犯他人财产权承担赔偿责任，开具存单的金融机构因其过错致他人财产受损，对造成的损失承担连带赔偿责任。以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。
四、银行资信证明业务的管理措施
亡羊补牢，犹为未晚。在国家法律、法规和央行规章对银行资信证明有关问题尚未作出全面系统明确规定的情况下，商业银行应当尽早采取适当措施，先从自身内部强化对资信证明的管理，以防范出具虚假资信证明承担赔偿责任给银行带来经济损失。
(一)银行内部应对出具资信证明进行归口管理。由于银行资信证明种类较多，涉及的银行业务范围较广，银行宜结合内部各业务部门的职责分工，适当归类集中或统一管理，制定全行资信证明管理办法，以防“证”出多门，失去控制。
(二)银行出具资信证明应把好为客户保密关。根据商业银行法规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当为存款人保密，除法律另有规定外，有权拒绝任何单位或者个人查询。商业银行的工作人员不得泄露其在任职期间知悉的商业秘密。根据我国合同法规定，当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。在信贷业务中感到，借款人或担保人尤其是涉外企业在修改银行提交的借款合同格式文本时，特别强调银行对其商业秘密的保护。由于银行出具资信证明的内容基本上都涉及客户的商业秘密或隐私事项，所以银行出具资信证明时欲免除承担泄密责任，比较有效的办法就是要求客户出具书面授权委托书。这样一旦将来发生涉及泄密纠纷，银行则有案可稽，自然会立于不败之地。
(三)银行应注意资信证明的基本内容与格式。1.首行居中写明标题，如“关于××的证明”;2.下一行顶格写接受资信证明的单位名称或个人姓名;3.分别另起一行空两格写以下正文内容：(1)出具证明的依据，如“根据××的授权委托”;(2)依据客户授权委托和受文单位要求，写明证明事项，这是银行资信证明的核心内容;(3)可以明文限定该资信证明的用途或范围;(4)有些证明可附加免除责任条款，如在信函的末尾声明“我方概不负责”(withoutanyresponsibilityonourpart);(5)还可参照国外银行提供有关客户资信情况时在信函醒目位置表明(privateandconfidential)的做法，不妨附加保密条款或标明保密警句，如“机密材料，敬请守密”等;4左下侧注明“特此证明”;5.右下侧写明出具资信证明的银行名称;6.加盖银行行政公章或资信证明专用章;7.签署年、月、日、时、分。北京房产律师，北京刑事律师，北京房地产律师，北京刑事辩护律师，北京律师事务所，北京丰台律师，北京海淀律师，北京朝阳律师，北京西城律师，北京东城律师。
五、银行出具资信证明时应注意的关键性要点
(一)据实出证。我国民法通则、刑法、票据法、会计法、金融违法行为处罚办法和财政部、中国人民银行有关规定，要求金融机构在出具各类金融票证时，应当确保该金融票证的真实性和合法性。须特别注意，所谓“银行对询证函回函信息的真实性负责”，就是暗伏“若不真实就负责任”之意，银行不可掉以轻心。
(二)实时出证。银行只能对既存事实出具证明，换言之，只能说在出具证明时是这样的，至于以后怎样无法保证，也不负责任。如银行为客户出具存款证明时，可写明“截止××年×月×日×时×分，客户××在我行××存款余额为××元。”
(三)熟悉业务。根据有关规定，银行在受理客户汇款和支票出票人的主动付款时交给客户的回单，只能作为银行受理客户委托付款的依据，不能作为款项已经转入收款人帐户的证明，收款人不得以此作为发货的依据。而收帐通知是银行将款项确已收入收帐人帐户的凭据。银行不应也无义务将银行结算回单用于向第三者出具资信证明。如在回单或复印件上注明“××公司(卖方)：本回单所填内容真实，客户(买方)已在我行办妥款项划付手续，特此证明。”因为不能排除客户在银行票据交换提出前撤回该笔款项划付申请之可能。此类索赔纠纷也常见诸报端。
(四)证己所能。银行应依据自己的经营业务范围，证明自己能够证明的事项。对客户企业法人营业执照上的注册号码、法定代表人、注册资本、企业类型、经营范围、营业期限、成立日期、年检情况等有关事项，客户财务会计报告上的有关事项，客户经营活动中的事项，客户上缴税收情况，客户贷款卡所载内容等事项，即使银行通过业务关系有所知悉，也无权出具此类事项的有关证明。
(五)勿加担保。银行不应在资信证明上附加有关担保条款或内容。如银行在为客户出具“企业登记注册入资凭证”等企业注册资金证明时，不要随意为客户注册企业提供出资担保。根据有关规定，企业注册“资金担保”，是具有法人资格的企业为没有主管部门的企业申请登记时出具的保证被担保人(申请登记企业)资金真实性的文件。担保人承担因被担保人资金不实而产生的保证责任。