企业资信（共10篇）
企业资信 篇1
摘要：目前我国企业经营资信评价法律尚未形成完整体系, 即使是作为规范公司基本法律的《公司法》、《证券法》等, 对企业经营资信评价规定的也比较笼统, 企业还存在对资信评价意识缺乏, 企业资信评价的相关立法比较滞后等问题。
关键词：企业经营,资信,评价,规制
企业经营资信法律制度体系是由国家制定并负责实施, 用于管理、监督和保障企业资信活动规范发展的一系列具备法律效力的行为规范和规章制度。产权和制度经济学一直强调制度安排对规范人们行为和促进社会经济发展的重要性, 也为探讨企业资信法律体系性质提供了一种分析工具和研究视角。我们知道, 法律是资信市场发展的重要决定因素。有学者认为在我国司法体系中缺乏足够的独立性, 政府部门和官员干预司法部门独立运作的行为屡见不鲜, 这使得法律条款的执行和落实常常成为一纸空文, 损害了法律规范的整体效率。我国企业资信稀缺的现实对现存企业资信评价法律制度的有效性提出了质疑。
一、对企业经营资信评价法律制度体系的认识
根据新制度经济学的主要代表人物之一美国经济学家诺思 (Doug Ias.C.Nodh) 的观点, 制度的主要功能就在于通过内部和外部两种强制力来约束人的行为.以此防止交易中的机会主义行为, 减少交易后果的不确定性, 帮助交易主体形成稳定的预期, 从而减少交易费用。制度既包括法律、政府法令、公司章程、商业合同等正式制度, 也包括资信、习俗、传统、道德伦理、意识形态等非正式制度, 非正式制度是那些对人的行为的不成文限制, 是与法律等正式制度相对的概念。
制度经济学的开创者之一康芒斯 (commons) 在评价资信理论时曾指出:“实际上, 债务和所有权都不是财富。它们是制度。”康芒斯认为企业资信作为一种制度是“集体行动拟制、解放和扩张个体行动”, 也就是说企业资信是一种从萌芽到习惯 (Usage) 、习俗 (Custom) 、惯例 (Convention) 、先例 (Precedent) 乃至制度化 ([Lnstjntlon) 的动态发展过程。因此, 企业资信法律制度体系是一种节约交易费用、保障交易质量的制度安排, 本质上是具有契约性质的规则体系。交易双方的彼此信任能够减少信息搜寻、信号显示、信息甄别、契约订立从而建立交易关系的信息处理费用与谈判费用;诚实守信的交易者能够自觉遵守契约从而减少契约的实施和监督成本。
我国企业资信法律制度体系既包括正式的资信规则, 即资信管理制度、资信相关法律等.也包括非正式的资信规则, 即资信习惯、资信观念等。企业资信法律制度体系是由国家制定并负责实施, 用于管理、监督和保障企业资信活动规范发展的一系列具备法律效力的行为规范和规章制度。企业资信法律制度的法律价值—方面在于证明、查验企业的资信情况, 另一方面在于开发、利用企业的资信资源, 并通过制度来规范企业的资信行为, 对企业自身乃至整个社会的可持续发展具有积极的推动作用。
二、我国企业经营资信评价法律制度体系的构件
1. 法律规范
法律规范是法律体系中基本的构建元素。宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章等都是法律规范的几种形式。中国实行的是统一而又多层级的立法体制。
2. 法律部门
我们知道, 法律部门则是法律体系的直接组成部分。我国法律体系构建采用了法律部门的划分方法。构成中国法律体系的七大法律部门分别为:宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法和诉讼与非诉讼程序法。经过30多年的立法实践, 目前我国市场经济的法律主要有三个方面: (1) 市场主体的法律。如《个人独资企业法》、《合伙企业法》、《外商投资法》。 (2) 市场自由的法律。例如《物权法》、《合同法》。 (3) 市场秩序的法律。市场秩序的法律主要有三个方面的内容:企业资信、商业妨赂和企业资信垄断。
3. 具体相关企业资信评价法律
企业资信评价法律规范主要由民法和经济法中的相关内容构成, 刑法中很少。与企业资信相关的部分法律法规主要涉及民法总则、公司法、证券法, 信托法、合同法、反不正当竞争法、招标投标法、食品卫生法、票据法、反垄断法等。
三、我国企业资信评价法律制度体系缺陷
从我国的经验看, 企业资信评价法律制度体系缺陷主要涉及以下几方面的问题。
1. 缺乏系统、完整的企业资信评价的相关立法
我国有关企业资信评价的法律制度散见于各种法律法规中, 尚未形成有效的保障企业守信的法律体系, 迄今为止尚没有一部全国性的完整系统的专门规范企业资信评价的法律, 这严重制约着中国情用经济的培育和发展。
2. 企业资信评价意识缺乏现象较为普遍
受中国传统的资信文化的影响, 资信仅为道德约束, 只是作为一种观念而存在。中国传统的经济模式和家庭作坊式的经济模式把人与人之间的经济关系主要限定在了狭隘的熟人圈子里, 资信意识没有成为市场主体的共识, 从而造成整个社会资信缺失。
3. 企业资信评价法律实施滞后
法律的实施包括行政执法和司法机关司法两个方面。我国法律法规的实施还相对滞后, 有法不依、执法不严、行政干预司法的现象还屡禁不鲜。
从企业资信评价法律制度的角度看, 企业资信评价方法是贯彻实施企业资信评价法律制度的一个工具, 是企业资信评价法律体系的一个部分, 是实现企业资信评价的有力保障。一套科学、合理的企业资信评价方法有利于企业资信评价法律制度的实现。
民商法是我国企业资信评价法律制度体系的直接构件或组件。建立完善企业资信评价法律制度是一项复杂的社会系统工程, 需要各方的努力。
参考文献
[1]苏贺新.企业经营资信评估探究——以法律为视角[J].北方经贸, 2014, (4) :62-63.
[2]刘志峰.开展企业信用评价, 加强信用体系建设[J].城市开发, 2011, (12) :1.
[3]刘庆宏, 刘列励.企业信用评价发展及应用研究[J].信息技术, 2009, (5) :214-217.
[4]李敏.我国企业资信评估问题研究[D].大连海事大学, 2010.
企业资信 篇2
浙江新纪元化工有限公司
报告类型: 普通
编号:S-19991028005
日期:1999年10月28日
一,企业基本情况
二,发展历程
三,股东情况
四,董事与经营者情况
五,生产经营情况
六,往来银行与财务情况
七,企业现状与发展
企业资信调查报告
企业基本情况
【中文名称】浙江新纪元化工有限公司
【英文名称】Zhejiang New Era Chemicals Co., Ltd.【注册地址】浙江省杭州市下沙开发区园内路22号
【经营场所】浙江省杭州市上城区解放路381号
【电 话】0571-878xx486
【传 真】0571-878xx446
【邮 编】310003
【法人代表】王佩云
【企业类型】有限责任公司
【行 业】化学药品原药制造业
【注册资金】人民币2,000.00万元
【验资报告出具单位】浙江中天会计师事务所
【经营范围】染料,染料中间体,医药中间体以及有关精细化工产品的开发,生产,销售
【注册号码】3301032000210
【经营方式】***
【登记机关】浙江省工商行政管理局
【成立日期】1996年12月10日
【核准日期】2002年9月10日
【经营起始日期】1996年12月10日
【成立截止日期】2006年12月09日
二,发展历程
【成立背景】
该公司成立于1996年12月10日,投资方为杭州化工厂和浙江省化工进出口公司.双方都是国有企业,有良好地政府关系.该公司于1997年正式运作.【发展历程】
该公司成立后,凭借其股东背景以及与当地政府的良好关系,业务迅速发展.至1998年年底,该公司销售总额达到2000万美元.【分支机构】
名称 地址 负责人
上海办事处
上海市国际会议中心1208室
张明
深圳办事处
深圳市阳光酒店1102室
林一民
三,股东情况 【单位:万元 】
股东名称
投资金额
投资比率
到位资金
投资方式
杭州化工厂
800
40%
800
现金及固定资产
浙江省化工进出口公司
1,200
60%
1,200
现金
合 计
2,000
100%
2,000
四,董事与经营者情况
姓名
职务
性别
年龄
学历职称
英文名
王佩云
董事长
女
大学
王屹
总经理
男
大学
张智育
营运副总
男
大学
备注:无
法人代表/主要负责人工作简历:
王佩云
1963年5月出生
1981 – 1985 浙江大学 读书
1985 – 1989 英国 留学
1990 – 1996 浙江省化工进出口公司 总经理助理
1996 –至今 浙江新纪元化工有限公司 董事长
公司现有员工150人(其中生产基地共有125人),其中管理人员共计18人.五,生产经营情况
【生产设备】
厂房建筑/占地面积 5000平米
O自有 ●股东所有 O租赁
办公室使用面积 450平方米
O自有 ●股东所有 O租赁
六,往来银行与财务情况
【主要往来银行】
银行名称:中国工商银行杭州分行解放路支行
中国农业银行杭州分行解放路支行
开户日期:1996年12月
信用等级:无
评定时间:无
往来情况:正常
【近年财务状况】
单位 万元
科 目
1998年12月31日
1997年12月31日
实 收 资 本
3,500
3,000
公积及累积盈余
120
未 分 配 利 润
1,240
820
所 有 者 权 益
4,860
3,920
短 期 借 款
长 期 借 款
借 款 总 额
营 业 概 况
销 售 收 入
8,424
5,211
利 润 总 额
1,243
817
【1998资产负债表和损益表】
资产负债表
1998年12月31日 单位:万元
货币资金
3,570
短期借款
存 货
230
应付帐款
1,480
应收帐款净额
1,150
其他流动负债
1,140
其它流动资产
1,670
流动负债合计
2,620
流动资产合计
6,620
长期借款
5,000
长期投资
其他长期负债
固定资产原值
5,950
长期负债合计
5,000
固定资产净值
5,860
实收资本
3,500
其他资产
公积金
120
未分配利润
1,240
所有者权益
4,860
资产合计
12,480
负债及所有者权益合计
12,480
损益表
1998年12月31日 单位:万元
销售收入
8,424
销售成本
5,305
销售税金
期间费用
1,847
其它收入(支出为-)
利润总额
1,243
【财务分析】
根据该公司 1998 财务数据分析如下:
1.资产负债率 61.1 %,流动比率 252.7 %,速动比率 243.9 %,评价:该公司处于经营初期,负债率偏高,但短期偿债能力强.2.存货周转率 2306.5 %,应收帐款周转率732.5 %,评价:周转能力良.3.纯利率 14.8 %,费用利润率67.29 %,评价:该企业获利能力良.七,企业现状与发展
【业务现状】
该公司主要从事化工产品的生产销售业务.公司有具备一定的生产研发能力,并拥有较好地销售渠道.目前该公司与国际知名化工企业如德国拜尔等企业都有业务往来.【业务前景】
随着中国市场经济的快速发展及即将加入WTO,价格优势将进一步提升公司国际竞争力.另外该公司于国内多家化工研究机构合作,在产品质量及新产品的开发上也有一定的优势,所以该公司拥有光明的前景.【发展计划】
该公司1999年计划扩大外销量,努力开拓海外市场.【其它需要说明的问题(含委托方特殊要求)】
张思永：本土画廊的资信积累 篇3
《东方艺术·大家》：一个成功画廊的重要标志，是推出被市场广泛认可的艺术家，比如你持续在代理的王斐，在你这种推动下，更多人认识了他。
张思永：的确是，这是专业画廊的专业技能和专业理念，能快速地让一个年轻人进入到一个正常的上升轨道，这里面不是投入多少钱的问题，当然首先是作品好才可以抓住机会，如果作品不行机会显然是抓不住的，这样一描绘，这一信念贯穿了我这十几年的画廊主生涯。虽然我最大的愿望和内心属于自己的地方还是画画，但1999年的时候我似乎一下子明白了画画可以画一辈子，但能把一些比我优秀的画家的市场做好也更有意义。千年时间是现在3818库里面唯一一家还做展览的画廊，我都不知道我是怎么坚持过来的，我有一个1500平米的工作室和院子，在五环外还有一个巨型画廊仓库，这都是要用钱的，我都不知道我是怎么混过来的。
彭峰对我的评价是将当代艺术从一线城市引进到二线或者是三线城市，让二线三线城市同等的享受当代艺术的机会，我在6年前把千年时间放到我家乡，4年前放到长沙，三年前我在湖北美院一个小的专家楼里面，做艺术推广，通过教授请湖北本地的人来欣赏美院老师的作品。如何从今天开始做好一个有思想，有生活阅历，有工作历练，有思想深度，有社会见解的画廊主是我考虑的问题。
《东方艺术·大家》：在中国复杂的艺术市场环境中，画廊的生存压力很大，需要独辟蹊径才行，你在这方面做了许多的尝试？
张思永：的确是这样子，比如说带学生，比如帮政府做文化顾问，帮文化产业区做艺术策划，给著名艺术家做一些文献方面的整理，在地方大学设奖学金，每一年帮助毕业生和年轻老师办展览，我的社会工作比我个人工作要远远复杂多了，我在做一个复合一点的事情，画画是我最原生的基础，画廊是我工作的构架，我觉得在这里面能找到活力，我服务的人是我日常交往中产生灵感和产生意义的互动平台，我们的教育和艺术家资料文献整理，是面对社会的生活方式，如果没有这些生活方式你终究还是一个小画家，因为我1999年就不想做一个小画家，我今天拿出来的作品是回顾那一段历史，体验那一种生活，向我同时期优秀的艺术家和画廊做一个致敬，也启动了我自己再次回归到艺术家创作队伍的预期。
在1999年以前我也很内向，租地下室租了7年，农村孩子又那么内向，是没有机会的，我想做一个外向型的工作，做一个画廊真是为了打交道，因为那时候圆明园的画家，觉得我人还不错，经常带我参加他们的展览，至少去过60家使馆参加展览活动，在那个圈子里面认识很多作家、音乐人，画廊对我而言某种意义上是一个社交平台，我是一个很务实寻求机会的人。
《东方艺术·大家》：许多画廊在压力面前选择了停止，停止可以一时止损，坚持下去就会面临更大考验。
张思永：你总结的非常好，大家都永远想着好的，不愿意想不好的，我有一多半的时间是面对不好的事情，这才让画廊在困难中过来了。798很多画廊很棒，他们不愿意坚持，坚持就意味着赔钱，反正你总是赚过钱，你总有还钱的能力，要不就是贷款，要不就拿画廊做抵押，要不就拍几张作品，要不跟画家商量现在我很紧张大家共同渡过什么的，这都是应对困难的细节，本身都不是最难的，最难就是你想不想做一个品牌画廊，愿意不愿意跟这些艺术家共同成长。
所以我想一个本土小画廊如果在未来三五年还继续下去，而且做得好一点，不完全靠钱，你不看好这个行业就会失去耐性，你的信心不足，亏了一点不愿意再亏了撤出去，这恰恰是我的机会，我觉得我是一个垂钓者，大鱼都钓走了，但是我相信这里面还有大鱼，真正的大鱼潜在最深处，不是普通的诱饵可以诱惑的。潜在的客户，从未采购过艺术品的人是我服务的对象。北京的画廊面对的环境比较复杂，北京画家对于市场比较焦躁，北京的画廊机构都没有做好长期准备，我觉得对于我这样画家出身来说我没有选择。
《东方艺术·大家》：画廊历史对于一家画廊的影响力和声誉而言是很重要的财富。
我国高科技企业资信评估问题探讨 篇4
一、高科技企业资信评估概述
高科技企业是指技术密集、人才密集、资本密集、经营管理高效, 建立了现代企业制度的从事高科技产品开发和生产的企业, 具有高创新性、高成长性、高风险性、高投入和高回报性等特点。高科技企业资信评估指由专业机构根据规范的指标体系和科学的评估方法, 以客观公正的立场, 对高科技企业履行各类经济承诺的能力及可信任程度进行综合评价, 并以一定的符号表示其信用等级的活动, 它是建立在定量基础上的定性判断。高科技企业资信评估体系包括资信评估主体、资信评估对象、资信评估目标、资信评估指标体系、资信评估标准、资信评估方法、资信评估报告等内容。
二、我国高科技企业资信评估面临的问题
1. 资信评估主体缺乏独立性。
作为中介组织和独立法人, 资信评估机构应不受企业、债券发行者或投资者的约束, 也不应与被评估单位存在任何经济关系, 以保证评估结果的公正和客观。我国资信评估机构多由地方省市人民银行、商业银行、各科研单位或大专院校组建, 并挂靠这些单位。目前, 虽然大部分资信评估机构已与原设立机构脱钩, 但仍不能完全独立于与评估有利害关系的各方, 并常常因而无法坚持实事求是和客观公正的立场。
2. 资信评估指标不尽合理。
现阶段, 我国各评估机构采用的评估指标体系单一, 在具体评估过程中, 往往生搬硬套指标体系, 而不考虑企业的具体类型。与一般企业相比, 高科技企业有很多特点, 因此, 影响高科技企业资信水平的因素也必然有所不同。所以, 资信评价指标的设计在着眼于广泛适用性的同时还必须注重个案分析, 即针对特定行业、特定企业提出有差别的评价指标, 力求以动态的思维反映不同企业的资信状况。当然, 这样做可能面临较大的操作成本, 但因能实事求是地展现被评价企业的资信状况, 所以评估结果的准确程度往往更高。
3. 资信评估方法选择存在随意性。
高科技企业的资信状况反映的是信用程度的高低, 不仅对高科技企业的生存和发展具有重要意义, 也是投资者进行投资决策的重要依据。按照国际惯例, 虽然各家资信评估机构的评估方式必然有所差异, 但在经过多年的实践后, 对同一企业的评估结果应该不会有太大差异, 不会给投资者带来误解和困惑。但从目前的情况来看, 我国各评估机构对高科技企业资信评估采用的评估方法各不相同, 评估方法的选择未能与指标体系的特点相结合, 很大程度上依据评估人员的经验和主观判断, 存在很大的随意性。这样, 即使指标体系相同, 所得出的结果仍会有较大差异, 从而给投资者及其他信息使用者带来不便, 资信评估的有效性也将受到质疑。
4. 资信评估等级实行终身制。
随着高科技企业内外部因素的变化, 在资信等级有效期内, 原评估的等级可能发生升降变化, 因此必须运用静态分析与动态分析相结合的方法进行跟踪监测。在资信评估结果有效期内, 评估监测体系对被评对象的经营状况、资信程度要进行跟踪、检测, 如果影响被评估对象资信等级的因素发生了变化, 那么评估机构就应对其资信等级作出调整, 确保评估结果准确、及时、客观、公正。显然, 如果对高科技企业的资信评级实行“终身制”, 就会不利于投资者及时了解高科技企业的资信情况, 从而增加投资者的投资风险或使投资者错失投资机会, 资信评估也就失去了本意。
5. 资信评估从业者素质有待提高。
高科技企业资信评估工作具有很强的专业性、技术性和实践性, 对评估从业者要求很高。合格的评估从业者既要了解宏观经济方面的知识, 又要熟悉企业的财务管理, 不仅要懂得专业知识, 也要具有多元知识结构。鉴于我国资信评估业发展历史较短, 其从业者多来自大专院校、政府机关和国有银行, 加之缺乏资信评估经验和培训机会较少, 所以总体上存在业务素质不高的情形, 从而也影响了评估的规范性、系统性和科学性。
三、完善我国高科技企业资信评估的对策
1. 加强资信评估机构的内涵建设。
评估机构的设立应遵循独立、权威和超脱的原则。从这一意义上讲, 虽然我国资信评估机构数量众多, 但符合这一原则的机构堪称凤毛麟角。因此, 现阶段我国资信评估机构的建设应从数量扩张转到内涵建设上来。原则上应停止审批设立新的资信评估机构, 而要将重点放在对现有资信评估机构的改造上。例如, 借助市场经济的资源配置功能, 组建区域性资信评估机构, 以解决目前资信评估机构小而滥的问题。另外, 考虑到我国转型期经济的特点, 应加强政府的政策指导, 借助于政府的强制性和公共性优势, 组建和扶持权威资信评估机构, 并积极为之创造市场。
2. 健全与资信评估市场相关的法律及法规。
政府部门应加快资信评估市场的法律及法规建设, 对资信评估机构的资格规范、竞争原则、评估原则、评估程序以及评估报告书的发布进行明确的界定。同时, 《公司法》、《投资信托法》、《证券法》、《银行法》等法律法规也应对资信评估事项作出明确规定, 如明确规定哪些组织和行为必须经过资信评估等。此外, 政府应尽快明确企业信用的管理部门, 明确企业资信评估的业务规则、评估机构的设立条件和从业人员的任职资格、法律责任等。
3. 建立合理的资信评估指标。
高科技企业资信评估的目标就是为了确定高科技企业作为筹资人时, 其在偿还债务、资本保值增值方面的风险程度。影响高科技企业资信水平的因素就是那些影响高科技风险程度的因素, 包括经营风险因素和财务风险因素。因此, 高科技企业资信评估必须从经营风险和财务风险的角度来设计指标体系。经营风险是指企业经营管理活动产生的风险。对经营风险的考察可从影响高科技企业的法律环境、市场竞争、企业管理、企业文化、发展前景等层次来进行。财务风险是指企业特殊财务政策所产生的风险和财务结果所体现的风险。对财务风险的考察可从财务制度与政策、偿债能力、盈利能力、营运能力、环境业绩、社会业绩等角度来考察。
4. 完善资信评估方法。
对高科技企业进行资信评估需要解决两个关键问题, 一是确定各指标的权重, 二是建立一个评估模型以确定最终的评估值。由于组成高科技企业资信评估指标体系的指标数量较多, 而且具有递阶层次关系, 因此可以选择采用层次分析法来确定各指标的权重。在对指标进行评价时, 美国标准普尔评级服务机构一直强调资信评估要定性与定量相结合, 同时要考虑到企业的经营风险评估和财务风险评估。建立资信评估模型时, 考虑到反映经营风险状况的指标基本上属于质化指标, 主观成分居多, 因此对经营风险多采用灰色评估法进行量度;相反, 反映财务风险状况的指标基本上属于量化指标, 多采用模糊数学评估法进行评估。最后, 还要对经营风险状况的评估结果和财务状况的评估结果进行综合评估以确定企业的资信等级。
5. 提高资信评估从业者素质。
资信评估活动的专业技术性、主观判断性较强, 对从业者的知识、经验和能力要求较高, 而我国整个资信评估业专业人才匮乏, 因而, 必须大力加强资信评估业的人才队伍建设。为此, 短期内可通过执业资格培训、邀请国际著名资信评估机构前来指导和交流经验等多种途径来提高资信评估从业者的业务素质。长期而言, 应注重具有多学科知识, 特别是既懂工程技术, 又懂经济学、管理学或财务的复合型人才的培养。此外, 评估从业者不仅要了解新技术的发展趋势, 而且要掌握国家产业政策、技术政策方面的有关政策, 培养准确评价企业技术水平和发展趋势的能力。就评估团队的人员配置而言, 既要有掌握经济、金融、会计、法律、企业管理的人员, 也要有熟悉工程技术的人员, 通过合理搭配形成高水平的评估团队。
四、结束语
高科技企业资信评估是一项跨行业的、面向特殊群体的评价活动。鉴于人们对资信评估方法、评估内容、评估指标尚有不同的看法和观点, 因此, 高科技企业资信评估是一项重要且富有挑战性的工作, 其中有许多内容尚待人们进行深入的探讨。
参考文献
[1].王玲玲.浅议我国企业资信评估.科技广场, 2009 (4)
[2].唐继军.我国资信评估业发展中的问题分析.上海经济研究, 2008 (1)
[3].张昌蓉.高科技企业价值综合评估方法论.商业时代, 2007 (3)
[4].周耀烈.高科技企业创造力评估指标体系初探.经济论坛, 2007 (1)
企业如何开具银行资信证明？ 篇5
我想要开一个企业资信证明，都需要什么材料？
企业要做一个项目或是参加竞标等，需要有一个证明企业实力的单据，常用的就是企业资信证明，一般去银行开具资信证明都需要如下材料：
1、持介绍信;
2、银行开户许可证;
3、组织机构代码证;
4、国地税证;
5、法人授权委托书;
6、法人、授权委托人身份证;
7、银行需要的其它材料(银行临时通知)。
我们带齐如上资料就可以直接去银行开具资信证明了，但问题是有时企业材料有了，却没有需要有开具资信证明额度等同的钱，如果这部分钱不够，银行是不给开的。针对这种情况呢你可以找代理公司办理，代理公司会带着您直接到银行开具存款证明。
企业资信 篇6
中小企业是国民经济的基础, 也是国民经济迅速发展的主要推动力。改革开放以来, 我国中小企业迅速发展起来, 已成为我国国民经济和社会发展进步的重要力量。中小企业具有较强的技术创新优势, 相比于大企业而言, 能够维护市场的竞争活力和创造更多的就业机会, 从而在国民经济中占据重要地位。
二、中小企业的SWOT分析
SWOT分析法是一种企业内部分析方法, 即根据企业自身的既定内在条件进行分析, 找出企业的优势、劣势及核心竞争力之所在。其中, S代表strength (优势) , W代表weakness (劣势) , O代表opportunity (机遇) , T代表threat (威胁) , 其中, S、W是内部因素, O、T是外部因素。与其他分析方法相比较, SWOT分析法从一开始就具有显著的结构化和系统化的特征。
1. 发展优势 (strengths)
(1) 在科研技术行业中, 中小企业具有后发优势。中小企业在已有技术的基础上充分调动技术人员的积极性进行技术创新, 从而获得企业在该行业内的绝对优势。
(2) 国家大力扶持中小企业的发展。改革开放以来, 中小企业发展迅速, 企业的数量、生产值、上缴税金和实现利润大幅增长, 中小企业成为国民经济发展的重要支撑力量。2013年, 工信部五项举措扶持小微企业, 包括:进一步抓好现有政策的贯彻落实;进一步完善中小企业服务体系;进一步支持小微企业创业创新发展;进一步改善对小微企业的融资服务;进一步推动减轻企业负担工作。
(3) 大中小企业并存的局面促进中小企业的协作化发展。随着产业化分工和专业化进程的加快, 大中小企业之间的相互依赖关系逐渐加强。在大企业周围汇集一大批中小企业为其提供生产和服务, 这种以大企业为中心的协作关系一方面促进了大企业的不断扩张, 在另一方面又促进了中小企业不断提高和发展。
2. 发展劣势 (weaknesses)
(1) 中小企业自身管理水平低, 信息透明度差。目前我国许多中小企业, 特别是一些小微型企业仍然实行家族式的管理模式, 所有者仅凭自己的主观感觉经营和管理企业, 他们往往身兼数职, 缺乏专业的管理知识。正是由于这个原因使得企业内部管理十分混乱、财务管理薄弱、企业经营机制落后、市场中的竞争力弱、抵御市场风险的能力较弱。
(2) 抵御风险能力较弱, 中小企业特别是小微企业破产率高。中小企业规模小、经济实力较弱, 在产品市场占有率、劳动生产率、专利发明比率、硬件和技术水平等方面都比较低, 使中小企业在与大企业的激烈竞争中处于弱势地位。由于垄断行业进入壁垒的存在, 中小企业主要分布于竞争性行业, 此行业进入门槛较低, 产品技术含量低, 企业之间竞争异常激烈, 因此在竞争性行业中, 中小企业破产率很高。
(3) 能耗高, 污染重, 不符合国家节能环保的产业政策。一部分中小企业技术优势, 只能生产增加值极低的产品, 然而这些产品往往是依靠自然资源生产, 企业出于利润最大化的目标大肆生产, 从而造成严重的环境问题。
3. 发展机遇分析
(1) 中小企业在全国各地需要平衡发展的趋势, 为中小企业提供了潜在的发展和扩张机会。
(2) 政府鼓励支持中小企业的发展, 混合所有制经济体制拓展了中小企业的发展空间。
4. 发展威胁
(1) 中小企业在经营过程中的压力依然较大, 融资仍然很困难。工资、利息、资源等成本的上升, 挤压了中小企业的利润空间, 加上人民币升值对出口的影响、银行利率上升和电力紧张等因素, 中小企业利润降低、破产风险变大, 从而使中小企业经营风险变大, 银行向中小企业放贷变得更加谨慎, 从而使得企业融资变得困难。
(2) 缺失的信息发布环节, 造成银企之间的信息不对称, 使得中小企业信贷市场失灵。银行和企业间的信息不对称, 不利于提高银行和企业防范市场风险的意识和能力。因此建立健全和完善的信息平台, 将中小企业和银行紧密连接起来, 从而消除信息不对称, 使银企之间的市场更好的发挥资源配置的作用。
三、中小企业发展面临问题的原因分析
在当今社会, 中小企业的发展既有优势又有劣势, 在企业发展过程中往往需要向银行借贷才能实现生产、流通和再生产的资金循环过程。但是由于企业发展过程中面临规模、资本、财务、规范等方面的问题, 使得中小企业向银行借贷难上加难。此外, 由于中小企业偿债能力较弱, 没有完整的令人信服的信用记录, 使得银行将这些企业排除在外, 极大压缩了民营企业的借贷空间。
尽管中小企业中的小微企业尽管发展前景非常乐观, 创新和科研能力较强, 但是银行对小微企业的借贷要求门槛较高, 使得这些具有竞争实力的企业走向破产, 造成人才和资源的流失。
解决中小企业贷款难问题, 帮助中小企业走出融资困境的关键是要深化金融体制改革, 完善金融市场体系。建立健全中小企业融资体系, 重点环节是建立中小企业金融担保体系, 转嫁、降低银行的部分风险, 提高银行给中小企业融资的积极性。
提高对中小企业的风险定价的能力是中小企业金融担保机构的主要任务之一, 这既能实现银行与企业之间的信息沟通和交流, 又能实现中小企业金融担保机构可持续发展的目标。
四、资信评估与中小企业金融担保风险的关系
我国企业信用评级工作始于20世纪80年代末期, 建立了以5c为代表的专家评判法、统计模型法、神经网络法与模糊分析法为代表的评级方法。目前商业银行主要采用5c专家判断法与定性指标比率分析的综合打分法, 这种评级方法不够严谨, 不易确定定性和定量指标的比例关系, 主观随意性强。
同样地, 我国经济研究学者对中小企业金融担保的认识和研究起步比外国晚, 1999年6月14日, 国家前经贸委发布的《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》促进了中小企业的金融担保机构行业的发展进程。中小企业的金融担保机构是一个专门针对申请担保企业的风险进行评估和审核的专业机构。金融担保机构在对中小企业资信评估就是对申请担保的企业风险进行识别的过程, 这很大程度上保证了中小企业金融担保机构的可持续发展, 对于中小企业金融担保机构具有建设性的意义。
增加信用是中小企业金融担保的功能之一, 部分信用等级较低的中小企业只有通过中小企业金融担保机构为其提供金融担保才能获得商业银行的贷款。中小企业金融担保机构具有对资金放大作用的同时也是对风险的同步放大。
对中小企业的金融担保风险的识别是中小企业的金融担保机构的主要任务之一。只有准确地、全面地识别出中小企业金融担保风险的大小, 金融担保机构才能更有效地管理风险, 进而获得利润。把超出金融担保机构期望风险程度的申请担保的企业排除在外是中小企业金融担保机构的目标, 只有这样才能使得该中介机构更多的获得利润。为了利润最大化的目标, 中小企业金融担保机构应该建立全面的、系统的资信评估系统, 利用资信评估将中小企业金融担保风险识别出来。因为在对中小企业进行资信评估的过程就是间接对中小企业金融担保风险的识别过程。
在银行和企业的金融市场交易中存在着信息不对称, 由此产生的逆向选择和道德风险都使得金融市场失灵。针对中小企业信息不完整的情况, 在银企之间的博弈中, 银行的占优策略是减少向企业的贷款额度, 对中小企业实行“信贷配给”。
中小企业金融担保机构是处于中小企业和银行之间的一种金融中介组织, 其功能主要是降低银行与中小企业之间的信息不对称。
中小企业金融担保机构的作用就是减少由于信息不对称而引起的逆向选择和道德风险, 一定程度上打破了银行和中小企业之间金融市场失灵的局面, 使市场发挥资源配置的作用, 激发了中小企业的竞争活力。
五、用资信评估对中小企业金融担保风险识别的方法探讨
中小企业金融担保机构利用资信评估的方法既可以降低自身与银行的风险, 又可以提高自身与银行的资金使用效益和受保企业的管理水平。资信评估工作持续的时间, 根据企业规模及复杂程度不同, 一般需要2周或3周。
根据国内外提供的经验, 资信评估的程序一般有前期准备、现场调查、信用分析、决定评估结果、提交结果、投资决策和跟踪评估。
中小企业的资信评估实际上是对金融担保的决策发挥作用的, 通过对中小企业的资信评估将风险较大的中小企业排除在外, 降低中小企业金融担保机构和银行的风险, 从而达到事前规避风险的目标。
在对中小企业进行资信评估之前, 中小企业金融机构要对申请担保企业进行事前的风险管理。对中小企业进行的各项投资决策运用经济学分析方法分辨出中小企业的决策者在面对不确定性时的风险偏好类型, 即决策者是属于风险规避、风险中性还是风险偏好。
(1) 若中小企业决策者属于风险规避或者中性型, 此时可结合企业的财务状况来分析中小企业在运营过程中的盈利水平以及财务平稳状况。用图形可表示为向上凸的平滑曲线或者是一条向上倾斜的直线, 此时企业决策者是风险规避型或风险中性。
(2) 若中小企业决策者属于风险偏好型, 之后结合企业的财务指标发现企业财务状况良好, 此时说明企业决策者具有很强的管理水平和经营能力;但如果发现企业财务状况水平波动太大, 此时要利用专业的财务会计知识对企业的财务状况进行分析与比对。
在对中小企业进行资信评估时, 不能只关注中小企业的财务指标, 应适当注重中小企业的未来发展状况、创新能力和成长性。
建立合理的中小企业金融担保风险的资信评估体系。中小企业的资信评估体系要以正确为前提, 秉承公平合理, 要体现全面, 具有针对性、合法、科学的原则。好的资信评估体系既要包含可直接统计的财务账面信息, 包括净资产收益率、资产现金回收率、销售利润率、总资产报酬率、应收账款周转率、资产负债率、现金流动负债比率等;同时也要包括不可衡量的非账面信息, 比如中小企业决策者的经营能力与领导人素质、中小企业员工的创新能力、中小企业的发展前景、中小企业的内部环境和外部环境、中小企业的企业文化等。
六、总结
中小企业金融担保机构在资信评估过程中将中小企业的风险进行了等级划分, 从而将超出金融担保机构的期望风险程度的企业排除在外, 降低了中小企业金融担保机构的担保风险。由于中小企业金融担保机构的存在使得银行和企业之间信息不对称的问题得到缓解。另一方面, 中小企业金融担保机构一定程度上为银行和企业建立了一个信息交流的平台, 使得银行和企业之间的金融市场更有效率的运行。然而运用资信评估体系来识别中小企业的金融担保风险是不足的, 因为资信评估指标体系不易确定且数据较难收集, 这使得中小企业金融担保机构利用资信评估体系来识别中小企业的金融风险的作用有限。
摘要：通过对中小企业在发展过程中的优势、劣势、机遇和面临的问题的SWOT分析, 提出利用资信评估的方法来解决银行和企业的信息不对称问题, 从而在一定程度上解决中小企业融资难的问题。在研究中小企业资信评估的过程时, 将中小企业决策者的风险偏好并结合企业财务状况的波动水平粗略地分辨中小企业的类型, 之后利用账面财务指标衡量中小企业的信用和能力水平。通过将中小企业决策者的风险偏好类型与资信评估相结合的研究, 对中小企业金融担保风险识别具有理论和现实意义。
关键词：中小企业,SWOT分析,资信评估,担保风险,风险偏好
参考文献
[1]2013年国家扶持中小企业政策汇总[R].2013.
[2]陈晓红.中小企业融资创新与信用担保[M].中国人民出版社, 2003.
[3]刘萍, 申婧.模糊综合评价法在中小企业信用评级中的应用[D].哈尔滨理工大学, 2012.
国际星级税务资信(码)体系 篇7
关键词：税收,价格,价值,资信,诚信,信息
2008年世界金融海啸爆发, 稍后金融欺诈、财务造假、债务危机等问题不断暴露在市场经济体制下, 利益攸关的各市场主体, 如何展示自己或了解彼此的经济或资信状况, 解决或减缓信息不对称问题?
税收是国家按照法定比例对社会财富进行的分配, 是基本的经济杠杆和自动稳定器, 税收信息, 堪称税收杠杆 (“秤杆”、“标杆”) 上的“星”———是税收主体的价值、资信、涉税信用、社会贡献等重要标志。例如, 在很多地方, 税务机关出具的收入和纳税证明, 是衡量当事人具有合法收入的重要证明, 是办理投资融资、项目招投标、购房、求学、移民等手续时重要的评判依据。纳税信息还是国家、组织或个人衡量税收主体经济和社会状况的重要依据, 也是分析宏观或微观经济形势的重要参考依据。
换一个角度看, 有史以来, 在世界范围内, 无数的人们默默地缴纳了无穷的税收, 但是社会对此一直缺乏系统的价值评判;公民权责分配, 与税收的联系也不尽紧密。
为此, 这里提出“税务资信”思想:
基于税制史、税收与经济关系、税收价格与价值论及如下假设———假定财务指标是客观、合法的, 那么税收指标和财务指标之间则存在着确定的联系———与税收相应的价值、资信、诚信体系, 据此可以评价税收主体的价值, 反观相关经济指标 (的恰当性) , 减缓“信息不对称”, 惩恶扬善, 保障相关方权益, 服务于经济和社会。具体说明如下:
第一, 税务资信 (码) (T*) = (一定时期内单项或综合) 税收绝对价值指数* (销售、销量、产值、资产、负债、利息、资本、权益、市值、能耗、材料、物业、资源、设备、技术、团队、其他项目或领域等) 税收相对价值指数/… (特别资信)
第二, 税收绝对价值指数=Lg[税收的绝对额 (千元) ]=Lg[税收10n (千元) ]=n
它表示税收主体在一定时期内实现税收绝对额的数量级———在千位数之前的位数 (即万元的位数) 。以此反映税收主体实现税收的绝对价值, 也反映税收主体“身价”和相关财务指标的绝对额。具体计算见下表:
具体计算时, 可直接对报表中千分号前面的数据求对数。如:
为进行国际间税务资信的比较, 可将各币种的数据统一折算成美元。例如:
第三, 税收相对价值指数=税收/ (销售、销量、产值、资产、负债、利息、资本、权益、市值、能耗、材料、物业、资源、设备、技术、团队、其他项目或领域等) 要素数据 (%) 。
它表示:税收与其相对价值之比, 反映税收相对于经济要素数据的深度。在确定的流转税、财产资源税、所得税等税种和法定的税率等税制要素下, 这一指标能够反映税收主体的“税收贡献率”和有关财务指标的相对价值。
一、特别资信
记录因无良原因而进行特别纳税调整所涉及的税收指数和信用事项, 如:因无良收支等涉及的纳税调整而形成的涉税指数和信用记录。
比如, 纳税人A报备:某纳税人C违约的、长期应付未付财物 (包括货款、货物、工资或利润等) ;相关方B披露:某纳税人C的贿赂款、罚款、罚金等;有关方面核实的某纳税人C (及其相关方) 的财务造假。
则, 就上述事项, 对纳税人A, 暂作税前收入扣除;对纳税人C, 进行相应纳税调整, 并记特别资信 (特别纳税调整的涉税指数和信用记录) 。
二、国际星级税务资信 (码) 图谱
以税收绝对价值指数 (T-星) 和相对价值指数 (G-级) 分别作为函数自变量, 并建立2维或多维坐标系, 可以建立税务资信码 (T*) 星级的函数和图谱。
税务资信码 (T*) =税收绝对价值指数 (T-星) +税收相对价值指数 (G-级)
如上图, 税收主体不同的税收绝对价值指数 (T-星) 和相对价2014年第4期下旬刊 (总第550期) 时代Times值指数 (G-级) 分布在在TOG坐标系的不同位置;反之亦然。其中, T (星) 值为“负”, 表示净退税;G (级) 值为“负”, 表示税收相对价值为“净负数”。
三、其他
(一) “*”, 表示“星”
它表示税收绝对价值达到的星级:实现税收达万元级 (101千元) , 则获1星;达10万元 (102千元) 级, 则获2星。
(二) 税收相对价值的等级:税负为1%, 则获1级;税负为10%, 则获10级
例如:某纳税人某期的纳税绝对额为10万元, 销售收入为100万元, 则其税务资信为:税收绝对价值指数=Lg100 (千元) =2.0;税收相对价值指数——税收相对于销售 (s———sale) 的比例 (税收贡献率) = (纳税) 10万元/ (销售) 100万元=10 (%) 。则, 税务资信码:T*=2.0*10 (s) , 读着“2星10 (s) 级”。
即:该纳税人为“2.0*10 (s) 级”纳税人。其税收的绝对价值为“2星”———纳税金额在千位数前2位———10万元 (以万元为单位的2位数) ;相对价值 (税收相对于销售的税收贡献) 为“10 (s) ”级———10%。
(三) 税务资信的运算———税收绝对价值指数和相对价值指数可以进行一定的运算
例如:两者相除, 可反映纳税收主体的收入 (销售、产值、利润、资产、资本) 等相对价值规模;两者两者相乘, 则反映其经济活力。
四、税务资信的类别
根据需要和税收与经济要素的关系, 税务资信指标体系既可以选用综合税费指标, 也可以选用某些单项 (类) 税费指标。 (参见“税收价格与价值论”中“税收价值与财务状况表”、“税收价值与财务分析表”。)
(一) 综合税务资信
它由税收主体一定时期内实现的全部税费 (或主要税收) 和相关经济要素的数据确定。
综合税务资信码 (T*) = (税收主体在一定时期内综合) 税收绝对价值指数* (销售、销量、产值、资产、负债、利息、资本、权益、市值、能耗、材料、物业、资源、设备、技术、团队、其他项目或领域等要素的) 税收相对价值指数
(二) 单项 (类) 税务资信
它由税收主体一定时期内实现的单项 (单类、专项、专类) 税费和与之相应的经济要素数据确定。包括:流转税、财产税、资源税、所得税、净退 (欠) 税、其他税种或涉税数据;与之相应的经济要素数据则有:销售、利润、资产、负债、资本 (股本) 等等。
单项 (类) 税务资信码 (Tx*) = (税收主体在一定时期内单项) 税收绝对价值指数* (销售、销量、产值、资产、负债、利息、资本、权益、市值、能耗、材料、物业、资源、设备、技术、团队、其他项目或领域等要素的) 税收相对价值指数。
其中:x表示某单类 (项) 符号。
单项税收的数据有:销售税 (增值税、消费税、营业税) 、营业税金及附加、财产税、资源税、企业所得税 (资本利得税) 、个人所得税、社保费、其他税费等。
相关经济要素的数据有:销售、销量、产值、资产、负债、利息、资本、权益、市值、能耗、材料、物业、资源、设备、技术、团队、其他项目或领域等要素数据。
具体说明如下:
1.流转税税务资信。流转税税务资信码 (Ts*) = (一定时期内流转税) 税收绝对价值指数*税收相对价值指数 (s表示销售———sale)
其中:税收绝对价值指数=Lg[流转税金额 (千元) ]
税收相对价值指数=流转税金额/销售或其他相对价值 (%)
2.财产资源税税务资信。财产资源税税务资信码 (Tr*) = (一定时期内财产资源税) 税收绝对价值指数*税收相对价值指数 (r, 即res, 表示财产资源)
其中:税收绝对价值指数=Lg[财产资源税金额 (千元) ]
税收相对价值指数=财产资源税金额/财产资源价值或其他金融相对价值 (%)
Finance (Cumulativety NO.550) 3.社会保障税 (公积金) 税务资信。社会保障税 (公积金) 税务资信 (Ts*) = (一定时期内社会保障税和公积金) 税收绝对价值指数*税收相对价值指数。 (s, 即Social security, 表示社会保障。)
其中:税收绝对价值指数=Lg[社会保障税和公积金金额 (千元) ]
税收相对价值指数=社会保障税和公积金金额/销售或产值等相对价值 (%)
4.所得税税务资信。所得税税务资信码 (Ti*) = (一定时期内所得税) 税收绝对价值指数*税收相对价值指数 (I, 即income, 表示所得)
其中:税收绝对价值指数=Lg[所得税纳税额 (千元) ]
税收相对价值指数=所得税/所得或其他相对价值 (%)
五、税务资信 (码) 的标识
税务资信 (码) 可设计为:Tx*。其中T表示“Tax” (税) ;“X”表示指标类型———专项或单项指标类型, 分别用不同字母 (或颜色) 表示;“*”表示星级。
六、税务资信体系
一定时期内税收主体的综合和单项的税务资信指标的建立、发布和各类数据的汇总或分析, 即构成了“税务资信”体系。由于这一体系在全球使用、用“星级”表示, 因此称为“国际星级税务资信”体系。包括:
(一) 税务资信的基本数据
(二) 税务资信的空间数据
(三) 税务资信的历史数据
(四) 未来税务资信
根据财务目标或预测, 推算的未来税务资信。
(五) 经济 (或项目) 要素税务资信
如:团队和关联方税务资信 (如股东、高管、职员、实际控制人税务资信) 、产品税务资信、行业税务资信、技术税务资信、品牌税务资信等等。
(六) 个体税务资信和群体税务资信 (例如分地区、分国别、分类别的“税务资信”等等)
(七) 不同税种或类别的税务资信 (如:社会保障税税务资信、所得税税务资信等等)
(八) 税务资信码的运算、分析、比较
总之, 税收的绝对价值指数、相对价值指数、特别资信、相关运算及图谱, 共同组成了税务资信 (码) 体系。这一体系, 以实缴税金为保证, 以税票为凭证……反映着税收主体的价值、身价、财务、资信、诚信等信息, 反映着税收与经济关系。这一体系, 在诸多方面, 有着广泛的应用。
参考文献
[1]Appling Tax Price Theory.Erik Robert Lindah (1891~1960, Swedish) .
[2]The Leviathan, Thomas Hobbes (1588~1679, English) .http://plato.stanford.edu/entries/hobbes/.
[3]Asymmetric Information theory.American:George A.Akerlof, Michael Spence, Joseph Eugene Stiglitz.“1 Introduction”, “2 Key Concepts of the Theory”.
[4]《康熙字典》:贡、税、租、井、田.康熙皇帝 (1654~1722) 御制.张玉书 (1642~1711) .陈廷敬 (1638~1712) 等编撰.http://www.zdic.net/.
[5]《说文解字》:贡、井、税、租.许慎, 约58年-约147年, 中国.
[6]《说文解字注》:贡、井、税、租.段玉裁, 1735年——1815年, 中国.http://www.zdic.net/.
电力客户资信分析方法的研究 篇8
一、供电企业开展电力客户资信分析的背景
1. 供电企业电费回收状况
随着市场经济发展, 市场竞争也日趋激烈, 电力客户经营状况瞬息万变, 电费回收风险极大。
(1) 部分企业在市场经济条件下, 由于自身经营管理不善、产品缺乏竞争力、不能及时调整企业战略, 亏损或破产。成为供电企业电费回收的老大难问题。
(2) 因宏观经济调控, 银行银根收紧、信贷规模收缩, 部分企业资金缺口较大, 资金周转困难, 将拖欠电费作为降低生产成本的手段, 给电费回收构成不利影响。
(3) 供电企业对客户的经营情况缺乏有效了解途径。旧城改造、环保拆建、污染行业治理, 造成了部分用户拒交电费。虽然通过和政府、用户进行积极的协调最终也基本可以解决电费回收问题, 但往往周期较长。
(4) 缴费渠道不便利。部分用户对排队缴费有抵触心理, 借机拖欠电费。
事后催费方式很难应对电费回收的种种难题。为防止因拖欠电费造成的国有资产流失, 供电企业想方设法将电费回收工作重心前移, 变事后催讨为事前控制。对供电企业客户的信用及其信用风险进行有效的管理是供电企业所面临的一个十分重要而迫切的问题。
2. 供电企业开展客户信用管理的营销学基础
随着我国电力市场发展, 客户已经成为供电企业赖以生存的决定性因素。电力营销中的客户关系管理的理论基础正是营销学上的关系营销及客户关系管理理论。对供电企业而言, 变传统的“生产导向”型组织为“客户导向”型组织。供电企业在进行客户关系管理, 是防止客户风险转嫁、控制信用风险与应收账款风险和提升客户双赢选择。在电力营销工作中引入客户资信分析管理是营销工作的重要一环, 是实现供电企业客户关系管理的必由之路。
二、电力客户资信分析方法的发展
构建完善的电力客户资信管理是供电企业电力营销工作的重要一环, 是有效防范和控制营销电费风险的手段。开展电力营销电费风险管理是电力营销工作的战略决策。供电企业通过开展电费担保、实施电费回收预警机制、对电费欠费的跟踪分析、客户信用等级的评定等, 将电费风险防范往前提, 开展事前事中控制。电力客户资信分析管理由客户信用等级的评定向信用风险管理模型、电费风险管理系统发展。供电企业市场营销理念由传统型向新型客户关系管理营销的飞跃。
1. 电力客户信用等级的评定
2008年浙江省电力公司推出的电力客户信用等级评定。电力客户信用等级是根据电力客户在电力消费过程中是否遵守《电力法》、《电力供应与使用条例》及其配套法规以及对《供用电合同》履约情况进行综合评价。评价的主要依据是根据电力客户电费缴纳情况及用电行为规范程度来动态评价。根据客户信用评价结果, 分别采取管理措施。
2. 信用风险管理模型
2009年国网电力营销系统全省集成, 为客户信用风险评估提供了统一的平台。浙江省电力公司整合全省客户信息资源, 通过建立模型评价客户信用等级, 科学的分析客户缴费信用特征, 客户资信分析管理大幅度提升。通过采集用户样本数据, 建立评分指标体系, 确定评分指标权重, 计算信用风险得分, 划分信用风险等级, 划分客户信用等级, 完成风险识别, 风险监测及预警。
3. 电费风险管理系统
2012年浙江省电力公司在信用风险管理模型基础上拓展营销电费风险管理系统。营销电费风险管理系统采用网省公司集中部属模式, 数据在省公司集中存储和管理。营销电费风险管理的用户基础数据包括从营销业务应用系统复制过来的抄表管理、客户档案管理、电费催缴信息、核算信息和95598业务信息等基础业务数据, 基础数据经过数据抽取和转换过程形成汇总数据, 以支持分析、查询等应用。通过对电力用户建立信用和欠费风险模型, 按科学化模型化进行评估分析, 建立健全重点用户欠费风险评分机制, 形成营销重点用户信用库。通过梳理内控制度和流程, 识别电费营销风险, 形成营销电费风险事件库。
三、电力客户资信典型分析方法
电力客户资信分析系统通过对电力客户信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、等工作, 实现对各种风险的定量分析、定量测试;实现对实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态;实现对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警;并满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。
1. 电力客户资信分析流程解析
(1) 采集用户样本数据:制定用户样本采集及质量验证方案, 从营销数据库当中采集客户的用电及缴费数据, 用于建模。采信信息包括:基本信息、用电信息、缴费信息等。
(2) 建立评分指标体系:通过分析用户的基本信息、用电行为及缴费习惯等, 构建用户缴费信用评分指标体系及欠费风险评分指标体系。
(3) 确定评分指标权重:根据或销系统标准的统计分析方法, 结合客户细分规则, 确定不同模型下评分指标的权重;通过营销系统指标计算值赋于每个用户各项指标信用分值。
(4) 计算信用风险得分:根据确定的评分指标权重, 和营销系统通过指标值计算对用电客户的缴费信用及欠费风险进行评价, 得到客户的信用评分及欠费风险评分;
(5) 划分信用风险等级:根据信用风险评分结果, 结合国家电网《营销业务应用标准化设计》关于客户评价等级的要求, 对客户信用等级及欠费风险等级进行划分。具体划分标准如表1所示:
(6) 风险监测及预警:根据信用等级, 建立各风险点的预警监测指标, 通过定期抽取营销业务系统的数据, 与预警监测指标阈值进行分析、比较, 对风险点进行在线监测;如果业务数据存在异常, 则自动进行实时预警, 预警等级分为危急、一般两种, 预警信息通过系统消息、短信等方式发送给相关岗位。
2. 电力客户资信分析运用
电力营销业务人员通过信用风险系统直观地看到用户的信用等级、信用得分、信用额度、欠费风险等级、欠费风险得分以及针对该户信用等级和欠费风险等级推荐采用的管理措施, 对预警用户更快捷、高效地采取正确、及时、有效的管理。
电力客户资信分析管理的实施激发了电力客户诚实守信、依法用电的积极性, 遏制不法客户违章窃电、恶意拖欠电费等不良现象的蔓延。在电力客户资信分析管理之前, 欠费者往往通过关系协调, 拖欠电费而不受惩罚, 及时缴电费者得不到实惠也就失去了主动缴费的积极性。实施电力客户资信分析管理政策之后, 及时缴费的客户信用等级高, 在用电政策上得到更多、更优质的服务, 有效激发电力客户缴费的积极性, 而故意拖欠电费者因受到法律、合同等约束和限制, 不得不努力提高自己的信用级别, 积极配合供电公司的电费回收工作。
四、结束语
在当前经济环境及供电企业经营方式下, 供电企业不可避免地存在来自内部和外部的经营风险。实施客户信用风险管理, 从事前、事中对来自内外部信用风险进行防范和监控, 以较低的风险扩大市场占有率、提高经济效益, 能更好地实现企业利润和客户满意双赢。
摘要：电力作为商品, 具有先消费后付款的特性, 这使得客户信用对供电企业经营尤为重要。市场经济条件下, 客户经营情况瞬息万变, 依靠电力营销人员传统催缴方法, 很难保证电费足额回收。开展电力客户资信分析管理, 将电费回收重心前移, 对电费回收进行事前事中控制, 降低电费回收风险成为供电企业确保企业经营成果的有效手段。本文就供电企业开展电力客户资信分析的背景、电力客户资信分析发展过程和电力客户典型资信分析方法展开论述, 浅析电力客户资信分析方法在供电企业经营中的运用。
关键词：供电企业,客户信用,资信分析,风险管理
参考文献
[1]汪宝明.高级营销师[M].中央广播电视大学出版社, 2006.
浅谈班级管理的资信制度 篇9
一、实行班级管理资信制度有其实际的需要
在当今和未来的社会上, 一个人要能生存并很好地发展, 信誉必须放在第一位。中学生正处于一个人成长的关键时候———塑型期, 在此阶段, 如果不能培养出守信的好品德, 今后是很难发展并有所成就的。这就体现了在中学教育阶段培养学生形成爱护自己信誉的良好习惯的迫切性和重要性。同时, 从大的方面来说, 社会要发展、要进步, 也需要多一些品德优良的人, 我们的国家、我们的民族才有希望。因而学校教育的实施者———教师, 也就应该有意识地培养学生形成爱护自己信誉的良好习惯, 为社会输送品德优秀的建设人才。
二、实行班级管理资信制度的理论根据
在班级管理中推行资信制度是有一定的理论基础的。从教育学角度出发, 我们培养出来的学生应当是品德优良的人, 将来能为社会作出贡献的人。这也是党和国家的教育目标。从心理学角度来看, 每个人都有渴望被别人认可的心理, 当然也就希望自己成为众口称赞的具有良好信誉的人。抓住这一点, 我们可以对学生的信誉进行评分量化, 既能起到表扬先进的作用, 又能达到警醒落后的目的, 使其内化为要求进步的动力, 达到自我提高的效果。
三、实行班级管理资信制度的实践基础
我国资信评级业现状与建议研究 篇10
关键词：资信评级,概念,现状,问题
资信评级, 也称信用评级, 是指由独立的第三方资信评级机构使用科学严谨的评价方法, 对经济活动中的信用行为的可靠性和安全性进行分析, 使用专用符号做出评估报告的一种金融信息服务业务。其目的是揭示被评级者违约风险的大小, 预测借款人到期违约的可能性, 估计违约时所造成的最大损失。
一、资信评级相关概念
以下就有关的四个关键概念进行解析, 即资信评级机构、评级方法、评级对象以及资信评级的市场价值, 以助全面了解资信评级。
(一) 资信评级机构
资信评级机构是评估资信风险的专业机构, 向市场中所有的参与主体提供一致的信息服务的第三方机构, 不带有任何倾向和偏见。资信评级机构不应是政府设立的机构, 否则会影响资信评级机构中优胜劣汰的机制, 在这一点上, 我国存在一定的欠缺。
(二) 评级方法
科学的评级方法是针对资信风险的形成因素, 进行大量的研究与分析, 内因与外因相结合并以内因为主, 定量与定性相结合并以定性分析为主, 历史现实与未来相结合并以未来预测为主。以我国大公国际资信评级有限公司为例, 图1展示了资信评级机构一般采用的规范化资信评级分析模式, 图2展示了资信评级的基本思路与模型框架。
(三) 评级对象
承担债务偿付责任的主体都是资信评级的对象, 包括实施债务融资的任何主体, 为特定债务融资提供担保的主体, 经营活动中承担资信责任的主体。
(四) 资信评级的市场价值
国际知名评级机构穆迪公司有句话就充分阐释了资信评级的意义, “向投资者提供市场中有关相对资信风险的独立的且客观的意见, 供投资者参考”, 资信评级向投资者提供对信用风险的客观评级, 缓解了投资者与发行人之间信息不对称, 资信评级结果还是利率市场化条件下风险定价的重要依据。
总之, 资信评级是一项与市场经济机制密切相关的活动, 因此在新中国建立后, 随着改革开放与市场经济的进程, 客观上产生了资信评级的业务要求。
二、我国资信评级现状
我国的资信评级产生于20世纪80年代后期, 早期的评级机构主要是中国人民银行各省市分行系统的评级机构。伴随着债券市场的统一、规范, 评级机构开始走向独立运营, 专门的资信评级机构逐步建立并发展, 到目前为止, 我国具有一定规模的综合性评级机构和专营借款企业评级的评级机构的数量大约有50家左右。
我国的资信评级业务范围涵盖了金融机构资信评级、贷款项目评级、企业资信评级、企业债券及短期融资债券资信等级评级、保险及证券公司等级评级等。从目前的发展情况看, 以安博尔、中诚信和大公为代表的一些独立评级机构已初步奠定了行业内的领先地位, 独立的资信评级机构表现出较好的发展前景。
就我国资信评级的发展现状来看, 归纳起来共有以下几点特征。
(一) 我国的资信评级机构已初具规模
我国资信评级业务种类随着金融资本市场的发展逐渐增加, 从开始的企业债券, 以后逐渐增加了借款企业、可转化公司债券、证券公司债券、银行债券、证券化债券等。
为满足债券市场的发展, 满足评级机构独立超然的第三方信息加工地位, 经过多年的研究、学习、模仿、实践, 我国主要评级机构的评级理念、方法与程序等基本与国际惯例接近, 初步培养了一批具有评级经验的专业评级人员, 在市场上初步建立了独立、客观的良好评级形象。
(二) 我国信资评级现实需求不断扩大
从我国的目前现实情况看, 资信评级业务在我国的需求量越来越大并将长期保持这个趋势发展下去。银行信贷市场的日益扩张, 债券发行规模的逐年上升, 金融创新速度的加快, 都在不同程度上大大推动了我国评级服务的需求上升。
(三) 监管部门在推动评级业发展中发挥作用
在评级机构的发展过程中, 政府有关监管部门的认可和使用评级结果, 对资信评级的发展起到了关键作用。对资信评级业来说, 监管部门使用评级结果的实质是增加对评级结果的市场需求, 提高评级机构的地位和认可度。我国监管部门先后将评级机构的观点纳入到相关的监管条例之中, 发挥评级在资本市场中的积极作用。评级结果已经在我国的政府监管活动中得到了很好的运用, 尤其是在我国评级机构声誉目前尚未建立的情况下, 监管部门的大力推动成为评级服务市场需求的最大动力。
(四) 国际交流合作积极开展
随着我国资本市场的逐步发展和完善, 外资评级机构特别是全球性评级机构将在我国资本市场中扮演着日益重要的角色。国内资信评级机构一方面借鉴海外市场的先进经验, 另一方面也积极寻求自立, 促进评级业的发展。积极的国际交流合作可以在一定程度上促进我国资信评级业的发展。
三、我国资信评级发展中存在的问题
虽然我国的资信评级业已经初具规模, 但与我国的市场经济发展进程相联系, 对比国际资信评级行业发展状况, 我国的资信评级业总体上还处于初始发展阶段, 其间存在着不少问题, 主要体现在以下几方面。
(一) 、业务范围相对狭窄, 规模相对较小
与国外评级机构主要业务集中在资本市场中的债券、结构性融资工具不同, 我国评级机构的业务范围目前还主要集中在贷款企业资信等级评估上, 评级机构的收入组成中贷款企业评级收入的比重在80%甚至更高的水平上, 这直接导致我国的资信评级业务范围狭窄, 难以发挥广泛的影响。
由于我国的债券市场受到严格的管制, 债券市场的结构具有显著的中国特色。债券市场中的交易主要债权品种是国债, 而具有一定信用风险的企业债券, 则不论是发行债券的企业数量还是公开上市募集债券的数量非常有限, 这与海外发达资本市场相比存在显著的差异, 这也直接导致资信评级机构的规模较小。而在国际上, 评级不仅仅是对债券和债券发行主体的评级, 还包括金融产品交易对手评级, 包括银行、保险公司、基金公司、证券公司等, 我国尚缺乏对交易对手评级的制度安排。
(二) 评级水平落后, 评级声誉难以建立
尽管近年来我国的金融市场创新速度加快, 但从业务量来看, 由于资信评级的业务量不足、评级基础数据库偏颇、贷款违约资料收集困难、评级手段匮乏, 我国的资信评级机构在市场中的地位和作用并没有得到投融资双方的广泛认可, 我国评级机构目前还无法建立起类似于海外评级机构的市场声誉。
不仅如此, 由于一些学者、媒体对资信评级的误解, 金融危机制造论、阴谋论、控制论等更是导致评级行业的社会认知不足。在金融危机阶段, 美国三大评级机构受到非理论性攻击, 国内评级机构也受到了情绪化的打击, 给评级声誉的建立带来了一定的困难。其实, 评级机构不是金融产品的提供者, 也不是投资者, 根本无法制造风险和危机。
(三) 评级特色难以彰显
从我国评级机构的业务范围来看, 中诚信、大公、联合资信、远东和新世纪这五大国内评级机构均开展了贷款企业、企业债券、银行次级债、短期融资券、证券公司债券等所有评级市场的现有业务, 各大评级机构评级指标存在很大雷同, 各大评级机构的特色难以彰显, 专业性、技术性的发挥都受到一定的限制。
无法在市场上建立专业化的形象。放眼国际, 以美国为例, 穆迪、标准普尔集中在证券评级, 百斯特集中在保险公司偿付能力评级, Egan—Jones为机构投资者服务, 而Lace公司为金融机构评级。业务范围的宽泛直接限制了评级机构特色的发挥。
(四) 评级结果缺乏检验, 出现理论混乱
十多年来, 由于我国评级市场规模小、市场化程度低、不稳定, 违约披露不充分, 利率市场化程度低, 评级水平低, 我国评级机构的评级结果缺乏检验。此外, 评级结果缺乏检验还表现为投资人还没有对评级结果做出评价。
近几年来, 我国评级行业出现理论混乱, 主要表现为高估资信评级的“定价权理论”, 将评级机构归于国家公权, 以及“经济警察”理论等。其实, 评级机构作为盈利性组织, 提供的是私人产品和服务, 无法对金融产品的价格进行确定, 所表达的只是对被评级对象信用质量的一种建议, 而不是投资建议。
(五) 评级机构自身建设落后
近年来, 评级机构之间由于过度竞争而产生的相互压价扰乱了评级秩序, 损害了形象。评级机构自身建设的落后主要表现为少数评级机构把评级业务作为一般中介业务来经营, 在评级业务理念方面存在缺陷。在当前资本市场快速发展的时期, 我国评级机构在技术准备、人才储备等方面存在一定程度的不足。
(六) 监管机制存在漏洞
我国政府、传统企业制度的信用风险防范意识与国外比较相对淡薄, 主要通过行政措施防范和化解信用风险增加了政府负担, 使个人投资者不关心信用风险, 与谁投资、谁承担风险、谁受益的原则相违背。信用风险不能及时被揭示、公开披露、逐步释放, 从而造成信用风险不断累积, 最终有可能发生信用危机, 给市场带来巨大破坏, 影响经济稳定发展。另外, 我国资信评级行业协会重叠或交叉设立, 不利于形成资信评级市场的统一监管, 甚至会产生一定的矛盾.
(七) 国际竞争力不高
评级行业的市场地位低主要体现为收费水平低, 由此导致评级机构运营艰难、人员流动性大等。与国际评级机构相比, 以发行债券为例, 我国评级机构的收费仅为国际评级机构的十分之一。
国际评级机构的技术、人才、经济实力强, 影响力广泛, 我国资信评级机构明显处于劣势, 在国际评级市场上几乎没有影响力。尽管国际评级机构在我国几乎没有开展国内评级业务, 但其在我国国内评级市场上获得的“信任度”远高于国内评级机构。在国内市场上, 我国资信评级业面临国际评级机构竞争的巨大压力。
尤其是近些年来, 评级行业的整体格局正在悄然发生变化。《第一财经日报》了解到, 在市场需求猛增的同时, 随着本土机构纷纷被实力强大的外资评级公司“收编”, 本土评级公司的话语权日渐式微。如今大公国际资信、中诚信国际、联合资信、上海远东和上海新世纪五大资信评级机构, 中诚信因美国穆迪持有49%的股权而成为穆迪成员, 双方合资协议约定只要政府同意, 穆迪将控股中诚信, 合资公司CEO与评级委员会主席由穆迪委派。另外, 联合资信与美国惠誉的合资已进入正式程序, 而上海新世纪与美国标普的合资也正在洽谈之中。上海远东的主要股东新华财经是在东京证交所创业板上市的公众公司, 新华财经持有上海远东62%的股份。也就是说, 除了大公国际, 其余四家都已被外资评级机构“染指”。
四、对我国资信评级的思考和分析
发展中所面临的这些问题, 严重阻碍了我国资信评级业的发展与竞争。随着我国加入WTO后对外开放和金融改革步伐的加快, 采取有效措施解决这些问题, 不仅关系到我国资信评级行业的未来发展, 同时也与我国国家经济利益安全密切相关。针对以上的问题, 可以从以下几个方面进行思考和分析。
(一) 加快发展我国信用评级机构的制度建设
1、加快建立和完善相关的法律法规, 为评级机构的健康发展创造良好的法制环境。目前有关资信评级业的规定散于《证券法》、《公司法》、《企业债券管理条例》、《保险公司投资企业债券管理暂行办法》、《证券市场资信评级业务管理暂行办法》等法规条例, 并没有给予其一个明确的定位, 不能对评级行业的发展提供必要的帮助。因此必须加快制定相关的法律法规, 改变并且规范行业混乱的现状。
2、建立有效的信用监管体制。对于评级行业而言, 需要形成评级行业的统一监管, 即中央政府授权专门的机构对评级机构进行认证和监管。另外, 在监管的具体实施上要注意以下三点:一是要严格执行市场准入原则, 对机构的注册资本, 财务报表, 主管资格以及其他信息进行严格的审核。二是对资信评级机构的日常工作进行监督, 防止恶意竞争等不良行为的产生。三是需要建立对评级结果的复核、评价机制。三方面入手, 对资信评级的全过程进程监督。在监管思路上, 要以评级的本质为出发点, 参考借鉴国际证监会组织 (IOSCO) 对资信评级监管的重点, 使评级结果更加公正真实。
(二) 加强资信评级机构的自身建设
1、重视培养我国专业性的信用评级机构。
政府必须大力重视并且扶持本土资信评级的发展, 现在的资信评级业正处于初级发展的时期, 需要以政府的力量为推手, 在政府的帮助下开展各种业务, 加强与其他金融机构的联系与合作, 建立征信信息库。同时也要独立自主的开展评级业务, 提高资信评级的可信度和知名度, 努力做大做强。
2、重视资信评级机构内部管理制度的建设。
机构应在遵守法律法规的前提下, 结合实际情况, 建立健全内部管理制度和高效的管理和监督机构, 严格规范管理制度和操作流程。从内部防止操作风险和合规风险的产生, 还需要建立完善的内控制度, 包括岗位责任制、跟踪评级责任制、档案管理办法等等。
3、建立科学高效的资信评级办法。
我国资信评级机构应在准确综合分析客户财务状况、信用等级等情况下, 建立有效的评级方法, 对客户的信用状况做出准确的信用调查报告。还要从事宏观经济环境分析、行业竞争优势的比较、国际市场商品价格走势与各经济区域以及别国经济形势等方面的研究, 加强与国外评级机构的合作, 学习先进评估经验, 从而扩大业务范围, 尽快与国际接轨。
4、注重员工素质的培养。
优秀的员工是企业新鲜的血液。信用评级人员必须具有良好的职业素养, 多元化的知识结构和较强的专业分析能力。企业应经常性的对员工进行职业培训和考核, 鼓励员工参加信用管理师考核, 努力提高工作人员的素质。
(三) 重视对人才的培养
在我国许多高校, 已经开设了信用管理专业, 通过大学的培养, 一批信用管理的学生走上了资信评级的从业之路。必须从课堂做起, 努力培养具有专业素养的资信评级人才。
五、结束语
虽然我国资信评级机构经过了20多年的发展已具有了一定的规模, 但仍存在不少的问题, 因此需要完善法律法规, 建立有效的监管体制, 加强自身建设, 培养专业化人才, 增强评级机构的权威性。事物的发展总是曲折上升的, 尽管我国的资信评级存在问题, 但掩盖不住其巨大的潜力和蓬勃的生机。我国资信评级机构在政府适当调控和引导下, 要独立自主的开展业务, 加强与国际机构的联系、交流, 提高我国资信评级对信用风险的分析和管理水平。我们坚定相信, 我国资信评级业的明天是光明灿烂的!
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