行政执法资格认证考试复习大纲

行政执法资格认证考试复习大纲（精选6篇）

行政执法资格认证考试复习大纲 篇1

行政执法资格认证考试复习大纲

宪法和地方组织法

一、中华人民共和国的一切权力属于人民。

二、中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家。国家维护社会主义法制的统一和尊严。一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触。

三、地方各级人民代表大会是地方国家权力机关。

四、地方各级人民政府是地方各级权力机关的执行机关，是地方各级国家行政机关。

十八大报告

到2020 年依法治国基本方略全面落实，法治政府基本建成。

法治是治国理政的基本方式。要推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法。提高领导干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定能力。

行政许可法

一、行政许可概述

（一）行政许可的概念、特征

行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

（二）行政许可法的基本原则

1、法定原则；

2、公开、公平、公正原则；

3、便民原则

4、救济原则；

5、信赖保护原则；

6、监督原则

二、行政许可的设定制度

（一）行政许可设定事项

行政许可的法定分类：普通许可、特许、认可、核准、登记

（二）行政许可设定主体及其权限

法律、行政法规、地方性法规、规章

三、行政许可的实施制度

（一）行政许可的实施机关

行政机关、法律、法规授权的组织、行政机关委托的其他行政机关

（二）行政许可的实施程序

1、申请与受理程序

（1）申请的方式；（2）行政机关在申请人申请过程中应当履行的义务；

（3）申请的处理

2、审查与决定程序

（1）对申请材料的审查方式；（2）听取利害关系人意见；（3）决定程序

3、期限

4、听证程序

5、变更与延续程序

6、特别程序

7、行政许可收费

（三）行政许可的监督检查

1、行政机关的监督方式；

2、对被许可人的监督方式；

3、行政许可的撤销与注销

行政处罚法

一、行政处罚概述

（一）行政处罚的内涵

1、主体：有行政处罚权的行政主体

2、对象：违反行政法规范尚未构成犯罪的行政相对人

3、前提：行政相对人实施了违反行政法规范的行为

4、性质：以惩戒违法为目的的、具有制裁性的具体行政行为

（二）行政处罚和行政处分、行政处罚和刑事处罚相的区别

（三）行政处罚的基本原则

1、处罚法定原则；

2、处罚与教育相结合原则；

3、公正、公开原则

4、处罚救济原则；

5、处罚不相替代原则

二、行政处罚的种类

（一）声誉罚（精神罚、申诫罚）：警告

（二）财产罚：罚款、没收违法所得、没收非法财物

（三）行为罚（资格罚、能力罚）:责令停产停业；暂扣或者吊销许可证或执照

（四）人身罚（自由罚）:行政拘留

三、行政处罚的设定主体及其权限

法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章

四、行政处罚的实施机关、管辖和适用

（一）行政处罚的实施机关

1、具有法定处罚权的行政机关；

2、经特别决定而获得处罚权的行政机关（相对集中行政处罚权）；

3、法律、法规授权实施行政处罚的组织；

4、受委托实施行政处罚的组织

（二）行政处罚的管辖

（三）行政处罚的适用

1、行政处罚适用的原则

（1）处罚与责令改正相结合原则；（2）一事不得再罚款原则

2、行政处罚相对人的责任能力

3、行政处罚的情节:（1）不予处罚的情形;（2）从轻、减轻处罚的情形

4、行政处罚的追诉时效

五、行政处罚的决定程序

（一）一般规则

1、必须查明违法事实；

2、保障当事人程序权利

（二）简易程序

（三）一般程序

1、立案；

2、调查取证；

3、告知当事人；

4、听取当事人的陈述和申辩或举行听证；

5、作出行政处罚决定；

6、制作行政处罚决定书；

7、行政处罚决定书的送达

（四）听证程序

六、行政处罚的执行程序

（一）行政处罚执行的原则

1、行政处罚不停止执行原则；

2、罚缴分离原则

（二）当场可以收缴罚款的情形

（三）当事人不履行处罚决定，行政主体可以采取的措施

行政强制法

一、行政强制的概念

（一）行政强制措施；

（二）行政强制执行

二、行政强制的基本原则

（一）法定原则；

（二）适当原则；

（三）教育与强制相结合原则；

（四）禁止谋利原则；

（五）权利救济原则

三、行政强制的种类和设定

（一）行政强制措施的种类和设定；

（二）行政强制执行的方式和设定

四、行政强制措施的实施程序

1、行政强制措施实施主体

（1）法律、法规规定的行政机关；（2）行使相对集中行政处罚权的行政机关

2、一般程序

（1）实施前报告批准；（2）确定实施人员；（3）现场出示执法身份证件；（4）通知当事人到场并告知权利；（5）听取当事人的陈述和申辩；（6）制作现场笔录

3、当场采取强制措施程序

4、查封、扣押程序

5、冻结程序

五、行政机关强制执行程序

（一）一般规定

1、催告：以书面形式作出；

2、听取意见；

3、决定；

4、实施行政强制执行

5、执行中止或者终结执行

（二）金钱给付义务的执行

（三）代履行

六、申请人民法院强制执行

1、期限；

2、催告；

3、申请

行政复议法

一、行政复议概述

（一）行政复议与行政诉讼的关系；

（二）合法性与适当性审查原则

二、行政复议的范围

（一）可申请复议的事项；

（二）不可申请复议的事项

（三）对部分抽象行政行为的审查申请

三、行政复议参加人

申请人、被申请人、第三人、复议代理人

四、行政复议管辖

五、行政复议程序

(一)行政复议的申请和受理：申请期限和方式

（二）行政复议审查

（三）行政复议期限

（四）行政复议决定

1、行政复议决定的种类和适用条件

维持决定、履行决定、撤销决定、变更决定、确认违法决

定、赔偿决定

2、行政复议决定的履行

行政诉讼法

一、行政诉讼概述

（一）行政诉讼的概念；

（二）合法性审查原则

二、行政诉讼的受案范围

（一）人民法院应予受理的案件；

（二）人民法院不予受理的案件

三、行政诉讼参加人

原告、被告、第三人、共同诉讼人、诉讼代理人

四、行政诉讼证据

（一）行政诉讼证据的概念；

（二）举证责任

五、行政案件的裁判与执行

（一）行政诉讼的判决的种类和适用条件

维持判决、撤销决定、履行判决、变更判决、确认判决

（二）行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

国家赔偿法

一、行政赔偿的概念

与行政补偿的区别

二、行政赔偿范围

（一）侵犯人身权的范围；

（二）侵犯财产权的范围；

（三）国家不承担赔偿责任的情形

三、行政赔偿请求人和赔偿义务机关

（一）行政赔偿请求人；

（二）行政赔偿义务机关

四、行政追偿

五、国家赔偿方式、费用

政府信息公开条例

一、政府信息公开的范围

（一）行政机关主动公开政府信息的范围

（二）不予公开的政府信息的范围

（三）政府信息公开审查机制

二、便于公众知晓的政府信息公开方式

三、政府信息的公开时限

国务院全面推进依法行政实施纲要

一、全面推进依法行政的目标

二、依法行政的基本要求

1、合法行政；

2、合理行政；

3、程序正当；

4、高效便民；

5、诚实守信；

6、权责统一

国务院关于加强市县政府依法行政的决定

关于严格行政执法

1、改革行政执法体制

2、完善行政执法经费保障机制

3、规范行政执法行为

4、加强行政执法队伍建设

5、强化行政执法责任追究

国务院关于加强法治政府建设的意见

严格规范公正文明执法

1、完善行政执法体制和机制。

2、规范行政执法行为

安徽省行政执法监督条例

一、行政执法监督的主体和机构

县级以上地方人民政府、政府法制工作机构

二、行政执法监督制度

1、行政执法主体资格制度

2、行政执法人员资格制度

3、行政执法争议协调制度

4、行政执法案卷评查制度

5、行政执法责任制度

国家公务员行为规范

（国家人事部印发）

一、政治坚定。

二、忠于国家。

三、勤政为民。

四、依法行政。

五、务实创新。

六、清正廉洁。

七、团结协作。

八、品行端正。

行政执法资格认证考试复习大纲 篇2

2011年护士执业资格考试大纲发生重大变化: (1) 考试内容的编排形式由学科到系统:由原来的5门学科变成现在的21章内容; (2) 考试涉及学科由专科到全能 (加重人文) :新增6门考试内容, 即精神障碍病人的护理、生命发展保健、中医基础知识、护理管理、护理伦理与护理法规、人际沟通; (3) 考试科目立体整合, 考试题型临床病例题份量增大 (占80%) :考试科目由原来的4门考试内容整合为2门, 即专业实务和专业实践, 临床病例题以常见疾病为背景, 运用所学知识完成某一特定的护理任务; (4) 增加了新的疾病种类, 删除了总论部分的内容, 增加护理问题和健康教育 (重预防、近临床) ; (5) 考试大纲的形式改变, 抽象化考试内容灵活。

2 教学对策

2.1 分解任务, 突出各学科知识点的讲授

护士执业资格考试新大纲考试内容的编排形式由学科到系统。就目前我国护理职业院校而言, 如果护理专业的教学按系统进行, 那么师资配备存在较大的困难, 简单易行的办法是把各系统的考试内容分解到学科中, 同时注意交叉配合, 做到对考试内容的学习既不重复也不遗漏, 高效率地达到护士执业资格考试的要求。

2.2 深入分析新考试大纲, 结合护理临床实际, 把握考点

《护士执业资格考试大纲 (试行) 》是护士执业资格考试的国家标准, 是考试命题的依据, 其内容和范围体现了执业护士所学的专业知识, 完成护理工作的基本能力。新大纲指出:护理的疾病分类要依据国际疾病分类第十版 (ICD-10) 。这些类型的疾病在试卷中出现的频率与临床实际工作中各类疾病的发病率有关。由此可见, 考试的主要知识点是常见病与多发病。

2.3 培训师资

教师是提高护士执业资格考试通过率的主力军, 新大纲中有关的知识模块主要包括与护理工作紧密相关的医学基础知识、护理专业知识和技能以及与护理工作有关的社会医学、人文知识。医学基础、人文学科教师应通过培训明确护士执业资格考试大纲对自己所教学科的要求, 做到授课时心中有数, 奠定护生应考基础。由于2011年护士执业资格考试题型以病例分析题居多, 这就要求专业课教师应具备较强的护理临床经验。然而, 目前校内专任教师欠缺的就是临床实践经验。因此校内专任教师除了要加强对护士执业资格考试知识点的研究与掌握外, 还要重点培训其临床实践经验;而来自医院护理一线的兼职教师, 她们具有丰富的临床经验, 但教学能力却有待提高, 因此其培训重点是提高教学能力。

2.4 将护士执业资格考试要求与日常教学相结合

护士执业资格考试的通过率与日常教学有着直接联系。专业课教师首先要按上述3方面掌握护理临床工作的每个知识点, 并在教学过程中把护士执业考试的内容、要求、重点贯穿到教学过程中。通过多种手段或教学方法把知识点传授给学生, 在课前、课中及课后对这些知识点反复提问矫正。在教学过程中应侧重培养学生的融会贯通、独立思考、独立解决问题的能力, 如授课时可多采用启发式、情景式、病案教学法等, 在每次授课后布置一些病例分析题作为课后思考题, 培养学生的临床思维能力, 以消除大多数学生对于病例分析题的恐惧心理。在平时和期末考试中也尽可能按照全国护士执业考试的标准化题型来命题, 与护士资格执业考试接轨, 以提高学生的应考能力。

2.5 强化实习过程的管理

在参加护士执业资格考试之前, 学生要在医院实习近一年的时间, 因护士执业资格考试以临床病例型题居多, 所以抓好实习期间的管理是提高学生护士执业资格考试通过率的重要措施。首先, 班主任要督促学生制订复习计划, 并按计划认真复习。其次, 要加强与医院学生实习管理部门的联系, 针对护士执业资格考试的要求, 对学生采取有效的干预措施, 引导和督促其进行考前复习, 把学校所学的书本知识与临床实践紧密结合, 提高其对各专业课程知识的融会贯通和综合应用能力。同时学校要协助医院建立有关护士执业资格考试的试题库, 在查房、提问及业务学习时渗透护士执业资格考试的相关内容, 促进学生将理论与实践结合, 加深对理论知识的理解。在出科考试的内容上, 要涵盖该科护士执业资格考试的主要知识点。最后, 实习医院需对实习生按照护士执业资格考试的要求定期组织模拟考试, 并对模拟考试后的情况进行分析, 将其结果定期向学校反馈。

2.6 重视考前辅导

关注考试大纲，提高复习实效 篇3

一、2015年高考考试内容梳理

2015年历史考试大纲中“根据普通高等学校对新生文化素质的要求，依据中华人民共和国教育部2003年颁布的《普通高中课程方案（实验）》和《普通高中历史课程标准（实验）》的必修课程、选修课程系列的内容，确定历史学科考试内容。”必修课程内容具体见下表，选修课程（略）。

二、典型考题解剖

例1.（2012年高考新课标全国文综卷）41.阅读材料，回答问题。

材料

“冲击——反应”曾是国内外史学界解释中国近代历史的模式之一。其主要观点为中国社会存在巨大惰性，缺乏突破传统框架的内部动力；从19世纪中期开始，西方的冲击促使中国发生剧烈变化。有人据此图示中国近代历史变迁（下图）。

根据材料并结合所学知识，评析“冲击——反应”模式。

（要求：对该模式赞成、反对或另有观点均可，观点明确；运用材料中的史实进行评析，史论结合。）

2012年历史考试大纲将教材人教版《高中历史必修1》中的 “鸦片战争”、“太平天国运动”与“甲午战争和八国联军侵华”合并后改写，与教材相比综合性更强，意在强调这个时段的阶段特征。复习时要归纳分析两条主线贯穿这个阶段：一条是西方工业文明对中国的冲击，具体表现为列强发动的一系列侵华战争；另一条是中国社会开始向近代化迈进，具有表现为中国各阶级、各阶层由无意到有意、由浅入深、由表及里学习西方。

本题是紧扣考试大纲的变化设计的，形式新颖、视野开阔、综合性强、开放度高、思维力度大、能力要求高，典型地体现了考试大纲中的四个考核目标与要求。本题中“获取和解读信息”具体表现为历史阅读能力，即读懂历史材料，正确理解题意，并从历史材料中提取有效信息。“调动和运用知识”具体表现为知识迁移能力，即运用已有知识，把握知识间的内在联系，形成知识的网络结构以认识和理解新的历史事物和历史现象；“描述和阐释事物”具体表现为对知识的理解能力；“论证和探讨问题”即对知识的应用能力，运用所学知识与观点，通过比较、分析与归纳、综合等方法对“冲击——反应”模式进行解释、总结，作出合理的分析和正确的评价。

例2.（2013年高考新课标全国文综卷Ⅱ）28.“蓝脸的窦尔敦盗御马，红脸的关公战长沙，黄脸的典韦白脸的曹操，黑脸的张飞叫喳喳。”京剧艺术中人物的脸谱（ ）

A.真实再现了客观历史 B.固化了大众的历史认知

C.正确评断了历史人物 D.提升了历史人物 的价值

2013年历史考试大纲将教材人教版《高中历史必修3》中的“充满魅力的书画和戏曲艺术”拆分为“汉字的起源演变和书画的发展”与“京剧等剧种的产生和发展”。与教材相比考试大纲细化了知识要点。本题就是依照考试大纲拆分出的京剧为切入点，通过京剧脸谱突出对基本文史知识的考查。

例3.（2014年高考天津文综卷）5.达尔文《物种起源》一出版，英国社会学家斯宾塞马上将达尔文的学说运用到社会历史领域，创立了社会达尔文主义。他认为，人类社会也像自然界一样，存在着生存竞争。在竞争中，强者生存了下来，而弱者则被淘汰。只有这样，人类社会才能进步。这种观点（ ）

A.正确。社会科学可以借鉴自然科学理论

B.错误。社会科学不可以借鉴自然科学理论

C.正确。自然科学理论可以移植到社会科学领域

D.错误。自然科学理论不可以移植到社会科学领域

2014年历史考试大纲将教材人教版《高中历史必修3》的“探索生命起源之谜”改写为“进化论”。考试大纲与教材相比更为具体，针对性更强，对考生复习的指导作用更为明显。本题就是以“进化论”为主题，引伸出“社会达尔文主义”，考查考生灵活运用平时掌握的理论、知识、技能去解决新问题的能力。

例4.（2014年高考北京文综卷）（节选）37.（3）世界是联系的，也是多样的。结合“洋务运动”“辛亥革命”和“中华人民共和国成立”三个历史事件的具体史实，回答：中国的有识之士是如何立足国情、学习外来文化的？中国取得了哪些具有自身特色的成果？

2014年历史考试大纲将教材人教版《高中历史必修1》中的“新中国的民主政治建设”写为“民主政治制度的建设”，并补充“中华人民共和国的成立”。本题以联系的世界和多样的世界为切入点，综合考查考生调动、运用所学知识阐释和说明历史现象的能力。

三、复习备考启示

考试大纲是备考复习所需的重要素材和依据，其中蕴涵与高考命题的相关信息、资源和动向，考试大纲中提到试题“有一定的覆盖面”，“问答题的设计，将在考查历史知识的同时，注重能力的考查和情感、态度、价值观的渗透”。备考中我们需要研究考试大纲有关知识和能力这两方面的变化，以提高复习的针对性和实效性。

1.关注考试大纲中考试内容的变化。2015年新课标历史考试内容（必考部分）与教材内容相比，变化的方式有合并、拆分、改写和补充四种。合并的部分强调历史阶段特征，从宏观上把握历史，复习过程中要把握知识线索，宜粗不宜细；拆分的部分强调教材中重要的历史概念、史实，复习过程中应细化这些部分；改写的部分强调知识要点，突显主干知识，复习过程中要举一反三深化知识要点；补充的部分是将教材中重要历史事件加以补充和完善，复习时注意补充部分与教材内容的联系，通过补充内容加深对教材内容的理解。综上所述，我们要结合考试大纲，将教材作为复习资源，灵活运用教材，对考试大纲规定的学科知知识和能力要求，由浅入深、由点到线再到面，构建历史学科的知识网络。

2.关注考试大纲中题型示例的变化。

行政执法资格认证考试复习大纲 篇4

（三）治安管理

民用爆炸物品安全管理条例

基本要求：

了解：民用爆炸物品的概念，民用爆炸物品品名，民用爆炸物品的管理职责划分

理解：民用爆炸物品的从业要求，民用爆炸物品管理的基本制度（生产许可制度、销售和购买许可制度、运输许可制度、爆破作业许可制度、储存管理要求）

熟悉：公安机关在民用爆炸物品管理中的职责

考试内容：

第一章 总则

基本级掌握：制定目的 适用范围 民用爆炸物品概念 民用爆炸物品品名 许可证制度 公安

机关在民用爆炸物品管理中的职责 从业单位主要负责人职责 从业单位职责 从业单位制度建设

中级掌握：从事民用爆炸物品生产、销售、购买、运输和爆破作业主体的要求 生产企业、销售企业和爆破作业单位的登记制度 职责分工

第二章 生产

基本级掌握：民用爆炸物品生产许可证的发放机关民用爆炸物品生产企业向公安机关备案制度

中级掌握：设立民用爆炸物品生产企业遵循的原则 从事民用爆炸物品生产企业具备的条件、申请程序 民用爆炸物品标示制度 雷管编码制度 生产企业的安全制度

第三章 销售和购买

考试内容：

基本级掌握：申请从事销售企业的条件 销售、购买的条件和要求 购买的申请程序和审批办法 销售购买备案制度

中级掌握：销售企业申请程序 进出口审批程序和备案制度

第四章 运输

基本级掌握：民用爆炸物品的禁止性规定 《民用爆炸物品运输许可证》内容 道路运输规定 《民用爆炸物品运输许可证》核销制度

中级掌握：收货单位申请需要准备的材料及办理程序

第五章 爆破作业

基本级掌握：爆破作业单位备案制度 跨区域作业的报告制度 原始记录保存制度 爆破作业单位及人员的条件 重点区域附近实施爆炸作业的审批程序

中级掌握：申请办理《爆破作业单位许可证》的程序

第六章 储存

基本级掌握：仓库储存的技术防范措施 变质和过期失效的处理 储存规定 临时存放的条件

第七章 法律责任

基本级掌握：公安机关负责查处的违法行为的认定及其处罚

中级掌握：其他行政管理机关负责查处的违法行为认定及其处罚。

附录：法律法规目录

民用爆炸物品品名表（2006年11月9日国防科学技术工业委员会、公安部公告2006年第1号公布）

公安部关于对民用爆炸物品生产销售企业许可行为认定有关问题的批复（2008年3月26日公复字[2008]2号

自公布之日起施行）

公安部关于对办理涉及硝酸铵案件有关问题的批复（2008年1月10日公复字[2008]1号 自公布之日起施行）

烟花爆竹安全管理条例

基本要求：

了解：烟花爆竹的概念

理解：烟花爆竹安全管理基本制度（生产安全管理制度，经营安全管理制度，运输安全管理制度，燃放安全管理制度）

熟悉并能够运用：公安机关在烟花爆竹安全管理中的职责。

考试内容：

第一章 总则

基本级掌握：烟花爆竹的概念，烟花爆竹管理许可的内容

中级掌握：烟花爆竹管理职责划分

第二章 生产安全

基本级掌握：烟花爆竹安全生产许可机关 烟花爆竹生产企业向公安机关的报告制度

中级掌握：《烟花爆竹安全生产许可证》的申请程序 许可条件，安全生产制度

第三章 经营安全

基本级掌握：烟花爆竹经营许可机关

中级掌握：从事烟花爆竹批发企业的条件 烟花爆竹零售经营者的条件 烟花爆竹经营许可的申请程序 烟花爆竹经营基本要求

第四章 运输安全

基本级掌握：运输烟花爆竹的许可机关 申请《烟花爆竹道路运输许可证》的材料 烟花爆竹运输的禁止性规定 道路运输许可制度及遵守的规定 《烟花爆竹道路运输许可证》申请程序及内容

第五章 燃放安全

基本级掌握：燃放烟花爆竹的要求 禁止燃放的地点 《焰火燃放许可证》的申请材料及程序

第六章 法律责任

基本级掌握：公安机关负责查处的违反烟花爆竹安全管理规定行为的认定及其处罚

中级掌握：其他行政机关负责查处的违反烟花爆竹安全管理规定行位的认定及其处罚

危险化学品安全管理条例

基本要求：

了解：危险化学品、剧毒化学品的概念，危险化学品管理许可内容

理解：危险化学品、剧毒化学品安全管理的基本制度（储存和使用制度，经营制度，运输制度，事故应急救援）

熟悉并能够运用：公安机关在危险化学品安全管理中的的监督管理职责。

第一章 总则

基本级掌握：危险化学品、剧毒化学品的概念，公安部门的监督管理职责，监督管理部门的职权

中级掌握：其他行政管理部门在危险化学品管理中的职责

第二章 危险化学品的生产、储存和使用

基本级掌握：危险化学品生产许可机关 危险化学品处置方案向公安机关报告制度 公安机关接收并处理公众上交危险化学品制度 剧毒化学品被盗、丢失或者误售、误用时向当地公安部门报告的制度

中级掌握：生产、储存企业具备的条件 生产、储存企业批准书的申请程序及条件 生产许可证的申请领取 安全使用和管理 重大危险源的概念 重大危险源储存设施的要求 生产、储存、使用危险化学品的安全设施要求 剧毒化学品的单位安全评价报告要求 包装要求，包装物、容器要求 危险化学品的储存要求 危险化学品单位转产、停产、停业或者解散的要求

第三章 危险化学品的经营

基本级掌握：危险化学品经营许可机关 购买剧毒化学品应当遵守的规定（剧毒化学品购买凭证和准购证制度及申领办法）剧毒化学品经营企业向公安机关报告制度

经营的禁止行为 购买剧毒化学品的规定 托运要求 危险化学品不得邮寄 剧毒化学品经营企业销售剧毒化学品的要求 运输企业员工的要求 公路运输企业的要求 公路运输危险化学品的具体要求

中级掌握：危险化学品经营企业的基本条件 危险化学品经营许可的申请程序 危险化学品的经营要求

第四章 危险化学品的运输

基本级掌握：运输危险化学品资质认定制度 剧毒化学品公路运输许可制度 通过公路运输剧毒化学品应当遵守的规定

中级掌握：用于危险化学品运输工具的要求 运输危险化学品从业企业和人员的要求

第五章 危险化学品的登记与事故应急救援

中级掌握：危险化学品登记制度 危险化学品登记机构职责 应急救援预案 应急救援采取的措施

第五章 法律责任

基本级掌握：公安机关负责查处的违反危险化学品安全管理行为的认定及其处罚

中级掌握：其他行政管理机关负责查处的违反危险化学品管理行为处罚

附录：法律法规目录

剧毒化学品购买和公路运输许可证管理办法（2005年5月25日公安部第77号令 自2005年8月1日期施行）

娱乐场所管理条例

基本要求

了解：娱乐场所的概念，娱乐场所管理职责划分

理解：娱乐场所管理的基本制度（娱乐场所设立许可制度 娱乐场所基本经营制度）

熟悉并能够运用：公安部门在娱乐场所管理中的基本职责。

第一章 总则

考试内容

基本级掌握 娱乐场所的定义 公安部门的管理职责 国家机关及其工作人员不得开办娱乐场所的规定

第二章 设立

基本级掌握 有关人员的禁业规定 娱乐场所经营许可机关 公安机关在娱乐场所设立审批中的职责 娱乐场所在公安机关备案制度 不得设立娱乐场所的地点

中级掌握 设立的申请程序

第三章 经营

基本级掌握 娱乐活动的禁止内容 娱乐场所及其从业人员不得实施的行为及提供的条件 监控设备的要求 包厢、包间的要求 游艺娱乐场所不得设置赌博游戏 不得非法携带危险物品和传染病病原体进入娱乐场所 未成年人管理规定的要求 消防安全要求

中级掌握 管理制度及要求 营业时间要求 巡查制度

第四章 监督管理

基本级掌握 公安部门监督管理职责

中级掌握 文化主管部门监督管理职责

第五章 法律责任

基本级掌握 公安机关负责查处的违反娱乐场所管理行为的认定及其处罚

中级掌握 其他行政管理机关负责查处的违反娱乐场所管理行为的认定及其处罚

附录：法律法规目录

关于认真贯彻执行《娱乐场所管理条例》有关问题的通知（2006年3月9日公安部公通字［2006］27号

娱乐场所治安管理办法（2008年6月3日公安部令第103号发布自2008年10月1日起施行）

营业性演出管理条例

基本要求

了解：制定目的，营业性演出的定义，相关部门职责划分。

理解：公安部门对演出场所的管理要求，公安部门对演出场所经营单位的管理，公安部门对演出场所安全检查的要求。

熟悉并能够运用：公安机关在营业性演出管理中的职责

考试内容

基本级掌握 制定目的 营业性演出的定义，相关部门职责划分 公安部门的管理职责 公安部门对演出场所的管理要求 公安部门对演出场所经营单位的管理

中级掌握 其他行政机关对营业性演出的管理职责

旅馆业治安管理办法

基本要求

了解：制定目的，定义，公安部门的法律责任。

理解：经批准开业的旅馆向公安机关备案制度，经营旅馆的安全管理制度，境外旅客向公安机关报送住宿登记表，对违禁物品和可疑物品向公安机关报告处理，发现违法犯罪分子向公安机关报告，旅馆内的禁止性规定。

熟悉并能够运用：违反规定开办旅馆的处罚，旅馆工作人员违反规定的处罚，旅馆负责人违反规定的处罚。

考试内容

基本级掌握 制定目的 定义 公安部门承担的法律责任 经批准开业的旅馆向公安机关备案制度 经营旅馆的安全管理制度 境外旅客向公安机关报送住宿登记表 对违禁物品和可疑物品向公安机关报告处理 发现违法犯罪分子向公安机关报告 旅馆内的禁止性规定

中级掌握 违反规定开办旅馆的处罚 旅馆工作人员违反规定的处罚 旅馆负责人违反规定的处罚

居民身份证法

第一章 总则

基本要求

了解：立法目的，居民身份证申领范围，居民身份证登记项目，公民身份号码，居民身份证使用的文字和数字符号规定，居民身份证的有效期，居民身份证的式样和功能。

理解：居民身份证个人信息的保护。

考试内容

基本级掌握 立法目的 申领范围 登记项目 公民身份号码 居民身份证使用的文字和数字符号规定 居民身份证的有效期 居民身份证的式样和功能 居民身份证个人信息的保护

第二章 居民身份证的申领和发放

基本要求

熟悉并能够运用：居民身份证的申领，居民身份证签发机关，回国定居的华侨、回内地定居的港澳台同胞以及外国人、无国籍人加入中国国籍或恢复中国国籍并在我国境内定居的身份证申领，居民身份证的换领、补领，申领，换领、补领居民身份证的期限，临时居民身份证。

考试内容

基本级掌握 居民身份证的申领 申领、换领、补领居民身份证的办理期限 临时居民身份证

中级掌握 居民身份证的换领、补领

高级掌握 回国定居的华侨、回内地定居的港澳台同胞以及外国人、无国籍人加入中国国籍或恢复中国国籍并在我国境内定居的身份证申领

第三章 使用和查验

基本要求

了解：公民有权使用居民身份证证明身份，居民身份证不得非法扣押。

理解：未取得居民身份证的公民证明身份，对于拒绝人民警察依法查验居民身份证的处理。

熟悉并能够运用：公民出示居民身份证证明身份的情形，人民警察查验居民身份证。

考试内容

基本级掌握 公民有权使用居民身份证证明身份 居民身份证不得非法扣押 未取得居民身份证的公民证明身份

中级掌握 公民应当出示居民身份证证明身份的情形 人民警察查验居民身份证

高级掌握 对于拒绝人民警察依法查验居民身份证的处理

第四章 法律责任

基本要求

了解：人民警察违反居民身份证法应承担的法律责任。

理解：违反居民身份证法的情形。

熟悉并能够运用：违反居民身份证法的处理。

考试内容

基本级掌握 使用虚假证明材料骗取居民身份证的处罚 出租、出借、转让居民身份证的处罚 非法扣押他人居民身份证的处罚

中级掌握 冒用他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证的处罚 购买、出售、使用伪造、变造的居民身份证的处罚

高级掌握 人民警察办理、查验居民身份证的要求 人民警察违反居民身份证法应承担的法律责任

第五章 附则

基本要求

了解：居民身份证的工本费，免收和减收工本费，居民身份证工本费的上缴，现役的人民解放军军人和武装警察居民身份证，居民身份证法的施行，依照《中华人民共和国居民身份证条例》领取的居民身份证，在依照本法换领居民身份证前的效力。

考试内容

基本级掌握 居民身份证的工本费 免收和减收工本费 居民身份证工本费的上缴 现役的人民解放军军人和武装警察居民身份证 居民身份证法的施行 依照《中华人民共和国居民身份证条例》领取的居民身份证，在依照本法换领居民身份证前的效力

附录：法律法规目录

中华人民共和国临时居民身份证管理办法（2005年6月7日公安部令第78号发布

自2005年10月1日起施行）

暂住证申领办法（1995年6月2日公安部令第25号发布实施

自2005年10月1日起施行）

枪支管理法

基本要求

了解：枪支的概念，枪支的管理职责划分

理解：枪支管理的基本制度（配置、配备和审批制度、制造、配售特别许可制度、运输许可制度、日常管理制度、入出境管理制度）

熟悉并能够运用：公安机关在枪支管理中的职责

考试内容

第一章 总则

基本级掌握 制定目的 适用范围 指导思想 公安机关在枪支管理中的职责

第二章 枪支的配备和配置

基本级掌握 公务用枪的配备范围 民用枪支的配置范围 民用枪支的使用区域

中级掌握 配备公务用枪的审批、发证权限 配置民用枪支的审核、发证程序

第三章 枪支的制造和民用枪支的配售

基本级掌握 枪支制造、配售的特别许可制度 制造、配售民用枪支的限额制度 禁止制造、销售仿真枪的规定

中级掌握 民用枪支制造企业法定义务 民用枪支配售企业法定义务 公安机关对民用枪支制造、配售企业监督管理的具体职责 民用枪支研制定型规定

第四章 枪支的日常管理

基本级掌握 枪支保管制度 使用枪支人员的法定义务 配备、配置枪支的单位和个人的法定义务

中级掌握 枪支的收回和上缴 枪支的报废和销毁 枪支查验制度 集中保管枪支等特别管制措施

第五章 枪支的运输

基本级掌握 运输枪支的安全要求 禁止邮寄枪支的规定

中级掌握 枪支运输许可制度

第六章 枪支的入境和出境

基本级掌握 枪支入出境管理的基本原则

中级掌握 外国驻华机构人员携带枪支入出境管理规定 体育代表团携带枪支入出境管理规定 携带枪支入出境程序 外国交通运输工具入境或者过境管理规定

第七章 法律责任

基本级掌握 公安机关负责查处的违法行为的认定及其处罚

中级掌握 其他行政管理机关负责查处的违法行为认定及其处罚。

第八章 附则

基本级掌握 枪支的定义

中级掌握 特定枪支管理办法制定权限的规定

附录：法律法规目录

公务用枪配备办法（2002年8月28日公治[2002]128号发布 自发布之日起施行）

公安部关于规范民用枪支配售调拨管理等有关事项的通知（1999年5月27日公治[1999]744号公布 自公布之日起施行）

射击竞技体育运动枪支管理办法（2010年8月8日国家体育总局公安部令第12号公布

自2011年1月1日起施行）

公安机关公务用枪管理使用规定

基本要求

了解：公务用枪的概念，公务用枪的管理职能划分

理解：公务用枪管理的基本制度（配枪单位的职责、监督检查制度），公务用枪保管和勤务管理

熟悉并能够运用：公务用枪使用基本规定（佩带使用枪支的人民警察的条件与职责、人民警察使用枪支的禁止性规定）

考试内容

基本级掌握 公务用枪的概念 佩带、使用公务用枪的条件和职责 人民警察使用枪支的禁止性规定

中级掌握 人民警察使用公务用枪的基本原则 配枪单位的职责、监督检查制度 公务用枪保管和勤务管理

附录：法律法规目录

专职守护押运人员枪支使用管理条例（2002年7月27日国务院令第356号公布 自公布之日起施行）

大型群众性活动安全管理条例

基本要求

了解：大型群众性活动的概念，大型群众性活动安全管理职责划分

理解：大型群众性活动管理的许可制度及安全责任

熟悉并能够运用：公安部门在大型群众性活动安全管理中的基本职责。

第一章 总则

考试内容

基本级掌握 大型群众性活动的定义 县级以上人民政府公安机关负责大型群众性活动的安全管理工作

第二章 安全责任

考试内容

基本级掌握 参加大型群众性活动的人员应当遵守的规定 大型群众性活动安全工作方案

中级掌握 大型群众性活动的承办者的责任 承办者具体负责的安全事项 大型群众性活动的场所管理者的职责 公安机关应当履行的职责

第三章 安全管理

考试内容

基本级掌握 大型群众性活动的许可程序

中级掌握 举办大型群众性活动应当符合的条件 大型群众性活动的许可部门

第五章 法律责任

考试内容

基本级掌握 承办者或者大型群众性活动场所管理者的法律责任

中级掌握 参加大型群众性活动人员的法律责任

第五章 附 则

考试内容

基本级掌握 县级以上各级人民政府、国务院部门直接举办的大型群众性活动，不实行安全许可制度

中级掌握 本条例实施时间

附录：法律法规目录

大型群众性活动安全管理条例（2007年9月29日国务院令第505号发布自2007年10月1日起施行）

保安服务管理条例

基本要求

了解：保安服务的定义，保安服务管理的职责划分

理解：保安服务监管基本制度（保安服务许可制度、保安培训许可制度、备案制度、保安员证制度）

熟悉并能够运用：公安机关在保安服务管理中的职责

考试内容

第一章 总则

基本级掌握 立法的目的 适应范围 保安服务的特点

中级掌握 保安从业单位日常管理制度 保安从业单位的职责 保安服务业监管体制

第二章 保安服务公司

基本级掌握 申请《保安服务许可证》一般条件、程序 保安服务公司的组织机构和管理制度

中级掌握 申请设立从事武装守护押运服务的保安服务公司条件 保安服务公司工商登记、分公司设立备案和法人变更管理

第三章 自行招用保安员的单位

基本级掌握 自行招用保安员单位的管理规定 娱乐场所自行招用保安员的禁止性规定

中级掌握 自行招用保安员单位的条件 自行招用保安员的单位备案和撤销备案制度

第四章 保安员

基本级掌握 保安员从业条件 保安员证的性质 取得程序 资格要求 保安员日常管理规定

中级掌握 保安员的职责任务 保安员的权利义务

第五章 保安服务

基本级掌握 保安服务的对象 保安服务合同和保安服务合法性核查规定 涉外保安企业提供服务限制性规定 保安服务公司跨省级行政区域经营的管理规定 保安从业单位保密义务及禁止性行为规定

中级掌握 安全技术防范产品的选择、使用及保安服务中形成的影像资料和报警记录管理规定 保安员装备配备管理规定 保安员的禁止性行为规定

第六章 保安培训单位

基本级掌握 申请办理《保安培训许可证》的条件、程序

中级掌握 保安培训内容规定 枪支使用培训单位备案规定

第七章 法律责任

基本级掌握 保安从业单位、保安员违法行为及处罚规定

中级掌握 公安机关负责查处违反保安服务管理规定行为的认定及其处罚

附录：法律法规目录

保安服务管理条例（2009年10月19日中华人民共和国国务院令（第564号）发布自2010年1月1日起施行）

公安机关实施保安服务管理条例办法（公安部令第112号公布自2009年12月29日起施行）

集会游行示威法及实施条例

基本要求

了解：集会、游行、示威的概念 露天公共场所、武器、居住地的概念 集会、游行、示威负责人的条件

理解：公民在集会、游行、示威时的禁止性规定 集会、游行、示威的主管机关 集会、游行、示威不予许可的救济途径

熟悉并能够运用：集会游行示威的申请和许可 集会游行示威的举行 法律责任

考试内容

基本级掌握 集会、游行、示威的概念 露天公共场所、武器、居住地的概念 公民在集会、游行、示威时的禁止性规定 集会、游行、示威的主管机关 在集会、游行、示威中有违反治安管理行为及犯罪行为的处理 集会、游行、示威未申请或申请未经许可的处理 不按许可的要求进行集会、游行、示威的处理 集会、游行、示威不予许可的救济途径

中级掌握 集会、游行、示威举行中的禁止性规定情况 不予许可及不需申请的集会、游行、示威的情况 可以变更举行集会、游行、示威的时间、地点、路线的情况

企业事业单位内部治安保卫条例

基本要求

了解：企业事业单位内部治安保卫的监督与指导

理解：单位内部治安保卫工作的要求

熟悉掌握并运用：治安保卫机构的设置及人员的配备报备

单位制定的内部治安保卫制度的内容 单位内部治安保卫机构、治安保卫人员的职责 治安保卫重点单位的确定 公安机关对本行政区域内的单位内部治安保卫工作的职责 法律责任

考试内容

基本级、中级、高级掌握 治安保卫机构的设置及人员的配备报备 单位制定的内部治安保卫制度的内容 单位内部治安保卫机构、治安保卫人员的职责 治安保卫重点单位的确定 公安机关对本行政区域内的单位内部治安保卫工作的职责 法律责任

再生资源回收管理办法

基本要求

了解：再生资源的概念

理解：再生资源回收的行业主管部门的分工

熟悉并能够运用：回收生产性废旧金属的再生资源回收企业和回收非生产性废旧金属的再生资源回收经营者的备案制度 再生资源回收企业回收生产性废旧金属登记制度 再生资源回收经营者在经营活动中发现有公安机关通报寻查的赃物或有赃物嫌疑的物品时，应当立即报告公安机关 法律责任

考试内容

基本级、中级、高级掌握 回收生产性废旧金属的再生资源回收企业和回收非生产性废旧金属的再生资源回收经营者的备案制度 再生资源回收企业回收生产性废旧金属登记制度 再生资源回收经营者在经营活动中发现有公安机关通报寻查的赃物或有赃物嫌疑的物品时，应当立即报告公安机关 法律责任

城市人民警察巡逻规定

基本要求

了解： 制定目的 适用范围 巡逻执勤方式

理解： 民警巡逻执勤履行的职责 民警在巡逻执勤中依法行使的权力 民警巡逻执勤中的具体要求 巡逻执勤监督

熟悉并能够运用： 民警巡逻执勤的职责 民警巡逻执勤的权力

考试内容

基本级掌握 制定目的 适用范围 巡逻执勤方式

中级掌握 民警巡逻执勤履行的职责 民警在巡逻执勤中依法行使的权力 民警巡逻执勤中的具体要求 巡逻执勤监督

公安机关人民警察盘查规范

基本要求

了解： 盘查的概念

理解： 盘查可疑人员的规定 查验身份的规定 对可疑人员进行人身检查的规定 对可疑物品进行检查的规定 对可疑车辆进行检查的规定 公安机关执行设卡检查任务的规定

熟悉并能够运用： 继续盘问的情形 民警执行盘查任务的程序

考试内容

基本级掌握 制定目的 适用范围 盘查概念 继续盘问的情形

中级掌握 民警执行盘查任务的程序 盘查可疑人员的规定 查验身份的规定 对可疑人员进行人身检查的规定 对可疑物品进行检查的规定 对可疑车辆进行检查的规定 公安机关执行设卡检查任务的规定

附录：法律法规目录

《城市人民警察巡逻规定》（1994年2月24日公安部令第17号发布）

《公安机关人民警察盘查规范》（2008年12月10日 公通字[2008]55号）

《公安部关于对多次以同一理由递交数份申请书申请游行示威如何处理的批复》（2003年12月30日 公复字[2003]7号）

户籍管理

第一章 户政管理概述

基本要求

了解：户政管理的基本概念、基本理论与基础知识，主要包括：户政管理的基本概念与管理对象，户政管理的业务划分与社会意义，户政管理的性质、任务与工作原则。

理解：了解户政管理的具体业务划分，以及我国古代和国外户政管理的发展简史，重点理解和准确掌握户政管理的一系列基本概念、管理对象、社会意义、性质、任务与工作原则，能够自觉运用基本理论与基础知识指导实际工作。

熟悉并能够运用：户政管理的基本概念与管理对象，户政管理简史，户政管理的业务划分与社会意义，户政管理的性质、任务与工作原则。通过训练，要了解户政管理的具体业务划分，以及我国古代和国外户政管理的发展简史，重点理解和准确掌握户政管理的一系列基本概念、管理对象、社会意义、性质、任务与工作原则，能够自觉运用基本理论与基础知识指导实际工作。

考试内容

基本级掌握 户政管理的基本概念与管理对象，户政管理的业务划分与社会意义，户政管理的性质、任务与工作原则。

中级掌握 重点理解和准确掌握户政管理的一系列基本概念、管理对象、社会意义、性质、任务与工作原则，能够自觉运用基本理论与基础知识指导实际工作。

高级掌握 户政管理的基本概念与管理对象，户政管理简史，户政管理的业务划分与社会意义，户政管理的性质、任务与工作原则。理解和准确掌握户政管理的一系列基本概念、管理对象、社会意义、性质、任务与工作原则，能够自觉运用基本理论与基础知识指导实际工作。

第二章 户口管理

基本要求

了解： 户籍管理基本理论与业务技能，主要包括：户口登记、户口统计、户口档案管理，以及、门（楼）牌管理等各项户籍管理工作等基本知识与技能。

理解：重点理解户口登记、户口统计、户口档案的概念及其重要意义，准确掌握户口登记制度、户口登记程序、户口登记工作的基本要求与基本规范，户口统计报表制度、主要指标及其工作过程，户口档案管理制度，以及门（楼）牌管理等户籍管理的前提性工作，能够在实际工作过程中掌握相关法律政策和规定，思考提出相关的完善建议，指导一线民警规范地开展相关业务工作。

熟悉并能够运用：户籍管理基本理论与业务技能，主要包括：户口登记、户口统计、户口档案管理，以及门（楼）牌管理等各项户籍管理工作等基本知识与技能。通过训练，要重点理解户口登记、户口统计、户口档案的概念及其重要意义，准确掌握户口登记制度、户口登记程序、户口登记工作的基本要求与基本规范，户口统计报表制度、主要指标及其工作过程，户口档案管理制度及其工作，以及门（楼）牌管理等户籍管理的前提性工作，能够在实际工作过程中掌握相关法律政策和规定，严谨、规范地开展相关业务工作。

考试内容

基本级掌握 户口登记、户口统计、户口档案管理，以及门（楼）牌管理等各项户籍管理工作等基本知识与技能。

中级掌握 重点理解户口登记、户口统计、户口档案的概念及其重要意义，准确掌握户口登记制度、户口登记程序、户口登记工作的基本要求与基本规范，户口统计报表制度、主要指标及其工作过程，户口档案管理制度，以及地名、门牌管理等户籍管理的前提性工作，能够在实际工作过程中掌握相关法律政策和规定，思考提出相关的完善建议。

高级掌握 户口登记、户口统计、户口档案管理，以及地名、门牌管理等各项户籍管理工作等基本知识与技能，理解户口登记、户口统计、户口档案的概念及其重要意义，准确掌握户口登记制度、户口登记程序、户口登记工作的基本要求与基本规范，户口统计报表制度、主要指标及其工作过程，户口档案管理制度及其工作，以及地名、门牌管理等户籍管理的前提性工作，能够在实际工作过程中掌握相关法律政策和规定，严谨、规范地开展相关业务工作。

第三章 户口迁移

基本要求

了解：我国户口迁移的概况及特点；迁移制度的演变及户口迁移原则；现行户口迁移政策；未来迁移调控改革；户口迁移工作等。

理解：了解我国户口迁移制度的演变，深刻理解和认识户口迁移原则，对未来我国户口迁移调控改革的目标和基本思路要深入领会并在实际工作中贯彻实施。

熟悉并能够运用：我国户口迁移的概况及特点；迁移制度的演变及户口迁移原则；现行户口迁移政策；未来迁移调控改革；户口迁移工作等。通过训练，要了解我国户口迁移制度的演变，深刻理解和认识户口迁移原则，对未来我国户口迁移调控改革的目标和基本思路要深入领会并在实际工作中贯彻实施。

考试内容

基本级掌握 户口迁移的概况及特点；迁移制度的演变及户口迁移原则；现行户口迁移政策；未来迁移调控改革；户口迁移工作等。

中级掌握 了解户口迁移制度的演变，深刻理解和认识户口迁移原则，对未来我国户口迁移调控改革的目标和基本思路要深入领会并在实际工作中贯彻实施。

高级掌握 户口迁移的概况及特点；迁移制度的演变及户口迁移原则；现行户口迁移政策；未来迁移调控改革；户口迁移工作等，了解我国户口迁移制度的演变，深刻理解和认识户口迁移原则，对未来我国户口迁移调控改革的目标和基本思路要深入领会并在实际工作中贯彻实施。

第四章 暂住登记和暂住证办理

基本要求

了解：暂住登记制度的历史沿革，《暂住证申领办法》的制定目的暂住人口定义，办理暂住登记和申领暂住证人员范围

熟悉并能够运用：公安机关对暂住人口管理的要求，办理暂住证的程序性规定，暂住人口应履行的治安责任，公安机关在暂住人口管理中的职责

考试内容

基本级掌握 暂住登记制度的历史沿革，《暂住证申领办法》制定目的，暂住人口定义，申领暂住证人员范围，公安机关对暂住人口管理的要求，办理暂住证的程序性规定，暂住人口应履行的治安责任，公安机关在暂住人口管理中的职责

中级掌握 对违反暂住证管理规定行为的处罚

第五章 租赁房屋治安管理

基本要求

了解：《租赁房屋治安管理规定》的制定目的，租赁房屋的定义

理解：公安机关对租赁房屋的管理要求，租赁房屋的安全要求，房屋出租人的治安责任，房屋承租人的治安责任，熟悉并能够运用 ： 公安机关在租赁房屋治安管理中的职责，对违反租赁房屋管理规定行为的处罚

考试内容

基本级掌握 《租赁房屋治安管理规定》的制定目的，租赁房屋的定义，公安机关对租赁房屋的管理职责和要求，房屋出租人和承租人的治安责任

中级掌握 对违反租赁房屋管理规定行为的处罚

附录：法律法规目录

《中华人民共和国户口登记条例》（1958年1月9日全国人大常委会第91次会议通过）

《暂住证申领办法》（1995年6月2日公安部令第25号）

《租赁房屋治安管理规定》（1995年3月6日公安部令第24号）

刑法分则部分

第一章 危害公共安全罪

基本要求

了解：危害公共安全罪的概况。

理解：危害公共安全罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：危害公共安全罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 违规制造、销售枪支罪 非法持有、私藏枪支、弹药罪 非法出租、出借枪支案 丢失枪支不报罪 非法携带枪支、弹药、管制刀具、危险物品及公共安全罪 重大责任事故罪

中级掌握 非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物品罪 重大劳动安全事故罪 工程重大安全事故罪 教育设施重大安全事故罪

第二章 破坏社会主义市场经济秩序罪

基本要求

了解：生产、销售伪劣商品罪、扰乱市场秩序罪概况。

理解：生产、销售伪劣商品罪、扰乱市场秩序罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：生产、销售伪劣商品罪、扰乱市场秩序罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 强迫交易罪 倒卖车票、船票罪

中级掌握 走私淫秽物品罪 伪造、倒卖伪造的有价票证罪

高级掌握 侵犯著作权罪《最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》

第三章 侵犯公民人身权利、民主权利罪

基本要求

了解：侵犯公民人身权利、民主权利罪的概况。

理解：侵犯公民人身权利、民主权利罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：侵犯公民人身权利、民主权利罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 强迫职工劳动罪 雇佣童工从事危重劳动罪

第四章 侵犯财产罪

基本要求

了解：侵犯财产罪的分类。

理解：侵犯财产罪的概念与特征(构成要件)，侵犯财产罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：侵犯财产罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 故意毁坏财物罪 破坏生产经营罪

第五章 妨害社会管理秩序罪(1)

扰乱公共秩序罪

基本要求

了解：扰乱公共秩序罪的概况。

理解：扰乱公共秩序罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：扰乱公共秩序罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 聚众斗殴罪 赌博罪（刑法修正案

（六））寻衅滋事罪 聚众淫乱罪 引诱未成年人聚众淫乱罪 开设赌场罪 故意延误投递邮件罪

第六章 妨害社会管理秩序罪(2)

妨害文物管理罪

基本要求

了解：妨害文物管理罪的概况。

理解：妨害文物管理罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：妨害文物管理罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 故意损毁文物罪 过失损毁文物罪 故意损毁名胜古迹罪

第七章 妨害社会管理秩序罪(3)

危害公共卫生罪

基本要求

了解：危害公共卫生罪的概况。

理解：危害公共卫生罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：危害公共卫生罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 妨碍动植物防疫、检疫罪（刑法修正案

（七））《最高人民法院关于审理非法行医刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

第八章 妨害社会管理秩序罪(4)

破坏环境资源保护罪

基本要求

了解：破坏环境资源保护罪的概况。

理解：破坏环境资源保护罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：破坏环境资源保护罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 非法猎捕、杀害珍贵、濒危野生动物罪 非法收购、运输、出售珍贵、濒危野生动物、珍贵、濒危野生动物制品罪 非法狩猎罪 非法采矿罪 破坏性采矿罪 擅自进口固体废物罪（刑法修正案

（四））非法采伐、毁坏国家重点保护植物罪（刑法修正案

（四））

第九章 危害国防利益罪

基本要求

了解：危害国防利益罪的概况。

理解：危害国防利益罪中的普通犯罪的概念、特征(构成要件)以及应当区分的界限与应当注意的问题。

熟悉并能够运用：危害国防利益罪中的重点犯罪的概念、特征(构成要件)。

考试内容

基本级掌握 故意提供不合格武器装备、军事设施罪 过失提供不合格武器装备、军事设施罪

中级掌握 聚众冲击军事禁区罪 非法生产、买卖军用标志罪

高级掌握 战时拒绝、故意延误军事订货罪 非法生产、买卖武装部队制式服装罪（刑法修正案

行政执法资格认证考试复习大纲 篇5

1、驾驶培训管理规定

（1）机动车驾驶培训许可分类

普通机动车驾驶员培训客货运资格证驾驶员从业资格证培训培训业务教练场经营危险货运资格一级

二级

三级

（2）从事普通机动车驾驶员培训业务的，应符合哪些条件？

（一）有健全的培训机构。

（二）有健全的管理制度。

（三）有与培训业务相适应的教学人员。

（四）有与培训业务相适应的管理人员。

（五）有必要的教学车辆。

（六）有必要的教学设施、设备和场地。

（3）机动车驾驶培训教练员质量信誉考核应当哪些包括内容？(培训机构考核内容P78)

机动车驾驶培训教练员教学质量信誉考核内容应当包括教练员的基本情况、教学业绩、教学质量排行情况、参加再教育情况、不良记录等。

（4）加强教练员管理的主要措施有哪些？（参考答案）

1、建立健全规范的管理制度

2、学习先进的管理经验

3、加强企业文化建设，打造学习型企业，提高全员综合素质。

4、实行绩效考核激励机制，发挥员工的主人翁责任，调动员工的积极性。

5、加强和坚持日常监督考核、检查，坚持质量信誉考核。

6、充分利用先进科学技术手段进行教学过程的实时动态管理。

2、机动车驾驶证申领和使用规定

（1）各科目预约考试的周期：

（3）（4）小型汽车（大型客货车）驾驶人场地驾驶和道路考试内容： 大型客车场考内容：桩考、坡道定点停车和起步、侧方停车、通过单边桥、曲线行驶、直角转弯、通过限宽门、通过连续障碍、起伏路行驶、窄路掉头，以及模拟高速公路、连续急弯山区路、隧道、雨（雾）天、湿滑路、紧急情况处置。

小型汽车场考内容：倒车入库、坡道定点停车和起步、侧方停车、曲线行驶、直角转弯。大型客车、小型汽车实际道路考试内容：上车准备、起步、直线行驶、加减挡位操作、变更车道、靠边停车、直行通过路口、路口左转弯、路口右转弯、通过人行横道线、通过学校区域、通过公共汽车站、会车、超车、掉头、夜间行驶。

（5）驾驶证考试中应用科技评判和监控手段的影响和作用（参考）

1、使评判的结果更加科学、高效、准确和公正、公平。

2、模拟复杂危险路况驾驶，提高驾驶人的操作技能，同时减少培训、考试和驾驶人实践驾驶中的风险，降低培训成本。

3、保证和提高驾培质量。各驾校学员培训课时、实际驾驶里程能够通过车载系统实时监控、累计记录，达不到学时和行车里程标准的学员，不能参加驾驶人考试，统一培训标准，从根本上保证培训质量。

4、有效杜绝替训、代培现象发生。

5、减少人为干预，还杜绝不廉洁行为发生的可能性，促进交警队伍反腐倡廉建设。

6、促进驾培行业健康发展。净化驾驶人培训市场，严厉打击黑驾校、黑场地和私人培

4小时

（2）每个阶段包括哪两部分教学——理论、实操

(3)采用多媒体教学的内容有哪些——录像教学、动画模拟教学

（4）采用汽车驾驶模拟器训练的内容——主要用于培训初期规范操作及实操难以组织的特殊道路交通环境训练。

4、中华人民共和国机动车残疾人驾驶培训教学大纲

(1)机动车残疾人驾驶培训日培训学时的要求——理论不超过6小时，实操不超过4小时

（2）残疾人驾驶汽车辅助装置的控制原理、方式、功能

利用杠杆原理，将汽车驾驶时对油门和刹车两个踏板的操作，通过连杆连接到操纵手柄上，用手柄操纵，以实现对汽车的驾驶操作。

5、道路危险货物运输从业人员培训教学计划与大纲

（1）道路危险货物运输从业人员培训包括哪些人员 危险货物运输驾驶员、装卸管理员、押运员

（2）道路危险货物运输车辆的基本要求

1、应当按照《道路货物运输及站场管理规定》中有关车辆管理的规定，维护、检测、使用和管理专用车辆，确保专用车辆技术状况良好。

2、禁止使用报废的、擅自改装的、检测不合格的、车辆技术等级达不到一级的和其他不符合国家规定的车辆从事道路危险货物运输。

(3)道路危险货物运输安全及事故应急措施

1、运输危险货物时，应当遵守有关部门关于危险货物运输线路、时间、速度方面的规定。

2、从业人员必须熟悉有关安全生产的法规、技术标准和安全生产规章制度、安全操作规程，了解所装运危险货物的性质、危害特性、包装物或者容器的使用要求和发生意外事故时的处置措施。严格按照《汽车运输危险货物规则》（JT617）、《汽车运输、装卸危险货物作业规程》（JT618）操作，不得违章作业。

3、道路危险货物运输企业或者单位应当对从业人员进行经常性的安全、职业道德教育和业务知识、操作规程培训。

4、应当加强安全生产管理，配备专职安全管理人员，制定突发事件应急预案，严格落实各项安全制度。

5、在危险货物运输过程中发生燃烧、爆炸、污染、中毒或者被盗、丢失、流散、泄漏等事故，驾驶人员、押运人员应当立即向当地公安部门和本运输企业或者单位报告，说明事故情况、危险货物品名、危害和应急措施，并在现场采取一切可能的警示措施，并积极配合有关部门进行处置。运输企业或者单位应当立即启动应急预案。

6、中华人民共和国道路客货运输驾驶员从业资格考试大纲（1）客货运输驾驶员从业资格考核分为哪两个科目——理论、应用能力

（2）应用能力考核包括哪几项内容

安全检视、危险源辨识和防御性驾驶、节能驾驶，货车轮胎拆换、客车旅客急救。

（3）危险源辨识和防御性驾驶考试要点

车辆在一般天气、雨天、雪天、雾天条件下，通过高速公路、山区道路、桥梁、隧道等典型道路，以及交叉路口、城乡结合部、上下坡道、冰雪路面等路段行驶时的危险源辨认与防御性驾驶。

7、国务院关于加强道路交通安全工作的意见

（1）客、货运输车辆驾驶人培训考试需自己的培训考试内容

危险源辨识和防御性驾驶、节能驾驶

（2）提高驾驶培训质量的途径（参考）

1、严格驾驶人培训机构监管。

2、加强驾驶人培训市场调控，提高驾驶人培训机构准入门槛，按照培训能力核定其招生数量，严格教练员资格管理。

3、加强驾驶人培训质量监督，全面推广应用计算机计时培训管理系统，督促落实培训教学大纲和学时。

4、定期向社会公开驾驶人培训机构的培训质量、考试合格率以及毕业学员的交通违法率和肇事率等，并作为

其资质审核的重要参考。

（3）道路交通事故责任倒查的程序和方法（参考）

1、对发生交通事故造成伤亡的，将严格按照“四个不放过”原则(事故原因不查清不放过、事故责任者得不到处理不放过、整改措施不落实不放过、教训不吸取不放过)，认真组织事故调查工作，查明事故原因，认定事故性质，总结事故教训，对事故负有领导、监督、管理责任的单位和人员，将依法依规严肃处理。

2、对三年内驾龄驾驶人发生一次死亡1至2人的交通事故且负主要以上责任的，直辖市、设区的市或者相当于同级的公安机关交通管理部门应当组织责任倒查。

3、直辖市、设区的市或者相当于同级的公安机关交通管理部门发现驾驶培训机构及其教练员存在缩短培训学时、减少培训项目以及贿赂考试员、以承诺考试合格等名义向学员索取财物、参与违规办理驾驶证或者考试舞弊行为的，应当通报培训主管部门，并向社会公布。

相关标准

1、机动车驾驶培训资格条件

（1）驾驶培训机构应设哪些管理部门？

机动车驾驶培训机构应设有教学、教员、学员、质量、安全、结业考试和设施设备管理等组织机构。

（2）驾驶培训机构应建立哪些管理制度？（13个）

1、培训机构应建立诚信承诺制度

2、教学管理制度

3、教练员管理制度

4、学员管理制度

5、结业考试制度

6、培训预约制度

7、责任倒查制度

8、学员投诉受理制度

9、安全管理制度

10、教练车管理制度

11、教学设施设备管理制度

12、计算机教学管理制度

13、培训收费管理制度。（3）小型汽车驾驶操作教练员应具备什么条件？

a）持有机动车驾驶证，且年龄不超过60周岁；

b）具有汽车及相关专业中专或高中以上学历；

c）小型汽车驾驶操作教练员具有五年以上安全驾驶经历，且有三年以上驾驶小型汽车的经历 d）掌握交通法律法规及汽车、驾驶相关知识，具备驾驶要领讲解、动作示范、指导驾驶的教学能力。

（4）教练车应安装哪些安全附属装置？

装有副后视镜、副制动踏板、灭火器、三角木及其它安全防护装置。道路驾驶教练车还需装有副加速踏板和副离合器踏板。大型客车需装有副方向盘。

2、机动车教练场技术要求

（1）停车场的基本要求

1、停车场应该满足全部训练车辆同时停放的要求.2、停车场总面积为单车停占面积（不少于25m）乘以训练车辆总数。

3、停车场要求压实、平整，铺设沥青、水泥。

24、停车场应该尽量靠近办公区和汽车维修车间。

（3）安全条件的要求

1、教练场应该有围墙或利用天然屏障封闭,除有专人看守的通行口外,车辆、行人与外界不能通行。

2、训练区与公务、生活区之间应该有分隔设施,除有专人看守的通行口外,车辆不能通行。

3、教练场应该配备消防设施、设备。

4、教练场应该配备紧急救护药品和设备。

3、汽车驾驶培训模拟器

（1)汽车驾驶培训模拟器划分哪两种类型——互动型和非互动型

（2)互动型汽车驾驶培训模拟器必备的功能是什么？

一、具有座舱和独立显示引导操作的视景系统；

二、受离合器踏板控制的档位锁止机构；

三、操纵机构与所模拟汽车位置相同、操纵力度接近。

4、机动车驾驶教练员国家职业技能标准

（1）教练员职业守则包括哪些内容？

（1）珍爱生命，安全第一。

（2）遵守法规，为人师表。

（3）规范教学，诚实守信。

（4）廉洁自律，文明施教。

（5）勤于钻研，不断创新。

（2）教练员国家职业技能划分为几个等级？

四级（4级——中级、3级——高级、2级——技师、1级——高级技师）

（3）参加教练员国家职业技能培训的期限

培训期限：

四级机动车驾驶教练员不少于150标准学时；

三级机动车驾驶教练员不少于120标准学时；

二级机动车驾驶教练员不少于100标准学时；

一级机动车驾驶教练员不少于80标准学时。

（4）申报四级机动车驾驶教练员的条件

持有A1、A2、A3、B1、B2、C1、C2、C3、C4、D、F、E、M、N、P机动车驾驶证

之一的，历年无重大道路交通责任事故，具有3年以上安全驾驶经历和无不良教学纪录，具备以下条件之一者：

（1）连续从事本职业工作3年以上，经本职业本等级正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。

（2）连续从事本职业工作5年以上。

（3）取得以中级技能为培养目标的中等及以上职业学校本专业毕业证书。

（5）一二级教练员职业功能有哪些？（参考）

一、汽车驾驶

二、汽车维护、故障排除与检修

三、汽车调整与检验

四、汽车新技术

五、节能、环保驾驶

六、伤员救护

七、教学、培训与指导

八、教学设施设备使用、维护、管理

九、日常管理

（6）一级教练员培训指导工作的技能要求有哪些？（参考）

一、能按照职业道德和操作规范、规程在各种道路条件下安全、文明地驾驶和指导驾驶车辆

二、能对车辆进行和指导学员正确维护

三、能对车辆故障进行诊断、排除与检修

四、能对汽车进行调整与检验

五、熟悉各种汽车新技术，正确驾驶和指导驾驶装备新技术的车辆，并讲解汽车新技术

六、能做到节能与环保驾驶并教授学员进行节能、环保操作

七、具有伤员救护技能，并教授和指导学员进行正确救护

八、能利用机动车辆及辅助教学设备，采用多种教学手段，向培训对象传授道路交通安全知识和安全驾驶技能，并对教学设施设备进行正确的使用、维护和管理

九、具备教学等管理能力

行政执法资格认证考试复习大纲 篇6

一、复习提纲

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”的相关内容。第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。税务人员执法资格考试练习题库

加油加油！fighting！

二、历年真题

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试

地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。A.上缴利润

B.国债收入

C.税收收入

D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）A.量能课税

B.税收法定主义

C.税收额外负担最小

D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。

A.自终了之日起15天内

B.自终了之日起1个月内 C.自终了之日起3个月内 D.自终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。

A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。A.惩戒职能

B.监控职能

C.教育职能

D.收入职能

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权

B.质押权

C.代位权

D.撤销权

14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）

A.公民管辖权

B.居民管辖权

C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

A.人的流动

B.人的非流动

C.资金的流动

D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（）。

A.法律绝对保留事项

B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项

D.可以由地方法规予以规定的事项

17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言 D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A.县税务局征管科

B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府

D.县税务局办税服务大厅 19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪

20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A.处罚公正、公开原则

B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则

D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A.税款

B.滞纳金 C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产

D.纳税人近亲属的财产

23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。A.该复印件必须由纳税人进行确认

B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据

D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关

C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关

25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。A.主要证据不足

B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序

D.行政处罚显示公正的

二、多项选择题（共20题，每题2分）

26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。A.增值税 B.营业税

C.土地增值税

D.关税

27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准

B.总机构所在地标准 C.实际管理机构地标准

D.生产经营所在地标准

28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

A.该企业的境外所得

B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（）。A.销售成本

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本

30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉

C.外购的商标权

D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A.偶然所得

B.个体工商户生产经营所得

C.工资薪金所得

D.利息.股息.红利所得

32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A.产权所有人

B.承典人 C.房产代管人

D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要条件

D.效率是公平的必要条件

34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

D.税款负担人

35.税务稽查的对象一般包括（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.其他税务当事人

D.税收管理员 36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的

37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.顺查法 D.逆查法

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书

D.向举报人兑现举报奖金

39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。

A.通报批评

B.责令待岗

C.取消执法资格

D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.暂时停止办理出口退税

C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告 41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A.知情权

B.陈述权和申辩权

C.依法申请听证权

D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。

A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人

D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录

44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案

（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。A.罪名不变，仍叫偷税罪

B.罪名改为逃税罪

C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外 D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件

D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）

46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（）

47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（）

48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（）

49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。（）50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（）

51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。（）

52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（）

53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（）55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（）

56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（）57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（）58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（）

59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（）

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）

（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：（1）

工资收入5500元，奖金500元。（2）

出版论文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得劳务报酬收入8000元。根据上述资料回答下列问题：

61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数 1

不超过500元的部分

0 2

超过500元至2000元的部分

3

超过2000元至5000元的部分

4

超过5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）2008某居民企业生产经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。

（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。

（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：

64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年该企业应纳税所得额（）万元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据以上案情，回答以下问题：

67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还

B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回

68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。A.从轻处罚

B.从重处罚

C.减轻处罚

D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。

A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期

C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期 D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证 70.A企业申请行政复议，市局应当（）。A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请

一、单项选择：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多项选择

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD

32:CD 33:BC

34:ABC

35:ABC 36:BD 37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC 44:BCD 45:BC

三、判断

46---60:对错错对错，对错对对对，错对对对错

四、综合题： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

2010第二次全国税务人员执法资格考试

地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。

A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税 D．受益原则 2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况 3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业 C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业

4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税 C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税

5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D)。A．工商营业执照 B．供销合同 C．借款合同 D．雇工合同

7．某小型微利企业，2009账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。

A．3.45

B．4 C．4.6

D．5.75 8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。

A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。

A．优化服务

B．核实税基 C．强化评估

D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是(D)。

A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。A．属人原则 B．属地原则

C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。

A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证 D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。A．2年 B．5年

C．10年 D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报

D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报

17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。

A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局

C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所

18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。

A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往

19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（B）。

A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则

20.税务机关需要调回以前会计的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是(B)个月内。

A．2 B．3 C．4 D．5 21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。

A．公安机关 B．税务机关 C．检察机关 D．人民法院 22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料

23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。A．甲公司 B．乙公司

C．丙公司 D．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（C）。

A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（C）。A．罚款 B．警告

C．取消执法资格 D．降级

得 分 评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．税制的基本要素包括（ABD）。

A．征税对象 B．纳税人 C．计税依据 D．税率 27．税收具有的形式特征包括（ABD）。

A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性

28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（BCD）。

A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误

B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为 C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D．需要进行全面系统的税务检查的

29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有(ABD)。A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税 B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税

C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30．下列房产中，属于房产税征税范围的有(BCD)。

A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产

31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD）。A．季节性停用的生产设备

B．接受捐赠的在用生产设备 C．尚未投入使用的机器设备

D．与生产经营无关的房屋 32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC）。A．固定资产的大修理支出

B．融资租赁租入的固定资产租赁费 C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品

33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 34．国际反避税的基本方法主要有（BD）

A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律

35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB）。A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收

36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（AC）。

A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核

B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定 C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由 D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据

37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（AC）。A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款

C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的

38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应(ABC)。A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书

C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为 39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD）。A．当事人实施违法行为具有主观故意

B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C．当事人对税法存在错误认识 D．当事人采取了法定的偷税手段 40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC）。A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范

41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民

42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD）。

A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ABC）。A．逃税罪 B．抗税罪

C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪 44.下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD）。

A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据 C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言 45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ABD）。

A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪

B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一

C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪

得 分 评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）

47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（×）48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（×）49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（×）

50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√）

51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（×）

52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（×）53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√）

54．行政许可一经授予，就不得撤回。（×）55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（×）

56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）

57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√）

58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√）59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（√）60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√）

得 分 评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）中国公民赵某，2009有如下所得：

每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的绩效工资30000元。

出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。

利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。

根据上述资料，回答下列问题：

61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附税率表：

工资、薪金所得适用税率表（部分）

级数 全月应纳税所得额 税率（％）速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元至40 000元的部分 25 1375 „ „ „ „

（二）东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009有关财务资料如下：

（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；

（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）支付业务招待费20万元；

（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；

（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：

64．东方贸易有限公司2009可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（A）万元。

A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2 65．东方贸易有限公司2009应纳税所得额为（D）万元。A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6 66．东方贸易有限公司2009应纳所得税额为（D）万元。A．115.4 B．138.5

C．142.1 D．143.9

（三）2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中，A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。

2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。

根据上述资料，回答下列问题：

67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（C）（单项选择题）

A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限

B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准

C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证

D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书

68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD）。（多项选择题）A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行 B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行 C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行 D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行 69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC）。（多项选择题）A．税务机关应当对A公司另行立案查处

B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚

C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据 D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据 70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（BC）。（多项选择题）A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请 D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请

三、复习题库

（法律基础知识－税务版）第一章 法理基础

一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意 C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性

3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 4.法律事实包括事件和（D）A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则 B、调整性规则 C、强行性规则 D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利 B、对人权和对世权

C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利 7.法的规范作用与社会作用是（A）

A、手段和目的关系 B、理论和实践的关系 C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系 8下列对法律规范分类正确的是（C）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范 C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范 9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义 B、属人主义

C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合 D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合 10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特别法 D、实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）A、宪政制度的建立 B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益 D、强调法律保护私人利益 12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）

A、扩充解释 B、限制解释 C、字面解释 D、逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）

A、国务院 B、全国人大常委会

C、最高人民法院 D、最高人民检察院 14.最终决定法的因素是（A）

A、物质生活条件 B、政治力量对比 C、国家权力性质 D、阶级力量对比

15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法

16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规 17.划分法系的根据是（B）

A、法的经济基础 B、法的历史传统 C、法的阶级本质 D、法的政治属性 18.法律条文与法律规范的关系是（D）A、法律规范是法律条文的载体

B、一个法律规范就等于一个法律条文

C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中 D、一个法律条文可以包括几个法律规范

19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）A、对人权利 B、绝对权利 C、相对权利 D、道德权利

20.基本法律之外的法律由（B）制定 A、全国人大

B、全国人大常委会 C、国务院

D、全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

22.民法法系的发展以（C）为基础 A、普通法 B、衡平法 C、罗马法 D、判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）A、国家的基本制度需要法律来确认 B、国家形式和国家机构需要法律来确认 C、法律是实现国家职能的手段 D、法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）A、都有联邦法和州法之分 B、都实行成文宪法制 C、最高法院有违宪审查权 D、都有普通法和衡平法之分

二、多项选择题

1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件 ②宪法 ③党规党法 ④各种规章制度

2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。①法律是国家意志 ②法律是阶级意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134）。①强行性规范 ②授权性规范 ③义务性规范 ④确定性规范

4、我国部门法划分的标准主要有（12）。①法律调整的对象 ②法律调整的方法 ③法律调整的层次 ④法律调整的体系

5、法律事实包括（14）。①法律事件 ②法律责任 ③法律关系 ④法律行为

6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）

①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。

7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）

①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局

8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234）

①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）

2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）

3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）

4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）

5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）

6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）

7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）

8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）

四、名词解释。

1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。

2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。

3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。

4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。

5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。

6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。

7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。

8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。第二章 行政法基础

一、单选题：

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）

A、不能放弃的权力 B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力 D、相互制约的权力

2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施 A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准

4、税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B：纳税人厂房所拥有的阳光 C：行为 B：财物

5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为

6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性

8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。A.内部 B.双方 C.具体 D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为 B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力 C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征税行为 B.全国人大制定法律行为 C.选举人大代表的行为 D.法院审理行政案件

12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为 D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法、适当 B.行政行为的主体应当合法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定

15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。A.行政给付 B.行政奖励 C.行政补偿 D.不是行政行为

16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请 B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解 D.以税务机关的地位高低

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。A.税务登记 B.一般纳税人认定 C.税务行政许可 D.税务行政强制

18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。A.要式行政行为 B.行政终局裁决行为 C.自由裁量行政行为 D.依职权的行政行为

19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。A.从属法律性 B.效力先定性 C.单方意志性 D.强制性

20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为 C.不作为的行政行为 D.废止的行政行为

二、多项选择题：

1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD）

A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务

2、税务行政相对人的种类有（ABCD）

A：具有双重身份的国家机关B：企业单位C：自然人D：外国人

3、税务行政主体可以为（ABC）

A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人

4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD)A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动

5、我国《行政法》的基本原则具体包括（BC）

A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一

7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD）

A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动

8、税务行政法律关系由（ABC）要素组成 A：主体B：客体C：内容D：行为

9、具体行政行为的范围包括（BD）

A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决

10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（BCD）。A.不适当的行政行为

B.行政主体不明确的行政行为 C.行政主体受胁迫作出的行政行为 D.行政行为的实施将导致犯罪 E.行政行为没有继续存在的必要的

11、根据行政法理论，（AE）属于行政确认范畴。A.一般纳税人资格审批

B.出国护照审批 C.公司债券发行审批 D.指定发票印制企业 E.收养登记

12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ABE）行为。

A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政

13、行政主体所作出的行政行为具有(BC)的特征。A.合法性 B.强制性 C.单方意志性 D.要式性 E.适当性

14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。A.公安局购买警车

B.税务局向商户征收所得税款 C.民政局发放困难补助金 D.地方政府制定交通条例 E.批准逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行为的特征有（BCDE）

A.可诉性 B.不可诉 C.准立法性 D.对象的普遍性 E.效力的普遍性和持续性

16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD）。A.行政征收是单方面具体行政行为

B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权 C.排污费属于行政征收的范围

D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提 E.管理费不属于行政征收

三、判断题

1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）

3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）

4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）

5、税务行政主体必须是一个组织（对）

6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）

9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）

四、简答题：

1、税务行政行为的特征是什么？

答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。

答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。

3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？

答案：权利：

1、参与权

2、知情权

3、监督权

4、请求权

5、受益权；义务：

1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令

2、接受税务检查、监督

3、协助公务的义务。

4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？

答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。

五、问答题

1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？

答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。第三章 税务行政许可和非许可审批

一、单选题

1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票

B．对发票管理和使用的管理 C．印花税代售许可 D．授予A级信用企业

2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（A）A．听证是许可决定的必经程序

B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定

B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日

4．2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B）A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正 B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容 C．税务机关决定不予受理是错误的 D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正 5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织 实施

B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施 C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 D．受委托的行政机关可以转委托

6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）

A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听 证

B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。

D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。A．15日 B．10日 C．20日 D．5日

8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。(C)A．具有管理公共事务职能的 B．具有行政管理权的 C．具有行政许可权的 D．各级人民政府的

9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：(A)A．其他行政机关

B．其他国家机关

C．有关企业、事业组织

D．具有管理公共事务职能的社会团体

10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A．本级行政机关 B．下级行政机关 C．一个机构 D．一级组织 11．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。(A)

A．统一办理、联合办理、集中办理

B．集中办理、统一办理、联合办理 C．集中办理、联合办理、分别办理

D．联合办理、集中办理、统一办理 12．关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

B．行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息 C．行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D．行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料 13．行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：C A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容

14．关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书面的行政许可决定

B．行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D．根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查

15．公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）A．行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可 B．行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可 C．法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让 D．行政机关可以随时撤销 16．申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（C）。A．罚款 B．行政拘留 C．警告 D．罚金

17．下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A）

A．违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销 B．国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定

C．公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请

D．行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A）A．行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项 B．变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准

C．行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定 D．行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续 19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正 A．权力机关

B．监察机关C．检察机关 D．司法机关

20、下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

21、（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

22、截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项 A：37B：31C：50D：29

23、（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

24、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名

25、下列不属于便民措施的有（D）A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理、联合办理、集中办理D：上门服务

26、信赖保护原则起源于（C）行政法 A：中国B：美国C：德国D：法国

二、多项选择题：

1、税务行政许可的实施程序包括（ABCD）

A：税务行政许可事项的公示B：税务行政许可的申请C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D：税务行政许可的变理与延续

2、可以不设定行政许可的情形有：（ABCD）

A：公民、法人或者其他组织能够自主决定的B：市场竞争机制能够有效调节的C：行业组织或者中介组织能够自律管理的D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

3、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ABC）

A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理

4、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ABCD）处理 A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理

5、行政许可的监督检查，包括（ABCD）

A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查

6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ABCD）A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定

7、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括（ABD）A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则

8、税务行政许可项目其中有（BCD）

A：委托其他机关实施税务行政许可B：指定企业印制发票许可C：印花税票代售许可D：对发票使用和管理的许可

三、判断题 1．国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（错）

2．行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（对）

3．法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（对）

4．行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（错）5．《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（错）

6．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（对）

7．行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（错）

8．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（错）9．行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（错）

10．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。（对）

11．一个行政机关实施行政许可，应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。（错）

12．经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（错）

13．依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）14．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（错）15．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）

16．在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（对）

17．行政许可就是行政审批。(错)18． 法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。(错)19．行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。(对)20．行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。(错)21．行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。(对)22．行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。(对)23．行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(错)24．《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。(错)25．行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

26．行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。（错）

27．行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。（错）

28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的，应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。（对）

29、行政许可可以口头形式进行（错）30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。（对）

31、听证是作出行政许可的必经程序（错）

32、监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）

33、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。（错）

34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）

35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）

36、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（错）

四、简答题：

1、可以设定行政许可的事项包括哪些内容？ 答案：直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项；有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项；提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项；直接关系公共安全、人身健康、生命财产的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项；企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项；法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。

2、行政许可指的是什么？

答案：所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行政行为、是要式行政行为，同时也是授益性行政行为，行政许可有特定的审查批准程序。

3、税务行政许可听证按照哪些程序进行？

答案：

1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

2、听证应当公开举行；

3、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；

4、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；

5、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。参考答案： 第四章 税务行政处罚

一、单选题：

1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（B）的规定处理。

A、10年 B、5年 C、3年 D、2年

2、税务行政处罚首先应遵循（答：A）原则。

A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则

3、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（答：B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A、1000元B、2000元C、5000元D、500元

4、（答：B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序

5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（答：A）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元

6、税务行政处罚的通常是（答：A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。A、地域管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖

7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（答：B）。

A、免除或减轻处罚B、从轻或减轻处罚C、从轻或免除处罚D、不予处罚

8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（答：C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚

9、重大税务案件审理是税务局对（答：B）的案件进行审核和作出处理决定。A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准 C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准

10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（答：B）以外的行政处罚。

A、吊销企业营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（答：D）设定一定的行政处罚

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章

12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（答：C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规

13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（答：C）万元。A、1 B、2 C、3 D、5

14、根据《税收征管法实施细则》的规定，（答：C）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局 C、省以下税务局的稽查局D、税务机关

15、税务行政处罚的管辖不包括（答：C）：

A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖D、指定管辖

16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（答：A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、当地政府D、国家税务总局

17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（答：B）。

A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、1

19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（答：B）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。

A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证通知

20、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（答：D）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（答：C）。

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款 D、未按规定开具发票的行为

22、下列不属于纳税申报制度行为的是（答：C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

23、税务行政处罚听证的范围是(答：B)。

A．吊销税务登记B．罚款C．没收非法财物D．停售发票

24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具(答：D)统一制发的罚款收据。

A．财政部B．国家税务总局C．物价部门D．省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的(答：B)加处罚款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍

二、多选题：

1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是(答：ABC)。A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章

2、行政法规可以设定(答：BCD)。

A．行政拘留B．警告C．罚款D．吊销执照

3、地方性法规可以设定(答：ABC)A．罚款B．没收违法所得C．停产、停业D．吊销企业营业执照

4、税务行政处罚的原则包括（答：ABCDE）：

A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则 D、处罚与教育相结合原则E、监督、制约原则

5、具有税务行政处罚权的税务机关是（答：ABC）： A、县级以上税务局（分局）B、税务所 C、省以下税务局的稽查局D、海关

6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（答：ABCD）。

A、税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督 C、司法监督D、社会监督

7、行政处罚按属性归类，可以将其分为（答：ABCD）。A、申诫罚B、财产罚C、行为能力罚D、人身自由罚

8、税务行政处罚的种类包括（答：ABC）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物 C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业 9．行为罚的主要形式有(答：CD)。

A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D．吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（答：ABCDE）。

A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权 E、其他法定权利

11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（答：ABCD）。A、避免重复处罚规则B、减轻处罚C、免予处罚规则D、处罚时效规则

12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（答：ABCDE）

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违法行为的； C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的； D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的； E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（答：BC）：

A、罚款B、数额较小的罚款C、警告D、责令停产、停业

14、行政机关所作的(答：CD)的行为，是抽象行为。

A．行政处分B．行政处罚C．制定规范性文件D．行政立法

15、行政行为的内容包括(答：ABC)。

A．剥夺权益B．赋予权益C．确认法律事实D．撤销判决

16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（答：ABD）。A、当场收缴罚款B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款 C、保全措施D、强制执行

17、违反税务登记管理制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

18、违反帐簿管理制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

19、违反发票管理制度的行为有：（答：ABCDE）A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B、未按规定领购发票 C、未按规定开具发票D、未按规定取得发票

E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取 20、妨碍税款征收的违法行为有：(答：ACD)A、偷税B、欠税C、妨碍追缴欠缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

21、违反纳税申报制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

22、妨碍税款征收的违法行为有：（答：ABCD）A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款

C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

23、以下（答：ABD）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款 B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 C、不申报或不缴或者少缴应纳税款

D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

24、以下（答：BC）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

25、以下（答：AB）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝 C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户

D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款

26、以下（答：ABC）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取(答：ABD)。A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款 B．依法进行强制执行C．向法院起诉D．申请法院强制执行

28、(答：ABCD)属于听证程序中的法定事项。

A．听证告知B．相对人收到听证告知后3日内提出申请 C．举行听证会7日前通知当事人参加听证D．制作听证笔录

29、(答：ABC)情形下，行政机关可以当场收缴罚款。A．当场做出20元以下的罚款B．不当场收缴事后难以执行

C．交通不便地区当事人提出当场缴纳D．行政机关认为应当当场收缴 30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（答：BCD）。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的 C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

三、填空题

1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。

3、税务行政处罚必须由（法律、法规和规章）设定。答：

4、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。答：

5、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。答：

6、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。答：

7、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，答：

8、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，答：

9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。答：

10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。答：

11、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。答：

12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的（《中华人民共和国税收征收管理法》）。

13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

14、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2年）年内未被发现的就不再给予行政处罚。

15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。

16、对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。答：

17、税务行政处罚（一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：

18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。答：

19、听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：

20、（当场收缴罚款）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。答：

四、判断题:

1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答：错误

2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答：错误

3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：正确

4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答：正确

5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。答：错误

6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答：正确

7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。答：错误

8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答：正确

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答：错误

10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。答：正确

11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。答：正确

12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：错误

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。答：正确

14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。答：错误

15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误

17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答：错误

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误

19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答：错误 20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。答：错误

五、简答题

1、税务行政处罚的原则有哪些？ 答：（1）处罚法定原则；（2）B、处罚公正、公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。

2、税务行政处罚的种类主要有哪些？ 答：（1）罚款；（2）没收违法所得和没收非法财物；（3）暂时停止办理出口退税。

3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？ 答：（1）知情权；（2）陈述权；（3）申辩权；（4）申请听证权；（5）其他法定权利。

4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？ 答：（1）立案；（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。

5、当场收缴罚款的情形有哪些？ 答：（1）税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；（2）不当场收缴罚款事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。

6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？ 答：（1）违反税务登记管理制度的行为；（2）违反账簿、凭证管理制度的行为；（3）违反发票管理制度的行为；（4）违反纳税申报制度的行为；（5）违反税务检查制度的行为。第五章 税务行政强制

一、单选题

1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（B）。

A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续 D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

2、一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地

D、提出申请的税务机关所在地

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A．纳税保证 B．纳税留置 C．纳税抵押 D．纳税质押

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（B）措施。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全 D、司法强制执行

5、纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A、行政处罚 B、补缴税款

C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限

6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。A．纳税担保

B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

9、当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

10、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

11、A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。A、1 B、3 C、7 D、10

13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月

二、多选题

1、下列（ACD）属于税务行政强制的基本原则。A、先行告诫原则 B、无过错原则 C、最小损失原则 D、救济原则

2、税务机关征收税款，税收优先于（BC）。

A、发生在应征税款前的抵押权 B、发生在应征税款后的抵押权 C、无担保债权 D、有担保债权

3、稽查局依法（ABC）的，应当填写《税务行政执法审批表》。A、采取税收保全措施

B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户

C、调取纳税人以前会记账簿D、请房地产管理部门协助执行

4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ABD）。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物B、抵押人所拥有的机器 C、所有权、使用权不明的财产D、抵押人所拥有的交通运输工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（ABCD），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

A、商品、货物 B、办公楼 C、现金、有价证券 D、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋

6、欠缴税款的纳税人因（BCD），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权

C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

7、税收强制执行措施适用于（ABCD）。A、从事生产、经营的纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、税务行政处罚当事人

8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（AC）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D．查封家庭居住房屋

9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ACD）。A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

10、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（BCD）。A、责令其提供纳税担保

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（BCD）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款 D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

三、判断题

1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。（√）

2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（×）

3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（×）

4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（×）

5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。(√)

6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（×）

7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（×）第六章 税务行政执法证据

一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录

2、下列（D）不属于稽查证据的法定种类。A、视听资料 B、证人证言

C、当事人的陈述 D、被告人的供述

3、根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A、关联性 B、合法性 C、真实性 D、准确性

4、下列选项中，不属于书证的是（D）。A、账簿 B、合同

C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（B）。A、物证 B、书证 C、勘验笔录 D、检查笔录

6、伪造、变造的发票属于（A）。A、物证 B、书证 C、鉴定结论 D、非证据

7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（A）形式。A、问答 B、设问 C、自述 D、自问

8、税务稽查中调取被查对象以前帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（A）内完整退还被查对象。A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月 C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

二、多选题

1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ABD）三个特征。A、关联性 B、合法性 C、公正性 D、真实性

2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（ABC）方面。A、动机与目的 B、内容

C、与其它证据的关系 D、重证据不轻信

3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABC）方法，取得与案件有个的情况和资料。A、记录 B、录音 C、照相

D、询问

4．税务检查人员收集证据时，可以（ABCD）。A．记录 B．录音 C．录像 D．复制

5、不能作为定案依据的证据包括（AD）。A、严重违反法定程序收集的证据 B、复制件或者复制品 C、证人提供的证言 D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（ABCD）。A、未成年人所作证言

B、难以识别是否经过修改的视听材料 C、证据被改动，当事人不予认可的

D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言

7、证据真实性审查包括（ABC）等内容的审核。A、证据形成的原因 B、现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（ABCD）。A、鉴定人不具备鉴定资格 B、鉴定程序严重违法 C、定结论错误

D、鉴定结论不明确或者内容不完整

9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ABC）。A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B、告知权利义务

C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分

10、当事人的陈述笔录属于（AD）。A、当事人陈述 B、检查笔录 C、勘验笔录 D、言辞证据

三、判断题

1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（×）

2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)

3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)

4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)

5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）

6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。(√)

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。(√)

8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。(√)

9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。(√)

10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。(√)

11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。(√)

12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（×）

13、原始证据的效力优于传来证据的效力。(√)

第七章 税收的刑法保障

一、单选题

1、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）

A、不满14周岁的人；B、已满14周岁未满16周岁的人；C、精神病人；D、醉酒的人。

2、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。

3、下列为附加刑的是（B）

A、被判十年有期徒刑；B、驱逐出境；C、剥夺犯罪人生命的刑罚；D、拘役。

4、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）

A、以骗取出口退税罪定罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（C）处罚。

A.非法购买发票罪；

B.非法购买增值税专用发票罪；C.虚开增值税专用发票罪；D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

二、多选题

1、犯罪构成通常包括(ABCD)要件

A:犯罪主体B：犯罪客体C：犯罪主体D：犯罪客观

2、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（AB）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报。D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

3、下列为主刑的有（AB）

A：管制B有期徒刑C：罚款D：撤职

4、下列关于单位犯罪说法正确的是（BD）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任； B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任； D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。

5、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（AB）

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的； B、2002因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的； C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的； D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

6、抗税是指（AB）方法拒不缴纳税款的行为。

A：暴力B：威胁C：虚假的纳税申报D：经税务机关通知申报而拒不申报

7、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（BD）A：5000元B：1万元以上C：3万元以上D致使国家税款被骗税额在5000元以上。

三、判断题

1、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（错）

2、精神病人一律不承担刑事责任（错）

3、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（错）

4、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（错）

5、抗税罪主体必须是自然人（对）

6、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（对）

四、简答题：

1、危害税收征管罪的主要特点是什么？

答案：危害税收征管罪的主要特点是：

1、犯罪的主体大多可以是单位犯罪，只有抗税罪以自然为主体；

2、犯罪的主观方面均为故意犯罪，且是直接故意。从犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是为了不缴、少缴、骗取税款，有的是为了利用发票获取非法利益。

3、《刑法》对危害税收征管犯罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑。

4、《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则。

2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？

1）移送的主体是办案的税务机关。2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。6）办理案件正式交接手续。应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。

第八章 税务行政法律救济

一、单选题

1、对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）A国务院 B国家税务总局 C财政部 D全国人大常委会

2、对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

3、行政复议机关应当审查行政行为的（D）A合法性 B真实性 C适当性 D合法性和适当性

4、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。A30日 B60日 C90日 D1年

5、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。

A10日 B15日 C30日 D60日

8、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关 B上一级税务机关 C同级人民政府 D同级监察部门

10、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B直接向上级税务机关申请复议 C直接向本级税务机关申请复议 D直接本级人民政府申请复议

11、下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行政复议机关。C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

12、申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请 B应当书面申请 C必须书面申请 D应当口头申请

13、行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。A申请人申请停止执行 B当事人协商认为可以停止执行 C法律规定停止执行 D人民法院认为可以停止执行

14、人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）A并不当然无效 B自然无效 C处于不确定状态 D仍然有效

15、被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。A建议其在一定期限内履行 B决定其在一定期限内履行 C决定其履行，但不明确期限 D判决其违法

16、复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 D必须被申请人在重新作出具体行政行为

17、公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A部门规章 B省政府规章 C规范性文件 D省人大决定

18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。A集体讨论通过 B集体讨论

C集体研究 D召集有关人员研究后

19、行政复议机关责令被申请人重新作出具体的行政行为的，被申请人不得以（A）作出与原具体行政行为相向或者基本相同的具体行政行为。A同一的事实和理由 B同一事实 C同一理由 D新的事实和理由 20、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由 B经复议机关批准

C无须说明理由 D经复议机关所在地人民法院批准

21、申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。

A，由作出具体行政行为的税务机关依法 B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院 D由申请人所在地的人民法院

22、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。A终止 B中止 C停止 D搁置

23、下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为 B税务机关工作人员奖惩 C税务机关抽象行政行为 D税务机关行政处罚行为。

24、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（A），人民法院可以缺席判决。

A，人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者末经法庭许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 25.根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，（A）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理。

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议、在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理。

26.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

28、人民法院以(B)为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行为相同的具体行政行为

A、主要证据不足 B、违反法定程序 C、超越职权 D、滥用职权

29、根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起(D)内提起，法律另有规定的除外

A、15日 B、30日 C、2个月 D、3个月 30、税务行政赔偿的归责原则是（C）

A过错原则；B无过错原则；C违法原则；D合理原则。

31、根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A）

A、行政复议前置；B选择复议；C行政复议终局裁决；D、复议选择兼终局。

二、多选题

1．某国有小砖厂有偷税漏税行为，被该区地方税务局查获，该区地方税务局决定，责令其补交偷税漏税款10万元，并处以2万元罚款。该国有小砖厂不服，应向哪一机关申请复议（BC）‘

A．该区政府法制局

B．该区人民政府

C．该地方税务局所属的上一级主管部门

D．该区政府的上一级人民政府

2．罗某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某县地税局要求罗某限期缴纳税款3000元并决定罚款1800元。罗某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局遂将罗某的中巴车扣押，罗某不服。下列哪些说法是正确的（BC）

A．对缴纳税款和罚款决定，罗某应当先申请复议，再提起诉讼

B．罗某对上述三行为不服申请复议、，应向某县地税局的上一级地税局申请

C．对扣押行为不服，罗某可以直接向法院提起诉讼。

D．该地税局扣押罗某中巴车的措施，可以交由县交通局采取。

3、税务行政赔偿的构成要件包括（ABCD）

A行政主体；B职务违法行为；C损害后果；D因果关系

4、下列关于赔偿义务机关说法正确的是（AC）

A、税务所以自己名义实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿义务机关；B复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务机关；C受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为赔偿义务机关；D原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的机关为赔偿义务机关。

5、税务行政赔偿的方式有（ABC）

A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。

6、税务行政追偿的条件有（AB）

A、税务机关已经履行了赔偿责任；B税务人员有故意或者重大过失；C、税务人员有无赔偿的能力；D、法院的判决是否列明向税务人员追偿。

7、税务赔偿的计算标准是（ABD）。A以使受害人的损失能得到适当弥补；B只赔偿直接损失不包括间接损失；C包括精神损失；D不包括精神损失

三、简答题：

1、行政复议与行政诉讼有何区别： ①性质不同，行政复议是由上一级行政机关对下一级行政机关所作的具体行政行为进行的审查，属于行政行为的范畴，所有过程都在行政系统内部进行；而行政诉讼则是人民法院对行政机关所作的具体行政行为实施的司法监督，是一种司法行为。

②受理机关不同，行政复议的受理机关是作出具体行政行为的行政机关所属的人民政府或其上一级行政主管部门。而行政诉讼的受理机关则是人民法院。

③监督的途径不同，行政复议是国家行政机关系统内部自上而下的行政监督，行政诉讼是来自司法监督。

④受案范围不同，人民法院所受理的行政案件，只是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的案件，而复议机关所受理的既有行政违法的案件，也有行政不当的案件。也就是说，凡受理复议申请的复议机关不仅审查具体行政行为是否合法，还要审查其是否适当；而在行政诉讼中，人民法院只审查行政行为的合法性而一般不审查其是否适当。

⑤审查的具体制度不同，行政复议实行一级复议、书面审理和行政首长负责制，而行政诉讼实行两审终审、开庭审理、合议制。

⑥审查依据，不同复议机关审理复议案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、行政规章以及上级行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令为依据；而行政诉讼中，人民法院审查行政案件，以法律、行政法规和地方性法规及民族区域自治地方的自治条例和单行条例为依据，行政和规章只作参照。

⑦审理程序不同，行政复议程序具有行政程序的特征，又具有司法程序特征，属于准司法程序；行政诉讼属于司法程序，比较严格，相对而言，行政复议程序比较简便、灵活。

2、税务行政诉讼特有的原则是什么？

①合法性审查原则；②被告负举证责任原则；③诉讼期间不停止执行的原则；④行政诉讼不适用调解原则；⑤司法变更权有限原则。第九章 税收执法者及其责任

一、选择题

1、公务员在受处分期间不得晋升职务和级别，其中受什么样处分的不得晋升工资档次（ABCD）

A记过；B记大过C降级D撤职

2、公务员享有的权利（ABCD）A参加培训B申请辞职C非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分D提出申诉和控告

3、公务员受记过处分几个月期间不得晋升职务和级别（B）A六个月B十二个月C十八个月 D二十四个月

4、税务执法责任制的主要内容包括（ABCD）

A岗位职责；B工作规程；C评议考核；D过错追究；

5、税收执法过错追究责任的形式有（BCD）

A、开除公职；B、通报批评；C责令待岗；D扣发奖金或岗位津贴。

6、列关于税收执法过错追究的归责正确的是（ACD）

A实行过错责任原则；B执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任；C、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人的复议人员共同承担责任。D税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任。

7、下列过错行为应该取消执法资格的是（ABC）

A混淆税款入库级次的；B违规提前征收或延缓征收、多征、少征税款的；C、税务复议的决定不合法的；D、未按照规定实施税收保全、强制执行的。

8、列关于玩忽职守罪的说法正确的是（BC）

A玩忽职守罪的主观方面表现为故意；B玩忽职守罪是结果犯罪；C玩忽职守罪在客观方面表现为严重不负责任；D玩忽职守罪一般只有领导才能构成此类犯罪。

9、下列达到滥用职权罪的标准的是（ABCD）

A造成个人财产直接损失10万元以上的；B造成公共财产直接损失20万以上的；C造成公司、企业等单位停产、停业6个月以上的；D造成公司、企业等单位破产的。

10、下列达到徇私舞弊不移交刑事案件罪的标准的是（ABCD）

A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；B不移交刑事案件涉及3人以上的；C行政部门主管领导阻止移交的；D司法机关提出意见后，无正当理由仍不移交的。

11、帮助犯罪分子逃避处罚罪客观方面的行为有（ABC）

A向犯罪分子泄露案情的；B向犯罪分子提供钱财的；C向犯罪分子通风报信的；D向犯罪分子分析其社会危害的严重程度，提供法律帮助的。

12、徇私舞弊不征少征税款罪的构成标准是（ABCD）A徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的； B徇私舞弊不征少征税款不满10万元但具有索贿或者收取贿赂的；

C上级主管部门指使税务人员徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的； D其他致使国家遭受重大损失的。

二、判断题

1、公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。(对)

2、公务员违纪的，应当由处分决定机关决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知公务员本人。公务员有权进行陈述和申辩。(对)

3、公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。(对)

4、公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起六十日内予以审批。（错）

5、在考核中，连续两年被确定为不称职的公务员可以辞职。（错）

6、患病或者负伤，在规定的医疗期内的公务员可以辞退。（错）

7、公务员辞职或者被辞退，离职前应当办理公务交接手续，必要时按照规定接受审计。(对)

8、工作年限满三十年的公务员可以提前退休。(对)

9、距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的公务员可以提前退休。(对)

10、公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉。(对)

11、行政机关公务员对处分不服向行政监察机关申诉的，按照《中华人民共和国行政监察法》的规定办理。(对)

12、公务员申诉的受理机关审查认定人事处理有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。(对)

13、公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。(对)

三、简答题

（一）公务员的基本义务是什么？

答：

1、模范遵守宪法和法律；

2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；

3、全心全意为人民服务，接受人民监督；

4、维护国家的安全、荣誉和利益；

5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；

6、保守国家秘密和工作秘密；

7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；

8、清正廉洁，公道正派；

9、法律规定的其他义务。

（二）公务员的基本权利是什么？ 答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件；

(2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分；(3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇；(4)参加培训；

(5)对机关工作和领导人员提出批评和建议；(6)提出申诉和控告；(7)申请辞职；

(8)法律规定的其他权利

（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？