信息审核制度

信息审核制度（共12篇）

信息审核制度 篇1

信息审核发布制度

第一条为保证网站信息发布的质量，防止泄密现象发生，加强网站

维护和管理，特制定本制度。

第二条发布的信息应具有较强的时效性，保证信息内容的真实、准

确、完整。发布前必须认真校对，确认无误后上传。发现问题及时更正，造成影响的要追究责任，并由责任单位和个人负责消除。

第三条坚持“谁发布、谁负责”的原则，各单位、股室要确定一名

主管领导作为网站信息发布审核负责人，所有信息必须经审核负责人同意由专职人员负责发布，任何单位、股室和个人不得擅自在网站上发布信息。

第四条信息发布前要填写发布审核登记表，所有上传信息、主管负

责人审核签字的发布审核登记表要存档保存，以备查阅。

第五条发布关系重大事件的信息和负面信息，必须上报办公室审核

同意后方可发布，不得发布违反国家法律及地方法规的信息，不得发布与党的各项方针、政策相违背的信息。

第六条严格执行安全保密制度，不得在网上从事危害国家安全、泄

露国家和军事秘密等犯罪活动，不得制作、复制和传播各类不健康信息，不得发布虚假信息。

第七条 严禁在网站上传播计算机病毒、木马等程序，发布除文字

以外的其他内容需经防病毒技术检测后方可发布。

武宣县国土资源局信息建设中心二〇一一年九月二十日

信息审核制度 篇2

1. 就目前情况而言, 中国证券发行审核制度的状况

1.1 注册制的实施条件还是不够成熟

在我国, 许多研究证券的专家和学者对注册制的推崇是一浪高于一浪, 但是, 就以我国现在证券市场的状况与实施注册制条件的要求还存在一定的距离, 其原因主要表现在如下几个方面:其一, 在我国, 证券市场真正形成的时间比较短, 无论是在法律体系上, 还是在管理机制上都不够完善;其二, 在短短二十几年内, 无论是证券发行人, 还是证券承销商, 甚至是证券中介机构, 都不能培养出良好的自律能力, 要想实施注册制, 自律能力还需要进一步加强;其三, 对于投资者来讲, 他们的风险意识欠缺, 无论是在投资经验上, 还是在相应的理论知识上, 都有待进一步加强, 这些方面的强化不是一朝一夕就可以完成的, 它需要一个相当长的历程。

1.2 相关信息的公开还不足

我们都知道在《首次公开发行股票并上市管理办法》中, 对相关信息的披露有着明确的规定。但是在实际的工作中, 只有注册会计师和律师的相关报告以及对应的文件在相应的网站被披露, 证券服务机构的相关报告以及对应的文件根本就没有任何的公布, 所以, 投资者并不是对所有的材料都了解。除此之外, 《中国证监会股票发行核准程序》还不够完善, 只是简单的制定了, 股票发行过程中应该遵循的一些程序, 但是相关的标准和操作程序并没有给出明确的文字说明, 也就是说, 审核标准以及相应的操作流程并没有公布给大家, 那么, 审核者在审核以及操作的过程中, 就有可能以自己的主观意见来决定审核结果, 进而出现一些不公平现象。

1.3 保荐人制度不够完善

从2004年至今, 有关保荐人的丑闻从未间断, 由此, 可以说明一个问题, 那就是保荐人制度还存在一定的缺陷, 有许多问题需要进一步改进, 我们都知道, 在经济市场环境下, 任何一个独立的经济人都在不停地追赶利益, 而避开有害的一面, 甚至可以说这是他们的天性, 那么, 保荐人也是一个独立的经济人, 根本无法逃脱追赶利益的天性, 依然带有奸商的陋习。除此之外, 对于保荐人来讲, 他们身上需要承担的职责过于严重, 在一定程度上分散了他们的注意力, 进而影响了他们自身专业努力。

2. 就目前情况而言, 中国证券发行审核制度中的有关优化建议

2.1 要以发展的眼光看待注册制

我们都知道, 无论任何制度的产生都与它的价值理念息息相关, 我国证券发行审核制度也不例外, 它在设计的过程中, 利益本为必须是社会上全体的公众。就目前来看, 注册制以及核准制, 都是为了防范风险而设立的, 如此一来, 不但科学有效地提高了上市公司的质量, 还在一定程度上提升了投资者对证券市场的信心, 注册制和核准制的作用虽然不同, 但是, 它们的目的都是一样的, 都是为了促进我国证券市场健康稳定的发展。我们都知道世间万事万物的优点和缺点是并存的, 注册制和核准制也无法逃脱宇宙的规律, 在社会经济不断发展的过程, 一些西方发达国家开始将两种制度进行不断的融合, 进而在一定程度上得到了完善。鉴于此, 我们可以借鉴西方发达国家的优化思路, 在不改变我国证券发行审核制度价值理念的前提下, 我国证券市场要在稳步发展的过程中不断前进。

2.2 不断加强有关信息的公开力度

首先, 在实际的工作中要不断加强发行人信息的公开环节, 在原有注册会计师和律师的相关报告以及对应的文件披露以外, 还要不断加强证券服务机构相关报告以及对应的文件的公布。其次, 对于证券审核工作来讲, 要不断加强它的透明度, 在审核的过程中, 无论是审核标准, 还是审核内容, 都要完全的展现给投资者。就审核标准而言, 证券监管部门要不断加强一系列审核标准的透明度, 以什么样的标准进行审核要公布给广大投资者, 在审核程序的每一个环节都要制定相应的处罚政策, 便于责任明确化, 进而使发行审核工作处于阳关之下。

2.3 不断完善保荐人制度

保荐人制度起源与英国, 为了减少金融市场运行的风险他们对金融市场的要求比较严格, 在投资市场上他们推行的保荐人制度为“终身”制。这种制度在实施的过程中, 不但将企业的前途和保荐人对相应职责的履行密切的联系起来, 还明确规定了保荐人在企业上市以前和上市以后所承担职责的异同, 总之, 他们的目的就是最大限度保护投资者的利益和证券市场安全有效的发展。就目前来看, 我国保荐人的保荐期相对较短, 这在无形之中就给证券市场带来了一定的风险。我们可以将英国的保荐人制度作为参考, 将我国保荐人的保荐期限合理延长, 以便那些优秀的保荐人承担起对发行人的推荐、监督、辅导等一系列的责任, 以便科学有效地提高证券监管效率。

结束语

对于证券发行审核制度来讲, 我国还处于摸索阶段, 其在不断优化的过程中, 要牢记审核制度的价值理念。与此同时, 有关部门和相关人员要积极的配合, 以便充分发挥证券发行审核制度的效力。

摘要：随着社会的不断发展, 各行各业的机制都在不断地完善, 证券发行审核制度也不例外。对于整个证券市场来讲, 它是监管的第一道防火线。证券发行审核制度设置的是否科学合理, 不但对交易市场的发展产生了一定的影响, 还对交易市场的稳定起到了决定性的作用。鉴于此, 笔者针对我国证券发行审核制度的现状进行简要分析, 然后再提出一些优化措施, 供读者参考, 以便我国证券市场更好的发展。

关键词：证券发行,注册制,保荐人

参考文献

[1]叶卓尔.证券发行审核制度研究[J].现代商贸工业, 2010 (23) :88-89.

对我国证券审核制度的思考 篇3

关键词：股权改革分置；股票发行上市；审批制度

中图分类号：D920.5 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）11-0098-02

一、案情介绍

2007年年底，太平洋证券登陆A股，却招来各方对其合法性的质疑。太平洋证券的上市方式很简单，首先在云南省政府和国资委的推荐下，参与濒临退市的云大科技股份有限公司的股改计划，该股改方案提出一个“换股+上市”的组合操作，由太平洋增资后的“四大股东”用部分太平洋股份换取云大科技原有股东的股份，对流通和非流通股股东差别分派换股权。此方案得到证监会的核准和云大科技股东会表决通过。股权分置改革方案的实施使得上市公司云大科技的股东转变为太平洋证券的股东，太平洋证券的股东增至两万多人，转身成为公开发行股票的公众化公司。最后，为履行在股权分置改革方案中对换股股东的承诺，中国证监会批准云大科技股改与太平洋证券定向增发、换股并重组上市组合操作；又经上海证券交易所批准，太平洋成功地绕开了IPO和并购重组两道门槛限制，实现了直接在交易所挂牌交易，股票代码为：601099。就这样，成立三年，连续两年巨额亏损，三年累计亏损8 000多万的太平洋证券公司在不到四年的时间里实现了一个完美的三级跳：增资——换股——上市。

依据对现行法规的理解，一家公司在国内上市面临两条道路：要么选择首次公开发行（IPO），要么选择借壳上市，这两条道路上分别由中国证监会发审委和并购重组委进行审核。太平洋证券上市却开辟了第三条道路，这样的另类上市前所未有，没有相关法律条文支撑，也没有证监会关于这次发行上市核准程序的公开说明，背后的利益关系随着前中国开发银行副行长王益被“双规”浮出水面，令人更加怀疑太平洋的“特批”上市只是证券市场权力寻租的一个样本。

本文将综合分析太平洋证券在缺漏制度下的上市之路，对其可行性和合法性进行法理研究，引发对制度漏洞产生原因和影响的思考，论证现行公司股票发行上市审核制度、证监部门法规以及行政监管权力配置方面存在缺陷。这有益于我们进一步反思、拷问当前证券市场监管秩序所存在的问题，从而推动证券市场在法治的保障下良性发展。

二、制度背景

股票发行上市审核制度，是一国证券监管机构对于股票发行及上市活动进行监管的法律法规及相关制度的总称。伴随着我国发行审核制度的重大变革，备受争议的股票发行审核委员会（发审委）逐渐成为核准制的核心。2003年12月5日《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会暂行办法》开始施行。该《暂行办法》规定，中国证监会设立发审委，依照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人的股票发行申请文件和中国证监会有关职能部门的初审报告进行审核。发审委以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见。中国证监会在发审委审核意见的基础上，依照法定条件核准股票发行申请。

与发行审核制度有注册制和核准制之分相类似，上市审核制度也有实质审核与形式审核之分。在实质审核模式下，除要求申请上市公司须实时、充分且真实揭露财务、业务信息外，还须符合法律法规等规定的其他条件（包括定量和定性条件），交易所的审查人员甚至须赴申请公司实地查核，以取得有关公司发展前景和财务文件真实性的一手信息，如中国台湾、日本等市场；而在形式审核模式下，只对申请公司提交申请文件进行审查，交易所主要从形式上对文件的规范性、完整性和合法性进行审查，如美国、英国等市场自律意识较强的市场。

在审核权力配置方面，2005年修订自2006年1月1日起施行的《证券法》第48条规定，“申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议”。但据此修订的交易所新的《上市规则》并未有具体的审查程序。从目前的实践看，在证监会核准发行人的发行申请后，交易所即行安排股票发行上市事宜，因此，可以说，交易所是有“上市审核”之名而无其实，如上文所述，我国的股票发行上市审核体制仍然是发行上市审核一体化，且基本上是以发行审核代替了上市审核，发行审核的权力变得极端重要与集中。

三、法理的质疑与分析

在中国目前现行的证券市场制度下，太平洋证券这样的上市方式饱受各方的质疑。若公司在内地沪、深两交易所上市，一般只有两条途径：首次公开发行（IPO）和借壳上市，分别要经中国证监会发审委和并购重组委进行审核。而太平洋凭借“定向增发、换股并上市”这个特别的股改方案，通过上海证券交易所请示、中国证监会办公厅批复，成功地绕开了IPO和并购重组两道门槛限制，实现了直接在交易所挂牌交易，开辟了所谓“介绍上市”的第三条道路。一系列的动作如此顺利，是否有足够的法律支持？如果是法规禁止，莫非证监会、国资委、保荐人和交易所等机构如此明目张胆地集体违法？

没有明文规定，也没有明令禁止，中国特殊的股改背景下，发展单一、缓慢的证券市场法规制度令多元化的市场行为无所适从。逐利动机驱使“经济人”寻求不同的获利途径，法律的灰色地带便成为涉险牟利的又一领域。市公司的股改方案也是五花八门，其中既有创新和突破，也有矛盾和争议，太平洋证券利用的时机是“股权分置改”。不能否认在中国，没有一款适用的法律通常能被视为“不违法”。太平洋证券终究是经过审核后成功上市的，个中必有合规之处。

“钻空子”并不是一个正确的行为，但在规则上却不能找到它的错误。虽然对于是否合法仍存在极大的争议，但毕竟有其可行性。太平洋证券钻出了中国证券市场股改与监管的一个大空子。即使把太平洋视作“特批”，它的头上也总会带着合法或是不违法的“帽子”，而这顶“帽子”真正就揭开中国股票监管制度不少的漏洞所在。

四、证券市场监管制度漏洞的原因及其影响

在太平洋特殊上市案例中，不管是监管法规或是监管部门职责，面对股权分置改革的新局面都暴露出了漏洞和缺失，甚至滋生黑幕操纵，使股改公司一方面无法可依，难以积极科学地推进股改；另一方面无法可违，钻空子之人免受惩罚，法制权威、市场秩序与公众投资者利益都会受到破坏。太平洋事件是否真正存在内幕交易或官员腐败，应由中纪委等司法部门调查，但其令证券制度在股改背景下凸现的种种漏洞，必须成为各个证券市场监管部门反思研究的课题，真正发挥好行政权力和法规指引的作用。

以下，我们联系制度、理论和太平洋事件来分析证券制度缺失的原因和影响。

1.股改方案审批难保公平

股权分置改革是一项完善市场基础制度和运行机制的改革，其意义不仅在于解决历史问题，更在于为资本市场其他各项改革和制度创新创造条件。要达到此作用，公司股改方案必须符合市场稳定发展和维护广大投资者利益的要求，其审批制度在证券制度大框架内尤显重要，漏洞也会从中而生。

2.股份发行上市审核制度落后

股票发行上市审核制度是股票市场基础性制度之一，其作用是举足轻重的。股票发行上市审核制度作为证券市场各项制度设计中的一个重要组成部分，其合理与否，不仅直接关系到证券市场的长期稳定和可持续发展，而且还直接影响到投资者的信心。设立较为完备的股票发行上市审核制度，才能够对股票发行上市行为实施有效监管，来保护投资者利益。若此类审核制度不完善、不合理，证券市场的制度基础也将遭到破坏。

3.审核权责配置不合理

证监会与证券交易所之间缺乏有效的协调。没有建立起有效的信息交换制度和联合监管制度，基本上是证监会发布命令，证券交易所执行，但责任谁负、处罚谁背，无从稽考，这也是造成审核容易出现纰漏、失职的原因之一。而事后的责任追究制度具体操作模糊不清，太平洋受质疑至今，无论是证监会内外或是上交所，都没有一方能做出有效说明，核批责任仍是谜团。

五、结论及建议

本文结合中国股权分置改革的特殊背景，运用股票发行上市审核制度、审核职权配置理论以及权力寻租理论解释太平洋证券股份有限公司的“创新”上市行为，分析结果表明，太平洋证券绕开IPO和借壳的上市审核而被“特批”上市，在证券制度有漏洞的现实情况下是具有一定可行性的，而且不违反现有规定，但由于缺少法规支持以及太多过程的非公开性，太平洋的合法性始终不能被确认。本文主要并不旨在太平洋上市是否合法的问题上得出结论，而在于从太平洋上市可行的角度，研究出证券制度确确实实存在的一些问题和漏洞。这不仅是一个法律问题，更是一个对制度的拷问。

鉴于证券制度在太平洋证券上市事件中凸显的漏洞，分析其原因和影响后，本文提出几点建议，希望能避免漏洞成为黑洞。

第一，与时俱进，结合股权分置改革，完善相关的法律条文和规范办法，并落实到实践当中。证券发行监管要以《公司法》、《证券法》规定的发行上市条件为统一标准，并争取尽快修改完成其中不适合当今经济发展状况的地方，依法监管。

第二，完善我国股票发行上市审核制度，首先是建立适应多层次资本市场体系的发行上市审核体制，分离发行、上市审核权并实现“上市市场化”；其次是逐步推动股票发行核准制向注册制的改变，实现“发行注册化”，为培育和强化股票发行的市场化基本约束和自我调节机制创造条件。

第三，改革审核方式，由于保密制度和发审委员问责制的无法落实，导致在批准公司股票发行上市上有不公平现象，也影响了审核制度的权威性。为体现公开、公平、公正原则，首先应向社会公开发审委委员名单，所有发行人、保荐人和其他中介机构均可在审核前向他们认为有必要向其说明的委员进行沟通和陈述，但应向监管机关进行说明。

参考文献：

[1]李剑锋.除旧革新的发行审核制[J].浙江金融，2002，（5）.

[2]雷增收.我国股票发行制度缺陷及完善对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011，（11）.

信息审核制度 篇4

为保证学校网站的平稳运行，加强管理和监督维护，规范网络管理人员的行为，履行工作职责，充分发挥网站的资源优势，服务于教育教学工作，特制订如下审核管理制度：

1.所发布信息、资源必须符合《___计算信息网络国际联网安全保护管理办法》第五条之规定。

2.处室发布的各类信息由各处室负责上传并审核，对提供信息实行负责制，并对提供信息的真实性、可靠性、时效性、保密性、合法性负责。

3.教师、学生等个人发布的信息由相应的栏目负责人负责审核，并对提供信息的真实性、可靠性、时效性、保密性、合法性负责。

4.上传的各类信息必须按下列要求设计版面：

(1)文字排版要求：如果文字为复制的一定要经过选择性粘贴-无格式文本，字体为宋体，字号为小四号，行间距设置为固定值22磅，文章正文不能带标题。

(2)图片要求：上传图片应进行适当处理，图文信息应采用环绕型排版，图片大小一般为宽度800像素左右，要按比例压缩。

(3)图片新闻、书画摄影、小制作等应有文字说明（要在图___）。

(4)文字信息不得用图片形式上传。

5、上传信息要正确选择相关栏目。

6、信息的“编辑”请填写审核人员姓名，“来源”请填写作者姓名或处室名称，若是转载文章作者不明，请填写“未知”或“佚名”（也可留空），但一定要注明出处。

7、凡上传信息栏目选择错误、信息质量低、错别字多、称谓错误、排版和照片不符要求等一律不于审核发表。

信息审核制度 篇5

办事公开民主管理信息搜集、审核、发布制度

为更好地推进全局办事公开工作，确保政务、企务、党务公开取得实效，按照《北京市大兴区烟草专卖局（公司）办事公开民主管理实施方案》的要求，结合局（公司）实际，制定本制度。

第一条 局（公司）办事公开民主管理办公室牵头，负责统一搜集、归纳、汇总各科室所提报的需要公开的各项工作情况。

第二条 办事公开民主管理搜集的信息种类主要包括：政务类、企务类、党务类。

（一）政务类包括三类：人事管理（人事任免、队伍建设、教育培训、薪酬福利、绩效管理、相关政策）；专卖法制（专卖管理、法制建设、举报受理、内部监管）；安全管理。

（二）企务类包括三类：营销管理（计划实施、品牌培育、投诉处理、货源调配）；财务审计（财务管理、审计监督）；专项工作（工程投资管理、宣传促销管理、采购管理、其它）。

（三）党务类包括：组织建设、廉政建设、企业文化、工作动态。

第三条 局（公司）要建立有效的工作情况汇总机制和考核机制，所搜集的信息要形成书面材料，内容要全面、详实、准确反映实际工作情况。

第四条 所搜集的政务、企务、党务信息，在正式公开前，按照信息公开程序进行预先审核。

第五条 审核的原则是“谁主管、谁审批、谁负责”，未经审核的信息不得公开。

第六条 审核的重点是公开的范围、形式、时限等是否符合《北京市大兴区烟草专卖局（公司）信息主动公开和依申请公开制度》的相关要求。

第七条 审核程序：

（一）提报。各部门根据办事公开事项目录要求，及时主动提出本部门应公开的事项，提交办事公开民主管理办公室进行初审；

（二）审核。办事公开民主管理办公室初审后，交至局（公司）主管领导进行复审；

（三）审批。局（公司）主管领导复审后，由局（公司）办事公开民主管理领导小组组长进行最终审批，以确保公开内容的合法性，真实性和及时性；

（四）发布。审核批准后的公开内容，应当在7个工作日内发布；特殊原因不能在规定时限内发布的，需审核批准，在15个工作日内予以延迟发布，并以书面形式做延迟情况说明；

（五）变更。公开事项内容如需变更、撤销或终止的，需经审核批准，并以书面形式做情况说明；

（六）归档。为便于查询和监督检查，职能部门应及时将公开的事项内容整理、归档。

需报上级批准的，经批准后予以公开。

第八条 对审核不严、公开内容失真、造成负面影响以及出现泄密等问题的，由办事公开民主管理办公室依照有关法律、法规和《北京市大兴区烟草专卖局（公司）办事公开责任追究制度》追究相关责任人的责任。

文件审核签发制度 篇6

2、秘书室收到文稿后，先进行核稿，对发文的必要性、内容、文字格式、文种、发文范围等进行校核修正，打印出清样后，送分管领导审阅。

3、文稿按程序由领导签发后，立即安排印发，无特殊情况，领导签发后的文件，须在二十四小时内分发到有关单位。

浅谈事业单位会计审核制度改革 篇7

关键词：事业单位,会计审核,问题,改革措施

一、事业单位会计审核中存在的问题

(一) 会计审核的方式太过于单一

因为固定资产的定价过低及审核方式单一, 而且不能够完全反映真实全面的相关事业单位资产的总量以及净资产, 还有关于固定资产类的耗损程度。

目前相关事业单位的会计制度中有规定:凡事业单位相关的固定资产, 则不计提折旧。固定资产要从购置及建造和完工的入账到报废过程, 相应的会计账面显示的都是原值。还有相关固定资产在其使用过程中, 因为磨损还有技术进步等因素, 从而减少相应的价值, 就会在事业单位得资产负债表中显现不出来。这让固定资产类相应的账面价值, 及实际价值产生某些差异。并且能随着时间的推移, 让它的差异变得越来越大, 致使账实不符及让事业单位的资产的总额反映的情况与事实不符。

(二) 会计审核相关人员的责任感不足

在日常的会计审核相关工作中, 由于会计审核相关人员, 对原始凭证的真实性及合法性和合理性的审核重视程度不足导致力度不够。

会计审核工作是事业单位财务管理的直接工作人员, 直接面对报销人员, 而有些报销人员掌握会计审核人员的职场命运, 如果没能得到报销, 那么就会导致人际关系难处, 审核人员在这几个方面的考虑, 就放松了对原始凭证的审查工作。此外, 会计审核工作业务的数量大, 数字复杂, 所承受的压力是非常大的。他们在日常工作中, 面对各式各样的相关原始凭证, 不仅仅要准确正确的判断其数据的真伪, 在这个过程里会计审核的相关人员, 要快速地出具相应的记账凭证, 又容易出现失误。

(三) 收付实现制影响了审核的精度

在现行的收付实现制下, 不能客观和全面的显示相关的事业单位资产及负债有关的情况。事业单位中的会计, 采取收付实现制来审核所提供的相关信息, 又强调在某一年的事业单位的收支所产生相关现金流量, 和对跨期的资本性支出。

关于收付实现制, 是通过现金支付日来当做费用的审核, 不足以全面又真实体现出资产及负债相关情况, 通常会让经常性的支出及资本性的支出出现混淆, 这种做法通常又致使事业单位得相关资产规模及数量信息产生失真, 同样对资产的监督及控制, 也有可能出现失真的状况, 所以不足以真实的反映出资产及负债和收入, 还有支出情况, 还不能完全客观反映出相关事业单位的绩效以及预算的执行情况。

二、事业单位会计审核制度的改革措施

(一) 建立健全事业单位的会计审核体制

审计作为会计工作的监督和补充, 能够极大的提高会计工作的精确度。事业单位一定要建立健全内部监督管理机制, 将会计审计工作落实到具体的工作中, 确保事业单位的财产安全, 合理使用每一项资金。审计部门要定期对所有的会计账簿、会计凭证、会计报表以及会计档案等进行严格审查和监督, 找出会计工作中的漏洞, 及时向领导汇报工作, 确保会计工作的严肃性。

(二) 完善事业单位会计审核科目

如果能够与相关的企业会计制度的现有改革成果相借鉴, 并且在资产类, 进行引入低值的易耗品与短期的投资, 长期的投资及相关在建工程和累计折旧相应得科目的审核及负债类中, 引入某些短期的借款和长期借款等一些项目, 来明确事业单位的资产及负债的实际所有情况。

在收入类中把有关的财政补助的收入及上级补助的收入与附属单位的相应缴费, 划作事业收入类的二级明细科目相应的审核核算, 并且拨入专款更改成专款收入。同样在支出类, 把拨出的经费及拨出的专款和上缴上级的支出以及对附属相关单位的补助。结转成自筹基建类, 划分成事业支出类的二级明细科目中的审核核算。由此让管理者及使用者明确相关资金的使用去向, 进一步有利于事业单位的会计管理。

(三) 加强事业单位中内部审核的力度

事业单位的会计审核相关工作, 是事业单位的财务管理的基础和保障, 审核的结果与事业单位相关职工的自身权利是息息相关的。所以, 务必要做好相关的事业单位的会计审核的工作。在其内部的审核部门是审核的重要组成部分。加强事业单位内部审核工作, 主要通过以下方式进行。

1. 在事业单位的内部审核部门的一些工作很多都仅仅是局

限的查账审核, 在有关审核的功能中, 还要依据相关的事业单位的现行制度与财务状况, 来对事业单位的会计审核制度中出现的不科学与不规范情况要及时纠正, 对事故责成的一些人员进行改正的处理。

2. 相关事业单位的财务部门, 还要在遵守国家相关的法律法

规的下, 结合本单位一些的实际状况, 来规划与制定内部的规章制度及明确每个岗位相应的职责范围, 来增强会计审核相关人员的责任感及使命意识, 来确保事业单位的会计资料真实性及完整性, 并且符合国家的相关的法律法规。

3. 通过健全事业单位的会计凭证的稽核制度, 来充分发挥事

业单位的财务部门的作用, 增加财务部门的会计审核人才, 给予充分的审核权利, 进行专们的会计凭证稽核的工作, 确保财务部门有力的约束机制及保证相关事业单位的会计审核的质量, 建立健全会计审核制度。

三、小结

总之, 由于时代变迁和相关政策出台, 现今事业单位的会计审核的制度, 不适应当今社会的需求。在新的形势下, 事业单位会计审核制度改革势在必行。

参考文献

信息审核制度 篇8

一我校学位授予资格审核体系的构成

本校依据八零《条例》，建立了学位课程考核、外语考核、专业技能考核、在学期间发表论著、学位论文考核为核心的申请硕士科学学位的资格审核体系。其中学位课程、专业技能考核以校内评价为主，而在外语、科学研究工作能力的考核中积极导入外部审核机制。国外、国内、省内不同层次高等医学院校的科学学位授予体系都有各自特点，为借鉴其它高校的成功经验，现将有代表性的高等医学院校与我校的学位授予条件的核心内容总结为表1。

表1中列举了国外和国内一流医学院校东京医科齿科大学和北京大学医学部，地区高水平院校广西医科大学以及桂林医学院的学位授予体系中在学位论文、外语考核、发表文章三个核心环节的审核条件的对比。表中显示，东京医齿大考核内容较少并全部为校内审核，北医部分引入外部审核机制，广西医大和桂医都积极导入外部审核机制。

笔者曾留学于东京医科齿科大学，该校是1928年建立的国立大学，该校综合实力在日本医学类院校中排名第一，发表论文的平均被引用率亚洲排名第一。在这样的高水平大学里成为教授需要在学术能力和人文素养多方面出类拔萃，因此在学位论文审核方面校内教授完全有能力进行客观公正的评价。北京大学医学部与东京医齿大在学位论文评价方面是相似的，但在外语考核、发表文章做了相应的要求。广西医科大学和桂林医学院的师资能力相对薄弱，都积极导入外部审核机制。我校借助社会学术公共平台对学位论文进行学术不端检测、全部由外单位专家双盲评审，实行双票否决制，对外语、发表文章也做了严格规定。

二外部审核机制与内部评价体系在我校学位授予质量保障体系中的应用

1学位论文评价机制

我校对研究生科研能力的培养与考核，包括开题报告、研究进展汇报（期中考核）、论文答辩。开题报告与进展汇报均由校内专家评审，而进入论文答辩阶段后我们积极导入外部审核机制，包括学术不端检测、学位论文的双盲评审、答辩委员会组成。

学术不端检测。为防止学位论文出现抄袭、伪造等学术不端行为，我校借助社会公共平台“中国知网”学术不端文献检测系统对所有硕士学位论文进行学术不端行为的检测，只有学位论文系统文字重合率≤30%的，方可申请正式答辩。我校近几年的检测中出现一些文字重合率大于30%的论文，其中大部分是研究生对学术引用不规范引起的。我们通过这种方式将可能涉嫌学术不端的学位论文检测出来，禁止参加答辩，以保障学位论文的科学性与真实性，同时也提高研究生对学术引用的认识，避免出现非故意的抄袭行为。有研究对这种检测的效果进行调查，有79%的被调查者（68%以上拥有副高以上职称）认为对遏制学术不端有效，一定程度上保障学位论文质量[1]。

双盲评审。各个高校都对学位论文进行评阅，所采取的方式也各不相同[2，3，4]。我校目前的培养规模相对较小，采取将全部学位论文送到外单位进行双盲评审。即将隐去导师和研究生姓名、学科的论文交给2名校外专家进行评阅。我们实行双票否决制，即参加盲审的学位论文，如果出现2名专家持否定意见的，则视为评阅不通过，不能申请本次学位论文答辩。当出现有1名评阅专家持否定意见的，则需再聘请1名校内专家对该论文进行盲审，获得通过后方可申请学位论文答辩。近几年的双盲评审中出现过1例2名专家持否定意见的学位论文，我们取消了该论文的当年答辩资格，严把培养质量关。

答辩委员会组成。国内外一流高校的答辩委员会委员一般由本校专家组成，而且导师也可以作为副审参加答辩。基于其校内专家的高水平的学术能力以及严谨的学风，这种评价方式依然能够保证对学位论文做出客观、公正的评价。地方医学院校存在导师能力参差不齐等情况，因此往往规定答辩委员会中外单位评审专家必须占一定比例。我校规定硕士学位论文答辩委员会成员一般为5名，由具有副教授以上或相当职称专家组成，其中有2名应是校外专家。我们希望通过这种组织程序提高对学位论文答辩的客观性，加强对答辩的严肃、客观、公正的科学态度，避免出现人情分、互相照顾的现象，使答辩流于形式。

2外语考核

依照八一《办法》，我校要求研究生必须通过下列英语考核之一：国家六级考试；学校硕士学位英语考试；在学期间发表英文SCI、SSCI论文。国家六级考试和学校硕士学位英语考试考核学生的公共外语能力，而如果发表英文SCI论文，我们也认定其达到了熟练地阅读本专业的外文资料的水平。

3发表文章

依照八零《条例》规定，我校规定科学学位硕士研究生领取学位证书前，必须在省级以上期刊（含省级）上发表综述或论著1篇。我们认为对学位论文的评价虽然可以考核研究生的科学研究能力，但是学术型研究生应该掌握的论文写作能力，这是其将来成为高层次学术型人才必须具备的能力。

三关于建设符合地方医学院校特点的学位授予质量保障体系的思考

国外和国内一流医学院校的学位授予审核一般为内部评价体系，而地方医学院校的师资力量相对薄弱，在学位授予管理制度的关键环节中，积极引入外部审核机制，以期客观的评价培养质量、保障学位授予质量。

学术不端检测、学位论文的双盲评审的考核结果不受人际关系、人情等因素影响，对研究生具有相当的威慑力。在近几年的实践中，出现一例双盲评审不合格的学位论文，失去了当年学位论文答辩资格，对全体研究生的触动极大，客观上促使研究生必须做好科研论文，保证了学位授予质量。在答辩委员会组成中，外单位评审专家占一定比例。但是校内专家占多数的情况，能否避免出现人情分、互相照顾的现象需要我们进一步调研。是否可以增加校外专家的比例达到占多数，或者建立校外专家库随机选择评审委员，值得我们进一步讨论和思考。

国内多数高校把学位外语、文章发表与学位授予挂钩。我校也对外语做了相关规定，考核多针对公共外语，对专业外语能力的考核方法也在探索之中，目前考虑在二级学科设立专业外语资料库，然后在该资料库中随机选取部分内容进行考核，并将考核成绩按一定比例加入对研究生外语的考核总分中。我校对研究生发表文章也做了相关要求，对学位论文的评价虽然可以考核研究生的科学研究能力，但是学术型研究生应该掌握的论文写作能力，这是其将来成为高层次学术型人才必须具备的能力。

本文探讨了地方医学院校的学位授予审核机制，包括学术不端检测、学位论文的双盲评审、答辩委员会组成、对外语及发表文章等的规定。这种管理方式的实质是设置层层关卡，目前在一定程度上确保了地方医学院的研究生培养质量。然而在国外或国内高水平大学中，较少有这些规章制度，研究生的培养质量往往取决于导师的素质和能力，因此期望在提高导师素质、学科和专业建设等各方面研究生培养能力之后，弱化行政管理[5]，取消各种关卡后仍然可以达到研究生培养目标。

参考文献

[1]苏兆斌，李天鹰.我国学位授予审核制度的调查分析与完善建议[J].现代教育管理，2013（3）：106-111.

[2]常宝英.关于研究生学位论文评阅与答辩的几点思考[J].高等教育研究学报，2009（32）：50-52.

[3]解飞厚.研究生论文评阅与答辩中的几个问题[J].学位与研究生教育，2002（2-3）：57-60.

[4]肖强，邓砚，蒙怡，王云，黄宗海，刘勇.广西医科大学硕士学位论文抽查结果分析与思考[J].广西医科大学学报，2008（25）：6-8.

检验结果发放审核制度 篇9

1、普通检验一般应于当天下午3：30分前发出报告。

2、各室工作人员认真核对本室检验报告单，如：姓名、性别、年龄、住院号、科室、床号，检验项目，检验结果。

3、异常结果进行复查，无异议后方可发出报告，必要的登记在危机值等基本上，并及时告知临床。

4、平诊检验报告单有检验科派专人送到各病房，登记本记录，登记内容包括：接收科室、接收时间、报告的数目、接收人签字。各病房临床医师签字接收。

数据质量审核评估制度 篇10

为切实提高统计数据质量，有效促进各专业间统计数据衔接，更好地为地方党政领导、有关部门及全县经济社会发展服务，特制定本制度。

一、基本要求

1、建立数据质量评估小组

建立以局长为组长、副局长为副组长、各科室负责人和相关专业为成员的数据质量评估小组。数据质量评估小组负责对本局各专业报表的主要统计数据进行评估。凡涉及数据质量评估内容的统计报表，必须经评估后才能正式上报。评估工作由综合科牵头，组织召开评估会议。

2、严格执行国家、省、市统计局和上级调查队制订的统计方法制度

各科室、各专业必须严格按照统计方法制度规定的统计范围、指标口径、核算原则、计算方法、资料收集渠道等各项要求，开展统计调查工作。对基层提出的统计业务问题，应严格按照统计制度的规定予以答复。对统计制度和指标解释中不够明确或需要根据实际情况酌情处理的问题，应请示上级统计调查部门，不能以任何理由自行其是。

3、建立数据质量责任制

数据质量评估小组组长对所监控的主要统计数据质量负领导责任，副组长负直接责任，各成员和专业人员负具体责任。各专业要认真做好培训、布置、收表、审核、数据处理、评估、上报等各环节工作，增强在各阶段工作中的质量意识，并采取具体的质量控制措施，以保证主要统计数据能够客观真实地反映我县经济社会发展的状况。

二、评估内容

需要进行评估的数据必须是按科学的调查方法，经过数据采集、数据处理等环节所形成的各类月度、季度、统计调查数据。

三、评估前准备

1、搜集相关专业的统计资料，按要求进行整理汇总；

2、整理各专业报表上报情况和数据质量情况；

3、数据的来源及数据推算情况；

4、各专业撰写自评分析报告。

四、评估方法

1、数据评估要从客观反映本地国民经济和社会发展情况的要求出发对统计数据的准确性、及时性、可比性和衔接性等数据质量的基本方面进行评估。主要评估专业进度统计数据的衔接情况、相关统计指标之间的逻辑关系、生产总值数据与主要专业统计数据之间的相关状况等。

2、各专业对本专业的统计调查数据的合理性及与相关指标匹配性进行自我评估，并将自评分析报评估小组。

3、评估小组从规模总量、增长速度、比例结构、人均水平、历史资料、内在逻辑关系及相关部门资料等方面着手，运用纵向、横向对比以及综合分析判断等方法，定期对各专业主要的统计调查数据进行质量评估。

4、评估要从调查组织过程的严谨科学性，源头数据的完整性、准确性、代表性等方面进行论证。

5、统计调查数据质量评估后，要提出具体的评估意见，形成书面报告。评估报告的内容应包括：评估的结果，即对数据质量的评价；评估的依据，即对评估经过和评估方法的说明等。

6、在评估中发现的数据质量问题，应重新核实。严禁借评估之名，人为修改统计调查数据或在调查数据上弄虚作假。

信息审核制度 篇11

近几年,关于如何开展医疗设备质量控制和管理、保证医疗设备使用安全和应用质量的话题成为业界人士讨论的热点、重点。以军队医院为例,2006年4家总医院开展卫生装备质量控制的试点工作,2007年扩大到12家不同类型的医院和若干部队医疗机构,出台了《军队卫生装备质量控制工作实施通用要求(试行)》等系列法规和标准。2008年,我军在试点的基础上,进一步扩大实施卫生装备质量控制的范围[1]。各项规章制度相继健全、完善;质量控制技术不断成熟,执行程序更加细致;管理日趋严格、规范。

1 医学计量是医疗设备质量控制的重要环节,是保证医疗设备质量控制工作质量的基础

医疗设备的质量控制贯穿于医疗设备的计划申请、考察评估、安装验收、技术培训、日常应用、保养维修、计量检测和退役报废等整个过程[2]。涉及范围广、人员多、难度大、要求高、责任重。

医学计量与医疗设备的质量控制同属质量管理范畴,它关注的是医疗设备自身的性能指标是否准确,能否达到临床使用的技术要求和安全要求。医学计量是医疗设备质量控制活动中至关重要的一环,直接关系到临床使用安全和应用质量。

2 严格落实医学计量内部审核制度是规范开展医学计量工作的质量保证

审核是对活动和过程进行检查的有效管理工具,审核的结果为管理者采取措施提供信息和依据。医学计量内部审核是对涉及医学计量活动的全部程序进行的自身审核,包括实验室建设、计量检定员资格、计量技术资料管理、计量检定设备管理、计量检定实施过程等内容。严格落实医学计量内部审核制度是规范医学计量工作、提高医疗设备质量控制质量的基本保证,应当从法律的角度提高对医学计量内部审核的重视程度。

2.1 加强内部审核人员的培养和教育,提高内审员业务素养

各种高新技术在医疗设备上的大量应用,使医疗设备朝向智能化、数字化、多功能、多参数方向发展,同时,对医学计量也提出了更高的要求。现代医学计量涵盖的内容更加宽泛,计量参数更加复杂,计量方法更加多样,对医学计量人员的素质要求也越来越高[3]。内审员不仅要求具有计量检定员资格,熟悉计量检定程序,同时也要了解所检设备的基本工作原理和测量方法,判断其是否适用现行的检定/校准规程。现在军队医院的绝大多数医学计量内审员都是由维修工程师兼职,日常维修任务繁重,在计量活动开展时不能保证跟踪监督,制定的年度审核计划在实施过程中也难免受影响。所以内审员一定要在加强业务学习,掌握新技术的同时,强化计量法律、法规的学习,增强法律意识,切实保证审核活动的严格执行,避免走过场。

2.2 规范内部审核内容和程序

军队卫生装备的医学计量经过多年的实践检验,已经形成一套比较完善、规范的体系,制定了一系列符合医院医学计量活动实际的规章制度和行为规范。其中对内部审核有明确的制度规定,同时编写了制式的《内部审核表》。内审人员应该认真研读,了解内部审核的工作内容,熟悉工作流程和方法。制定工作计划,对照审核内容,逐项审核,严格审核标准,确保内部审核活动的有效性、规范性和合法性。

2.3 针对审核结果,落实整改措施

内部审核活动结束,应当如实填写《内部审核表》,内容应该客观公正、准确反应客观事实。针对审核过程中发现的问题,区分缺陷项和不符合项,填写限期整改意见;并督促制定整改措施。在整改过程中,注意跟进监督,保证整改措施的实施质量,发挥内部审核的作用。

2.4 注重整改后的再审核

整改措施落实后,应该针对整改内容,再次进行审核,做出效果评估,确认达到整改目标要求。防止内部审核流于形式,真正实现内部审核的目的。再审合格后,应当予以记录,做出再审结论。

3 借鉴医学计量内部审核模式,设立医疗设备质量控制内审员,促进医疗设备质量控制体系规范化、科学化、制度化

3.1 医疗设备质量控制内审制度的意义

医疗设备质量控制体系目前还没有一套完整的规范的国家标准,各相关机构和医疗单位都在结合自身实际开展医疗设备质量控制运行机制的相关研究和探索。实际可操作性和实用价值还有待检验。但是医学计量体系的研究和运行已经比较成熟,有较为完善的管理机制和操作方法。所以,医疗设备质量控制体系的建立和完善可以部分参考、借鉴医学计量的模式和机制。参照医学计量内部审核制度,设立医疗设备质量控制内审员,对质量控制活动本身的运行规则和方法进行审核,是必要的,也是必须的,可以更科学、有效的实施质量控制管理活动。

3.2 医疗设备质量控制内审员的选用和培训

医疗设备质量控制包括医疗设备质量控制和使用安全控制,是以医疗设备计量监测为基础、人员规范操作为保证的全面质量控制[4]。涉及内容多、范围广、程序复杂。所以要选用多年从事一线工作的资深工程师和临床应用医师、护师、技师作为质量控制内审员,因涉及采购和报废处理等环节,必要时要会同财务审计人员联合审核。科学技术发展迅速,促进了医疗设备不断更新换代;而且术业有专攻,个人的业务能力范围毕竟有其局限性,而质量控制内部审核对内审员的业务素质提出了更高的要求,所以每个内审员都应自觉加强学习,拓宽知识面,在扩展专业知识的同时,也要补充管理学、经济学等相关知识[5]。另外严谨的工作作风、强烈的责任心和原则性也是一名合格内审员应该具备的基本素质。

3.3 医疗设备质量控制体系内部审核的内容和工作流程

内部审核是有计划、有步骤的正规活动。质量控制体系应该包括《内部质量审核制度》、《内部质量审核流程图》,以及《内部质量审核实施细则》等制度。在年度工作安排中,各医疗单位应当结合自身实际特点,坚持内部审核客观性、独立性和系统性三个核心原则,合理制定内部审核计划安排,编制《内部质量审核计划》。该计划应包括审核的目的与范围、审核依据、审核员分工、受审核的部门、审核周期和时间安排等;审核内容应该涵盖管理制度、档案文件、实施过程、人员资质、质控检测设备、工作流程等几个方面,要对其中每项审核内容制定详细的审核标准,边审核边同步填写记录;实施过程应该分为文件审核和现场审核,应当依据制定的审核标准严格把关;审核结束后,出具的内部审核报告应该客观、公正、准确,为下一步的整改评估提高真实、可信的依据。

3.4 医疗设备质量控制内部审核的监督作用

内部审核是一种主动实施的、加强医疗设备质量控制体系管理的有效手段。通过内部审核,可以发现在质量控制活动过程中存在的缺陷和问题,及时提出合理的整改意见,不断完善和规范质量控制管理体系,保证整个体系的有效运行、持续改进。这种监督-反馈-整改-再监督的过程将促进医疗设备质量控制工作的顺利、有效地可持续健康开展。

参考文献

[1]孙志辉,杨东.军队卫生装备质量控制工作的现状与发展[J].医疗卫生装备,2010,31(3):9-11.

[2]李向东,崔骊.医学装备质量控制管理工作中存在的主要问题[J].医疗卫生装备,2010,31(5):112-113.

[3]刘爱珍,王焱,赵文海.加强医疗设备计量管理提高医疗质量[J].中国医疗设备,2008,23(11):46-47.

[4]姜远海,彭明辰.临床医学工程技术[M].第2版北京:科学出版社,2009.

合同审核管理制度9 篇12

编号：PC-ZD/10.081、目的为了实现依法治理企业，促进公司经济活动的开展，规范公司经济行为，防范经营和非经营风险，避免造成不必要的经济损失，根据国家有关法律规定，特制定本管理办法。

2、适用范围

本办法所包括的合同有销售、采购、借款（贷款）、维修、建筑、安装、劳动、管理等方面的合同。

3、职责

销售全面负责合同管理，指导、监督有关部门的合同订立、履行等工作。

4、正文

4.1总则

4.1.1凡以公司名义对外发生经济活动的，应当签订经济合同。凡以公司名义对内明确责任的，需签订对内责任合同。

4.1.2订立合同，必须遵守国家的法律法规，贯彻平等互利、协商一致、等价有偿的原则。

4.1.3除即时清结者外，合同均应采用书面形式，有关修改合同的文书、图表、传真件等均为合同的组成部分。

4.1.4签订合同应采用经审核备过案的标准合同文本，重新起草的合同，应经公司领导、法律顾问、总经办审核备案。

4.2合同的订立

4.2.1与外界达成经济往来意向，经协商一致，应订立对外经济合同。公司聘用、使用员工或需明确员工的责任时应签订对内合同。

4.2.2订立合同前，必须了解、掌握对方的经营资格、资信等情况，无经营资格或资信的单位和个人，不得与之订立经济合同。

4.2.3外订立书面经济合同。对内合同也需公司授权才能签订。

4.2.4对内、对外订立合同的授权委托，分固定期限委托和业务委托两种授权方式，法定代表人特别指定的重要人员采用固定期限委托的授权方式，其他一般人员均采用业务

委托的授权方式。

4.2.5授权委托事宜由公司法律顾问和总经办专门管理，职员需授权时应办理登记手续，领取、填写的授权委托书，经公司法定代表人签字并加盖公章后授权生效。

4.2.6符合以下情况之一的，应当以书面形式订立合同：

------单笔业务金额达一万元的；

------我方先予履行合同的；

------有样品要求的；

------合同对方为外地单位或个人的；

------新招员工使用期限超过一年的；

4.2.7经济合同必须具备标的（指货物、劳务、工程项目等），数量和质量，价款或者酬金，履行的期限、地点、方式，包装方式，校验标准和方法，结算方式，违约责任等主要条款，方可加盖公章或合同章。经济合同可订立定金、抵押等担保条款。劳动用工合同应具备合同期限、工作性质和工作内容、报酬、福利与保险、工作纪律、合同终止的条件、违反合同的责任等条款，方可签名或盖章。

4.2.8对于合同标的质量与技术标准没有国家通行标准，又难以用书面确切描述的，应当双方共同封存样品，并加盖公章或合同章，分别保管。对于劳动用工合同，双方可约定试用期，试用期计入合同期限。

4.2.9合同标的额不满一万元，按本办法2.6规定，应当订立而不能订立书面合同的，必须事先填写非书面合同代用单，注明本办法所规定的合同主要条款，注明不能订立书面合同的理由，并经总经理批准同意，否则该业务不予履行。

4.2.10每一合同文本上必须注明合同对方的单位名称、地址、联系人、电话、银行账号，如不能一一注明，须经公司领导在我方所留的合同上签字同意。

4.2.11合同文本拟定完毕，按规定的流程经各业务部门主管、法律顾问和公司总经理审核通过后，加盖公章或合同专用章方能生效。

4.2.12公司总经理对合同的订立具有最终决定权。

4.2.13对外订立的经济合同，严禁在空白文本上盖章并且原则上先由对方签字盖章后我方才予以签字盖章，严禁我方签字后以传真、信函的形式交对方签字盖章；如有例外需要，须总经理特批。

4.2.14单份合同文本达二页以上的须加盖骑缝章。

4.2.15合同盖章生效后由总经办对合同进行编号并登记。

4.2.16非书面合同代用单也视作书面合同，统一予以编号。

4.3合同审核管理程序

4.3.1对内合同审核签署管理程序

4.3.1.1聘用劳动合同、岗位责任合同

——公司内部各部门必须使用已经在总经办备案的标准文本。

——内部各部门根据实际情况，需要增加特约条款的，应送法律顾问、总经办审查。——聘用劳动合同由总经办填制后，公司领导同员工签署。

——岗位责任合同由部门填制后，岗位直接领导与员工签署。

4.3.1.2经营责任合同

——公司各部门需要签订经营责任合同的，根据公司的经营目标，确定经营指标和责权利。

——签署合同必须使用备案的合同文本，或经过法律顾问审核过的文本。——经营责任合同由公司领导和部门主管签署。

4.3.2对外合同审核签署管理程序

4.3.2.1购销合同

正常的购销业务，金额在5万元以下，采用以下程序；

——公司对外签订购销合同，必须采用备案的标准文本和非标准文本。——有关合同草稿拟好后，送本部门主管审核。

——部门审查后，如有相关部门的，由相关部门审阅。

——购货合同相关部门审阅后，送总经理审核批准。

合同文本如为重新起草，或购销业务在5万元以上，以及非正常的业务，采用以下程序：——有关部门合同草稿拟好后，送本部门主管审核。

——部门审查后，如有相关部门的，由相关部门审阅。

——报主管副总审核。

——送总经办交法律顾问审查修改，签署书面意见。

——报总经理批准后，盖章生效。

建筑安装合同、贷款合同、其他重要合同的程序：

——有关部门合同草稿拟好后，送本部门主管审核。

——部门审查后，如有相关部门的，由相关部门审阅。

——报主管副总审核。

——送总经办交法律顾问审查修改，签署书面意见。

——报总经理批准后，盖章生效。

4.4合同履行

4.4.1合同依法订立后，即具有法律效力，应当全面地履行，并应在三日内将原件送总经办归档管理。

4.4.2业务部门和财务部门应根据合同业务进展情况和收付款情况一事一记。

4.4.3有关部门在合同履行中遇任何一方履约困难或违约等影响合同全面履行的情况时，应在出现前述情况后三日内，向公司总经理汇报，并通知法律顾问。

4.4.4.财务部门依据合同，履行收付款工作，对具有下列情形的业务，应当拒绝付款：------应当订立书面合同而未订立书面合同，且未采用非书面合同代用单的。------收款单位与合同对方当事人名称不一致的。

------未到付款期限或对方违约的。

4.4.5销售合同的付款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门应当督促付款单位出具代付款证明。

4.4.6在合同履行过程中需要付款时，应填写《资金申请表》分管领导审核，经总经理签字同意后，转财务审核付款。具体操作程序按财务部规定办理。

4.4.7合同履行过程中有关人员应妥善管理合同资料，对工程合同的有关技术资料、图表等重要原始资料应建立出借、领用制度，以保证合同的完整性。

4.5合同的变更和解除

4.5.1变更或解除合同必须依照合同的订立流程经各业务部门、法律顾问、公司总经理审核通过方可。

4.5.2我方变更或解除合同的通知或双方的协议，应当采用书面形式，并按规定经审核后，加盖公章或合同专用章。

4.5.3有关部门收到对方要求变更或解除合同的通知后，必须在当日内向公司总经理汇报并通知法律顾问。

4.5.4变更或解除合同的通知和回复应符合公文收发的要求。

4.5.5变更合同的文本，作为原合同的组成部分与原合同有同样法律效力。变更或解除

合同均应纳入本办法规定的管理范围。

4.5.6合同变更后，合同编号不予改变。

4.6其他

4.6.1合同作为公司对外经济活动的重要法律依据和凭证，有关人员应保守合同秘密。

4.6.2业务部门、财务部、总经办应当根据所立合同台帐，按公司的要求，定期或不定期汇总各自的工作范围内的合同订立或履行情况，向有关领导定期汇报。

4.6.3各有关人员应定期将履行完毕或不再履行的合同有关资料（包括有关的文书、图表、传真件以及合同流转单等）按合同编号整理存档，不得随意处置、销毁、遗失。

4.6.4公司定期对合同管理工作进行考核，并逐步将合同签约率、合同文本质量、合同履行情况、合同台帐记录等纳入公司对员工和部门的工作成绩考核范围。

4.7责任

4.7.1凡因未按规定处理合同事宜、未及时汇报情况和遗失合同有关资料而给公司造成损失的，追究其经济和行政责任。

4.7.2因故意或重大过失而给公司造成重大损失，并触犯刑律的，移送有关国家机关追究其法律责任。

5.附则