环评报告审核制度

2024-10-16

环评报告审核制度（通用7篇）

环评报告审核制度篇1

全省环评现状监测工作质量审核情况

根据厅领导的指示，自2008年1月起，省环境监测中心配合省环保厅开发处、咨询中心建立了省管建设项目环评现状监测审核制度，迄今执行该制度已逾两年，共完成审核环评报告书597份。监测部门参与环评审核是我省建设项目环保管理工作的一个创新，对于保障环评中基础数据的公正科学性取得了一定的效果。

在实施环评监测审核制度以前，环评监测质量问题的主要矛盾集中在环评机构这个环节。通过质量审核，环评机构对待环评监测的重视程度明显提高，大部分质量问题得到有效解决，如：监测方案不完善，点位、因子、频次缺漏；选择不具备资质或能力的监测单位；历史数据引用混乱；监测数据统计评价时弄虚作假等。由于环评机构的质量问题明显减少，监测机构存在的质量问题就凸现出来。

去年以来，由于厅领导的重视，环评机构在送审环评报告书时必须附原始监测报告。通过检查大量的环评监测报告，我们发现：大多数环评监测报告编制比较规范，尤其是省辖市站总体情况较好，但极少数县区站存在一定的问题。主要问题如下：

1、少数环评监测报告编制不太规范，如：报告中监测方法不列或者使用过期的监测方法；未检出不注明方法检出限或者检出限错误；环境空气监测不提供气象参数；监测点位标示不清楚；部分监测内容分包却不在报告中注明（或者分包给社会检测机构）；极个别报告只是监测数据表盖个公章，缺乏应有的报告信息；质量保证单格式不符合要求（不能反映充分的监测信息）；TSP、PM10日均值的采样时间达不到12小时以上。

2、个别监测站计量认证资质未通过复评审，出具的数据其实不具备法律效力，仍在承接环评监测业务。

3、极少数监测站并不具备一些监测因子的监测能力，仍在出具监测数据。

4、不和客户（环评单位）充分沟通，不了解环评项目的评价要求，所用监测方法的精度达不到要求（如：环评中HCl常用的评价标准值为0.015mg/m3，而一些县级站只有硫氰酸汞分光光度法的能力，其检出限就达到0.05Lmg/m3）。

5、提供历史数据来源过于混乱，有的项目的环评数据引自五六个其他报告，数据有裁剪拼凑的嫌疑。

6、不排除个别监测报告中数据可信度不高，监测结果与实际情况不符的现象。

环评监测是环境影响评价的基础性工作，环评监测数据是否客观反映建设项目所在地环境质量现状，将直接影响到项目建设的环保可行性。2010年，省中心将结合全省环境监测质量管理，开展环评监测专项抽查，发现严重质量问题将上报省环保厅进行处理。希望我省各级环境监测站高度重视环评监测工作，严把监测质量关，存在以上问题的，要采取纠正措施，提升我省环评现状监测质量，为建设项目环保管理做好服务和技术支撑工作。

江苏省环境监测中心 2010年3月15日

环评报告审核制度篇2

1 审核准则

《城镇土地估价规程》明确指出, 估价应遵循预期收益原则、替代原则、最有效利用原则、供需原则、报酬递增递减原则、贡献原则和变动原则。据此, 笔者认为, 在审核工作中必须坚持三个准则, 即合法性准则、合理性准则和合规性准则。

1.1 合法性准则

合法性准则, 实际上是从法律法规和现行政策的角度, 评判一项估价活动或一份土地估价报告是否合法的重要依据。合法性准则在审核报告时主要应用于以下几个方面:产权审核, 估价对象的产权应以土地权属证书或有关部门出具的证明为合法依据;土地利用条件审核, 应以城市规划、土地用途管制等为合法依据;权益处分审核, 应以国家法律法规或有效合同等允许的处分方式为合法依据;估价结果审核, 应以符合当地土地市场行情或符合当地政府有关土地价格政策规定为合法依据。此外, 为保证委托方身份的合法性, 也要审核委托方是否具有符合有关规定的合法身份;同时, 对报告中是否正确表述估价目的、估价时点、估价作业时间和土地估价报告应用的有效期等内容, 也要进行审核。在实务工作中, 一旦发现产权资格不全, 或者产权证记载内容与实际情况不符, 应要求土地估价师进一步做好调查核实工作。例如, 宗地抵押贷款评估必须掌握其权利人和委托人的关系, 以及当地政府国土资源行政主管部门书面出具的土地他项权利状况信息等情况。

1.2 合理性准则

合理性准则主要是指, 在独立、客观、公正地进行估价活动的基础上, 得出合理的估价结果。土地估价工作属于社会中介服务, 不同于一般的商业服务, 绝对不能以“顾客满意度”作为衡量服务质量的唯一标准。一份土地估价报告, 通常应同时满足以下三个方面的要求:一是满足委托方和相关当事人用于估价目的的要求;二是满足估价机构保持和增加业务量, 以及估价机构质量管理和风险防范的要求;三是符合土地市场规律, 与土地市场信息对称。在一般情况下, 估价结果的价值定义均指土地公开市场价值。因此, 根据合理性准则审核估价报告, 主要是依赖审核人员对类似宗地在估价时点的公开市场价值的正确把握, 以及对技术报告中有关土地价格影响因素分析、估价方法选用、估价测算过程和估价结果确定等项内容的认真审查。同时, 还需要考虑估价过程中是否存在不恰当的人为干扰因素。

1.3 合规性准则

合规性准则主要是指, 估价报告从形式到内容都应该符合《城镇土地估价规程》和国家现行有关标准、规范的规定, 符合行业的其他要求。合规性准则实际上是从行业自律的角度, 评判估价报告专业服务水准高低的重要依据。根据合规性准则审核估价报告, 其重点主要是:报告格式应符合《城镇土地估价规程》明确的规范格式;提供的附件数目和内容应符合《城镇土地估价规程》明确的具体要求;估价报告中各部分内容的表述应符合《城镇土地估价规程》明确的具体要求。《城镇土地估价规程》对估价报告中各部分内容的表述是有具体要求的。例如, 估价方法部分, “要求在一项估价中报选的方法不少于两种, 并说明估价方法选择的依据”;对于地价确定的方法, “说明要求对不同估价方法结果进行增值或减值调整原则, 对采用众数、平均值或以其中某一价格等为最终宗地地价的, 要解释其方法的选择的依据”等, 并要在结果报告中说明估价思路, 采用的估价方法及其定义和计算公式, 在技术报告中应说明估价思路、采用的估价方法及其选择的理由。又如估价测算部分, 应详细说明比较案例的选择、各项原始数据的来源以及各个参数、系数的确定等, 详细说明测算的全过程。再如估价结果部分, 应详细说明对不同估价方法估算出的结果, 如何进行分析比较和采用一定的数学处理, 并如何结合考虑一些不可量化的价格影响因素, 最终合理确定估价结果。

2 分级审核制度及审核要求

为了规范内部审核工作, 土地估价机构应建立内部审核制度, 实行分级审核制度。依笔者的实务经验, 土地评估报告审查可分为:土地估价师自查;一审为评估小组组长审核;二审为评估部经理审核;三审为终审, 即机构总估价师审核。各级审核人员, 均应依据上述审核准则, 并视估价对象的具体情况, 采用上述相应的审核深度标准进行审核。在具体审核过程中, 各级审核人员均应尽心尽职, 但审核的重点各有侧重。

2.1 自查要求:

审查土地估价报告的语句是否通畅, 是否有错别字、排版是否整齐、字体是否规范、编号是否统一、评估方法是否正确;核实委托方提交的资料等。

2.2 一审要求:

一审由评估小组组长执行。评估小组组长要对土地估价师自查中存在的问题作出标记以备汇报, 特别注意审查报告中估价对象、影响地价因素等的描述是否准确, 报告中运用的专业术语是否恰当、附件资料是否齐全及测算的结果是否准确等;同时, 对报告风险进行评价。

2.3 二审要求:

二审由本部门技术经理负责, 要求审查自查、一审中是否还存在语言、文字、技术描述和评估计算过程等方面的错误, 并存在的问题进行纠正。特别复核评估方法的选用及计算, 计算依据是否正确, 相关参数的取值是否符合相关政策、法律、法规的要求, 评估结果是否合理。

2.4 终审要求:

终审人员是报告质量的最后把关人, 由公司总估价师负责, 要求确认评估报告的合理、合法性, 并对整体风险进行评价, 特别是要对可能导致出现估价风险的几个问题, 例如估价对象资料严重失实, 委托方资信严重失真、估价结果严重偏差, 以及估价技术思路、估价方法和估价测算过程严重错误, 进行分析和判断, 最终决定如何要求估价人员补做工作, 或者决定是否出具报告, 终审不合格评估报告不得出具。

工程结算制度和审核报告主要内容篇3

为对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由合同预算部办理，工程部协助进行工程资料的审查工作。

一、工程结算审核的条件：

1、工程竣工验收合格；

2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。

二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容：

1、工程竣工验收报告；

2、工程竣工图；

3、施工现场签证单和会议纪要；

4、工程变更通知单；

5、材料认价单和调拨单（复印件）；

6、工程施工合同（复印件）；

7、投标文件及工程结算书。

三、工程结算审核程序：

1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理单位，监理单位负责对所报资料（主要指现场签证单、变更单和会议纪要）的完整性及正确性进行审核；

2、经审核无误后的结算资料报送工程部复核。

3、工程部复核后的结算资料报送合同预算部审核，经审核无误后，方可办理结算手续。

4、在工程竣工后至合同预算部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。

5、合同预算部负责结算资料收发登记。

第三章工程竣工结算审核的条件和结算资料的内容

工程结算审核的条件：

1、单项工程竣工验收合格；

2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程技术部项目主管审核通过。

工程结算资料的内容：

1、单项工程竣工验收报告；

2、单项工程竣工图；

3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单；

4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单；

5、工程施工合同（复印件）；

6、验槽及隐蔽记录；

7、施工组织设计；

8、招标文件、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书；

9、中标通知书；结算人员授权委托书；

10、四项保费收费单据、文明工地证书。

工程竣工结算审核程序

委托工程结算审核程序：

1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核；

2、审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程技术部审核；

3、工程结算资料经工程技术部成本主管审核后，由结算主管负责审核结算资料；

4、工程技术部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审核；

5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系；

6、工程技术部成本主管、结算主管负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查;

7、工程技术部结算主管负责将审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由工程技术部结算主管安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由；

8、工程技术部成本主管、结算主管核对无误后签字，报工程技术部成本副经理复核。

结算审计审核报告主要内容包括：

1.工程及结算基本情况； 2.审计依据 3.审计发现的问题 4.审计结论 5.审计建议

结算审核报告

$$咨字[2004]第%号

****委托单位：

承蒙委托，！事务所对^^公司施工的####工程结算进行了审核，上述工程结算资料的完整性和真实性由建设单位、施工单位负责，我们的责任是对其结算发表审核意见。在审核过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了包括核算工程量等我们认为必要的审核程序。现将结算审核情况报告如下：

一、工程概况

1、工程名称：***工程

2、建设地址: **产业化基地

3、主要工程内容：***工程

4、建设单位：****

5、施工单位：****公司

6、设计单位：***设计工程公司

7、监理单位：***监理公司

8、开工日期：2002年5月

9、竣工日期：2003年9月

二、审核范围

本次审核的范围是**有限公司施工的***工程的结算。

三、审核依据

1、工程量签证单等资料；

2、施工期间市场价格。

四、审核原则

恪守独立、客观、公平、公正原则，以事实为依据，对工程结算进行详细审核。

五、审核过程及方法

在审核过程中，对结算资料进行认真、细致的复核，并多次到工程现场对工程内容进行核实。

1、工程量依据委托方提供的工程量签证单等资料计算；

2、价格参照施工期间市场价格。

六、核减原因

人工费偏高。

七、审核结果

综合上述因素,***工程施工单位结算申报值**元，我公司审核值**元，核减值**元。

核减造价**元，主要核减内容

核增造价**员，主要核增内容

特此报告。

附：

1、工程造价审定表

2、***工程结算书封面（审后）

注册造价工程师：

****工程造价咨询事务所有限责任公司

****年**月**日

结算资料审核流程，结算资料补充完善审计过程协调审计价组成

放射科影像报告审核制度与流程篇4

一、医学影像检查报告均由取得执业医师资格人员书写相关的诊疗报告，并提交上级一时审核。

二、签发报告的医生必须具有相应专业的上岗资质。取得主治医师资格以上的人员审核并签发报告，严禁未经上级医师审核出具相关的诊疗报告。

三、审查报告时要审查：申请单的申请内容患者的姓名、性别、年龄、检查部位等基本信息，与医学影像图像、报告上的基本信息是否符合，结合患者临床资料，相关检查资料及相应影像表现提出合理的意见或者相关建议，审查报告时要认真仔细，不得遗漏。

四、每天在科主任领导下和总住院医师指导下集体阅片，由当班医师统计并阅片，经常研究影像诊断和投照技术，解决疑难问题，不断提高业务水平。

五、工作人员应将每位患者的申请单进行扫描并保存。

放射科重点病例随访与反馈制度

1、经手术行病理检查的疑难病例，均列为诊断随访对象。

2、每月派专人到临床科室进行追踪随访。

3、随访内容包括病人的影像检查诊断、临床诊断、术中所见、病理组织学诊断等，并逐项记录，特殊情况应在备注中说明，以备复核。

4、随访的目的主要作为医疗质量和效率的考核依据；其次作为积累经验，以利提高诊断水平。

5、每月定期将追踪病例集中，由CT、普放组共同分析，总结经验教训，提高诊断质量。

6、年终将追踪的病例汇总，由专人保管，作为医学资料存档。

环评报告审核制度篇5

关于辽阳市环境工程评估审核中心组织进行

环评类文件技术评审工作的通知

局机关各科室、各直属环保分局、各有关单位：

依据辽阳市机构编制委员会《关于调整市环保局所属部分事业单位机构编制事项的批复》（辽市编办发[2011]65号）文件，辽阳市环境工程评估审核中心已正式成立，其主要职责任务是：承担和组织辽阳市环境工程项目评估和技术审查工作；负责环境科研和技术推广以及环境科学学会日常工作。

为提高环境管理的科学性，强化项目技术审查工作的公正性、客观性和独立性，从2012年5月1日起，凡由辽阳市环保局负责审批的项目环境影响报告书（含大纲）、环境

影响报告表应先通过辽阳市环境工程评估审核中心组织的技术审查和评估后，再进行相应的环保审批。

为保证建设项目环境影响评价文件的技术评估质量，提高环评审批效率，更好地为环评审批提供技术服务，特制定《辽阳市建设项目环境影响技术评估工作规定》（详见附件），请遵照执行。

附件：《辽阳市建设项目环境影响技术评估工作规定》

二〇一二年四月十一日

辽阳市建设项目环境影响技术评估工作规定

为保证建设项目环境影响评价文件的技术评估质量，提高环评审批效率，更好地为环评审批提供技术服务，特制定辽阳市建设项目环境影响技术评估工作规定。

一、工作职责

（一）公共行政审批科职责

1、负责受理建设单位报送的环评文件，就环评单位资质、环评文件分类和国家产业政策等进行审查，审查合格的向建设单位出具《建设项目环境影响评价技术评估通知单》，不合格的向建设单位说明相关情况，将环评文件退还建设单位。

2、负责听取评估中心对环评文件评估的情况介绍，审查评估报告。

3、负责向局审批委员会汇报建设项目的环评情况和审批文件，解答相关问题。

4、负责局审批委员会和局领导就建设项目提出的相关问题的落实，必要时召开相关部门参加协调会，研究落实。

5、负责对环评单位进行考核和监督检查。

（二）评估中心职责

1、依据《建设项目环境影响评价技术评估通知单》按国家相关法律法规和技术导则，负责对市环保局审批的, 按照《关于简化环评审批程序的通知》中确定应进行技术审查的环评文件进行技术评估。

2、负责组织专家评审会，并对环评单位进行日常考核评分，督促协调建设单位、环评单位落实专家提出的评审意见，并对修改后的环评文件进行审核，形成技术评估报告。

3、负责向审批科通报环评文件的评估情况，督促建设单位、环评单位落实审查中提出的相关问题。

4、参加局审批会，协助审批科解答相关技术问题。

5、会同审批科组建和完善辽阳市环境评审专家库，负责对专家库实行动态管理和按行业分类管理。

二、工作程序及时限

1、审批科在受理环评文件3个工作日内完成初审，下达《建设项目环境影响评价技术评估通知单》。

2、评估中心接到《建设项目环境影响评价技术评估通知单》和环评文件后，在3个工作日内完成预审并拟定评估方案，报领导签批后，5个工作日内组织召开专家评审会。

3、对专家审查后通过的项目，建设单位和环评单位应在10个工作日内完成环评文件的修改，上报评估中心；逾期没有完成修改或修改不符合要求的，视为环评文件不合格，予以退回；对专家审查后未通过的建设项目，予以退回。

予以退回的环评文件，评估中心书面告知审批科，并由审批科告知建设单位、环评单位，要求重新按程序报送。

4、评估中心对符合要求的环评文件，应在5个工作日内编制完成项目环境影响技术评估报告，并负责将评估报告

送达审批科。

5、审批科在收到评估报告3个工作日内听取评估情况介绍，并提出意见通报评估中心。

6、评估中心收到审批科意见后，应及时以书面形式通知建设单位、环评单位对环评文件修改的内容和时限等要求，并在5个工作日内完成评估报告的修改和送达。

7、评估中心对修改后符合要求的环评文件予以确认后，告知审批科，并通知建设单位及时将报批版环评文件上报审批科。

8、审批科在收到评估报告和报批版环评文件后的5个工作日内形成审批文件上报局领导签发或召开审批委员会。

三、档案管理与共享

1、项目评估工作完结之后，评估中心将环评文件样本，修改本、专家填写的《日常考核表》、评估报告和评审会现场录音资料等资料全部收集存档，完善档案管理。

2、审批科按《辽阳市建设项目环境监督管理规定》中相关要求，在完成建设项目审批后，向局办公室移交全套审批档案材料，向项目办、监理公司及分局移交环评文件及审批意见，向市环境监察局、环评单位移交项目审批意见。

探析我国证券发行审核制度篇6

1. 就目前情况而言, 中国证券发行审核制度的状况

1.1 注册制的实施条件还是不够成熟

在我国, 许多研究证券的专家和学者对注册制的推崇是一浪高于一浪, 但是, 就以我国现在证券市场的状况与实施注册制条件的要求还存在一定的距离, 其原因主要表现在如下几个方面:其一, 在我国, 证券市场真正形成的时间比较短, 无论是在法律体系上, 还是在管理机制上都不够完善;其二, 在短短二十几年内, 无论是证券发行人, 还是证券承销商, 甚至是证券中介机构, 都不能培养出良好的自律能力, 要想实施注册制, 自律能力还需要进一步加强;其三, 对于投资者来讲, 他们的风险意识欠缺, 无论是在投资经验上, 还是在相应的理论知识上, 都有待进一步加强, 这些方面的强化不是一朝一夕就可以完成的, 它需要一个相当长的历程。

1.2 相关信息的公开还不足

我们都知道在《首次公开发行股票并上市管理办法》中, 对相关信息的披露有着明确的规定。但是在实际的工作中, 只有注册会计师和律师的相关报告以及对应的文件在相应的网站被披露, 证券服务机构的相关报告以及对应的文件根本就没有任何的公布, 所以, 投资者并不是对所有的材料都了解。除此之外, 《中国证监会股票发行核准程序》还不够完善, 只是简单的制定了, 股票发行过程中应该遵循的一些程序, 但是相关的标准和操作程序并没有给出明确的文字说明, 也就是说, 审核标准以及相应的操作流程并没有公布给大家, 那么, 审核者在审核以及操作的过程中, 就有可能以自己的主观意见来决定审核结果, 进而出现一些不公平现象。

1.3 保荐人制度不够完善

从2004年至今, 有关保荐人的丑闻从未间断, 由此, 可以说明一个问题, 那就是保荐人制度还存在一定的缺陷, 有许多问题需要进一步改进, 我们都知道, 在经济市场环境下, 任何一个独立的经济人都在不停地追赶利益, 而避开有害的一面, 甚至可以说这是他们的天性, 那么, 保荐人也是一个独立的经济人, 根本无法逃脱追赶利益的天性, 依然带有奸商的陋习。除此之外, 对于保荐人来讲, 他们身上需要承担的职责过于严重, 在一定程度上分散了他们的注意力, 进而影响了他们自身专业努力。

2. 就目前情况而言, 中国证券发行审核制度中的有关优化建议

2.1 要以发展的眼光看待注册制

我们都知道, 无论任何制度的产生都与它的价值理念息息相关, 我国证券发行审核制度也不例外, 它在设计的过程中, 利益本为必须是社会上全体的公众。就目前来看, 注册制以及核准制, 都是为了防范风险而设立的, 如此一来, 不但科学有效地提高了上市公司的质量, 还在一定程度上提升了投资者对证券市场的信心, 注册制和核准制的作用虽然不同, 但是, 它们的目的都是一样的, 都是为了促进我国证券市场健康稳定的发展。我们都知道世间万事万物的优点和缺点是并存的, 注册制和核准制也无法逃脱宇宙的规律, 在社会经济不断发展的过程, 一些西方发达国家开始将两种制度进行不断的融合, 进而在一定程度上得到了完善。鉴于此, 我们可以借鉴西方发达国家的优化思路, 在不改变我国证券发行审核制度价值理念的前提下, 我国证券市场要在稳步发展的过程中不断前进。

2.2 不断加强有关信息的公开力度

首先, 在实际的工作中要不断加强发行人信息的公开环节, 在原有注册会计师和律师的相关报告以及对应的文件披露以外, 还要不断加强证券服务机构相关报告以及对应的文件的公布。其次, 对于证券审核工作来讲, 要不断加强它的透明度, 在审核的过程中, 无论是审核标准, 还是审核内容, 都要完全的展现给投资者。就审核标准而言, 证券监管部门要不断加强一系列审核标准的透明度, 以什么样的标准进行审核要公布给广大投资者, 在审核程序的每一个环节都要制定相应的处罚政策, 便于责任明确化, 进而使发行审核工作处于阳关之下。

2.3 不断完善保荐人制度

保荐人制度起源与英国, 为了减少金融市场运行的风险他们对金融市场的要求比较严格, 在投资市场上他们推行的保荐人制度为“终身”制。这种制度在实施的过程中, 不但将企业的前途和保荐人对相应职责的履行密切的联系起来, 还明确规定了保荐人在企业上市以前和上市以后所承担职责的异同, 总之, 他们的目的就是最大限度保护投资者的利益和证券市场安全有效的发展。就目前来看, 我国保荐人的保荐期相对较短, 这在无形之中就给证券市场带来了一定的风险。我们可以将英国的保荐人制度作为参考, 将我国保荐人的保荐期限合理延长, 以便那些优秀的保荐人承担起对发行人的推荐、监督、辅导等一系列的责任, 以便科学有效地提高证券监管效率。

结束语

对于证券发行审核制度来讲, 我国还处于摸索阶段, 其在不断优化的过程中, 要牢记审核制度的价值理念。与此同时, 有关部门和相关人员要积极的配合, 以便充分发挥证券发行审核制度的效力。

摘要：随着社会的不断发展, 各行各业的机制都在不断地完善, 证券发行审核制度也不例外。对于整个证券市场来讲, 它是监管的第一道防火线。证券发行审核制度设置的是否科学合理, 不但对交易市场的发展产生了一定的影响, 还对交易市场的稳定起到了决定性的作用。鉴于此, 笔者针对我国证券发行审核制度的现状进行简要分析, 然后再提出一些优化措施, 供读者参考, 以便我国证券市场更好的发展。

关键词：证券发行,注册制,保荐人

参考文献

[1]叶卓尔.证券发行审核制度研究[J].现代商贸工业, 2010 (23) :88-89.

环评报告审核制度篇7

内部审核是检查并确定管理体系的运行满足审核准则的程度, 即符合性检查, 在实际的内部审核工作中要注意的几个问题:

(1) 由于内部审核对计量室是第一方审核, 也就是组织自己进行的审核, 以改进为目的, 所以审核必须坚持客观性、独立性和系统性。

(2) 审核是对活动和过程进行检查的有效管理工具, 审核的结果为管理者采取措施提供信息。

(3) 审核是被授权的活动, 活动可来自管理者的决策或组织的规定。

(4) 审核方案和审核应予以策划和管理, 以确保其实施的有效性和一致性, 以及审核结论的可信性。

(5) 在开始审核之前, 应明确审核的范围、目的和审核准则。如三级计量站审核准则应为《军事计量技术机构考核的通用要求》、GJB/J 2749-96建立测量标准技术报告的编写要求、GJB/J2739-96国防测量器具等级图编写的一般规定以及本单位编写并发布实施的医院计量工作管理制度等体系文件。二级计量站审核准则应为GJB 2725A-2001校准实验室和测试实验室通用要求、GJB/J2749-96建立测量标准技术报告的编写要求、GJB/J 2739-96国防测量器具等级图编写的一般规定以及本单位编写并发布实施的《质量手册》、《程序文件》等体系文件。

(6) 根据ISO 9000标准, 审核员的资格条件主要包括教育、个人素质、培训、工作经历、审核经历;内部审核员资格条件可参照该标准选聘;内部审核员的资格必须由最高管理者授权取得的。

(7) 审核员应独立于被审核的活动之外。

(8) 审核人员应就不符合事实本身与陪同人员达成共识, 但不得在审核过程中当场宣布为不符合项, 更不得要求陪同人员确认不符合项, 以免出现僵局, 影响审核正常进展。

(9) 应当记录审核中发现的符合和不符合两方面的事实并保留。

(10) 完成收集客观证据的全部活动后, 审核组应当依据质量手册和相关文件的特定要求, 完成对所有审核发现的评价和分析, 确定哪些应报告为不符合项, 哪些作为改进建议。

(11) 审核组编写的每一份不符合项和改进建议的报告应做到报告的事实清楚、文字简明, 以便受审核方采取相应的措施。

(12) 审核期间审核组长应就审核的状况和关注的问题与受审核部门进行适当的沟通, 特别是发现严重不符合项, 其有可能危及校准、检测或检查结果时, 应当停止相关的活动, 直至采取适当的纠正措施, 并能证实所采取的纠正措施取得了满意的结果。

实验室建立、健全质量体系并使之有效运行, 其目的是为了实施质量管理, 达到质量目标的需求。在实际工作中, 必须通过不断完善内部审核与管理评审制度, 以持续改进医学计量校准、测试实验室的质量管理体系, 确保医疗设备量值准确、可靠、安全、有效。

参考文献

[1]2725A-2001校准实验室和测试实验室通用要求[S].

[2]检测和校准实验室能力认可准则CNAS-CL01[S].

[3]实验室和检查机构内部审核指南CNAS—GL12[S].