考试题专业汇总

考试题专业汇总（精选8篇）

考试题专业汇总 篇1

风 险 管 理 试 卷

一、单选题:

1、以下对风险的理解不正确的是(D)。

A、是未来结果的变化|

B、是损失的可能性

C、是未来结果对期望的偏离

D、是未来将要获得的损失

2、有关集团客户的信用风险，下列说法错误的是（D）。主要分为敏感性分析和（A）两种方法。

A、情景分析法

B、分解分析法

C、失误树分析法

D、专家调查分析法

10、商业银行的核心竞争力是：（Ｄ）Ａ 吸存放贷 Ｂ 支付中介

A、内部关联交易频繁

B、连环担保十分普遍

C、系统性风险较高

D、风险监控难度较小

3、巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险的依据是(D)。

A、按风险事故

B、按损失结果

C、按风险发生的范围

D、按诱发风险的原因

4、商业银行经常将贷款分散到不同的行业和领域，使违约风险降低，其原因是(C)。

A、不同行业及地域间的贷款可以进行风险对冲

B、通过不同行业及地域间的贷款进行风险转移

C、利用不同行业及地域间企业的相关性来进行风险分散

D、将贷款分散至不同行业及地域来取得规模效应

5、(C)不包括在市场风险中。

A、利率风险

B、汇率风险

C、操作风险

D、商品价格风险

6、我国商业银行风险管理中最重要的内容是（A）。

A．信用风险管理

B．操作风险管理

C．流动性风险管理

D．市场风险管理

7、以下说法中不正确的是（C）。

A、违约频率即通常所称的违约率

B、违约概率和违约频率不是同一个概念

C、违约概率和违约频率通常情况下是相等的 D、违约概率与不良率是不可比的

8、从国际银行业的发展经历来看，商业银行客户信用评级大致按顺序经历了（A）三个主要发展阶段。

A、专家判断法、信用评分法、违约概率模型分析

B、信用评分法、专家判断法、违约概率模型分析

C、专家判断法、违约概率模型分析、信用评分法

D、信用评分法、违约概率模型分析、专家判断法

9、压力测试是一种商业银行经常采用的风险管理技术，Ｃ 货币创造 Ｄ 风险管理

二、多选题:

1、商业银行的核心资本包括（AC）。

A、权益资本

B、混合性债务工具

C、公开储备

D、未公开储备

2、商业银行在对客户信用风险进行分析时，往往会采用专家系统，以下关于这一系统的说法中，正确的是（ACDE）。

A．专家的判断往往缺乏一致性

B．往往银行规模越小，专家意见越难以达成一致

C．这一系统缺乏系统的理论支持

D．这一系统更适合对借款人进行是和否的二维决策

E．这一系统难以实现对风险的准确计量

3、商业银行风险管理的主要策略中，可以降低系统风险的风险管理策略是(BCDE)。

A、风险分散

B、风险对冲

C、风险转移

D、风险规避

E、风险补偿

4、以下风险管理方法属于事前管理，即在损失发生前进行的有(ABCDE)。

A、风险转移

B、风险规避

C、风险对冲

D、风险分散

E、风险补偿

5、关于商业银行风险管理部门设置的下列说明中，正确的是(ABE)。

A、商业银行风险管理部门必须具有高度独立性

B、商业银行风险管理部门不能具有或者只能具有非常有限的风险管理策略执行权

C、商业银行风险管理部门和风险管理委员会必须相互独立，不能互通信息

D、商业银行风险管理部门和风险管理委员会可以合二为一，以便信息的交流与共享

E、商业银行风险管理部门通常有集中型和分散性两种类型

6、对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要（ABDE）。

A、盈利能力分析

B、杠杆比率分析

C、现金流量分析

D、效率分析

E、流动比率分析

7、按照《巴塞尔新资本协议》，下面各情况债务人被认为可能违约的（ABCDE）。

A、在发生信贷关系后，由于信贷质量出现大幅度下降，银行冲销了贷款或计提了专项准备金

B、银行认定，除非采取追索措施如变现抵押品(如果存在的话)，借款人可能无法金额偿还对商业银行的债务

C、银行将贷款出售并相应承担了较大的经济损失

D、银行停止对贷款计息

E、债务人对商业银行的实质性债务逾期超过90天

8、按照《巴塞尔新资本协议》，下面各情况债务人被认为可能违约的（ABCDE）。

A、在发生信贷关系后，由于信贷质量出现大幅度下降，银行冲销了贷款或计提了专项准备金

B、银行认定，除非采取追索措施如变现抵押品(如果存在的话)，借款人可能无法金额偿还对商业银行的债务

C、银行将贷款出售并相应承担了较大的经济损失

D、银行停止对贷款计息

E、债务人对商业银行的实质性债务逾期超过90天

9、商业银行的核心资本包括（AC）。

A、权益资本

B、混合性债务工具

C、公开储备

D、未公开储备

E、重估储备

10、风险评级是为银行提出统一的风险量度标准，提供对银行进行综合分析的框架，有利于监管机构综合掌握商业银行经营管理及其风险状况。风险评级的原则是（ABCD）A、全面性原则； B、系统性原则； C、持续性原则； D、审慎性原则； E、稳健性原则；

三、判断题

1、分散投资不能完全消除非系统性风险。(×)

2、银行实施风险管理的目标就是要消除银行经营过程中的风险。(×)

3、银行面临风险时应该首先选择风险规避策略。(×)

4、风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段，因此商业银行风险管理的目标是控制以至最终消除风险。(×)

5、实施风险管理是有成本的，风险管理体系并不是越复杂

越好。(√)

四、简答题

1、简述风险管理的作用。

对企业的贡献：1）有利于维持企业生产经营的稳定；2）有利于提高企业经济效益；3）有利于企业造就一个安全稳定的生产经营环境，提高劳动者的积极性和创造性，也有助于企业更好履行社会责任，并在公众面前树立良好的社会形象。（（1）安全的环境（2）调动员工工作的积极性）对家庭个人的贡献：1）可以保障家庭免于巨灾损失的影响；2）使家庭节省保费支出而不减少其安全保障；3）人身，财产，责任各方面风险都有充分的保障

对社会的贡献 ：⑴社会稳定（2）经济效益的提高（3）社会资源的有效利用

财务会计部复习题

一、论述

1.请结合工作实际，谈谈你作为一名农村信用社的高管人员应该如何防范操作风险。

2.请结合自身职位，谈谈如何更好地开展“合规执行年”活动。

二、简答

1.财务管理中的“六无六相符”具体指什么内容？ 2．哪些证件属于居民的有效身份证件？ 3．金融机构反洗钱工作的基本制度有哪些? 4．农村信用社的会计信息质量应满足哪些要求？ 5．商业银行内部控制应当贯彻哪几条原则?

6．金融机构违反反洗钱的行为中，有哪些如果情节严重可以取消其直接负责的高级管理人员的任职资格？

三、判断 1．账户管理档案至销户后至少保管十五年。

()

2．对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。

()

3．整存整取定期储蓄部分提前支取只能办理二次，提前支

取部分储蓄存款利息利随本清。()

4．存款人死亡，继承人申请挂失存款时，须持市级以上（含市级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市级人民法院签发的继承权判决书办理。

()

5．银

行

本

票

见

票

即

付。

()

6．信用社应定期不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于二次，并形成书面记录归档保管。

()7．书面挂失期满后，客户要求挂失销户时，由存款人或其代理人到网点办理，并交回第一联挂失申请书。

()

8．同一贷款账号展期不能超过三次。()9．活期储蓄存款开户只能使用现金开户，不能使用转账开户。()10．对账资料管理中，收回的余额对账单、发生额对账单及回执必须加盖预留印鉴，并与原预留印鉴核对是否相符，按()11．各级农信社不得通过向存款客户赠送实物、购物卡、现A、2% B、2.25% C、2.5% D、2.8% 4．存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更的申请，并出具有关部门的证明文件。（）

A、2 B、3 C、5 D、7 A、50 B、1000 C、5000 D、50000 6．某信用社职工扣除三金后，月工资4600元，则该员工当年装订成册，立卷归档、入库保管十年。5.个人通知储蓄存款的最低起存金额为 元。（）

金等方式变相提高存款利率，杜绝高息揽存行为。月应交个人所得税金额为（）。

()12．农信社企业所得税税率为33%。()13．反洗钱管理中，对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，农村信用社应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。()14．《储蓄管理条例》规定，人民币活期储蓄存款如遇利率调整不分段计息，均以结息日或清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。()15．银行承兑汇票的查询查复经办人员与办理承兑人员可以为同一人。()16．重要空白凭证在使用中根据实际情况可预先盖章。()17.对社内往来、重点对公账户等应定期进行面对面对账，账户交易记录应由对账员另行打印，不得采用记账员提供的对账单。()18．信用社对存款单位的存款保密，有权拒绝除法律、行政法规另有规定以外的任何单位和个人查询；有权拒绝除法律另有规定以外的任何单位冻结和扣划。()19．储蓄机构受理挂失后，立即停止支付该储蓄存款。受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任。()20．某开户企业结算员称其印鉴片上的印章摔坏，农信社经办员因与其熟悉，在未提供单位证明、法定代表人、财务部门负责人同意意见的情况下更换了新印鉴。()

四、单选

1．在每日签到界面中柜员必须输入柜员编号和密码，为了安全，每个柜员密码只准重复输入 次，超过次数的系统将自动封。（）

A、二 B、三 C、五 D、七

2．县级联社主任或主管副主任每 进行一次辖内全面查库。（）

A、月 B、季度 C、半年 D、年

3．联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的。（）

A、260 B、265 C、290 D、390

7．ATM取款，境内跨行（含省外农信）收费标准（）。A、每笔按取款金额的0.8%收费 B、每笔按取款金额的0.5%收费 C、每笔按取款金额的0.5%+2元

D、每笔按取款金额的0.8%，最低1元，最高20元 8．不符合固定资产条件的物品为低值易耗品。可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过

（）年。

A、1 B、2 C、3 D、5 9．营业机构必须指定专人负责计算机及附属设备的领用、登记、报损等工作，保证本行（）。A、财产安全和设备合理配置。B、人身及财产安

全

C、人身、财产安全及设备合理配置。D、财产安全 10．银行承兑汇票申请贴现，实付贴现金额计算方法为（）

A、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）B、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／31天）

C、汇票金额一汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）

D、汇票金额十汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）11．财政部门对县域金融机构当年涉农贷款平均余额同比增长超过 的部分，按2%的比例给予奖励。（）

A、10% B、15% C、20% D、25% 12．票据法所称票据指的是（）。A、汇票和支票 B、汇票和本票 C、本票 D、汇票、支

票和本票

13．信用社银行汇票业务的查询查复应通过 办理。（）

A、大额支付系统 B、小额支付系统 C、农信银资金清算系统 D、票据交换系统 14．信用社的净利润等于（）。

A、利润总额减所得税 B、营业利润加投资收益 C、营业收入减营业支出 D、营业利润加营业外收支净额

15． 只能用于办理转账结算和现金缴存业务，不得支取现金。（）A、基本存款账户 B、临时存款账户 C、一般存款账户 D、专用存款账户 16．下列属于流动负债的是（）。

A.长期存款 B.长期储蓄存款 C.长期借款 D.短期存款

17．银行汇票是由 签发的。（）

A、企业 B、出票银行 C、收款人 D、付款人

C、利润分配表 D、现金流量表

28．下列关于同业拆借的说法不正确的是_____。()A.主要是解决银行资金头寸临时性不足 B.多为短期拆借，拆借金额一般较大

C.拆借利率由中央银行决定，是重要的一种基准利率 D.拆借手续简便，通过电话或电传就能达成交易 29． 是指信用社对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。18．所有者权益主要有实收资本、资本公积、盈余公积和（）

组成。（）

A、固定资产 B、长期投资 C、银行存款 D、未分配利润

19．票据贴现的实付金额为。（）

A、汇票金额 B、贴现利息 C、汇票金额减贴现利息 D、都不是

20．银行在办理支付结算时，坚持“先收后付，收妥抵用”，这是贯彻执行了结算原则。（）

A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、恪守信用，履约付款

C、银行不垫款 D、不准无理由拒绝付款

21．下列说法正确的是（）。

A、有权机关查询个人储蓄存款时，只需提供姓名 B、有权机关冻结个人储蓄存款的最长期限为3个月 C、有权机关扣划个人储蓄存款时不得提取现金 D、只有人民法院有权扣划个人储蓄存款

22．库房管理杜绝白条抵库、短款空库、长款寄库、挪用库款、账实不符等违规违法行为。违反上述规定的，对直接责任人、关联责任人、主要负责人和分管负责人经济处罚，并处以警告直至（）纪律处分；违法的移送司法机关。A、开除 B、记过 C、记大过 D、都不对 23．贷款余额与存款余额的比例不得超过 %。（）A、60 B、70 C、65 D、75 24．法定存款准备金率提高后会使信用社的。（）A、流动性提高 B、效益增加 C、创造货币能力提高 D、创造货币能力下降 25．县联社在统一法人体制下，单个自然人社员（含职工）持股（包括资格股和投资股）最高不得超过股本总额的。（）

A、5‰ B、5% C、6‰ D、6% 26．以下关于所得税方面的政策，错误的是（）。A、业务招待费税前扣除比例为营业收入的5‰ B、白条、跨票据不得税前扣除

C、职工福利费列支比率不得超过职工工资总额的14% D、职工教育经费超支部分可无限期延后抵补

27． 是指反映农信社在某一特定日期的财务状况的会计报表。（）

A、业务状况表 B、资产负债表

A、清晰性原则 B、真实性原则 C、及时性原则 D、相关性原则

30．资本充足率指标是指____与加权风险资产总额的比率不得低于8％。()

A.资本 B.资本净额 C.所有者权益 D.所有者权益贷方余额

五、多选

1．下列哪种储蓄存款的最低起存金额为50元：（）A、教育储蓄存款 B、定活两遍存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款

2．银行承兑汇票的、、和 对持票人承担连带责任。（）

A、背书人 B、保证人 C、承兑人 D、出票人 E、付款人

3．银行汇票资金清算采取

的清算方式。（）

A、逐笔申请 B、逐笔圈存 C、实时清算 D、实时全额清算

4．河南省信用社大额支付系统实行 的原则。（）A、实时清算 B、统一管理，分级负责 C、随发随收 D、当日结平E、信用社不垫款

5．下列会计档案中哪些是需要保管10年的？（）

A、记账凭证 B、重要空白凭证登记簿 C、大额支付交易记录 D、贷款开销户登记簿 E、纳税申报表 6．对账按照对象划分为以下哪几类：（）

A、客户往来对账 B、与其他金融机构往来对账 C、系统内往来对账 D、业务部门之间的对账 7．教育储蓄为就读全日制，三个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。（）

A、高中（中专）B、大专 C、大学本科 D、硕士 E、博士研究生

8．大额支付系统中下列哪些事务信息需要收取费用？（）

A、查询 B、查复 C、退回应答 D、退回申请 E、撤销

9．有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（）A、更新改造资金 B、异地临时经营活动 C、注册验资 D、设立临时机构 10．结算账户管理的基本要求？（）B、具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明 C、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 D、当事人的口头证明、证言

A、了解你的客户原则 B、严格执行核准、备案制度 E、债务人不能清偿的声明

C、实行生效日制度 D、实行管辖地制度 11．当前我省农信社股权改造的总体目标是：（）A、全面取消资格股，加快推进股份制改造 B、有效规范股权管理，健全流转机制 C、稳步提升法人股比例，优化股权结构 D、为建立现代农村金融企业制度奠定良好基础 12．农信社 对辖内会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

A、法定代表人 B、会计主管 C、机构负责人 D、主管主任

13．汇票在发生以下 的情形时不得背书转让。（）

A、汇票被拒绝承兑 B、汇票被拒绝付款 C、汇票超过提示付款期限

D、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

14．按照借贷记账法，下列各项中需记入借方的项目是。（）

A、资产的增加 B、负债及所有者权益的减少

C、费用及损失的发生 D、所有者权益的增加 15．信用社提高自我补充资本的能力有。（）

A、提高盈利能力 B、补提拨备

C、利润分配中，合理控制现金分红，鼓励转增股本分红方式，增加留存收益 D、转赠资本

16．定期储蓄存款包括：（）

A、零存整取储蓄存款 B、定活两遍储蓄存款 C、整取整取储蓄存款 D、教育储蓄存款 17．票据行为的构成环节有：（）

A、出票 B、背书 C、承兑 D、提保 E、贴现

18．信用社的哪种凭证不能用做质押物进行贷款？（）A、股金证 B、储蓄存单 C、存款开户证实书 D、银行承兑汇票

19．下列属于资产负债管理指标的有。（）A、资本充足率指标 B、资产流动性指标 C、存贷款比例指标

D、存款成本指标 E、贷款质量指标

20．企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。A、司法机关的判决或者裁定

21．办理储蓄业务应遵循 原则。（）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密

22．属于信用社的营业外支出的项目有。（）A、固定资产盘亏 B、出纳赔款 C、坏账准备金 D、非常损失

23．信用社对于下列哪些固定资产需要提取折旧？（）A、房屋和建筑物 B、已估价单独入账的土地

C、除A以外的未使用固定资产 D、季节性停用的设备 24．金融机构违反金融机构反洗钱规定的，由中国人民银行或者其地市中心支行以上分支机构按照《中华人民共和国反洗钱法》第三十一条、第三十二条的规定进行处罚；区别不 同情形，建议中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会采取下列哪些措施：（）

A、责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证； B、取消金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格、禁止其从事有关金融行业工作；

C、责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分。

D、责令金融机构直接负责的董事、高级管理人员辞职 25．常见的反洗钱活动途径或方式有（）。

A、通过地下钱庄，将犯罪所得转移境外

B、利用他人账户提现

C、购买珠宝古董交易和虚假拍卖

D、购买房产

26.洗钱活动的危害有（）。

A、助长更大规模的犯罪活动 B、危害经济的健康发展

C、助长和滋生腐败 D、损害市场机制的有效运作和公平竞争

27.金融机构在反洗钱协查过程中违反保密规定，视情节及后果的轻重承担相应的法律责任，包括（）。

A、罚款 B、纪律处分 C、取消从业资格或任职资格 D、追究法律责任 28.下列哪项所得应依法缴纳个人所得税？（）

A、工资和薪金所得 B、劳务报酬所得 C、股息、红利所得 D、金融债券利息 29.中国人民银行对以下哪种单位银行结算账户实行核准制度？（）

A、基本存款账户 B、一般存款账户

C、除因注册验资和增资验资开立以外的临时存款账户 D、预算单位专用存款账户 30.农信社的会计计量属性主要包括：（）

A、历史成本 B、重置成本 C、可变现净值 D、现值 E、公允价值

参考答案

二、简答

1．账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符

2．居民身份证/临时身份证、户口薄、军人身份证、武装警察身份证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件、护照

3．客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度

4．可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性

5．全面原则、审慎原则、有效原则、独立原则

6．（一）未按照规定建立反洗钱内控制度的；

（二）未按照规定设立专门机构或者指定专门机构负责反洗钱工作的；

（三）未按照规定要求单位客户提供有效证明文件和资料，进行核对并登记的；

（四）未按照规定保存客户的账户资料和交易记录的；

（五）违反规定将反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员的；

（六）未按照规定报告大额交易或者可疑交易的。

三、判断

1X 2√ 3X 4X 5√ 6X 7X 8X 9√ 10X 11√ 12X 13√ 14√ 15X 16X 17√ 18√ 19√ 20 X

四、单选

1B 2C 3A 4C 5D 6B 7C 8B 9A 10C 11B 21D

13C

14A 15C 16D 17B

18D

19C 20C 21C 22A 23D 24D 25A 26A 27B 28C 29C 30B

五、多选 ABD 2 ABCD 3 ABD 4 ABCDE 5 CE 6 ABCD 7 ABCDE 8ADE 9 BCD 10 ABC 11 ABCD 12 ACD 13 ABCD 14 ABC 15 ABC 16 ACD 17 ABCE 18 AC 19 ABCE 20 ABC 21 ABCD 22 ABD 23AD 24ABC 25 ABCD 26ABCD 27ABCD 28ABC 29ACD 30 ABCDE 合规文化教育题库

一、单选题（共20小题,每题1分，共20分）

1、领导干部的“一岗双责”是指（C）。

A.稳定工作和党风廉政建设工作；B.经济工作和党风廉政建设工作；C.业务工作和党风廉政建设工作；D.稳定工作和经济工作

2、《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》适用对象是（C）。

A、国家工作人员； B、共产党员；C、国家工作人员中的共产党员；D、公务员 3、1978年召开的党的(C)，是建国以来我党历史上具有深远意义的伟大转折。

A、中共中央工作会议；B、十一届六中全会；C、十一届三中全会；D、十二届三中全会

4、中国共产党的宗旨是(B)。

A、实现社会主义现代化；B、全心全意为人民服务；C、实现共产主义；D、全面实现小康

5、中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是（A）和（）的先锋队。

A、中国人民 中华民族；B、中国农民 中华民族；C、中国人民 知识分子；D、中国农民 知识分子

6、党章规定，年满(B)岁的中国工人、农民、军队、知识分子和其他阶层的先进分子，承认党的纲领和章程，愿意参加党的一个组织并在其中积极工作，执行党的决议和按期交纳党费的，可以申请加入中国共产党。

A、16岁；B、18岁；C、20岁；D、22岁

7、《廉政准则》对党员领导干部提出了8个方面（C）条明确而具体的禁止性要求？

A、30条 ；B、45条；C、52条； D、58条

8、《廉政准则》是根据（C），结合党员领导干部廉洁自律工作实际制定的。

A、《中国共产党纪律处分条例》； B、《中华人民共

和国宪法》； C、《中国共产党章程》； D、《中华人民共和国行政监察法》

9、反腐败领导体制和工作机制是（D）。

A、党委统一领导，各级齐抓共管，纪委组织协调，党政各负其责，依靠群众支持和参与 ； B、党委统一领导,党政齐抓共管，纪委组织实施，部门各负其责，依靠群众支持和参与；

C、党政统一领导,部门齐抓共管，纪委组织协调，大家各负其责，依靠群众支持和参与 ；

D、党委统一领导,党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与

10、党纪处分的种类有（D）。

A、警告、严重警告、撤销行政职务、留党察看、开除党籍

B、警告、降级、撤销党内职务、留党察看、开除党籍 C、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 D、警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍

11、《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》对违规人员的纪律处分包括：警告、记过、（B）、降级、撤职、开除留用察看、开除。

A、严重警告；B、记大过；C、留党察看；D、诫勉谈话

12、《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》规定受到纪律处分的工作人员对处理决定不服的，可自收到处理决定之日起（A）日内，通过监察部门向作出决定的机构申请

A、15 ；B、30 ； C、60； D、20

13、下列（C）不属于《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》中对责任人员的处理原则。

A、实事求是原则；B、农信社资金不受损失原则；C、既往不咎原则；D、处罚与教育相结合原则。

14、《河南省农村信用社诫勉谈话制度（试行）》规定：谈话对象被诫勉后，不思改过，一年内（B）被诫勉或任职期限内三次被诫勉的，应主动辞职；不予辞职的，实施谈话的部门应提请人事部门报请党委予以免职。

A、一次 ； B、两次； C、三次； D、三次以上

15、党员受到撤销党内职务处分，（B）内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

A、一年；B、两年；C、三年；D、半年

16、《农村中小金融机构案件责任追究指导意见》规定机构案件防控第一责任人是指（A）

A、理事长或董事长； B、主任或行长；C、中层管理人员； D、普通员工

17、所谓“两规”是指党的纪律检查机关依据《案件检查工作条例》及中央纪委的相关规定，要求有关人员在规定的时间、规定的地点就案件涉及的问题做出说明的（B）措施

A、行政 ；B、组织；C、刑法 ； D、安全

18、贷款诈骗案数额在（B）以上的，应予立案追诉。A、一万元 ；B、二万元；C、五万元 ； D、十万元

19、吸收客户资金不入账罪涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:（C）

A、吸收客户资金不入账，数额在二百万元以上的，或造成直接经济损失数额在二十万元以上的；

B、吸收客户资金不入账，数额在五十万元以上的，或造成直接经济损失数额在十万元以上的；

C、吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的，或造成直接经济损失数额在二十万元以上的；

D、吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的，或造成直接经济损失数额在十万元以上的；

20、个人高利转贷，违法所得数额在（B）元以上的，应于追诉。

A、二万 ；B、五万； C、十万；D、二十万

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”；共10题，每题2分，共20分)

1、根据《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》相关规定，解除降级和撤职处分视为对原级别或职务的恢复。（X）

2、农信社员工因违规给河南省农村信用社造成财产损失的，应当依照民法和其它相关法律文件承担相应的民事责任或赔偿责任。(√)

3、合规应成为银行文化的一部分，合规只是专业合规人员的责任（×）

4、一人因同一违规行为触犯《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》两条以上处理规定的，在给予一次性处理时，依照处理较重的规定，从重处理。（√）

5、员工行为排查，只看“八小时“之内的表现，不看”八小时“之外的表现。（×）

6、党的纪律检查机关抓好《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的落实，并负责对实施情况进行监督检查。（√）

7、各级党组织在人事任命前要书面征求上级纪检组（纪委）的意见。（√）

8、《廉政准则》规定，党员领导干部不准在工作调动、机构变动时,突击提拔、调整干部。（√）

9、对检查发现或暴露的案件，要在分清责任的基础上，进行“双线问责”，严格追究责任人和相关领导的责任，同时追究业务管理部门和内部审计部门的失职责任。（√）

10、案件防控工作的考核由过去的考核案发数量和涉案金额的“单一型模式”向综合考核组织领导、工作机制、工作力度、工作质量、工作效果等多方面的“复合型模式”转变。（√）

三、多选题（共10题，每题2分，共20分，多选、少选均不得分）

1、《廉政准则》规定，党员领导干部不准用公款（ABC）。A、参与高消费娱乐；B、参与健身活动；C、获取各种形式的俱乐部会员资格；D、滥发津贴、补贴、奖金。

2、对领导干部实行问责的方式分为（ABCD E）A、责令公开道歉；B、停职检查 ； C、引咎辞职；D、责令辞职；E、免职。

3、促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持（ABCD）的方针。

A、综合治理； B、惩防并举 ； C、标本兼治；D、注重预防 ； E、强化监督

4、按照（ABCD）的原则，凡“三重一大”事项，必须经集体研究决定。

A、集体领导 ； B、民主集中 ； C、个别酝酿； D、会议决定 E、分别酝酿 ； F、党组决定

5、违法发放贷款案涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:（A、D）

A、违法发放贷款，数额在一百万元以上的； B、违法发放贷款，数额在二百万元以上的； C、违法发放贷款，造成直接经济损失数额在十万元以上的；

D、违法发放贷款，造成直接经济损失数额在二十万元以上的。

6、河南省农村信用社案件风险防范工作的“四大源头”是（ABCE）。

A、法人管理；B、金库和尾箱管理；C、内外资金往来账管理；D、空白凭证；E、信贷管理

7、案件专项治理必须坚持的“四项制度”是(ABCD）。A、干部交流制度；B、重要岗位人员轮换制度；C、强制休假制度；D、近亲属回避制度

8、“一案四问责”是指对（BCDE）进行问责，对领导责任人的问责坚持“上追两级”。

A、直接作案人；B、案发当事人；C、相关制约人；D、内部监督检查责任人；E、领导责任人。

9、案件防控工作必须始终坚持以科学发展观为统领，按照（ACD）的“三个重在”原则，把案件防控作为风险管理的重要组成部分，作为一项长期的基础性工作。

A、标本兼治、重在治本；B、检查为主，重在处理；C、查防结合、重在防范；D、改革管理并重、重在加强内控

10、认真落实行风建设工作责任制，按照（AC）的工作原则，积极推进行风建设。

A、管行业必须管行风；B、一把手负责制；C、谁主管、谁负责；D、标本兼治。

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1、案件专项治理工作重点防范的“八个领域”是什么？ 参考答案：授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、录像检查、枪支弹药管理。

2、银监会防范操作风险“十三条”意见的内容是什么？（答对6条即可）

参考答案：

1.高度重视防范操作风险的规章制度建设；2.切实加强稽核建设；3.加强对基层行的合规性监督；4.订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障；5.坚持相关的行务管理公开制度；6.建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度；7.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度8.对举报查实的案件，举报人属于来自基层的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生的，要有特别的激励机制和规定；9.加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定；10.加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理；11.严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处；12.加强对

可能发生的账外经营的监控；13.迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实基础。

3、银监会案件专项治理工作要求排查的“九种人”？ 参考答案：

有“黄赌毒”行为的；个人或家庭经商办企业的；大额资金炒股的；个人、家庭负债较大，或在行社有贷款的（正常消费贷款除外）；无故不能正常上班或经常旷工的；交友混乱，经常出入高档消费场所的；在职工作超过强制休假、轮岗规定时限的；有不良记录或犯罪前科的；已经出现违规操作的（包括在库款枪支管理、资金账务核算、重要空白凭证管理、密押密钥管理、内外对账、内部授权、代客理财、上门收款等关键岗位和管理工作中不坚持内部管理规定的人员）。

4、河南省农村信用社“一案五报告”包括哪些内容？ 参考答案：案情快报、调查报告、分析报告、整改报告和结案报告

稽核专业考试题库

一、单项选择题

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核管理制度。A、垂直管理、下查一级 B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查 D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。A、1 B、2 C、3 D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（Ｂ）。

A、上挂一级 B、下查一级 C、垂直管理 D、平行监督

5、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审，确需复审的，复审部门应当在受理之日起（Ｃ）个工作日内作出复审决定。

A、10 B、20 C、30 D、60

6、复审期间（Ｂ）原处理决定的执行。A、停止 B、不停止

7、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（Ａ）个工作日内作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

8、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议，应在（C）日内提出复审。

A、5 B、10 C、15 D、20

9、稽核结论由（B）签发。A、稽核组长 B、派出单位领导 C、理事长 D、监事长

10、稽核结论自（A）生效。

A、送达之日 B、签发日 C、邮寄日 D、报告日

二、多项选择题

1、稽核工作人员应具备的条件：（ＡＢＣＤ）A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密； B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

2、县级行社稽核工作的主要任务：（ＡＢＣＤ）A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署； B、对信用社年终决算的稽核；

C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核； D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

3、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ＡＢＣＤ）A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

B、非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；C、现场稽核和非现场稽核相结合的方式； D、其他方式的稽核审计。

4、稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ＡＢＣ）A、出示稽核证和稽核通知书；

B、检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定； C、稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D、对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

5、被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ＡＢＣＤ）。A、被稽核人的述职报告；

B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；

C、内部制定的有关规章制度，相关的工作总结和有关会议记录等；

D、稽核组需要的其他资料。

6、稽核报告应包括以下主要内容：（ＡＢＣＤ）A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；

B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；

C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；

D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。

7、稽核工作人员对哪些工作失误造成损失的应当承担连带责任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的。

B、凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的。

C、凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的。

D、凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的。

8、稽核人员（ＡＢＣ）构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。

A、滥用职权 B、徇私舞弊 C、玩忽职守

9、稽核档案整理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）A、立卷建档 B、建立档案目录 C、制作卷皮并立档 D、稽核档案的保管

10、稽核处理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核报告处理 B、稽核报告审定 C、稽核整改意见书的做出和执行 D、稽核报告下发 E、稽核监督决定的做出和执行 F、稽核报告复审

11、稽核准备阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）A、确里稽核立项 B、成立稽核组 C、制定稽核方案 D、发出稽核通知

12.农村信用社稽核检查程序包括（ＡＢＣＤＥ）。A、检查准备 B、检查实施 C、检查报告

D、检查处理 E、立卷建档

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽

核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）

2、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空

白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

3、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

（√）

4、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重

后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。（√）

5、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职

期间，不可以追溯到以前。

（×）

6、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。（√）

7、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。（×）

8、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。（√）

9、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。（×）

10、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。（√）

11、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。（√）

12、稽核部门对本单位负责，同时对上级稽核部门负责。（√）

13、对信用社高管人员离任稽核应坚持“先稽核，后离任”的原则；对辞退、辞职或免职、撤职高管人员，可先离任后稽核。（√）

四、简答

1、稽核检查方案的内容包括什么? 答：稽核检查方案的内容包括：制定稽核检查方案的依据和目的；拟稽核检查的对象；稽核检查的内容和期限范围；稽核检查的重点、实施步骤和现场作业时间；稽核检查的主要依据及有关要求；稽核检查组成员和编制日期、审批人意见。

2、“稽核检查通知书”主要内容是什么? 答：被稽核检查单位名称、稽核检查依据、稽核检查内容、期限范围、方式及现场检查作业时间；稽核检查组长、主稽人和稽核检查组成员名单；对被稽核单位应予配合的事项及要求；签发日期。

3、稽核检查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核单位名称；稽核检查人、内容及日期；稽核检查认定的事实及依据；编制日期、复校人及复按日期。

4、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么? 答：检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度；稽核检查过程中发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑的，应及时向上级报告，并将有关案卷移交纪检、监察等有关部门；在稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，对被稽核单位采取封存账册、证据资料以及金库等临时措施。

5、稽核检查报告主要包括什么内容? 答：实施稽核检查的基本情况，被稽核单位的组织机构

及经营管理情况，查实的主要问题及评价，拟作出行政处罚或行政强制处理措施的建议和稽核报告的附件。稽核报告的附件主要有稽核人员的稽核底稿，用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料，以及涉密问题或专项问题等。

6、被稽核单位拒收“稽核结论”书送达人如何操作? 答：被稽核单位拒收“稽核结论”书的，由送达人注明拒收理由、在场人员和日期，把“稽核结论”留在被稽核单位，即视为送达。

7、稽核承诺书承诺的内容有哪些？

答：承诺书的主要内容有：

1、坚持原则，客观公正地进行各项检查，真实反映业务活动和经营管理活动情况。

2、遵守稽核工作职业道德和稽核工作纪律，维护稽核监督工作的良好形象。

3、如实反映检查中发现的问题，不扩大、不缩小、不隐瞒，对检查结果的真实性检查。

4、按照保密工作要求，认真做好有关保守秘密的工作。

5、认真执行廉政建设和廉洁自律的有关规定自觉加强党风廉政建设。

6、遇有需要回避的事项主动回避。

五、案例分析题

1、xx县联社截至2007年12月31日，各项存款余额89,600万元，较年初净增6,500万元；各项贷款余额74,800万元，较年初净增8,400万元。

2007年各项收入5,190万元，其中利息收入4,500万元，金融机构往来收入650万元，营业外收入40万元；各项支出5,070万元，其中利息支出3,750万元，金融机构往来支出120万元，手续费支出60万元，营业费用900万元，营业税金及附加146万元，其他营业支出94万元。

2007年收回当年到期贷款42,000万元，其中2004年以前发放到期贷款6,800万元，2005年发放到期贷款15,000万元，2006年发放到期贷款19,500万元，2007年发放到期贷款700万元。

2007年当年到期贷款形成不良2,300万元（按四级分类），其中2004年以前发放到期贷款800万元，2005年发放到期贷款800万元，2006年发放到期贷款700万元。

经稽核人员检查，发现以下问题：2006年计提贷款应收利息25万元，仍在应收利息科目核算；2007年12月31日不符合决算规定计提贷款应收利息10万元；存放同业存款往来账不符，比农行账户多32万元，系2007年12月31日营业部自制凭证计收金融机构往来利息收入；2007年12月29日将营业费用科目中修理费转入营业外支出科目15万元；其他应付款科目挂账2007年业务宣传费12万元；某化工厂2006年10月23日贷款300万元，期限1年，借款合同签订按月结息，经借款人申请，信用社同意将贷款展期至2008年8月23日，该笔贷款从2007年8月23日起未再结息。

根据上述有关资料：1.计算该联社实际盈亏额（要求写出计算步骤，下同）；2.计算该联社2007年到期贷款不良率（保留两位小数）；3.分析该联社在2007年经营管理中存在的问题并提出管理建议。答：（1）计算题只有答案，无计算步骤不得分;(2)计算步骤、③违规办理贷款展期。借款人不能按时付息，已不符数字内容正确，答案不正确，减半得分。

1．（2分）

（1）账面利润（1分）

账面利润=各项收入－各项支出＝5190万元-5070万元=120万元

或: 账面利润=各项收入－各项支出

＝4500+650+40-3750-120-60-900-146-94=120(万元)（2）实际利润（1分）

实际各项收入=4500+650+40-25-10-32=5123（万元）实际各项支出=3750+120+60+900+146+94+12=5082（万元）

实际利润=实际各项收入－实际各项支出＝5123万元-5082万元=41万元

或：实际利润＝账面利润-25-10-32-12＝120-25-10-32-12＝41（万元）

2．（3分，计算比率保留和不保留小数均视为正确）（1）2007年总到期贷款不良率计算（2分）到期额=42000+2300+300=44600（万元）（正确计0.5分）

不良额=2300+300=2600（万元）（正确计0.5分）

不良率=2600/44600*100%=5.82%（正确计1分）

或：不良率＝不良额/到期额*100% ＝（2300+300）/（42000+2300+300）*100%＝5.82%（2）按贷款发放年限计算不良率（1分，每小项0.25分）

2004年前发放贷款不良率=800/（6800+800）*100%=10.52% 2005年发放贷款不良率=800/（15000+800）*100%=5.06% 2006年发放贷款不良率=(700+300)/（19500+700+300）*100%=4.87% 2007年发放贷款不良率=0/700*100%=0（3）2005年以来发放贷款不良率=（800+1000）/（15800+20500+700）*100%=4.86%（不作为评分内容，供回答经营管理中存在问题使用）

3.答题要点：（1）存在问题（3分）

①违规超存贷款比例发放贷款。按照规定存贷款比例不得超过75％，2007年年初存贷款已超规定比例，应严格控制信贷，压缩贷款规模，将存贷比例控制在规定范围之内，而加大信贷投放规模，致使年末存贷款比例达83.5％。

②信贷资产质量不高。2007年到期贷款不良率为5.82%，其中2005年省联社成立以来发放贷款到期不良率达4.86％，超过省联社规定3％比例。

合贷款展期条件，信用社却同意办理展期。

④违反权责发生制原则，弄虚作假，盈亏反映不真实。⑤财务管理混乱，乱用会计科目，逃避费用监督。（2）管理建议（2分）

①强化会计、信贷人员的业务培训和合规性教育，提高依法合规经营意识。

②加大组织资金力度，严格信贷投放，将存贷款比例

控制在规定范围之内。

③加强财务管理，正确组织核算，真实、准确反映经

营成果。

④完善信贷管理制度，加大对新发放贷款的管理和责

任追究力度，提高信贷资产质量。2、2007年1月29日，天阳信用社主任、会计和黄河纺织有限公司财会人员，持有关银行承兑汇票申请资料，向联社申请办理1000万元银行承兑汇票，联社审查、审批时要求信用社提供黄河纺织有限公司缴存承兑保证金凭证，信用社主任、会计均称该公司已缴存500万元保证金，由于来时匆忙，未带凭证，让联社先审批办理业务，缴存承兑保证金凭证随后带来。当日联社业务部门审批后，营业部将1000万元保证金存款划转某商业银行，委托其代签1000万元银行承兑汇票（2张各500万元），期限6个月。

2007年1月30日河南东都商贸有限公司持以上两张银行承兑汇票向该联社申请贴现，经联社审查批准，营业部扣除贴现利息后，将剩余资金转入黄河纺织有限公司在天阳信用社开立的基本账户。经查，黄河纺织有限公司申请办理银行承兑汇票时，未在天阳信用社缴存保证金；贴现资金转入信用社后，500万元转作承兑保证金，剩余资金由天阳信用社主任使用。

2007年7月29日承兑汇票到期后，联社从天阳信用社往来资金划转1000万元。由于黄河纺织有限公司账户余额260万元，加上承兑保证金500万元，资金缺口240万元，信用社无法进行账务处理，社内往来账与联社不符，案件暴露。

根据上述有关资料：1.分析违规事实和性质；2.分析发生案件的原因和教训；3.依据《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》，对信用社主任、会计，联社信贷业务审批责任人提出处理建议。

（一）参考答案要点 1．违规事实和性质（2分）。①内外勾结，诈骗、挪用信用社资金。

②信用社在出票人未按规定比例缴存承兑保证金的情况下，违规向联社业务部门递交申请资料。

③联社业务部门审查、审批把关不严，在信用社未提

交保证金账户资料的情况下，向商业银行划转保证金委托办理签发银行承兑汇票业务。

④贴现时，资金划转，违背“谁的款进谁的账，由谁

支配”的结算原则。2．案件发生的原因和教训（2分）

案发原因：（1分）员工法律、风险意识淡薄；制度执行力不强，有章不循，违规操作。

教训：（1分）必须强化合规、风险意识教育，加大内控制度执行检查力度，促进信用社依法合规经营。3．处理建议（1分）

建议给予信用社主任开除纪律处分，并移交司法机关；给予信用社会计开除（开除留用察看，也视为正确）纪律处分；给予联社信贷审批责任人开除（开除留用察看，也视为正确）纪律处分。

1.省联社“十项重点工作”是什么？

答：十项工作重点：（1）大力拓展业务，加快发展步伐；（2）大力提高干部员工素质，建立科学规范的选人用人机制；（3）大力开展合规执行年活动，建立有效地防范和化解风险机制；（4）加大推进体制创新，积极探索改革发展新路子；（5）大力增强盈利能力，建立科学规范的财务会计内控制度；（6）大力增强监督监察力度，建立有效防控查处的大监督体制；（7）大力加强安全保卫工作，确保各项业务正常平稳开展；（8）大力加强信息化建设，提高信息科技服务水平；（9）大力加强精神文明建设，努力塑造全省农信社的新形象；（10）大力加强“双基”建设，打牢实现进一步发展的基础。

2.商业银行的“三性”原则及其之间的关系 答：商业银行的“三性”，是指“安全性、流动性、盈利性”，具体来说，安全性目标要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。流动性目标是指商业银行保持随时可以适当的价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行支付的需要。盈利性目标是指商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。

商业银行的“三性”原则既有相互统一的一面，又有相互矛盾的一面：

1、统一面：流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证。安全性是商业银行稳健经营的重要原则，离开安全性，商业银行的盈利性也就无从谈起。盈利性原则是商业银行最终目标，保持盈利是维持商业银行流动性和保证银行安全性的重要基础。

2、矛盾面：（1）商业银行的安全性与流动性之间呈现正相关。流动性较大的资产，风险就小，安全性也就高。（2）商业银行的盈利性与安全性和流动性之间呈反方向变动。盈利性较高的资产，由于时间一般较长，风险相对较高，因此流动性和安全性就比较差。

3.银监会关于合规和合规风险的概念是什么？ 答：合规是指银行的业务经营活动应与所适用的国家法律、监管规定、行业规则、自律准则，以及适用于银行业务活动的行为准则和道德观念相一致。合规经营是银行内部的一项核心风险管理活动。

合规风险指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则、已经适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。从内涵上看，合规风险主要是强调银行因为各种自身原因主导性地违反法律法规和监管规则等而遭受的经济或声誉的损失。这种风险性质更严重、造成的损失也更大。

4.案件专项治理工作重点防范的“八个领域”是什么？ 答：授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、录像检查、枪支弹药管理。

5对合规执行年的认识

近些年，随着农村信用社改革步伐的不断加快，各项业务稳健经营、稳步发展，社会地位、社会声誉、员工精神面貌焕然一新、显著提升，可以说已经进入了一个新的历史发展时代。但是我们应该清醒的认识到，由于受历史原因等因素，仍然存在员工合规意识淡薄，合规执行力不强等问题，有些问题虽然是一些“小问题”，但是“千里之堤毁于蚁穴”，已经影响了农村信用社改革发展的大计。本人结合工作实际，谈一谈对合规执行的认识。

一是强化合规执行必须提高认识。通过提高干部员工对合规执行的认识，着力树立“合规人人有责、合规创造价值”的理念，让合规经营成为干部员工的自觉行动和行为准则，培养员工对事业负责、对同志负责、对自己负责的责任意识。

二是强化合规执行必须坚持三项措施。树立稳健经营、稳步发展的指导思想。业务要发展，内控要先行，合规是关键。农村信用社在追求盈利的同时，要重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向；建立健全各项规章制度。要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为；坚持经常性的合规文化思想教育。结合合规文化建设活动，要有针对性地进行党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀，从源头上杜绝违规违纪问题的发生。

三是强化合规执行必须做好“四个结合”。与提高案件防控力相结合。要始终保持专项治理的高压态势，提高案件防控力。要认真执行廉洁自律的各项规定，严格遵守“四大纪律，八项要求”和中央提出的“五个不许”，自觉树立廉洁自律的良好形象；与开展创先争优活动相结合。要将合规文化建设贯穿到创先争优活动中来，在确保合规的前提下将创先争优活动深入持久的开展下去；与关注民生工程建设相结合。要把落实员工亲情回访、谈话谈心制度，保障员工薪酬福利待遇，改善员工食、宿条件，建立人文关怀机制和困难员工救助机制等工作，作为一项经常性的工作和长期性的重要任务来抓，增强员工对农信的忠诚度、满意度和归属感，更好地激发广大员工热爱农信、奉献农信、扎根农信的情怀，营造良好的企业文化氛围；与强化执行力建设相结合。优秀的合规企业文化需要贯彻执行，没有执行力就没有竞争力。农村信用社各级管理人员要切实增强对合规文化执行力建设重要性的认识，以有利于改革发展作为出发点和落脚点，以高度负责的态度对待工作，以严谨深入的作风解决问题，坚决克服阳奉阴违，搞上有政策、下有对策，做到政令畅通、步调一致、令行禁止，切实提高制度执行力。

鲁主任讲话：大发推进合规执行活动

2011年，中国银监会提出全面深入开展“合规执行年”活动。即使是银监部门不作安排，我们也要开展这项活动，原因是我们农信社管理基础薄弱、规范化程度低、潜在风险大，更需要加强合规建设，一是加强合规教育，树立合规理念。要组织广大干部职工认真学习国家宏观经济政策、有关法律法规、监管工作要求和内部规章制度，掌握本专业、本岗位的合规要求，切实增强员工依法经营、合规操作的自觉性。要把合规的理念贯穿于经营管理的各个方面，在保证合规的前提下，加快发展速度，扩大经营规模，推动各项业务健康快速发展。二是完善制度体制，很抓制度落实。要按照现代流程银行的要求，加强制度建设，进一度强化对各项业务、各类岗位、各个环节的制约约束，实现规章制度对各项工作的“全覆盖”。在此基础上，要落实岗位责任，明确合规要求，加强监督制约，坚持合规办事，确保各项规章制度落实到实处。前一段时间，省联社信贷部组织力量修订了全省农信社信贷管理基本制度的4个管理办法、1个操作流程，设立了11个借款合同文本，已经省联社办公会研究通过，下一步要抓紧组织培训，经理事会通过后，尽快组织实施。三是认真开展自查，及时纠正问题。各市农信办、各县级行社要组织辖内所有机构，全面深入排查信贷资金、财务会计、资产管理、案件防控、安全保卫等各个方面存在的违规问题和风险隐患，提出整改意见，下发责任单位，督促限期纠正。四是加强稽核监督，严惩违规行为。要建立健全违规责任追究机制，加大稽核监督和责任追究力度，严惩各类违规行为，尤其对重大、实质性违规问题，要划清责任，严厉查处，绝不姑息迁就。

一、如何加强贷后管理，防止贷款挪用？

答：一是通过现场检查和非现场监测的形式对客户进行动态持续的贷后检查和监测，通过风险监测与贷后检查及时获取借款人的生产经营情况及财务变化状况，监控贷款资金用途及流向。二是加强贷款支付环节的管理，对大额资金采用受托支付方式监控贷款资金按用途使用，采用自主支付方式支付贷款资金的，应定期对贷款资金支付情况，通过账户分析，凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。三是对借款人账户进行监控。关注大额资金、与借款人既往的交易习惯、交易对象等存在明显差异的资金，以及关联企业间资金的流入流出情况，及时发现风险隐患。

二、贷款新规下贷后管理的意义：

贷后管理是关系到银行业金融机构生存与发展的战略性问题。它既是风险管理的问题，又是业务经营的问题，是银行业金融机构贷款管理中最薄弱的环节，已经构成贷后管理的“短板”。贷后管理是控制风险、防止不良贷款发生的重

要一环。通过加强贷后管理，一是有助于准确地甄别客户的风险度，提升资产质量，是防范信贷风险的重要屏障。二是有助于及时根据行业和企业的不利变化采取应对措施。1.加强贷后管理是提高银行信贷资产质量，防范信用风险的需要。随着贷款投放的不断增加，存续期贷款的贷后管理压力随之加大。因此，进一步加强贷后管理，有利于提高贷款总体质量，有助于信贷业务的稳健持续发展。2.加强贷后管理也是提升银行竞争力水平的需要。贷后管理一直是我国银行业金融机构信贷管理的薄弱环节，如果贷后管理短板问题不能解决，从长远看，会影响我国银行业金融机构信贷资产质量和银行经营效益，甚至阻碍银行健康持续经营发展，制约银行核心竞争力的提升。因此，要通过完善贷后管理体制，有效解决贷后管理“效益有限与责任无限”不匹配的问题，提高银行业金融机构整体的经营管理能力和核心竞争力。

三、贷后管理的具体操作要点有哪些？

（一）进行动态持续的贷后检查和监测

1、在贷后检查监测频率和内容方面：一般来讲，借款人信用较好，贷款质量较高，行业潜在风险较小的，贷后检查的频率应较高，及时发现贷款风险。贷后检查还可分定期和不定期检查。定期检查是定期对合同约定内容到现场进行跟踪确认；不定期检查是根据风险监测发现风险征兆后，到现场进行延伸检查。

2、在贷后检查方式方面：通过现场检查（通过与客户面谈、实地勘察等方式获取客户一手资料）和非现场监测（通过资金帐户、企业报表、信息系统平台、外界媒体、网络等多渠道获取信息）多种方式进行检查。

（二）及时进行风险分析与预警

通过风险监测与贷后检查获取借款人信息，及时分析研究，发现风险，及时通知相关部门，启动应急预案，采取 措施，化解、防范、控制风险。风险信息分析应依次完成以下程序：

1、信用信息的收集和传递。

2、风险分析：对收集到的信息进行风险分析。

3、风险预警处置：发现风险后，根据风险的程度和性质，采取措施进行处置。

4、后评价：对风险的结果进行科学评价。

（三）做好还款资金帐户的管理

通过对企业日常经营资金进出帐户、大额异常资金流动的全面监控和分析，真实、全面、立体了解借款人的经营情况，有效确保贷款及时归还。

1、对固定资产贷款，对借款人信用较好，贷款安全系数高的，借款人可不开立专门的还款准备金帐户，反之，要求其开立专门的还款准备金帐户，并与借款人约定对帐户资金进出、余额平均存量的最低要求。在贷后管理过程中，应加强对该帐户的监测与控制。

2、项目融资贷款。要求借款人指定专门的项目收入帐户，并约定所有的项目的资金收入须进入此帐户，对此帐户进行监测。

3、流动资金贷款：贷款人必须指定或设立专门的资金回笼帐户。对需要更进一步监控的，应与借款人协商签订帐户管理协议，明确对帐户回笼资金进出的管理。同时特别关注大额资金、与借款人既往的交易习惯、交易对象等存在明显差异的资金，以及关联企业间资金的流入流出情况，及时发现风险隐患。

（四）做好不良贷款管理

及进调整贷款形态，真实反映贷款质量，对不良贷款通过债权维护、重组、清收、盘活和保全等方式实现不良贷款损失最小化。

1、债权管理。一是债权保护；二是维护诉讼时效；三是诉讼管理，执行诉讼程序。四是对已进入破产清算的贷款做好债权申报、参与债权人会议和清算分配，依法维护债权。

2、贷款重组。

3、贷款清收。

4、盘活管理。

5、以资抵债。

6、贷款核销。

（五）贷款收回

一是贷款到期前，提前发出贷款到期通知书。二是贷款逾期的，于当日下发贷款催收通知书，并要求借款人和保证人在催收通知书上签字或盖章后做回执留存。

（六）形成贷后管理的定期报告

根据风险监测、贷后检查、风险预警等情况，定期对客户贷后管理的有关情况进行分析，包括生产经营、财务等基本情况，还款能力，风险因素，以及下一步贷后管理措施建议等。

（七）信贷档案管理

规范记录、保管和使用信贷档案，做到分段管理、专人负责、按时交接。

1、分段管理。将一个信贷项目形成的文件材料依据信贷的执行状态分为执行中的信贷文件（简称信贷文件）和结清后的信贷档案（简称信贷档案）两个阶段，实行分段管理。

2、专人负责。设立信贷档案员负责本部分信贷文件的日常管理及结清后的立卷归档，信贷档案员应相对稳定，不得由直接经办信贷业务人员担任。

3、按时交按。业务经办人员在单笔合同签署、不良贷款接收及风险评审完后，按规定要求将各类信贷文件及进交信贷档案员保存，信贷执行中续生文件随时交接。五题答案要点：

谈谈你对“合规创造价值、合规保障发展”，“合规是生命线、合规是保护伞、合规是稳定器、合规是竞争力”的认识。并结合自身实际，谈谈如何做到合规守法。

（一）合规是竞争力，是保障农信社持续发展的重要前提。因为合规执行是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在激烈的同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，各项业务的发展才会不迷失方向，才能健康、稳定、快速发展。

（二）合规是稳定器，是农信社依法合规经营的保证。依法合规经营是农信社的首要任务。现在金融行业的经营活动日益综合化，产品日益复杂，需遵循的法律、规则和准则十分广泛，要真正做到各项经营活动都能合乎法律、规则和准则的要求，只有建立有效的合规风险管理机制，在认识规范、理解规范、运用规范等方面下功夫，才能准确界定法律、规则和准则在各项业务中的经营尺度，并为经营创造最为有利的外部环境。

（三）合规是保护伞，是防范农信社操作风险的需要。深入分析农信社所发生的各类风险，可以说大多都是由违规问题引发的，因而要想从根本上遏制违规违纪问题和防范案件发生、全面防范风险、提升经营管理水平，就必须合规经营、进一步提高执行力，将合规风险消除于无形。

（四）合规生命线，是防范案件、降低经营风险的根本手段。近几年来，农村信用社发生了一些案件，令人触目惊心，深入分析其产生的原因就是员工职业道德缺失、合规意识淡漠、规操作不到位。在合规文化建设中，通过完善制度、规范操作、培育合规理念，使员工自觉地、习惯地遵规守纪，这样案件的发生、经营风险的产生就从可以根本上得到控制。

（五）正确处理好合规、安全、高效三者之间的关系，充分认识到合规是前提，安全是保障，高效是目的。

（六）通过强化合规执行全面加强合规建设，可以有效提高风险综合防控能力，建立银行业规章绝不可破的合规金融文化，增强银行业的综合实力和核心竞争力，加快改革步伐，支持和服务于银行业经济全面协调可持续发展。结合自身实际，如何做到合规执行？

1、高度重视合规文化建设，进一步树立合规经营意识。

2、以“合规建设”为载体，勤排查，及时纠正违规行为。

一、单选

1.巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险的依据是(D)。

A、按风险事故 B、按损失结果 C、按风险发生的范围 D、按诱发风险的原因

2.我国商业银行风险管理中最重要的内容是（A）。

A、信用风险管理

B、操作风险管理

C、流动性风险管理

D、市场风险管理

3.从国际银行业的发展经历来看，商业银行客户信用评级大致按顺序经历了（A）三个主要发展阶段。

A、专家判断法、信用评分法、违约概率模型分析

B、信用评分法、专家判断法、违约概率模型分析

C、专家判断法、违约概率模型分析、信用评分法

D、信用评分法、违约概率模型分析、专家判断法 4.压力测试是一种商业银行经常采用的风险管理技术，主要分为敏感性分析和（A）两种方法。

A、情景分析法

B、分解分析法

C、失误树分析法

D、专家调查分析法

5.商业银行的核心竞争力是：（Ｄ）Ａ、吸存放贷 Ｂ、支付中介 Ｃ、货币创造 Ｄ、风险管理

6.合规部门负责人应定期向谁提交合规风险评估报告？（B）

A、董事会 B、高管层

C、监事会

D、股东代表大会

7.下列对于银行业金融机构实行强制整改、接管、重组和撤销的表述中,哪个是正确的？(D)A、有权采取强制整改措施的只有国务院银行业监督管理机构

B、银行业金融机构已经或者可能发生信用危机, 严重影响存款人和其他客户合法权益的, 国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管, 但不得促成机构重组

C、银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形, 不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的, 国务院银行业监督管理机构或者省一级派出机构有权予以撤销

D、在接管、机构重组或者撤销清算期间, 经国务院银行业监督管理机构负责人批准,对相关人员可以申请司法机关禁止其转移、转让财产或者对其财产设定其他权利

8.商业银行对集团客户授信应实行（B）。

A、行长负责制

B、客户经理制

C、民主集中制

D、专人负责制

9.金融机构的工作人员发生违法行为给予纪律处分，应由什么机构做出决定：（D）

Ａ、国务院 Ｂ、证监会 Ｃ、中国人民银行

Ｄ、金融机构或上级金融机构

10.商业银行风险防范与控制中，哪个风险是重中之重？（B）

A、市场风险 B、操作风险

C、法律（合规）风险 D、信用风险

10． 历史上曾多次发生银行工作人员违反规定私自操作给银行造成重大经济损失的事故，银行面临的这种风险属于(C)。

A、法律风险 B、政策风险 C、操作风险 D、策略风险

11．在一次全国性金融危机中，某银行遭受了严重损失，那么在此银行遭受损失时首先消耗的是(A)。A、此商业银行的资本金 B、此商业银行的负债部分 C、此商业银行的收入 D、此商业银行的现金流

12.巴塞尔新资本协议规定国际活跃银行的资本充足率不得低于(C)。

A、32%

B、16% C、8% D、4%

13．一家商业银行购买了某公司发行的公司债券，此公司极有可能因经营不善而面临评级的降低，银行因持有此公司债券而面临的风险属于(D)。A、市场风险 B、操作风险 C、声誉风险 D、信用风险

14.巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险的依据是(D)。A、按风险事故 B、按损失结果 C、按风险发生的范围 D、按诱发风险的原因

15.(C)是指由于银行操作上的失误，违反有关法规，资产质量低下，不能支付到期债务，不能向公众提供高质量的金融服务以及管理不善等，从而使银行在声誉上可能造成的不良影响。A、操作风险 B、国家风险 C、声誉风险 D、法律风险

16．以下关于所得税方面的政策，错误的是（A）。

A、业务招待费税前扣除比例为营业收入的5‰ B、白条、跨票据不得税前扣除

C、职工福利费列支比率不得超过职工工资总额的14%

D、职工教育经费超支部分可无限期延后抵补 17．商业银行内部控制的主体是（D）。A、董事会 B、监事会 C、高级管理层

D、银行内部的各个部门及其人员

18．(B）必须向董事会或指定的委员会提供关于重大变化或现行政策例外情况的通告。A、监事会 B、高级管理层 C、股东大会 D、风险管理部门

19． 反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力的指标是（B）。A、不良贷款率

B、不良贷款拨备覆盖率 C、预期损失率 D、贷款准备充足率

20.银行中的（A）承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。A、董事会 B、高级管理层 C、监事会 D、股东大会

21.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，河南省农村信用社实行（C）的内部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一级 B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查 D、平行监督、下查一级

？22.被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ABCD）。

A、被稽核人的述职报告；

B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料； C、内部制定的有关规章制度，相关的工作总结和有关会议记录等；

D、稽核组需要的其他资料。

23.县级行社主要负责人每年组织安全检查不少于（C）次。

A、3 B、4 C、2 D、1 ？24.河南省农村信用社安全保卫工作的基本方针是（ABCD）

A、预防为主 B、群防群治 C、突出重点 D、保障安全

25、《农村中小金融机构案件责任追究指导意见》规定机构案件防控第一责任人是指（A）

A、理事长或董事长 B、主任或行长 C、中层管理人员 D、普通员工

26.2011年国务院常务会议再度推出八条房地产市场调控措施(“新国八条”),要求强化差别化住房信贷政策,对贷款购买第二套住房的家庭,首付款比例不低于（D）,贷款利率不低于基准利率的1.1倍。

A、30% B、40% C、50% D、60% 27.公司董事、高级管理人员下列行为,法律不禁止的是（B）。

A、挪用公司资金

B、按照公司章程的规定，或者经股东会、股东大会

或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保

C、将公司资金以其个人名义或者其他个人名义开立

账户存储

D、擅自披露公司秘密

28.根据我国《票据法》的规定，下列事项中，可以更改的事项是(C)

A．票据金额 B．出票日期 C．付款人名称 D．收款人名称

29.（C）为金燕卡的发卡机构，各发卡机构作为发卡主体和法律关系主体，实行独立核算，自负盈亏，自担风险。

A、河南省农村信用社联合社 B、各市农信办 C、各县级行社 D、各营业网点

30．以下说法正确的是(C)。

A．金融机构应当对易受病毒攻击的计算机信息系统，定期进行更换处理

B．金融机构只需用软件技术就能严格控制各级用户对数据信息的访问权限，包括访问的方式和内容

C．金融机构应当对重要的数据建立数据备份制度，并做到异地保存

D．对于废弃数据、介质只需进行销毁处理，无需在建立处理制度

二、多选题

1.依照法律、行政法规的规定，哪些机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的账户？（ACD）

A、银行业监督管理机构

B、中国人民银行

C、审计机关

D、监察机关

2、合规管理的三大要素是什么？（ABC）

A、合规体系 B、合规文化 C、合规流程 D、合规制度

3.合规管理部门与下列哪些部门应当相分离？（ABCD）

A、市场拓展部门 B、授信部门

C、财会部门 D、内审部门

4.（BC）是银行业金融机构信息系统风险管理责任人？

A、银行业金融机构信息科技部门负责人

B、银行业金融机构法定代表人

C、银行业金融机构主要负责人

D、银行业金融机构风险管理部门负责人

5.金融机构应当按照（BCD）的原则，开展电子银行业务，保证电子银行业务的健康、有序发展。

A、注重效率

B、合理规划

C、统一管理

D、保障系统安全运行

6.2006年10月制定的《商业银行合规风险管理指引》第三条规定的法律、规则和准则，包括法律、行政法规和(ABCD)。

A、部门规章

B、自律性组织的职业操守 C、自律性组织的行业准则 D、其他规范性文件

7.下列哪些手段是属于“使用不正当手段吸收存款”的行为：（ABCD）

Ａ、以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款 Ｂ、发放各种名目的揽储费 Ｃ、利用不确切的广告宣传

Ｄ、利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款 8.商业银行内部控制要达到的目标是什么：（ABCD）

Ａ、确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

Ｂ、确保风险管理体系的有效性

Ｃ、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

Ｄ、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

9.根据《商业银行合规风险管理指引》，“合规”是指商业银行的经营活动与（ABD）相一致。

A.法律 B.规则 C.制度

D.准则

10．《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是(ACD)。A、最低资本要求 B、信用风险控制 C、监管部门的监督检查 D、市场纪律约束

11．下列关于商业银行公司治理的说法中正确的是。（ACD）

A、商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排

B、其核心是所有权和经营权的两权分离 C、商业银行公司治理是商业银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式

D、良好的商业银行公司治理能够激励董事会和管理层追求符合商业银行和股东利益的目标

12.形成操作风险的因素主要有四个：人员因素、内部流程、系统缺陷、外部事件。下列引发操作风险的因素中，哪些属于人员因素？（ABCD）A、内部欺诈 B、知识/技能匮乏 C、核心雇员流失 D、违反用工法

13.公司治理是现代商业银行稳健经营的核心，完善的公司治理结构是商业银行有效防范和控制操作风险的前提。良好的公司治理目标是（ABCD）

A、完善议事和决策机构，建立议事规则和决策程序 B、明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层及其人员在组织管理中的责任 C、建立独立董事制度 D、建立外部监事制度

14.《商业银行合规风险管理指引》所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受(ABCD)的风险。

A、法律制裁 B、监管处罚 C、重大财物损失 D、声誉风险

15.《河南省农村信用社流动资金贷款管理指引》对下列借款人的哪些事项，明确要求农信社要有合同约定并及时参与：（ABC）

A、大额融资 B、资产出售

C、兼并、分立、股份制改造 D、高管变更

16.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABCD）。

A、更改签发日期的票据 B、更改收款单位名称的票据 C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D、更改金额的票据

17、河南省农信社自助设备目前已经实现以下什么功能（ABCD）

A、跨行取款 B、余额查询 C、行内转账 D、跨行转账

18．计算机犯罪是以（BCD）为侵害客体的犯罪行为。

A、计算机操作者 B、计算机软件 C、计算机信息系统 D、计算机硬件

19．当前我省农信社股权改造的总体目标是：（ABCD）

A、全面取消资格股，加快推进股份制改造 B、有效规范股权管理，健全流转机制 C、稳步提升法人股比例，优化股权结构 D、为建立现代农村金融企业制度奠定良好基础 20．金融机构违反金融机构反洗钱规定的，由中国人民银行或者其地市中心支行以上分支机构按照《中华人民共和国反洗钱法》第三十一条、第三十二条的规定进行处罚；区别不同情形，建议中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会采取下列哪些措施：（ABC）

A、责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证； B、取消金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格、禁止其从事有关金融行业工作；

C、责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分。

D、责令金融机构直接负责的董事、高级管理人员辞职

三、判断题

1.合规是商业银行高层责任，与其他员工无关。（×）2.银行合规管理部门享有与银行任何员工进行沟通并获取履行职责所需的任何记录或档案材料的权利。（√）

3.银行高级管理层负责制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经监事会审议批准后传达给全体员工。（×）

4.商业银行应建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。（√）

5.合规负责人可以同时分管业务条线。（×）6.商业银行合规管理部门同时具备内部审计职能。（×）

7.银行业协会依法对商业银行合规风险管理实施监管，检查和评价商业银行合规风险管理的有效性。（×）

8.合规负责人应对商业银行经营活动的合规性负最终责任。（×）

9.商业银行操作风险包括法律风险、策略风险和声誉风险。（×）

10.对信用社高管人员离任稽核应坚持“先稽核，后离任”的原则；对辞退、辞职或免职、撤职高管人员，可先离任后稽核。（√）

11.枪支与弹药必须分开存放，实行双人双锁，并且24小时有人值班。（√）

12.风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段，因此商业银行风险管理的目标是控制以至最终消除风险。(×)

13.根据《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》相关规定，解除降级和撤职处分视为对原级别或职务的恢复。（X）

14.合规应成为银行文化的一部分，合规只是专业合规人员的责任（×）

15.《廉政准则》规定，党员领导干部不准在工作调动、机构变动时，突击提拔、调整干部。（√）

16.2011年，国家货币政策由适度宽松转为从紧。（×）

17.商业银行应对所有员工进行必要的培训，使其充分掌握信息科技风险管理制度和流程，了解违反规定的后果，对违反安全规定的行为可以采取有限容忍政策。（×）

18.金燕卡属于重要空白凭证，必须严格按照《河南省农村信用社重要空白凭证管理办法》的有关规定进行管理。（√）

19.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（×）

20.个人贷款因其额小、面广，调查成本较高，所以贷款调查应以间接调查为主、实地调查为辅。（×）

四、简答题

1.银监会《商业银行合规风险管理指引》中所称的合规和合规风险指的是什么？

答案：指引所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。指引所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉的风险。

2.按照《商业银行法》规定，有哪些情形不能担任商业银行的董事、高级管理人员？

答：根据《商业银行法》规定，有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员：

（一）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；

（二）担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的；

（三）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的；

3.简述商业银行的经营原则及其相互关系。答：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。相互关系略

4．金融机构违反反洗钱的行为中，有哪些如果情节严重可以取消其直接负责的高级管理人员的任职资格？

答

（一）未按照规定建立反洗钱内控制度的；

（二）未按照规定设立专门机构或者指定专门机构负责反洗钱工作的；

（三）未按照规定要求单位客户提供有效证明文件和资料，进行核对并登记的；

（四）未按照规定保存客户的账户资料和交易记录的；

（五）违反规定将反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员的；

（六）未按照规定报告大额交易或者可疑交易的。（《财务管理制度汇编》书第201页）

5.银监会案件专项治理工作要求排查的“九种人”？ 答:有“黄赌毒”行为的；个人或家庭经商办企业的；大额资金炒股的；个人、家庭负债较大，或在行社有贷款的（正常消费贷款除外）；无故不能正常上班或经常旷工的；交友混乱，经常出入高档消费场所的；在职工作超过强制休假、轮岗规定时限的；有不良记录或犯罪前科的；已经出现违规操作的（包括在库款枪支管理、资金账务核算、重要空白凭证管理、密押密钥管理、内外对账、内部授权、代客理财、上门收款等关键岗位和管理工作中不坚持内部管理规定的人员）。

五、论述题

“合规要从高层做起”，“说合规话 做合规事 当合规人”。那么，作为一名农信社高管或员工，你如何理解。不少于1000字

一、单选题

1、领导干部的“一岗双责”是指（C）。

1.A.稳定工作和党风廉政建设工作；B.经济工作和党风廉政建设工作；C.业务工作和党风廉政建设工作；D.稳定工作和经济工作 2.2、《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》适用对象是（C）。A、国家工作人员； B、共产党员；C、国家工作人员中的共产党员；D、公务员 3、1978年召开的党的(C)，是建国以来我党历史上具有深远意义的伟大转折。

A、中共中央工作会议；B、十一届六中全会；C、十一届三中全会；D、十二届三中全会

4、中国共产党的宗旨是(B)。

A、实现社会主义现代化；B、全心全意为人民服务；C、实现共产主义；D、全面实现小康

5、中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是（A）和（）的先锋队。

A、中国人民 中华民族；B、中国农民 中华民族；C、中国人民 知识分子；D、中国农民 知识分子

6、党章规定，年满(B)岁的中国工人、农民、军队、知识分子和其他阶层的先进分子，承认党的纲领和章程，愿意参加党的一个组织并在其中积极工作，执行党的决议和按期交纳党费的，可以申请加入中国共产党。

A、16岁；B、18岁；C、20岁；D、22岁

7、《廉政准则》对党员领导干部提出了8个方面（C）条明确而具体的禁止性要求？

A、30条 ；B、45条；C、52条； D、58条

8、《廉政准则》是根据（C），结合党员领导干部廉洁自律工作实际制定的。

A、《中国共产党纪律处分条例》； B、《中华人民共和国宪法》； C、《中国共产党章程》； D、《中华人民共和国行政监察法》

9、反腐败领导体制和工作机制是（D）。

A、党委统一领导，各级齐抓共管，纪委组织协调，党政各负其责，依靠群众支持和参与 ；

B、党委统一领导,党政齐抓共管，纪委组织实施，部门各负其责，依靠群众支持和参与；

C、党政统一领导,部门齐抓共管，纪委组织协调，大家各负其责，依靠群众支持和参与 ；

D、党委统一领导,党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与

10、党纪处分的种类有（D）。

A、警告、严重警告、撤销行政职务、留党察看、开除党籍

B、警告、降级、撤销党内职务、留党察看、开除党籍 C、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 D、警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍

11、《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》对违规人员的纪律处分包括：警告、记过、（B）、降级、撤职、开除留用察看、开除。

A、严重警告；B、记大过；C、留党察看；D、诫勉谈话

12、《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》规定受到纪律处分的工作人员对处理决定不服的，可自

收到处理决定之日起（A）日内，通过监察部门向作出决定的机构申请

A、15 ；B、30 ； C、60； D、20

13、下列（C）不属于《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》中对责任人员的处理原则。

A、实事求是原则；B、农信社资金不受损失原则；C、既往不咎原则；D、处罚与教育相结合原则。

14、《河南省农村信用社诫勉谈话制度（试行）》规定：谈话对象被诫勉后，不思改过，一年内（B）被诫勉或任职期限内三次被诫勉的，应主动辞职；不予辞职的，实施谈话的部门应提请人事部门报请党委予以免职。A、一次 ； B、两次； C、三次； D、三次以上

15、党员受到撤销党内职务处分，（B）内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

A、一年；B、两年；C、三年；D、半年

16、《农村中小金融机构案件责任追究指导意见》规定机构案件防控第一责任人是指（A）

A、理事长或董事长； B、主任或行长；C、中层管理人员； D、普通员工

17、所谓“两规”是指党的纪律检查机关依据《案件检查工作条例》及中央纪委的相关规定，要求有关人员在规定的时间、规定的地点就案件涉及的问题做出说明的（B）措施

A、行政 ；B、组织；C、刑法 ； D、安全

18、贷款诈骗案数额在（B）以上的，应予立案追诉。A、一万元 ；B、二万元；C、五万元 ； D、十万元

19、吸收客户资金不入账罪涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:（C）

A、吸收客户资金不入账，数额在二百万元以上的，或造成直接经济损失数额在二十万元以上的；

B、吸收客户资金不入账，数额在五十万元以上的，或造成直接经济损失数额在十万元以上的；

C、吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的，或造成直接经济损失数额在二十万元以上的；

D、吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的，或造成直接经济损失数额在十万元以上的；

20、个人高利转贷，违法所得数额在（B）元以上的，应于追诉。

A、二万 ；B、五万； C、十万；D、二十万

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”；共10题，每题2分，共20分)

1、根据《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》相关规定，解除降级和撤职处分视为对原级别或职务的恢复。（X）

2、农信社员工因违规给河南省农村信用社造成财产损失的，应当依照民法和其它相关法律文件承担相应的民事责任或赔偿责任。(√)

3、合规应成为银行文化的一部分，合规只是专业合规人员的责任（×）

4、一人因同一违规行为触犯《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》两条以上处理规定的，在给予一次性处理时，依照处理较重的规定，从重处理。（√）

5、员工行为排查，只看“八小时“之内的表现，不看”八小时“之外的表现。（×）

6、党的纪律检查机关抓好《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的落实，并负责对实施情况进行监督检查。（√）

7、各级党组织在人事任命前要书面征求上级纪检组（纪委）的意见。（√）

8、《廉政准则》规定，党员领导干部不准在工作调动、机构变动时,突击提拔、调整干部。（√）

9、对检查发现或暴露的案件，要在分清责任的基础上，进行“双线问责”，严格追究责任人和相关领导的责任，同时追究业务管理部门和内部审计部门的失职责任。（√）

10、案件防控工作的考核由过去的考核案发数量和涉案金额的“单一型模式”向综合考核组织领导、工作机制、工作力度、工作质量、工作效果等多方面的“复合型模式”转变。（√）

三、多选题（共10题，每题2分，共20分，多选、少选均不得分）

1、《廉政准则》规定，党员领导干部不准用公款（ABC）。A、参与高消费娱乐；B、参与健身活动；C、获取各种形式的俱乐部会员资格；D、滥发津贴、补贴、奖金。

2、对领导干部实行问责的方式分为（ABCD E）A、责令公开道歉；B、停职检查 ； C、引咎辞职；D、责令辞职；E、免职。

3、促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持（ABCD）的方针。

A、综合治理； B、惩防并举 ； C、标本兼治；D、注重预防 ； E、强化监督

4、按照（ABCD）的原则，凡“三重一大”事项，必须经集体研究决定。

A、集体领导 ； B、民主集中 ； C、个别酝酿； D、会议决定 E、分别酝酿 ； F、党组决定

5、违法发放贷款案涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:（A、D）

A、违法发放贷款，数额在一百万元以上的； B、违法发放贷款，数额在二百万元以上的； C、违法发放贷款，造成直接经济损失数额在十万元以上的；

D、违法发放贷款，造成直接经济损失数额在二十万元以上的。

6、河南省农村信用社案件风险防范工作的“四大源头”是（ABCE）。

A、法人管理；B、金库和尾箱管理；C、内外资金往来账管理；D、空白凭证；E、信贷管理

7、案件专项治理必须坚持的“四项制度”是(ABCD）。A、干部交流制度；B、重要岗位人员轮换制度；C、强制休假制度；D、近亲属回避制度

8、“一案四问责”是指对（BCDE）进行问责，对领导责任人的问责坚持“上追两级”。

A、直接作案人；B、案发当事人；C、相关制约人；D、内部监督检查责任人；E、领导责任人。

9、案件防控工作必须始终坚持以科学发展观为统领，按照（ACD）的“三个重在”原则，把案件防控作为风险管理的重要组成部分，作为一项长期的基础性工作。

A、标本兼治、重在治本；B、检查为主，重在处理；C、查防结合、重在防范；D、改革管理并重、重在加强内控

10、认真落实行风建设工作责任制，按照（AC）的工作原则，积极推进行风建设。

A、管行业必须管行风；B、一把手负责制；C、谁主管、4、河南省农村信用社“一案五报告”包括哪些内容？ 参考答案：案情快报、调查报告、分析报告、整改报告和结案报告

银行业服务行为规范

银行的服务行为，通常指的是银行的全体从业人员在自己的工作岗位上的所作所为。换言之，它实际上所指的就是银行的全体工作人员的工作表现。在一般情况下，对银行业的服务行为规范的总体要求，主要集中地体现在改善服务态谁负责；D、标本兼治。

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1、案件专项治理工作重点防范的“八个领域”是什么？ 参考答案：授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、录像检查、枪支弹药管理。

2、银监会防范操作风险“十三条”意见的内容是什么？（答对6条即可）

参考答案：

1.高度重视防范操作风险的规章制度建设；2.切实加强稽核建设；3.加强对基层行的合规性监督；4.订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障；5.坚持相关的行务管理公开制度；6.建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度；7.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度8.对举报查实的案件，举报人属于来自基层的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生的，要有特别的激励机制和规定；9.加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定；10.加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理；11.严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处；12.加强对可能发生的账外经营的监控；13.迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实基础。

3、银监会案件专项治理工作要求排查的“九种人”？ 参考答案：

有“黄赌毒”行为的；个人或家庭经商办企业的；大额资金炒股的；个人、家庭负债较大，或在行社有贷款的（正常消费贷款除外）；无故不能正常上班或经常旷工的；交友混乱，经常出入高档消费场所的；在职工作超过强制休假、轮岗规定时限的；有不良记录或犯罪前科的；已经出现违规操作的（包括在库款枪支管理、资金账务核算、重要空白凭证管理、密押密钥管理、内外对账、内部授权、代客理财、上门收款等关键岗位和管理工作中不坚持内部管理规定的人员）。

度、提高服务质量这两个方面。

改善服务态度，应当表现在银行全体从业人员的举上神情和言谈话语等各个方面。具体来讲，在下述四个方面尤须好自为之：

其一，要自尊自爱。在自己的工作岗位之上，全体银行从业人员都要对自己的仪表、服饰、举止按照有关的岗位规范，从严加以要求。要将这些方面的具体细节问题提升列个人与银行的整体形象的高度来认真地加以对待，要将它们与自己爱岗敬业的工作态度联系在一起来予以关注。

在正常情况下，全体银行从业人员在上班时，必须自觉作到仪容清爽整洁、着装端庄得体、化妆自然大方，站、坐姿势端正，佩戴工号上岗，以实际行动作到自尊自爱。

其二，要热忱服务。接待客户之时，全体银行从业人员一定要文明礼貌，热忱而主动地为客户服务。与客户打交道时，要严格地执行本单位已经明文规定的文明用语与服务忌语。对于客户所提出来的各种疑问，要认真聆听，耐心解释，有问必答。为客户服务之时，态度必须主动、诚恳而热情。对待所有的客户，都要一视同仁。具体而言：存款取款要一样周到，业务大小要一样热情，定期活期要一样接待，零钱整钱要一样欢迎，新老客户要一样亲切，大人小孩要一样主动，工作忙闲要一样耐心，表扬批评要一样真诚。

其三，要客户至上。在工作之中，银行的全体从业人员必须在思想上牢固地树立起“服务第一”、“客户第一”的思想，并且将其认真地落实在自己的业务实践之中，处处急客户所急，处处想客户所想，勤勤恳恳、踏踏实实地为客户服务。接递客户手中的现金、单据、卡证时，应使用右手或双手，不允许抛掷，或不用手接递。有必要确认客户存款或取款的具体数额时，不宜高声喊喝，搞得“满城皆知”，而令客户战战兢兢。当客户前来办理某些较为琐碎而毫无利润可言的业务时，如大钞兑换小钞，兑换残钞、零币，等等，要有求必应．切不可推辞。当客户所取现金数额巨大时，为确保其安全，应安排专人对其加以护送。

其四，要任劳任怨。在工作之中，难免会有时与客户产生某些矛盾纠葛。在此种情况下，对客户的尊重、对工作的负责，都要一如既往。对于矛盾，要力求妥善解决。得理之时，必须让人一步。失礼之寸，必须主动致歉。

职业道德规范的内容体系

一、社会主义职业道德的一般要求（即五项基本规范）：

1、爱岗敬业

这是社会主义市场经济条件下实现职业利益的必然要求。它要求从业人员对所从事的职业有强烈的责任感，荣誉感和兢兢业业的精神；要求每个从业人员在各自从事的职业活动中尽职尽责，努力学习，熟悉业务，掌握规律，勤奋高效地做好本职工作。努力钻研业务，做到精益求精，不仅是个技术水平问题，而且也是职业道德高尚的表现。

2、诚实守信

每个单位和职工应当自觉地按照国家政策法规和社会主义道德原则，规范自己的行为，诚实待人、诚实办事，讲信誉、讲信用，做到规范有序，取信于民。质量和信誉是现代职业活动中十分重要的问题。讲究质量（既包括产品质量，也包括服务质量）是从业人员对社会和人民承担的义务和职责；讲信誉，体现了社会对一个行业以往职业活动的评价。质量和信誉是企业的生命。每个从业人员都必须讲究质量，注重信誉，树立信誉至上的观念。

3、办事公道

从政者要执行政策不徇私舞弊，公正处理政务，认真负责办理政务。经商者要买卖公平，服务优质，价格合理。各行各业都要根据各自职业的特点，制定具体的工作、服务的规范或守则。办事公道，是指在各种职业活动中待人处事要公正公平，公道正派，合情合理，这是职业交往中的一项重要原则。每一个从业人员在各自的岗位上固然要办事公道，但对各行各业的领导者来说，更需要办事公道。因为各级领导干部手中都掌握着人民赋予的一定权力，他们如果办事不公道，就有可能给社会主义事业造成损失，影响党和人民群众的关系。为官从政者，要正确对待手中的权力，坚持按原则办事，反对人情风；要建立办事公开制度，政策公开、程序公开、结果公开，接受群众的监督，以提高我们政策的公信力。领导干部要真正做到办事公道，廉洁奉公，必须坚持三个正确使用：一是正确使用权力，反对以权谋私；二是正确使用干部，摒弃用人上的不正之风；三是正确使用金钱，把有限的财力物力用到现代化建设上。

4、服务群众

5、奉献社会

这是为人民服务的道德核心和集体主义原则在职业道德中的具体体现。在社会主义社会，无论从事哪种职业都是为人民、为社会服务，各种职业、各种岗位之间都是“互相协作、互相服务”，自己既是为别人工作和服务，别人又为自己工作和服务。因此，每个从业人员都应自觉地把人民群众的需要作为工作的出发点，把让人民群众满意作为工作的落脚点，把群众最为关心和迫切要求解决的问题作为工作的着力点，把群众意见最大的问题作为工作首先要解决的突破点。同时，在职业活动中要发扬奉献精神。在社会主义经济条件下，人们更要增强社会责任感，正确处理奉献和索取的关系，正确处理国家、集体和个人关系，形成“我为人人，人人为我”的良好道德风尚。

二、社会主义职业道德的规范体系：

全社会共同的职业道德规范与职业道德的核心规范的形成，使得社会主义职业道德有了相对独立的道德体系。其

主体部分包括三个层次：

1、最高层次是社会主义职业道德的核心——为人民服务。

2、第二层次是各行各业都应当遵守的五项基本规范。

3、第三层次是各行各业自己的具体职业规范。

考试题专业汇总 篇2

一、考试科目及免考政策

(一) 考试科目

ACCA的现行考试大纲包括两个阶段的考试, 一是基础阶段 (Fundamentals) , 主要分为知识课程 (Knowledge) 和技能课程 (Skills) 两个部分, 知识课程主要涉及财务会计和管理会计方面的核心知识, 技能课程包括法律、税务、审计、管理等方面的知识;二是专业阶段 (Professional) , 主要分为核心课程 (Essentials) 和选修课程 (Options) , 核心课程主要涉及作为未来的高级会计师所必须的更高级的职业技能和知识技能, 选修课程共有四门, 从中选取两门参加考试即可, 主要为从事高级管理咨询或顾问职业的学员, 设计了解决更高级和更复杂的问题的技能的相关课程。具体科目如下:知识课程FUNDAMENTALS-KNOWLEDGE, F1:会计师与企业Accountant in Business (AB) ;F2:管理会计Management Accounting (MA) ;F3:财务会计Financial Accounting (FA) 。技能课程FUNDAMENTALS-SKILLS;F4:公司法与商法Corporate and Business Law (CL) ;F5:业绩管理Performance Management (PM) ;F6:税务Taxation (TX) ;F7:财务报告Financial Reporting (FR) ;F8:审计与认证业务Audit and Assurance (AA) ;F9:财务管理Financial Management (FM) 。核心课程PROFESSIONAL-ESSENTIALS, P1:专业会计师Professional Accountant (PA) ;P2:公司报告Corporate Reporting (CR) ;P3:商务分析Business Analysis (BA) 。选修课程PROFESSIONAL-OPTIONS (四门任选二门) , P4:高级财务管理Advanced Financial Management (AFM) ;P5:高级业绩管理Advanced Performance Management (APM) ;P6:高级税务Advanced Taxation (ATX) ;P7:高级审计与认证业务Advanced Audit and Assurance (AAA) 。考生应按照模块顺序参加考试, 即知识课程、技能课程、核心课程和选修课程。同一模块内的课程考试顺序可以自由选择, 如可以先考F3, 再考F2, 但建议按照科目顺序考试。除免试和已通过的课程外, 每次最多报考4门, 所有14门考试必须在学员报名注册后10年内完成。

(二) 免考政策

ACCA对我国学员执行免试政策, 具体免试科目及情况如表1所示。

二、考试形式及试卷结构

(一) 考试形式

从考试形式而言, ACCA分为机考和全球统考的纸质考试, 其中, 机考只针对基础阶段的知识课程, 即F1-F3, 这三门课程也可以选择纸质考试。其它所有课程均为纸质考试。知识课程的考试时间为两个小时, 技能课程以及专业阶段课程的考试时间均为三个小时。除了知识课程以外, 其它的考试正式开始前都有十五分钟的读题和准备时间, 这十五分钟只能用来阅读相关信息和考试要求, 不能在答题纸上作答。

(二) 试卷结构

基础阶段课程 (F1-F9) 的试题均为必答题, 旨在使考生对每门课有一个全面的学习与理解。知识课程 (F1-F3) 的考试均为客观题, 每门课程50个选择题, 其中40个2分的题目, 10个1分的题目, 总分90分, 45分为及格分;技能课程 (F4-F9) 均为主观题, 包括计算题和分析题, 每门课4-10道题不等, 每题10-30分不等。专业阶段课程 (P1-P7) 的试题包括两个部分, 第一部分为必答题, 第二部分为选做题。核心课程 (P1-P3) 的必答题为一道50分的案例题, 选做题共3道, 从中选做两道即可, 每题25分;选修课程 (P4-P7) 的必答题共有两道, 分值在50-70分之间, 选做题共3道, 从中选做两道即可, 每题15-25分不等。除知识课程外, 其它课程的满分均为100分, 50分为及格分。

三、各科概况

(一) 基础科目概况

F1 (Accounrant in Business) 是P1和P3的基础, 主要包括对企业组织、结构、管理、环境等的介绍, 会计的历史及其在企业中扮演的角色, 会计的功能以及内部财务控制, 人力资源管理等内容。F2 (Management Accounting) 是F5和P5的基础, 该门课旨在使学员能够处理基本的成本信息, 并能向管理层提供能用作预算和决策的信息。F2主要介绍了什么是管理会计及其目的、成本分类、成本计算方法、预算和标准成本计算、短期决策方法。F3 (Financial Accounting) 是F7和P2的基础, 主要使学员掌握与财务会计相关的原则和概念, 能够运用复式记账法, 能编制基本的财务报表。主要内容包括:财务会计环境和目的、财务信息的质量特征、复式记账法的运用、会计系统、试算平衡表的编制、业务交易和会计事项的记录。F1-F3是十六门课中比较简单的课程, 通过率一般较高, 但由于这几科都是较为基础的内容, 所以不能仅仅以通过考试为目标。同时, 这几门课的教材应该仔细阅读, 所涉及的内容都应牢固掌握, 否则可能会对今后的学习造成一定的隐患。

F4 (Corporate and Business Law) 与F7、F8、P2都有着一定的联系, 旨在使学员了解基本的法律框架以及与经营相关的某些领域的具体法律法规, 同时学员学习了这门课程后, 在必要的时候, 应该有寻求更多的专业法律意见的意识。主要包括法律体系的基本要素、财产法、劳动法、合同法、公司法、企业破产法、证券法等内容。F4共10道题, 每道题10分, 7道问答题, 3道应用题。如果考生按照顺序进行考试, F4是第一门纯文字的考试, 所以考生在考试之前应尽可能的多做一些模拟题, 使自己适应题型和形式。F4的考官曾经明确指出, 该科考试仅仅是考查一个会计人员对法律的基本了解, 而不是对专业法律人员的要求, 所以不需要用精准的语言描述法律条款, 如果能用自己的语言将法律规定描述出来可能更受考官欢迎。所以, 学习该门课最关键的是要理解各项法律的意思, 而不是死记硬背法律条款。

F5 (Performance Management) 是P5的直接基础, 一部分内容是对F2的进一步延伸。F5主要是使学员通过学习, 能够运用管理会计技巧, 为管理层提供用作计划、决策、业绩衡量和控制的数据和文字信息。主要内容包括决策技巧、预算、标准成本法和差异分析、业绩衡量和控制。F5共4道题, 每题25分。2007年12月的考试难度很大, 全球通过率较低, 但2008年6月的难度直线下降, 所以难度较难把握。但是大纲仅包括五个方面的内容, 万变不离其宗, 四个题主要围绕这五个内容展开。其中业绩管理是重中之重, 几乎在每道题都涉及了相关内容, 从考官给的标准答案可以发现, 深度挖掘题目信息至关重要。只要掌握了大纲的主要内容, 对基本考点就不会特别生疏, 关键是将考点知识与题目信息结合起来, 这样就能得出比较满意的答案。

F6 (Taxation) 是P6的直接基础, 主要是使学员了解与个人、国内公司以及外国公司相关的中国税收法律体系。大纲主要包括中国税法体制、个人所得税、公司所得税、土地增值税、增值税、流通税、关税、纳税人的义务等。F6以计算题为主, 共有5道题。第一题35分, 主要考点是国内公司或者外资公司的所得税;第二题20分, 考点是个人所得税;第三题20分, 考点是间接税, 如增值税、商业税、消费税、关税等;第四题15分, 第五题10分, 这两道题可能涉及大纲中的任何一个考点。这五道题都有可能涉及关于税收最小化或者递延税款的内容。F6是技术课程中相对简单的一科, 题目都比较直接, 题型和考点也相对固定, 所以通过率一般较高。

F7 (Financial Reporting) 是P2的直接基础, 是对F3的延伸。F7要求学生理解相关概念并能运用会计准则和概念框架编制财务报表, 能够分析并解读财务报表。大纲主要内容包括财务会计概念框架、财务会计的规则框架、财务报表、公司合并报表、分析并解读财务报表。F7包括计算题、文字题和案例题, 共5道题。第一题25分, 主要考查合并财务报表的编制, 也可能包括少部分的文字论述, 这道题主要是检验学生是否理解了基本的原则;第二题25分, 是对非合并报表的考查, 可能是通过试算平衡表进行编制财务报表, 也可能是重新编制财务报表;第三题25分, 很可能是关于公司的业绩衡量问题, 也可能包括现金流量表;第四题和第五题分别占15分和10分, 考点不固定。F7的题目一般综合性较强, 一道题目可能涉及几个不同的领域, 如财务报表的编制可能涉及到几个准则。考官还可能要求考生评论管理层的意见或者某些会计处理是否得当, 所以, 这就要求考生真正理解基本的会计原则和概念, 并能将其运用到实际案例中去。F3的部分内容也有可能在此处再次出现。F7是一门对理解和运用要求较高的课程, 要求考生明白某些会计准则颁布的需要和原因, 对某些非常复杂的准则, 考生可能不能完全掌握, 但是至少应该理解其基本原则和核心内容。

F8 (Audit and Assurance) 是P7的直接基础, 与F4、F7、P1等课程都有一定的关系。通过这门课程的学习, 学生应理解鉴证业务的整个过程, 并能进行专业的鉴证业务。这门课程的主要内容包括审计框架和规则、内部审计、审计计划和风险评估、内部控制、审计证据、审计报告等。F8有五道题, 大部分都是文字题, 只有少量的计算内容。第一题是一道30分的案例题;第二题是一道知识类的题目, 共10分;其余三道题每题20分, 可能涉及到大纲内的任何内容。这门课程是考生在考试过程中碰见的第一门审计课程, 如果考生有事务所的工作经验, 可能有助于这门课的考试。很多案例题可以结合在实际工作中的解决方法, 用自己的语言描述出来即可。另外, 该课程主要是文字型的考题, 所以熟悉相关的专业语言表达也是至关重要的, 考生在考前应尽可能多练笔, 避免出现考试时“眼高手低”的情况。

F9 (Financial Management) 是P4的直接基础, 是对F2的延伸。这门课要求学生掌握作为一名财务经理的必备技巧, 如投资、融资、分配决策等方面的技巧。大纲主要内容有财务管理的功能、环境、营运资本管理、投资评估、公司财务、资本成本、风险管理、公司价值评估等。F9共四道题, 每题25分, 每道题目可能都既包括计算的内容, 也包括文字内容。试卷后面会提供考试中可能用到的系数, 如年金系数等。这门课涉及的知识点较多, 也比较杂, 很多小题涉及到比较细的问题, 所以考生在备考这门课程的时候应留心细小的知识点, 如名义利率与实际利率的关系、股利增长模型、净现值法等。这些知识点的分值可能并不高, 但却是后面分值高的题目的基础, 所以这门课的学习要尽可能的仔细。

(二) 新增课程概况

P1 (Professional Accountant) 是新大纲中新增的一门课程, 是F1的进一步延伸。这门课程旨在使未来的高级会计师有较好的职业道德, 掌握公司治理、内部控制、风险管理等相关知识, 并能够在实际工作中加以运用, 具备职业判断能力。其主要内容包括公司治理、内部控制和审核、风险管理、专业价值观和职业道德。考试分两部分, 第一部分是一道50分的案例题, 涉及的考点可能涵盖不同领域的问题, 主要考查学生是否能运用所学知识, 根据案例提供的信息, 分析其中的问题。第二部分有三道题, 从中选做两道即可, 每题25分, 这两题更多的考查较为具体的内容, 但也可能要求学生利用题目所给信息进行分析、评价。由于这是一门新增课程, 所以在备考过程中, 可供参考的真题较少, 但这门课涉及的都是一些较为宏观的内容, 所以从整体上把握大纲即可。另外, 要加强自己分析问题的能力, 充分利用题目所给信息, 将基本知识点运用到实际案例中去。

P2 (Corporate Reporting) 是F3和F7的进一步延伸, 也是ACCA大纲中财务会计系列最后的一门考试。虽然同样考查财务会计的相关内容, 但要求相对前两门而言要高很多。除了要求学生掌握相关的准则之外, 还要求学生具备职业判断能力, 在不同的公司和环境下能运用这些准则进行不同业务的会计处理。大纲主要包括会计师的职业道德及义务、财务报告框架、公司财务状况报告、集团财务报表、特殊实体的会计处理、公司财务状况评估、财务报告的现行发展。考试中可能涉及基本概念、理论、原则等, 要求考生能利用这些知识对相关的会计处理提出质疑或者加以评论。考生应将相关的基础知识运用到实际环境中去, 如会计政策的选择以及察觉题目所提供的处理方法中的问题就是考试的重点之一。在涉及公司报告的问题时, 需要结合专业知识、道德规范进行职业判断。另外, 该门课程也非常关注当前全球的热点问题, 所以学生能将知识学以致用是最关键的。简言之, 这门课更多的考查的是学生的能力, 如解决问题的能力、信息处理能力、决策能力等。这门课同时也要求学生能够根据相关准则编制和列报合并财务报告。试卷分为两个部分, 第一部分是一道50分的案例题, 主要考查合并报表的编制以及相关的财务报告问题。第二部分共三道题, 从中选做两道, 每题25分。一般而言, 其中有一道案例题, 一道论述题, 考点可能涉及大纲的任何内容。

P3 (Business Analysis) 是F1的延伸, 与F7和P5也有一定的联系。该门课主要需要学生掌握战略定位及战略决策的知识、技巧以及具备一定职业判断能力, 还要求考生能通过有效的业务流程再造和结构调整实施战略;协调知识系统和IT系统;在财务及其它资源有限的情况下进行有效的质量管理、项目管理和人力资源管理。这门课主要包括战略定位、战略决策、战略行动、业务流程再造、IT技术、质量管理、项目管理、财务分析、人力资源管理。考试共两个部分, 第一部分是一道50分的案例题, 包括多个小题, 涉及考点可能涉及到大纲的任何内容, 但战略问题是必考点。第二部分共三道题, 从中选做两道, 每题25分, 其中至少两道是关于业务流程再造、IT、质量管理、项目管理和人力资源管理的, 最多一道是关于战略问题的, 这个部分的题目也可能涉及到财务分析的相关内容。P3的考试主要考查的是学生的分析能力, 所以在复习真题的时候, 要分析每道题的关键得分点, 从而提高自己的分析能力。另外, 理解并会应用相关模型也是很重要的。

P4 (Advanced Financial Management) 是F9的延伸考查, 与P1和P2也有一定的联系。这门课程主要是要求学生掌握作为一名高级财务人员进行与财务管理相关的决策或者建议时必备的知识、技巧和进行职业判断的能力。其主要内容包括利益相关者的角色和责任、投资评估、并购、公司重组、高级风险管理技巧、跨国公司面临的经济环境、财务管理中的前沿问题。相对F9而言, P4对学生的综合能力提出了更高的要求, 要求学生能够整合自己所学的知识, 将他们所学的专业知识和技术用以公司的战略决策。此外, 作为一名高级财务人员所必备的职业道德素养和管理能力也是P4的常考点。考试包括两个部分, 第一部分两道题, 总分一般为60分, 每题分值最多不会超过40分。考题可能以案例题的形式出现, 既包括计算的内容, 又包括文字论述内容, 一般各占一半, 范围可能涉及到大纲的任何内容。第二部分的考查点更为具体, 一般情况下, 至少有一道题完全是文字题, 可能要求考生写一份报告或者备忘录之类的专业文书。学好F9是通过P4的关键之一, 与F9不同的是, P4对考生的能力方面的要求更高, 要求学生能站在一定的高度, 运用所学知识, 分析并解决相关问题。所以, 对财务知识系统的理解和全面的掌握至关重要, 考生在考试前应梳理自己所学的财务知识, 搭建自己的财务知识体系, 查漏补缺。

P5 (Advanced Performance Management) 是F2和F5的延伸, 与P3也有一定的联系。这门课程要求学生能够在不同的企业环境中运用各种战略性的管理会计技巧, 评估公司的经营状况以及战略发展状况。大纲主要包括战略计划和控制;经济、财务、市场、环境等影响因素;业绩衡量系统和设计;战略业绩衡量;业绩评估和公司失败;管理会计和业绩衡量的最新发展。试题结构和P4相同, 由于业绩管理课程涉及的内容也较为广泛, 所以每道题没有固定的考查范围, 可能涉及大纲中的任何内容。就题型而言, 也是计算与文字兼具。掌握F5的内容是通过P5的关键之一。对计算题而言, 只要掌握了相关概念, 难度应该不大;对文字题而言, 关键是要充分利用题目所给信息, 这一点与F5是相同的, 但综合性更强, 考虑问题应该站在一定的战略高度, 这一点也是高级会计人员必备的素质。

P6 (Advanced Taxation) 是F6的基础, 要求考生能够给个人和公司提供对财务决策有较大影响的税务问题的信息和建议。大纲除了包括对F6部分内容的延伸以外, 如资本税等, 还包括个人和公司财务管理方面的税收问题、相关税种在不同情形下造成的影响、利用税收筹划使税收最小化或者递延、以合适的方式与客户、税务局、海关等专业人员沟通。试题分为两个部分, 第一部分包括两道题, 分值在50-70分之间。第二部分同样是三选二的形式, 每题15-25分不等。每道题涉及到的税种可能不只一个, 还可能包括税收筹划等内容。计算的内容可能一般仅仅作为之后提供建议或者进行解释的基础, 不会单独出现。试卷后面会提供相关的税率、税金抵免等信息。

考试题专业汇总 篇3

变化一：农业大户也能申项目 不再要求是独立法人

新政策规定，经有关部门认定或登记的专业大户、家庭农场、社会化服务组织等新型农业经营主体，都可以纳入产业化经营项目的扶持范围，不再受独立法人资格条件的限制。

解读：惠农补贴申请的门槛进一步放宽。例如你没在工商部门注册不要紧，只要是在相关部门登记就行。农业大户、家庭农场都可以申请项目，国家对新型农业经营主体的扶持会越来越多。

变化二：申请主体不必“两年连续盈利”

对于农民合作社和龙头企业来说，只要是在工商部门注册1年以上、具备可持续经营能力，都能够申报产业化经营项目。但以往许多人都反映，准备材料，还真是件麻烦事。

这次的政策规定，申报材料中取消“70 %以上来自企业注册地、两年连续盈利、资产负债率、银行信用等级、‘三不欠’、固定资产净值”等规定。也就是说，申报材料更简单了，农业经营主体可腾出更多的精力把项目做精、做扎实。

变化三：对于财政资金的投入 农民也能持股

这次政策明确：鼓励部分财政资金的投入，由农民或农民通过合作社，对龙头企业持股。

通常来看，国家的农业产业化经营都是采取“龙头企业+农户”、“龙头企业+专业合作经济组织+农户”等组织形式。现在农民和企业是一体的，但是持股和不持股的角色就有很大不同了。如果农民能够在投入资金中持股，就意味着能够享受分红。如果企业经营得好，农民既有工资、又能分红，收益肯定比光给企业打工强多了。

变化四：鼓励各省实行资金“先建后补”

新政策提出，各省可以实行“先建后补”，项目立项批复后先实施、后报账，待项目全部完工、经县级财政部门和农发机构验收合格后，再予以报账。

农业经济组织不用等钱再建设，申请成功后即可开始项目建设，只要留好各种票据，到项目结算时都给补上。不过，项目可行性研究、初步设计、环境评估等前期费用不能报。

农业产业化项目，一般是由各市县的农业（农经）部门或省级相关单位具体组织管理和实施，各省（市、区）农业厅做好监督检查。

1 项目申报受理单位：供销合作总社、农业综合开发办

项目名称：农业综合开发产业化经营项目、土地治理项

支持范围：种植、养殖基地和设施农业项目；棉花、果蔬、茶叶、食用菌、花卉、蚕桑、畜禽等农产品加工项目；储藏保鲜、产地批发市场等流通设施项目。

资金补助数额：80万-160万元

申请申报时间：3月

2 项目申报受理单位：科技厅、科委

项目名称：农业科技成果转化

支持范围：现代种业、食品加工、饲料、生物农药、农业机械装备、生物质利用与生物能源、林产加工、乡村环保、乡村物流等涉农产业的重大技术成果转化。

资金补助数额：100万-300万元

申请申报时间：4月

3 项目申报受理单位：农业部

项目名称：农产品促销项目资金

支持范围：主要用于组织农产品海外市场促销、开展国内市场产销对接、网络促销、市场开拓等方面。

资金补助数额：10万-80万

申请申报时间：6月

项目名称：国家现代农业示范区旱涝保收标准农田示范项目

支持范围：选择国家新增千亿斤粮食生产能力规划确定的800个产粮大县（场）以外的国家现代农业示范区建设旱涝保收标准农田示范项目。

资金补助数额：9 000元/hm2，单项不超过666.67 hm2

申请申报时间：5月

项目名称：扶持“菜篮子”产品生产项目

支持范围：重点扶持蔬菜（包括食用菌和西甜瓜等种类），适当兼顾果、茶，每个设施基地13.3 hm2以上（设施内面积，下同），每个露地基地66.67 hm2以上。

资金补助数额：75 000元/hm2，不超过300万

申请申报时间：7-8月

项目名称：种子工程植保工程储备项目

支持范围：从事蔬菜集約化育苗3年以上、已有年培育蔬菜优质适龄壮苗500万株以上能力，近3年内未出现假劣种苗问题。

资金补助数额：中央资金500万内

申请申报时间：5-6月

4 项目申报受理单位：财政部

项目名称：龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目

支持范围：农业基础设施、良种繁育、农业污染物防治、废弃物综合利用和社会化服务体系等公益性项目建设，以及新产品新技术推广应用、农产品精深加工等。

资金补助数额：500万-800万

申请申报时间：10月

项目名称：一般产业化项目扶持

支持范围：农产品、经济林及设施农业种植、畜禽水产养殖等种植养殖基地，农产品加工，储藏保鲜、产地批发市场等流通设施。

资金补助数额：50万-150万

申请申报时间：10月

5 项目申报受理单位：农业部、财政部

项目名称：农产品产地初加工补助项目

支持范围：重点扶持农户和农民专业合作社建设马铃薯贮藏窖、果蔬通风库、冷藏库和烘干房等产地初加工设施。

资金补助数额：先建后补，是具体情况

申请申报时间：9月

6 项目申报受理单位：供销合作总社

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项目名称：新网工程

支持范围：农副产品及农资配送中心、连锁经营网点、批发交易市场改造；农副产品冷链物流系统改造；农副产品及农资市场信息收集与发布、农化服务体系、质量安全服务体系等公益性服务项目。

资金补助数额：200万-400万元

申请申报时间：4月

7 项目申报受理单位：国家扶贫办

项目名称：扶贫项目

支持范围：带动农民增收性强的农产品加工产业。

资金补助数额：500万元

申请申报时间：不定

8 项目申报受理单位：农业综合开发办公室

项目名称：现代农业园区试点申报立项

支持范围：优质高产粮食生产基地、名特优新经济作物（或林果业）规模种植基地、粮食等农产品精深加工和冷链物流、生态观光休闲农业等各类功能区。

资金补助数额：1 000万-2 000万

申请申报时间：5月

项目名称：中型灌区节水配套改造项目

支持范围：粮食主产区，灌区位于或跨越农业综合开发县（市、区），灌溉面积为0.33万-2万hm2。

资金补助数额：单个项目的总费用不超过2 000万元

申请申报时间：8月

项目名称：农业综合开发产业化经营项目

支持范围：种植、养殖基地和设施农业项目；棉花、果蔬、茶叶、食用菌、花卉、蚕桑、畜禽等农产品加工项目；储藏保鲜、产地批发市场等流通设施项目。

资金补助数额：300万

申请申报时间：6月底

项目名称：农业综合开发专项-园艺类良种繁育及生产示范基地项目

支持范围：品种具有明显的比较优势、特色优势和出口优势。具有良好的经济效益，且辐射带动能力强，促进周边群众增收作用显著。

资金补助数额：150万元

申请申报时间：6-8月

9 项目申报受理单位：各省发改委、商务厅

项目名称：冷链物流和现代物流项目

支持范围：仓储设施、運输工具。

资金补助数额：100万

申请申报时间：7月

（摘自土流网，2015-12-24）

考试题专业汇总 篇4

教师招聘考试中小学数学部分一般是由四部分组成的：高中数学、初中数学、初等数论与小学数学教材教法研究。高中数学这部分主要内容是：简易逻辑、数列、不等式、直线和圆的方程、圆锥曲线方程、直线、平面、简单几何体、数学归纳法、概率与统计。初中数学部分主要包括数的分类、方程与不等式、简单函数、直线与圆、比例等等。初等数论：数的整除性、不定方程。而小学数学教材教法研究：小学数学知识的相关基础理论知识、小学数学教学法。

对于高等数学中的考试内容现在已经进入了现在高中数学的教材中，而且这部分的内容考试不难。因此我将高中数学与高等数学放到一块看看考试的大纲。首先是简易逻辑，简易逻辑主要是考的是四种命题、充分必要条件。接下来是数列，数列是高考的必考内容，也成为了招教考试的必考的内容。数列这部分考试内容是等差数列以及等比数列的通项公式以及前n项和的公式，一般情况下会和函数以及不等式结合起来一块来考察。考试的方式基本上与高考的水平不相上下，但是考大题的可能性不是太大。不等式这部分，主要的考点是不等式的性质及其证明，掌握均值不等式的运用，掌握简单不等式的一般解法，这部分的内容是解决函数、数列等知识的基础。

解析几何部分主要包括：直线和圆的方程，圆锥曲线方程。直线的要求是理解直线的倾斜角和倾斜率，掌握直线方程的点斜式、两点式与一般式。掌握两条直线位置关系以及点到直线之间的距离。一般直线与圆一块来考，圆这部分的要求是掌握圆的标准方程和一般方程。圆锥曲线主要是椭圆、双曲线与圆锥曲线的定义、圆锥曲线以及简单几何性质。除此之外，还有时候直线与圆锥曲线一块来考，难度不是很大，但是计算量比较大，在小学教师招聘考试中出的可能性不大。立体几何中主要的考点是直线、平面与简单几何体。主要考察的是直线、平面的位置关系以及多面体

柱、锥、球的表面积与体积公式等等。概率与统计是现在教师招聘考试数学的必考环节，这部分主要的内容是会用互斥事件的概率加法公式与相互独立事件的概率乘法公式计算一些事件的概率以及会计算事件在n次独立重复试验中恰好发生k次的概率。统计方面主要的考点是会用随机抽样、系统抽样、分层抽样等常用的抽样方法从总体中抽取样本。

集合与函数一般是在一块考的，集合的考察主要是集合的运算也就是并集、交集、补集以及子集以及区间的运算。函数主要是函数的基本性质如：有界性、单调性、奇偶性以及周期性以及图像问题。函数一个非常重要的考点就是三角函数，三角函数的考点是公式的运用，公式主要有：同角三角函数的基本关系，正弦、余弦的诱导公式，两角和与差、二倍角的正弦、余弦、正切公式，以及正余弦定理。值得注意的是高中数学取消了的反三角函数，但是在招教考试中出现了，以及图像与性质。

极限、导数与积分，这部分主要的考点就是运算，极限主要是数列与函数，导数的四则运算以及简单的运用（单调性、极值）。常见积分的运算，以及利用牛顿-莱布尼兹公式计算定积分。

初中数学要考的内容是整除的整除性以及不定方程，这部分的内容的考点就是整除、约数、倍数、偶数、奇数、质数与合数。简单的不定方程的运算等。除此之外，还有就是几何部分，这部分有位置关系，比例等内容，基本上都是基本定理的运用，考察的知识不是太难。

小学数学教学技能部分，主要是案例分析，写教案以及教学设计。这部分要求考生对课本要做到基本熟悉，会写教案，也可以去网上当下一些来，但是有些不是很对，也希望大家能看我们华图招教网上的课程指导如何写教案。

考试题专业汇总 篇5

五邑大学（2A）：会计学40人.电子信息工程（职教师资）50人

通信工程（计算机通信网络方向）50人.机械工程50人

土木工程25人.交通工程（路桥方向）25人.环境设计（家具与家居设计方向）30人

吉林大学珠海学院(2B)：艺术设计.动画.音乐表演.舞蹈编导.行政管理.社会工作.工商管理.市场营销.人力资源管理.会计学.国际经济与贸易.金融学.物流管理.旅游管理.英语.机械设计制造及其自动化.电子信息科学与技术.自动化.应用化学.制药工程（生物制剂）.药物制剂

韶关学院(2A)：汉语言文学30人.会计学10人.国际经济与贸易10人工商管理10人.行政管理10人.数学与应用数学20人

计算机科学与技术5人.园林5人.体育教育5人.美术学15人

艺术设计10人.音乐学25人.英语45人

广东白云学院(2B)：艺术设计10人.服装设计与工程5人.英语10人.城市营销10人会计学15人.计算机科学与技术10人.自动化5人.机械设计制造及其自动化5人 土木工程5人.物流管理5人.国际经济与贸易10人.工程造价10人

广东石油化工学院(2A)：化学工程与工艺（石油化工工艺）10人.高分子材料与工程10人.环境工程10人.油气储运工程10人

给排水科学与工程10人.应用化学30人.生物技术15人.生物工程15人.食品科学与工程18人.机械设计制造及其自动化20人

材料成型及控制工程10人.过程装备与控制工程20人.能源与动力工程5人.电气工程及其自动化16人

电子信息科学与技术8人.计算机科学与技术12人.网络工程12人

自动化5人.法学18人.汉语言文学（网络采编）9人

汉语言文学（师范）12人.思想政治教育（公共事业管理）12人

思想政治教育（师范）25人.历史学（师范）25人.历史学（旅游文化）20人

学前教育（师范）20人.数学与应用数学（师范）12人

教育技术学（数字媒体）10人.地理科学(师范)8人.物理学（师范）10人

信息与计算科学（企业信息化）8人 英语（经贸）35人.市场营销40人

会计学（注册会计师）10人.国际经济与贸易10人.土木工程（建筑工程）15人土木工程（工程管理）15人

广州大学(2A)：工商管理,法学,行政管理学.英语,工程管理,计算机科学与技术

北京理工大学珠海学院(2B)：软件工程 机械工程 国际经济与贸易

会计学.英语

湛江师范学院(2A)：法学20人.思想政治教育（师范）.历史学（师范）

社会工作20人.汉语言文学（师范）.英语（师范）

国际经济与贸易20人.财务会计教育（师范）20人.工商管理20人

电子商务25人.计算机科学与技术（师范）25人

数学与应用数学（师范）70人.化学（师范）35人

生物科学（师范）20人.物理学（师范）10人

教育学（小学语文教育，师范）20人.教育学（小学数学教育，师范）20人

学前教育（师范）10人.音乐学（师范）15人.美术学（师范）20人

烹饪与营养教育（师范，职教）25人

计算机科学与技术（师范，职教）30人

应用电子技术教育（师范，职教）30人.机电技术教育（师范，职教）25人

广东技术师范学院(2A)：计算机科学与技术（职教师资）.应用电子技术教育（职教师资）.机械设计制造及其自动化（职教师资）.电气工程及其自动化（职教师资）.财务会计教育（职教师资）.装潢设计与工艺教育（职教师资）.肇庆学院(2A)：汉语言文学（师范）.英语（师范）.小学教育（小学语文.师范）学前教育.旅游管理.生物科学（师范.数学与应用数学（师范）

计算机科学与技术

华南师范大学增城学院(2B)：国际经济与贸易25人.法学20人.英语10人.日语10人

会计学25人.艺术设计10人

韩山师范学院(2A)：法学（非师范）5人.思想政治教育（师范）7人.历史学（师范）15人.汉语言文学（师范）50人.汉语言文学（中英文秘书.非师范）5人.学前教育（师范）10人 小学教育（语文教育、师范）10人.心理学（师范）6人.教育技术学（师范）4人.旅游管理（非师范）5人.旅游管理与服务教育（师范）5人.日语（商务日语）5人.英语师范60人

英语商贸英语非师范5人.烹饪与营养教师.职教师资师范10人.地理科学师范10人.食品科学与工程非师范5人

数学与应用数学师范70人.计算机科学与技术师范8人.计算机科学与技术非师范5人音乐学师范12人.音乐表演非师范8人.美术学师范15人.艺术设计非师范10人.装潢设计与工艺教育职教师资师范5人

广东培正学院(2B)：会计学30人.工商管理30人.法学20人.国际经济与贸易30人.英语30人.日语20人.市场营销20人.计算机科学与技术20人

广州大学松田学院(2B)：金融学25人.法学25人.英语20人.市场营销15人

计算机科学与技术15人.艺术设计15人.国际经济与贸易15人.行政管理30人

财务管理20人.会计学20人

东莞理工学院城市学院(2B)：安全工程10人.资源环境与城乡规划管理15人

.印刷工程5人机械设计制造及其自动化15人.国际经济与贸易10人.保险5人.金融学30人.汉语言文学（高级文秘）10人.汉语言文学（新闻传播）10人.数字媒体艺术5人

英语（商务方向）8人.法学25人.社会工作25人.行政管理20人.会计学4人.会计学（国际会计）2人

会计学（财务管理）4人.表演（音乐表演）9人.表演（舞蹈表演）4人.表演（影表表演）4人.电子信息工程5人.计算机科学与技术10人.软件工程5人.工商管理20人.人力资源管理30人.物流管理10人

中山大学新华软件学院(2B)：护理学30人计算机科学与技术20人

电子信息科学与技术20人英语20人行政管理20人公共关系学20人 电子商务30人市场营销20人 物流管理20人经济学30人

嘉应学院(2A)：数学与应用数学30人 物理学10人汉语言文学20人 英语40人生物科学15人园林10人生物工程10人 法学20人地理科学15人

财务管理20人工商管理20人计算机科学与技术10人

土木工程10人美术学10人体育教育5人音乐学20人

舞蹈学5人教育技术学5人小学教育20人心理学5人

广东财经学院华商学院(2B)：会计学100人市场营销50人汉语言文学35人环境设计15人

广东药学院(2A)：药学70人中药学50人市场营销（医药营销）50人

广州美术学院(2A)：艺术设计（展示艺术设计）25人

佛山科学技术学院(2A)：机械设计制造及其自动化100人电气工程与自动化100人光源与照明40人计算机科学与技术100人艺术设计（产品设计）

广东海洋大学寸金学院(2B)：国际经济与贸易40人工商管理60人会计学60人财务管理40人计算机科学与技术20人

电气工程及其自动化30人英语30人艺术设计20人

北京师范大学珠海分校(2B)：市场营销45人 英语45人 教育学10人

社会工作10人休闲体育10人房地产经营管理10人软件工程10人

工业设计10人物流管理10人

广东工业大学华立学院(2B)：国际经济与贸易6人市场营销6人会计学12人人力资源管理10人新闻学6人经济学8人工程管理12人

机械设计制造及其自动化6人电气工程及其自动化12人

计算机科学与技术6人艺术设计6人英语10人

广东第二师范学院(2A)：汉语言文学师范15人英语师范20人

数学与应用数学师范20人生物科学师范20人

应用化学（新材料、新能源）15人计算机科学与技术（师范）15人体育教育师范10人 音乐学师范10人

华南师范大学职业教育学院-1本(南海校区):教育学（电子信息大类职教师资班）40人

教育学（财经大类职教师资班）40人

考试题专业汇总 篇6

2014年华南理工大学专业课考研冲刺模拟试题卷汇总

哇！最后一个月了，忙碌的日子终于快要结束了，你现在准备的怎么样了？文思华工考研网为广大提前进入考研备考的考生整理了2014年考研模拟试题，及历年考研试题答案分析，同学们可以此作为参考，希望可以给您的复习带来帮助，祝考试顺利！

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专业课的复习；除非是非常特殊的情况，现在不要再看新的书本了，贪多嚼不烂，对于提高你的成绩没有太多的好处！现在最重要的是查漏补缺了，适当的做一些模拟，可以将很多以前看过的东西从实战模拟中得到巩固和深化，总结出一些思想来！

考试题专业汇总 篇7

1.下列对经济法主体的行为的表述中, 不正确的是 (%%%) 。A.调制行为是国家单方的法律行为, 市场主体的横向对策行为可以是非单方行为%%%B.调制行为一般属于要式行为, 而市场主体的对策行为法律一般不作特别的形式要求%%%C.调制行为是积极行为, 市场主体的对策行为是消极行为%%%D.调制行为和对策行为, 从合法性的角度来看, 既可能合法, 也可能非合法

2.下列关于国有独资公司的表述中, 符合公司法律制度规定的是 (%%%) 。

A.国有独资公司不设股东会, 由国有资产监督管理机构行使股东会职权%%%B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权, 可以决定公司合并事项%%%C.国有独资公司监事会的职工代表由国有资产监督管理机构委派%%%D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派

3.甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2012年3月, 丙与丁达成协议, 将其在A公司的出资全部转让给丁, 甲、乙均不同意。下列解决方案中, 不符合公司法律制度规定的是 (%%%) 。

A.由甲或乙购买丙的出资%%%B.由甲和乙共同购买丙的出资%%%C.如果甲、乙均不愿购买, 丙无权将出资转让给丁%%%D.如果甲、乙均不愿购买, 丙有权将出资转让给丁

4.白阳有限公司分立为白雪有限公司和阳春有限公司。根据公司法律制度的规定, 下列说法中, 不正确的是 (%%%) 。

A.白阳有限公司应当在作出分立决议之日起10日内通知债权人, 并于30日内在报纸上公告%%%B.白阳有限公司分立为白雪有限公司和阳春有限公司, 属于派生分立%%%C.如果分立前未与债权人达成任何债务清偿协议, 白阳有限公司的债权人有权向白雪有限公司和阳春有限公司主张连带清偿责任%%%D.分立后应当依法办理工商登记

5.张某、王某、李某、赵某各出资1/4, 设立通程酒吧 (普通合伙企业) , 合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后, 经营环境急剧变化, 全体合伙人开会, 协商对策。根据合伙企业法律制度的规定, 合伙企业通过的下列决议中, 有效的是 (%%%) 。

A.张某认为“通程”二字没有吸引力, 提议改为“同升”;王某、赵某同意, 但李某表示反对%%%B.鉴于生意清淡, 王某提议暂停业1个月, 装修整顿;张某、赵某同意, 但李某表示反对%%%C.鉴于酒吧急需, 赵某提议将其自有的一批咖啡机卖给酒吧;张某、王某同意, 但李某表示反对%%%D.鉴于4人缺乏酒吧经营之道, 李某提议聘任其友汪某为酒吧的经营管理人;张某、王某同意, 但赵某反对

6.某合伙企业欠甲到期借款3万元, 该合伙企业的合伙人乙亦欠甲到期借款2万元;甲向该合伙企业购买了一批产品, 应付货款5万元。根据合伙企业法律制度的规定, 下列表述中, 正确的是 (%%%) 。

A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销, 甲无需再向合伙企业偿付货款%%%B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销, 因此, 甲仍应向该合伙企业偿付2万元%%%C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销, 因此, 甲仍应向该合伙企业偿付3万元%%%D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销

7.甲中外合资经营企业, 注册资本为1 000万美元, 合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资, 2011年6月1日甲企业取得当日签发的企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定, 下列表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。

A.在2011年6月1日, 甲企业实收资本可以为零%%%B.在2011年9月1日, 甲企业实收资本不得少于150万美元%%%C.在2012年6月1日, 甲企业实收资本不得少于1 000万美元%%%D.甲企业的投资总额最多为2 500万美元

8.下列关于外商投资企业的表述中, 不符合我国外商投资企业法律制度规定的是 (%%%) 。

A.中外合资经营企业在合营期限内, 不得减少注册资本%%%B.中外合作经营企业的权力机构是董事会或者联合管理委员会%%%C.外资企业可以是非法人企业%%%D.外国投资者股权并购的, 并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务

9.根据规定, 下列有关证券承销制度的表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。

A.证券的代销、包销期限最长不得超过90日%%%B.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的, 自承销期满之日起6个月内不得卖出该股票%%%C.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5 000万元的, 应当由承销团承销%%%D.代销期限届满, 向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的, 为发行失败

10.东方公司 (上市公司) 拟于2011年10月进行配股, 公司现有总股本为356 400 000。根据证券法律制度的规定, 东方公司本次配售股份数量的最高限额为 (%%%) 。

A.35 640 000%%%B.53 460 000%%%C.106 920 000%%%D.249 480 000

11.2011年4月30日, 甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约, 乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙, 甲于5月3日才收到乙的短信, 并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信, 后于9日回复乙“短信收到”。根据合同法律制度的规定, 甲乙之间买卖合同的成立时间是 (%%%) 。

A.2011年4月30日%%%B.2011年5月3日%%%C.2011年5月8日%%%D.2011年5月9日

12.甲是乙公司采购员, 已离职。丙公司是乙公司的客户, 已被告知甲离职的事实, 但当甲持乙公司盖章的空白合同书, 以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时, 丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定, 下列表述中, 正确的是 (%%%) 。

A.甲的行为构成无权代理, 合同效力待定%%%B.甲的行为构成无权代理, 合同无效%%%C.丙公司有权在乙公司追认合同之前, 行使撤销权%%%D.丙公司可以催告乙公司追认合同, 如乙公司在一个月内未作表示, 合同有效

13.2011年3月10日甲以其不动产为抵押, 与乙签订为期1年的借款合同, 双方办理了抵押登记手续。2012年2月10日, 甲拟将该不动产转让给丙。根据合同法律制度的规定, 下列说法中, 不正确的是 (%%%) 。

A.经乙同意将该不动产转让给丙, 并提前清偿乙的债权%%%B.经乙同意将该不动产转让给丙, 并将转让所得价款提存%%%C.甲未经乙同意转让该不动产, 乙仍然可以就该不动产行使抵押权%%%D.甲未经乙同意转让该不动产, 乙不得再就该不动产行使抵押权, 相关损失向甲进行追偿

14.2008年1月1日, 甲、乙签订合同约定:甲租赁乙的房屋1年, 月租金5 000元, 租赁届满时, 甲有权选择是否以150万元的价格购买乙的房屋, 如果甲选择购买, 应当于2009年1月2日全额支付购房款。由于房价飞涨, 2009年1月1日时, 该房屋市场价已涨至250万元, 甲欲支付房款购下房屋, 而乙几番推托、躲避拒不收取款项, 甲于是在律师指点下将购房款向公证机关提存。根据合同法律制度的规定, 下列说法中, 正确的是 (%%%) 。

A.款项提存后产生的利息归甲所有%%%B.提存费用由甲负担%%%C.甲可以要求公证机关在乙将房屋过户之前拒绝其领取款项%%%D.甲提存款项后, 公证机关应当通知乙

15.在承揽合同中, 承揽人的下列行为中, 不符合合同法律制度规定的是 (%%%) 。

A.承揽人发现定作人提供的图纸不合理, 立即停止工作并通知定作人, 因等待答复, 未能如期完成工作%%%B.承揽人发现定作人提供的材料不合格, 遂自行更换为自己确认合格的材料%%%C.承揽人未征得定作人同意, 将其承揽的辅助工作交由第三人完成%%%D.当事人无另外约定时, 因定作人未按期支付报酬, 承揽人拒绝交付工作成果

16.总承包人乙公司经发包人甲公司同意, 将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题, 给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定, 下列选项中, 正确的是 (%%%) 。

A.由丙公司承担赔偿责任%%%B.由乙公司承担赔偿责任%%%C.首先由丙公司承担赔偿责任, 不足部分由乙公司承担%%%D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

17.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 属于应缴纳增值税的混合销售行为的是 (%%%) 。

A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务%%%B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务%%%C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务%%%D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

18.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应当缴纳增值税的是 (%%%) 。

A.纳税人受托开发软件产品, 著作权属于委托方的%%%B.纳税人受托开发软件产品, 著作权属于受托方的%%%C.纳税人受托开发软件产品, 著作权属于双方共同拥有的%%%D.销售的软件产品交付使用后, 按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费

19.根据增值税法律制度的规定, 下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中, 不正确的是 (%%%) 。

A.纳税人放弃免税后, 36个月内不得再申请免税%%%B.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权%%%C.纳税人应以书面形式提出放弃免税权声明, 报主管税务机关备案%%%D.纳税人自提交备案资料的次月起, 其生产销售的全部增值税应税货物或提供的劳务均应按照适用税率征税

20.根据增值税法律制度的规定, 一般纳税人支付的下列运费中, 不允许计算进项税额抵扣的是 (%%%) 。

A.外购原材料支付的运输费用%%%B.外购生产设备支付的运输费用%%%C.外购非增值税应税项目支付的运输费用%%%D.向农业生产者收购初级免税农产品支付的运输费用

21.某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒, 根据消费税法律制度的规定, 该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是 (%%%) 。

A.啤酒厂发出啤酒的当天%%%B.收到预收货款的当天%%%C.销售合同规定的收款日期的当天%%%D.取得索取销售款凭据的当天

22.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是 (%%%) 。

A.销售货物所得%%%B.权益性投资所得%%%C.动产转让所得%%%D.租金所得

23.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是 (%%%) 。

A.纳税人直接向某学校的捐赠%%%B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠%%%C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠%%%D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

24.某非金融企业的注册资本为2 000万元, 2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5 000万元, 发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定, 该企业在计算企业所得税应纳税所得额时, 不得在税前扣除的利息为 (%%%) 万元。

A.20%%%B.40%%%C.50%%%D.100

25.甲、乙、丙3家企业在相关市场的市场份额合计达到85%。由于近期原材料涨价严重影响利润, 甲、乙、丙3家企业的法定代表人遂相约开会, 并达成了提高产品价格的共识。会议结束后, 甲、乙同时宣布将产品价格提高15%, 丙则主动向反垄断执法机构报告会议的有关情况并提供了重要证据。根据反垄断法律制度的规定, 下列说法中, 正确的是 (%%%) 。

A.甲、乙、丙的行为属于达成横向垄断协议%%%B.甲、乙、丙的行为属于达成纵向垄断协议%%%C.反垄断执法机构应当免除对丙的处罚%%%D.反垄断执法机构应当减轻对丙的处罚

二、多项选择题

26.某上市公司董事会成员有11人, 根据公司章程的规定对与其股东甲公司签订重要采购合同的事项召开临时董事会会议, 其中董事李某是甲公司董事长, 未出席本次董事会会议。根据公司法律制度的规定, 下列情形中, 能使董事会决议得以顺利通过的有 (%%%) 。

A.出席会议的其他董事5人, 一致同意%%%B.出席会议的其他董事6人, 5名同意%%%C.出席会议的其他董事7人, 6名同意%%%D.出席会议的其他董事8人, 7名同意

27.根据公司法律制度的规定, 某股份有限公司发生下列情形时, 应当在2个月内召开临时股东大会的有 (%%%) 。

A.董事会成员人数为5人, 其中1名董事提出辞职时%%%B.公司实收股本总额3 000万元, 未弥补的亏损额为1 500万元时%%%C.持有公司股份8%的股东李某请求召开时%%%D.董事长王某认为必要时

28.甲资产评估公司在乙股份有限公司的设立过程中, 为该股份公司的主要发起人丙出具了虚假的证明文件, 收取了15万元评估费。有关机构拟对甲资产评估公司采取的下列处罚措施中, 符合公司法律制度规定的有 (%%%) 。

A.对甲公司处以60万元的罚款%%%B.没收甲公司15万元的违法所得%%%C.责令甲公司停业%%%D.吊销直接责任人员的执业资格证书

29.根据个人独资企业法律制度的规定, 下列各项中的中国公民, 可以作为投资人申请设立个人独资企业的有 (%%%) 。A.刑满释放的无业人员甲%%%B.某民营商业银行的工作人员乙%%%C.有不良信用记录的个体工商户经营者丙%%%D.一年前曾担任过某破产清算企业的总经理并对其破产负有个人责任, 现为某企业销售人员的丁

30.下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中, 符合外商投资企业法律制度规定的有 (%%%) 。A.二者的外方投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人%%%B.二者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任%%%C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和%%%D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营, 按各自的出资比例共担风险、共负盈亏

31.甲上市公司股本总额为5 000万元, 下列事项中, 将导致甲上市公司股票暂停上市的有 (%%%) 。

A.减少注册资本2 500万元%%%B.被乙公司收购, 收购完成后乙公司及其一致行动人持股比例为80%%%%C.至6月20日, 甲上市公司尚未公告其年度财务会计报告%%%D.丙公司对甲上市公司提起诉讼, 索赔额度高达1亿元

32.根据证券法律制度的规定, 下列各项中, 属于上市公司应当报送临时报告的重大事件的有 (%%%) 。

A.公司的董事长辞职%%%B.公司发生重大亏损%%%C.公司增加注册资本%%%D.公司董事会决议被依法宣告无效

33.申能公司 (上市公司) 2010年10月向不特定对象公开募集股份, 该公司公告招股意向书前20个交易日股票均价为8.27元/股, 公告招股意向书前1个交易日股票均价为8.53元/股。根据证券法律制度的规定, 申能公司拟定的下列增发价格中, 符合规定的有 (%%%) 。

A.7.45元/股%%%B.8.21元/股%%%C.8.39元/股%%%D.8.67元/股

34.乙向甲购买相机, 双方签订相机买卖合同, 相机尚未交付, 也未付款。后甲又就该相机与丙签订买卖合同。根据合同法律制度的规定, 下列说法中, 正确的有 (%%%) 。

A.甲乙之间的相机买卖合同有效%%%B.甲乙之间的相机买卖合同效力待定%%%C.甲丙之间的相机买卖合同有效%%%D.甲丙之间的相机买卖合同效力待定

35.曾某购买某汽车销售公司的轿车一辆, 总价款20万元, 约定分10次付清, 每次2万元, 每月的第一天支付。曾某按期支付六次共计12万元后, 因该款汽车大幅降价, 曾某遂停止付款。根据合同法律制度的规定, 下述中正确的有 (%%%) 。A.汽车销售公司有权要求曾某一次性付清余下的8万元价款%%%B.汽车销售公司有权通知曾某解除合同%%%C.汽车销售公司有权收回汽车, 并且收取曾某汽车使用费%%%D.汽车销售公司有权收回汽车, 但不退还曾某已经支付的12万元价款

36.甲委托乙完成一项发明创造。根据合同法律制度的规定, 下列关于该项发明创造的专利申请权的表述中, 正确的有 (%%%) 。

A.甲、乙可以约定该发明创造的专利申请权归甲%%%B.如果委托开发合同没有对专利申请权的归属作出约定, 该发明创造的专利申请权属于乙%%%C.乙就该发明创造取得专利权的, 甲实施该专利应当向乙支付合理使用费%%%D.专利申请权属于乙的, 乙转让专利申请权时, 甲在同等条件下有优先权

37.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 免征增值税的有 (%%%) 。

A.用于对外投资的自产工业产品%%%B.用于单位集体福利的自产副食品%%%C.农业生产者销售的自产农业产品%%%D.直接用于教学的进口仪器

38.根据增值税法律制度的规定, 下列情形中, 增值税一般纳税人不得向购买方开具增值税专用发票的有 (%%%) 。

A.向消费者个人销售应税货物%%%B.向小规模纳税人销售应税货物%%%C.向一般纳税人销售应税货物%%%D.销售免税货物

39.根据消费税法律制度的规定, 下列消费品中, 实行从价定率与从量定额相结合的征税办法征收消费税的有 (%%%) 。A.白酒%%%B.卷烟%%%C.小汽车%%%D.化妆品

40.根据企业所得税法律制度的规定, 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中, 应按收入全额计征企业所得税的有 (%%%) 。

A.股息%%%B.租金%%%C.特许权使用费%%%D.转让财产所得

41.根据企业所得税法律制度的规定, 在计算企业所得税应纳税所得额时, 下列各项中, 不得扣除的有 (%%%) 。

A.企业之间支付的管理费%%%B.企业内营业机构之间支付的租金%%%C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费%%%D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

42.根据企业所得税法律制度的规定, 企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失中, 属于企业自行计算扣除的损失有 (%%%) 。

A.企业各项存货发生的正常损耗%%%B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失%%%C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失%%%D.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失

43.下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中, 符合企业国有资产法律制度规定的有 (%%%) 。

A.国有独资企业进行大额捐赠, 应由企业职工代表大会讨论决定%%%B.国有独资公司进行重大投资, 由董事会决定%%%C.重要的国有资本控股公司分立, 履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前, 应当报请本级人民政府批准%%%D.企业改制涉及重新安置企业职工的, 应当制定职工安置方案, 并经职工代表大会或者职工大会审议通过

44.根据价格法律制度的规定, 下列各项中, 属于政府定价范围的有 (%%%) 。

A.资源稀缺的少数商品价格%%%B.自然垄断经营的商品价格%%%C.重要的公用事业价格%%%D.重要的公益性服务价格

45.根据外汇管理法律制度的规定, 下列表述中, 正确的有 (%%%) 。

A.经常项目外汇收入, 可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构%%%B.经常项目外汇支出, 凭有效单证经审批后向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付%%%C.资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构, 应当经外汇管理机关批准, 但国家规定无需批准的除外%%%D.资本项目外汇支出, 凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付;国家规定应当经外汇管理机关批准的, 应当在外汇支付前办理批准手续

三、判断题

46.经济法主体的法律责任并不是民事责任、行政责任和刑事责任的简单相加, 而是有其独立性。 (%%%)

47.股份有限公司未经清算即办理注销登记, 导致公司无法进行清算, 债权人有权要求股份有限公司的董事、监事和控股股东, 以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。 (%%%)

48.第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的, 该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。 (%%%)

49.中外合资经营企业的合营一方未能在规定的期限内缴付出资的, 视同合营企业自动解散, 合营企业批准证书自动失效。 (%%%)

50.2011年12月, D公司拟发行证券, 由于发行规模过大, 聘请X证券公司和Y证券公司担任联合保荐人;D公司的做法符合证券法律制度的规定。 (%%%)

51.甲公司向乙银行借款, 并以其所持有的某上市公司的股权质押。该质权设立的时间为在证券登记结算机构办理出质登记之日。 (%%%)

52.甲、乙签订融资租赁合同, 甲为出租人, 乙为承租人。甲根据乙的选择, 向丙购买了一台大型设备, 出租给乙使用。乙在该设备安装完毕后, 发现不能正常运行, 乙有权要求甲承担违约责任。 (%%%)

53.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费, 是随着应税白酒的销售而向购货方收取的, 属于应税白酒销售价款的一部分。不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款, 均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。 (%%%)

54.销售商品涉及现金折扣的, 应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额, 现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 (%%%)

55.企业在计算股权转让所得时, 可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。 (%%%)

四、简答题

【案例1】

甲、乙、丙、丁、戊五人出资设立A有限合伙企业, 其中甲、乙为普通合伙人, 丙、丁、戊为有限合伙人。合伙企业存续期间, 发生以下事项:

(1) 1月份, 甲将其作为出资投入A有限合伙企业的一台设备取回, 并以自己名义将该设备转让给不知情的B公司。乙得知此事后, 以A有限合伙企业的名义要求B公司返还该设备, B公司拒绝;经其他合伙人强烈抗议, 甲对转让该设备给A有限合伙企业造成的损失进行了赔偿。

(2) 3月份, A有限合伙企业向C银行贷款100万元。

(3) 5月份, 经全体合伙人一致同意, 有限合伙人丙转变为普通合伙人。

(4) 6月份, 丁退伙, 从合伙企业中分回财产20万元。

(5) 8月份, C银行100万元的贷款到期, A有限合伙企业的全部财产只有40万元。

要求:

根据上述资料, 回答下列问题。

(1) A有限合伙企业是否有权要求B公司返还该设备?并简要说明理由。

(2) 对于不足的60万元, 债权人C银行能否要求合伙人丙清偿全部的60万元?并简要说明理由。

(3) 对于不足的60万元, 债权人C银行能否要求丁清偿全部60万元?并简要说明理由。

【案例2】

甲公司为豪华客车制造商, 乙公司为发动机制造商, 长期与甲公司合作。为扩大销路, 甲公司与乙公司签订合同, 由乙公司留意商机, 并承诺事成之后给予一定报酬。

2010年1月, 乙公司得知丙运输公司欲购买4辆豪华客车, 遂积极向丙公司推荐甲公司生产的豪华客车, 同时将这一消息告知甲公司。最终, 在乙公司的撮合下, 甲公司与丙公司于2010年3月12日签订了豪华客车买卖合同。该合同约定, 如果A地与B地之间的高速公路正式投入运营, 则丙公司向甲公司购买其生产的某型号豪华客车4辆, 其中2辆应当于A地与B地之间的高速公路正式投入运营之后1个月内交付, 另外2辆于A地与B地之间的高速公路正式投入运营满1年的当日交付, 每辆客车人民币250万元, 客车全部到货后3个月内, 丙公司支付全部货款。

2010年10月12日, A地与B地之间的高速公路正式投入运营。2010年10月25日, 甲公司依约向丙公司交付了2辆豪华客车。2011年10月初, 当甲公司准备向丙公司交付另外2辆豪华客车时, 取得确切证据表明丙公司经营状况严重恶化, 被数名债权人诉至法院。甲公司以前交付的2辆豪华客车也被丙公司以人民币12万元的价格卖给了丁公司。经查, 丁公司的控股股东就是丙公司的法定代表人, 丁公司知道2辆豪华客车的实际价值。2011年10月12日, 丙公司要求甲公司依约交付另外2辆豪华客车。

要求:

根据上述资料, 回答下列问题。

(1) 甲公司与乙公司签订的是何种合同?

(2) 甲公司与丙公司之间的买卖合同何时生效?

(3) 2011年10月12日, 丙公司要求甲公司依约交付另外2辆豪华客车时, 甲公司有权采取何种措施?并简要说明理由。

(4) 针对丙公司转让2辆豪华客车给丁公司的行为, 甲公司有权采取何种措施?并说明理由。

【案例3】

甲企业 (增值税一般纳税人) 为高尔夫球及球具生产企业, 2011年10月发生以下业务:

(1) 购进一批PU材料, 增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元, 委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包, 支付加工费2万元、增值税税款0.34万元, 并取得增值税专用发票;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

(2) 将委托加工收回的球包批发销售给代理商, 收到不含税价款28万元。

(3) 购进一批碳素材料、钛合金, 增值税专用发票上注明价款150万元、增值税税款25.5万元, 将其加工成高尔夫球杆, 并销售其中的80%, 收到不含税价款300万元。

(其他相关资料:高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%, 适用的增值税税率为17%, 以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)

要求:

根据上述资料, 回答下列问题。

(1) 计算乙企业应代收代缴的消费税。

(2) 计算甲企业批发销售球包应缴纳的消费税。

(3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

(4) 计算甲企业当月应缴纳的增值税。

五、综合题

某机构投资者对在上海证券交易所上市的A公司进行调研时, 发现A公司存在如下情况:

(1) 甲为A公司的实际控制人, 通过B公司持有A公司34%的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日, 经董事会决议 (甲回避表决) , A公司为B公司向C银行借款4 000万元提供连带责任保证, 并发布公告予以披露。2010年3月1日, C银行通知A公司, B公司的借款到期未还, 要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4 000万元借款。

(2) 乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票, 持有A公司股份总额达到3%。2010年3月初, 乙发现甲私自转移公司资金, 情况十分紧急, 公司利益将受到重大损害;遂于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼, 要求甲返还挪用的公司资金, 并赔偿给A公司造成的损失。

(3) 2010年3月10日, A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人, 其中, 候选人丙为B公司财务主管, 候选人丁持有A公司股份总额1%的股份。

(4) 2010年4月21日, B公司与乙达成股权转让协议。4月23日, A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容:B公司将所持A公司27%的股份转让给乙, 转让后B公司仍持有A公司7%的股份;同时, 乙向A公司全体股东发出股份收购要约, 拟定的收购期限为90日。随后, 甲辞职, 乙被A公司股东大会选举为董事。

(5) 2010年6月3日, A公司董事会通过决议, 决定购买乙控制的D公司100%的股权, 该交易金额达到A公司资产总额的25%。12月6日, A公司董事会又通过决议, 决定购买乙所持E公司的全部股权, 该交易金额达到A公司资产总额的32%。

(6) 在上述两项股权交易公告前, A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现:乙借用他人账户, 于2010年6月1日至12月3日大量买入A公司的股票;董事戊于12月6日董事会召开期间, 电话委托买入A公司股票1万股。因受市场环境影响, 乙、戊买入A公司股票后均未获利, 其中, 乙账面亏损达3亿元;戊账面亏损2万元。

要求:

根据上述资料, 回答下列问题。

(1) A公司董事会为B公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。

(2) 乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?并说明理由。

(3) 丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。

(4) 乙向A公司全体股东发出的收购要约中, 拟定的收购期限是否符合法律规定?并说明理由。

(5) 2010年12月6日, A公司董事会通过的购买乙所持E公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。

(6) 乙、戊是否存在内幕交易行为?并说明理由。

一、单项选择题

1.C【解析】选项C:不论是调制行为, 还是市场主体的对策行为, 均既可能有积极的, 也可能有消极的。

2.A【解析】 (1) 选项B:国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券, 必须由国有资产监督管理机构决定;重要的国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产, 应当由国有资产监督管理机构审核后, 报本级人民政府批准; (2) 选项C:国有独资公司监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生; (3) 选项D:国有独资公司董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。

3.C【解析】股东向股东以外的人转让股权, 应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的, 不同意的股东应当购买该转让的股权, 不购买的, 视为同意转让。

4.B【解析】选项B:公司以其全部财产设立两个以上的新公司, 原公司解散的, 属于新设分立。

5.B【解析】 (1) 选项A:除合伙协议另有约定外, 改变合伙企业名称, 应当经全体普通合伙人一致同意; (2) 选项B:合伙企业对法律未作规定的事项作出决议时, 按照合伙协议约定的表决办法办理, 合伙协议未约定或者约定不明确的, 实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法; (3) 选项C:除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外, 普通合伙人不得同本合伙企业进行交易; (4) 选项D:除合伙协议另有约定外, 经全体合伙人一致同意, 可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

6.B【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务, 相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。

7.C【解析】 (1) 选项A:合营企业的注册资本, 是指为设立合营企业在工商行政管理机关登记注册的资本, 是合营各方认缴的出资额之和; (2) 选项B:合营合同规定分期缴付出资的, 合营各方第一期出资, 不得低于各自认缴出资额的15%, 并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清; (3) 选项C:分期出资的总期限不得超过2年; (4) 选项D:注册资本在500万美元以上至1 200万美元的, 投资总额不得超过注册资本的2.5倍。

8.A【解析】选项A:合营企业在合营期限内, 不得减少其注册资本, 但因投资总额和生产经营规模等发生变化, 确需减少注册资本的, 须经审批机关批准。

9.B【解析】证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的, 卖出该股票不受6个月时间限制。

10.C【解析】上市公司向原股东配售股份的, 拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

11.B【解析】 (1) 承诺到达对方时生效; (2) 承诺生效, 合同成立。

12.A【解析】 (1) 选项AB:甲的行为构成无权代理, 该买卖合同效力待定 (而非无效合同) ; (2) 选项C:只有“善意相对人”才享有撤销权, 在本题中, 丙公司已经“知道”甲离职的事实, 丙公司不能行使撤销权; (3) 选项D:被代理人未作表示的, 视为拒绝追认。

13.D【解析】 (1) 选项AB:抵押期间, 抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的, 应当将转让所得价款向抵押权人提前清偿债务或者提存; (2) 选项CD:抵押权存续期间, 抵押人转让抵押物未通知抵押权人或者未告知受让人的, 如果抵押物已经登记, 抵押权人仍可以行使抵押权。

14.C【解析】 (1) 选项A:提存期间, 标的物的孳息归债权人所有; (2) 选项B:提存费用由债权人负担; (3) 选项D:标的物提存后, 除债权人下落不明的以外, “债务人”应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。

15.B【解析】 (1) 选项A:承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的, 应当及时通知定作人, 因定作人怠于答复造成承揽人损失的, 应当赔偿损失; (2) 选项B:承揽人发现定作人提供的材料不合格, 应当及时通知定作人, 承揽人不得擅自更换定作人提供的材料; (3) 选项C:承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三人完成; (4) 选项D:定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的, 承揽人对完成的工作成果享有留置权, 但当事人另有约定的除外。

16.D【解析】经发包人同意, 总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成, 第三人就其完成的工作成果与总承包人向发包人承担“连带责任”。

17.C【解析】 (1) 选项A:属于兼营行为; (2) 选项B:销售汽车、修理汽车均缴纳增值税, 不属于混合销售行为; (3) 选项C:属于混合销售行为, 并且商店销售的门窗不是商店的自产货物, 所以根据商店的主营业务一并缴纳增值税; (4) 选项D:属于混合销售行为, 根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。

18.B【解析】 (1) 选项ABC:纳税人受托开发软件产品, 著作权属于受托方的, 征收增值税;著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的, 不征收增值税; (2) 选项D:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费 (混合销售) , 征收增值税;软件产品交付使用后, 按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等, 不征收增值税。

19.B【解析】选项B:纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

20.C【解析】 (1) 选项A:“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣; (2) 选项B:外购生产设备的进项税额可以抵扣, 其运输费用也可以抵扣; (3) 选项C:外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额, 其运输费用也不能抵扣; (4) 选项D:外购免税农产品的进项税额可以抵扣, 其运输费用也可以抵扣。

21.A【解析】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的, 消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

22.D【解析】 (1) 选项A:销售货物所得, 按照交易活动发生地确定; (2) 选项B:权益性投资所得, 按照分配所得的企业所在地确定; (3) 选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定; (4) 选项D:租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

23.D【解析】允许税前扣除的公益性捐赠, 是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门, 用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

24.B【解析】不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联方利息× (1-注册资本×2÷借款金额) =200× (1-2 000×2÷5 000) =40 (万元) 。

25.A【解析】 (1) 选项AB:处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者所为的垄断协议行为, 属于横向垄断协议行为; (2) 选项CD:经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的, 反垄断执法机构“可以酌情”减轻或者免除对该经营者的处罚。

二、多项选择题

26.CD【解析】 (1) 董事李某应当回避, 无关联关系的董事总数为10人; (2) 无关联关系董事人数的过半数 (≥6人) 出席, 可以召开; (3) 无关联关系董事人数的过半数 (≥6人) 同意, 可以通过。

27.AB【解析】 (1) 选项A:股份有限公司的董事人数不足法定最低人数 (5人) 时, 应当召开临时股东大会; (2) 选项C:持有公司股份10%以上 (≥10%) 的股东请求时, 应当召开临时股东大会; (3) 选项D:董事会 (而非董事长) 认为必要时, 应当召开临时股东大会。

28.ABCD【解析】根据公司法律制度的规定, 承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的, 没收违法所得 (选项B正确) , 处以违法所得1~5倍的罚款 (选项A正确) , 并可由有关主管部门依法责令该机构停业 (选项C正确) , 吊销直接责任人员的资格证书 (选项D正确) , 吊销营业执照。构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

29.ACD【解析】选项B:国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等, 不得作为投资人申请设立个人独资企业。

30.AC【解析】 (1) 选项A:外国投资者可以是公司、企业、其他经济组织或者个人, 但中方只能是公司、企业、其他经济组织, 不包括个人; (2) 选项B:不具备法人资格的合作企业, 视同合伙; (3) 选项D:合营企业按照各自的出资比例共担风险、共负盈亏, 合作企业按照合作合同的约定进行损益分配。

31.AC【解析】 (1) 选项B:收购期限届满, 被收购公司股权分布不符合上市条件的, 该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”上市交易; (2) 选项C:上市公司应当在上一会计年度结束之日起4个月内公告其年度财务会计报告, 在本题中, 甲公司至6月20日尚未公告年报, 属于未按规定公开其财务状况; (3) 选项D:涉及上市公司的重大诉讼, 属于重大事件, 上市公司应当向中国证监会和证券交易所提交临时报告, 但谈不上股票的暂停上市。

32.ABD【解析】选项C:公司增加注册资本属于内幕信息, 但不属于重大事件。

33.CD【解析】上市公司向不特定对象公开募集股份的, 发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价;在本题中, 不低于8.27元/股, 即为合法价格。

34.AC【解析】 (1) 选项AB:除非另有约定, 买卖合同的生效不以交付标的物或支付价款为条件, 甲乙之间的相机买卖合同在双方达成合意时依法成立并生效; (2) 选项CD:除法律另有规定或者当事人另有约定的以外, 标的物的所有权自标的物交付时起转移, 在本题中, 相机尚未交付给乙, 甲仍是该相机的所有权人, 甲将该相机出卖给丙并非无权处分, 甲丙之间的相机买卖合同不属于效力待定合同。

35.ABC【解析】分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的20%的, 出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的, 可以向买受人要求支付该标的物的使用费。

36.ABD【解析】 (1) 选项AB:委托开发完成的发明创造, 除当事人另有约定的外, 申请专利的权利属于研究开发人; (2) 选项C:研究开发人取得专利权的, 委托人可以免费实施该专利; (3) 选项D:研究开发人转让专利申请权的, 委托人在同等条件下有优先权。

37.CD【解析】选项AB:视同销售行为, 应当征收增值税。

38.AD【解析】 (1) 选项A:向消费者个人销售货物或者应税劳务的, 不得开具增值税专用发票; (2) 选项D:销售货物或者应税劳务适用免税规定的, 不得开具增值税专用发票。

39.AB【解析】应税消费品中, 只有卷烟、白酒实行复合计税。

40.ABC【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得, 以收入全额为应纳税所得额;取得的转让财产所得, 以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

41.ABCD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时, 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费, 以及非银行企业内营业机构之间支付的利息, 不得扣除。

42.ABCD【解析】企业自行计算扣除的资产损失包括: (1) 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失; (2) 企业各项存货发生的正常损耗; (3) 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; (4) 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; (5) 企业按照有关规定通过证券交易所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失; (6) 其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

43.BCD【解析】选项A:国有独资企业进行大额捐赠的, 由企业负责人集体讨论决定。

44.ABCD【解析】政府定价的范围包括:与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格;资源稀缺的少数商品价格;自然垄断经营的商品价格;重要的公用事业价格;重要的公益性服务价格。

45.ACD【解析】经常项目外汇支出, 凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付, 不需要审批。

三、判断题

46.菁

47.×【解析】公司未经清算即办理注销登记, 导致公司无法进行清算, 债权人有权要求有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东, 以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。

48.菁

49.×【解析】合营“各方”均违约时, 视同合营企业自动解散, 合营企业批准证书自动失效。

50.菁【解析】证券发行规模达到一定数量的, 可以采用联合保荐, 但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。

51.菁【解析】 (1) 以上市公司股权质押的, 质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立; (2) 以其他股权出质的, 质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

52.×【解析】在融资租赁中, 租赁物不符合约定或者不符合使用目的的, 出租人不承担责任, 但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

53.菁

54.菁

55.×【解析】企业在计算股权转让所得时, “不得”扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。

四、简答题

【案例1】

(1) A有限合伙企业无权要求B公司返还该设备。根据规定, 合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的, 合伙企业不得以此对抗善意第三人。

(2) 债权人C银行可以要求丙清偿全部的60万元。根据规定, 有限合伙人转变为普通合伙人的, 对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

(3) 债权人C银行不能要求丁清偿全部的60万元。根据规定, 有限合伙人退伙后, 对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务, 以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。在本题中, 由于有限合伙人丁在退伙时, 从合伙企业分回20万元, 因此, 债权人C银行只能要求丁清偿20万元。

【案例2】

(1) 甲公司与乙公司签订的是居间合同。

(2) 甲公司与丙公司的买卖合同属于附生效条件的合同, 于2010年10月12日生效。

(3) 甲公司有权行使不安抗辩权, 中止履行合同。根据规定, 应当先履行债务的当事人, 有确切证据证明对方经营状况严重恶化的, 可以行使不安抗辩权, 中止履行合同。

(4) 甲公司有权向人民法院请求撤销丙公司与丁公司之间的客车转让行为。根据规定, 债务人以明显不合理的低价转让财产, 对债权人造成损害, 并且受让人知道该情形的, 债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

【案例3】

(1) 乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5 (万元) 。

(2) 甲企业批发销售球包无需缴纳消费税。根据规定, 除卷烟、金银首饰委托加工的应税消费品, 受托方在交货时已代收代缴消费税的, 委托方收回后直接出售的, 不再征收消费税。

(3) 甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30 (万元) 。

(4) 可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5=27.54 (万元) ;

销项税额=28×17%+300×17%=55.76 (万元) ;

甲企业当月应缴纳的增值税=55.76-27.54=28.22 (万元) 。

五、综合题

(1) A公司董事会为B公司提供担保的决议不符合规定。根据规定, 为公司股东或者实际控制人提供担保的, 必须经股东大会决议。

(2) 乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定, 股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中, 乙持有股份的时间不足180日。

(3) (1) 丙不符合独立董事任职资格。根据规定, 在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司的独立董事。

(2) 丁不符合独立董事任职资格。根据规定, 直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东不得担任该上市公司的独立董事。

(4) 乙拟定的收购期限不符合规定。根据规定, 收购要约约定的收购期限不得少于30日, 并不得超过60日。

(5) A公司董事会通过的购买乙所持E公司股权的决议不符合规定。根据规定, 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的, 应当由股东大会作出决议, 并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

珠宝评估专业科目考试7月报名 篇8

要取得注册珠宝评估师执业资格，需要在规定年限内通过《资产评估》、《经济法》、《珠宝鉴定与分级》、《珠宝评估理论与方法》、《珠宝评估案例分析》5个科目的考试。其中，《资产评估》、《经济法》两个科目参加一年一度的注册资产评估师相应科目的考试，《珠宝鉴定与分级》科目参加两年一次的珠宝玉石质检师的考试。

2008年注册资产评估师（珠宝）执业资格珠宝评估专业科目的全国统一考试将于11月8－9日在北京举行，有关报名、培训和考试等事宜可以登录中国资产评估协会珠宝艺术品评估专业委员会网站（www.cas-gjac.org）查询。

注册资产评估师（珠宝）执业资格考试是为了提高珠宝评估人员的素质，规范珠宝评估行为，维护国家和公众利益，由国家财政部、原人事部于2004年设立的执业准入考试。凡通过全国统一考试成绩合格者，可获得《中华人民共和国注册资产评估师（珠宝）资格证书》，该证书在全国范围内有效。取得该资格证书并经注册后，方可从事珠宝评估业务。