“免、抵、退”税的申报流程

“免、抵、退”税的申报流程（通用5篇）

“免、抵、退”税的申报流程 篇1

“免、抵、退”税的申报流程

1、免抵退税预申报

时间：本月免抵退税正式申报之前

资料：本月免抵退税明细申报电子数据。

后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。

2、增值税纳税申报

时间：法定的增值税纳税申报期内

资料：

⑴《增值税纳税申报表》及其附表

⑵ 上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经退税部门签字盖章）⑶ 税务机关要求的其他资料

后续处理：

将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》。

3、免抵退税正式申报

时间：次月1日至15日，逢节假日顺延。

资料：

⑴ 免抵退税申报电子数据

⑵ 外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单

⑶ 出口报关单（退税专用联）

⑷ 代理出口证明

⑸ 出口发票

⑹《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》

⑺《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》

⑻《增值税纳税申报表》（经征税部门签字盖章）

有来料加工或进料加工业务的，还须报送以下资料：

⑼ 新办的来料加工海关登记手册原件

⑽ 新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件

⑾《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》

⑿《生产企业进料加工进口料件申报明细表》

⒀《生产企业进料加工贸易免税申请表》

⒁《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》

⒂ 税务机关要求的其他资料

以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。

后续处理：

税务机关审核通过后，生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并更新原申报数据。

“免、抵、退”税的计算

生产企业出口货物”免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报”免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

“免、抵、退”税的申报流程 篇2

先在国税网上下载外贸企业出口退税申报系统，安装好后。1.进入出口退税管理系统--用户名:sa（暂时统一的）--登录，2.填好当月备案所属区。3.如果第一次申请退税的话,要填好公司资料,先进入系统维护--系统配置--系统配置设置与修改(公司信息录入)-保存，再点向导-第一步不用做。第二步退税申报录入--出口数据申报录入 6.进入如下图,点“增加”-关联号自定20110901,按照中华人民共和国海关出口货物报关单填报,如果不知怎么填就参照数据项目说明填,--保存.根据以下附件填:

7.保存后点筛选--如果是多条纪录就选“当前筛选下所有记录”，如果只有一条就选“当前纪录”--设置关联号如下图所示,确定后--点“审核认可”.“审核认可”后，下面标记为“R”即可。-保存。

8.完成“出口申报数据录入”后再进入第二步的“进货明细申报数据的录入”,这个根据“增值税专用发票”来填,填完后再按第7点操作审核.填报附件: 9.第三步进入检查--关闭.换汇成本检查，预申报数据检查一样的方法。

10。第四步 生成预申报软盘--生成预申报数据。

（准备一个U盘，并在U盘建立“预申报”和“正式申报”两个文档，再插入电脑）a:关联号可以如图设置。b:关闭。

c:点“浏览”—选U盘中的“预申报”文档。

11.第六步 确认正式申报数据--先选“出口明细申报数据查询”--选“扩展功能”--打印ECXEL明细表.再选“进货明细申报数据查询”--选“扩展功能”--打印EXCEL表.确认正式申报数据.13.第七步,生成正式申报软盘--“退税汇总申报表录入” 下图点“增加”数据会自动出来.保存,--打印报表.--打印到EXCEL.第七步--点“生成退税申报数据”

“免、抵、退”税的申报流程 篇3

1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申

申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理

2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2.3 列印报关预录入单

2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报

2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式

3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报

3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单 3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十日左右

4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中 4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审

4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报

4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局

4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4.2.4 正审反馈资料: 4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.2 退税申报系统操作 5.2.1 选择系统快捷方式 5.2.2 选择用户名进去

5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作

5.2.4.1 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入 5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入 5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入 5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入

5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单 5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入 5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报 5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B 5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H 5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH 5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步 免抵退税预申报

5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正 5.2.4.3.2 生成明细申报数据 5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件 5.2.4.3.2.2 备份当前数据

5.2.4.4 第四步 预审核反馈疑点调整

5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入

5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点

5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计 5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理 5.2.4.5 第五步 生成明细数据

5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用 5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）

5.2.4.8 第八步 纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表” 5.2.4.9 第九步 免抵退汇总数据采集

5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据 5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步 免抵退税正式申报

5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正 5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份 5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表 5.2.4.11 正式审核反馈信息处理 5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入 5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理

5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 免抵退税申报相关注意事项

6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内 6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内 6.3 进行明细数据录入时应注意：

6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性

6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录

6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程 附件一：免抵退申报数据一览表（所属期 XX月）出口退税业务办理流程案例二 上海生产企业出口退税流程

一、在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记证》。

二、生产企业“免抵退”税办理

（一）企业申报程序及流程 生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的发票可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据的采集录入。

1.基础数据的采集 a.前期单证收齐 对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。

b.出口货物明细录入 对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后9位+3位项号。收到报关单没有核销的应做H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做BH单证不齐申报。c.进料加工手册录入 如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。

d.进口料件明细申报录入 根据海关进料加工手册和进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。

e.生成出口货物冲减明细 红冲的做法： * 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。* 前期单证不齐的红冲方法：在向导第1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。

f.进料加工海关手册核销 对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入（在录入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入），录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦！

2.数据一致性检查 主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。

3.生成预申报明细 在向导第3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507mx的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局预审。

4.预审反馈处理 到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局.5.正式申报 a.模拟出具进料加工免税证明 生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。b.纳税申报数据采集 然后做向导第8步，录入增值税纳税申报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。

c.免抵退汇总数据采集 进入第9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。

d.生成正式申报汇总数据 进入第10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507hz的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局正式审核。

e.正式审核反馈信息处理 如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成！注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。

（二）企业申报资料及附件

外贸企业出口退税申报工作流程 篇4

申报流程：

一、出口退（免）税登记

出口企业退（免）税登记是整个出口退（免）税管理的首要环节，是退税机关受理企业出口货物退（免）税的必要条件。

出口企业办理退（免）税登记时应附送如下资料：

商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件； 工商行政管理机关核发的企业法人营业执照（副本）或工商营业执照； 国家技术监督局核发的组织机构代码证；

主管征税的国家税务机关核发的税务登记证（副本）；

增值税一般纳税人申请认定审批表（一般纳税人出口企业用）； 海关核发的自理报关单位注册登记证明书； 出口企业的银行开户许可证；

招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书（无进出口经营权的中标企业用）； 商务部（或原对外贸易经济合作部）批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文（援外出口企业用）； 主管退税机关要求提供的其他证件、资料。

二、从“中国电子口岸”提交数据

出口货物报关出口后，出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。以及外汇子系统，提交核销信息。

三、增值税发票认证

根据国家税务总局文件规定，出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起（以开票日期为准）取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。因此，出口企业每月需将增值税专用发票（抵扣联）向其主管征税机关进行认证，同时取得认证发票信息。----但是外贸企业的认证期是30天

四、收集出口退税需要的凭证

从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税，必须提供以下凭证资料：

1、增值税专用发票（抵扣联）、通发票或其他凭证。

2、“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（以下称“分割单”）。申请退消费税的企业，还应提供消费税专用缴款书。

3、加盖海关验讫章的《出口货物报关单（出口退税）》。

4、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；

5、税务机关要求提供的其他资料。

五、按关联号配单

配单是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收集齐全之后，将这些凭证按照其业务发生的真实情况，进行进货凭证与出口申报凭证的关联对应。

关联号是配单的数字规则，是进货业务与出口业务的唯一关联，是退税业务的最小单位。一个关联号反映了一笔完整的退税业务，包括进货业务与出口业务。在一个关联号内，一批进货数据对应一批出口数据，进货数量与出口数量应该相等。

在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，应保持进货数量与出口数量的完全一致，进货、出口均不结余。在此情况下，存在四种进货与出口的对应方式： 一票出口对应一票进货 多票出口对应一票进货 一票出口对应多票进货

一个关联号内的进货或出口业务票数过多，其发生错误的概率也较高，若有其中一笔数据产生错误，则整个关联号内的数据都无法通过，因此建议出口企业在申报时尽量实现“一票进货对应一票出口”。

六、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.1版)录入出口退税信息

----国税发[2005]68号。

四、外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向我局申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。并视同内销征税

七、装订出口退税申报资料：

1．外贸企业按照税收专用缴款书或分割单，增值税专用发票，收汇核销单，出口报关单的顺序装订(B类企业留存备查的出口发票，增值税专用发票，收汇核销单应按照申报电子数据的月份和录入序号顺序分别装订成册)。

2．保税区商贸企业按照税收专用缴款书或分割单，增值税专用发票，收汇水单复印件，出口报关单，出口货物备案清单的顺序装订。

3、装订时企业打印的“出口货物退税汇总表”，“出口退税进项凭证申报明细表”，“出口退税出口申报明细表”应排列在其它单据之前，并要求明细表上的序号和单据装订的顺序相同。

4、每册的申报单据B类企业出口货物报关单不得超过100张,C类企业不得超过50张。

5、封皮规格长处38厘米，宽畅21.5厘米.6、封皮应使用青岛市国家税务局进出口税收管理局统一印制的封皮.7、封皮内容需填列清楚,完整,并加盖单位公章.8、企业装订退税资料时,单据在整理后的长和宽不得超出封皮.八、退税审核

1．正式审核完毕后，将无疑点的申报数据和按规定可以人工挑过的申报数据确认本次审核，通知企业于2日内送交《退税申请书》。2．审核确认后，产生本次审核的应退税款，并将数据转到历史库备份。3．在接到《退税申请书》并审核无误后，打印《退税审批表》，在《退税申请书》及《退税审批表》上签署意见，当日转交科长岗位复审后转计会科。

外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程：

前提：申报软件：外贸企业出口退税申报系统8.1版

申报系统安装路径：D:/出口退税/出口退税申报系统8.1版

网上下载预审反馈信息的保存路径：D:/出口退税/审核反馈信息

特别注意: 1,安装文件夹不能含有空格，特别不要安装到“Program Files”以及“My Documents”等文件夹下，对操作系统使用不是很熟练的用户，我们建议使用系统默认安装路径。2,以上内容可以根据个人习惯自行设置绝对不要将软件装到磁盘根目录下如c: d: 等.由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。

一、系统配置

第一次进入该系统时（用户名为“sa”，无密码），所属期改为200508，首先应进入系统维护菜单的系统配置下的系统配置与修改，输入本企业信息，输入信息必须与退税登记表的内容一致，否则会影响退税审核。用户口令和权限的设置也在系统配置中操作。

将系统参数设置与修改中换汇成本合理区间为“8.0---5”。可以进行修改。系统配置完成后进行系统初始化，清除所有实用数据。

由于每年海关都要变换一次商品代码，外贸企业申报系统的海关商品码的更新也在“系统维护”下的“代码维护”的“海关商品码”菜单下“代码读入

数据备份、导入功能

① 系统配置设置与修改：执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10位海关代码，如33039100000； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行温州市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算：选“T”，分部门核算； 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 是否财务挂钩：选“T”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，温州市局为“330300”；

退税机关名称：输入退税机关名称，温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。

②系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限8.63，下限4.5；非六类企业申报时限为90天，核销单时限为180天，属于六类企业的申报时限和核销单时限均为90天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，但不影响退税申报，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。③系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，建议作如下操作：

a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”； 用户名：输入数字或字母均可；

口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。操作人姓名：录入操作人汉字名称；

操作人级别：如果该软件为多人同时操作，为避免出错，日常操作时建议设置为1或2（0：系统管理员1：

4)系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品，为了提高企业输入明细数在相关明细数据录入栏当中，可以以下拉菜单方式进行商品选择，而无须录入代码，设置步骤如下： 必须以“管理员身份”（如sa）进入系统，点击菜单“系统维护”——“代码维护”——“海关商品码”，进入海关商品码编辑模块后，可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“1”，意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”，因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志，再进行重新设置。然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下的所有记录”，点击“撤销自用代码”，系统会将所有商品撤销为非自用商品。再次回到海关商品码界面，在左边的索引窗口找到要设为自用商品代码，将光标指向该商品，点击“自用商品”按钮，在出现的界面中选择“当前记录”，再点击“设为自用代码”，至此，一条自用商品设置完毕，如果要设置多条自用商品，重复本上述操作即可，或点击“当前筛选条件下所有记录”全部设自用商品。5)系统备份

路径为：C:退税申报系统备份20030813_1125，其中20030813_1125意为2003年08月13日11时25分，代表此数据的备份时间，企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的，便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除，以减少磁盘空间占用。6）系统数据导入

系统数据导入是在系统重装或不慎初始化操作或需要追回数据的情况下，将原系统备份数据导入，在“系统维护”菜单下，选择“系统数据导入”，二、外部数据采集---认证发票信息处理系统

“基础数据采集/外部数据采集/认证信息发票处理”，▲增值税发票代码共10位，：

第1--4位代表各地区代码

第5--6两位代表制版

第7位代表批次

(分别用1,2,3,4..表示)

第8位代表版本的语言文字

第9位代表几联发票

(分别用4,7表示四联,七联)第10位代表发票的金额版本号

(分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用“0”表示电脑发票)

(分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文)例：“1301951141”其中：一至四位“1301”表示河北省石家庄市,五,六两位“95”表示1995年版, 第七位的“1”表示第一批,第八位的“1”表示中文,第九位的“4”表示四联,第十位的“1”表示万元版.第二步：开具进项分批单（进货需要开具分批单）

选择“基础数据采集/进货分批单申报录入” 点击“新增”：

税种：V

发票号码：购进增值税专用发票右上角上8位数字

发票代码：购进增值税专用发票左上角上10位数字

进货凭证号：发票代码＋发票号码（系统自动生成）

发票开票日期：购进增值税发票上的开具日期（系统自动生成）

项号：购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列数，一般默认为01

分批次数：第一次分为1，第二次分为2，以此类推

商品代码：购进货物对应出口报关单上的的商品编号

商品名称：系统根据商品代码自动生成 单位：系统根据商品代码自动生成

发票原始数量：购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。

发票原始金额：购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额

上次结余数量：为非首次分批时，前次分批结余的数量

上次结余金额：为非首次分批时，前次分批结余的金额（系统自动生成）本次申报数量：本次分批需要申报的数量

本次申报金额：本次分批需要申报的金额（系统自动生成）本次结余数量：开具分批单后，结余数量（系统自动生成）

本次结余金额：开具分批单生，结余金额（系统自动生成）

系统提示，点击“保存”

打印分批单：选择需要打印的分批单，点击“打印分批”按钮

点击“打印设置”来设置打印选项

点击“打印预览”，来预览打印效果

点击“打印”，根据打印设置直接打印。

点击“退出”，退出打印分批单功能。

注： “分批单”一式四联，由出口企业填列报退税机关审核出具，第一联：出口企业退税凭证；第二联：退税机关申报部门留存；第三联：退税机关审核部门留存；第四联：出口企业留存。出口企业申报进货时，原专用税票应随第一次填开的“分批单”一并申报存档，以后办理“本次结余”分割时应出具上次“分批单”的第四联（企业留存联）。

第三步：录入出口退税购进明细数据

选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”

关联号：2006080001（10位）

税种：V(此处仅指增值税)

部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：系统根据所属期自动填，如2006年8月，则填200608（6位）

报关单出口日期：所有的单据。非申报日期。

申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目

发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成 进货凭证号：同上

分批批次：同上

供货方纳税号：同上.发票开票日期：同上

商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目

商品名称：系统自动生成

单位：同上

数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）；

计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

计税金额及法定征税税率：计税金额即专用税票上的“计税金额”；法定征税税率项目录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额；

法定征税税率：同上

税额：同上

退税率：系统自动生成 可退税额：同上

专用税票号：无则空

备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。

回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 选择“当前筛选下所有记录”和“审核”，最后“确认”。审核结束后，在标志栏会显示“R”或“E”，R代表该条记录正确，E代表该条记录不正确，请检查错误数据并改正后，再做一次检查，直到正确为至，即标志为“R”。

点击“退出”，回到主界面

第四步：录入出口退税出口明细数据：

选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增”

关联号：同进货

部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 进料登记册号：非进料加工业务，此处为空

出口发票号：企业开具的出口发票上的号码

报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋“0”＋商品项号组成。(01)共12位

注意：

a、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋‘0’＋商品项号01”；

b、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

c、假如关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。

出口日期：报关单上的出口日期

输入报关单中的出口日期。注意：该项目是计算90天、180天期限的原始依据，企业申报时不允许出现差错。

美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。

是计算换汇成本的依据

核销单号：9位码，见报关单上的批准文号

商品代码：出口商品的商品编号

① 商品编码：录入10位商品编码；同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13的在10位商品编码后加1，征17则加2。

② 提示：什么情况下录入11位码，如何加1或2，最基本的方法是：在录入10位商品编码后，光标不能移动，屏幕右上角出现“非基本商品”时，点击商品代码后的 进入代码查询，区分情况点击相应的代码；

商品名称：系统根据以上商品编号自动生成 单位：系统根据以上商品编号自动生成 出口数量：报关单上出口商品的数量

实退税数量：系统自动生成平均单价：同上

出口进货金额：同上

退税率：同上

退增值税税额：同上

退消费税税额：同上

 代理证明号：输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）委托出口时取得对方开具的 <代理出口证明>，以代理证明申报退税不需录入报关单号，即报关单号、代理证明号在一条记录中只能存在其中一个 远期收汇证明：远期收汇证明的编号

备注： 标识：

申报标志： 调整标志：

回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”或“E”，R代表该条记录正确，E代表该条记录不正确，请检查错误数据并改正后，再做一次检查，直到正确为至，即标志为“R”。

点击“退出”，回出主界面。

出口/进货明细申报数据录入（此功能仅供参考；业务简单的企业以此界面录入数据效率将有较大提高；此功能用于代替前面两步操作）为了方便用户进行数据录入，此界面中可以同时录入进货和出口数据，录入规则同分别录入进货，出口是相同的，录入后进行“数据分解”，系统会自动将数据分解为响应的进货和出口数据。

第五步：初审

选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”

若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。

选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器”

正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可

可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报

若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E”

选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器”

正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可

若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。

第六步：生成预申报数据

选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9

若是单证申报，则选择“单证申报”

点“确定”

出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭”

出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申 报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定”

弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用

第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统

选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报数据上传”，点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件**********_mx_999999999.zip，点击“上传”，提示“上传成功”。

选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报信息查询”，查询预审数据的审核情况，待完成审核后，进行下一步。

选择“外贸企业预审/退税申报预审/反馈信息下载”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“D:/出口退税/审核反馈信息”，文件名默认为**********fk.zip，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。

第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统8.1版

选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标文件为**********FK.ZIP文件，系统提示“成功解压，是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗？”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定”

选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。

如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。

第九步：确认正式申报数据

选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，第十步：生成正式申报数据

打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”

打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”

注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小

如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小

打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200508”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份 9 数为“4”，纸型为A4大小

生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A”

生成申报软盘共6个文件：分别为sb_sdsk.dbf、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.dbf。企业执行“退税正式申报软盘”功能后，申报数据由本次申报转为已申报状态，转入申报系统历史数据库。

第十步：正式申报

申报资料：装订报表封皮(1份)出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)

进货明细申报表(1份)

出口明细申报表(1份)

增值税专用发票(抵扣联)或分批单

出口报关单

核销单(2004年6月1日以后成立的新企业要求)

其它资料如：代理出口证明等

正式申报软盘

前4项要求加盖企业公章

关于反馈信息处理

（一）预审核反馈信息处理

目前的计算机审核程序对机审错误主要分为3个级别，即：“ ”、“W”、“E”。其性质分别是“ ”：不影响基本审核标志。表示可能有错误，审核后需对这部分疑点进行核实。“W”：警告标志。表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能认真核实后才能办理退税。“E”：错误标志。表示存在着错误，对这部分疑点只有经过认真核实，并进行调整后方可办理退税。出口企业根据不同性质的错误，分析产生的原因，并采取相应的方法予以调整。

①数据无信息：包括海关数据中无此报关单号、外管局核销数据中无此核销单号、发票在总局发票信息中不存在等情况，出口企业须对录入的单证号码进行复核； ②海关数据曾被挑过：即海关数据曾被××部门××年××月××××号挑过，出口企业须核实录入的报关单号码正确与否；

③申报商品码（前8位）与海关数据中的（hg.cmcode）不等：即申报商品码（××××××××）与海关数据中的（××××××××）不等；

④申报出口数量超过海关数据：即出口企业申报出口数量超过海关报关单信息中的数量，出口企业应重点核对关联号是否重复以及录入的数量是否有误，尤其注意要区分第一、第二计量单位，；

⑤换汇成本异常：即换汇成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市确定为4.5-8.63之间），出口企业可以重新计算关联号内的所有商品（而非单种商品）的换汇成本，如果整个关联号计算在合理范围内，则企业可跳过该疑点提示。

（二）已申报数据处理

在“生成退税申报软盘”（即正式申报软盘）后，本次申报数据将转入“已申报数据”，如果此时发现数据还需要修改，则须把此部分数据返回采集区，进行如下处理：

1、执行“审核反馈处理——已申报出口明细数据查询”菜单项； 所以在进行数据撤返以前必须设置一定的条件（单个条件或者组合条件）对该部分数据进行筛选，以防将其他批次的申报数据同时撤返到采集区；

3、完成数据筛选以后，在查询界面按 键，进入 “设置已认可/取消已申报标志”对话框，在此界面将退税申报已申报数据转为待申报，使本次申报数据转回至数据采集区。

4、选择“所有关联号转为待申报”项目，点击“确定”键即可。

涉税证明

（一）出口商品退运已补税证明 1.办理依据

出口企业将货物报关实际离境出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发出口退税报关单的，出口企业需出具主管其出口退税的地（市）国家税务局签发的《出口商品退运已补税证明》，海关方能办理退运手续。出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验审批出口退税的退税机关出具的未退税或出口退税款已收回的证明和原出口退税专用报关单，凭以办理退运手续。2.受理申请

出口企业填写或录入《出口商品退运已补税证明》后，需持以下资料申请办理《出口商品退运已补税证明》：

（1）出口货物报关单（出口退税联）；

（2）出口收汇核销单（出口退税专用）或外管局出具的该票货物已（未）收汇证明；（3）出口货物外销发票；

（4）税收通用缴款书（原件及复印件,已退税须提供）。3.核准出具

办理该项证明时对已退税款追缴入库的出口货物及未办理税款退税的出口货物，本岗位人员应按出口退税电子化管理办法要求对出口企业填报或录入的《出口商品退运已补税证明》的相关内容和数据录入或读入计算机，自动查找该报关单是否开出代理出口证明；是否办理退税；已办理退税的数量、计税金额、税额等情况。审核无误后在证明上签署意见并转科长复审（报关单上注明退运数量，加盖“已办理退运证明章”），科长复审后，返还企业。如报关单无海关外部信息，属于海关外部信息未到的，企业可正式行文，提出申请，予以办理。属于所属期海关信息已到的，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。

外管：报关单2联，有退运记录的，填核销单注销表

退税局：1.系统中录入：退运已补税证明，拷到A盘 2.关单 3.带公章到2楼大厅填一份退运证明

如果是已经退下税来的，办法不同上，需交回已退税款

（二）出口货物转内销证明

1.办理依据

外贸企业出口货物必需单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存帐，内销时必需从出口库存帐转入内销库存帐。征税机 11 关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。

2.受理申请

出口企业填写或录入《出口货物转内销证明》后，提出申请办理《出口货物转内销证明》的予以受理。3.审核出具

本岗位人员接受出口企业提供办理出口货物转内销证明的申请后，应对审核无误的证明分别按以下不同情况审核开具，并转科长复审，复审后，返还企业。

（1）如转内销的出口货物是国外退关退货货物，应核查企业的《出口商品退运已补税证明》，按照实际补税情况出具证明。

（2）如转内销的出口货物是已申报退税的库存出口货物，应根据出口退税审核系统中该笔商品进项结余情况和企业申请的转内销货物的数量、金额等情况，经调查部门调查后出具证明，同时将《出口货物转内销证明》上的数据及时扣减出口退税审核系统中相应的进货结余。

（三）补办报关单证明 1.办理依据

出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的，出口企业需在6个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。出口企业申请补办需出具主管出口退税的地（市）国家税务局签发的《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》（以下简称《补办报关单证明》）。2.受理申请

需要申请出具（补办报关单）证明的出口企业应填报或录入《补办报关单证明》后，持以下资料凭证方可受理申请办理：

（1）出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单或复印件（如全部丢失的，可提供盖有“复印件专章”的海关报关单复印件）；（2）出口发票；

（3）征税机关出具的该批货物已征税证明（生产企业用）；（4）退税机关要求提供的其他资料。

3.核准出具

本岗位人员根据出口退税电子化管理办法的要求，对《补办报送单证明》的有关信息录入或读入计算机进行对审，经审核无误后签署意见转科长复审，复审后，返还企业。计算机审核的基本内容：

（1）根据出口报关单号、企业代码、出口数量、出口商品代码、贸易性质等，查找海关报关单信息中是否有此票报关单、报关单信息中有此票报关单，则计算机自动核实是否开出过代理证明、是否办理过退运证明，若均无办理则审核通过。

（2）计算机审核查找到报关单没有退运，若已开出代理证明，则自动提示已开出代理证明及其数量，若计量单位一致，计算机自动审核，报关单信息中出口数量是否大于已开出代理证数量，若大于则审核通过，小于则提示出应核实相关数据；若计量单位不一致，则自动显示出报关单信息中出口数量和已开出代理证明数量，人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。

（3）计算机审核查找到报关单没有办理过代理证明的，但已办理退运证明的，则提示出已办理退运数量，若计量单位一致，计算机自动审核报关单信息中出口数量是否大于退税数量，若大于则审核通过，若小于则提示出应核实相关数据，若计量单位不一致，则自动提示出已办理退运数量、报关单信息中出口数量，人工判断是否可以开具《补报关单证明》。（4）计算机审核查找到报关单，但已开具代理证明已办理过退运，则自动显示三个数量。若计量单位一致则自动审核是否可以开《补报关单证明》；若计量单位不一致，提示三个数量，人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。

12（5）如报关单无海关外部信息，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。

（四）代理出口货物证明 1.办理依据

《代理出口货物证明》由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。代理出口协议约定由受托方收汇核销的，则必需在外汇管理局办完外汇核销手续后，方能签发《代理出口货物证明》，并在《代理出口货物证明》上注明“收汇已核销”字样。2.受理申请

出口企业办理《代理出口货物证明》应持以下凭证资料：（1）代理出口协议；（2）代理出口货物报关单；

（3）如属代理方结汇的，还需提供“出口收汇核销单”；（4）委托方的营业执照复印件；

（5）税务机关要求提供的其他资料。

3.核准出具

本岗位人员出具《代理出口货物证明》时，应先审核受托方是否具有代理出口资格，委托方是否为有进出口权的外贸公司或出口自产产品的生产企业。然后按照出口退税电子化管理办法要求，对出口企业填报的“代理出口货物证明”进行信息对审，审核无误后，签署意见转复审转科长复审，复审后，返还企业。

计算机审核的基本内容：

（1）未办理退税，计算机自动核实是否办理过退运，若未办理过《退运补税证明》，自动审核是否已开具《代理出口货物证明》，若没有则审核通过。

（2）计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号，若找到此票报关单号，若未办理退税且没有开具《代理出口货物证明》，计算机自动核实是否办理过《退运补税证明》，企业办理过此退运证明的则计算机显示已办理退运证明的数量以及原出口的数量，如计量单位一致，则原出口的数量与退运数量的差额小于本次开具代理出口证明数量则审核通过；如计量单位不一致则计算机显示三个数量即报关单信息中出口数量，退运数量，本次开具代理证明数量由审核人来判断。

（3）计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号，若查找到此票报关单号未办理退税，没有办理过退运补税证明，但已开具代理证明计量单位一致，则计算机自动审核剩余数量与本次开出数量；若计量单位不一致，则自动提示出三个数量，即报关单信息中出口数量，已开具代理证明单数量，本次开具代理证明单数量，由审核人判断。

（4）计算机自动到海关报关单信息中查找报关号，若找到报关单号，自动审核是否已开出代理证明和退运补税证明，如此企业既开出代理证明又办理过补税证明的，如计量一致则自动审核本次开出代理证明是否合理，如退运数量加开出代理出口证明的数量小于报关单信息中的数量则审核通过，如计量单位不一致则提示出报关单信息中出口数量，已开退运证明数量，已办理代理证明数量和本次申报办理代理出口数量，由审核人判断。

（5）计算机审核查找不到此票报关单号，则提示“无此报关单编号”，对这部分应人工查明原因。如报关单无海关外部信息，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。

（6）计算机审核已办理过退税，计算机自动核实是否全部办理退税，若全额办理退税则提示应查明原因，若没有全额办理退税，则自动到待退库中注销本次开具代理出口数量；若待退税数量小于本次开出代理证明数量则计算机提示应查明原因。

（五）补办外汇核销单证明

1.办理依据

出口单位对外汇管理局签发的核销单退税联丢失后申请补办的，外汇管理局需凭主管出口单位退税的税务机关出具的与该核销单对应的出口未办理退税的证明，方可出具核销单退税联补办证明。2.受理申请

出口企业申请补办外汇核销单证明时，应持以下凭证：（1）出口货物报关单（出口退税联）；（2）出口外销发票；

（3）税务机关要求提供的其他资料。3.核准出具

出口企业填报《关于申请出具（补办外汇核销单）证明的报告》，申请办理时应按电算化管理的需要录入和审核，本岗位人员对审核无误后，签署意见转复审转科长复审，复审后，返还企业。4.归档管理

已开具证明及相关资料应按季装订，于终了后归档

（六）外贸企业进料加工贸易申请表

1.办理依据

根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，外贸企业以“进料加工”贸易方式进口料件，采用作价加工方式销售进口料件，必须到主管退税机关申请开具进料加工贸易申请表，应纳税款在退税款中抵扣，征税机关予以免税。2.办理程序

（1）出口企业在向海关申请进料加工进口料件免税前，事先持外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单到退税机关申报办理备案签章手续。

（2）企业将进口料件销售给生产企业作价加工方式后，应到退税机关申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。3.受理申请 外贸、工贸企业从事进料加工复出口业务，采取将进口料件销售给生产企业作价加工方式时，应持以下凭证资料申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。

（1）销售进口料件的增值税专用发票（抵扣联）复印件和海关代征进口料件增值税完税凭证原件（复印件）；（2）《进料加工登记手册》复印件；（3）进口料件的进口报关单；（4）进口合同。4.核准出具

本岗位人员在审核申报的凭证资料准确无误后，签署意见转科长复审，复审后，返还企业。

（七）来料加工贸易免税证明 1.办理依据

根据《出口货物退（免）税管理办法》，外贸企业以来料加工贸易方式进口料件，委托生产企业加工的，到主管退税机关申请开具《来料加工贸易免税证明》，转交生产企业向其征税机关办理免税手续。2.受理申请

从事来料加工业务的出口企业，在提出申请开具《来料加工贸易免税证明》时，需持以下凭证资料：来料加工的进口货物报关单、《来料加工登记手册》； 3.核准出具

14（1）本岗位人员对资料核准无误后，将数据录入计算机、签署意见转科长复审，复审后，返还企业。

（2）货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向退税机关办理核销手续。逾期未核销的，退税机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。

（八）代理进口货物证明 1。办理依据

根据《国家税务总局关于从事进料加工双代理业务有关退税问题的批复》，对外贸企业代理生产企业进料加工贸易方式进口料件，同时又代理复出口货物的，外贸企业申请开具《代理进口货物证明》，转交生产企业参与“免抵退”税。2．受理申请

外贸企业代理生产企业进口料件（进料加工贸易方式），同时代理企业出口货物。对代理进口料件，外贸企业应凭进料加工登记手册、代理进口合同副本、复印件进口料件报关单，委托方的营业执照、国税税务登记证复印件等资料申请出具《代理进口货物证明》，3．核准出具

经审核外贸企业提供资料属实，证明内容填写规范，核准签署转科长复审，复审后，返还企业。

4．资料归档

已开具证明及相关资料应按季装订，于终了后归档。

（九）《准予免税购进出口卷烟证明》的审核出具及出口核销； 1.受理出口企业提出的开具证明申请；

2.核准出具

（1）按国家税务总局核定的企业名称、卷烟型号、数量、品种，对要求开具《准予免税购进出口卷烟证明》的出口卷烟企业进行审核，是否符合政策规定。

（2）对报送的有关资料进行审核，不得超计划数量核签证明，审核无误后2个工作日内在《准予免税购进出口卷烟证明》上签署意见转科长复核后加盖公章，登记台帐。同时转1份给主管生产企业征税机关。

（3）免税出口卷烟须从国家指定海关直接报关出口，不得转关出口。对从指定海关以外的海关报关出口的免税卷烟，不得核签《准予免税购进出口卷烟证明》。

（4）对生产卷烟的厂家主管征税的税务机关寄送的《出口卷烟已免税证明》进行核对、登记、留存。

（5）定期对卷烟出口企业的出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、出口发票和报关单等外部电子信息对审，审核无误后准予办理免税核销手续。对不能按期核销及出口合同与出口货物报关单有关内容不一致的免税卷烟，不予出具新的证明，转调查科检查处理，责成出口企业予以补税，（十）外贸企业“以产顶进”钢材（加工出口专用钢材）购进确认单

1.受理外贸企业在“以产顶进”钢材运抵后五天提出办理购进已免税钢材的登记备案手续。2.核准出具

根据国税发[1999]68号文件列名的钢铁企业、国家税务总局批准认定的跨省子公司、直接对外签约并自行组织加工出口货物的加工出口企业确定企业范围，对加工出口企业提供的购进免税钢材的普通发票和以产顶进钢材监管书等严格审核并留存复印件，填写“以产顶进钢材购进确认单” 一式三份，签字加盖公章后分送监管小组和列名钢铁企业所在地主管征税的税务机关。并登记台帐。3．监督核销

“免、抵、退”税操作实务3 篇5

生产企业采用由国家税务总局与大连龙图信息技术有限公司联合开发的生产企业出口退税申报系统进行退税申报，该系统可从中国出口退税咨询网（http://）免费下载并安装到企业的计算机上。下载该软件最好保存在除C盘之外的其他硬盘上，以免计算机出现故障时数据丢失（虽然有备份数据）。

（一）初始环境设置

生产企业初次使用申报系统时，应对系统做初始配置。

1、系统配置与修改

通过“系统维护”菜单里的“系统配置”项下的“系统配置与修改”进行系统配置，点击“修改”按钮后根据企业情况修改系统配置内容。修改企业的海关代码、纳税人识别号、企业名称、纳税人类型、计税计算方法、进料计算方法等信息。主要项目内容如下：

（1）企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；

（2）纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的15位编号；

（3）企业名称：出口企业名称的全称；

（4）纳税人类型：“1”为增值税一般纳税人，“2”为小规模纳税人。

（5）计税计算方法：“1”为免抵退，“2”为先征后退，“3”为免税，“4”为免抵（不退）。

（6）进料计算方法：“1”为实耗法，“2”为购进法。

修改完成后点击“保存”按钮保存修改结果。修改后系统将提示重新进入系统，“确认”重入。

2、系统参数设置与修改

接下来第二步是对“系统参数设置与修改”，在这里需特别强调的是数据备份要选择除C盘以外的其它硬盘，以免备份数据丢失，并选择有远程申报。确定即可。具体操作如下：

企业在每月进行退税申报数据录入申报后都要进行申报数据备份，选择“系统维护”菜单下“系统数据备份”项目，系统会自动备份当前申报系统中所有数据。默认的备份路径为“C：退税申报系统备份”，为避免备份数据丢失，建议更改备份路径到其它硬盘上。如：在D盘中新建一文件夹“出口退税申报数据备份”，进入系统中选择“系统配置”菜单下“系统参数设置与修改”中“备份路径”项目选择“更改”按钮,选择刚才新建的文件夹即可。出口退税备份数据的名字以“年月日时分”来定义。

这一菜单下的系统初始化轻易不要使用，因为一旦初始化将清空数据库中的所有申报数据。生产企业在系统初装或重装之后正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统在运行时有可能出错。具体操作如下：先从主界面选择“系统维护”项，进入系统维护菜单。选择“系统初始化”。输入字母“YES”，按回车确认，系统将执行此功能。执行完毕，系统将提示系统重入，按回车键重新进入该系统。

（二）免抵退税预申报

生产企业将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，须在“免、抵、退”税申报期限内到主管退税部门通过出口退税审核系统与海关出口报关单信息及代理出口证明信息进行预审。根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改，对经预审无疑点或有疑点但已核查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报；对无法通过预审的当期出口单证，视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。出口企业如果当月没有出口业务也需要做预申报，并作预审反馈信息的读入及处理。这主要是查看当月的信息收齐情况并用税务机关的反馈信息来更新申报系统中的不齐信息。具体操作如下：

1、原始资料的收集、整理、核实

货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，对于月末出口业务，企业财务人员应要求报关员及时反馈月末出口信息，以免应在当月申报的而未申报。在原始资料真实无误的前提下，将本企业当期出口货物退（免）税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。

2、申报资料的采集录入

（1）进料加工手册登记录入

免抵退税企业申报进料加工手册，应在取得海关核发的《进料加工手册》后的下一个增值税纳税申报期内向退税部门办理登记，通过退（免）税申报系统“基础数据采集”菜单下“进料加工手册登记录入”点击“增加”按钮录入手册信息。主要是将手册备案合同中相关的内容录入到出口退税申报系统中。

①所属期：4位年份+2位月份（如200904）

②序号：4位流水号（如0001、0002）

③进料登记册号：海关进料加工登记手册编号（每本手册一个编号）

④原币代码：合同中使用的币别代码

⑤计划进口总值：合同中规定的剔除客供辅料后的进口总值

⑥计划出口总值：合同规定的出口总值

⑦复出口商品码：合同中规定的出口商品码

⑧征税税率、退税税率：商品码输入后自动生成

⑨手册有效期：合同中规定的手册有效期（注意一定要在有效期内办理核销）

点击“保存”按钮保存录入的数据。

在生产企业退税申报系统中，“进料加工登记手册录入”时，如果一个手册有多个复出口商品码应录入出口额最大的复出口商品码即可，其余不必录入。

另外需要注意的是，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，如果碰到提示“该手册已登记”而无法保存记录时，应在“综合数据查询”菜单下“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否已有该本手册号。

（2）进料加工手册核销录入

在手册核销时，录入要核销的手册号，实际进口总值、实际出口总值不需手工录入，只需输入回车，该数据会自动跳出；打印《生产企业进料加工手册登记核销申请表》；生成申报数据。

从事进料加工业务的生产企业，应于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。

进料登记手册的核销程序

①进料加工登记手册海关核销免抵退税企业在《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，将手册复印。

②进料加工登记手册核销登记免抵退税企业手册在海关核销后，本手册项下出口货物的退税单证全部收齐，并已办理退税申报后，应向进出口税收管理分局办理进料加工手册核销登记。

③进料加工手册登记核销申请企业持《生产企业进料加工手册登记核销申请表》和对应的电子数据，向主管退税部门办理进料加工手册核销手续。提供的资料有：

《生产企业进料加工手册登记核销申请表》及相应电子数据；向海关办理核销的《进料加工登记手册》复印件；间接出口货物的报关单复印件；海关补税的税收缴款书复印件。

（3）进口料件明细申报录入

免抵退税企业取得贸易性质为进料加工的进口货物报关单，应在国外进料的当月将进口货物报关单的信息通过“基础数据采集”菜单下“进口料件明细申报录入”点击“增加”按钮录入到申报系统，并向退税部门申报。通过退（免）税申报系统进口信息，录入的依据为进口货物报关单。

①所属期：4位年份+2位月份（如200904）

②序号：4位流水号（如0001、0002）

③进料登记册号：海关进料加工登记手册编号（每本手册一个编号）

④进口报关单号：9位海关编号+[0]+2位项号（如反映一笔报关单上的两笔出口则录入为123456789001、123456789002）

⑤代理证明号：编号+2位项号

⑥进口商品编码：进口报关单上的商品编码

⑦原币到岸价：报关单上注明的到岸价

⑧原币汇率：进口料件所使用的币别代码（100外币兑人民币汇率）

⑨美元汇率：100美元兑人民币汇率

点击“保存”按钮保存录入的数据。

（4）出口货物明细申报数据录入：

通过“基础数据采集”菜单下“出口货物明细申报录入”点击“增加”按钮，根据当期出口货物报关单录入有关出口货物申报数据。主要项目录入内容如下：

①报关单号的录入：报关单号为“报关单编号9位码＋[0]+2位项号（第一笔01、第二笔02）”；

②出口收汇核销单的录入：号码为9位码，即核销单右上角33加后面7位码，录入时左对齐填列；

③代理证明号录入：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号，代理出口情况下不录入报关单号；

④美元离岸价录入：即FOB价，如果成交方式为CIF或其他，应折成FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入；

⑤商品代码的录入

A、出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为：“＊”；

B、允许追加标准商品码下的名称、单位（非标准计量单位），为该公司的自加商品码，且必须用10位码（其前8或9位须为标准商品码）。若企业开始用标准商品码申报，年中对此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致；

C、原商品码库中的商品码（即对应的信息）为标准商品码，标志为：“Ｔ”。商品码库中有些商品计量单位设置为标准计量单位，不允许修改。消费税从量定额征税商品的计量 单位，不论是否标准计量单位，均不允许修改；

⑥单证不齐标志：B：无报关单、H：无核销单、D：无代理出口证明

点击“保存”按钮保存录入的数据。

（5）收齐出口单证明细录入

对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全的，应在当期“免、抵、退”税申报时单独录入，一并申报，生成明细申报数据，参与当期免抵退税的计算。即当以前月份出口货物的单证收回时，在收回当月录入收齐单证明细表。该目录下记载了前期所有的单证不齐数据，从中找出收到的单证进行修改即可。

通过“基础数据采集”菜单下“收齐出口单证明细录入”点击“修改”按钮，根据当期收齐的出口货物有关单证录入有关单证收齐信息。点击“保存”按钮保存修改的数据。

生产企业将出口货物相关申报明细数据自行录入计算机退税申报系统后，将申报资料转变成电子数据的格式，在申报系统中经“申报数据处理”菜单下 “数据一致性检查”后，再通过“免抵退税申报”菜单下“生成明细申报数据”选择所属期生成预申报明细数据软盘。

3、进料加工免税证明的出具

生产企业凡有进料加工业务的在录入“进料加工手册”、“进口料件明细”“手册核销明细”“出口货物明细”生成申报明细数据之后要通过申报系统出具“进料加工免税证明”。

在菜单中打开“向导”中“退税申报向导”，我们可以看到退税申报总共列示十一步，我们点击第六步“模拟出具进料免税证明”，再点击画面右侧的“模拟出具进料加工免税证明”，则出现所属期，录入要生成进料加工免税证明的所属期，点击“确定”即可。

4、申报数据的预审和疑点调整

生产企业携带已生成的预申报软盘（出口明细）及要附送的退税申报单证，到退税机关或通过远程网络进行退税申报预审，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，退税部门将预审疑点生成文件存于企业申报软盘中返还企业或将远程网络反馈的预审信息下载。出口企业将预审反馈的数据通过申报系统中“反馈信息处理”菜单下“税务机关反馈信息接收（远程申报反馈信息）”“税务机关反馈信息读入（申报软盘反馈信息）”“税务机关反馈信息处理”直接读入至企业申报系统，并通过申报系统对预审疑点进行调整后再进行正式申报。

企业可通过疑点概述、疑点原因等自行对审核疑点分析排查，对数据录入错误的在“数据加工处理”中对原记录修改，对暂时难以落实的疑点，特别是带有“E”和“W”标志的疑点内容可利用系统“反馈处理”功能，将上述疑点记录设置为暂不申报，将无疑点的数据及疑点标志为“空”的明细数据生成正式申报软盘。

如果本月预审核后没有任何错误信息也必须作税务机关反馈信息处理。因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前几个月有电子信息不齐的明细，本月信息收齐后只有作税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入生产企业出口退税申报系统，并把以前须知的信息不齐标志给取消掉。

预审反馈信息读入申报系统后，需要重新生成申报数据，由于系统不允许用户重复申报数据，所以必须在申报系统“申报数据处理”菜单下“撤销已申报数据”中撤销此次申报后再重新申报。若数据尚未申报或已撤销，则执行此功能时，系统会提示“无法撤销”。

出口企业为保证报关单电子信息及时传递到退税机关，需在网上查询到相关出口货物结关信息后，应及时向申报地海关打印纸质出口货物退税报关单证明联：同时，企业在领取纸质出口退税报关单证明联后，应及时在网上做数据报送操作，未报送的电子数据在网上保留期限最多延至次年三月底。

（三）增值税纳税申报

企业在正式申报之前应首先进行增值税的纳税申报，然后将增值税申报的有关信息录入到出口退税申报系统中。当需要提醒企业的是，为保证增值税申报和免抵退税申报的正确性，避免频繁的账务调整，生产企业可在增值税申报前采集出口明细申报电子数据，并向主管退税机关进行预申报，经预审后再填增值税纳税申报表的有关事项。

1、《增值税纳税申报表》有关项目的填报要求：

（1）、《增值税纳税申报表》“免抵退税出口货物销售额”（第7栏）填写享受免抵退税政策出口货物销售额，为生产企业当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额；

（2）、增值税纳税申报附列资料“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”（第18栏）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征、退税率之差的乘积计算填报；

有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”； “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”为当期全部购进的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；当“出口销售额乘征、退税率之差”小于“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期。

（3）、《增值税纳税申报表》“免抵退税货物应退税额”（第15栏）按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”栏（20行）填报