补申报企业所得税流程

补申报企业所得税流程（精选5篇）

补申报企业所得税流程 篇1

企业所得税申报流程

1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。

⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:‚查账征收‛或‚核定定率征收”。

⑶初始数据：填写纳税人申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。

⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。

2、申报表填写：包含有纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。

鉴于纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写申报表的步骤按如下列示进行：

⑴第一步

附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）

附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）

研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步

附表五：税收优惠明细表

附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步

附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步

附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步

主表：中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A表）利润表 资产负债表

3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步

表三：购销表 表四：劳务表 表五：无形资产表 表六：固定资产表 表七：融通资金表 ⑶第三步

表二：关联交易汇总表 表八：对外投资情况表 表九：对外支付款项情况表

4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。

5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行U盘导入申报。

居民企业所得税申报表填写

主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。

一、新建企业基本信息录入

（一）登录居民企业年报界面

登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。

图7.1 系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。

图7.2 点击确定，即可直接进入居民企业申报‚纳税人信息‛模块（图7.3）。

图7.3

（二）录入纳税人信息

‚纳税人信息‛模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）

图7.4 点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设臵为‚当前纳税人‛，并在界面最下方显示。（图7.5）

图7.5

相关选项说明：

⑴‚适用申报表类型‛下拉框有三个选项：‚一般类‛、‚金融保险类‛、‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛。选项不同所要求填写的附表

一、附表二类型也不同。

A、选择‚一般类‛：要求填报附表一⑴、附表二⑴；

B、选择‚金融保险类‛：要求填报附表一⑵、附表二⑵； C、选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛：要求填报附表一⑶、附表二⑶。（图7.6）

图7.6 ⑵如果纳税人的财务核算制度执行的是《企业会计准则》，在执行《企业会计准则》选项中打‚√‛，系统为纳税人提供《企业会计准则》的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供《企业会计制度》或《小企业会计制度》的财务报表。（图7.7）

图7.7 ⑶不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛类纳税人，只有当纳税人在‚适用申报表类型‛的选项中选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛时，此选项才会显示出来。（图7.8）

图7.8

二、设臵税款所属期

该模块用于管理当前纳税人不同的申报信息。

（一）新增某一的申报信息

点击左侧树型导航中的‚税款所属时期‛模块，进入设臵页面。（图7.9）

图7.9 点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）

图7.10 通过录入所属期起止时间，确定申报所属；通过选择征收方

式，确定申报表的基本类别。（图7.11）

图7.11 选择征收方式后，‚保存‛按钮变为可点击。点击后产生该的申报表，并自动设臵为‚当前税款所属时期‛，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。

图7.12

图7.13

图7.14

（二）税款所属期记录的管理 1.设臵当前所属期

选中某一条记录，点击‚设为当前申报期‛，可将选中切换到当前。（图7.15-16）

图7.15

图7.16 2.删除记录

选中某一条记录，点击‚删除‛，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）

图7.17

（三）税款所属期记录的标志 1.当前申报表

有多条不同的申报记录时，至多仅有一个选框中有√，表明该被选中为当前。（图7.18）

图7.18 2.申报标志

当完成某一纳税的申报审核与打包后，该记录的申报标志变为‚已经申报‛，未完成的仍为‚未申报‛。（图7.19）

图7.19

3.核定征收

显示该申报的征收方式，若为核定征收则选框中有‚√‛，若为查账征收则无‚√‛。（图7.20）

图7.20

三、查账征收申报表的录入（A类申报表）

（一）初始数据

该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图7.21）

图7.21 相关数据录入说明：

预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税第四季度或第12月缴纳的税款，不包括上第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前在本年缴纳的税款。

限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打‚√‛。

以前可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前亏损额。

享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打‚√‛（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。

就地预交比例：如果纳税人在‚纳税人信息‛操作中，将‚合并纳税标识‛项选择为‚合并纳税企业本级申报‛，‚初始数据‛对话框将增加显示一栏----‚就地预缴比例‛。该项系统默认100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系统将根据此比例和税率自动计算主表第27栏‚应纳所得税额‛。（图7.22）

图7.22

（二）设备与创投台账

该模块用于录入税收优惠中的购臵设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第41～44行，第五个选项卡对应附表五第39行。（图7.23-7.24）

图7.23

图7.24 由于有关税收优惠政策自2008年起施行，因此前三个选项卡从2008开始可录入数据，涉及2008年以前的抵免应填写在‚其他设备‛选项卡中。（图7.25-7.26）

图7.25

图7.26 填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。（图7.27-7.28）

图7.27 19

图7.28

（三）研发费用归集表

该模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第10行。（图7.29）

图7.29 有绿色文字录入框的行（如第5行），只有在录入文字后，‚发生额‛列才能录入数据。（图7.30）

图7.30 录入完成后，将在归集表第37行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。（图7.31-7.32）

图7.31

图7.32

（四）附表五税收优惠特定事项的填写 1.有复选框行的填写方法

有复选框的行（如第4行），勾中复选框后即可填入金额。（图7.33）

图7.33 2.小型微利企业税收优惠的填写

小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第45～47行以及主表第25行。（图7.34-7.35）

图7.34 22

图7.35 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第38行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第34行将根据主表最终结果变更减免税金额。（图7.36-7.37）

图7.36

图7.37 3.高新技术企业减免税的填写

符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第35行的复选框，减免税金额将根据主表第25行金额自动计算。（图7.38）

图7.38 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第38行复选框勾中再取消。（详见小型微利企业税收优惠的填写）

4.过渡期税收优惠的填写

企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选‚享受过渡期税收优惠‛选框，方可在附表五第37行填写减免税金额。（图7.39-7.40）

图7.39

图7.40

（五）附表三纳税调整项目的填写 1.工资薪金支出

工资薪金支出的‚税收金额‛列不能为0，否则将无法申报。（图7.41）

图7.41 2.职工福利费支出

当职工福利费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的14％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.42）

图7.42 3.职工教育经费支出

当职工教育经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2.5％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.43）

图7.43 4.职工工会经费支出

当职工工会经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图X.44）

图7.44

（六）附表四弥补以前亏损表的填写

附表四第6行第2列的本年盈亏数，应与主表第23行保持相等，否则无法申报。（图7.45-7.46）

图7.45

图7.46

（七）利润表

利润表中利润总额与主表第13行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.47-7.49）

图7.47

图7.48

图7.49

四、核定征收申报表的录入（B类申报表）

（一）初始数据

核定征收企业当年不得弥补以前亏损，初始数据仅录入预缴税额。（图7.50）

图7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分为‚按收入总额‛、‚按成本费用‛、‚按经费支出‛

三类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。（图7.51-7.52）

图7.51

图7.52

（三）附表五

定率核定征收企业可填写附表五第45行到第47行。（图7.53）

图7.53

一、关联业务报告表的填写方法

在进行完‚企业所得税申报表填写‛后，纳税人应对‚关联业务报告表‛进行填写。在进入‚关联业务报告表‛模块后，应按照‚树型导航‛中第一、二、三步中的表格进行逐一填写。（见图8.1）

图8.1 关联业务报告模块

㈠表格填写基本操作方法（以表一为例）：登录系统，进入操作平台后，先双击‚关联业务报告‛，双击第一步中的‚关联关系表‛，打开表一填写窗口（见图8.2）

图8.2 表一

1、保存本次修改的数据

填写完毕后，点击‚保存‛在弹出的提示框中选择‚确定‛，保存填写完毕的数据。

与表一相关的数据会自动填列到其他相应的关联报表中(见图8.3)。

图8.3 表三

2、取消本次修改的数据

修改表一各项数据过程中点击‚取消‛按钮，则表格可以恢复到上次保存的数据。

3、退出本次修改

点击‚返回主界面‛可以退出此张表一填写，当表一中有已经修改而没有保存的数据时，系统会弹出提示窗口，‚提示‘保存对数据的修改吗？’‛，选择‚是‛退出该附表的填写窗口，系统返回到操作平台。

㈡拆分填表窗口（以表五为例）：

当一张报表超过显示屏显示宽度时，表格拆分为两个部分，向右或左移动滚动条，行次信息不动，栏目则向右或左移，方便填写与审核（见图8.4）。

图8.4 表五 分割数据窗口

㈢增加和删除行次（以表一为例）：

‚表一‛默认设臵了3行可供填写国家或地区的行次，当要填写多于三个国家或地区，超过3个行次数据时，按‚F11‛键，即可新增一行，按‚F12‛则删除一行。（见图8.5）

图8.5 表一 增加和删除行次

㈣删除和撤销整套关联业务报告数据（以表一为例）在‚审核打包‛完成后，需要修改数据时，必须重新进入操作平台，双击‚关联关系表‛图标，进入表一填写窗口，直接点击左下方‚撤销‛按钮，即完成数据的撤销。（见图8.6）

图8.6 撤销数据

未进行‚审核打包‛操作前，如不需要当前填写的这套数据，可以通过‚删除‛按钮删除数据。

（五）相关数据填写注意事项

1、在‚关联关系表‛（表一）中，填写数据时应注意：‚国家（地区）‛下拉框中的选项是按照汉语拼音字母排序，请根据实际情况进行选择；‚关联关系类型‛中的‚A、B、C、D、E、F、G、H‛是选择项，可进行单选或复选，但必须进行选择，否则系统自动提示不能为空。

2、在关联业务报告中的填写中，有许多数据是具有相关性的，系统按规定自动设臵了填写条件，若填写的数据超出了规定的比例，系统将自动弹出对话提示框。

如：在购销表（表三）中，系统会提示‚交易金额没有达到总出口额的10%，可不必填写，累计数不能大于总出口额的100%‛的对话框；在融通资金表（表七）中，系统会提示‚权益性投资

比例必须大于等于0‛；在对外支付款项情况表（表九）中，系统会提示‚已扣缴企业所得税金额应小于境外关联企业支付款项金额‛等，纳税人在填写时应注意相关提示，严格按照《填表说明》中的要求进行填写。（见图8.7、8.8、8.9）

图8.7 错误提示1

图8.8 错误提示2

图8.9 错误提示3

3、在关联交易汇总表（表二）中，‚本是否按要求准备同期资料‛、‚本免除准备同期资料‛、‚本是否签订成本分摊协议‛三项在此表中为必选项，纳税人应根据企业实际情况进行选择。（见图8.10）

图8.10 表二中的必选项

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补申报企业所得税流程 篇2

一、“免、抵、退”税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额- (当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) -上期留抵税额

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价× (出口货物征税率-出口货物退税率)

当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

1.如果计算的当期应纳税额大于零, 表明当期出口应退的进项税额不足抵顶内销货物应纳税额, 当期仍有需要缴纳的税额。在这种情况下, 无期末留抵税额。免抵退税额=依公式计算的结果, 应退税额=0

2.当计算的当期应纳税额小于零 (即当期有留抵税额) 时, 可能存在以下两种情况:

(1) 如果“当期应纳税额的绝对值”小于或者等于“当期免抵退税额”, 则实际退税额以“当期应纳税额的绝对值”为限。

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2) 如果“当期应纳税额的绝对值”大于或者等于“当期免抵退税额”, 当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

二、会计核算

税法规定:生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。逾期不申报的, 除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外, 不再受理该笔出口货物的退 (免) 税申报。因此生产企业应在货物出口90日内做会计处理。

生产企业出口货物必须以出口发票上的FOB价作为计税依据申报计算“免、抵、退”税。如采用到岸价 (CIF) 或成本加运费价 (CFR) 成交的, 应扣除按照会计制度规定允许冲减的运费、保费、佣金等。若申报扣除数与实际支付数有差额的, 按实际支付数调整。

实现收入:

借:应收账款—出口业务

贷:产品销售收入—出口业务不得免征和抵扣税额进成本:

借:主营业务成本———进项税转出

贷:应交税金———应交增值税—进项税金转出收到出口货款:

借:银行存款

贷:应收账款—出口业务

支付运费、佣金等:

借:应收账款—出口业务

贷:银行存款冲减收入 (红字) :

借:应收账款—出口业务

贷:产品销售收入—出口业务

依据税务部门审核通过的出口货物免、抵、退税申报表:

借:应收补贴款 (有退税时)

借:应交税金—应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金—应交增值税 (出口退税)

三、纳税申报

企业的纳税申报行为分为增值税纳 (免抵) 税和免、抵、退税纳税申报。

1.出口退税前提

(1) 出口产品属于增值税范围的产品;

(2) 必须报关离境。以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准;

(3) 必须在财务上做出口销售;

(4) 必须收汇并已核销。

2.出口退税程序

生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后, 按规定于次月增值税法定纳税申报期向税务机关的征税部门办理增值税纳税申报及出口货物免、抵、退税申报。

(1) 企业首先应在增值税纳税申报期内做增值税纳税申报, 填写《增值税纳税申报表》及其附表;注意如下事项:

1) 当月享受免抵退税政策的出口产品的销售额填入《增值税纳税申报表》 (第7栏) 免、抵、退办法出口货物销售额;

2) 增值税纳税申报附列资料“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额” (第18栏) 按当期全部 (包括单证不齐全部分) 免抵退出口货物销售额与征、退税率之差的乘积计算填报;

3) 《增值税纳税申报表》“免抵退税货物应退税额” (第15栏) 按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”栏填报。

(2) 出口货物“免、抵、退”税申报。实行“免、抵、退”税办法的生产企业必须在每月1-15日内对当期 (以增值税纳 (免、抵) 税申报期为基准) 及收齐的前期出口单证进行“免、抵、退”税申报。

1) 生产企业将当期在财务上做销售的全部出口明细 (按出口报关单) 录入退税申报系统, 生成明细申报数据, 对单证不齐无法填报的项目暂不录入, 并做相应的单证不齐标志 (缺少报关单的单证不齐标志为B, 缺少核销单的单证不齐标志为H, 缺少代理证明的单证不齐标志为D, 缺少两种单证以上的, 同时填列两个以上字母) , 对该条出口信息的其他项目有关数据按出口发票上列明的金额并扣除支付的运费和保险费后录入。

2) 对前期出口货物单证不齐, 当期收集齐全的, 应在当期“免、抵、退”税申报时单独录入, 一并申报, 生成明细申报数据, 参与当期免抵退税的计算。

3) 在生成明细申报数据之后, 在“增值税申报表项目录入”中录入增值税申报表中的相关项目, 生成申报汇总表。

4) 将计算机申报生成的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 (一式五份) 、计算机申报生成的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 (一式四份) 、经基层税务管理部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 (一式两份) 、连同税务机关统一印制的出口商品专用发票、出口报关单 (出口退税联) 及其他出口退税附送材料一并上交基层退税部门进行初审, 审核通过, 征税机关负责人审批签字后, 连同企业申报数据上报主管退税机关审批。

由于生产企业出口应退税额与免抵税额与企业《增值税纳税申报表》中的应纳税额有关。当企业的应纳税额为负数时, 涉及到应退税额 (这部分金额企业要在次月上交到税务部门) 。而出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划, 同国家税务总局分配下达给各省 (区、市) 执行, 因此审批了的应退税额实际退到企业的时间要由税务部门来确定。正常情况下, 生产企业实际交纳税款的月份一定多于有留抵税额的月份。因此, 可以采取变通的办法:在有留抵税额时, 在出口退税申报有效期内, 将实际已收齐单证的出口货物, 做成单证不齐, 不计算应退税额。待次月企业应纳税额为正数时, 再做成单证收齐, 用出口货物免抵退税额直接抵顶内销产品应纳税额, 避免增加企业流动资金的紧张程度。

3.出口退税附送材料

(1) 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续, 以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

(2) 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证, 也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。

(3) 结汇水单或收汇通知书。

(4) 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品, 凡以到岸价CIF结算的, 还应附送出口货物运单和出口保险单。

(5) 出口收汇已核销证明。

(6) 与出口退税有关的其他材料。

4.出口退税备案工作

个人所得税申报流程及操作 篇3

一、安装。注：第一次安装后，以后每月不需安装，填完员工工资生成申报数据即可。

1、打开此网站http://

2、点击“软件下载”中“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04（全市扣缴义务人2011年9月后使用此版本）”下载并安装。

3、安装后，点击桌面上的“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04”进入，直接输入密码：123456 注：扣缴义务人编码为税务登记证副本右上部分有一个数字为手写，前面需加500106 扣缴义务人名称指公司的全名

税务登记证号：税务登记证左面有一串数。

二、软件初始化（首次安装运行所必需的操作，如是由低版本升级到本版本且不需要。）

1．双击桌面系统快捷方式，在登陆框密码栏中输入初始密码：123456登陆系统。第一次登陆后，系统会弹出“设置向导”对话框，在框内完整并正确填写完相应信息后单击下一步。

2．出现网络参数设置界面（V1.2.04版本已预先设置好重庆地区的税务机关升级服务器、接收服务器和公告服务器地址，扣缴义务人不要改变以上设置，否则安装会不成功），直接单击【下一步】即可。

3．出现单位信息设置界面，按要求填写相关信息，其中税务登记证号必须填写正确，行政区划默认即可（重庆地区不要改变默认设置为“5000”，否则影响后续功能），单击【下一步】。

4．再次登录进入软件后，点击左侧“个人所得税代扣代缴”菜单，将弹出提示是否注册的窗口，建议用户目前选择不注册方式，然后单击下一步。

5．会弹出一个初始化设置向导，让企业对扣缴义务人的信息进行设置并从税务局获取信息。企业在弹出的设置向导的“单位信息”目录下按照要求完整并准确的分别填入“扣缴义务人编码（即顺序号）”、“扣缴义务人名称”、“税务登记证号”（注意字母的大小写）、“行政区划（填写5000）”，这些填入的信息将在下一步与扣缴义务人从税务局获取信息比对，比对完全一致后才能进入下一步。（此步骤非常重要）

注：这些填入信息必须与税务登记证等内容一致，不能简写。

6．获取税务局信息。不能上网的企业选择介质导入，然后单击选择，在弹出的对话框中找到从当地税务局拷取的初始化文件（文件格式为：扣缴义务人编码_JBXX_19位的时间.ZIP）单击打开，然后下一步。能上网的企业并且已预先设置了接收服务器地址的(本说明第二步骤)，选择网络下载单击下一步可直接从网络获取税务局信息。

（不能上网的扣缴义务人必须人工从税务机关征收厅或税务所获取此初始化文件）

7．软件获取税务局信息后提示成功，单击完成，至此初始化操作完成。

8．特别提示：在首次运行进入软件后，如在单击“个人所得税代扣代缴”菜单后，出现“注册校验失败，用户信息可能被改动”字样，则可能是用户之前安装过旧版本且安装过程出错，只有卸载本版本并且删除软件安装盘符中SERVYOU和JDLSSOFT两个文件夹中所有内容后，才能重新安装本版本。

三、日常操作

整个软件日常操作略图如下（纳税人基础信息环节只是第一次录入）：

1．纳税人信息管理

纳税人信息填写软件提供二种录入方法。第一种单击左侧“纳税人信息”按扭，在纳税人信息编辑下点击左上角的“增加”，在弹出的表单信息里手工输入纳税人信息，其中有星号为必填，填写完成后单击保存。第二种通过Excel模板导入（模板下载地址：打开软件帮助按F1或者单击帮助，在帮助——附录二——Excel模板下载）下载完成后打开模板填写相应的项目（姓名、证照类型、证照号码、性别、出生年月、职业、职务、工作单位、邮政编码、通信地址、户籍所在地为必填）填写完成后，在软件单击纳税人信息，单击导入选择要导入的纳税人类型，在弹出的对话框种选择刚才编辑的文件单击打开，将项目一一对应后单击导入。

2．填写报表

报表类型较多，企业应根据实际情况确定填写一个或多个报表。比如填写正常工资薪金收入，第一次打开报表时会自动提示“系统检测到，您本月还没有生成过正常工资薪金明细数据。需要使用自动导入正常工资薪金数据向导吗？”单击确定。会有3种导入方式，企业根据自己的情况选择。第一种，从已录入数据月份导入生成，意思是从原来的工作数据直接生成，适合工资数据和人员没有变化或变化不大的企业。第二种，从外部数据文件导入生成，意思是事先把申报数据录入到Excel模板（模板下载地址：打开软件帮助按F1或者单击帮助，在帮助——附录二——Excel模板下载），模块要正确填写相应项目，然后把形成的模板文件导入到软件中，适合有工资财务软件、人员比较多，变化比较大的企业（具体见软件中的“帮助”项目）。第三种，生成零工资记录，用户手工修改，适合员工较少的企业。别的表填写和正常工资薪金收入表基本一样。

企业如有发放企业年金情况，软件提供有企业年金报表，企业需再填写此表。3．生成申报数据

确认报表全部填写并且无误，在软件主界面单击生成申报数据，软件生成完毕会提示。4．申报及反馈 如果企业不能上网，在申报与反馈下的申报方式中选择“介质申报”，单击“申报”然后选择导出路径单击确定，软件会在你刚选择的路径下生成一个以SB开头的ZIP文件，将此文件拷贝到U盘上拿到税务局去申报。申报完成后税务局会给你U盘上拷一个以FK开头的ZIP文件，将U盘插到电脑上打开软件，点击获取反馈单击导入，然后选择U盘税局给你拷的以FK开头的ZIP文件，单击确定，然后软件就会显示申报结果。

如果企业能上网，并且预先设置了接收服务器参数（V1.2.02已预先置入），在申报与反馈下的申报方式中选择“网络申报”，接着单击“申报”，然后等待1分钟左右再点击获取反馈，软件会自动下载反馈信息。

五、注意事项

1．纳税人使用本系统后，每月申报个人所得税必须先通过本系统进行代扣代缴明细申报后（即完成“申报及反馈”菜单操作），才能再通过网上申报平台或办税服务厅进行税款汇总申报纳税（人工到办税服务厅申报的，扣缴义务人仍应提供相应纸质汇总申报表，但可只填列汇总数据；日常通过网上申报平台方式申报纳税的，在申报平台中个人所得税申报模块上导取之前通过本系统申报的汇总数据，然后完成汇总申报），原则上一律不再接受纳税人其它方式的单独申报。

2．纳税人信息第一次使用软件需要填写，以后只要企业员工信息和人数不变就不需要填写，如果有员工离职，在纳税人信息中，把该员工状态由正常改成非正常即可。

3．扣缴义务人在使用个税系统过程中，发现填报的数据有误，需要区分发现填报数据错误的不同阶段做不同处理：

(1)“生成申报数据”及以前阶段。扣缴义务人可自行在个税系统中修改发现的错误。(2)“申报及反馈”及以后阶段。有以下两种方法处理：一是进行修正或自查申报，分别适用于对本月或以前月份数据修改。但启动修正或自查申报，需要首先获取前一次申报（即数据错误的一次申报）的反馈文件（网络或介质方式获取），且如果前一次申报后已从征管系统开具税票，修正或自查申报的个人所得税同所得项目、同税率的纳税人补报合计税款不能为负数。二是进行重新申报。先由主管税务机关在征管系统中对前一次数据错误的申报进行作废申报操作，扣缴义务人获取反馈文件后（网络或介质方式获取），可以重新填报数据进行正常申报。

个人所得税自行纳税申报流程 篇4

依照《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》(以下称《办法》)规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关（以下称主管税务机关）办理纳税申报。我市个人所得税自行纳税申报按照以下方式和流程办理：

主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报；邮寄申报。

（一）个人直接到税务机关申报

纳税人直接到主管税务机关申报，按以下三种不同情况区分申报流程：

1、申报无征税、补税、退税、抵税

该申报流程适用于纳税人在纳税内已足额缴纳个人所得税，终了后纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》或是从重庆市地方税务局网站（http://）下载。

第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步 纳税人留存一份申报表备查。

2、申报征税、补税

该申报流程适用于纳税人在纳税内没有足额缴纳个人所得税，终了后纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》或是从重庆市地方税务局网站（http://）下载。

第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

补申报企业所得税流程 篇5

这是我刚开始接触生产企业出口退税时做的笔记，因为那时候对出口退税一点概念都没有，而出口退税一个月才做一次，每到下个月申报时，又会忘记步骤，后来自己就一边做一边写下了这个流程，以后忘记时看一看又记起来了，挺方便的。现在在网上发表，希望对大家有帮助。

双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定

一、出口货物明细申报录入

1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）

2、申报数据处理—数据一致性检查

二、收齐出口单证明细录入

1、基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存

三、申报数据处理—数据一致性检查

四、免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审

五、到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘

六、基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）

七、数据一次性检查

八、基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）

九、数据一次性检查