企业零申报情况说明

企业零申报情况说明（共8篇）

企业零申报情况说明 篇1

附件1：

关于企业所得税零负申报的情况说明

（_____）

企业填报类型：连续3年零申报□

连续3年亏损□

疑点企业□________国家税务局：

我公司于××年×月×日设立，注册资本××万元，营业执照经营期限××——××，经营范围：××。

我公司于××年×月×日开始实际生产经营，实际生产经营的项目为××，资产规模为××，实际生产经营从业人员为××。

××年及以前零负申报详细原因说明： 1.收入原因： 2.费用原因： 3.纳税调整因素： 4.其他原因：

××，资产规模为××，营业收入为××，实际经营情况××，预计缴纳企业所得税为××。

企业名称：（单位公章）

年 月 日

企业零申报情况说明 篇2

中国化工集团公司 (以下简称“中国化工”) 是经国务院批准, 于2004年5月在原中国蓝星 (集团) 总公司、中国昊华化工 (集团) 总公司等原化工部直属企业重组基础上新设的国有大型企业。中国化工提出了“老化工, 新材料”的发展定位, 经过5年来的发展, 已成为资产总额超过1400亿元、销售收入超过1300亿元的大型企业集团, 在国家统计局发布的中国最大500家企业 (集团) 中排名第28位, 国际ICIS组织发布的全球化工公司销售收入排名第19位。

中国化工旗下现有8家专业公司, 在全国拥有生产经营企业118家, 科研、设计院所25个, 控股12家中国境内上市公司, 拥有4家海外企业, 在140个国家和地区拥有生产、研发基地, 进出口贸易、经济技术合作业务遍及全球。

中国化工按照突出主业和专业化协作的原则, 构建了化工新材料及特种化学品、基础化学品、石油加工、农用化学品、橡胶轮胎、化工装备等六个板块, 已形成集科研开发、工程设计、生产经营、内外贸易为一体的比较完整的化工产业格局。

近年来, 中国化工从产业结构调整升级入手, 从“做大做强”到“做优做强”, 通过内涵式发展, 实施“走出去”战略, 充分利用国内国际两个市场、两种资源, 扩大国际经济技术合作, 坚持以自主创新与集成创新、引进消化吸收再创新相结合, 竞争实力快速增强。在化工新材料领域, 中国化工拥有有机硅、有机氟、PBT、聚甲醛、聚碳酸酯、聚苯醚、聚苯硫醚、环氧树脂、聚氨酯、聚苯酯、气相白炭黑、感光化学品、特种涂料和蛋氨酸等几十种高技术含量、高附加值产品的开发和生产基地。其中:蛋氨酸产量位居世界第二, 有机硅产量、橡塑机械制造总能力、聚氯乙烯糊树脂生产规模均位居世界第三, PBT树脂生产规模位居亚洲第一, 氟橡胶、气相白炭黑和环氧树脂产量、感光化学品彩色显影剂系列产品、双酚A、壬基酚、聚氯乙烯糊树脂装置规模等位居全国第一, 拥有中国唯一的离子膜电解槽生产企业, 是全国最大的液体分离膜技术研究、工程开发、成套设备及材料生产基地, 在医药食品生产用水、污水处理、城市污水回用、苦咸水淡化、海水淡化等方面具有突出优势, 工业清洗和水处理占有国内90%以上的市场份额。

2节能减排工作情况

近年来, 中国化工在发展经济的同时, 认真贯彻国家“节约资源和保护环境”的基本国策, 不断加强节能减排管理, 通过技术改造、开展清洁生产、内部对标、推广应用节能新技术等活动, 坚持“增产不增污”、“以新带老”原则, 严格执行环境影响评价和“三同时”制度, 加大对环保设施、设备的投入, 不断优化生产工艺, 从源头、过程控制和末端治理三方面入手减少资源浪费和污染物的排放, 促进了企业的可持续发展。

2008年, 中国化工万元产值综合能耗1.67吨标煤/万元, 比2007年下降14.8%;万元产值耗新鲜水24.5吨/万元, 比2007年下降23.4%;工业用水重复利用率92.63%, 比2007年提高4.1%;国资委重点考核的废水排放量、SO2排放量、COD排放量分别为12494万吨、51148吨、14743吨, 分别比2007年下降5.2%、6.9%、7.8%。我们在节能减排方面做的主要工作是:

2.1以科学发展观为指导, 树立“零排放”管理理念

中国化工在发展企业规模的同时, 始终贯彻落实科学发展观, 不仅着眼于经济效益, 而且勇于承担社会责任, 积极建立健全节能减排保障体系, 全力打造资源节约型、环境友好型企业, 将实现节能减排和经济的协调发展作为企业发展战略的重要组成部分。中国化工总经理任建新同志明确提出, 全系统要树立“不是企业消灭污染, 就是污染消灭企业”的理念, 要求全员增强做好节能减排工作的紧迫感和责任感, 大力开展资源节约型、环境友好型企业建设, 重点推进“零排放”管理。把节能减排作为企业一项长期的工作抓实抓好, 把“零排放”管理作为推进节能减排的一种管理理念和奋斗目标切实抓出成效。

2.2以履行社会责任为己任, 提出节能减排奋斗目标

众所周知, 如果企业在创造利润的同时, 浪费了社会资源, 污染了周边环境是不可能持续发展的, 是要关门倒闭的。我们中国化工之所以提出“零排放”管理的理念, 是一种自我加压的行为, 是我们努力追求的目标。我们的目标就是:要向全社会打出“中国化工零排放”的品牌, 改变人们头脑中的“化工就是污染, 污染就是化工”的印象, 为碧水蓝天和环境友好做出中国化工的应有贡献。在全面完成国资委下达的节能减排任务的基础上, 通过推行“零排放”管理, 改变产业布局、调整产品结构、优化生产工艺、淘汰落后装置, 提高经济效益, 履行社会责任, 让中国化工“零排放”品牌走向神州大地, 五洲四海。

2.3以落实责任考核为主线, 健全节能减排组织体系

国务院国资委下达中国化工“十一五”的节能减排目标为:万元产值综合能耗每年下降5%, 废水、SO2、COD排放量同口径下降2%以上。为确保完成上述目标, 中国化工成立了由集团公司总经理担任组长的节能减排领导小组, 生产经营办作为牵头单位, 负责节能减排的日常管理工作, 其它部门分工负责, 形成统一领导、各职能部门分工协作、定期沟通的组织管理体系;同时, 我们集团公司总部与各专业公司、各专业公司与所属企业逐级签订了年度节能减排目标责任书, 层层分解落实目标责任, 把节能减排各项指标完成情况纳入到企业领导班子的业绩考核内容中, 有力地促进了节能减排考核指标的落实。

2.4以结构调整和优化工艺为根本, 从源头上节能减排

调整产品结构和推广应用新工艺、新技术是我们中国化工实现节能减排目标的根本途径。一方面, 我们在新、改、扩建项目的论证和规划阶段, 就特别注重选择低能耗和少产生甚至不产生污染的工艺路线, 从生产工艺的源头控制抓起, 尽量节约能源和减少废物排放。另一方面, 在收购企业时, 我们严格限制高耗能高污染企业的重组并入, 不断提高节能减排高新技术产业在中国化工整个产业中的比例。目前已经列入搬迁规划或正在落实搬迁规划的企业有13家, 其中3家企业将在2010年前实施, 其它10家企业在2015年前实施, 通过落实搬迁规划淘汰落后产能, 实现结构减排, 做到增产不增污。蓝星北化机节能型自然循环离子膜电解槽装置, 吨碱节约电100KWh, 计划2010年节能型离子膜烧碱产能提高到70%。湖南湘维应用干法乙炔生产技术每年可节约工业水211万吨, 节约水费近100万元。公司安排了10多亿专项资金, 在PVC工业企业、炼油企业等产业内推行化工废水“零排放”技术和工程的重点攻关, 形成节能减排规模效益等。

2.5以加强京润污水处理技术过程控制为导向, 实现节能减排管理常态化

节能减排和“零排放”管理是一项复杂的系统工程, 贯穿于企业管理的全过程。中国化工近年来以节能减排和“零排放”管理为抓手, 在过程控制上下足功夫, 注重细节管理, 不断提升企业信息、计量、节能、环保、安全、质量、现场、班组等管理水平, 为节能减排和“零排放”管理提供切实保障。通过健全计量和统计体系, 加强能源消耗和污染排放的计量、统计工作, 提供准确的指标信息, 利用DCS数据采集和控制系统为节能减排工作的具体实施提供可靠依据, 为强化节能减排和“零排放”管理评价提供科学依据。优化工艺参数, 强化设备管理, 杜绝设备的跑冒滴漏, 针对日常耗能设施, 制定切实可行的节能措施。对列为“零排放”的示范工程给予资金支持, 对节能减排工作做出突出贡献的人员给予重奖。把节能减排和“零排放”管理列为各单位“一把手”工程, 对“一把手”工程实行问责和一票否决制, 对完不成目标者实行红牌警告, 限期整改;对敷衍塞责、弄虚作假、违规失职者;实行就地免职、严肃查处制度。

2.6以坚决守住末端为重点, 治理高耗能高污染企业

在废水和废气治理方面, 根据国家及地方新的排放要求, 重点是完善或新上高效的治理设施, 提高三废排放标准, 实现稳定达标排放。加强对环保装置维修和保养, 提高主要环保装置运行率, 健全环境在线监测网络, 对21家重点用能企业的能耗情况进行重点监管, 重点检查并掌握13家国家重点监控的废气污染源企业和23家废水污染源企业的污染物排放情况。通过做好江苏安邦电化《环保综合治理项目》、昊化宇航《工业废水综合治理项目》和山东正和《污水深度处理改造工程》等工作, 大幅度削减三废排放。积极申报国家环保专项资金支持, 黑龙农药在国家环保部支持下从江中取水项目投运后, 废水全部达标排放。2009年上半年国家重点考核的废水、SO2、COD排放量同比分别下降14.5%、32.4%、18.3%, 超额完成了年初预定的工作目标。

2.7以精益六西格玛为方法论, 深入挖掘节能减排潜力

精益六西格玛方法论可以减少浪费、降低成本、提高产品质量、提高工作效率, 从而实现企业的多快好省和股东价值最大化。为了进一步深入开展节能减排工作, 2009年中国化工在全系统引入了精益六西格玛方法, 筛选了持续改进项目, 47个黑带和216个绿带, 严格按照项目进度计划对倡导者、黑带、绿带进行业务培训和实施。这些项目中75%以上都是围绕节能减排的目标进行, 已经实施的企业成效显著。如蓝星哈石化以改造蒸汽系统减少蒸汽用量, 减少苯酚丙酮装置过量自产蒸汽、降低蒸汽消耗, 提高热油炉燃料效率等为改进项目, 实施后为公司节约资金近700万元, 最大限度地挖潜了装置潜力。

2.8以对标管理活动为手段, 促进节能减排的深入开展

面对国际金融危机对企业产生的影响, 中国化工更加重视节能减排工作, 通过苦练内功、加强管理、持续开展节约资源的内部对标活动促进节能减排目标的实现。各专业板块根据自身业务特点不断提高对标标准、扩大对标范围, 以班组、工段为对标的基本单元, 改进操作方法, 优化工艺, 完善监测统计体系, 加强统计分析工作, 通过对标活动增强员工节约意识, 降低产品综合能耗。到目前为止, 全系统已经有216各产品或装置纳入对标考核范围, 累计节约资金11亿元, 16家企业获得石化协会授予的石油和化工行业节水先进单位称号, 11家企业获得石油和化工行业节能减排先进单位称号。

2.9以地方政府为依托, 持续推进清洁生产审核工作

作为由众多工业企业组成的大型化工集团公司, 各企业是否实现清洁生产并通过清洁生产审核是检验节能减排工作是否到位的主要标志。目前, 中国化工53家重点企业中已有11家通过了市级、省级清洁生产审核, 累计实现经济效益50908.06万元, 其中:2008年获得经济效益25055.19万元, 获得政府资金支持710万元, 年削减COD排放量787.7吨、氨氮244.33吨、二氧化硫27825.23吨、粉尘4506吨、硝基苯50吨。今年我们制定了三年洁生产审核计划, 到2012年实现所属化工生产企业全部通过清洁生产审核的目标。

2.10以推进节能减排项目为途径, 加大节能减排资金投入

没有节能减排项目的支撑, 要实现节能减排目标是一句空话。因此, 我们集团在新上项目上重点支持节能减排项目, 并积极争取国家政策支持, 使产品结构向节能减排方向转变。2007年～2008年, 中国化工实施了16个节能减排技术改造项目, 总投资达12.36亿元, 其中获得国家财政奖励资金1.7亿元, 每年节能量达81万吨标煤。2009年～2010年, 我们全系统计划重点再实施11个节能减排技术改造项目和4个循环经济项目, 项目总投资约为18.49亿元, 每年节能量将超过69.71万吨标煤。2008年至今年上半年, 中国化工累计环保设施投入3.9亿元, 《中国化工环保工作规划》还提出了5年内要上的31个环保治理项目, 投资近26亿元。这些节能减排项目的实施为完成中国化工各项节能减排目标提供了可靠的保证。

3探讨和建议

3.1未来探讨

2006年, 国家发改委等七部委发布了《“十一五”十大重点节能工程实施意见》, “能量系统优化工程”作为国家“十大重点节能工程”之一, 被正式推出。“能量系统优化工程” 、“能量系统优化工程”成为一种有深刻理论基础的应用技术和方法论科学。企业通过“能量系统优化工程”实施节能减排, 不仅能达到节能降耗, 提升市场竞争力, 而且能得到国家的节能减排的专项奖励资金支持, 为企业发展提供有力的资金支撑。中国化工在“能量系统优化”等节能环保领域逐渐形成了技术特色。在承担企业节能减排工作中提供一系列服务, 不仅完成可研报告编制工作, 还协助企业完成节能效果评估、资金申请等工作。2006年为风神轮胎提出的一整套节能减排的技术方案并承担了总承包工作, 工程预算2900万元, 最终2600万元完成建设。项目实施后, 不仅为企业节约标煤达12.8万吨/年, 成为橡胶行业唯一的污水零排放企业, 而且通过努力还为企业争取到3216万元国家专项奖励资金, 并获得2008年度化工行业科技进步三等奖。此后, 完成了我们系统内十几个项目, 实施后为企业节能减排达80万吨标煤/年、节水达800万吨/年、减排SO25000吨/年、减排烟气量达3亿立方米/年、烟尘2500吨/年、NOx达1800吨/年, 同时减少污水排放达到每年250万吨, 预计可获得国家的节能减排的专项奖励资金2亿元。

3.2有关建议

申报生态村情况说明 篇3

有关指标说明

一、我村无工业企业和经营性畜禽养殖场，不存在工业污染源排放和经营性养殖场废弃物遗弃问题。

二、我村坚持经济发展与环保相结合的原则，没有裸露矿产开采。

三、广大农户生活垃圾处置主要是采取堆沤发酵后再用于还田还土的处理方式，无害化处理率达75%；生活污水也主要是采取生态还田的方式进行无害化处理，无害化处理率达70%。

四、我村建立了无公害蔬菜基地1000亩，占耕地面积的50%。

五、我村危险废物和农膜的回收主要采取先由各农户单独收集整理分类，然后再由收废品的商贩逐户回收。其处理率和回收率分别达到100%和95%。

六、农药、化肥平均施用量低于全县平均水平，农田土壤有机质含量也呈逐年上升趋势。

七、加大环保法律法规的宣传和环境保护力度，通过问卷调查统计，村民对环境状况的满意率达到了99%，有1%的村民代表基本满意。

八、关于农作物秸秆综合利用情况：主要是用作饲料、直接还田、还土、堆沤或少部分柴薪，其综合利用率达到95%。

民委员会

企业零申报情况说明 篇4

一是综合分析查找成因。通过申报数据比对，综合征管数据，发现企业零申报的原因有六方面：

1、正常的经营性亏损；

2、非正常的经营性亏损（如企业长亏不倒，甚至越亏越投资，与正常的经营逻辑不符）；

3、部分企业尚处于筹建期，无主营业务收入和应税所得；

4、空壳企业、实际没有运作；

5、待注销没有及时注销企业；

6、虚假申报企业。

二是逐户摸底透视真实。结合企业所得税汇算清缴，对于零申报企业逐户走访清查税源，核实企业基本信息、生产经营状况等，区分情况制作《零申报业户清册》。并对零申报企业进行走访，采集企业的投资金额、征地面积、筹建开始时间、企业经营基本状况等信息。

三是加强企业所得税零申报管理。主要做法有：

1、强化企业所得税税源基础信息管理。建立相关部门的联系网络，通过各种方式加强交流，及时获得相关信息，对其中的无项目空壳企业落实清理措施，从源头堵塞税收漏洞。

2、建立企业所得税零申报企业预警制度。利用征管信息系统对往年企业所得税申报数据进行分析，建立零申报企业台账，对连续零申报企业，重点予以监控

3、实行分类管理。对有疑点的企业，要求纳税人进行自查自纠，并详细说明原因，对无法说明原因或原因不充分的企业，及时进行评估或移交稽查。

工伤保险企业申报程序使用说明 篇5

一、第一次使用时操作步聚：

1、将软盘中的文件拷贝到桌面或硬盘上，如：d:

2、删除软盘中的所有文件；

3、安装工伤保险申报程序，方法是：双击“工伤保险企业申报安装程序”，按照提示安装；

二、每月申报时操作步聚：

1、双击桌面上(或开始菜单中)的“工伤申报程序”；

2、点击文件->“导入职工文件”->选择文件(文本文件)->打开->导入文件->提示“保存成功”->点击确定->进行职工增减或修改操作；

增加：点击菜单“编辑”-> “增加”->输入完个人信息后，点击“保存”按钮;

减少方法1：点击“编辑”->查找->输入身份证号->点击“查找”->点击“删除”按钮；

减少方法2：点击要停保人员前面的行号->点击“编辑”->删除；

修改方法1：点击要修改人员前面的行号->双击行号->修改个人信息->点击“保存”；

修改方法2：点击“编辑”->查找->输入身份证号->点击“查找”->修改个人信息->点击“保存”；

修改方法3：点击要修改人员前面的行号->点击“编辑”->

1/

2修改->修改个人信息->点击“保存”；

3、（新参保企业操作此项）单位信息录入：点击“文件”->单位信息->输入单位信息->保存；

3、导出上报数据：点击“文件”->“导出职工文件”；

4、（新参保企业不操作此项）将“导出内容”项的“单位信息”前面的勾取消；

5、在单位名称栏中输入单位名称+申报年月->点击“导出”即可；

6、将申报软盘报给工伤经办机构。

说明：如有疑问，请致电：0316-2227256咨询。

企业零申报情况说明 篇6

1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目

1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额）。

7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”（第32行）。

8、第9行“租赁净收益”：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”（第25行）。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售（营业）收入”中反映。

9、第10行“汇兑净收益”：填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”（第24行）。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。

10、第11行“资产盘盈净收益”：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”（第31行）。转让有关资产的收入不在此行填报。

11、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等免税补贴收入也在此行填报。

12、第13行“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。

三、扣除项目

1、第15行“销售（营业）成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。

2、第16行“销售（营业）税金及附加”：填报有关的销售（营业）税金及附加

3、第17行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第18至42行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。

4、第18行“工资薪金”：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。

5、第19行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。

6、第20行“固定资产折旧”：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。

7、第21行“无形资产、递延资产摊销”：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。

8、第22行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第61行填报。

9、第28行“税金”：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

10、第29行“坏帐损失准备金”：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。

11、第30行“增提的坏帐准备金”：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。

12、第33行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。

13、第40行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。

14、第42行“其他扣除费用项目”：填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。

四、应纳税所得额的计算

1、第44行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。

2、第59行“其他纳税调整增加项目”：填报除第45行至58行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。

3、第63行“纳税调整后所得”：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。

4、第69行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。

企业所得税年度纳税申报表附表一：

《销售（营业）收入明细表》填报说明

一、《销售（营业）收入明细表》填报销售（营业）收入的具体构成项目。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售（营业）收入”。

二、附表一有关项目填报说明

1、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入：自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。

2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。

3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。

4、第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。

6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

企业所得税年度纳税申报表附表二：

《投资所得（损失）明细表》填报说明

本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、32行。

企业所得税年度纳税申报表附表三：

《销售（营业）成本明细表》填报说明

本附表填报与销售（营业）收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计帐户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。

企业所得税年度纳税申报表附表四：

《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明

（一）本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。

（三）第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。

（四）本附表与主表的逻辑关系为： 第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的职工福利费； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的职工工会经费+职工教育经费；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； “非工效挂钩企业” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余额为正数）；

“非工效挂钩企业”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果结果为正数）；

“工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；

“工效挂钩企业”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第62行填报。

企业所得税年度纳税申报表附表五：

《资产折旧、推销明细表》填报说明

（一）本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。

（二）企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的合计=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第52行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第62行。

企业所得税年度纳税申报表附表六：

《坏帐损失表明细表》填报说明

一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。

二、本附表的表头项目的填报：

1、采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第53行填报。

2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：

“本期增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例-[期初坏帐准备帐户余额（保留数）-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐]如为负数表示减提的坏帐准备。

“本期按税法规定增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例-（期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例—本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐）。

企业会计核算中实际增提的坏帐准备（主表第30行）大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业应减提的坏帐准备（主表第30行用负数表示）小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。

三、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数。

企业所得税年度纳税申报表附表七：

《广告支出明细表》填报说明

1、本附表填报本期发生的全部广告支出；

2、本附表可以按不同产品归类填报；

3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

企业所得税年度纳税申报表附表八：

《公益救济性捐赠明细表》填报说明

1、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；

2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；

3、“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第43行“纳税调整前所得” ×3%（金融企业按1.5%计算）；

4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；

5、“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。

企业所得税年度纳税申报表附表九：

《税前弥补亏损明细表》填报说明

一、本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五年申报的亏损情况。

二、“亏损或所得” 分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第63行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所得。

三、“已申请弥补亏损”分别填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数额。

企业零申报情况说明 篇7

版本1.4 Build 200507 1．4版升级说明：

〃在填写企业基本资料时，对某些只能填写数字的项目进行了限制，如果填写了格式不符的字符，虽然能保存成功，但该出错项目的值为空或0，需重新填写，同时在软件界面上会有红色的文字警告。

〃解决了客户端程序互相导数据时的某些栏目次序混乱问题。〃在系统主界面增加了使用说明，不过要求客户系统里装有MS Word才能打开。

安装说明：

如果您的系统是Windows 2003，请直接使用本系统。如果不是，而且从来没有安装过微软的.Net框架组件，请先下载并安装MDAC_TYP.EXE（见图一），装完以后可能需要重新启动计算机，请按屏幕提示操作；然后再下载并安装微软的.NET Framework 1.1 版可再发行组件包，碰到对话框就点“确定”或“是”（见图二），装完后无须重新启动，即可运行我们的申报系统（在开始菜单和桌面有快捷方式的图标）。请务必注意升级组件的安装顺序！

Microsoft Data Access Components(MDAC)2.7 下载地址： http://

Microsoft.NET Framework 1.1 版可再发行组件包 下载地址： http://&FamilyID=262d25e3-f589-4842-8157-034d1e7cf3a3

（图一）

（图二）

1． 功能介绍

1.1主界面的介绍

程序启动后即进入主界面，如图1：

图1系统主界面

【资料填写】这里可以进行企业药品生产许可证申报资料的填写。【变更申请】这里可以进行企业药品生产许可证变更资料的填写。【数据交换】这里可以导出企业药品生产许可证的申报、变更资料。【退出系统】退出药品生产许可证企业申报系统。会弹出询问窗口，选【是】退出系统，选【否】则不退出。

1．2资料填写

进入后的界面如图2：

图2资料填写起始界面

1．2．1企业资料填写

【添加】出现企业资料填报界面如图3：

分别进入基本信息、生产地址与范围、生产品种、生产剂型、认证情况栏目，按照要求输入完成各项目后，点保存按钮，可以保存输入的数据。（注意：填写封面内容的时候，务必正确选择申报类别为新办企业或现有企业；在填写生产地址与范围项时，其中的生产范围务必用【、】号分隔，并应按《中华人民共和国药典》制剂通则及国家药品标准填写，如图4；填写生产剂型项时，在制剂剂型中务必填写单个剂型，如图5）

图4：生产地址与范围的填写

图5：生产剂型的填写

图6：企业登记表资料保存成功界面

确认输入的资料正确后可以点打印按钮打印登记表，效果见图7：

图7：企业资料登记表打印预览图

注意：

1、当您填写生产品种表时，如果生产的品种规格过多请分行填写；

2、当您在基本资料里修改了生产地址与范围，生产剂型，生产品种等数据列表后，打印按钮将暂时失效，请先点“保存”，保存成功后才可以点打印按钮打印登记表。

【退出】点退出按钮，即可关闭改企业资料填写界面。

1．2．2企业资料修改

【修改】可以修改一条存在的企业药品生产许可证登记表的资料。

1．2．3企业资料删除

【删除】可删除一条已经选择的药品生产许可证登记表记录。见图8，选【是】删除该条记录，选【否】则不删除该条记录。

图8删除确认界面

1．2．4关闭

【关闭】可以直接退出药品生产许可证企业申报系统。1．3变更申请

进入后界面如图9：

1．3．1企业变更申请

【添加】点添加按钮将弹出企业变更资料的填写界面，见图10：

按照要求输入完成各项内容后，点保存按钮，可以保存输入的数据。注意：生产地址及范围变更项中，如果是新增加的生产地址，那么变更前地址和变更前范围不需要填写，保持空白就可以了。如果是其他情况，变更前地址和变更前范围必须填写内容，内容必须和生产许可证中的内容保持一致。见图11：

图11：变更资料生产地址及范围的填写

图12：变更资料保存成功界面

【打印】可以打印企业变更资料申请表，图13

图13企业资料变更申请表预览 注意：当您在变更资料里删除了一条项目变更，或是生产地址与范围的记录后，打印按钮将暂时失效，请先点“保存”，保存成功后才可以点打印按钮打印。

【退出】关闭该企业资料变更界面。

1．3．2企业变更申请资料修改

【修改】可以修改一条选定的企业变更申请的资料。

1．3．3企业变更申请资料删除

【删除】可以删除一条已经选择的企业变更申请的资料。出现图14的界面，选【是】删除该条记录，选【否】则不删除该条记录。

图14：变更资料删除确认界面

1．3．4关闭 【关闭】可以直接退出药品生产许可证企业申报系统。

1．4数据交换

进入后界面如图15

图15：数据交换主界面

1．4．1数据导出

选择要导出的资料类型是企业申报还是变更申请，然后在需要导出的一条或多条记录的相对应的选择框中打勾，然后点【导出选定数据】。出现导出资料保存路径选择界面，如图16：

图16：资料导出保存路径选择对话框

选择要保存的文件夹，并输入要保存的文件名，点保存。保存成功后出现成功窗口。图17

图17：资料导出成功界面 1．4．2数据导入

选择要导入的资料类型，如果是企业申报资料就点【导入企业申报】，如果是变更申请则点【导入变更申请】。点击按钮后出现导入文件的选择对话框（图18），选中要导入的数据文件，点打开。出现导入资料进度条，等待一段时间后（时间视资料多少及系统速度而定），出现成功窗口。图19

图18：导入数据文件选择框

图19：导入数据成功界面

【关闭】退出数据导出界面。

企业零申报情况说明 篇8

生产企业免抵退申报的一般步骤：新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程： 第一步明细数据采集； 第二步免抵退税预申报； 第三步预审反馈疑点调整；

第四步模拟出具进料加工免税证明； 第五步纳税申报；

第六步纳税申报表数据采集； 第七步免抵退汇总表数据采集； 第八步免抵退正式申报。

新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。

（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统，不要输入密码。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。

1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。

2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。

3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。

4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。

5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。

6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。

7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。（二）基础数据采集录入有关项目说明：所属期，由4位年份码加2位月份码构成；序号，4位流水号按月编；记销售日期：记出口销售帐日期所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。原币汇率，100外币兑换人民币汇率；美元汇率，100美元兑换人民币汇率；单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。录入时根据右下方数据项目说明填写。出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。

1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。

2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。

3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。

4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上出口销售所属期标识按上填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。

5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。

6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。

7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。

8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。

9、来料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。

10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。

11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。

12、免抵退税单证申报录入代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。

（三）免抵退税预申报生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。预审核反馈疑点调整税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。税务机关反馈信息处理对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。

（四）免抵退税正式申报

1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明

2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。

3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。

三、单证申报系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。出口退税单证办理办理操作规程

一、受理出口货物退（免）税认定、变更及注销(一)受理出口货物退（免）税认定出口企业申请办理出口货物退（免）税认定，应提供以下证件资料及复印件：

1、《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）；

2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；

3、《企业法人营业执照》（副本）；

4、《税务登记证》（副本）

5、《自理报关单位注册登记证明书》；

6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料（小规模纳税人无须提供）；

7、开户银行及帐号（出口退税指定帐户）；

8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。

（二）受理出口退（免）税认定变更出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退（免）税认定变更，应提供下例资料：

1、有关证明文件；

2、原《出口货物退（免）税认定表》；

3、《出口退（免）税认定变更表》（一式二份）。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。

（三）受理出口退（免）税注销认定出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退（免）税事项的情况，申请办理出口退（免）税注销认定，应提供下例资料：

1、出口退（免）税注销认定申请；

2、有关证明文件；

3、《出口退（免）税注销认定表》（一式二份）

二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明

(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》；

2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证；

3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。

4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。

（二）外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》时，需提供下列资料：

1、增值税专用发票（抵扣联）；

2、《进料加工登记手册》；

3、进口货物报关单。经窗口工作人员审核无误后，在《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》上加盖业务章，并将其复印件留存。

(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；

2、《进料加工登记手册》；

3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。经窗口工作人员审核无误后，在《生产企业进料加工贸易免税证明》上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料2、3的复印件留存。

（四）、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、来料加工登记手册；

2、进口货物报关单；

3、工缴费普通发票；经窗口工作人员审核无误后，在《来料加工贸易免税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

三、退税单证的受理(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、出口发票；

5、退运商品的提单；

（二）出口企业申请出具《补办出口货物报关单未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》；

2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)；

3出口收汇核销单(出口退税专用)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；

4、出口发票；

5、口岸电子系统的该报关单信息。

（三）出口企业申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》；

3、出口发票；

（四）出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供下列资料：

1、双方签订的代理出口协议；

2、出口货物报关单（出口退税专用）； 经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上，并加盖业务章；在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。

（五）委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、代理出口协议(合同)副本及复印件；

5、主管退税部门要求提供的其他资料。经窗口工作人员审核无误后，在《代理出口未退税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

（六）卷烟出口企业办理《准予免税购进出口卷烟证明》时，应提供下列资料：

1、《准予免税购进出口卷烟证明》（一式四联）；

2、卷烟出口合同（复印件）经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。

四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》；

2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》 ；

3、出口货物报关单（出口退税专用）；

4、出口发票。窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存。

五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《来料加工登记手册》；

2、复出口货物的出口报关单（出口退税专用）；

3、出口收汇核销单（出口退税专用）；

4、出口发票。窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存

出口免税的会计处理:

出口免税是指对企业出口货物免征出口环节应纳的增值税，出口货物的进项税额不得抵扣或退税，而应计入产品成本。按规定纳税人出口增值税法规规定的免税货物以及外资企业出口货物实行出口免税办法。出口免税有关增值税及会计处理如下：

（1）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的帐务处理

对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下： 1.采购时，根据发票上价税合计数： 借：原材料

贷：应付帐款 2.出口时，按取得收入 借：应收收款

贷：产品销售收入——出口货物收入

（2）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（1）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时 借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税金）

贷：银行存款 销售时： 借：银行存款

贷：应交税金——应交增值税（销项税金）

主营业务收入——内销收入

（3）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的（注：销售额必须分别核算），在购进时按全部进项税额，作如下分录： 借：原材料

贷：应交税金——应交增值税（进项税金）

银行存款

月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金——应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录： 借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（4）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理 另一版本的：

出口货物退（免）增值税的帐务处理

1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下

采购货物时，借

商品采购

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款等

验收入库后，借：

库存商品

贷：

商品采购

报关离境后，借

应收外汇帐款

贷

出口销售收入

申报出口退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）

发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。（2）一般贸易委托出口方式下

发出委托销售商品时，借

库存商品——委托销售商品

贷

库存商品

收到代销清单或出口单证时，借

应收帐款（代销款）

贷

出口销售收入

收到代销货款时（扣除手续费）借

银行存款

销售费用——代销手续费

贷

应收帐款

申报出口退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）

发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。（3）外贸企业进料加工业务应退增值税的帐务处理 ①委托加工方式下

外贸企业免税进口已备案的料件时，借

商品材料采购（进料加工）

贷

银行存款

验收入库后，借

库存商品材料（进料加工）

贷

商品材料采购（进料加工）

委托加工发出商品材料时，借

加工商品材料（进料加工）

贷

库存商品材料（进料加工）支付加工费并取得加工费增值税专用发票时，借

加工商品材料（进料加工）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款 收回加工商品时，借

库存商品

贷

加工商品材料（进料加工）

商品报关离境时，借

应收外汇帐款

贷

出口销售收入

申报加工费退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时，加工费增值税专用发票上记载的增值税额与按对应出口商品的退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它帐款往来的会计处理略。②作价加工免税进口已备案料件并收回成本复出口方式下

在这种贸易方式下，外贸企业在主管海关和税务机关备案进口料件后，还须向主管出口退税机关填报“进料加工贸易申报表”，经批准后，向主管征税的税务机关办理免税进口料件作价加工时计算增值税但不计征入库的手续，对其计算的作价销售料件但不入库的增值税额，应按退税税率计算并抵减其收回成品的应退增值税额。

料件报关进口时，借

商品材料采购（进料加工）

贷

银行存款 验收入库后，借

库存商品材料（进料加工）

贷

商品材料采购（进料加工）

（若海关减征了增值税，此笔分录应增作：

借

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款

一般地，对外贸企业从事理料加工复出口业务，进口料件实行免税保税监管，成品复出口后，持有关出口单证向海关和税务机关进行进口料件的核销）作价加工料件并开具料价增值税专用发票时，借

应收帐款等

贷

商品销售收入——内销

应交税金——应交增值税（销项税额）

到主管征税的税务机关履行进口料件的“计征税金但不入库”手续时，对应抵顶的按退税率计算的增值税金和按征退税率差计算的增值税金，借

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

贷

应收出口退税

库存商品材料（进料加工）收回成品并验收入库时，借

库存商品（进料加工）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

应收帐款等 成品报关离境后，作

借

应收外汇帐款

贷

商品销售收入——出口销售 申报退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税 对成品收回时的增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的增值税金之间的瘥 额，作

借

商品销售成本——出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

发生退关、退货时，作相反的会计分录。结转出口商品成本和其它帐款往来帐处理略。

2、生产企业自营（委托）出口自产货物应退（免）增值税的帐务处理

（1）生产企业自营（委托）出口自产货物在“免抵退”税收管理办法下退（免）税的帐务处理 ①一般贸易方式上

采用免抵退管理办法的生产企业每个季度的第一个月或第二个月按免抵退公式计算的当月税应纳税额为正数时，计缴增值税；为负数时，结转下月继续抵扣。到第三个月，计算当月应纳税额若为正数，计缴增值税；若为负数，根据整个季度的出口销售比例是否超过50%来决定退税还是结转下季的第一个月继续抵扣。因此，按月计算的应缴税额为正数并缴纳税金时，借

应交税金——应交增值税（已交税金）

贷

银行存款

季中第一个月、第二个月和第三个月就缴税额为负数且整个季度出口比例不到50%，分别结转到下月继续抵扣。

第三个月应缴税额为负数且整个季度出口比例超过50%时，企业向税务机关申报办理出口退税：

借

应收出口退税

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）收到主管出口退税税务机关的退税时，借

银行存款

贷

应收出口退税

生产企业在按公式计算当期应纳税额时，对计算的不予免税、抵扣或退税的税额作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）