外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程

2024-09-30

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程（共7篇）

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇1

一、操作流程

第一步：已认证发票信息采集

认证发票信息处理：

发票号码：增值税发票右上角8位号码；发票代码：增值税发票代码；计税金额：不含税金额；征税率：；销货方纳税号：；供货方纳税号：；读入日期：；

第二步：退税申报数据录入

1、出口明细申报数据录入

关联号：一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申报批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001；

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”

序号：四位数写码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”,在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”,表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选：“c”；

出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码+0+商品项号组成。注意：1当报关单上只有一条记录时，录入“9位码+0+商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推；

3、假如报关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”,数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空。

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见报关单商品明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1、8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动

单位：系统自动生成，不能改动。

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的报关单上相应数量。

然后“保存”，“审核认可”

2、进货明细申报数据录入

进货凭证号：10位发票代码+8位号码：

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”：下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于报关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的进货数量为空。（特别说明：上述金额录入为0时，不要在备注栏加“WT”）。计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10%，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

额额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空；该记录处于未申报状态R；该记录确认需要申报。

上述标志不需要录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

第三步：退税申报数据检查

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

1、进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理＼进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。

2、换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。

3、预申报数据一致性检查

第四步：生成预审申报数据软盘

1、生成预申报数据：A＼预审明细

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理”之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号“≤”，在空白处输满“9”,生成预审报数据。

第五步：预申报及预审（可不做）

1、税务机关反馈预申报审核结果。

2、业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些上上传国税网，有些是上申报大厅申报第六步：确认正式申报数据

1、确认正式申报数据：执行“预审反馈处理——确认正式申报数据”将数据提交到“正式

申报环节”。

2、出口明细申报数据查询

生成申报数据并打印申报表

查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

3、进货明细申报数据查询（同上）

第七步：生成正式申报软盘

1、退税汇总表申报表录入：增加——申报年月——保存——生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：申报年月

申报批次

总进项金额

申报退税额

打印汇总表，同上

打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：

1、应退税额要达到三表统一

2、进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击第六步“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

2、生成退税软盘：A＼预审汇总

执行“数据统计上报＼生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：

建议：每一次申报按“申报年月+批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

第八步：已申报数据确认

注意：若数据已申报确认，要返回修改，则：

已申报数据确认——已申报出口明细查询——认可申报——第二项：当前筛选的所有关联号转为预申报——再在第二步，把错误的数据修改后，按原来的预申报、正式申报的程序重新做一遍即可。

二、外贸企业出口退税资料装订顺序

（一）装订顺序

1、出口货物备案单证目录

2、外贸企业出口退税资料汇总申报表

3、外贸企业出口退税出口明细表

4、外贸企业出口退税进货明细表

5、以每一票收齐的单证资料

A．增值税专用发票（进项税）——抵扣联——认证相符

B．出口专用发票——退税联

C．港杂费、海运费发票

D．报关单

（二）档案袋内内附资料

A．外贸企业出口退税资料汇总申报表——2份

B．外贸企业出口退税出口明细表——1份

C．外贸企业出口退税进货明细表——1份

D．出口货物备案单证目录

E．电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报

（三）上门申报退税

潍坊国税涉外预审——潍坊国税总审——退税

携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报

三、出口退税申报前准备事项

（一）企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出

口之日起90日内收齐单证并办理结退（免）税申报手续。

（二）外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作。

（三）外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计

量单位一到，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集——出口＼进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个

关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下

选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”“20070103”、“20070319”、,那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇2

就是在税务局下载的那个外贸企业出口退税申报系统10.0版具体如何操作？

问题补充：

对了，向导第四步，有个“生成预申报软盘”，那个关联号是怎么填的？是自己随便编的吗？

最佳答案

关联号一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下，希望能给你带来帮助

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动

单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。

③预申报数据一致性检查

④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

31、生成申报数据并打印申报表

①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：申报年月

申报批次

总进项金额

申报退税额

打印汇总表，同上。

打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

③、生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；部门名称：系统自动生成；

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇3

一、出口无电子信息申报录入

打开菜单“基础数据采集出口信息情况申报录入出口无电子信息申报录入”，进入操作界面后，按下列指标进行录入，如图：

填表说明：

【所属期

】规则：4位年份+2位月份，如：201401。每年3月15日至4月进行无电子信息备案申报

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号

】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证种类

】说明：无相关电子信息单证种类，如出口货物报关单、增值税专用发票、代理出口货物证明等

【单证号码

】规则：查询报关单信息的，单证号码填写21位报关单号码；查询发票信息的，单证号码填写发票代码和号码；查询代理证明信息的，单证号码填写12位或19位代理出口证明号码，缴款书填写22位号码

【出口（开具）日期】报关单的出口日期、缴款书的填发日期、认证发票或其他单证的开具日期

二、生成出口无电子信息申报数据

打开“退税正式申报生成信息申报数据”，在弹出窗口中输入对应的“所属期”、“批次”，按系统提示输入数据保存路径生成出口无电子信息申报数据。

三、报表打印

打开“退税正式申报打印信息及其他申报报表”，在弹出的窗口中输入对应“打印所属期”、“打印批次”，然后选择“出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表”，点击“打印预览”完成报表打印操作，如图。

四、无电子信息申报数据撤销

外贸企业出口退税操作流程篇4

2015年4月

一、退税软件下载并安装.................................3

二、安装完成后登陆软件.................................3

三、确定所属期和关联号..................................3

四、登录并参数设置.......................................4

五、软件数据录入.........................................4

一、退税软件下载并安装新企业需要下载软件，安装，下载网址为：http://

二、安装完成后登陆软件用户名：sa, 密码没有，点击登录

三、确定所属期和关联号

原则是年+月+批次号，比如：1501010001；或者：2015010101

四、登录并参数设置登陆显示界面如下：

首先进行系统配置设置与修改，填写公司的信息。

五、软件数据录入

点击向导按钮出现以下界面按照步骤做

美元离岸价、核销单号、选商品代码，商品名称，出口数量）后保存

2.1-

2、保存之后需要做审核认可和序号重排，之后退出

2.2退税申报数据录入—进货明细申报数据录入

2.2-

1、登录界面后按增加，根据进货发票输入与出口报关单相对应的关联号、申报年月、批次；输入序号；选定发票号码，选定后，发票代码、进货凭证号、供货方纳税号，发票开票日期就自动出来了；选定商品代码，退税率也自动出来，输入商品名称，数量，计税金额和法定征税税率，按回车相关数据后税额、可退税税额就自动出来。检查无误后保存。

2.2-

2、保存之后需要做审核认可和序号重排，之后退出。

入。

5.2查看退税预审信息处理，查看是否由要处理的信息。

6.2-2登录之后进入数据不能修改，点击申报表打印，后打印报表。

6.3-1确认正式申报数据—进货明细申报数据查询（需要在这边打印数据）

6.3-2登录之后进入数据不能修改，点击申报表打印，后打印报表。

7.2、生成正式申报软盘---生成退税申报数据，生成要申报的文件。（需要打印出口和进货数据、汇总表数据之后才能做此步骤）

六、资料准备

生成正式申报文件，保存到U盘中；整理购货发票抵扣联、报关单出口退税联、出口自印发票退税联、出口明细表、进货明细表、汇总明细表装订成册，填写相关数据准备正式申报。同时需要递交增值税纳税申报表主表和附表二以及相关情况说明等。

携带出口企业预审核情况表和出口退税资料交接单（2份）、U盘（正式申报文件）、以及装订好的材料到国税窗口正式申报，通过后，再把材料递交给退税专管员。

七、等退税。

八、退税软件注意事项：

1、查询一下最新的出口退税版本，是否升级，2、按照向导步骤一步步做。

3、如果预审有错误，可以直接修改，4、如果生成正式申报，有错误，可以做撤销

5、必须先把3个表打印好之后，再生成正式申报文件。

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇5

——外贸企业出口退税

★ 出口货物退(免)税认定管理

● 出口货物退(免)税认定

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续：

1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；

2、工商营业执照；

3、税务登记证；

4、银行基本帐户号码（开户许可证）；

5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）；

6、增值税一般纳税人认定表；

7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）；

8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。

● 变更出口货物退（免）税认定

已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。

● 注销出口货物退（免）税认定

出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。

● 国税机关受理地点：大榭国税局二楼出口退税209室。（下同）

● 办理期限：手续齐全，资料完整、准确，当场办理完毕。（下面未注明的同）

● 告知事项：纳税人提供的资料及证件必须真实有效。（下同）

★ 外贸企业出口退税申请

● 纳税人应提供的资料：

1、《外贸企业出口退税汇总申报表》；

2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

4、《退（抵）税申请审批表》；

5、增值税专用发票（抵扣联）；

6、出口发票；

7、出口报关单（出口退税专用联）；

8、属远期结汇，应附送外经贸主管部门的远期结汇证明；

9、代理出口货物，代理出口协议（合同）；

10、主管税务机关要求提交的其他资料。

● 办理期限：信息、资料完整、准确的，在15个工作日内送市局。

★ 外贸企业有关单证的办理应提供的资料

● 补办报关单申请：

1、《关于申请出具（补办出口报关单）证明的报告》；

2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单原件及复印件；

3、出口货物报关单联次全部丢失的，应提供海关结关证明界面打印稿；

4、主管税务机关要求提供的其他资料；

5、《关于申请出具（补办出口报关单）证明的报告》的电子数据。

● 办理退运申请：

1、《退运补税证明申请表》；

2、出口货物报关单（出口退税联）（原件和复印件各一份）；

3、增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；

4、主管税务机关要求提供的其他资料；

5、载有《退运补税证明申请表》有关信息的电子数据。

● 办理来料加工免税证明申请：

1、《来料加工贸易免税证明申请表》；

2、来料加工的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；

3、《来料加工登记手册》（原件和复印件各一份）或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）；

4、载有《来料加工贸易免税证明申请表》有关信息的电子数据。

注：货物出口后，外贸企业持以下资料向主管税务机关办理来料加工免税核销手续：

1、《出口企业来料加工税务核销申请表》电子数据

2、来料加工复出口货物报关单；

3、出口收汇核销单；

4、海关已核销《来料加工登记手册》或《加工贸易海关结案通知书》。

● 办理进料加工贸易免税证明申请：

1、《进料加工贸易免税证明申请表》；

2、销售进口料件的增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；

3、《进料加工登记手册》或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）（原件和复印件各一份）；

4、进口料件的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；

5、主管税务机关要求提供的其他资料；

6、载有《外贸企业进料加工贸易申请表》有关信息的电子数据。

● 办理代理出口货物证明申请：

1、《代理出口货物证明申请表》；

2、代理出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；

3、代理出口协议（合同）原件和复印；

4、载有《代理出口货物证明申请表》有关信息的电子数据。

● 办理代理出口未退税证明申请：

1、《代理出口未退税证明申请表》；

2、出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；

3、出口收汇核销单电子信息；

4、主管税务机关要求提供的其他资料；

5、电子数据。

● 补办代理出口货物证明申请：

1、《补办代理出口货物证明申请表》；

2、受托方主管税务机关已加盖“已办理代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用联）；

3、代理出口协议（合同）副本及复印件；

4、《代理出口货物未退税证明》；

5、《补办代理出口货物证明申请表》的电子数据。

● 办理代理进口货物证明申请：

1、《代理进口货物证明申请表》；

2、委托进口合同原件及复印件；

3、代理进口料件的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；

4、《代理进口货物证明申请表》电子数据。

● 办理出口含金产品免税证明申请：

1、《出口企业出口含金产品免税证明申报表》；

2、出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；

3、委托方退税需提供《代理出口货物证明》；

4、购进货物增值税专用发票（抵扣联）；

5、《出口企业出口含金产品免税证明申报表》电子数据。

● 办理出口货物转内销证明申请：

1、《出口货物转内销证明申请表》；

2、购进货物增值税专用发票（抵扣联）及复印件和分批单；

3、销售货物增值税专用发票（抵扣联）及复印件；

4、如转内销的货物属出口退运货物还应提供《出口货物退运已补税证明》；

5、载有《出口货物转内销证明申请表》有关信息的电子数据。

★ 外贸企业退税现行政策

● 什么是出口货物退（免）税？

出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。它是国际上通行的一种税收措施，其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。是一种国际惯例，而非优惠政策。遵循国际法和国内法。

● 出口货物退（免）税基本规定：

出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者除外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。（国税发[2005]51号）

本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。

● 出口货物退（免）税的税种及方法：

1、增值税：

对没有生产能力的对外贸易经营者，按外贸企业办理退税；（国税函[2004]955号）小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税。（国税函[2004]955号）

2、消费税：

对没有生产能力的对外贸易经营者，按外贸企业办理退还消费税；小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税。（国税函[2004]955号）

● 退（免）税的范围：

1、退税出口商范围：

①对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。（国税发[2005]51号）

②特定退（免）税的企业和人员是指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。（国税发[2005]51号）

③没有进出口经营资格的委托出口的工业企业。（国税发[2005]51号）

2、退税出口货物范围：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。②必须是报关离境并且已收汇核销的货物。③必须是财务上已经作销售的货物。

3、特定退税的货物：（031号第二条）

①对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

②对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

③外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； ④利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品；

⑤企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； ⑥出口出口加工区的货物;⑦出口保税物流园区的货物;4 ⑧出口加工区水电气（汽）的退税。

4、出口免征增值税、消费税的货物 ①来料加工；（国税发[1994]31号第三条）②避孕药品和用具、古旧图书；（国税发[1994]31号第三条）

③卷烟：出口免税（国税发[1994]31号第三、二十二条，第（一）款）； ④军品以及军队系统企业出口军工厂生产或军需部门调拨的货物；（国税发[1994]31号第三条）

⑤出口含金成份（包括黄金和铂金）货物，从2005年5月1 日起免税。（国税发[2005] 125号）

⑥从2004年1月1日起，计算机软件出口不退税，免税。（财税[2003]238号）⑦对生产企业实行简易办法征收的货物，免征增值税。（国税发[2003]139号）⑧出口企业外购旧设备出口免税。（国税发[2008]16号第七条）⑨国务院规定的其他免税货物。

5、不予退（免）税货物：（国税发[2004]64号，财税[2004]116号、国税发[2004]113号、国税发[2005]199号、国税发[2006]102号）①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；

②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；

③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物； ④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；

⑤生产企业出口的除视同自产产品以外的其他外购货物； ⑥出口企业以“四自三不见”方式成交的出口货物。“四自三不见”：“四自”为中间商自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关。“三不见”为出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商。

为维护我国正常外贸经营秩序，确保国家出口退税机制的平稳运行，避免国家财产损失，凡自营或委托出口业务具有以下情况之一者，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税（国税发[2006]24号）：

①出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的；

②出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的； ③出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的；

④出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准，下同）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的；

⑤出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的；

⑥出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的；

⑦其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。

出口企业凡从事上述业务之一并申报退（免）税的，一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理。骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款一倍以上五倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。涉嫌构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

6、出口国家规定不予退（免）税的货物，应按照出口货物所取得的销售收入征收增值税。（财税[2004]116号、国税发[2005]68号、国税发[2006]102号、甬国税函[2008]129号、国税函[2008]265号）

①一般纳税人以一般贸易方式出口该类货物：

应纳税额=出口货物销售收入×牌价÷（1+法定征税率）×法定征税率-进项税额 ②小规模纳税人出口该类货物：

应纳税额=出口货物销售收入×牌价÷（1+征收率）×征收率 ③一般纳税人以进料加工复出口方式出口该类货物：

应纳税额=出口货物销售收入×牌价÷（1+征收率）×征收率

④从事来料加工继续免税。

⑥出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。



7、相关帐务处理：对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

对出口企业从事该类货物出口应按规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。

外贸企业凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具《外贸企业出口视同内销货物进项税额增值税专用发票明细表》（以下简称《明细表》），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》（以下简称《证明》）。外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏“税额”中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。

外贸企业已按规定申报办理出口退税的货物，应视同内销货物征税的，按照规定填具《明细表》,向主管退税的税务机关申请开具《证明》。主管退税的税务机关应按照规定程序在出口企业最近一次退税申报中扣回已退税款后出具该《证明》。

● 出口货物退税率的相关规定：

1、增值税退税税率：

①从小规模纳税人收购的货物出口，按专用发票上列明的征收率办理退税。②国产设备、驻华使馆及外交代表购买中国产物品或劳务，利用国际金融组织贷款在国内中标企业的机电产品，生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，6 继续按2003年退税率退税。

③海关商品代码需要添加扩展码问题：（甬国税发[2008]87号）

出口企业按照报关单上的商品代码申报退税时，出现 “不是基本商品”或“无此商品码”的错误，应在申报之前持以下资料到主管退税部门填报《出口货物商品代码退税扩展码认定表》：

第一《出口货物商品代码退税扩展码认定表》；

第二出口货物购进增值税专用发票；第三出口货物报关单（出口退税专用）；第四供货企业产品说明书；

主管退税部门对上述资料审核后，在《出口货物商品代码退税扩展码认定表》上签署意见，企业按照退税部门认定的扩展码申报。

④因退税系统升级出现的商品代码问题：（甬国税发[2003]96号）

因退税系统升级出现“不是基本商品”的错误，或出现“无此商品码”的错误时，县级税务机关应审核认定一个与该商品代码最接近的商品代码（认定的商品代码的征、退税率应与前一该商品的征、退税率一致），并对有关情况存档备查。出口企业按税务机关认定的商品代码进行申报。

2、消费税退税率：按照消费税征税率或单位税额退税。（国税发[1994]31号第十条第二款）

3、企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算。（国税发[1994]31号第十条第二款）

● 出口货物退税的计税依据：

1、应退增值税计税依据：

外贸企业：进项金额,按照出口数量和购进单价计算；（031号第七条第（一）款）

2、应退消费税计税依据： ①从价计征的比例税率：（031号第八条）进项金额 ②从量计征的定额税率：（031号第八条）出口数量

3、出口货物的销售金额，进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。（031号第九条）

对出口退税审核系统审核中出现的有关换汇成本的疑点，要求企业只对其中“关联号换汇成本超过合理上限”的疑点进行举证。从2007年1月1日起，要求出口企业对该疑点举证的同时提供该笔出口货物的购货合同和外销合同。（甬国税函（2006）324号）

● 出口货物的退税期限：

1、申报期限：

出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。(国税发[2005]51号第八条)7

2、单证申报期限：（甬国税发[2004]112号，国税发[2004]64号、国税发[2004]113号、国税发[2005]68号、116号、（国税发[2007]123号））：

（1）报关出口之日起90天内，申报办理出口退（免）税。①凡外贸企业购进的出口货物，外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的，退税部门应要求外贸企业自开票之日起30日内办理认证手续。

外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。（国税发[2008]1150号）

②小规模纳税人出口货物实行免税管理办法，小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。（国税发[2007]123号）

③出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起210天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）信息。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未核销的出口收汇核销单信息，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。

但对有下列情形之一的，除小规模纳税人外，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销信息并使用增值税专用发票稽核信息退税：

A、纳税信用等级评定为C级或D级；

B、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

C、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

D、办理出口退（免）税登记不满一年的；

E、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

F、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

（2）如果出口企业有特殊情况，不能在规定时限内申请办理退（免）税的，可以在规定期限内申请延期办理，有两种延期方式：

①申请按照规定期限延期：

A、延期3个月(国税发[2004]64号)：对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在出口后90天的规定申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。B、延期30天（国税发[2006]102号）：出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外，须在自货物报关出口之日起60天内凭出口货物报关单（出口退税专用）、代理出口协议，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并及时转给委托出口企业。如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的，代理出口企业应在60天内提出书面合理理由，经地市及以上税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。

因代理出口证明推迟开具，导致委托出口企业不能在规定的申报期限内正常申报出口退税而提出延期申报的，委托出口企业和主管税务机关退税部门应按照《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）第四条规定办理。

②申请在核准期限内延期（国税发[2005]68号、国税发[2004]113号）：

出口企业有下列情形之一的，属于国税发[2004]64号文件第三条所称特殊原因： A、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；

B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证； C、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；

D、代理出口证明推迟开具，导致委托出口企业不能在规定的申报期限内正常申报出口退税而提出延期申报的。

出口企业有上述情形之一者，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级）税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。

E、对出口企业提出延期申报出口货物退（免）税的，提出书面合理理由的，可经地市以上（含地市）税务机关核准后，在核准的期限内申报办理退（免）税。

● 申报退(免)税应该备案的单证(国税发[2005]199号、国税发[2006]904号、国税函[2009]104号):

1、单证备案的内容：

①外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；

②出口货物明细单； ③出口货物装货单；

④出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。

2、单证备案的方式：

由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。

3、单证备案的时间：

出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。

4、备案的要求：

备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。

对于上面所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。

5、未按规定备案的后果：

出口企业未按本要求进行装订、存放和保管备案单证的，税务机关应依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定处罚。

出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的，税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。

● 出口货物退税地点：

1、自营出口：出口企业退税认定地办理退（免）税。

2、委托出口：委托方企业退税认定地办理退（免）税。（财税字[1995]92号第二条）

● 违章处理：（国税发[2005]51号）

1、出口商有下列行为之一的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚：

①未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的； ②未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的。

2、出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。



3、出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定处理。

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退（免）税。

4、出口商违反规定需采取税收保全措施和税收强制执行措施的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。

● 出口货物税收函调管理办法:

1、函调货物的范围：

退税机关在办理出口货物退（免）税过程中有下列情况之一的，应向出口货物供货企业所在地县级以上税务机关发函调查，并依据回函情况进行处理。未收到回函前，对于尚未办理的退（免）税款，暂不办理。

①出口退税审核、审批工作发现出口货物货源存在疑点的； ②经退税评估分析发现存在异常情况的； ③对供货企业生产、经营及纳税情况有疑问的； ④退税机关认为需要调查的其他情况。

发函调查的具体范围。除上述范围外，对属下列情况的，也应按规定进行发函调查。①出口企业从商业流通企业购进的直接用于出口的进项金额10万元（含）以上的货物； ②出口企业从总局下发的文件中点名的发生涉嫌开具骗退税增值税专用发票的地区购进的出口货物；

③出口企业出口在总局下发的文件中点名的涉嫌骗退税的出口货物种类；

④出口企业从总局要求本市稽查的大要案中涉及地区购进的出口货物。

2、对回函结果的处理：

退税机关在收到回函后，按照以下方式进行处理：

①回函确认供货企业存在下列情况之一的，不得办理出口退税，对已办理出口退税的，应将出口退税款追回。需要立案查处的，退税机关应及时按照有关规定，将有关资料移交稽查部门立案查处。

A、供货企业为无生产能力的（生产能力包括供货企业自身生产的能力以及委托加工产品和外购产品，下同）；

B、该批货物增值税专用发票为虚开发票；

C、该批货物中非自产货物的购进业务不真实。 ②对回函中的下列问题，应作为疑点进一步调查核实，在调查核实清楚以前暂不办理出口退税：

A、供货企业销售的全部货物与其生产能力明显不符的； B、供货企业在回函前有虚开发票行为，并正在查处的； C、供货企业增值税进项发票是虚假的，并正在查处的； D、供货企业欠缴增值税、消费税税款的； 

E、其他需要进一步核查的情况。 对于上述第A至第E项情况，回函单位应在查处完毕后或供货企业补缴所欠税款后将有关情况及时函告发函单位。

● 计算方法及实例：

外贸企业出口应退税额的计算方法：

1、外贸企业应退增值税的计算公式：

应退税额=出口货物数量×加权平均单价×出口货物退税率

2、外贸企业出口应退消费税的计算办法：

①从价定率征收方法：应退税额=出口货物数量×加权平均单价×出口货物消费税征税税率

②从量定额征收方法：应退税额=出口货物数量×出口货物消费税征税税额

● 实例：

某进出口公司2009年3月购入某商品1000件，商品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列计税金额100000元，税额17000元，FOB出口额换算人民币为120000元，该产品的出口退税率为11%，退税单据已收齐，有电子信息，且审核通过，收到退税款。

①采购出口商品时

借：商品采购——出口商品（某商品）100000 应交税金——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 1170000 ②商品验收入库时

借：库存商品——（某商品）100000 贷：商品采购——出口商品（某商品）100000 ③货物报关出口，以FOB价格确认收入

借：应收帐款——应收外汇帐款（客户）120000 贷：主营业务收入——出口收入（某商品）120000 ④结转出口商品成本

借：主营业务成本——出口商品（某商品）100000 11 贷：库存商品——出口商品（某商品）100000 ⑤计算应退税额

应退税额=出口货物数量×加权平均单价×出口货物退税率=100000×11%=11000（元）借：其他应收款——应收出口退税（增值税）11000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）11000 ⑥结转增值税征退税率差，转入主营成本

结转成本税额=购进货物计税价格×征退税率差=100000×（17%-11%）=6000（元）借：主营业务成本——出口商品（某商品）6000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）6000 ⑦收到退税款，根据银行单据借：银行存款 11000 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）11000

宁波大榭开发区国家税务局编

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇6

8.0版操作说明（供参考）

一、基础数据录入部分

（一）、生产企业出口退税申报系统8.0版安装完成后，双击桌面图标进入；进入“请输入用户名和密码”窗口，用户名“sa”，密码为空，点击确定。

（二）、进入“确认当前所属期”窗口，输入当期要进入的所属期。如2005年1月第一次申报，应为“200501”，2月为第二次申报，应为“200502”，3月为第三次申报，应为“200503”，以此类推，点击确定。若为新办出口企业，按有第一笔出口的当月确认所属期。比如，2005年5月18日有第一笔出口（已办理退税登记证），则所属期应为200505。

（三）进入生产企业出口退税申报系统8.0版主操作界面，第一次操作的企业应将企业的信息初始化，点击菜单“系统维护”---“系统配置”---“系统配置设置与修改”，进入“系统信息配置窗口”，点击“修改”图标，修改企业信息。（以下只提及易错项目的录入，其他项目企业应完整录入）（1）企业代码：应录入企业海关代码。

（2）纳税人识别号：税务登记证号码，15位。

（3）技术监督局码：录入企业代码证上的代码，实为纳税编码去掉“440307”前6位后的号码。（4）用户名称：为营业执照上登记的企业全称。（5）纳税人类别：1。

（6）计税计算方法：1(免抵退税企业)。（7）进料计算方法：2（购进法）

（8）分类管理办法：C（因旧分类管理办法已废止，新办法未出台，新办企业暂按C类填列，原B类企业暂不改动）（凡新办免抵退企业12个月内都选C，第13个月更改为B。）

（9）税务机关代码：74，税务机关名称：国税平湖分局。

（10）点击“保存”图标，点击“退出”图标，返回主操作界面。

（四）点击“向导”图标，出现向导窗口。

（1）第一步之“进料加工手册登记录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易出口企业不用做此步）。

A：进料登记册号：为虚拟号，“C”+ 所属期号，如200501期为“C200501” B：序号：为0001（每次只编一个进料登记册号）C：复出口商品码：为企业主要出口商品海关代码。D：手册有效期：为本次申报所属期的最后一天，如2005年1月为200501期，手册有效期为2005-1-31。E：点击“保存”，再点击“退出”。（如该企业不存在进料加工，全部是一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

（2）第一步之“进口料件明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易企业不用做此步）。

A：所属期：如200501，序号：为0001，顺序往下编号，如0002，此号不能重复，所属期标识：2005。B：进口报关单号码：每张“报关单号码”+“0”+“报关单内商口代码前的项号”，如一张123456789的进口报关单有5笔进口商品，此份报关单第一笔进口报关单号码应为123456789001，第二笔应为123456789002，第五笔应为123456789005。

C：进口数量：一般以报关单上记录的进口数量为准，有些企业应以商品编码对应的计量单位所对应的数量为准。

D：原币代码：以进口报关单上记录的币别为准。

E：原币到岸价：以进口报关单上记录的原币金额为准。

F：原币汇率：原币每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。G：美元汇率：美元每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。注意：a、2005年免税进料的录入，应当按照进口报关单的数据录入，并且“所属期标识”为“2005”。B、2005年当期录入的进口报关单的料件总价与免税进料确认表（帐上取数）总价存在差额的，应当录入一条数据进行调整，使得报关单的料件总价与免税进口料件确认表总价保持一致，其中的报关单号虚拟录入。建议按月份虚拟，如2005年1月份则虚拟为：2005010000001。H：点击“保存”，录完所有进口料件明细，点击“退出”。第一步之“出口货物明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（同进料明细录入相同项目说明略）（如该笔出口业务为一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

A：记销售日期：为出口货物实际记帐的日期，要求当月实际离境出口货物都应在当月开具出口专用发票，当月记账（含集中报关离境货物）。

B：出口日期：以出口报关单退税联上注明的出口日期为准。

C：外汇核销单号：收汇核销单号，在出口报关单上为左上方的批准文号。D：代理证明号：远期结汇号，平湖分局无此类企业，不用填列。

E：单证不齐标志：如未取得报关单退税联和收汇核销单或未取得报关单退税联、收汇核销单之一的，统一按单证不齐填列：BH。

F：原币币别：应以实际结算币别为准，就是以出口发票上开具的币别为准，当期出口发票应与出口账上外币金额一致，人民币确认表与免抵退税申报明细表允许有几分钱之差（汇总申报与逐笔录入之差）。

G：征退税率：系统自动弹出，一般情况下不要人工修改，修改后审核时不能通过。H：点击“保存”，录完所有出口明细，点击“退出”。（3）第二步之“免税货物明细数据采集”（无免税、间接出口企业不用录入，重点提示间接出口，也称为转厂出口，与直接出口相同项目略）A：对方企业代码：为对方海关代码。

B：对方登记册号：为转入手册号码，一般在报关单上记录入“转入C530XXXXXXXX手册”（4）第一步之“进料加工手册核销录入”，输入序号，进料登记册号后系统会自动弹出“实际进料总值”、“实际出口总值”等。注意事项： A：“实际进料总值”，因系统内是以进口报关单明细项目录入，不是企业账面实际进口金额，应改为按账面进口金额按规定汇率折算成人民币金额填列，应以《免税进口料件金额确认表》（系统外数据，有标准格式）上的金额为准。B：“剩余边角余料”、“其他调减料件”，应以属于本期的《新贸合同核销表》上记录的数量乘以备案单价再乘以月初汇率为准（企业应附计算明细表或计算清单及废料报关单），并提供相应的备案单价表及《新贸合同核销表》。

C：若有转厂，即间接出口业务，则在“结转至其它手册产品”中录入。（5）第三步之“数据一致性检查”

A：点击“数据一致性检查”后出现文本查看器，显示本次检查情况，对于简单的数据逻辑错误，能检查出来，如重号，同一张报关单对应两个核销单，上次数据错误等。新办企业第一期申报检查时出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，第二期申报检查时如无特别修改大部分企业也应为“本次检查没有发现异常错误”，对于有明显提示错误的，企业应先修改企业数据，直到正常为止。

B：点击“生成明细申报数据”，选择生成的路径（生成到什么地方如软盘、移动盘、硬盘上等），建议生成到一文件夹内，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夹内。C：将生成的明细申报数据拷入A盘或U盘内到税务局对碰。

（6）税务局对碰以后，对对碰结果将提示企业如何修改明细数据，企业不能将对碰后的信息读入企业的申报系统，以免造成不必要的重复工作。

（7）第四步企业不用操作

（8）第五步，到税务局对碰后按税务局要求修改后可做第五步（先撒销已申报的数据），同第三步一样，也可以在第三步中做。

（9）第六步，点击“模拟出具进料加工免税证明”，出现文本查看器，打印此文本（汇总申报时要求的纸质资料，一般贸易企业不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步没有实际操作功能。

（11）第八步，点击“增值税申报表项目录入”出现录入窗口，基本上要手工录入，累计数系统会自动计算，注意事项：

A：“不得抵扣税额”，从汇总表自动计算的“不得抵扣税额”取数。B：进项税额额合计：应以系统外数据《附件二》（“免、抵、退”税企业增值税专用发票抵扣情况表）的第1行+第9行，即进项实际发生额+当期增值税申报实际缴纳的税款。C、“进项税额转出”：进项税额转出=不得免征和抵扣税额（即不得抵扣税额）+间接出口要分摊转出进项税额+非工业用水电进项税额转出+其他非应税项目转出等

注：该表格要在查询中点击“打印”然后“导出”EXCEL表后才打印，切勿手工录入。（12）第九步，“免抵退申报汇总表录入”，输入所属期，回车后系统能弹出全部数据，此表与纳税申报表不能有差，在预览时第三列不能有数据，有数据一般情况下是错误的。

（13）第十步之“数据一致性检查”，一般正常情况下出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，生成汇总申报数据，打印纸质资料，送税务局审核。

二、其他注意事项：

系统外表格及资料：《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》、《国税发[2004]64号》、国税发〔2005〕199号、《财税[2004]101号》、《68号文》(以上为非报关资料)、《出口销售金额确认表》、《出口发票与出口报关单对应关系表》、《附件二》、《附件三》、《免税进口料件金额确认表》、《出口销售收入说明》、《免税进口料件说明》（应报送资料）。请企业按《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》顺序装订。

外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程篇7

（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；

②出口发票（外贸企业不需提供）；

③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）；

④主管税务机关要求报送的其他资料。

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:

进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3)第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。

（2）外贸企业退运时的账务处理：

冲减退运收入：

借：应收外汇账款（红字）

贷：主营业务收入－出口收入（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）