外贸生产企业出口退税

外贸生产企业出口退税（精选10篇）

外贸生产企业出口退税 篇1

一、出口生产企业出口退税账务处理

例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5（汇率）＝90万元

征退税率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8万元

借：产品销售成本 10.8万元

贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）10.8万元 借：应收外汇账款 90万元

贷：出口销售收入 90万元

2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。

借：应收补贴款－出口退税 20万元

借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。34万元 例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。

江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下：

1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。

取得进项税金：

借：原材料 80万元

借：应交税金――应交增值税（进项税额）13.6万元

贷： 应付账款 93.6万元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借： 应收外汇账款 75万元

贷：销售收入 75万元

根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”

10×7.55（汇率）×（17％-5％）＝9.06万元

借：产品销售成本 9.06万元 贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；9.06万元

2、收到淮安市国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，载明“不予抵扣税额抵减额”10万元，用红字记：

借：产品销售成本 10万元

贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）。10万元

3、当月收到淮安市国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：

借：应收补贴款－出口退税 11万元

借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）18万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。29万元

4、收到运保佣单据5万元，冲减原以到岸价申报的出口免税销售，以红字记：

5×（17％-5％）＝0.6万元

借：销售收入 5万元

贷：应收外汇账款 5万元

借：产品销售成本 0.6万元 贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）；0.6万元

例三：出口生产企业视同内销货物计提销项税额或征收增值税账务处理： 1、2007年9月，淮安笑语金属有限公司出口不予退税铜材一批50万美元。

根据国税发【2006】第102号规定应视同内销货物计提销项税：

50×7.55（汇率）＝377.5万元

377.5÷（1+17％）×17％＝54.85万元

借：应收账款 377.5万元

贷：销售收入 322.65 万元

贷：应交税金－应交增值税（销项税金）54.85万元

2、由于淮安笑语金属有限公司上年已申报退税材料中，有10万美元的出口货物，退税率为11％。且未能在规定时间补齐相关材料，税务部门根据国税发【2006】第102号文件要求，对这部分出口销售进行征税：

10×7.55（汇率）＝75.5万元

75.5÷（1+17％）×17％＝10.97万元 借：以前检查调整 10.97万元

贷：应交税金－增值税检查调整 10.97万元

同时红字冲减已按征退税率之差转出进项部分：

75.5×（17％-11%）= 4.53万元

借：以前检查调整 4.53万元

贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）4.53万元

笑语公司当月有留抵3万元，经批准可以冲减，余款开票入库：

10.97－4.53＝6.44万元

6.44－3＝3.44万元

借：应交税金——增值税检查调整 6.44万元 : 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）3万元

贷：银行存款 3.44万元

例

四、来料加工出口（包括进料加工免税深结转）货物账务处理

淮安同舟电子有限公司从事来料加工业务，2006年8月份从淮安市国税局进出口处取得《来料加工贸易免税证明》，当月进口保税原材料8万美元，购进国内辅料11.7万元（含税价）。当月来料加工手册项下出口5万美元，其中加工费1万美元。国内销售同类货物6万元（含税价）：

材料购进：

11.7÷（1+0.17％）×0.17＝1.7万元

借：原材料－辅料 10万元

借：应交税金——应交增值税（进项税额）1.7万元

贷：应付账款 11.7万元.国外报税材料进口不作账务处理，设台帐管理。

内销： 6÷（1+0.17％）＝5.13万元

借：应收账款 6万元

贷：销售收入－内销收入 5.13万元

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）0.87万元

出口销售：

1×7.55（汇率）＝7.55万元

借：应收外汇账款 7.55万元 贷：销售收入－出口销售收入 7.55万元

计算来料加工进项转出：

5×7.55（汇率）÷（1+0.17％）＝32.26万元

1.17×32.26÷（5.13+32.26）＝1.01万元

借：销售成本－出口销售成本 1.01万元

贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）1.01万元

二、外贸企业账务处理

例一：外贸企业一般贸易账务处理

淮安共济国际贸易公司收购纺织品出口，具体业务如下：

1、购进布一批，价税合计60万元，取得增值税专用发票。

60÷（1+0.17％）＝51.28万元

60-51.28＝8.72

借：库存商品 51.28万元

借：应交税金－应交增值税（进项税金）8.72万元 贷：应付账款 60万元

2、转出征退税率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08万元

借：销售成本 3.08万元

贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）3.08万元

3、出口离岸价8万美元，并申报退税

51.28×11％＝5.64万元

8×7.55（汇率）＝60.4万元 借：应收出口退税 5.64万元

贷：应交税金－应交增值税（出口退税）5.64万元

借：应收外汇账款 60.4万元

贷：出口销售收入 60.4万元

例二：外贸企业作价方式进料加工账务处理

1、淮安众志国际贸易公司从印度购进香料8万美元：

8×7.55（汇率）＝60.4万元

借：商品采购-进口材料 60.4万元

贷：应付外汇账款 60.4万元

2、材料入库

借：材料物资 60.4万元

贷：商品采购-进口材料 60.4万元

3、作价70万元（不含税）销售给淮安成城化工厂，开具增值税专用发票，并到税务部门开具《进料加工贸易免税证明》。

借：应收账款 81.9万元

贷：商品销售收入 70万元

贷：应交税金－应交增值税（销项税金）11.9万元

4、结转销售成本

借：商品销售成本 60.4

贷：商品采购-进口材料 60.4万元

5、众志公司以80万元（不含税价）收回委托加工物资，并收到专用发票：

借：库存商品 80万元

借：应交税金－应交增值税（进项税金）13.6万元

贷：应付账款 93.6万元

6、众志公司出口销售10万美元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借：应收外汇账款 75.5万元

贷：出口销售收入 75.5万元

7、结转应收出口退税

13.6-11.9＝1.7万元

借：应收出口退税 6万元

贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）6万元

借：应收出口退税 11万元

贷：应交税金－应交增值税（出口退税）11万元

例三：外贸委托加工方式下进料加工账务处理

1、淮安罗曼进出口有限公司进口电机一批10万美元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借：商品采购-进口材料 75.5万元

贷：应付外汇账款 75.5万元

2、材料入库

借：材料物资 75.5万元

贷：商品采购-进口材料 75.5万元

3、委托淮安罗兰机电设备制造有限公司加工成机床

借：委托加工材料 75.5万元

贷：材料物资 75.5万元

4、加工机床收回，同时收到罗兰加工费发票15万元（不含税价）

借：委托加工材料 15万元

借：应交税金－应交增值税（进项税金转出）2.55万元

贷：应付账款 17.55万元

5、商品入库

借：库存商品 90.5万元

贷：委托加工材料 90.5万元

6、出口并持加工费发票等单证申报退税（退税率17％）

借：应收出口退税 2.55万元 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）2.55万元

例四：外贸企业出口不退税产品账务处理

淮安潇潇进出口公司出口钢材一批，作价40万美元。根据国税发【2006】第102号规定应视同内销货物计提销项税：

40×7.55（汇率）＝302万元

302÷（1+17％）×17％＝43.88万元

借：应收账款 302万元

贷：销售收入 258.12 万元

贷：应交税金－应交增值税（销项税金）43.88万元

例五：外贸企业补征税账务处理

淮安暮雨进出口有限公司，上半年有委托加工方式进料加工出口床单20万美元的单证，因申报过期不能通过审核，根据国税发【2006】第102号规定应予补税：

该笔业务加工费100万元（不含税价），退税率11％。

由于企业在申报退税时已作如下账务处理：

100×17％＝17万元 100×11％＝11万元

20×7.55（汇率）＝151万元

借：销售成本 6万元

贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）6万元

借：应收出口退税 11万元

贷：应交税金－应交增值税（出口退税）11万元

借：应收外汇账款 151万元

贷：出口销售收入 151万元

所以，补税时：

借：销售成本 11万元

贷：应收出口退税 11万元

应纳税金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94万元

借：出口销售收入 21.94万元 贷：应交税金－应交增值税 21.94万元

外贸生产企业出口退税 篇2

一般来说, 现阶段出口退税政策分为两大类:一是外贸企业的“免退”税政策, 出口免征增值税, 根据退税率退还购进进项税。二是生产企业的“免抵退”税政策, 是出口免征增值税, 退还生产环节增值税, 生产环节退税额由于不能准确计算, 简化按出口离岸价直接乘以退税率计算, 免抵退税额参与内销增值税税款计算, 先抵扣国内增值税应纳税额, 当国内应纳税额不足以抵扣时, 退还未得以抵扣部分的税款。

一、企业出口退税工作中面临的风险

目前出口退税制度、流程经过多次的修订和完善, 出口退税管理已从线下提报、审核单证发展到目前的计算机线上审核上传信息, 但操作流程、手续依然较复杂, 在一定程度上制约了出口退税工作的质量和效率, 造成外贸企业得不到及时退税, 占用了企业流动资金。从现行的退税现状看, 主要有以下因素影响出口退税工作, 对出口企业形成风险。

1、退税调整造成经营成本增加

出口退税调整后, 征退税之差会增大, 部分企业的生产成本相应增加, 一旦内部经营方式调整不及时, 企业容易出现资金周转困难的不良局面, 并进而面临较大的亏损风险, 尤其对部分尤技术含量较低的自营出口企业, 成本增加后, 容易导致在国际市场中出现难以维系发展的不良情况, 部分产品因价格优势在国际市场中保持的生存优势将丧失, 对企业短期内的发展产生比较明显的冲击力。企业成本增加后, 势必面临相对更为严峻的竞争环境, 部分技术含量不高的企业产品, 因价格上无法保持既有的优势, 而容易在国际市场环境中处于尴尬的发展境地, 不能保证良好的竞争能力, 尤其部分小企业, 甚至因此在激烈的竞争环境中出现大量亏损而致面临破产的境地。

2、企业对出口退税工作缺乏统筹管理

出口退税管理是一项复杂的系统工程。企业从产品的采购到产品的出口退税, 既涉及企业内部的业务、核销、财务部门, 也涉及外部供应商、外商、外经贸、海关、银行、外汇局、税务、财政等多个部门的工作, 由于企业退税管理部门难于对出口退税全过程进行监控管理, 大部分还停留在单对单的被动收集和申报工作上。事前未能对出口退税工作进行统筹管理, 部门与部门之间、岗位与岗位之间没有很好的沟通, 业务、报关、财务之间衔接不紧密, 脱节现象时有发生, 制约了单证的回收速度。事后没有及时对差异核对、跟进与监控, 导致企业出口退税相关的单证与单证、单证与电子信息不匹配, 需要重新更改单证及相关信息, 从而影响了出口退税工作。

3、单证不符耽误出口退税规定的期限

外贸企业出口退税必须控制好四个期限:增值税发票开票之日30天内办理认证期限;货物报关离境之日起90天内办理退税申报期限;货物报关出口之日起180天内提供出口收汇核销单期限;纸质退税凭证丢失或内容填写有误经批准可延期3个月申报期限。但企业常因有部分单证在传递过程, 因个别发票、单证不符而耽误了规定的时限。如有的产品出口后, 未及时向供应商取回增值税专用发票或因发票、单证交到办税人员申报时发现企业申报的出口货物 (报关单) 与增值税专用发票的商品名称、规格型号不一致, 未及时与供应商协调重新更正采购合同和开具增值税发票;纸质关单错的, 未及时到海关申请重打报关单;电子信息错的, 未及时到海关申请修改相关的电子信息。有的因跨境结算单证信息不能按期核销等等从而无法申请出口退税。对企业而言, 超过规定时限, 将面临不能退税的风险。

4、企业对出口退税相关流程及系统操作不熟练

在目前纸质资料与电子信息同时申报的情况下, 凡出口企业申报退税未录入或录入退税单证信息不正确的, 税务机关不予退税。企业出口退税涉及到电子口岸“出口收汇”子系统及“出口退税”子系统的操作应用, 对于新企业或出口退税相关人员变动频繁的企业, 由于对流程及系统操作不熟练, 不能及时在出口的电子口岸上确认报关单信息及上传报关单信息, 有时在退税申报软件输错退税信息, 造成企业上报的电子信息缺失或因企业申报的电子数据与有关部门传递的相关电子信息不一致, 而无法办理退免税。

二、企业出口退税风险对策

1、加强出口退税专业人员能力培训

由于出口退税是一项专业性较强的工作, 要求相关业务人员不仅要具备较强的专业技能, 还要具备较强的综合组织与协调能力。因此企业必须通过“送出去、请进来”相结合的方式加强出口退税业务人员政策与流程实务操作培训, 如最新出口退税政策, 电子口岸系统的实用操作, 收汇核销的实用操作, 提高收汇核销系统和退税申报系统计算机操作技能, 以提高单证的申报质量, 减少企业因操作失误而造成的无谓损失。特别是人员变动时, 技能培训显得尤为重要。

2、加强内部管理, 降低发展成本

积极采用现代化的先进管理方式, 通过提升企业内部员工的工作效率以及整体素质等, 促使企业的整体实力不断壮大;同时, 加强对产品生产成本的管理, 通过科学规划, 并制定详细的发展计划, 促使企业产品的生产成本逐步降低。如, 可采用电子商务形式, 通过在网上看样、洽谈并签约等方式, 减少产品整个产销链中的费用, 最终利于产品成本费的降低, 并利于产品竞争力的提升。再如, 可加强对产品原材料的采购管理, 在保证质量的前提下, 可尝试将外国进口原料转换为国内质量达标原料的方式, 促使产品成本的降低。

3、制定并完善出口退税专项内部控制

企业很有必要在税务管理流程的基础上, 结合企业自身特点制定并完善出口退税内部控制制度, 以“出口收汇核销、报关、出口退税申报”工作流程为主线, 以中国电子口岸“出口收汇子系统”、“出口退税子系统”为平台, 构建一个有效的出口退税内部控制制度, 分别从核销单申领、口岸备案、核销单和报关单数据的提交、增值税发票认证、收汇核销、出口退税申报等环节对业务全过程实施控制。根据国家出口退税政策的变更而实时调整, 确保外贸企业出口退税款的及时足额退回, 实现出口退税政策效益最大化目标。外贸企业只有建立行之有效的内部控制制度并认真执行, 才能为出口退税搭建安全防火强。

4、充分开拓国内国际两个市场

出口退税政策调整后, 部分外贸企业因生产成本提高比较明显, 短期内较难在国际市场上占有良好的竞争优势, 该部分企业应尽快适应新的出口制度和环境, 并及时作出相应的调整, 可在短期内将发展眼光转回国内, 充分挖掘既往发展中的优势, 并利用优秀的发展经验, 积极开拓国内市场, 以保证企业发展的回转资金, 防止企业因短期内出现大量亏损而陷入难以为继的局面;同时, 从长远出发, 通过增强产品自身的竞争力, 再次拓展国际市场, 在借助国内市场保证良性稳定发展的基础上, 积极向国际市场进军。应在日常加强对国际市场动态的关注, 并敏锐捕捉开拓国际市场的机会, 一旦产品具备较高的实力, 能适时将产品推广到国际市场, 并通过国内外市场的综合效应, 实现企业的更快发展。

三、结语

外贸生产企业出口退税 篇3

【关键词】关联企业；出口；退税

实际工作中遇到多个这样的公司，生产产品销售给自己的外贸公司，同时也销售给外贸公司以外的客户；外贸公司主要从关联公司购买货物负责出口退税，也有少部分货物从外单位购买。生产企业、外贸公司账面都是多年亏损。特别是外贸公司，明知亏损还出口，很显然不正常。我认为有操纵内部交易价格，多退增值税的嫌疑。

说起这个问题，不得不梳理一下生产企业和外贸公司的增值税退（免）税办法：

一、“免、抵、退”税办法

生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额递减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未递减完的部分予以退还。

二、免退税办法

不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

增值税“免、抵、退”税和免退税的计算也不相同：

1.生产企业出口货物、劳务的增值税“免、抵、退”税的计算。

当期“免、抵、退”税额=出口销售额*退税率

2.外贸企业出口货物劳务增值税免退税的计算。

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据*出口货物退税率。增值税退（免）税计税依据往往采用购进货物时的增值税专用发票注明的金额。

通过以上计算得知，生产企业与外贸企业出口货物、劳务与最大的不同是，前者用出口销售额计算退税，后者用国内采购额计算退税。如果不是关联企业，这样计算没有问题。二者如果是关联企业，前者销售给后者的价格高，则后者用较高的采购价格计算退税，就会导致比前者计算多退增值税。

也许有人质疑，说增值税是链条税，生产企业销售给外贸企业的价格高，势必造成此生产企业的税负高，从整个链条上看并没有多退税。但是，有个情况不容小视，目前准予从销项税额中抵扣的进项税额中有购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。对于农产品收购发票，往往由生产企业（收购者）自己开具，税务局对此的管控效果不大，所以才有2012年4月6日财政部、国家税务总局发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税【2012】38号），为调整和完善农产品增值税抵扣机制，经国务院批准，决定在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。只是部分行业，也只是试点，还有很多农产品并没有纳入到试点中，也就有很大的可操作空间。有操作空间的出口产品源头往往是这样的农产品。

例如：某生产小麦或混合麦细粉的生产企业，从农民手中购买小麦， 制成细粉，销售给关联贸易公司，其数量占比80%以上，比销售给国内其他单位的价格每吨高300元；贸易公司从关联生产企业采购的数量占86%以上，采购价格比从国内其他单位的采购价格每吨低300多元，外贸公司的外销价格还往往低于内部交易价格。企业单位自己的人员解释有质量、品种差异，但是企业对产品不做分类，完全混同在一起，就给退税带来操作空间。关联交易价格每吨5000元，按照5000元乘以出口数量乘以退税率计算退税；关联交易价格若开具每吨5300元，则按照5300元乘以出口数量乘以退税率计算退税，完全由企业自己把控，可操作空间太大。

试想，如果不是成立外贸公司，则退税的计算依据将是销售价格，这样与生产企业计算的退税一致就比较合理了。

该生产企业从农民生产者购买小麦，用农产品收购发票抵扣，又恰好不在国家核定扣税的范围内，生产企业有足够的进项税抵扣，外贸企业计算退税的依据比实际外销价格还高，生产企业、外贸企业账面都大量亏损，更谈不上缴纳企业所得税了。

出口货物退（免）税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于是鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。出口货物不同，退税率也有差异。但是某些企业却钻税法的空子，虽然税法对关联价格也有关注，结果却很难面面俱到。

至此，我的建议如下：

1.对关联企业的内部交易价格，高于市场同类价格没有合理解释的，应由税务局核定内部交易价格。

2.对于外贸公司从关联企业采购大量物资直接出口的，应采用内部交易价格与对外销售价格孰低原则。如果内部交易价格低，用内部交易价格，和外贸公司的退税政策一致；如果对外销售价格低，用对外销售价格做退税依据，这样与生产企业的免抵退税政策接轨，对相同企业、相同产品，计算出来的退税一致，以免给某些企业钻税负空子。同时，外贸公司没有了空子可利用，真实做账，也有可能会实现企业所得税，杜绝现在生产企业、外贸公司多年、大额亏损，纳税很少，却不断扩大经营规模。

3.加大惩罚力度，对于这种利用新设外贸公司的办法，外销价格低于内部交易价格，增加退税的企业，先是劝其改正，否则，重罚。国家税务总局应对购销倒挂做出明确规定，对于外贸企业的退税计算依据适宜采用采购交易价格与销售价格孰低原则作为外贸企业增值税退税的计算依据。

参考文献：

初探外贸企业的出口退税 篇4

【文章摘要】加强企业出口退税的账务管理，是外贸企业财务工作的重中之重，也是区别于内贸企业的一个特点。本文主要探究了外贸企业的出口退税方面几个简要问题。

【关键词】外贸企业；出口；退税

一、外贸企业出口退税的程序与步骤

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。

正式申报退税即完成。

11、税款的退还。税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退税。

二、外贸企业出口退税账务处理

外贸企业收购出口的货物，在购进时，仍按财政部（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“物资采购”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；

按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》（注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同）规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金──应交增值税（进项税额转出）”科目。

外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金──应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。

自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“主营业务成本”科目。实际收到应税消费品退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，作相反的会计分录。

三、外贸企业出口退税计算及账务处理

举例例如：某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）购进货物时，借：物资采购

77500应交税金──应交增值税（进项税额）

13175贷：银行存款

90675货物入库时，借：库存商品——库存出口商品 77500贷：物资采购

77500出口报关销售时，借：应收账款104000贷：主营业务收入——出口销售收入104000结转商品销售成本，借：主营业务成本 77500贷：库存商品77500进项税额转出，借：主营业务成本

3100贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

3100计算出应收增值税退税款，借：应收出口退税10075贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

10075收到增值税退税款时，借：银行存款

10075贷：应收出口退税（增值税）10075综上可看出，出口货物退免税是国际贸易中通常采用的，并为世界各国普遍接受的税收政策，其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。在我国，拥有出口经营权的大致分为生产企业和外贸企业，我国对有出口经营权的外贸企业自营出口或委托其他外贸企业出口货物，对其增值税实行免税并退税的退税政策。所谓免税，就是出口环节免交增值税，退税，就是对出口环节之前负担的增值税予以退还。退税政策的本质是出口环节免税，但是其进项税可以抵扣。针对外贸企业，出口退税的具体计算方法采用先征后退的办法。由于实际税负并不能达到征收率的水平，国家税务总局根据不同产品的税负，制定了不同的退税率，以实现出口产品的零税负。

【参考文献】

1、佟伟。谈外贸企业出口退税账务处理及退税管理，经济技术协作信息，2002年15期

外贸企业出口退税系统操作步骤 篇5

编辑

当把所有需要申报的发票录入完成之后再往下进行就可以了

二、退税申报数据录入下做

A、出口明细申报数据录入（按照报关单如实填写）

B、进货明细申报数据录入（按照增值税专用发票填写）（只录入本期需要申报的）C、在系统左上角有个基础数据采集中进货分批单申报录入（本部只针对进货分批的，如果没有，可直接跳过此部）

注：首先介绍一下关联号的问题 一般一个报关单一个关联号：

2011100101（注解：2011年10月份01次01号）以此类推

如果好几个报关单的发票开在一张发票上，那么就把这几张报关单合起来用一个关联号关联。

初学者可以在向导中做，步骤如下

一、外部数据采集下做

A、认证发票信息处理（按照发票一张张录入就可以了）

步骤：（如果又张发票需要分批，这张发票开了两项,第一项 保鲜大蒜5吨，第二项 保鲜胡萝卜3.4吨，本次申报我们只需要申报第二项保鲜胡萝卜3.4吨，第一项的保鲜大蒜5吨留待下次申报，那么：

a、增加 b、填写内容： 税种：V 发票号码：选上 发票代码：自动出来 进货凭证号：自动出来 发票开票日期：自动出来 项号:1（结余谁写谁）商品代码：写上 商品名称：自动出来

单位：自动出来（一般是千克）发票原始数量：8040 发票原始金额：总金额 本次申报数量：3040 法定征税率：自动出来 c、保存 d、打印分批单

三、退税申报数据检查 a、进货出口数量关联检查 b、换汇成本检查 c、预申报数据一致性检查

（以上三项都检查无误后再做后边的）

四、生成预申报数据

（提前在U盘里建好文件夹命名201110申报 按照本次要申报的各关联号连续进行预申报就可以了）

五、不做

六、确认正式申报数据 a、确认正式申报数据

b、出口明细申报数据查询（目的：打印出口明细报表）c、进货明细申报数据查询（目的：打印进货明细报表）

7、生成正式申报软盘 a、退税汇总申报表录入

增加，在申报年月中写入201110，后边的数据都是自动生成，检查一下没有错误就点击保存，最后打印报表

B、生成退税申报数据

八、不做

外贸生产企业出口退税 篇6

点击“向导”进入“退税申报向导”

第一步、退税申报数据录入

1、出口明细申报数据录入

报关单号：报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；进货明细申报数据录入 出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后在出口录入“序号重排”、“审核认可”。

2、进货明细申报数据录入

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”

第二步、基础数据采集

企业经营情况——出口货物备案单证目录录入——生成备案——办税人员——设置标志——退出

第三步、退税申报数据检查

1、进货出口数量关联检查

2、换汇成本检查

第四步、生成预申报数据

关联号：10个9关闭

生成软盘（本地申报）(预申报ysb)

第五步、预审信息处理

退税申报预审信息读入、处理

第六步、确认正式申报数据

1、出口明细申报数据查询（打印）

2、进货明细申报数据查询（打印）

（扩展功能）

第七步、生成退税申报软盘

增加——回车——自动生成退税汇总申报表录入（打印）

生成正式申报软盘（tssb）

第八步、已申报数据确认

外贸生产企业出口退税 篇7

我国从1985年开始提出了“出口退税”的贸易政策, 随着我国出口贸易的发展和我国经济的增长, 这一政策也在不断的调整。到2007年, 为进一步控制外贸出口的过快增长, 缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾, 经国务院批准, 2007年66月18日, 财政部和国家税务总局联合国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》, 规定自2007年7月1日起, 调整部分商品的出口退税政策。这次政策调整共涉及2831项商品, 约占海关税则中商品总数的3 7%, 主要包括三个方面:一是取消了553项“高耗能、高污染、、资源性”产品的出口退税;二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率;三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策, 主要包括:花生果仁、油画、、雕饰板、邮票和印花税票。

出口退税政策的提出和不断的完善调整, 对我国的外贸企业带了很大的影响, , 不仅推动了我国外贸企业的发展, 同时也给外贸企业提出了新的挑战。

一、推进了我国的产业结构优化, 提高了外贸企业的竞争力

我国由于长期发展传统劳动密集型产业, 形成了产业过于集中, 产品过于雷同, 竞争过于激烈的局面。因此, 外贸企业要想在市场竞争中立足, 就必须进行技术创新、提高核心竞争力、加快新产品的开发研制、降低成本、提高质量、优化结构、创造自己的特色, 通过创新, 扩大出口规模, 增加国际市场占有率。调低传统产业产品的退税率后, 将迫使技术水平低、产品质量差的企业退出部分行业。有利于在企业中形成优胜劣汰的机制, 促使企业积极主动地进行改革, 调整产业结构, 提高产品技术含量, 走品牌经营的路子, 从低价竞争转向产品差别化竞争。

二、减少了国外对我国出口商品的反倾销

我国许多商品出口到国外后遭到反倾销调查和认定。屡屡遭遇的反倾销对我国的外贸出口影响很大, 中国已经成为反倾销的最大受害国。其中虽然不乏贸易保护主义的原因, 但也与我国许多商品竞相压价导致价格太低有很大关系。出口商之所以能压价, 主要原因是有国家的退税支持。经过出口退税政策调整, 降低了退税率, 减少了国家补贴, 相对提高了出口商品在国际市场上的价格, 一定程度上可以减少外国对我国出口商品的反倾销调查和认定机会。

三、造成企业成本上升, 影响其出口的积极性

出口退税政策调整之后, 很多企业会产生出口成本增加, 产品价格上升的问题, 从而导致企业的产品竞争力、出口额则相对下降, 影响企业出口的积极性。据测算, 出口退税率每下调1个百分点, 我国出口就会下降4.9个百分点。有统计报告说出口退税政策调整影响最大的将是占中国企业总数23%的出口型企业。如占中国出口贸易较大比的部分机电产品、服装和棉纺织品退税率由现行17%降至13%, 低了4个百分点, 而每降低1个百分点, 出口成本将增加1%, 这意味着生产机电和棉纺织服装产品的企业生产成本将增加4%., 虽然出口企业可通过提高产品价格来部分抵消其冲击, 但出口产品价格上涨带来的是国际竞争力下降, 最终将对外贸出口造成影响。

四、导致外贸企业的竞争日趋激烈

退税降低或取消的部分在一定程度上将转嫁到产品的销售成本中, 即销售价格上升了, 那么, 其国际竞争力就降低了。这样外贸企业将会面临失去国际客户的风险, 从而会有相当一部分产品由原来的外销改为内销。在国内市场竞争已很激烈的情况下, 外销的产品大量返回涌人国内市场, 必将加剧国内市场竞争。目前, 我国相当一部分生产传统产品的企业产品单一、资金不足, 靠低价打市场, 出口退税率的下调, 将加剧这些企业的困难, 并可能波及上游产品生产企业。若不提高出口价格, 企业将出现收益下降, 出口退税率下调将加剧这些企业的亏损。有些外贸企业的规模较小、利润本来就低, 仅靠价格战打天下就很容易被踢出局, 同时, 对出口企业上游供应商的利润和下游销售环节的利润也都有不同程度的影响。

出口退税政策的调整对出口会产生一定的抑制作用, 企业应该用积极的态度来应对这种调整, 不能终日抱怨而产生消极态度。外贸企业应该充分发挥其主管能动性, 加强企业内部管理, 提高产品质量和经营管理水平, 推进外贸企业的改革、重组及整合, 进而更好的优化产业结构。外贸企业应将出口退税政策的调整作为企业发展的一大动力, 通过提高自身素质, 把因此造成的不利影响降到最低, 进而推进企业的可持续发展。

摘要：作为我国重要的一项外贸政策的出口退税政策, 自1985年实行以来, 对鼓励出口、促进国民经济发展起到了重大的推动作用。近年来, 中国的出口退税政策进行了新的调整, 这不仅有利于规范进出口行业环境、优化产业结构、提高企业的竞争力, 同时也造成部分出口企业成本上升, 影响企业出口的积极性, 导致行业竞争的加剧。本文针对出口退税政策的调整对外贸企业产生的影响进行了详细的阐述。

关键词：出口退税,外贸企业,影响

参考文献

[1]、陈海东, 出口退税新政策解评, 佳信税务代理报, 2007.7

[2]、张晓农、雷涛, 出口退税新政策的效用分析及建议, 现代财经, 2004.9

[3]、朱波、范方志、汤玉刚, 出口退税中央、地方分担机制研究—运作原理、负面效应与机制优化, 财经研究, 2005.1

外贸生产企业出口退税 篇8

做外贸，面对同样的环境，怎样用自己独特的拓展策略?侯凤祺认为，经营有特色的产品很重要。走自主创新的道路，走中国特色的道路，增加产品的附加值，这些是中国外贸企业未来的发展之路。

森泰体育用品有限公司是一家从事专业运动鞋、运动服装、运动包袋出口的外贸公司，坐落在有“中国鞋都”之称的福建省晋江市。主要客户群为国外大宗批发商，产品主要市场为南美、欧洲和东南亚。

侯凤祺一直采用避开大竞争的策略来提升自己产品的市场竞争力。在出口产品选择上，选择竞争相对不是很激烈的产品；在出口的区域市场方面，也会选择不是很热门的市场去开拓。像欧美市场是国内外贸企业比较热衷的地方，大家都纷纷去那些国家开拓市场，森泰却不把这些市场作为其主要的开拓方向，转而去开发其他新兴市场。现在，森泰的出口业务已经遍及除非洲和中东之外的全球所有国家和地区。

2008年外贸行业遭遇国内、国际双重的压力，整个外贸环境和形势都很不好。即使在这种情形下，森泰却发展得很好。2008年上半年，森泰出口额与2007年同期相比增长了50％左右，2007年全年的出口额是500万美元，以目前的增速，2008年出口额肯定要远远超过2007年。侯凤祺很自豪地说：“除了在市场和产品选择上的独到之外，我们更注重维护客户资源，老客户忠诚度高，使我们受大环境影响不是很大。当然，这也要归功于我们的一项重要‘法宝’。”

经过了解，原来侯凤祺口中的‘法宝’就是恩特外贸客户资源管理系统。

2005年下半年，森泰在刚做外贸的几个月时间里，就有了不错的业绩。但侯风祺经过观察发现，公司的客户资源慢慢多起来了，都分散地掌握在每個业务员手上。虽然当时侯凤祺通过一些传统的办法还能管理，但是侯风祺还是担心，以后客户资源肯定会越来越多，而且新投入了网络推广，如果效果真的明显，每天会增加大量的询盘信息，传统的办法是没法管理起来的。侯风祺通过了解，得知了一种解决办法一一用客户资源管理系统。经过对比了解，侯凤祺最终确定了使用恩特外贸客户资源管理系统。

这套软件不只能帮助森泰管好客户资源，而且帮助其业务员更好地使用客户资源。一是跟进提醒等功能提高了业务员的工作效率，帮助他们更好地维护老客户关系，提高了客户忠诚度；其次，系统帮助业务员把各项工作分类整理，让业务员有更多的精力去开发和跟进新客户，促成新客户签单。这一切，全面增强了公司的“内功”，提升了企业竞争力，保证了公司的整体销售业绩，实现了森泰贸易额的稳定、持续、快速增长。

外贸企业出口退税换汇成本浅议 篇9

外贸企业出口退税换汇成本浅谈1/3

外贸企业在申报出口退税时，退税部门将出口企业出口退税申报数据经过审核系统审核后，经常会出现换汇成本过高或过低的疑点，退税人员在审核调整疑点时，核实换汇成本高于合理上限或低于合理下限的原因多种多样，出口企业办税或业务人员感到审核系统计算的出口退税换汇成本和出口企业自己计算的换汇成本不完全一致。因此退税人员在核实换汇成本的高或低时或企业办税人员在配合退税人员核实疑点的原因之前，必须从财务和业务的角度真正了解购进货物的成本、所发生的费用、出口退税的换汇成本、出口企业的换汇成本、外汇牌价等之间的关系，只有把这些基础常识理解，才能对各种情况的疑点有一个正确的判断。

一、商品成本

即为采购成本，是指外贸企业向供货商采购商品的价格（增值税发票上的计税金额）款，因此供货商报出的价格包含增值税，由于出口商品实行退税政策，（有征退税率差的商品）退还。如果是全额退税的商品，如：征税率17%、退税率17%税率差的商品）退税的出口商品，如：征税率17%、退税率13%以扣除，从而得出实际采购成本。

实际采购成本的计算程序如下：

含税采购成本=购货成本=货价+=货价+货价×增值税率=货价×（1+增值税率）货价=含税采购成本/（1+增值税率）

出口退税额=货价×出口退税率

实际采购成本=含税采购成本=货价×（1+增值税率）-货价×出口退税率=货价×（1+增值率-出口退税率）=含税采购成本/（1+-出口退税率）

含税采购成本=/（1+增值税率-出口退税率）×（1+增值税率）

/（1+增值税率-出口退税率）×（1+增值税率）

=含税采购成本/（1+增值税率）×(1+增值税率-出口退税率)

=含税采购成本/（1+增值税率）×出口退税率

财务核算是对业务过程的正确反映，结合财务核算对上述内容举例说明。

例：一件产品的含税采购成本（价税合计）是117元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品的退税率为13%，那么该产品的实际采购成本为：

实际采购成本=117/（1+17%）(1+17%-13%)=104元

财务核算：购进该产品应该记库存商品借方增加额为100元，同时应交增值税进项税金借方增加额17元。根据这个实例可能出教材编写水星凌日（QQ：376 368 098）版权所有；同行如需借鉴，请先征得编写人员同意，谢谢互相尊重

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外贸企业出口退税换汇成本浅谈2/3

现以下几种情况：

1、假如该产品用于内销，内销后同时结转成本，简单说就是100元从库存商品贷方结转到主营业务成本，那么该产品的实际采购成本是100元，进项税金17元用于抵顶内销的销项税，由下一购货方或消费者负担税款。

2、假如该产品用于出口销售，退税率17%，简单说就是100元从库存商品贷方结转到主营业务成本，那么该产品的实际采购成本也是100元，进项税金17元通过应交税金贷方结转到应收出口退税科目，税款由国家退付给出口企业。

3、假如该产品购进时取得的是增值税发票，出口是免税的（如：出口含金产品），进项税金17成本，由该企业负担税款，那么该产品的实际采购成本是117元。

4、假如该产品用于出口销售，征税率17%，退税率13%，简单说就是10017元通过应交税金贷方结转到应收出口退税13元，4104元。企业的出口换汇成本有了正确的理解。

二、外贸企业出口退税换汇成本

出口退税换汇成本是指商品出口后的离岸价（FOB

出口退税换汇成本＝实际采购成本（人民币）／FOB

实际采购成本=含税采购成本/（1+增值税率）×(1+)

税的监督检查起到非常重要的作用。

些费用包括：国内厂家货交外贸公司之前的国内段运费、保险费、仓储费和经营费用等；外贸公司正式出运货物之前的与商品相关的运杂费、包装费、商品损耗费、仓储保管费及经营管理费等；出运期间的商品质量认证费、商检报关费、港区港杂费、税金和银行费用，还包含一旦交货即开始计算的出口保险费。若买方为中间商，还须付佣金。

这些费用中，除出口运费、出口保险费和佣金的计算稍微复杂以外，其他可逐项相加，从业务的角度看，上述这些费用看起来比较直观，但从财务角度来分析无非归集为经营费用、管理费用、财务费用（期间费用）。由于在费用发生之前，需要计算企业换汇成本，教材编写水星凌日（QQ：376 368 098）版权所有；同行如需借鉴，请先征得编写人员同意，谢谢互相尊重

外贸企业出口退税换汇成本浅谈3/3

来确定该笔业务的盈亏，因此需要预估该笔业务的费用。一般企业在采购成本的基础上确定一个费用率，再根据实际情况进行加减，费用率一般按（5%—10%）来计算，也有的企业加强管理降低费用，费用率稍低一些。

四、出口企业的换汇成本

根据上面介绍的出口商品成本（实际采购成本）和费用，我们可计算出口退税的出口商品总成本而根据商定的外币报价（通常使用FOB价）我们可依照银行买入价计算出出口销售总收入与出口商品总成本按不同指标进行比较就可得出该笔交易的换汇成本与盈亏额。

换汇成本低于牌价则可保本或盈利，高于牌价则意味着亏损。计算公式为：

出口换汇成本＝出口商品总成本（人民币）／FOB出口外汇净收入（美元）

例如，当日的人民币对美元的买入牌价是ＵＳＤ１００＝ＲＭＢ８１１，若计算出换汇成本为８出口换汇成本为８.１５元，则会亏损。

每一项指标不一样的原因。

外贸生产企业出口退税 篇10

一、软件概述

外贸企业出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的出口退税申报系统之一，外贸企业申报退税必须使用该系统进行申报，申报前有关的出口报关单必须已通过‚口岸电子执法系统‛出口退税子系统进行报送。

二、软件的安装

运行安装文件，按提示进行安装。

三、申报系统的运行

安装完毕后，启动计算机到windows界面，点击 开始—〉程序—〉出口退税电子化管理系统—〉外贸企业出口退税申报V7.X，出现进入申报系统界面，安装后首次进入系统，必须使用用户名为sa ,密码为空 进入系统，按确定，出现‘确认当前所属期’画面，在当前所属期处输入当前申报年月，按确定，进行系统，首次进入系统必须先进行系统初始化及初始设置。

四、系统初始化及初始设置

首次进入系统，必须进行如下操作后才能正式使用该系统进行申报。

（1）、点击菜单 系统维护—〉系统配置—〉系统配置设置与修改，出现如下画面：

点击修改键，修改有关内容。

企业代码：企业海关代码（10位阿拉伯数字）

企业名称：本企业全称

纳税人识别号：企业税务登记证号码

计税计算方法：2

开户银行码：开设退税帐户的银行代码

开户银行名称：开设退税帐户的银行全称

银行帐号：退税帐户号码

进货足额检查：2

是否分部核算：不分部核算的填F，否则填T。

是否分部申报：不分部申报的填F，否则填T。

是否财务挂钩：T

审核系统版本：2

退税机关代码：4419

退税机关名称：东莞市国家税务局

修改完毕，按保存—〉退出

（2）、点击菜单 系统维护—〉系统配置—〉系统口令设置与修改，出现如下画面：

首先点击增加，增加一个或多个操作人员，用户名和口令即为进入系统的用户和口令，操作人级别可参考数据项目说明填写，操作人权限为：ADM（A：增加，M：修改，D：删除），增加完毕后，点击保存键，再点击修改口令键，出现如下画面：

输入口令后，按确定键。

（3）、点击菜单 系统维护—〉系统初始化，出现如下画面：

系统安装后，使用前必须执行系统初始化，输入大写‘YES’，按确定键。

初始化后提示系统重入，重新进入时使用新增的用户和口令，不再使用用户sa进入。

五、退税申报

第一步、退税申报数据录入：包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。

1、进货明细申报数据录入字段规则：

关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位：

第1位为贸易性质，一般贸易为‚1‛，进料加工为‚2‛

第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为‚05‛

第4—5位为申报月份，如1月份应为‚01‚

第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为‚002‛

第9—10为流水号，每册均由‚01‛起

每一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的‚编号‛栏填写本册的关联号前1—8位，在封面‚编号‛栏注明本册关联号（10位）的起止号。

税种：V 增值税；C 消费税

申报批次：当月申报的次数。

进货凭证号：增值税专用发票号码（18位，包左上角10位和右上角8位）。

供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码。

发票开票日期：增值税专用发票开具日期。

商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致。

专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，录入规则祥见附件。属于消费税才录入此项，否则不需录入。

2、出口明细申报数据录入字段规则：

关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致 申报批次：申报的次数。

出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码。

报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。

出口日期：出口报关单上的出口日期

美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入。核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码

商品代码：报关单上的商品编号

代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。

第二步、退税申报数据审核

1、进入‚基础数据采集—〉进货明细申报数据录入‛，按〈审核认可〉键，出现如下画面：

根据实际需要，设置条件，按确定。

2、进入‚基础数据采集—〉出口明细申报数据录入‛，按〈审核认可〉键，出现如下画面：

根据实际需要，设置条件，按确定。

第三步、退税申报数据检查

1、数据加工处理—〉进货出口数量关联检查，如下图，若检查全部通过，没有W、E显示，点击关闭，则可进入下一步操作。

若有W或E，则数据检查不通过，需再检查录入数据的准确性。需要修改数据，先执行第二步中的第1、2点的取消标志操作，待修改且检查完毕后，重新执行第二步。

2、数据加工处理—〉换汇成本检查，若检查通过，点击关闭，进入下一步操作。

3、数据加工处理—〉预申报数据一致性检查。

第四步、预申报

数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的联号，或输入10个9，点击确定。显示文本查看器，关闭后提示生成申报软盘，将软盘插入软驱，路径为A:，选择‚本地申报‛，点击确定，预申报完成。

预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。

第五步、正式申报

1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示‚确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（Y/N）？‛，点击是，提示数据已转入正式申报。

2、打印退税进货、申报明细表

A、进货明细申报数据的打印

退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询，按打印键，出现如下画面：

报表预览 是将已设置好的报表格式显示出来。

打印报表 是将已设置好的报表打印出来。

若需对报表格式进行设置，选中 报表设置，出现如下画面：

可打印字段：表示可输出到打印机打印的字段，可在里面选择所需要打印的字段。

所选择字段：所选中的字段按顺序将在报表中打印出来。需打印的字段：关联号、申报批次、序号、进货凭证号、商品代码、商品名称、数量、计税金额、征收率、退税率、可退税额。

选择字段的方法：选中某一字段（变成蓝色），点击 > <》 《进行选择。

选中上图左下角的 报表设置，出现如下画面：

企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表，所需要的报表已经生成。可选择报表预览 和打印报表 进行操作。

导出数据 功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式。

B、出口明细申报数据的打印

参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。

3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。

4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择‚本地申报‛，输入路径，点击确定，正式申报完成。

到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。

外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：

1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、出口商品销售发票；

5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书；

6、出口退税货物进货凭证申报明细表；

7、出口退税货物退税申报明细表；

8、增值税专用发票认证结果通知书及清单；

9、主管国税机关要求提供的其它资料。

外贸企业将上述资料凭证根据对应关系顺序连同封面装订成册。

六、有关功能键的用途

最前：点击后显示最前一条记录。

最后：点击后显示最后一条记录。

筛选：按条件输入的内容查询出符合条件的记录。如下图

在条件输入栏输入条件，按增加后，条件列表和条件表达式处就显示条件的内容，按确定，符合条件记录就显示出来。

浏览：全屏幕显示多条记录内容。

扩展：包括如下功能

状态：显示当前数据库状态。

纵排：录入界面显示字段纵向排列，可选择横排。

七、将已正式申报数据调回待申报

已正式申报的数据存在‚审核反馈处理—〉已申报进货明细数据查询和已申报出口明细数据查询‛处，要将已申报的数据调回待申报后重新申报，执行如下步骤：点击审核反馈处理—〉已申报出口明细数据查询菜单，先用筛选功能键将要重新申报的数据筛选出来，点击红色的‘认可申报’键，出现如下图：

选中‘所有关联号转为待申报’后确定，就将所筛选的所有记录转回待申报（即在基础数据采集处）。

若选择第三、第四栏，将数据转为已认可，即数据存放在‚审核反馈处理—〉已认可进货明细数据查询和已认可出口明细数据查询‛处，在此处的数据不能再调回待申报。

附件

录入规则：

1、税收（出口货物专用）缴款书的录入规则

录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，包括

字轨号（4位）+号码（7位）+项号（2位）

字轨号：是缴款书右上角括号中号码，录入时去掉第2、3位，只录入第1、4、5、6位。

号码：是指缴款书右上角括号外的号码

项号：一张缴款书上若只有一行数字，则项号为01；若有多行数字，则第一行的项号为01，第二行项号为02，如此类推，项号顺序不能调乱。例如：一张缴款书右上角为（020011）1234567

第一行数字对应进货凭证号为：0011123456701

第二行数字对应进货凭证号为：0011123456702

第三行数字对应进货凭证号为：0011123456703

若同一行数字对应不同的商品代码，可将同一行的数字分解多条录入，但进货凭证号码必须一致，且总和不能大于未分解的数值。

若同一行数字分解成多条录入，只需在第一条数据的备注处录入地区代码，其余分解的数据不录入地区代码，而在备注处录入fj。

2、国内购料委托加工的录入规则