生产企业一般贸易出口退税流程

生产企业一般贸易出口退税流程（通用7篇）

生产企业一般贸易出口退税流程 篇1

一般贸易出口退税申报流程

一、《生产企业收齐单证情况统计表》填写，得到当月的免抵退税额，以及因收齐单证需调整的外销收入和进项转出税额。

二、收集本月出口发票清单，填写《生产企业出口发票清单》，得到当月小计。将《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额填入本表对应栏次，得到当月最终外销收入和进项转出税额。

三、进行电子申报处理，进行预申报，收到预反馈信息后生成正明细数据，打印各类明细申报表。

四、核对要点：

1、《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏中对应栏次一致。如果有不一致情况，找出问题并解决； 如果有1分钱的误差情况，这是由于四舍五入造成的，以《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏为准修订《生产企业收齐单证情况统计表》。

2、《生产企业出口发票清单》本月合计栏的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》合计栏中对应栏次一致。

五、核对无误后以此数据为基准，1、进行帐务处理（外销帐、进项转出税额帐）

2、填制各种增值税报表。

A、进项转出税额填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》18栏；

B、将《增值税纳税申报表附列资料（表二）》13栏本期进项转出合计填入《增值税纳税申报表》14栏 C、将外销收入人民币填入《增值税纳税申报表》7栏

D、将上月审批免抵退税中的退税额填入《增值税纳税申报表》15栏

六、进行增值税其他会计业务帐务处理，产出《增值税纳税申报表》。

七、将《增值税纳税申报表》上数据录入出口退税申报软件，检查软件自动生成的应纳税额或期末留抵是否与纸制报表一致。

八、在数据全部一致情况下，打印汇总表，填写资料目录、《纳税人出口业务基本情况表》进行增值税纳税申报和免抵退正式申报。

一、先到税收管理员处进行初步审核，由税收管理员核实无误后在《纳税人出口业务基本情况表》上签字并报单位负责人签字盖章后留存一份、返出口企业一份、免抵退申报资料中留两份。

二、再到办税服务厅进行增值税纳税申报，窗口人员在两份增值税《增值税纳税申报表》上签字盖章。

三、再到综合业务股接单初审岗进行免抵退申报。接单初审岗审核无误、资料齐全情况下打印接单回执一式两份，与出口企业办税人员签字后返企业一份。

生产企业一般贸易出口退税流程 篇2

一、增值税退税原理及会计处理介绍

《增值税暂行条例》规定,生产型企业的增值税出口退税实行的是免抵退税方式,免抵基数是以出口报关价格(FOB)计算应交增值税。贸易型企业实行的是出口退(免)税,退税基数是购进用于出口商品的增值税进项税。财税[2005]25号文规定,对于生产型出口企业实现免抵退税办法后,经国家税务局正式审核批准当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。对于实行退(免)税办法的贸易型出口企业,在退还当期应退增值税时,不再退还前道环节已经缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

再来看看生产型企业与生产+贸易企业出口退税及计提城建税、教育费附加的会计分录,为了简化分析,假设退税率统一为11%,同时控制好内销与外销比例,使得生产型企业出口时月末不产生留抵应退税额:

1.生产型企业出口相关账务处理(计税基础为FOB)

(1)当期不得免抵税额

(2)当期免抵税额

(3)当期计算附加税额

2.生产+贸易企业出口相关账务处理(计税基础为内部购销价)

(1)当期不得免抵税额

(2)当期应退税额

(3)生产企业已计算附加税额

二、退税原理的理解及测算模型的建立

可见,正是由于不得免抵退税或不得退税6%部分的存在,才使得增值税这种本不应影响损益的价外税转化为影响利润的价内税。除了转入成本的增值税外,城建税及教育费附加也有较为特殊的计算入账方式,内销企业是按照实际缴纳的三税(增值税、营业税、消费税)为计税基础,而出口退税的特殊之处在于其计税基础是以经批准免抵(生产企业)或批准应退(贸易企业)部分作为计税基础。应收出口退税的“时间差”占用资金成本以及印花税构成影响利润的因素。

基于上述分析,影响利润的转入成本增值税、城建税及教育附加、印花税及应收退税资金成本四个因素的理解,按照现行税法及会计准则的相关规定,分盈利、保本、亏损三种情况对生产型与生产+贸易型企业出口退税优劣建立测算模型,对比分析见表1。

(单位:元)

对上述测算的分析测算说明:目前,钢企实际退税率多为13%和9%两种,假设比例按各占一半,综合退税率为(13%+9%)/2=11%,综合不得退税率为17%-11%=6%。购销合同印花税税率按0.3‰单边征收测算。结合部分钢企实际情况,生产+贸易型企业出口退税办理时间按3个月测算,资金成本按一年期贷款基准利率4.35%计算。

盈亏平衡点:通过表1可以看出,随着毛利率的提高,生产+贸易型出口方式的优势逐渐体现:当毛利率为0时,生产+贸易型企业出口单位亏损为2.99元;当毛利率为15%时,生产+贸易型企业出口单位增利18.76元。假设两种出口方式盈亏平衡时的毛利率为x,利用插值法,可以建立盈亏平衡方程:

四、结语

生产企业出口退税全国数据流程 篇3

出口企业在进行出口业务操作的时候，取得报关单、核销单、增值税专用发票以及专用税票等出口退税凭证，同时相关执法部门将相应的电子信息向上传递，通过中国电子口岸，传递至国家税务总局，由国家税务总局通过税务系统广域网向下传递到基层的退税机关，由出口退税审核系统进行企业申报电子数据与执法部门电子底账数据的计算机比对。

出口企业根据相关规定，在货物报关出口并在财务上作销售后，将相关电子信息录入出口退税申报系统，生成申报表及电子数据，（通过远程申报系统）到退税机关预审，在进行纳税申报后，再到退税机关申报办理退税。

退税机关对企业申报数据进行自身逻辑审核及与各外部信息对审，审核无误后，开具收入退还书（或者通过综合征管信息系统开具退还书），由国库将税款划给企业。

生产企业一般贸易出口退税流程 篇4

出口退税网上申报操作流程

一、预申报操作流程：

第一步：在出口退税系统里将本月基础数据录入完毕，点击出口退税申报系统向导第三步免抵退税预申报→生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，然后点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。

第二步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第三步：点击生产企业预审→申报数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择OUT_PORT文件夹里的“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成预申报明细数据上传。

第四步：点击申报信息查询，查看预审进程，按刷新按钮查看当前排名。如系统显示当月预审已完 生产企业出口退税网上申报操作流程

成，点击下载按钮，进入反馈信息下载界面，点击下载，将文件保存到系统盘里。

第五步：进入到出口退税操作系统，点击申报操作系统向导第四步预审核反馈疑点调整，点击税务机关反馈信息接收，选择已预审核好的反馈信息，点击确定。

系统会提示成功解压到出口退税系统安装路径ycsbfk文件夹下，是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y）将反馈信息成功读入到系统。

生产企业出口退税网上申报操作流程

税务机关反馈信息读入步骤将不再操作，直接跳过，然后依次进行出口信息不齐情况查询→撤销预申报数据→税务机关反馈信息处理→预审反馈情况查询，完成预申报。

二、正式申报操作流程

第一步：在出口货物明细申报中录入当期运保费，与财务账上数据核对无误后，点击出口退税操作系统向导第五步生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。（因正式申报明细数据与预申报明细数据格式一致，只是正式申报数据将原先的预申报数据进行了覆盖，为了便于区分，可通过查看明细数据系统时间来区分是否为最新的申报数据。）

生产企业出口退税网上申报操作流程

第二步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。生产企业出口退税网上申报操作流程

第三步：点击生产企业正式申报→明细数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报明细数据上传。

第四步：进入出口退税申报系统向导，依次进行第六步模拟出具进料免税证明→第七步纳税申报→第八步纳税申报表数据采集→第九步免抵退汇总数据采集，以上步骤操作完毕，进行第十步免抵退税正式申报，出口退税申报数据检查无误后点击“生成汇总申报数据”，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的正式申报汇总数据。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第五步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点 生产企业出口退税网上申报操作流程

击登陆。

第六步：点击生产企业正式申报→汇总数据上传，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_hz_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报汇总数据上传。生产企业出口退税网上申报操作流程

第七步：将所有出口退税所需报表打印完毕并加盖公章后到国税局办理出口退税业务。

第八步：国税局对出口退税数据审核无误，完成当月出口免抵退。登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。

第九步：点击生产企业正式申报→审核结果下载，在申报年月中输入申报年月如201106，点击确定，系统会自动下载已审核好的正式申报数据，点击下载按钮，将正式申报反馈数据下载到系统盘里。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第十步：进行正式申报反馈数据读入操作，进入出口退税申报系统申报系统操作向导，点击第十一步正式审核反馈信息处理→税务机关反馈信息接收，选择已下载好后的正式申报反馈数据。生产企业出口退税网上申报操作流程

将当月正式申报反馈信息读入到系统中，当系统提示是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y），将反馈信息成功读入到出口退税申报系统中。

办理进出口资质的一般流程 篇5

一、到商务局或商务厅办理：《对外贸易经营者登记备案表》（原进出口资质），注：所需资料见第二页

二、到企业原注册工商局办理：经营范围变更手续

三、到海关办理：《中华人民共和国进出口货物收发货人报关注册登记证书》及中国电子口岸

四、到区国税局办理：《出口货物退（免）税认定表》等手续 五：到外汇管理局办理：登记备案手续

六：到省出入境检验检疫局办理：《自理报检单位备案登记证明书》《原产地证书》等手续、附件：商务局申请办理《对外贸易经营者登记备案表》所需资料：

1、商务局网站点击“备案登记”

2、在线填写公司信息，提交登记表，系统给出编号

3、点击“打印登记表”，输入编号，正反打印登记表，背面法定代表人签字，盖公章

4、传真（82796650）以下文件材料给武汉市商务局预审

1）营业执照副本复印件

2）组织机构代码证书副本复印件

3）企业法定代表人有效身份证明复印件

5、持以下文件材料到武汉市商务局领取对外贸易经营者备案登记表

1）已签字、盖章的备案登记表

2）营业执照副本复印件、原件

3）组织机构代码证书副本复印件、原件

4）企业法定代表人有效身份证明复印件、原件

5）对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件、原件

贸易公司实用出口流程 篇6

出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下：

一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同

二、付款：

催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。

（形式发票等同于合同，用形式发票开证）

三、备货：

给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号）

发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章）

四、商检：船期前一周，装柜前商检完

凡法定或合同规定检验的货物必须商检。

程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号

五、领取核销单：

现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领

六、网上备案核销单

七、报关：

自制有关单据—报关出口—海关检验放行

单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等）

八、发货：

安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等）

办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同 租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。

去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书

九、投保：

持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理）保险费=保险金额*保险费率

保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】

十、催提单，审单

十一、办原产地证

办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请

35元/份

十二、交单

银行交单注意的事项：

1.箱单、发票各一式三份。2.合同不作为银行的交单单据

3.保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字）4.发票复印件一份、提单正本一份银行保存。5.提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走

6.交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7.核销单号

8.国外代收行地址名称

另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。通常信用证所需的单据如下：

1.汇票Bill of Exchange 2.商业发票 Commercial Invoice 3.原产地证书 Certification of Origin 4.提单 Bill of Lading 5.保单 Insurance Policy 6.检验证书 Inspection Certification 7.受益人证明 Beneficiary’s certification 8.装箱单或重量单 packing list or weight list

十三、收汇：

持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天）银行扣费一般为：1-1.5%

十四、核销：

现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。

核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡

外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。

十五、退税：

现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天

十六、业务登记、文件存档：

每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。

注意事项：

生产企业一般贸易出口退税流程 篇7

2、贸易公司注册资金与增值税一般纳税人的关系主要为：

a、从事货物批发或零售的公司成立1年，年销售额达到180万以上的，可以向国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

b、对于公司在注册的时候，注册资金大于500的公司来说，可以直接申请一般纳税人。

c、对于公司注册资金超过50万，且办公面积超过100平米，申请了进出口权限，则会给予特殊优惠，可以办理进出口退税。

3、贸易进出口公司的注册流程，所需资料以及费用和普通的贸易公司基本上差不多，需要详细了解其基本过程的可以参考"注册公司的流程和费用”

4、需要注意的注册进出口贸易公司的除了上述基本的流程之外，还需要办理进出口经营权。办理进出口经营权的基本手续如下：

a、去商务局办理对外贸易经营者的备案登记程序，一星期之后可以领取《对外贸易经营者备案登记表》。

b、去公司所在区县国税局、地税局分别办理相应的贸易经营范围的变更手续，另外具有一般纳税人资格的进出口公司办理退税登记。

c、去公司所属管辖区域海关办理备案登记手续，同时到公安局指定的篆章处篆刻专用章，并领取《自理报关单位注册登记证明书》。

d、去相应的出入境检疫局办理相关的注册备案手续，对于出口的企业可申请原产地证书。

e、向海关中国电子口岸申请联合审批，取得入网许可，购IC卡、软件、读卡器、17999拨号上网卡，从而成为中国电子口岸正式会员。

f、到外汇管理局申请出口核销备案，进口单位进入名录备案，外汇账户开立申请。

g、根据企业进出口岸的不同，到所属地海关办理异地备案关封。